.

Правовое регулирование лизинга по гражданскому законодательству

Язык: русский
Формат: курсова
Тип документа: Word Doc
0 3215
Скачать документ

77

Содержание

Перечень сокращений

Введение

1. Правовое регулирование лизинга по гражданскому законодательству
России

1.1 Российское и международное законодательство о лизинге

1.2 Основные виды лизинга в гражданско-правовом аспекте

2. Договор лизинга по Гражданскому кодексу РФ

2.1 Понятие и признаки лизинга

2.2 Понятие и предмет договора лизинга

2.3 Правосубъектность сторон по договору лизинга

3. Проблемы и перспективы развития договора лизинга

Заключение

Список использованных источников

Перечень сокращений

РФ – Российская Федерация

ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации

ФЗ – Федеральный закон

ФАС – Федеральный арбитражный суд

Введение

Актуальность темы исследования. Мировой опыт применения лизинга доказал
существование тесной взаимосвязи между уровнем развития данного вопроса
и реальным увеличением объемов инвестиций, так необходимых для развития
экономики России. Актуальность развития лизинга в России, включая
формирование лизингового рынка, обусловлена, прежде всего,
неблагоприятным состоянием парка оборудования российских промышленных
предприятий: значителен удельный вес морально и физически устаревшего
оборудования, низка эффективность его использования. Несмотря на
активное развитие, лизинг в российской экономике и гражданском
законодательстве – явление еще мало изученное, а нормы, регулирующие
данный вид обязательства, впервые появились лишь в ГК РФ 1996 года.
Поэтому необходимость совершенствования знаний по данному институту
гражданского права определяет актуальность изучения вопросов правового
регулирования лизинга. Предприятия часто испытывают недостаток оборотных
средств. При этом они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять
достижения научно-технического прогресса и потому вынуждены брать
кредиты. Существуют различные виды кредитования: ипотечное, под залог
ценных бумаг, под залог партий товара, недвижимости. Однако далеко не
все предприятия могут позволить себе привлечь инвестиции с помощью
дополнительной эмиссии акций или размещения облигаций [42, c. 11].
Долгосрочное банковское кредитование также не всегда является верным
решением. Как правило, банки предпочитают работать с крупными клиентами,
имеющими безупречную репутацию. Альтернативным способом финансового
обслуживания инвестиционного процесса является лизинг, с помощью
которого предприятие может оперативно решать производственные задачи, не
покупая, а временно используя дорогостоящее оборудование. Как
совокупность экономических и правовых отношений лизинг является одним из
способов привлечения инвестиционных ресурсов в основные фонды наряду с
банковским кредитованием и размещением собственных ценных бумаг. Лизинг
относится к прямым инвестициям, в ходе которых лизингополучатель обязан
возместить лизингодателю инвестиционные затраты в материальной и
денежной форме и выплатить вознаграждение. Общая сумма лизингового
договора должна быть равна сумме инвестиционных затрат и вознаграждения.

Основа лизинговых отношений в Российской Федерации регулируется
Конвенцией УНИДРУА о международном финансовом лизинге [1], гл. 34 ГК РФ
[4] и Федеральным законом от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ “О финансовой
аренде (лизинге)” [7]. Объект исследования представлен общественными
отношениями, возникающими в связи с заключением договора финансовой
аренды (лизинга).

Предмет исследования составляют теоретические конструкции, правовые
нормы, доктрина, судебная практика в исследуемой области.

Целями исследования являются систематизация и аналитическое изучение
развития института финансовой аренды (лизинга), а также правового
регулирования финансовой аренды (лизинга).

К задачам исследования необходимо отнести:

– изучение правового регулирования лизинга по гражданскому
законодательству России;

– изучение договора лизинга по ГК РФ;

– анализ проблем и перспектив развития договора лизинга в системе
российского гражданского права.

1 Правовое регулирование лизинга по гражданскому законодательству России

1.1 Российское и международное законодательство о лизинге

Правовое регулирование лизинга в нашей стране имеет незначительную
историю, обусловленную отсутствием подобных экономических отношений в
советский период. С 1992 г. лизинг получает развитие в нашей стране,
наряду с зарубежной практикой, несмотря на отсутствие специального
регулирования (лизинг не регламентировался ни гражданским, ни налоговым
законодательством). Между тем из-за отсутствия законодательной базы
основой заключения договоров служили арендные отношения. В России
становление лизинга проходило в непростых условиях формирования
свободного рынка, создания предприятий и организаций, основанных на
частной инициативе [37, c. 14]. Перечислим этапы, определяющие правовую
основу развития лизинговой деятельности в России.

Первый этап закладывает основу, является отправным элементом в
регулировании лизинга. Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 г. N 1929
“О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности” (утратил
силу) являлся первым в России правовым актом в сфере лизинга,
определившим разработку и утверждение временного положения о лизинге.
Данное положение было утверждено постановлением Правительства РФ от 29
июня 1995 г. N 633 “О развитии лизинга в инвестиционной деятельности”
(утратило силу). Второй этап определяет потребность регулирования
лизинговой деятельности посредством лицензирования субъектов лизинга.
Эти целям служило Положение о лицензировании лизинговой деятельности в
Российской Федерации (утратило силу). Отношения по лицензированию
приобрели более взвешенный характер путем принятия 25 сентября 1998 г.
Федерального закона “О лицензировании отдельных видов деятельности”,
включившего лизинговую деятельность в число лицензируемых (в дальнейшем
акты, регулирующие лицензирование лизинговой деятельности, утратили силу
в связи с отменой лицензирования финансовой аренды). Третий этап
устанавливает правовое регулирование лизинга как гражданско-правового
обязательства, определяющего самостоятельный вид договора. Основы
обязательств из лизинга были введены с 1 марта 1996 года во второй части
ГК РФ, содержащей в главе 34 нормы о договоре финансовой аренды
(лизинга) – ст. 665-670 ГК РФ [4]. Четвертый этап характеризует
активизация лизинговых отношений в организационном плане. Необходимые
меры государственного стимулирования лизинговой деятельности находят
отражение, например, в постановлениях Правительства РФ от 21 июля 1997
г. N 915 “О мероприятиях по развитию лизинга в Российской Федерации на
1997-2000 годы”, от 3 сентября 1998 г. N 1020, которым утвержден Порядок
предоставления государственных гарантий на осуществление лизинговых
операций. Пятый этап становления лизинга в России является итогом
современного развития российской правовой базы лизинга, который
определяется принятием в 1998 г. Федерального закона “О финансовой
аренде (лизинге)” [7].

Закон о лизинге является нормативным актом гражданско-правового
характера. На данном этапе в законе выведены нормы, раскрывающие
экономическое содержание лизинговых правоотношений, состав лизинговых
платежей. Нормы Закона о лизинге относятся к материальным нормам
внутреннего законодательства, непосредственно регулирующим гражданские
правоотношения [28, c. 157].

В концепции построения ГК РФ лежит принцип исчерпывающего регулирования
включенных в него поименованных гражданско-правовых договоров.
Исключительность в приоритете ведения федеральным законодателем сферы
гражданского права в полной мере распространяется на нормы, регулирующие
договоры, в том числе договор финансовой аренды (лизинга). В настоящий
момент нормы, регулирующие лизинг как гражданско-правовое обязательство,
сосредоточены в главе 34 ГК РФ, в параграфе, именуемом “Финансовая
аренда (лизинг)”. Стабильное развитие лизинговых отношений и увеличение
на этом фоне лизинговых операций определяет влияние не только на
экономику, но и на законодательство во многих странах. При этом
лизинговое законодательство в них имеет существенные различия. В научной
литературе выделяют три уровня режимов правового обеспечения лизинговых
отношений:

– страны, имеющие специальные законы, регулирующие лизинговые сделки
(Франция, Бельгия, Италия и др.);

– страны, имеющие специальные законодательные акты (Англия, Австралия);

– страны, не имеющие специальных законов и подзаконных актов (США,
Германия) [31, c. 92].

Россия принадлежит к тем странам, где главенствующую роль имеет
нормативный акт и где имеется специальное законодательство, регулирующее
договор лизинга. В США же, напротив, большой вес имеет судебный
прецедент: нормативные акты создаются под влиянием не только практики
применения договора лизинга, но и судебной практики по разрешению
споров, вытекающих из его реализации.

Нормативная база стран прецедентного права в большей степени
“опережается” развитием лизинга, что позволяет наиболее устоявшиеся
модели правоотношений закрепить законодательно. В России развитие
лизинга инициировалось нормативными актами и двигалось ими же. В
настоящее время УНИДРУА (Международный институт по унификации частного
права) осуществляет разработку Модельного закона о лизинге [37, c. 18].
Основным актом, регулирующим процессы унификации законодательства о
лизинге, международного финансового лизинга в настоящий момент является
Конвенция о международном финансовом лизинге. Конвенция УНИДРУА о
международном финансовом лизинге [1] (заключена в Оттаве 28 мая 1988 г.)
является открытой для государств, желающих присоединиться к положениям
Конвенции полностью или в части. Страны – участницы конвенции следуют
положениям Конвенции применительно к условиям внутреннего правопорядка.
Конвенция вступила в силу для Российской Федерации 1 января 1999 г. [8].
Россия присоединилась к Конвенции с оговоркой о применении норм своего
внутреннего гражданского законодательства вместо положений п. 3 ст. 8
Конвенции. При этом ст. 20 Конвенции предусматривает такое право,
вызванное интересами правовой системы или особенностями регулирования
соответствующих правоотношений. В Российском законодательстве несколько
по-иному и в целом строже регулируется ряд вопросов ответственности в
рамках лизинговых правоотношений (ст. 401 ГК РФ, которая устанавливает
основания ответственности за нарушение обязательств [3]). Таким образом,
дополнительно защищаются интересы отечественных лизингополучателей.

Конвенция является ориентиром для российского законодательства.
Присоединение к международному договору предполагает приведение
национального законодательства в соответствие с положениями этого
договора. Сфера действия Конвенции определяется территорией деятельности
участников лизинговых отношений, не учитывается принадлежность
лизингового имущества (как указано в Законе), она не имеет правового
значения. Здесь следует указать на соотношение внутреннего и
международного законодательства. Общепризнанные принципы и нормы
международного права и международные договоры Российской Федерации в
соответствии с п. 4 ст. 15 Конституции РФ являются составной частью
правовой системы РФ. При этом, если международным договором установлены
иные правила, чем те, которые предусмотрены гражданским
законодательством, применяются правила международного договора (ст. 7 ГК
РФ). Исходя из вышесказанного, положения о международном финансовом
лизинге Закона, которые не соответствуют Конвенции, не подлежат
применению [29, c. 215]. Конвенция под международным финансовым лизингом
понимает в основном сделки, заключаемые в сфере предпринимательской
деятельности. Конвенция регулирует международные лизинговые сделки, т.е.
сделки между теми странами, государствами, которые подписали данный акт,
ратифицировали его, а также если участники лизинговых отношений
(лизингодатель и лизингополучатель, поставщик) дают свое согласие на
применение данной Конвенции; стороны в своих взаимных отношениях могут
отступать от тех или иных положений или вносить изменения в возможные их
последствия, кроме определенного круга положений данной Конвенции. Кроме
того, Конвенция может быть принята не всеми
административно-территориальными образованиями того или иного
государства. В этом случае стороны составляют письменное заявление о
неприменении положений данного международно-правового акта и не обязаны
руководствоваться такими положениями. Основным законодательным актом,
определяющим понятие лизинга и регулирующим лизинговую деятельность на
территории Российской Федерации, является Федеральный закон N 164-ФЗ “О
лизинге”, вступивший в силу 5 ноября 1998 года. В нем предпринята
попытка детально определить правовые и организационные особенности
лизинга, заложить основу для реформирования налогового, валютного,
таможенного законодательства в части лизинговой деятельности. Целями
Закона являются развитие форм собственности, прав участников
инвестиционного процесса, обеспечение эффективности инвестирования в
реальный сектор экономики. Закон позволяет квалифицировать лизинг:

– по типам имущества;

– по участникам (или по формам проведения);

– по срочности заключаемых договоров;

– по характеру приобретения и владения предметом лизинга;

– по участию в процессе эксплуатации предмета лизинга [34, c. 8].

В Законе определены правовые и организационно-экономические особенности
лизинга. Сферой применения Закона является лизинг имущества,
относящегося к непотребляемым вещам (кроме земельных участков и других
природных объектов), передаваемым во временное владение и в пользование
физическим и юридическим лицам.

Следует обратить внимание на два обстоятельства. Во-первых, сфера
применения законодательного акта не ограничивается только основными
фондами – она шире. Во-вторых, возможность передачи имущества в лизинг
распространяется на физических лиц. Это могло бы стать существенным
шагом вперед по сравнению с ранее действовавшими законодательными и
нормативными актами в том случае, если бы в последующих статьях Закона
не было введено ограничение, связанное с использованием этого имущества
только для предпринимательских целей. В Законе использованы следующие
основные понятия:

– лизинг – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и
передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим
лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных
условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества
лизингополучателем;

– лизинговая сделка – совокупность договоров, необходимых для реализации
договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом
(поставщиком) предмета лизинга [34, c.9].

Между тем до недавнего времени лизинговые отношения российским
законодательством специально не регулировались. Лизинг ранее упоминался
в контексте инвестиционной деятельности в названии ряда нормативных
документов, однако во второй части ГК РФ, вступившей в силу 1 марта 1996
года, в главе 34 (параграф 6), регулирующей операции финансовой аренды
(лизинга), термин “инвестиционная деятельность” не употребляется.

Лизинг способствует возвращению основной части капиталовложений в
оборудование. Быстрое накопление амортизационного фонда ведет к более
оперативному восстановлению и обновлению машин и механизмов. Лизинг
предоставляет сторонам определенные финансовые льготы. Платежи за аренду
лизингового оборудования вносятся лишь после получения выручки от
реализации товаров, производимых на оборудовании. Лизинговые платежи
относятся на себестоимость продукции (работ, услуг). На сумму платежей
уменьшается размер облагаемой налогом прибыли [44, c.56].

