Планирование на предприятии

Аннотация

Курсовой проект по предмету “Планирование на предприятии”. – Челябинск:
ЮУрГУ, факультет Экономики и управления, 2004. 65 c; 89 таблица, 2
рисунка. Библиография литературы – 3 источника.

Курсовой проект направлен на освоение методов планирования на
предприятии, на изучение показателей деятельности предприятия в базовом
периоде, на анализ портфеля заказов.

Итогом работы является составление производственной программы
предприятия, выраженной через систему планов.

Содержание

TOC \o “1-1” \h \z HYPERLINK \l “_Toc88398962” Введение PAGEREF
_Toc88398962 \h 5

HYPERLINK \l “_Toc88398963” 1 Расчет параметров базового периода
PAGEREF _Toc88398963 \h 6

HYPERLINK \l “_Toc88398967” 2 Расчет параметров для всего портфеля
заказов PAGEREF _Toc88398967 \h 11

HYPERLINK \l “_Toc88398968” 2.1 Снижение себестоимости и построение
матрицы приоритетов PAGEREF _Toc88398968 \h 11

HYPERLINK \l “_Toc88398971” 2.2 Расчет капитальных вложений PAGEREF
_Toc88398971 \h 13

HYPERLINK \l “_Toc88398974” 2.3 Расчет и распределение постоянных
затрат на единицу продукции PAGEREF _Toc88398974 \h 14

HYPERLINK \l “_Toc88398978” 2.4 Расчет точки безубыточности PAGEREF
_Toc88398978 \h 17

HYPERLINK \l “_Toc88398979” 2.5 Расчет рентабельности капитальных
вложений PAGEREF _Toc88398979 \h 17

HYPERLINK \l “_Toc88398982” 2.6 Построение матрицы БКГ PAGEREF
_Toc88398982 \h 20

HYPERLINK \l “_Toc88398984” 2.7 Оценка портфеля заказов PAGEREF
_Toc88398984 \h 21

HYPERLINK \l “_Toc88398987” 3 Расчет параметров для производственной
программы PAGEREF _Toc88398987 \h 23

HYPERLINK \l “_Toc88398988” 3.1 Расчет матрицы приоритетов PAGEREF
_Toc88398988 \h 23

HYPERLINK \l “_Toc88398990” 3.2 Расчет капитальных вложений PAGEREF
_Toc88398990 \h 24

HYPERLINK \l “_Toc88398993” 3.3 Расчет и распределение постоянных
затрат на единицу продукции PAGEREF _Toc88398993 \h 25

HYPERLINK \l “_Toc88398997” 3.4 Расчет точки безубыточности PAGEREF
_Toc88398997 \h 28

HYPERLINK \l “_Toc88398998” 3.5 Расчет рентабельности капитальных
вложений PAGEREF _Toc88398998 \h 28

HYPERLINK \l “_Toc88399001” 3.6 Построение матрицы БКГ PAGEREF
_Toc88399001 \h 32

HYPERLINK \l “_Toc88399003” 4 Система планов PAGEREF _Toc88399003
\h 34

HYPERLINK \l “_Toc88399009” Заключение PAGEREF _Toc88399009 \h 37

HYPERLINK \l “_Toc88399010” Литература PAGEREF _Toc88399010 \h 38

HYPERLINK \l “_Toc88399011” Приложение А PAGEREF _Toc88399011 \h
39

HYPERLINK \l “_Toc88399013” Приложение Б PAGEREF _Toc88399013 \h
40

HYPERLINK \l “_Toc88399018” Приложение В PAGEREF _Toc88399018 \h
44

HYPERLINK \l “_Toc88399020” Приложение Г PAGEREF _Toc88399020 \h
47

HYPERLINK \l “_Toc88399022” Приложение Д PAGEREF _Toc88399022 \h
50

HYPERLINK \l “_Toc88399025” Приложение Е PAGEREF _Toc88399025 \h
54

HYPERLINK \l “_Toc88399027” Приложение Ж PAGEREF _Toc88399027 \h
55

HYPERLINK \l “_Toc88399030” Приложение И PAGEREF _Toc88399030 \h
56

HYPERLINK \l “_Toc88399036” Приложение К PAGEREF _Toc88399036 \h
58

HYPERLINK \l “_Toc88399038” Приложение Л PAGEREF _Toc88399038 \h
61

HYPERLINK \l “_Toc88399040” Приложение М PAGEREF _Toc88399040 \h
64

HYPERLINK \l “_Toc88399042” Приложение Н PAGEREF _Toc88399042 \h
65

HYPERLINK \l “_Toc88399045″ Приложение П PAGEREF _Toc88399045 \h
66

Введение

Целью курсового проекта является освоение методов планирования
посредством разработки производственной программы предприятия на основе
исходных данных по портфель заказов и параметров предприятия.

Предполагается, что предприятие имеет пять заказов (плановые поставки
продукции – 1; государственный заказ – 2; муниципальный заказ – 3;
оптовые поставки продукции – 4; рекомендации отдела маркетинговых
исследований – 5) на девять видов выпускаемых изделий (A1 – A9).
Исходные данные по предприятию сведены в приложении Б. Выполнение
курсового проекта подразумевает расчет финансовых показателей
деятельности предприятия в плановом периоде, их сравнение с показателями
базового периода, анализ и принятие управленческих решений относительно
конечного выпуска запланированного объема продукции. Кроме того, в
качестве исходных данных дана рентабельность капитальных вложений в
базовом периоде (220%), которой нам необходимо достичь и в плановом
периоде.

Разработка производственной программы позволяет систематизировать и
реализовать на практике все полученные ранее знания в области экономики,
финансов и маркетинга. Самостоятельность выбора и обоснования методов
расчета, инструментов планирования, стратегий помогает смоделировать
реальную деятельность будущего экономиста.

1 Расчет параметров базового периода

Для расчета производственной программы необходимо оценить параметры
базового периода. Для этого сначала построим матрицу приоритетов
(таблица 1.3), из которой будет видно, как заказы и изделия
распределяются по рентабельности. Данная матрица поможет выбрать заказы
и изделия к исполнению при формировании производственной программы: от
убыточных изделий можно отказаться.

Для построения матрицы удобно составлять отдельные сводные таблицы по
изделиям (таблица 1.1) и по заказам (таблица 1.2), для построения
которых нужно рассчитать таблицы по каждому заказу (приложение В).

Таблица 1.1 – Сводная таблица по изделиям

Изделие Количество, шт. Выручка, тыс. руб. Себестоимость, тыс. руб.
Прибыль, тыс. руб. R продукции

А1 265 5860 4399 1461 0,33

А2 155 4900 4123 777 0,19

А3 86 3846,5 3070,2 776,3 0,25

А4 106 3117,5 2427,4 690,1 0,28

А5 25 625 495 130 0,26

А6 137 4855,9 3658,9 1198 0,33

А7 131 7019 5305,5 1713,5 0,32

А8 196 12216 9584,4 2631,3 0,27

А9 81 6784,2 5281,2 1503 0,28

Итого 1182 49224,1 38343,6 10880,5 0,28

Таблица 1.2 – Сводная таблица по заказам

Заказ Количество, шт. Выручка, тыс. руб. Себестоимость, тыс. руб.
Прибыль, тыс. руб. R продукции

1 780 34775,5 26874 7881,5 0,29

2 224 7204,9 5463,8 1741,1 0,32

3 20 836 622,2 213,8 0,34

4 126 4981,7 4184,2 797,5 0,19

5 32 1426 1159,4 266,6 0,23

Итого 1182 49224,1 38343,6 10880,5 0,28

Таблица 1.3 – Матрица приоритетов

Изделие Заказ

2 1 3 5 4

A1 0,42 0,28 0,00 0,00 0,27

A6 0,31 0,33 0,27 0,00 0,17

A7 0,35 0,35 0,00 0,22 0,25

A4 0,00 0,31 0,22 0,00 0,00

A9 0,00 0,31 0,25 0,00 0,00

A8 0,28 0,28 0,00 0,31 0,25

A5 0,26 0,00 0,26 0,00 0,19

A3 0,25 0,26 0,26 0,23 0,19

A2 0,20 0,20 0,00 0,15 0,15

Критерием выгодности выступает показатель эффективности –
рентабельность, поэтому значения рентабельности ранжируются по убыванию:
сначала – для заказов, затем – для изделий. По матрице можно увидеть те
изделия (и заказы), рентабельность которых выше среднего (в данном
случае больше 0,26) – они отмечены цветом. Таким образом, матрица
приоритетов показывает рентабельные и малорентабельные изделия.

Для заполнения таблицы технико-экономических показателей базового
периода необходимо также рассчитать: трудоемкость изготовления продукции
(таблица 1.4), расчет площадей (формулы 1.1, 1.2) (таблицы 1.5, 1.6),
расчет стоимости оборудования (таблица 1.7), расчет рабочих (формулы
1.3, 1.4) (таблицы 1.8, 1.9).

, (1.1)

где Sоб – площадь под оборудование;

Sст – средняя площадь, занимаемая одним станком;

Nст – количество станков;

, (1.2)

где Sсб – площадь под сборку;

Sизд – средняя площадь, занимаемая одним изделием;

Q – объем выпуска;

T – длительность цикла сборки;

Ксб – коэффициент учитывающий подходы к оборудованию;

F – эффективный фонд времени (дней в году).

Таблица 1.5 – Расчет площадей под оборудование

Технологическая группа оборудования Количество, шт. Средняя площадь,
занимаемая станком, м.кв. Площадь под оборудование, м. кв.

1 6 10,0 72,0

2 5 8,5 51,0

3 5 10,0 60,0

4 4 8,0 38,4

5 5 5,0 30,0

6 4 5,0 24,0

7 4 12,0 57,6

8 3 10,0 36,0

9 3 16,0 57,6

10 3 8,0 28,8

Итого 42 х 455,4

Таблица 1.6 – Расчет стоимости площадей

Вид площади Количество

м. кв. тыс. руб.

1) основная 1140 х

– под оборудование 455,4 374,8

– под сборку 684,6 712,0

2) вспомогательные 750,0 405

Производственные площади, всего 1890 1491,98

Таблица 1.7 – Расчет стоимости станков

Технологическая группа оборудования Количество в базовом периоде, шт.
Стоимость станка, тыс. руб. Итого

1 6 140 840

2 5 110 550

3 5 130 650

4 4 90 360

5 5 130 650

6 4 180 720

7 4 210 840

8 3 135 405

9 3 230 690

10 3 220 660

Итого 42 х 6365

, (1.3)

где Rст – количество станочников;

Nст – количество станков;

Кмр – коэффициент многостаночной работы.

Таблица 1.8 – Расчет количества станочников

Технологическая группа оборудования Количество в базовом периоде, шт.
Количество станочников, чел.

1 6 3

2 5 2

3 5 2

4 4 2

5 5 2

6 4 2

7 4 2

8 3 2

9 2 1

10 2 3

Итого 42 21

, (1.4)

где Ксб – количество сборщиков;

Tр – трудоемкость единицы продукции;

Fэр – эффективный фонд времени (в часах);

Квн – коэффициент выполнения нормы.

Таблица 1.9 – Расчет количества сборочных рабочих

Изделие Количество, шт. Трудоемкость единицы, н-час. Количество
сборочных рабочих, чел.

А1 110 133,8 8

А2 90 152,7 7

А3 60 286,5 9

А4 85 101,7 5

А5 0 102,3 0

А6 130 204 14

А7 95 89,7 5

А8 150 96,4 8

А9 60 186,1 6

Итого 780 х 62

Полученные результаты сведены в приложении А.

2 Расчет параметров для всего портфеля заказов

Для построения производственной программы необходимо просчитать
рентабельность изделий, рентабельность планируемых капитальных вложений
в производство изделий, оценить изделия по матрице БКГ, найти количество
безубыточности. Произведем расчет всех этих параметров при условии
принятия всего портфеля заказов.

2.1 Снижение себестоимости и построение матрицы приоритетов

Предположим, что предприятие принимает к исполнению все заказы на 100%.
При этом наблюдается увеличение объема производства, что влечет за собой
снижение себестоимости. В данном случае сниженную себестоимость
приблизительно можно оценить по формуле 2.1 (для случая увеличения
себестоимости не более, чем в два раза) и по формуле 2.2 (для остальных
случаев).

, (2.2)

где Спл – планируемая себестоимость;

Сбаз – базовая себестоимость;

Qmax – объем производства в плановом периоде;

Qбаз – объем производства в базовом периоде;

1,1 – поправочный коэффициент, учитывающий увеличение капитальных
вложений.

Пересчитанная себестоимость отражена в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Расчет сниженной себестоимости для изделий

Изделие Количество в базовом периоде, шт. Количество при производстве
всего портфеля заказов, шт. Себестоимость ед. базовая, тыс. руб.
Себестоимость ед. при производстве всего портфеля заказов, тыс. руб.

А1 110 265 16,6 13,1

А2 90 155 26,6 22,8

А3 60 86 35,7 32,6

А4 85 106 22,9 21,8

А5 0 25 19,8 19,8

А6 130 137 26,7 26,4

А7 95 131 40,5 37,4

А8 150 196 48,9 45,9

А9 60 81 65,2 60,6

Итого 780 1182 x x

Далее, аналогично с первым пунктом работы рассчитываем планируемую
себестоимость, прибыль и рентабельность для построения матрицы
приоритетов (приложение Г и таблицы 2.2, 2.3, 2.4).

Таблица 2.2 – Сводная таблица по изделиям

Изделие Количество, шт. Выручка, тыс. руб. Себестоимость, тыс. руб.
Прибыль, тыс. руб. R продукции

А1 265 5860 3475,2 2384,8 0,69

А2 155 4900 3527,5 1372,5 0,39

А3 86 3847 2804,1 1042,4 0,37

А4 106 3118 2307,5 810,0 0,35

А5 25 625 495,0 130,0 0,26

А6 137 4856 3618,5 1237,4 0,34

А7 131 7019 4903,4 2115,6 0,43

А8 196 12216 8996,6 3219,4 0,36

А9 81 6784 4911,5 1872,7 0,38

Итого 1182 49224 35039,2 14184,9 0,40

Таблица 2.3 – Сводная таблица по заказам

Заказ Количество, шт. Выручка, тыс. руб. Себестоимость, тыс. руб.
Прибыль, тыс. руб. R продукции

1 780 34776 24810 9965 0,40

2 224 7205 4797 2408 0,50

3 20 836 611 225 0,37

4 126 4982 3768 1214 0,32

5 32 1426 1054 372 0,35

Итого 1182 49224 35039,2 14184,9 0,40

Таблица 2.4 – Матрица приоритетов

Изделие Заказ

2 1 3 5 4

A1 0,79 0,62 0,60 0,00 0,53

A7 0,46 0,46 0,00 0,32 0,35

A2 0,41 0,41 0,00 0,34 0,34

A9 0,00 0,41 0,36 0,00 0,27

A3 0,37 0,38 0,33 0,35 0,00

A8 0,36 0,36 0,00 0,39 0,23

A4 0,00 0,37 0,33 0,00 0,23

A6 0,33 0,34 0,27 0,00 0,00

A5 0,26 0,00 0,00 0,00 0,00

2.2 Расчет капитальных вложений

Для расчета капитальных вложений необходимо рассчитать капитальные
вложения в увеличение станков (приложение Д, таблица 2.5) и капитальные
вложения в увеличение площадей (приложение Е, таблица 2.6).

42 6365 60 8955 18 2590

Таблица 2.6 – Баланс производственных площадей

Вид площади Стоимость одного метра квадратного площадей, тыс. руб.
Количество в наличии Количество необходимо Дефицит (излишек)

м.кв. тыс.руб. м.кв. тыс.руб. м.кв. тыс.руб.

Под оборудование 0,823 455,4 374,8 657,6 541,2 202,2 166,4

Под сборку 1,040 684,6 712,0 887,9 923,4 203,3 211,5

Основные х 1140,0 1086,8 1545,5 1464,6 405,5 377,9

Вспомогательные 0,540 750,0 405,0 1030,3 556,4 280,3 151,4

Общие х 1890,0 1491,8 2575,9 2021,0 685,9 529,3

2.3 Расчет и распределение постоянных затрат на единицу продукции

Для расчета точки безубыточности необходимо распределить постоянные
затраты по видам продукции. Для начала для этого найдем базу для
расчета каждой статьи постоянных расходов:

общая площадь (таблица 2.7);

стоимость станков (таблица 2.5);

трудоемкость изготовления изделий (таблица 1.4);

площадь под изделия (таблица 2.8);

количество персонала (приложение Ж).

Таблица 2.7 – Расчет основных фондов для каждого изделия

Изделие Количество, шт. Площадь под сборку, м. кв. Площади под
оборудование, м.кв. Основные площади, м.кв. Вспомогательные площади,
м.кв. Общие площади, м.кв. Количество станков, шт.

А1 265 125,5 164,3 289,8 193,2 483,0 15,5

А2 155 61,9 137,4 199,3 132,9 332,2 11,0

А3 86 57,3 60,2 117,5 78,3 195,8 5,6

А4 106 122,3 49,9 172,2 114,8 287,0 4,8

А5 25 7,4 12,2 19,6 13,1 32,7 1,2

А6 137 129,7 48,6 178,4 118,9 297,3 4,8

А7 131 104,7 56,0 160,7 107,1 267,8 5,3

А8 196 145,0 90,4 235,4 156,9 392,3 8,7

А9 81 134,2 38,4 172,7 115,1 287,8 3,2

Итого 1182 887,9 657,6 1545,5 1030,3 2575,9 60,0

Таблица 2.8 – Баланс площадей под изделия

Изделие Производственная площадь, занимаемая одним изделием, м. кв.
Количество, шт.

x 1182 20362

Структура постоянных затрат представлена в таблице 2.9. Распределение
постоянных затрат между изделиями в приложении И, сводная таблица –
таблица 2.10.

Таблица 2.9 – Структурна постоянных затрат

Статьи расходов База для расчета

Постоянные затраты, тыс. руб.

1. Страховка здания цеха Общая площадь 100

2. Отопление и освещение Общая площадь 280

3. Электроснабжение сооружений, обеспечивающих работу цеха Общая площадь
160

4. Амортизация производственного оборудования Стоимость станков 520

5. Зар. плата вспомогательных рабочих Трудоемкость изготовления изделий
40

6. Арендная плата товарных складов Площадь изделия 140

7. Страховка станков Стоимость станков 40

8. Зар. плата управленческого аппарата Равномерно 280

9. Расходы на столовую Количество персонала 40

10. Расходы на ведомственную гостиницу Равномерно 0

11. Абонентская плата за телефонное обслуживание Равномерно 40

12. Расходы на содержание медико-санитарной части Количество персонала
80

13. Резервы под расход на внеплановый ремонт станков Стоимость станков
60

14. Содержание службы безопасности Общая площадь 80

15. Содержание детского сада Равномерно 140

Итого х 2000

Таблица 2.10 – Распределение постоянных затрат между изделиями

Изделие Категория постоянных затрат Итого постоянных затрат, тыс. руб.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

А1 18,8 52,5 30,0 124,8 8,3 29,2 9,6 31,1 8,4 0,0 4,4 16,7 14,4 15,0
15,6 378,8

А2 12,9 36,1 20,6 103,5 5,5 19,2 8,0 31,1 6,0 0,0 4,4 12,0 11,9 10,3
15,6 297,1

А3 7,6 21,3 12,2 44,8 5,8 10,6 3,4 31,1 5,3 0,0 4,4 10,7 5,2 6,1 15,6
184,1

А4 11,1 31,2 17,8 41,5 2,5 18,9 3,2 31,1 2,8 0,0 4,4 5,6 4,8 8,9 15,6
199,6

А5 1,3 3,6 2,0 9,8 0,6 1,7 0,8 31,1 0,9 0,0 4,4 1,7 1,1 1,0 15,6 75,6

А6 11,5 32,3 18,5 39,4 6,5 15,1 3,0 31,1 5,5 0,0 4,4 11,0 4,5 9,2 15,6
207,7

А7 10,4 29,1 16,6 46,6 2,8 16,2 3,6 31,1 3,0 0,0 4,4 6,0 5,4 8,3 15,6
199,1

А8 15,2 42,6 24,4 81,2 4,4 13,5 6,2 31,1 4,9 0,0 4,4 9,8 9,4 12,2 15,6
275,0

А9 11,2 31,3 17,9 28,3 3,5 15,6 2,2 31,1 3,2 0,0 4,4 6,5 3,3 8,9 15,6
183,0

Итого 100,0 280,0 160,0 520,0 40,0 140,0 40,0 280,0 40,0 0,0 40,0 80,0
73,0 80,0 140,0 2000,0

2.4 Расчет точки безубыточности

Расчет точки безубыточности проводится по формуле 2.3.

, (2.3)

Где Qбу – количество безубыточности;

FC – постоянные затраты;

P – цена;

– переменные затраты на единицу.

Точка безубыточности показывает тот объем продукции при производстве
которого компания не будет получать ни прибылей, ни убытков. Расчет
точки безубыточности в таблице 2.11.

2.5 Расчет рентабельности капитальных вложений

Расчет рентабельности капитальных вложений производится по формуле 2.4.

, (2.4)

Где Rкв – рентабельность капитальных вложений;

?Pf – изменение прибыли;

КВ – объем капитальных вложений.

Рентабельность капитальных вложений показывает отдачу от каждого
вложенного рубля в производство. Расчет рентабельности капитальных
вложений в таблице 2.12.

