МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА
Международных финансовых отношений
Курсовая работа
На тему: Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта
Руководитель ______________________________________ Золотов Б.А.
Исполнитель __________________________________ Студент гр.ФК-99-01
Бочкарева В.Е.
ВЛАДИВОСТОК 2003
Аннотация.
Целью данной работы является анализ финансового состояния предприятия,
как инструмента для проведения мероприятий по улучшению его финансового
состояния и стабилизации положения. Чтобы достичь поставленной цели, в
настоящей курсовой работе были рассмотрены наиболее важные моменты и
направления в проведении финансового анализа, как теоретически, так и
практически.
Основой данной работы стала бухгалтерская информация за исследуемый
период 2001г.
Работа состоит из трёх частей: «Организационно – правовая и
технико-экономическая характеристика хозяйствующего субъекта»;
«Аналитическая часть»; «Выводы и основные направления улучшения
финансового состояния предприятия», включая аналитические таблицы.
В состав приложения входит бухгалтерская отчетность за период 2001г.
(бухгалтерский баланс; приложение к бухгалтерскому балансу; отчеты о
финансовых результатах и их использовании; отчет о движении денежных
средств; расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия) и
алгоритмы расчета основных применяемых в данной работе аналитических
показателей и коэффициентов.
При выполнении настоящей работы были использованы специальные
литературно-справочные источники: финансовые справочники, учебники, –
всего 9 пособия.
Данная работа представляет собой реальное отражение финансового
положения предприятия и конкретные предложения по проведению целого ряда
мероприятий, полезных для стабилизации и оздоровления финансового
состояния исследуемого объекта.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………………………4
I. Организационно – правовая и технико-экономическая
характеристика хозяйствующего субъекта…………………………………….…5
II. Аналитическая часть
Анализ рентабельности……………………………………………………….…..8
Показатели деловой активности и эффективности деятельности……………..9
Общая оценка финансового состояния и платежеспособности……………….11
Факторный анализ показателей рентабельности……………………………….15
Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности…………………….16
Анализ ликвидности баланса и активов, срочности, оплаты пассива,
текущей
и перспективной ликвидности……………………………………………………..19
7. Анализ финансовых коэффициентов……………………………….……………22
8. Общая характеристика размещения и использования средств…………………23
9. Рейтинговая оценка предприятия…………………………………………………25
10. Прогнозный баланс и отчет о
прибылях и убытках…………………………….27
11. Анализ банкротства……………………………………………………………….29
III. Выводы и
предложения…………………………………………………………..30
Заключение…………………………………………………………………………….32
Список использованной литературы…………………………………………………33
Приложения……………………………………………………………………………34
Введение
В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям,
повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая
ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости
субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа
их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных
средств.
Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также
кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В
данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки
зрения собственников предприятия, т. е. Для внутреннего использования и
оперативного управления финансами.
Главная цель данной работы – исследовать финансовое состояние
предприятия ЗАО “Владкожа”, выявить основные проблемы финансовой
деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.
Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:
предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;
характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств и их
оборачиваемости, выявление проблем;
характеристика источников средств предприятия: собственных и заемных;
оценка финансовой устойчивости;
расчет коэффициентов ликвидности;
анализ прибыли и рентабельности;
разработка мероприятий по улучшению финансово – хозяйственной
деятельности.
Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая
бухгалтерская отчетность ООО “Владкожа” за 2001 год, а именно:
бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД),
приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД)
отчет о движении денежных средств (форма № 4 по ОКУД)
отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД)
Объектом исследования является закрытое акционерное общество
“Владкожа”. Предмет анализа – финансовые процессы предприятия и конечные
производственно – хозяйственные результаты его деятельности.
При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и
методы:
горизонтальный анализ,
анализ коэффициентов (относительных показателей),
сравнительный анализ.
I. Технико-экономическая характеристика предприятия ЗАО “Владкожа”.
Полное название организации – закрытое акционерное общество “Владкожа”.
ЗАО “Владкожа” было образовано в декабре 1996г. Его основной
деятельностью стало производство изделий из кожи. Производимые
организацией изделия сразу завоевали популярность у жителей республики
благодаря отличному качеству и приемлемым ценам.
Организация специализируется на производстве трех товаров: кожаные
ремни, чехлы и папки. В распоряжении организации есть вся необходимая
техника и штат высококвалифицированных сотрудников. Имеются собственные
складские помещения для хранения материалов и готовой продукции.
Организацией регулярно проводятся рекламные компании. Их целью является
расширение объема продаж и рынка сбыта. Для этого используются
региональные теле- и радиовещательные компании, пресса.
Целью стратегии предприятия является завоевание и упрочнение положения
на региональном рынке, а также выход на общероссийский уровень. В
таблице 1 приведены основные технико-экономические показатели.
Таблица 1. Основные технико-экономические показатели, руб.
Показатель Условные обозначе-ния На начало отчетного периода На конец
отчетного периода Абсолют-ное откло-нение Прирост, %
Работы, тыс. руб. N 2,8E+07 4,8E+07 19841374 70,4
Величина внеоборотных активов, тыс. руб. F 9119547 9147835 28288 0,3
Себестоимость продукции, тыс. руб. S 4E+07 2,3E+07 -16485675 -41,3
Чистая прибыль, тыс. руб. P 1401250 788170 -613080 -43,8
Оборотные средства, тыс. руб. Е 4567795 5446073 878278 19,2
Расчетные показатели
Прибыльность продукции, руб/руб P/N 0,04974 0,01642 -0,03 -67,0
Фондоемкость продукции, руб/руб F/N 0,32369 0,19052 -0,13 -41,1
Оборачиваемость оборотных активов, обороты E/N 0,16213 0,11342 -0,05
-30,0
Фондоотдача основных средств, руб/руб N/F 3,08938 5,2488 2,16 69,9
Предприятие увеличило объем выпуска продукции услуг на 70,4%. Но это не
привело к увеличению прибыли, напротив, произошло снижение на -43,8%.
Снизился уровень оборачиваемости оборотных активов на 30%. Поэтому
предприятию требуется больше запасов материалов, сырья, а следовательно
придется расходовать денежные ресурсы. Снижение оборотов и прибыльности
продукции может быть связано с устареванием технологического процесса,
замедлением документооборота и расчетов. Произошло снижение фондоотдачи
и увеличение фондоемкости продукции. Возможно, на это повлияло
неэффективное использование рабочего времени, устаревание оборудования.
Это приведет к увеличению суммы амортизационных отчислений.
Рассмотрим, какую долю занимает каждая статья баланса
Таблица 2. Удельный вес статей актива баланса, руб.
АКТИВ На начало года Уд. Вес,% На конец года Уд. Вес,%
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 25981 0,19 27701 0,19
Основные средства (01,02,03) 5839647 42,66 5839647 40,01
здания, сооружения, машины и оборудования 5839647 42,66 5839647 40,01
Незавершенное строительство (07,08,61) 1366659 9,98 1380065 9,46
Прочие внеоборотные активы 1887261 13,79 1900423 13,02
Итого по разделу I 9119547 66,63 9147835 62,68
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 1199910 8,77 2205594 15,11
в том числе:
сырье, материалы, и другие аналогичные ценности (10,15,16) 729292 5,33
1697240 11,63
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12,13,16) 5920 0,04 5920
0,04
готовая продукция и товары для перепродажи (40,41) 464698 3,40 502434
3,44
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 42689
0,31 42689 0,29
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12
месяцев после отчетной даты ) 2447121 17,88 2248415 15,41
в том числе:
покупатели и заказчики (62,76,82) 2447121 17,88 2248415 15,41
Денежные средства 878075 6,42 949375 6,51
в том числе:
касса (50) 30075 0,22 30000 0,21
расчетные счета (51) 848000 6,20 919375 6,30
Итого по разделу II 4567795 33,37 5446073 37,32
БАЛАНС 13687342 100,00 14593908 100,00
Из таблицы 2 видно, что наибольший процент из внеоборотных активов
приходится на основные средства как в 2000, так и в 2001 году, 43% и 40%
соответственно. Из оборотных активов наибольшую долю занимает
краткосрочная дебиторская задолженность: 18% и 15%.
Таблица 3. Удельный вес статей пассива баланса, руб.
