.

УЛУЧШЕНИЕ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС ПЛАНА. Диплом.

Язык: русский
Формат: реферат
Тип документа: Word Doc
0 3043
Скачать документ

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ УЛУЧШЕНИЯ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ НА
ОСНОВЕ БИЗНЕС ПЛАНА 5

Методологические основы бизнес планирования 5

Методика разработки бизнес плана .9

Пути улучшения работы предприятия на основе бизнес планирования .32

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 37

2.1. Краткая характеристика работы предприятия .37

2.2. Анализ рыночной ситуации 42

2.3. Анализ основных финансовых показателей предприятия 46

ГЛАВА 3. УЛУЧШЕНИЕ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС ПЛАНА
55

3.1. Описание продукции 55

3.2. Описание новой технологии 59

3.3. Прогнозные основные финансовые показатели 62

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69

ЛИТЕРАТУРА 71

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

В современной быстроменяющейся экономической ситуации невозможно

, предшествующие первым шагам предприятия.

Оптимальным вариантом достижения таких решений является новая
прогрессивная форма плана – бизнес-план.

Успех в мире бизнеса решающим образом зависит от трех элементов:

1. Понимания общего состояния дел на данный момент;

2. Представления того уровня, который вы собираетесь достичь;

3. Планирования процесса перехода из одного состояния в другое.

Бизнес-план позволяет решить эти проблемы. Он включает разработку цели и
задач, которые ставятся перед предприятием на ближайшую и дальнюю
перспективу, оценку текущего состояния экономики, сильных и слабых
сторон производства, анализ рынка и информацию о клиентах. В нем дается
оценка ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей в
условиях конкуренции.

Бизнес-план поможет предупредить и достойно встретить многие неизбежные
проблемы в развитии бизнеса. Конечно, он не может исключить всех ошибок,
он дает возможность продумать свои действия. Он является инструментом, с
помощью которого возможен контроль и управление производством.
Бизнес-план позволяет управлять по предварительному плану, а не просто
реагировать на события.

Бизнес-план позволяет показать выгодность предполагаемого проекта и

вероятностью гарантирует ему получение максимальной прибыли.

Таким образом, бизнес-план предстаёт как определенная модель
деятельности предприятия, которая использует все наработки традиционного
планирования применительно к категориям рыночной экономики: бизнесу,
конкурентной борьбе, деятельности маркетинговых служб, коммерческому
риску, стратегии финансирования, достижения безубыточности и
необходимого уровня рентабельности, качественному обслуживанию
потребителя.

Объектом исследования в дипломной работе выступает ЗАО «Юлриген»,
концентрирующее свои усилия в области обработки древесины и выпуска
соответствующей продукции.

Цель дипломной работы заключается в разработке бизнес-плана предприятия
по производству шпал в промышленной зоне города N-ска.

В соответствии с поставленной целью перед работой стоит ряд задач:

1. Раскрыть сущность и теоретические аспекты бизнес – планирования.

2. Разработать бизнес-план проекта по созданию предприятия по
производству шпал.

3. Провести анализ эффективности разработанного инвестиционного проекта.

В ходе написания дипломной работы использовалась экономическая
литература отечественных и зарубежных авторов, раскрывающая методики
разработки бизнес-плана по производству новой, материалы периодической
печати.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ УЛУЧШЕНИЯ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ НА
ОСНОВЕ БИЗНЕС ПЛАНА

Методологические основы бизнес планирования

В настоящее время в России достаточно сложно происходит структурная
перестройка в деятельности предприятий практически всех отраслей
народного хозяйства. Одной из важнейших задач для них является
привлечение инвестиций для успешного выживания в условиях конкуренции, в
том числе и зарубежных. Для этого необходимо аргументированное, научно
обоснованное оформление

целью получения после ее реализации определенного экономического
результата (величины чистой прибыли, дохода, конкретной доли
завоеванного целевого рынка).

Проект – это ограниченное во времени целенаправленное изменение системы
с установленными требованиями к качеству результатов, возможными рамками
расхода средств и ресурсов и специфической организацией.

Различия бизнес проекта и проекта:

– целенаправленное изменение системы может и не быть, так как ее
зачастую необходимо создать, понятие «средства» и «ресурсы» выступают
синонимами;

– отсутствуют указания на предпринимательскую направленность проекта,
целесообразную общую методику его обоснования, а перечисленные
компоненты общеизвестны и составляют основу любого проекта.

Успешное формирование нового бизнеса и дальнейшего развития уже
функционирующего не может обойтись без четкого и объективного
разработанного бизнес проекта. Практически всегда на стадии разработки
бизнес проекта, предложения, сделки обнаруживается множество слабых
мест, пробелов и недочетов, устранение которых и явится предметом
осуществления последующей работы предпринимателя. Там же, где с такого
рода проблемами справиться не удается, сам факт их выявления позволит
предпринимателю или менеджеру принять своевременное решение об отказе
воплощения в жизнь этого бизнес проекта еще до того, как будут
вкладываться средства в его осуществление.

лжен развиваться проект (организация);

– служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних
инвесторов.

При составлении бизнес-плана необходимо оценить возможности и проблемы,
которые могут возникнуть в будущем. Этот процесс называется определением
(или оценкой) общего положения. Имея такую оценку, приступают к
постановке целей и задач. Этот процесс в свою очередь состоит из двух
частей:

– во-первых, устанавливается, что будет являться продукцией проекта
(каким бизнесом будет заниматься организация),

– во-вторых, определяются главные, количественно обоснованные цели на
перспективу.

Установление таких целей является наиболее легкой задачей. Решив ее,
необходимо определить пути достижения этих целей. Для этого необходимо

Бизнес-план представляет из себя документ, который убедительно
демонстрирует способность организации произвести и продать достаточно
товаров и услуг, чтобы при этом размеры прибыли и возврат вложений
удовлетворяли потенциальных инвесторов (кредиторов).

Бизнес-план предназначен для инвестора или банкира, а также огромную
пользу он приносит и самой организации. Подробный и продуманный
бизнес-план, возможно, является наилучшим инструментом, который поможет
достичь долгосрочных целей.

Бизнес-план помогает:

– принимать важные деловые решения;

– подробно ознакомиться с финансовой стороной вашего дела;

– получать важную информацию по вашей индустрии и маркетингу;

– предвидеть и избегать препятствий, которые часто встречаются в схожем
бизнесе;

– поставить конкретные задачи, осуществление которых будет
свидетельствовать о сделанном прогрессе;

– расширяться в новых и перспективных отраслях;

– быть более убедительным при поиске финансирования.

Любой бизнес-план должен иметь читателей, заинтересованных в успехе
дела. Существует семь различных причин, которые определяют характер
бизнес-плана в зависимости от того, для кого он предназначен:

российских банков требуют от предпринимателей бизнес-план для
организации окончательного решения о выдаче (или не выдаче) кредита.

– Бизнес-план для привлечения средств сторонних инвесторов. Инвесторами
выступают: венчурные инвестиционные фонды, частные инвесторы или
публичная эмиссия акций. Если средства привлекаются за счет публичной
эмиссии акций организации, бизнес-план содержащий сведения об
организации, о стратегии маркетинга, продаж, производства и о финансовых
перспективах, поможет успешнее продать организацию инвесторам. По мере
того, как российский фондовый рынок развивается и стабилизируется,
бизнес-планы будут приобретать все большее значение для осуществления
публичной эмиссии

пообещав им более высокие заработки. Описание будущей деятельности
организации дает потенциальному сотруднику информацию о перспективности
и стабильности предлагаемой работы.

– Бизнес-план для объединения с другой организацией. Он поможет увидеть
выгодность сделки: положительные и отрицательные стороны совместной
деятельности.

– Бизнес-план для реорганизации дела и оптимизирования операций. По мере
того, как небольшие организации растут, появляется необходимость
создания стратегической (или тактической – в зависимости от ситуации)
концепции развития. Бизнес-план, в разработке которого принимают участие
ваши партнеры по бизнесу и ключевые сотрудники, поможет вам выработать
эту концепцию и, что важнее, позволит вам выработать эту концепцию,
позволит вашим партнерам более четко осознать цели и конкретные задачи,
стоящие на пути реализации этой концепции.

1.2. Методика разработки бизнес плана

Бизнес-план состоит из следующих разделов:

– Возможности фирмы (резюме);

– Виды товаров (услуг);

фирмы должно постоянно ставить перед собой следующие вопросы:

– Что представляет собой фирма;

– Кто является покупателем товаров и услуг фирмы;

– Каковы потребности этих покупателей и что именно ценно для них в
товарах и услугах фирмы;

– Какой станет фирма в перспективе;

– Какой она должна быть.

по созданию и поддержанию стратегического соответствия между целями
фирмы, потенциальными возможностями и шансами в сфере маркетинга.

Задача руководства фирмы – создать хозяйственный механизм,
обеспечивающий наиболее быструю адаптацию фирмы к изменяющимся внешним
условиям. Это позволяет уменьшить неопределенность и риск в
хозяйственной деятельности, обеспечить концентрацию ресурсов на
выбранных приоритетных направлениях.

Стратегия формулирует основные цели фирмы и пути их достижения таким
образом, чтобы обеспечить единую направленность действий всего
коллектива фирмы.

Исходя из сказанного, смысл стратегического планирования состоит в
следующем:

– создание условий для сдерживания стремления руководителей к
максимальной прибыли, в ущерб достижению долговременных целей;

– оориентирование руководителей в большей степени на предвидение

среднего звена и всеми работниками фирмы. Работники фирмы должны четко
представлять свою роль в деятельности фирмы и достижении ее
долговременных и краткосрочных целей, для чего они должны быть
достаточно информированы.

Очевидно, что без ясной формулировки целей нет возможности выполнить

, разработку и сбыт новой продукции, охрану окружающей среды в тех
странах, где действует фирма, обеспечение занятости на местах, где фирма
ведет работу (торговлю) или открывает филиалы.

В настоящее время в условиях перехода России к рыночной экономике для
стратегического планирования фирмы может быть использована следующая
программа:

Программа деятельности фирмы – выжить в условиях экономического спада и
роста инфляции в стране. Цели фирмы:

– как можно быстрее адаптировать хозяйственную деятельность и систему
управления фирмой к изменяющимся внешним и внутренним экономическим
условиям;

– максимально сохранить коллектив специалистов и руководящих работников,
имеющихся на фирме;

– ообеспечить стабильное финансовое и материальное положение фирмы в
отрасли и на ее целевых рынках.

Стратегия фирмы:

– ммаксимально участвовать в государственных программах развития и
производства товаров и услуг дотируемых за счет бюджетных ассигнований;

ои цели в рамках количества места и времени, тем конкретнее может быть
разработана стратегия их достижения.

Подцели определяют возможные направления увеличения прибыли фирмы. Рост
сбыта, снижения издержек и повышения продажной цены, связанной с
разработкой новой, более качественной продукции. Для достижения
поставленной общей цели и подцелей сформулированы пять возможных
стратегий для каждой из принятых стратегий. Рекомендуется разработать
планы конкретных мероприятий, в которых необходимо ответить на
следующие вопросы:

– чем будет заниматься фирма в планируемый период;

– какие средства необходимы для этого и где их планируется получить;

апитала, контактные телефоны руководства фирмы.

В настоящее время в отечественной экономике разумно поступает тот
предприниматель, который для своего бизнеса выбирает товары и услуги,
производство или оказание которых требует минимальной кооперации и
поставок со стороны или где достижима широкая заменяемость исходного
сырья и материалов. Планирование ассортимента товаров (услуг) является
важнейшей функцией менеджмента фирмы. Прежде всего, здесь должны
учитываться возможности фирмы: производственные, финансовые,
материальные ресурсы, система сбыта продукции, квалификация имеющегося
персонала и т.д. Далее должны учитываться потребности рынка и требования
потенциальных покупателей к показателям товаров.

В результате анализа информации о возможностях фирмы и рыночных
требованиях фирма может выбрать ассортимент, приспособить его к
отдельным сегментам рынка. Тем самым определяется место, которое каждый
товар занимает на рынке среди товаров-аналогов и товаров-конкурентов.

Далее фирма проводит целенаправленную деятельность по повышению

товаров может быть представлен как определенная последовательность
различных стадий существования товара на рынке, ограниченных
определенными временными рамками.

Динамика жизни товара определяет объем возможных или фактических продаж
в каждом периоде времени существования спроса на него.

Принято выделять следующие виды жизненного цикла товаров:

– традиционный, т.е. постепенные рост и падение спроса;

– бум (мода), т.е. быстрый рост спроса и сохранение его на высоком
уровне достаточно длительное время;

– увлечение, т.е. быстрый рост и быстрое падение спроса;

– ссезонность, т.е. ритмичность сохранения спроса на высоком уровне по
временам года и др.

Однако, несмотря на разнообразие жизненных циклов товаров можно выделить
основные стадии, характерные для всех вариантов:

, система налогообложения, тарифы и т.д.

Одна из основных задач фирмы – определение ёмкости каждого конкретного
рынка для каждого товара (услуги). Эти показатели будут характеризовать
возможные объёмы сбыта. Они определяются натуральным и стоимостными
показателями реализованных или потенциально реализованных товаров в
течении определённого периода. При этом необходимо учитывать, что при
анализе ёмкости рынка необходимо произвести оценку:

– потенциальной ёмкости рынка, т.е. общего количества товаров которые
покупатели данного рынка могут приобрести за определённое время.

– потенциального объёма продаж, т.е. той доли потенциального рынка,
которую предприниматель в принципе может захватить и соответственно того
максимального количества товаров, на реализацию которого он может
рассчитывать при его возможностях. В итоге такого анализа
предприниматель сможет потенциально определить количество клиентов, на
которое ему можно рассчитывать, но рассчитывать не значит их получить
поэтому нужна ещё и реальная оценка рынка.

– реального объёма продаж. Необходимо оценить сколько реально

– Как обстоят дела у фирм конкурентов с доходами, с внедрением новых
моделей, с послепродажным обслуживанием и т.д.?

– Какова конкурентоспособность каждого товара на рынке и сегменте?

– Как и почему в зависимости от конкуренции целесообразно расширять или
сокращать ассортимент товаров?

– На какой стадии ЖЦТ фирма собирается выйти на рынок?

– На какие рынки и сегменты следует продвигать новые товары, какие и

почему?

ются ваши конкуренты в настоящее время?

– С помощью каких средств они обеспечивают её реализацию?

– Каковы их сильные и слабые стороны?

– Какие действия можно ожидать в будущем от нынешних и возможных
конкурентов?

При определении стратегии маркетинга необходимо исходить из пяти
возможных концепций маркетинговой деятельности:

– Концепция совершенствования производства (производственная).
Утверждающая, что товары и услуги фирмы найдут сбыт на рынке, если они
будут широко распространены и доступны по ценам. Руководство фирмы,
избравшему эту концепцию деятельности необходимо отдать стратегический
приоритет совершенствования производства (снижению производственных
издержек) и повышению эффективности функционирования каналов
распределения.

– Концепция совершенствования товара. Утверждает, что на рынке найдут
сбыт товары и услуги, отличающиеся наивысшим качеством, лучшими

ента рынка.

Следует помнить, что такие элементы маркетинга, как для рынка,
сегментирование, позиционирование товаров на рынке являются
основополагающими. В конечном счете, вся маркетинговая деятельность
фирмы направлена на создание новых товаров, необходимых потребителям на
отыскание новых рынков для своих товаров и удержание своей доли рынка.

От этой деятельности зависит объем реализации товаров и прибыль, которая
является главной целью фирмы.

Доля рынка фирмы, это часть рынка отрасли (под отраслью здесь понимается
совокупность фирм, производящих и реализующих однородную продукцию),
которая используется фирмой для производства своих товаров.

Доля рынка изменяется во времени в зависимости от деятельности фирмы по
активизации маркетинговых факторов. Одним из важнейших элементов плана
маркетинга является ценообразование.

Цена связана с такими функциями маркетинга, как характеристика и образ
товаров и фирмы. Цены часто меняются на протяжении жизненного цикла
товаров. От высоких для привлечения избирательных покупателей, следующих
моде и ориентирующихся на престиж до низких цен для массового
потребления.

При анализе используемых на фирме способов ценообразования целесообразно
исходить из следующих положений: возможная цена может

ия к данному товару, услуге и распространению предложений, советов,
рекомендаций по приобретению данной продукции. В структуре рекламы
выделяются следующие пять основных моментов:

– способность привлечь внимание.

– сила эмоционального воздействия.

– сила воздействия на факторное поведение.

– информативность.

– способность вызвать желание прочитать рекламное сообщение до конца.

Прогнозирование спроса на товары и услуги включает изучение емкости
внутреннего и внешнего рынков. Для составления прогнозов спроса на
внутреннем рынке необходимо:

– выявить, обобщить и проанализировать имеющиеся данные о текущем
потреблении и темпах изменения конъюнктуры рынка за определенный период;

– классифицировать показатели потребления на товары и услуги по
сегментам рынка;

– выявить главные факторы, влиявшие на спрос в прошлом;

– составить прогноз эволюции детерминантов в будущем и их влияния на
спрос;

Например, спрос на электролампы и электроприборы зависит от роста
выработки электроэнергии и ее распределения. Спрос на средства
производства прямо зависит от темпов роста ведущих отраслей
промышленности потребляющих машины.

Для потребительских товаров длительного пользования и средств
производства важное значение имеет фактор замещения. Спрос на некоторые
виды продукции может зависеть от некоторых характерных явлений,
связанных с использованием вторичной продукции.

Так, спрос на газетную бумагу возрастает одновременно с ростом тиража
газет и журналов, который, в свою очередь, зависит от роста грамотности
и уровня образования. Спрос на бензонасосы на станциях техобслуживания
зависит от парка транспортных средств и количества станций
техобслуживания. Факторы, относящиеся к росту спроса, не поддаются
широкому обобщению, поэтому следует выявлять основные факторы по каждому
конкретному виду продукции.

Оценка экспортных рынков производится под несколько иным углом зрения,
чем оценка отечественных рынков. Для экспортировавшихся или
экспортируемых изделий анализ рынка начинается со сбора и оценки данных
о количественных параметрах экспорта, видах экспортируемой продукции,
экспортных ценах единицы продукции, странах-импортерах и о любых других
специальных параметрах экспортируемой продукции (например, данных о
качественных показателях или об использовании определенной марки
изделия, иностранной или отечественной, или использований услуг
конкретного иностранного агента-продавца).

Подробную информацию обычно можно получить у экспортера или из
страны-импортера данного изделия. Затем она должна быть соотнесена с
продукцией, намечаемой к производству, с характером предлагаемого
предприятия. Далее проводится оценка размеров рынка в странах,
импортирующих данное изделие, или в других странах, аналогичных по
уровню развития, политике импорта, издержкам на транспортировку и т.п.

прогнозов проникновения на эти рынки, может возникнуть необходимость
изучения рынка отдельных стран. Рамки такого исследования определяются
тем, насколько данный проект ориентирован на экспорт. Таким образом,
анализ экспорта может быть весьма различен, начиная с данных об импорте
на внешнем рынке в прошлом и общих прогнозов на будущее, до подробного
прогнозирования спроса на конкретном внешнем рынке.

Общий спрос на предлагаемый товар на отечественных и экспортных рынках
следует прогнозировать с учетом поэтапного проникновения на них
конкретной продукции. При исследовании спроса или рыночной конъюнктуры
должны быть выявлены общие потребности таких рынков, касающиеся цен на
изделия, их качества, технологии и таких специальных показателей, как
предпочтения покупателей в отношении конкретных марок изделий.

Необходимо определить все аспекты политики по вопросам сбыта на этих
рынках. Только в этом случае исследование спроса может эффективно
использоваться для определения мощности предприятия и политики, которая
будет проводиться в ходе составления и осуществления проекта.

При использовании отдельно взятого метода или сочетания методов для

и и с необходимым качеством. Иными словами предпринимателю здесь
необходимо доказать, что он может организовать эффективное производство.

Существуют следующие типы производства:

– предприятия по выпуску одного изделия, имеющего не прерывный
технологический процесс (производство цемента);

– предприятия по выпуску нескольких изделий с непрерывным
технологическим процессом (нефтеочистительные производства);

– выпускающие партии изделий по заказам (машиностроительные
предприятия);

– массовое сборочное производство, например автомобильных двигателей.

Учет технологических особенностей и других обстоятельств позволяет
составить производственную программу предприятия с разбивкой объёмов
выпуска продукции по годам.

Главное назначение этого раздела бизнес – планирования –
аргументирование выбора производственного процесса и характеристика
технико-экономических показателей согласно проектно-сметной
документации.

Производственная программа включает в себя следующие этапы:

– Программа производства и реализации продукции. Принятая технология
производства.

– Требования к организации производства.

– Состав основного оборудования, его поставщики и условия поставок
(аренда, покупка).

– Поставщики сырья и материалов (название, условия поставок) и
ориентировочные цены.

– Альтернативные источники снабжения сырьём и материалами.

мощности предприятия. Лишь к третьему или четвертому году обычно удается
выйти на полную мощность.

Даже для предприятий обрабатывающей промышленности, где имеется
возможность выйти на расчетную мощность, почти сразу после начала
производства, объем выпуска в первый год планируется значительно более
низким, чем позволяет мощность предприятия. Для ряда предприятий,
особенно предприятий по выпуску машиностроительной продукции,
производство может ограничиваться уровнем квалификации рабочей силы.

Данные этого раздела желательно привести в перспективе на два – три года
вперёд, а для крупных фирм даже на четыре – пять лет. Очень полезным
элементом планирования здесь может стать составление схемы
производственных потоков по фирме.

На ней должно быть последовательно показано: откуда, как и в каком
количестве будут поступать все виды сырья и комплектующих изделий; в
каких цехах или фирмах-смежниках, по каким технологиям будут
перерабатываться в продукцию, выпускаемую фирмой, как и куда эта
продукция будет поставляться.

Внешние эксперты будут рассматривать данный раздел бизнес-плана прежде
всего с точки зрения того, насколько рациональна данная схема,
обеспечивает ли она оптимальное сокращение затрат труда, времени и
материалов, а также обеспечивает ли она быстроту изменения ассортимента
продукции в связи с требованиями рынка.

найма, использования и увольнения персонала. В некоторых случаях
требуется разработать дополнительные системы подготовки и переподготовки
сотрудников.

В этом же разделе необходимо указать, как фирма собирается заполучить
специалистов на постоянную работу, в качестве совместителей, а также
отметить, будет ли фирма сама заниматься наймом или прибегнет к услугам
специализированных организаций.

Для менеджмента фирмы должна быть разработана система
профессионального продвижения, а также система стимулирования его
заинтересованности в достижении фирмой высоких экономических результатов
(владение акциями, процент от прибыли). В том случае, если часть
управленческого персонала уже нанята, предприниматель должен дать о них
краткие биографические справки, делая упор на его квалификацию, прежний
опыт работы, полезность для фирмы.

Таким образом, данный раздел бизнес-плана должен осветить такие моменты,
как система управления фирмой и её кадровая политика.

Формально это выглядит следующим образом:

I. Рабочая сила, её связи с управлением:

– потребность в кадрах по профессиям,

– квалификационные требования к ним,

– форма привлечения к труду ( постоянная работа, надомная работа, работа
по совместительству),

– заработная плата по профессиям,

– наличие квалифицированной и неквалифицированной рабочей силы в месте
расположения фирмы,

– виды специальной подготовки, требующейся для работников фирмы,

– дополнительные льготы для сотрудников фирмы, по сравнению с другими

жбе.

