.

Учет основных средств в ОАО ‘Акрон’

Язык: русский
Формат: курсова
Тип документа: Word Doc
0 3114
Скачать документ

2

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Новгородский Государственный Университет

Имени Ярослава Мудрого

Институт экономики и управления

Кафедра «Бухгалтерский учет и аудит»

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В ОАО «АКРОН»

Курсовая работа по дисциплине

«Бухгалтерский учет»

Выполнил:

Студент группы 2233

Новиков О.М.

Проверила:

Преподаватель

Окомина Е. А.

Великий Новгород

2008

Содержание

Введение

1 Теоретические аспекты учета основных средств 5

1.1 Нормативное регулирование учета основных средств 5

1.2 Основные средства: особенности учета и налогообложения 10

2 Экономическая характеристика предприятия ОАО «Акрон» 14

3 Учет основных средств в ОАО «Акрон» 23

3.1 Понятие основных средств, их классификация 23

3.2 Оценка основных средств 27

3.3 Учет поступления основных средств 30

3.4 Учет амортизации основных средств 35

3.5 Учет ремонтов основных средств 42

3.6 Учет выбытия основных средств 44

3.7 Инвентаризация основных средств 46

3.8 Содержание и порядок учета арендованных основных средств 50

4 Рекомендации по совершенствованию учета основных средств в ОАО «Акрон»
6

Выводы и предложения 62

Список литературы 65

Приложения

Введение

Тему своей курсовой работы «Учет основных средств в ОАО «Акрон» я выбрал
не случайно, потому что основные средства играют огромную роль в
процессе труда, так как они в своей совокупности образуют
производственно – техническую базу и определяют производственную мощь
предприятия.

Актуальность выбранной темы связана, прежде всего, с тем, что с
основными средствами как объектом учета объединены многие проблемы
современной российской экономики: недостаточная конкурентоспособность
продукции в связи с чрезмерным физическим и моральным износом
оборудования, незагрузка производственных мощностей, необоснованное
дробление имущественных комплексов, низкие фондоотдача и инвестиционная
активность, недостаточно реальная оценка активов, завышенная налоговая
нагрузка при избыточном имуществе.

Усиливается влияние учета основных средств, как на финансовое состояние
субъектов хозяйствования, так и на качество представляемой ими
отчетности. Поэтому правильность отражения в учете операций с основными
средствами в настоящих условиях приобретают для многих организаций
весьма важное значение.

Целью курсовой работы является исследование методики учета движения
основных средств.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– изучить теоретические вопросы организации бухгалтерского учета
основных средств;

– раскрыть сущность понятия «основные средства», определить их роль и
значение в производственной деятельности предприятия;

– рассмотреть информационную базу учета движения основных средств;

– исследовать отражение основных средств в учете их поступления,
перемещения и выбытия;

– изучить учет амортизации основных средств;

– рассмотреть правильность отражения в учете затрат, связанных с
восстановлением основных средств, а также за рациональным расходованием
средств на реконструкцию и модернизацию.

В процессе написания курсовой работы были изучены нормативные акты,
труды ведущих специалистов в области организации учета основных средств
на предприятиях, первичная, сводная документация, отчетность ОАО
«Акрон».

На основании изученного теоретического материала разработаны
рекомендации по совершенствованию учетного процесса основных средств на
предприятии.

1 Теоретические аспекты учета основных средств

1.1 Нормативное регулирование учета основных средств

1. ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» (утвержден приказом Минфина РФ от 30
марта 2001 г. № 26н (ПБУ 6/01)).

В соответствии со ст.1 данного закона Бухгалтерский учет представляет
собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в
денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их
движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех
хозяйственных операций. Объектами бухгалтерского учета являются
имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции,
осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

Законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете состоит из
настоящего Федерального закона, устанавливающего единые правовые и
методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в
Российской Федерации, других федеральных законов, указов Президента
Российской Федерации и постановлений Правительства Российской Федерации.

Основными целями законодательства Российской Федерации о бухгалтерском
учете являются: обеспечение единообразного ведения учета имущества,
обязательств и хозяйственных операций, осуществляемых организациями;
составление и представление сопоставимой и достоверной информации об
имущественном положении организаций и их доходах и расходах, необходимой
пользователям бухгалтерской отчетности.

В ст.5 указывается, что общее методологическое руководство бухгалтерским
учетом в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской
Федерации. Органы, которым федеральными законами предоставлено право
регулирования бухгалтерского учета, руководствуясь законодательством
Российской Федерации, разрабатывают и утверждают в пределах своей
компетенции обязательные для исполнения всеми организациями на
территории Российской Федерации:

а) планы счетов бухгалтерского учета и инструкции по их применению;

б) положения (стандарты) по бухгалтерскому учету, устанавливающие
принципы, правила и способы ведения организациями учета хозяйственных
операций, составления и представления бухгалтерской отчетности;

в) другие нормативные акты и методические указания по вопросам
бухгалтерского учета;

г) положения и стандарты, устанавливающие принципы, правила и способы
ведения учета и отчетности для таможенных целей.

В настоящем законе в ст.9 также говорится, что все хозяйственные
операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными
документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на
основании которых ведется бухгалтерский учет.

Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения
операции, а если это не представляется возможным – непосредственно после
ее окончания.

Ст.19 отражает введение в действие настоящего Федерального закона. Таким
образом, он вступил в силу со дня его официального опубликования, то
есть с 21 ноября 1996 года.

2. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01
(утверждено приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001 N 26н и в
ред. приказа Минфина РФ от 18.05.2002 N 45н)

Настоящее Положение устанавливает правила формирования в бухгалтерском
учете информации об основных средствах организации. Под организацией в
дальнейшем понимается юридическое лицо по законодательству Российской
Федерации.

Настоящее Положение не применяется в отношении: машин, оборудования и
иных аналогичных предметов, числящихся как готовые изделия на складах
организаций-изготовителей, как товары – на складах организаций,
осуществляющих торговую деятельность; предметов, сданных в монтаж или
подлежащих монтажу, находящихся в пути; капитальных и финансовых
вложений.

К основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые
машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и
устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент,
производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий,
продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения,
внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.

В составе основных средств учитываются также: капитальные вложения на
коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие
мелиоративные работы); капитальные вложения в арендованные объекты
основных средств; земельные участки, объекты природопользования (вода,
недра и другие природные ресурсы).

3. Постановление Госкомстата РФ от 21.01.2003 N 7 «Об утверждении
унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных
средств» Учет основных средств ведется на основании следующих первичных
документов:

ь Форма № ОС-1 “Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме
зданий, сооружений)”

Эта форма применяется для оформления и учета операций приема,
приема-передачи объектов основных средств в организации или между
организациями для:

 а) включения объектов в состав основных средств и учета их ввода в
эксплуатацию (для объектов, не требующих монтажа, – в момент
приобретения, для объектов, требующих монтажа, – после приема их из
монтажа и сдачи в эксплуатацию),

  б) выбытия из состава основных средств при передаче (продаже, мене и
пр.) другой организации. Исключением являются случаи, когда
прием-передача объектов и ввод их в действие должны оформляться в
соответствии с действующим законодательством в особом порядке. 

ь Форма N ОС-2 “Акт (накладная) приемки-передачи (внутреннего
перемещения) основных средств”.

Форма применяется при зачислении в состав основных средств отдельных
объектов для учета ввода их в эксплуатацию, кроме тех случаев, когда
ввод объектов в действие должен в соответствии с существующим
законодательством оформляться в особом порядке; а так же для исключения
из состава основных средств объектов, передаваемых другому предприятию.
Эта форма также применяется для оформления внутреннего перемещения
основных средств их одного подразделения (цеха, участка, отдела)
предприятия в другое и передачи основных средств со склада (из запаса) в
эксплуатацию.

ь Форма N ОС-3 “Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных
и модернизированных объектов”. Применяется для оформления приемки
основных средств из ремонта, реконструкции и модернизации и
соответственно их сдачи. Если ремонт, реконструкцию и модернизацию
выполняет сторонняя организация, акт составляется в двух экземплярах.
Первый экземпляр остается в организации, второй экземпляр передается
организации, проводившей ремонт, реконструкцию, модернизацию. После
передачи утвержденного акта в бухгалтерию делается соответствующая
пометка в инвентарной карточке учета основных средств (форма № ОС-6).

ь Форма N ОС-4 “Акт на списание основных средств”. Эта форма служит для
оформления выбытия основных средств (кроме автотранспорта) при полной
или частичной их ликвидации.

ь Форма N ОС-6 “Инвентарная карточка учета основных средств”.
Применяется для учета всех видов основных средств. Карточки ведут в
бухгалтерии на каждый объект; заполняют в одном экземпляре на основании
акта (накладной) (форма N ОС-1), технической или другой документации на
данный объект. По данным акта формы N ОС-2 в карточку делаются записи о
законченных работах по достройке, дооборудованию, реконструкции и
ремонте объекта.

По данной форме ведется также групповой учет однотипных объектов
основных средств, поступивших в эксплуатацию в одном календарном месяце
и имеющих одно и то же производственно-хозяйственное назначение,
техническую характеристику и стоимость.

Учетную карточку ведут в бухгалтерии, делая позиционные записи об
отдельных объектах основных средств. Краткую индивидуальную
характеристику дают не по каждому объекту основных средств отдельно, а в
целом по всей группе объектов, учитываемых в инвентарной карточке.

Кроме названных форм унифицированных документов по учету основных
средств существуют еще множество других.

1.2 Основные средства: особенности учета и налогообложения

Основные средства являются неотъемлемой частью имущества любой
коммерческой организации. Правила их учета и налогообложения традиционно
относятся к числу непростых для бухгалтера задач. Но изменения,
внесенные Минфином в порядок учета основных средств с 2006 года,
разрешили только часть спорных вопросов и противоречий, создав при этом
ряд новых проблем.

Какое имущество следует рассматривать в составе основных средств на
коммерческом предприятии с 2006 года? В чем различие в начислении
амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета? На какие
особенности в учете следует обратить внимание при выбытии основных
средств?

У коммерческих предприятий к объектам основных средств относятся, в
первую очередь, оборудование, на котором изготавливается продукция,
производственный инвентарь, вычислительная и кассовая техника, а также
здания и сооружения, принадлежащие этим предприятиям на праве
собственности или на ином праве пользования. Порядок бухгалтерского
учета и налогообложения таких объектов во многом зависит от их
первоначальной стоимости, установленного срока полезного использования и
условий эксплуатации. Каждый из этих показателей является существенным.
В такой непростой ситуации бухгалтеру нужно принять во внимание все
особенности учета основных средств, начиная от момента их приобретения и
последующей эксплуатации и заканчивая их выбытием.

Приобретение основного средства. Имущество, приобретаемое организацией,
принимается к учету в качестве объекта основных средств только тогда,
когда выполнены все условия п. 4 ПБУ 6/01. С 2006 года Приказом Минфина
России N 147н ко всем условиям добавлено еще одно, которое позволяет
учитывать в составе объектов основных средств не только активы,
предназначенные для использования в производстве продукции или для
управленческих нужд, но и имущество, предоставляемое за плату во
временное владение или пользование (ранее эти основные средства
учитывались как отдельный вид внеоборотных активов).

Объекты основных средств принимаются к учету по первоначальной
стоимости, порядок определения которой зависит от способа приобретения
имущества. При приобретении за плату их первоначальной стоимостью
признается сумма фактических затрат организации на приобретение,
сооружение и изготовление основных средств, за исключением НДС и других
возмещаемых налогов. Какие затраты относить к фактическим, указано в ст.
8 ПБУ 6/01. С этого года из указанного пункта исключена норма,
обязывающая начисленные проценты по заемным средствам включать в
стоимость основных средств до его принятия к учету (если они привлечены
для приобретения, сооружения или изготовления этого объекта). Тем не
менее, это не меняет ранее установленного порядка учета процентов,
который прописан в п. 30 ПБУ 15/01: в первоначальную стоимость основных
средств включаются проценты по кредитам и займам, начисленные до первого
числа месяца, следующего за месяцем принятия ОС к бухгалтерскому учету.

С 2006 года новая редакция п. 5 ПБУ 6/01 предоставляет организации право
устанавливать стоимостный критерий (не более 20 000 руб.) для отражения
активов в составе основных средств. Имущество, стоимость которого ниже
установленного критерия, должно учитываться в составе
материально-производственных запасов. В их числе с учетом этих изменений
организация общественного питания может учесть значительную часть
приобретаемого для основного вида деятельности имущества.

До вступления в силу этих изменений все имущество, использующееся в
производстве продукции или для управленческих нужд и имеющее срок
полезного использования более года, учитывалось в составе основных
средств. Стоимостный лимит, который организация могла установить ранее
(до 10 000 руб. или иной предел), позволял списывать “малоценные”
основные средства единовременно, не начисляя амортизацию по ним в
течение срока полезного использования. Для бухгалтера оформление всей
документации по учету основного средства для каждого такого объекта
довольно трудоемкое занятие. С января 2006 г. порядок оформления
имущества стоимостью меньше установленного организацией лимита
упростился: документы по учету материально-производственных запасов
(МПЗ) выписываются только на приход производственных запасов и их отпуск
в эксплуатацию. Однако стал ли меньше объем документооборота
предприятия? Ведь документальное подтверждение всех хозяйственных
операций является требованием не только бухгалтерского (п. 1 ст. 9
Закона N 129-ФЗ), но и налогового учета (п. 1 ст. 252 НК РФ). Достаточно
ли документов, оформленных в бухгалтерском учете, для подтверждения
расходов при расчете налога на прибыль, единого налога при применении
упрощенной системы налогообложения (УСН)?

Для ответа на этот вопрос необходимо обратиться к порядку
налогообложения, установленному гл. 25 и 26.2 НК РФ.

В отличие от бухгалтерского, для целей налогового учета критерии
признания имущества амортизируемым в этом году не изменились. Они
прописаны в п. 1 ст. 256 НК РФ: амортизируемым является имущество,
которое находится на праве собственности и предназначено для извлечения
дохода, срок его полезного использования составляет более 12 месяцев, а
первоначальная стоимость – более 10 000 руб. Активы стоимостью менее 10
000 руб. можно не амортизировать – их стоимость учитывают в материальных
расходах единовременно по мере ввода в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254
НК РФ).

Как и прежде, при обложении прибыли единым налогом по УСН имущество
стоимостью до 10 000 руб. является МПЗ, а свыше этой величины –
объектами основных средств. К сожалению, налоговое законодательство, в
отличие от бухгалтерского, не предоставляет организации права выбора
иного стоимостного критерия для отнесения приобретенного имущества к
амортизируемому. Поэтому сблизить бухгалтерский и налоговый учет можно
только в случае, если организация установит в бухгалтерском учете
“налоговый лимит” отнесения активов к объектам основных средств.

В итоге получается, что затраты на приобретение имущества стоимостью до
20 000 руб., принимаемого в бухгалтерском учете как МПЗ, учитываются
единовременно в момент его отпуска в эксплуатацию. В налоговом учете
стоимость таких объектов погашается равномерно посредством начисления
амортизации. Этим обусловлено возникновение временной разницы, которая в
данном случае является вычитаемой (п. 11 ПБУ 18/02). В учете эта разница
формирует отложенный налоговый актив, который в дальнейшем будет
погашаться (п. 14 ПБУ 18/02).

2 Экономическая характеристика предприятия ОАО «Акрон»

ОАО «Акрон» – градообразующее предприятие Великого Новгорода и одно из
крупнейших промышленных производств Северо-Западного региона России. Оно
является флагманом региональной экономики, главным налогоплательщиком и
одним из крупнейших работодателей Новгородской области.

На протяжении уже многих лет компания «Акрон» – это один из наиболее
крупных в России производителей по выпуску минеральных, азотных и
фосфорных удобрений, занимающий лидирующие позиции и по объемам, и по
номенклатуре выпускаемой продукции.

Сегодня Компания объединяет три агрохимических предприятия — собственно
ОАО «Акрон» (г. Великий Новгород), ОАО «Дорогобуж» (Смоленская область)
и компанию «Хунжи-Акрон» (провинция Шаньдун, КНР). ОАО «Акрон» –
компания, успешно конкурирующая с другими производителями минеральных
удобрений в России и за рубежом. На протяжении ряда лет ОАО «Акрон»
работает с высокой степенью загрузки производственных мощностей,
направляя значительные средства в техническое развитие.

2.1 Этапы развития предприятия

Открытое акционерное общество «Акрон» учреждено в соответствии с указом
Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по
преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений
государственных предприятий в акционерные общества» от 01.07.1992 в
результате преобразования Новгородского ПО «Азот».

Основные события развития предприятия представлены в «Приложении А».

2.2 Организационная структура управления предприятием

Такая структура управления применяется для крупных заводов, таких как
ОАО «Акрон» (см. Приложение Б – Рис. 1). Функциональное управление
осуществляется совокупностью подразделений, специализированных на
выполнение конкретных видов работ. Выполнение отдельных функций
возлагается на специалистов. Такая специализация аппарата управления
значительно повышает результаты деятельности организации.

2.3 Показатели деятельности предприятия

Данные таблицы 1 свидетельствуют об устойчивом увеличении производства
продукции, что обеспечивает предприятию значительный рост прибыли,
повышение рентабельности, а, следовательно, устойчивое финансовое
положение за исследуемый период. Все это позволяет ежегодно повышать
уровень оплаты труда работников предприятия, использовать другие формы
материального стимулирования рабочих основного производства.

Таблица 1 – Основные показатели экономической деятельности ОАО «Акрон»

Наименование показателей2005г.2006г.2007г.2007г. к

2005г.,%Выручка, млн. руб.12 652 13 109 16 388 129,5Себестоимость, млн.
руб.6 053 6 757 7 929 131,0Прибыль от продаж, млн. руб.4 405 4 119 6 024
136,7Прочие доходы, млн. руб.12 183 16 091 26 726 219,4Прочие расходы,
млн. руб.12 234 12 870 14 858121,5Чистая прибыль, млн. руб.2 8345 90913
610480,2Рентабельность продаж, %- по балансовой
прибыли30,661,0109,9359,2- по чистой
прибыли22,445,183,0370,5Рентабельность активов, %- по балансовой
прибыли49,176,785,5174,1- по чистой прибыли35,956,764,6179,9Показатель
финансовой рентабельности,
%53,780,890,8169,1Фондоемкость979,11033,11339,0136,8Фондоотдача0,001020,
000970,0007573,1

Значения показателей позволяют оценить финансовое состояние ОАО «Акрон»
как стабильное. Активы Общества почти полностью сформированы за счет
собственного (74%) и долгосрочного заемного (20%) капитала. Собственные
средства превышают заемный капитал почти в 3 раза. Предприятие
платежеспособно, обладает высоким запасом финансовой прочности.

Коэффициенты ликвидности значительно превышают рекомендуемый уровень
(табл. 2).

Таблица 2 – Анализ коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности и
платежеспособности ОАО «Акрон»

Наименование показателейНорм. значениеНа

31.12.05На

31.12.06На

31.12.071. Коэффициент независимости 0,710,650,742. Коэффициент
финансовой устойчивости> 0,50,840,910,943. Коэффициент обеспеченности
собств. обор. средствами> 0,10,39-0,25-0,564. Коэффициент текущей
ликвидности1,0 – 2,03,693,232,985. Коэффициент абсолютной
ликвидности0,25 – 0,50,810,610,706. Промежуточный коэффициент покрытия>
1,02,291,991,907. Дебиторская задолженность, млн. руб.1 5812 0192 0488.
Кредиторская задолженность, млн. руб.2 5025 8907 838

Увеличение дебиторской задолженности в отчетном году связано в основном
с ростом авансовых платежей за природный газ (с этого года предоплата
вносится в размере месячной потребности), апатит, сильвин и ж/д тариф.
Увеличение кредиторской задолженности произошло в основном в части
долгосрочных обязательств, а именно – отложенных налоговых обязательств,
возникших в результате проведения переоценки долгосрочных финансовых
вложений.

Эффективность использования вложенного в компанию капитала растет, о чем
свидетельствует динамика показателей рентабельности. Это является
результатом эффективного управления всеми видами ресурсов предприятия.

Формально значения коэффициентов, характеризующих обеспеченность
собственными средствами, свидетельствуют об отсутствии собственного
оборотного капитала. Такие значения коэффициентов явились следствием
проведения переоценки долгосрочных финансовых вложений и,
соответственно, возникновения отложенных налоговых обязательств. Кроме
того, недостаток собственных средств в обороте обусловлен ведением
активной инвестиционной деятельности, направленной как на развитие
собственного производства, так и на осуществление долгосрочных
финансовых вложений.

2.4 Направления деятельности ОАО «Акрон»

ОАО «Акрон» выпускает более 30 наименований продукции, которые
используются во многих отраслях промышленности и в сельском хозяйстве.
Приоритетным направлением деятельности Компании является производство и
реализация минеральных удобрений. Доля для этого бизнеса в общей выручке
составляет более 70%. «Акрон» выпускает почти все виды традиционных
минеральных удобрений. Сырьем для производства удобрений является
аммиак. Большая часть производимого аммиака перерабатывается внутри
предприятия, излишки реализуются на рынке. Кроме аммиака и удобрений
«Акрон» производит продукцию органического и неорганического синтеза.

Показатели деятельности предприятия ОАО «Акрон» дают представление о
динамике развития завода. Производство минеральных удобрений увеличилось
на 6,7% по сравнению с (базисным) 2005 годом. Одной из причин этого
явилось увеличение заказов на продукцию со стороны дальнего и ближнего
зарубежья. Численность работников предприятия снизилась на 15,3% по
сравнению с 2005г. Сокращение числа сотрудников произошло в связи с
реализацией мероприятий по реструктуризации численности персонала.
Выручка в 2007 году увеличилась относительно предыдущего года на 25% и
превысила 16 млрд. руб. Получение значительной прибыли обеспечило
проведение активной инвестиционной политики. На финансирование
капитальных вложений в развитие производства в отчетном году
израсходовано 1,2 млрд. руб.