Таблица 2.11 – Расчет точки безубыточности

Изделие Категория постоянных затрат Итого постоянных затрат, тыс. руб.
Количество изделий, шт. Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. Цена
продукции, тыс. руб. Средняя цена единицы продукции, тыс. руб.
Количество безубыточности, шт.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

А1 19,0 53,2 30,4 124,8 11,3 20,3 9,6 31,1 8,6 0,0 4,4 17,3 14,4 15,2
15,6 375,2 265 11,9 5860 22,1 37

А2 13,1 36,6 20,9 103,5 2,0 10,0 8,0 31,1 5,9 0,0 4,4 11,8 11,9 10,5
15,6 285,1 155 22,8 4900 31,6 32

А3 7,7 21,6 12,3 44,8 6,4 9,2 3,4 31,1 5,3 0,0 4,4 10,6 5,2 6,2 15,6
183,8 86 32,6 3846,5 44,7 15

А4 10,0 27,9 15,9 41,5 3,9 16,4 3,2 31,1 2,7 0,0 4,4 5,4 4,8 8,0 15,6
190,7 106 21,8 3117,5 29,4 25

А5 1,3 3,6 2,1 9,8 6,2 1,2 0,8 31,1 0,6 0,0 4,4 1,3 1,1 1,0 15,6 80,2 25
19,8 625 25,0 15

А6 11,7 32,7 18,7 39,4 1,4 20,9 3,0 31,1 5,7 0,0 4,4 11,4 4,5 9,4 15,6
210,0 137 26,4 4855,9 35,4 23

А7 10,5 29,5 16,9 46,7 1,9 16,9 3,6 31,1 3,0 0,0 4,4 6,0 5,4 8,4 15,6
199,9 131 37,4 7019 53,6 12

А8 15,4 43,2 24,7 81,2 4,6 23,4 6,2 31,1 4,9 0,0 4,4 9,8 9,4 12,3 15,6
286,3 196 45,9 12216 62,3 17

А9 11,3 31,7 18,1 28,3 2,4 21,7 2,2 31,1 3,2 0,0 4,4 6,3 3,3 9,1 15,6
188,7 81 60,6 6784,2 83,8 8

Итого 100 280 160 520 40 140 40 280 40 0 40 80 60 80 140 2000 1182 x
49224,1 41,6 186

Таблица 2.12 – Расчет рентабельности капитальных вложений

Изделие Себестоимость продукции, тыс. руб. Доля от суммы Капитальные
вложения, тыс. руб. Базовый период Весь портфель заказов Изменение
прибыли, тыс. руб. Рентабельность капитальных вложений, %%

прибыль, тыс. руб. постоянные затраты, тыс. руб. прибыль с учетом
постоянных затрат, тыс. руб. прибыль, тыс. руб. постоянные затраты, тыс.
руб. прибыль с учетом постоянных затрат, тыс. руб.

А1 3475,2 0,0992 309,4 506,0 198,4 307,6 2384,8 378,8 2006,0 1698,4
549,0

А2 3527,5 0,1007 314,0 486,0 201,3 284,7 1372,5 297,1 1075,4 790,8 251,8

А3 2804,1 0,0800 249,6 552,0 160,1 391,9 1042,4 184,1 858,3 466,4 186,8

А4 2307,5 0,0659 205,4 595,0 131,7 463,3 810,0 199,6 610,5 147,2 71,6

А5 495,0 0,0141 44,1 0,0 28,3 -28,3 130,0 75,6 54,4 82,6 187,5

А6 3618,5 0,1033 322,1 1144,0 206,5 937,5 1237,4 207,7 1029,7 92,2 28,6

А7 4903,4 0,1399 436,5 1339,5 279,9 1059,6 2115,6 199,1 1916,5 856,9
196,3

А8 8996,6 0,2568 800,9 2055,0 513,5 1541,5 3219,4 275,0 2944,4 1402,9
175,2

А9 4911,5 0,1402 437,2 1224,0 280,3 943,7 1872,7 183,0 1689,7 746,0
170,6

Итого 35039,2 1,0000 3119,3 7901,5 2000,0 5901,5 14184,9 2000,0 12184,9
6283,4 201,4

2.6 Построение матрицы БКГ

Матрица БКГ показывает расположение товаров по жизненному циклу. В
данном случае этот показатель довольно условен, так как мы можем
оценивать жизненный цикл товара только по объему продаж конкретного
предприятия. По одной оси матрицы БКГ расположен рост объема продаж. Он
рассчитывается как отношение количества производства по всему портфелю
заказов и количества по базовому периоду. В том случае, если продукция в
базовом периоде, то точка поднимается по графику на одну треть от
максимума (допущение данной работы).

По второй оси расположена доля рынка. Она рассчитывается как отношения
объема выпуска конкретного продукта к общему объему выпуска.

Матрица БКГ представлена на рисунке 2.1, а таблица для ее построения в
таблице 2.13.

Таблица 2.13 – Расчет матрицы БКГ

Изделие Количество Рост объема продаж Доля рынка по объему

база Весь портфель заказов

А1 110 265 2,41 0,22

А2 90 155 1,72 0,13

А3 60 86 1,43 0,07

А4 85 106 1,25 0,09

А5 0 25 0,51 0,02

А6 130 137 1,05 0,12

А7 95 131 1,38 0,11

А8 150 196 1,31 0,17

А9 60 81 1,35 0,07

Итого 780 1182 1,52 1,00

Рисунок 2.1 – Матрица БКГ

2.7 Оценка портфеля заказов

Все полученные результаты можно свести в одну таблицу: таблица 2.14.

Таблица 2.14 – Сводная таблица по показателям

Изделие Рентабельность капитальных вложений, % Сегмент матрицы БКГ
Количество безубыточности, шт. Рентабельность изделия (по матрице
приоритетов), % Количество по портфелю заказов, шт.

А1 549,0 Звезды 42,09 0,69 265

А2 251,8 Звезды 33,55 0,39 155

А3 186,8 Трудные дети 15,19 0,37 86

А4 71,6 Собаки 26,12 0,35 106

А5 187,5 Собаки 14,54 0,26 25

А6 28,6 Собаки 22,99 0,34 137

А7 196,3 Трудные дети 12,33 0,43 131

А8 175,2 Дойные коровы 16,74 0,36 196

А9 170,6 Трудные дети 7,91 0,38 81

Итого 201,4 х 191,47 0,40 1182

Далее необходимо достичь рентабельности капитальных вложений базового
периода. Для этого можно отказываться от заказов, изделий и/или
увеличивать цену. Для начала попробуем отказываться от изделий. Текущее
значение рентабельности капитальных вложений 161%. Т.е. Изменение
прибыли 5403,4 тыс. руб., а сумма капитальных вложений 3355,6 тыс. руб.
При отказе от изделия происходит уменьшение изменения прибыли и
уменьшение суммы капитальных вложений (так как капитальные вложения в
большинстве своем складываются из стоимости станков, то в данном случае
для укрупненных расчетов будем использовать сумму, указанную в таблице
Д.4). Расчеты оформим в таблицу 2.15.

Таблица 2.15 – Расчет увеличения рентабельности

Действие Уменьшение капитальных вложений, тыс. руб. Текущие капитальные
вложения, тыс. руб. Уменьшение изменения прибыли, тыс. руб. Текущее
изменение прибыли, тыс. руб. Текущая рентабельность, %

Рентабельность капитальных вложений для всего портфеля заказов х 3119,3
х 6283,4 201,4

Отказ от изделия А4 205,4 2913,9 147,2 6136,2 210,5

Отказ от изделия А8 332,1 2581,8 92,2 6044 234,1

Дальнейший отказ от изделий является нецелесообразным. Для достижения
рентабельности повысим цену на изделия на 10%. Результат приведен в
таблице 2.16.

Таблица 2.16 – Расчет рентабельности капитальных вложений

Изделие Капитальные вложения, тыс. руб. Изменение прибыли, тыс. руб.
Рентабильность, %%

А1 309,4 2277,9 736,3

А2 314,0 1282,5 408,4

А3 249,6 852,8 341,6

А5 44,1 145,9 331,0

А7 436,5 1559,6 357,3

А8 800,9 2631,3 328,6

А9 437,2 1427,2 326,4

Итого 2591,7 10177,3 392,7

Таким образом, мы приблизительно достигли требуемого уровня
рентабельности (390%). 3 Расчет параметров для производственной
программы

3.1 Расчет матрицы приоритетов

Как и выше, необходимо построить матрицу приоритетов (таблица 3.3) на
основе сводных таблиц по изделиям (таблица 3.1) и заказам (таблица 3.2).
Расчет параметров для сводных таблиц – в приложении К.

Таблица 3.1 – Сводная таблица по изделиям

Изделие Количество, шт. Выручка, тыс. руб. Себестоимость, тыс. руб.
Прибыль, тыс. руб. R продукции

А1 265 6446 3475,2 2970,8 0,85

А2 155 5390 3527,5 1862,5 0,53

А3 86 4231 2804,1 1427,0 0,51

А4 0 0 0,0 0,0 х

А5 25 688 495,0 192,5 0,39

А6 0 0 0,0 0,0 х

А7 131 7721 4903,4 2817,5 0,57

А8 196 13438 8996,6 4441,0 0,49

А9 81 7463 4911,5 2551,1 0,52

Итого 939 45376 29113,3 16262,5 0,56

Таблица 3.2 – Сводная таблица по заказам

Заказ Количество, шт. Выручка, тыс. руб. Себестоимость, тыс. руб.
Прибыль, тыс. руб. R продукции

1 565 30381 19526 10855 0,56

2 220 7771 4691 3080 0,66

3 11 618 401 216 0,54

4 111 5038 3441 1597 0,46

5 32 1569 1054 515 0,49

Итого 939 45376 29113,3 16262,5 0,56

Таблица 3.3 – Матрица приоритетов

Изделие Заказ

2 3 1 5 4

A1 0,97 0,76 0,78 0 0,69

A7 0,60 0 0,60 0,45 0,45

A2 0,55 0 0,55 0,47 0,47

A9 0 0,50 0,55 0 0

A3 0,50 0,47 0,51 0,48 0

A8 0,50 0 0,50 0,53 0

A5 0,39 0 0 0 0

A4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

A6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

3.2 Расчет капитальных вложений

Для расчета капитальных вложений необходимо рассчитать капитальные
вложения в увеличение станков (приложение Л, таблица 3.4) и капитальные
вложения в увеличение площадей (приложение М, таблица 3.5).

Таблица 3.4 – Баланс технологического оборудования

Технологическая группа оборудования Стоимость станка, тыс. руб.
Количество наличное, шт. Количество необходимое, шт. Дефицит (излишек)

шт. тыс. руб. шт. тыс. руб. шт. тыс. руб.

1 140 6 840 9 1260 3 420

2 110 5 550 7 770 2 220

3 130 5 650 7 910 2 260

4 90 4 360 4 360 0 0

5 130 5 650 6 780 1 130

6 180 4 720 3 540 -1 -180

7 210 4 840 6 1260 2 420

8 135 3 405 5 675 2 270

9 230 3 690 3 690 0 0

10 220 3 660 3 660 0 0

Итого х 42 6365 53 7905 11 1540

Таблица 3.5 – Баланс производственных площадей

м.кв. тыс.руб. м.кв. тыс.руб. м.кв. тыс.руб.

Под оборудование 0,823 455,4 374,8 588,6 484,4 133,2 109,6

Под сборку 1,040 684,6 712,0 635,9 661,3 -48,7 -50,7

Основные х 1140,0 1086,8 1224,5 1145,7 84,5 59,0

Вспомогательные 0,540 750,0 405,0 816,3 440,8 66,3 35,8

Общие х 1890,0 1491,8 2040,8 1586,6 150,8 94,8

3.3 Расчет и распределение постоянных затрат на единицу продукции

общая площадь (таблица 3.6);

стоимость станков (таблица 3.4);

трудоемкость изготовления изделий (таблица 3.7);

площадь складов (таблица 3.8);

количество персонала (приложение Н).

