.

Преступления в сфере банкротства

Язык: русский
Формат: курсова
Тип документа: Word Doc
0 2611
Скачать документ

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ
БАНКРОТСТВА

1.1.Сущность банкротства, его правовые и экономические признаки

1.2. Методы доведения предприятий до банкротства

1.3. Международный опыт в области предотвращения преступлений в сфере
банкротства

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ПРЕСТУПЛЕИЙ В СФЕРЕ БАНКРОТСТВА В УКРАИНЕ

2.1. Количественный и качественный анализ преступлений в сфере
банкротства

2.2. Национальная практика доведения предприятия до банкротства и
механизм выявления факта преступления

2.3.Меры по предотвращению национального рейдерства

Выводы

Список использованных источников

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Банкротство это один из ключевых элементов рыночной экономики, механизм,
который дает возможность избежать катастроф и выгодно распорядиться
средствами. Ситуация банкротства предприятий является типичной для
экономики не только стран, которые развиваются. В частности, в странах
Евросоюза ежегодно обанкрочивается значительное количество предприятий и
предпринимателей – из каждых 100 вновь созданных предприятий на рынке
остаются 20-30 [11,с.125]. Но невзирая на банкротство части фирм,
экономика европейских стран развивается с предполагаемыми темпами, что
объясняется тем, что законодательство и процедуры банкротства
используются у них в первую очередь для оздоровление экономики. Для
Украины такие условия были созданы после принятия Закона Украины «О
возобновлении платежеспособности должника или признания его банкротом»
от 30.06.99 г. №784-XIV, какой вступил действие с 1 января 2000 г. (для
сельскохозяйственных товаропроизводителей – с 1 января в 2004 г.) [1].
Однако, в реалиях национальной экономики все чаще можно прочитать и
услышать, что через процедуру банкротства очень часто происходит захват
капитала, совершаются преступления, имеет место умышленный захват
предприятий и преднамеренное доведение их до банкротства. Незаконные
преднамеренные процедуры банкротства предприятий не являются нормой и в
подавляющем большинстве развитых стран мира, как и в Украине,
преднамеренное обанкрочивание предприятия уголовно наказуемо. Гарантией
недопустимости доведения предприятия до банкротства является ст. 218 и
219 Уголовного кодекса. К сожалению, у правоохранительных органов
Украины практика привлечения к уголовной ответственности за умышленное
доведение до банкротства из корыстных побуждений чрезвычайно невелика
[2].

Предметом исследования в работе служат сущность и механизмы преступлений
в сфере банкротства, возможности их выявления и предупреждения. Объектом
исследования выступает национальная практика предмета исследования.
Основная цель работы рассмотреть объект исследования в соответствии с
предметом на основании учебной, методической и периодической литературы,
материалов монографий и публикаций.

Для достижения поставленной цели предполагается решить задачи следующего
содержания:

– рассмотреть теоретические основы исследования преступлений в сфере
банкротства, выделить правовые и экономические признаки банкротства,
дать оценку методов доведения предприятий до банкротства и обобщить
международный опыт в области предотвращения преступлений в сфере
банкротства

– провести количественный и качественный анализ преступлений в сфере
банкротства в Украине, оценить механизмы национальной практики доведения
украинских предприятий до банкротства и выявления фактов преступления,
представить основные направления предотвращения преступлений в сфере
банкротства

– обобщить результаты исследований в виде выводов.

Данная тема широко освещается в работах отечественных и зарубежных
экономистов, в частности, большое внимание теме преступлений в сфере
банкротства уделено в работах таких исследователей, как Гавриш О. [4],
Салига С.Я., Дацій О.І., Нестеренко Н.В. [10], Соловьяненко О. [13],
Сыткник Л.С. [15] и многих других отечественных и зарубежных авторов.

Структурно работа состоит из введения, основной части (два раздела) и
заключения, списка использованных источников. В первом разделе работы
изложен теоретический материал и представлены методологические основы
исследования преступлений в сфере банкротства, в том числе и на примерах
зарубежного опыта. Второй раздел работы посвящен анализу преступнностив
сфере банкротства на примере Украины, здесь также предлагаются
напрвления предотвращения преступлений в сфере банкротства.

РАЗДЕЛ 1

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ БАНКРОТСТВА

1.1. Сущность банкротства, его правовые и экономические признаки

Под несостоятельностью (банкротством) предприятия, чаще всего,
понимается неспособность удовлетворять требования кредиторов по оплате
товаров, включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет
и внебюджетные фонды, в связи с превышением обязательств должника над
его имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса
должника [11,с.37].

Де-факто признаком банкротства является приостановление расчетов с
заимодавцами, когда предприятие не обеспечивает или заведомо неспособно
обеспечить выполнение требований кредиторов в течение определенного
времени, но де-юре банкротство наступает после признания факта
несостоятельности хозяйственным судом или, после официального объявления
о ней, должником при его добровольной ликвидации.

До недавнего времени для большинства субъектов ведения хозяйства
процессы банкротства были мало известны. Лишь в период реформирования
экономики (после ликвидации планового распределения использования
денежных ресурсов) ощутимыми стали такие экономические явления как
нерентабельность, неплатежеспособность предприятий. Характерными
признаками финансового кризиса предприятия является сокращение спроса на
его продукцию, и, как следствие, снижение объемов производства; рост
задолженности поставщикам, госбюджету и банкам; задержки с выплатой
заработной платы работникам.

Причем тенденции банкротства распространяются не только на отдельных
субъектов ведения хозяйства, но и на целые отрасли экономики (например,
сельское хозяйство, которое уже на протяжении многих лет находится в
глубокой финансовому кризису и где свыше 85% хозяйничающих субъектов
заканчивают свою деятельность ежегодно с убытками; в промышленности
убыточным является каждое второе предприятие).

На сегодняшний день для большинства неплатежеспособных предприятий
характерным является более или менее одинаковый круг проблем [11,с.38]:

– изменение экономической среды, в которой они существуют;

– потеря традиционных рынков сбыта собственной продукции; изменение
системы планирования и, как результат – нарушение ритмичности
производственной деятельности;

– нестабильность правового поля.

Кроме того, процесс приватизации также приводит к коренному изменению
принципов управления предприятием. В ходе приватизации государство
потеряло роль администратора, передал ее акционерам (новым хозяевам) и
исполнительному органу управления – правлению во главе с председателем.
В сущности, у многих предприятий, в следствие приватизации, так и не
появился реальный хозяин, заинтересованный в развитию предприятия и в
стабильной его работе. Это далеко не полный перечень проблем, которые
для многих украинских предприятий стали причиной банкротства и
ликвидации.

В целом факторы, которые являются предпосылкой банкротства предприятий
можно сгруппировать на внешние по отношению к предприятию
(экономические, политические, демографические, усиление международной
конкуренции, НТП, банкротство должников), на которые предприятие не
имеет возможности влиять или это влияние это очень слабо, и внутренние
факторы (рост дебиторской задолженности, дефицит собственных оборотных
средств, неэффективность финансовых вложений, отсутствие договорной
дисциплины и тому подобное), которые непосредственно зависят от
организации работы на самом предприятии. Банкротство предприятия
является следствием одновременного влияния на всех этих или их большей
части факторов [11,с.41].

В странах с развитой рыночной экономикой, со стойкими политической и
экономической системами, банкротства обычно на 1/3 предопределенные
внешними факторами и на 2/3 – внутренними [14,с.3].

По Закону Украины “О восстановлении платежеспособности должника или
признание его банкротом” (статья 1), банкротство – это признанная
арбитражным судом невозможность должника восстановить свою
платежеспособность и удовлетворить признанные судом требования
кредиторов не иначе как через применение ликвидационной процедуры [1].

Под неплатежеспособностью в Законе Украины “О восстановлении
платежеспособности должника или признание его банкротом” [1] понимается
невозможность субъекта предпринимательской деятельности выполнить после
наступления установленного срока их уплаты денежные обязательства перед
кредиторами, в том числе по заработной плате, а также выполнить
обязательство относительно уплаты налогов и сборов (обязательных
платежей) не иначе как через восстановление платежеспособности.

Согласно национальной правовой норме, очевидно, что банкротство имеет
экономический и правовой характер. С экономической точки зрения
банкротство является невозможностью субъекта продолжать свою
предпринимательскую деятельность вследствие ее экономической
нерентабельности, бесприбыльности. Субъект предпринимательства имеет
столько долгов перед кредиторами и обязательств перед бюджетом, который
когда их требования будут предъявлены в определенные для этого сроки, то
имущества субъекта – активов в ликвидной форме – не хватит для их
удовлетворения. Юридический аспект банкротства состоит в том, что у
субъекта есть кредиторы, т.е. лица, которые имеют подтвержденные
документами имущественные требования к нему как к должнику. Это
имущественное правоотношение банкротства, осуществление которых в
установленном законом порядке может привести к ликвидации субъекта
предпринимательства [19,с.29].

Процедура банкротства в Украине, согласно Закону Украины “О
восстановлении платежеспособности должника или признание его банкротом”
[1] состоит из таких основных этапов:

– распоряжение имуществом должника;

– мировое соглашение;

– досудебная санация, включая реструктуризацию предприятия-должника;

– ликвидация должника, признанного банкротом.

В результате составления мирового соглашения между должником и
кредиторами предприятие получает возможность работать дальше в
нормальном режиме, поскольку все его долги или прощаются, или
предприятие получает возможность постепенного возвращения долга. При
этом имеет место общая разработка бизнес-плана развития объекта, который
должен способствовать эффективной деятельности и будущим расчетам с
кредиторами. мировое соглашение может быть заключено на любой стадии
осуществления по делу о банкротстве. Решение о заключении этого
соглашения от имени кредиторов принимается комитетом кредиторов и
считается принятым при условии, что все кредиторы, требования которых
обеспечены залогом имущества должника, выразили письменное согласие на
заключение соглашения. Утверждение мирового соглашения арбитражным судом
является основанием для прекращения осуществления по делу о банкротстве.
В то же время, по заявлению кого-либо из кредиторов мировое соглашение
может быть признано недействительным, а следовательно осуществление по
делу о банкротстве будет обновлено.

Одним из наиболее интересных процессов выступает процедура санации.
Санация как система социально-экономических мероприятий, направленных на
оздоровление финансов предприятий-банкротов, предусматривает целый
комплекс мероприятий [19,с.56]:

– погашение долга;

– слияние убыточных предприятий из финансово крепкими;

– переоформление краткосрочных кредитов в долгосрочные;

– выпуск ценных бумаг;

– продажа имущества должника или передачи его в аренду;

– перепрофилирование предприятия-должника;

– предоставление правительством льготных кредитов и льгот по налогам;

– снижение нарицательной стоимости старых акций и тому подобное.

Кредиторы должны возможность получить определенную часть ценных бумаг
должника и удовлетворить таки чином свои требования. В этом случае
происходит изменение владельца на предприятии, который непосредственно
будет решать его последующую судьбу.

Последним направлением процесса становится ликвидация предприятия или
«чистое банкротство». Целью ликвидационной процедуры является пение
размерное удовлетворение признанных судорог требований кредиторов. Эта
процедура завершает дело о банкротстве. В соответствии из ст.22 Закона
срок ликвидационной процедуры не должен превышать 12 месяцев (возможно
удлинение срока на 6 месяцев). Проведение процедуры ликвидации
поручается ликвидатору. Ему в течение трех дней со дня его назначения
передается бухгалтерская и другая документация банкрота, штампы, печати,
материальные и другие ценности. К нему переходят права руководителя
(органов управления) юридического лица – банкрота. Ликвидатор наделен
следующими полномочиями [1]:

– принимает в свое подчинение имущество должника и организует его
хранение;

– проводит инвентаризацию и оценку имущества;

– предъявляет третьим лицами требования относительно возвращения
дебиторской задолженности банкроту;

– осуществляет мероприятия, направленные на поиск, выявление и
возвращение имущества банкрота, которое находится у третьих лиц;

– реализует имущество банкрота для удовлетворения требований, которые
включены в реестр требований кредиторов.

Ликвидатор также возглавляет ликвидационную комиссию, в которую входят
представители кредиторов, финансовых органов, а в случае необходимости –
представители Антимонопольного комитета, органов местного
самоуправления, государственного органа по вопросам банкротства.

После проведения инвентаризации и оценки имущества ликвидатор начинает
его продажу на открытых торгах. Через средства массовой информации он
оповещает о порядке продажи имущества банкрота, составлю, условиях и
сроках приобретения имущества. В случаю поступления двух и больше
предложений относительно приобретения имущества ликвидатор организует
конкурс (аукцион). Средства, полученные от продажи имущества,
направляются на удовлетворение требований кредиторов согласно их
очередности: требования, обеспеченные залогом, выходные помощи
освобожденным, расходы арбитражной процедуры, обязанности перед
работниками (в частности, задолженность из заработной платы), налоговая
задолженность, претензии кредиторов, не обеспеченные залогом,
возвращение взносов коллектива в уставный фонд, остальные требования.

Ликвидатор исполняет свои обязанности к моменту завершения процедуры
ликвидации, которая подтверждается определением арбитражного суда,
которое является основанием для исключения юридического лица-банкрота из
Единственного государственного реестра предприятий и организаций
Украины. Из этого момента все требования кредиторов считаются
погашенными. Юридическое лицо как субъект права и предприятие как
имущественный комплекс прекращают свои существование.

Следовательно, если предыдущий механизм банкротства в Украине в большей
степени работал на кредитора и предусматривал практически
безапелляционное банкротство должника, то согласно Закону Украины “О
восстановлении платежеспособности должника или признание его банкротом”
предоставляет возможность поиску путей возобновления платежеспособности
должника – санации, заключения мирового соглашения из применением
цессии, переоформление долга или его переуступки.

1.2. Методы доведения предприятий до банкротства

Исторически практика банкротства предприятий в странах СНГ ведет отсчет
с 90-х годов 20 века. Криминальный захват разными методами широко
применялся в 1990-х годах при строительстве банковско-промышленных
империй. Причем государство с этим не только не боролось, но и нередко
этому способствовало, особенно на уровне местных властей. Возбуждение
дел о банкротстве даже вполне успешных предприятий и назначение внешних
управляющих чаще всего происходило при участии соответствующих
губернаторов. История с захватами алюминиевых предприятий концерном
«Русал» (Российская Федерация) послужила основанием для возбуждения
антитрестовского дела против российской компании в американском суде,
впрочем безуспешного [10,с.13].

С переходом к общему росту промышленного производства резко сузилась, а
потом практически исчезла сфера бартера. Финансовое положение
предприятий улучшилось, и доказывать их платежную несостоятельность
стало труднее. Вместе с тем, число банкротств резко возросло и превысило
сто тысяч в год (Россия). Значительная их часть – это фиктивные
банкротства, посредством которых компании, с одной стороны, уходили от
платежа своих долгов и налогов, а, с другой стороны, сами становились
объектом захвата компаниями – хищниками. Главным объектом хищников были
в этот период вполне благополучные, рентабельные предприятия.

В более поздний период (1995-1998 годы) банкротство в странах СНГ стало
способом поглощения предприятий. Специалисты в области антикризисного
управления связывают этот факт с тем, что в то время в СНГ только
небольшое количество компаний котировали свои акции на фондовой бирже. В
Америке ситуация прямо противоположная и поглощение чужой корпорации
начинается со скупки достаточного количества, лучше контрольного пакета
ее акций. Когда эта цель достигнута, остаются технические и
организационные детали: победить на общем собрании акционеров, избрать
послушный совет директоров, назначить своих менеджеров. В США такому
способу захвата помогает раздробленность акций в большинстве крупных
корпораций. Если компании никто не угрожает, ее достаточно
контролировать, имея небольшой пакет, иногда менее 10 процентов общего
количества акций. В России и Украине все наиболее крупные корпорации
контролируются группами, имеющими более половины, иногда 80 – 90 и более
процентов акций. Захватить такую компанию традиционным методом скупки
акций практически невозможно. Поэтому есть более короткий путь – довести
чужое предприятие до банкротства, объявить неплатежеспособным, поставить
там своего внешнего управляющего, в конечном счете, заставить прежних
владельцев продать свою собственность за бесценок. В США к такому
средству прибегают крайне редко, т.к. втянуть предприятие в сеть
неподъемной задолженности, как правило, довольно сложно. Исключительный
пример – успешная операция, осуществленная в 1960-х годах группой банков
против мультимиллионера Говарда Хьюза – прототипа героя нашумевшего
американского фильма «Авиатор». В национальных условиях подобная
практика становится правилом [9,с.11].

Способствует практике фиктивного банкротства несовершенство правового
законодательства в данном вопросе. Так, в России дело о банкротстве
можно начать против любого предприятия, имеющего задолженность свыше 100
тысяч рублей более трех месяцев. А в Украине эта цифра составляет 300
минимальных окладов (примерно 1500$) [7,с.12].

Отсюда, чтобы довести предприятие до банкротства достаточно перевести на
счет предприятия некую сумму, которая ему не принадлежит. Если
предприятие вовремя не откажется от необоснованного перечисления,
начинается судебное расследование, грозящее обвинением в незаконных
финансовых операциях. Как только дело доходит до назначения внешнего
управляющего, вернуть контроль собственнику над своим предприятием
становится крайне сложно.

Во многих случаях предприятие становится жертвой рейдеров, желающих
присвоить себе его финансовые активы и доходы, а затем избавиться от
него вовсе. Особенности законодательства о банкротстве в странах СНГ
таковы, что дело не может быть закрыто даже в том случае, если
предприятие вернет долг кредитору, а тот с этим не согласен. Понятно,
что, если задачей кредитора является захват имущества, а не возврат
долга, он никогда не согласится просто получить свои деньги обратно.

По имеющимся оценкам, почти треть всех дел о банкротствах являются
заказными, т.е. противозаконными, и чаще всего завершаются переделом
собственности. Заказные банкротства считаются уголовными преступлениями,
но известны только единичные случаи наказания виновных. Объяснением
этому факту служит то, что многочисленные случаи успешных криминальных
поглощений относятся к захватам предприятий, не входящих в
олигархические группы, более крупными финансово-промышленными империями.
Единичному предприятию, даже успешно конкурирующему на рынке, нелегко
отстоять свою независимость, когда на него набрасывается олигархическая
группа, имеющая поддержку государственных структур. Криминальные
банкротства стали привычным орудием продолжающейся внутренней экспансии
олигархических империй за счет прежде независимых, немонополистических
предприятий. Это закономерное продолжение той же прихватизации, только
за счет других, более мелких и слабых частных собственников. Таким
образом, в современной практике хозяйствования существуют различные
методы доведения предприятий до банкротства [7,с.13].

Созданы правовые основы классификации механизмов умышленного доведения
до банкротства. Наиболее распространенные термины это фиктивное
банкротство и доведение до банкротства. Рассмотрим суть данных
механизмов.

Согласно статье 218 УК Украины фиктивное банкротство это «заведомо
неправдивое официальное заявление гражданина- основателя или владельца
субъекта хозяйственной деятельности, а также служебного лица субъекта
хозяйственной деятельности, а так же гражданина- субъекта
предпринимательской деятельности о финансовой невозможности выполнения
требований со стороны кредиторов и обязательств перед бюджетом, если
такие действия нанесли большой материальный вред кредиторам или
государству». Данное деяние согласно УК Украины наказываются штрафом от
семисот пятидесяти до двух тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан
или ограничением воли на срок до трех лет. Примечание. В статьях 218-223
Кодекса материальный вред считается крупным, если он в пятьсот и больше
раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан [2].

Статья 219 Уголовного Кодекса Украины раскрывает понятие такого
действия, как доведение до банкротства. Согласно норме Закона это
«умышленное, из корыстных мотивов, другой личной заинтересованности или
в интересах третьих лиц совершение владельцем или служебным лицом
хозяйственной деятельности действий, которые привели к стойкой
финансовой неплатежеспособности субъекта хозяйственной деятельности,
если это нанесло большой материальный вред государству или кредитору».
Данное незаконное деяние в Украине наказывается штрафом от пятисот до
восьмисот необлагаемых минимумов доходов граждан или ограничением воли
на срок до трех лет, с лишением права обнимать определенные должности
или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет [2].

Статья 221 описывает сущность незаконных действий в случае банкротства.
В частности к таковым Уголовный кодекс Украины относит «умышленное
утаивание имущества или имущественных обязанностей, ведомостей об
имуществе, передача имущества в другое владение или его отчуждение или
уничтожение, а также фальсификация, утаивание или уничтожение
документов, которые отображают хозяйственную или финансовую
деятельность, если эти действия содеяны гражданином- основателем или
владельцем субъекта хозяйственной деятельности, а также служебным лицом
субъекта хозяйственной деятельности в случае банкротства и нанесли
большой материальный вред». Эти действия в Украине наказываются штрафом
от ста до пятисот необлагаемых минимумов доходов граждан или арестом на
срок до трех месяцев с лишением права обнимать определенные должности
или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет [2].

В российском правовом поле также есть аналогичные понятия, которые
описывают механизмы умышленного доведения предприятия до банкротства.
Так в России есть понятие преднамеренное банкротство и по сути оно
соответствует следующему механизму: «умышленное создание или увеличение
неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником
коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в
личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо
иные тяжкие последствия». Непосредственным объектом рассматриваемого
преступления являются охраняемые законом основы экономической
деятельности, а также права и интересы кредиторов [6,с.7].

Одним из методов доведения до банкротства является умышленное создание
или увеличение неплатежеспособности, совершаемое путем растраты
(разбазаривания) должником своего имущества и имущества,
предоставленного ему другими лицами. Имущество безвозвратно выбывает из
владения виновного из-за заведомо несостоятельного ведения дел. Такая
ситуация может возникнуть в результате продажи имущества по заниженным
ценам и других убыточных сделок, необоснованных расходов, заведомо
невыгодного использования кредитов. При этом эксперты, например,
Соловьяненко О. [16,с.7] не отрицают, что в принципе любая сделка может
привести к убыткам. Поэтому главная проблема квалификации умышленных
преступных действий состоит в том, как определить грань, позволяющую в
каждом случае различить правомерные действия и преступные. По мнению
автора, убыточными следует считать те сделки, которые уже изначально
рассчитаны на меньший доход в сравнении с затратами. Убыточны, например,
продажа товаров по цене ниже, чем та, по которой они были куплены,
продажа акций по стоимости ниже курсовой и т.д. К убыточным сделкам
следует отнести и договоры на оказание различных услуг по явно
завышенным ценам. Однако не всякая убыточная сделка рассчитана на
причинение ущерба кредиторам. Нередко убыточные сделки могут
впоследствии оказаться полезными для предпринимателя. Например,
магазины, особенно в начале своей деятельности, продают товары с
уценкой, чтобы привлечь внимание покупателей и тем самым в будущем
получить значительную выгоду. Подобные разумные меры, естественно,
нельзя считать преступными. Временное превышение расходов
предпринимателя над его доходами еще не дает оснований для его
привлечения к уголовной ответственности. Объем расходов не просто должен
превышать размер доходов. Расходы должны быть настолько велики, что их
впоследствии нельзя будет возместить за счет собственного имущества
должника. К необоснованным расходам, например, следует отнести
необычайно высокие затраты на рекламу, на покупку или прокат дорогих
автомобилей, различные представительские расходы и т.д. На каких
основаниях и для каких целей допускались такие расходы – существенной
роли не играет. Важно то, что эти расходы привели к созданию или
увеличению неплатежеспособности и их нельзя будет покрыть за счет
имущества должника. Заведомо невыгодное использование кредитов – это
предоставление полученных кредитов под более низкие проценты. Суть этих
действий в том, что виновный, получив в банке или иной кредитной
организации денежные средства в кредит под определенные проценты,
предоставляет их другим лицам под более низкие проценты. Таким образом,
размер процентов, получаемых предпринимателем от предоставления денежных
средств другим лицам, значительно ниже величины процентов, которые он
должен выплачивать банку или иной кредитной организации, предоставившим
кредит. Вследствие этого предприниматель терпит убытки и тем самым
причиняет ущерб своим кредиторам, и прежде всего – организации,
предоставившей ему в кредит денежные средства. Здесь следует оговорить,
что под кредитами можно понимать не только денежные средства, которые
выданы банком или иным кредитным учреждением, но и те, которые получены
от любых других лиц по различным основаниям. Денежные средства могут
быть получены и на основании притворных сделок, т.е. сделок, которые
совершены с целью прикрыть другую сделку.

Очень серьезные последствия для экономики имеет банкротство
градообразующих и бюджетонаполняющих предприятий. Здесь также могут быть
использованы различные методы доведения до банкротства, прикрытые
легальными на первый взгляд мотивами. Например, собственник имущества
принимает решение о его передаче от одного предприятия другому.
Указанные действия неизбежно повлекут за собой банкротство первой
организации, у которой не будет возможности продолжать хозяйственную
деятельность и рассчитываться с кредиторами. Личный корыстный мотив при
совершении вышеназванных действий у руководителя соответствующего
субъекта может отсутствовать, тогда как именно этот мотив является
обязательной составляющей субъективной стороны состава преступления. В
результате получается, что привлечь руководителя к уголовной
ответственности невозможно. Это способствует значительному увеличению
числа подобных примеров, по сути приводящих государственное предприятие
к преднамеренному банкротству. Указанные проблемы приводят к тому,
значительное число заключений и возбужденных по фактам преднамеренного
банкротства уголовных дел не оканчиваются привлечением к ответственности
виновных лиц [14,с.3].

1.3. Международный опыт в области предотвращения преступлений в сфере
банкротства

Дела о банкротстве в последнее время становятся одной из наиболее
социально значимых категорий дел. Во-первых, наблюдается резкое
увеличение числа споров о банкротстве, рассматриваемых арбитражными
судами в странах СНГ. К примеру, если в 1996 г. в арбитражные суды РФ
поступило 3740 заявлений о признании должников банкротами, в 1997 г. —
5687, то в 1998 г. — 12 781 заявление. Причем если в 1998 г. в
производстве арбитражных судов РФ находилось 8337 дел о
несостоятельности (банкротстве), то по состоянию на 1 июля 1999 г. — уже
12 434 дела, т.е. их количество увеличилось практически на 50%. В 1998
г. поступило 151 заявление о признании банкротами градообразующих
предприятий. Более современная ситуация в Российской Федерации в
отношении банкротства характеризуется следующими данными (рис.1.1).
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Рис.1.1. Характеристика количественного размаха дел о банкротстве в
России

Источник: [29]

С каждым годом в России значительно увеличивается количество
предприятий-банкротов. В 2000 году банкротами признано 15 тысяч
предприятий, в 2001 году – уже 38 тысяч, а в 2002 году – 82 тысячи.
Подобная динамика прослеживается и по Московской области, где в 2000
году банкротами стали 165, в 2001 году – 250, в 2002 году – 620
предприятий. В 2002 году в арбитражные суды РФ поступило 106 500
заявлений о признании банкротами, то в 2003 году – 14 277 заявлений. В
2005 году на рассмотрение в арбитражные суды РФ поступило 1 628 133
заявления. Это на 21,4% больше, чем в 2004 году: 2004 год – 1 340 699
заявлений. Анализ статистических данных по РФ показывает, что
рассмотрение каждого пятого дела в отчетном периоде закончилось
прекращением производства: 2004 год -213 436, 2005 год – 313 294. При
этом только в 24 733 случаях (7,9% от количества прекращенных
производством дел) производство прекращалось в связи с заключением
мирового соглашения (2004 год – 12,1%). В 2005 году рассмотрено 9 050
дел по заявлениям и искам прокуроров, что на 51,1% больше, чем за
прошлый отчетный период (2004 год – 5 990). Удовлетворены требования по
46,5% таких дел. С участием иностранных лиц арбитражными судами РФ
рассмотрено 1 200 дел (2004 год – 1 270), исполнено 126 судебных
поручений иностранных судов.

“Примерно тридцать процентов всех банкротств в России приходится на
заказные банкротства”, – заявила руководитель Федеральной службы России
по финансовому оздоровлению (ФСФО) Татьяна Трефилова. Недавно был
опубликован “Эксперт-200” – список крупнейших предприятий России. Так
вот, из предприятий, входящих в две сотни, только в металлургии на
момент публикации рейтинга восемь находились под внешним управлением
(всего металлургов в рейтинге – 51). Более чем вероятно, что с
банкротством в прямом смысле слова, с настоящей несостоятельностью, ни
один из этих восьми случаев не имеет ничего общего; там просто идет
“черный передел”. Однако предметом уголовного расследования они
становились крайне редко. Например, в 2004-м году было возбуждено три
такого рода уголовных дела, в 2006-м – 58. С каждым годом неуклонно
растет число уголовных дел, возбужденных по фактам, связанным с
рейдерством. В 2006 году в России их было 460. Цифры 2007 года
правоохранительные органы России не обнародуют, но, говорят, рост
выявленных преступлений – двукратный по сравнению с аналогичным периодом
2006-го [10,с.13].

В последнее время в Российской Федерации значительно обострилась
ситуация в сфере недружественных поглощений и захватов, в том числе и
стабильно работающих предприятий, обладающих сильным экономическим
потенциалом. Рейдерство вносит дезорганизацию в трудовые коллективы и
дестабилизирует ситуацию. Вместе с тем, не установлен эффективный
механизм по обеспечению защиты собственности и, тем самым, существует
возможность захвата бизнеса со стороны лиц, использующих проблемы в
законодательстве.Наиболее резонансными делами в 2005-2006 годах являлись
попытки захвата таких компаний, как ОАО «Волга» (производитель газетной
бумаги, Нижегородская область), ЗАО «СМАРТС» (оператор сотовой связи,
г.Самара), ФГУП «Машиностроительный завод им. Дзержинского»
(производитель бензопил, г.Пермь), ОАО АК «Домостроитель» (Пензенская
область) и ОАО «Пензенский арматурный завод».Основной массив
преступлений, так или иначе связанных с рейдерством, составляют
незаконные действия, направленные либо на умышленное создание
неплатежеспособности предприятия (преднамеренное банкротство – ст. 196
УК РФ), либо на сокрытие конкурсного имущества (неправомерные действия
при банкротстве – ст. 195 УК РФ) и фиктивное банкротство (ст. 197 УК
РФ). Также криминальную основу преступлений данной направленности
создают составы статей 201 (злоупотребление полномочиями), 159
(мошенничество), 165 (причинение имущественного ущерба путем обмана или
злоупотребления доверием) УК РФ и некоторых других. За прошлый 2006 год
в целом по совокупности статей 195-197 УК РФ выявлено 167 преступлений
[31]. Из них 162 совершены в крупном или особо крупном размере. В сфере
незаконного банкротства окончено расследованием 91 преступление. В суд
направлены уголовные дела по 45 преступлениям. По оконченным уголовным
делам размер причиненного материального ущерба составил более 765
миллионов рублей. Возмещено свыше 551 миллиона рублей. За 2 месяца 2007
года количество документированных преступлений, связанных с
банкротством, возросло до 41. Все они совершены в крупном и особо
крупном размере. Выявлено 20 лиц, совершивших преступления [31].
Особенности разоблачения российского рейдерства в наглядном виде
представим на рис. 1.2.
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Рис.1.2.Показатели разоблачения российского рейдерства

Источник [31]

Во всех перечисленных случаях рейдеры используют отработанную схему,
которая включает в себя подачу судебных исков на компанию и ее
руководство; возбуждение уголовных дел; организацию многочисленных
проверок; регистрацию подставной компании (фирмы-клона); проведение
собрания акционеров без участия основных собственников с избиранием
нового руководства; захват предприятия силами служб безопасности, а
порой и с использованием сотрудников милиции и судебных
приставов-исполнителей; распродажу активов компании; процедуру фиктивных
банкротств и д.р. Их объектами зачастую становятся стратегические и
социально значимые предприятия, научно-исследовательские и муниципальные
учреждения, памятники истории и культуры, наиболее уязвимые в рыночных
отношениях и имеющие привлекательную недвижимость. Как показывает
практика в большинстве своём «недружественное поглощение» предприятий
рейдерами проводится в рамках действующего законодательства, которое не
позволяет официально получать интересующую информацию по легальным
каналам и своевременно проводить профилактические мероприятия,
направленные на декриминализацию объектов существующего рынка рейдерских
операций. В ряде случаев возникают определенные трудности при
доказательстве преступного умысла подозреваемых лиц, так как свои
хозяйственные операции, повлекшие банкротство, они объясняют
коммерческим риском. Возникают сложности с привлечением к уголовной
ответственности виновных лиц, в случаях, когда решение о выводе активов
предприятия-банкрота принималось коллегиальным органом управления.
Доказать личную заинтересованность и умысел на совершение преступления у
членов коллегиального органа управления крайне сложно.

В странах Дальнего Зарубежья ситуация в сфере банкротства имеет
следующие особенности развития. По данным Федеральной корпорации
страхования вкладов США, криминальные действия сотрудников предприятий и
банков, а также кредиторов и заемщиков являются в 25—30% случаев
причиной краха кредитных учреждений. Однако за рубежом имеет место более
серьезный путь предотвращения финансовые проблем предприятий, прежде
всего с помощью санации. За рубежом санация имеет не только историю, но
и популярность. Памятен мировой финансовый кризис 1998 года, когда
английский банк с двухвековой историей Barings (один из старейших и
крупнейших в мире) был, по сути, разорен. Но голландская финансовая
группа ING провела процедуру санации Barings. «В результате банк не
потерял ни одного клиента и образовался новый конгломерат ING Barings,
который успешно работает во всем мире. Это стало возможным благодаря
проведенной санации, которая активно применяется в мировой практике и
предназначена для выведения предприятия из финансового кризиса», —
заявила корреспонденту «ЗН» Мария Панкратова, пресс-секретарь банка ING
Barings (Москва). Государственная поддержка банкротов проводилась в 90-е
годы государствами Восточной Европы (Польша, Венгрия, Румыния,
Словакия), при переходе на новую структуру экономики, и в конце 80-х —
начале 90-х в Скандинавии (Швеция, Финляндия), где экономика имеет ярко
выраженную социальную направленность. Причем набор средств был самым
широким — от финансовых дотаций до санации предприятий государством. В
западном законодательстве используется термин «несостоятельность», а
термин «банкротство» применяется лишь к уголовно наказуемым деяниям, за
исключением США, где банкротом может быть признано лицо только после
судебного решения, до этого с момента возбуждения процедуры банкротства
лицо считается несостоятельным. В большинстве стран «нормы, регулирующие
уголовно-правовые вопросы, исключены из законов о несостоятельности,
инкорпорированы в уголовные кодексы и применяются только по отношению к
физическим лицам» [23,с.16].

Юридическая формулировка понятия «несостоятельность» всегда различалась
в разных странах и не имела общепринятого значения. В Голландии
несостоятельность означала неспособность удовлетворить требования
кредиторов, во Франции могла применяться при фактической
платежеспособности должника, а в Италии – при временной
неплатежеспособности. В одной и той же стране понятие
неплатежеспособности может иметь разное значение в случае применения
разных процедур банкротства. Более того, термины «несостоятельность» и
«банкротство» по законодательству ряда стран не совпадают [23,с.17].

По мнению многих специалистов, значительная роль в восстановлении
платежеспособности организаций принадлежит досудебным процедурам. К ним
относятся не только мероприятия по восстановлению платежеспособности
конкретного субъекта хозяйственной деятельности, по устранению причин,
повлекших возникновение неплатежеспособности организаций как в отдельной
отрасли, так и в экономике в целом. В зарубежных странах достаточно
широко применяются внесудебные процедуры несостоятельности,
осуществляемые как по инициативе должника, так и кредиторов. В некоторых
странах предпочитают поощрять именно внесудебные процедуры
реструктурирования долгов как формы реорганизации несостоятельного
предприятия. Достаточно мягкие добровольные формы внесудебной
реорганизации или ликвидации несостоятельных предприятий применяются в
Австралии, Австрии, Великобритании, Ирландии, Сингапуре, Японии. Более
жесткие, принудительные внесудебные процедуры несостоятельности
применяются в Канаде, Италии, Франции, Новой Зеландии и США. В
реформированном Законе о банкротстве Германии предусмотрено, что
основные решения в ходе производства по несостоятельности принимаются не
судьей по делам о банкротстве, а собранием кредиторов, на котором голоса
распределяются в соответствии с реальной стоимостью прав требования.
Можно сказать, что добровольное внесудебное урегулирование проблем между
должником и кредитором используется повсеместно, хотя оно только
поощряется, но ни в коем случае не навязывается [5, с.129].

Мировой практике известны две основные системы: внутреннего управления,
когда должником управляет прежнее руководство (например, в США), и
независимого – с привлечением профессионального управляющего
(Великобритания)[5, с.131].

Один из экспертов, Николай Гетман директор департамента экономической
безопасности Торгово-промышленной палаты РФ, так обрисовал следующую
схему предотвращения преступлений в области банкротства, [21, с.11]:
есть несколько правил, которые должны соблюдать собственники и
менеджмент предприятия, чтобы защитить свой бизнес от недружественного
поглощения. Во-первых, необходимо иметь грамотную юридическую и
финансовую службу. Во-вторых, необходим постоянный контроль за текущей и
просроченной задолженностью – руководитель должен еженедельно получать
отчет о состоянии “кредиторки”, о возникающих с ней проблемах.
В-третьих, необходимо консолидировать пакет акций.

Другие эксперты, например, Сытник Л.С. главным методом предотвращения
банкротства называет антикризисное управление [18,с.44].

В экономической науке не существует четкой всеми признанной дефиниции
антикризисного управления. Изучение работ по тематике антикризисного
управления, позволяет выявить два полярных подхода, названные «узким» и
«широким» и «охарактеризованные как неадекватные целям и задачам
антикризисного управления» (таблица 1.1.) [18,с.48].

Таблица 1.1.

Два подхода антикризисного управления

Характеристики«Узкий» подход«Широкий
подход»ОбъектПредприятия-банкротыЛюбые предприятияЦельРеабилитация
предприятий-банкротов, ликвидация хронически неэффективных
предприятийПредотвращение кризисаМетодыРеабилитационные и ликвидационные
процедуры арбитражного процессаМетоды менеджмента, способствующие
улучшению финансового и экономического положения
предприятияСубъектАрбитражные управляющиеМенеджмент и персонал
предприятия, арбитражные управляющиеВременной интервалАрбитражный
процессНет временных ограничений, континуум

Источник: [18,с.48]

Так называемый «узкий» подход предопределяет неэффективность
антикризисного управления: она вводится на фактически обанкротившемся
предприятии, когда уже поздно предпринимать меры по выходу предприятия
из кризиса и требуется «оживление» или ликвидация. Недостаток «широкого»
подхода, заключается в том, что антикризисное управление фактически
отождествляется с обыкновенным менеджментом, что ведет к размыванию
понятия антикризисное управление. Любой менеджмент направлен на
улучшение финансового состояния предприятия и недопущение возникновения
кризисов. Но все же существуют некоторые отличия обычного менеджмента от
антикризисного управления. Представим их в таблице 1.2. [18,с.49].

Таблица 1.2Отличия обычного менеджмента от антикризисного
управленияОбщий менеджментАнтикризисное управлениеДолгосрочное
развитиеПриоритет сиюминутной выгодой в ущерб будущемуКраткосрочные цели
подчинены общей стратегииНет стратегических целей, только краткосрочное
планированиеМаксимизация прибыли и минимизации убытковАккумулирование
денежных средств для недопущения банкротства, жертвуют малым во имя
большегоРациональное использование ресурсов, эффективность,
качествоЖесткая экономияМеры наступательного характера в стратегических
и тактических планахМеры защитного характера, являющиеся частью
антикризисной программы (сокращение НЯ, производства)Инвестирование в
перспективные проектыЗаморозка инвестиционных проектов, закрытие
производств, не приносящих прибыл в данный моментАктивная социальная
политика в отношении персоналаТолько обязательные текущие выплаты

Источник: [18,с.49]

По мнению Сытник Л.С. [18, с.51], процесс антикризисного управления
можно разделит на пять этапов:

1. Подготовительный

2. Диагностический

3. Планово-расчетный

4. Реабилитационный

5. Аналитический

На первом этапе руководитель должен предпринять следующие действия: (1)
обратиться в консалтинговую службу, специализирующуюся на антикризисном
управлении; (2) оповестить стэйкхолдеров о наступлении кризиса и угрозе
неплатежеспособности; (3) отдельно о наступлении кризиса следует
информировать партнеров по бизнесу и кредиторов, попытаться получить
отсрочку или рассрочку платежей и помощь; (4) заручиться внутренней и
внешней поддержкой; (5) сформировать антикризисную команду.

Сущность второго этапа это анализ. Необходимо провести маркетинговый
анализ (то есть изучить внешнюю среду), изучить финансовое и
экономическое состояние предприятия, найти причины кризиса и определить
скрытый потенциал предприятия. Планово-расчетный этап заключается в
выработке антикризисной стратегии, обосновании эффективности,
прогнозировании последствий ее применения и утверждении антикризисной
программы. По мнению автора, границей между обычным менеджментом и
антикризисным управлением может стать угроза приближения банкротства
предприятия. В кризисной ситуации методы общего менеджмента совершенно
непригодны. Антикризисное управление серьезно отличается от управления в
обычном режиме. Во время кризиса нужны абсолютно другие подходы к
принятию решений, которые могли бы в кратчайшие сроки изменить события.

Реабилитационный этап есть реализация антикризисной программы.

Аналитический этап – финальный. На этом этапе совершаются оценка
эффективности антикризисной программы, выявляются отклонения от плана,
определяются причины отклонений и корректируются действия.

Сытник Л.С. считает [18,с.52], что необходимо принять закон «о
досудебном финансовом оздоровлении предприятия», который регламентировал
бы процедуры финансового оздоровления вне рамок арбитражного процесса, а
также обязал бы руководителей проводить финансовый мониторинг и
применять антикризисный менеджмент при первых сигналах приближения
неплатежеспособности. Автор полагает необходимым обращение менеджмента к
специалистам из консалтинговых агентств. Несвоевременное введение
антикризисного управления будет расцениваться как «доведение предприятия
до банкротства», а это – уголовно наказуемое преступление.

Выводы по первому разделу

1. По Закону Украины “О восстановлении платежеспособности должника или
признание его банкротом” (статья 1), банкротство – это признанная
арбитражным судом невозможность должника восстановить свою
платежеспособность и удовлетворить признанные судом требования
кредиторов не иначе как через применение ликвидационной процедуры. С
экономической точки зрения банкротство является невозможностью субъекта
продолжать свою предпринимательскую деятельность вследствие ее
экономической нерентабельности, бесприбыльности. Юридический аспект
банкротства состоит в том, что у субъекта есть кредиторы, т.е. лица,
которые имеют подтвержденные документами имущественные требования к нему
как к должнику. Это имущественное правоотношение банкротства,
осуществление которых в установленном законом порядке может привести к
ликвидации субъекта предпринимательства.

2. По имеющимся оценкам, почти треть всех дел о банкротствах являются
заказными, т.е. противозаконными, и чаще всего завершаются переделом
собственности. Способствует практике фиктивного банкротства
несовершенство правового законодательства в данном вопросе. Методы
доведения современных предприятий до банкротства разнообразны, так чтобы
довести предприятие до банкротства достаточно перевести на счет
предприятия некую сумму, которая ему не принадлежит (даже в том случае,
если предприятие вернет долг кредитору, а тот с этим не согласен). Одним
из методов доведения до банкротства является умышленное создание или
увеличение неплатежеспособности, совершаемое путем растраты
(разбазаривания) должником своего имущества и имущества,
предоставленного ему другими лицами. Очень серьезные последствия для
экономики имеет банкротство градообразующих и бюджетонаполняющих
предприятий. Здесь также могут быть использованы различные методы
доведения до банкротства, прикрытые легальными на первый взгляд
мотивами.

3. В западном законодательстве используется термин «несостоятельность»,
а термин «банкротство» применяется лишь к уголовно наказуемым деяниям,
за исключением США.

По мнению многих специалистов, значительная роль в восстановлении
платежеспособности организаций принадлежит досудебным процедурам.
Достаточно мягкие добровольные формы внесудебной реорганизации или
ликвидации несостоятельных предприятий применяются в Австралии, Австрии,
Великобритании, Ирландии, Сингапуре, Японии. Добровольное внесудебное
урегулирование проблем между должником и кредитором используется
повсеместно, хотя оно только поощряется, но ни в коем случае не
навязывается. Мировой практике известны две основные системы:
внутреннего управления, когда должником управляет прежнее руководство
(например, в США), и независимого – с привлечением профессионального
управляющего (Великобритания).

В целом эксперты главным методом предотвращения банкротства ученные и
исследователи называют антикризисное управление. процесс антикризисного
управления можно разделит на пять этапов: 1. Подготовительный, 2.
Диагностический, 3. Планово-расчетный, 4. Реабилитационный и 5.
Аналитический. При этом несвоевременное введение антикризисного
управления может расцениваться как «доведение предприятия до
банкротства», а это – уголовно наказуемое преступление.

РАЗДЕЛ 2

АНАЛИЗ ПРЕСТУПЛЕИЙ В СФЕРЕ БАНКРОТСТВА В УКРАИНЕ

2.1. Количественный и качественный анализ преступлений в сфере
банкротства

Прежде всего, определимся с источниками информации о предприятиях
банкротах в количественном содержании. Для этого воспользуемся
официальными сообщениями в средствах массовой информации. Так, согласно
источника [27] в 2006 году из 575 предприятий только 145 было продано и
Украина недополучила в бюджет 1,5 млрд грн. Приватизация возвращается в
ручное управление и непрозрачные схемы, – высказал позицию Президента
руководитель службы социально-экономического развития Шлапак. По словам
Шлапака, в 2007 году 19% предприятий, выставленных на продажу –
банкроты, 20% – не приватизированы, 60% – имеют низкую инвестиционную
привлекательность.

За время действия Закона “О восстановлении платежеспособности должника
или признании его банкротом” с 2000 года возбуждено свыше 45 тысяч дел о
банкротстве, более 33 тысяч предприятий было ликвидировано и только для
119 судопроизводство закончилось восстановлением платежеспособности. В
каждом украинском регионе в стадии банкротства ежегодно находится от 400
до 600 предприятий [27]. Другие источники указывают более конкретное
число предприятий, которые в последние годы признаны банкротами в
Украине (рис.2.1) [27].

Создать картину о общих тенденциях в промышленности относительно
возможности банкротства очень непросто, точной информации о
неплатежеспособных предприятиях по всем формам собственности Госкомстат
Украины не приводит. Имеет место информация о общей динамике роста
убыточных предприятий в промышленности.
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Рис.2.1. Статистика динамики предприятий банкротов в Украине

Источник: [30]

В приложении А представим данные о тенденциях в этом вопросе (таблица
2.1.) [25]. Согласно данным таблицы 2.1. Приложения А за январь-ноябрь
2007 года прибыль получили 66,9% отечественных предприятий (на 2,4%
больше, чем в 2006 году). Эти предприятия завершили данный период с
финрезультатом в 133,2 млрд. грн. (в 1,6 раза больше, чем в
январе-ноябре 2006 года). Убыточными оказались 33,1% предприятий,
которые понесли убытки в сумме 22,9 млрд. грн. (в 1,3 раза больше
соответствующего периода 2006 года). Больше всего прибыльных предприятий
в сельском и лесном хозяйстве (85,9%), розничной торговле (75%).
Наибольшее количество убыточных предприятий в сфере транспорта и связи
(40,1%); предоставлении коммунальных и индивидуальных услуг,
деятельности в сфере культуры и спорта (37,3%); по операциям с
недвижимым имуществом, аренда, инжиниринг и предоставление услуг
предпринимателям (36,2%).

Как стало понятно из предыдущего раздела, не столько убыточные, сколько
предприятия имеющие дебиторскую задолженность в размере свыше пятьсот и
больше раз необлагаемого минимума доходов граждан могут оказаться в
списке предприятий банкротов. Рассмотрим данные Госкомстстата Украины в
отношении предприятий, имеющих дебиторскую и кредиторскую задолженность
в таблице 2.2. Приложения А. Согласно данным таблицы 2.2. Приложения А
[25] наибольшую дебиторскую задолженность предприятия Украины имеют за
товар, работы и услуги. Это служит главным фактором риска в отношении
возможности возбуждений дела о банкротстве.

Что же касается прямой информации, то в Украине практически отсутствует
прямая статистика по преступлениям в сфере банкротства. Сегодня
банкротством крупного или некогда сильного предприятия в Украине никого
не удивишь. Неудивительно будет звучать информация и о том, что
предприятие было сознательно доведено до банкротства либо в процедуре
банкротства допускаются серьезные злоупотребления в угоду отдельных
заинтересованных субъектов. Удивление скорее должен вызвать факт
привлечения к уголовной ответственности виновных в банкротстве или тех,
кто на нем незаконно нажился. За годы действия нового Уголовного кодекса
в Украине зафиксированы единичные прецеденты привлечения лиц к уголовной
ответственности за фиктивное банкротство (ст. 218 УК), доведение до
банкротства (ст. 219 УК), сокрытие устойчивой финансовой
несостоятельности (ст. 220 УК), незаконные действия в случае банкротства
(ст. 221 УК). Вряд ли этот факт свидетельствует о том, что подобных
злоупотреблений также мало, как и возбужденных дел. Почему это так,
стало понятно из предыдущего раздела. Предполагаемые преступления не
могут быть уголовно доказаны из-за несовершенства законодательства.

Процессы преступности в сфере банкротства плохо поддаются
количественному анализу, но анализ схем доведения до банкротства в
национальных условиях производится различными экспертами постоянно.

В последние годы широкое распространение приобрела схема, когда
руководитель предприятия-должника проводит “реорганизацию” посредством
создания нового предприятия. Как следствие, первое предприятие,
полностью или большей частью приватизированное, остается только на
бумаге и имеет на балансе неликвидное имущество, которое, в конечном
итоге, не удовлетворяет имущественные притязания ни государства, ни
других кредиторов. Используются и другие способы увеличения
неплатежеспособности: заключение заведомо невыгодных сделок, принятие на
себя чужих долгов, покупка товаров по высоким ценам, а продажа – по
низким, различные манипуляции с имуществом. Также убыточными для
кредитора действиями, влекущими неплатежеспособность организаций,
является получение кредитов под чрезмерно высокие проценты, распродажа
имущества по низкой цене, а также безвозмездные сделки [27].

В юридических фирмах “ликвидация” путем смены учредителей может быть
реализована за $300-500 (в кавычках, потому что ликвидацией это на самом
деле не является). Предлагаемая смена – фиктивная, то есть новым
“учредителем” станет либо бомж, либо фирма, которая является так же
учредителем еще в 10-20 подобных компаний. Налоговики, осуществив
проверку, поймут, что долги сделаны в тот период, когда фирма была еще
вашей, то есть отвечать придется вам, хотя, может быть, и не сразу. Есть
еще вариант, когда смена учредителей, проведенная более сложным образом,
может сработать. Например, если задолженность предприятия не отражалась
на балансе и в распоряжении налоговой инспекции нет никаких документов,
подтверждающих долги до смены учредителя, привлечь к ответу прежних
учредителей будет непросто [14,с.3].

Возможен еще вариант. Клиентам предлагают двухуровневую схему: сначала
происходит смена директора, затем фирма продается новому учредителю, не
являющемуся гражданином Украины (например, россиянином), который
одновременно становится ее третьим директором и уезжает на родину. Для
того чтобы предъявить претензии прежним учредителям, налоговики должны
хотя бы ознакомиться с документацией. Однако в Россию за документами
никто, конечно, не поедет.

Таким образом, в Украине сложились условия, которые не позволяют (или
“позволяют не”) раскрывать такие преступления. Виновные в их совершении
остаются не изобличенными и вкушают безнаказанность. В это время в нашей
стране практически незащищенными остаются миллионы акционеров,
вкладчиков, кредиторов и инвесторов. От незаконных действий расторопных
дельцов страдает и само государство, которое не создало должной системы
привлечения к ответственности за злоупотребления, связанные с делами о
банкротствах. Вследствие этого оно теряет налоговые поступления и
предприятия.

2.2. Национальная практика доведения предприятия до банкротства и
механизм выявления факта преступления

Передел собственности в Украине продолжается. Весьма способствует этому
нынешнее законодательство. В прессе нередко появляются материалы о
проблеме, когда несовершенство закона позволяет недобросовестному
кредитору обанкротить даже экономически активное предприятие. Сегодня
Закон Украины «О восстановлении платежеспособности должника или
признании его банкротом» от 01.01.2000 г. для зарабатывания денег? Кому
это выгодно: судьям, чиновникам, арбитражным управляющим, местной
власти, приносящим заказчику результат своей работы — желаемое
предприятие? Кто выигрывает от перераспределения собственности?.

Как известно, участниками производства по делу о банкротстве выступают
стороны (должник и кредитор), хозяйственный управляющий, а в случаях,
предусмотренных законом, и другие участники — органы государственной
власти. Из вышеперечисленных профессиональную деятельность здесь
осуществляют хозяйственные управляющие, получая зарплату в размерах,
утвержденных комитетом кредиторов, но не больше, чем среднемесячная
зарплата руководителя должника. Предусмотрена возможность получения
добавочного вознаграждения, устанавливаемого тем же комитетом и
утверждаемого хозяйственным судом. Количество предприятий-должников, на
которых хозяйственный управляющий может выполнять свои полномочия, не
ограничено. Такая работа абсолютно легальна.

