Основні засоби вчинення злочинів із використанням цінних паперів
Порівняно високий ріст обсягу операцій на фондовому ринку України в
сукупності зі статистичним аналізом загального стану економічної
злочинності дозволяють зробити висновок про високу латентність злочинів,
пов’язаних із використанням цінних паперів. Найбільш розповсюдженими
засобами вчинення корисливих злочинів із використанням цінних паперів є
така схема злочинних діянь, поділених поетапно:
• Незаконне придбання приватизаційних майнових сертифікатів (далі ПМС):
шляхом розкрадання ПМС; шляхом скупки або іншого платного придбання у
громадян.
• Повна або часткова підробка реквізитів ПМС із метою використання їх у
подальшому для приватизації державного майна. Крім посадових осіб самих
приватизованих підприємств, використання незаконно отриманих ПМС із
метою придбання
за них акцій високорентабельних промислових підприємств може
здійснюватися іншими суб’єктами. Як правило, це фінансові посередники на
ринку цінних паперів.
Іншими засобами вчинення злочинів є порушення порядку емісії цінних
паперів, що можуть виявлятися:
1. у формі відкритого розміщення цінних паперів без реєстрації емісії
у встановленому порядку;
2. шляхом внесення громадянином або посадовою особою підприємницької
діяльності в документи подані для реєстрації (емісії) цінних паперів,
явно недостовірної інформації або твердження таких документів;
3. шляхом виготовлення з метою збуту або використання іншим шляхом
підроблених цінних паперів. Різновиди цього засобу диференційовані з
урахуванням особливостей випуску й обертання різноманітних видів цінних
паперів.
Водночас, ще існує юридична безграмотність учасників вексельного
обороту, а також відсутність централізованої комп’ютерної системи обліку
емісій цінних паперів, що дозволяє фінансовим шахраям зловживати
довірою, службовим положенням і обманювати контрагентів по вексельних
зобов’язаннях більш простими завуальованими засобами.
Наступним засобом учинення злочину з використанням цінних паперів є
випуск неправильно оформлених і забезпечених майном векселів із метою
незаконної преференції. У даному випадку юридична особа, що є
потенційним банкрутом, випускає прості векселі на осіб, із якими має
довірчі відношення, із метою збільшення числа кредиторів. Після
порушення справи про банкрутство векселедавці, використовуючи перевагу
опротестованих у встановленому порядку векселів, одержують право
обертання по вексельному договору безпосередньо до державного виконавця
й в обов’язковому порядку одержують вексельну суму по зобов’язанню, не
забезпеченому реальною угодою. При цьому страждають інтереси дійсних
кредиторів, тому що боржник не може виконати зобов’язань у зв’язку з
недостатністю власних активів у ліквідній формі перед останніми.
На фондових біржах, з огляду на їхню специфіку, так само можуть
відбуватися діяння, що завдають збиток суспільним інтересам, пов’язаним
з одержанням прибутків власниками за використання їх майна.
–
?
?
?-U?фікації портфеля цінних паперів, що він одержав у керуванні. При
цьому брокер, шляхом надання явно помилкової інформації про вигідність
тієї або іншої операції по покупці визначеного пакету цінних паперів,
підштовхує клієнта до частої зміни портфеля інвестицій, за що одержує
додаткові комісійні відсотки за свої послуги.
Водночас на ринку цінних паперів України відбуваються й інші злочини, у
яких цінні папери можуть бути як засобом учинення злочину, так і
об’єктом злочинного зазіхання. Хоча частіше усього подібні злочини
відбуваються в сукупності з перерахованими вище засобами розкрадань і
зловживань, як необхідна ланка в реалізації злочинного наміру. Так,
ухиляючись від сплати податків, агенти інвестиційних фондів і компаній у
змові з іншими учасниками і посадовими особами цих юридичних осіб,
чинять такі дії:
1. Серед осіб, що володіють правом пільгового придбання акцій
приватизованих високорентабельних підприємств, знаходять згодних продати
свої компенсаційні сертифікати і майбутні акції, що ці особи можуть
одержати за свої ПМС на пільгових правах.
2. Укладають із даними особами договір на брокерську діяльність,
одержуючи в довірче керування ПМС і компенсаційні сертифікати цих
громадян. А так само укладають інший договір, відповідно до котрого
власник ПМС і компенсаційних сертифікатів відмовляється від одержання
майнових і інших прав.
3. Інвестиційний фонд або компанія, що є фінансовим посередником,
одержує акції підприємства по номінальній вартості, використовуючи право
пільгової покупки власника цих паперів.
4. Первинні документи, що відбивають брокерські операції по придбанню
акцій, знищуються, тому що дані акції не будуть затребувані власником
унаслідок фактичного їхнього продажу агенту інвестиційного фонду або
компанії раніше. Акції присвоюються.
При цьому дані операції не вказуються в рахунках синтетичного обліку і
валові прибутки занижуються на суму вартості неврахованих акцій, тобто
податки з цієї суми не сплачуються.
Іншим засобом ухиляння від сплати податків є дія, коли торговці цінними
паперами, використовуючи можливості ТМС, чинять дилерські операції на
неорганізованому позабіржовому ринку. При цьому в договорі про
постачання цінних паперів проти їхньої оплати вказується занижена ціна
цінних паперів у порівнянні з фактичною.
Таким чином, функціонування ринку цінних паперів сьогодні вимагає
серйозної уваги як з боку правоохоронних органів, так і з боку
законодавчих органів, з метою усунення можливості протиправних дій.
Література
О. Смаглюк, ад’юнкт Національної академії внутрішніх справ України, м.
Київ
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