Таблица 3 – Дополнительные экономические показатели

Наименование показателей2005 г.2006 г.2007 г.1.Производство минеральных
удобрений, тыс.т (всего) в т.ч.: 198621102119- азофоска111111201006-
селитра аммиачная328546527- карбамид411414450- нитроаммофос136301362.
Производство аммиака1063104211143. Отгрузка минеральных удобрений, тыс.
т (всего) в т.ч.:191320422048экспорт177918201675Россия1342223734.
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, руб./руб.0,650,690,635.
Прибыль до налогообложения, млн. руб.38747994180146. Выработка на одного
работающего, тыс. руб./чел.2163229633097. Численность персонала,
чел.5848570949538. Инвестиции (всего), млн.руб.159126241692в т.ч. на
развитие производства97411961199

Кроме того, основными видами деятельности ОАО «Акрон» являются[ Устав
ОАО «Акрон» от 27 мая 2005 года

]:

– оказание услуг по представлению интересов иностранных фирм на
территории РФ и интересов российских предприятий за рубежом;

– оказание услуг телефонной связи и трансляции звуковых программ по
сетям производственного вещания;

– организация рекламы и оказание маркетинговых, товарообменных и
посреднических услуг, в том числе в сфере внешнеэкономической
деятельности, включая экспорт, импорт, таможенное оформление и
экспедирование импортных грузов, перевод иностранных документов;

– организация общественного питания и других социальных услуг для
работников ОАО «Акрон», создание и обеспечение функционирования кафе,
ресторанов и других коммерческих предприятий питания;

– осуществление сервисных функций для пользователей продукции
собственного производства, а также продукции других предприятий и
организаций;

– осуществление лизинговых операций на территории РФ и за рубежом;

– осуществление охраны собственного имущества;

– осуществление строительной деятельности;

– проведение выставок, ярмарок, аукционов, торгов, конкурсов и оказание
услуг по их организации и обслуживанию;

– получение, анализ, обработка и распространение коммерческой,
научно-технической информации, изучение спроса и предложений на
отдельные виды продукции;

– печатно-издательская деятельность;

– разработка экологически безопасных технологий, их использование и
реализация;

– разработка средств контроля за состоянием окружающей среды, оказание
услуг по биотестированию среды в районах промышленных предприятий;

– эксплуатация химических и взрывопожароопасных и вредных производств и
объектов;

– профилактика заболеваний, санаторно-курортное лечение,
физкультурно-спортивные и культурно-массовые мероприятия (услуги)

Открытое акционерное общество «Акрон» – один из лидеров в области
производства минеральных удобрений, на долю которого приходится 8%
общероссийского выпуска азотных и фосфорных удобрений.
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Рисунок 2 – Выручка от продаж, млн.руб.

Продукцию с маркой ОАО «Акрон» оценили во многих странах практически на
всех континентах. В 2006 году отгрузка производилась в 47 стран мира и
47 регионов РФ. В 2007 году более 80% выручки ОАО «Акрон» обеспечили
продажи на внешний рынок. За пределы России отгружено 85% общего объема
продаж удобрений и три четверти аммиака.
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Рисунок 3 – Прибыль от продаж, млн.руб.

ОАО «Акрон» по прежнему придает большое значение развитию внутреннего
рынка. Российским потребителям отгружено продукции на сумму 3,8 млрд.
рублей. Основные поставки произведены в Московскую, Ленинградскую,
Новгородскую области и Пермский край.

Основными регионами сбыта являются Америка (34,5%), Азия (12,7%) и
Западная Европа (19,0%). Увеличились поставки продукции в африканские
страны, куда отправлено 11% минеральных удобрений. Самыми крупными
импортерами, потребившими в общей сложности почти 40% продукции,
отгруженной ОАО «Акрон», были Китай, Финляндия и Таиланд (Рис. 4).
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picscalex100010009000003fa34000009001610000000001610000026060f002220574d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Рисунок 4 – География поставок продукции

Политика в области персонала

Целью политики в области формирования и развития персонала ОАО «Акрон»
считает создание условий для максимальной реализации трудового и
творческого потенциала каждого работника, формирование у него чувства
корпоративной солидарности и приверженности интересам Общества.
Основными инструментами проведения такой политики являются подбор,
профессиональная подготовка работников, прием и адаптация персонала,
создание резерва руководителей среднего и высшего звена.

Наличие высокотехнологичных, капиталоемких производств, связанных с
взрыво- и пожароопасностью, диктует повышенные требования к персоналу.
Общество заинтересовано не только в приеме хорошо подготовленных
работников, но и в поддержании их на высоком уровне. На предприятиях
Компании работают свыше 13 тыс. человек. Уже не первый год в ОАО «Акрон»
действует комплексная Программа подготовки и повышения квалификации
персонала.

ОАО «Акрон» в целях повышения эффективности бизнеса проводит масштабную
реструктуризацию, в том числе связанную с оптимизацией численности
работников. В результате поэтапной реализации мероприятий по
реструктуризации среднесписочная численность декабря 2006 года снизилась
от уровня января того же года на 370 человек.

Подтверждением эффективности корпоративной политики в области персонала
стала победа кадровой службы ОАО «Акрон» во втором Всероссийском
конкурсе «Лучшая российская кадровая служба – 2006».

Социальная политика

Социальная ответственность бизнеса – это добровольный вклад бизнеса в
развитие общества в социальной, экономической и экологической сферах,
связанный напрямую с основной деятельностью компании. Социально
ориентированные компании при достижении коммерческого успеха соблюдают
этические принципы, уважительно относятся к людям, обществу и окружающей
среде. ОАО «Акрон» может по праву отнести себя к таким компаниям: в 2006
году Общество признано победителем VI Всероссийского конкурса
«Российская организация высокой социальной эффективности» среди
предприятий химической промышленности.

Руководство ОАО «Акрон» осознает первостепенную важность и ценность
своих работников, от которых в немалой степени зависит повышение
эффективности деятельности компании.

В связи с этим социальная политика ОАО «Акрон» предполагает выполнение
не только базовых обстоятельств социальной ответственности:
своевременных расчетов с персоналом по оплате труда и с бюджетом по
налоговым платежам, но и обеспечение работников адекватными условиями
труда и жизни.

Уже не первый год Общество реализует широкий комплекс социально
направленных программ (см. Приложение В – Схема 1)

3 Учет основных средств в ОАО «Акрон»

3.1 Понятие основных средств, их классификация

Основным нормативным актом, регулирующим порядок учета основных средств,
является Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ
6/01), утвержденное приказом Минфина России от 30.03.01 № 26н. Указанное
Положение является элементом системы нормативного регулирования
бухгалтерского учета, устанавливающим методологические основы
формирования в бухгалтерском учете информации об основных средствах, и
должно применяться с учетом других ПБУ.

В соответствии с п.4 ПБУ 6/01 при принятии к бухгалтерскому учету
активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение
следующих условий:

ь Использование в производстве продукции, при выполнении работ или
оказании услуг либо для управленческих нужд организации;

ь Использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного
использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного
операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

ь Организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;

ь Способность приносить организации экономические выгоды (доход) в
будущем.

Классификация основных средств осуществляется по следующим признакам:

1. Имеющие вещественно – натуральную форму, так называемые материальные
основные фонды и «неосязаемые» – нематериальные основные фонды
(нематериальные активы).

2. Степень участия человека в создании отдельных объектов:

а) непосредственное участие – так называемые «рукотворные основные
средства» (здания, машины и т. п.);

б) Без участия человека – так называемые «нерукотворные основные
средства» (земельные участки и объекты природопользования – вода, недра
и другие природные ресурсы).

3. Отрасли народного хозяйства (24 отрасли, в том числе промышленность,
операции с недвижимым имуществом, информационно – вычислительное
обслуживание, общая коммерческая деятельность по обеспечению
функционирования рынка и т. п.).

4. Группировка основных средств по их видам установлена Общероссийским
классификатором основных фондов (ОКОФ)[ Структура построения группировок
в ОКОФ обеспечивает высокий уровень совместимости с международными
классификациями видов деятельности, продукции и услуг, действующими в
рамках ООН и Евростата, и Общероссийским классификатором видов
экономической деятельности, продукции и услуг (ОКДП).], утвержденным
постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994г. № 359. В
соответствии с классификатором основные фонды состоят из материальных
основных фондов и нематериальных основных фондов, которые в
бухгалтерском учете принято обозначать соответственно как основные
средства и нематериальные активы и учитывать раздельно[ В связи с тем,
что Общероссийский классификатор основных фондов разработан
применительно к системе национальных счетов, имеются определенные
различия в принципах отнесения одних и тех же объектов к основным
средствам и основным фондам.].

В его составе выделены материальные и нематериальные основные фонды.
Материальные основные фонды представлены следующими группами:

1. здания;

2. сооружения;

3. машины и оборудование;

4. измерительные и регулирующие приборы и устройства;

5. жилища;

6. вычислительная техника и оргтехника;

7. транспортные средства;

8. инструмент;

9. производственный и хозяйственный инвентарь;

10. рабочий, продуктивный и племенной скот;

11. многолетние насаждения;

12. прочие виды материальных основных фондов.

Объектом классификации материальных основных фондов (основных средств)
является объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или
отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для
выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный
комплекс конструктивно-сочлененных предметов, представляющих собой
единое целое, предназначенный для выполнения определенной работы.

Объектом классификации подраздела «Здания (кроме жилых)» является каждое
отдельно стоящее здание. Если здания примыкают друг к другу и имеют
общую стену, но каждое представляет собой самостоятельное конструктивное
целое, их считают отдельными объектами.

К подразделу «Сооружения» относится каждое отдельное сооружение со всеми
устройствами, составляющими с ним единое целое. Например: нефтяная
скважина включает в себя вышку и обсадные трубы; эстакада включает в
себя фундамент, опоры, пролетные строения, настил, пути по эстакаде,
ограждения.

К подразделу «Машины и оборудование» относятся устройства, преобразующие
энергию, материалы и информацию. В зависимости от основного значения
машины и оборудование делятся на энергетические (силовые), рабочие и
информационные.

В составе подраздела «Средства транспортные» объектом классификации
является каждый отдельный объект со всеми приспособлениями и
принадлежностями к нему.

Объектами классификации подраздела «Инвентарь производственный и
хозяйственный» могут быть только предметы, имеющие самостоятельное
назначение и не являющиеся частью какого-либо другого объекта.

К подразделу «Скот рабочий, продуктивный и племенной (кроме молодняка и
скота для убоя)» относятся: лошади и прочие рабочие животные; коровы,
овцы, а также и другие животные, которые неоднократно или постоянно
используются для получения продуктов, таких, как молоко, шерсть;
племенные кобылы (нерабочие) и прочий племенной скот.

Объектами классификации подраздела «Насаждения многолетние» являются
зеленые насаждения каждого парка, сада, сквера, улицы, бульвара и т.п. в
целом независимо от количества, возраста и породы насаждений; зеленые
насаждения вдоль улицы, дороги (в границах закрепленного участка).

5. Функциональное назначение, т. е. характер участия в процессе
производства:

а) промышленно – производственные;

б) производственного назначения других отраслей народного хозяйства;

в) непроизводственные (объекты социальной сферы).

6. Степень использования в производственном процессе:

а) Действующие, т.е. находящиеся в эксплуатации, функционирующие;

б) Бездействующие, т.е. установленные, но не эксплуатируемые (например,
находящиеся в ремонте, в стадии достройки и т. п.);

в) Находящиеся в запасе, т.е. не установленные и предназначенные для
пополнения выбывающих из эксплуатации объектов;

г) Пребывающие в состоянии консервации.

7. Принадлежность:

а) Собственные;

б) Арендованные.

3.2 Оценка основных средств

Важное значение при постановке на баланс инвентарного объекта и
дальнейшей его эксплуатации имеет оценка. Принцип единства и реальности
оценки данного вида имущества является определяющим фактором в
организации учета основных средств.

Принцип единства оценки основных средств означает установление единой
методологии их учета в различных организациях независимо от
организационно – правовой формы собственности.

Принцип реальности раскрывает действительную стоимость того или иного
объекта в составе основных средств на конкретную дату.

Различают первоначальную, остаточную и восстановительную стоимость
основных средств.

Первоначальная стоимость основных средств, приобретенных за плату,
включает сумму фактических затрат организации на приобретение,
сооружение и изготовление объектов за вычетом НДС и других возмещаемых
налогов (за исключением случаев, предусмотренных законодательством
Российской Федерации).

В состав фактических затрат включаются:

ь суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу),
а также суммы, уплачиваемые за доставку объекта и приведение его в
состояние, пригодное для использования;

ь суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору
строительного подряда и иным договорам;

ь суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные
услуги, связанные с приобретением основных средств;

ь таможенные пошлины и таможенные сборы

ь невозмещаемые налоги, государственная пошлина, уплачиваемая в связи с
приобретением объекта основных средств

ь вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую
приобретен объект основных средств

ь иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и
изготовлением объекта основных средств.

В фактические затраты на приобретение основных средств не включаются
общехозяйственные и иные подобные расходы, если они непосредственно не
связаны с приобретением объектов.

Восстановительная стоимость основных средств в современных условиях —
это стоимость их воспроизводства.

Коммерческая организация может не чаще одного рала в год (на начало
отчетного года) переоценивать группы однородных объектов основных
средств по текущей (восстановительной) стоимости.

Остаточная стоимость определяется как разность между первоначальной
(восстановительной) стоимостью и суммой начисленной амортизации основных
средств.

Для обеспечения полезности информации, формируемой в бухгалтерском
учете, в соответствующих случаях оценка отдельных активов, включая
объекты основных средств, может производиться:

ь По текущей (восстановительной) стоимости, т.е. в сумме денежных
средств, которая должна быть уплачена на дату составления бухгалтерской
отчетности в случае необходимости замены какого-либо объекта;

ь По текущей рыночной стоимости (стоимости реализации), т.е. в сумме
денежных средств, которая может быть получена в результате продажи
объекта или при наступлении срока его ликвидации.

Фактическая (первоначальная) стоимость основных средств – это строго
зафиксированная в учете величина, по которой основные средства
принимаются к бухгалтерскому учету при их приобретении, сооружении и
изготовлении, внесении учредителями в счет вклада в уставный
(складочный) капитал организации, дарении и в других случаях
безвозмездного поступления.

Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01)
установлен порядок формирования первоначальной стоимости основных
средств при совершении различных операций.

Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату,
признается сумма фактических затрат организации на приобретение,
сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную
стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных
законодательством Российской Федерации) ПБУ 6/01 «Учет основных
средств».

В связи с тем, что оценка основных средств по первоначальной стоимости
относится к моменту приобретения отдельных инвентарных объектов, оценка
по восстановительной стоимости производится на определенную дату.

Разница между оценками по первоначальной и восстановительной стоимости
заключается в том, что при первом виде оценки стоимость основных средств
выражается в ценах приобретения, сооружения, изготовления
соответствующих лет, тогда как восстановительная стоимость отражает
основные средства в одних и тех же ценах – в ценах воспроизводства или
по стоимости новых основных средств, подобных действующим.

В бухгалтерском балансе основные средства отражаются по остаточной
стоимости, т.е. по фактическим затратам на их приобретение, сооружение и
изготовление, за вычетом суммы начисленной амортизации.

3.3 Учет поступления основных средств

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету в случае их
приобретения, сооружения, и изготовления, внесения учредителями в счет
вклада в уставный (складочный) капитал, получения по договору дарения и
в иных случаях безвозмездного получения и других поступлений.

Основные средства учитываются в течение всего срока их полезного
использования или обычного операционного цикла в оценке по
первоначальной стоимости, периодически трансформирующейся в
восстановительную стоимость, на счете 01 «Основные средства». Их
амортизация учитывается параллельно на счете 02 «Амортизация основных
средств».

Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации основаниями
приобретения права собственности на объекты основных средств являются:

ь Приобретение основных средств на основании договора купли-продажи,
мены имущества, дарения и других сделок об отчуждении указанных активов;

ь Изготовление для собственных нужд продукции, имеющей
технико-экономические параметры основных средств;

ь Строительство объектов основных средств подрядным способом на
основании договора подряда;

ь Вклад в уставный капитал;

ь Получение унитарными предприятиями основных средств, переданных им
государственными и муниципальными органами власти;

ь Другие хозяйственные факты поступления.

Основные средства приобретаются для передачи в эксплуатацию (полезное
использование), формирование запаса (резерва), сдачи за плату во
временное пользование (временное владение и пользование).Для
аналитического учета и контроля за сохранностью основных средств каждому
инвентарному объекту присваивается инвентарный номер. Для первичного
учета основных средств используются унифицированные формы первичных
документов, о которых было сказано ранее (см. п. 1.2)

Одним из главных регистров аналитического учета основных средств
являются инвентарные карточки учета объектов основных средств, которые
открываются отдельно на каждый инвентарный объект. Если количество
объектов незначительно, то ведется инвентарная книга учета объектов
основных средств. На местах эксплуатации объектов заполняются
инвентарные списки основных средств.

Основные средства поступают в организацию по следующим причинам:

• приобретение объектов за плату;

• строительство объектов (подрядным или хозяйственным способом);

• вклад учредителя в уставный капитал организации;

• безвозмездное получение;

• по другим причинам.

Рассмотрим порядок бухгалтерского учета и налогообложения по
приобретению оборудования (бетономешалки) на конкретной ситуации,
имевшей место на ОАО «Акрон». Бухгалтерские записи по учету поступления
оборудования представлены в табл. 4.

Таблица 4 – Корреспонденция счетов при учете приобретения основных
средств, не требующих монтажа (бетономешалки)

№ п/пСодержание факта хозяйственной деятельностиКорреспонденция
счетовСумма, руб.ДебетКредит1Приняты к оплате счета поставщиков за
оборудование, не требующее монтажа    покупная стоимость оборудования
086045 000НДС19608 1002Приняты к оплате счета консультационных,
посреднических, транспортных организацийна стоимость услуг08606
000НДС19601 0803Произведена оплата с расчетного счетастоимости
объекта605153 100стоимости услуг60517 0804Приняты к бухгалтерскому учету
основные средства по первоначальной стоимости010851 0005Списывается на
уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС681915 180Таблица 5 –
Корреспонденция счетов при учете приобретения оборудования
(автоматизированная линия), требующего монтажа

№ п/пСодержание факта хозяйственной деятельностиКорреспонденция
счетовСумма, руб.ДебетКредит1Приняты к оплате счета поставщиков за
оборудование, требующее монтажа    покупная стоимость оборудования
07602 000 000НДС1960360 0002Приняты к оплате счета транспортных
организацийна стоимость доставки07605 000НДС19609003Произведена оплата с
расчетного счетастоимости оборудования60512 360 000стоимости
транспортной услуги60515 9004Передано оборудование в монтаж или на
сборку08072 005 0005Приняты к оплате счета подрядчиковна стоимость
выполненных монтажных работ086030 000НДС19605 4006Произведена оплата с
расчетного счета стоимости монтажных и сборочных работ605135 4007Приняты
к бухгалтерскому учету основные средства по первоначальной
стоимости01082 035 0008Списана на уменьшение задолженности перед
бюджетом сумма НДС6819366 300

Таблица 6 – Корреспонденция счетов при учете поступления оборудования
(грузоподъемного механизма «Электроталь») в счет вклада в уставный
капитал ОАО «Акрон»

№ п/пСодержание факта хозяйственной деятельностиКорреспонденция
счетовСумма,

руб.ДебетКредит1Отражается погашение задолженности учредителей по
вкладам в уставный капитал путем передачи основных средств,
оборудования, незавершенных капитальных вложений08751 500 0002Отражаются
расходы по доставке, монтажу и установке оборудования0860 25 0003Приняты
к бухгалтерскому учету основные средства,поступившие в качестве вклада в
уставный капитал01081 525 000

При получении основных средств по договору дарения или иным основаниям
безвозмездной передачи имущества делаются следующие проводки:

Таблица 7 – Корреспонденция счетов при учете безвозмездного получения
основных средств (токарного станка по обработке металла)

№ п/пСодержание факта хозяйственной деятельностиКорреспонденция
счетовСумма,

руб.ДебетКредит1Оприходованы по рыночной стоимости активы, поступившие
безвозмездно 089835 0002Отражаются расходы по доставке, монтажу и
установке оборудования0823,60 и др.6 2003Приняты к бухгалтерскому учету
основные средства, поступившие безвозмездно010841 200

При перемещении внутри организации объектов, не требующих монтажа,
затраты по перемещению включаются в общехозяйственные расходы:

Бухгалтерские записи, отражающие движение основных средств внутри
организации, представлены в табл. 8

Таблица 8 – Корреспонденция счетов при учете перемещения оборудования
(дробилки) внутри организации ОАО «Акрон»

№ п/пСодержание факта хозяйственной деятельностиКорреспонденция
счетовСумма,

руб.ДебетКредит1Отражаются затраты по монтажу перемещенных основных
средств0810,23,

69,70 и др.8 0002Затраты по монтажу присоединены к стоимости
перемещенных основных средств01088 000

3.4 Учет амортизации основных средств

Сначала рассмотрим такие понятия как износ, амортизация и
амортизационные отчисления.

Износ – это потеря объектами основных средств своих потребительских
свойств и первоначальной стоимости[ Бухгалтерский учет: Учебник для
вузов / Под ред. проф. Ю. А. Бабаева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001]. Различают
два вида износа: физический и моральный.

Физический износ – это постепенная утрата основными средствами своей
первоначальной потребительской стоимости как в процессе их
функционирования, так и бездействия.

Моральный износ – резкое снижение стоимости основных средств,
возникающее в результате роста производительности труда в отраслях,
производящих эти основные средства, и появления новых, более
производительных и совершенных машин и оборудования.

Амортизация основных средств есть постепенное перенесение стоимости
основных средств в процессе их эксплуатации на стоимость готовой
продукции, работ и услуг. Амортизационные отчисления – денежное
выражение размера амортизации основных средств, включаемого в
себестоимость продукции, работ и услуг. Таким путем организация
возмещает затраты по использованию объектов основных средств.

Объектами для начисления амортизации являются основные средства,
составляющие собственность хозяйствующего субъекта, принятые в
хозяйственное ведение, оперативное управление.

Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств в
течение отчетного периода производится ежемесячно независимо от
применяемого способа начисления в размере 1/12 исчисляемой годовой
суммы. По вновь поступившим объектам амортизация начисляется с 1-го
числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта в эксплуатацию, а
по выбывшему – заканчивается 1-го числа месяца, следующего за месяцем до
полного погашения или списания этого объекта с бухгалтерского учета в
связи с прекращением права собственности.

В соответствии с положениями по бухгалтерскому учету начисление
амортизации объектов основных средств может производиться одним из
следующих способов:

ь Линейным;

ь Списания стоимости объекта пропорционально объему продукции (работ,
услуг);

ь Уменьшаемого остатка;

ь Списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

В соответствии с ПБУ 6/01 при линейном способе годовая сумма начисления
амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной
стоимости или (текущей (восстановительной) стоимости в случае проведения
переоценки) объекта основных средств и норма амортизации, исчисленной
исходя из срока полезного использования этого объекта.

Рассмотрим линейный способ начисления амортизации на примере ОАО
«Акрон». Приобретен объект стоимостью 30 тыс. руб. со сроком полезного
использования 5 лет. Годовая норма амортизационных отчислений составит
20%, а годовая сумма амортизации:
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 руб.

Согласно ПБУ 6/01 при способе списания стоимости пропорционально объему
продукции (работ) начисление амортизационных отчислений производится
исходя из натурального показателя объема продукции (работ) в отчетном
периоде и соотношения первоначальной стоимости объекта основных средств
и предполагаемого объема продукции (работ) за весь срок полезного
использования объекта основных средств.

Рассмотрим способ списания стоимости пропорционально объему продукции на
примере ОАО «Акрон». Приобретен объект стоимостью 30 тыс. руб. со сроком
полезного использования 5 лет. Предполагаемый объем выпуска продукции в
течение срока полезного использования составляет 150 тыс. ед.

Соотношение стоимости объекта основных средств и предполагаемого объема
продукции за весь срок полезного использования равен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Выпуск продукции в отчетном году – 150/5 = 30 тыс. ед.

Годовая сумма амортизационных отчислений: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руб.

Согласно ПБУ 6/01 при способе уменьшаемого остатка годовая сумма
амортизационных отчислений определяется исходя из остаточной стоимости
объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации,
исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта и
коэффициента ускорения, установленного в соответствии с
законодательством РФ. По движимому имуществу, составляющему объект
финансового лизинга и относимому к активной части основных средств, в
соответствии с условиями договора-лизинга коэффициент ускорения не может
быть выше 3.

Рассмотрим этот способ на конкретной ситуации в ОАО «Акрон». Приобретен
объект стоимостью 30 тыс. руб. со сроком полезного использования 5 лет.
Годовая норма амортизации – 20%, а коэффициент ускорения – 2.

Расчет амортизации по годам:

1 год: (30 000*20%*2)/100 %= 12 000 руб. Остаточная стоимость: 30 000-12
000 = 18 000 руб.

2 год: (18 000*20%*2)/100% = 7 200 руб. Остаточная стоимость: 18 000 -7
200 = 10 800 руб.

3 год: (10800 руб.*20%*2)/100% = 4320 руб. Остаточная стоимость:
10800-4320 = 6480 руб.

При способе списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного
использования годовая сумма амортизационных отчислений определяется
исходя из первоначальной стоимости (или текущей (восстановительной)
стоимости в случае проведения переоценки) объекта основных средств и
соотношения, в числителе которого число лет, остающихся до конца срока
полезного использования объекта, а в знаменателе – сумма чисел лет срока
полезного использования объекта.

Рассмотрим ситуацию на ОАО «Акрон». Приобретен объект стоимостью 30 тыс.
руб. со сроком полезного использования 5 лет. Сумма чисел лет
эксплуатации – 15.

Расчет амортизации по годам:

1 год: 30 000*5/15 = 10 000 руб.

2 год 30 000*4/15 = 8 000 руб.

3 год: 30 000*3/15 = 6 000 руб.

4 год: 30 000*2/15 = 4 000 руб.

5 год: 30 000*1/15 = 2 000 руб.

В течение срока полезного использования объекта основных средств
начисление амортизационных отчислений не приостанавливается, кроме
случаев перевода его по решению руководителя организации на консервацию
на срок более трех месяцев, а также в период восстановления объекта,
продолжительность которого превышает 12 месяцев.

Для учета амортизации используют пассивный счет 02 «Амортизация основных
средств».

Согласно Положению по бухгалтерскому учету “Учет основных средств” ПБУ
Раздел 111 6/01 стоимость объектов основных средств погашается
посредством начисления амортизации.

Постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. №1 «О классификации
основных средств, включаемых в амортизационные группы» утверждена
следующая классификация основных средств, включаемых в амортизационные
группы.

– группа 1 – всё недолговечное имущество со сроком полезного
использования (СПИ) от 1 года до 2 лет;

– группа 2 – имущество с СПИ свыше 2 лет до 3 лет;

– группа 3 – имущество с СПИ свыше 3 лет до 5 лет;

– группа 4 – имущество с СПИ свыше 5 лет до 7 лет;

– группа 5 – имущество с СПИ свыше 7 лет до 10 лет;

– группа 6 – имущество с СПИ свыше 10 лет до 15 лет;

– группа 7 – свыше 15 лет до 20 лет;

– группа 8 – свыше 20 лет до 25 лет;

– группа 9 – свыше 25 лет до 30 лет;

– группа 10 – свыше 30 лет.

Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизированных
группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком
в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций
изготовителей. Таким образом, бухгалтерские записи по начислению
амортизации основных средств в ОАО «Акрон» будут представлены так
(табл.9):

Таблица 9 – Корреспонденция счетов по учету начисления амортизации
основных средств

№ п/пСодержание факта хозяйственной деятельностиКорреспонденция
счетовСумма, руб.ДебетКредит1Начислена амортизация основных средств,
находящихся в эксплуатации:   в подразделениях основного
производства2002280 000в подразделениях вспомогательных
производств230270 000общепроизводственного назначения250234
500общехозяйственного назначения260213 9002Начислена амортизация по
основным средствам, сданным в текущую аренду910256 4003Списывается сумма
амортизации основных средств, выбывших по различным причинам0201454 800

На рассматриваемом предприятии ОАО «Акрон» основные средства принимаются
к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, включая все
фактические расходы на их приобретение.

Срок полезного использования определяется Обществом самостоятельно на
дату ввода объекта в эксплуатацию.

Амортизация не начисляется по жилищному фонду, объектам внешнего
благоустройства, дорожного хозяйства, а также другим объектам согласно
пункту 17 ПБУ 6/01.

Амортизационные отчисления в целях бухгалтерского учета по объектам
основных средств, введенным в эксплуатацию до 1 января 2002 года,
начисляются ежемесячно исходя из установленных «Единых норм
амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов
народного хозяйства СССР», утвержденных Постановлением Совета Министров
СССР от 22.10.1990 № 1072 и списываются на производственные затраты в
течение нормативного срока эксплуатации объектов основных средств.

Исходя из принятых сроков полезного использования объектов основных
средств, суммы амортизации в бухгалтерском учете определились следующим
образом (табл. 10).

№ п/пНаименование объекта основных средствПервоначальная стоимость,
руб.Срок полезного использования, летНорма амортизации в год, %Сумма
амортизации в месяц, руб.1234561Здание склада454159156,6725242Здание
офиса277541156,6715433Забор1250010101044Автоматизированная
линия591338,1710104928

Таблица 10 – Расчет сумм амортизации по объектам основных средств в
целях бухгалтерского учета

По объектам основных средств, введенным в эксплуатацию с 1 января 2002
года, амортизация начисляется в бухгалтерском и налоговом учете по одним
и тем же нормам в соответствии с «Классификацией основных средств,
включаемых в амортизационные группы», утвержденной постановлением
Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.

ОАО «Акрон применяет линейный метод начисления амортизации по всем видам
основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.

Активы, по которым выполняются условия принятия к учету в качестве
основных средств, но стоимостью не выше 10 000 руб., а также книги,
брошюры и т.п. издания принимаются к учету в качестве материально –
производственных запасов и списываются на затраты на производство
(расходы на продажу) по мере отпуска их в производство или в
эксплуатацию с одновременным включением на забалансовый счет. С
забалансового счета списание основных средств производится по истечении
срока службы на основании Акта на списание основных средств.

Доходы и потери от выбытия основных средств отражены в отчете о прибылях
и убытках в составе прочих доходов и расходов.

В отчетности основные средства показаны по первоначальной
(восстановительной) стоимости за минусом сумм амортизации, накопленной
за время эксплуатации.

3.5 Учет ремонтов основных средств

Для поддержания в рабочем состоянии основные средства требуют ремонта.
Различают текущий, средний и капитальный ремонт.

Текущим ремонтом принято считать ремонт, осуществляемый с периодичностью
менее одного года. Основная его цель – поддержание объекта в рабочем
состоянии.

При среднем ремонте производится частичная разборка ремонтируемого
агрегата и восстановление или замена части деталей. Как и капитальный
ремонт, он осуществляется с периодичностью более одного года.

Капитальным ремонтом оборудования и транспортных средств считается такой
вид ремонта, при котором производится полная разборка агрегата, замена
или восстановление всех изношенных деталей и узлов на новые и более
современные, сборка, регулировка и испытание агрегата. Капитальный
ремонт зданий и сооружений – ремонт, при котором производится смена
изношенных конструкций или замена их на более прочные и экономичные,
улучшающие эксплуатационные возможности ремонтируемых объектов.

Основанием для ремонта основных средств служат годовые планы (с
поквартальной и месячной разбивкой), составляемые в денежном выражении и
натуральных показателях (отдельных видов, объектов) в соответствии с
системой планово-предупредительного ремонта, которая утверждается
руководителем организации. Ремонт производится за счет себестоимости
продукции, работ, услуг. Ремонт объектов основных средств
непроизводственной сферы осуществляется за счет дохода организации,
целевого финансирования и т.д.

Ремонт может осуществляться хозяйственным или подрядным способом.

Бухгалтерские записи, отражающие операции, связанные с проведением
ремонта основных средств, представлены в табл. 11. В ОАО «Акрон» затраты
по достройке, дооборудованию, реконструкции и модернизации объектов
основных средств увеличивают первоначальную стоимость объектов. Расходы
по ремонту основных средств включаются в себестоимость продукции (работ,
услуг) в отчетном периоде, в котором был произведен ремонт по
фактическим затратам.

Одновременно с капитальным ремонтом основных средств может
осуществляться их модернизация. В этом случае затраты по модернизации
объекта учитываются в порядке, установленном для учета капитальных
вложений.

Операции по проведению ремонтных работ в июне 2006 года в бухгалтерском
учете отражены следующими проводками:

Таблица 11 – Отражение в учете ОАО «Акрон» расходов на ремонт основных
средств

№ п/пСодержание хозяйственной операцииКорреспонденция счетовСумма,

руб.ДебетКредит1Стоимость ремонтных работ, выполненных подрядной
организацией, согласно счета-фактуры4460517752НДС по ремонтным
работам1960103553Стоимость материалов, использованных при проведении
ремонта4410113074Оплачены услуги подрядной организации 6051621305Отнесен
на возмещение из бюджета НДС по ремонтным работам681910355

3.6 Учет выбытия основных средств

В соответствии с п.29 ПБУ 6/01 стоимость объекта основных средств,
который выбывает или не используется постоянно для производства
продукции, выполнения работ и оказания услуг либо для управленческих
нужд организации, подлежит списанию с бухгалтерского учета.

Пунктом 93 Методических рекомендаций установлено, что объекты основных
средств могут выбывать из организации в результате:

ь продаже объектов юридическому или физическому лицу;

ь передаче объектов основных средств по договорам мены, дарения
имущества, в виде вклада в уставный (складочный) капитал других
организаций, дочернему (зависимому) обществу от головной (материнской)
организации;

ь недостаче и порче объектов основных средств, выявленных при
инвентаризации;

ь выбытии вследствие морального и физического износа, сноса и разборки
зданий, сооружений, демонтажа оборудования и т.п.;

ь ликвидации объектов основных средств в результате аварий, стихийных
бедствий, пожаров и других экстремальных обстоятельств;

ь хищениях, порче, недостаче;

ь частичной ликвидации при выполнении работ по реконструкции,
модернизации;

ь изъятии имущества по решению суда: аресте, выемке, конфискации,
национализации, реквизиции и т.п. (в соответствии с ГК РФ);

ь передаче новых основных средств в собственность другой организации,
созданной на территории РФ, в оплату акций, процентных облигаций,
финансовых векселей и других подобных им фондовых ценностей;

ь передаче основных средств в связи с реорганизацией, слиянием,
выделением, преобразованием, передачей имущества вновь формирующейся
организации;

ь других хозяйственных фактах выбытия собственных основных средств без
сохранения права собственности на указанное имущество.

Бухгалтерский учет продажи объектов основных средств, их выбытия по
причине физического и морального износа, безвозмездной передачи
осуществляется с использованием счета 91 «Прочие доходы и расходы»,
субсчетов «Прочие доходы» и «Прочие расходы» (на этих субсчетах
формируется стоимость операционных расходов и операционных доходов,
являющихся следствием хозяйственных фактов, связанных с выбытием
объектов основных средств).

Рассмотрим пример в ОАО «Акрон». Списывается основное средство –
электропогрузчик (табл. 12)

Таблица 12 – Корреспонденция счетов для учета выбытия основных средств

№ п/пСодержание факта хозяйственной деятельностиКорреспонденция
счетовДебетКредит1Списывается сумма начисленной амортизация выбывших
объектов основных средств02

«Амортизация основных средств»01

субсч. «Выбытие основных средств»2Остаточная стоимость выбытия основных
средств относится на прочие расходы91

«Прочие доходы и расходы»01

субсч. «Выбытие основных средств»3Поступили запасные части от ликвидации
основных средств10914Начислена выручка за проданное основное
средство62915Поступила выручка от покупателей51626Отражены расходы на
продажу основного средства9110, 70, 69, 02, 607Оплачены услуги сторонней
организации8Отражен финансовый результат от продажприбыль9199убыток9991

3.7 Инвентаризация основных средств

Инвентаризация – это проверка фактического наличия и состояния
материальных ценностей, денежных средств, финансовых обязательств и
сравнение полученных результатов с данными бухгалтерского учета.
Инвентаризация подтверждает данные бухгалтерского учета или выявляет
неучтенные ценности, недостачи, хищение, порчу.

В ОАО «Акрон» в целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского
учета и отчетности, проводится инвентаризация имущества и обязательств.
Выявленные излишки и недостачи отражаются единообразно для целей
бухгалтерского учета и целей налогового учета.

Порядок проведения инвентаризации основных средств и отражение ее
результатов в бухгалтерском учете регулируется «Методическими указаниями
по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (утв. приказом
Министерства финансов РФ от 13.06.95 г.).

Цель инвентаризации – подтвердить наличие основных средств в натуре по
местам их эксплуатации или местонахождения по данным бухгалтерского
учета.

Инвентаризация основных средств является обязательной процедурой в
следующих случаях:

· при реорганизации предприятия (слияние, разделение, присоединение,
выделение, преобразование) на дату составления бухгалтерского баланса);

· при смене материально ответственных лиц (на день приемки-передачи
дел);

· после стихийных бедствий (немедленно после их окончания);

· перед составлением годового отчета (не ранее 1 октября);

· при выявлении фактов хищения, а также порчи такого имущества (сразу
после установления таких фактов);

· в других случаях, предусмотренных законодательством РФ или
нормативными актами Министерства финансов РФ.

Инвентаризация основных средств может проводиться один раз в три года, а
книжного фонда библиотек – один раз в пять лет. Другие сроки проведения
инвентаризации вправе устанавливать руководитель предприятия.

Инвентаризацию проводит постоянно действующая или рабочая комиссия,
создаваемая приказом по предприятию, при обязательном участии
представителя бухгалтерии.

Таким образом, можно определить порядок проведения инвентаризации:

I Подготовительный этап

1) Оценка проверяемого объекта, создание инвентаризационной комиссии,
выбор ее председателя

2) Если необходимо создание групп в инвентаризационной комиссии

3) Разработка каждой группой программы проведения инвентаризации
конкретных объектов и распределение обязанностей

II этап

1) Подготовка бухгалтерией необходимых документов для проведения
инвентаризации (инвентаризационные описи, промежуточные акты,
сличительные ведомости)

2) Выверка остатков по счетам бухгалтерского учета в соответствующих
регистрах

III этап. Проверка фактического наличия материальных ценностей.
Материальные ценности проверяются путем подсчета, обмера, взвешивания.
Запрещается проводить инвентаризацию при неполном составе комиссии и
отсутствии материально ответственного лица.

IV этап. Оформление результатов инвентаризации. Выявленные и
пересчитанные ценности записывают в инвентаризационную опись, которая
составляется строго по местам проведения инвентаризации и по материально
ответственным лицам.

Перед проведением инвентаризации уточняется и правильность оформления
первичной учетной документации по наличию и движению основных средств
(инвентарные карточки или книги, технические паспорта, акты
приема-передачи и т. п.).

Материально ответственные лица в письменной форме должны подтвердить,
что все приходные и расходные документы на основные средства сданы в
бухгалтерию. Принятые объекты оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Такой подход в дальнейшем позволит избежать возможных конфликтов между
членами инвентаризационной комиссии и лицами с материальной
ответственностью.

Фактическое наличие и техническое состояние объектов устанавливаются
членами инвентаризационной комиссии совместно с материально
ответственными лицами путем непосредственного осмотра по месту
нахождения.

Итоги проверки заносятся в инвентаризационные описи (Форма № инв-1)
ручным способом или средствами вычислительной техники в разрезе каждого
наименования объекта, с обязательным указанием их инвентарного номера.

Неучтенные основные средства, а также основные средства, по которым
выявлена недостача, записываются в отдельную инвентаризационную опись
(Форма № инв-18).

Если объект подвергся восстановлению, реконструкции, расширению или
переоборудованию и вследствие этого изменилось его основное назначение,
то его вносят в опись под наименованием, соответствующим новому
назначению.

Оформленные соответствующим образом инвентаризационные описи комиссия
передает в бухгалтерию для составления сличительной ведомости. Данная
ведомость включает только те объекты, по которым имеются расхождения с
бухгалтерской информацией.

Рассмотрим бухгалтерское отражение данных по инвентаризации основных
средств на примере в ОАО «Акрон» (табл. 13).

Таблица 13 – Корреспонденция счетов для отражения данных по
инвентаризации основных средств

№ п/пСодержание факта хозяйственной деятельностиКорреспонденция
счетовДебетКредит1Выявленные излишки основных средств приходуют по
рыночной стоимости0191Если по результатам инвентаризации обнаружена
недостача2Списывается остаточная стоимость объектов основных
средств94013Списывается сумма амортизации основных средств0201Если
обнаружено виновное лицо4Списываются недостающие или испорченные
основные средства по рыночной стоимости73

«Расчеты с персоналом по прочим операциям»945Списывается разница между
рыночной ценой и остаточной стоимостью основных средств9498

«Доходы будущих периодов»6По мере погашения задолженности ее виновником
списывается соответствующая часть стоимости9899

«Прибыли и убытки»Если конкретные виновники не установлены7Недостающие и
испорченные основные средства списываются на финансовые результаты
коммерческой организации9194

Заключение по результатам инвентаризации, предложения и решения
инвентаризационной комиссии оформляются соответствующим протоколом,
который должен быть утверждён руководителем организации.

На ОАО «Акрон» для контроля за сохранностью основных средств,
использованием их по назначению периодически проводят инвентаризацию в
соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в
РФ. Инвентаризацию проводит комиссия перед составлением годового
бухгалтерского отчета. По инвентаризации основных средств на предприятии
за период 2005 – 2007 г. расхождений фактических данных с бухгалтерскими
данными не было обнаружено.

3.8 Содержание и порядок учета арендованных основных средств

В настоящее время в хозяйственной деятельности организаций получили
значительное распространение арендные отношения.

Аренда – один из важных элементов современных рыночных отношений.
Порядок бухгалтерского учета аренды и обусловленных ею финансовых
отношений между участниками договора аренды установлены соответствующими
нормативными документами.

В аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные
природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания,
сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые
не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования.

Передача имущества в аренду регулируется нормами, содержащимися в главе
34 ГК РФ. Согласно ст. 606 ГК РФ по договору аренды арендодатель
обязуется предоставить арендатору активы за плату во временное владение
и пользование или во временное пользование.

В хозяйственной деятельности организаций распространение получили
текущая аренда, долгосрочная аренда основных средств, а также финансовая
аренда, или лизинг.

При передаче основных средств в текущую аренду право собственности
сохраняется за арендодателем. Передача объекта в аренду оформляется
актом (накладной) приема-передачи основных средств. В инвентарной
карточке объекта бухгалтерией арендодателя делается отметка о передаче
объекта в аренду.

Бухгалтерские записи по учету хозяйственных операций при передаче
имущества в аренду арендодателем представлены в табл. 15.