Таблица 3.6 – Расчет основных фондов для каждого изделия

А1 265 125,5 175,2 300,6 200,4 501,1 16,4

А2 155 61,9 142,1 204,0 136,0 339,9 11,4

А3 86 57,3 64,2 121,4 81,0 202,4 5,9

А4 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

А5 25 7,4 12,9 20,3 13,5 33,8 1,2

А6 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

А7 131 104,7 59,0 163,6 109,1 272,7 5,6

А8 196 145,0 95,3 240,3 160,2 400,4 9,1

А9 81 134,2 40,1 174,3 116,2 290,5 3,4

Итого 939 635,9 588,6 1224,5 816,3 2040,8 53,0

Таблица 3.7 – Трудоемкости изготовления продукции

Изделие Количество, шт. Трудоемкость единицы, н-час. Трудоемкость на
объем, н-час

А1 265 133,8 35457

А2 155 152,7 23668,5

А3 86 286,5 24639

А4 0 101,7 0

А5 25 102,3 2557,5

А6 0 204 0

А7 131 89,7 11750,7

А8 196 96,4 18894,4

А9 81 186,1 15074,1

Итого 939 х 132041,2

Таблица 2.8 – Баланс площадей под изделия

Изделие Производственная площадь, занимаемая одним изделием, м. кв.
Количество, шт.

Площади под склад, м. кв.

А1 16 265 4240

А2 18 155 2790

А3 18 86 1548

А4 26

А5 10 25 250

А6 16

А7 18 131 2358

А8 10 196 1960

А9 28 81 2268

Итого x 939 15414

Структура постоянных затрат представлена в таблице 3.9. Распределение
постоянных затрат между изделиями в приложении П, сводная таблица –
таблица 3.10.

Таблица 2.9 – Структурна постоянных затрат

Статьи расходов База для расчета

Постоянные затраты, тыс. руб.

1. Страховка здания цеха Общая площадь 100,0

2. Отопление и освещение Общая площадь 280,0

3. Электроснабжение сооружений, обеспечивающих работу цеха Общая площадь
160,0

4. Амортизация производственного оборудования Стоимость станков 520,0

5. Зар. плата вспомогательных рабочих Трудоемкость изготовления изделий
40,0

6. Арендная плата товарных складов Площадь изделия 140,0

7. Страховка станков Стоимость станков 40,0

8. Зар. плата управленческого аппарата Равномерно 280,0

9. Расходы на столовую Количество персонала 40,0

10. Расходы на ведомственную гостиницу Равномерно 0,0

11. Абонентская плата за телефонное обслуживание Равномерно 40,0

12. Расходы на содержание медико-санитарной части Количество персонала
80,0

13. Резервы под расход на внеплановый ремонт станков Стоимость станков
60,0

14. Содержание службы безопасности Общая площадь 80,0

15. Содержание детского сада Равномерно 140,0

Итого х 2000,0

Таблица 3.10 – Распределение постоянных затрат между изделиями

Изделие Категория постоянных затрат Итого постоянных затрат, тыс. руб.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

А1 24,6 68,7 39,3 149,3 10,7 38,5 11,5 46,7 10,7 0,0 6,7 21,4 17,2 19,6
23,3 488,3

А2 16,7 46,6 26,7 120,8 7,2 25,3 9,3 0,0 7,4 0,0 0,0 14,7 13,9 13,3 0,0
301,9

А3 9,9 27,8 15,9 54,0 7,5 14,1 4,2 46,7 6,7 0,0 6,7 13,4 6,2 7,9 23,3
244,0

А4 – – – – – – – – – – – – – – – –

А5 1,7 4,6 2,7 11,6 0,8 2,3 0,9 46,7 1,1 0,0 6,7 2,2 1,3 1,3 23,3 107,1

А6 – – – – – – – – – – – – – – – –

А7 13,4 37,4 21,4 55,7 3,6 21,4 4,3 46,7 3,8 0,0 6,7 7,5 6,4 10,7 23,3
262,2

А8 19,6 54,9 31,4 95,4 5,7 17,8 7,3 0,0 6,4 0,0 0,0 12,8 11,0 15,7 0,0
278,0

А9 14,2 39,9 22,8 33,3 4,6 20,6 2,6 46,7 4,0 0,0 6,7 8,0 3,8 11,4 23,3
241,9

Итого 100,0 280,0 160,0 520,0 40,0 140,0 40,0 280,0 40,0 0,0 40,0 80,0
73,0 80,0 140,0 2000,0

3.4 Расчет точки безубыточности

Расчет точки безубыточности проводится по формуле 2.3.

Точка безубыточности показывает тот объем продукции при производстве
которого компания не будет получать ни прибылей, ни убытков. Расчет
точки безубыточности в таблице 3.11.

3.5 Расчет рентабельности капитальных вложений

Расчет рентабельности капитальных вложений производится по формуле 2.4.

Таблица 3.11 – Расчет точки безубыточности

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

А1 24,6 68,7 39,3 149,3 10,7 38,5 11,5 46,7 10,7 0,0 6,7 21,4 17,2 19,6
23,3 488,3 265 13,1 6446,0 24,3 43,6

А2 16,7 46,6 26,7 120,8 7,2 25,3 9,3 0,0 7,4 0,0 0,0 14,7 13,9 13,3 0,0
301,9 155 22,8 5390,0 34,8 25,1

А3 9,9 27,8 15,9 54,0 7,5 14,1 4,2 46,7 6,7 0,0 6,7 13,4 6,2 7,9 23,3
244,0 86 32,6 4231,2 49,2 14,7

А4 – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – х

А5 1,7 4,6 2,7 11,6 0,8 2,3 0,9 46,7 1,1 0,0 6,7 2,2 1,3 1,3 23,3 107,1
25 19,8 687,5 27,5 13,9

А6 – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – х

А7 13,4 37,4 21,4 55,7 3,6 21,4 4,3 46,7 3,8 0,0 6,7 7,5 6,4 10,7 23,3
262,2 131 37,4 7720,9 58,9 12,2

А8 19,6 54,9 31,4 95,4 5,7 17,8 7,3 0,0 6,4 0,0 0,0 12,8 11,0 15,7 0,0
278,0 196 45,9 13437,6 68,6 12,3

А9 14,2 39,9 22,8 33,3 4,6 20,6 2,6 46,7 4,0 0,0 6,7 8,0 3,8 11,4 23,3
241,9 81 60,6 7462,6 92,1 7,7

Итого 100,0 280,0 160,0 520,0 40,0 140,0 40,0 280,0 40,0 0,0 40,0 80,0
73,0 80,0 140,0 2000,0 939 31,0 45375,8 48,3 129,4

Таблица 3.12 – Расчет рентабельности капитальных вложений

А1 3475,2 0,12 195,1 506,0 238,7 267,3 2970,8 488,3 2482,5 2215,3 1135,2

А2 3527,5 0,12 198,1 486,0 242,3 243,7 1862,5 301,9 1560,6 1317,0 664,9

А3 2804,1 0,10 157,5 552,0 192,6 359,4 1427,0 244,0 1183,0 823,6 523,1

А4 0,0 0,00 0,0 595,0 0,0 595,0 0,0 0,0 0,0 -595,0 х

А5 495,0 0,02 27,8 0,0 34,0 -34,0 192,5 107,1 85,4 119,4 429,7

А6 0,0 0,00 0,0 1144,0 0,0 1144,0 0,0 76,7 -76,7 -1220,7 х

А7 4903,4 0,17 275,3 1339,5 336,8 1002,7 2817,5 262,2 2555,3 1552,7
563,9

А8 8996,6 0,31 505,2 2055,0 618,0 1437,0 4441,0 278,0 4163,0 2726,1
539,6

А9 4911,5 0,17 275,8 1224,0 337,4 886,6 2551,1 241,9 2309,2 1422,7 515,8

Итого 29113,3 1,00 1634,8 7901,5 2000,0 5901,5 16262,5 2000,0 14262,5
8361,0 511,4

3.6 Построение матрицы БКГ

Матрица БКГ представлена на рисунке 3.1, а таблица для ее построения в
таблице 3.13.

Таблица 3.13 – Расчет матрицы БКГ

Изделие Количество Рост объема продаж Доля рынка по объему

база Весь портфель заказов

А1 110 265 2,41 0,28

А2 90 155 1,72 0,17

А3 60 86 1,43 0,09

А4 85 – – –

А5 0 25 0,40 0,03

А6 130 – – –

А7 95 131 1,38 0,14

А8 150 196 1,31 0,21

А9 60 81 1,35 0,09

Итого 780 939 1,20 1,00

Рисунок 3.1 – Матрица БКГ

4 Система планов

После того как рассчитаны основные параметры производственной программы
(они сведены в приложении А), можно приступить к формированию системы
планов на предприятии. Эти планы позволяют детализировать
производственную программу для каждого звена управления.

3/4

–`

’”–???OOOe-

”

j”

j‚

jth

? y

]kd

?kd

? y

hnP

\ ±#o2

–kd

? y

¶kd

? y

hnP

‘–

gd rCrkd

‘–

FfOe

„Ae^„Ae

–

Таблица 4.2 - План по прибыли тыс. руб. Заказ Изделие Итого А1 А2 А3 А4 А5 А6 А7 А8 А9 Прибыль на единицу 11,2 12,0 16,6 0,0 7,7 0,0 21,5 22,7 31,5 x 1 Количество, шт. 110 90 60 0 0 0 95 150 60 565 Прибыль 1233,2 1081,5 995,6 0,0 0,0 0,0 2043,2 3398,8 1889,7 10641,9 2 Количество, шт. 120 25 15 0 25 0 5 30 0 220 Прибыль 1345,3 300,4 248,9 0,0 192,5 0,0 107,5 679,8 0,0 11426,9 3 Количество, шт. 5 0 1 0 0 0 0 0 5 11 Прибыль 56,1 0,0 16,6 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 157,5 230,1 4 Количество, шт. 30 30 0 0 0 0 25 10 16 111 Прибыль 336,3 360,5 0,0 0,0 0,0 0,0 537,7 226,6 503,9 1965,0 5 Количество, шт. 0 10 10 0 0 0 6 6 0 32 Прибыль 0,0 120,2 165,9 0,0 0,0 0,0 129,0 136,0 0,0 551,1 Итого Количество, шт. 265 155 86 0 25 0 131 196 81 939 Прибыль 2970,8 1862,5 1427,0 0,0 192,5 0,0 2817,5 4441,0 2551,1 16262,5 8 41 139 16 0 196 А9 81 0 0 0 81 Итого 273 294 176 196 939 Таблица 4.4 - План по численности Персонал Наличие Необходимо Дефицит (излишек) Станочники 21 26 5 Сборщики 62 69 7 Итого 83 95 12 Таблица 4.5 - План по трудоемкости и прибыли Изделие Квартал Итого I II III IV Количество, шт. Трудоемкость, н-час Прибыль, тыс. руб. Количество, шт. Трудоемкость, н-час Прибыль, тыс. руб. Количество, шт. Трудоемкость, н-час Прибыль, тыс. руб. Количество, шт. Трудоемкость, н-час Прибыль, тыс. руб. Количество, шт. Трудоемкость, н-час Прибыль, тыс. руб. А1 20 2676 224,211 120 16056 1345,26 0 0 0 125 16725 1401,32 265 35457 2970,79 А2 0 0 0 10 1527 120,164 110 16797 1321,81 35 5344,5 420,575 155 23668,5 1862,54 А3 0 0 0 0 0 0 50 14325 829,671 36 10314 597,363 86 24639 1427,03 А4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 А5 0 0 0 25 2557,5 192,5 0 0 0 0 0 0 25 2557,5 192,5 А6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 А7 131 11750,7 2817,5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 131 11750,7 2817,5 А8 41 3952,4 928,994 139 13399,6 3149,52 16 1542,4 362,534 0 0 0 196 18894,4 4441,04 А9 81 15074,1 2551,1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 81 15074,1 2551,1 Итого 273 33453,2 6521,81 294 33540,1 4807,44 176 32664,4 2514,01 196 32383,5 2419,25 939 132041 16262,5 Итого, % 29,07% 25,34% 40,10% 31,31% 25,40% 29,56% 18,74% 24,74% 15,46% 20,87% 24,53% 14,88% 100,00% 100,00% 100,00% Заключение В результате выполнения курсового проекта была сформирована производственная программа планового периода на основе показателей базового периода. Критериями формирования производственной программы выступали: анализ матрицы БКГ и матрицы приоритетов для планового периода, точка безубыточности и рентабельность капитальных вложений. При этом портфель заказов не совпал с производственной программой – предприятие вынуждено было отказаться от производства низкорентабельных и убыточных изделий (А4, А6 и увеличена цена изделий на 10%, чтобы достигнуть требуемого значения рентабельности капитальных вложений (390%). В результате плановое значение рентабельности капитальных вложений составило 511,4%. В итоге, показатели планового улучшились по сравнению с базовыми. Данный курсовой проект позволил реально смоделировать будущую работу экономиста-плановика и применить на практике приобретенные теоретические знания. Литература Планирование на предприятии: курс лекций Н.И. Матвеевой, 2003-2004г. Планирование на предприятии: практические занятия Н.И. Матвеевой, 2003-2004г. Экономика предприятия: Учебник/ под ред. О.И. Волкова. – 4-е изд., перераб. и доп. – Финансы и статистика, 2000 Приложение А Таблица А.1 - Технико - экономические показатели проекта Показатели Базовый период Плановый период Изменение показателей в абсолютном выражении в %% Объем реализованной продукции, тыс. руб. 34775,5 45375,8 10600,3 30,5 Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. 26874 29113,3 2239,3 8,3 Постоянные затраты, тыс. руб. 2000,0 2000,0 0,0 0,0 Себестоимость продукции с учетом постоянных затрат, тыс. руб. 28874,0 31113,3 2239,3 7,8 Прибыль с учетом постоянных затрат, тыс. руб. 5901,5 14262,5 8361,0 141,7 Рентабельность продукции, %% 20 46 25 124,3 Портфель заказов: номенклатура продукции, ед. … 9 … … трудоемкость продукции, н-час … 170769,4 … … выручка от реализации, тыс. руб. … 49224,1 … … Производственная программа номенклатура продукции, ед. 8 6 -2 -25,0 трудоемкость продукции, н-час 114963 132041,2 17078,2 14,9 выручка от реализации, тыс. руб. 34775,5 45375,8 10600,3 30,5 Коэффициент исполнения портфеля заказов номенклатура продукции, %% … 66,67 … … трудоемкость продукции, %% … 77,32 … … выручка от реализации, %% … 92,18 … … Производственные мощности производственные площади, всего, м. кв. 1890,0 2040,8 150,8 8,0 в т.ч. 1) основная 1140,0 1224,5 84,5 7,4 под оборудование 455,4 588,6 133,2 29,2 под сборку 684,6 635,9 -48,7 -7,1 2) вспомогательные 750,0 816,3 66,3 8,8 Основные производственные фонды, тыс. руб. 7856,8 9491,6 1634,8 20,8 Численность персонала, чел. 83 95 12 14,5 станочников, чел. 21 26 5 23,8 сборщиков, чел. 62 69 7 11,3 Фондоотдача, руб./руб. 0,23 0,21 -0,02 -7,4 Фондорентабельность, %% 75 150 75 100,1 Капитальные вложения, тыс. руб. … 1635 … … в оборудование … 1540 … … в площади … 95 … … рентабельность, %% 220,00 511,45 291 132,5 Окупаемость капитальных вложений, лет … 0,11 … … Приложение Б Таблица Б.1 - Данные по заказам в базовом периоде Изделие Плановая себестоимость, тыс. руб. Заказ 1 Заказ 2 Заказ 3 Заказ 4 Заказ 5 количество, шт. средняя цена, тыс. руб. количество, шт. средняя цена, тыс. руб. количество, шт. средняя цена, тыс. руб. количество, шт. средняя цена, тыс. руб. количество, шт. средняя цена, тыс. руб. A1 16,6 110 21,2 120 23,5 5 21,0 30 20,1 0 0,0 A2 26,6 90 32,0 25 32,0 0 0,0 30 30,5 10 30,5 A3 35,7 60 44,9 15 44,6 1 43,5 0 0 10 44,0 A4 22,9 85 29,9 0 0,0 6 29,0 15 26,8 0 0,0 A5 19,8 0 0,0 25 25,0 0 0,0 0 0 0 0,0 A6 26,7 130 35,5 4 35,1 3 33,5 0 0 0 0,0 A7 40,5 95 54,6 5 54,5 0 0,0 25 50,5 6 49,5 A8 48,9 150 62,6 30 62,6 0 0,0 10 56,4 6 64,0 A9 65,2 60 85,6 0 0,0 5 82,6 16 77,2 0 0,0 Таблица Б.2 - Данные по оборудованию Технологическая группа оборудования Количество в базовом периоде, шт. Стоимость станка, тыс. руб. Средняя площадь, занимаемая станком, м. кв. Нормативный коэффициент загрузки, Кнз Коэффициент многостаночной работы, Кмр 1. Токарные 6 140 10,0 0,85 2,30 2. Токарно-револьверные 5 110 8,5 0,85 2,60 3. Расточные 5 130 10,0 0,80 3,20 4. Сверлильные 4 90 8,0 0,75 2,10 5. Горизонтально - фрезерные 5 130 5,0 0,80 2,80 6. Вертикально - фрезерные 4 180 5,0 0,80 2,80 7. Кругло шлифовальные 4 210 12,0 0,85 2,50 8. Плоскошлифовальные 3 135 10,0 0,85 2,60 9. Строгальные 3 230 16,0 0,80 3,65 10. Протяжные 3 220 8,0 0,75 1,00 Итого 42 х х х х Таблица Б.3 - Структурна постоянных затрат Статьи расходов База для расчета Структура, % Структура, тыс. руб. 1. Страховка здания цеха Общая площадь 5 100 2. Отопление и освещение Общая площадь 14 280 3. Электроснабжение сооружений, обеспечивающих работу цеха Общая площадь 8 160 4. Амортизация производственного оборудования Стоимость станков 26 520 5. Зарплата вспомогательных рабочих трудоемкость изготовления изделий 2 40 6. Арендная плата товарных складов Площадь изделия 7 140 7. Страховка станков Стоимость станков 2 40 8. Зарплата управленческого аппарата Равномерно 14 280 9. Расходы на столовую Количество персонала 2 40 10. Расходы на ведомственную гостиницу Равномерно 0 0 11. Абонентская плата за телефонное обслуживание Равномерно 2 40 12. Расходы на содержание медико-санитарной части Количество персонала 4 80 13. Резервы под расход на внеплановый ремонт станков Стоимость станков 3 60 14. Содержание службы безопасности Общая площадь 4 80 15. Содержание детского сада Равномерно 7 140 Итого х 100 2000 Таблица Б.4 - Справочные данные и коэффициенты Данные Значение Ксм (для расчета количества оборудования) 1,4 Количество дней в году, дней 365 Коэффициент учитывающий подходы к оборудованию: х - для расчета площадей под сборку 1,35 - для расчета площадей под оборудование 1,2 Коэффициент выполнения нормы: 1,1 Стоимость одного метра квадратного площадей: х - под оборудование, тыс. руб. 0,823 - под сборку, тыс. руб. 1,04 - вспомогательных, тыс. руб. 0,54 Общие постоянные затраты, тыс. руб. 2000 Фонд рабочего времени для рабочих, в днях 227 Фонд рабочего времени для оборудования, в днях 249 Продолжительность смены, час. 8 Таблица Б.5 - Структура трудоемкости изделий по видам обработки н-час Изделие Трудоемкость изделия по видам обработки и операциям техпроцесса 1 группа 2 группа 3 группа 4 группа 5 группа 6 