Министерство общего и профессионального образования РФ
Новосибирский государственный технический университет
Факультет Бизнеса
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По курсу “Основы экономического анализа”
Студент
Стародубцева Т. Н.
Группа:
ФБ 02 в
Номер зачетной книжки: а 12160229 в
Преподаватель: Захарова Е. Я.
г. Новосибирск
2001
Задание № 1.
Методом цепных подстановок определить влияние частных показателей
на обобщающий.
Известны следующие данные отчетности:
Nпл Nфакт Rпл Rфакт Dпл Dфакт Tпл Tфакт Wпл Wфакт
2600 3000 900 1000 300 290 6,8 6,7 1,5 1,6
Определяем отклонение ?N:
Среднесписочное число рабочих фактическое, остальные показатели
плановые: NR=Rфакт*Dпл*Tпл*Wпл, NR=1000*300*6.8*1.5=3060;
?NR=NR-Nпл= 3060-2800=260 тыс. руб. – увеличение кол-ва рабочих.
Число рабочих и число отработанных ими дней фактическое, остальные
показатели плановые: NRD= Rфакт*Dфакт*Tпл*Wпл,
NRD=1000*290*6,8*1,5=2958;
?ND=NRD-NR=2958-3060= -102 тыс. руб. – уменьшение числа отработанных
дней.
Число рабочих, число отработанных дней и часов фактические, выработка
плановая: NRDT= Rфакт*Dфакт*Tфакт*Wпл, NRDT=1000*290*6,8*1,5=2914,5;
?NT=NRDT-NRD=2914,4-2958= – 43,5 тыс. руб – уменьшение средней
продолжительности рабочего дня.
Все показатели фактические: NRDTW= Nфакт=3200;
?NW=Nфакт-NRDT=3200-2914,5= 285,5 тыс. руб. – повышение средней часовой
выработки;
Баланс отклонений:
?N=?NR+?ND+?NT+?NW= 260-102-43,5+285,5=400;
Таким образом, два фактора действовали на выпуск продукции
положительно и два фактора отрицательно. Расчет показывает, что на
предприятии были целодневные и внутрисменные простои, превышавшие
плановые показатели. Если бы предприятие не допустило рост неявок и
внутрисменных простоев (сверхдопустимого), то было бы выработано
продукции больше на 145.5 тыс. руб. (102+43,5).
При использовании метода цепных подстановок очень важно обеспечить
строгую последовательность подстановки, поскольку наиболее значимые
факторы должны быть исследованы в первую очередь, так как произвольное
изменение последовательности может привести к неправильным результатам
из-за погрешности, это является недостатком этого метода. Погрешность
тем больше, чем значительнее отклонение фактических величин от плановых.
Задача № 2.
Сделать анализ структуры баланса или его разделов (по варианту –
активов), по следующей схеме:
Показатели Абс. величины Уд. Веса (в%) к общей величине Изменения
На начало года На конец года На начало года На конец года В абс.
величинах В уд. весах В % к изменению общей величины
1 2 3 4 5 6 7 8
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
20
18
1,76
1,38
-2
– 0,38
-1,2
В том числе:
– патенты, лицензии, товарные знаки
20
18
1,76
1,38
-2
– 0,38
-1,2
Основные средства 1037 1204 91,2 92,33 167 1,13 100
В том числе:
-здания, машины и оборудование
1037
1204
91,2
92,33
167
1,13
100
Долгосрочные фин. влож. 80 82 7,04 6,29 2 -0,75 1,2
В том числе инвестиции в другие организации
80
82
7,04
6,29
2
-0,75
1,2
ИТОГО по разделу 1 1137 1304 100 100 167 – 100
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 590 641 73,75 67,97 51 -5,78 35,66
в том числе:
– сырье, материалы, и др.;
– затраты в незавершенном производстве;
– готовая продукция и товары для перепродажи;
расходы будущих периодов
450
40
70
30
472
60
74
35
56,25
5
8,75
3,75
50,05
6,36
7,85
3,71
22
20
4
5
-6,2
1,36
-0,9
-0,04
15,38
13,98
2,78
3,5
НДС 10 12 1,25 1,27 2 0,02 1,4
Дебитор. задолженн-ть долгосрочн. 6 10 0,75 1,06 4 0,31 2,8
Дебитор. задолженн-ть краткосрочн. 79 84 9,875 8,9 5 -0,98 3,5
в том числе:
покупатели и заказчики 79 84 9,875 8,9 5 -0,98 3,5
Краткосроч. фин. вложен. 20 24 2,5 2,55 4 0,05 2,8
в том числе:
прочие краткосрочн. ф. вл.
20
24
2,5
2,55
4
0,05
2,8
Денежные средства 95 172 11,88 18,24 77 6,36 53,84
В том числе:
расчетные счета
прочие ден. ср-ва
70
25
160
12
8,75
3,12
16,97
1,27
90
-13
8,22
-1,85
62,94
-9,09
ИТОГО по разделу 2 800 943 100 100 143 – 100
БАЛАНС 1937 2247
Оценку структуры 1 раздела баланса начнем с анализа валюты баланса.
Проводится сравнение валюты баланса на начало и конец анализируемого
периода. По исследуемому предприятию валюта баланса за отчетный период
увеличилась на 16% (2247/1937 * 100) и составила на конец отчетного
периода 2247 тыс. руб. по сравнению с началом –1937 тыс. руб. Рост в
целом валюты баланса может характеризоваться как положительно, так и
отрицательно. Положительно – если он вызван активизацией деятельности
предприятия, отрицательно, – если инфляционным ростом и переоценкой
основных средств.
Анализ структуры 1 части актива баланса показал увеличение абсолютной
суммы внеоборотных активов на 167 тыс. руб. (53,38%). Изменение
абсолютной величины внеоборотных активов произошло в основном за счет
увеличения абсолютной величины основных средств. Это говорит о том, что
скорее всего, предприятие расширяется, закупается обрудование и машины,
таким образом, растет доля трудно ликвидных активов.
Также произошло незначительное увеличение долгосрочных финансовых
вложений на 2 тыс. руб. и их удельного веса на 1,2% (с 7,04% до 6,29%).
Таким образом, следует отметить, что в анализируемом периоде отмечается
увеличение доли наименее ликвидных активов в общей сумме ликвидных
средств, что положительно сказывается на платежеспособности предприятия.
По второму разделу можно сказать, что выросло количество запасов
(35,66%), а кроме всего прочего увеличилось количество денежных средств
с 95 до 172 тыс. руб. ( 53,38%) это говорит о расширении производства.
Задача № 3.
Дать краткую характеристику приемов и методов, используемых в
экономическом анализе. Привести примеры.
Индексный метод
Мощным орудием сравнительного анализа экономики являются индексы.
Индекс – это статистический показатель, представляющий собой отношение
двух состояний какого-либо признака. С помощью индексов проводятся
сравнения с планом, в динамике, в пространстве. Индекс называется
простым, если исследуемый признак берется без учета связи его с другими
признаками изучаемых явлений. Простой индекс имеет вид:
ip=p1/p0,
где р1 и р0 – сравниваемые состояния признака.
Индекс называется аналитическим, если исследуемый признак берется
не изолировано, а в связи с другими признаками. Аналитический индекс
состоит из двух компонент: индексируемый признак р (тот, динамика
которого исследуется) и весовой признак q. С помощью признаков-весов
измеряется динамика сложного экономического явления, отдельные элементы
которого несоизмеримы. Простые аналитические индексы дополняют друг
друга.
Ip = ? p1*q1 / ? p0*q0 или Ip = ? p1*q0 / ? p0*q0,
Где q1 и q0 – весовой признак.
С помощью индексов в анализе финансово-хозяйственной деятельности
решаются следующие основные задачи:
– оценка изменения уровня явления (или относительного изменения
показателя);
выявление роли отдельных факторов в изменении результативного признака;
оценка влияния изменения структуры совокупности на динамику.
Основная проблема при построении аналитических индексов – проблема
взвешивания. Решая ее, аналитику необходимо сначала выбрать сам весовой
признак, а затем – период, на уровне которого берется признак – вес.
Признак, непосредственно относящийся к изучаемому явлению и
характеризующий его количественную сторону, называется первичным или
количественным. Первичные признаки объемные, их можно суммировать.
Примерами таких признаков являются численность работающих на предприятии
(Ч), величина основных средств (ОС) и т.д.
Признаки, относящиеся к изучаемому явлению не непосредственно, а
через один или несколько других признаков и характеризующие качественную
сторону изучаемого явления, называются вторичными или качественными.
Отличительными признаками вторичных признаков является то, что это
всегда относительные показатели, их нельзя непосредственно суммировать в
пространстве. В качестве примера можно привести показатели средней
заработной платы, рентабельности и т.д.
Существует следующее правило определения периода для
признака-веса: при построении аналитических индексов по вторичным
признакам рекомендуется брать веса на уровне отчетного периода, а по
первичным – базисного, т.е.
Ip = ? p1*q1 / ? p0*q1, если р – вторичный признак,
Iq = ? p0*q1 / ? p0*q0, если р – первичный признак.
Это обусловлено приоритетностью качественных показателей перед
количественными: практический интерес представляет определение
экономического эффекта от изменения качественного показателя,
полученного в отчетном, а не базисном периоде. Именно этот подход
закладывается при реализации метода цепных подстановок в двухфакторных
мультипликативных моделях (в многофакторных моделях привлекается еще и
понятие вторичности n-го порядка) .
Рассмотрим основные моменты, используемые при решении разного рода
задач с помощью индексного метода.
Анализ изменения уровня явлений
а) по сравнению с планом: I=Рф/Рп, индекс выполнения плана;
б) во времени: It=Pt1/Pt0, индекс изменения в динамике; именно в этом
виде анализа необходимо уделять особое внимание выбору базы сравнения;
в) в пространственных сравнениях: It= P/Рэт, по сравнению с эталонным
предприятием.
При анализе динамики вводятся понятия цепного и базисного
индексов.
Базисный индекс – индекс, рассчитанный по отношению к предыдущему
периоду:
Ijb=Pj/p0, где Pj – значение признака в j-ый момент времени.
Цепной индекс – индекс, рассчитанный по отношению к предыдущему
периоду:
Ijц=Pj/Pj-1,
n
Нетрудно заметить, что Iб=П Iц.
J=1
Индексный анализ по факторам
Цель данного анализа – оценить изолированное влияние отдельных
факторов на результат.
Пусть Т=а*b, a – качественный признак, b – количественный, тогда
It=Ia*Ib, так как a1*b1 = a1*b1? a0*b1
a0*b0 a0*b1 a0*b0
Индекс It характеризует совместное изменение факторов a и b, тогда
как Ia показывает изменение лишь фактора a (действительно, из
представленной дроби видно, что в ней меняется лишь фактор а, тогда как
фактор b не меняет своего значения).
В многофакторных моделях следует сначала упорядочить факторы по
принципу первичности и вторичности, а затем последовательно заменять их.
Анализ структуры совокупности
Понятие структуры совокупности и необходимости ее оценки возникает
в двух случаях:
при анализе объемных показателей или явлений, имеющих сложную
структуру (например, в товарообороте – структура товарооборота; в
численности сотрудников – структура работников по категориям и т.д.).
Очевидно, что в этом случае на динамику изучаемого показателя оказывают
влияние структурные сдвиги;
при изучении средних уровней изучаемых явлений (изменение доли
работников с более высокой производительностью труда приводит к
изменению средней производительности труда).
При решении этой задачи вводятся понятия индексов постоянного и
переменного состава.
Индексом переменного состава называется отношение средних уровней
анализируемых показателей:
Iпер= p1/ р0=? р1*q1 ?p0*q0
?q1 ? q0
Iпер=?p1*q1
?q1
Задача № 4
Рассчитать коэффициенты:
Автономии и коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными
источниками формирования.
4.1 Коэффициент автономии – одна из важнейших характеристик устойчивости
финансового состояния предприятия, характеризующая степень его
финансовой независимости. Коэффициент автономии характеризует долю
собственных средств предприятия в общей сумме источников средств.
Ка=собств. ист-ки/валюта баланса; Ка= стр. 490 ф. 1/стр. 700 ф.1.
Ка= 1680+1776 / 1937+2247 = 0,826 >0,5
2 2
По величине этого коэффициента можно судить о способности предприятия
сохранять свою финансовую независимость и не оказаться в положении
банкротства в случае затруднений со сбытом продукции или длительного
технического перевооружения производства. Таким образом, судя по
величине коэффициента автономии организация имеет устойчивое финансовое
положение.
4.2 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными
источниками формирования – исходя из того, что долгосрочные кредиты и
заемные средства направляют преимущественно на приобретение основных
средств и капитальные вложения, для выполнения условия
платежеспособности предприятия необходимо ограничить запасы и затраты
величиной собственных оборотных средств с привлечением в случае
необходимости краткосрочных заемных средств.
К обес.=(III – I)/II;
К обес.= (1680+1776)/2 – (1137+1304)/2 = 0,582> 0,1
(800+943)/2
проведя необходимые расчеты и сравнение полученных данных с
нормативными, можно прийти к выводу, что организация платежеспособна,
оборотные активы хорошо обеспечены собственными источниками
формирования.
Литература.
М. И. Баканов, А Д. Шеремет Теория экономического анализа. – М.: Финансы
и статистика, 2000 г.
В. Я. Горфинкель, В. А. Швандар Экономика предприятия. – М.: Юнити, 2000
г.
В. В. Ковалев, О. Н. Волкова Анализ хозяйственной деятельности
предприятия. Учебник. – М.: Проспект, 2000 г.
PAGE 1
PAGE 10
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter