.

Экономический анализ

Язык: русский
Формат: реферат
Тип документа: Word Doc
0 627
Скачать документ

Министерство общего и профессионального образования РФ

Новосибирский государственный технический университет

Факультет Бизнеса

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По курсу “Основы экономического анализа”

Студент
Стародубцева Т. Н.

Группа:
ФБ 02 в

Номер зачетной книжки: а 12160229 в

Преподаватель: Захарова Е. Я.

г. Новосибирск

2001

Задание № 1.

Методом цепных подстановок определить влияние частных показателей
на обобщающий.

Известны следующие данные отчетности:

Nпл Nфакт Rпл Rфакт Dпл Dфакт Tпл Tфакт Wпл Wфакт

2600 3000 900 1000 300 290 6,8 6,7 1,5 1,6

Определяем отклонение ?N:

Среднесписочное число рабочих фактическое, остальные показатели
плановые: NR=Rфакт*Dпл*Tпл*Wпл, NR=1000*300*6.8*1.5=3060;

?NR=NR-Nпл= 3060-2800=260 тыс. руб. – увеличение кол-ва рабочих.

Число рабочих и число отработанных ими дней фактическое, остальные
показатели плановые: NRD= Rфакт*Dфакт*Tпл*Wпл,
NRD=1000*290*6,8*1,5=2958;

?ND=NRD-NR=2958-3060= -102 тыс. руб. – уменьшение числа отработанных
дней.

Число рабочих, число отработанных дней и часов фактические, выработка
плановая: NRDT= Rфакт*Dфакт*Tфакт*Wпл, NRDT=1000*290*6,8*1,5=2914,5;

?NT=NRDT-NRD=2914,4-2958= – 43,5 тыс. руб – уменьшение средней
продолжительности рабочего дня.

Все показатели фактические: NRDTW= Nфакт=3200;

?NW=Nфакт-NRDT=3200-2914,5= 285,5 тыс. руб. – повышение средней часовой
выработки;

Баланс отклонений:

?N=?NR+?ND+?NT+?NW= 260-102-43,5+285,5=400;

Таким образом, два фактора действовали на выпуск продукции
положительно и два фактора отрицательно. Расчет показывает, что на
предприятии были целодневные и внутрисменные простои, превышавшие
плановые показатели. Если бы предприятие не допустило рост неявок и
внутрисменных простоев (сверхдопустимого), то было бы выработано
продукции больше на 145.5 тыс. руб. (102+43,5).

При использовании метода цепных подстановок очень важно обеспечить
строгую последовательность подстановки, поскольку наиболее значимые
факторы должны быть исследованы в первую очередь, так как произвольное
изменение последовательности может привести к неправильным результатам
из-за погрешности, это является недостатком этого метода. Погрешность
тем больше, чем значительнее отклонение фактических величин от плановых.

Задача № 2.

Сделать анализ структуры баланса или его разделов (по варианту –
активов), по следующей схеме:

Показатели Абс. величины Уд. Веса (в%) к общей величине Изменения

На начало года На конец года На начало года На конец года В абс.
величинах В уд. весах В % к изменению общей величины

1 2 3 4 5 6 7 8

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

20

18

1,76

1,38

-2

– 0,38

-1,2

В том числе:

– патенты, лицензии, товарные знаки

20

18

1,76

1,38

-2

– 0,38

-1,2

Основные средства 1037 1204 91,2 92,33 167 1,13 100

В том числе:

-здания, машины и оборудование

1037

1204

91,2

92,33

167

1,13

100

Долгосрочные фин. влож. 80 82 7,04 6,29 2 -0,75 1,2

В том числе инвестиции в другие организации

80

82

7,04

6,29

2

-0,75

1,2

ИТОГО по разделу 1 1137 1304 100 100 167 – 100

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 590 641 73,75 67,97 51 -5,78 35,66

в том числе:

– сырье, материалы, и др.;

– затраты в незавершенном производстве;

– готовая продукция и товары для перепродажи;

расходы будущих периодов

450

40

70

30

472

60

74

35

56,25

5

8,75

3,75

50,05

6,36

7,85

3,71

22

20

4

5

-6,2

1,36

-0,9

-0,04

15,38

13,98

2,78

3,5

НДС 10 12 1,25 1,27 2 0,02 1,4

Дебитор. задолженн-ть долгосрочн. 6 10 0,75 1,06 4 0,31 2,8

Дебитор. задолженн-ть краткосрочн. 79 84 9,875 8,9 5 -0,98 3,5

в том числе:

покупатели и заказчики 79 84 9,875 8,9 5 -0,98 3,5

Краткосроч. фин. вложен. 20 24 2,5 2,55 4 0,05 2,8

в том числе:

прочие краткосрочн. ф. вл.