группа 7 группа 8 группа 9 группа 10 группа итого A1 21,0 – 32,0 11,4 32,8 5,6 – 22,6 8,4 – 133,8 A2 28,6 27,4 – 18,6 – 6,9 30,0 14,6 18,4 8,2 152,7 A3 23,0 36,1 23,1 11,2 17,6 – 17,1 9,3 – 7,2 286,5 A4 17,1 – 28,0 14,3 14,0 14,7 – – 7,1 6,5 101,7 A5 20,4 18,3 12,0 9,0 – 16,3 9,3 12,3 – 4,7 102,3 A6 – 21,6 8,3 8,6 9,5 14,0 – 6,3 7,7 – 204,0 A7 11,7 17,3 – 5,3 18,2 – 16,0 11,5 – 9,7 89,7 А8 16,8 14,1 17,3 4,0 – 19,1 12,7 – – 12,4 96,4 A9 21,0 19,0 6,7 5,2 12,7 – 14,0 – 8,7 – 186,1 Таблица Б.6 - Площади начального периода кв. м. Вид площади Количество Всего 1890 Основная 1140 Таблица Б.6 - Характеристика сборочного процесса по изделиям Изделие Длительность цикла сборки, дней Производственная площадь, занимаемая одним изделием, м. кв. А1 8 16 А2 6 18 А3 10 18 А4 12 26 А5 8 10 А6 16 16 А7 12 18 А8 20 10 А9 16 28 Приложение В Таблица В.1 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по 1 заказу Изделие Количество, шт. Средняя цена, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Себестоимость ед., тыс. руб. Себестоимость заказа, тыс. руб. Прибыль ед., тыс. руб. Прибыль заказа, тыс. руб. R продукции А1 110 21,2 2332,0 16,6 1826,0 4,6 506,0 0,28 А2 90 32,0 2880,0 26,6 2394,0 5,4 486,0 0,20 А3 60 44,9 2694,0 35,7 2142,0 9,2 552,0 0,26 А4 85 29,9 2541,5 22,9 1946,5 7,0 595,0 0,31 А5 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А6 130 35,5 4615,0 26,7 3471,0 8,8 1144,0 0,33 А7 95 54,6 5187,0 40,5 3847,5 14,1 1339,5 0,35 А8 150 62,6 9390,0 48,9 7335,0 13,7 2055,0 0,28 А9 60 85,6 5136,0 65,2 3912,0 20,4 1224,0 0,31 Итого 780 44,6 34775,5 34,5 26874,0 10,1 7901,5 0,29 Таблица В.2 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по 2 заказу Изделие Количество, шт. Средняя цена, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Себестоимость ед., тыс. руб. Себестоимость заказа, тыс. руб. Прибыль ед., тыс. руб. Прибыль заказа, тыс. руб. R продукции А1 120 23,5 2820,0 16,6 1992,0 6,9 828,0 0,42 А2 25 32,0 800,0 26,6 665,0 5,4 135,0 0,20 А3 15 44,6 669,0 35,7 535,5 8,9 133,5 0,25 А4 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А5 25 25,0 625,0 19,8 495,0 5,2 130,0 0,26 А6 4 35,1 140,4 26,7 106,8 8,4 33,6 0,31 А7 5 54,5 272,5 40,5 202,5 14,0 70,0 0,35 А8 30 62,6 1878,0 48,9 1467,0 13,7 411,0 0,28 А9 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 Итого 224 32,2 7204,9 24,4 5463,8 7,8 1741,1 0,32 Таблица В.3 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по 3 заказу Изделие Количество, шт. Средняя цена, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Себестоимость ед., тыс. руб. Себестоимость заказа, тыс. руб. Прибыль ед., тыс. руб. Прибыль заказа, тыс. руб. R продукции А1 5 21,0 105,0 16,6 83,0 4,4 22,0 0,27 А2 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А3 1 43,5 43,5 35,7 35,7 7,8 7,8 0,22 А4 6 29,0 174,0 22,9 137,4 6,1 36,6 0,27 А5 0 0,0 0,0 19,8 0,0 -19,8 0,0 0 А6 3 33,5 100,5 26,7 80,1 6,8 20,4 0,25 А7 0 0,0 0,0 40,5 0,0 -40,5 0,0 0 А8 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А9 5 82,6 413,0 65,2 326,0 17,4 87,0 0,27 Итого 20 41,8 836,0 33,1 662,2 8,7 173,8 0,26 Таблица В.4 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по 4 заказу Изделие Количество, шт. Средняя цена, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Себестоимость ед., тыс. руб. Себестоимость заказа, тыс. руб. Прибыль ед., тыс. руб. Прибыль заказа, тыс. руб. R продукции А1 30 20,1 603,0 16,6 498,0 3,5 105,0 0,21 А2 30 30,5 915,0 26,6 798,0 3,9 117,0 0,15 А3 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А4 15 26,8 402,0 22,9 343,5 3,9 58,5 0,17 А5 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А6 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А7 25 50,5 1262,5 40,5 1012,5 10,0 250,0 0,25 А8 10 56,4 564,0 48,9 489,0 7,5 75,0 0,15 А9 16 77,2 1235,2 65,2 1043,2 12,0 192,0 0,18 Итого 126 39,5 4981,7 33,2 4184,2 6,3 797,5 0,19 Таблица В.5 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по 5 заказу Изделие Количество, шт. Средняя цена, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Себестоимость ед., тыс. руб. Себестоимость заказа, тыс. руб. Прибыль ед., тыс. руб. Прибыль заказа, тыс. руб. R продукции А1 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А2 10 30,5 305,0 26,6 266,0 3,9 39,0 0,15 А3 10 44,0 440,0 35,7 357,0 8,3 83,0 0,23 А4 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А5 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А6 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А7 6 49,5 297,0 40,5 243,0 9,0 54,0 0,22 А8 6 64,0 384,0 48,9 293,4 15,1 90,6 0,31 А9 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 Итого 32 44,6 1426,0 36,2 1159,4 8,3 266,6 0,23 Приложение Г Таблица Г.1 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по 1 заказу Изделие Количество, шт. Средняя цена, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Себестоимость ед., тыс. руб. Себестоимость заказа, тыс. руб. Прибыль ед., тыс. руб. Прибыль заказа, тыс. руб. R продукции А1 110 21,2 2332,0 13,1 1442,5 8,1 889,5 0,62 А2 90 32,0 2880,0 22,8 2048,2 9,2 831,8 0,41 А3 60 44,9 2694,0 32,6 1956,4 12,3 737,6 0,38 А4 85 29,9 2541,5 21,8 1850,3 8,1 691,2 0,37 А5 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А6 130 35,5 4615,0 26,4 3433,6 9,1 1181,4 0,34 А7 95 54,6 5187,0 37,4 3555,9 17,2 1631,1 0,46 А8 150 62,6 9390,0 45,9 6885,1 16,7 2504,9 0,36 А9 60 85,6 5136,0 60,6 3638,2 25,0 1497,8 0,41 Итого 780 44,6 34775,5 31,8 24810,2 12,8 9965,3 0,40 Таблица Г.2 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по 2 заказу Изделие Количество, шт. Средняя цена, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Себестоимость ед., тыс. руб. Себестоимость заказа, тыс. руб. Прибыль ед., тыс. руб. Прибыль заказа, тыс. руб. R продукции А1 120 23,5 2820,0 13,1 1573,7 10,4 1246,3 0,79 А2 25 32,0 800,0 22,8 568,9 9,2 231,1 0,41 А3 15 44,6 669,0 32,6 489,1 12,0 179,9 0,37 А4 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А5 25 25,0 625,0 19,8 495,0 5,2 130,0 0,26 А6 4 35,1 140,4 26,4 105,6 8,7 34,8 0,33 А7 5 54,5 272,5 37,4 187,2 17,1 85,3 0,46 А8 30 62,6 1878,0 45,9 1377,0 16,7 501,0 0,36 А9 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 Итого 224 32,2 7204,9 21,4 4796,5 10,8 2408,4 0,50 Таблица Г.3 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по 3 заказу Изделие Количество, шт. Средняя цена, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Себестоимость ед., тыс. руб. Себестоимость заказа, тыс. руб. Прибыль ед., тыс. руб. Прибыль заказа, тыс. руб. R продукции А1 5 21,0 105,0 13,1 65,6 7,9 39,4 0,60 А2 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А3 1 43,5 43,5 32,6 32,6 10,9 10,9 0,33 А4 6 29,0 174,0 21,8 130,6 7,2 43,4 0,33 А5 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А6 3 33,5 100,5 26,4 79,2 7,1 21,3 0,27 А7 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А8 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А9 5 82,6 413,0 60,6 303,2 22,0 109,8 0,36 Итого 20 41,8 836,0 30,6 611,2 11,2 224,8 0,37 Таблица Г.4 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по 4 заказу Изделие Количество, шт. Средняя цена, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Себестоимость ед., тыс. руб. Себестоимость заказа, тыс. руб. Прибыль ед., тыс. руб. Прибыль заказа, тыс. руб. R продукции А1 30 20,1 603,0 13,1 393,4 7,0 209,6 0,53 А2 30 30,5 915,0 22,8 682,7 7,7 232,3 0,34 А3 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А4 15 26,8 402,0 21,8 326,5 5,0 75,5 0,23 А5 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А6 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А7 25 50,5 1262,5 37,4 935,8 13,1 326,7 0,35 А8 10 56,4 564,0 45,9 459,0 10,5 105,0 0,23 А9 16 77,2 1235,2 60,6 970,2 16,6 265,0 0,27 Итого 126 39,5 4981,7 29,9 3767,6 9,6 1214,1 0,32 Таблица Г.5 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по 5 заказу Изделие Количество, шт. Средняя цена, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Себестоимость ед., тыс. руб. Себестоимость заказа, тыс. руб. Прибыль ед., тыс. руб. Прибыль заказа, тыс. руб. R продукции А1 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А2 10 30,5 305,0 22,8 227,6 7,7 77,4 0,34 А3 10 44,0 440,0 32,6 326,1 11,4 113,9 0,35 А4 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А5 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А6 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 А7 6 49,5 297,0 37,4 224,6 12,1 72,4 0,32 А8 6 64,0 384,0 45,9 275,4 18,1 108,6 0,39 А9 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 Итого 32 44,6 1426,0 32,9 1053,6 11,6 372,4 0,35 Приложение Д Таблица Д.1 - Количество технологического оборудования на единицу изделия, шт. Изделие Технологическая группа оборудования Площади под оборудование, м. кв. Площади под сборку, м. кв. Основные площади, м. кв. Вспомогательные площади, м. кв. Общие площади, м. кв. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 А1 0,00886 – 0,01350 0,00481 0,01384 0,00236 – 0,00953 0,00354 – 0,59402 0,473425 1,06745 0,71163 1,77908 А2 0,01207 0,01156 – 0,00785 – 0,00291 0,01266 0,00616 0,00776 0,00346 0,76362 0,399452 1,16307 0,77538 1,93845 А3 0,00970 0,01523 0,00974 0,00472 0,00742 – 0,00721 0,00392 – 0,00304 0,64120 0,665753 1,30696 0,87130 2,17826 А4 0,00721 – 0,01181 0,00603 0,00591 0,00620 – – 0,00300 0,00274 0,44269 0,961644 1,40434 0,93622 2,34056 А5 0,00861 0,00772 0,00506 0,00380 – 0,00688 0,00392 0,00519 – 0,00198 0,44887 0,29589 0,74476 0,49651 1,24127 А6 – 0,00911 0,00350 0,00363 0,00401 0,00591 – 0,00266 0,00325 – 0,32361 0,946849 1,27046 0,84697 2,11743 А7 0,00494 0,00730 – 0,00224 0,00768 – 0,00675 0,00485 – 0,00409 0,37979 0,798904 1,17869 0,78579 1,96449 А8 0,00709 0,00595 0,00730 0,00169 – 0,00806 0,00536 0,00000 – 0,00523 0,41248 0,739726 1,15221 0,76814 1,92035 А9 0,00886 0,00802 0,00283 0,00219 0,00536 – 0,00591 – 0,00367 – 0,41665 1,656986 2,07364 1,38243 3,45606 Таблица Д.2 - Количество технологического оборудования для портфеля заказов Изделие Технологическая группа оборудования 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 А1 2,3479 0 3,5775 1,27465 3,6676 0,6254 0 2,52545 0,9381 0 А2 1,87085 1,7918 0 1,21675 0 0,45105 1,9623 0,9548 1,2028 0,5363 А3 0,8342 1,30978 0,83764 0,40592 0,63812 0 0,62006 0,33712 0 0,26144 А4 0,76426 0 1,25186 0,63918 0,62646 0,6572 0 0 0,318 0,29044 А5 0,21525 0,193 0,1265 0,095 0 0,172 0,098 0,12975 0 0,0495 А6 0 1,24807 0,4795 0,49731 0,54937 0,80967 0 0,36442 0,44525 0 А7 0,64714 0,9563 0 0,29344 1,00608 0 0,88425 0,63535 0 0,53579 А8 1,38964 1,1662 1,4308 0,33124 0 1,57976 1,05056 0 0 1,02508 А9 0,71766 0,64962 0,22923 0,17739 0,43416 0 0,47871 0 0,29727 0 Итого 8,7869 7,31477 7,93303 4,93088 6,92179 4,29508 5,09388 4,94689 3,20142 2,69855 Итого округлено 9 8 8 5 7 5 6 5 4 3 Таблица Д.3 – Количество технологического оборудования для портфеля заказов, исходя из принятого Изделие Технологическая группа оборудования 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 А1 2,40484 0,00000 3,60770 1,29252 3,70904 0,72804 0,00000 2,55256 1,17210 0,00000 А2 1,91622 1,95965 0,00000 1,23381 0,00000 0,52508 2,31136 0,96505 1,50283 0,59621 А3 0,85443 1,43248 0,84471 0,41161 0,64533 0,00000 0,73036 0,34074 0,00000 0,29064 А4 0,78279 0,00000 1,26243 0,64814 0,63354 0,76506 0,00000 0,00000 0,39732 0,32288 А5 0,22047 0,21108 0,12757 0,09633 0,00000 0,20023 0,11543 0,13114 0,00000 0,05503 А6 0,00000 1,36499 0,48355 0,50428 0,55558 0,94256 0,00000 0,36833 0,55632 0,00000 А7 0,66283 1,04588 0,00000 0,29755 1,01745 0,00000 1,04154 0,64217 0,00000 0,59564 А8 1,42334 1,27545 1,44288 0,33588 0,00000 1,83903 1,23744 0,00000 0,00000 1,13959 А9 0,73506 0,71047 0,23117 0,17988 0,43907 0,00000 0,56386 0,00000 0,37142 0,00000 Итого 9,00000 8,00000 8,00000 5,00000 7,00000 5,00000 6,00000 5,00000 4,00000 3,00000 Таблица Д.4 – Количество технологического оборудования для портфеля заказов, исходя из принятого руб. Изделие Технологическая группа оборудования 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Итого Стоимость станка 140 110 130 90 130 180 210 135 230 220 х А1 336,7 0,0 469,0 116,3 482,2 131,0 0,0 344,6 269,6 0,0 2149,4 А2 268,3 215,6 0,0 111,0 0,0 94,5 485,4 130,3 345,7 131,2 1781,9 А3 119,6 157,6 109,8 37,0 83,9 0,0 153,4 46,0 0,0 63,9 771,3 А4 109,6 0,0 164,1 58,3 82,4 137,7 0,0 0,0 91,4 71,0 714,5 А5 30,9 23,2 16,6 8,7 0,0 36,0 24,2 17,7 0,0 12,1 169,4 А6 0,0 150,1 62,9 45,4 72,2 169,7 0,0 49,7 128,0 0,0 678,0 А7 92,8 115,0 0,0 26,8 132,3 0,0 218,7 86,7 0,0 131,0 803,4 А8 199,3 140,3 187,6 30,2 0,0 331,0 259,9 0,0 0,0 250,7 1399,0 А9 102,9 78,2 30,1 16,2 57,1 0,0 118,4 0,0 85,4 0,0 488,2 Итого 1260,0 880,0 1040,0 450,0 910,0 900,0 1260,0 675,0 920,0 660,0 8955,0 Приложение Е Таблица Е.1 - Расчет площадей под оборудование Технологическая группа оборудования Количество, шт. Средняя площадь, занимаемая станком, м.кв. Необходимые площади под оборудование, м.кв. 1 9 10 108 2 8 8,5 81,6 3 8 10 96 4 5 8 48 5 7 5 42 6 5 5 30 7 6 12 86,4 8 5 10 60 9 4 16 76,8 10 3 8 28,8 Итого 60 x 657,6 Таблица Е.2 - Расчет площадей под сборку Изделие Количество, шт. Длительность цикла сборки, дней Производственная площадь, занимаемая одним изделием, м. кв. Площадь под сборку, м. кв. А1 265 8 16 125,5 А2 155 6 18 61,9 А3 86 10 18 57,3 А4 106 12 26 122,3 А5 25 8 10 7,4 А6 137 16 16 129,7 А7 131 12 18 104,7 А8 196 20 10 145,0 А9 81 16 28 134,2 Итого 1182 х х 887,9 Приложение Ж Таблица Ж.1 - Расчет количества станочников Технологическая группа оборудования Количество, шт. Количество станочников, чел. 1 9 4 2 8 4 3 8 3 4 5 3 5 7 3 6 5 2 7 6 3 8 5 2 9 4 2 10 3 3 Итого 60 29 Таблица Ж.2 - Расчет количества сборочных рабочих Изделие Количество, шт. Трудоемкость единицы, н-час. Количество сборочных рабочих, чел. А1 265 133,8 18 А2 155 152,7 12 А3 86 286,5 13 А4 106 101,7 6 А5 25 102,3 2 А6 137 204 14 А7 131 89,7 6 А8 196 96,4 10 А9 81 186,1 8 Итого 1182 х 89 Приложение И Таблица И.1 - Распределение постоянных затрат(1,2,3,14) между изделиями Изделие Общие площади, м.кв. Доля от суммы Категория постоянных затрат 1 2 3 14 А1 483,0 0,19 18,8 52,5 30,0 15,0 А2 332,2 0,13 12,9 36,1 20,6 10,3 А3 195,8 0,08 7,6 21,3 12,2 6,1 А4 287,0 0,11 11,1 31,2 17,8 8,9 А5 32,7 0,01 1,3 3,6 2,0 1,0 А6 297,3 0,12 11,5 32,3 18,5 9,2 А7 267,8 0,10 10,4 29,1 16,6 8,3 А8 392,3 0,15 15,2 42,6 24,4 12,2 А9 287,8 0,11 11,2 31,3 17,9 8,9 Итого 2575,9 1,00 100,0 280,0 160,0 80,0 Таблица И.2 - Распределение постоянных затрат(4,7,13) между изделиями Изделие Стоимость станков, тыс. руб. Доля от суммы Категория постоянных затрат 4 7 13 А1 2149,9 0,24 124,8 9,6 14,4 А2 1781,7 0,20 103,5 8,0 11,9 А3 771,6 0,09 44,8 3,4 5,2 А4 714,6 0,08 41,5 3,2 4,8 А5 169,4 0,02 9,8 0,8 1,1 А6 677,7 0,08 39,4 3,0 4,5 А7 803,3 0,09 46,6 3,6 5,4 А8 1398,7 0,16 81,2 6,2 9,4 А9 488,1 0,05 28,3 2,2 3,3 Итого 8955,0 1,00 520,0 40,0 60,0 Таблица И.3 - Распределение постоянных затрат(5) между изделиями Изделие Трудоемкость изготовления изделий, н-час Доля от суммы Категория постоянных затрат (5) А1 35457,0 0,21 8,3 А2 23668,5 0,14 5,5 А3 24639,0 0,14 5,8 А4 10780,2 0,06 2,5 А5 2557,5 0,01 0,6 А6 27948,0 0,16 6,5 А7 11750,7 0,07 2,8 А8 18894,4 0,11 4,4 А9 15074,1 0,09 3,5 Итого 170769,4 1,00 40,0 Таблица И.4 - Распределение постоянных затрат(6) между изделиями Изделие Площади под изделия, м. кв. Доля от суммы Категория постоянных затрат (6) А1 4240,0 0,21 29,2 А2 2790,0 0,14 19,2 А3 1548,0 0,08 10,6 А4 2756,0 0,14 18,9 А5 250,0 0,01 1,7 А6 2192,0 0,11 15,1 А7 2358,0 0,12 16,2 А8 1960,0 0,10 13,5 А9 2268,0 0,11 15,6 Итого 20362,0 1,00 140,0 Таблица И.5 - Распределение постоянных затрат(8,10,11,15) между изделиями Изделие База Доля от суммы Категория постоянных затрат 8 10 11 15 А1 1 0,11 31,1 0,0 4,4 15,6 А2 1 0,11 31,1 0,0 4,4 15,6 А3 1 0,11 31,1 0,0 4,4 15,6 А4 1 0,11 31,1 0,0 4,4 15,6 А5 1 0,11 31,1 0,0 4,4 15,6 А6 1 0,11 31,1 0,0 4,4 15,6 А7 1 0,11 31,1 0,0 4,4 15,6 А8 1 0,11 31,1 0,0 4,4 15,6 А9 1 0,11 31,1 0,0 4,4 15,6 Итого 9 1,00 280,0 0,0 40,0 140,0 Таблица И.6 - Распределение постоянных затрат(9,12) между изделиями Изделие Количество станочников, чел. Количество сборочных рабочих, чел. Количество рабочих, чел. Доля от суммы Категория постоянных затрат 9 12 А1 6,7 18,0 24,7 0,21 8,4 16,7 А2 5,7 12,0 17,7 0,15 6,0 12,0 А3 2,7 13,0 15,7 0,13 5,3 10,7 А4 2,3 6,0 8,3 0,07 2,8 5,6 А5 0,6 2,0 2,6 0,02 0,9 1,7 А6 2,2 14,0 16,2 0,14 5,5 11,0 А7 2,8 6,0 8,8 0,07 3,0 6,0 А8 4,5 10,0 14,5 0,12 4,9 9,8 А9 1,5 8,0 9,5 0,08 3,2 6,5 Итого 29,0 89,0 118,0 1,00 40,0 80,0 Приложение К Таблица К.1 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по 1 заказу Изделие Количество, шт. Средняя цена, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Себестоимость ед., тыс. руб. Себестоимость заказа, тыс. руб. Прибыль ед., тыс. руб. Прибыль заказа, тыс. руб. R продукции А1 110 23,3 2565,2 13,1 1442,5 10,2 1122,7 0,78 А2 90 35,2 3168,0 22,8 2048,2 12,4 1119,8 0,55 А3 60 49,4 2963,4 32,6 1956,4 16,8 1007,0 0,51 А4 А5 0 0,0 0,0 19,8 0,0 -19,8 0,0 0 А6 А7 95 60,1 5705,7 37,4 3555,9 22,6 2149,8 0,60 А8 150 68,9 10329,0 45,9 6885,1 23,0 3443,9 0,50 А9 60 94,2 5649,6 60,6 3638,2 33,5 2011,4 0,55 Итого 565 53,8 30380,9 34,6 19526,3 19,2 10854,6 0,56 Таблица К.2 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по 