На договор финансовой аренды (лизинга) распространяются нормы ГК РФ,
регулирующие общие вопросы для всех видов арендных отношений, если иное
не установлено положениями ГК РФ о лизинге. Так, договор финансовой
аренды на срок более одного года (если одной из сторон договора является
юридическое лицо – независимо от срока) должен быть заключен в
письменной форме. Закон от 21.07.1997 N 122-ФЗ “О государственной
регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним” предусматривает
государственную регистрацию права аренды недвижимого имущества, в том
числе основанного на договоре финансовой аренды [9]. Арендатор вправе с
согласия арендодателя сдавать имущество, составляющее предмет договора
финансовой аренды, в субаренду, отдавать в залог арендные права и
вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и
товариществ, если иное не установлено ГК РФ, другим законом или иными
правовыми актами. ГК РФ не предъявляет дополнительных требований к
арендодателю по договору финансовой аренды сверх общих правил,
установленных в статье 608 ГК РФ [4]. Арендодателю, независимо от его
правового статуса, в том числе, когда арендодателем выступает
коммерческий банк или иная кредитная организация, не требуется
специального разрешения (лицензии) на заключение договора финансовой
аренды. Закон “О банках и банковской деятельности” также относит
лизинговые операции к сделкам, не требующим банковской лицензии [10].
Своеобразный трехсторонний характер финансово-арендной сделки обусловил
специфику ее правового регулирования. Особое внимание в договорах,
которыми оформляются сделки, уделяется формулировке взаимных прав и
обязанностей сторон, так как решить проблемы финансовой аренды, исходя
из норм права, ориентированного на обычные (двусторонние) отношения по
аренде, не всегда представляется возможным. На практике сделка
финансовой аренды может быть оформлена как двумя, так и одним
документом, связывающим всех его участников. Взаимоотношения между
поставщиком и арендодателем (лизинговой фирмой), как правило, не
представляют сложностей с точки зрения их правового регулирования, так
как эти отношения построены на договоре купли-продажи. Особое значение
придается регулированию арендных отношений, то есть отношений между
арендодателем и арендатором. Следует отметить, что этот договор
купли-продажи имеет свою специфику, так как лизинговая компания не может
пользоваться и распоряжаться приобретенным оборудованием “наиболее
абсолютным способом” (ст. 544 Гражданского кодекса Франции), или
“распоряжаться по своему усмотрению” (параграф 903 Гражданского уложения
Германии). Из всех правомочий приобретенного права собственности
компания может реализовать лишь право распоряжения, причем совершенно
определенным образом: сдать его во временное пользование по договору
лизинга [30, c. 105]. Это объясняется тем, что оборудование
приобретается лизинговой компанией именно с этой целью и передается не
контрагенту по договору купли-продажи, а пользователю по договору
лизинга. Ограничение прав собственника возможно в случае, если он
получает за это какое-либо возмещение. При лизинге таким возмещением
являются налоговые и амортизационные льготы, предоставляемые
арендодателю государством. Обычно в преамбулах арендных (лизинговых)
соглашений содержится указание на финансовый характер аренды. Иными
словами, указывается, что арендодатель имеет дело с имуществом,
приобретенным им исключительно с целью сдачи его в аренду на основании
данного соглашения. Еще одним моментом, свидетельствующим об особом
характере отношений участников финансовой аренды, является указание на
то, что оборудование, составляющее предмет аренды, выбрано самим
арендатором, его технические характеристики согласованы им
непосредственно с поставщиком и арендодатель не несет ответственности за
этот выбор и соответствие его интересам арендатора. Большинство арендных
договоров заключаются на базе типовых договорных проформ,
разрабатываемых лизинговыми фирмами. Для них характерно в отличие от
обычных договоров аренды иное распределение прав и обязанностей между
сторонами. Акцент смещается в пользу арендодателя. Лизинговая фирма
освобождается от некоторых обычных для арендодателя обязанностей, а
арендатор, наоборот, несет дополнительные обязанности, так как
арендодатели, будучи лишь финансовыми организациями, стремятся
максимально ограничить в договорах свою ответственность в сделке за все,
что выходит за рамки финансовой части, а также усилить ответственность
контрагента за обеспечение прав арендодателя как собственника сданного в
аренду имущества. В последнее время в связи с увеличением конкуренции на
рынках лизинговых услуг арендодатели, стремясь привлечь к себе
потенциальных арендаторов, включают в договоры условия о предоставлении
специального сервиса, то есть условия о страховании и регистрации
оборудования, о получении экспортных лицензий, об оформлении финансовых
документов и т.п., а также условия о предоставлении технических услуг,
свойственных обычно оперативному лизингу.

1.2 Основные виды лизинга в гражданско-правовом аспекте

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм,
специфика каждой из которых зависит от конкретных условий заключения
сделки. Однако большинство практикуемых разновидностей лизинга может
быть сведено к двум основным видам сделок:

– финансовому, называемому иногда подлинным лизингом;

– оперативному, или эксплуатационному лизингу (еще его называют обычным
или классическим) [34, c.11].

В использовании вторых названий видов лизинга явно выражены две
концепции развития лизинговых отношений:

– концепция, согласно которой финансовый лизинг именуется подлинным, а
оперативный лизинг представлен как упрощенная операция, производная от
финансового лизинга (ее придерживается Ю.И. Свядосц);

– концепция, представляющая переход от оперативного (обычного) лизинга к
более сложной модели – финансовому лизингу, – появившейся в связи с
усложнением отношений по лизингу (ее представляет А. Белов).

На наш взгляд, вторая концепция представляется более приемлемой.

Многообразны также юридические нормы, регулирующие данный вид арендных
отношений, так как в различных странах существуют большие расхождения не
только в нормативных актах, под которые подпадают лизинговые сделки, но
и в определении лизинга в целом или его отдельных форм. Кроме того, само
законодательство, касающееся аренды, меняется достаточно часто. К
финансовому лизингу (его еще называют “лизинг/покупка”), как правило,
относятся договоры, предусматривающие выплату в течение установленного
срока (обычно близкого к сроку службы оборудования или сроку его
амортизации, что составляет примерно 10-15 лет, а иногда и более)
арендных отчислений, сумма которых достаточна для полного возмещения
всех расходов арендодателя, связанных с приобретением данного
оборудования и обеспечения ему установленной прибыли [49, c.48].
Арендодателем в данном договоре выступают специализированные лизинговые
фирмы: промышленные и финансовые. Промышленные общества или компании,
занимающиеся лизингом, являются либо филиалами крупных фирм –
изготовителей техники, либо независимыми фирмами, созданными несколькими
фирмами-изготовителями. В широких масштабах лизинговые операции
осуществляют финансовые общества или компании, являющиеся дочерними
фирмами, филиалами банков или их функциональными подразделениями
(отделениями), либо кредитные, страховые и иные организации,
располагающие большими кредитными ресурсами. В сфере финансового лизинга
работают преимущественно независимые лизинговые компании, которые
подразделяются на сервисные и финансовые в зависимости от
предоставляемых ими услуг. Сервисные компании, передавая оборудование во
временное пользование, берут на себя и часть обязанностей, связанных с
обслуживанием, ремонтом, страхованием оборудования, контролируют оплату
налогов, ведение бухгалтерских книг, консультируют пользователя в
отношении эксплуатации оборудования. Финансовые лизинговые компании
действуют лишь как поставщики кредита.

Существуют также лизинговые брокерские фирмы, основной функцией которых
является сведение пользователя, желающего взять то или иное оборудование
во временное пользование, изготовителя или оптовую фирму и банк, который
может финансировать эту сделку. Впрочем, лизинговый брокер не является
участником отношений по лизингу, он лишь осуществляет посреднические
функции при возникновении этих отношений, за что получает комиссионное
вознаграждение. В последнее время некоторые лизинговые компании стали
специализироваться на обслуживании транснациональных корпораций (ТНК),
которые все чаще прибегают к аренде оборудования для оснащения своих
зарубежных предприятий. ТНК в свою очередь помогают связанным с ними
арендодателям внедряться и укрепляться на зарубежных рынках. Такие
компании, как правило, в последствии начинают успешно конкурировать с
местными арендодателями. Арендаторами в данном случае выступают в
основном мелкие и средние промышленные компании, реже – транспортные и
торговые фирмы [49, c.50].

Объектами операций финансового лизинга являются главным образом средства
производства, сооружения производственного назначения или крупные
изделия машиностроения – транспортные средства (суда и гражданская
авиатехника), комплексное оборудование (платформы для бурения,
производственные линии), а также многопрофильные компьютеры и т.д. –
стоимостью от 50 до 200 млн. долл. США. В этом случае финансовый лизинг
представляет собой альтернативный источник финансирования при отсутствии
возможности получения прямых банковских кредитов. Финансовый лизинг
охватывает сложный комплекс договорных отношений и осуществляется на
базе двух или более договоров, прежде всего договора купли-продажи и
договора имущественного найма (иногда сделка может быть оформлена и
одним документом, связывающим всех ее участников). По договору
купли-продажи между фирмой – изготовителем технического объекта и
лизинговой фирмой последняя приобретает машину или оборудование в
собственность для последующей сдачи внаем. Затем по договору
имущественного найма, или собственно лизинга, между лизинговой
фирмой-собственником и пользователем технический объект сдается внаем.

Но лизинговая операция нередко сопровождается и другими договорными
отношениями. Иногда лизинговая фирма для приобретения в собственность
крупного технического объекта получает от банка или иной финансовой
организации заем в размере до 60-80% стоимости имущества. Такой лизинг,
при котором лизинговая фирма приобретает объект в значительной части за
счет займа, получил в практике название раздельного лизинга, поскольку
операции по сдаче внаем и финансированию раздельно осуществляют две или
несколько фирм. К дополнительным договорным отношениям относится также
договор нанимателя (арендатора) с фирмой-изготовителем или иной фирмой
об осуществлении технического обслуживания машины или оборудования [32,
c.291]. При “чистом лизинге” на пользователе целиком лежит обязанность
по техническому обслуживанию объекта и его ремонту и, как следствие,
возвращению машины или оборудования в рабочее состояние с учетом износа.
Однако, не будучи в состоянии самостоятельно проводить эту работу,
пользователь нередко заключает специальный договор на ее осуществление.
В случае заключения такого договора с самой лизинговой фирмой операция
приобретает характер лизинга с дополнительными услугами, или по
терминологии договоров американских фирм – с полным обслуживанием.
Взаимосвязь отношений по купле-продаже и собственно лизингу, зачастую
дополняемая отношениями по долгосрочному займу с одним или несколькими
кредиторами, отношениями по техническому обслуживанию и ремонту с
лизинговой или иной фирмой, а также некоторыми другими договорными
отношениями и определяет специфику договора лизинга [34, c.13]. В
экономическом отношении лизинг рассматривается чаще всего как новая
форма финансовой операции, способ осуществления капиталовложений.
Приобретая машину или оборудование в собственность для последующей сдачи
внаем, лизинговая фирма осуществляет инвестирование капитала. Сдача
имущества в пользование носит характер финансовой операции, в рамках
которой наймодатель (арендодатель) как бы предоставляет нанимателю
(арендатору) финансовый кредит с особыми условиями его погашения.
Характерно, что во французском законе лизинг именуется кредитом-арендой,
а в бельгийском законе – наймом-финансированием, или финансовой арендой.
Финансовый лизинг может быть более привлекательным для пользователя по
сравнению с кредитованием банком, хотя процентная ставка за банковский
кредит может быть ниже ставки, взимаемой при лизинге. Это объясняется
тем, что при лизинге в первые годы платежи арендной платы меньше, чем
суммы, выплачиваемые в погашение кредита. Образующуюся разницу арендатор
может использовать для других целей. Финансовый лизинг хорош еще и тем
(по сравнению с покупкой), что финансируется 100% арендуемого имущества,
в то время как кредит на покупку дается лишь на оплату примерно 80-90%
стоимости приобретаемого имущества и покупатель должен изыскивать
оставшиеся средства наличными и платить их продавцу при заключении
сделки, что не всегда представляется возможным [49, c.52]. Механизм
операции по финансовому лизингу обычно сводится к следующему: наниматель
сам выбирает фирму-производителя и согласовывает с ней условия продажи:
предмет договора, цену и условия платежа, а также сроки, время и место
поставки. Лизинговая фирма не участвует в переговорах и получает от
будущего нанимателя готовое досье по их результатам.

Затем лизинговая фирма подготавливает проект договора купли-продажи. С
момента его подтверждения нанимателем в форме подписи возникает
поручение лизинговой фирме со стороны нанимателя заключить договор по
имеющимся спецификациям. После подписания договора купли-продажи
фирма-наниматель в качестве уполномоченного осуществляет контроль за
комплектностью поставки, проверяет качество объекта и пр. При этом
фирма-наниматель обязана информировать лизинговую фирму о соответствии
объекта условиям договора. Важное отличие лизинга от обычного договора
имущественного найма (аренды) в организационно-хозяйственном плане
состоит, таким образом, в том, что в пользование сдается оборудование,
специально приобретенное лизинговой фирмой для нанимателя и по его
поручению. Наниматель и поставщик в этом случае не связаны между собой
договорными отношениями, но, поскольку выбор оборудования, его приемка и
прочие формальности осуществляются нанимателем, наймодатель не несет
ответственности за работу оборудования и не предоставляет
соответствующих гарантий. Техническое обслуживание, текущий ремонт
оборудования обычно проводятся нанимателем (арендатором) [24, c. 96]. К
оперативному лизингу относятся арендные договоры и строящиеся на них
операции, не нацеленные на компенсацию затрат арендодателя, связанных с
приобретением и содержанием сдаваемого в аренду оборудования, в течение
основного срока аренды. Характерными признаками оперативного лизинга
являются следующие:

– арендодатель не рассчитывает амортизировать все свои затраты за счет
поступлений от одного арендатора;

– сроки аренды, как правило, значительно меньше сроков физического
износа оборудования;

– риск порчи или утери имущества, сдаваемого в аренду, лежит в основном
на арендодателе, хотя договор аренды может предусматривать определенную
ответственность арендатора за порчу переданного ему имущества, как
правило, размер этой ответственности значительно меньше первоначальной
цены имущества;

– арендодатель осуществляет пусконаладочные работы, профилактическое
техническое обслуживание, текущий ремонт и прочий уход за сданным в
аренду оборудованием;

– по окончании установленного срока аренды имущество обычно возвращается
арендодателю, который затем либо продает его, либо повторно сдает в
аренду другому клиенту [34, c. 14].

Согласно практике, арендатор может получить право продлить срок лизинга
с оплатой по ставкам арендной платы меньшего размера или же приобрести
оборудование по истечении срока аренды по справедливой рыночной
стоимости (с коммерческой точки зрения оперативный лизинг применяется
для аренды наиболее популярных машин и оборудования). Поэтому продажа
его арендатору после истечения срока аренды, при наличии опциона на
покупку, осуществляется по сравнительно высокой остаточной стоимости,
что выгодно главным образом арендодателю. При этом следует иметь в виду,
что при заключении контракта нельзя достаточно точно определить
остаточную рыночную стоимость оборудования на момент окончания срока
лизинга [26, c.19]. В оперативном лизинге арендные ставки обычно выше,
чем в финансовом, поскольку арендодатель, не имея гарантий полной
окупаемости затрат, вынужден учитывать возможные коммерческие риски
путем повышения цен на услуги. Арендаторы, напротив, с помощью
оперативного лизинга пытаются избежать рисков, связанных с владением
имуществом (например, его быстрым моральным устареванием, снижением
рентабельности вследствие изменения конъюнктуры рынка и т.п.), или
прямых или косвенных непроизводительных затрат, чаще всего вызванных
ремонтом или простоем техники. Арендаторы предпочитают оперативный
лизинг в следующих случаях, когда:

– предполагаемые доходы от использования арендуемого оборудования не
окупают его первоначальной цены;

– арендуемое оборудование требуется на небольшой срок (сезонные работы
или разовое целевое использование);

– арендуемое оборудование требует специального технического
обслуживания;

– арендуется новое, непроверенное оборудование [34, c.15].

Основная масса сделок оперативного лизинга сосредоточена в таких
отраслях, как сельское хозяйство, строительство, горнодобывающая
промышленность, транспорт и т.п. Арендодатели, действующие на рынке
оперативного лизинга, как правило, непосредственно связаны с
производителями оборудования и имеют довольно узкую специализацию. Для
многих типов оборудования в деловой практике разработаны специальные
виды лизинговых договоров, часто сочетающие элементы финансового и
оперативного лизинга. Особенно широко они применяются при сдаче в аренду
автотранспортных средств, сельскохозяйственной и дорожно-строительной
техники. Характерно, что арендодатели, которыми в этом случае чаще всего
являются финансовые учреждения, проводят лизинговые операции через
дилеров, знающих специфику рынка и способных предоставлять технические
услуги, в связи с этим отношения, связанные с договорами поручения,
являются еще одним типом отношений, включаемых в комплекс отношений по
лизингу. Например, при сдаче в аренду крупномасштабных объектов
(самолеты, суда, железнодорожное оборудование, буровые платформы и
вышки, комплектное оборудование предприятий) практикуется групповой
(акционерный) лизинг с участием нескольких компаний в роли арендодателя.
В таких сделках часто используются заемные средства, полученные в банках
или у других кредиторов. Из других видов лизинга можно также отметить:

– возвратный лизинг (“лиз-бэк”) – сделка, в которой владелец имущества
продает его арендодателю и затем арендует это имущество у последнего.
Этот вид лизинга применяется, когда собственник испытывает нужду в
средствах и тем самым улучшает свое финансовое состояние;

– лизинг “поставщику”, по которому продавец оборудования также
становится арендатором, как и при лизинге “лиз-бэк”, однако арендованное
оборудование используется не им, а другими арендаторами, которых он
обязан подыскать и сдать им оборудование в субаренду;

– лизинг со специальными услугами – сделка, в которой арендодатель берет
на себя безусловную ответственность за ремонт и обслуживание
оборудования;

– лизинг с полным набором услуг включает услуги арендодателя по ремонту,
обслуживанию, страхованию имущества, выплату налогов на собственность;

– генеральный лизинг предусматривает право арендатора дополнять список
арендуемого оборудования без заключения новых контрактов;

– контрактный наем – специальный вид аренды, по которому пользователям
могут предоставляться комплектные парки машин, сельскохозяйственной,
дорожно-строительной техники, автотранспортных средств;

– компенсационный лизинг – форма аренды, при которой арендная плата
производится поставками продукции, выработанной на арендуемом
оборудовании;

– международный лизинг, который характеризуется тем, что его участники
(лизинговая компания, арендатор, поставщик ) могут находиться в разных
странах [39, c. 15].