Вопросы, связанные с рисками, их оценками, прогнозированием и
управлением очень важны, так как инвесторы (кредиторы) хотят знать, с
какими проблемами может столкнуться фирма и как предприниматель
собирается выйти из сложной ситуации. Глубина анализа рисковости дел
зависит от конкретного вида деятельности предпринимателя и величины
проекта. Для крупных проектов необходим тщательный просчёт рисков с
использованием математических моделей теории вероятности. Для более
простых проектов достаточен простой анализ с помощью экспертных оценок.
При этом главное не сложность расчетов и не точность вычисления
вероятности возможных ситуаций, а умение предпринимателя заранее
предугадать все типы возможных рисков, с которыми он может столкнуться,
источники этих рисков и моменты их возникновения. Затем должны быть
разработаны меры по сокращению этих рисков и минимизации потерь, которые
они могут вызвать.

Ассортимент рисков весьма широк, а вероятность возникновения каждого
типа рисков различна, также как и сумма убытков, которые они могут
вызвать. Поэтому предприниматель должен хотя бы приблизительно оценить
то, какие риски для него наиболее вероятны и во что они могут обойтись
фирме в случае их возникновения. Для этого необходимо следующее:

– выявить полный перечень возможных рисков,

– определить вероятность возникновения каждого,

– оценить ожидаемый размер убытков при их возникновении,

– проранжировать их по вероятности возникновения,

– установить приемлемый уровень риска и отбросить все риски, вероятность
которых ниже установленного.

После анализа возможных рисков и выявления среди них наиболее
существенных, предпринимателю необходимо определить для каждого из них

В указанных планово-отчетных документах отражаются планируемые и
фактически полученные величины показателей за отчетный период.
Продолжительность планово-отчетных периодов в зависимости от конкретных
условий может изменяться в пределах: месяц, квартал, полгода, год. В
условиях стабильной деятельности фирмы продолжительность периодов может
быть увеличена. Здесь необходимо учитывать следующие факторы: уменьшение
продолжительности периода с одной стороны увеличивает оперативность
принятия руководством фирмы управленческих решений, а с другой стороны
увеличивает объём расчётных и аналитических работ. Общая
продолжительность планирования рекомендуется равной 3-м годам.

По прошествии отчётного периода определяются фактические величины
показателей, на основе которых проводится корректирование показателей,
запланированных на следующий период. Оперативный отчёт необходим для
обеспечения успешной финансовой деятельности фирмы, поэтому при его
составлении необходимо использовать объективную информацию о тенденциях
экономического развития в сфере деятельности фирмы: инфляции, возможных
изменениях в технологии и организации процесса производства. Отчет о
расходах, по данным этого плана (отчёта) можно установить приносит ли
фирме

1.3. Пути улучшения работы предприятия на основе бизнес планирования

Пути повышения эффективности производства — это комплекс конкретных
мероприятий по росту эффективности производства в заданных направлениях.
Основные пути повышения эффективности производства следующие: снижение
трудоемкости и повышение производительности труда, снижение
материалоемкости продукции и рациональное использование природных
ресурсов, снижение фондоемкости продукции и активизация инвестиционной
деятельности предприятий.

Во всех случаях, когда повышение качества продукции, внедрение новой
техники, передового опыта, техническое перевооружение и реконструкция,
внедрение нового хозяйственного механизма оказывают влияние на конечные
результаты работы предприятий, следует, как при планировании, оценке и

редставляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, принципов,
функций, критериев, организационно-правовых и финансово-экономических
средств. Исходный пункт для

тивной для отдельных предприятий, ожидающих активизации деловой
активности и благоприятной рыночной конъюнктуры. Массовое же ее
применение может принести к еще большему финансовому спаду и к
усугублению кризиса национальной экономики. Защитная тактика
ограничивается, как правило, применением оперативных тактических
мероприятий, к которым относятся:

– устранение убытков;

– выявление резервов;

– привлечение специалистов;

– кадровые изменения;

– отсрочка платежей;

– кредиты;

– мероприятие по расширению ассортимента выпускаемой продукции.

– мероприятие по увеличению реализации продукции.

Одним из путей улучшения работы ЗАО «Юлриген» является расширение
ассортимента выпускаемой продукции. Предприятию предлагается освоить
производство шпал. Шпалы – необходимый материал при ремонте и прокладке
новых железнодорожных и трамвайных путей. Практически во всех городах
Российской Федерации и на ее территориях эксплуатируются железнодорожные
и трамвайные линии, а шпалы являются одним из важнейших компонентов этих
линий, и поэтому они будут пользоваться значительным спросом.

В г. N-ске производство шпал не развито, но из-за все время растущего
спроса на этот вид товара, в связи с большим объемом в настоящее время
работ по реконструкции линий во многих крупных городах, появляются новые
ниши для создания предприятий по производству шпал.

Таким образом, шпалы – это вид продукции, который пользуется спросом, он
позволит ЗАО «Юлриген» выжить в условиях жесткой конкуренции и улучшить
своё финансовое положение.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1. Краткая характеристика работы предприятия

Закрытое акционерное общество «Юлриген» создано в сентябре 2000г.
ЗАО «Юлриген» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской
Федерации, Федеральным законом “Об акционерных обществах” и иным
действующим законодательством Российской Федерации и N-ской области.

Общество руководствуется в своей деятельности Гражданским кодексом
Российской Федерации. Федеральным законом “Об акционерных обществах”, а
также Учредительным договором о создании Общества и Уставом.

Фирменное наименование Общества: Закрытое акционерное общество
«Юлриген». Сокращенное наименование: ЗАО «Юлриген». Юридический адрес
ЗАО «

– тип общества (закрытое);

– количество, номинальную стоимость, категории (обыкновенные,
привилегированные) акций и типы привилегированных акций, размещаемых
обществом;

– права акционеров – владельцев акций каждой категории (типа);

– размер уставного капитала общества;

– структуру и компетенцию органов управления общества и порядок принятия
ими решений.

В таблице 1 приведены общие сведения о деятельности ЗАО «Юлриген».

Таблица 1

Общие сведения о ЗАО «Юлриген»

Наименование показателя Значение показателя

О предприятии:

Юридический адрес

Почтовый адрес (адрес фактического местонахождения)

Размер уставного капитала

Состав учредителей (Ф.И.О., размер доли в уставном капитале)

Телефон

О руководителе предприятия:

Ф.И.О. руководителя предприятия

Сведения о контракте, заключённом с руководителем предприятия:

Дата контракта

Номер контракта

Срок действия контракта

Начало

L

\

`

l

r

Oe

Ue

a

– ? I ? U a

$

(

2

8

?

?

°

AE

E

I

a

oe

u

ue

b

a

† O *

?

I

ue

hChU

TH Высшим органом управления ЗАО «Юлриген» является Общее Собрание
акционеров.

К компетенции Общего Собрания Акционеров относятся:

– внесение изменений и дополнений в устав общества или утверждение
устава общества в новой редакции;

– определение количества, номинальной стоимости, категории (типа)
объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями;

– утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том
числе отчетов о прибылях и об убытках общества, а также распределение
прибыли (в том числе выплата дивидендов, за исключением прибыли,
распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала,
полугодия, девяти месяцев финансового года) и убытков общества по
результатам финансового года.

Руководство текущей деятельностью ЗАО «Юлриген» осуществляется
единоличным исполнительным органом общества (Генеральным директором).
Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
ЗАО «Юлриген» общим собранием акционеров в соответствии с
уставом общества избирается ревизионная комиссия общества. Проверка
(ревизия) финансово-хозяйственной деятельности общества осуществляется
по итогам деятельности общества за год.

ЗАО «Юлриген» имеет производственную базу общей площадью 12000 м2, на
которой находится и функционирует следующее оборудование:

– Кран КПС-10 з/д №6;

– Подкрановый путь;

и с динамикой масштабов и содержания функций управления.

Схема организационной структуры ЗАО «Юлриген» представлена в приложении
1.