Таблица 15 – Корреспонденция счетов по учету арендованных основных
средств у арендодателя

№ п/пСодержание факта хозяйственной деятельностиКорреспонденция
счетовДебетКредитПри включении арендных операций в состав основных видов
деятельности1Отражаются расходы, связанные с передачей основных средств
в текущую аренду 20, 23, 25, 2602, 05, 10 и др.2Отражается списание
расходов, связанных с передачей основных средств в текущую аренду9020,
23, 25, 263Отражаются доходы, связанные с передачей основных средств в
текущую аренду76904 Начислен к перечислению в бюджет НДС9068При
отражении доходов и расходов от арендных операций в составе
операционных5Отражаются расходы, связанные с передачей основных средств
в текущую аренду9102, 05, 10 и др.6Отражаются доходы, связанные с
передачей основных средств в текущую аренду76917 Начислен к перечислению
в бюджет НДС9168

В бухгалтерском учете арендатора основанием для отражения арендных
операций является акт приемки имущества в аренду.

Бухгалтерские записи по учету хозяйственных операций при передаче
имущества в аренду арендатором представлены в табл. 16.

Таблица 16 – Корреспонденция счетов по учету арендованных основных
средств у арендатора

№ п/пСодержание факта хозяйственной деятельностиКорреспонденция
счетовДебетКредит1Отражается поступление арендованных основных
средств0012Отражается причитающаяся к уплате арендная плата за аренду
основных средств: 20, 23, 25, 2676НДС19763Отражается перечисление
арендной платы (в том числе НДС) арендодателю76514Отражается возврат
арендодателю арендованных основных средств001

Аналитический учет по счету 001 «Арендованные основные средства» ведется
по арендодателям, каждому объекту арендованных основных средств по
копиям инвентарных карточек, полученным от арендодателя. Затраты на
ремонт арендованных основных средств, произведенные за счет арендатора,
учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности.

Отношения в части финансовой аренды регулируются Федеральным законом «О
финансовой аренде (лизинге)» и Указаниями об отражении в бухгалтерском
учете операций по договору лизинга.

Договор финансовой аренды (лизинга) — это договор, согласно которому
арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором
имущество у определенного им продавца и передать это имущество
арендатору за плату во временное владение и пользование. Таким договором
может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества
осуществляется лизингодателем.

Предметом лизинга могут быть предприятия и другие имущественные
комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и
другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для
предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть
земельные участки и другие природные объекты, а также активы, которые
федеральными законами запрещены для свободного обращения или для которых
установлен особый порядок обращения.

Субъектами лизинга являются:

лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет
привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации
договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в
качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на
определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в
пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права
собственности на предмет лизинга;

лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в
соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за
определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во
временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

продавец — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с
договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в
обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец
обязан передать предмет лизинга лизингодателю и лизингополучателю в
соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может
одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного
лизингового правоотношения.

Договор лизинга может включать в себя условия оказания дополнительных
услуг и проведения дополнительных работ. Дополнительные услуги (работы)
— это услуги (работы) любого рода, оказанные лизингодателем как до
начала пользования, так и в процессе пользования предметом лизинга
лизингополучателем и непосредственно связанные с реализацией договора
лизинга. Перечень, объем и стоимость дополнительных услуг (работ)
определяются соглашением сторон.

Сублизинг — вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель
по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по
договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в
соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее
от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга. При
передаче имущества в сублизинг обязательным является согласие
лизингодателя в письменной форме; право требования к продавцу переходит
к лизингополучателю по договору сублизинга.

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору
лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входят
возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей
предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с
оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход
лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная
цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права
собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. Размер, способ
осуществления и периодичность лизинговых платежей определяются договором
лизинга.

Обязательства лизингополучателя по уплате лизинговых платежей наступают
с момента начала использования лизингополучателем предмета лизинга, если
иное не предусмотрено договором лизинга.

Бухгалтерские записи по учету лизинговых операций у лизингодателя
представлены в табл.17.

Таблица 17 – Корреспонденция счетов по учету лизинговых операций у
лизингодателя

№ п/пСодержание факта хозяйственной деятельностиКорреспонденция
счетовДебетКредит1Организацией-лизингодателем отражаются затраты,
связанные с приобретением лизингового имущества 08602Отражается
НДС19603Отражается погашение задолженности перед поставщиками и
подрядчиками60514Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом
сумма НДС68195Организацией-лизингодателем принято к бухгалтерскому учету
по первоначальной стоимости лизинговое имущество, приобретенное для
предоставления за плату во временное пользование0308

По договору лизинга лизинговое имущество может учитываться на балансе
лизингополучателя или лизингодателя.

Бухгалтерские записи по учету имущества лизингодателем представлены в
табл. 18.

Таблица 18 – Корреспонденция счетов при учете лизингового имущества у
лизингодателя

№ п/пСодержание факта хозяйственной деятельностиКорреспонденция
счетовДебетКредитПри учете лизингового имущества на балансе
лизингодателя1Отражается начисление задолженности лизингополучателя на
очередную сумму лизинговых платежей6290, 912Начислен к перечислению в
бюджет НДС90683Отражается сумма начисленной амортизации по лизинговому
имуществу20024Отражается списание затрат по осуществлению лизинговой
деятельности90, 91205Отражается поступление имущества в связи с
прекращением его использования для лизинга0103При учете лизингового
имущества на балансе лизингополучателя6Отражается стоимость активов,
передаваемых в лизинг0117Отражается стоимость активов, передаваемых в
лизинг91038Отражается задолженность лизингополучателя по договорной
стоимости передаваемых активов76919Отражается НДС917610Отражается
превышение суммы начисленных лизинговых платежей над стоимостью
передаваемых активов919811 Отражается поступление платежей от
лизингополучателя517612 Начислен к перечислению в бюджет НДС
пропорционально сумме платежа766813 Отражается списание разницы, ранее
отнесенной на доходы будущих периодов (при поступлении платы)9891

Переданное лизинговое имущество продолжает числиться у лизингодателя на
забалансовом счете 011 «Основные средства, сданные в аренду» до полного
погашения задолженности и перехода нрава собственности на это имущество
к лизингополучателю.

4 Рекомендации по совершенствованию учета основных средств в ОАО «Акрон»

В процессе написания работы было выявлено несколько значительных
недостатков учётной системы, применяемой в ОАО «Акрон».

Сравнительный анализ элементов учётной политики исследуемого предприятия
и элементами учётной политики в соответствии с
нормативно-законодательной базой показал, что учетная политика за 2007
год является неполной, в ней не отражены многие важные элементы,
оказывающие существенное влияние на деятельность организации. Так как
предмет деятельности ОАО «Акрон» очень разнообразен (см. п. 2.4)
возникает необходимость более подробного отражения элементов учётной
политики. Учётная политика предприятия является одним из
основополагающих документов, регламентирующих деятельность предприятия
именно поэтому необходимо более серьёзно подходить к её формированию и
исполнению, оценивать последствия применения или не применения тех или
иных её элементов.

В ОАО «Акрон» существует система автоматизации учета и основной рабочей
программой для формирования базы данных является «1С: Бухгалтерия».

Совершенствование организации бухгалтерского учета в значительной
степени способствует создаваемые на предприятиях автоматизированные
рабочие места бухгалтеров.

Системные функции автоматизированного канала обработки информации на
основе автоматизированных рабочих мест бухгалтеров должны обеспечивать:

ь контролируемый ввод и вывод информации;

ь организацию хранения учетной информации на внешних носителях;

ь защиту информации от несанкционированного доступа;

ь семантическую целостность и защиту от физического разрушения хранимой
учетной информации;

ь поиск, арифметическую и логическую обработку информации;

ь обмен с другими информационными объектами.

Автоматизация учета основных средств отличается тем, что здесь
наблюдается стабильность информации. Для автоматизации учета основных
средств применяются коды: синтетических счетов и субсчетов
аналитического учета; структурных подразделений предприятия; инвентарных
объектов; норм амортизационных отчислений; бухгалтерских операций и др.

При автоматизации учета основных средств используются типовые
межотраслевые формы первичных документов.

«1С: Бухгалтерия» является мощной системой, предназначенной для
комплексной автоматизации бухгалтерского учета во всех масштабах. Это
универсальная бухгалтерская программа, применяемая при ведении как
простого, так и двойного учета. За счет полной настраиваемости она
успешно используется на промышленных предприятиях, в малых организациях,
в торговле, бюджетных организациях и т.п. Программа построена по
инициативе «от простого – к сложному». Ее можно применять для простых
операций: печатать платежные поручения, формировать оборотные ведомости,
реестры счетов, главную книгу, отдельные отчеты. Программа может
автоматизировать бухгалтерский учет по всем разделам. «1С: Бухгалтерия»
позволяет в каждом индивидуальном случае подобрать оптимальное решение,
учитывающее специфику организации. Набор компонентов может определятся
индивидуально и в последствии пополняться.

В дополнение к вышеназванной программе может быть использована
совершенно новая разработанная система САОТРОН «KEEP COUNT ОСНОВНЫЕ
СРЕДСТВА». Целью предлагаемого проекта является внедрение концептуально
нового решения автоматизации учета имущества предприятий, с применением
новейших технологий и систем штриховой идентификации. СОАТРОН
представляет собой программно аппаратный комплекс, который включает в
себя современное промышленное оборудование, технологии штриховой
идентификации и специализированное программное обеспечение «KEEP COUNT
Основные средства». С использованием решения «САОТРОН: KEEP COUNT
Основные Средства» ОАО «Акрон» сможет автоматизировать свою
деятельность, сборку и контроль серийных номеров, а так же, существенно
упростить процесс проведения инвентаризации имущества.

Система САОТРОН позволяет:

· Сократить временные издержки на проведение инвентаризаций.

· Уменьшить вероятности несанкционированного исчезновения имущества.

· Своевременно выявлять окончания срока эксплуатации основных средств.

· Повысить уровень оперативного контроля перемещения основных средств.

· Избавиться от неточностей при приеме, выбытии и учете основных
средств.

· Выявлять неправильные отражения документальных данных.

· Выявлять естественные потери.

· Повысить уровень контроля сохранности материальных активов.

· Проводить своевременную техническую модернизацию своих отдельных
подразделений, за счет перераспределения финансовых средств.

«САОТРОН: KEEP COUNT Основные средства» позволяет проводить
инвентаризацию основных средств с использованием терминалов сбора данных
и технологий штрихового кодирования. По заранее сформированным и
загруженным на терминал данным, есть возможность выполнять учет основных
средств, с возможностью вывода подробной информации об объекте учета,
его местоположению, принадлежности к группе учета и т.д.

Штриховое кодирование

Проведение инвентаризации осуществляется с помощью терминалов сбора
данных и программного обеспечения «KEEP COUNT Основные средства». На
терминале сбора данных открывается операция «инвентаризация ОС». Путем
сканирования штриховых кодов или ручным поиском однозначно определяется
требуемая единица идентификации. В момент создания или выполнения
операции есть возможность указать место проведения операции.

Печать этикеток

С помощью специального программного обеспечения «KEEP COUNT Основные
средства» может быть осуществлена печать этикеток содержащих инвентарные
номера, наименование, штриховой код и другую информацию. Печать может
быть осуществлена как для нескольких единиц имущества, так и для каждого
из них по отдельности.

Маркировка

Во всех местах хранения (складам, офисам, помещениям), в которых
потребуется проведение инвентаризации с помощью терминалов сбора данных,
потребуется провести маркировку этикетками штрихового кода всех единиц
имущества, предварительно распечатав этикетки с помощью «KEEP COUNT
Основные средства».

Оформление результатов инвентаризации

Программное обеспечение «KEEP COUNT Основные средства» дает возможность
формирования списков несоответствия по всем излишкам и недостачам.
Результатом проведения инвентаризации являются сформированные документы
«инвентаризационная опись» и «сличительная ведомость».

Наглядно механизм действия данной системы показан в Приложении Г.

Итак, программное обеспечение «KEEP COUNT Основные Средства» – это
инновационное и экономически выгодное решение, позволяющее в кратчайшие
сроки сформировать исчерпывающую информацию об основных средствах
компании. Проект «KEEP COUNT Основные Средства» включен в национальную
ассоциацию инноваций и развития информационных технологий, созданной по
указу Президента РФ в 2006 году.

В настоящее время появляется все больше и больше фирм, занимающихся
изготовлением и распространением программ автоматизации бухгалтерского
учета. К сожалению, освоение приобретенных программ является довольно
сложным процессом, а если на двух предприятиях установлены программы
разных фирм, то много времени тратится на переквалификацию бухгалтера.

В таком случае можно предложить помимо введения стандарта на формы по
первичному учету основных средств в условиях ведения бухгалтерского
учета на компьютере, ввести стандарт на программное обеспечение
бухгалтерского назначения.

Органом, компетентным для разработки такого решения может являться
Минфин РФ в сотрудничестве с Комитетом по информатизации при президенте
РФ.

Главное, что нужно учесть при разработке стандарта – возможность его
изменения по мере совершенствования системы бухгалтерского учета и
предоставление простора для улучшения программного обеспечения, чтобы не
свернуть конкуренцию между фирмами, работающими в этой области.

Также одним из важных путей совершенствования является введение
дополнительного контроля за учетом основных средств со стороны
руководства предприятия я считаю очень важным. Это означает просмотр
руководителем бухгалтерских документов, изучение им нормативных актов,
действующих в этой области. Такой подход позволит более рационально
расходовать средства на приобретение основных средств, тратить меньше
времени на убеждение руководства в необходимости приобретения того или
иного объекта, повысить дисциплину использования основных средств
сотрудниками предприятия.

Кроме того, нужно ввести анализ эффективности использования основных
средств, по данным бухгалтерского учета под непосредственным контролем
руководителя предприятия. При этом руководитель будет получать более
полную картину состояния дел на предприятии.

Также необходимо более тесное сотрудничество между руководителями
предприятий и служащими, которые осуществляют финансово-расчетные и
снабженческо-сбытовые операции.

Одним из направлений совершенствования организации бухгалтерского учета
основных средств является ориентация на Международные стандарты учета и
отчетности. В настоящее время действует 31 Международный стандарт, из
них непосредственно к основным средствам относится стандарт № 4, “учет
амортизационных отчислений”, вступивший в силу 1 января 1977 г.

Внедрение Международных стандартов учета позволит повысить качество
учета основных средств и контроля за учетом. В то же время, предприятие
получит более гибкую и обоснованную систему учета с возможностью учета
особенностей его деятельности.

Выводы и предложения

Основные производственные фонды с каждым годом без постоянного
обновления становятся все более изношенными. В России в настоящее время
машины и оборудование изношены более чем на 60%. Из всех основных
производственных фондов примерно половина приходится на полностью
изношенные основные фонды. В условиях сокращения объемов производства
старение основных фондов не столь ощутимо, однако с началом его роста
потребовались огромные инвестиции для восстановления необходимой
производственно-технической базы. Именно недостающие мощности могут
стать серьезным фактором, сдерживающим экономический подъем. Проблема
изношенности основных фондов объясняется в первую очередь тяжелым
экономическим положением.

Отличительной особенностью основных средств является их многократное
использование в процессе производства, сохранение первоначального
внешнего вида (формы) в течение длительного периода. Под воздействием
производственного процесса и внешней среды они снашиваются постепенно и
переносят свою первоначальную стоимость на затраты производства в
течение нормативного срока их службы путем начисления износа
(амортизации) по установленным нормам.

В данной работе рассмотрен порядок учета основных средств в
бухгалтерском учете: их группировка, оценка, учет операций с основными
средствами, их отражение в отчетности.

Хотелось бы отметить, что данные учета основных средств для целей
налогообложения не всегда соответствуют данным бухгалтерского учета
основных средств. Это значительно усложняет работу бухгалтера: требует
проведения дополнительных расчетов, ведения регистров учета. Срок
полезного использования объектов основных средств для целей
бухгалтерского учета также отличается от срока полезного использования
объектов основных средств для целей налогового учета. Вследствие этого
суммы амортизации, рассчитанные по каждому объекту основных средств, в
бухгалтерском учете и налоговом учете различны. В отличие от налогового
учета, в котором определены нижние и верхние границы срока полезного
использования основных средств, в бухгалтерском учете этот срок никак не
регламентируется. Поэтому в бухучете организация может устанавливать
срок полезного использования по своему усмотрению.

На протяжении длительного периода использования основные средства
поступают на предприятие и передаются в эксплуатацию; изнашиваются в
результате эксплуатации; подвергаются ремонту, при помощи которого
восстанавливаются их физические качества; перемещаются внутри
предприятия; выбывают с предприятия вследствие ветхости или
нецелесообразности дальнейшего применения. Одним из показателей
эффективного применения основных фондов является увеличение времени их
работы (путем сокращения простоев); коэффициента сменности;
производительности (на базе внедрения новой техники и технологии);
фондоотдачи (т.е. увеличения выпуска продукции, объема выполняемых работ
и услуг на каждый рубль основных фондов).

Все операции по поступлению и перемещению объектов основных средств
оформляются унифицированными формами первичных документов. Негативным
моментом в организации учета основных средств на предприятии является
отсутствие разработанного и утвержденного графика документооборота,
следствием чего может быть несвоевременное отражение операций в
бухгалтерском учете.

На предприятии ОАО «Акрон» надлежащим образом ведется синтетический и
аналитический учет объектов основных средств.

Отражение в бухгалтерском и налоговом учете предприятия, расходов по
ремонту объектов основных средств осуществляется в соответствии с
принятыми положениями учетной политики. Записи в учете производятся на
основании оформленных первичных документов актов выполненных работ,
счетов-фактур. Но для осуществления контроля за выполнением ремонтных
работ и планирования расходов предприятия нужно составлять сметы и
графики проведения ремонтных работ.

В ходе выполнения курсовой работы были исследованы не только
экономические характеристики и классификация основных средств,
теоретические аспекты учета основных средств, но нормативные документы,
имеющие отношение к изучаемой проблеме. Особое внимание было уделено
исследованию документов, регулирующих организацию и порядок ведения
учета основных средств на данном предприятии. Приказ «Об учетной
политике» составлен грамотно, полно с отражением и Плана счетов,
используемых бухгалтерией для ведения бухгалтерского учета, и графика
документооборота.

Бухгалтерская отчетность ОАО «Акрон» составлена в соответствии с
Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в
Российской Федерации. Она составлена по формам, утвержденным Приказом
Минфина России от 22.07.2003 № 67н.

Бухгалтерская отчетность ОАО «Акрон» состоит из бухгалтерского баланса
(ф. №1), отчета о прибылях и убытках и поясняющих материалов,
подготовленных в соответствии с требованиями Российского
законодательства.

Безусловно, не все утверждения, приведенные здесь, можно признать
бесспорными, что естественно при очевидной неоднозначности многих
положений бухгалтерских и налоговых нормативных документов.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ. – М.: Эксмо, 2008. – 832 с. – (Российское
законодательство)

2. Сапожникова Н. Г. Бухгалтерский учет: учебник. – М.: КНОРУС, 2006 –
480 с.

3. «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные
группы». Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 г. №1 в ред. от
08.08.2003

4. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 (ред. от
16.04.2005) «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской
деятельности».

5. «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Приказ Минфина РФ от
22.07.2003 № 67н (ред. от 31.12.2004)

6. План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной
деятельности предприятий и Инструкция по его применению (утверждены
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000
г. № 94н).

7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
в Российской Федерации (утверждено приказом Министерства финансов РФ от
27.07.98 г. № 34н). Разработано на основании Федерального закона “О
бухгалтерском учете”.

8. «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в РФ». Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н
(ред. от 24.03.2000, с изм. от 23.08.2000)

9. «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету
основных средств». Приказ Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н

10. Письмо Минфина РФ от 23.06.2004 № 07-02-14/144 «О бухгалтерском
учете основных средств»

11. «О начислении амортизации по основным средствам, приобретенным за
счет средств, полученных от предпринимательской деятельности». Письмо
Минфина РФ от 31.07.2003 № 16-00-14/243 15.

12. Указания «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору
лизинга» (утв. Приказом Министерства финансов РФ от 17.02.97 г. № 15).

13. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств,
утвержденные приказом Минфина РФ от 20 июля 1998 г. № 33н (в ред. От
28.03.2000г.)

14. Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ), утвержденный
постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994г. №359.

15. Гуккаев В.Б. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения
хозяйственной деятельности // Консультант бухгалтера, №3- 2005.– с.
9-14.

16. Суконкина М. Как учитывать основные средства по МСФО // Финансовый
директор. – № 7. – 2005. – 8.-C.54-62.

17. Нестеров В.И. Изучаем бюджетный учет. Учет основных средств //
Бухгалтерский учет и налоги. – № 7. – 2005. – C.140-151.

18. Правдина М. Изменения в учете основных средств // Экономика и жизнь.
– № 16. – 2006. – C.17.

19. Ржаницына В.С. Изменения в учете основных средств и налоговые
последствия // Бухгалтерский учет. – № 8. – 2006. – C.5-9.

20. Хохлова О.Ю. Учет основных средств: перемены к лучшему // Финансовая
газета. – № 45. – 2003. – С.5.

21. Мещирякова Е.И. Как упростить работу и сэкономить с помощью учетной
политики // Главбух. – № 2. – 2005. – С.60-71.

22. Емельянова Т.В. Учет основных средств // Бухгалтерский учет. – № 7.
– 2005. – С.35-42.

23. Полтинина Н.П. Учет основных средств по частям как способ
оптимизации // Главбух. – № 4. – 2006. – С.46-51.

24. Белова Е.А. Учет основных средств в коммерческих организациях //
Современный бухучет. – № 6. – 2006. – С.14-27.

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы
Обсуждение
    Заказать реферат
    UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2019