Международный лизинг осуществляется в двух формах: прямой и косвенный
зарубежный лизинг. Сделки прямого зарубежного лизинга подразделяются на
два типа:

– сделки, в которых лизинговая компания покупает оборудование у
национальной фирмы, а затем предоставляет его зарубежному арендатору
(экспортный лизинг);

– сделки, в которых арендодатель покупает оборудование у иностранной
фирмы, а затем предоставляет его отечественному арендатору (импортный
лизинг).

Выкуп арендованного имущества не является особенностью договора
финансовой аренды (ГК РФ предусматривает, что право выкупа может быть
установлено условиями договора аренды). Основная особенность лизинга
состоит в том, что в аренду сдается имущество, приобретенное
арендодателем исключительно с целью передачи его в аренду. Классический
договор финансовой аренды связывает трех лиц: продавца (изготовителя)
имущества, его приобретателя (арендодателя) и арендатора. Однако
участники финансовой аренды связаны между собой не одним, а, как
правило, двумя договорами. Арендодатель заключает с продавцом выбранного
арендатором имущества договор купли-продажи, а с арендатором – договор
финансовой аренды. Оба договора взаимосвязаны: как правило, арендатор, а
не арендодатель, осуществляет выбор продавца и согласовывает все условия
договора купли-продажи. Арендатор договаривается о предмете договора
купли-продажи, его цене, сроках и месте поставки [47, с.31]. Арендатор
не находится в договорных отношениях с продавцом имущества, однако
наделен по отношению к нему рядом прав и обязанностей. Права и
обязанности сторон зависят от вида лизинга: финансового или оперативного
(эксплуатационный). Для финансового лизинга характерно приближение срока
аренды к сроку службы оборудования. По окончании срока аренды арендатор
может приобрести оборудование в собственность, возобновить договор на
более льготных условиях или вернуть оборудование арендодателю.
Разновидностью финансового лизинга является возвратный лизинг, который
связывает отношения не трех субъектов (производитель – арендодатель –
арендатор), а только двух последних. Возвратный лизинг характеризуется
тем, что собственник оборудования продает его лизинговой компании, а
затем берет данное оборудование в аренду.

Оперативный лизинг не дает арендодателю возможность получить до конца
действия договора всю стоимость оборудования, так как оно сдается в
аренду на относительно небольшой период. Повторная сдача данного
оборудования в эксплуатацию возможна уже по договору аренды, так как
отсутствует элемент, характерный для лизинга, – специальное приобретение
арендодателем оборудования, необходимого арендатору. Оперативный лизинг
возможен в форме револьверного лизинга, когда арендатору технологически
последовательно требуется различное оборудование. В этих случаях в
соответствии с условиями договора арендатор приобретает право по
истечении определенного срока обменять арендованное имущество на другой
объект лизинга. На практике в договорах финансовой аренды встречаются
элементы разного вида лизинга. Важным элементом договора является
положение о выплате лизинговых платежей. Предметом лизинга, как и иных
видов аренды, могут быть любые вещи, которые не теряют своих натуральных
свойств в процессе их использования, то есть непотребляемые [48, c.10].
Особенность финансовой аренды проявляется и в обязанности арендодателя
указывать в договоре купли-продажи, что имущество приобретается с целью
сдачи его в аренду конкретному лицу. Это способствует ясности отношений
по финансовой аренде, что важно для правильного применения норм ГК РФ.
Отсутствие указания о цели приобретения имущества не влияет на
действительность договора, но может быть основанием для компенсаций
убытков. Также особенностью договора финансовой аренды является право
арендатора предъявить свои требования о качестве и комплектности
имущества, составляющего предмет договора, сроках его поставки, иные
требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между
продавцом и арендодателем, непосредственно продавцу имущества. Иными
словами, в случае ненадлежащего исполнения условий договора
купли-продажи арендатор наделяется правами и несет обязанности, как если
бы он был покупателем в договоре купли-продажи соответствующего
имущества (за исключением обязанности оплатить приобретенное имущество).
Однако нарушение продавцом своих обязанностей, например, поставка
имущества ненадлежащего качества, не дает арендатору права расторгнуть
договор купли-продажи без согласия арендодателя. Таким образом, ставить
вопрос о расторжении этого договора могут лишь его стороны: продавец и
арендодатель. Поскольку в большинстве случаев ответственность за выбор
продавца лежит на арендаторе, арендодатель не отвечает за невыполнение
продавцом его обязанностей по договору купли-продажи, за исключением
случаев, когда выбор продавца в соответствии с условиями договора
финансовой аренды осуществлял арендодатель. В случае выбора продавца
арендодателем последний несет перед арендатором солидарную с продавцом
ответственность за исполнение условий договора купли-продажи.

2. Договор лизинга по Гражданскому кодексу РФ

2.1 Понятие и признаки лизинга

Под лизингом понимают обычно долгосрочную аренду машин и оборудования,
при этом одни авторы отличают его от среднесрочной аренды – хайринг и
краткосрочной аренды – рентинг, а другие включают среднесрочную аренду в
понятие лизинга. В отличие от обычного договора имущественного найма
(аренды) лизинг характеризуется тем, что охватывает более сложный
комплекс хозяйственно-экономических отношений, участниками которых
выступают не две, а три стороны:

– фирма-изготовитель (поставщик) машин или оборудования;

– лизинговая фирма, финансирующая сделку (наймодатель или арендодатель);

– тот, кто использует в своих интересах арендованное имущество
(наниматель или арендатор) [34, c.6].

В литературе термин “лизинг” используется как для определения указанного
комплекса отношений в целом, так и для определения самого договора между
арендодателем и арендатором. Под договором лизинга понимается договор
или договорный комплекс, по которому одна сторона (наймодатель или
арендодатель) обязуется приобрести у другой стороны (поставщика)
имущество в собственность для предоставления его во временное
пользование третьей стороне (нанимателю или арендатору) за установленное
вознаграждение, которое третья сторона обязана уплатить первой стороне,
с последующим приобретением данного имущества в собственность третьей
стороной либо без такового.

Договор лизинга строится на идее разделения владения и собственности
[36, c. 241]. Возможность извлекать выгоды из владения известна праву
еще со времен Институций Юстиниана и соединяет в себе элементы вещного и
договорного права. В первом случае это узуфрукт (usufruktus), во втором
– договор найма вещей (locatio-conductio rerum).

В зарубежной и отечественной литературе имеются различные оценки
юридической природы договора лизинга и его экономической сущности. Одни
авторы полагают, что в юридическом отношении это договор имущественного
найма с рядом характерных особенностей. Другие усматривают здесь договор
купли-продажи с рассрочкой платежа между собственником имущества и
пользователем. В американской специальной литературе проводится
параллель между финансовым лизингом и условной продажей, так как и при
условной продаже, и при лизинге право собственности на имущество
принадлежит продавцу (арендодателю) до тех пор, пока не будет выплачена
задолженность по кредиту, предоставленному для покупки, или пока не
истечет срок лизинга, после чего арендатор использует опционную покупку
[25, c. 30]. Считая такое сопоставление правомерным, А. Белов пишет, что
разница между условной продажей и финансовым лизингом состоит лишь в
правовом оформлении сделки – финансовый лизинг оформляется как сдача в
долгосрочную аренду имущества с опционом арендатора на покупку имущества
после истечения срока пользования, а условная продажа оформляется как
договор купли-продажи, в котором предусматривается, что право
собственности на проданное имущество удерживается продавцом до тех пор,
пока не будут выполнены предусмотренные договором условия (например,
полный возврат предоставленного покупателю кредита в согласованный
срок). Однако это утверждение достаточно спорно, так как по договору
лизинга арендатору предоставляется право выбора – приобрести
оборудование либо вернуть его владельцу, что при условной продаже
произойти не может. Наконец, есть еще одна точка зрения. Ее сторонники
считают, что речь идет о договоре особого рода (sui generis), сочетающем
элементы арендного договора, договора о займе и некоторые другие
договорные элементы. Например, Ю.И. Свядосц указывает, что нераздельная
связь двух операций – купли-продажи имущества и сдачи его в пользование
(или аренду) – находит свое отражение и в часто применяемом определении
договора лизинга как договора аренды-продажи [27, c. 341]. С такой
трактовкой вряд ли можно согласиться. Представляется более верным
использование данного определения в отношении договора финансового
лизинга, в связи с тем, что арендатору предоставляется право
приобретения арендованного имущества по небольшой остаточной стоимости
по окончании срока договора, ибо вся стоимость имущества уже выплачена в
виде арендных платежей. Впрочем, и в этом значении использование данного
определения затруднено, так как термин “аренда-продажа” применяется в
английской практике к договорам, подпадающим под действие закона об
аренде-продаже. Договоры лизинга под действие этого закона не подпадают.
Отметим, что вопросы юридической природы лизинга разрабатываются в
основном в континентальной Европе. В США и Англии усилия направлены на
то, чтобы выработать критерии для отграничения на практике договора
лизинга от различных смежных гражданских правоотношений. В наиболее
общем виде операция лизинга [23, с. 20] представлена на рис. 1.
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Рисунок 1 – Общая схема лизинговой операции

Объектами лизинга в РФ могут выступать любые непотребляемые вещи, в том
числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения,
оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое
имущество, которое может использоваться в предпринимательской
деятельности. Из текста ст. 665 ГК РФ явствует, что в отношениях
финансовой аренды участвуют, как правило, не менее трех лиц –
арендодатель, арендатор и продавец. Такой “тройственный союз”
накладывает особый отпечаток на взаимоотношения сторон, отличая
арендодателя и арендатора по договору финансовой аренды от арендодателя
и арендатора по договору аренды и продавца, участвующего в отношениях
финансовой аренды, от продавца в обычном договоре купли-продажи.
Особенности прав и обязанностей каждого из участников и их
взаимоотношения изложены в статьях § 6 гл. 34 ГК РФ [4]. Статья 665 ГК
РФ определяет, что инициатором заключения договора лизинга является
арендатор, который указывает арендодателю, в каком имуществе он
нуждается, а также называет продавца этого имущества. Стороны могут
договориться об ином, что предусмотрено в ч. 2 этой статьи. Вопрос о
том, кто определяет продавца имущества – арендодатель или арендатор,
важен в связи с различными правовыми последствиями, о чем идет речь в
ст. 670 ГК РФ. Такое распределение ролей участников лизинга объясняется
тем, что, несмотря на разнообразие видов лизинговых соглашений, роль
арендодателя, как правило, ограничивается финансированием сделки.
Арендодатель в подавляющем числе случаев лишь оплачивает имущество,
которое впоследствии передает арендатору во временное пользование, и
никаких технических и иных проблем, связанных непосредственно с ним, не
решает и не может решить. Более того, арендодатель чаще всего не видит
оборудования, собственником которого является (оно передается, как
правило, непосредственно арендатору). В этой ситуации возлагать на
арендодателя ответственность, в частности, за качество, комплектность
имущества, своевременность его доставки было бы нелогично и нереально. К
такому выводу давно пришла практика использования договора лизинга во
многих странах [38, c. 302]. В мировой практике договоры лизинга
подразделяются на различные виды в зависимости от таких обстоятельств,
как срок договора, объем обязанностей сторон и пр. Включенное в ст. 665
ГК РФ определение охватывает все возможные варианты этой договорной
формы. Отсутствие каких-либо требований в отношении срока договора, прав
и обязанностей сторон делает его максимально широким. Необходимо сказать
и о таком виде лизинга, как возвратный лизинг, широко используемый в
практике многих стран. При возвратном лизинге собственник имущества
продает его лизинговой компании и одновременно берет это же имущество во
временное пользование. Таким образом, продавец и арендатор совпадают,
становятся одним и тем же лицом. Необходимость в проведении такой
операции может быть вызвана тем, что собственник не может содержать то
или иное имущество, но вместе с тем не хочет его окончательно лишаться.
На наш взгляд, формулировка ст. 665 ГК РФ может быть применена и к
возвратному лизингу: арендодатель, как обычно, приобретает имущество и
предоставляет его во временное пользование. В ст. 665 ГК РФ не
указывается, что это обязательно должны быть различные организации или
граждане, и не сказано, что это не может быть одно и то же лицо. Круг
вещей, которые могут быть предметом договора лизинга, достаточно широк.
Это движимые и недвижимые вещи, используемые для предпринимательской
деятельности, определение которых дано в ст. 130 ГК РФ. Однако в ст. 666
ГК РФ содержится существенное изъятие: предметом договора лизинга не
может быть такой вид недвижимости, как земельные участки и другие
природные объекты. Понятие непотребляемых вещей дано в ст. 607 ГК РФ. К
ним отнесены вещи, которые “не теряют своих натуральных свойств в
процессе их использования”. Требование уведомления продавца о будущей
“судьбе” продаваемого им имущества является еще одной иллюстрацией
трехстороннего характера отношений финансовой аренды. Продавец должен
знать заранее о предполагающемся заключении договора финансовой аренды
(лизинга), поскольку это существенно влияет на его обязательства и
ответственность по договору купли-продажи. Заключая договор
купли-продажи с арендодателем, продавец по некоторым вопросам исполнения
этого договора вступает в непосредственный контакт с арендатором. Если
продавец не будет знать заранее о предстоящем заключении договора
лизинга, то впоследствии это может осложнить на практике его
взаимоотношения с арендатором [30, c. 109]. В ст. 668 ГК РФ, содержащей
диспозитивную норму, четко проявляются особенности отношений участников
финансовой аренды. В силу особой роли, которую играет в договоре лизинга
арендодатель (сугубо финансовой, существенно отличающейся от роли
арендодателя в классическом договоре аренды), структура взаимоотношений
строится таким образом, чтобы освободить арендодателя от обязательств,
связанных непосредственно с имуществом. Это проявляется и в том, что
арендодатель подчас даже не видит имущества, которое приобретает у
продавца, – оно, как правило, передается непосредственно арендатору, не
являющемуся стороной договора купли-продажи. В п. 2 ст. 668 ГК РФ
подчеркивается, что договор финансовой аренды может быть расторгнут,
если имущество – предмет договора – передано арендатору с опозданием по
вине арендодателя. Статья 669 ГК РФ важна тем, что устанавливает
отличное от общего правило. В соответствии со ст. 211 ГК РФ риск
случайной гибели или случайного повреждения имущества несет его
собственник, если иное не предусмотрено законом или договором. Несмотря
на диспозитивность данной нормы, общим является правило о том, что риски
случайной гибели или повреждения имущества лежат на его собственнике. В
общих положениях об аренде, изложенных в § 1 гл. 34 ГК РФ, каких-либо
оговорок на этот счет не сделано, что означает сохранение этого общего
правила для договора аренды, т.е. арендодатель как собственник несет все
риски, связанные со случайной гибелью или повреждением имущества. Иная
ситуация в договоре финансовой аренды – здесь все риски переходят от
арендодателя (собственника) на арендатора, владеющего и пользующегося
имуществом на основе договора лизинга. Такое правило имеет глубокий
смысл для договора финансовой аренды. Выше уже отмечалась “финансовая”
роль арендодателя в договоре лизинга и, как следствие, гораздо более
активная роль арендатора по сравнению с арендатором в договоре
классической аренды. Не случайно в некоторых странах арендатор в
договоре лизинга именуется экономическим собственником, а арендодатель –
юридическим собственником, что убедительно иллюстрирует реальную
ситуацию, складывающуюся при лизинге. Именно такому распределению
обязанностей вполне соответствует норма о переходе рисков с арендодателя
на арендатора, возлагающая на последнего обязанности, которые в обычных
условиях несет собственник имущества. Так, стороны договора могут
установить иной порядок распределения рисков по своему усмотрению [38,
c.303]. Статья 670 ГК РФ является как бы стержнем трехсторонних (или
более) отношений по финансовой аренде (лизингу). Активная роль
арендатора в этом договоре, дающая основание сравнивать его с
собственником, требует предоставления ему прав по урегулированию
вопросов, связанных с имуществом, непосредственно с продавцом. Поскольку
арендатор и продавец напрямую не связаны никакими договорными
отношениями, решение их взаимоотношений не было простой задачей.
Необходимо было разработать или использовать такую структуру, которая
делала бы их отношения логичными и обязательными. Столкнувшись с этой
проблемой, разработчики международной Конвенции о финансовом лизинге
потратили много усилий и времени, рассмотрели большое число предложенных
и используемых в разных странах механизмов ее решения. В окончательном
тексте Конвенции нашел отражение вариант, использованный и в п. 1 ст.
670 ГК РФ. Приравнивание арендатора в отношениях с продавцом к
покупателю дает возможность первому обращаться непосредственно к
продавцу с претензиями по поводу имущества и одновременно обязывает
продавца эти претензии рассматривать. В этой конструкции
ответственности, пожалуй, наиболее ярко проявляется своеобразный
характер отношений, возникающих из договора лизинга. При этом,
употребление термина “поставка” в п. 1 ст. 670 ГК РФ не совсем
корректно, поскольку речь идет о договоре купли-продажи, а не поставки.
По смыслу статьи здесь имеется в виду передача имущества, и именно так,
видимо, следовало бы толковать этот пункт. Наряду с предоставлением
арендатору прав покупателя необходимо было защитить продавца от
возможности предъявления ему одинаковых претензий от арендодателя и
арендатора. Для этого в ч. 2 п. 1 ст. 670 ГК РФ установлено, что
арендатор и арендодатель являются солидарными кредиторами по отношению к
продавцу. В соответствии со ст. 326 ГК РФ любой из солидарных кредиторов
вправе предъявить должнику требование в полном объеме. В п. 3 ст. 326 ГК
РФ установлено, что исполнение обязательства полностью одному из
солидарных кредиторов освобождает должника от исполнения остальным
кредиторам. Таким образом, исполнение продавцом требования,
предъявленного арендатором (или арендодателем), избавляет его от риска
возложения на него повторного исполнения аналогичного требования
арендодателя (или арендатора). Пункт 2 ст. 670 ГК РФ непосредственно
связан со ст. 665 ГК РФ. В зависимости от того, кто выбирает продавца,
решается вопрос об ответственности за выполнение продавцом своих
обязательств по договору купли-продажи. В соответствии со схемой,
установленной в ст. 665 и 670, если продавца выбирает арендатор, то
арендодатель освобождается от ответственности за выполнение продавцом
своих обязательств; если продавца выбирает арендодатель, он несет
ответственность за действия продавца перед арендатором. В этом случае
арендатор получает возможность предъявлять требования, связанные с
договором купли-продажи, либо продавцу, либо арендодателю, которые
выступают как солидарные должники. В этом случае в соответствии с п. 1
ст. 325 ГК РФ исполнение солидарной обязанности полностью одним из
должников освобождает другого (или других) должника от исполнения
кредитору. Закон о финансовой аренде (лизинге) предусматривает такую
форму передачи лизингополучателем предмета лизинга в срочное возмездное
пользование, как сублизинг (ст. 8 Закона). При этом лизингополучатель в
качестве наймодателя не приобретает имущество в собственность у
указанного нанимателем продавца, а лишь сдает полученное в лизинг
имущество в поднаем. Поэтому, сублизинг – вид поднайма предмета лизинга,
при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам
(лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование
за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга
имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и
составляющее предмет лизинга [37, c. 23]. Ранее сублизинг относился к
перенайму, а именно особому виду отношений, возникающих в связи с
переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу. Это
противоречило общим положениям ГК РФ об аренде, согласно которым
арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество
в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору
аренды другому лицу (п. 2 ст. 615 ГК РФ). Законодательство четко
классифицирует сублизинг как вид субаренды. Между тем договор субаренды
возможен уже в рамках договора между арендодателем и арендатором, когда
предмет аренды уже передан арендатору. Это обстоятельство исключает
возможность передачи имущества в сублизинг, когда продавец исполнил
обязанность по договору лизинга перед покупателем-лизингодателем и
предмет лизинга находится во владении и пользовании лизингополучателя. С
этим также связана и динамика прав, вытекающих из договора сублизинга. В
данном случае законом о лизинге прямо предусмотрена ответственность
третьего лица – продавца, связанная с предметом лизинга, в отношениях
между лизингодателем и лизингополучателем по договору сублизинга.
Лизингополучатель по договору сублизинга вправе предъявить требования из
договора-купли продажи предмета лизинга непосредственно продавцу. В ином
случае субарендатор вправе предъявлять требования только арендодателю, а
не продавцу имущества, поскольку не состоит с последним в каких-либо
обязательственных правоотношениях [37, c. 24]. Договор сублизинга
предоставляет сублизингополучателю по отношению к продавцу права
кредитора в гарантийных обязательствах. При сублизинге лицо,
осуществляющее данную операцию, принимает предмет лизинга у
лизингодателя по договору лизинга и передает его во временное
пользование лизингополучателю по договору сублизинга. При этом
обязательно согласие лизингодателя в письменной форме. Несоблюдение
письменной формы влечет недействительность сделки по передаче предмета
лизинга в сублизинг. Итак, первым требованием к предметам лизинга
является использование их исключительно для предпринимательских целей.
Это исключает предоставление имущества по договору лизинга физическим
лицам в личных целях, а также общественным, некоммерческим организациям.
Другим важным критерием определения предмета лизинга является
непотребляемость вещей в производственном процессе. Под
непотребляемостью предмета лизинга понимается возможность сохранения им
своих натуральных свойств в процессе использования. Предметами лизинга
не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также
имущество, которое запрещено для свободного обращения или для которого
установлен особый порядок обращения.

2.2 Понятие и предмет договора лизинга

Договор финансовой аренды (лизинга) – отдельный вид договора аренды,
обладающий квалифицирующими признаками и представляющий собой
совокупность двух самостоятельных договоров – договора лизинга и
договора купли-продажи в пользу третьего лица. По мнению Европейской
федерации национальных ассоциаций по лизингу оборудования, лизинг – это
договор аренды завода, промышленных товаров, оборудования, недвижимости
для использования их в производственных целях арендатором, в то время
как товары покупаются арендодателем и он сохраняет за собой право
собственности [37, c. 39].

Лизинг представляет собой соглашение между собственником имущества
(арендодателем) и арендатором о передаче имущества в пользование на
оговоренный период по установленной ренте, выплачиваемой ежегодно,
ежеквартально или ежемесячно. Термин “лизинг” встречается только в одном
нормативном акте – Единообразном законе о потребительской аренде.
Договор лизинга является предпринимательским договором, так как предмет
лизинга приобретается исключительно для предпринимательских целей (ст.
665 ГК РФ, п. 4 ст. 1 Конвенции). Лизинговая сделка представляет собой
сложную операцию, включающую два взаимосвязанных договора –
купли-продажи и непосредственно лизинга. В ней участвуют продавец
имущества, лизингодатель (называемый в ГК РФ арендодателем) и
лизингополучатель (арендатор). Договор лизинга заключается двумя
сторонами – лизингодателем и лизингополучателем. Он предшествует
договору купли-продажи имущества, которое предполагается сдать в лизинг.
Договор лизинга является самостоятельным типом договора, а сочетание в
договоре лизинга элементов известных законодательству договорных
конструкций (аренды, купли-продажи, оказания услуг) формирует особые
качества и признаки, специфическую правовую сущность этого договора.
Гражданский кодекс РФ рассматривает договор лизинга как разновидность
договора аренды. С другими видами аренды договор лизинга объединяет то,
что имущество передается во временное возмездное владение или
пользование [50, c. 27]. При рассмотрении вопроса о месте договора в
системе гражданско-правовых договоров необходимо учитывать элементы, по
которым производится различие договоров и выделение их в самостоятельные
типы: предмет, субъект, содержание. При сравнении договора аренды и
договора лизинга видно, что принципиальные различия касаются только
предмета договора. Так, предмет договора лизинга шире предмета договора
аренды за счет действий лизингодателя по заключению с продавцом договора
купли-продажи. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи,
используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных
участков и других природных объектов. Изъятие земельных участков из
круга объектов, которые могут быть вовлечены в оборот в качестве
предмета лизинга, объясняется тем, что использование земли и других
природных объектов с предпринимательской целью и сделки с ними
регулируются специальным (земельным) законодательством, а также тем, что
аренда указанных объектов регулируется специальными договорами, имеющими
свою специфику. Предмет договора финансовой аренды значительно сужен
благодаря предпринимательской цели использования вещи, являющейся
предметом аренды. При этом также исключается возможность вовлечения в
гражданский оборот объектов с целью их последующего использования не в
коммерческой, но профессиональной деятельности [35, c. 7]. Предметом
лизинга не может быть имущество, которое федеральными законами запрещено
для свободного обращения или для которого установлен особый порядок
обращения. В соответствии с общим положением, закрепленным в п. 1 ст.
607 ГК РФ, законом могут быть установлены виды имущества, сдача которого
в аренду не допускается или ограничивается. В литературе признается, что
предметом найма может быть даже право, если только пользование им может
принести экономическую выгоду. Концепция бестелесного имущества
(бестелесных вещей) рассматривает в качестве предмета лизинга в основном
права, имеющие стоимость и денежную оценку и представляющие собой
“идеальный” имущественный объект. Имущественные права получают
применение в коммерческой практике, являясь предметом различных сделок.
Их эксплуатация и коммерческая передача становятся все более важным
фактором хозяйствования, оттесняя на второй план операции с реальными
вещами. С позиции гражданского законодательства признается недопустимым
вовлечение в гражданский оборот в качестве предмета лизинга таких благ,
как права на использование результатов интеллектуальной деятельности и
акций (долей) хозяйственных обществ, обусловленного определением лизинга
в ГК РФ как вида аренды [40, c. 11]. Предметом лизинга может быть любое
движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей
классификации к основным средствам (кроме имущества, запрещенного к
свободному обращению на рынке), а также имущественные права. Закон
требует указания в договоре данных, позволяющих определенно установить
имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета
лизинга; при отсутствии этих данных в договоре условие о предмете
считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается
заключенным (п. 3 ст. 607 ГК РФ). Стороны договора должны точно
охарактеризовать вещь, опираясь на особые признаки – цвет, размер,
форму, модель. Дополнительно указываются технические номера,
регистрационные номера заводов-изготовителей и т.п. Однако интересы
сторон будут соблюдены, если вещь, передаваемая продавцом
лизингополучателю, будет соответствовать условиям договора
купли-продажи, товаром по которому может быть (и в большинстве случаев
является) заменимая вещь, индивидуализируемая лишь в момент ее передачи
[46, c. 5]. В договоре лизинга предприятия стороны обязательно должны
отразить судьбу долгов сдаваемого в лизинг предприятия. При выкупе
лизингополучателем арендуемого предприятия неотражение в договоре
лизинга (или купли-продажи арендуемого предприятия, если первоначальный
договор лизинга не содержит условий о выкупе) положения о долгах
предприятия может привести в дальнейшем к серьезным спорам между
сторонами лизингового договора, так как, в частности, в соответствии с
п. 3 ст. 565 ГК РФ, покупатель (лизингополучатель) вправе будет
потребовать уменьшения покупной (выкупной) цены предприятия в случае
выявления в составе предприятия долгов, которые не были указаны, а
продавец (лизингодатель) вправе будет выдвигать возражения, касающиеся
того, что лизингополучатель знал об этих долгах. Еще одной особенностью
лизинга предприятий, в отличие от иных видов лизингового имущества,
является то, что в большинстве случаев для лизинга предприятия
необходимо согласие соответствующего территориального антимонопольного
органа. На время лизинга предприятие – имущественный комплекс, как это
вытекает из гражданского и налогового законодательства, становится
обособленным подразделением юридического лица. В соответствии с п. 3 ст.
55 ГК РФ филиалы должны быть указаны в учредительных документах
создавшего их юридического лица, т.е. лизингополучателю будет необходимо
внести соответствующие изменения в устав. В Федеральном законе от 26
июля 2006 г. N 135-ФЗ “О защите конкуренции” лизинговая деятельность
трактуется в качестве финансовой услуги [6]. Признание лизинга в
гражданско-правовых целях финансовой услугой (что представляется более
обоснованным, нежели допущение в рамках действующего ГК РФ аренды прав)
позволило бы расширить круг объектов, вовлекаемых в гражданский оборот
на основе принципиальной идеи лизинга. Существенными, т.е. необходимыми
и достаточными условиями любого договора, в силу ст. 432 ГК РФ являются:

– условие о предмете (во всех случаях);

– условия, которые названы в законе или иных правовых актах как
существенные или необходимые для договоров данного вида;

– условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть
достигнуто соглашение [3].

Из содержания признаков, изложенных в ст. 1 Конвенции УНИДРУА о
международном финансовом лизинге, можно выделить следующие существенные
условия договора лизинга:

– письменная форма, а при необходимости и его государственная
регистрация;

– условие о предмете лизинга;

– условие о продавце предмета лизинга;

– условие о предпринимательской цели использования предмета лизинга и
срок лизинга [1].

Условия о предмете лизинга и его предпринимательской цели относятся к
квалифицирующим признакам договора лизинга, отсутствие которых приведет
к тому, что будет заключен не договор лизинга, а простой договор аренды.
Конвенция, так же, как и ГК РФ, к существенным относит условия, которые
названы таковыми в Законе о лизинге или иных правовых актах как
существенные или необходимые для договоров данного вида, а также те
условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть
достигнуто соглашение. Исходя из специфики отношений сторон, к
существенным условиям договора лизинга, по которым между сторонами
должно быть достигнуто соглашение, следует также отнести:

– срок договора лизинга;

– лизинговые платежи и выкупную плату (цену) предмета лизинга;

– балансовый учет предмета лизинга [43, c. 10].

Лизинговые платежи – общая сумма платежей по договору лизинга за весь
срок действия договора лизинга. В сумму лизинговых платежей включаются:

– возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей
предмета лизинга лизингополучателю (стоимость предмета лизинга);

– возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных
договором лизинга услуг (обучение персонала работе на оборудовании,
ремонт и т.п.);

– доход лизингодателя.

Договор лизинга может предусматривать переход права собственности на
предмет лизинга к лизингополучателю, что представляет интерес к
формированию выкупной цены имущества. На практике возможны два варианта,
при которых выкупная цена:

– входит в общую сумму договора лизинга;

– не входит в общую сумму договора лизинга.

В случае выкупа имущества лизингополучателем стороны должны подробно
оговорить это условие в договоре.

Определив указанную сумму, стороны выбирают и указывают в договоре один
из двух вариантов ее выплаты:

– данная сумма передается лизингодателю лизингополучателем помимо суммы
лизинговых платежей (обычно вся сразу);

– она становится частью лизинговых платежей [43, c. 11].

Закон предусматривает возможность осуществления расчетов по лизинговым
платежам продукцией (в натуральной форме), производимой с помощью
предмета лизинга, цена на такую продукцию определяется по соглашению
сторон. Размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей
также определяются договором лизинга.

Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга,
учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному
соглашению (ст. 31 Закона о лизинге). Амортизационные отчисления
производит сторона договора лизинга, на балансе которой находится
предмет лизинга. Сопоставление положений Гражданского кодекса РФ (ст.
665-670) [4] и гл. 25 Налогового кодекса РФ [5] позволяет сделать вывод
об экономической выгодности учета предмета лизинга, как для
лизингополучателя, так и для лизингодателя, на балансе последнего, так
как это позволит лизингодателю уменьшить налогооблагаемую базу по налогу
на прибыль на сумму расходов, связанных с приобретением предмета
лизинга, что, соответственно, непосредственно отражается на размере
лизинговых платежей, которые напрямую зависят от расходов лизингодателя,
и, кроме того, при постановке предмета лизинга на баланс
лизингополучателя у последнего увеличиваются расходы по налогу на
имущество, так как их сумма рассчитывается, исходя из стоимости предмета
лизинга, которая в данном случае включает в себя прибыль лизингодателя,
заложенную в лизинговые платежи.Срок в договоре увязывается с периодом
эффективной службы оборудования, а также с лизинговыми платежами,
которые рассчитываются в зависимости от срока договора, поэтому этот
срок должен быть известен при заключении договора. Необходимо признать,
что срок договора лизинга является его существенным условием, и сторонам
договора лизинга следует оговаривать условие о сроке. В силу специфики
договора лизинга невозможна оплата по цене, которая при сравнимых
обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы или
услуги (ст. 424 ГК РФ), так как сами обстоятельства заключения договора
лизинга, определения его предмета и сопутствующих услуг являются
индивидуальными и не могут быть сравнимы с чем-либо. С условием о цене
неразрывно связано условие о сроке договора лизинга. Он также должен
быть определен, хотя бы с тем, чтобы определить величину отдельно
взятого лизингового платежа. Поэтому условия о цене и сроке необходимо
признать существенными, так как они являются видообразующими условиями
договора аренды и включены в определение договора лизинга. В договоре
финансовой аренды стороны оговаривают порядок выплаты лизинговых
платежей посредством составления графика платежей, где каждому периоду
(обычно каждому месяцу) соответствует определенный лизинговый платеж,
включающий в себя налог на добавленную стоимость [23, c.31]. В
себестоимость включаются все лизинговые платежи (как инвестиционные
затраты, так и вознаграждение лизингодателю, а также амортизационные
отчисления, оплата процентов за кредиты, использованные лизингодателем
на приобретение имущества). Существенной льготой является право сторон
лизинга по взаимному соглашению применять механизм ускоренной
амортизации предмета лизинга. Амортизационные платежи также включаются в
себестоимость продукции. Ускоренная амортизация позволяет значительно
уменьшить налогооблагаемую базу при начислении налога на прибыль.
Пунктом 2 ст. 15 Закона о лизинге установлена императивная норма,
которая предписывает сторонам лизинговых отношений заключать
обязательные и сопутствующие договоры. Обязательным является договор
купли-продажи предмета лизинга. Одним из основных признаков договора
лизинга является приобретение лизингодателем имущества специально для
передачи его в лизинг. Приобретая имущество для лизингополучателя,
лизингодатель должен уведомить продавца о том, что это имущество
предназначено для передачи его в аренду (ст. 667 ГК РФ). Гражданское
законодательство (ст. 665, 667, 668, 670 ГК РФ) определяет договор
купли-продажи как единственно возможное основание вовлечения имущества в
гражданский оборот в качестве предмета лизинга. Конвенция УНИДРУА
подразумевает большое разнообразие договоров о передаче и приобретении
имущества. Российская практика лизинга следует положениям Конвенции,
предусматривающей приобретение оборудования в связи с договором лизинга.
Предполагается, что договор лизина заключен или должен быть заключен
между арендодателем и арендатором [42, c. 14]. При этом существующие в
гражданском законодательстве правила допускают, приобретение объекта
лизинга не только по договору купли-продажи, но и на основании иных
договоров по отчуждению и приобретению имущества или действий, влекущих
переход права на вещь. Например, лизинговое имущество может быть
приобретено на основании договора мены или на основании учредительного
договора, в качестве вклада в уставный капитал лизинговой компании. В
этом случае она приобретает право собственности на такое имущество и
может им свободно распоряжаться, включая передачу в лизинг. Участниками
договора купли-продажи зачастую являются все субъекты лизинга –
продавец, лизингодатель (покупатель) и лизингополучатель. Такой подход,
очевидно, не соответствует классической конструкции синаллагматического
(взаимного) договора купли-продажи. Договоры лизинга и купли-продажи
заключаются по возможности одновременно. В большинстве случаев договор
купли-продажи является договором поставки, с заключением которого закон
связывает дополнительные права и обязанности сторон. Договор
купли-продажи, заключенный продавцом и лизингодателем, зачастую
квалифицируется в качестве договора в пользу третьего лица.
Лизингополучатель имеет предусмотренные законом права и несет
обязанности, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между
продавцом и лизингодателем, как если бы он был стороной договора
купли-продажи. Однако договор в пользу третьего лица не порождает для
последнего обязанностей, а лизингодатель, будучи солидарным с
лизингополучателем, вправе предъявить требование к продавцу в полном
объеме. Во-первых, продавец передает имущество в собственность
покупателю, а арендодатель предоставляет имущество во владение и
пользование или только в пользование. Во-вторых, продавец обязан
передать имущество свободным от прав третьих лиц, а арендодатель обязан
только предупредить о наличии таких прав арендатора [38, c. 309].
Приведем соответствующий пример из судебной практики. Индивидуальный
предприниматель Акашева Е.Ю. обратилась в Арбитражный суд Чувашской
Республики с иском к ОАО “Лизинговая компания малого бизнеса” о
расторжении договоров купли-продажи от 27.03.2007 N 41/10В-06 и
42/10В-06, о взыскании 704 000 рублей выкупной цены и 10 000 рублей
расходов на оплату услуг адвоката. В обоснование покупатель сослался на
те обстоятельства, что продавец в нарушение пункта 1.2 договоров передал
ему имущество, на которое наложен арест; транспортные средства не могут
быть поставлены на учет в органы ГИБДД и использоваться по назначению
для осуществления предпринимательской деятельности. Руководствуясь
пунктом 2 статьи 450 и пунктом 5 статьи 453 ГК РФ, суд решением от
20.12.2007 удовлетворил иск. При этом суд исходил из того, что ответчик
существенно нарушил условия договоров, а именно: в нарушение пункта 1.2
договоров передал истцу товар, обремененный правами третьих лиц. Первый
арбитражный апелляционный суд постановлением от 14.03.2008 отменил
решение от 20.12.2007 и отказал в удовлетворении иска. Суд сослался на
отсутствие нарушений в исполнении договорных обязательств со стороны
ответчика: арест транспортных средств произведен после исполнения
договоров купли-продажи от 27.03.2007; доказательства того, что ответчик
знал о факте возбуждения в отношении Кириллова М.И. уголовного дела, в
материалы дела не представлены, тогда как Акашева Е.Ю. была
проинформирована о данных обстоятельствах. Федеральный арбитражный суд
Волго-Вятского округа оставил постановление Первого арбитражного
апелляционного суда без изменения [11]. Лизингополучатель несет
обязанности, предусмотренные для покупателя, что исключается при
конструкции договора в пользу третьего лица. При этом правами наделен
лизингодатель (п. 4 ст. 430 ГК РФ), например в полном объеме требований
к продавцу наравне с лизингополучателем (п. 1 ст. 326 ГК РФ). Статус
покупателя в договоре принадлежит как лизингодателю, так и
лизингополучателю. Лизингодатель и лизингополучатель в отношениях с
продавцом выступают по договору купли-продажи в качестве покупателя с
распределением соответствующих прав и обязанностей, что позволяет вести
речь о “композитарном” характере лизинга, определяющем отношения из
трехстороннего договора [37, c. 45].

Действия лизингодателя (покупателя) по приобретению имущества по
договору лизинга заключаются в оплате имущества и приобретении титула
собственника и означают финансовую услугу, которую лизингодатель
оказывает лизингополучателю. Продавец осуществляет передачу предмета
договора непосредственно лизингополучателю, а не лизингодателю; это
свидетельствует о том, что предмет лизинга не может находиться у
лизингодателя, который не может требовать от продавца исполнения
обязанностей. Если продавец нарушает свои обязанности по передаче
предмета лизинга, лизингополучатель должен применять к нему санкции,
предусмотренные не договором аренды, а договором купли-продажи. В ряде
случаев эти санкции включают в себя право покупателя отказаться от
исполнения договора или отказаться от товара (например, ст. 463, 464 ГК
РФ). Отказ от договора в данном случае имеет тот же юридический
результат, что и расторжение договора в одностороннем порядке, однако
при этом не требуется обращения в суд. Расторгнуть же договор
купли-продажи лизингополучатель вправе лишь с согласия лизингодателя. В
нормах права не содержится указаний на судьбу договора лизинга в случае
расторжения договора поставки. Представляется, что это автоматически
может повлечь прекращение лизингового обязательства, поскольку вряд ли
всегда возможно в короткие сроки произвести замену предмета лизинга как
индивидуально определенной вещи.

2.3 Правосубъектность сторон по договору лизинга

Правосубъектность – это совокупность прав, обязанностей и
ответственности субъектов права. Стороны по договору лизинга наделены
правосубъектностью в объеме, необходимом для надлежащего удовлетворения
своих интересов в результате совершения лизинговой сделки. Права и
обязанности сторон договора лизинга регулируются гражданским
законодательством РФ, законом о лизинге и договором лизинга. На
основании договора лизинга лизингодатель обязуется:

– приобрести у определенного продавца в собственность определенное
имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок,
на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю.

– выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора
лизинга [41, c. 13].

В соответствии со ст. 665 ГК РФ лизингополучатель вправе самостоятельно
выбрать объект лизинга и сообщить о нем лизингополучателю либо оставить
выбор лизингового имущества на усмотрение лизингодателя.
Лизингополучатель обязуется:

– принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным
договором;

– выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки,
которые предусмотрены договором лизинга;

– по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет
лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или
приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора
купли-продажи;

– выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора
лизинга.

Лизингодатель обязан предоставить лизингополучателю имущество,
являющееся предметом лизинга, в состоянии, соответствующем условиям
данного имущества. Конвенция УНИДРУА предусматривает обязанность
арендодателя предоставить имущество арендатору, которое свободно от
третьих лиц или предупредить о всех правах третьих лиц на предмет
лизинга [1].

Имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, передается
продавцом непосредственно арендатору в месте пребывания последнего (ст.
668 ГК РФ). Это означает обязанность продавца поставить имущество. При
этом лизингодатель по смыслу указанной нормы организует передачу
соответствующего имущества. Передача предмета лизинга лизингополучателю
предполагает также передачу всех принадлежностей, относящихся к
предмету.

Право владения и пользования предметом лизинга возникает у
лизингополучателя в полном объеме и предполагает свободное использование
в течение всего срока действия договора. Лизингополучатель за свой счет
осуществляет техническое обслуживание предмета лизинга и обеспечивает
его сохранность, а также осуществляет капитальный и текущий ремонт
предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга. При
прекращении договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть
лизингодателю предмет лизинга в состоянии, в котором он его получил, с
учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга.
Условия договора лизинга могут предусматривать переход права
собственности на предмет к лизингополучателю:

– по истечении срока действия договора;

– до истечения срока действия договора [40, c.13].

Факультативные обязательства сторон:

– лизингополучатель вправе требовать продления срока лизинга с
сохранением или изменением условий договора лизинга;

– лизингодатель вправе потребовать прекращения договора и изъять предмет
лизинга у арендатора при обстоятельствах, которые стороны сочтут
бесспорным и очевидным нарушением, т.е. существенным неисполнением
обязательств.

Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга
заключают обязательные и сопутствующие договоры. К обязательным
договорам относится договор купли-продажи, а к сопутствующим:

– договор о привлечении средств;

– договор залога;

– договор гарантии;

– договор поручительства;

– иные договоры [37, c. 46].

К иным сопутствующим договорам может быть отнесен договор страхования
имущественного интереса сохранения предмета лизинга, страхования
ответственности лизингополучателя за вред, причиненный третьим лицам в
процессе эксплуатации оборудования и т.п. Если лизингополучатель не
возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно,
лизингодатель вправе требовать внесения платежей за время просрочки. В
случае, если указанная плата не покрывает причиненных лизингодателю
убытков, он может требовать их возмещения. В случае, если за
несвоевременный возврат предмета лизинга лизингодателю предусмотрена
неустойка, убытки могут быть взысканы с лизингополучателя в полной сумме
сверх неустойки, если иное не предусмотрено договором лизинга [45, c.
22].

Ответственность сторон в договоре лизинга предусматривает необходимость
определения ответственного лица, связанного с выполнением обязанности
продавца по договору купли-продажи, по сохранности предмета лизинга,
соответствие его целям аренды. С этим также связывается и
гражданско-правовая ответственность сторон договора – возмещение
убытков, в результате наступления определенных событий, влекущих
невозможность реализации прав арендатора или арендодателя по договору
лизинга. Установление в договоре соответствующих условий означает
распределение рисков из договора лизинга между сторонами. Общие правила
распределения рисков между сторонами договора лизинга представлены в
таблице 1.

Таблица 1.- Общие правила распределения рисков между сторонами договора
лизинга

Наименование рискаОтветственный субъект- гибель, утрата, порча, хищение,
преждевременная поломка, ошибка, допущенная при монтаже или эксплуатации
– лизингополучатель- невыполнения продавцом обязанностей по договору
купли-продажи предмета лизинга- сторона договора лизинга, которая
выбрала продавца- несоответствия предмета лизинга целям

использования этого предмета по договору

лизинга- сторона, которая выбрала предмет лизинга

Утрата предмета лизинга или утрата предметом лизинга своих функций по
вине лизингополучателя не освобождает лизингополучателя от обязательств
по договору лизинга, если договором лизинга не установлено иное.
Лизингодатель имеет право осуществлять контроль за соблюдением
лизингополучателем условий договора лизинга и других сопутствующих
договоров. Цели и порядок инспектирования оговариваются в договоре
лизинга и других сопутствующих договорах между их участниками.
Лизингополучатель обязан обеспечить лизингодателю беспрепятственный
доступ к финансовым документам и предмету лизинга.

Лизингодатель имеет право на финансовый контроль за деятельностью
лизингополучателя в той ее части, которая относится к предмету лизинга,
формированием финансовых результатов деятельности лизингополучателя и
выполнением лизингополучателем обязательств по договору лизинга. Цель и
порядок финансового контроля предусматриваются договором лизинга.
Лизингодатель имеет право направлять лизингополучателю в письменной
форме запросы о предоставлении информации, необходимой для осуществления
финансового контроля, а лизингополучатель обязан удовлетворять такие
запросы [23, c. 51]. Гарантии являются важным фактором стабильности
лизинговых правоотношений. Участники лизинговой сделки заинтересованы в
надлежащем исполнении своего контрагента. Как правило, лизингодатель
первоначально исполняет возложенные на него договором лизинга
обязанности, и обязанность встречного предоставления и исполнения
договора полностью ложиться на лизингополучателя. Лизингодатель как
кредитор в дальнейшем вправе требовать того, что причитается по
договору, в связи с этим несет определенные риски, связанные с
несправным должником. Так, ОАО “Марагропромтехснаб” обратилось в
Арбитражный суд РМЭ первой инстанции с исковым заявлением о взыскании с
ЗАО “Кугунур”, основного долга в сумме 33000 руб. по договору финансовой
аренды (лизинга). Ответчик как арендатор должен был уплатить истцу
лизинговые платежи в сумме 33000 руб. Однако вопреки требованию статьи
309 ГК РФ арендатор обязанность по своевременному внесению лизинговых
платежей надлежащим образом не исполнил и на момент рассмотрения дела в
суде задолженность ответчика перед истцом составляет 33000 руб.
Следовательно, ответчик необоснованно уклоняется от внесения арендной
платы, хотя срок платежа наступил. Расчет цены иска проверен арбитражным
судом и признан обоснованным. Доказательств погашения имеющейся
задолженности, а также возражений по существу иска ответчиком в суд не
представлено. Таким образом, с ЗАО “Кугунур” подлежит взысканию основной
долг по внесению лизинговых платежей в размере 33000 руб. [18]. Поэтому,
в первую очередь, лизингодателям важно обеспечить своевременный возврат
лизинговых платежей, страховую защиту потерь в результате неисполнения
обязательств, наступающих полной (частичной), постоянной (временной)
неплатежеспособности лизингополучателя. В числе способов минимизации
рисков могут выступить:

– организационно обособленная хозяйственная структура, состоящая из
отечественных и зарубежных компаний, в различном качестве выступающих
гарантами сделки;

– акционерная компания, созданная с целью реализации отдельного
лизингового проекта, имеющего высокие финансовые вложения и издержки;

– специальные фонды, целью которых является поддержка лизинговой
деятельности, в том числе путем создания на базе имущества фонда
специализированного страхового общества, обеспечивающего исполнение
обязательств участников договора лизинга [23, c. 52].

Состав гарантов под лизинговую сделку может выглядеть следующим образом:

– лизингополучатель;

– изготовитель оборудования;

– лизингодатель;

– банк-гарант;

– банк-кредитор;

– страховая компания;

– федеральный и региональный фонды поддержки лизинга;

– федеральное и региональное правительство.

Защите имущественных прав лизингодателя способствует также право
бесспорного взыскания денежных средств. Такое право может быть
реализовано лизингодателем в случае, если лизингополучатель не
перечислил лизинговые платежи более двух раз подряд по истечении срока
платежа, установленного договором. Суммы лизинговых платежей могут быть
списаны в пределах сумм просроченных лизинговых платежей путем
направления в обслуживающий банк лизингополучателя распоряжения на
списание. Бесспорное списание денежных средств не лишает
лизингополучателя права на обращение в суд. Это также дает основание для
лизингодателя требовать расторжения договора в судебном порядке (ст. 450
ГК РФ) и возврата в разумный срок предмета лизинга. В результате
удовлетворения требования о расторжении договора решением суда предмет
лизинга должен быть изъят у лизингодателя и передан лизингополучателю.
Все расходы, связанные с возвратом имущества, в том числе расходы на его
демонтаж, страхование и транспортировку, несет лизингополучатель [26, c.
20]. Договор лизинга может устанавливать порядок исчисления убытков,
подлежащих возмещению. Гражданский кодекс РФ устанавливает общие
основания расторжения договора аренды в судебном порядке. Договор аренды
может быть расторгнут в случаях, когда арендатор:

– пользуется имуществом с существенным нарушением условий договора или
назначения имущества либо с неоднократными нарушениями;

– существенно ухудшает имущество;

– более двух раз подряд по истечении установленного срока платежа не
вносит арендную плату;

– не производит капитальный ремонт имущества в установленные договором
аренды сроки, а при отсутствии их в договоре – в разумные сроки в тех
случаях, когда в соответствии с законом, иными правовыми актами или
договором производство капитального ремонта является обязанностью
арендатора [45, c. 24].

В этом случае лизинговая сделка может обеспечивать интересы сторон путем
предоставления обязательств продавца, принять при возникновении
указанных в договоре обстоятельств проданное им имущество обратно.
Поэтому в отношениях между лизингодателем и лизингополучателем может
быть использовано обязательство, снижающее риски для обеих сторон,
посредством использования договора обратного выкупа предмета лизинга.

Схема договора обратного выкупа определяется обязательством
первоначального продавца (третьего лица) в случае расторжения договора
лизинга выкупить у лизингодателя предмет лизинга и самостоятельно изъять
его у лизингополучателя. Договор обратного выкупа по своей природе
является договором купли-продажи. По договору купли-продажи продавец
обязан передать товар в собственность покупателю, а покупатель обязан
принять товар и уплатить за него установленную цену (ст. 454 ГК РФ). В
договоре обратного выкупа стороны вправе предусмотреть, что обязанность
изъятия предмета лизинга у лизингополучателя возлагается на покупателя.
При этом переход права собственности связан с моментом оплаты товара, и
риск случайной гибели или случайного повреждения переходит к покупателю
сразу после оплаты товара. Гарантией защиты прав лизингодателя является
также право инспектирования сделки и финансового контроля, включая
проверку финансовых документов и предмета лизинга (ст. 37 Закона о
лизинге). Мировая практика лизинговых сделок подтверждает значимость
страхования в лизинговых правоотношениях. Например, в большинстве
случаев лизингополучатель несет обязанность страховать транспортировку
предмета лизинга. В основном предметом лизинговой сделки является
промышленное оборудование, поэтому действия лизингополучателя в этом
случае сводятся также к страхованию его монтажа, пусконаладочных работ,
имущественных рисков. Конвенция УНИДРУА, регулирующая международный
финансовый лизинг, предусматривает необходимость страхования имущества,
являющегося предметом лизинга [22, c. 73]. Страхование относится к
сопутствующим сделкам в рамках лизинговых отношений и направлено на
обеспечение имущественных интересов сторон, которые могут быть
значительно ущемлены в связи с повреждением (гибелью) предмета лизинга.
По соглашению лизингодателя и лизингополучателя страхованию подлежат
предпринимательские (финансовые) риски (п. 2 ст. 21 Закона о лизинге).
При этом, закон не определяет страхование в качестве безусловной
обязанности одной из сторон договора. Более того, вопрос о заключении
договора страхования и распределении обязанностей по страхованию
предмета лизинга стороны лизинговой сделки решают самостоятельно. На
практике в целях минимизации рисков в лизинговых правоотношениях
организация-лизингодатель страхует имущество, передаваемое по договору
лизинга. При этом, как правило, страхование осуществляется за счет
средств лизингополучателя, с включением затраты по страхованию в
лизинговые платежи. Расходы на страхование предмета лизинга как
составную часть лизинговых платежей лизингополучатель вправе отнести на
себестоимость продукции. Допускается возможность лизингополучателя
самостоятельно страховать объект лизинга в свою пользу с включением сумм
страховых взносов также в себестоимость продукции. Исключением является
случай, когда страхователь и выгодоприобретатель не совпадают в одном
лице. Подобные конструкции страхования в лизинговых правоотношениях
имеют достаточно частое применение. Договор лизинга должен
предусматривать период страхования предмета лизинга, а также определять
стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя.
Надлежащему оформлению страховых отношений способствует соблюдение при
заключении договора страхования его существенных условий. Таким образом,
в действительности страхованию подлежит не та или иная материальная
вещь, а имущественный интерес у страхователя. При этом имущественный
интерес страхователя заключается в целостности всего комплекса
имущественных прав и обязанностей страхователя, определяемый в денежной
форме. Целостность имущества как цель страховщика лежит за рамками
страховой деятельности и может быть достигнута в основном за счет
пассивной обязанности страхователя не причинять вред застрахованному
имуществу (ст. 963 ГК РФ). Конечная цель страхования – возмещение
убытков у страхователя посредством формирования и перераспределения
между страхователями сформированного денежного фонда.

3 Проблемы и перспективы развития договора лизинга

Договор лизинга – конструкция сравнительно новая для российского права.
Нормы Закона о лизинге во многом противоречат нормам ГК РФ и Конвенции
(которая имеет приоритет действия над национальным законодательством).
Остались неурегулированными и многочисленные пробелы законодательства о
лизинге. Все это в совокупности приводит к возникновению на практике
затруднений при квалификации договора лизинга и отграничении его от
смежных договоров. Рассмотрим некоторые из этих ситуаций. Основная
дискуссия, развернувшаяся в юридической литературе, сводится к тому,
является лизинг двусторонним договором или трехсторонней сделкой [35, c.
9]. Законодатель определяет правовую сущность договора лизинга как две
основные сделки – аренды и опосредуемой ею купли-продажи в пользу
третьего лица, которые, хоть и связаны между собой, но не могут быть
объединены в один трехсторонний договор. При этом не следует путать
трехстороннюю сделку и документ – договор лизинга, в котором участвуют
одновременно лизингодатель, лизингополучатель и продавец. Однако все
большее число специалистов полагает, что лизинг нельзя представить в
виде последовательной цепочки договоров, так как если исходить из
существования отдельного договора между лизингодателем и
лизингополучателем, между лизингодателем и продавцом, то невозможно
объяснить отношения продавца с лизингополучателем. Так, согласно ст. 670
ГК РФ лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно продавцу
имущества требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного
между продавцом и лизингодателем, в частности: в отношении качества и
комплектности имущества, сроков его поставки и в других случаях
ненадлежащего исполнения договора продавцом. При этом лизингополучатель
имеет права и несет обязанности, предусмотренные ГК РФ для покупателя
(кроме обязанности оплатить приобретенное имущество), как если бы он был
стороной договора купли-продажи с продавцом без согласия лизингодателя.
Причем в отношениях с продавцом лизингодатель и лизингополучатель
выступают как солидарные кредиторы. Указанные обстоятельства на практике
часто приводят к тому, что один из участников (сторон) лизинговых
отношений ставится в невыгодное положение по отношению к другим
участникам. В результате под вопросом оказывается сам принцип
однократности привлечения участника гражданских правоотношений к
ответственности, о чем свидетельствует нижеприведенное дело. Рассмотрим
соответствующий пример из судебной практики. По договору поставки ООО-1
(продавец) обязалось на условиях предоплаты поставить, а ООО-2 принять и
оплатить товар – торгово-технологическое оборудование. Указанный договор
поставки был заключен во исполнение договора лизинга, заключенного ООО-2
(лизингодатель) с ЗАО (лизингополучатель), что было отражено в договоре
поставки оборудования. Сославшись на просрочку поставки оборудования,
лизингополучатель обратился с иском к ООО-1 (продавец) о взыскании с
того пени за просрочку поставки предмета лизинга, предусмотренной
договором поставки, и неустойки в виде штрафа, предусмотренной в
договоре лизинга. Кроме того, лизингополучатель потребовал возместить
ему убытки, вызванные несвоевременным монтажом оборудования. Суд первой
инстанции в удовлетворении исковых требований лизингополучателя отказал,
обосновав свою позицию следующим образом.

Согласно статьям 668, 670 ГК РФ вопрос о распределении ответственности
между участниками отношений лизинга (лизингополучатель, лизингодатель и
продавец) поставлен законом в непосредственную зависимость от содержания
договора лизинга. Действующее законодательство (ст. 4 Закона о лизинге)
рассматривает лизинг как трехстороннюю сделку, из которой следуют права
и обязанности всех участников лизинга – лизингодателя, лизингополучателя
и продавца.

По смыслу п. 2 ст. 670 ГК РФ и п. 2 ст. 22 Закона о лизинге предъявление
истцом к продавцу предмета лизинга одновременного требования об уплате
неустойки за просрочку поставки предмета лизинга (договор поставки) и
неустойки, предусмотренной в договоре лизинга, но вытекающей из той же
самой поставки – т.е. дважды из одной сделки по одному и тому же
юридическому основанию – прямо противоречит компенсационной природе
гражданско-правовой ответственности и законодательству о лизинге. По
смыслу договора лизинга требование об уплате неустойки из отношений
поставки (при наличии к тому оснований) может быть предъявлено продавцу
лишь одним из участников – лизингодателем или лизингополучателем в
размере и на условиях, предусмотренных в договоре поставки
(купли-продажи) предмета лизинга. Это также означает, что предъявление
истцом к продавцу предмета лизинга одновременного требования об уплате
санкций, вытекающих из договора купли-продажи, и санкций,
предусмотренных в договоре лизинга, прямо противоречит закону и существу
лизингового обязательства. Апелляционная инстанция оставила данное
решение суда в силе [17]. Согласно ст. 667 ГК РФ лизингодатель,
приобретая имущество для лизингополучателя, обязан уведомить продавца о
том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному
лицу. Это требование является еще одним подтверждением трехстороннего
характера сделки финансовой аренды. На наш взгляд, логичнее было бы
рассматривать финансовую аренду как трехстороннюю сделку, в которой
происходит “расщепление” статуса сторон взаимосвязанных договоров:
собственно договора лизинга и сопутствующего ему договора купли-продажи.
Но для того чтобы данная конструкция начала работать, необходимо
внесение соответствующих изменений в законодательство. Однако
вышеприведенное дело свидетельствует о том, что суды в ряде случаев
соглашаются именно с такой позицией. Главное преимущество лизинга для
лизингополучателя состоит в том, что лизинговые платежи, уплачиваемые им
лизингодателю, могут засчитываться в выкупную стоимость арендуемого
имущества и по окончании срока лизинга (если это предусмотрено
договором) право собственности на это имущество переходит к
лизингополучателю (п. 5 ст. 15, ст. 19 Закона о лизинге). В связи с этим
следует отличать лизинговые отношения от договора купли-продажи с
отсрочкой или рассрочкой платежа. Различие этих договоров состоит в том,
что хозяйственной целью сделки купли-продажи является переход права
собственности на имущество от продавца к покупателю, а при лизинге
основная цель заключается в пользовании имуществом, а переход права
собственности может быть предусмотрен или не предусмотрен в договоре.
Рассмотрим соответствующий пример из судебной практики. ЗАО
(лизингополучатель) обратилось в суд с иском к ООО (лизингодатель) о
признании договора лизинга ничтожной сделкой и о применении последствий
недействительности ничтожной сделки в виде обязанности вернуть все
полученное по этой сделке. Исковые требования основывались на том, что
договор лизинга являлся притворной сделкой, которая была заключена с
целью скрыть другую сделку – договор купли-продажи. Между истцом и
ответчиком был заключен договор лизинга автомобиля с условием перехода
его в собственность лизингополучателя после полной оплаты. Во исполнение
указанного договора лизингодателем был заключен договор купли-продажи
указанного автомобиля, в котором указывалась цель его приобретения – для
последующей передачи его ЗАО в лизинг. При этом стоимость предмета
лизинга была оплачена продавцу непосредственно лизингополучателем (ЗАО).
А в договоре лизинга оговаривалось, что ЗАО обязалось выплачивать
лизингодателю лизинговые платежи, состоящие из платы за основные услуги,
куда была включена амортизация имущества, а также уплата процентов за
использование собственных денежных средств лизингодателя и различного
вида налогов. Направляя дело на новое рассмотрение, ФАС Волго-Вятского
округа указал, что признаками договора лизинга является наличие у
лизингодателя цели финансирования (заключение договора лизинга с целью
вложения денежных средств в имущество, которое затем будет сдано в
аренду). Арендная плата (лизинговые платежи) при этом, по сути,
выступает прекращенной формой дохода на вложенный капитал [14].
Некоторыми авторами лизинговые операции применительно к лизингодателю
приравниваются к кредитным (недаром лизинг называют еще и финансовой
арендой) или к отношениям ссуды [50, c.20]. Однако лизинг отличается от
ссуды и кредита тем, что после окончания срока договора и выплаты всей
обусловленной договором суммы объект лизинга может остаться
собственностью лизингодателя, если только в договоре не был прямо
предусмотрен выкуп объекта лизинга или передача его в собственность
лизингополучателя. В практике так называемого внутреннего финансового
лизинга широкое распространение получила схема договоров “обратного”
выкупа. Суть ее состоит в следующем: первоначальный продавец имущества
или третье лицо берет на себя обязательство в случае расторжения
договора лизинга выкупить у лизингодателя по его первому требованию
предмет лизинга, который в этот момент, как правило, находится у
лизингополучателя. При этом обязанность изъятия предмета лизинга у
лизингополучателя возлагается на выкупающее лицо [32, c. 295]. Данная
схема предназначена для дополнительного обеспечения интересов
лизингодателя. Законом применение такой схемы не предусмотрено, но и
запрета на ее применение тоже нет. Данный способ “обеспечения”
обязательства достаточно распространен в международной практике
лизинговых операций. В связи с этим возникает вопрос о том, будет ли
являться правомерным включение в договор купли-продажи (к примеру,
лизингового оборудования) условий об обратном выкупе продавцом данного
оборудования. Думается, что ответ на этот вопрос может быть дан лишь
вместе с условием об определении момента перехода права собственности на
предмет лизинга. В договорах обратного выкупа предлагается указывать,
что право собственности на предмет лизинга не связано с физической
передачей предмета лизинга лизингополучателю, например, право
собственности переходит в момент оплаты им цены договора. Впрочем, не
исключено, что такой договор может быть признан судом притворной
сделкой.

Выкупная стоимость, вернее, ее отсутствие в договоре лизинга влечет за
собой некоторые проблемы. Статьей 28 Федерального закона от 29 октября
1998 г. N 164-ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)” установлено следующее:
в общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета
лизинга, если договором предусмотрен переход права собственности на этот
предмет к лизингополучателю. Чтобы определить стоимость объекта, право
собственности на который по окончании договора переходит
лизингополучателю, необходимо воспользоваться п. 1 ст. 257 Налогового
кодекса РФ [5]. Данной нормой установлено, что первоначальной стоимостью
имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов
лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и
доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. В
соответствии с подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным
с производством и реализацией, относятся лизинговые платежи за принятое
в лизинг имущество. Опираясь на эти нормы, чиновники приходят к выводу,
что при отсутствии в договоре лизинга сведений о выкупной стоимости
объекта стороны должны заключить дополнительное соглашение о размере
выкупной цены в общей сумме договора лизинга и порядке ее выплаты, а для
целей налогообложения прибыли необходимо обеспечить раздельный учет
платы за пользование предметом лизинга и платы за его выкуп
лизингополучателем (письмо Минфина России от 4 марта 2008 г. N
03-03-06/1/138 [19]). Иными словами, финансовое ведомство предлагает
разделить лизинговый платеж на две части и вести учет следующим образом:

– учитывать в составе прочих расходов лизинговый платеж только в той
части, в которой он уплачивается за получение предмета лизинга во
временное владение и пользование;

– выделенную в составе лизингового платежа выкупную стоимость учитывать
как уплаченный аванс, из суммы которого впоследствии будет сформирована
первоначальная стоимость выкупленного предмета лизинга.

На данный момент сложилась обширная арбитражная практика, опровергающая
такой подход (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 13 июня 2007 г.
по делу N А29-7407/2006а, ФАС Уральского округа от 29 января 2007 г. по
делу N Ф09-12271/06-С3 [15][16]). По мнению судов, из содержания ст. 28
Закона о лизинге следует, что лизинговый платеж является единым
платежом, производимым в рамках единого договора лизинга, поэтому,
несмотря на то, что в его расчет входят несколько составляющих, нельзя
рассматривать этот платеж как несколько самостоятельных платежей.

Нормы данного Закона, так же как и нормы налогового законодательства, не
устанавливают обязанность сторон договора лизинга при определении
размера лизинговых платежей, подлежащих уплате по договору,
предусматривающему переход права собственности на лизинговое имущество,
указывать его выкупную цену. Таким образом, суды приходят к выводу о
правомерности включения лизингополучателем в расходы, связанные с
производством и реализацией, всей суммы лизинговых платежей, уплаченных
по договору финансовой аренды. При возвратном лизинге компания сначала
реализует объект, а затем принимает его в лизинг. Такая сделка иногда
является единственно возможным способом для продавца-лизингополучателя
высвободить крупную сумму денег. Покупатель-лизингодатель при этом
получает свое вознаграждение, а также использует вычет по НДС с
приобретенного имущества. Налоговые же органы, как всегда, пытаются в
таких операциях усмотреть злой умысел, ведь, по их мнению, раз имущество
в результате совершенных сделок никуда не перемещается и фактически
продолжает использоваться одним и тем же лицом, то операция ничего,
кроме получения необоснованной налоговой выгоды, за собой не повлекла. В
соответствии с п. 1 ст. 4 Закона о лизинге продавец может одновременно
выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового
правоотношения. Получается, что формально возвратный лизинг является
вполне законной операцией. Доказать же необоснованность налоговой выгоды
на практике оказывается весьма сложно, именно поэтому суды все чаще
встают на сторону налогоплательщиков (Постановления ФАС Поволжского
округа от 18 марта 2008 г. по делу N А55-8133/07-5, ФАС Северо-Западного
округа от 11 января 2008 г. по делу N А56-8598/2007 [12][13]). Таким
образом, возникает вопрос о том, как быть компаниям, принимающим решение
о проведении операции возвратного лизинга. Во-первых, такую сделку не
следует проводить с взаимозависимыми лицами, это сразу насторожит
налоговые органы. Во-вторых, применяемые цены должны соответствовать
рыночному уровню. В-третьих, экономическую обоснованность операции надо
подтвердить документально, для этого нужно составить необходимые
расчеты, планы и т.д. Соблюдение этих правил позволит обезопасить
компанию, занимающуюся возвратным лизингом. Зачастую в договоре лизинга
можно встретить два графика: начисления лизинговых платежей и их уплаты.
Существование этих графиков вполне обоснованно, ведь один из них
определяет цену договора, а второй – порядок ее оплаты. Возникает вопрос
о том, как пользоваться такими графиками при определении расходов для
целей налогообложения прибыли. На основании подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ
лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество признаются прочими
расходами лизингополучателя. Если предмет лизинга учитывается на балансе
лизингополучателя, то расходы признаются за вычетом суммы начисленной по
этому предмету амортизации. В соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ
признавать расходы необходимо исходя из принципа равномерности признания
доходов и расходов, т.е. не исходя из графика уплаты, а равномерно в
течение срока действия договора. Это относится и к случаю, когда в
договоре лизинга предусмотрен один, неравномерный график платежей. Такую
позицию занимают и Минфин России (письмо от 31 мая 2007 г. N
03-03-06/1/349 [20]), и налоговые органы (письмо УФНС России по г.
Москве от 1 апреля 2008 г. N 20-12/030773 [21]). Помимо неравномерных
платежей в договоре лизинга может быть предусмотрена обязанность
лизингополучателя уплатить аванс. Учесть такой аванс в составе расходов
лизингополучатель сможет только после получения лизингового имущества и
опять же с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
Таким образом, порядок признания расходов по договору лизинга не зависит
ни от установленного графика платежей, ни от сумм уплаченных авансов, а
определяется исходя из общей суммы лизинговых платежей по договору и
сроку его действия. Заключая договор лизинга транспортного средства
необходимо помнить о том, что Правилами регистрации автомототранспортных
средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности
дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации
предусмотрена возможность регистрации транспортных средств, используемых
по договору лизинга, за одним из участников договора по их письменному
соглашению. Сторона договора, на которую зарегистрировано транспортное
средство, и будет являться плательщиком транспортного налога на
основании ст. 357 НК РФ. Это не касается случаев временной регистрации
(на срок договора лизинга) транспорта на имя лизингополучателя, в такой
ситуации плательщиком налога остается лизингодатель [41, c. 15]. Налогом
на имущество в соответствии со ст. 374 НК РФ облагается движимое и
недвижимое имущество (в том числе переданное во временное владение,
пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в
совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению),
учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Значит,
налог на имущество платит та сторона договора, на балансе которой
учитывается предмет лизинга. Но из этого правила могут быть исключения.
Когда лизингодателем является нерезидент, помимо НК РФ необходимо
руководствоваться соглашением об избежании двойного налогообложения,
заключенным между Российской Федерацией и страной, резидентом которой
является лизингодатель (при наличии такого соглашения). Нормы этих
соглашений имеют приоритет над нормами Налогового кодекса РФ в
соответствии со ст. 7 НК РФ. А это означает следующее: если в соглашении
содержится указание на то, что имущество лизингодателя облагается
налогом только в стране, где зарегистрирован лизингодатель, то
лизингополучатель не будет платить налог на имущество, даже если он
учитывает это имущество на своем балансе [41, c. 17]. Рассмотрим
перспективы развития лизинговой деятельности в России. Лизинг
предполагает имущественные отношения, складывающиеся следующим образом:
одна сторона (потенциальный лизингополучатель), в силу недостаточности
финансовых средств для приобретения имущества в собственность либо
испытывая необходимость лишь во временном его использовании, обращается
ко второй стороне (потенциальному лизингодателю) с просьбой приобрести
необходимое имущество у третьей стороны (продавца) и предоставить это
имущество лизингополучателю во временное владение и пользование. То есть
в данном случае речь идет о системе имущественных отношений, возникающих
в связи с приобретением лизингодателем в собственность указанного
лизингополучателем имущества у определенного продавца и последующим
предоставлением этого имущества во временное владение и пользование за
определенную плату. Современная технология лизинговой деятельности
предполагает возможность привлечения средств на приобретение предмета
лизинга. При этом возможен залог уже имеющегося в наличии имущества с
последующим предоставлением приобретенного предмета лизинга в залог для
обеспечения исполнения обязательств по возврату привлеченных ресурсов.
Развитие получает структурно-институциональная организация лизинговой
деятельности. Крупные банковские группы очень часто включают в
диверсифицировать спектр предоставляемых услуг. Конечным итогом является
увеличение прибыли не только на оказании лизинговых услуг, но и на
организации финансирования лизингового проекта. Особая роль в развитии
лизинга принадлежит регулированию деятельности субъектов лизинговых
отношений. По данным Европейской федерации ассоциаций лизинговых
компаний, в значительном числе европейских стран (Венгрия, Греция,
Испания, Италия, компании обладают специальной правоспособностью как
финансовые организации и (или) подлежат специальному контролю (надзору)
со стороны финансово-кредитных ведомств [37, c.75]. Для Российских
лизинговых компаний такой инстанцией является Федеральная служба по
финансовому мониторингу РФ. При этом функции нормотворчества и вопросы
применения лизинговыми компаниями действующего законодательства,
контролю за их исполнением в сфере лизинга разделены между Министерством
финансов России и ФСФМ РФ. Один из механизмов регулирования лизинга –
постановка на учет в Комитет РФ по финансовому мониторингу организаций,
осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом
лизинговых компаний. Постановка на учет осуществляется для вновь
созданной компании в течение 30 дней с момента ее создания. Для
постановки на учет лизинговая компания обязана представить в ФСФМ РФ
следующие документы: заявление в произвольной форме и карту постановки
на учет по форме, утвержденной ФСФМ РФ. Последняя в течение 10 дней с
даты представления документов принимает решение о постановке либо отказе
в постановке на учет лизинговой компании, уведомление о чем вручается
представителю организации или направляется заказным письмом в адрес
организации с уведомлением о вручении. При изменении сведений,
содержащихся в карте постановки на учет, лизинговая компания обязана
уведомить о таковых ФСФМ РФ в течение 5 дней. В случае ликвидации
организации или прекращения ею ведения лизинговой деятельности
организация направляет заявление произвольной формы о снятии с учета.
Ответственность за исполнение данного положения возложена на
руководителя лизинговой компании. При этом нормативно установлен
контроль деятельности, связанной с финансовыми операциями, к которым,
несомненно, относится лизинг. Законодательство обязательным контролем
называет совокупность принимаемых уполномоченным органом мер по контролю
за операциями с денежными средствами или иным имуществом,
осуществляемому на основании информации, представляемой ему
организациями, осуществляющими такие операции, а также по проверке этой
информации в соответствии с законодательством Российской Федерации. Так,
лизинговые компании обязаны:

– идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании в организации,
осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом;

– предпринимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах
меры по установлению и идентификации выгодоприобретателей;

– систематически обновлять информацию о клиентах, выгодоприобретателях;

– документально фиксировать и представлять в ФСФМ РФ не позднее рабочего
дня, следующего за днем совершения операции, сведения по операциям с
денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному
контролю;

– представлять в ФСФМ РФ по ее письменному запросу указанную выше
информацию как в отношении операций, подлежащих обязательному контролю,
так и в отношении таких операций [37, c.76]. Для исполнения этих
обязанностей лизинговые компании должны проводить внутренний контроль
над проводимыми сделками. Обязанностью лизинговой компании является
предоставление контролирующему органу сведений об экономически не
обусловленных операциях и сделках в целях реализации положений
законодательства о борьбе с доходами, полученными преступным путем.
Далее ФСФМ РФ проверяет полученную информацию. В целях ее уточнения ей
предоставлено право направлять дополнительные запросы. В таком случае
организация (в данном случае – лизинговая компания) обязана представить
информацию в течение 5 рабочих дней с даты получения соответствующего
запроса. Предоставление информации, содержащейся в этих данных, и
документов не является нарушением служебной, банковской, налоговой и
коммерческой тайн. При этом запрещается информировать клиентов
лизинговых компаний о проведении мер подобного контроля и о полученной в
ходе их проведения информации, которая признается законом
конфиденциальной. Требует решения проблема государственной поддержки
правового института финансовой аренды (лизинга). Лизинг может стать
наиболее прозрачной и контролируемой финансовой операцией посредством
участия государства в лизинговых отношениях. Законом о лизинге
предусмотрена возможность оказания мер государственной поддержки
деятельности лизинговых организаций, установленных законами Российской
Федерации и решениями Правительства Российской Федерации, а также
решениями органов государственной власти субъектов Российской Федерации
в пределах их компетенции (ст. 36 Закона). В их числе могут быть:

– разработка и реализация федеральной программы развития лизинговой
деятельности в Российской Федерации или в отдельном регионе как части
программы среднесрочного и долгосрочного социально-экономического
развития Российской Федерации или региона;

– создание залоговых фондов для обеспечения банковских инвестиций в
лизинг с использованием государственного имущества;

– долевое участие государственного капитала в создании инфраструктуры
лизинговой деятельности в отдельных целевых инвестиционно-лизинговых
проектах;

– меры государственного протекционизма в сфере разработки, производства
и использования наукоемкого высокотехнологичного оборудования;

– финансирование из федерального бюджета и предоставление
государственных гарантий в целях реализации лизинговых проектов (Бюджет
развития Российской Федерации), в том числе с участием
фирм-нерезидентов;

– предоставление инвестиционных кредитов для реализации лизинговых
проектов;

– предоставление банкам и другим кредитным учреждениям в порядке,
установленном законодательством Российской Федерации, освобождения от
уплаты налога на прибыль, получаемую ими от предоставления кредитов
субъектам лизинга, на срок не менее чем три года для реализации договора
лизинга;

– предоставление в законодательном порядке налоговых и кредитных льгот
лизинговым компаниям (фирмам) в целях создания благоприятных
экономических условий для их деятельности;

– создание, развитие, формирование и совершенствование
нормативно-правовой базы, обеспечивающей защиту правовых и имущественных
интересов участников лизинговой деятельности;

– предоставление лизингополучателям, ведущим переработку или заготовку
сельскохозяйственной продукции, права осуществлять лизинговые платежи
поставками продукции на условиях, предусмотренных договорами лизинга;

– отнесение при осуществлении лизинговых операций в агропромышленном
комплексе к предмету лизинга племенных животных;

– создание фонда государственных гарантий по экспорту при осуществлении
международного лизинга отечественных машин и оборудования.

В числе прочих мер могут быть реализованы срочные специальные
государственные программы, направленные на решение проблемы обновления
основных фондов крупных предприятий; обеспечение целевого использования
бюджетных средств, подлежащих выделению в рамках специальных
государственных программ; резервирование на специальном счете денежных
средств, получаемых от продажи продукции в системе лизингового
правоотношения, для дальнейших расчетов с лизингодателем; целевое
бюджетное финансирования лизинговых компаний.Стимулирование и поддержку
лизинговой деятельности необходимо проводить в первую очередь на
государственном уровне посредством комплекса мер по созданию
благоприятного экономического климата для развития инвестиционной
деятельности. Для хозяйствования в условиях России необходимость и роль
развития внутреннего лизинга при активном участии в нем государства и
банковских структур имеет большое стратегическое и практическое
значение. Разностороннее и эффективное воздействие лизинга на экономику
предопределяется тем, что он одновременно выступает в качестве:

– условия и результата развития рынка;

– фактора ускоренной инновационной деятельности;

– весомого параметра совершенствования государственной финансовой
системы, особенно укрепления ее собственной валюты и повышения доверия к
ней;

– мощного средства подъема производства и стимула взаимовыгодного
партнерства, в том числе международного.

При этом отказ государства от эффективного использования механизма
внутреннего лизинга в сфере промышленной политики в недалеком будущем
может привести экономику России к крайне негативным последствиям.
Развитию отношений в сфере лизинга способствует активная поддержка со
стороны органов федеральной (государственной) власти путем принятия
соответствующих нормативных правовых актов. Как и любые другие
гражданско-правовые отношения, лизинг помимо правового регулирования
нуждается в государственном стимулировании и поддержке.

