3АДАЧА. ОЦЕНКА ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА КОСВЕННЫМ МЕТОДОМ.
Этапы расчетов при использовании косвенного метода:
По данным баланса (поквартального) по каждой строке подсчитываются
отклонения и
проставляются соответствующие знаки («+» или «-»)
полученные данные сведены в таблицу 1.
Группируем все строки баланса по видам деятельности:
текущая,
инвестиционная,
финансовая.
Чистую прибыль из Формы №2 корректируем на оттоки и притоки денежных
средств по каждому виду деятельности.
В результате рассчитывается совокупный денежный поток
Строится схема движения денежных средств, где указывается место оттока и
притока
денежных средств.
Проводим анализ полученных результатов.
СТРОКИ БАЛАНСА
ИЗМЕНЕНИЯ
НА НАЧАЛО ПЕРИОДА НА КОНЕЦ ПЕРИОДА
АКТИВ
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной
даты)
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ПАССИВ
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Целевые финансирования и поступления
Нераспределенная прибыль отчетного года
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Резервы предстоящих расходов и платежей
0
-39
0
0
+533
+20
0
-157
+577
0
0
0
0
+32
+36
+1009
-2
0
6746
0
1
1942
46
0
321
238
0
20
8681
116
–
14
1468
9
0
6707
0
1
2475
66
0
164
835
0
20
8681
116
32
50
2477
7
Основная (текущая) деятельность.
Все строки 2-го раздела актива (Оборотный капитал) и кредитор
задолженность всех видов пассива.
Прибыль (данные из Формы №2) – 109
Запасы – 533
НДС – 20
Дебиторская задолженность + 157
(платежи по которой ожидаются
в течении 12 месяцев после
отчетной даты)
Кредиторская задолженность + 1009
Резервы -2
Сальдо по основной деятельности:
– 109 – 533 – 20 + 157 + 1009 – 2 = 502 тыс. руб.
Инвестиционная деятельность
Нематериальные активы 0
Основные средства +39
Незавершенное строительство 0
Сальдо по инвестиционной деятельности: 39 тыс. руб.
Финансовая деятельность
Уставный капитал 0
Добавочный капитал 0
Целевое финансирование 0
Долгосрочные кредиты и займы 0
Краткосрочные кредиты и займы +36
Сальдо по финансовой деятельности: 36 тыс. руб.
СОВОКУПНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК: 502 + 39 + 36 = 577 тыс. руб.
Полученную сумму сравниваем с изменением денежных средств по балансу.
Изменение денежных средств по балансу составляет = + 577 тыс. руб.
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter