Реферат на тему
Операції комерційного банку з надання та погашення окремих видів позик
План
1. Методи кредитування клієнтів банку.
2. Форми позичкового рахунку.
1. Методи кредитування клієнтів банку
У банківській практиці застосовуються два основних методи кредитування.
Перший метод кредитування полягає в тому, що питання щодо надання позики
вирішується щоразу в індивідуальному порядку. Кредит надається на певний
строк у декілька тижнів, місяців або років і пов’язаний з потребами
позичальника в грошових коштах для фінансування цільової потреби. У
загальному обсязі банківських кредитів частка таких позик суб’єктам
господарської діяльності перевищує 50%.
Другий метод кредитування полягає у наданні банком позичальнику позики в
межах заздалегідь визначеного ліміту кредитування на певний період часу
на покриття його потреби в короткострокових коштах. Такий метод
кредитування називається кредитною лінією. Для банку відкрити кредитну
лінію для позичальника означає взяти на себе певне забалансове
зобов’язання про надання грошових коштів.
У банківській практиці виділяють два види кредитних ліній:
невідновлювальну та відновлювальну (револьверну).
У разі відкриття невідновлювальної кредитної лінії ліміт кредитування
запроваджується у вигляді ліміту видачі, тобто банк бере на себе
зобов’язання надати позику в певному розмірі. Після надання банком
кредиту у встановленому розмірі та його погашення позичальником стосунки
між банком і позичальником припиняються.
При відкритті відновлювальної (револьверної) кредитної лінії ліміт
кредитування визначається у вигляді ліміту заборгованості з позики. Це
дозволяє підприємству-позичальнику отримати позику у межах встановленого
ліміту, погасити всю її суму (або частину суми) і автоматично отримати
повторно кредит у межах терміну дії кредитної лінії. Відновлювальна
кредитна лінія є більш гнучкою формою кредитування і нерідко надається
без спеціального забезпечення. Кредитна лінія може бути як
короткостроковою з періодом дії, що, як правило, не перевищує 180 днів,
так і довгостроковою із терміном дії 3 – 5 років. За відкриття кредитної
банк отримує комісію.
Залежно від характеру зобов’язань банку розрізняють підтверджену та
обов’язкову кредитні лінії.
Підтверджена кредитна лінія передбачає домовленість щодо наміру банку
кредитувати і не є офіційним зобов’язанням банку. Останній
зобов’язується надати позику згідно з заявкою клієнта лише у
невідкладному випадку, тому клієнт мало зацікавлений в такій кредитній
лінії і використовує її лише як гарантію за позикою, яку надає інший
кредитор. Ставка відсотку за такою кредитною лінією може заздалегідь не
визначатися. Такі зобов’язання не враховуються навіть за балансом, а
підлягають лише позасистемному обліку.
Обов’язкова кредитна лінія – це контрактне зобов’язання, згідно з яким
банк зобов’язується у письмовій формі кредитувати клієнта за його
проханням відповідно до термінів та умов, які передбачені кредитною
угодою. Банк може відмовити у кредитуванні лише у разі, коли виявить
реальне погіршення фінансового стану позичальника або порушення ним умов
кредитної угоди. Таке зобов’язання банку підлягає обліку за балансом на
позабалансовому рахунку. При відкритті такої кредитної лінії банк
отримує комісію або від суми зобов’язання, або від його частини, яка не
використана позичальником.
Нині комерційні банки переважно використовують метод індивідуального
підходу до клієнта при видачі кожної окремої позики, а метод відкриття
кредитної лінії практикують у відносинах із позичальниками, які мають
надійну репутацію.
2. Форми позичкового рахунку
Метод кредитування, який включає організаційні і технічні умови
кредитування, обумовлює форму позичкового рахунку. Форма позичкового
рахунку визначає режим функціонування рахунку, тобто порядок
документального оформлення операцій щодо видачі та погашення кредиту і
їх відображення в обліку. Для проведення операцій з кредитування банк
може відкрити позичальникам такі позичкові рахунки:
· простий (окремий) позичковий рахунок;
· спеціальний позичковий рахунок;
· поточний рахунок з овердрафтом;
· контокорентний рахунок.
& ( b d f ° ? N
P
( d ? P
льш поширеною формою банківського кредитування в Україні. Грошові кошти
з простих позичкових рахунків видаються для покриття виробничих витрат і
під фактично накопичені запаси (залишки) товарно-матеріальних цінностей.
Характерними ознаками кредитування по простому позичковому рахунку є
разовий характер кредиту, кожна видача кредиту оформляється
документально на основі заявки позичальника та пакета необхідних
документів, автоматично контролюється цільове використання кредиту.
Позичальнику може бути відкрито декілька простих позичкових рахунків. Це
залежить від числа видів кредитів, які він отримує в банку.
Якщо підприємству треба видати кредит на суму 15 тис. грн., банк покаже
дану суму по дебету позичкового і кредиту поточного рахунку.
Погашення кредитів по простому позичковому рахунку здійснюється шляхом
відповідного списання грошових коштів з поточного рахунку клієнта.
2. При кредитуванні по спеціальному позичковому рахунку клієнту
відкривається кредитна лінія. В договорі про її відкриття обумовлюється
максимальна сума кредиту, якою може користуватись позичальник протягом
встановленого строку. На стадії оплати товарів відпадає необхідність
кожний раз надавати в банк заяву на отримання позики (як у випадку
простого позичкового рахунку). Подібна практика економить клієнтам банку
час, необхідний для одержання позики, а самому банку – час на аналіз
кредитоспроможності позичальника.
Видача позики здійснюється по пред’явленню в банк платіжних документів,
незалежно від наявності грошових коштів на поточному рахунку.
Погашення заборгованості по позиці здійснюється регулярно (щоденно, раз
у 5 днів тощо) шляхом спрямування виручки в кредит спецпозичкового
рахунку.
Оборот по спеціальному позичковому рахунку виглядить таким чином:
3. Однією із форм фінансової підтримки господарської діяльності
підприємств є кредитування по овердрафту. Овердрафт безпосередньо
пов’язаний з поточним рахунком клієнта. При наявності відповідної угоди
банк дозволяє власнику поточного рахунку здійснювати платежі на суму,
яка перевищує кредитовий залишок на поточному рахунку, але в межах
встановленого ліміту. Наприклад, залишок на поточному рахунку нульовий,
ліміт кредитування встановлено в розмірі 1500 грн., клієнту потрібно
2000 грн.
Отже, банк видасть 1500 грн., а на поточному рахунку клієнта утвориться
дебетовий залишок на суму 1500 грн.
В кредитному договорі по овердрафту обумовлюється розмір і строки сплати
за користування кредитними ресурсами. Процент по овердрафту
нараховується, як правило, щомісяця на непогашений дебетовий залишок.
Банк заробляє відсотки по овердрафту тільки тоді, коли клієнт
користується даною послугою. У зв’язку з цим для банку є деякі
незручності, а саме:
– банк повинен тримати гроші для кредитування, хоча клієнт їх може і не
взяти;
– банк втрачає можливість прокредитувати іншого клієнта.
Крім строкового відсотка банк стягує з позичальника комісію, яка є
винагородою банку за втрачену можливість розмістити задепоновані кошти в
інші активи. В банківській практиці для цього нараховують так званий
“процент очікування”, який встановлюється у розмірі від 1/3 до 1/5
строкової ставки за фактично використані кредитні ресурси. Він
нараховується на різницю між встановленим лімітом кредитування і
фактичною сумою уже використаних позичальником кредитних ресурсів.
4. Деяку схожість з овердрафтом має контокорентний рахунок. Всі
господарські операції підприємств, які кредитуються по контокоренту,
концентруються на позичковому рахунку, який є єдиним активно-пасивним
рахунком. У цьому випадку поточний рахунок підприємства як самостійний
лицьовий рахунок закривається.
На контокоренті щоденно фіксуються всі надходження і списання коштів.
Коли зобов’язання клієнта тимчасово перевищують його вимоги і на рахунку
недостатньо коштів для покриття від’ємного сальдо, клієнту надається
контокорентний кредит в межах встановленого ліміту.
В даний час ця форма рахунку не використовується комерційними банками,
оскільки її застосування не передбачено затвердженим планом рахунків для
комерційних банків.
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
