Курсова робота
на тему:
“Предмет і метод бухгалтерського обліку”
Завдання до практичної частини курсової роботи
IV варіант.
До наведених господарських операцій скласти бухгалтерські проводки,
зробити необхідні розрахунки.
Заповнити первинні документи:
а) прибутковий касовий ордер (операція 1)
б) видатковий касовий ордер (операція 2)
в) листок касової книги (операція 1,2,5)
г) платіжне доручення (операція 19а)
д) розрахунково-платіжну відомість на працівника Іваничука Р.П.
(операція 33, 35)
ж) накладну (операція 41)
і) рахунок (операція 41)
Скласти відомості розрахунку до операцій: 11, 26, 27, 33, 34, 35, 37,
38, 44, 45.
Заповнити прикладені облікові регістри і форми фінансової звітності.
Довідкові дані:
Практичне завдання з курсової роботи розроблено на прикладі ВАТ
“Світлана”, яке виробляє господарські товари. Ідентифікаційний код
підприємства 14036258. Директор підприємства Шевченко Володимир
Іванович, головний бухгалтер Савченко Галина Андріївна, касир Стець
Валентина Павлівна.
Підприємство має розрахунковий рахунок 26007301680400 в Тернопільському
відділенні АКБ “Укрсоцбанку”. МФО банку 338017.
На підприємстві один цех основного виробництва, два склади: склад
матеріалів № 1 (завідуючий складом Козак Петро Степанович), склад
готової продукції № 2 (завідуюча складом Грищенко Ольга Іванівна).
В звітному періоді на підприємстві виробляли два види продукції: А-25,
Р-20.
Головним постачальником матеріалів є ВАТ “Київсталепром”,
ідентифікаційний код якого 14036872, поточний рахунок 26007301680528 в
Промінвестбанку, м. Київ, МФО 338000.
Головним покупцем продукції підприємства є центральний універмаг м.
Тернополя, ідентифікаційний код 14036212, поточний рахунок
26007301681263 в Тернопільському відділенні АКБ Укрсоцбанку, МФО 338017.
У відповідності із обраною на підприємстві обліковою політикою врахувати
наступне:
Вибуття виробничих запасів оцінювати за середньозваженою собівартістю.
Облік транспортно-заготівельних витрат вести на окремому аналітичному
рахунку по синтетичному рахунку 20 “Виробничі запаси”, розподіляючи між
вибувши ми запасами і їх залишком на кінець звітного періоду за середнім
відсотком (%).
Амортизацію основних засобів нарахувати пооб’єктно за методами,
наведеними в пункті 2. З метою спрощення розрахунків, по окремих видах
однорідних об’єктів амортизацію передбачається розрахувати в цілому по
групі.
Аналітичний облік загальновиробничих вести за такими статтями:
а) змінні:
витрати на поточний ремонт основних засобів
витрати на електроенергію
вартість МШП
витрати матеріалів для експлуатації обслуговування обладнання
заробітна плата робітників, які обслуговують обладнання й відрахування
на соціальні заходи;
інші.
б) постійні:
амортизація будівель, обладнання і інших основних засобів загально
виробничого призначення (крім інструментів);
заробітна плата службовців цеху, відрахування на соціальні заходи;
матеріали, використані для загально виробничих потреб;
інші.
За базу розподілу загальновиробничих витрат прийняти заробітну плату.
Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю становлять 30600
грн., а з них змінні – 18360, постійні – 12240 грн.
Вихідні дані:
І. Відомість залишків по рахунках на 1.03.200__ р.
Шифр рахунку Назва рахунку Грн.
Д-т К-т
10 Основні засоби 800000
131 Знос основних засобів
372500
20 Виробничі запаси (в т.ч. транспортно-заготівельні витрати) 50000
5000
22 Малоцінні та швидкозношувальні предмети 15000
23 Виробництво 40000
26 Готова продукція 90000
30 Каса 1200
311 Поточні рахунки в національній валюті 150000
313 Інші рахунки в банку в національній валюті 5000
361 Розрахунки з вітчизняними покупцями 32000
40 Статутний капітал
516000
44 Нерозподілені прибутки
48000
63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками
79200
64 Розрахунки за податками й платежами
50000
65 Розрахунки за страхуванням
24000
66 Розрахунки з оплати праці
40000
79 Фінансові результати
70000
46 Неоплачений капітал 16500
ІІ. Зведені дані для розрахунку амортизації основних засобів, зроблені
на основі інвентарних карток
Шифр рахунку Назви аналітичного рахунку Первісна вартість, грн. Строк
корисного використання Дата введення в дію Метод нарахування амортизації
Ліквідаційна вартість, грн. Загальний обсяг продукції, який планується
виробити, шт. Залишкова вартість на 1.03.200_ р.
1 2 3 4 5 6 7 8 9
10 Будівля офісу 150000 25 01.05.95 Прямолінійний 200 –
Будівля цеху 100000 25 04.06.95 -//- 1800 –
Будівля складу матеріалів 40000 25 09.03.98 -//- 1000 –
Будівля складу готової продукції 50000 25 10.07.99 -//- 1000 –
104 Токарні верстати 170000 10 2.01.95 Кумулятивний 15000 –
Фрезерні верстати 220000 10 20.06.95 -//- 12000 –
106 Інструменти, які використовуються при виробництві продукції Р-20
48000 2 11.08.99 Виробничий – 2400
Вимірювальні пристрої 16000 2 18.04.99 Зменшен. залишкової вартості
1600
10450
Меблі офісу 6000 5 02.05.98 Прискорен. зменш. залишк. вартості
2745
ІІІ. Виписка із відомості залишків матеріалів на 1.03.200__ р.
Номенклатурний номер Найменування матеріалів Одиниця виміру Кількість
Ціна, грн. (без ПДВ)
201101 Лист стальний 0,55 мм Т 2,5 6000
IV. Виписка із журналу-ордеру № 6 за лютий м-ць 200___ р.
За кредитом рахунка 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”
(сальдо заборгованості на 1.03)
№ запису № рахунку Постачальник № прибуткового документу Вартість
матеріальних цінностей, що надійшли за обліковими цінами З кредита
рахунка рах. 63 в дебет. рахун. Сума акцепту за рахунками
201 207 64
16 1215 МП “Рост” 62
63 42000 50000 16000 13200 79200
Всього:
42000 50000 16000 13200 79200
V. Розшифровка залишків незавершеного виробництва
№ п/п Назва статті витрат На 1.03 На 1.04
1. Сировина і основні матеріали 24000 16000
2. Основна заробітна плата 16000 8000
Разом: 30000 24000
VI. Залишки по рахунку “Готова продукція” на 1.03.200 __ р.
за фактичною собівартістю 90000 грн.
за цінами реалізації (без ПДВ) 120000 грн.
VII.
VIII. Господарські операції за березень місяць 200__ р.
№ п/п Зміст господарської операції Сума по варіантах, грн.
І ІІ ІІІ IV V
1. Одержано гроші в касу з поточного рахунку в банку для виплати
заробітної плати і на господарські потреби (прибутковий касовий ордер №
15 від 2.03.200__ р.) 30
42000 31
43000
41500
44000
41000
2. Виплачена з каси заробітна плата за лютий місяць (видатковий касовий
ордер № 19 від 2.03.200__ р.) 66
40000 30
40000
40000
40000
40000
3. Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості
А/ Пенсійному фонду
Б/ фонду соціального страхування
В/ фінансовим органам
651
652
64
31
31
31
22400
1600
50000
22400
1600
50000
22400
1600
50000
4. Безоплатно одержано ксерокс 5000
10 5900
42 6000 5500 5250
5. Видано гроші під звіт Марчуку С.І. для доставки ксерокса (видатковий
касовий ордер № 20 від 2.03.200__ р.) 2000
372 3000
30 1500 4000 1000
6. Прийнято і затверджено авансовий звіт Марчука С.І. в сумі виданого
авансу
Витрати по авансовому звіту віднесені на збільшення первинної вартості
ксерокса
15
10
372
15
7. Надійшли гроші на поточний рахунок підприємства за платіжним
дорученням № 165 від 4.03.200__ р.
Рахунок № 101 від 10.02. від магазину “1000 дрібниць” за реалізовану
продукцію
31
32000
36
32000
32000
32000
32000
8. Одержано короткотермінову позику банку, яку зараховано на поточний
рахунок 31
80000 60
90000
60000
66000
75000
9. Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм по прибутковому ордеру
№ 80, одержано від ВАТ “Київметалопром” згідно рахунку № 368, в якому
значиться:
Кількість, т
Ціна (без ПДВ за 1 т), грн.
Сума
ПДВ
ТЗВ
ПДВ
Всього до оплати:
10
5500
201
64
201
64
11
5400
63
63
63
63
12
5300
5200
15
5800
5100
14
5600
4900
10. Перераховано з поточного рахунку МП “Рост” за одержані матеріали 63
79200 31
79200
79200
79200
79200
11. Відпущено зі складу матеріали (табл.1)
а) лист стальний 0,55 мм, т на виготовлення виробу
А-25
Р-20
б) інші матеріали, грн.:
– на обслуговування обладнання
– на господарські потреби цеху
– на потреби заводоуправління
– на упакування готової продукції
23
23
4000
91
2000
91
1000
92
200
93
201
201
3000
201
5000
201
840
201
300
201
3,08
1,83
3200
6000
860
4000
2,96
1,67
3600
4000
1040
250
3,0
1,5
4200
4800
1020
280
12. Передані зі складу в експлуатацію МШП
а) інструменти
б) інвентар загальновиробничого призначення
в) інвентар загальногосподарського призначення
23
550
91
92
22
600
22
22
1020
540
600
1050
510
800
1030
300
550
13. Придбано автомобіль ГАЗ-24 за ціною (в т.ч. ПДВ) ПДВ 18000
15
64 19000
63
63 20000
17500
25000
14. Нараховано і сплачено збір за реєстрацію автомобіля в МРЕВ 210
15 220
685 230 250 240
15. На основі акту придбаний автомобіль зараховано до складу основних
засобів
10
15
16. Прийнято до оплати рахунок № 8 від МП “Каскад” за роботи по
капітальному ремонту офісу, які прийняті за актом № 12 від 14.03.
Вартість робіт (без ПДВ)
Всього до оплати:
15
10
25000
64
63
15
28000
63
22000
20000
30000
17. Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм за прибутковим ордером
№ 81 одержаний від ВАТ “Втормет” згідно рахунку № 25, в якому значиться:
Кількість, т
Ціна (без ПДВ), грн.
Сума
ПДВ
Разом:
201
5
6200
64
63
4
6500
63
4,25
6100
4,5
5900
5,2
5800
18. Прийнято до оплати рахунок АТП – 1016 за послуги по доставці листа
стального (без ПДВ)
ПДВ
Всього до оплати
Оплата проведена чеком із ламінованої чекової книжки
201
1500
64
685
685
1800
685
313
1600
2000
2200
19. Перераховано гроші з поточного рахунку:
а) за платіжним дорученням № 34 від 22.03.200 __ р. ВАТ “Київметалопром”
за одержані матеріали:
б) за платіжним дорученням № 35 від 22.03 МП “Каскад” за проведений
ремонт:
в) за платіжним дорученням № 36 від 22.03. ВАТ “ВАТРА” за підписку по
акціях:
63
63
6000
31
31
7000
8000
9000
10000
20. Отримано акції ВАТ “ВАТРА” 6000
7000 8000 9000 10000
21. Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм за прибутковим ордером
№ 82, одержаний від заводу “Дніпрометалург”, згідно рахунку № 125, в
якому значиться:
Кількість, т
Ціна (без ПДВ), грн.
Сума
ПДВ
6
3500
201
64
7
3400
63
63
5
3600
4
3700
5,5
3200
22. Прийнято до оплати рахунок АТП-1016 за послуги по доставці листа
стального (без ПДВ)
ПДВ
Всього до оплати:
201
7000
64
685
5200
685
4000
5000
6000
23. Видано заводу “Дніпрометалург” короткотерміновий вексель за
одержаний матеріал (опер. 21)
63
62
24. Відпущені зі складу запасні частини для поточного ремонту обладнання
91
7500
207
7000
4200
4100
3000
25. Прийнято до оплати рахунок енергозбуту за електроенергію використану
на:
а) обслуговування обладнання
б) господарські потреби цеху
в) на потреби заводоуправління
Всього без ПДВ
ПДВ
Всього до оплати:
91
91
92
64
63
63
63
63
2400
1400
3800
1500
2000
1200
26. Одержано від МП “Роксолана” за накладною № 23 від 26.03, за рахунок
№ 75 від 26.03. комп’ютер в обмін на готову продукцію (вироби А-25)
Вартість продукції по цінах реалізації, включаючи ПДВ
Фактична собівартість продукції (табл. 7)
10
36
70
6000
90
70
70
64
8000
26
7000
7600
6400
27. Одержано легковий автомобіль, як внесок до статутного капіталу
10
15000
46
12000
14000
13000
16000
28. Відпущено зі складу лист, стальний 0,55 мм на виробництво
виробу А-25, т
виробу Р-20, т
В сумі грн. на виробництво (табл. 1)
виробу А-25
виробу Р-20
2,5
1,8
23
23
2,0
1,9
20
20
2,4
1,7
2,3
2,0
2,3
2,1
29. Реалізовано токарний верстат за договірною ціною (без ПДВ)
ПДВ
Всього до оплати
Первісна вартість верстата
Сума зносу
36
36
15000
7000
742
64
16000
6000
14000
17000
8000
18000
14000
5000
20000
13000
4000
30. Списані витрати і доходи від операції по реалізації верстату 742
79 79
972
31. Сплачені відсотки за банківський кредит 951
3200 31
3500
2000
2200
3000
32. Одержано на поточний рахунок пеню від постачальника за недотримання
умов договору
31
1500
715
1400
1800
1200
900
33. Нарахована заробітна плата працівника підприємства (табл. 2)
а) робітникам за виробництво
виробу А
виробу Р-20
б) робітникам, що обслуговують обладнання
в) службовцям цеху
г) працівникам заводоуправління, в т.ч.
Іванчуку Р.П. (сума заробітної плати дорівнює числу, яке складається з
трьох останніх цифр номера залікової книжки)
д) працівникам за операції по збуту готової продукції
ж) допомога по тимчасовій непрацездатності
Всього:
23
23
6000
91
91
8000
92
93
65
66
66
7000
66
66
10000
66
66
66
41000
36000
5400
3500
9000
550
250
38000
30000
5500
3600
9500
600
310
40000
35000
6200
5000
11000
590
180
34. Проведені нарахування на заробітну плату за діючими тарифами (табл.
2)
а) робітників за виробництво
виробу А-25
виробу Р-20
б) робітників, що обслуговують обладнання
в) службовців цеху
г) працівників заводоуправління
д) працівників відділу збуту продукції
Всього:
23
23
91
91
92
93
65
65
65
65
65
65
36. Списані транспортно –заготівельні витрати по матеріалах, які
витрачені на (табл. 3):
а) виробництво продукції
виробу А-25
виробу Р-20
б) на обслуговування обладнання
в) на господарські потреби цеху
г) на потреби заводоуправління
д) на упакування готової продукції
Всього:
23
23
91
91
92
93
201
201
201
201
201
201
37. Нарахована амортизація основних засобів (табл. 4):
а) обладнання
б) інструментів
в) будівель загально виробничого призначення
г) інших об’єктів загально виробничого призначення
д) об’єктів загальногосподарського призначення
Всього:
91
23
91
91
92
13
13
13
13
13
38. Списуються розподілені загально виробничі витрати (табл. 5) 23
91
39. Списуються нерозподілені постійні загально виробничі витрати 90
91
40. Випущена з виробництва і оприбуткована на склад готова продукція
Виріб А-25, шт.
Виріб Р-20, шт.
Всього за фактичною собівартістю (табл. 6)
26
26
23
23
780
220
820
260
790
210
41. Відвантажена продукція центральному універмагу за накладною № 75 від
28.03.
Виріб А-25, шт.
Виріб Р-20, шт.
Ціна за 1 шт. (без ПДВ), грн.
Виріб А-25
Виріб Р-20
Вартість продукції (без ПДВ)
Виріб А-25
Виріб Р-20
Разом:
ПДВ:
Всього до оплати:
500
200
200
500
36
36
36
650
180
200
500
70
70
64
600
160
200
500
750
220
200
500
660
150
200
500
42. Надійшла часткова оплата за продукцію від центрального універмагу
31
150000 36
180000
100000
120000
140000
43. Одержано вексель від центрального універмагу в рахунок остаточного
погашення заборгованості 34
36
44. Визначена і списана фактична виробнича собівартість реалізованої
продукції (табл. 7) 90
36
45. Віднесена фактична собівартість реалізованої продукції на фінансовий
результат (табл. 7) 79
90
46. Списаний дохід від реалізованої продукції 70
79
47. Списані адміністративні витрати 79
92
48. Списані витрати на збут 79 93
49. Списані фінансові витрати 79 95
50. Нараховано податок на прибуток на і квартал поточного року 98
60000 64
55000
65000
70000
5000
* – умовно приймаємо, що заробітна плата кожного працівника не перевищує
150 грн.
2. Випущено з виробництва за місяць 263000 183214,38 Х Х
Всього: 383000 273214,38 Х Х
3. Середній % відношення фактичної собівартості продукції до вартості за
відпускними цінами 71-34%
Х Х
4. Відвантажено, відпущено в порядку реалізації
А)
Б)
138000
75000
99168,80
53505,00
Х
Х
Х
Х
Всього відпущено в порядку реалізації на 1.04.
Х Х
Всього: 207000 147673,80 Х Х
Таблиця 1.
Розрахунок вартості витраченого за місяць листа стального за
середньозваженою величиною (оп. 11, 27)
Показники Кількість, т Ціна, грн. Сума, грн.
1. Залишок на 1.03
2. Надійшло за звітний період
А)
Б)
В)
Разом надійшло
3. Всього:
4. Середньозважена ціна
5. Витрачено:
А)
Виріб А-25
Виріб Р-20
Б)
Виріб А-25
Виріб Р-20
Всього витрачено:
6. Залишок на 1.04
Таблиця 2.
Відомість розподілу заробітної плати і відрахувань на соціальне
страхування (гоп. 33, 34)
Дебет рахунку Напрямки витрат Заробітна плата Відрахування на соціальне
страхування
Пенсійний фонд Соціальне страхування На випадок безробіття Всьо-го
Робітникам за виробництво
Виробу А-25
Виробу Р-20
Робітникам, що обслуговують обладнання
Службовцям цеху
Працівникам заводоуправління
Працівникам за збут продукції
По тимчасовій непрацездатності
Всього:
Таблиця 3.
Розрахунок розподілу транспортно-заготівельних витрат (оп. 36)
Показники Вартість виробничих запасів за цінами (грн.)
Транспортно-заготівельні витрати (грн.) Фактична собівартість (грн.)
1. Залишок на 1.03
2. Надійшло за місяць
Разом:
3. Середній % ТЗВ
4. Витрачено за цінами на
а) виготовлення
Виробу А-25
Виробу Р-20
б) обслуговування обладнання
в) господарські потреби
г) потреби заводоуправління
д) упакування готової продукції
е) на поточний ремонт обладнання
Разом:
5. Залишок на 1.04.
Таблиця 4.
Розрахунок амортизації основних засобів (оп. 37)
Найменування об’єктів Метод нараху-вання амортиза-ції Вартість
амортизації Норма амортизації Сума амор-тиза-ції, грн.
Формула розрахун-ку Сума, грн. Формула розрахун-ку Сума, грн.
103 Будівля офісу
Будівля цеху
Будівля складу матеріалів
Будівля складу готової продукції
104 Токарні верстати
Фрезерні верстати
106 Інструменти
Вимірювальні пристрої
Меблі офісу
Таблиця 5.
Розподіл загально виробничих витрат (оп. 38)
Показники Всього Загально виробничі витрати, списані на рахунок 23
Загально виробничі витрати, віднесені на рах. 90
1. Постійні загально виробничі витрати при нормальній потужності 12240 Х
Х
2. Фактичні загально виробничі витрати за звітний місяць, в т.ч.
змінні
постійні
Х Х
3. Списані змінні витрати
Х
4. Списані змінні витрати, в т.ч.:
Х
а) розподілені постійні загальновиробничі витрати при нормальній
потужності, але не більше фактичної величини
б) нерозподілені постійні витрати
Х
Таблиця 6.
Відомість зведеного обліку витрат на виробництво (оп. 40).
Статті витрат Незавершене виробництво на 1.03 Витрати на місяць Списано
на товарний випуск Незавершене виробництво на 1.04
1. Матеріали
2. Заробітна плата
3. Відрахування на соціальні заходи
4. Інші прямі витрати
5. Загальновиробничі витрати
Всього:
Таблиця 7.
Розрахунок фактичної собівартості реалізованої продукції (до оп. 26, 44,
45)
Показники Вартість продукції за відпускними цінами Фактична собівартість
Нерозподілені постійні витрати
(табл. 5) Фактична собівартість реалізованої продукції
1. Залишок готової продукції на 1.03 120000 90000 Х Х
Господарські засоби (активи) підприємства
Класифікація джерел формування господарських засобів (активів)
підприємства
PAGE
Господарські засоби (активи) підприємства
Необоротні активи
Оборотні активи
Витрати майбутніх періодів
Основні засоби
Інші необоротні матеріальні активи
Нематеріальні активи
Довгострокові фінансові інвестиції
Інші необоротні активи
Виробничі запаси
Дебіторська заборгованість покупців (замовників)
Короткострокові фінансові інвестиції
Готова продукція, товари та ін.
Грошові кошти та їх еквіваленти
Короткострокові кредити банків
Інші довгострокові зобов’язання
Довгострокові фінансові зобов’язання
Кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуг
Довгострокові кредити банків
Прибуток нерозподілений
Резервний капітал
Додатковий капітал
Пайовий капітал
Статутний капітал
Джерела залучених (позикових) коштів
Довгострокові зобов’язання
Необоротні активи
Господарські засоби (активи) підприємства
Власний капітал
Доходи майбутніх періодів
Поточні зобов’язання
Поточні зобов’язання за розрахунками
Інші поточні зобов’язання
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