В мировой практике возникновение и развитие лизинга обусловлено
предоставлением государственной поддержки путем создания налоговых,
инвестиционных и амортизационных льгот, а не с целью специального
гражданско-правового регулирования [23, c.80]. Это означает, что лизинг
– комплексный институт законодательства, который нельзя рассматривать и
анализировать только с точки зрения гражданского права. Стабильность
нормативно-правовой базы в области лизинга особенно важна, поскольку
отношения лизинга носят долгосрочный характер и предполагают высокую
степень зависимости всех участников лизинговой сделки друг от друга, от
инвесторов, от политики государственных органов.

Законодательство о лизинге приводится в соответствие с нормами
корпоративного законодательства, защищающего права лизингополучателя:
лизинговые компании не вправе назначать аудиторские проверки финансового
состояния лизингополучателя, а также присутствовать без права голоса на
общих собраниях учредителей и органов управления лизингополучателя.
Принятие различных нормативных актов с указанием мер государственной
поддержки лизинговой деятельности не повлекло за собой применение
указанных актов на практике. Лишь немногие регионы Российской Федерации
действительно занимаются созданием эффективных правовых и экономических
механизмов развития лизинговой деятельности.

Особую роль в развитии лизинга призвано сыграть и формирование новой и
совершенствование существующей нормативной базы лизинга, позволяющей
эффективно использовать все его преимущества. Наиболее важным этапом в
области формирования лизингового законодательства стало принятие в целом
благоприятной для развития лизинга гл. 25 Налогового кодекса РФ,
определяющей условия налоговых отношений, связанных с объектом лизинга.
Налоговый кодекс формирует новую амортизационную политику в стране,
закреплено право выбора балансодержателя имущества, переданного в
лизинг, изменены правила амортизации грузового автотранспорта (не
предусматривается начисление амортизации в зависимости от пробега, как
это делалось в ряде случаев ранее).

При отсутствии финансовых и экономических льгот, предоставляемых
российским государством субъектам лизинга, вообще не имеет смысла
вводить в отечественное законодательство гражданско-правовые нормы,
регулирующие лизинговые отношения, и выделять лизинг в отдельный вид
договора. Схожего экономического результата можно достичь и при помощи
имеющихся правовых норм с учетом принципа свободы договора.

Развитие лизинга возможно также благодаря предоставлению льгот
участникам лизинговых отношений, поэтому часто стороны предпочитают
заключать обычные арендные договоры. Однако в такие договоры включаются
условия, позволяющие рассматривать их как лизинговые (например,
положение о том, что арендодатель приобретает имущество специально для
последующей передачи в аренду).

Таким образом, на наш взгляд, следует принять закон “Об арендной и
лизинговой деятельности”, который смог бы полностью урегулировать
арендные отношения и отразить специфику лизинга. Успешному развитию
лизинга в Российской Федерации будет способствовать реальная поддержка
государством малых предприятий с целью обеспечения их стартовым
капиталом для образования лизинговых компаний. Следует более решительно
предоставлять лизингодателям и арендаторам налоговые и таможенные
льготы.

Заключение

Таким образом, с гражданско-правовой точки зрения лизинг – одна из форм
долгосрочных арендных отношений, в которых участвуют лизингодатель
(арендодатель), лизингополучатель (арендатор) и продавец. Лизингодатель
по поручению лизингополучателя приобретает у продавца в собственность
имущество и предоставляет его за установленную плату во временное
владение и пользование лизингополучателю с возвратом или последующим
выкупом предоставленного в лизинг имущества.

Продавца и предмет лизинга может выбрать лизингополучатель или
лизингодатель. В договоре лизинга должны быть указаны все данные,
позволяющие его идентифицировать. Например, если в лизинг приобретается
производственное оборудование, то в договоре должны быть указаны
наименование завода-изготовителя, тип, марка, состав и спецификация
приобретаемого оборудования. При отсутствии таких данных условие о
предмете лизинга считается несогласованным, а сам договор –
незаключенным. В договоре лизинга также следует предусмотреть: срок его
действия; права и обязанности каждой из сторон; порядок передачи
лизингового имущества; размер и порядок уплаты лизинговых платежей и
выкупной цены имущества; балансодержателя лизингового имущества;
оформление в собственность (или возврат) предмета лизинга по окончании
договора. Расходы по содержанию лизингового имущества, такие как ремонт
и текущее обслуживание, несет лизингополучатель, если иное не
предусмотрено договором. При прекращении договора лизинга
лизингополучатель обязан вернуть лизингодателю предмет лизинга, если
договором не предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга
к лизингополучателю. Имущество возвращается в состоянии, в котором оно
было получено, с учетом нормального износа или износа, обусловленного
договором лизинга. Среди проблем развития договора лизинга юридического
свойства необходимо отметить следующие. ГК РФ не разрешает пользоваться
лизингом некоммерческим организациям. Существуют пробелы и противоречия
Закона о лизинге, в частности он не регулирует оперативный лизинг,
отсутствует нормативная база, регулирующая вопросы государственной
регистрации договоров лизинга недвижимого имущества.

Дальнейшее совершенствование российского законодательства о лизинге, на
наш взгляд, целесообразно осуществить прежде всего в направлении
правового признания оперативного лизинга и более четкого изложения
правил изъятия лизинга. При введении оперативного лизинга в рамки ныне
действующего в России лизингового законодательства, по нашему мнению,
целесообразно использовать положения модельного закона “О лизинге”,
принятого 14.04.2005 на XXV пленарном заседании Межпарламентской
Ассамблеи государств – участников СНГ. В соответствии с ним оперативный
(операционный) лизинг – вид лизинга, связанный с реализацией договора
лизинга, при котором лизинговые платежи в течение договора лизинга
обеспечивают возмещение лизингодателю посредством начисления амортизации
стоимости объекта лизинга в размере не менее 40% его первоначальной
(восстановительной) стоимости. По истечении договора лизинга
лизингополучатель возвращает лизингодателю объект лизинга, в результате
чего он может передаваться в лизинг многократно. По окончании срока
договора оперативного лизинга он может быть продлен или предмет лизинга
подлежит возвращению лизингодателю и может быть повторно передан
лизингодателем в пользование другому лизингополучателю по договору
лизинга. Как мы полагаем, нужно дать оперативному лизингу такие же
налоговые льготы, как и обычному лизингу, в законе должны быть четко
прописаны все права этого лизинга, все его особенности. Это очень важно,
поскольку данная разновидность лизинга открывает огромные возможности
для развития экономики. Что касается правил изъятия предмета лизинга, их
требуется прописать в ныне действующем Федеральном законе от 29.10.1998
N 164-ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)” более четко и обстоятельно,
предоставив возможности для лизинговых компаний как собственников
забрать свой предмет лизинга в наиболее упрощенной форме. Причем при
совершенствовании российского закона можно использовать положения
вышеупомянутого модельного закона. На наш взгляд, целесообразно
использовать следующие правовые нормы. Лизингодатель имеет право
бесспорного истребования предмета лизинга в порядке, установленном
национальным законодательством, в следующих случаях:

– если использование предмета лизинга лизингополучателем не
соответствует условиям договора лизинга или назначению предмета лизинга;

– если лизингополучатель ограничивает доступ лизингодателя к предмету
лизинга;

– если лизингополучатель два и более раза подряд по истечении
установленного договором лизинга срока не вносит лизинговые платежи.

Бесспорное изъятие предмета лизинга осуществляется в порядке приказного
производства в соответствии с национальным законодательством.

Для вынесения судебного приказа лизингодателем предоставляются:

– заявление;

– договор лизинга;

– письменное предупреждение, направленное лизингополучателю, о возможном
истребовании предмета лизинга;

– документы, подтверждающие фактическую уплату лизинговых платежей
лизингополучателем.

Лизингополучатель вправе в десятидневный срок со дня получения копии
судебного приказа направить в суд, вынесший приказ, возражения против
заявленного требования об изъятии предмета лизинга.

Список использованных источников

1 Международное законодательство. Конвенция УНИДРУА о международном
финансовом лизинге (заключена в Оттаве 28.05.1988) // Бюллетень
международных договоров.- 1999.- №9.- (Актуальный закон).

2 Российская Федерация. Конституция (1993, с учетом поправок, внесенных
Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от
30.12.2008 N 7-ФКЗ). Конституция Российской Федерации: офиц. текст //
Российская газета от 21 января 2009 г.- №7.- (Актуальный закон).

3 Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации
(часть первая): федер. закон от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 27.12.2009)
// Собрание законодательства РФ, 2010, N 32, ст. 3301.- (Актуальный
закон).

4 Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации
(часть вторая): федер. закон от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 17.07.2009)
// Собрание законодательства РФ, 2009, N 5, ст. 410.- (Актуальный
закон).

5 Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации
(часть вторая): федер. закон от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.12.2009)
// Собрание законодательства РФ, 2010, N 32, ст. 3340.- (Актуальный
закон).

6 Российская Федерация. Законы. О защите конкуренции: федер. закон от
26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 27.12.2009) // Собрание законодательства
РФ, 2010, N 31 (1 ч.), ст. 3434.- (Актуальный закон).

7 Российская Федерация. Законы. О финансовой аренде (лизинге): федер.
закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 26.07.2006) // Собрание
законодательства РФ, 2006, N 44, ст. 5394.- (Актуальный закон).

8 Российская Федерация. Законы. О присоединении Российской Федерации к
Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге: федер. закон от
08.02.1998 N 16-ФЗ // Российская газета от 12 февраля 1998 г.- №27.-
(Актуальный закон).

9 Российская Федерация. Законы. О государственной регистрации прав на
недвижимое имущество и сделок с ним: федер. закон от 21.07.1997 N 122-ФЗ
(ред. от 27.12.2009) // Собрание законодательства РФ, 2010, N 30, ст.
3594.- (Актуальный закон).

10 Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности:
федер. закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2009) // Собрание
законодательства РФ, 2010, N 6, ст. 492.- (Актуальный закон).

11 Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 июня 2008 г. N
А79-8085/2007 // Система ГАРАНТ

12 Постановление ФАС Поволжского округа от 18 марта 2008 г. по делу N
А55-8133/07-5 // Система ГАРАНТ

13 Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11 января 2008 г. по
делу N А56-8598/2007 // Система ГАРАНТ

14 Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 27 ноября 2007 г. N
Ф04/5916-2045/А27-2007 // Система КонсультантПлюс

15 Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 13 июня 2007 г. по делу N
А29-7407/2006а // Система ГАРАНТ

16 Постановление ФАС Уральского округа от 29 января 2007 г. по делу N
Ф09-12271/06-С3 // Система ГАРАНТ

17 Постановление апелляционной инстанции Арбитражного суда Республики
Марий Эл от 9 декабря 2008 г. N А40-23799/03-7-258 // Система
КонсультантПлюс

18 Решение Арбитражного суда Республики Марий Эл от 5 февраля 2007 г. N
А-38-3635-3/300 (извлечение) // Система ГАРАНТ

19 Письмо Минфина РФ от 4 марта 2008 г. N 03-03-06/1/138 // Система
КонсультантПлюс

20 Письмо Минфина РФ от 31 мая 2007 г. N 03-03-06/1/349 // Система
КонсультантПлюс

21 Письмо УФНС России по г. Москве от 1 апреля 2008 г. N 20-12/030773 //
Система КонсультантПлюс

22 Абрамов, В.Ю. Страхование: теория и практика / В.Ю. Абрамов.- М.:
Волтерс Клувер, 2007.- 378 с.

23 Адамов, Н.А. Лизинг: правовые и экономические основы, особенности
бухгалтерского учета и налогообложения / Н.А. Адамов, А.А. Тилов.- СПб.:
Питер, 2007.- 292 c.

24 Антипова, О.М. Правовое регулирование инвестиционной деятельности
(анализ теоретических и практических проблем) / О.М. Антипова.- М.:
Волтерс Клувер, 2007.- 426 c.

25 Белов, А. Финансовый лизинг и его возможности / А. Белов // Внешняя
торговля.- 2005.- №1.

26 Бондаренко, О.А. Обзор судебной практики “Аренда и лизинг: отношения
с партнерами и контролерами” / О.А. Бондаренко // Арбитражное правосудие
в России.- 2008.- №11.

27 Гражданское и торговое право зарубежных государств / Под ред. Е.А.
Васильева.- М.: Международные отношения, 2003.- 546 с.

28 Гражданское право: В 4 т. Т. 3: Обязательственное право / под ред.
Е.А. Суханова.- М.: Волтерс Клувер, 2008.- 560 с.

29 Гражданское право: Учебник. Том II / под ред. О.Н. Садикова.- М.:
ИНФРА-М, 2007.- 682 с.

30 Гражданское право: учебник: в 3 т. Т. 1. / под ред. А.П. Сергеева.-
М.: “РГ Пресс”, 2010.- 455 с.

31 Грудцына, Л.Ю. Гражданское право России: Учебник для вузов / Л.Ю.
Грудцына, А.А. Спектор.- М.: Юстицинформ, 2007.- 289 с.

32 Гуев, А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской
Федерации: Часть вторая: Раздел VIII: Главы 25-26 / А.Н. Гуев.- М.:
Проспект, 2009.- 449 с.

33 Гуев, А.Н. Постатейный комментарий к части второй Гражданского
кодекса РФ / А.Н. Гуев.- М.: ИНФРА-М, 2009.- 498 с.

34 Зарипов, И.А. Развитие российского рынка лизинговых услуг / И.А.
Зарипов// Регламентация банковских операций. Документы и
комментарии.-2008.- №3.

35 Зуйкова, Л. Договор лизинга: правовое регулирование / Л. Зуйкова, И.
Горшкова, Т. Крутякова // Экономико-правовой бюллетень.- 2006.- №2.

36 Кабатова, Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная
унификация / Е.В. Кабатова.- М.: ИНФРА-М, 2007.- 388 с.

37 Кирилловых, А.А. Правовые основы лизинга: учеб.-практ. пособие / А.А.
Кирилловых.- М.: Юстицинформ, 2009.- 458 c.

38 Комментарий к Гражданскому кодексу РФ: В 2 т. Т. 1. Части первая,
вторая ГК РФ / под ред. Т.Е. Абовой, А.Ю. Кабалкина.- М.: Издательство
Юрайт, 2009.- 548 с.

39 Кравченко, О.А. Виды договора лизинга / О.А. Кравченко // Вестник
Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа.- 2005.- №2.

40 Кравченко, О.А. Переход права собственности по договору лизинга /
О.А. Кравченко // Практический журнал для руководителей и юристов
“Законодательство”.- 2005.- №4.

41 Макарова, Ю.Ю. Сложные вопросы лизинга / Ю.Ю. Макарова // Финансовые
и бухгалтерские консультации.- 2009.- №3.

42 Максимова, Л.Ф. Договор лизинга: правовые аспекты / Л.Ф. Максимова //
Вестник Федерального Арбитражного суда Западно-Сибирского округа.-
2008.- №3.

43 Нигаматзянов, Т.Т. Существенные условия договора лизинга / Т.Т.
Нигаматзянов // Право и экономика.- 2007.- №7.

44 Практическая налоговая энциклопедия. Том 1. Налоговая оптимизация:
принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / под ред. А.В.
Брызгалина.- СПб.: Питер, 2009.- 196 с.

45 Рюмин, С.М. Прекращение договора лизинга: актуальные вопросы / С.М.
Рюмин // Налоговый вестник.- 2009.- №7.

46 Сахарова, И. Определение объекта лизинга в договоре лизинга / И.
Сахарова Корпоративный юрист.- 2009.- №3.

47 Сахарова, И.В. К вопросу о количестве сторон договора лизинга / И.В.
Сахарова // Законы России: опыт, анализ, практика.- 2009.- №7.

48 Семенихин, В.В. Нормативно-правовое регулирование лизинговых
отношений / В.В. Семенихин // Управление финансами и рисками в
лизинговой компании.- 2009.- №1.

49 Фомичева, Л.П. Лизинг: проблемы учета и налогообложения / Л.П.
Фомичева.- М.: Волтерс Клувер, 2009.- 250 с.

50 Хизириева, Д.И. Преимущества и отличительные черты лизинговой сделки
от кредитного договора / Д.И. Хизириева // Право и экономика.- 2009.-
№8.

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы