4
Содержание:
Введение 31.Оценка имущественного положения и структуры капитала
предприятия ООО «Рамикс»
52.Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия ООО
«Рамикс»
92.1.Анализ финансовой устойчивости92.2.Анализ ликвидности и
платежеспособности132.3.Оценка кредитоспособности и вероятности риска
банкротства
173.Оценка эффективности и интенсивности использования капитала
предприятия ООО «Рамикс»
193.1.Анализ рентабельности капитала (доходности)193.2.Анализ
оборачиваемости капитала21Выводы 25Список используемой литературы26
Введение
Анализ финансового состояния предприятия – это расчет, интерпретация и
оценка финансового, имущественного положения предприятия и результатов
его финансово – хозяйственной деятельности.
Финансово – экономический анализ деятельности предприятия необходим как
для понимания текущей ситуации, так и для принятия стратегических
управленческих решений, в том числе путем планирования деятельности
предприятия. О возможных трудностях, в частности финансовых, руководство
предприятия с помощью финансово – экономического анализа сможет узнать
задолго до их наступления, что позволит спрогнозировать их, заранее
просчитать варианты антикризисных программ. В противном случае потери
могут оказаться существенно наиболее значительными, и может встать
вопрос о самом существовании организации.
Анализ финансового состояния предприятия подразделяется на:
· внешний анализ;
· внутренний анализ.
Внешний анализ и контроль за деятельностью предприятия проводят
специалисты органов государственного управления с целью мониторинга
финансового состояния предприятий города, области и решения вопросов
оказания финансовой помощи; кредитных отделов коммерческих банков,
принимающие решения о предоставлении предприятию кредитов и займов;
холдинговых структур, оценивающие эффективность работы филиалов и
перспективы их развития; аудиторских и консалтинговых фирм, проводящие
оценку финансово – экономического состояния предприятия; поставщики
предприятия, оценивающие его возможности своевременно расплачиваться за
товары и услуги, российские и зарубежные инвесторы, оценивающие
инвестиционную привлекательность российских объектов.
Внутренний анализ проводят его собственники, финансовые директора или
аналитики самого предприятия, а также внешние управляющие.
В данной курсовой работе рассмотрены вопросы финансового состояния
предприятия ООО «Рамикс» на основании форм бухгалтерской отчетности.
Финансовый анализ тесно связан с бухгалтерским учетом, так как
использует для расчета показателей и коэффициентов формы бухгалтерской
отчетности. Наиболее доступным для любых категорий пользователей
являются ежеквартальные формы бухгалтерской отчетности предприятия, и, в
первую очередь, Баланс (форма № 1) и Отчет о прибылях и убытках (форма №
2).
Баланс (форма № 1) является статичным документом и представляет собой
моментальную фотографию финансового состояния предприятия на
определенную дату. В Отчете о прибылях и убытках (форма № 2), который не
является статичным документом, отражаются результаты финансово –
хозяйственной деятельности предприятия за определенный период. Отчет
показывает, каким образом была получена прибыль (или убыток), за счет
каких видов деятельности.
Главные коэффициенты отчетности, используемые в финансовом управлении:
· коэффициенты ликвидности и платежеспособности;
· коэффициенты деловой активности;
· коэффициенты рентабельности;
· коэффициенты структуры капитала.
Важным инструментом финансового менеджмента является не только анализ
уровня и динамики данных коэффициентов в сравнении с определенной базой,
но и определение оптимальных пропорций между ними с целью разработки
наиболее конкурентоспособной стратегии. Несмотря на простоту и
оперативность финансовых коэффициентов при принятии финансовых решений
необходимо учитывать ограниченность этих показателей.
1. Оценка имущественного положения и структуры капитала предприятия ООО
«Рамикс»
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением его средств
и источников их формирования. Основными показателями для оценки
финансового положения являются: обеспеченность собственными оборотными
средствами и их сохранность, состояние нормируемых запасов товарно –
материальных ценностей, состояние и динами дебиторской и кредиторской
задолженности, оборачиваемость оборотных средств, оценка и прогноз
платежеспособности предприятия.
Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия необходимо
сгруппировать статьи баланса в определенные специфические группы по
признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи
пассива). Аналитическая группировка статей баланса представлена в
таблице № 1.
Таблица 1.
Аналитический баланс
Наименование статей
Код строки
Абсолютные величины (тыс.руб.)
Относительные величины
(%)
Изменения На начало года
На конец года
На начало годаНа конец годаВ абсолютных величинахВ структуреВ
относительных величинахВ % к изменению итога балансаВертикальный анализ
Горизонтальный анализ123456789101 Внеоборотные
активы19050060955964637,0540,53590373,4811,79200,18* нематериальные
активы11021200,0020,001-1-0,001-4,762-0,003*основные
средства12042011545752731,08833,132374122,0458,905126,85*незавершенное
строительство13062363899244,6156,518275611,90344,19493,452*доходные
вложения в материальные
ценности1351204067650,8900,490-5275-0,400-43,812-17,886*долгосрочные
финансовые вложения140607054100,4500,395-660-0,055-10,873-2,2382
Оборотные
активы29085077782123262,9559,47-29545-3,48-3,47-100,18*запасы21017848032
632813,21023,6314784810,4282,854501,32*НДС22010496306930,7752,220201971,
445192,42568,483*ДЗ (платежи через 12
месяцев)230102928146497,6201,060-88279-6,56-85,767-299,33*ДЗ (платежи в
течение 12
месяцев)24031682529500723,4421,36-218182,080-6,886-73,98*КФВ250929861944
06,8801,410-73546-5,47-79,09-249,37*ДС26014906213511511,0309,785-13947-1
,245-9,356-47,298Баланс
3001351386138087810010029492-2,1821003 Капитал и
резервы49074135386078254,8662,341194297,4816,11404,95*уставной
капитал41060600,0040,0040000*добавочный
капитал42026064826140719,28718,930759-0,3570,2902,573*резервный
капитал43036736444906727,18332,520817035,33722,240277,03*нераспределенна
я прибыль4701132811502488,38210,880369672,49832,633125,354 Долгосрочные
обязательства59028200293452,092,1211450,034,063,883*займы и
кредиты51022400203301,6581,472-2070-0,186-9,240-7,019*прочие520580090150
,4300,65332150,22355,4310,9025 Краткосрочные
обязательства69058183349075143,0535,54-91082-7,51-15,65-308,827*займы и
кредиты61088844780,6570,035-8406-0,622-94,620-28,50*КЗ6201324432823069,8
0020,4414986310,64113,153508,15*задолженность участникам по выплате
доходов6301885930,0140,0434050,029215,421,373*доходы будущих
периодов640198066496414,6560,360-193102-14,296-97,49-654,76*резервы
предстоящих доходов и
платежей65024225220241011,92914,663-39842-3,266-16,44-135,09Баланс
70013513861380878100100294922,182100
Анализируя таблицу 1, можно отметить, что стоимость имущества
предприятия ООО «Рамикс» к концу года увеличилась на 29 492 тыс. руб.
или 2,182%. Данный рост произошел за счет увеличения внеоборотных
активов на 59 037 тыс. руб. и уменьшения оборотных активов на 29 545
тыс. руб., что говорит о сокращении основной деятельности.
Внеоборотные активы увеличились за счет увеличения основных средств
(рост 37412 тыс. руб.) и увеличения незавершенного строительства (рост
27561 тыс. руб.). Доля основных средств в имуществе за анализируемый
период менее 40% (на начало года – 31,088%, на конец года – 33,132%),
поэтому предприятие имеет «легкую» структуру имущества, что
свидетельствует о мобильности его активов. Оборотные активы уменьшились
за счет снижения дебиторской задолженности на 110 097 тыс. руб. (88279 +
21818), что говорит о том, что предприятие «активно» работает с
дебиторами. Но значительное увеличение запасов на 147 848 тыс. руб.,
уменьшение краткосрочных финансовых вложений на 73 546, а также
уменьшение денежных средств на 13 947 тыс. руб. рассматривается как
отрицательная тенденция.
Общее увеличение источников имущества к концу года составило на 29 492
тыс. руб. данный рост получен за счет увеличения собственных средств
предприятия на 119 429 тыс. руб. (759+81703+36967), а также за счет
роста кредиторской задолженности на 149 863 тыс. руб. рост собственного
капитала говорит о том, что у предприятия улучшаются возможности по
обеспечению кредитами. Анализируя баланс предприятия ООО «Рамикс»
необходимо его сравнить с показателями, которые представлены в таблице
2.
Таблица 2.
Состояние баланса предприятия
Признаки хорошего балансаБаланс ООО «Рамикс»Валюта баланса в конце
отчетного периода должна увеличиваться по сравнению с началом периода
Валюта баланса к концу года увеличилась на 29 492 тыс.руб. (или
2,182%)Темп прироста оборотных активов должен быть выше, чем темп
прироста внеоборотных активовВнеоборотные активы увеличились на 59 037
тыс.руб., оборотные активы уменьшились на 29 545 тыс.руб.Собственный
капитал организации должен превышать заемный и темпы его роста должны
быть выше, чем темпы роста заемного капиталаСобственный капитал на конец
года составляет 860 782 тыс.руб., что на 340 686 тыс.руб. больше, чем
заемный. Темп роста собственного капитала составляет 116,11%, заемного
капитала 85,26%.Темп прироста дебиторской и кредиторской задолженности
примерно одинаковыеТемп прироста дебиторской задолженности составляет –
26,23%, кредиторской задолженности 113,15%.Доля собственных средств в
оборотных активах более 10%Доля основных средств в имуществе составляет
40,528%В балансе отсутствуют статьи «непокрытый убыток»Непокрытый убыток
на конец года увеличился на 36 967 тыс. руб. и составляет 150 248 тыс.
руб.
Анализируя результаты таблицы 2, можно считать баланс предприятия ООО
«Рамикс» удовлетворительным на конец года.
2. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности
предприятия ООО «Рамикс»
2.1. Анализ финансовой устойчивости
Анализ финансовой устойчивости проводится для выявления
платежеспособности предприятия – способности организации рассчитываться
по платежам для обеспечения процесса непрерывного производства, т.е.
способности предприятия расплачиваться за свои основные и оборотные
производственные фонды.
В зависимости от соотношений производственных запасов собственных
оборотных средств и нормальных источников формирования запасов,
выделяются следующие типы текущей финансовой устойчивости, которые
представлены в таблице 3.
Таблица 3.
Анализ финансовой устойчивости
ПоказателиНа начало годаНа конец года1231. Источники формирования
собственных оборотных средств (с.490)7413538607822. Внеоборотные активы
(с.190)5006095596463. Наличие собственных оборотных средств (п.1 –
п.2)2407443011364. Долгосрочные пассивы (с.590)28200293455. Наличие
собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и
затрат (п.3. + п.4)2689443304816. Краткосрочные заемные средства
(с.610)88844787. Общая величина основных источников (п.5 +
п.6)2778283309598. Общая величина запасов1784803263289. Излишек (+),
недостаток (-) собственных оборотных средств (п.3 – п.8)62264- 2519210.
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных
источников формирования запасов средств (п.5 – п.8)90464415311. Излишек
(+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования
запасов (п.7 – п.8)993484631
Вычисление 3-х показателей обеспеченности запасов и затрат источниками
их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по
степени их устойчивости. Существуют 4 типа финансовой устойчивости:
1.Абсолютная устойчивость финансового состояния, когда п.9 >0, п.10>0,
п.11>0.
2.Нормальная устойчивость финансового состояния, гарантирующая его
платежеспособность, когда п.9 0, п.11>0.
3.Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением
платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность
восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных
средств и увеличения собственных оборотных средств, когда п.9 0.
4.Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на
грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства,
краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность не
покрывают даже его кредиторской задолженности, когда п.9 П1А1П2А2>П2в относительно отдаленном
будущемА3П3А4П1, А2>П2, А3>П3 и А4 2,99, то вероятность банкротства ничтожна.
Комбинированный показатель ООО «Рамикс» находится в пределах 1,81
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
