Тема: Грошові потоки, звітність, планування

Важливість звіту про грошові потоки.

Потенційні інвестори, або кредитори, перш ніж прийняти рішення,
вивчають фінансові звіти п-ва і разом з тим особливу увагу приділяють
Звіту про грошові потоки, адже цей звіт дає відповідь на запитання про
вміння п-ва розпоряджатися коштами. Ще більшу увагу інвестори та
кредитори приділяють планам п-ва щодо використання ним коштів, які вони
збираються вкласти.

Бізнес-план, яким би він не був правдивим і продуманим, без плану
грошових потоків серйозний кредитор не візьме до уваги.

Разом з тим, не слід забувати, що бізнес-план потрібен будь-якому п-ву
не лише тоді, коли воно щось у когось просить. Бізнес-план потрібен перш
за все п-ву. Його фінансову частину варто розрахувати на кожен рік
наперед, а з початком нової справи тим паче.

Гроші – не мета, а засіб її досягнення.

Ні факт отримання доходів, ні факт понесення витрат, а відповідно до
цього і отримання фінансового результату, не можуть залежати від стану
розрахунків, тобто від того, коли саме грошові кошти було отримано чи
сплачено. У зв’язку з цим цілком зрозумілим має бути порядок визначення
величини фінансового результату, відображеного у ф.1 (баланс) і ф.2
(Звіт про фінансові результати). Цей порядок вже відомий нам під назвою
методу нарахувань.

Віддавши покупцеві товар в кредит – зареєстрували виручку, адже вона
незабаром надійде. Разом з тим записуємо витрати понесені у зв’язку з
отриманням саме цієї виручки (доходів від реалізації). Так визначаються
прибутки або збитки.

|

не мати змоги розрахуватися навіть по тих зобов’язаннях, що виникли в
результаті понесення витрат, пов’язаних з очікуваними і вже
відображеними доходами. Інший короткий приклад. Сума заробітної плати
відноситься до витрат тоді, коли вона вважається заробленою. Отже, це
сума обов’язково впливає на формування фінансового результату, а значить
не може бути не врахованою при складанні Балансу і Звіту про прибутки і
збитки. Однак залишків грошових коштів ще не видана сума не може
зменшити.

Прибуток – це мета, гроші – засоби для її досягнення. Досягнути мету як
збільшення суми власного капіталу вельми виразно показано формою №1 –
Баланс. Відомості про те, яким чином отримано такий фінансовий
результат, а також його складові, цілком вичерпно викладено у формі №2 –
Звіт про фінансові результати. Для того, щоб користувач звітності міг
отримати першу картину ведення бізнес-плану, до Балансу та Звіту про
прибутки і збитки варто додати ще один – Звіт про грошові потоки.

Показники грошового потоку тісно пов’язані з балансовими даними.

Cash-flow – в буквальному перекладі – готівковий потік. Звіт cash-flow
надзвичайно простий для тих, хто його складає і водночас є надзвичайно
важливим для тих, хто ним користується.

В основі звіту cash-flow – так званий касовий метод визначення
результатів діяльності. Однак не слід його плутати з відомим нам
донедавна касовим методом визначення результатів. Все “касовість”
останнього полягає лише в тому, що визначення суми нарахованих витрат на
обсяги “касової” реалізації залежало від розмірів питомої ваги витрат на
в-цтво в загальних обсягах в-цтва. Касовий метод, про який ми говоримо,
це метод визначення результатів діяльності, за яким, і доходи, і витрати
визначаються виключно за оплатою, незалежно від часу фактичного
здійснення відповідних операцій. І хоча він не може використовуватися
при визначенні фінансових результатів через відсутність в його основі
зв’язку з кінцевим продуктом видатків важко переоцінити.

Похожие записи