Что касается посредников или ответственных лиц, принимающих в
производстве дела ответственные решения, то, по понятным причинам, их
заработок не афишируется.

Нынешний закон, который полностью на стороне кредитора, наносит
невосполнимый ущерб предприятию и дискредитирует его собственников. При
этом страдают интересы добросовестных кредиторов, которые заинтересованы
в возврате своих средств. Для их защиты существуют залоговое право и
исполнительное производство. Если кредиторы вместо получения денег
возбуждают дело о банкротстве, то это явный признак желания выделить
свою часть в натуре, выкупить самый «лакомый кусок» предприятия по
выгодной цене. И в этом закон всячески помогает кредитору, обеспечивая
ему право покупки имущества банкрота. Подобное занятие превратилось в
отлаженный бизнес с четкими расценками, которые в десятки раз ниже
реальной стоимости предприятия.

При такой норме «рентабельности» желающих внедриться в этот бизнес более
чем достаточно. «Дырявые» законы государства, принятые с учетом
интересов группки заинтересованных лиц, и специфика украинской судебной
системы позволяют богатым и нечистым на руку компаниям, располагающим
свободными финансовыми средствами и опытными юристами, вести охоту за
всем, что представляет для них ценность.

Одна из главных проблем упомянутого закона, говорит Леонид Середюк, —
это крайне упрощенная система возбуждения процедуры банкротства, не
оставляющая практически никаких шансов должнику на урегулирование
спорных платежей. Платеж на сумму 1500 долл. США (300 минимальных
окладов), просроченный более чем на три месяца, дает право кредитору
смело подавать заявление в суд о признании должника банкротом. Суд, не
принимая никаких объяснений, назначает конкурсное производство. За ним
стоит ликвидационная комиссия, приступающая к распродаже имущества и
недвижимости предприятия. При этом роль хозяйственного суда сведена к
нулю. Он превращается лишь в формального фиксатора факта банкротства,
придаток технического механизма, изобретенный для оправдания и придания
видимости законности при распродаже имущества должников [27].

В силу непрозрачности целого ряда некоторых процедур банкротства оно
может использоваться в качестве весьма удобного инструмента для
различных махинаций. Такие махинации преследуют различные цели.
Например, существует целый набор схем уклонения от уплаты налогов через
банкротство.

Широкие возможности для этого предоставляет мораторий на удовлетворение
требований кредиторов, на время действия которого останавливается
выплата должником налоговых обязательств и к нему не применяются
налоговые санкции. Кроме того, в плане санации, который утверждается
комитетом кредиторов, могут быть не учтены интересы фискальных органов.
Впрочем, то же самое касается и мирового соглашения. Манипулируя
комитетом кредиторов, в который не вошли представители налоговой,
должник может добиться списания всего налогового долга или рассчитаться
по нему неликвидным имуществом. А в случае ликвидации должника, от
которого остались одни лишь неликвидные активы и долги, налоговой только
и останется списать его налоговой долг как безнадежный.

Непрозрачность процедуры оценки и реализации активов должника в ходе
банкротства предоставляют возможность для вывода их в другую структуру,
подконтрольную руководству или собственникам должника. Например, цена
ликвидного имущества должника может быть сильно занижена. Такое
имущество может быть реализовано дружественной или родственной структуре
должника практически за бесценок. Уцененное ликвидное имущество также
может быть обменено на требования кредиторов. Таким образом,
предприятие-должник очень быстрыми темпами можно превратить в пустышку,
оставив от него только наименование и счет в банке, на котором не будет
ни копейки средств. Перед таким фактом махинаторы могут поставить
акционеров, трудовой коллектив, многочисленных миноритарных кредиторов.
А обогатиться от этого могут в первую очередь руководители должника,
которые даже не являются его собственниками, зато своими действиями
фактически привели предприятие к умышленному банкротству.

По словам Павла Михайлиди, хозяйственного управляющего, президента Союза
кризис-менеджеров Украины, в практике банкротств очень часто приходится
сталкиваться с тем, что остатки имущества предприятия-банкрота, например
ОАО “Одуванчик”, выкупает ООО “Одуванчик+”. “Основное имущество
(ликвидное) правдой или неправдой было “выведено” из кризисного
предприятия в новое еще до процедуры банкротства”, – рассказывает Павел
Михайлиди. – “В итоге получается, предприятие, заработавшее долги,
просто “хоронят”, а его имущество теперь работает на новом предприятии”.
По его словам, основной массе кредиторов потом остается только ждать,
когда им предоставят документ о невозможности удовлетворения требований
в связи с недостаточностью имущества. Кредиторы, оставшиеся ни с чем,
могут лишь списать дебиторскую задолженность с баланса за счет валовых
доходов. Показательно, что при этом руководители должника, как правило,
не несут никакой ответственности [27].

Процедура банкротства нередко используется не только в целях обычного
увода активов с предприятия через хитро построенную логическую цепочку
хозяйственных операций. Банкротство активно используется как инструмент
в корпоративных войнах. Агрессивный инвестор, скупив долги
приглянувшегося предприятия и подгадав момент, может инициировать
процедуру банкротства и назначить своего арбитражного управляющего,
через которого в дальнейшем контролировать всю деятельность и финансовые
потоки должника. А в плане санации с подачи крупнейшего кредитора может
быть предусмотрен пункт об обмене корпоративных прав должника на
требования кредиторов. Таким образом, банкротство используется как
относительно дешевый и эффективный инструмент теневой приватизации. По
словам главы Агентства по вопросам банкротства Юрия Очерета, подобная
акция должна быть детально спланирована и хорошо подготовлена. “Но
проводить ее не имеет смысла, если нет уверенности в том, что в комитете
кредиторов будет получено большинство голосов”, – считает Юрий Очерет. –
“Скупка долгов предприятия сродни обычной покупке акций предприятия,
только механизм здесь задействован иной. Но в силу своей затратности
такая акция по карману далеко не каждому”.

Для смены собственника пираты используют механизм преднамеренного
банкротства. Эти “поглощения” осуществляются ежедневно, однако никакой
статистикой до сих пор не учитываются. Общественность узнает лишь о тех
корпоративных войнах, в которых у руководства потерпевших предприятий
хватает смелости отстаивать свои позиции. Более-менее известно из прессы
о попытках захвата “Оболони” компанией “Сармат”, молочного комбината
“Приднепровский” компанией “Галактон”, активов Ровенского и
Северодонецкого “Азотов” – “Укрэнергосбытом”, госпакета акций ОАО
“Росава” – компанией “Амтел” и некоторых других. Украинские
“недружественные поглощения” чаще всего происходят посредством
проведения дополнительных эмиссий, прямой скупки бумаг у акционеров,
доведения предприятий до банкротства с последующей санацией или
распродажей активов[27].

Арсенал методов таких “корпоративных пиратов” достаточно широк – в ход
идут судебные решения, ведение параллельного реестра акционеров,
создание параллельных органов управления, перерегистрация в налоговых
органах и имитация сделок с акциями. “Поглощаемые”, конечно, пытаются
сопротивляться, однако не всем хватает для этого сил и средств, а
попытки добиться справедливости через прокуратуру оказываются
безуспешными, так как уголовные дела в этих случаях приходится
возбуждать не по фактам мошенничества, а, как правило, по другим, более
“мягким” статьям: самоуправство, использование подложных документов и т.
п. А самозванцы тем временем продолжают распоряжаться имуществом и
разворовывать его.

Проблема более чем остра. В прошлом году заместитель председателя Фонда
госимущества Украины Евгений Григоренко утверждал, что 99 процентов
украинских слияний и “поглощений” являются недружественными, а
отсутствие закона об акционерных обществах и погрешности в Гражданском и
Хозяйственном кодексах создают благодатную почву для подобных захватов
[27].

Даже на самом благополучном предприятии можно искусственно создать
задолженность. Например, некая компания поставляет товар и сразу же, еще
до получения денег, изменяет свои реквизиты, в том числе расчетный счет.
Процесс оплаты “зависает” на полгода. В это время в какой-нибудь
“облюбованный” райсуд (находящийся вообще в другой области) подается иск
о признании предприятия злостным должником, который суд удовлетворяет
почти автоматически. Эта “кредиторская задолженность” приобретается у
истца уже компанией-“поглотителем”, которая инициирует процедуру
банкротства компании-жертвы в собственных интересах: наличие
“контрольного пакета” кредиторской задолженности дает возможность
управлять процедурой банкротства.

Специалистов по “поглощению” и захвату предприятий называют рейдерами
(от англ. “raider”). Во времена англо-испанских войн так называли боевые
корабли, выполнявшие “щепетильные” задания по грабежу и уничтожению
транспортов и торговых судов противника в период заключенного перемирия.
О моральном облике тех, кто подряжался на такие задания, можно
догадываться. И очень грустно узнавать, что в лексике отечественного
бизнеса уже прочно закрепились однокоренные слова: “рейд” и “рейдовать”.
В минувшие годы обходились без этого слова, поскольку в пиратских играх
участвовали преимущественно крупные коммерческие структуры, не
нуждавшиеся ни в подобных “специалистах”, ни в специальных наименованиях
для них. Но в последнее время в тревожных сводках все чаще фигурируют
предприятия среднего и малого бизнеса. У них меньше возможностей для
обороны, они более уязвимы при нападении хищной и хорошо организованной
рейдерской компании, в штате которой состоят высокооплачиваемые юристы и
аналитики и у которой “все схвачено”. Что может противопоставить им,
например, булочная или парикмахерская, акционировавшаяся на заре
приватизации? А захватчику будет достаточно ста тысяч долларов, чтобы
прибрать к рукам компанию, владеющую помещением, ныне оценивающимся в
миллион. И о таком захвате не станут кричать СМИ, по этому поводу не
будут собираться тысячные демонстрации. Предприятие умрет тихо, и только
местные жители заметят, как поменяется на фасаде вывеска, а на площадях
обоснуется новый собственник, например зал игровых автоматов.

Уверенность в том, что “захватить – гораздо разумнее, чем купить”,
широко распространенно. Понятно, что атмосфера передела не возникает
сама по себе. Она выделяется и конденсируется из всех процессов,
происходящих в обществе и государстве. И если само государство, которое
обычно выступает гарантом стабильности и неприкосновенности
собственности, инициирует жесткие разборки с национальным капиталом, то
говорить о стабильности в бизнес-среде не приходится совсем. В такое
историческое безвременье и на транспортных судах тоже ставят пушки.

Перечисленный нами перечень способов использования процедуры банкротства
в корыстных целях является лишь вершиной айсберга. На самом деле
банкротство в сочетании с другими инструментами может использоваться в
неограниченном количестве махинаций, которые предусматривают не только
внешне легальные операции, но и прямые нарушения закона – фальсификацию
документов, подкуп должностных лиц, сокрытие имущества и т. д.

“Усложняет ситуацию еще и то, что к несостоятельности предприятие может
прийти через целую цепочку совершенно легальных операций, связанных с
отчуждением имущества и зарабатыванием себе долгов”.

Юрий Очерет считает, что для того, чтобы выявить упомянутую связь,
необходимо провести очень серьезную аналитическую работу, которая будет
заключаться в анализе финансовых документов предприятия и главное – его
договоров. “Такая работа на сегодняшний день может быть под силу разве
что только КРУ или налоговой милиции, но и в них не найдется
достаточного количества квалифицированных специалистов, которые смогут
проделать такой сложный анализ”, – отмечает глава Агентства по вопросам
банкротства. – “Неподъемной такая работа может оказаться особенно на
очень крупных предприятиях, тем более, если они шли к банкротству не
один год”.

Ранее Агентство по вопросам банкротства согласно Закону “О
восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом”
на запросы прокуратуры и суда принимало участие в подготовке выводов о
наличии признаков фиктивного или умышленного банкротства госпредприятий
или предприятий с долей госсобственности свыше 25%. Однако, по словам
Юрия Очерета, при тех полномочиях, которые сейчас имеются у Агентства,
ему с этой задачей эффективно справиться крайне сложно. Проводя
упомянутую работу, Агентство руководствовалось приказом Минэкономики “О
Методических рекомендациях относительно выявления признаков
неплатежеспособности предприятия и признаков действий по сокрытию
банкротства, фиктивного банкротства или доведения до банкротства” N 10
от 17.01.2001 г. Формулы и показатели из Методики, на основе которых
Агентство должно делать свой вывод, не всегда применимы в нынешних
экономических условиях. “Данные, полученные на их основе, не несут в
себе содержательной информации”, – говорит Юрий Очерет. – “На фоне
Методики Минэкономики существенным шагом вперед выглядят
Методрекомендации ГНАУ относительно выявления и раскрытия фиктивного
банкротства, которые адресованы налоговой милиции”. Эффективной работе
госорганов по выявлению фиктивного и умышленного банкротства мешает еще
и то, что у них не всегда хватает полномочий истребовать определенные
финансовые и хозяйственные документы предприятий-банкротов, их договора,
а также проводить встречные проверки контрагентов [27].

2.3. Меры по предотвращению национального рейдерства

Проблема безнаказанности нарушений, которые допускаются при фиктивном
банкротстве, является системной. Эксперты считают, что существующие
формулировки в уголовном законодательстве и законодательстве о
банкротстве необходимо менять на более жесткие, четкие и соответствующие
экономической действительности. Впрочем, существуют и мнения о том, что
поскольку банкротство в нашей стране является инструментом передела
собственности, остается лишь ждать, когда этот передел закончится и
новая бизнес-элита будет заинтересована в учреждении цивилизованных
правил игры либо этот инструмент не исчерпает свой ресурс.

