.

Зміст і форми фінансової діяльності підприємства (організації) (реферат)

Язык: украинский
Формат: реферат
Тип документа: Word Doc
1 4734
Скачать документ

Реферат на тему:

Зміст і форми фінансової діяльності підприємства (організації)

Характеристика фінансової діяльності

Функціонування підприємства супроводжується безперервним кругооборотом
коштів, який здійснюється у вигляді витрат ресурсів і одержання доходів,
їхнього розподілу й використання. При цьому визначаються джерела коштів,
напрямки та форми фінансування, оптимізується структура капіталу,
проводяться розрахунки з постачальниками матеріально-технічних ресурсів,
покупцями продукції, державними органами (сплата податків), персоналом
підприємства тощо. Усі ці грошові відносини становлять зміст фінансової
діяльності підприємства.

Основні завдання фінансової діяльності такі: вибір оптимальних форм
фінансування, структури капіталу підприємства і напрямків його
використання з метою забезпечення стабільно високої прибутковості;
збалансування за часом надходжень і витрат платіжних засобів;
підтримування належної ліквідності та своєчасності розрахунків.

Головний зміст фінансової діяльності підприємства (організації) полягає
в належному забезпеченні фінансування.

Відповідно до джерел коштів фінансування поділяється на внутрішнє й
зовнішнє. Внутрішнє фінансування здійснюється за рахунок коштів,
одержаних від діяльності самого підприємства: прибуток, амортизаційні
відрахування, виручка від продажу чи здавання в оренду майна. Зовнішнє
фінансування використовує кошти, не зв’язані з діяльністю підприємства:
внески власників у статутний капітал (безпосередньо або у формі купівлі
акцій), кредит, зобов’язання боржників, державні субсидії тощо.

Треба також розрізняти фінансування за рахунок власних і залучених
коштів. До залучених коштів належать ті, які треба повертати, тобто
кредит або інші боргові зобов’язання. Решта коштів виступає як власний
капітал. При цьому кожна фірма, що намагається ефективно господарювати,
об’єктивно повинна забезпечувати оптимальне (економічно доцільне)
співвідношення власного й залученого капіталу.

Важливою формою фінансування є кредит — платне надання грошей або інших
цінностей у борг на певний час. Залучення кредитних коштів розширює
фінансові можливості підприємства, але одночасно створює ризик,
зв’язаний з необхідністю повернення боргів у майбутньому і сплати
відсотків за користування позиченими коштами. Відтак нині широко
застосовуються кредити в негрошових формах: товарний кредит, оренда та
її різновид — лізинг.

Товарний кредит — це короткостроковий кредит, який одне підприємство
надає іншому в товарній формі через відстрочку платежу за поставлену
продукцію (кредит постачальника). За товарного кредиту боржник може
оформляти своє зобов’язання у вигляді векселя — документа, який дає
право його власнику одержати зазначену у векселі суму в установлений
термін. Товарний кредит застосовується переважно як засіб розширення
сфери ринку та збільшення обсягу продажу продукції.

Спеціальною формою довгострокового кредиту є оренда — договірне строкове
платне володіння і користування майном. Орендодавець надає в
розпорядження орендаря певне майно на обумовлений термін за прийнятну
для обох сторін орендну плату.

Поширеним у світовій практиці різновидом оренди є лізинг, коли
орендодавець — лізингова компанія (лізингодавець) купує об’єкти оренди,
передусім устаткування, у підприємств-виробників і передає їх у оренду
на певних умовах. По закінченні терміну оренди її об’єкти (залежно від
умов договору) або повертаються лізингодавцю, або орендуються на новий
термін або викупаються орендарем.

Планування

фінансової

діяльності

?

¬

????????????T?Важливим інструментом управління фінансами підприємства є
фінансовий план. Основна мета складання фінансового плану — узгодження
доходів із витратами в плановому періоді. У перспективному фінансовому
плані вирішуються принципові питання фінансування діяльності та розвитку
підприємства (організації). До таких питань належать передусім
фінансування капітальних вкладень, повернення боргів, сплата відсотків
за борговими зобов’язаннями тощо. Поточні фінансові плани на рік
(квартал, місяць) опрацьовуються детальніше за видами доходів і витрат з
урахуванням їхньої календарної динаміки.

). У фінансовий план включається не загальна сума цієї заборгованості,
а її зміна (приріст чи зменшення) за плановий період.

Витратна частина балансу доходів і витрат включає планові спрямування
коштів: на сплату податку; поповнення резервного фонду; формування
інвестиційних ресурсів (у тім числі поповнення оборотних коштів);
виплату винагороди персоналу за результатами роботи за рік, виплату
дивідендів тощо.

Важливою формою фінансового планування є складання оперативного балансу
(бюджету) грошових надходжень і видатків. Спрощену форму такого балансу
наведено в табл. 17.1. Надходження й виплати показано в таблиці сумарно.
Проте слід розрізняти ці величини, бо їх зумовлено як операційною
господарською діяльністю, так і інвестиційною активністю підприємства.

Таблиця 17.1

Умовний баланс (бюджет) грошових потоків підприємства на і квартал

поточного року, тис. грн.

Місяць Залишок на початок місяця Надходження Виплати Залишок на кінець
місяця Відхилення (+, –)

за місяць загальне

Січень 50 450 420 80 + 30 + 80

Лютий 80 380 400 60 – 20 + 60

Березень 60 390 380 70 + 10 + 70

Дані табл. 17.1 свідчать про те, що протягом трьох місяців кварталу
підприємство має надлишок грошових коштів. У такому разі вільні гроші
доцільно помістити в дохідні активи, тобто інвестувати. За браком коштів
навпаки — виникає потреба в банківських кредитах.

Перспективні й поточні плани постійно треба коригувати з урахуванням
фактичного фінансового стану та уточнених показників розвитку
підприємства.

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы
Обсуждение

Ответить

Курсовые, Дипломы, Рефераты на заказ в кратчайшие сроки
Заказать реферат!
UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2020