Общее руководство осуществляет директор ЗАО «Юлриген». В его должностные
обязанности входит стратегическое планирование, экономическая работа,
контроль за работой всех подразделений, их материально-технической
базой, ведёт работы по повышению прибыльности предприятия, контроль за
работой административно-управленческого аппарата, а также обслуживающего
персонала.

Так в его подчинении находится бухгалтерия, в обязанности которой входит
бухгалтерский отчёт и отчётность, аудит, проведение ревизий, т.е.
экономического анализа внутрихозяйственной деятельности. По данным
бухгалтерского учёта и отчётности в целях выявления текущих резервов,
предупреждения потерь, оформление документов, связанных с движением,
перемещением товаров, списанием их с отчётности филиалов, ведёт расчёт
зарплаты. Бухгалтер несёт материальную ответственность.

риятия электроэнергией, теплотой, сжатым воздухом, водой, кислородом и
другим.

Бюро организации труда и заработной платы разрабатывает штатное
расписание, составляет годовые, квартальные, и месячные планы по труду и
заработной плате и осуществляет контроль за их выполнением,
разрабатывает мероприятия по повышению производительности труда,
внедрению прогрессивных систем заработной платы, разрабатывает положение
об образовании и расходовании фонда материального поощрения.

Сметно-договорное бюро обеспечивает выполнение работ по
совершенствованию организации труда, форм и систем заработной платы и
организации планово – экономической работы в ЗАО «Юлриген».

единиц, разряда, должностного оклада, надбавки, надбавки районного
коэффициента, месячной заработной платы, месячного фонда заработной
платы.

2.2. Анализ рыночной ситуации

ЗАО «Юлриген» в настоящее время производит следующую продукцию:

– Рудная стойка, для шахты «Центральная».

– Обрезная доска.

– Необрезная доска.

В таблице 2 и на рисунке 1 представлена выпускаемая продукция и доля,
которую каждый вид занимает в общем объёме производства.

Таблица 2

Доли объемов производства, %.

п/п Наименование продукции % объема производства

1

2

3

4

Рис. 1 Доли объемов производства, %.

Таким образом, наибольший удельный вес в общей структуре выпускаемой
продукции ЗАО «Юлриген» занимает рудная стойка для шахты (55%),
производство необрезной доски занимает 35%, а объем выпуска обрезных
досок занимает соответственно 10%.

В настоящее время основными потребителями продукции ЗАО «Юлриген»
являются шахта «Центральная» приобретающая рудную стойку и частные
(физические) лица.

Основные сведения о рынке сбыта продукции представлены в таблице 3.

Таблица 3

Исходные данные для оценки рынков сбыта

№ п/п Показатели Ейск, N-ск Населённые пункты в радиусе 100 км Рынки,
удалённые за 100 км

1 Уровень спроса

2 Степень удовлетворения спроса

3 Уровень конкуренции

4 Доля потребителей, готовых купить продукцию, %

Основными конкурентами являются предприятия по производству
пиломатериалов, имеющие у себя оборудование для производства шпал. В
г. Ейске такими предприятиями являются ООО «Ю-УДК» и ЗАО «КРОСС».
В табл. 4 приведена сравнительная характеристика этих предприятий по
сравнению с ЗАО «Юлриген».

Таблица 4

Сравнительная характеристика участников рынка

Наименование предприятия Положительные стороны Отрицательные стороны

ООО «Ю-УДК»

ЗАО «КРОСС»

ЗАО «Юлриген» Хорошее качество продукции, самая низкая цена конечного
продукта, удобные подъездные пути,

собственный ж/д тупик. Отдаленность от центра города, неудобное
месторасположение, средняя продолжительность выполнения заказа.

Сведения об основных конкурентах:

Объём продаж шпал:

– ООО «Ю-УДК» –

– ЗАО «КРОСС» –

2.

– ЗАО «КРОСС» – нет

7. Время деятельности предприятия на рынке:

– ООО «Ю-УДК» работает 1 год

– ЗАО «КРОСС» работает 10 лет

Исходя из этой информации можно сделать вывод, что ЗАО «Юлриген» вполне
способно выполнить полученный заказ в рамках договорных обязательств.

2.3. Анализ основных финансовых показателей предприятия

Основной задачей ЗАО «Юлриген» является наиболее полное обеспечение
спроса потребителя высококачественной продукцией. При этом темпы роста
объёма производства продукции, повышение её качества непосредственно
влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Поэтому требуется систематический анализ работы ЗАО «Юлриген» по эти
показателям.

Анализ объёмов производства ЗАО «Юлриген» начнём с изучения динамики
товарной продукции с установлением роста и прироста объемов выпускаемой
продукции (табл.4).

Таблица 4

Динамика товарной продукции

Год Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб. Темпы роста, %

Базисные Цепные

2000

100

2001

102,7

2002

103,6

2003

98,2

2004 11800 384,1 367,6

Из таблицы видно, что в 2001 и 2002 годах в ЗАО «Юлриген» наблюдается
рост производства продукции. В 2003 году произошёл небольшой спад
производства, но зато в 2004 году объёмы производства продукции выросли
очень значительно. Причиной

ЗАО «Юлриген» за 2004 год.

Таблица 5

Анализ выполнения плана по производству продукции
ЗАО «Юлриген» за 2004 год

Изделие Объём производства продукции в плановых ценах, тыс. руб.

План Факт Отклонение % к плану

Доска обрезная

-1

Доска необрезная

+15,5

Стойка рудная 2821

+40,0

Итого 10295

+14,6

Из таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску досок необрезных и
стойки

на данные виды продукции, а с другой — наиболее эффективное
использование трудовых, сырьевых, технических, технологических,
финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

Обобщающую характеристику изменений ассортимента продукции дает
одноименный коэффициент, уровень которого определяется следующим
образом:

Кас = Объём продукции, принятый в расчёт

Базовый объём продукции производства продукции

В расчет данного коэффициента принимается фактический выпуск продукции
каждого вида в отчетном периоде, но не более планового.

Рассчитаем коэффициент изменения ассортимента продукции для
ЗАО «Юлриген»:

Кас = (4700 + 2727 + 2821)/10295 = 0,99

Судя по величине этого коэффициента в ассортиментной политике
ЗАО «Юлриген»

с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и,
соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Анализ структуры продукции ЗАО «Юлриген» представлен в таблице 6.

Таблица 6

Анализ структуры товарной продукции

Изделие Оптовая цена единицы продукции Объём производства продукции, шт.
Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб. Изменение товарной продукции
за счёт структуры

План Факт План Фактически при плановой структуре Факт

Доска обрезная

Доска необрезная

Стойка рудная

Итого – 3 700 4 443 10295 12 362 11800 – 562

Данные графы 6 получены умножением данных графы 5 по каждому виду
продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом
по предприятию в натурально-условных единицах.

Квп = 4443/3700 = 1,2008

единицы продукции метод плановой калькуляции, в частности, её
разновидности: сметной калькуляции, которая составляется на изделие для
определения цены, расчёта с заказчиками и других целей. По ней
определяется производственная и полная себестоимость продукции на
плановый период. Составляется исходя из существующих норм расхода сырья,
материалов, энергии и т.д. Состав затрат на производство продукции ЗАО
«Юлриген» за 2004 год представлен в таблице 7.

Таблица 7

Состав затрат на производство продукции ЗАО «Юлриген» за 2004 год

п/п Наименование затрат Сумма, тыс. руб.

1 Сырьё, материалы и электроэнергия, в т.ч.

лес-кругляк

масло И-20

эмульсол

электроэнергия

прочие материалы

2 Заработная плата, в т.ч.

заработная плата АУП и охраны

звено лесопильной рамы №1

звено лесопильной рамы №2

звено подачи сырья и вывоза материалов №1

звено подачи сырья и вывоза материалов №2

3 Отчисления на социальные нужды 622

4 Амортизационные отчисления 730

5 Прочие затраты 292

Производственная себестоимость: 9 564

6 Коммерческие расходы, в т.ч.

расходы на рекламу и продвижение товара

расходы на НИОКР

прочие коммерческие расходы

Полная себестоимость:

Эффективность – это уровень организации производства товаров и услуг,
при котором общество извлекает максимум полезности из ресурсов и
технологий, и уже невозможно увеличить чью-либо долю в полученном
результате, не сократив другую. Для оценки эффективности работы
предприятия необходимо знать три интегральных показателя: доход,
затраты, связанные с его получением, и прибыль.

Для анализа прибыли ЗАО «Юлриген» используем данные Отчета о прибылях и
убытках за 2004 год (табл. 8).

Таблица 8

Исходные данные для анализа прибыли от продаж ЗАО «Юлриген»

Показатель 2003 год Выпуск продукции 2004г в ценах и затратах 2003г 2004
год

1. Выручка от продаж

2. Себестоимость продукции

3. Коммерческие расходы

4. Управленческие расходы

5. Прибыль от продаж

Проведём факторный анализ прибыли от продаж.

Согласно данным таблицы 8 прирост прибыли от продаж ЗАО «Юлриген»
составил: 180 – 10 = 170 тыс. руб. На прибыль от продаж оказали влияние
следующие факторы: общее количество проданной продукции, изменение цены
на продукцию, себестоимость продукции, коммерческие и управленческие
расходы, структура продукции.

1. Рассчитаем влияние изменения общего количества проданной продукции по
следующей формуле:

?Ркол = Р0*((N?/N0) – 1), где:

Р0 – прибыль от продаж 2003 года

N? – выручка от продаж 2004г

?Рс/ст = S1 – S? где:

S1 – себестоимость продукции в 2004 году

S? – себестоимость продукции 2004г в ценах и затратах 2003г

10 793 – 6 050 = 4 743 тыс. руб.

За счёт увеличения себестоимости реализованной продукции прибыль от
продаж уменьшилась на 4 773 тыс. руб.

4. Рассчитаем влияние изменения коммерческих расходов по формуле:

?Ркр= КР1 – КР? где:

КР1 – коммерческие расходы 2004 года

КР? – коммерческие расходы 2004г в ценах и затратах 2003г

512 – 340 = 172 тыс. руб.

За счёт увеличения коммерческих расходов прибыль от продаж уменьшилась
на 172 тыс. руб.

5. Рассчитаем влияние изменения управленческих расходов по формуле:

?Рур= УР1 – УР? где:

УР1 – коммерческие

тия с помощью этих коэффициентов.

На основе таблицы 9 рассчитаем рентабельность реализованной продукции
ЗАО «Юлриген».

Таблица 9

Рентабельность реализованной продукции ЗАО «Юлриген»

Показатели 2003 2004 Отклонение

1. Прибыль от продаж, тыс. руб. 10 180 + 170

Рентабельность реализованной продукции в 2004 году по сравнению с 2003
годом увеличилась на 1,25 процентных пункта, составив 1,57 процента. Это
положительный момент в работе предприятия, так как каждый рубль выручки
от реализации стал приносить на 1,25 копейки больше прибыли от
реализации.

Следующий этап анализа и оценки – исследование рентабельности
производственных фондов, представлен в табл. 10.

Таблица 10

Рентабельность производственных фондов ЗАО «Юлриген»

Показатели 2003 2004 Отклонение

1. Прибыль от продаж, тыс. руб.

2. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

3. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

4. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

5. Коэффициент фондоёмкости

6. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств

7. Рентабельность производственных фондов, % 21,74 13,43 -8,31

Из данных таблицы 10 видно, что в 2004 году по сравнению с 2003 годом
рентабельность производства снизилась 8,31 пункта, составив 13,43
процента. Это отрицательно сказалось на эффективности работы
предприятия, так как снижение

одимого уровня эффективности управления финансовыми ресурсами.

На основе данных таблицы 11 проведем анализ и оценку рентабельности
собственного капитала ЗАО «Юлриген».

Таблица 11

Рентабельность собственного капитала ЗАО «Юлриген»

Показатели 2003 2004 Отклонение

1. Прибыль от продаж, тыс. руб. 10 180 + 170

2. Среднеквартальные остатки собственного капитала, руб. 9,5 26 + 16,5

3. Рентабельность собственного капитала, % 105,26 692,31 + 587,05

Данные таблицы показывают, что рентабельность собственного капитала в
2004 году по сравнению с 2003 годом значительно выросла. Такие данные
свидетельствуют о повышении

ссортимент выпускаемой продукции. В следующей главе разрабатывается
бизнес план по производству нового вида продукции для ЗАО «Юлриген» и
проводится расчёт основных финансовых показателей.

ГЛАВА 3. УЛУЧШЕНИЕ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС ПЛАНА

3.1.Описание нового вида продукции для ЗАО «Юлриген»

Шпалы – необходимый материал при ремонте и прокладке новых
железнодорожных и

ны, ели, пихты, лиственницы и значительно реже кедра и бука.

Деревянные шпалы (ГОСТ 78—89) изготовляют обрезные типов IA, IIА, IIIA и
брусковые типов IБ, IIБ, IIIБ, длина шпал — 2,75 м. Поперечные сечения
шпал приведены на рис 2.1. Для особо грузонапряженных участков длина
шпал по заказу МПС может достигать 2,8 м. Деревянные шпалы легки, на них
удобно крепить рельсы. Кроме того, после пропитки масляными
антисептиками они приобретают хорошие изоляционные свойства.

Рис. 2. Поперечные сечения шпал

В г. N-ске производство шпал не развито, но из-за все время растущего
спроса на этот вид товара, в связи с большим объемом в настоящее время
работ по реконструкции линий во многих крупных городах Российской
Федерации, появляются новые ниши для создания предприятий по
производству шпал.

Таким образом, шпалы – это вид продукции, который пользуется спросом, он
позволит фирме выжить в условиях жесткой конкуренции. Принятие данного
решения осуществлялось исходя из следующих основных моментов:

– N-ская область имеет свои запасы леса, так же существует множество
соседних областей имеющих сырьевую базу, что обеспечивает стабильную
поставку леса;

– существует лишь несколько предприятий, занимающихся подобной
деятельностью

Таблица 12

Структура объёма производства выпускаемой продукции

п/п Наименование продукции % объема производства

1 Рудная стойка для шахты

2 Обрезная доска

3 Необрезная доска

4 Шпала (планируемый)

Итого

Таким образом, наибольший удельный вес в общей структуре выпускаемой
продукции будут занимать шпалы (44%), производство рудной стойки для
шахты шпал будет занимать 40%, а объемы выпуска обрезных и необрезных
досок буду занимать соответственно 5% и 11%.

Предлагаемый товар является товаром промышленного назначения и имеет
строго определённых покупателей. Реклама по телевидению не является
основой для продвижения товара, так как в телевизионной рекламе очень
низкая избирательность

естить рекламу на щитах. Один рекламный щит будет находиться рядом с
основным входом на территорию данного предприятия, а другой при въезде в
город с Уфимского шоссе (таким образом, чтобы информация на нём была
легко читаема для проезжающих мимо). В таблице 13 приведены примерные
затраты по продвижение произведенного нами товара на рынок.

Таблица 13

Затраты на рекламу и продвижение товара

Наименование затрат Затраты, руб./месяц

1. Газеты

2. Рекламные проспекты

3. Наружная реклама

ИТОГО:

Кроме того, планируется распространять наш товар по каналу прямого
маркетинга, так как производимые фирмой шпалы делаются на заказ. Для
готовой продукции, которую заказчик сразу забрать не может, нам
потребуются складские помещения. Для этого у предприятия имеется склад
площадью около 3000 квадратных метров. Также потребуются
производственные запасы для бесперебойной работы, которые будут
храниться там же, где и готовая продукция. Затраты на хранение в месяц
составляют 30000 рублей.

Основные маркетинговые исследования будут идти по двум направлениям.
Первое: исследования опасностей, влияющих на производство и сбыт
продукции и разработка планов

нию. В целом, исходя из данной технологической цепочки затраты на
маркетинговые исследования составляют 10000 рублей в месяц.

С учётом всего вышеизложенного, составим итоговую таблицу маркетинговых
издержек (табл. 14)

Таблица 14

Маркетинговые затраты

Наименование затрат Маркетинговые затраты, руб./месяц

1. Продвижение и реклама.

2. Маркетинговые исследования

ИТОГО:

3.2. Производственная программа

Максимальная производительность пилорамы составляет 8000 штук шпал в
месяц при работе в 2 смены. По договору до конца 2005 года необходимо
изготовить 55 000 штук шпал I и II типа:

I типа: 27 500 штук

II типа: 27 500 штук

Таблица 15

Планируемый объем работ по шпале I типа

Месяц Объем работ, шт.

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Таблица 16

Планируемый объем работ по шпале II типа

Месяц Объем работ, шт.

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Таблица 17

Производственный план

Наименование по месяцам

январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь
декабрь

Планируемый

объем работ, штук I и II типа.

В нашем случае схема расчётов такова: 100% оплачиваем в том же месяце,
когда была произведена поставка материала (лес кругляк). Лес кругляк с
доставкой обойдется ЗАО «Юлриген» в 250 рублей за 1 куб.м. леса.
Согласно нормативам из 1 куб.м леса вырабатывается 6 штук шпал.

Таблица 18

Материальные затраты на обработку 1 куб.м. леса

п/п Потребитель Мощность кВт Время работы для распиловки куб.м леса,
минут. Стоимость, кВт Итого, руб.

1 Пилорама Р-65П

2 Пропиточный агрегат СМЖ-123Ш

Таблица 19

Прочие материалы

№ п/п Потребитель Материал Расход в месяц, ед. Расход на куб.м, руб.
Стоимость, руб. Итого, руб.

1 Кран КПС-10 масло И-20

2 Пилорама Р-65П масло И-20

3 Пропиточный агрегат СМЖ-123Ш Эмульсол

масло И-20

4

Прочие материалы

Итого 6,84

Итого материальные затраты на 1 куб.м круглого леса составляют 50,53
руб., следовательно на производство 1 шпалы требуется 50,53/6 шпал =
8,42 руб. материальных затрат + стоимость самого сырья 250 рублей/6 шпал
= 41,67 руб., итого на производство 1 шпалы требуется 50,09 руб.
материальных затрат.

Составим план по персоналу, при этом необходимо учитывать, что
проводится дополнительное стимулирование менеджера по продажам и
менеджера по поставкам предоставлением им в виде премии 1% от валовой
прибыли каждому.

Таблица 20

План по персоналу

Должность Количество Зарплата Платежи

Управление

Генеральный директор 1

Главный бухгалтер 1

Главный инженер 1

Бухгалтер 2

Менеджер по поставкам 1 3 000,00 Ежемесячно, весь проект

Секретарь-референт 1 1 500,00 Ежемесячно, весь проект

Менеджер по продажам 1 3 000,00 Ежемесячно, весь проект

Производство

Бригадир 2 3 500,00 Ежемесячно, весь период пр-ва

Рабочий основного производства 6 2 500,00 Ежемесячно, весь период пр-ва

Рабочий на складе 4 2 000,00 Ежемесячно, весь период пр-ва

Охранник 4 2 000,00 Ежемесячно, весь проект

Маркетинг

Маркетолог 1 4 000,00 Ежемесячно, весь проект

Всего : 25 чел.

74 000,00 руб.

Таблица 21

Итоговая калькуляция

п/п Наименование затрат Сумма, руб./шт.

1 Сырьё, материалы и электроэнергия, в т.ч.

лес-кругляк

масло И-20

эмульсол

электроэнергия

прочие материалы

2 Заработная плата, в т.ч. 14,80

заработная плата АУП и охраны 8,80

звено лесопильной рамы №1 2,20

звено лесопильной рамы №2 2,20

звено подачи сырья и вывоза материалов №1 0,80

звено подачи сырья и вывоза материалов №2 0,80

3 Отчисления на соц.нужды 26,0

4 Амортизационные отчисления 0,68

5 Прочие затраты 0,90

Производственная себестоимость: 71,74

6 Коммерческие расходы 1,60

расходы на рекламу и продвижение товара 1,16

расходы на НИОКР 0,24

прочие коммерческие расходы 0,20

Полная себестоимость: 73,34

ЗАО «Юлриген» использует для начисления калькуляции производства
единицы продукции (шпалы) метод плановой калькуляции, в частности, её
разновидности: сметной калькуляции, которая составляется на изделие для
определения цены, расчёта с заказчиками и других целей. По ней
определяется производственная и полная себестоимость продукции на
плановый период. Составляется исходя из существующих норм расхода сырья,
материалов, энергии и т.д.

3.3. Прогнозные основные финансовые показатели

В подготовительный период необходимо получить кредит в коммерческом
банке «Челиндбанк» и закупить необходимое для деятельности предприятия
оборудование. Календарный план инвестиций приведён в табл. 22.

Залогом при получении кредита в коммерческом банке «Челиндбанк» будут
являться активы предприятия.

Таблица 22

Календарный план инвестиций

Наименование этапа Длительность

(дней) Дата начала Дата окончания Стоимость этапа

(тыс. руб.)

Корректный выбор ставки дисконтирования позволяет повысить точность
показателей экономической эффективности оцениваемого инвестиционного
проекта (таких как NPV или чистой текущей стоимости, дисконтированного
срока окупаемости инвестиций, рентабельности инвестиций и др.), и
обеспечить адекватность выполняемых расчетов экономическим условиям той
рыночной среды, в которой планируется реализация проекта.

В настоящее время чаще всего этот коэффициент берется либо как данный
“свыше” (то есть без всякого обоснования), как наиболее типичный или
распространенный (в этом случае он скорее напоминает ставку
дисконтирования, принятую в западных методиках инвестиционных расчетов)
или определяется равным доходности одного из наиболее популярных
рыночных инструментов (например, доходности по банковским депозитам или
ставке по банковским кредитам). Естественно, что столь “приближенное”
значение выбранного коэффициента приводит к финансово-экономическим
показателям соответствующей точности. А, как правило, чувствительность
расчетов к этой величине достаточно велика.

В основе данного обоснования

использованы фактические уровни доходности имеющихся в экономике
вариантов инвестирования капитала.

Итак, в данном проекте предполагается, что ставка дисконтирования должна
включать минимально гарантированный уровень доходности (не зависящий от
вида инвестиционных вложений), темп инфляции, и коэффициент, учитывающий
степень риска конкретного инвестирования. То есть этот показатель
отражает минимально допустимую отдачу на вложенный капитал (при которой
инвестор предпочтет участие в проекте альтернативному вложению тех же
средств в другой проект с сопоставимой степенью риска).

В общем случае предполагается взаимное влияние трех отмеченных факторов
(минимальной доходности, инфляции и риска), поэтому можно предположить,
что:

E = (1+ R) (1 + I) – 1

где E — ставка дисконтирования;

R — минимально гарантированная реальная норма доходности;

I — процент инфляции;

E = (1 + 0,127) (1 + 0,05) – 1 = 0,183 = 18,3 %

Доходность, равная 12,7%, по мнению Н.Михайлова и М.Кондрунина

(АБ «Банк Развития Предпринимательства»), может служить индикатором
минимального

Таблица 23

Инфляция (в рублевой зоне)

Объект 1 год 2 год

Сбыт

Прямые издержки

Общие издержки

Зарплата

Недвижимость

Таким образом, на текущий год в рублёвой зоне принимается значения
инфляции 5%, на последующие года ставка также принимается равной 5%
согласно ставке, заложенной в бюджете 2005-го года.

Таблица 24

Налоги

Название налога База Период Ставка

Налог на прибыль Прибыль

НДС Добав. стоим.

Налог на имущество Имущество

Поскольку установить и вывести на рабочую мощность новое оборудование
(пропиточный агрегат) планируется за две недели, то датой начала продаж
будем считать 1 февраля 2005 года.

Таблица 25

Список продуктов/услуг

Наименование Ед. изм. Нач. продаж

Шпала тип-1 ГОСТ 78-89

Шпала тип-11 ГОСТ 78-89 1 шт

1 шт 01.02.2002 01.02.2002

С учётов текущих цен на данный продукт в регионе устанавливаем
следующие цены (табл. 26)

Таблица 26

Сбыт (Ценообразование)

Продукт/Вариант Полная себестоимость Цена (руб.) Цена + НДС (руб.)

Шпала тип-1 ГОСТ 78-89 73,34

Шпала тип-11 ГОСТ 78-89 73,34

Наценка

Составим итоговую таблицу общих издержек с учётом данных таблиц.

Таблица 27

Общие издержки

Название Сумма Платежи

Управление

Содержание аппарата управления

Ежемесячно, весь проект

Затраты на НИОКР

Расходы на хранение готовой продукции

Расходы на хранение сырья и материалов 4 000,00

Маркетинговые исследования 1 000,00 Ежемесячно, весь проект

Продвижение и реклама товара 4 800,00 Ежемесячно, весь проект

Кроме того, планируются и другие выплаты, включающие в себя затраты на
реконструкцию и ремонт существующих зданий.

Таблица 28

Другие выплаты

Название Сумма, (руб.) Платежи

Реконструкция здания дирекции

Реконструкция складского помещения

Управление финансовой деятельностью тесно связано с управлением
производственной и коммерческой деятельностью фирмы. Финансовая
деятельность отражается, прежде всего, в следующих документах:

– бухгалтерском балансе предприятия;

– отчете о прибылях и убытках предприятия.

Цель этого раздела – выявить, каковы будут доходы от продаж и прибыль за
первый и последующие

укажут пик требований к капиталу, определят необходимость в возможных
изме

об использовании прибыли данного предприятия. При рассмотрении можно
отметить, что нераспределённая прибыль увеличивается от 21006 руб. в
октябре 2005 года до 76200 руб. на конец 2006 года.

Таблица 29

Отчёт об использовании прибыли ЗАО «Юлриген»

янв.05 фев.05 мар.05 апр.05 май.05 июн.05 июл.05 авг.05

Чистая прибыль

Нераспределенная прибыль предыдущего периода

Прибыль к распределению

Нераспределенная прибыль текущего периода

Чистая прибыль

Нераспределенная прибыль предыдущего периода

Прибыль к распределению

Нераспределенная прибыль текущего периода

Таблица 30

Сводная таблица показателей эффективности инвестиций

Показатель Величина

Ставка дисконтирования

Период окупаемости

Дисконтированный период окупаемости

Средняя норма рентабельности

Чистый дисконтированный доход

Индекс доходности

Модифицированная внутренняя норма рентабельности

Длительность 24 мес.

Период расчета интегральных показателей – 24 мес. Период окупаемости
данного инвестиционного проекта составляет 10 месяцев, т.е. через 10
месяцев произойдет полное возмещение всех вложенных в проект
инвестиционных затрат из чистых денежных потоков. ния.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Каждый предприниматель должен ясно представлять потребность на будущее в
финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах,
источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность
их использования в процессе работы фирмы.

Целью разработки нового продукта ЗАО «Юлриген» является расширение
производства и его эффективность. Новый продукт ЗАО «Юлриген»
представляет шпалы. В г. N-ске

Все расчеты показателей эффективности велись с шагом, равным одному
месяцу. Период окупаемости данного инвестиционного проекта составляет 10
месяцев, т.е. через 10 месяцев произойдет полное возмещение всех
вложенных в проект инвестиционных затрат из чистых денежных потоков.

Для того, чтобы проект мог быть принят, необходимо, чтобы срок
окупаемости был меньше длительности проекта. В данном случае срок
окупаемости равен 10 месяцам, что меньше 24 месяцев, на которые
рассчитывается проект.

Дисконтированный период окупаемости составляет 11 месяцев, т.е. через
11 месяцев текущая стоимость чистых денежных потоков будет равна
начальным инвестиционным затратам.

срок окупаемости – около 10 месяцев означает, что риск отклонения
действительных параметров от запланированных невелик.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учеб.-метод.
пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001.

2. Аникеев С.А. Методика разработки плана маркетинга: Сер. «Практика
маркетинга». – М.: Форум, Информ-Студио, 2001. – 128с.

3. Бизнес-план инвестиционного проекта: Отечественный и зарубежный опыт.
Современная практика и документация: Учеб. пособие/ Под ред. В. М.
Попова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004.

4. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. /
Пер. с англ. под ред. Белых Л.Г. – М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2001

5. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример/ В. П. Буров, О.
К. Морошкин и др. – М.: ЦИПККАП, 2003.

6. Бизнес-план. Методические материалы. – 2-е изд., доп./ Под ред. Р. Г.
Маниловского. – М.: Финансы и статистика, 2001.

7. Буров В.П., Галь В.В. и др. Бизнес-план инвестиционного проекта.
Методика сосатвления. – М.: УИПКК АП, 2002

8. Приболев Н. П., Игнатьева И. П. Бизнес-план. Практическое руководство
по составлению. – СПб.: Белл, 2004.

9. Горохов Н.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ.
– М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 2002. – 208с.

10. Грибов В. Д. Основы бизнеса: Учеб. пособие. – М.: Финансы и
статистика, 2000.

11. Деловое планирование: Учеб. пособие/Под ред. В. М. Попова. -М.:
Финансы и статистика, 2003.

12. Ковалев А. П. Финансовый анализ и диагностика банкротства: Учеб.
пособие/ Экон. академия. – М., 2004.

13. Кураков Л. П., Ляпунов С. И., Мингазов X. X., Попов В. М.
Бизнес-план: Дайджест и консалтинг. Зарубежный и отечественный опыт: В
2-х ч. Ч. 2. – М.: Финансы и статистика, 2003.

14. Липсиц И.В. Бизнес-план – основа успеха. – М.: Машиностроение, 2000.
– 80с.

15. Литовский М. А. Методы оценки коммерческих идей, предложений,
проектов. – М.: Дело ЛТД, 2004.

16. Лобанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т. А., Олейникова Ю.А,.
Бизнес-план. Учеб. Пособ. – М.: «Издательство ПРИОР», 2000. – 96 с.

17. Лунев Н., Макарович Л. Бизнес-план для получения инвестиций.
Методические рекомендации. – М.: Внешсигма, 2001.

18. Маркова В. Д. Маркетинг услуг. – М.: Финансы и статистика, 2003.

19. Маркова В. Д., Кравченко Н. А. Бизнес-планирование. – Новосибирск:
ЭКОР, 2004.

20. Пелих А.С. Бизне-план. – М.: Ось-89, 2000. – 96с.

21. Плешков Б. Бизнес-план, или как повысить доходность вашего
предприятия. – М.: СО Анкил, 2004.

22. Попов Е. В. Продвижение товаров и услуг: Учеб. пособие. – М.:
Финансы и статистика, 2003.

23. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами:
Учеб. Пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2003. – 639 с.

24. Сухова Л. Ф., Чернова Н. А. Практикум по разработке бизнес-плана и
финансовому анализу предприятия: Учеб. пособие. – М.: Финансы и
статистика, 2004.

25. Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование
предприниаметльской деятельности. – М.: Акалис, 2000. – 95с.

26. Финансовый бизнес-план: Учеб. пособие/Под ред. В. М. Попова. – М.:
Финансы и статистика, 2000.

27. Чернов В. П., Энснер Ю. Н. Бизнес-план: Рабочая книга. – СПб.: ЭиС,
2001.

Для платного получения полной версии обращайтесь: HYPERLINK
“mailto:[email protected][email protected] . Тел. 8-0912-21-09-80
(дом.), 8-910-902-04-49 (моб.) Авторам экономических дисциплин –
обменяемся работами!!! Ирина

PAGE

PAGE 50

Похожие документы
Обсуждение
    Заказать реферат
    UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2019