Безусловно, нужны более активные действия, то есть необходимо не только
возбуждать и расследовать уголовные дела, но и давать публичное
освещение таких процессов.

Способствовать предотвращению преступлений в сфере банкротства поможет
изменение политики государства в отношении охраны права собственности и
неприватизированных предприятий. По словам эксперта, Павла Михайлиди
[27], для этого не обойтись без создания единого специализированного
органа, который бы занимался всеми вопросам банкротства и концентрировал
бы в себе государственные интересы, как это сделано в России с созданием
Федеральной службы по финансовому оздоровлению. В России функционирует
также мощный государственный орган по вопросам банкротства – это
Федеральная служба по финансовому оздоровлению. Она же и представляет в
процедурах банкротства интересы государства как кредитора. В этом органе
консолидированы все интересы государства. В Украине эти интересы
рассредоточены между Минэкономики, ГНАУ, ПФУ, МВД, судом, Агентством по
вопросам банкротства. Все эти органы действуют независимо друг от друга
и порой между их интересами возникают конфликты. В России работа единого
органа имеет свои положительные результаты: в 2007 году в первом
полугодии по представлению ФСФО России было возбуждено более 250
уголовных дел, связанных с фиктивным банкротством и доведением до
банкротства.

Правительственным постановлении N533, датированным 19 апреля 2006 года
Кабинет Министров Украины утвердил Положение о Государственном
департаменте по вопросам банкротства. Госдепартамент по вопросам
банкротства является правительственным органом государственного
управления, который действует в составе Министерства экономики Украины и
ему подчиняется. Основными задачами Департамента является участие в
реализации государственной политики в сфере предотвращения банкротства и
обеспечения условий осуществления процедур восстановления
платежеспособности должника или признания его банкротом относительно
государственных предприятий и предприятий, в уставном фонде которых доля
государственной собственности превышает 25%, и субъектов
предпринимательской деятельности других форм собственности в случаях,
предусмотренных законодательством Украины, а также повышение полномочий
и персонализация ответственности за реализацию политики в сфере
банкротства[27].

Следует отметить, что и в Украине в последнее время созданы не только
властные но и общественные организации для борьбы с фиктивным
банкротством. Так, 28 декабря 2006 года в Украине создана гражданская
организация “Антирейдерский союз предпринимателей Украины”, целью
которой является противодействие рейдерству. Данная организация
зарегистрирована и учредителями выступили 27 предприятий. По словам
исполнительного директора, организация планирует создать сеть
региональных отделений, в частности, такие отделения уже создаются в
Сумах, Севастополе, Полтаве, Харькове, Днепропетровске, Одессе, Львове,
Чернигове, Житомире. Членами организации на сегодня являются НПП
“Сатурн”, Сумской фарфоровый завод, Одесское производственное
химико-фармацевтическое предприятие “Биостимулятор”,
“Укрспецавтоматика”, фабрика “Сувенир”, Киевский
судостроительно-судоремонтный завод, Киевский завод сварочного
оборудования им. Патона. “Антирейдерский союз предпринимателей Украины”
обратился к президенту и Кабинету министров с предложением создать
государственную комиссию по рассмотрению обращений акционеров и
руководителей предприятий, права которых пострадали в результате
рейдерских атак [27].

Другой эксперт в данной области – заместитель главы Агентства по
вопросам банкротства Сергей Донков отмечает, пока что в качестве
действенного инструмента для пресечения злоупотреблений в процедурах
банкротства правоохранительными органами практикуется возбуждение
уголовных дел по смежным статьям Уголовного кодекса, по которым уже
имеется обширный опыт доказывания и применения: злоупотребление
служебным положением, получение взятки, уклонение от уплаты налогов,
хищение, служебный подлог и другие.

Кроме организационных мероприятий и создания специализированных органов,
которые должны способствовать борьбе с фиктивными банкротствами нельзя
недооценивать меры финансового характера (рис.2.2), которые способны
предупредить злоупотребления в сфере банкротства [13,с.154].

Превентивной мерой для того, чтобы не допустить или противостоять
злоупотреблениям в ходе процедуры банкротства со стороны
заинтересованных субъектов, является строгий финансовый контроль за
деятельностью хозяйственного управляющего, за действиями менеджмента
должника, аудит, в том числе инвентаризация и оценка активов должника,
требований кредиторов, контроль за финансовым состоянием инвестора,
который готов помочь должнику.
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Рис.2.2. Основные меры противодействия незаконным действиям в сфере
банкротства

Источник: [13,с.154]

Большой эффект имеет также аудит с эффектом внезапности. Подвести к
решению о проведении срочной аудиторской проверки и заодно
проконтролировать деятельность менеджмента предприятия-должника может
арбитражный управляющий. Благодаря аудиту может быть получена и
зафиксирована реальная картина текущих дел на предприятии. А в
дальнейшем хозяйственный управляющий сможет опираться на результаты
аудита, четче понимать основные проблемы предприятия и ему будет легче
заниматься его восстановлением. К тому же, используя данные аудита
арбитражный управляющий может исправить ошибки, допущенные в отчетности
должника и которые могут повлиять на размер его денежных обязательств
перед государством и другими кредиторами.

“Такую проверку кредиторы могут инициировать в ходе возбуждения дела о
банкротстве”, – рассказывает адвокат Ирина Калинская, партнер
юридической аналитической фирмы “Чернявский, Калинская и Партнеры”.
Согласно п. 10 ст. 11 Закона “О восстановлении платежеспособности
должника или признании его банкротом” хозяйственный суд в определении о
возбуждении дела о банкротстве может обязать должника предоставить
аудиторское заключение или провести аудит. Если у должника нет средств,
то хозяйственный суд может назначить проведение аудита за счет
кредиторов при их согласии. То есть, для того, чтобы инициировать
аудиторскую проверку должника, кредиторам достаточно обратиться с
соответствующим ходатайством в хозяйственный суд, в производстве
которого находится дело должника. В проведении аудита может быть
заинтересован и сам должник, а именно – его собственник (учредители,
акционеры). “Дело в том, что по итогам аудиторской проверки может вполне
обнаружиться, что накопленные предприятием долги и доведение его до
кризисного состояние – прямая вина (возможно и с умыслом) менеджмента
этого предприятия, – говорит Ирина Калинская. – Таким образом,
аудиторская проверка может быть осуществлена на основании решения
собственника”. По итогам аудиторской проверки может вполне обнаружиться,
что накопленные предприятием долги и доведение его до кризисного
состояние – прямая вина (возможно и с умыслом) менеджмента этого
предприятия. Выявить это поможет аудиторская проверка, инициированная
решением собственника предприятия-должника”[27].

Основной проблемой, с которой могут столкнуться кредиторы и собственники
должника в ходе аудиторской проверки, – это противодействие менеджмента
предприятия-должника, который ранее допускал множество нарушений и
злоупотреблений, а возможно даже фальсифицировал документы.
Хозяйственные управляющие, кстати, довольно часто сталкиваются с тем,
что бывшее руководство должника отказывается передавать им все
необходимые финансовые документы, в том числе отчетность, договора и
бухгалтерскую документацию. В таком случае, в ходе аудиторской проверки
можно информировать прокуратуру о выявленных нарушениях.

Помимо аудиторской проверки может быть проведена инвентаризация
имущества должника. Из данных об инвентаризации кредиторы смогут сделать
выводы о том, достаточно ли у должника имущества для того, чтобы
рассчитаться по всем долгам. Кроме того, в ходе инвентаризации может
быть произведена переоценка всех основных фондов, что позволит в
некоторых случаях оптимизировать амортизационные отчисления. “При этом,
по итогам инвентаризации может оказаться, что должник фактически владеет
имуществом, которое находится на его территории, но оно не отображено в
его балансе”, – считает тот же эксперт. Такая ситуация часто возникает
на предприятиях, где государство имеет свою долю собственности. Тогда
между частным собственником и государством может возникнуть конфликт
относительно права собственности на неучтенное в балансе имущество.
Впрочем, такой конфликт может быть решен через сверку
правоустанавливающих документов с органами регистрации. Неучтенное
имущество может обнаружиться и у предприятия, которое сдает (или
когда-то сдавало) свои помещения и территории в аренду[13,с.155].

Таким образом, своеобразной профилактикой банкротства могут быть
регулярные сверки и ревизии отчетов, всевозможных актов, расчетов,
сверка и отслеживание поставок продукции, взаимозачетов и прочих
документов и операций. Собственник предприятия также должен
активизировать деятельность ревизионной комиссии, которая, как правило,
действует на предприятии лишь формально. А ведь это реальный механизм
контроля за текущей финансовой деятельностью предприятия.

Национальная практика показывает, что финансовый контроль необходим и за
действиями арбитражного управляющего, который наделен полномочиями по
отчуждению имущества и управлению деятельностью предприятия-должника
после того, как менеджмент такого предприятия был отстранен. По словам
опытного арбитражного управляющего Павла Михайлиди, президента Союза
кризис-менеджеров Украины, сам должник фактически не имеет прямых
рычагов контроля за действиями арбитражного управляющего, потому как он
сам и является представителем должника. Однако, действия арбитражного
управляющего могут контролировать кредиторы. В частности, они имеют
право на регулярную информацию о получении и расходовании средств
должника, которыми оперирует арбитражный управляющий. С этой целью он
подает комитету кредиторов ежемесячные отчеты, в которых содержится
информация о ходе процедуры банкротства, о движении денежных средств на
счету должника. Притом, данный счет должен быть единственным[27].

Особое внимание кредиторы должны уделять такому активу должника, как его
дебиторская задолженность. Выявление и взыскание дебиторской
задолженности входит в обязанности арбитражного управляющего. Иногда
дебиторам попросту удается “откупиться” от арбитражного управляющего и
таким образом не вернуть долг. В результате, кредиторы рискуют остаться
с неудовлетворенными денежными требованиями, а должник потеряет
дополнительную возможность для восстановления своей платежеспособности.

Финансовый контроль может осуществляться не только со стороны
кредиторов, но и со стороны государства в лице, например, органов
налоговой службы. Как известно, в налоговой аккумулируются данные о
доходах и расходах как самого должника, так и его кредиторов. Важно, что
перед налоговой отчитывается и сам арбитражный управляющий, в том числе,
подавая декларацию о собственных налогах как налогоплательщика –
физического лица. При этом, заподозрив арбитражного управляющего в том,
что он живет “не на одну зарплату”, налоговики могут определить его
доходы с помощью непрямых методов. Весомым инструментом контроля за
финансовым состоянием должника является независимая оценка его активов,
в ходе которой выясняется, какие активы должника могут быть проданы без
ущерба для его основной деятельности и сколько средств можно выручить за
эти активы, чтобы потом рассчитаться с кредиторами.

Вместе с тем независимая оценка имущества предприятия-банкрота может
стать и инструментом злоупотребления, который используется с целью
сокрытия реальных размеров активов должника и его способности
рассчитаться по своим долгам перед кредиторами. Это наносит вред как
самому должнику, так и его кредиторам. Часто бывает, что стоимость
активов должника снижается оценщиком. При этом, оценщики обосновывают
существенное снижение стоимости имущества таким понятием как
“ликвидационная стоимость”. Снижать стоимость, по мнению оценщиков,
позволяет то, что сроки экспозиции (время, в течение которого необходимо
реализовать имущество) крайне малы, и торговаться или организовывать
полноценные торги нет времени. Тем более, что кредиторы торопятся как
можно скорее вернуть свои деньги, пусть и не в полном объеме. Это
приводит к тому, что на публичных торгах (аукционах) активы предприятия
выставляются и продаются по весьма низким ценам. По сути получается, что
нарушаются права собственности должника, имущество которого отчуждается
за долги. “Снижая стоимость имущества должника, его просто обирают,
поскольку лишают законного права свободной продажи своего имущества на
открытом конкурентном рынке по цене, которая сложилась на время продажи.
Возвращать долги, нужно цивилизованными путями, не нанося при этом
ущерба ни одной стороне”, – отмечает ведущий оценщик Украинского
общества оценщиков и член Совета Союза кризис-менеджеров Украины Вадим
Дворник. По его мнению, оценщик должен определять только рыночную
стоимость имущества должника, которая ни в коем случае не может
отличаться от стоимости подобного имущества, на которое не наложено
взыскание. Понижать же стоимость может только продавец – организатор
общественных торгов согласно установленного порядка [27].

Что касается подходов к независимой оценке, которые можно применять в
отношении имущества должника, наиболее оптимальным и эффективным
считается подход сравнения с аналогами продаж, который наиболее широко
используется в мировой оценочной практике. Однако, по словам Вадима
Дворника, данный подход в украинских условиях применять крайне сложно.
“Подход сравнения с аналогами продаж особенно мало применим тогда, когда
речь идет об оценке объектов доходной недвижимости, а тем более –
объектов промышленной недвижимости, – отмечает эксперт. – Дело в том,
что рынок доходной недвижимости, и главное – рынок земли в Украине еще
не сформировался и не существует какой-то независимой или объективной
информационно-аналитической базы о ценах на доходную недвижимость”[27].

Проведение независимой оценки предусмотрено в 20 законодательных актов,
в том числе и кодексах, а также наборе всяческих нормативных методик и
положений, которые были утверждены Кабмином, Фондом госимущества и
некоторыми министерствами. Наиболее актуальными документами в сфере
оценочной деятельности сейчас являются утвержденные Кабмином в 2003 году
Методика оценки имущества, а также Национальный стандарт N 1 “Общие
принципы оценки имущества и имущественных прав”[27].

С другой стороны – сейчас не существует твердой методической базы оценки
для всех видов активов, а также базы проектных, конструктивных,
функциональных, строительных показателей и коэффициентов, которые
однозначно можно применять в ходе независимой оценки имущества. Это
приводит к тому, что должник или кредиторы имеют возможность фактически
в любой момент подвергнуть сомнению результаты оценки, инициировать
переоценку, а в худшем случае – добиться отмены результатов торгов по
имуществу должника.

Выводы по второму разделу

1. С 2000 года в Украине возбуждено свыше 45 тысяч дел о банкротстве,
более 33 тысяч предприятий было ликвидировано и только для 119
судопроизводство закончилось восстановлением платежеспособности. В
каждом украинском регионе в стадии банкротства ежегодно находится от 400
до 600 предприятий. Согласно Закону любое украинское предприятия имеющее
дебиторскую задолженность в размере свыше пятьсот и больше раз
необлагаемого минимума доходов граждан может оказаться в списке
предприятий банкротов Что же касается прямой информации, то в Украине
практически отсутствует статистики по преступлениям в сфере банкротства.
За годы действия нового Уголовного кодекса в Украине зафиксированы
единичные прецеденты привлечения лиц к уголовной ответственности за
фиктивное банкротство (ст. 218 УК), доведение до банкротства (ст. 219
УК), сокрытие устойчивой финансовой несостоятельности (ст. 220 УК),
незаконные действия в случае банкротства (ст. 221 УК). Процессы
преступности в сфере банкротства плохо поддаются количественному
анализу, но анализ схем доведения до банкротства в национальных условиях
производится различными экспертами постоянно. Есть схема, когда
руководитель предприятия-должника проводит “реорганизацию” посредством
создания нового предприятия. Используются и другие способы увеличения
неплатежеспособности: заключение заведомо невыгодных сделок, принятие на
себя чужих долгов, покупка товаров по высоким ценам, а продажа – по
низким, различные манипуляции с имуществом. В юридических фирмах
“ликвидация” путем смены учредителей может быть реализована за $300-500
в Украине сложились условия, которые не позволяют (или “позволяют не”)
раскрывать такие преступления. Виновные в их совершении остаются не
изобличенными и вкушают безнаказанность

2. Крайне упрощенная система возбуждения процедуры банкротства в Украине
это платеж на сумму 1500 долл. США (300 минимальных окладов),
просроченный более чем на три месяца, дает право кредитору смело
подавать заявление в суд о признании должника банкротом. В силу
непрозрачности целого ряда некоторых процедур банкротства оно может
использоваться в качестве весьма удобного инструмента для различных
махинаций. Такие махинации преследуют различные цели. Например,
существует целый набор схем уклонения от уплаты налогов через
банкротство. Цена ликвидного имущества должника может быть сильно
занижена. Банкротство активно используется как инструмент в
корпоративных войнах. Для смены собственника пираты используют механизм
преднамеренного банкротства. Эти “поглощения” осуществляются ежедневно,
однако никакой статистикой до сих пор не учитываются. Даже на самом
благополучном предприятии можно искусственно создать задолженность. В
последнее время в тревожных сводках все чаще фигурируют предприятия
среднего и малого бизнеса рейдеры пользуются правилом “захватить –
гораздо разумнее, чем купить”. Чтобы распознать преднамеренное и
фиктивное банкротство в Украине налоговики и арбитражные управляющие
должны воспользоваться приказом Минэкономики “О Методических
рекомендациях относительно выявления признаков неплатежеспособности
предприятия и признаков действий по сокрытию банкротства, фиктивного
банкротства или доведения до банкротства” N 10 от 17.01.2001 г. Но как
показывает практика формулы и показатели из Методики, на основе которых
должно делать вывод, не всегда применимы в нынешних экономических
условиях.

3. Эксперты считают, что существующие формулировки в уголовном
законодательстве и законодательстве о банкротстве необходимо менять на
более жесткие. 28 декабря 2006 года в Украине создана гражданская
организация “Антирейдерский союз предпринимателей Украины”, целью
которой является противодействие рейдерству. Кроме организационных
мероприятий и создания специализированных органов, которые должны
способствовать борьбе с фиктивными банкротствами нельзя недооценивать
меры финансового характера: строгий финансовый контроль за деятельностью
арбитражного управляющего, за действиями менеджмента должника, аудит, в
том числе инвентаризация и оценка активов должника, требований
кредиторов, контроль за финансовым состоянием инвестора, который готов
помочь должнику.

ВЫВОДЫ

Согласно задачам, поставленным в работе сделаны следующие выводы и
обобщения.

1. По Закону Украины “О восстановлении платежеспособности должника или
признание его банкротом” (статья 1), банкротство – это признанная
арбитражным судом невозможность должника восстановить свою
платежеспособность и удовлетворить признанные судом требования
кредиторов не иначе как через применение ликвидационной процедуры. С
экономической точки зрения банкротство является невозможностью субъекта
продолжать свою предпринимательскую деятельность вследствие ее
экономической нерентабельности, бесприбыльности. Юридический аспект
банкротства состоит в том, что у субъекта есть кредиторы, т.е. лица,
которые имеют подтвержденные документами имущественные требования к нему
как к должнику. Это имущественное правоотношение банкротства,
осуществление которых в установленном законом порядке может привести к
ликвидации субъекта предпринимательства.

По имеющимся оценкам, почти треть всех дел о банкротствах являются
заказными, т.е. противозаконными, и чаще всего завершаются переделом
собственности. Способствует практике фиктивного банкротства
несовершенство правового законодательства в данном вопросе. Методы
доведения современных предприятий до банкротства разнообразны, так чтобы
довести предприятие до банкротства достаточно перевести на счет
предприятия некую сумму, которая ему не принадлежит (даже в том случае,
если предприятие вернет долг кредитору, а тот с этим не согласен). Одним
из методов доведения до банкротства является умышленное создание или
увеличение неплатежеспособности, совершаемое путем растраты
(разбазаривания) должником своего имущества и имущества,
предоставленного ему другими лицами. Очень серьезные последствия для
экономики имеет банкротство градообразующих и бюджетонаполняющих
предприятий. Здесь также могут быть использованы различные методы
доведения до банкротства, прикрытые легальными на первый взгляд
мотивами.

В западном законодательстве чаще всего используется термин
«несостоятельность», а термин «банкротство» применяется лишь к уголовно
наказуемым деяниям, за исключением США. По мнению западных специалистов,
значительная роль в восстановлении платежеспособности организаций
принадлежит досудебным процедурам. Достаточно мягкие добровольные формы
внесудебной реорганизации или ликвидации несостоятельных предприятий
применяются в Австралии, Австрии, Великобритании, Ирландии, Сингапуре,
Японии. Добровольное внесудебное урегулирование проблем между должником
и кредитором используется повсеместно, хотя оно только поощряется, но ни
в коем случае не навязывается. Мировой практике известны две основные
системы: внутреннего управления, когда должником управляет прежнее
руководство (например, в США), и независимого – с привлечением
профессионального управляющего (Великобритания).

В целом эксперты главным методом предотвращения банкротства называют
антикризисное управление. процесс антикризисного управления можно
разделит на пять этапов: 1. Подготовительный, 2. Диагностический, 3.
Планово-расчетный, 4. Реабилитационный и 5. Аналитический. При этом
несвоевременное введение антикризисного управления может расцениваться
как «доведение предприятия до банкротства», а это – уголовно наказуемое
преступление.

2. С 2000 года в Украине возбуждено свыше 45 тысяч дел о банкротстве,
более 33 тысяч предприятий было ликвидировано и только для 119
судопроизводство закончилось восстановлением платежеспособности. В
каждом украинском регионе в стадии банкротства ежегодно находится от 400
до 600 предприятий. Согласно Закону любое украинское предприятия имеющее
дебиторскую задолженность в размере свыше пятьсот и больше раз
необлагаемого минимума доходов граждан может оказаться в списке
предприятий банкротов Что же касается прямой информации, то в Украине
практически отсутствует статистики по преступлениям в сфере банкротства.
За годы действия нового Уголовного кодекса в Украине зафиксированы
единичные прецеденты привлечения лиц к уголовной ответственности за
фиктивное банкротство (ст. 218 УК), доведение до банкротства (ст. 219
УК), сокрытие устойчивой финансовой несостоятельности (ст. 220 УК),
незаконные действия в случае банкротства (ст. 221 УК). Процессы
преступности в сфере банкротства плохо поддаются количественному
анализу, но анализ схем доведения до банкротства в национальных условиях
производится различными экспертами постоянно. Есть схема, когда
руководитель предприятия-должника проводит “реорганизацию” посредством
создания нового предприятия. Используются и другие способы увеличения
неплатежеспособности: заключение заведомо невыгодных сделок, принятие на
себя чужих долгов, покупка товаров по высоким ценам, а продажа – по
низким, различные манипуляции с имуществом. В юридических фирмах
“ликвидация” путем смены учредителей может быть реализована за $300-500
в Украине сложились условия, которые не позволяют (или “позволяют не”)
раскрывать такие преступления. Виновные в их совершении остаются не
изобличенными и вкушают безнаказанность

Крайне упрощенная система возбуждения процедуры банкротства в Украине
это платеж на сумму 1500 долл. США (300 минимальных окладов),
просроченный более чем на три месяца, дает право кредитору смело
подавать заявление в суд о признании должника банкротом. В силу
непрозрачности целого ряда некоторых процедур банкротства оно может
использоваться в качестве весьма удобного инструмента для различных
махинаций. Такие махинации преследуют различные цели. Например,
существует целый набор схем уклонения от уплаты налогов через
банкротство. Цена ликвидного имущества должника может быть сильно
занижена. Банкротство активно используется как инструмент в
корпоративных войнах. Для смены собственника пираты используют механизм
преднамеренного банкротства. Эти “поглощения” осуществляются ежедневно,
однако никакой статистикой до сих пор не учитываются. Даже на самом
благополучном предприятии можно искусственно создать задолженность. В
последнее время в тревожных сводках все чаще фигурируют предприятия
среднего и малого бизнеса рейдеры пользуются правилом “захватить –
гораздо разумнее, чем купить”. Чтобы распознать преднамеренное и
фиктивное банкротство в Украине налоговики и арбитражные управляющие
должны воспользоваться приказом Минэкономики “О Методических
рекомендациях относительно выявления признаков неплатежеспособности
предприятия и признаков действий по сокрытию банкротства, фиктивного
банкротства или доведения до банкротства” N 10 от 17.01.2001 г. Но как
показывает практика формулы и показатели из Методики, на основе которых
должно делать вывод, не всегда применимы в нынешних экономических
условиях.

Эксперты считают, что существующие формулировки в уголовном
законодательстве и законодательстве о банкротстве необходимо менять на
более жесткие. 28 декабря 2006 года в Украине создана гражданская
организация “Антирейдерский союз предпринимателей Украины”, целью
которой является противодействие рейдерству. Кроме организационных
мероприятий и создания специализированных органов, которые должны
способствовать борьбе с фиктивными банкротствами нельзя недооценивать
меры финансового характера: строгий финансовый контроль за деятельностью
арбитражного управляющего, за действиями менеджмента должника, аудит, в
том числе инвентаризация и оценка активов должника, требований
кредиторов, контроль за финансовым состоянием инвестора, который готов
помочь должнику.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Закон Украины «О возобновлении платежеспособности должника или
признания его банкротом» от 30.06.99 г. №784-XIV // www.rada.gov.ua

2. Уголовный Кодекс Украины // www.yurist-online.com

3. Балдин К. В., Галдицкая С. Н., Белугина В. В., Передеряев И. И.
Банкротство предприятия. Анализ, учет и прогнозирование. Учебное
пособие. – М: ИТК “Дашков и К”.- 2007. – 376 с.

4. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. В 2-х томах. Том 1.- К:
Ника-Центрю- 2007.- 689 с.

5. Васильев Е.А. Правовое регулирование несостоятельности и банкротства
в гражданском и торговом праве капиталистических государств.- М..- 1983.
-534 с.

6. Васильченко Е., Арсюхин Е. Банкрот в России больше, чем банкрот //
«Российская газета» (www.rg.ru). – № 223 (2835). -2001.- С.6-9.

7. Гавриш О. Санация против банкротства // Зеркало недели. – № 40 (415).
– 2002.- С.11-13.

8. Гизатуллин М.И Как избежать банкротства. Рецепты финансового
оздоровления предприятия. – М: Гросс Медиа Ферлаг. -2006 . -356 с.

9. Дурмашкин Алекс Банкротство в Америке // «Российская газета»
(www.rg.ru). -№ 377 (3562). -2002.- С.11-13.

10. Зайцева В. Несостоятельность и банкротство в современном российском
праве // Право и экономика. – №5. – 1999. – С.13.

11. Зимин Н. Е., Солопова В. Н Анализ и диагностика
финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – Изд.: Колос.-2007.
-536 с.

12. Ирнов О. Банкротство в Америке // «Российская газета» (www.rg.ru).
-№ 407 (3592). -2002. – С.5-6.

13. Салига С.Я., Дацій О.І., Нестеренко Н.В. Управління фінансовою
санацією підприємства. – К: ЦУЛ. – 2004. – 125 с.

14. Свириденко О.М.Назначение и цели института банкротства в
хозяйственном обороте//”Право и экономика”. – N 3. – 2003. – С.3.

15. Сергеев В.И. Оказание помощи собственникам фирмы, обанкротившейся в
результате неправомерных действий исполнительных органов // «Российская
газета» (www.rg.ru). -№ 477 (4136). -2003. – С.5.

16. Соловьяненко О. Прейскурант на банкротство. Механизмы сравнительно
честного отъема собственности. // «Российская газета» (www.rg.ru). -№
296 (3436). -2002. – С.7.

17. Степанов В.В. Несостоятельность (банкротство) в России, Франции,
Англии, Германии. М.: Статут. – 1999. – С.13.

18. Сытник Л.С. Организационно-экономический механизм антикризисного
управления предприятием. – Донецк: ИЭП НАН Украины, 2000. – 504 с.

19. Терещенко О.О.,Финансовая санация и банкротство предприятий, –
К:КНЭУ. – 2000. – 489 с.

20. Титов М.И. Банкротство: Материально-правовые и процессуальные
аспекты. — К: Харьков.- 1997.-126 с.

21. Трифонов В. Прозрачные банкротства? // «Российская газета»
(www.rg.ru). -№ 224 (2836). -2001. – С.11.

22. Шичанин А.В., Гривков О.Д. Некоторые аспекты российского
законодательства о несостоятельности // Адвокат. – 2000. – № 3. – С.24.

23. Шеленкова Н.Б. Россия и Германия: новое законодательство о
банкротстве (сравнительно – правовой анализ)//Законодательство. – №7-
2001.- С.15-17.

24. Юн Г.Б., Таль Г.К., Григорьев В.Внешнее управление на
несостоятельном предприятии. – М: Дело.- 2003. – 656 с.

25. http http://www.ukrstat.gov.ua

26. http://sta.kmu.gov.ua.

27. http://bankrut.com.ua

28. http://bankrotstvo.ru

29. http://www.rpgazeta.ru

30. http://www.expert.ru

31. http://www.corruptionet.ru

Приложение А

Таблица 2.1.

Прибыльность предприятий Украины в 2007 году

Предприятия по видам деятельностиФинансовый результат до
налогообложенияПредприятия, которые получили прибыльПредприятия, которые
получили убытокВ % к общему количеству предприятийФинансовый результатВ
% к общему количеству предприятийФинансовый результатСельское
хозяйство88,485,9121,014,132,6Промышленность
40016,163,350074,636,710058,5Строительство1553,565,42848,734,61295,2
Ремонт бытовой и автотехники9643,970,815083,429,25439,5Торговля
техникой1303,171,51655,328,5352,2Оптовая
торговля7965,069,912417,130,14452,1Розничная
торговля375,875,01011,025,0635,2Деятельность отелей и
ресторанов202,867,4342,632,6139,8Деятельность транспорта и
связи9200,359,911547,740,12347,4Финансовая
деятельность15231,476,216103,923,8872,5Операции с основными
фондами32472,463,834586,536,22114,1Образование53,974,772,025,318,1Охрана
здоровья72,869,9147,230,174,4Коммунальные и индивидуальные услуги,
деятельность в сфере спорта и
культуры754,762,71237,937,3483,2Всего110300,566,9133215,133,122914,6Исто
чник [25]

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Таблица 2.2.

Дебіторська та кредиторська заборгованість підприємств України станом на
1 січня 2008 року

Довгострокова дебіторська

заборгованістьПоточна дебіторська заборгованістьвсьогоз неї
простроченамлн.грн.темп росту (зниження), %млн.грн

темп росту (зниження), %млн.грн.

темп росту (зниження), %до і січня 2007р.до 1

жовтня 2007р.до 1

січня 2007р.до 1 жовтня 2007р.до і січня 2007рдо 1

жовтня 2007рВсього :
(І+П)21708,8121,289,3487635,0126,6101,250471,284,879,0І. Між
підприємствами та установами
України21647,4121,089,2455787,3127,5100,849296,885,279,3за товари,
роботи, послуги8749,1108,8101,4242125,3131,5104,934840,0105,790,6за
векселями3094,977,587,111744,873,395,1233,971,279,7з
бюджетом20,258,1183,927559,8136,5101,11247,5110,488,6із внутрішніх
розрахунків3468,638,512481,147,348,11355,913,615,6зі страхування1,9у
26,6 р.б120,6351,7118,758,71,138,6121,3з оплати праціXXXXXXXXXінша
заборгованість9747,3169,081,3161524,6146,3104,111618,486,086,9II. 3
суб’єктами господарської діяльності інших країн61,4У 2,1
р.6.142,931847,7114,9106,81174,470,767,7у тому числіз країнами
СНД0,29,322,77543,7114,688,5221,723,323,6з
нихРосія0,232,55856,2117,888,6122,413,413,7Туркменістан0,00,00,030,67,15
6,00,5-6,1Источник [25]

Приложение Б

Пример «банкротства по-украински» [27]

Отличным примером «банкротства по-украински» может служить судьба
Луцкого шелкового комбината «Волтекс». Вернее, того, что осталось от
него: разоренные и разворованные цеха с затопленными подвальными
помещениями, выбитые окна, заросшая сорняками территория. И это
предприятие, где в прошлом насчитывалось шесть тысяч рабочих, являвшееся
еще полтора десятка лет назад гордостью области. Доля государственной
собственности составляет 26%. Такая цифра означает, что инициатором
банкротства и санации выступает государство.

24 апреля 2003 г. постановлением хозяйственного суда была введена
процедура санации, но план по ней не был выполнен. Между
предприятием-должником и кредитором, в качестве которого выступила
государственная налоговая администрация области, было заключено мировое
соглашение с перечнем условий. В 2005 г. оно было расторгнуто решением
суда с последующим возбуждением дела о банкротстве и введением внешнего
управления.

На данный момент, по свидетельству Леонида Середюка, ОАО «Волтекс»
обжаловало решение суда, и дело опять временно приостановлено, что в
судебной практике банкротства бывает очень редко. Задолженность по
зарплате составляет лишь 178 тыс. грн. Хозяйственные же активы
исчисляются десятками миллионов гривен.

Предприятие совсем не осуществляет производственной деятельности. Есть
охрана, внешний управляющий, а так фабрика совершенно заброшена. Из тех
предприятий, отметил Леонид Середюк, которые находятся у нас в процессе
банкротства, 99,9% — такие, которые будут ликвидированы: на момент
возбуждения дела они находятся в таком состоянии, что об их возвращении
к жизни не может быть и речи.

Приложение В

Депутаты Донецкого облсовета замешаны в рейдерстве // 21 сентября 2007
г. [27]

Проблема рейдерства не теряет своей остроты и актуальности. Рейдеры
своими наглыми щупальцами пытаются прибрать к рукам имущество
интересующих предприятий полулегальными, но зачастую все же чисто
криминальными методами.

Простому обывателю на первый взгляд может показаться, что в Донецкой
области рейдерам разгуляться негде, как говорится «все уже захвачено до
нас», нашими же «партийных товарищами». Ну, действительно не атаковать
же своих. Но это только на первый взгляд, на самом же деле для рейдеров
на Донбассе просто поле непаханое «мишеней» для атак, и заручившись
поддержкой высокопоставленных чиновников, продажных судей и ревизоров
можно отхватить себе лакомый кусочек, не задев интересы партийных
товарищей.

Таким лакомым кусочком оказалось некогда процветающее предприятие ЗАО
«Трест «ДонбассТрансСтрой», интегрированное в Министерство транспорта
Украины, с большими объемами строительных работ и с большими заказами от
железной дороги. Он то и стал объектом наглой рейдерской атаки.

В центре скандала, среди фигурантов конфликта, оказались небезызвестные
в области бизнесмены – председатель правления «Автокразбанка» Сергей
Пахальчук, депутат Куйбышевского районного в городе Донецка совета,
собственник финансово-промышленной корпорации «ДМС» Андрей Алеша и
депутат Донецкого облсовета Дмитрий Тарадайко.

Именно они при посредничестве председателя правления ЗАО «Трест
«ДонбассТрансСтрой» Александра Кириленко и его заместителя Игоря Зубко
пытаются присвоить оставшееся имущество треста хищническим и
полулегальным путем.

На сегодняшний день трест и большинство его подразделений стараниями его
руководителей А.Кириленко и его зама И.Зубко доведены до банкротства.

Схема доведения до банкротства проста – создавались предприятия в форме
обществ с ограниченной ответственностью, на которые переводилось ценное
имущество дочерних предприятий Треста (здания, сооружения, поезда,
техника) учредителями этих ООО становились товарищи и родственники
А.Кириленко и И.Зубко (в частности, дочь Кириленко, является учредителем
многих таких предприятий). В результате, подразделения треста не могли
полноценно работать, росла задолженность перед кредиторами (которыми и
становились новосозданные ООО), накапливалась, доги по зарплате перед
работниками, а доведенные до банкротства предприятия закрывались.

Так, руководство «Трест «ДонбассТрансСтрой» старательно и
целенаправленно привело к банкротству и последующей ликвидации дочерние
подразделения треста, а именно: строительно-монтажные поезда в городах
Попасная, Артемовск, Красноармейск, Мариуполь, Ясиноватая и
Красноармейский завод железобетонных конструкций.

Вследствие криминальных действий А.Кириленко и И.Зубко пострадали
акционеры треста. К слову, акционерами ЗАО является его трудовой
коллектив, который на деле ни финансовой выгоды в виде дивидендов не
получал, ни участия в управлении обществом не принимал. Сертификаты на
акции работников треста хранились у председателя правления А.Кириленко,
чтобы у трудяг не было возможности заявить о своих правах, как
держателей акций и получить прибыль от продажи оных. Продолжение…

Но с марта текущего года ситуация начала меняться, и некое ООО
«Трансстройинвестхолдинг» начало скупку акций треста у рабочих. Заявив
себя владельцем более чем 10% акций ЗАО «Трест «ДонбассТрансСтрой», ООО
«Трансстройинвестхолдинг» предъявил претензии на право участия в
деятельности предприятий и подразделений треста, и потребовал отчета о
хозяйственной деятельности руководства и отчет ревизионной комиссии о
проделанной работе предприятий треста.

Данное событие заставило А.Кириленко, И.Зубко и их «хозяев»
активизироваться в части дерибана оставшегося имущества предприятия. А
среди таких предприятий успешно работающие, во многом благодаря
руководству, ДП «Артемовский завод стеновых материалов», ДП
«Краснолиманский песчаный карьер» и ДП «УПТК» г. Ясиноватая.

С целью вывода оставшегося имущества из под контроля акционеров, а
также с целью его незаконного присвоения А.Кириленко совместно с
адвокатской конторой «Креатив» были созданы два предприятия «Индастри –
2007» (учредителем которого является И.Зубко, а директором – О.Бычков,
он же учредитель адвокатской конторы «Кретив») и ЧП строительная
компания «Градострой ЛТД» (учредитель – О.Бычков, директор – И.Зубко).

И в тайне от всех в срочном порядке был сдан в аренду пансионат «Акация»
на побережье Азовского моря в поселке Урзуф, который находится на
балансе треста, сроком на 49 лет за 500 гривен (!) в месяц.

Также было сдано в аренду помещение на пр. Театральном -15, (центральный
район Донецка) площадью 380 м, своим же фирмам на 49 лет за те же 500
гривен в месяц. При том, что по самым скромным подсчетам, рыночная цена
аренды помещения в этой части города составляет 300 гривен за квадратный
метр в месяц.

Так, буквально на днях стало известно, что Кириленко предпринял попытку
перерегистрации по поддельным документам ДП «Артемовский завод стеновых
материалов», ДП «Краснолиманский песчаный карьер», ДП «УПТК», г.
Ясиноватая структуре А.Алеши – «ДМС Актив», которая пыталась получить
контроль над предприятием (см. ФОТО 2,3). На сегодняшний день ДП
«Артемовский завод стеновых материалов» является одним из процветающих
предприятий треста, которое буквально из руин поднял ныне действующий
директор Николай Боровик.Интерес ДМС к данным предприятиям понятен,
поскольку данная Финансово-промышленная корпорация владеет активами в
металлургической, строительной, угольной, транспортной, рекламной и
других отраслях.

Удивляют хищнические и далекие от цивилизованных и граничащие с
криминалом методы ведения бизнеса. Структура А.Алеши пытается заполучить
имущество подразделения треста не принятым во всем мире способом – путем
приобретения акций предприятия – а по поддельным и полулегальным
договорам.

К слову, на сегодняшний день, А. Кириленко больше не является
председателем правления ЗАО «Трест «ДонбассТрансСтрой», его зам И. Зубко
также освобожден от занимаемой должности. Продолжение…

Сами А.Кириленко и И.Зубко на это мероприятие не явились, зато нагнали
под здание Харцызского дворца культуры, в котором проходило собрание
акционеров, более 100 «головорезов», сопровождавших судебного
исполнителя в рупор зачитывавшего определение суда о запрете, проведения
данного собрания, уже после того, как оно было закончено, а решения
приняты.

Развязка данной истории может быть самой непредсказуемой, в свете того,
что псевдоруководство ЗАО «Трест «ДонбассТрансСтрой» в лице А.Кириленко
и И.Зубкова мертвой хваткой вцепились в свои кресала и всеми правдами и
не правдами пытаются оправдать возложенные на них надежды и вложенные в
аферу средства покровителей.

Так что в ближайшем будущем можно ожидать новых провокаций.

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы
Обсуждение

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
Заказать реферат!
UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2020