з предмету: “Бухгалтерський облік”

на тему:

“Журналізація бухгалтерських документів і проведення. Складання
оборотної відомості і балансу”.

Мета: Закріпи теоретичні знання студентів.

Технічні засоби: калькулятор, документація, робочі записи та умова
завдання.

Хід виконання роботи.

Завдання:

на підставі бухгалтерських даних зробити журналізацію бухгалтерських
документів і проведення;

скласти початковий баланс із наведених даних вище;

проведення відобразити в реєстраційному журналі господарських операцій
за поточний перід;

скласти оборотну відомість;

відкрити синтетичні рахунки;

скласти баланс на кінець періоду.

Вихідні дані.

За станом на початок звітнього періоду баланс складає слідуючі дані:

Основні засоби 42600 109

Матеріали 11700 201

Запасні частини 2100 207

Основне виробництво 16700 23

Каса 40 301

Розрахунковий рахунок 16200 311

Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами 1700 372

Статутний фонд 65540 401

Прибутки і збитки 20000 441

Розрахунки по оплаті праці 3400 661

Розрахунки з постачальниками 2100 631

На підприємстві відбулися такі господарські операції:

№ Найменування господарської операції Сума Д-т К-т

1 Одержано в касу грошові кошти з розрахункового рахунку для виплати
зарплати працівникам підприємства. 3400 301 311

2 Видано з каси зарплату працівникам підприємства. 3400 661 301

3 За розпорядження вищих керівних органів безкоштовно передано іншому
підприємству основні засоби вартістю: 2700 401 109

4 Перераховано з розрахункового рахунку з банку постачальника з
погашенням їхньої заборгованості 2100 631 311

5 Відпущено зі складу підприємства на виробництво продукцію на суму:
2000 23 201

6 Згідно з фінансовим планом прибуток в сумі 12000 спрямовано на
збільшення оборотніх коштів підприємства і приєднано до статутного
фонду. 12000 441 401

7 За розпорядженням вищої керівної організації підприємство безкоштовно
одержало від іншого підприємства основних засобів на суму: 8500 207 631

8 Заприбутковано на склад підприємства запасні частини, одержаних від
постачальників на суму: 1500 207 631

9 Надійшло на розрахунковий рахунок від дебіторів на суму: 1700 30 372

Д-т А 109 К-т Д-т А 201 К-т Д-т А 207 К-т

Сальдо

42600

3) 2700

оборот 2700 Сальдо

11700

5) 2000

оборот 2000

Сальдо

2100

оборот –

7) 1500

оборот 1500

сальдо 48400

оборот –

сальдо 9700

8) 1500

оборот 1500

сальдо 3600

Д-т А 23 К-т Д-т А 301 К-т Д-т А 311 К-т

Сальдо

16700

оборот –

Сальдо

40

2) 3400

оборот 3400

Сальдо

16200

1) 3400

4) 2100

оборот 5500

5) 2000

оборот 2000

сальдо 18700

1) 3400

9) 1700

оборот 5100

сальдо 1740

оборот –

сальдо 10700

Д-т А 372 К-т Д-т П 401 К-т Д-т П 441 К-т

Сальдо

1700

9) 1700

оборот 1700

3) 2700

оборот 2700 Сальдо

65540

6) 12000

оборот 12000

Сальдо

20000

оборот –

6) 12000

7) 8500

оборот 20900

сальдо 83340

оборот –

сальдо 800

Д-т П 661 К-т Д-т П 631 К-т

2) 3400

оборот 3400 Сальдо

3400

4) 2100

оборот 2100 Сальдо

2100

оборот –

сальдо 0

8) 1500

оборот 1500

сальдо 1500

Номер

рахунку Сальдо початкове Обороти Сальдо кінцеве

Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т

109 42600 — 8500 2700 48400 —

201 11700 — — 2000 9700 —

207 2100 — 1500 — 3600 —

23 16700 — 200 — 18700 —

301 40 — 5100 3400 1740 —

311 16200 — — 5500 10700 —

372 1700 — — 1700 0 —

401 — 65540 2700 20500 — 83340

441 — 20000 12000 — — 8000

661 — 3400 3400 — — 0

631 — 2100 2100 1500 — 1500

91040 91040 37300 37300 92840 92840

БАЛАНС

Номер

рахунку Актив Номер

рахунку Пасив

109 4840 401 83340

201 9700 441 8000

207 3600 661 0

23 18700 631 1500

301 1740

311 10700

372 0

92840

92840

Похожие записи