ПАССИВ На начало года Уд. Вес,% На конец года Уд. Вес,%
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85) 1032731 7,55 1032731 7,08
Добавочный капитал (87) 1294696 9,46 1294696 8,87
Резервный капитал(86) 29682 0,22 29682 0,20
Фонды накопления (88) 1531148 11,19 1531148 10,49
Фонд социальной сферы (88) 1648427 12,04 1648427 11,30
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 1046980 7,65 1046980 7,17
Нераспределенная прибыль отчетного года X 1401250 9,60
Итого по разделу IV 7371833 53,86 7984913 54,71
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (92, 95) 1807185 13,20 2100671 14,39
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после
отчетной даты 1204085 8,80 1497571 10,26
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после
отчетной даты 603100 4,41 603100 4,13
Прочие долгосрочные пассивы
Итого по разделу V. 1807185 13,20 2100671 14,39
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Кредиторская задолженность 1051572 7,68 1051572 7,21
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76) 910687 6,65 910687 6,24
задолженность перед бюджетом (68) 140885 1,03 140885 0,97
Фонды потребления (88) 3456752 25,26 3456752 23,69
Итого по разделу VI 4508324 32,94 4508324 30,89
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 13687342 100,00 14593908 100
Наибольший удельный вес занимают резервные фонды 33% в 2000г. и 31% в
2001г. Наименьший удельный вес приходится на резервный фонд, всего 22% и
20%.
II. Аналитическая часть
1. Анализ рентабельности.
Рентабельность – это показатель прибыльности. Финансовое состояние
предприятия в значительной мере зависит от его рентабельности.
Основные показатели рентабельности можно объединить в следующие
группы:
Показатели рентабельности капитала
Показатели рентабельности продукции
Показатели, расчитанные на основе потокв наличных денежных средств.
Первая группа показателей рентабельности формируется как отношение
прибыли к различным показателям авнсированных средств
Чистая прибыль > Чистая прибыль > Чистая прибыль
Все активы Инвестиционный капитал Собственный капитал
(собственные средства + долгосрочные обязательства)
Чистая прибыль / Все активы = 788170/13687342 = 0,057584 – 1999
= 1401250/14593908 = 0,096 – 2000
Чистая прибыль / Инв.капитал =788170/(7371833+1807185) =0,085866 -1999
= 1401250/(2100671+7984913) = 0,1389-2000
Чистая прибыль/ Собственный капитал = 788170/ 7371833 = 0,1069 – 1999
= 1401250/7984913 = 0,1755-2000
1999: 0,057584 0,1 не выполняется. Следовательно, у
предприятия не достаточно ресурсов оборотных средств, необходимых для
его устойчивости.
2. Коэффициент покрытия, который характеризуется степенью общего
покрытия всеми оборотными средствами предприятия суммы срочных
обязательств (ликвидность баланса), определяется по формуле
Кп = IIA/(стр. 610+620+630+670)
Кп0 =4567795/1051572 =4,34
Кп1 =5446073/1051572 =5,18
Нормативное требование: К>=2 выполняется. Следовательно, оборотные
средства предприятия покрывают сумму срочных обязательств.
Интенсивность оборота авансируемого капитала, которая характеризует
объем реализованной продукции, приходящейся на 1 руб. средств,
вложенных в деятельность предприятия, определяется по формуле
Ки = Ф№2, стр.10/Ф№1, стр.(300нач + 300кон)*0,5 * 365/Т
Где Т – количество дней в рассматриваемом периоде.
Ки0= 28173790/(13687342+14593908)*0,5*365/365=0,5
Ки1= 48015164/(13687342+14593908)*0,5*365/365=0,85
Нормативное требование: К>=2,5 не выполняется. Следовательно, у
предприятия очень низкая интенсивность оборота авансируемого капитала.
Менеджмент характеризуется соотношением величины прибыли от реализации
величины выручки от реализации, определяется по формуле
Км = Ф№2, стр. 050/ Ф№2, стр.010
Км0 = 1096390/28173790 = 0,04
Км1 = 1868522/48015164 = 0,04
Нормативное требование, уровень учетной ставки ЦБРФ, не выполняется.
Прибыльность предприятия, характеризует объем прибыли, приходящейся на 1
руб. собственного капитала, определяется по формуле
Кр = Ф№2, стр.140/ Ф№1, стр.(490нач.+490кон.)*0,5*365/Т
Кр0 = 1212570/(7371833+7984913)*0,5*365/36 = 0,4
Кр0 = 2001786/(7371833+7984913)*0,5*365/36 = 0,66
Нормативное требование: К>=2 не выполняется.
Рейтинговое число предприятия определим на основе перечисленных пяти
показателей
R = 2К0+0,1Кп+0,08Ки+0,45Км+Кр
R0 = 2*(-0,38)+0,1*4,34+0,08*0,5+0,45*0,04+0,4 = 0,132
R1 = 2*(-0,21)+0,1*5,18+0,08*0,85+0,45*0,04+0,66 = 0,844
Таблица 10. Изменение финансового состояния ЗАО «Владкожа» за период
2000-2001 гг, руб.
Показатель Нормативное минимальное значение 2000 2001 Изменения,%
Kо 0,1 -0,38 -0,21 45
Кп 2 4,34 5,18 19
Ки 2,5 0,5 0,85 70
Км 0,44 0,04 0,04 0
Кр 0,2 0,4 0,66 65
R 1 0,132 0,844 539
Несмотря на то, что некоторые показатели не соответствуют требованиям,
рейтинговая оценка предприятия возросла в 5 раз и почти приблизилась к
норме, т.е. 1.
10. Прогнозный баланс и отчет о прибылях и убытках
Предположим, что в 2002 году предприятие увеличит выручку от реализации
на 20% за счет увеличения выпуска продукции.
Таблица 8. Прогнозный баланс ЗАО «Владкожа» на 2002 г, руб.
АКТИВ На начало года На конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 27701 27701
Основные средства (01,02,03) 5839647 5839647
здания, сооружения, машины и оборудования 5839647 6108271
Незавершенное строительство (07,08,61) 1380065 1380065
Прочие внеоборотные активы 1900423 1900423
Итого по разделу I 9147835 15256107
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 2205594 220559
в том числе:
сырье, материалы, и другие аналогичные ценности 1697240 84862
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12,13,16) 5920 6038
готовая продукция и товары для перепродажи (40,41) 502434 527556
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 42689
43116
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении
12месяцев после отчетной даты ) 2248415 2250663
в том числе:
покупатели и заказчики (62,76,82) 2248415 2293383
Денежные средства 949375 949
в том числе:
касса (50) 30000 30000
расчетные счета (51) 919375 965344
Итого по разделу II 5446073 2515288
БАЛАНС 14593908 17771395
ПАССИВ На начало года На конец года
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85) 1032731 1032731
Добавочный капитал (87) 1294696 1424165,6
Резервный капитал(86) 29682 32650,2
Фонды накопления (88) 1531148 1684262,8
Фонд социальной сферы (88) 1648427 1813269,7
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 1046980 1046980
Нераспределенная прибыль отчетного года 1401250 2096483
Итого по разделу IV 7984913 9130542
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (92, 95) 2100671 2310738
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после
отчетной даты 1497571 149757,1
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после
отчетной даты 603100 64472
Прочие долгосрочные пассивы
Итого по разделу V. 2100671 2524967
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Кредиторская задолженность 1051572 1156729
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76) 910687 1001756
задолженность перед бюджетом (68) 140885 154974
Фонды потребления (88) 3456752 3802427
Итого по разделу VI 4508324 6115886
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 14593908 17771395
Таблица 19. Прогнозный О Прибылях и Убытках ЗАО «Владкожа» на 2002 г.
Наименование показателя За отчетный период За аналогичный период
прошлого года
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг(за
минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных
обязательных платежей) 52816680 48015164
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 43883989
39894535
Коммерческие расходы 755101 686455
Управленческие расходы 5565652 5565652
Прибыль(убыток) от реализации(строки(010-020-030-040)) 2611939 1868522
Проценты к уплате 429864,6 390786
Прочие операционные доходы 40535 36850
Прочие операционные расходы 7067,5 6425
Прибыль(убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки
(050+060-070+080+090-100)) 2215542 1508161
Прочие внереализационные доходы 550027,5 500025
Прочие внереализационные расходы 7040 6400
Прибыль (убыток) отчетного периода(строки(110+120-130) 2758530 2001786
Налог на прибыль 662047 600536
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода
(строки(140-150-160)) 2096483 1401250
Анализ банкротства
Одной из простейших моделей прогнозирования вероятности банкротства
считается двухфакторная модель. Она основывается на двух ключевых
показателях (например, показатель текущей ликвидности и показатель доли
заемных средств), от которых зависит вероятность банкротства
предприятия. Эти показатели умножаются на весовые значения
коэффициентов, найденные эмпирическим путем, и результаты затем
складываются с некой постоянной величиной (const), также полученной тем
же (опытно-статистическим) способом. Если результат (С1) оказывается
отрицательным, вероятность банкротства невелика. Положительное значение
С1 указывает на высокую вероятность банкротства.
В американской практике выявлены и используются такие весовые значения
коэффициентов
для показателя текущей ликвидности (покрытия) (Кп) – (-1,0736)
для показателя удельного веса заемных средств в пассивах предприятия
(Кз) – (+0,0579)
постоянная величина – (-0,3877)
Отсюда формула расчета С принимает следующий вид:
С1 = – 0,3877 + (-1,0736) Кп + 0,0579 Кз
С0 = – 0,3877 + (-1,0736)*3,04 + 0,0579*0,13=-3,64.
С1 = – 0,3877 + (-1,0736)*3,24 + 0,0579*0,14=-3,86.
Поскольку результат С оказался отрицательным, вероятность банкротства
невелика. Напротив, отрицательное значение за год увеличилось.
Выводы и предложения.
Финансовое состояние – это совокупность показателей, отражающих наличие,
размещение и использование финансовых ресурсов. Однако цель анализа
состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить
финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно
проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового
состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту
работу, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее
слабых позиций в финансовом состоянии именно на данном предприятии. В
соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы
важнейшие способы улучшения финансового состояния конкретного
предприятия в конкретный период его деятельности.
В ходе работы было обнаружено следующее:
выявлен дефицит собственных оборотных средств. За год произошло его
увеличение на 420892тыс. руб.;
произведен детализированный анализ кредиторской задолженности, который
показал, что большую ее часть составляют задолженность перед фондом
потребления;
отмечено значительное увеличение запасов (более чем на 80%);
Предприятию удалось увеличить сумму долгосрочного банковского кредита;
В ходе исследования проводился анализ ликвидности баланса. Для этого
было выполнено следующее:
произведена группировка активов по степени их ликвидности и пассивов по
срокам их погашения;
выявлена недостаточная ликвидность баланса организации, особенно в части
наиболее срочных обязательств;
рассчитаны финансовые коэффициенты ликвидности, которые оказались
намного ниже нормируемых значений, что говорит о финансовой стабильности
организации.
В процессе работы дана оценка финансовой устойчивости предприятия. Здесь
было отмечено, что:
организация не находится в сильной финансовой зависимости от заемных
источников средств;
для данной фирмы характерно устойчивое финансовое положение;
предприятие обладает финансово – экономической самостоятельностью.
предприятие работает прибыльно.
Приняв во внимание выявленные в ходе анализа негативные явления, можно
дать некоторые рекомендации по улучшению и оздоровлению предприятия:
принять меры по снижению кредиторской задолженности;;
следует увеличить объем инвестиций в основной капитал и его долю в общем
имуществе организации;
необходимо повышать оборачиваемость оборотных средств предприятия;
особенно обратить внимание на приращение быстрореализуемых активов;
обратить внимание на организацию производственного цикла, на
рентабельность продукции, ее конкурентоспособность.
изменить отношение к управлению производством,
усовершенствовать структуру управления,
совершенствовать кадровую политику,
продумывать и тщательно планировать политику ценообразования,
изыскивать резервы по снижению затрат на производство,
активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансов
предприятия.
Заключение.
Главная цель производственного предприятия в современных условиях –
получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного
управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности
предприятия составляют основную задачу управленца.
Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и
предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности
предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль
управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание
становится непрерывной.
В первой части данной работы была представлена история, правовая форма,
назначение предприятия; были показаны основные технико –экономические
показатели. механизм формирования финансовых ресурсов предприятия,
составляющих основу экономического потенциала государства.
Во второй части, занимающей большую часть работы, было обследовано
действующее предприятие и его финансовое положение. В ходе работы было
установлено реальное положение дел на предприятии; выявлены изменения в
финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения.
В третьей части были сделаны выводы и предложены первоочередные
мероприятия, повышающие эффективность деятельности анализируемого
хозяйственного субъекта.
Список использованной литературы.
Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой,
хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч.
М.: Экономика и финансы АКДИ, 1996 .
Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. – М. : Финансы и статистика,
2000.
Ефимова О. В. Финансовый анализ – М. : Бухгалтерский учет, 1999.
Ковалев В. В. Финансовый анализ. – М. : Финансы и
статистика,2000.
Как читать баланс/Ковалев В.В., Патров В.В. – М., 1998.
Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. – М.: Финансы и
статистика, 1999.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово – экономической
деятельности предприятия.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа,
М. : Финансы и статистика, 2000.
9. А. К. Шишкин , С.С. Вартанян , В.А. Микрюков
“Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих
предприятиях”
“Инфра -м” – 1998.
Приложение 1.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 2001 год
Организация ЗАО “Владкожа”
Единица измерения руб.
АКТИВ Код стр. На начало года На конец года
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы(04,05)
в том числе: 110 25980 27700
организационные расходы 111
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания)), иные
аналогичные с перечисленными права 112
Основные средства (01,02,03)
в том числе: 120 5839647 5839647
земельные участки и объекты природопользования 121
здания, сооружения, машины и оборудования 122 5839647 5839647
Незавершенное строительство (07,08,61) 130 1366659 1380065
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)
в том числе: 140
инвестиции в дочерние общества 141
инвестиции в зависимые общества 142
инвестиции в другие организации 143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144
прочие долгосрочные финансовые вложения 145
Прочие внеоборотные активы 150 1887261 1900423
Итого по разделу I 190 9119547 9147835
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе: 210 1199910 2205594
сырье, материалы, и другие аналогичные ценности (10,15,16) 211 729292
1697240
животные на выращивании и откорме (11) 212
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12,13,16) 213 5920 5920
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20,21,23,29,30,36,44) 214
готовая продукция и товары для перепродажи (40,41) 215 464698 502434
товары отгруженные (45) 216
расходы будущих периодов (31) 217
прочие запасы и затраты 218
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 42689
42689
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через
12 месяцев после отчетной даты)
в том числе 230
покупатели и заказчики (62,76,82) 231
векселя к получению (62) 232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233
авансы выданные (61) 234
прочие дебиторы 235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12
месяцев после отчетной даты )
в том числе: 240 2447121 2248415
покупатели и заказчики (62,76,82) 241 2447121 2248415
векселя к получению (62) 242
задолженность дочерних и зависимых обществ (76) 243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал
(75) 244
авансы выданные (61) 245
прочие дебиторы 246
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)
в том числе: 250
инвестиции в зависимые общества 251
собственные акции, выкупленные у акционеров 252
прочие краткосрочные финансовые вложения 253
Денежные средства
в том числе: 260 878075 949375
касса (50) 261 30075 30000
расчетные счета (51) 262 848000 919375
валютные счета (52) 263
прочие денежные средства (55,56,57) 264
Прочие оборотные активы 270
Итого по разделу II 300 4567795 5446073
ПАССИВ Код стр. На начало года На конец года
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85) 410 1032730 1032730
Добавочный капитал (87) 420 1294696 1294696
Резервный капитал(86) 430 29682 29682
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 431
3456752 3456752
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
1531148 1531148
Фонд социальной сферы (88) 440 1648427 1648427
Целевые финансирование и поступления (96) 450 – –
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460 1046980 1046980
Непокрытые убытки прошлых лет 465
Нераспределенная прибыль отчетного года 470 X 1401250
Непокрытый убыток отчетного года 475 X
Итого по разделу IV 490 7371833 7984913
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (92, 95) 510 1807185 2100671
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после
отчетной даты 511 1204085 1497571
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после
отчетной даты 512 603100 603100
Прочие долгосрочные пассивы 520
Итого по разделу V. 590 1807185 2100671
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (90, 94) 610
в том числе:
кредиты банков 611
прочие займы 612
Кредиторская задолженность 620 1051572 1051572
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76) 621 910687 910687
векселя к уплате (60) 622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 623
по оплате труда (70) 624
по социальному страхованию и обеспечению (69) 625
задолженность перед бюджетом (68) 626 140885 140885
авансы полученные (64) 627
прочие кредиторы 628
Расчеты по дивидендам (75) 630
Доходы будущих периодов (83) 640
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) 650
Прочие краткосрочные пассивы 660
Итого по разделу VI 690 4508324 4508324
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 13687342 14593908
Приложение 2.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2001 год
Организация ЗАО “Владкожа”
Единица измерения руб.
Наименование показателя Код стр. За отчетный период За аналогичный
период прошлого года
1 2 3 4
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг(за
минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных
обязательных платежей) 010
48015164 28173790
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 020 39894535
23408860
Коммерческие расходы 030 686455 402790
Управленческие расходы 040 5565652 3265750
Прибыль(убыток) от реализации(строки(010-020-030-040)) 050 1868522
1096390
Проценты к получению 060
Проценты к уплате 070 390786 325290
Доходы от участия в других организациях 080
Прочие операционные доходы 090 36850 34850
Прочие операционные расходы 100 6425 7740
Прибыль(убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки
(050+060-070+080+090-100)) 110 1508161 798210
Прочие внереализационные доходы 120 500025 418230
Прочие внереализационные расходы 130 6400 3870
Прибыль (убыток) отчетного периода(строки(110+120-130) 140 2001786
1212570
Налог на прибыль 150 600536 424400
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода
(строки(140-150-160)) 190 1401250 788170
PAGE
PAGE 24
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