2 заказу Изделие Количество, шт. Средняя цена, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Себестоимость ед., тыс. руб. Себестоимость заказа, тыс. руб. Прибыль ед., тыс. руб. Прибыль заказа, тыс. руб. R продукции А1 120 25,9 3102,0 13,1 1573,7 12,7 1528,3 0,97 А2 25 35,2 880,0 22,8 568,9 12,4 311,1 0,55 А3 15 49,1 735,9 32,6 489,1 16,5 246,8 0,50 А4 А5 25 27,5 687,5 19,8 495,0 7,7 192,5 0,39 А6 А7 5 60,0 299,8 37,4 187,2 22,5 112,6 0,60 А8 30 68,9 2065,8 45,9 1377,0 23,0 688,8 0,50 А9 0 0,0 0,0 60,6 0,0 -60,6 0,0 0 Итого 220 35,3 7771,0 21,3 4690,9 14,0 3080,1 0,66 Таблица К.3 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по 3 заказу Изделие Количество, шт. Средняя цена, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Себестоимость ед., тыс. руб. Себестоимость заказа, тыс. руб. Прибыль ед., тыс. руб. Прибыль заказа, тыс. руб. R продукции А1 5 23,1 115,5 13,1 65,6 10,0 49,9 0,76 А2 0 0,0 0,0 22,8 0,0 -22,8 0,0 0 А3 1 47,9 47,9 32,6 32,6 15,2 15,2 0,47 А4 А5 0 0,0 0,0 19,8 0,0 -19,8 0,0 0 А6 А7 0 0,0 0,0 37,4 0,0 -37,4 0,0 0 А8 0 0,0 0,0 45,9 0,0 -45,9 0,0 0 А9 5 90,9 454,3 60,6 303,2 30,2 151,1 0,50 Итого 11 56,2 617,7 36,5 401,4 19,7 216,3 0,54 Таблица К.4 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по 4 заказу Изделие Количество, шт. Средняя цена, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Себестоимость ед., тыс. руб. Себестоимость заказа, тыс. руб. Прибыль ед., тыс. руб. Прибыль заказа, тыс. руб. R продукции А1 30 22,1 663,3 13,1 393,4 9,0 269,9 0,69 А2 30 33,6 1006,5 22,8 682,7 10,8 323,8 0,47 А3 0 0,0 0,0 32,6 0,0 -32,6 0,0 0 А4 А5 0 0,0 0,0 19,8 0,0 -19,8 0,0 0 А6 А7 25 55,6 1388,8 37,4 935,8 18,1 453,0 0,48 А8 10 62,0 620,4 45,9 459,0 16,1 161,4 0,35 А9 16 84,9 1358,7 60,6 970,2 24,3 388,5 0,40 Итого 111 45,4 5037,7 31,0 3441,1 14,4 1596,6 0,46 Таблица К.5 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по 5 заказу Изделие Количество, шт. Средняя цена, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Себестоимость ед., тыс. руб. Себестоимость заказа, тыс. руб. Прибыль ед., тыс. руб. Прибыль заказа, тыс. руб. R продукции А1 0 0,0 0,0 13,1 0,0 -13,1 0,0 0 А2 10 33,6 335,5 22,8 227,6 10,8 107,9 0,47 А3 10 48,4 484,0 32,6 326,1 15,8 157,9 0,48 А4 А5 0 0,0 0,0 19,8 0,0 -19,8 0,0 0 А6 А7 6 54,5 326,7 37,4 224,6 17,0 102,1 0,45 А8 6 70,4 422,4 45,9 275,4 24,5 147,0 0,53 А9 0 0,0 0,0 60,6 0,0 -60,6 0,0 0 Итого 32 49,0 1568,6 32,9 1053,6 16,1 515,0 0,49 Приложение Л Таблица Л.1 - Количество технологического оборудования для портфеля заказов Изделие Технологическая группа оборудования 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 А1 2,34763 0,00000 3,57733 1,27443 3,66677 0,62603 0,00000 2,52649 0,93905 0,00000 А2 1,87009 1,79162 0,00000 1,21621 0,00000 0,45117 1,96163 0,95466 1,20313 0,53618 А3 0,83443 1,30969 0,83806 0,40633 0,63852 0,00000 0,62038 0,33740 0,00000 0,26121 А4 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 А5 0,21515 0,19300 0,12656 0,09492 0,00000 0,17191 0,09808 0,12972 0,00000 0,04957 А6 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 А7 0,64658 0,95605 0,00000 0,29289 1,00579 0,00000 0,88421 0,63553 0,00000 0,53605 А8 1,38909 1,16584 1,43043 0,33073 0,00000 1,57926 1,05008 0,00000 0,00000 1,02528 А9 0,71758 0,64924 0,22894 0,17769 0,43396 0,00000 0,47838 0,00000 0,29728 0,00000 Итого 8,02053 6,06544 6,20132 3,79320 5,74504 2,82837 5,09277 4,58380 2,43946 2,40829 Итого округлено 9 7 7 4 6 3 6 5 3 3 Таблица Л.2 – Количество технологического оборудования для портфеля заказов, исходя из принятого Изделие Технологическая группа оборудования 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 А1 2,63432 0,00000 4,03807 1,34391 3,82950 0,66402 0,00000 2,75589 1,15482 0,00000 А2 2,09846 2,06767 0,00000 1,28252 0,00000 0,47855 2,31108 1,04134 1,47959 0,66792 А3 0,93633 1,51149 0,94599 0,42848 0,66686 0,00000 0,73090 0,36804 0,00000 0,32539 А4 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 А5 0,24142 0,22274 0,14286 0,10009 0,00000 0,18234 0,11555 0,14150 0,00000 0,06175 А6 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 0,00000 А7 0,72554 1,10336 0,00000 0,30886 1,05042 0,00000 1,04172 0,69323 0,00000 0,66776 А8 1,55872 1,34547 1,61466 0,34877 0,00000 1,67509 1,23715 0,00000 0,00000 1,27719 А9 0,80521 0,74927 0,25843 0,18737 0,45322 0,00000 0,56360 0,00000 0,36559 0,00000 Итого 9,00000 7,00000 7,00000 4,00000 6,00000 3,00000 6,00000 5,00000 3,00000 3,00000 Приложение М Таблица М.1 - Расчет площадей под оборудование Технологическая группа оборудования Количество, шт. Средняя площадь, занимаемая станком, м.кв. Необходимые площади под оборудование, м.кв. 1 7 10 84,0 2 6 9 61,2 3 7 10 84,0 4 4 8 38,4 5 6 5 36,0 6 3 5 18,0 7 3 12 43,2 8 5 10 60,0 9 2 16 38,4 10 2 8 19,2 Итого 45 x 482,4 Таблица М.2 - Расчет площадей под сборку Изделие Количество, шт. Длительность цикла сборки, дней Производственная площадь, занимаемая одним изделием, м. кв. Площадь под сборку, м. кв. А1 263 8 16 124,5 А2 – 6 18 – А3 137 10 18 91,2 А4 – 12 26 – А5 190 8 10 56,2 А6 57 16 16 54,0 А7 65 12 18 51,9 А8 – 20 10 – А9 87 16 28 144,2 Итого 799 х х 522,0 Приложение Н Таблица Н.1 - Расчет количества станочников Технологическая группа оборудования Количество, шт. Количество станочников, чел. 1 7 4 2 6 3 3 7 3 4 4 2 5 6 3 6 3 2 7 3 2 8 5 2 9 2 1 10 2 2 Итого 45 24 Таблица Н.2 - Расчет количества сборочных рабочих Изделие Количество, шт. Трудоемкость единицы, н-час. Количество сборочных рабочих, чел. А1 263 133,8 18 А2 – 152,7 – А3 137 286,5 20 А4 – 101,7 – А5 190 102,3 10 А6 57 204 6 А7 65 89,7 3 А8 – 96,4 – А9 87 186,1 9 Итого 799 х 66 Приложение П Таблица П.1 - Распределение постоянных затрат(1,2,3,14) между изделиями Изделие Общие площади, м.кв. Доля от суммы Категория постоянных затрат 1 2 3 14 А1 505,9 0,30 55,9 93,1 37,2 24,8 А2 – – – – – – А3 325,9 0,19 36,0 60,0 24,0 16,0 А4 – – – – – – А5 264,6 0,16 29,2 48,7 19,5 13,0 А6 127,1 0,08 14,0 23,4 9,4 6,2 А7 137,7 0,08 15,2 25,3 10,1 6,8 А8 – – – – – – А9 312,8 0,19 34,5 57,6 23,0 15,4 Итого 1674,0 1,00 184,9 308,1 123,2 82,2 Таблица П.2 - Распределение постоянных затрат(4,7,13) между изделиями Изделие Стоимость станков, тыс. руб. Доля от суммы Категория постоянных затрат 4 7 13 А1 2322,5 0,36 135,0 33,8 25,3 А2 – – – – – А3 1354,0 0,21 78,7 19,7 14,8 А4 – – – – – А5 1447,3 0,22 84,1 21,0 15,8 А6 310,4 0,05 18,0 4,5 3,4 А7 452,7 0,07 26,3 6,6 4,9 А8 – – – – – А9 548,1 0,09 31,9 8,0 6,0 Итого 6435,0 1,00 374,1 93,5 70,1 Таблица П.3 - Распределение постоянных затрат(5) между изделиями Изделие Трудоемкость изготовления изделий, н-час Доля от суммы Категория постоянных затрат (5) А1 35189,4 0,28 57,7 А2 – – – А3 39250,5 0,31 64,4 А4 – – – А5 19437,0 0,15 31,9 А6 11628,0 0,09 19,1 А7 5830,5 0,05 9,6 А8 – – – А9 16190,7 0,13 26,6 Итого 127526,1 1,00 209,1 Таблица П.4 - Распределение постоянных затрат(6) между изделиями Изделие Площади под склад, м. кв. Доля от суммы Категория постоянных затрат (6) А1 4240,0 0,28 38,5 А2 2790,0 0,18 25,3 А3 1548,0 0,10 14,1 А4 0,0 0,00 0,0 А5 250,0 0,02 2,3 А6 0,0 0,00 0,0 А7 2358,0 0,15 21,4 А8 1960,0 0,13 17,8 А9 2268,0 0,15 20,6 Итого 15414,0 1,00 140,0 Таблица П.5 - Распределение постоянных затрат(8,10,11,15) между изделиями Изделие База Доля от суммы Категория постоянных затрат 8 10 11 15 А1 1 0,17 46,7 0,0 6,7 23,3 А2 0 0,00 0,0 0,0 0,0 0,0 А3 1 0,17 46,7 0,0 6,7 23,3 А4 0 0,00 0,0 0,0 0,0 0,0 А5 1 0,17 46,7 0,0 6,7 23,3 А6 1 0,17 46,7 0,0 6,7 23,3 А7 1 0,17 46,7 0,0 6,7 23,3 А8 0 0,00 0,0 0,0 0,0 0,0 А9 1 0,17 46,7 0,0 6,7 23,3 Итого 6 1,00 280,0 0,0 40,0 140,0 Таблица П.6 - Распределение постоянных затрат(9,12) между изделиями Изделие Количество станочников, чел. Количество сборочных рабочих, чел. Количество рабочих, чел. Доля от суммы Категория постоянных затрат 9 12 А1 7,4 18,0 25,4 0,27 10,7 21,4 А2 5,5 12,0 17,5 0,18 7,4 14,7 А3 2,9 13,0 15,9 0,17 6,7 13,4 А4 0,0 0,0 0,0 0,00 0,0 0,0 А5 0,6 2,0 2,6 0,03 1,1 2,2 А6 0,0 0,0 0,0 0,00 0,0 0,0 А7 2,9 6,0 8,9 0,09 3,8 7,5 А8 5,1 10,0 15,1 0,16 6,4 12,8 А9 1,5 8,0 9,5 0,10 4,0 8,0 Итого 26,0 69,0 95,0 1,00 40,0 80,0 0608.2004.005.05 ПЗ лист PAGE 5 0608.2004.005.05 ПЗ лист PAGE 19 0608.2004.005.05 ПЗ лист PAGE 28 0608.2004.005.05 ПЗ лист PAGE 30 0608.2004.005.05 ПЗ лист PAGE 35 0608.2004.005.05 ПЗ лист PAGE 36 0608.2004.005.05 ПЗ лист PAGE 41 0608.2004.005.05 ПЗ лист PAGE 42 0608.2004.005.05 ПЗ лист PAGE 49 0608.2004.005.05 ПЗ лист PAGE 52 0608.2004.005.05 ПЗ лист PAGE 59 0608.2004.005.05 ПЗ лист PAGE 61 0608.2004.005.05 ПЗ лист PAGE 62

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter