.

Система кредитования в коммерческих банках

Язык: русский
Формат: реферат
Тип документа: Word Doc
0 6454
Скачать документ

ПЛАН

Введение
– 2

Глава1.Общая характеристика системы кредитования в
коммерческих банках.
– 5

1.1 Принципы кредитования их экономическое назначение. – 5

1.2 Кредитная политика коммерческих банков и организация

кредитования.
– 8

1.3 Виды и формы банковских кредитов.
– 11

1.4. Характеристика методов кредитования и формы ссудных

счетов
– 17

Глава 2.Особенности организации кредитного процесса в коммерческих
банках РФ.
– 21

2.1 Этапы банковского кредитования.
– 21

2.2 Анализ кредитоспособности заемщика
– 23

2.3 Система обеспечения возвратности кредитов.
– 31

2.4 Кредитный мониторинг
– 39

Глава 3 Анализ кредитной работы на примере Курского

банка СБ РФ
– 42

3.1 Порядок выдачи ссуд юридическим лицам
– 42

3.2 Анализ и оценка кредитоспособности на примере

Закрытого акционерного общества “ ГОТЭК”.
– 57

3.3 Особенности выдачи ссуд физическим лицам
– 60

3.4 Основные направления по совершенствованию

кредитной работы

Заключение

Список литературы

Приложение

ВВЕДЕНИЕ

Кредитные операции составляют основу активной деятельности
коммерческих банков, поскольку:

во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов,
способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в
кредитовании сопутствует их разорение и банкротство;

во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные
ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны;

в-третьих, эта деятельность при ее успешном осуществлении приносит
прибыль всем ее участникам: кредитным организациям, заемщикам и обществу
в целом.

Россия вошла в 1997 г., переживая тяжелый экономический кризис, хотя в
официальных кругах предпочитают говорить о финансовой стабилизации,
ссылаясь на замедление роста цен и укрепление рубля. Однако низкая
инфляция и крепнущая национальная валюта свидетельствуют о здоровых
финансах только в странах с процветающей экономикой. В России не удалось
пока еще остановить спад производства. И все субъекты экономики, включая
кредитные организации, переживают болезненный процесс адаптации к
условиям низкой инфляции и доходности.

Число коммерческих банков в банковской системе России продолжает
стремительно сокращаться. Причем процесс уменьшения количества
действующих кредитных учреждений еще более интенсифицировался в 1999 г.
по сравнению с 1996 г. Банком России было отозвано в 1999 г. за
нарушение банковского законодательства и нормативных актов 340
лицензий (в 1996 г. – 205),а выдано только 45 (в 1996 г. – 86). Только в
первом квартале 1999 г. было отозвано 75 лицензий и выдано 15. В
результате количество действующих кредитных организаций имеющих право
на осуществление банковских операций, по данным журнала “Вестник банка
России” на 1.12.1999 г составляло 1363 (1997г-1863). Многие банки,
получившие “красную карточку” ЦБ РФ, имели достаточно серьезный вес на
различных сегментах кредитного рынка. В банках с отозванными лицензиями
было сконцентрировано около 20% всех привлеченных межбанковских кредитов
и около 25% учтенных банковских векселей.

Число убыточных банков ежегодно составляет не менее 500, а их удельный
вес в общем количестве кредитных учреждений уже третий год не опускается
ниже отметки 22-23%. По данным ЦБ РФ примерно 40% банков в среднем за
1999 г. не покрывали собственным капиталом даже оплаченный уставный
фонд. А около 11% действующих банков полностью утратили собственный
капитал и работали исключительно на привлеченных ресурсах. В результате
(по данным ЦБ РФ) доля финансово надежных банков составляет около 35%.
Остальные 65% – это проблемные банки, испытывающие различного рода
затруднения вплоть до первых признаков банкротства.

Сокращение числа банков происходит в основном за счет малых и средних.
Одновременно растет число крупных (по российским меркам) банков. Число
крупных кредитных учреждений с уставным фондом свыше 20 млрд. руб. за
1999 г. выросло до 213 (против 185 в 1996 г.), однако их доля в общей
численности составляет 18% . По-прежнему кредитно-финансовая система
России представлена в основном мелкими банками с уставным фондом до 5
млрд. руб. (12,3%) и средними банками с уставным фондом от 5 до 20 млрд.
руб. (46,2%). Совокупный капитал 10 самых крупных российских банков
увеличился на 47 % (в сравнении с 1996 г.) и достиг 82,6 трлн. руб.
(примерно 3,5 млрд. долларов). Однако следует иметь в виду, что по
международным критериям это довольно скромный показатель. Достаточно
сказать, что капитал таких японских кредитных учреждений, таких как Банк
оф Токио-Митсубиси составляет 102,7 млрд. долларов, Сумитомо банк – 58,9
млрд. долларов, или банка США Саши Кори – 42, 9 млрд. долларов.

Только 8 российских банков включены в список 1000 ведущих банков мира,
опубликованный английским журналом Тhe Ваnkег в 1996 г. Это – Сбербанк
РФ (221-е место), Внешиторгбанк РФ (390-е место), ОНЭКСИМБАНК (674-е
место), Инкомбанк (723-е место), “Империал” (812-е место), Токобанк
(880-е место). Столичный банк сбережений (919-е место) и Агропромбанк
(963-е место).

В течение 1999 г. значительно выросла сумма просроченной задолженности
(с учетом процентов) по кредитам, предоставленным коммерческими банками,
с 34,1 трлн. до 43,5 трлн. руб. В то же время доля этого показателя в
суммарной задолженности по упомянутым кредитам достигла 30%. Реально
созданные банковские резервы на возможные потери по ссудам (по оценке ЦБ
РФ) составили около 25 трлн. руб. на конец 1999 г. и покрывали половину
имеющейся суммы просроченной задолженности.

Кризис многих российских банков, проявляющийся, в частности, в росте
просроченной задолженности по кредитам, обусловлен грубыми нарушениями в
управлении балансами, рисками (ликвидности, кредитными, процентными,
валютными, фондовыми и т. д.). Слишком дорогой ценой обходится
акционерам (пайщикам) и клиентам банков рискованная кредитная политика
многих банкиров, упрощенно понимающих специфику банковского кредитования
и игнорирующих мировой опыт, накопленный в этой области.

И еще одна важная проблема, она связана с участием российских
коммерческих банков в развитии экономики нашей страны. На этот вопрос
однозначно отвечают статистические материалы ЦБ РФ. В кредитном портфеле
коммерческих банков России в 1996-1999 г. на долю средне- и долгосрочных
кредитов (только часть из которых была направлена на финансирование
инвестиций в экономику) приходилось 10-15 %, а на краткосрочные кредиты
– примерно 85-90%. В России продолжает снижаться инвестиционная
активность и, следовательно, откладывается начало экономического роста.
В 1999 г. общий объем инвестиций в экономику России сократился на 15 %
по сравнению с предшествующими годами и составил 420 трлн. руб. Участие
банковских капиталов в этом процессе является более чем скромным – всего
5-10 % от общего объема инвестиций.

Подавляющее число российских банков родилось и окрепло в условиях
высокой инфляции, приучилось жить на изобилии дешевых или даровых
финансовых ресурсов. Это сильно деформировало структуру банковских
балансов, сделав ее крайне неэффективной и рискованной. Это особенно
заметно при сопоставлении (осуществленном специалистами Фонда Карнеги) с
кредитными институтами США. Если в банках США доля платных обязательств
в пассивах составляет 58,5%, то в российских банках – всего 17,1%, или в
3,4 раза меньше, то есть играет лишь вспомогательную роль. Зато средняя
доля бесплатных обязательств в пассивах российских банков более чем в
два раза превышает американский уровень (70,1% против 32,5%). В платные
обязательства в пассивах входят депозиты, привлеченные кредиты и
долговые обязательства на рынке ценных бумаг. К бесплатным
обязательствам в пассивах относятся средства на расчетных, текущих и
корреспондентских счетах, средства бюджетов, фондов и в расчетах.

Основная причина столь огромного расхождения в том, что в банках США и
России сохраняются большие различия в размерах срочных депозитов. Многие
российские банки считают депозиты слишком дорогим, хлопотным и
низкорентабельным источником ресурсов по сравнению с легкими
сверхприбылями в период инфляции и операциями с государственными ценными
бумагами. Но именно работа с депозитными вкладами лежит в основе
банковских ресурсов для инвестиций. Доля депозитных вкладов в пассивах
кредитных институтов США в 22 раза превышает уровень российских (49,4%
против 2,2%). С учетом депозитных сертификатов разрыв увеличивается до
25 раз, а по крупным банкам – почти в 30 раз.

Существенные различия сохраняются по такой части бесплатных
обязательств, как доля корреспондентских счетов в пассивах (18,4% у
российских банков или в 20 раз больше, чем у банков США – 0,9%). Велик
удельный вес другой составляющей даровых ресурсов в российских кредитных
институтах – средств в расчетах (16,7%), что позволяет уводить от
налогообложения огромные суммы.

Ненормальная структура пассивов, то есть привлечение капитала в банки,
задала такой же неэффективный для экономики стандарт по его
использованию в активных операциях.

В российских кредитных институтах доля не работающих активов (50,5%) в
3,5 раза превышает аналогичный показатель по банкам США (13,1%).*

В результате в силу различных объективных и субъективных причин (часть
из которых была названа раньше) банковский капитал не работает на
экономику страны, испытывающую острейший дефицит кредитных ресурсов.
Однако, как показывает мировая практика, кредитные операции играют
решающую роль в судьбе любого коммерческого банка и банковской системы
страны в целом: привлеченные средства покрывают свыше 90% потребностей
банков в денежных ресурсах для осуществления активных, прежде всего
ссудных операций, в том числе для финансирования капиталовложений.

Нежелание банков кредитовать экономику обусловлено не только довольно
низким уровнем доходности этого вида операций, а его крайней
рискованностью, то есть большой вероятностью не возврата кредита. Иными
словами, в нашей стране еще предстоит сформировать жизнеспособную
систему коммерческих банков, работающих на Россию, но пока еще сегодня
Россия работает на коммерческие банки.

Древнегреческий философ Аристотель (384-322 гг. до н.э.) говорил, что
благо везде и повсюду зависит от соблюдения двух условий: правильности
определения конечной цели и изыскания соответствующих средств, ведущих к
ее достижению.

Целью настоящей работы является рассмотрение основных составляющих
искусства банковского кредитования с учетом зарубежного и российского
опыта. В данной работе раскрыты вопросы общей характеристики системы
кредитования, особенности организации кредитного процесса в коммерческих
банках РФ и анализ кредитной работы на примере Курского банка СБ РФ.
При написании данной работы были использованы методы сравнительного
анализа, монографический метод, анализ динамики рядов.

Глава 1. Общая характеристика системы кредитования в коммерческих
банках

1.1. ПРИНЦИПЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ

Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых
структур на производственные и социальные нужды осуществляется при
строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой
основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают
сущность и содержание кредита, а также требования объективных
экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.

К принципам кредитования относятся: качества заемщика, целевое
назначение, срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и
платность.

Качества заемщика. Коммерческие банки оперируют в основном заемным
капиталом, значительная часть которого может быть востребована
владельцами в краткие сроки и без предварительного уведомления.
Рассматривая заявку на получение ссуды, банк всегда должен учитывать
перспективу погашения обязательств перед вкладчиками. Поэтому перед тем
как выдать кредит, необходимо оценить связанный с ним риск и, в первую
очередь, вероятность непогашения ссуды в срок. Сохранность основной
суммы долга – таков один из главных принципов, который всегда должен
соблюдаться при проведении банком кредитных операций. При получении
заявки на кредит, банк должен изучить не только разные аспекты кредитной
сделки, но и дать оценку персональных качеств заемщика, будь то частное
лицо или руководитель фирмы. В этой связи необходимо ответить на
следующие вопросы:

– кто он?

– может ли он погасить взятое обязательство?

– каков риск потери капитала при выдаче ссуды данному заемщику?

Оценивая личность клиента банк в первую очередь сосредотачивает внимание
на следующих моментах: порядочность и честность, профессиональные
способности. Эти ключевые качества клиента, имеют для банка
первостепенное значение.

Целевое назначение. Первый вопрос, который интересует банк: “Для чего
берется ссуда?”. Цель кредита зависит от категории заемщика. Если это
частное (физическое) лицо, то оно берет потребительскую ссуду на покупку
недвижимости, товаров длительного пользования или же персональный кредит
для погашения долгов, выплата взносов за учебу. Если речь идет о
предпринимателях, то цели кредита будут существенно изменяться: им
требуется капитал для финансирования капитальных затрат, покупки
оборудования, сырья и материалов, выплаты заработанной платы персоналу,
погашение срочных обязательств.

Цель кредита служит важным индикатором степени риска, связанного с
выдачей ссуды. Банк, например, избегает выдачи ссуд для спекулятивных
операций, так как погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и
запрещенных законом сделок и, следовательно, несет высокий риск. При
выдаче кредита фирме банк учитывает частоту банкротств в данной отрасли,
и, естественно, проявляет осторожность в отношении предприятий,
действующих в нестабильных отраслях.

Цель определяет и форму кредита. Так, если заемщик с помощью ссуды
стремится преодолеть кратковременный разрыв между поступлением средств и
платежами, то наиболее подходящей формой кредита является овердрафт.
Финансирование капитальных затрат требует других форм кредитования,
например, срочной ссуды.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как
экономическую категорию от других экономических категорий
товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может
существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его
атрибутом.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения
возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть
не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т. е. в нем
находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность
есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования
является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве
заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные
изменения во времени переходят в качественные:

если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита,
он теряет свое подлинное назначение, что отрицательно сказывается на
состоянии денежного обращения в стране. Подтверждением этому является
современное положение с денежным обращением в стране, на которое наряду
с другими факторами определенное воздействие оказала и практика
длительного нарушения принципа срочности в кредитовании отдельных
отраслей и затрат при планово-централизованной системе управления.

С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу
кредитования придается, как никогда, особое значение. Во-первых, от его
соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства
денежными средствами, а соответственно его объемы, темпы роста.
Во-вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения
ликвидности самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не
позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные
вложения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа
срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых
кредитов, а также позволяет соблюсти свои хозрасчетные интересы, не
уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды. Сроки кредитования
устанавливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемых
материальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных.

С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других
принципа кредитования, такие, как дифференцированность и обеспеченность.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не
должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам,
претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем
хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому
дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей
кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние
предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика
возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества
потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на
ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень
его рентабельности на текущий момент и в перспективе.

Оценка кредитоспособности хозорганов, испрашивающих кредит, проводимая
банками до заключения кредитных договоров, дает им возможность в
определенной степени подстраховать себя от риска несвоевременного
возврата кредита (и связанных с этим для банков убытков) и,
следовательно, предвосхитить соблюдение хозорганами принципа срочности
кредитования. Дифференциация кредитования, исходя из кредитоспособности
хозорганов, препятствует покрытию их потерь и убытков за счет кредита и
служит необходимым условием его нормального функционирования на основах
возвратности и платности. Своевременность возврата кредита находится в
тесной зависимости не только от кредитоспособности заемщиков, но и от
обеспеченности кредита.

До недавнего времени принцип обеспеченности кредита трактовался нашими
экономистами очень узко: признавалась лишь материальная обеспеченность
кредита. Это означало, что ссуды должны были выдаваться под конкретные
материальные ценности, находящиеся на различных стадиях
воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока
пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и,
следовательно, о реальности его возврата. Между тем в мировой банковской
практике видами кредитного обеспечения кроме материальных ценностей,
оформленных залоговым обязательством, выступают гарантии и
поручительства платежеспособных соответственно юридических и физических
лиц, а также страховые полисы оформленного заемщиками в страховой
компании риска непогашения банковского кредита. Причем не только одна,
но и все перечисленные формы юридических обязательств одновременно могут
служить обеспечением выдаваемого хозоргану банком кредита. Лишь с
принятием Закона “О банках и банковской деятельности” коммерческие банки
Российской Федерации получили возможность выдавать своим клиентам
кредиты под различные формы обеспечения кредита. Таким образом, в
современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в
виду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств,
гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательства,
договора-гарантии, договора-поручительства, договора страхования
ответственности непогашения кредита.

Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одновременно
нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в
заключаемом между собой кредитном договоре.

Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие-заемщик
должно внести банку определенную плату за временное позаимствование у
него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на
практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка
банковского процента — это своего рода “цена” кредита. Платность кредита
призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный
(коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных
ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность
кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов
за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего
аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения
ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на
собственные и другие нужды.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского
кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и
интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика.

1.2 КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА И ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ

Стратегия и тактика банка в области получения и предоставления кредитов
составляет существо его кредитной политики. Каждый банк формирует свою
собственную кредитную политику с учетом политических, экономических,
организационных и прочих факторов.

При формулировании кредитной политики банк исходит из того, что ссудные
операции приносят основную часть его прибыли.

Что же на деле представляет собой содержание кредитной политики банка? В
этом плане определенный интерес может представить соответствующий
документ, подготовленный Федеральной корпорацией страхования депозитов
США. Этот документ, предназначенный для служб контроля над деятельностью
кредитных организаций, предусматривает следующие основные элементы
кредитной политики банков:

1. Цели, исходя из которых определяется кредитный портфель банка (виды,
сроки погашения, размеры и качество кредитов).

2. Описание полномочий в области кредитования, которыми наделены
вице-президент банка, отвечающий за кредиты, председатель кредитного
комитета и кредитный инспектор (максимальные суммы и виды кредита,
которые могут быть одобрены конкретным руководителем или сотрудником, и
необходимые подписи).

3. Обязанности по передаче прав и предоставлению информации в рамках
кредитной службы банка.

4. Практика обращения с просьбой о выдаче кредита, проверка, оценка и
принятие решения по кредитным заявкам клиентов.

5. Перечень необходимых документов, прилагаемых к кредитной заявке и
документации для обязательного хранения в кредитном деле (финансовая
отчетность заемщика, кредитный договор, договоры залога, гарантии и т.
д.).

6. Конкретные и подробные указания о том, кто отвечает за хранение и
проверку кредитных дел, кто имеет право доступа к этим делам и в каком
случае.

7. Основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения.

8. Описание политики и практики установления процентных ставок, комиссий
по кредитам и условий их погашения.

9. Описание стандартов, с помощью которых определяется качество всех
кредитов.

10. Указание относительно максимального лимита кредитов (то есть
максимально допустимого уровня соотношения суммы кредитов и совокупных
активов банка).

11. Описание обслуживаемого банком региона, отрасли, сферы или сектора
экономики, в которые должна осуществляться основная часть кредитных
вложений.

12. Характеристика диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей
выхода из возникающих трудностей.

Среди факторов, влияющих на формирование кредитного портфеля банков,
выделяют специфику рынка банковского обслуживания. Имеется ввиду, что
каждый банк должен учитывать потребность в заемных средствах основных
клиентов избранного сектора рынка.

Кроме того, структура кредитного портфеля зависит и от размеров капитала
банка. Именно от этого зависит предельная сумма кредита,
предоставляемого одному заемщику. Более крупные банки являются обычно
оптовыми кредиторами, направляющими основной объем своих кредитных
ресурсов корпорациям и другим предпринимательским фирмам. Ключевыми
заемщиками банка “МЕНАТЕП”, Инкомбанка, ОНЭКСИМБАНКа, Международного
инвестиционного банка и других крупных банков являются мощные
промышленно-финансовые корпорации и компании. В то же время многие
крупные банки ориентируются и на предоставление небольших по размерам
кредитов частным лицам, например. Столичный банк сбережений, Сбербанк,
Автобанк, Инкомбанк, банк “Санкт-Петербург” и другие.

Банки, не входящие в группу крупных, специализируются на предоставлении
ссуд небольшим торговым и торгово-промышленным компаниям.

В других документах, раскрывающих содержание кредитной политики банков
(кроме изложенного раньше), характеризуются те виды кредитов,
предоставление которых запрещено или крайне нежелательно (заемщикам,
платежеспособность и надежность которых вызывает сомнения, не
предоставившим полный перечень документов и т. д.),

Четкое и подробное описание кредитной политики имеет важное значение для
любого банка. В нем раскрывается содержание всех процедур кредитования и
обязанности сотрудников банков, связанных с этими процедурами.
Соблюдение положений кредитной политики позволяет банку сформировать
такой кредитный портфель, который способствует достижению целей,
поставленных в банковской деятельности. Эти цели – обеспечение
прибыльности банка, контроля за управлением рисками соблюдение
требований законов в области банковской деятельности.

Любые отступления от правил кредитной политики должны полностью
документироваться, мотивироваться и носить исключительный характер. В то
же время положения, характеризующие кредитную политику, должны быть
достаточно гибкими, чтобы учитывать все основные изменения политических,
экономических и правовых условий.

В любом банке общая ответственность за кредиты лежит на совете
директоров. Он разрабатывает кредитную политику банка, которая
формулируется в специальном документе, имеющем самые различные названия.
Например, в США этот документ называется меморандумом о кредитной
политике и, по существу, является одним из основополагающих документов,
определяющих всю деятельность банка (наряду с его уставом и
учредительным договором).

Дальше в качестве примера приведена схема меморандума одного из
крупных банков США. Документ содержит пять разделов: общие положения,
виды кредитов, вопросы кредитной политики, контроль над качеством
кредитного портфеля и комитеты банка.

1. Общие положения:

– управление;

– сфера операций;

– структура кредитного портфеля;

– управление портфелем;

– коэффициент (кредит/депозит);

– верхний лимит кредитов одному заемщику;

– распределение полномочий на выдачу кредитов среди сотрудников банка;

– процентные ставки;

– обеспечение;

– информация о кредитоспособности заемщика и подтверждающие это
документы;

– коэффициенты неплатежей по кредитам;

– резервы на погашение безнадежной задолженности;

– списание непогашенных кредитов;

– продление или возобновление просроченных кредитов;

– законы защиты интересов потребителей при проведем НИИ кредитных
операций.

2. Виды кредитов и кредитные договоры:

– перспективы делового развития н сотрудничества;

– желательные кредиты по категориям:

1) коммерческие;

2) сельскохозяйственные;

3) ипотечные;

4) кредиты с рассрочкой платежа;

5) возобновляемые кредиты;

6) аккредитивы;

7) пластиковые карточки;

– нежелательные кредиты;

– основные положения кредитных договоров.

3. Различные вопросы кредитной политики:

– кредиты ответственным работникам банка и директорам;

кредиты банковским служащим; столкновение интересов, способы
урегулирования возможных конфликтов.

4. Контроль над качеством кредитов:

– функции отдела анализа кредитоспособности;

– ревизия кредитного портфеля.

5. Комитеты (отделы):

– кредитный комитет при совете директоров;

– кредитное подразделение финансовых консультантов;

– комитет по ревизии кредитов.

Разумеется, меморандум содержит лишь общие направления и рекомендации и
не должен сковывать инициативу практических банковских служащих.
Например, сотрудники кредитного отдела могут в некоторых случаях
обосновать перед руководством банка целесообразность выдачи кредита
небольшой фирме, хотя она имеет некоторые погрешности в балансе и
бизнес-плане. Этот кредит может быть выдан под дополнительное
обеспечение в виде личной собственности, принадлежащей главе фирмы
(автомобиля, квартиры и другого движимого и недвижимого имущества), что
позволяет гарантировать возврат кредита.

Крупные банки России (хотя далеко еще не все) имеют документы, подобные
меморандуму о кредитной политике. Однако эти разработки часто носят
формальный характер, не играя роль программы действия, а руководство
банка не считает его положения обязательными для себя. Широкое
распространение получила практика предоставления кредита по устному
указанию руководства банка-кредитора. Впоследствии в случае невозврата
подобных кредитов обвиняли начальника кредитного отдела или служащего
банка, который вел подобные сомнительные кредиты. Очень часто такие
кредиты списываются по статье убытков.

1.3. ВИДЫ И ФОРМЫ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ.

1. Банковские кредиты могут быть классифицированы по основным группам
заемщиков (Таблица 1). Получателями банковских кредитов выступают
правительство, другие банки, министерства, промышленно-финансовые
организации и население. В 1996 году Правительство России получило,
например, кредит от Международного валютного фонда в размере 10,2 млрд.
долларов для государственных нужд. Эта финансовая операция была
осуществлена в полном соответствии с Постановлением Правительства РФ “О
порядке организации работы, связанной с привилегиями и использованием
кредитов” от 19 марта 1992 г.

Кредиты коммерческих банков РФ (исключая Внешэкономбанк Россини,
предоставленные экономике н населению по состоянию на конец 1996 г.
превысили 294,4 трлн. рублей н увеличились за предшествующий год на 13%.
Однако с учетом инфляции темп изменения составил 9,6%.

Десятки российских банков получают кредиты от зарубежных партнеров.
Кредитование частных лиц в России осуществляется рядом крупных и средних
банков, в том числе Сбербанком Оргбанком, Альфабанком, Инкомбанком,
Промбизнесбанком) СБ “Столичный”, банками “Нефтяной”, “Санкт-Петербург”
и др.

К Р И Т Е Р И И

по

группам

заемщиков по целевому назначению по размерам кредита по срокам
погашения по видам

обеспечения по способам предоставления по порядку погашения по видам
процентных ставок по способам расчета процентов по

валюте

контр

акта

по

числу

креди

торов

Табл. 1. Критерии классификации кредитных операций банков

Зарубежные банки проводят разграничение между деловыми
(коммерческими) и персональными ссудами. Кредиты, выданные коммерческими
банками США по состоянию на начало 90-х годов, превысили 2 трлн.
долларов, из которых четыре пятых общей суммы пришлись на деловые
кредиты и одна пятая часть – на кредиты частным лицам.

2. По назначению (направлению) использования различаются кредиты:
бюджетные, промышленные, сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные,
потребительские и т. п.

В зависимости от области функционирования банковские кредиты могут быть
двух видов: ссуды для финансирования основного либо оборотного
капиталов. Последние, в свою очередь, подразделяются на кредиты, которые
направляются в сферу производства или обращения.

В практике российских банков на данном этапе преобладают ссуды,
направленные на финансирование торговых и спекулятивных операций.

3. По размерам кредиты могут подразделяться на крупные, средние и малые.
Однако в международной практике отсутствуют единые критерии подхода для
группировки кредитов по этому признаку. Хотя кредиты, полученные
Правительством России от МВФ или коммерческими банками от ЕБРР,
относятся к категории крупных. Нижняя планка для средних по сумме
кредитов проходит где-то на уровне 100 тыс. долларов, а высшая
поднимается до 1-10 млн. долларов. Кредиты на сумму до 100 тыс.
долларов, по-видимому, следует отнести к группе малых.

В 1996 г. ЕБРР, например, предоставил Министерству путей сообщения
России крупный кредит в размере около 120 млн. долларов сроком на 13
лет. Кредит используется для совершенствования системы управления
железными дорогами, ее информационного обеспечения, а также для ремонта
и модернизации железнодорожных путей. Общая стоимость указанного проекта
оценивается в 192 млн. долларов.

4. По срокам погашения кредиты бывают до востребования н срочные.

Срочные кредиты подразделяются на кратко-, средне- и долгосрочные.
Классификация ссуд в соответствии с этим критерием разных странах
варьируется (табл. 1).

Российские банки занимаются в основном краткосрочным кредитованием.

5. По обеспечению кредиты бывают необеспеченными или обеспеченными.
Последние по характеру обеспечения подразделяются на залоговые,
гарантированные, застрахованные и т. д. Кредиты без обеспечения
называются также доверительными (бланковыми) и предоставляются, как
правило, только под соло-вексель (обязательство заемщика возвратить
ссуду). Кредиты без обеспечения выдаются на основании учета высокой
репутации заемщика и оценки уровня его доходов.

6. По способам предоставления различаются компенсационные и платные
кредиты. В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика
для компенсации последнему его собственных затрат. При этом имеется
ввиду зачисление также ссудных средств авансового характера. Во втором
случае банковская ссуда поступает непосредственно на оплату
расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику для погашения и
связанных с осуществлением операций по кредитованию.

В то же время кредиты могут быть разовыми, то есть предоставляются в
срок и в сумме, предусмотренные в договоре, заключенном сторонами.
Однако в практике многих стран постепенно получает самое широкое
распространение кредитные линии.

Кредитная линия – это юридически оформленное обязательство банка
перед заемщиком предоставить ему в течение определенного периода времени
кредиты в пределах согласованного лимита. Кредитная линия имеет
преимущества перед разовым соглашением для обеих сторон: для заемщика –
это более определенная перспектива коммерческой деятельности, экономия
накладных расходов и времени, неизбежно связанных с ведением переговоров
и заключением каждого отдельного кредитного соглашения. Это же относится
н к кредитору. Однако условия соглашения о кредитной линии могут быть
пересмотрены обоими участниками сделки. Так, банк может отказаться от
предоставления кредита до окончания оговоренного срока, если, например,
финансовое положение заемщика существенно ухудшится и им не будут
выполнены другие условия соглашения сторон. Заемщик в силу тех или иных
причин может не использовать кредитную линию полностью или частично.

Одна из форм кредитования, получающая все более широкое распространение,
– предоставление ссуд с использованием банковских кредитных карточек. По
каждой кредитной карточке определяется лимит кредитования, который может
периодически пересматриваться. Кредит предоставляется путем оплаты услуг
торговых и сервисных организаций, оказанных владельцу карточки.

7. Банковские кредиты по порядку погашения можно разделить на две
группы.

В первую группу можно включить кредиты, погашаемые единовременно, во
вторую – кредиты с рассрочкой платежа.

Кредиты, предоставляемые в России, относятся как к одной, так и другой
группе.

Как правило, при краткосрочном кредитовании юридических лиц и населения,
нуждающихся в наличных средствах для покрытия текущих потребностей,
практикуется предоставление кредитов, погашаемых единовременно. Речь
идет о погашении основного долга и процентов единой суммой на момент
окончания срока кредита.

Кредитами с погашением в рассрочку являются ссуды, погашение которых
осуществляется двумя и более платежами (как правило, ежемесячно,
ежеквартально или каждое полугодие). К этой группе относятся кредиты
самых разнообразных видов, в том числе: фирменные (коммерческие), по
открытому счету, вексельные, лизинг, факторинг, форфейтинг и другие.

В странах с развитой рыночной экономикой ссуды в рассрочку широко
практикуются при средне- и долгосрочном кредитовании, для приобретения
юридическими и физическими лицами движимого и недвижимого имущества.

На мировых финансовых рынках при реализации инвестиционных проектов
кредиты предоставляются, как правило, только с рассрочкой платежа. В
1996 г., например, между банком “Российский кредит” н Дойче банком,
крупнейшим в Германии, был заключен кредитный договор о финансировании
немецкой стороной поставок оборудования в Россию. Кредиты
предоставляются российским предприятиям на покупку оборудования
стоимостью не менее 1 млн. немецких марок со сроком окупаемости не более
З-х лет. Заемщик вносит авансовый платеж в размере 15% стоимости
оборудования, остальные 85% погашаются за три года из расчета 10-15%
годовых.

При кредитовании появляются все новые и новые варианты. Так,
администрация Нижегородской области экспериментирует предоставление
инвестиционного налогового кредита предприятиям оборонной
промышленности, осуществляющим экспортные поставки. Кредит
предоставляется в виде отсрочки платежа по налогу на прибыль в областной
бюджет в доле, равной объему реализации экспортной продукции. Кредит
предоставляется под 0,1% учетной ставки ЦБ РФ, и его сумма не может
превышать 20 млрд. рублей на одно предприятие. Предусматривается
отсрочка платежа на пять лет, которая включает два льготных года с
момента подписания кредитного договора. Предприятия, прибегающие к
подобному привлечению финансовых средств, должны иметь: заключенные
контракты, собственные средства для производства экспортной продукции
(не менее 30% от общей суммы затрат) на эти цели и гаранта возврата
кредита.

8. По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на
две группы: кредиты с фиксированной или с плавающей процентными
ставками.

Ссуды могут быть выданы на условиях фиксированной процентной ставки,
которая устанавливается на весь период кредитования и не подлежит
пересмотру.

Заемщик принимает на себя обязательство в этом случае оплатить проценты
по неизменной согласованной ставке за пользование кредитом вне
зависимости от изменения конъюнктуры на рынках процентных ставок. Это
выгодно как кредитору, так и заемщику, поскольку обе стороны имеют
возможность точно рассчитать свои доходы или расходы, связанные с
использованием предоставленного кредита. Фиксированные процентные
ставки, как правило, применяются при краткосрочном кредитовании.

В России, которая осваивает самые разнообразные формы и виды операций
ссудного рынка, при кредитовании преобладают фиксированные процентные
ставки.

В то же время в странах рыночной экономики широко практикуется
предоставление кредитов как с фиксированными, так и плавающими
процентными ставками.

Плавающие процентные ставки – это ставки, которые постоянно изменяются в
зависимости от ситуации, складывающейся на кредитных рынках, с которыми
они связаны.

В мировой практике применяются самые разнообразные плавающие процентные
ставки, которые можно распределить по следующим группам:

А. Официальные процентные ставки (учетные ставки или ставки
рефинансирования) устанавливаются центральными банками разных стран. По
этим ставкам центральные банки предоставляют кредиты коммерческим
организациям. Операции кредитования центральными банками осуществляются
в виде переучета коммерческих векселей – отсюда появилось название
“учетные ставки”.

Б. Межбанковские ставки предложения кредитных ресурсов. Наиболее широко
применяется в качестве базисной ставки ЛИБОР – Лондонская межбанковская
ставка предложения.

В. Ставка “прайм-рейт” (первоклассная ставка) – это публикуемая банками
США ставка по кредитам первоклассным заемщикам. Она служит ориентиром
стоимости кредита и обычно выше первых двух ставок на 1-2%.

Г. Ставки кредитов средним и небольшим фирмам и частным лицам. Они, как
правило, еще выше, чем “праймрейт”.

В настоящее время ставка ЛИБОР является самой важной, наиболее часто
используемой процентной ставкой, по которой осуществляется кредитование
между первоклассными банками на рынке евровалют.

Обычно, под термином “ставка ЛИБОР” понимают ставки по депозитам в
фунтах стерлингов и долларах США.

Ставка ЛИБОР в фунтах стерлингов рассчитывается как средняя
арифметическая величина фиксированных ставок на 11 часов утра
(лондонское время) каждого делового дня, следующих банков: Ллойдс,
Мидленд, В.0.А., Барклайз, Сосьете Женераль и Нэтвест.

По тому же принципу определяется ставка ЛИБОР в долларах США, с
использованием фиксированных ставок таких банков, как: Барклайз, Бзик оф
Токио, Банкерс Траст и Нэишнл Вестминстер банк.

Ставки ЛИБОР по еврокредитам рассчитываются, как правило, по 12 валютам
и по нескольким периодам (1 неделя, 1, 2, 3, 6, 9 месяцев и 1 год).

Еврокредит – это среднесрочный банковский кредит в одной из евровалют,
предоставляемый по плавающим ставкам.

9. Возможна классификация кредитов по валюте предоставления. Кредиты
выдаются в национальной или иностранной валюте. Реже кредиты
предоставляются заемщикам в нескольких валютах. В этом случае речь идет
о мультивалютных кредитах. Наибольшее применение в России получили
кредиты в национальной валюте (рублях) и иностранной валюте.

10. Банковские кредиты могут быть сгруппированы по числу кредиторов. В
этом случае возможны следующие варианты:

– кредиты, предоставляемые одним банком;

– синдицированные (консорциональные) кредиты;

– параллельные кредиты.

Наибольшее распространение получила практика предоставления ссуд одним
банком.

Однако по мере развития экономики отдельных стран и интеграционных
группировок появляется потребность в крупных кредитах, превышающих
возможности отдельных банков. Это заставляет банки объединяться в группы
и разрабатывать принципы синдицированного кредита. Синдицированный
кредит – это вид кредита, который предоставляется двумя или более
кредиторами, объединившимися в синдикат (консорциум), одному заемщику.
Группа банков-кредиторов (консорциум) объединяет на срок свои временно
свободные финансовые ресурсы с целью кредитования определенного объекта
или заемщика. Один или небольшая группа ведущих банков-координаторов от
имени всего синдиката (консорциума) ведет переговоры с заемщиком по
условиям кредитного соглашения, обеспечивает мобилизацию необходимых
сумм. Координаторы контролируют предоставление кредита, его
использование и погашение.

На практике возможны случаи, когда два банка или более предоставляют
заемщику параллельные кредиты. В отличие от синдицированного кредита
переговоры с клиентом в этом случае каждый банк проводит в отдельности,
а затем, после согласования с заемщиком условий сделки, заключается
общий кредитный договор.

Хотя приведенная классификация банковских кредитных операций (как и
любая другая) обобщает российский и зарубежный опыт в этой области, она
не может считаться исчерпывающей. Постоянно появляются новые виды и
формы банковских кредитов. Эта классификация носит весьма условный
характер, так как на практике любой кредит отвечает не одному, а
нескольким критериям и может служить иллюстрацией для нескольких
классификационных групп.

Таким образом, мировой практике банковской деятельности известны самые
разнообразные виды кредитов. Их классификация возможна по различным
признакам, в том числе: по основным группам заемщиков, назначению,
срокам, характеру обеспечения, способам предоставления и погашения,
выдачи процентных ставок и способы их уплаты.

1.4 Характеристика методов кредитования и формы ссудных счетов

Основным элементом в системе банковского кредитования являются методы
кредитования , так как они определяют ряд других элементов этой системы
, таких как вид ссудного счета , сособ регулирования ссудной
задолженности , формы и порядок контроля за целевым использованием
заемных средств и своевременным их возвратом.

Метод кредитования можно определить как совокупность приемов , с помощью
которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов.

Таких методов три : 1) метод кредитования по обороту ; 2)метод
кредитования по остатку; 3) оборотно-сальдовый метод.

При кредитовании по обороту кредит следует за движением , оборотом
объекта кредитования . Кредит авансирует затраты заемщика до момента
высвобождения ресурсов.

Размер ссуды возрастает по мере увеличения потребности в ссуде и
погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает
непрерывное , по мере снижения или увеличения потребности синхронное
движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процесом.

При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком
товарно-материальных ценностей и затрат , вызвавших потребность в ссуде.
К примеру , предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за
счет своих финансовых источников и лишь затем обратится в банк за ссудой
под их обеспечение , тем самым компенсируя произведенные затраты. Кредит
в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей , в
порядке компенсации, а не авансирования затрат( уже произведенных в
данном случае) на приобретение необходимых материалов.

На практике кредитование по обороту и по остатку могут
сочетаться , образуется оборотно-сальдовый метод, когда кредит на
первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности , а на
второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не
совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов.

Организационно движение кредита (его выдача и погашение)
отражается на ссудных счетах клиента , которые открывает ему банк .
Ссудный счет – это такой счет , на котором отражается долг клиента
банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд.

При общем единстве схемы отражения задолженности, выдачи и погашения
кредита ссудные счета могут различаться между собой: 1) по цели
открытия; 2) по взаимосвязи с оборотом.

По цели открытия ссудные счета могут быть депозитно-ссудными, когда
клиент получает право при исчерпании собственных средств, положенных в
банке на депозит, на получение кредита в определенных размерах. Наиболее
часто такими ссудными счетами может пользоваться население,
накапливающее свои сбережения на счетах и получающее возможность в
случае необходимости воспользоваться кредитом банка. Из депозитного в
ссудный счет он превращается в том случае, если сальдо на нем становится
дебетовым.

Ссудные счета могут открываться исключительно для целей расходования
валюты кредита. Это своего рода счета с кредитовым оборотом, со
снижающимся дебетовым сальдо, в разовом порядке полученным кредитом на
цели его последующего использования и с постепенным погашением ссуды.

В этом же классе выделяются накопительно-расходные ссудные счета,
сочетающие как движение средств по кредиту, так и по дебету счета. К
примеру, депозит клиента может систематически пополняться за счет новых
накоплений, но их расходование всегда будет превышать поступления, в
связи с чем сальдо на счете продолжает быть дебетовым.

По взаимосвязи с оборотом ссудные счета могут быть трех типов: 1)
оборотно-платежными; 2) сальдово-компенсационными и 3)
оборотно-сальдовыми. Три данных типа ссудных счетов по существу
соответствуют трем методам кредитования: по обороту; по остатку;
оборотно-сальдовому методу.

При открытии оборотно-платежного ссудного счета клиент получает
возможность оплачивать платежные документы по самым разнообразным
потребностям: счета за товары и услуги, чеки на заработную плату,
платежные поручения на погашение кредиторской задолженности,
перечисление налогов и других платежей. Для всех этих платежей
достаточно иметь один оборотно-платежный, или оборотно-сальдовый счет,
на который будут поступать определенные платежи в погашение образующейся
ссудной задолженности.

Для производства всех платежей клиент может воспользоваться и
сальдово-компенсационным счетом, но тогда ему необходимо открывать их
столько, сколько возникает у него таких потребностей. У клиента может
быть столько сальдово-компенсационных счетов, сколько он имеет частных
объектов кредитования. Данный ссудный счет по сравнению с двумя
предшествующими счетами менее гибок, требует большего технического
оформления, вместе с тем на нем более четко прослеживается целевое
назначение кредита.

На практике оборотно-платежные и оборотно-сальдовые счета применяются
при интенсивном платежном обороте, в сезонных отраслях промышленности,
торговле, сельском хозяйстве, заготовительных организациях, непрерывных,
практически каждодневных поставках товарно-материальных ценностей и
затратах. Сфера применения сальдово-компенсационных счетов несколько
уже, они применяются при разовых, эпизодических потребностях клиентов в
дополнительных финансовых ресурсах.

Особую разновидность оборотно-платежных ссудных счетов составляет
контокоррент.

Контокорентный кредит. Имеющийся зарубежный опыт применения в банковской
практике контокорентных счетов свидетельствует о том, что:

во-первых, контокоррентный счет банк открывает таким клиентам, с
которыми он имеет длительные и прочные отношения и которые испытывают
регулярную потребность в банковском кредите;

во-вторых, контокоррентные отношения между клиентом и банком являются
сугубо добровольными, т.е. они не могут быть навязаны извне по
какой-либо указке, распоряжению, а также по настоянию одной из сторон
этих отношений ;

в-третьих, поскольку контокоррентный счет используется для
рационализации платежного оборота хоз-органов, то контокоррентный кредит
по своей природе – это бланковый кредит, который предназначен для
покрытия отрицательного сальдо счета’. И, следовательно, контокоррентный
счет в первую очередь должен открываться предприятиям с исключительно
высокой кредитной репутацией, а затем уже клиентам, предоставившим в
качестве обеспечения лимитированной величины дебетового сальдо счета
гарантии третьих лиц, договор залога ценных бумаг или определенной части
имущества и т.п.;

в-четвертых, в целях обеспечения банковской ликвидности контокоррентный
кредит предоставляется в основном для финансирования текущего
производства и обращениям и не связан с финансированием инвестиций;

в-пятых, в силу обеспечения клиентам возможности оперативно
воспользоваться правом привлечения заемных средств для уравновешивания
обязательств и требований по счету контокоррентный кредит относится к
числу наиболее дорогих кредитов. Кроме того, за обслуживание
контокоррентного счета банк в обязательном порядке взимает с заемщика
еще и оборотную комиссию;

в-шестых, использование заемщиком контокоррентного кредита не исключает
оформления им в банке других кредитов, если ожидается временное
увеличение потребности в заемных средствах, превышающее запланированный
размер дебетового сальдо по контокорренту;

в-седьмых, правильное течение контокоррентных отношений характеризуется
особым договором между банком и клиентом, который содержит ряд оговорок,
освобождающих банк как лицо, наиболее рискующее при такой форме кредита,
от невыгодных правовых последствий ответственности. Существенным пунктом
в договоре является не обусловленное никаким сроком право банка на
закрытие этого счета.

Описанные выше принципиальные положения построения контокоррентных
отношений за рубежом могут быть успешно использованы нашими
коммерческими банками для разработки собственных Положений о порядке
предоставления контокоррентного кредита с учетом действующего
законодательства в области кредита, финансов, банков, налогов, учета и
отчетности и т.д. Пока такое кредитование не выходит за рамки опытов,
экспериментов локального (местного) характера.

Разновидностью контокорентного кредита является овердрафт . При данной
форме расчетный счет клиента не только сохраняется , но и на нем
разрешается иметь дебетовое сальдо. Это означает , что , не открывая
отдельного ссудного счета , клиент сверх своих остаткови поступлений
средств на расчетный счет получает право на дополнительную оплату
расчетных документов и денежных чеков за счет ресурсов банка.

Так же как и контокорент овердрафт вводится для первокласных заемщиков и
при соблюдении по крайней мере двух условий. Во-первых, в прогнозируемом
( плановом) периоде необходимо, чтобы в итоге источники оборотных
средств клиента превышали размер их размещения.

Во-вторых, требуется согласие клиента положить на год минимально
стабильную величину его денежных средств на срочный депозит в данном
банке. Депозитная гарантия является одной из форм обеспечения
возвратности кредита.

2 Особенности организации кредитного процесса

в коммерческих банках РФ

2.1 Финансово-экономическая характеристика ОАО “Курский ЦУМ”

Открытое акционерное общество “Курский центральный универмаг” учреждено
в соответствии с Указом Президента Российской Федерации “Об
организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в
акционерные общества” от 1 июля 1992г. № 721, другими законодательными и
нормативными актами Российской Федерации о приватизации, решениями
Комитета по управлению имуществом г. Курска и собрания учредителей –
физических лиц, членов трудового коллектива арендного предприятия
“Курский центральный универмаг”, зарегистрировано главной администрации
Ленинского района г. Курска распоряжением № 399-Р от 7 декабря 1992г. с
присвоением номера государственной регистрации № 248 от 7 декабря 1992
года.

Полное официальное наименование общества – открытое акционерное
общество “Курский центральный универмаг”. Сокращенное наименование
общества – ОАО “Курский ЦУМ”. Местонахождение общества – Российская
Федерация, 305000 г. Курск, ул. Ленина, дом 12.

ОАО “Курский ЦУМ” расположен в центральной части города, являясь
крупнейшим предприятием торговли, как города Курска, так и Курской
области.

Универмаг является типичным универсальным магазином, наиболее удобным
для покупателей, обеспечивающий комплексное удовлетворение их спроса.
Объединяя разнообразный ассортимент товаров, универмаг обеспечивают
достаточно глубокую его специализацию в разрезе отдельных своих
структурных подразделений. На территории ОАО “Курский ЦУМ” расположены
следующие комплексы и структурные подразделения: “гастроном”, “хлеб”,
“товары для дома”, “детский мир”, “товары для женщин”, “товары для
мужчин”, “товары для сада и огорода”, пиццерия-бар, бистро, кафе
“Минутка”, кондитерский цех, швейный цех, складские помещения, пекарня.

Существующая на предприятии структура управления является простой
линейной. Согласно этой структуре управления каждое звено имеет только
одну линию взаимоотношений с вышестоящими и нижестоящими уровнями, а
горизонтальные связи отсутствуют полностью. Поэтому при необходимости
принятия совместных решений смежные подразделения должны согласовывать и
через всех вышестоящих начальников (исполнительных директоров) и
генерального директора. Такая система управления является очень четкой,
поскольку каждый сотрудник имеет только одного руководителя. Однако,
необходимо признать, что такая система недостаточно гибкая и позволяет
решать наиболее простые вопросы и проблемы в каждой структурной единице,
не требующие сколько-нибудь существенного объема информации.

Руководителем ОАО “Курский ЦУМ” является генеральный директор –
Конорева Алла Павловна. Ее заместителями являются исполнительные
директора: по коммерческой работе, финансовой работе, по кадрам, по
общественному питанию.

Руководящим органом ОАО “Курский ЦУМ” является правление, которое
состоит из руководителей всех структурных подразделений. Возглавляет
правление генеральный директор. Законодательным органом ОАО “Курский
ЦУМ” является общее собрание акционеров, руководящим органом между
собраниями является Совет директоров (11 членов).

Целью акционерного общества “Курский ЦУМ” является согласно Уставу
получение прибыли.

Основными видами деятельности общества являются:

-торговля промышленными, продовольственными товарами народного
потребления;

-организация общественного питания;

-коммерческая, снабженческо-сбытовая, посредническая;

-закупка, производство, переработка, реализация сельскохозяйственной
продукции;

-создание торговых точек, сети магазинов, фермерских хозяйств;

-оказание консультационных, посреднических, лизинговых, маркетинговых,
рекламных услуг юридическим и физическим лицам;

-производство и реализация полуфабрикатов из пищевых продуктов;

-производство, ремонт, реализация швейных изделий;

-оказание услуг на дому по установке сложно-технических товаров;

-оптовая торговля;

-комиссионная торговля;

-транспортные услуги;

-производство хлебо-булочных изделий;

-производство кондитерских изделий;

-внешнеэкономическая деятельность, экспортно-импортные операции,
бартерные сделки.

Главной целью ОАО “Курский ЦУМ” является получение прибыли в размере,
необходимом для обеспечения нормального функционирования, включая
инвестирование средств в активы и использование прибыли на цели
потребления.

В зависимости от принадлежности финансовых средств в составе пассива
выделяется собственный и заемный капитал. Согласно отчету и движению
капитала за 1999 финансовый год по ОАО “Курский ЦУМ” собственный капитал
формируется из следующих фондов:

-Уставный фонд (капитал) – 7573 млн. руб.

-резервный фонд – 3 млн. руб.

-добавочный капитал – 13105 млн. руб.

-целевые финансовые фонды – 6 млн. руб.

Заемный капитал, привлекаемый “Курским ЦУМом” для формирования
определенной части активов с обязательством вернуть их заимодателю в
обусловленные сроки. Заемный капитал формируется из долгосрочных и
краткосрочных финансовых обязательств. Долгосрочные кредиты банков для
формирования актива предприятия не используются. Основной формой
краткосрочного финансового обязательства является краткосрочные кредиты
“Курскпромбанка”. В 1999 году ЦУМом было получено кредитов на сумму 6925
млн. руб. К концу 1999 года основная сумма кредита была погашена – 6784
млн. руб.

Уставный капитал ОАО “Курский ЦУМ” составляет 6330150000 (Шесть
миллиардов триста тридцать миллионов сто пятьдесят тысяч) рублей.
Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости акций
общества, приобретенных акционерами. Уставный капитал разделен на 140670
штук обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 45000 рублей
каждая, приобретенных акционерами – размещения акции первого выпуска.

2.2. Этапы банковского кредитования

Процесс банковского кредитования можно разделить на несколько этапов,
на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи,
использования и погашения:

1) рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком;

2) изучение кредитоспособности клиента;

3) подготовка и заключение кредитного договора

4) кредитный мониторинг.

Рассмотрение кредитной заявки. Предупредительность и внимательное
отношение к любому клиенту являются непременным правилом поведения
каждого чиновника банка. У банка, служащие которого не уделяют должного
внимания клиентами, нет будущего. Банковский служащий предоставляет
клиенту необходимую информацию по условиям кредитования и предлагает ему
ответить на вопросы по анкете банка.

На беседу с кредитным инспектором будущий заемщик приходит с кредитной
заявкой, содержащей исходные данные о запрашиваемой ссуде, целях, на
которые она предназначена, сумме, сроке погашения и предлагаемом
обеспечении.

Кредитная заявка рассматривается в составе пакета сопроводительных
документов, в том числе:

1) нотариально заверенные копии учредительных документов компании
(банка) заемщика;

2) финансовый отчет, включающий баланс банка н счет прибылей и убытков
за последние три года. Баланс составляется на конец года и показывает
структуру активов, обязательств и капитала. Счет прибылей и убытков
охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и
расходах компании, чистой прибыли, ее распределении и отчислении в
резервы, выплатах дивидендов и т. д.;

3) отчет о движении кассовых поступлений. Он основан на сопоставлении
балансов компании за два отчетных периода и позволяет определить
изменения различных статей и движения фондов. Отчет дает полную картину
использования дефицита ресурсов, времени высвобождения фондов и
образования дефицита кассовых поступлений и т. д.;

4) внутренние финансовые отчеты, которые более детально характеризуют
финансовое положение компании, изменение ее потребностей в ресурсах в
течение года, поквартально или помесячно;

5) данные внутреннего оперативного учета. Составление баланса требует
много времени. Однако банку-кредитору могут потребоваться данные
оперативного учета, которые содержатся в сводках, подготовленных для
руководства компании-заемщика. Эти документы касаются текущих операций н
продаж, величины запасов и т. д.;

6) прогноз финансирования, который содержит оценки будущих продаж,
расходов, издержек производства продукции, дебиторской задолженности,
оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности,
капиталовложениях и т. д. Речь идет об оценочном балансе, который
включает прогнозный вариант балансовых счетов и счетов прибылей и
убытков на будущий период, н кассовом бюджете, который прогнозирует
поступление н расходование денежной наличности (по неделям, месяцам,
кварталам);

7) налоговые декларации как важный источник дополнительной информации. В
них могут содержаться сведения, не включенные в другие документы и
характеризующие заемщика как налогоплательщика;

8) бизнес-планы. Многие кредитные заявки связаны с финансированием
начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой
документации. В этом случае компания-заемщик предоставляет в банк
подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта
и методах его осуществления.

Кредитный инспектор тщательно изучает кредитную заявку и
сопроводительные документы. После этого он вновь беседует с будущим
заемщиком (владельцем или ответственным представителем фирмы или банка).
Подобные встречи позволяют кредитному инспектору выяснить не только
важные детали кредитной сделки, но и составить психологический портрет
возможного заемщика, оценить профессиональную подготовленность
руководства компании или банка, реалистичность их оценок положения и
перспектив развития предприятия. В ходе беседы кредитному инспектору нет
необходимости выяснять все аспекты работы компании (банка) -заемщика, он
должен сконцентрировать внимание на ключевых вопросах, представляющих
интерес для банка-кредитора.

Практика ведущих зарубежных банков показывает, что ознакомительная
беседа с потенциальным заемщиком может касаться следующих вопросов,
заданных в определенной последовательности.

Банку следует воздерживаться от предоставления ссуд предприятиям в тех
отраслях экономики, в которых банковским служащим, занимающимся
кредитованием, не хватает профессиональных знаний. Правда, банк в данном
случае может привлечь для оценки кредитного предложения компетентных
экспертов. Однако это приведет к увеличению затрат банка и не станет
гарантией от рисков, связанных с кредитованием.

Ключевым моментом анализа любой заявки и сопроводительных документов, а
также результатов бесед является определение характера заемщика н его
кредитоспособности. Кредитный инспектор, часто помогая заемщику готовить
заявку, выясняет объем доходов и представляющих ценность активов (таких,
как высоколиквидные ценные бумаги или сберегательные депозиты), которыми
располагает заемщик для погашения кредита. Устные ответы клиента, как
правило, дают значительно больше информации, чем сведения, изложенные в
письменном виде. Одновременно инспектор обращается к банкам, с которыми
сотрудничал или сотрудничает клиент.

Кредитные инспекторы придают значение не только размеру, но и
стабильности доходов заемщиков (юридических и физических лиц). Они
предпочитают получать от клиента информацию о чистом доходе (то есть
доходе после всех выплат и удержаний). Если речь идет об индивидуальном
заемщике, то сотрудники банка обычно связываются с работодателями
клиента для проверки достоверности указанного им уровня доходов и
продолжительности работы в данной фирме.

Косвенным показателем размера и стабильности дохода служат данные о
среднедневном остатке на депозитном счете клиента. Эти данные,
представленные заемщиком, инспектор сопоставляет с информацией,
полученной из соответствующего банка.

Поддержание значительных остатков на депозитных счетах в банке
свидетельствует о надежности финансового положения клиента, его
финансовой дисциплинированности и серьезности намерения погасить
получаемый кредит.

В числе факторов, на которые обращает внимание опытный кредитный
инспектор, – продолжительность занятости и проживания клиента (частного
лица) на одном месте. Большинство банков, как правило, отказываются
предоставлять кредиты лицам, работающим на указанном им месте лишь
несколько месяцев, и фирмам, которые были недавно зарегистрированы.
Часто рассматривается длительность проживания клиента по одному адресу,
поскольку чем дольше клиент живет на одном и том же месте, тем более
стабильным считается его положение. Нестабильность места проживания или
частая перемена адреса рассматриваются при решении вопроса о выдаче
кредита как негативный момент.

Кредитные инспекторы неодобрительно относятся к появлению так называемой
“пирамиды долга”, когда заемщик берет кредит в одной фирме или банке для
оплаты долга другому кредитору. Из поля зрения инспектора не исчезает
значительная или растущая задолженность клиента по кредитным карточкам и
частому возврату чеков, выписанных клиентом с его счета. На основе
подобных фактов делается вывод о реальном финансовом положении клиента и
его навыках управления денежными средствами.

На этом предварительном этапе работы по кредитованию инспектор стремится
определить порядочность клиента и достоверность представленной им
информации. Инспектор особенно обращает внимание на то, указал ли клиент
все свои долги или, по данным кредитовавших его банков или кредитного
бюро, у клиента существуют н другие обязательства, о которых он “забыл”
упомянуть или не оплатил и скрылся.

Итак, кредитный инспектор внимательно изучил все документы,
представленные потенциальным заемщиком, провел с ним все необходимые
беседы, оценил информацию, полученную на запросы. Что же дальше?
Кредитный инспектор (после консультаций с руководством банка и
начальником кредитного отдела) принимает решение о продолжении работы с
клиентом или отказе ему.

Если принимается решение о продолжении работы с клиентом, то инспектор
комплектует кредитное досье (включая в него заявку и сопроводительные
документы, ответы на запросы, записи бесед и т. д.) и направляет его в
кредитный отдел. В этом отделе осуществляется тщательное изучение
кредитоспособности клиента и дается оценка кредитного риска.

2.2. Анализ и оценка кредитоспособности

открытого акционерного общества “Курский ЦУМ”

Перед принятием решения о выдаче кредита банк должен оценить
платежеспособность, кредитоспособность и финансовую устойчивость
заемщика.

При этом отметим, что существуют различия в определении понятий
“платежеспособность” и “кредитоспособность”.

Платежеспособность предприятия (банка) – это его возможность и
способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности,
в то же время кредитоспособность характеризуется лишь возможностью
предприятия погасить кредитную задолженность. Вместе с тем
характеристика кредитоспособности должна быть несколько иной по
сравнению с платежеспособностью, поскольку погашение ссуд возможно за
счет выручки от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде
или благодаря использованию гарантии (другого банка или предприятия)
своевременного возврата средств или даже за счет страхования погашения
ссуды.

Оценка кредитоспособности предполагает прежде всего использование
показателей, характеризующих деятельность заемщика с точки зрения
возможности погашения ссудной задолженности. При всей своей важности
такие показатели имеют в некотором смысле ограниченное значение.
Во-первых, это обусловлено тем, что многие показатели, в том числе
характеризующие финансовое положение, наличие капитала и другие,
обращены в прошлое, поскольку они рассчитываются по данным за истекший
период, а прогноз кредитоспособности на перспективу дает оценку
возможности погашения ссуд в будущем. Во-вторых, обычно такие показатели
рассчитываются на основании данных об остатках (“запас”) на отчетные
даты, а не на основе данных об оборотах (“поток”) за определенный
период, хотя данные об оборотах полнее характеризуют возможности
погашения ссуд.

При анализе кредитоспособности используются различные источники
информации:

а) материалы, полученные непосредственно от клиента;

б) материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;

в) сведения, сообщенные теми, кто имел деловые контакты с клиентом (его
поставщиками, кредиторами, покупателями его продукции, банками и т. д.);

г) отчеты и другие материалы частных и государственных учреждений и
агентств (отчеты о кредитоспособности, справочники по инвестициям и т.
д.).

Получая информацию об изучении банком материалов и сведений,
полученных непосредственно от клиентов, эксперты кредитного отдела
обращаются к архивам своего банка. Если клиент уже получил ранее кредит
в банке, то в архиве имеются сведения о задержках в погашении долга и
других нарушениях.

Банк может установить контакт с другими кредитными организациями, чтобы
использовать их опыт работы с данным заемщиком и выяснить ряд конкретных
вопросов. Какие суммы занимал клиент в предыдущие периоды, и
своевременно ли погашались ранее выданные ему кредиты? Были ли
достаточно высокими остатки на банковских счетах клиента? Объявлялся ли
когда-либо клиент банкротом? Все эти сведения могут быть получены в
различных кредитных организациях и дополнены сведениями, которые банк
может запросить в местном или региональных кредитно-информационных бюро,
действующих во многих зарубежных странах.

Кредитно-информационное бюро – это фирма, собирающая информацию о
заемщиках и о том, как они раньше погашали свои долги (то есть их
кредитные истории).

При оценке кредитных заявок сотрудникам кредитных отделов предстоит
проанализировать не только все вопросы, связанные с конкретным
заемщиком, но и экономическую ситуацию, сложившуюся в регионе и отрасли,
в которой он действует. Заявки заемщиков относительно кредитов,
связанных с международными торгово-экономическими и финансовыми
операциями, рассматриваются с учетом конъюнктуры мировых валютных
рынков.

Существует множество различных методик анализа финансового положения
клиента и его надежности с точки зрения своевременного тпогашения долга
банку . В практике банков США применяются “Правила шести (Си (” , в
котором критерии отбора клиентов обозначены словами , начинающимися
буквами (Си (. (табл. 2.)

1. Характер заемщика. Кредитный инспектор должен быть убежден в том, что
клиент может достаточно точно указать цель получения кредита и имеет
серьезные намерения погасить его. Если у инспектора нет должной
уверенности относительно цели испрашиваемого кредита, то она должна быть
уточнена. Даже в этом случае кредитному инспектору надлежит установить:
ответственно ли клиент относится к заемным средствам, дает ли правдивые
ответы на вопросы банка и приложит ли все усилия для выплаты
задолженности по кредиту. Ответственность, правдивость и серьезность
намерений клиента погасить всю задолженность составляют то, что
кредитный инспектор называет характером заемщика.

Если у кредитного инспектора после изучения документов, предоставленных
заемщиком, и бесед с ним возникли сомнения относительно надежности
клиента, его желания и способности погасить кредит, то клиенту следует
отказать в кредитовании. В противном случае банк наверняка будет иметь
дело с проблемным кредитом, погашение которого вызывает серьезные
сомнения.

2. Способность заимствовать средства. Кредитный инспектор должен
быть уверен в том, что клиент, испрашивающий кредит, имеет юридическое
право подавать кредитную заявку и подписывать кредитный договор. Данная
характеристика клиента известна как его способность заимствовать
кредитные средства. Например, в большинстве штатов США и регионов России
несовершеннолетние (то есть лица, не достигшие 18 лет или 21 года) не
имеют права отвечать по кредитному договору. Банк сталкивается с
трудностями при взыскании такого кредита. Кредитный инспектор должен
быть уверен в том, что руководитель или представитель компании (банка),
обращающийся за кредитом, имеет соответствующие полномочия,
предоставленные ему учредительными документами или советом директоров,
на проведение переговоров и подписание кредитного договора от имени
компании (банка). Кредитный инспектор

Таблица 2. Шесть основных приниципов кредитования (правила шести (Си ()

Характер

(Character) Способность

(Capacity) Денежные средства

(Cash) Обеспечение

(Collateral) Условия

(Conditions) Контроль

(Control)

Кредитная история клиента

Опыт других кредиторов, связанных с данным клиентом

Цель кредита, опыт клиента в составлении прогнозов

Кредитный рейтинг, наличие лиц, ставящих вторую подпись , или гарантов
по испрашиваемому кредиту Подлинность клиента и гарантов

Копия устава, решений и других документов о юридическом статусе заемщика

Описание историй юридического статуса владельца; осуществляемые операции
, продукция основные клиенты и поставщики заемщика Прибыль дивиденты и
объем продаж в прошлом

Достаточность планирования потолка наличности и наличие ликвидных
резервов

Сроки погашения дебиторской и кредиторской задолженности,
оборачиваемость товаро-материальных запасов

Структура капитала

Контроль за расходами, показатели покрытия

Динамика цен на акции, качество управления

Содержание аудиторского заключения

Последние изменения в бухгалтерском учете Право собственности на активы,
их срок службы

Вероятностьморального старения активов

Их остаточная стоимость

Степень специализации по активам

Право ареста, долги и ограничение

Обязательства по лизингу и закладные

Страхование клинта , гарантии, относительные позиции банка как
кредитора;

судебные иски и положение с налогооблажением; возможные будующие
потребности в финансировании Положение клиента в отрасли и ожидаемая
доля на рынке

Сопоставление деятельности клиента с результатами деятельности других
фирм данной отрасли

Конкурентоспособность продукции , чувствительность клиента и отрасли к
смене стадий делового цикла и изменению технологии

Условия на рынке рабочей силы

Влияние инфляции на баланс фирмы и поток наличности клиента

Долгосрочнные

отраслевые прогнозы

Правовые политические факторы, факторысвязанные с окружающей средой
Соответствующие законы в банковской деятельности и правила относительно
характера и качества кредитов

Соответствующая документация для контролеров

Подписанные документы о признании долгаи правильно составленные
документы на выдачу кредита

Соответствие кредитной заявки описанию кредитной политики банка

Информация от сторонних лиц (экономистов, политических
экспертов)относительно факторов влияющих на погашение кредита

обязан изучить устав и учредительный договор фирмы (банка) для того,
чтобы определить, какие лица уполномочены на подписание кредитного
договора. Взыскаине по суду средств по кредитному договору, подписанном)
не уполномоченными на то лицами, может оказаться невозможным, и банк
понесет значительные убытки.

3. Денежные средства. Ключевой момент любой кредитной заявки состоит
в определении возможностей заемщик погасить кредит. В целом заемщик
имеет только три источника погашения полученных им кредитов:

а) потоки наличности;

6) продажа или ликвидация активов;

в) привлечение финансов.

Любой из указанных источников может обеспечить остаточную сумму
средств для погашения кредита. Однако банкиры предпочитают выбирать в
качестве основного источника погашения кредита заемщиком поток
поступающей к нему на личности, поскольку продажа активов может ухудшить
баланс заемщика, а его дополнительные заимствования могут осла бить
позиции банка как кредитора. Недостаточность потока наличности является
важным показателем ухудшения финансового состояния фирмы и
взаимоотношений с кредиторами, Что такое поток наличности? С точки
зрения бухгалтерского учета он обычно определяется следующим образом:

Поток наличности = Чистая прибыль + Амортизация + Увеличение
кредиторской задолженности – Увеличение запасов товарно-материальных
ценностей и дебиторской задолженности.

Одним из преимуществ данной формулы является то, что с ее помощью
кредитный инспектор банка может определить те стороны деятельности
клиента, которые отражают квалификацию и опыт его менеджеров, а также
состояние рынка, в условиях которого работает клиент. Заемщик, который
“держится на плаву” благодаря преимущественному использованию
коммерческого кредита (кредиторской задолженности), станет для банка
проблемным клиентом. Большинство банков будут испытывать сомнения
относительно целесообразности предоставления ему кредита.

4. Обеспечение. При оценке обеспечения по кредитной за явке
кредитный инспектор должен получить ответ на вопрос: располагает ли
заемщик достаточным капиталом или качественными активами для
предоставления необходимого обеспечения по кредиту? Кредитный инспектор
обращает особое внимание на такие характеристики, как: срок службы,
состояние и структура активов заемщика. Если активы заемщика – это
устаревшее оборудование и технология, то их ценность в качестве
кредитного обеспечения невелика, поскольку подобные активы будет трудно
превратить в наличные средства в случае недостаточности доходов заемщика
для погашения задолженности по кредиту.

5. Условия. Кредитный инспектор должен знать, как идут дела у
заемщика или положение, складывающееся в соответствующей отрасли, а
также то, как изменение экономических и других условий может повлиять на
процесс погашения кредита. По документам кредит может показаться
надежным с точки зрения обеспечения, но степень его надежности может
понизиться в результате сокращения объема продаж или до хода в условиях
экономического спада или роста процентных ставок, вызванного инфляцией.
Для оценки состояния отрасли и экономических условий большинство банков
создают информационные центры с базой данных, собирают различные
информационные материалы и итоговые документы о научных исследованиях по
отраслям, в которых действуют их основные заемщики.

6. Контроль. Последним фактором оценки кредитоспособности заемщика
выступает контроль, который сводится к получению ответов на такие
вопросы, как: насколько изменение законодательства, правовой,
экономической и политической обстановки может негативно повлиять на
деятельность заемщика и его кредитоспособность?

Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и
многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение
ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк
обусловливает изучением кредитоспособности, т. е. изучением факторов,
которые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа
кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика
своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени
риска, который банк готов взять на себя; размера кредита, который может
быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его
предоставления.

Все это обусловливает необходимость оценки банком не только
платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его
финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой
устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям
позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать
прибыль.

С развитием рыночных отношений в России возникла необходимость
принципиально нового подхода к определению платежеспособности и
финансовой устойчивости предприятий с учетом зарубежного опыта, чему
способствует, в частности, введение (совершенствование) новых форм
бухгалтерского баланса. Принятая группировка статей по активу и пассиву
баланса позволяет осуществить достаточно глубокий анализ
платежеспособности и кредитоспособности.

Применяемые банками методы оценки кредитоспособности заемщиков различны,
но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов,
включая такие, как:

1) коэффициент абсолютной ликвидности,

2) промежуточный коэффициент покрытия;

3) общий коэффициент покрытия;

4) коэффициент независимости.

Под ликвидностью понимается способность клиента своевременно погашать
свои обязательства. Коэффициенты ликвидности и покрытия характеризуют
ликвидность баланса заемщика как возможность превращения его активов в
денежные средства для погашения обязательств по пассиву. С этой целью
активы по балансу подразделяются по срокам поступлений (степени
ликвидности) на:

а) краткосрочные активы;

б) долгосрочные активы;

в) постоянные (немобильные) активы (недвижимое имущество).

Все пассивы по балансу по срокам платежей (аналогично активам)
подразделяются на:

а) краткосрочные обязательства;

б) долгосрочные обязательства;

в) постоянные (немобильные) пассивы (уставный фонд, специальные фонды и
др.).

Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пассивами (текущими
обязательствами) характеризует абсолютную ликвидность, т. е. показывает,
в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет
высоколиквидных активов.

ДС+ КФЛ

Кал = ———————

Окс

где Кал -коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС -денежные средства;

КФЛ – краткосрочные финансовые вложения;

Окс -краткосрочные обязательства.

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность к
моментальному погашению долговых обязательств и определяется как
отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг
к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных
кредитов банков.

стр.260 (209) + стр.250 (163)

К1=————————————— = 0, 022

стр.690 (15455)

Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) на начало 1997 года равен 0,1,
на конец 1997 года – 0,19, на конец 1998 года – 0,054, по итогам работы
1999 года – 0,024 при нормативе 0,2, что свидетельствует об отсутствие
денежных средств на расчетном счете предприятия на отчетные даты,
согласно таблицы № 1.

Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность
предприятия в установленные сроки высвободить из хозяйственного оборота
денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 рассчитывается
по формуле

ДС + КФЛ + ДЗ

Кпл = ———————–

Окс

где Кпл – коэффициент промежуточной ликвидности,

ДЗ – дебиторская задолженность.

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп
статей “краткосрочные финансовые вложения” и “дебиторская задолженность
(платежи по которым ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной
даты)”. Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в
неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и
сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

стр.260 (209) + стр.250 (163) + стр.240 (394)

К2 = ———————————————————– = 0,045

15455

Промежуточный коэффициент покрытия (К2) на начало 1997 года равен 0,1,
на конец 1997 года – 0,1, на конец 1998 года – 0,01, на конец 1999 года
– 0,045 при нормативе 0,8. Тенденция к снижению данного показателя (по
данным таблицы № 2) произошла в результате непропорционального роста
заемных средств (срока 610) равно 7525 по сравнению с ростом оборотных
активов (дебиторской задолженности строка 240) – 324. Снижение данного
показателя оправдано тем, что ОАО “Курский ЦУМ” в 1998 году оформляло
валютные кредиты. Падение курса рубля в августе 1998 года по отношению к
иностранной валюте увеличило балансовую стоимость заемных средств.

Если в числитель вышеуказанной формулы ввести дополнительные данные о
величине запасов и затрат предприятия, то это позволит определить общую
ликвидность, которая характеризуется коэффициентом покрытия.

ДС + КФЛ + ДЗ + ЗЗ

Кп = —————————-

Окс

где Кп – коэффициент покрытия,

ЗЗ – запасы и затраты.

стр.260 (209) + стр.250 (163) + стр.240 (324) + стр.210 (5824)

Кп =
————————————————————————
——— = 0,42

стр.690 (15455)

(данные на конец 1999 года)

Коэффициент покрытия дает возможность установить достаточно ли
ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств (мобильных
запасов).

Платежеспособность ОАО “Курский ЦУМ” нельзя назвать обеспеченной, так
как этот показатель равен 0,42. В зависимости от форм расчетов,
оборачиваемости оборотных средств и производственных особенностей
предприятия платежеспособность считается обеспеченной при уровне Кп = 1
– 2,5. Сопоставление долгосрочных активов с долгосрочными пассивами
характеризует соотношение отдаленных по времени поступления платежей,
т.е. платежеспособность на перспективу в отличии от текущей ликвидности.
Коэффициент текущей ликвидности К3 является обобщающим показателем
платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются
все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II
баланса). К3 можно определить и по формуле

Раздел II (стр.290) 6572

К3 = ——————————— = 0,42

Раздел VI (стр.690) 15455

Для расчета К3 предварительно корректируется уже названные группы
статей баланса, а также “дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев)” “запасы” и “прочие оборотные
активы” на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности,
неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по
счету 83 “Доходы будущих периодов”. Коэффициент финансовой независимости
характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для
осуществления своей деятельности. Он определяется отношением
собственного капитала к валюте баланса и исчисляется в процентах

Собственные средства

Кн = —————————— х 100%,

Итог баланса

Где Кн – коэффициент финансовой независимости

стр.410 (11195)

Кн = ——————— х 100% = 30,04%

стр.699 (37271)

Оптимальное значение обеспечивающее достаточно стабильное финансовое
положение в глазах инвесторов и кредиторов – на уровне 50-60%.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 является одной
из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как
отношение собственных средств (итог VI баланса за вычетом убытков) ко
всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов
V и VI баланса).

стр.490 (21816) – стр.390 (8074)

К4 = —————————————— = 0,89

стр.590 + стр.690 (15455)

Коэффициент собственных и заемных средств К4 на начало 1997 года был
равен 1,4, на конец 1997 года – 1,8, на конец 1998 года – 0,96, по
итогам работы 1999 года – 0,89. Снижение коэффициента за период начало
1997 года – конец 1999 года не означает однозначно об ухудшении
финансовых показателей акционерного общества “Курский ЦУМ”. Ухудшение
показателей произошло по причине замены старого оборудования на новое во
многих отделах (“Сантехника”). В начале 1999 года ОАО “Курский ЦУМ”,
чтобы не уменьшать объемы реализации товара, выручки продажи в основном
шла на закупку товара, сырья (Комплексы “Бистро”, “Пиццерия-бар”).
Универмаг заключил инвестиционные проекты под которые брались кредиты в
коммерческом банке. Рост кредиторской задолженности отрицательно
сказался на финансовых показателях.

Показатели оборачиваемости и рентабельности. Оборачиваемость разных
элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается
в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от
реализации). Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от
реализации на число дней в периоде (90, 180, 270, 360).

Выручка от реализации

Объем дневных продаж = ——————————

360

42723

——- = 118,67

360

средняя стоимость оборотных активов

Оборачиваемость оборотных активов =
—————————————————

Объем дневных продаж

Стр.290 (6572)

—————— = 55,38

11867

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

Средняя стоимость дебиторской задолженности (стр.230) + (стр.240) 324

————————————————————————
————————- = 2,73

объем дневных продаж 11867

Оборачиваемость запасов:

Средняя стоимость запасов (стр.210) 5824

——————————————————– = 49,07

Объем дневных продаж 11867

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели
оборачиваемости других элементов оборотных активов и кредиторской
задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:

Прибыль от реализации (стр.050) -3799

К5 =—————————————————- =- 0,084

Выручка от реализации 45155

Рентабельность вложений в предприятие:

балансовая прибыль (стр.140) -2608

———————————————- =- 0,069

итог баланса (стр. 699) 37271

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, КЗ, К4
и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются
для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым
пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении
Заемщику категории по каждому из них показателей на основе сравнения
полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется
сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

К1 – 0,2

К2 – 0,8

КЗ – 2,0

К4 – 0,6 – для предприятий торговли

К5 – 0,15

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических
значений:

Коэффициенты

1 категория

2 категория

3 категория

К1

К2

КЗ

К4

для торговли

К5

0,2 и выше

0,8 и выше

2,0 и выше

0,6 и выше

0,15 и выше

0,15 – 0,2

0,5 – 0,8

1,0 – 2,0

0,4 – 0,6

менее 0,15

менее О, 1 5

менее 0,5

менее 1,0

менее 0,4

нерентаб.

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,02* Категория К1 + 0,04* Категория К2 + 0,42* Категория КЗ +

+ 0,89* Категория К4 + (- 0,084) Категория К5.

где 0,11; 0,05; 0,42;0,21;0,21 – вес показателя

Значение S наряду с другими факторами используется для определения
рейтинга Заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и
рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения
ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия,
отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом,
на сравнении их значений в динамике.

2. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не
может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого
анализа используются сведения, представленные Заемщиком, службой
безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются риски:

отраслевые:

– состояние рынка по отрасли;

-тенденции в развитии конкуренции;

– уровень государственной поддержки;

– значимость предприятия в масштабах региона;

– риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;

акционерные:

– риск передела акционерного капитала;

– согласованность позиций крупных акционеров:

регулирования деятельности предприятия:

– подчиненность, (внешняя финансовая структура);

– формальное и неформальное регулирование деятельности;

– лицензирование деятельности;

– льготы и рискни их отмены;

– рискни штрафов и санкций;

– правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и
нормативной базе);

производственные и управленческие

– технологический уровень производства;

– риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв
поставок и т.д.);

– риски, связанные с банками, в которых открыты счета;

– деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная
история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);

– качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства,
адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в
деловых и финансовых кругах).

3. Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение
рейтинга Заемщика, или класса. Устанавливается 3 класса заемщиков:
первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений; второго
класса – кредитование требует взвешенного подхода; третьего класса –
кредитование связано с повышенным риском. Рейтинг определяется на основе
суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей
третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

S = 1 или 1,05 Заемщик может быть отнесен к первому классу
кредитоспособности;

S больше 1 , но меньше 2,42 – соответствует второму классу;

S равно или больше 2,42 – соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется
с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки
Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть
снижен на один класс.

В ОАО “Курский ЦУМ” оборачиваемость оборотных активов в днях
уменьшилась с 97 на конец 1997 года до 55 на конец 1999 года, что
свидетельствует об уменьшении объема дневных продаж, отрицательная
тенденция. Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась с 0,3
дней на конец 1997 года до 2,7 на конец 1999 года, тенденция
отрицательная.

Оборачиваемость запасов значительно уменьшилась с 85 дней на конец 1997
года до 49 дней по итогам работ за 1999 год, что свидетельствует об
уменьшении спроса на определенный товар. Таким образом, за период с
1997-1999 ОАО “Курский ЦУМ” можно отнести к категории нерентабельных
заемщиков.

Рассмотрев все показатели в динамике можно заключить следующее:

1.Значение показателей изменилось в худшую сторону.

2.Категория заемщика за 1997 год и 1999 год ухудшилась, что требует
взвешенного подхода.

Качественный анализ показал:

1.Товар реализуемый торговым предприятием не является
конкурентоспособным, спросом пользуется товар, реализуемый в комплексе
“Гастроном”, “Пиццерия-бар”.

2.Предприятие своим товаром обеспечивает 1,2 процента потребителей г.
Курска.

3.Предприятие имеет значительную кредиторскую задолженность по
коммерческим банкам, но денежные патоки, проходящие через расчетные
счета позволяют своевременно рассчитываться по обязательствам.

4.Расчет с поставщиками товара ведется в основном денежными средствами.

Учитывая вышеизложенное было сделано заключение, что ОАО “Курский ЦУМ”
сможет вовремя рассчитаться по своим обязательствам в случае
предоставления кредита в сумме 600000 тыс. руб. сроком на 1 год.
Вышеизложенное мнение кредитного отдела было вынесено на кредитный
комитет банка. Кредитно-инвестиционный комитет с решением согласился.

2.3 ПОРЯДОК ВЫДАЧИ ССУД ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

НА ПРИМЕРЕ ОАО “КУРСКИЙ ЦУМ”

Кредитование юридических лиц осуществляет центральный аппарат и
дополнительные офисы Курскпромбанка. Кредиты предоставляются юридическим
лицам и предпринимателям, имеющим в банке расчетные счета. Кредиты
выдаются в рублях и иностранной валюте.

Между ОАО “Курский ЦУМ” и Курскпромбанком на протяжении длительного
времени сложились взаимовыгодные партнерские отношения.

ОАО “Курский ЦУМ” является постоянным клиентом Курскпромбанка по многим
направлениям его деятельности, в том числе и кредитования юридических
лиц. ОАО “Курский ЦУМ” обратилось в Курскпромбанк с ходатайством о
открытии кредитной линии в сумме 600 тыс. руб. сроком на 1 год. После
разговора с главным бухгалтером заемщику было предложено собрать пакет
документов. Для оценки финансового состояния были отобраны бухгалтерские
отчеты за 1997, 1998 и 1999 годы.

Дополнительный офис “Универсальное отделение” “Курскпромбанка”
именуется в дальнейшем “Банк”, и ОАО “Курский ЦУМ” именуется в
дальнейшем “Заемщик” заключили договор об оборотном кредите № 4 16 марта
2000 года. Оборотным кредитом является предоставления банком заемщику
денежных средств в пределах указанного лимита и срока на условиях
договора. Договор включает в себя несколько разделов (статей), а именно:

1.Предмет договора.

2.Обеспечения обязательств.

3.Начисление и уплата процентов.

4.Порядок погашения задолженности.

5.Права и обязанности сторон.

6.Списание со счетов заемщика.

7.Ответственность сторон.

8.Прочие условия.

9.Реквизиты сторон.

Банк предоставляет заемщику право пользоваться оборотным кредитом с
лимитом в сумме 600 тыс. руб., сроком пользования с 16 марта 2000 года
по 15 марта 2001 года.

Решение о предоставлении кредита принимается кредитным комитетом банка.
Для получения кредита заемщик представляет банку следующие документы:

1. Заявление в произвольной форме (с указанием суммы, цели кредита,
срока и формы обеспечения, а также юридического и почтового адреса
Заемщика, телефонов руководителей и фамилии и должности представителя
Заемщика, котором) в соответствии с доверенностью предоставлено право
представления документов и ведения переговоров по вопросам
предоставления кредита).

2. Документы, подтверждающие правоспособность Заемщика..

нотариально удостоверенную копию Устава (Положения), зарегистрированного
в установленном законодательством порядке;

нотариально удостоверенную копию учредительного договора (если
законодательством предусмотрено его составление),

карточку с образцами подписей распорядителей счета и оттиском печати,
заверенную нотариально;

свидетельство о регистрации или нотариально удостоверенную копию его;

разрешение на занятие предпринимательской деятельностью с указанием
срока функционирования (для предпринимателей, осуществляющих свою
деятельность без образования юридического лица);

разрешение на занятие отдельными видами деятельности ( лицензию).

3. Справки из ГНИ и отделения Пенсионного фонда России о намерении
открыть ссудный счет (после принятия Банком решения о предоставлении
кредита)

4. Финансовые документы.

годовой отчет за последний финансовый год, составленный в соответствии с
требованиями Минфина России, с отметкой ГНИ о принятии, включающий:

– бухгалтерский баланс;

– отчет о прибылях и убытках – форма № 2,

– пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и
убытка формы №№ 3,4,5, пояснительную записку;

– Специализированные формы , установленными министерствами и
ведомствами РФ или республик , входящих в состав РФ.

– Формы отчетной информации об использовании бюджетных средств ,
установленные Минфином РФ для бюджетных организаций .

Аудиторское заключение о ( или его итоговую часть ) по результатам
обязательного по законодательству Российской Федерации аудита годовой
бухгалтерской отчетности за последний финансовый год ( при его
отсутствии – за предшествующий год)

Бухгалтерский баланс с Ф.2 за последний квартал , с отметкой ГНИ о
принятии, бухгалтерский баланс за последний отчетный месяц с Ф.2

Суммы остатков на забалансовых счетах по полученным и выданным
обеспечениям на отчетные даты за последний квартал и месяц, а также на
дату подачи заявления.

Расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности к представленным
балансам, с указанием даты ее возникновения и даты предполагаемого
погашения по следующей форме;

Название Расшифровка

задолженности Сумма Дата образования Дата предполагаемого

погашения

Выписка банка по расчетному и валютному счету с отметкой банка о
сальдо счета и наличии претензий к счету за последние 6 месяцев.

Расшифровка кредитов банков к представленным балансам и на дату
подачи заявления по следующей форме;

Кредитор сумма задолженности дата получения кредита дата погашения
процентная ставка периодичность погашения сумма просроченных

процентов

Расшифровка краткосрочных финансовых вложений к представленным
балансам.

Расшифровка прочих оборотных активов к представленным балансам кроме
годового разрезе балансовых счетов .

5. ДОКУМЕНТЫ ПО ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОМУ ОБОСНОВАНИЮ;

Бизнес-план, на текущий год или на период пользования кредитом если этот
период менее года.

Технико-экономическое обоснование мероприятия, под которое запрашивается
кредит, отражающее экономическую эффективность и окупаемость затрат в
течении периода, на который запрашивается кредит. В ТЭО должно быть
отражено:

а) цель, на которую запрашивается кредит (пояснительная записка);

б) перечень статей расходов, производимых за счет получаемого кредита;

в) предполагаемый объем товара , выпуска продукции или оказываемых
услуг в натуральном ,денежном выражении с указанием расценок за единицу
продукции или услуг (также расписать в пояснительной записке);

г) объем ожидаемой прибыли от реализации ( после уплаты платежей в
бюджет ) ;

д) планируемый рынок сбыта (пояснительная записка к ТЭО).

Контракты (договоры) и другие документы на поставку сырья, оборудования
и товаров.

6. ДОКУМЕНТЫ ПО ПРЕДСТАВЛЯЕМОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ

При залоге оборудования

* документы подтверждающие право собственности на предмет
залога ( например , контракт со спецификацией ,планировкой ,
товарно-траспортные документы)

* документы подтверждающие оплату таможенной пошлины (при
импорте);

* акт ввода в эксплуатацию или акт приема передачи;

Рекомендуется снимать ксерокопии паспортов руководителя и
уполномоченного представителя Заемщика. Для предприятий и руководителей
предприятий малого бизнеса или учредителей этих предприятий (физических
лиц) предъявление паспортов для снятия ксерокопий обязательно.

Кредитная заявка клиента регистрируется в канцелярии Банка или в журнале
регистрации входящей корреспонденции управления кредитования Банка.

После регистрации заявка в соответствии с резолюцией руководства Банка
(или, соответственно, управления кредитования) передается кредитному
работнику.

Кредитный работник запрашивает у клиента необходимые документы . Пакет
документов, представленный для рассмотрения возможности выдачи кредита,,
должен содержать их опись. Кредитная заявка клиента рассматривается
кредитной службой совместно с юридической службой и службой безопасности
(при необходимости другими службами) в течение 10 рабочих дней, после
получения полного пакета документов. При рассмотрении заявок должны
быть учтены ограничения полномочий руководителей акционерных обществ на
совершение крупных сделок, предусмотренные Законом “Об акционерных
обществах” от 24.11.95 № 208-ФЗ (ст.79), а также учредительными
документами Заемщика.

Юридической службе передаются на рассмотрение копия заявления Заемщика и
документы, подтверждающие его правоспособность . Юридическая служба
должна в течение трех рабочих дней после получения документов проверить
полномочия должностных лиц Заемщика и в соответствии с ними дать
кредитующему подразделению письменное заключение о правоспособности
Заемщика и при необходимости рекомендации по оформлению кредитных
документов.

Службе безопасности передаются на рассмотрение копия заявления Заемщика,
документы, подтверждающие его правоспособность, контракты по сделке, и,
если есть ксерокопии паспортов должностных лиц и учредителей Заемщика.
Служба безопасности в течение пяти рабочих дней после получения
документов должна представить кредитующей службе заключение о
благонадежности и деловой репутации Заемщика и его руководителей (
учредителей), а также партнеров по контрактам.

Кредитный работник анализирует и обобщает представленные материалы и
дает заключение о возможности выдачи кредита .

Заключение кредитного работника, завизированное руководителем
кредитующего подразделения , заключения других служб Банка и, при
необходимости, дочернего предприятия прилагаются к пакету документов
Заемщика.

При прекращении работы с заявкой без ее рассмотрения кредитным комитетом
кредитный работник направляет клиенту мотивированный ответ за подписью
руководителя Банка или управления кредитования. .Письмо-отказ
регистрируется соответственно в канцелярии Банка или в журнале исходящей
корреспонденции управления кредитования.

По просьбе клиента кредитный работник возвращает ему предоставленные им
документы, за исключением заявления. Материалы, собранные кредитным
работником (заключения других служб Банка, расчеты, ответы на запросы),
клиенту не передаются.

Кредитная заявка, копия письма клиенту и другие материалы помещаются в
дело отказов в выдаче кредитов.

Если решение об отказе в выдаче кредита принято на основании заключения
службы безопасности или вследствие предоставления клиентом поддельных
документов или недостоверных сведений, то кредитный работник вносит
соответствующую информацию в базу данных . Подготовка и рассмотрение
вопроса на заседании кредитного комитета, а также оформление принятых
решений, осуществляются в соответствии с регламентом работы кредитного
комитета.

На рассмотрение кредитного комитета может быть представлено и
отрицательное заключение кредитного работника с предложением об отказе в
выдаче кредита.

В случае принятия комитетом решения об отказе в выдаче кредита кредитный
работник письменно сообщает об этом клиенту. Пакет документов вместе с
выпиской из решения кредитного комитета (или копией решения) помещается
в дело отказов в выдаче кредитов; документы, предоставленные клиентом,
возвращаются ему по его просьбе .

При принятии положительного решения кредитный работник сообщает об этом
клиенту, вносит соответствующую информацию в базу данных и приступает к
оформлению документов.

Кредит выдается на следующие цели: на приобретение товарно-материальных
ценностей, услуг и другие затраты. Выдача кредитов производится на
основании заявления заемщика с указанием размера необходимой суммы
кредита путем перечисления на расчетный счет № 40702810300600000040 в
дополнительном офисе “Универсальное отделение” “Курскпромбанка”.

За пользование кредитом Заемщик уплачивает Банку 38% (тридцать восемь
процентов) годовых. Указанная процентная ставка является плавающей, то
есть размер ее может пересматриваться в зависимости от ставки
рефинансирования Банка России, ситуации на финансовом рынке и стоимости
ресурсов Банка в порядке и на условиях, предусмотренных Договором.

Начисление и уплата процентов осуществляется с момента получения
кредита и до полного его погашения.

Проценты за пользование кредитом начисляются ежемесячно- в последний
рабочий день за период с 1 числа по последний день (календарный) месяца,
исходя из остатка ссудной задолженности на начало дня, и подлежит уплате
в срок:

-до 23 числа месяца, следующего за начислением процентов (если в месяце
28 дней);

-до 25 числа месяца, следующего за начислением процентов (если в месяце
30 дней);

-до 26 числа месяца, следующего за начислением процентов (если в месяце
31 день).

В подсчет суммы процентов не включается день предоставления кредита и
учитывается последний день пользования ссудой.

При совпадении последнего дня месяца с выходными или праздничными
днями, начисление процентов должно производиться в последний рабочий
день месяца, причем, за последние (нерабочие) дни месяца начисляются по
остатку за последний рабочий день.

Начисление процентов осуществляется по формуле е формуле простых
процентов с использованием плавающей ставки, исходя из величины
процентной ставки (в процентах годовых) и фактического количества
календарных дней пользования кредитом. При этом за базу берется
действительное число календарных дней в году (365 или 366
соответственно),

Задолженность по кредиту, процентам за пользование кредитом, комиссии,
пени и штрафу погашаются платежным поручением (безакцептным платежным
требованием) с расчетного счета Заемщика в установленном порядке, либо,
по согласованию с Банком, любым иным способом, не запрещенным
действующим законодательством РФ (включая погашение задолженности
третьими лицами и зачетом).

При исполнении обязательств по Договору в первую очередь погашаются
проценты за пользование кредитом начисленные в соответствии с условиями
Договора и комиссия, затем – кредит.

В случае непогашения Заемщиком кредита и (или) процентов в
установленный Договором срок, Банк самостоятельно определяет очередность
погашения различных видов задолженности (по кредиту, процентам,
комиссии, пени и др.).

Под датой погашения кредита, процентов за пользование кредитом,
комиссии, пени и штрафов понимается, день когда соответствующая сумма
зачислена на ссудный счет заемщика и (или) счет доходов Банка.

В случае если погашение обязательств по Договору осуществляется иными
способами, то днем их погашения считается день оформления
соответствующей операции.

Банк и Заемщик имеют определенные права и обязанности.

Заемщик обязан:

Осуществлять погашение кредита в сроки, предусмотренные Заявлениями на
выдачу и в Договоре.

Уплачивать Банку проценты за пользование кредитом в размере и сроки,
предусмотренные Договором.

В течение _-_ дней с момента заключения настоящего Договора уплатить
Банку комиссию за предоставление права использования оборотным кредитом
в размере _-_ годовых от лимита оборотного кредита.

Также представлять по требованию Банка документы необходимые для
осуществления контроля за исполнением условий Договора, за
кредитоспособностью и финансовым состоянием Заемщика, в том числе в
обязательном порядке:

1)Годовой бухгалтерский баланс с приложениями № 2,4,5, срок
предоставления 30 марта 2000 года;

2)Квартальный бухгалтерский баланс с приложением №2, срок предоставления
– ежеквартально.

В случае реорганизации или ликвидации Заемщика полностью погасить
задолженность по кредиту, процентам за пользование кредитом, комиссии,
пени, начисленные на день погашения задолженности по кредиту, и штрафу,
в 5-ти дневный срок со дня принятия решения о ликвидации
(реорганизации).

Письменно информировать Банк в 5-ти дневный срок:

об открытии любых счетов в других банках;

о получении кредитов в других банках;

об изменениях в учредительных документах;

об изменениях в руководстве (руководитель, главный бухгалтер).

Заемщик в течение пяти дней после получения требования Банка о
предоставлении дополнительного обеспечения, либо замене обеспечения
обязуется предоставить Банку обеспечение, приемлемое для Банка.

Заемщик должен обеспечить достоверность представляемых Банку сведений и
документов, уплатить Банку штрафные санкции, начисленные в соответствии
с условиями Договора в сроки и на условиях, указанных в требовании Банка
об их уплате, направляемом последним Заемщику.

Не позднее даты, указанной в требовании Банка, направленном заемщику в
соответствии с условиями Договора, досрочно погасить свою задолженность
по кредиту, процентам, комиссии, пени, штрафам и др.

Заемщик имеет право:

1)Произвести досрочное погашение задолженности по кредиту и процентам
(частично или полностью) с согласия Банка в порядке и сроки,
согласованные с Банком.

2)Ходатайствовать перед Банком об продлении срока действия оборотного
кредита.

Банк же в свою очередь имеет право:

1)При изменении стоимости ресурсов на финансовом рынке в одностороннем
порядке изменять величину процентной ставки за пользование кредитом,
письменно уведомив Заемщика не менее чем за пять рабочих дней до дня
вступления в действие новой процентной ставки.

При несогласии с величиной новых процентных ставок Заемщик имеет право
досрочно погасить задолженность перед Банком.

2)При нарушении Заемщиком условий Договора в части соблюдения сроков
погашения задолженности по кредиту, процентам за пользование кредитом,
комиссии, пени и штрафам, произвести одно или несколько из следующих
действий:

-в безакцептном порядке списать недостающую сумму со счетов Заемщика,
открытых в Банке или других банках, в соответствии с условиями Договора;

-считать неуплаченные в срок суммы задолженности по кредиту и
начисленным процентам просроченной задолженностью;

-предпринимать любые меры по погашению задолженности за счет
предоставленного обеспечения и (или) за счет любого имущества Заемщика в
соответствии с действующим законодательством РФ.

3)При наступлении любого из ниже перечисленных случаев Банк получает
право отказать в дальнейшей выдаче кредита и (или) потребовать от
Заемщика полного или частичного погашения задолженности по кредиту,
процентам за пользование кредитом, комиссии, пени и штрафов:

-в случае нарушения Заемщиком любого из условий и положений Договора;

-при нарушении условии договора (ов);

-при возникновении обстоятельств, которые дают основания полагать, что
Банк может оказаться не в состоянии реализовать свои права, в отношении
предоставленного обеспечения;

-при переходе Заемщика на расчетно-кассовое обслуживание в другой банк.

4)Для погашения задолженности по кредиту, процентам, комиссии, пени и
штрафам предпринять любые другие меры, не запрещенные действующим
законодательством РФ.

5)Потребовать предоставления дополнительного обеспечения либо замены
обеспечения при возникновении обстоятельств, при которых предоставленное
ранее обеспечение перестает гарантировать полное погашение задолженности
по кредиту, процентам, комиссии, а также уплату возможных штрафных
санкций.

6)Беспрепятственно осуществлять проверку целевого использования кредита,
состояние бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной деятельности
Заемщика.

7)При возникновении сомнений в достоверности днных, представленных
Заемщиком, потребовать проведения аудиторской проверки Заемщика. При
этом Банк оставляет за собой право определить аудитора, который будет
проводить проверку. Все расходы по проведению указанных проверок
оплачивает Заемщик.

Банк несет определенные обязанности, а именно:

1)Открыть ссудный счет для учета задолженности по кредиту.

2)Вести в соответствии с банковской практикой учет использования и
погашения кредита, начисленных и уплаченных процентов за кредит и
комиссий.

3)Обеспечить своевременную выдачу кредита при соблюдении всех условий
Договора.

4)Принять исполнение обязательств по Договору способами,
предусмотренными действующим законодательством, в том числе,
предложенное за Заемщика 3-им лицом и считать такое исполнение
надлежащим.

5)В случае изменения реквизитов (юридического адреса, номеров счетов и
т.д.) стороны обязуются письменно информировать друг друга в 5-ти
дневный срок с момента такого изменения.

6)Банк по своему усмотрению использует, либо не использует права,
предоставленные ему Договором. Однако полное или частичное не
использование Банком каких-либо прав по Договору не будет
рассматриваться как отказ от этих прав.

Списание со счетов Заемщика происходит следующим образом:

Заемщик предоставляет Банку право списывать в безакцептном (бесспорном)
порядке денежные средства со своих счетов в погашение кредита и
начисленных процентов, комиссии, а также в уплату штрафов и пени.

Для реализации права Банка на безакцептное списание средств со счетов
Заемщика, открытых в других банках, Заемщик представляет в Банк
экземпляр письма в обслуживающий его банк, о праве Банка на списание
средств с данного счета по Договору. Указанное письмо должно содержать
отметку о принятии его к исполнению.

В том случае, если в течение срока действия Договора Заемщик откроет
новые счета, Заемщик обязуется в течение 5-ти рабочих дней от даты
открытия указанных счетов представлять в Банк письма, оформленные в
соответствии с требованиями.

При наличии у Заемщика нескольких счетов Банк имеет право самостоятельно
определить, с каким из них производить действия, предусмотренные
Договором.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение взятых на себя обязательств
по договору стороны несут ответственность, предусмотренную действующим
законодательством и иными правовыми актами Российской Федерации, если
иная ответственность не предусмотрена условиями Договора.

За нарушение сроков погашения задолженности по кредиту и процентам за
пользование кредитом, комиссий Заемщик уплачивает Банку неустойку (пени)
в размере 0,05 процента от несвоевременно уплаченной суммы за каждый
день просрочки.

Пени взимаются дополнительно к процентам за пользование Кредитом.

При не целевом использовании Кредита Банк имеет право потребовать уплаты
Заемщиком штрафа в размере 10% от суммы, использованной не по целевому
назначению.

В том случае, если какие-либо положения Договора окажутся
недействительными в силу изменения законодательства РФ или других
причин, это не освобождает Заемщика от обязанности полностью погасить
задолженность по кредиту, процентам за пользование кредитом, комиссии и
уплатить Банку все иные суммы, причитающиеся ему по Договору.

Изменения и дополнения в Договор вносятся по соглашению сторон за
исключением случаев, предусмотренных Договором, когда изменения и
дополнения вносятся в одностороннем порядке.

Споры по Договору разрешаются в порядке, установленном действующим
законодательством РФ.

Договор вступает в силу с момента его подписания.

Договор заканчивает свое действие в день надлежащего исполнения
Заемщиком обязательств по Договору либо удовлетворения требований Банка
по погашению задолженности за счет предоставленного обеспечения (Залог,
поручительство и т.д.).

3.1.СИСТЕМА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ

КРЕДИТА ОТКРЫТЫМ АКЦИОНЕРНЫМ ОБЩЕСТВОМ “КУРСКИЙ ЦУМ”

Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что
выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные
формы обеспечения кредита. Важнейшими видами кредитного обеспечения,
широко практикуемыми и взятыми на вооружение нашими коммерческими
банками, являются: залог, гарантии, поручительства, страхование
кредитного риска , переуступка (цессия) в пользу банка требований и
счетов заемщика третьему лицу.

Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или
одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре.
Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с
кредитным договором и являются обязательным приложением к нему.

Обязательным условием предоставления кредита является наличие
обеспечения своевременного и полного исполнения обязательства заемщиком.
В качестве обеспечения банк может принимать передаваемое в залог
оборудование.

Согласно договора залога № 4, заключенного 16 марта 2000г.
дополнительный офис “Универсальное отделение” “Курскпромбанка” именуется
в дальнейшем “залогодержатель”, а ОАО “Курский ЦУМ” именуется
“залогодатель”. От имени Курскпромбанка выступает управляющая отделением
Дудина Раиса Николаевна, действующая на основании Положения и
доверенности № 9 от 05.01.98. А от имени ОАО “Курский ЦУМ” выступает
генеральный директор Конорева Алла Павловна, действующая на основании
Устава.

Залогодатель передает Залогодержателю в залог под обеспечение
обязательств Открытого акционерного общества “Курский центральный
универмаг” по договору о оборотном кредите имущество, поименованное в
описи.

Залогодатель путем передачи Залогодержателю предусмотренного настоящим
договором залога обеспечивает исполнение всех обязательств по Кредитному
договору, в том числе возврат суммы кредита, уплату суммы начисленных
процентов (включая срочные и просроченные) и комиссии, уплату суммы
неустоек и штрафов, возмещение убытков, понесенных Залогодержателем,
включая расходы по осуществлению своих требований, а так же уплаты сумм
прочих платежей, причитающихся Залогодержателю по Кредитному договору.

Заложенное имущество принадлежит Залогодателю на праве собственности и
подтверждается следующими документами: счет – проформа № 980519 – 1MF от
19.05.1998г.

Общая стоимость заложенного имущества составляет 965257= (Девятьсот
шестьдесят пять тысяч двести пятьдесят семь) рублей.

Имущество, вносимое в качестве залога остается у Залогодателя и
находится по адресу (ам): г. Курск, ул. Ленина, 12.

Право залога прекращается с прекращением обязательств по Кредитному
договору.

На момент подписания договора Залогодатель гарантирует, что переданное
в залог имущество в споре и под арестом не состоит, не продано и не
заложено, свободно от прав и притязаний третьих лиц (не является
объектом права общей собственности и т.д.).

В случае возникновения споров по заложенному имуществу обязанность по
урегулированию конфликтов, а также издержки, вызванные этими спорами,
ложатся на Залогодателя.

Залогодатель вправе владеть и пользоваться заложенным имуществом в
соответствии с его назначением при условии сохранности и надлежащего
содержания согласно существующим нормам и правилам, а при получении
письменного согласия Залогодержателя распоряжаться им.

Залогодатель обязан:

Оказать Залогодержателю полное содействие, с тем, чтобы срок реализации
заложенного имущества не превысил 15- дней с момента, когда реализация
залоговых прав становится для Залогодержателя необходимой.

Обеспечить надлежащее хранение и использование заложенного имущества.

Допускать представителей Залогодержателя для проверок условий
содержания и использования заложенного имущества, его наличия и
качественного состояния.

В порядке и на условиях предусмотренных действующим законодательством
РФ застраховать в пользу Залогодержателя заложенное имущество на случай
его утраты и повреждения.

В случае неисполнения либо ненадлежащего исполнения Заемщиком своих
обязательств по Кредитному договору, удовлетворить в добровольном
порядке все требования Залогодержателя вытекающие из условий настоящего
договора, в 5-ти дневный срок со дня предъявления требования
Залогодержателя.

Вести книгу записи залогов с указанием условий залога имущества и иных
операциях, влекущих изменение состава или натуральной формы заложенного
имущества.

Не изменять местонахождение заложенного имущества без согласия
Залогодержателя.

Немедленно уведомлять Залогодержателя о возникновении угрозы утраты или
повреждения заложенного имущества.

В случае полной (частичной) утраты (отчуждения, принудительного
изъятия, гибели и т.д.) или повреждения заложенного имущества, в течение
трех дней с момента наступления указанных фактов, заменить его другим
имуществом, удовлетворяющим требования Залогодержателя.

При возникновении обстоятельств, при которых предоставленный ранее
залог перестает гарантировать полное погашение задолженности по
Кредитному договору, по требованию Залогодержателя, в 5-ти дневный срок
получения такого требования, представить дополнительный залог либо
заменить его на приемлемый для Залогодержателя.

Зарегистрировать и (или) нотариально удостоверить договор Залога, если
это требуется действующим законодательством.

В свою очередь Залогодержатель вправе:

1)По мере необходимости проверять состояние и использование заложенного
имущества.

2)Требовать от Залогодателя осуществления страхования заложенного
имущества.

3)В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Заемщиком
обязательств по Кредитному договору обратить взыскание на заложенное
имущество и получить удовлетворение за счет него.

4)При наступлении любого из ниже перечисленных случаев потребовать
досрочного исполнения обеспечиваемого залогом обязательства и (или)
удовлетворить свои требования в полном объеме за счет заложенного
имущества, преимущественно перед другими кредиторами Залогодателя:

-в случае нарушения Залогодателем условий и положений настоящего
договора.

-в случае нарушения Заемщиком условий Кредитного договора.

5)Уступить свои права на предмет залога другому лицу (лицам).

6)Требовать от Залогодателя надлежащего хранения и использования
заложенного имущества.

Залогодатель в случае нарушения своих обязательств по настоящему
договору возмещает понесенные Залогодержателем убытки.

За отказ Залогодателя предоставить для реализации Залогодержателю либо
лицу, указанному им, заложенное имущество, Залогодатель уплачивает
Залогодержателю неустойку в виде пени в размере 0,05% от стоимости
заложенного имущества за каждый день задержки.

За уклонение от представления для ознакомления книги записи залогов, а
также в случаях предоставления неправильных, неполных либо не в срок,
указанный Залогодержателем, сведений о залогах и заложенном имуществе,
Залогодатель уплачивает Залогодержателю штраф в размере 5 процентов от
стоимости заложенного имущества.

Залогодатель уплачивает Залогодержателю штраф:

а) в размере полной стоимости заложенного имущества при не замене
утраченного или поврежденного заложенного имущества;

б) в размере до 10 процентов от стоимости заложенного имущества:

-при производстве последующего залога без письменного согласия
Залогодержателя;

-изменении местонахождения заложенного имущества без согласия
Залогодержателя;

-нарушении условий настоящего договора.

Расходы по заключению договора Залога (его регистрации, нотариальному
удостоверению, страхованию, реализации заложенного имущества и т.д.)
возлагаются на Залогодателя.

Договор Залога вступает в силу с момента его подписания и действует до
полного исполнения сторонами своих обязательств по Кредитному договору и
договору Залога.

Договор Залога составлен в 2-х экземплярах, имеющих равную юридическую
силу по одному для сторон.

Сам по себе залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что
кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если
обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено . Отношение
залога регулируется Законом РФ “ О залоге ” от 29 мая 1992 года. В
силу залога кредитор имеет право в случае неисполнения
должником-залогодателем, обеспеченного залогом обязательства, получить
удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед
другими кредиторами. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но
и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору,
предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо
учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться.
Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть выше размера
испрашиваемой ссуды.

Залогом могут быть обеспечены обязательства как юридических, так и
физических лиц.

Залог возникает в силу договора или закона. Наибольшее распространение
имеет залог в силу договора, когда должник добровольно отдает имущество
в залог, заключая об этом договор с кредитором. Залогом может быть
обеспечено только действительное требование. Это означает, что договор о
залоге не носит самостоятельного характера, т.е. его нельзя заключить
вне связи с другим договором, исполнение которого он обеспечивает.

Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с
законодательством России может быть отчуждено залогодателем, а также
ценные бумаги и имущественные права.

Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит на
праве собственности или полного хозяйственного ведения. Право полного
хозяйственного ведения имуществом дает хозяйствующему субъекту владеть,
пользоваться и распоряжаться имуществом в том же объеме, что и
собственнику, если законом или собственником в учредительных документах
не предусмотрено иное. Ограничения на отчуждение имущества существуют в
отношении государственных предприятий, поскольку они должны получить
разрешение на залог здании и сооружении от соответствующего комитета по
управлению имуществом.

Конкретно в качестве залога могут выступать: предприятие в целом (или
комплекс); основные фонды (здания, сооружения, оборудование);
товарно-материальные ценности; товарно-транспортные документы
(железнодорожные накладные, варианты, коносаменты, складские
свидетельства, контракты и т.п.); валютные средства; ценные бумаги
(акции, облигации, векселя, сертификаты, депозитные вклады и т.д.).
Различают два вида залога:

при котором предмет залога может оставаться у залогодателя;

при котором предмет залога передается в распоряжение, во владение
залогодержателю.

Наибольшее распространение имеет первый вид залога.

При залоге с оставлением имущества у залогодателя последний вправе:

владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его
назначением:

распоряжаться предметом залога путем его отчуждения с переводом на
приобретателя

долга по обязательству, обеспеченному залогом.

В то же время залогодатель обязан застраховать за свой счет предмет
залога на его полную стоимость, принять меры по его сохранности,
уведомить залогодержателя о сдаче предмета залога в аренду.

Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в
нескольких формах, основными из которых являются: залог товаров в
обороте, залог товаров в переработке; залог недвижимого имущества. Залог
товара в обороте (он же залог с переменным составом) означает, что
заемщик вправе реализовать заложенные ценности при условии
одновременного погашения определенной части задолженности или замены
выбывающих товаров другими, соответствующими данному виду кредитования
ценностями на равную или большую сумму. Заемщик обязан обеспечить
соответствующий учет и хранение заложенных ценностей и несет за это
ответственность.

Залог товара в переработке означает, что заемщик вправе перерабатывать в
своем производстве заложенное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при
этом залоговое право будет распространяться на выработанные
полуфабрикаты, незавершенное производство, готовую продукцию и товары
отгруженные.

Под залог товара в обороте кредитовались и продолжают кредитоваться
торговые и снабженческо-сбытовые организации. Под залог товаров в
переработке кредитуются государственные промышленные, строительные,
транспортные, сельскохозяйственные предприятия.

Залог недвижимости (ипотека) – это залог предприятии, строении, здании,
сооружении или иных объектов, непосредственно связанных с землей, вместе
с соответствующими земельными участками или правом пользования ими.

Предоставляя кредит под залог зданий, оборудования и другой
недвижимости, банк должен быть заинтересован не только в степени их
реализуемости, но и в способности заемщика получить прибыль, достаточную
для погашения кредита, чтобы избежать продажи залога.

Банк, как залогодержатель, при оставлении залога у залогодателя вправе
проверять по документам его фактическое наличие, размер, состояние и
условия хранения предмета залога. Если предмет залога утрачен и
залогодатель не восстановил его или с согласия залогодержателя не
заменил другим имуществом, равным по стоимости, то банк-залогодержатель
вправе потребовать досрочного погашения, обеспеченного залогом
обязательства.

Второй вид залога – залог с оставлением предмета залога у
залогодержателя, или иначе называемый закладом, является наиболее
предпочтительным видом залогам банковской деятельности, особенно если в
качестве предмета залога предлагается имущество, которое не является
недвижимостью, или имущество, передача которого в залог не требует
государственной регистрации в соответствии со статьей 11 Закона РФ “О
залоге”. Это объясняется тем, что при передаче имущества во владение
залогодержателю (банку) последний может осуществлять наиболее
действенный контроль за состоянием данного имущества и, кроме того, у
банка больше гарантий относительно возможности погашения выданного им
кредита заемщику.

Данный вид залога может выступать в двух основных формах: твердый залог;
залог прав.

Твердый залог в классическом виде предусматривает передачу товара и
другого имущества банку и хранение его на складе кредитного учреждения
или на складе заемщика, но под замком и охраной банка. Ценности,
принимаемые в заклад, должны отвечать таким требованиям, как легкая
реализуемость, возможность их страхования и длительного хранения, а
также осуществления банком контроля за ними. Применение заклада
сопряжено для банков с определенными трудностями и затратами, так как
это связано с необходимостью осуществления такси не свойственной им
функции, как хранение товарно-материальных ценностей. На западе такую
функцию для банков выполняют специальные организации – складские
компании. В этом случае они выписывают складские квитанции, которые и
служат обеспечением ссуды. Банки предпочитают складские квитанции без
права передачи, которые выписываются на банк и позволяют им осуществлять
более надежный контроль за обеспечением кредита, а в случае невозврата
последнего дают право на изъятие ценностей со склада. Зарубежный опыт
хранения заклада активно заимствуется в России. Так, еще в 1991 г. такую
услугу коммерческим банкам Москвы предложило АО “Караван”.

Наиболее удобными для банка объектами твердого залога являются товарные
и товарно-транспортные документы, а также ценные бумаги. Во-первых, они
передаются залогодателем в обеспечение ссуды непосредственно самому
банку (залогодержателю), причем не требуют особых затрат на свое
хранение, во-вторых, они отличаются высокой ликвидностью, что имеет для
банков большое значение в случае неисполнения должником своего
обязательства по ссуде. В последующие годы этот вид залога получит
должное развитие.

Залог прав – это новая для России форма заклада и пока недостаточно
отработанная в законодательном отношении. В качестве заклада могут
выступать документы, свидетельствующие о передаче банку в качестве
обеспечения по ссуде прав владения и пользования имуществом, прав на
объекты интеллектуальной собственности (авторских прав на промышленные
образцы, товарные знаки, ноу-хау, патенты) и др.

Получение предмета залога в заклад, помимо необходимости обеспечить его
надлежащее хранение, налагает на залогодержателя (банк) и другие
дополнительные обязанности. Так, залогодержатель обязан, например,
направлять отчет об использовании предмета залога в интересах
залогодателя, если это предусмотрено договором; незамедлительно
возвратить заклад залогодателю после исполнения им обеспеченного
закладом обязательства.

В зависимости от того, у кого остается предмет залога, залогодатель или
залогодержатель обязан застраховать его на полную стоимость на случай
гибели от пожара, наводнения и других стихийных бедствий, а также на
случай хищения и совершения государственными органами действии, принятия
решении, актов, прекращающих хозяйственную деятельность залогодателя.
При наступлении страховых случаев банк (залогодержатель) имеет право
преимущественного удовлетворения своих требований из суммы страхового
возмещения. Страхование предмета залога в любом случае (независимо от
вида залога) производится за счет залогодателя.

Закон РФ “О залоге” предусматривает, что должник может заложить одно и
то же имущество одновременно нескольким кредиторам. При этом
законодатели исходят из того, что, во-первых, стоимость закладываемого
имущества может быть значительно выше суммы обязательства,
обеспечиваемого залогом; во-вторых, сроки исполнения обязательств перед
разными кредиторами неодинаковы, и, следовательно, можно последовательно
выполнять обязательства. Банк, как кредитор, принимая имущество в залог,
должен выяснить, не находится ли оно уже в залоге. Это позволит
установить очередность удовлетворения требования данного банка и,
следовательно, решить вопрос о возможности кредитования клиента.
Залогодержатель с целью информации потенциальных кредиторов о наличии
своего имущества в залоге должен в обязательном порядке вести книгу
записи залогов. В ней помещаются сведения о виде и форме залога,
предмета залога, его стоимости, а также об объеме обеспеченных залогом
обязательств.

Договор о залоге является юридическим документом, который составляется
отдельно от того обязательства, которое обеспечивается залогом.

Договор о залоге должен быть совершен в письменной форме. В нем
необходимо отразить условия, предусматривающие вид и форму залога,
существо обеспеченного залогом требования, его размер и срок исполнения,
состав и стоимость заложенного имущества, права и обязанности
залогодателя и залогодержателя, порядок обращения взыскания на имущество
должника в случае неисполнения им обеспеченного залогом обязательства,
прекращение права залога, порядок разрешения споров.

В договоре о залоге должны быть также указаны наименование и
местонахождение обеих сторон, опись и местонахождение закладываемого
имущества.

Договор о залоге (ст. 12 закона) считается недействительным, если не
соблюдены вышеперечисленные условия.

Для некоторых видов договоров установлено обязательное нотариальное
удостоверение. В этом случае и договор о залоге также подлежит
нотариальному удостоверению. Однако по соглашению сторон нотариально
может быть удостоверен любой заключаемый ими договор, а соответственно и
договор о залоге, обеспечивающий выполнение основного договора.

Для некоторых видов имущества, передаваемых в залог, установлена
обязательная государственная регистрация залога. Это означает, что после
того, как договор о залоге подписан, а в необходимых случаях нотариально
удостоверен, необходимо в соответствующем государственном органе залог
зарегистрировать. Если залог имущества подлежит государственной
регистрации, то договор о залоге считается заключенным с момента его
регистрации. Орган, осуществляющий регистрацию залога, обязан выдать
залогодателю и залогодержателю свидетельства о регистрации.

К видам имущества, по которым при передаче в залог требуется
регистрация, относятся: земля, предприятия, автомобильный транспорт,
маломерные речные суда, жилые дома, квартиры и др.

Ипотека регистрируется в поземельной книге по месту нахождения
предприятия, строения, здания, сооружения или иного объекта. Переход
права собственности или полного хозяйственного ведения на предмет
ипотеки от залогодателя к другому лицу подлежит регистрации в той же
поземельной книге, в которой зарегистрирована ипотека.

За счет заложенного имущества залогодержатель вправе удовлетворить свои
требования в полном объеме, определяемом к моменту фактического
удовлетворения (включая проценты, убытки, причиненные просрочкой
исполнения, неустойку, а также издержки по содержанию заложенного
имущества и расходы судебные, связанные с осуществлением обеспеченного
залогом требования). Право обращения взыскания на предмет залога
кредитор-залогодержатель приобретает, если в момент наступления срока
исполнения обязательства, обеспеченного залогом, оно не будет исполнено.
Основанием для обращения взыскания на заложенное имущество является
решение суда, арбитража или третейского суда. Залогодержатель (кредитор)
должен доказать, что обязательство не исполнено или исполнено
ненадлежащим образом. В том случае, если решение суда состоялось в
пользу банка (залогодержателя), ему выдается исполнительный документ, на
основании которого заложенное имущество реализуется, и из выручки
удовлетворяются требования кредитора. Если сумма, вырученная от
реализации заложенного имущества, превышает сумму требований кредитора,
то разница возвращается залогодателю, а если вырученной от продажи
предмета залога суммы недостаточно для полного удовлетворения требований
кредитора, то он вправе получить недостающую сумму от другого имущества
должника, на которое может быть обращено взыскание.

В случае удовлетворения требования залогодержателя третьим лицом к
последнему вместе с правом требования переходит обеспечивающее его право
залога в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации
для уступки требования.

Договором о залоге залогодержателю может быть предоставлено право
самостоятельно, без судебного решения реализовывать переданное ему в
залог имущество при просрочке исполнения обязательства. В этих случаях в
договоре заранее определяется минимальная продажная цена или
устанавливается порядок оценки либо реализации этого имущества при
соблюдении интересов обеих сторон.

Законодательные органы оставляют за собой право устанавливать отдельные
случаи, при которых взыскание может производиться в пользу кредитора в
бесспорном порядке на основании исполнительной надписи нотариуса. Вместе
с тем существует правило, что до тех пор, пока предмет залога не
реализован, залогодатель вправе предотвратить его продажу, исполнив
обязательство по основному договору. Право залога прекращается:

с прекращанием обеспеченного залогом обязательства;

в случае гибели заложенного имущества; в случае приобретения
залогодержателем права собственности на заложенное имущество;

в случае истечения права, составляющего предмет займа.

Нормальным (естественным) случаем прекращения залога является исполнение
обязательства, которое обеспечивается залогом. Выполнение основного
долга должно быть подтверждено соответствующими документами (распиской
кредитора о получении долга, актом приема-передачи предмета залога и
др.).

В случае частичного исполнения обязательства залог сохраняет силу до тех
пор, пока обязательство не будет исполнено в полном объеме.

Договор поручительства.По этому договору поручитель обязывается перед
кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение
последним своего обязательства. Поручительство создает для кредитора
большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику
по обеспеченному поручительством обязательству в случае его
неисполнения, так как при поручительстве ответственность перед
кредитором за неисполнение обязательства наряду с должником несет и
поручитель. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как
солидарные должники. Договор поручительства совершается в письменной
форме и должен быть заверен нотариально. В договоре поручительства,
заключенном между банком-кредитором должника и его поручителем,
указываются наименование и адрес должника, поручителя и банка-кредитора,
сумма платежа, сроки и условия ее выплаты, порядок расчетов между
поручителем и банком и др. Поручительство заканчивается с прекращением
обеспеченного им обязательства, а также если кредитор в течение трех
месяцев со дня наступления срока обязательства не предъявит иска к
поручителю. В случае предъявления такого иска по исполнении поручителем
обязательства кредитор (банк) обязан вручить ему документы,
удостоверяющие требование к должнику, и передать права, обеспечивающие
это требование.

Гарантия – это особый вид договора поручительства, применяемый для
обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором
ответственность гаранта носит субсидиарный характер. В качестве гаранта
по ссуде могут выступать вышестоящая по отношению к должнику организация
(министерство, ведомство, ассоциация, объединение), арендодатель,
учредитель и любые другие организации, включая банки. Единственное
условие в данном случае – устойчивость финансового положения самого
гаранта. Гарантия оформляется гарантийным письмом, которое предъявляется
в кредитующее учреждение банка. В письме указываются наименование
гаранта и организации-ссудополучателя, наименование обслуживающих их
учреждений банков, вид ссуды и срок ее погашения, сумма гарантии и
предельный ее срок. В тексте гарантии должно содержаться указание на
ее безотзывной характер. Гарантии могут быть обеспеченными и
необеспеченными . Первые сопровождаются залогом имущества , в отношении
которого необходимо предусмотреть возможность реализации и сохранения
стоимости . Что касается необеспеченной гарантии , то она представляет
собой простое письменное обязательство гаранта погасить ссуду в случае
неоплаты. Банковская практика говорит о том , что в большинстве случаев
получить деньги с гаранта очень трудно , несмотря на его юридическую
ответственность . Поэтому банки , как правило , требуют гарантии,
имеющих реальное обеспечение.

. В условиях формирования рыночных отношений в экономике и активного
создания новых предприятий, основанных на различных формах
собственности, которые не располагают достаточным капиталом, чтобы
всегда гарантировать выполнение своих обязательств перед банком в части
погашения ссуд, в 1990 г. в практику введена новая для России форма
обеспечения возвратности ссуд – страхование ответственности заемщиков за
непогашение с установленным огранами государственного страхования
порядком заемщик заключает со страховщиком договор страхования, в
котором предусматривается, что в случае непогашения кредита в
установленные сроки страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит,
возмещение в размере от 50 до 90% не погашенной заемщиком суммы кредита,
включая проценты за пользование кредитом. Конкретный размер
ответственности оговаривается в договоре страхования, а ответственность
страховщика наступает, если заемщик не возвратил банку ссуду в течение
20 дней после наступления срока платежа, предусмотренного кредитным
договором. При этом страховщик обязан выплатить банку, выдавшему кредит,
страховое возмещение в течение 15 дней после наступления искового
случая.

После выплаты банку страхового возмещения к страховщику переходят в
пределах выплаченной суммы все права банка-кредитора к заемщику по
кредитному договору.

‘ Он заключается на срок действия кредитного договора на основании
экспертной оценки обеспеченности кредита, кредитоспособности заемщика и
степени риска по реализации кредитуемого мероприятия.

Страховщик имеет право отказать в выплате страхового возмещения, если
страхователь:

сообщил недостоверные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное
значение для суждения о страховом риске,

не выполнил обязанностей, возложенных на него условиями страхования.

Для страхователей (предприятий-заемщиков) операции по страхованию
ответственности непогашения кредита являются платными: они должны в
определенные сроки, установленные договором страхования, единовременно
внести страховые платежи’. Размер страхового платежа определяется на
основании суммы подлежащего погашению кредита, оговоренного в пределах
ответственности страховщика и тарифной ставки страховых платежей по
данному виду страхования. Ставки устанавливаются в процентах к страховой
сумме дифференцированно в зависимости от срока, в течение которого
заемщик пользуется банковским кредитом. Исходя из степени риска в каждом
конкретном случае при установлении ставки страховых платежей возможно
применение понижающих (от 0,2 до 1,0) и повышающих (от 1,0 до 5,0)
коэффициентов.

Страхование кредитного риска как форма обеспечения возвратности ссуд
является взаимовыгодной сделкой для всех участников. Так, в частности,
предприятие-заемщик (страхователь) гарантируется от потери деловой
репутации из-за несвоевременного погашения кредита. Банк получает
высокие гарантии возвратности кредита, хотя и не является прямым
участником страховой сделки. Страховая организация получает
вознаграждение за свои услуги в виде страхового тарифа.

Ввиду высокого риска для государственных страховых организаций по
данному виду страхования (особенно в данный период развития экономики)
его практикуют в основном негосударственные коммерческие страховые
общества и компании. Вступая с ними в деловые контакты, банки должны
проводить тщательный анализ их учредительных документов и финансового
состояния, требуя представления следующих документов:

лицензии на проведение страховых операций; устава (нотариально
заверенного); свидетельства о регистрации (организационная форма может
быть любая); учредительного договора;

положения о страховании ответственности заемщика за непогашение кредита
со всеми приложениями;

типового договора страхования риска непогашения кредита в пользу банка;
баланса;

ф. № 2 “Отчета о финансовых результатах”. Анализируя финансовое
состояние страховой компании, необходимо обращать внимание на наличие
объявленого .и

уплаченного уставного фонда, величину страховых фондов и ресурсов,
коэффициент финансовой устойчивости, который должен быть больше единицы,
на уровень и норму выплат (уровень выплат должен быть меньше либо равен
норме выплат).

При анализе предлагаемого договора страхования следует обратить внимание
на то, каким образом дано определение страхового случая, имеется ли
достаточный срок для предъявления претензий в случае его наступления,
кто извещает страховщика о наступлении страхового случая, как и когда
производится страховое возмещение. Особое внимание необходимо

уделить пунктам договора, определяющим обязанности страхователя и
условия, при которых страховщик может быть освобожден от обязательств по
договору страхования и, следовательно, от обязательств по погашению
кредита банку.

Следующей формой обеспечения своевременного возврата кредита заемщиком
выступает переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов
третьему лицу. Эта переуступка оформляется специальным соглашением или
договором. Договор о цессии по уступленному требованию (дебиторским
счетам). Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только
для погашения выданного кредита и уплаты процентов за него.

Зарубежные коммерческие банки нередко в качестве условия получения
кредита выставляют требование хранения заемщиком на депозитном счете
определенной денежной суммы (примерно 10-20% от испрашиваемой суммы
кредита), которая называется компенсационным остатком. Последний играет
двоякую роль:

дает возможность банку привлечь на конкретный срок кредитные ресурсы;

выступает формой обеспечения возвратности кредита.

За рубежом в качестве обеспечения ссуды используется также так
называемый обеспечительный вексель, который банк требует от своего
заемщика. Этот вексель не предназначается для дальнейшего оборота. Если
ссуда возвращется в срок, то вексель погашается. Если возврат ссуды
задерживается, то вексель опротестовывается, и банк в судебном порядке в
короткий срок (из-за особой процедуры предъявления и рассмотрения иска)
получает необходимые денежные средства. В условиях Российской Федерации
обеспеченность возврата банковских ссуд может достигаться и за счет
средств специально создаваемых для этой цели фондов, например фонда
поддержки предпринимательства.

Только соблюдение взаимных интересов поможет банку и заемщику выбрать
наиболее приемлемую в каждом конкретном случае форму обеспечения
возвратности кредита или использовать смешанное обеспечение (в разных
вариантах).

Форма и вид обеспеченности кредита определяет риск каждой кредитной
операции для банка. Инструкция ЦБР № 1 “О порядке регулирования
деятельности коммерческих банков” устанавливает следующий РАНЖИР РИСКА в
зависимости от качества обеспечения предоставляемого кредита.

Для поддержания ликвидности банка на должном уровне размер его риска на
одного заемщика не может превышать 10% суммы активов баланса.

Характер обеспечения кредита играет роль и при определении уровня
процентной ставки, подлежащей взысканию с предприятия за пользование
банковским кредитом. Чем выше степень риска предоставления кредита (в
зависимости от качества обеспечения), тем он дороже. Все эти факторы
банки должны учитывать в своей практической работе.

2.4 КРЕДИТНЫЙ МОНИТОРИНГ

Как уже отмечалось, кредиты служат главным источником доходов банка и
одновременно главной причиной риска. От структуры качества кредитного
портфеля зависят устойчивость банка и его будущее. Поэтому все банки,
отвечающие современным требованиям или стремящиеся им соответствовать,
осуществляют кредитный мониторинг.

Понятие кредитного мониторинга включает в себя систему наблюдения за
погашением кредитов, разработку и принятие мер, обеспечивающих решение
этой задачи.

Несмотря на то, что сегодня в банковской практике используются различные
способы кредитного мониторинга, все они основаны на нескольких главных
принципах:

1 . Периодическая проверка всех видов кредитов. Каждые 30, 60 или 90
дней проверяются все крупные кредиты и выборочно – более мелкие.

2. Тщательная разработка этапов кредитного контроля с тем, чтобы
обеспечить проверку всех важнейших условий по каждому кредиту, в том
числе:

– соответствие фактических платежей по кредиту рассчитанным
данным;

– качество и состояние обеспечения по кредиту;

– полнота соответствующей документации, возможность получить в
свое распоряжение обеспечение и юридическое право предпринимать при
необходимости судебные действия в отношении заемщика;

– оценка изменений финансового положения и прогнозы относительно
увеличения или сокращения потребностей заемщика в банковском кредите;

– оценка соответствия выданной ссуды кредитной политике банка и
стандартам, разработанным контролерами со стороны регулирующих органов в
отношении его кредитного портфеля.

3. Наиболее частая проверка проблемных ссуд, увеличение частоты проверок
по мере роста проблем, связанных с конкретным кредитом.

4. Более частые проверки кредитов в условиях экономического спада или
появления значительных проблем в тех отраслях, в которые банк вложил
значительную часть своих ресурсов (например, заметное изменение
налогового или экспортно-импортного законодательства; появление новых
конкурентов или изменение технологий, требующее использования новых
методов производства и реализации продукции).

Важным элементом кредитного мониторинга является внутренний аудит
кредитования. Такая проверка осуществляется (как негласно , так и
открыто) отделом , подведомственным контролеру банка. Контролер
находится в непосредственном административном подчинении президента
банка либо лица, его замещаюшего. Аудиторская проверка имеет целью
определить:

– состояние остатков средств на банковских счетах по просроченным
кредитам;

– реальную ситуацию с обеспечением возвратности кредитов и сокращением
кредитного риска;

– положение с организацией кредитного процесса :соответствие практики
выдачи и погашения ссуд требованиям кредитного меморандума банка,
правильность отражения всех ссуд в учетных документах, особенно по
пролонгированным и просроченным ссудам; состояние резервов на покрытие
убытков по ссудам и организация аналогичной работы по кредитованию.

Проверка соблюдения порядка кредитования включает контроль за учетом
заявок на получение ссуд в журнале регистрации , основными реквизитами
которого являются: дата поступления, наименование и адрес просителя,
сумма, назначение , срок, процентная ставка, обеспечение и примечание.

Кредитный архив – это база кредитного мониторинга. Там сосредотачивается
вся необходимая информация – финансовые отчеты , переписка ,
аналитические обзоры кредитоспособности, залоговые документы.

Каждый банк имеет свою систему ведения кредитного досье. Обычно
документы сгруппированы в следующие разделы:

– документы по ссуде ( копии кредитного соглашения долговых
обязательств, гарантийных писем, свидетельство на право подписи
документов)

– финансовая и экономическая информация( балансы, отчеты о прибылях и
убытках, аналитические таблицы, отчеты о денежных поступлениях, бизнес
планы, налоговые декларации)

– запросы и отчеты о кредитоспособности( справки кредитных агентств,
телефонные запросы )

– материалы по обеспечению ссуды (документы о праве вступления во
владения, финансовые свидетельства о залоге, документы о передаче прав
во вклад и ценным бумагам, закладные)

– переписка и памятные записки ( переписка с клиентом по вопросам
кредита, записи телефонных разговоров, справки о состоянии текущего
счета заемщика).

Кредитный портфель служит главным источником доходов банка и
одновременно – главным источником риска при размещении активов. От
структуры и качества портфеля банка в значительной степени зависит
устойчивость банка, его репутация, его финансовый успех. Поэтому во всех
банках ведется контроль за качеством ссуд, проводится независимая
экспертиза и выявление случаев отклонения от принятых стандартов
кредитной политики банка. Кредитные работники и высшие служащие
внимательно анализируют состав портфеля с целью выявления чрезмерной
концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных заемщиков
, а также проблемных ссуд , требующих вмешательства со стороны банка.

Программы контроля над кредитным портфелем зависят от банка , его
специализации, принятых там методов оценки кредитоспособности .
Например, банк , выдавший много ссуд предприятиям в отраслях
переживающих спад производства, может производить систематическую
проверку дел своих заемщиков каждые 2-3 месяца. Часто применяется
дифференцированный подход : наиболее надежные кредиты подвергаются
проверке один раз в год , тогда как проблемные ссуды требуют постоянного
анализа и контроля.

Проверка ссуды может состоять в повторном анализе финансовых отчетов ,
посещении предприятия заемщика , проверки документации ,обеспечения. При
проверке вновь рассматривается вопрос о соответствии данной ссуды целям
и установкам кредитной политики банка , анализируется кредитоспособность
и финансовое состояние клиента , рентабельность операции. Многие банки
в ходе очередной контрольной проверки присваивают ссудам рейтинг,
представляющий итоговую оценку кредита по ряду параметров
.Классификация ссуд по рейтингу позволяет банку контролировать состав
кредитного портфеля.

Проверка кредитов необходима для осуществления разумной программы
банковского кредитования. Она помогает руководству банка не только
быстрее выявлять проблемные кредиты, но и постоянно контролировать
соответствие кредитной политики банка действиям уполномоченных
сотрудников кредитного управления. Кредитный контроль помогает также
президенту и совету директоров банка в оценке совокупного риска и
осуществлении соответствующих превентивных мероприятий по укреплению
финансовой устойчивости банка.

Одновременно с оформлением кредитного договора (договора об открытии
кредитной линии) кредитный работник оформляет дополнительные соглашения
к договорам на расчетно-кассовое обслуживание (договору банковского
счета и договору банковского счета (в иностранной валюте), а также в
зависимости от вида обеспечения: договора (ы) залога, договора (ы)
поручительства, другие документы согласно Регламентам Сбербанка России.

Все документы, кроме договоров залога, составляются в З-х экземплярах,
один экземпляр каждого документа – для Заемщика (поручителя), два
экземпляра – для Банка

Договора залога составляются

в З-х экземплярах, если не требуется нотариальное удостоверение и
регистрация (аналогично кредитному договору);

4-х экземплярах, если необходимо нотариальное удостоверение и
регистрация; один для залогодателя, второй для Банка, третий остается у
нотариуса, четвертый – в органе, регистрирующем сделку.

Кредитный работник обеспечивает выполнение следующих требований при
оформлении документов:

– в текстах документов денежные суммы должны быть обозначены хотя бы
один раз прописью, адреса, имена, фамилии, наименования написаны
полностью;

– договор должен быть подписан теми лицами, которые упомянуты в
тексте.

При составлении кредитного договора учитывается следующее. В кредитном
договоре может быть предусмотрено взимается платы за проведение
операций по ссудному счету.

В этом случае размер этой платы в совокупности с процентной
ставкой за пользование кредитом должны быть не ниже минимальной ставки ,
установленной Комитетом Сбербанка России по процентным ставкам и
лимитам.

Оформление депозитного договора осуществляет операционная служба в
соответствии с приложением № 2 к “Схеме кредитования юридических лиц под
обеспечение депозитом”, утвержденной Комитетом Сбербанка России по
предоставлению кредитов и инвестиций 06.06.97.

Схема кредитования под обеспечение депозитом с использованием
установленной процентной маржи при определении процентной ставки по
кредитному договору применяется только при условии соблюдения
требовании, предъявляемых к схеме, а именно:

– кредит предоставляется в той же валюте, в которой размещены средства в
депозит;

– сумма кредита и процентов за его использование не превышает сумму
депозита.

Дополнительные соглашения к договору банковского счета и договорам
банковского счета (в иностранной валюте) предусматривают право Банка на
безакцептное списание средств с соответствующих счетов Заемщика
(расчетного и валютных) в случае неисполнения им обязательств по
кредитному’ договору.

Дополнительные соглашения к договорам банковского счета подписываются
Заемщиком и Кредитором одновременно с кредитным договором. Заключение
названных дополнительных соглашений обязательно.

Договоры поручительства и банковские гарантии должны быть составлены в
соответствии с приказом Сбербанка России от 12.04.96 № 58-о.

Поручитель несет с Заемщиком солидарную ответственность по кредитному
договору.

Договор залога имущества может быть заключен как с Заемщиком, так и с
третьим лицом.

В договоре залога указываются: предмет залога и его оценка, существо.
размер и сроки-исполнения обязательств по кредитному договору, у какой
из сторон находится заложенное имущество, адрес нахождения предмета
залога.

Оформление договоров залога объектов недвижимости и ценных бумаг
осуществляется в соответствии с нормативными документами Сбербанка
России по ипотеке и кредитованию под залог ценных бумаг.

Договоры залога объектов недвижимости должны быть нотариально
удостоверены и зарегистрированы в соответствующих государственных
органах (органах, ведущих государственную регистрацию объектов
недвижимости). Договоры залога транспортных средств регистрируются в
органах Госавтоинспекции .

Договор залога отдельно стоящих зданий должен предусматривать залог нрав
на земельный участок.

Кредитный договор, завизированный кредитным работником и руководителем
кредитующего подразделения, направляется на подпись Заемщику, а затем
визируется юридической службой и передается на подпись руководителю
Банка или другому уполномоченному им лицу.

Юридическая служба при визировании договора проверяет соответствие его
текста типовой форме и полномочия лица, подписавшего договор от имени
Заемщика.

Кредитный работник регистрирует подписанный сторонами договор в журнале
регистрации кредитных договоров. Один экземпляр оформленного договора
передается Заемщику.

Другие договоры, оформляемые кредитным работником (договоры залога,
поручительства и т.д.), визируются и подписываются в том же порядке, что
и кредитный договор. Депозитный договор визируется операционным
работником, (руководителем операционной службы, затем кредитным
работником и далее в том же порядке, что и кредитный договор.

Ответственность, за соответствие текстов кредитных документов
утвержденным типовым формам возлагается на кредитующее подразделение и
юридическую службу.

После оформления договоров (кредитного, залога и др.) кредитный
работник:

формирует кредитное дело, в которое подшиваются копии каждого договора,
страхового полиса и полный пакет документов, послуживших основанием для
предоставления кредита;

направляет распоряжение бухгалтерии на открытие Заемщику ссудного счета
вместе с карточкой с образцами подписей должностных лиц Заемщика –
распорядителей ссудного счета и одним комплектом подлинных кредитных
документов , а также справки из ГНИ и отделения Пенсионного фонда России
о намерении Заемщика открыть ссудный счет , если в Банке обязанность
извещения указанных органов об открытии ссудного счета возложена на
бухгалтерскую службу.

обновляет базу данных.

Другой комплект подлинных кредитных документов передается в хранилище.

Бухгалтерия открывает Заемщику ссудным счет на основании распоряжения ,
подписанного руководителем Банка или директором управления кредитования
, другим уполномоченным лицом. В распоряжении должен быть указан номер
ссудного счета, соответствующий вписанному в текст кредитного договора
(договора об открытии кредитной линии).

Незамедлительно после открытия ссудного счета бухгалтер в установленном
порядке (факсом и почтой) направляет соответствующие извещения ГНИ и
отделению Пенсионного фонда России, а справки об уведомлении Заемщиком
этих органов о намерении открыть ссудный счет подшивает в дело вместе с
кредитным договором ( если обязанность извещения указанных органов об
открытии ссудного счета возложена на бухгалтерию). По получении
информационного письма ГНИ бухгалтер сообщает кредитующему подразделению
о возможности проведения операций по ссудному счету Заемщика.

Если в Банке обязанность извещения ГНИ и отделения ПФР об открытии
Заемщику ссудного счета возложена на кредитующее подразделение,
кредитный работник незамедлительно после передачи бухгалтерии
распоряжения на открытие счета направляет в установленном порядке
соответствующие извещения налоговому органу и отделению ПФР. В этом
случае справки об уведомлении Заемщиком этих органов о намерении открыть
ссудный счет и последующее информационное письмо ГНИ подшиваются в
кредитное дело Заемщика.

Операции по ссудному счету Заемщика не проводятся до получения из
налогового органа подтверждения о получении извещения об открытии
ссудного счета.

Кредитующее подразделение до начала проведения операций по ссудному
счету Заемщика представляет в бухгалтерию и при необходимости в
операционную службу служебные записки за подписью руководителя Банка или
директора управления кредитования с указанием фамилий и образцов
подписей кредитных работников, которым предоставляется право визировать
платежные документы Заемщика на перечисление средств в счет заключенного
кредитного договора с его ссудного счета (для бухгалтерии) и расчетного
или текущего валютного счета (для операционной службы).

Для проведения операции по выдаче кредита Заемщик представляет
необходимые платежные документы в кредитующее подразделение.

Кредитный работник в тот же день:

проверяет правильность оформления этих документов и соответствие суммы и
назначения платежей кредитному договору;

визирует платежные документы:

готовит распоряжение бухгалтерии на перечисление средств со ссудного
счета за подписью руководителя Банка или директора управления
кредитования, другого уполномоченного лица;

передает платежные документы с распоряжением работнику бухгалтерии и при
необходимости операционному работнику под расписку на последнем
экземпляре, который затем подшивается в кредитное дело Заемщика.

В случае выдачи кредита на выплату заработной платы кредитный работник
также визирует чек и контролирует передачу его Заемщиком в операционный
отдел .

При кредитовании экспортно-импортных операций с целью минимизации рисков
Банка рекомендуется применять аккредитивную форму расчетов между
поставщиком и импортером.

В период действия кредитного договора кредитный работник контролирует
исполнение Заемщиком условий договора; осуществляет постоянный контроль
за целевым использованием кредита и финансовым состоянием Заемщика;
принимает меры к погашению просроченной задолженности в случае ее
возникновения; оформляет изменения условий кредитного договора;
выполняет обязанности по формированию резерва на возможные потери по
ссудам.

В случае пролонгации кредитного договора (договора об открытии
кредитной линии) или повышения процентной ставки в обязательном порядке
вносятся соответствующие изменения в условия договоров залога,
поручительства, гарантии, которые оформляются дополнительными
соглашениями.

Если в качестве обеспечения по кредитному договору используется
поручительство, то любое изменение условии кредитного договора следует
сопровождать оформлением соответствующего дополнительного соглашения к
договору поручительства.

При использовании в качестве обеспечения по кредитному договору залога
имущества (кроме ценных бумаг) кредитный работник не реже одного раза в
квартал проверяет наличие и сохранность, этого имущества у залогодателя
с выездом на место его нахождения.

По результатам проверки составляет акт .

При пролонгации договора об открытии невозобновляемой кредитной линии
или генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии в
дополнительное соглашение включается условие о внесении Заемщиком
дополнительно платы за пользование открытым лимитом кредитной линии за
период, на который производится пролонгация.

В случае получения из страховой компании, от Заемщика, залогодателя, из
средств массовой информации сообщения о наступлении страхового случая в
отношении застрахованного предмета залога кредитный работник должен не
позднее следующего рабочего дня направить страховой компании в
соответствии с установленным порядком письмо-требование о выплате
страхового возмещения согласно последующим инструкциям Банка.

После получения из страховой компании письменного сообщения с
характеристикой страхового случая и указанием суммы страхового
возмещения кредитный работник готовит заключение для кредитного комитета
Банка с привлечением юридической службы, при необходимости службы
безопасности и других.

Кредитный комитет Банка принимает решение о порядке использования
страхового возмещения исходя из следующего:

а) При отсутствии просроченной задолженности по кредитному договору
получателем страхового возмещения может выступить как Банк – в пределах
остатка задолженности по кредиту и срочных процентов и других платежей,
начисленных на дату получения возмещения, так и страхователь – в полной
сумме или оставшейся части ее после получения Банком.

В случае принятия решения о получении страхового возмещения Банком Банк
в соответствии с условиями договора извещает Заемщика о своем
требовании досрочного возврата кредита и направляет полученную сумму
страхового возмещения на погашение обязательств Заемщика.

В случае принятия решения о выплате страхового возмещения в полной сумме
страхователю Заемщик должен предоставить другое обеспечение по
кредитному договору) или обеспечить дострахование имущества.

б) При наличии просроченной задолженности по кредитному договору Банк в
обязательном порядке выступает получателем страхового возмещения в
пределах просроченной задолженности (в том числе по процентам и другим
платежам ) и неустойки. Если сумма страхового возмещения превышает
размер просроченном задолженности и неустоек, по оставшейся части
принимается решение с учетом изложенного в подпункте “а”.

3.2. Анализ и оценка кредитоспособности применяемые

в Курском банке СБ РФ на примере ЗАО “ ГОТЭК”

Между ЗАО “ ГОТЭК” и Курским банком Сбербанка России на
протяжениии длительного времени сложились взаимовыгодные партнерские
отношении .

ЗАО “ ГОТЭК ” является постоянным клиентом Курского банка СБ РФ
по многим направлениям его деятельности , в том числе и по кредитованию
юридических лиц.

Краткая характеристика предприятия

ЗАО “ Готэк” зарегистрировано 28.11.91 года г. Железногорским
исполкомом на базе Железногорского комбината гофротары и этикеток .

Предприятие находится в г. Железногорске Курской области.

Основным видом деятельности ЗАО “ ГОТЭК” является производство
тары и тароупоковочных материалов .

ЗАО “ ГОТЭК” – предприятие , производящее широкий комплекс
упаковочной продукции . Представляет большой интерес для отечественных и
зарубежных товаропроизводителей , которым удобно получать ассортимент
упаковок из одного источника . Впервые В России , на предприятии
организовано производство упаковки из кашированного гофрокартона для
товаров быта , электротехники , медицинского оборудования . Предприятие
полностью оснащено импортным оборудованием , персонал имеет опыт его
эксплуатации .

Производство ЗАО “ ГОТЭК” состоит из 4-х основных цехов:

– цех гофропродукции ( гофрокартон , гофроящикии ) ;

– цех бугорчатых прокладок ( бугорчатые прокладки для яиц);

– цех полиграфии ( этикеточная и коробочная продукция);

– цех флексографии ( парафинированные этикетки ).

Несмотря на жесткую конкуренцию отечественных и зарубежных предприятий
, производящих упаковочную продукцию , ЗАО “ ГОТЭК ” занимает одно из
лидирующих положений на рынке упаковочных материалов . Потребителей
продукции ЗАО “ ГОТЭК ” привлекает высокое качество , гибкие условия
сделки , послепродажное обслуживание , учет пожk