20

24

2,5

2,55

4

0,05

2,8

Денежные средства 95 172 11,88 18,24 77 6,36 53,84

В том числе:

расчетные счета

прочие ден. ср-ва

70

25

160

12

8,75

3,12

16,97

1,27

90

-13

8,22

-1,85

62,94

-9,09

ИТОГО по разделу 2 800 943 100 100 143 – 100

БАЛАНС 1937 2247

Оценку структуры 1 раздела баланса начнем с анализа валюты баланса.
Проводится сравнение валюты баланса на начало и конец анализируемого
периода. По исследуемому предприятию валюта баланса за отчетный период
увеличилась на 16% (2247/1937 * 100) и составила на конец отчетного
периода 2247 тыс. руб. по сравнению с началом –1937 тыс. руб. Рост в
целом валюты баланса может характеризоваться как положительно, так и
отрицательно. Положительно – если он вызван активизацией деятельности
предприятия, отрицательно, – если инфляционным ростом и переоценкой
основных средств.

Анализ структуры 1 части актива баланса показал увеличение абсолютной
суммы внеоборотных активов на 167 тыс. руб. (53,38%). Изменение
абсолютной величины внеоборотных активов произошло в основном за счет
увеличения абсолютной величины основных средств. Это говорит о том, что
скорее всего, предприятие расширяется, закупается обрудование и машины,
таким образом, растет доля трудно ликвидных активов.

Также произошло незначительное увеличение долгосрочных финансовых
вложений на 2 тыс. руб. и их удельного веса на 1,2% (с 7,04% до 6,29%).

Таким образом, следует отметить, что в анализируемом периоде отмечается
увеличение доли наименее ликвидных активов в общей сумме ликвидных
средств, что положительно сказывается на платежеспособности предприятия.

По второму разделу можно сказать, что выросло количество запасов
(35,66%), а кроме всего прочего увеличилось количество денежных средств
с 95 до 172 тыс. руб. ( 53,38%) это говорит о расширении производства.

Задача № 3.

Дать краткую характеристику приемов и методов, используемых в
экономическом анализе. Привести примеры.

Индексный метод

Мощным орудием сравнительного анализа экономики являются индексы.
Индекс – это статистический показатель, представляющий собой отношение
двух состояний какого-либо признака. С помощью индексов проводятся
сравнения с планом, в динамике, в пространстве. Индекс называется
простым, если исследуемый признак берется без учета связи его с другими
признаками изучаемых явлений. Простой индекс имеет вид:

ip=p1/p0,

где р1 и р0 – сравниваемые состояния признака.

Индекс называется аналитическим, если исследуемый признак берется
не изолировано, а в связи с другими признаками. Аналитический индекс
состоит из двух компонент: индексируемый признак р (тот, динамика
которого исследуется) и весовой признак q. С помощью признаков-весов
измеряется динамика сложного экономического явления, отдельные элементы
которого несоизмеримы. Простые аналитические индексы дополняют друг
друга.

Ip = ? p1*q1 / ? p0*q0 или Ip = ? p1*q0 / ? p0*q0,

Где q1 и q0 – весовой признак.

С помощью индексов в анализе финансово-хозяйственной деятельности
решаются следующие основные задачи:

– оценка изменения уровня явления (или относительного изменения
показателя);

выявление роли отдельных факторов в изменении результативного признака;

оценка влияния изменения структуры совокупности на динамику.

Основная проблема при построении аналитических индексов – проблема
взвешивания. Решая ее, аналитику необходимо сначала выбрать сам весовой
признак, а затем – период, на уровне которого берется признак – вес.

Признак, непосредственно относящийся к изучаемому явлению и
характеризующий его количественную сторону, называется первичным или
количественным. Первичные признаки объемные, их можно суммировать.
Примерами таких признаков являются численность работающих на предприятии
(Ч), величина основных средств (ОС) и т.д.

Признаки, относящиеся к изучаемому явлению не непосредственно, а
через один или несколько других признаков и характеризующие качественную
сторону изучаемого явления, называются вторичными или качественными.
Отличительными признаками вторичных признаков является то, что это
всегда относительные показатели, их нельзя непосредственно суммировать в
пространстве. В качестве примера можно привести показатели средней
заработной платы, рентабельности и т.д.

Существует следующее правило определения периода для
признака-веса: при построении аналитических индексов по вторичным
признакам рекомендуется брать веса на уровне отчетного периода, а по
первичным – базисного, т.е.

Ip = ? p1*q1 / ? p0*q1, если р – вторичный признак,

Iq = ? p0*q1 / ? p0*q0, если р – первичный признак.

Это обусловлено приоритетностью качественных показателей перед
количественными: практический интерес представляет определение
экономического эффекта от изменения качественного показателя,
полученного в отчетном, а не базисном периоде. Именно этот подход
закладывается при реализации метода цепных подстановок в двухфакторных
мультипликативных моделях (в многофакторных моделях привлекается еще и
понятие вторичности n-го порядка) .

Рассмотрим основные моменты, используемые при решении разного рода
задач с помощью индексного метода.

Анализ изменения уровня явлений

а) по сравнению с планом: I=Рф/Рп, индекс выполнения плана;

б) во времени: It=Pt1/Pt0, индекс изменения в динамике; именно в этом
виде анализа необходимо уделять особое внимание выбору базы сравнения;

в) в пространственных сравнениях: It= P/Рэт, по сравнению с эталонным
предприятием.

При анализе динамики вводятся понятия цепного и базисного
индексов.

Базисный индекс – индекс, рассчитанный по отношению к предыдущему
периоду:

Ijb=Pj/p0, где Pj – значение признака в j-ый момент времени.

Цепной индекс – индекс, рассчитанный по отношению к предыдущему
периоду:

Ijц=Pj/Pj-1,

n

Нетрудно заметить, что Iб=П Iц.

J=1

Индексный анализ по факторам

Цель данного анализа – оценить изолированное влияние отдельных
факторов на результат.

Пусть Т=а*b, a – качественный признак, b – количественный, тогда

It=Ia*Ib, так как a1*b1 = a1*b1? a0*b1

a0*b0 a0*b1 a0*b0

Индекс It характеризует совместное изменение факторов a и b, тогда
как Ia показывает изменение лишь фактора a (действительно, из
представленной дроби видно, что в ней меняется лишь фактор а, тогда как
фактор b не меняет своего значения).

В многофакторных моделях следует сначала упорядочить факторы по
принципу первичности и вторичности, а затем последовательно заменять их.

Анализ структуры совокупности

Понятие структуры совокупности и необходимости ее оценки возникает
в двух случаях:

при анализе объемных показателей или явлений, имеющих сложную

структуру (например, в товарообороте – структура товарооборота; в
численности сотрудников – структура работников по категориям и т.д.).

Очевидно, что в этом случае на динамику изучаемого показателя оказывают
влияние структурные сдвиги;

при изучении средних уровней изучаемых явлений (изменение доли
работников с более высокой производительностью труда приводит к
изменению средней производительности труда).

При решении этой задачи вводятся понятия индексов постоянного и
переменного состава.

Индексом переменного состава называется отношение средних уровней
анализируемых показателей:

Iпер= p1/ р0=? р1*q1 ?p0*q0

?q1 ? q0

Iпер=?p1*q1

?q1

Задача № 4

Рассчитать коэффициенты:

Автономии и коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными
источниками формирования.

4.1 Коэффициент автономии – одна из важнейших характеристик устойчивости
финансового состояния предприятия, характеризующая степень его
финансовой независимости. Коэффициент автономии характеризует долю
собственных средств предприятия в общей сумме источников средств.

Ка=собств. ист-ки/валюта баланса; Ка= стр. 490 ф. 1/стр. 700 ф.1.

Ка= 1680+1776 / 1937+2247 = 0,826 >0,5

2 2

По величине этого коэффициента можно судить о способности предприятия
сохранять свою финансовую независимость и не оказаться в положении
банкротства в случае затруднений со сбытом продукции или длительного
технического перевооружения производства. Таким образом, судя по
величине коэффициента автономии организация имеет устойчивое финансовое
положение.

4.2 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными
источниками формирования – исходя из того, что долгосрочные кредиты и
заемные средства направляют преимущественно на приобретение основных
средств и капитальные вложения, для выполнения условия
платежеспособности предприятия необходимо ограничить запасы и затраты
величиной собственных оборотных средств с привлечением в случае
необходимости краткосрочных заемных средств.

К обес.=(III – I)/II;

К обес.= (1680+1776)/2 – (1137+1304)/2 = 0,582> 0,1

(800+943)/2

проведя необходимые расчеты и сравнение полученных данных с
нормативными, можно прийти к выводу, что организация платежеспособна,
оборотные активы хорошо обеспечены собственными источниками
формирования.

Литература.

М. И. Баканов, А Д. Шеремет Теория экономического анализа. – М.: Финансы
и статистика, 2000 г.

В. Я. Горфинкель, В. А. Швандар Экономика предприятия. – М.: Юнити, 2000
г.

В. В. Ковалев, О. Н. Волкова Анализ хозяйственной деятельности
предприятия. Учебник. – М.: Проспект, 2000 г.

PAGE 1

PAGE 10

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы
Обсуждение

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
Заказать реферат!
UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2020