16
Федеральное государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«Саровский государственный физико-технический институт»
Экономико-математический факультет
Кафедра экономической теории, финансов и бухучета
Курсовая работа
По бухгалтерскому учету
Выполнил
Проверил
Оценка_______
Саров 2007
УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СИТУАЦИЙ НА ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ
Задание может быть выполнено в регистрах различных форм бухгалтерского
учета.
Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели – Закрытого
акционерного общества «Мебель Плюс».
ЗАО «Мебель Плюс» имеет:
1. основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного)
2. вспомогательное производство (транспортный цех).
Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать,
кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 “Основное производство”.
Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного
производства без деления по участкам. При выполнении задания
используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.
Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:
· основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом
стоимости средств труда;
· износ основных средств начисляется по нормам амортизационных
отчислений, установленных законодательством РФ;
· износ нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока
полезного использования объектов;
· материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
· в затраты на производство материалы списываются по средней
себестоимости;
· незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по
фактической производственной себестоимости;
· готовая продукция учитывается по фактической производственной
себестоимости:
· выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки
продукции и предъявления расчетных документов покупателям;
· за счет прибыли образуются фонды накопления и потребления;
· оплата труда — повременная, окладная. По результатам работы за
отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке
премирования;
· все удержания налогов производятся из заработной платы, начисленной за
отчетный период;
· виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим
законодательством;
· отчисления во внебюджетные фонды производится в соответствии с
действующим законодательством;
Задание:
Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков
на 1 декабря 2007года.
Указать корреспонденцию счетов и суммы по хозяйственным операциям,
перечень которых дан в журнале регистрации.
Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.
Заполнить балансовый отчет на 31 декабря 2007 года.
Данные для выполнения задания:
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2007г.
Наименование счетаСумма, руб.Основные средства (01)306 130 000Износ
основных средств (02)44 000 000Нематериальные активы (04)60 000Износ
нематериальных активов (05)4 000Материалы (10)605 000Налог на
добавленную стоимость по приобретенным материалам (19)320 000Основное
производство (20)200 000Готовая продукция (43)1 000 000Касса (50)4
000Расчетный счет (51)1 994 000Задолженность поставщикам (60)1 920
000Задолженность покупателей и заказчиков (62)600 000Задолженность
бюджету (68)186 000Задолженность органам социального страхования и
обеспечения (69)304 000Задолженность рабочим и служащим по оплате труда
(70)800 000Задолженность подотчетных лиц (71)10 000Резервный капитал,
созданный в соответствии с законодательством (82)350 000Добавочный
капитал (83)100 000 000Фонды потребления (84/1)1 021 000Фонды накопления
(84/2)2 000 000Краткосрочные кредиты банков (66)2 000 000Уставный
капитал (80)158 010 000Задолженность кредиторам (76)328 000
1. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2007г.
1) состав основных средств:
Группа ОСНаименование основных средствМесто эксплуатацииБалансовая
стоимость, руб.Норма амортизации (годовая), %100Здание каменное
двухэтажноеУправление фабрики900000002,0100Здание кирпичноеТранспортный
цех296000002,5100Здание каменноеОсновной цех1260000002,0407Силовые
машины-1Основной цех1290000015,0407Силовые машины-2Основной
цех1290000015,0480Компьютер персональныйУправление
фабрики12000025,0449Машины швейные универсальные Основной
цех13500010,0449Машины швейные универсальныеОсновной
цех198500010,0480Вычислительные машиныОсновной
цех448000025,0504Автомобили легковыеТо же380000011,1504Автомобили
грузовыеТранспортный цех400000014,3600ИнструментОсновной
цех204000012,0700Несгораемые сейфыУправление фабрики1600006,5800Шкафы
офисныеУправление фабрики4000010,0800Столы офисныеУправление
фабрики9000010,0ИТОГО306 130 000
2) нематериальные активы в сумме 60000 руб. представляют собой
программный продукт для ЭВМ;
3) Остатки материальных ценностей на 1 декабря 2007г. (для компьютерного
учета):
Счет, субсчетНаименованиеЕдиница измеренияКоличествоПокупная цена,
руб.Покупная стоимость, руб.10/1Ткань обивочнаям780030,00234
00010/1Ткань «Бязь»м20004,208 40010/1Разные материалышт.83002,016
600Итого259 00010/3Бензинл780020,00156 000Всего материалов415
00010/11Спецодеждашт.475400190 000Всего 605000
4) остатки незавершенного производства на 1 декабря 2007 г. (руб.):
Статьи затратИзделияДиван-кроватькресло1. Материалы60000200002. Основная
зарплата производственных рабочих30000100003. Отчисления на социальные
нужды1155038504. Общепроизводственные расходы36450121505.
Общехозяйственные расходы120004000Итого150 00050 000
5) остатки задолженности бюджету, руб.:
По налогу на добавленную стоимостьНДС90000По подоходному налогу с
физических лицНДФЛ96000Итого186 000
6) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения,
руб.:
Органам социального страхования14400Пенсионному фонду260800Органам
обязательного медицинского страхования28800Итого304 000
7) задолженность поставщикам, руб.:
ЗАО «Нева»1 200 000Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1)720 000Итого1
920 000
8) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10000 руб.;
9) задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 600000 руб.;
10) задолженность работникам ЗАО «Мебель Плюс» по оплате труда на 1
декабря 2007 г.:
№
п/пФамилия, инициалыСумма, руб.1Александров Г.А40002Иванов
А.А.20003Семенов Т.В.10004Соколов А.П.3000Прочие790000Итого800 000
11) кредиторская задолженность на 1 декабря 2007 г.:
ОрганизацияСумма, руб.Узел связи
района50000Профком10000Прочие268000Итого328 000
2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2007 г.:
№Документ и содержание операцийДКСумма, руб.п/пУчет денежных средств и
расчетов1Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря 900 Выписка из
расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные
расходы50512Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря 900 Выдано на
командировочные расходы инженеру Соколову А.П.71503Авансовый отчет
Соколова А.П. № 111 от 13 декабря Согласно приложенным документам
израсходовано ? в пределах норм, установленных
законодательством – 7002671700 ? суточные сверх норм –
80917080 4Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря 200 Внесен в
кассу остаток неиспользованного аванса50715Авансовый отчет № 112 от 5
декабря экспедитора Семенова Т.В. 10 500 Приобретены ножницы 150 шт.
по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1500 руб.
Товарный чек и чек ККМ приложены10/9716Денежный чек № 131092. Приходный
кассовый ордер № 303 от 15 декабря 800 000 Получено с расчетного счета
в кассу для выплаты заработной платы50517Платежные ведомости № 10-13.
Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря 780 000 Выдана заработная
плата за ноябрь70508Платежная ведомость № 10 от 19 декабря 20 000
Депонирована заработная плата7076/49Выписка из расчетного счета от 16
декабря 1 500 Списано с расчетного счета ошибочно
банком76/25110Объявление на взнос наличными № 30 от 19 декабря.
Расходный кассовый ордер № 302 от 19 декабря20 000Возвращены на
расчетный счет суммы депонированной заработной платы515011Расходный
кассовый ордер № 301 от 18 декабря 500 Выдан из кассы перерасход
аванса экспедитору Семенову Т.В.715012Реестр платежных поручений № 32 от
15 декабря перечислено с расчетного счета: в фонд социального
страхования69/15114 400 профкому фабрики76/2518 000 в фонд
обязательного медицинского страхования69/35128 800 в пенсионный
фонд69/251252 800 НДФЛ в бюджет68/15196 000 налог на добавленную
стоимость68/25190 000 налог на прибыль – авансовый платеж68/45190 000
13Выписка из расчетного счета от 16 декабря 192 000 Получен аванс от
покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС – 292805162/214Расчет
бухгалтерии29 280 Начислен НДС с суммы полученного аванса от
покупателя62/268/215Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное
поручение №18600 000 Зачислена поступившая от мебельного магазина
«Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре
продукцию5162/116Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные
поручения № 241-246 Перечислено с расчетного счета: штраф за
недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку) 91511 500
проценты банку за просроченный краткосрочный кредит8451500 в погашение
ранее полученного кредита банка 66/1514 000 за услуги МТС76515 000
деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС – 18300)6051120 000
Итого 131 000 17Выписка из расчетного счета от 24 декабря 1 200
Получен штраф за нарушение условий перевозки 519118Выписка из расчетного
счета от 24 декабря 1 500 Зачислена на расчетный счет ошибочно
списанная сумма5176/2Учет материалов19Платежное требование-поручение №
12 от 28 ноября Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за
бязь (4000 м по цене 6,60 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 01
декабря: покупная стоимость10/16026 400 транспортный тариф16603 200
Итого 29 600 НДС19/3605 328 Всего 34 928 20Выписка из расчетного
счета в банке от 02 декабря 34 928 Оплачено платежное
требование-поручение №12 Ивановского комбината605121Платежное
требование-поручение № 18 от 01 декабря Минского комбината Поступил к
оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 27,70 руб.),
принятую по приходному ордеру № 9 от 03 декабря: покупная
стоимость10/160166 200 транспортный тариф166036 000 Итого 202 200
НДС19/36036 396 Всего 238 596 22Платежное требование-поручение НПО
«Металлоизделия» № 10 от 05 декабря Приобретены металлоизделия (3000
шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10
от 05 декабря: покупная стоимость10/2606 000 НДС19/3601 080 Всего 7
080 23Требования № 16-18 от 06 декабря Отпущено со склада по покупным
ценам: швейному участку ножницы – 6 шт. по цене 50 руб. за
единицу2510/9300 ? швейному участку разные материалы на
хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)2510/1250
Итого 550
24
Лимитная карта № 4 от 05 декабря Отпущены швейному участку материалы
по покупным ценам: обивочнаяБязь ткань(5,80
руб./м) диван-кровать3500 м2000 м20/110/1113 100 кресло4500 м3000
м20/210/1147 900 Итого8000 м5000 м 261 000 25Лимитная карта № 5 от 9
декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для
сборки: диванов-кроватей (500 шт.)20/110/11 000 кресел (1500
шт.)20/210/13 000 Итого 4 000 26Сигнальное требование № 3 от 10
декабря 5 800 Отпущена со склада швейному участку на исправление брака
(перекрой) обивочная ткань – 200 м2810/127Лимитная карта № 6 от 10
декабря100 000 Отпущен со склада транспортному цеху бензин (5000
л)2310/328Требования № 19-20 от 15 декабря2510/114 800 Отпущена со
склада на производственные нужды фабрики спецодежда – 6 шт.29Ведомость
расчета отклонений (приложение 1) и ведомость списания отклонений
(приложение 2) Рассчитаны и списаны отклонения фактической
себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: на
диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)20/1165 477 на
кресла (расход материала по участкам объединить)20/2167 243 на
исправление брака2816278 на общепроизводственные нужды2516257
транспортным цехом23164 800 Итого18 055 30Акт № 4 от 20 декабря3 000
Списан в связи с износом хозяйственный инвентарь в управлении фабрики –
2 стола офисные2610/9Учет основных средств и нематериальных
активов31Акт приема-сдачи № 6, счет № 18, платежное требование-поручение
№ 27 от 15 декабряПринят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по
капитальному ремонту здания транспортного цеха:стоимость работ236020
000НДС=20000*18%68/2603 600Всего23 60032Выписка из расчетного счета от
15 декабряПеречислено СМУ-20 за выполнение работы по капитальному
ремонту здания605123 60033Акт приема –передачи № 5 от 07
декабряДеревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:а) пишущие
машинки по остаточной стоимости (включая НДС):629147 200первоначальная
стоимость01/201/1120 000износ0201/280 000остаточная стоимость9101/240
000б) силовые машины по договорной цене (в том числе НДС – ?):
(18%/118%)*15млн=2287500629115 000 000первоначальная
стоимость01/201/112 900 000износ0201/2900 000остаточная
стоимость9101/212 000 00034Выписка из расчетного счета от 25
декабряЗачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные
пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС); 100%+18%=118%516215 047
200
35Расчет бухгалтерии2 294 698Начислен НДС за реализованные пишущие
машинки и силовые машины 18%/118%=0,1525*15047200=91/268/236Счет-фактура
№ 17, платежное требование поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон»
№ 50 от 03 декабряПринят к оплате счет за вычислительную
технику:стоимость вычислительной машины0860140 000НДС19/36025
200Всего165 20037Выписка из расчетного счета от 03 декабря165
200Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)605138Акт
приема-передачи № 12 от 04 декабря140 000Оприходована вычислительная
машина01/10839Акт приема-передачи № 13 от 10 декабря100 000Принят в
аренду склад ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая
аренда)00140Расчет бухгалтерииНачислена арендная плата за 3 месяца
вперед:сумма арендной платы977612 000НДС19/3762 160Всего14
16041Ведомость начисления амортизации за декабрьНачислен износ основных
средств:основного цеха2502104 617транспортного цеха2302109 334управления
фабрики2602173 934Итого387 88542Платежное поручение № 30 от 26
декабряПеречислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:сумма
арендной платы765112 000НДС76512 160Всего14 16043Расчет
бухгалтерииВключена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы
арендной платы 26974 000зачтен НДС с арендной платы 68/21972044Акт о
ликвидации основных средств № 3 от 15 декабряДемонтирована швейная
машина универсальная старого образца:первоначальная стоимость01/201/1135
000износ0201/2100 000остаточная стоимость9101/235 00045Накладная на
внутреннее перемещение № 12 от 15 декабряОприходованы запчасти от
демонтажа швейной машины универсальной10/691/120046Расчет к акту о
ликвидации основных средств № 3 от 15 декабряОпределен и списан по
назначению результат:а) демонтажа швейной машины универсальной999134
800б) продажи силовых машин9199712 50047Ведомость начисления амортизации
по нематериальным активам за декабрьНачислена амортизация программного
продукта26052 000Учет расчетов по оплате труда48Ведомость распределения
заработной платы и других видов оплат (приложение № 3)начислено основным
рабочим (производство диванов)20/170658 420начислено основным рабочим
(производство кресел)20/270367 640начислено работникам транспортного
цеха23706 580начислено ИТР и обслуживающему персоналу основного
цеха257032 620начислено АУП предприятия267089 600начислено за
исправление брака28705 320начислены отпускные Зазнобину К.А257017
600начислены отпускные Куракину А.Д.267018 333Справка: отпускные
начисляются без использования резерва49Ведомость распределения заплаты,
отчислений на социальные нужды (приложение 3.1)Произведены отчисления от
начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный
фонд, на обязательное медицинское страхование (по действующим
тарифам) 20/169171 189 20/26995 586 28691 383 256913 057 23691
711 266928 06350Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная
ведомостьНачислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с
выходом на пенсию из фонда потребления84/1705 00051Расчет
бухгалтерииУдержан НДФЛ:с начисленной заработной платы7068/1150 823с
единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.7068/165052Расчет
бухгалтерииУдержан НДФЛ с сумм превышения суточных по командировке
Соколова А.П. п3,80*13%70681053Расчет бухгалтерииПроизведены отчисления
в ФСС с сумм превышения суточных916921Учет затрат на
производство54Расчет бухгалтерииРаспределены и списаны затраты
транспортного цеха (приложение4). Объем оказанных услуг:основному цеху
15 тыс. т/км; 15*129152523181 819управлению фабрики 5 тыс. т/км;
5*12915262360 606Всего – 20 тыс. т/км; 258301/20=12915(1тыс км)242
42555Расчет бухгалтериираспределены и списаны по назначению
общепроизводственные расходы (приложение 5):диваны-кровати20/125226
832кресла20/225126 655исправление брака28251 833Итого355 32056Расчет
бухгалтерииРаспределены и списаны общехозяйственные расходы
(приложение6):диваны-кровати20/126243 997кресла20/226136 240Итого380
23657Ведомость учета затратСписаны по назначению затраты на исправление
брака диванов-кроватей20/12814 61458Ведомость выпуска готовой продукции
за декабрь. Расчет бухгалтерииВыпущено из производства и принято на
склад по фактической производственной себестоимости:1000
диванов-кроватей (приложение 7)4320/11 406 8213000 кресел (приложение
8)4320/2858 611Итого2 265 432 Примечание: остатки незавершенного
производства на конец месяца:Статьи
затратДиванКреслоМатериалы270009000Основная зарплата
рабочих3000010000Отчисления на соц. нужды115503850Общепроизводственные
расходы274509150Общехозяйственные расходы90003000Итого10500035000Учет
отгрузки и реализации продукции59Платежные требования-поручения №
25-28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по
свободным (рыночным ценам):
диваны-кровати по цене 8400 руб., 62/19010 080 000кресла по цене
2900 руб.62/2908 700 000Итого18 780 000ПокупателиДиваныКреслаЗАО
«Прогресс»50100Магазин «Рондо»11502900Итого12003000 60Расчет
бухгалтерииВосстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного
аванса от ЗАО «Прогресс» (операция №13)686229 28061Расчет
бухгалтерииСписана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему
продукцию за счет ранее полученного аванса62/262/1162 72062Расчет
бухгалтерииСписывается фактическая производственная себестоимость
отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 9)90/1432 546
79763Расчет бухгалтерииНачислена сумма налога на добавленную
стоимость,подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за
месяц,18%/118%*п599068/22 863 95064Выписка из расчетного счета от 27
декабряУплачено за рекламу продукции:? стоимость услуги по
рекламе4451250 000? НДС 68/25145 000Всего295 00065Выписка из
расчетного счета и платежное поручение № 15 от 30 декабряПеречислено:а)
за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции
отправления:стоимость услуги по доставке44518 000НДС 68/2511 440Всего9
440б) ЗАО «Нева» (в том числе НДС – 183000)60511 200 000в)
деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС – 91500) за материалы,
поступившие в ноябре6051600 00066Расчет бухгалтерииСписываются
коммерческие расходы полностью9044258 00067Выписка из расчетного счета
за 20-31 декабряПоступило на расчетный счет от мебельного магазина
«Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре
за продукцию5162800 000Учет финансовых результатов68Расчет
бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от реализации
продукции909913 111 25369Расчет бухгалтерииНачислен налог на имущество
(приложение 11)9968/61 320 00070Закрытие счета № 91999139971Расчет
бухгалтерииНачислен налог на прибыль (приложение 12)9968/42 992
50172Расчет налога на добавленную стоимостьПодлежит выплате в бюджет
НДС68/2515 107 88873Реформация баланса ( закрытие счета № 99 «Прибыли и
убытки»)99849 476 053ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной
стоимости материалов
ПоказателиУчетная стоимостьОтклоненияФактическая
себестоимостьСумма%Материалы (сч. 10/1; 10/2) · остаток на
начало месяца 259 000 — 259 000 · поступило за месяц198 600
39 200 – 237 800 Итого457 600 39 200 0,048 496 800 Топливо (сч.
10/3) · остаток на начало месяца 156 000 – – 156 000
· поступило за месяц – – — Итого156 000 156 000
Хозяйственный инвентарь (сч. 10/9) · остаток на начало месяца
— – – · поступило за месяц10 500 – -10 500 Итого10 500 10
500 Спецодежда и разные материалы (сч. 10/11) · остаток на
начало месяца 190 000 — 190 000 поступило за месяц- – – -Итого 190
000 — 190 000 Всего 814 100 — 853 300 ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной
стоимости материалов
Направление использования материаловВ дебет счетовС кредита счета 10
(расход)Учетная стоимостьОтклоненияФактическая
себестоимость%суммаДиван-кровать швейный20/1113 100 0,0485 429 118
529 сборочный20/11 000 0,04848 1 048 Итого 114 100 – 5 477 119 577
Кресло швейное20/2147 900 0,0487 099 154 999 сборочное20/23 000
0,048144 3 144 Итого 150 900 – 7 243 158 143 Исправление брака285
800 0,048278 6 078 Общепроизводственные расходы255 3500,0482575 607
Транспортный цех23100 000 0,0484 800 104 800 Всего 376 150 – 18 055
394 205 ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Данные для начисления заработной платы и удержаний из нее за декабрь
2007 г.
Таб. №ФИО работникаМесто работы и должностьГруппа Оклад
руб.премияОтработ. (дн.)Наличие иждив.Итого начисл.Удерж.
(ндфл)1Александров В.П.ДиректорАУП25 000 10 000 22335 000 4 550
2Иванов А.Л.Гл. бухгалтерАУП25 000 10 000 22135 000 4 550 3Петров
С.К.Инженер трансп. цехаИТР6 000 2 400 2228 400 1 092 4Соколов
А.П.Инженер основного цехаИТР6 500 2 600 2209 100 1 183 5Семенов
Т.В.Экспедитор трансп. цехаМОП3 000 1 200 2244 200 546 6Дедкова
С.П.Рабочая швейн. уч-ка ( диваны)ОП15 000 2 000 2217 000 910
7Проханова Л.Т.То жеОП15 000 2 000 2227 000 910 8ПрочиеТо жеОП1172
000 68 800 223240 800 31 304 9Комарова В.С.Рабочая швейн.участка
(кресла)ОП25 000 2 000 2247 000 910 10Зубкова Л.Л.То жеОП23 500 1
400 2234 900 637 11Полякова П.И.Рабочая сбор.участка( диваны)ОП14 300
1 720 2226 020 783 12Зиновьева С.К.То жеОП14 000 1 600 2215 600
728 13ПрочиеТо жеОП1280 000 112 000 220392 000 50 960 14Турчин
А.П.Рабочий сбор. участка (кресла)ОП24 100 1 640 2215 740 746
15ПрочиеТо жеОП2250 000 100 000 220350 000 45 500 16Димов
С.С.Рабочий швейн. участка (исправление брака)ОП3 800 1 520 2225 320
692 17Завьялов Л.С.Рабочий по ремонтуМОП4 300 1 720 2236 020 783
18Антонов П.А.Шофер трансп. цехаМОП4 700 1 880 2236 580 855
19Зазнобин К.А.Рабочий, обслуживающий оборудование (отпуск – 24 дн.)МОП3
500 1 400 514 900 637 20Куракин А.Д.Финансовый директор (отпуск –
15дн.)АУП14 000 5 600 12219 600 2 548
Всем работникам по результатам работы начислена премия в размере 40% к
окладу
Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные
нужды
В дебет счетовНачислено заработной платыОтчисления на социальные нуждына
социальное страхование (3.2%)в пенсионный фонд (_20_%)на медиц.
страхование (_2.8_%)Итого20/1 диваны658 42021 069131 68418 436171
18920/2 кресла367 64011 76473 52810 29495 586Итого1 026 06032 834205
21228 730266 776285 3201701 0641491 3832550 2201 60710 0441 40613 057236
5802111 3161841 71126107 9333 45421 5873 02228 063Всего1 196 11338
276239 22333 491310 989ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Расчет распределения затрат вспомогательного производства
ПотребителиОбъем услуг, тыс. т/кмФактические затратыОсновной цех15181
819 Управление фабрики560 606Итого20242 425
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Расчет распределения общепроизводственных расходов
Виды изделийОсновная заработная плата производственных
рабочихОбщепроизводственные расходыДиваны658 420 226 832 Кресла367 640
126 655 Брак5 320 1 833 Итого 1 031 380 355 320
Коэф. распред. = (355320/1031380)*100=34,45
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Расчет распределения общехозяйственных расходов
СчетОсновная заработная плата производственных рабочихОбщехозяйственные
расходы (коэфф. распр. )20/1658 420 243 997 20/2367 640 136 240
Итого1 026 060 380 236
Коэф. распред. = (380236/1026060)*100=37,06
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Калькуляция производственной себестоимости диванов
Выпуск _1000__ (шт.) Производственная себестоимость изделия _1407_ руб.
Статьи затратНЗПЗатраты за месяц (оборот по дебету счета
20-1)Незавершенное производство на конец месяцаФактическая
производствен. себестоимость выпуска на начало месяца1. Материалы,
10,1660 000119 57727 000152 5772. Основная заработная плата
производственных рабочих, 7030 000658 42030 000658 4203. Отчисления на
социальные нужды, 6911 550171 18911 550171 1894. Общепроизводственные
расходы, 2536 450226 83227 450235 8325. Общехозяйственные расходы, 2612
000171 1899 000174 1896. Прочие, 28-14 614-14 614Производственная
себестоимость150 0001 361 821105 0001 406 821ПРИЛОЖЕНИЕ 8
Калькуляция производственной себестоимости кресел
Выпуск _3000_ (шт.). Производственная себестоимость изделия _286_ руб.
Статьи затратНЗПЗатраты за месяц (оборот по дебету счета
20-2)Незавершенное производство на конец месяцаФактическая
производствен. себестоимость выпускана начало месяца1. Материалы20
000158 1439 000169 1432. Основная заработная плата производственных
рабочих10 000367 64010 000367 6403. Отчисления на социальные нужды3
85095 5863 85095 5864. Общепроизводственные расходы12 150126 6559 150129
6555. Общехозяйственные расходы4 00095 5863 00096 5866.
Прочие—-Производственная себестоимость50 000843 61135 000858
611ПРИЛОЖЕНИЕ 9
Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции
ПоказателиСтоимость продукции по отпускным ценамФактическая
себестоимость1. Остаток готовой продукции на начало месяца1 900 0001 000
0002. Поступило на склад готовой продукции за месяц17 100 0002 265 4323.
Итого19 000 0003 265 4324. Отгружено готовой продукции за месяц18 780
0002 546 7975. Остаток готовой продукции на конец месяца220 000718
636ПРИЛОЖЕНИЕ 10
Расчет платежей налога на рекламу за 4 квартал 2007 г.
ПоказателиСумма, руб.1. Фактические расходы по рекламе295
0002. Ставка налога, 5%0,053. Сумма платежей (стр. 1 x стр.
2 / 100)14 7504. Сумма авансовых платежей, внесенных за
квартал-ПРИЛОЖЕНИЕ 11
Расчет налога на имущество за _декабрь 2007 г.
ПоказателиСумма, руб.1. Среднегодовая стоимость имущества за отчетный
период260 000 0002. Установленная ставка налога на имущество, 2,2
%0,0223. Сумма налога на имущество за отчетный период (стр. 1 x стр. 2 /
100)5 720 0004. Начислен в бюджет налог на имущество за отчетный период4
400 0005. Причитается к оплате в бюджет налог на имущество по сроку
(стр. 3 – стр. 4)1 320 000ПРИЛОЖЕНИЕ 12
Расчет налога на прибыль организаций
ПоказателиКод строкиСумма123 Доходы от реализации01033 827 200
Внереализационные доходы0201 400 Расходы, уменьшающие сумму доходов от
реализации03020 177 874 Внереализационные расходы0401 601 Убытки,
отраженные в Приложении №3050 Итого прибыль (убыток)06013 709 125
Доходы, исключаемые из прибыли, отроженной по строке 060070 Прибыль,
полученная банком России от осуществления деятельности, связанной с
выполнением его функций, и облагаемая по налоговой ставке 0
процентов080 Сумма льгот, предусмотренных статьей 2 Федерального закона
от 6 августа 2001г. №110-Ф30901 320 000 Налоговая база10012 389 125
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный
(налоговый) период110 Налоговая база для исчисления налога12012 468 755
в том числе в бюджет субъекта РФ130 Ставка налога на прибыль – всего,(%)
в том числе: 14024% в
федеральный бюджет1506,5% в бюджет субъекта РФ16017,5% в бюджет
субъекта РФ(с учетом прилжений 4абзаца пункиа 1 статьи 284 НК170 Сумма
исчисленного налога на прибыль – всего, в том числе:1802 973 390
в федеральный бюджет190810 469 в бюджет субъекта РФ200 Сумма
начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период –
всего21090 000 в том числе:
в федеральнй бюджет2205 850 в бюджет
субъекта РФ23015 750 Сумма налога, выплаченная за пределами РФ и
засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьей
311 НК240 в том числе:
в федеральнй бюджет250 в бюджет субъекта
РФ260 Сумма налога на прибыль к доплате – всего2702 902 501 Сумма
налога на прибыль к уменьшению – всего280 Сумма ежемесячных авансовых
платежей на_____квартал 200_года – всего290 в том числе:
в федеральнй
бюджет300 в бюджет субъекта РФ310 Сумма налога на прибыль, начисленная в
соответствии с пунктами 6,8 статьи 10 Федерального закона от 6 августа
2001г. №110-Ф3, причитающаяся к уплате по отчетным периодам текущего
года: в федеральный
бюджет320 в бюджет субъекта РФ330 в местный бюджет340 Количество сроков
уплаты по отчетным периодам текущего года350 Сумма налога на прибыль,
исчисленная в соответствии с пунктами 6,8 статьи 10 Федерального закона
от 6 августа 2201г. №110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку
28_______360
Доходы от реализации и внереализационные доходы
Приложение №1 к Листу 02
ПоказателиКод строкиСумма, руб.123 Выручка от реализации – всего, в том
числе:01033 827 200 выручка от реализации товаров (работ, услуг)
собственного производства01118 780 000 выручка от реализации
покупных товаров012 выручка от реализации имущественных прав, за
исключением доходов от реализации права требования013 выручка от
реализации прочего имущества01415 047 200 Выручка от реализации
(выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных
участников рынка ценных бумаг – всего020 в том числе сумма отклонения
фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и
не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг ниже:
минимальной цены сделок на
организованном рынке ценных бумаг
021 расчетной цены022 Выручка
от реализации по операциям, отраженным в Приложении №3 к Листу
02030 Итого доходов от реализации04033 827 200 Внереализационные доходы
– всего, в том числе:1001 400 в виде дохода прошлых лет, выявленного
в отчетном (налоговом) периоде1011 200 в видестоимост полученных
материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации
основных средств102200
Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные
расходы и убытки, приравниваемые к внереализованным расходам
Приложеие №2 к Листу 02
ПоказателиКод строкиСумма, руб.123Прямые расходы, относящиеся к
реализованным товарам, работам, услугам0102 546 797Прямые
расходыналогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и
розничную торговлю в текущемотчетном (налоговом) периоде, относящихся к
реализованным товарам020258 000в том числе стоимость реализованных
покупных товаров030Косвенные расходы – всего, в том числе:0405 158
648сумма налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном
законодательством РФ о налогах и сборах,за исключением ЕСН, а также
налогов, перечисленных в статье 270 НК0412 294 698
2 863 950расходы на НИОКР042из них: расходы на НИОКР, не давшие
положительного результата043расходы на капитальные вложения в размере не
более 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением
основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных
в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического
перевооружения, частичной ликвидации основных средств044расходы,
осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд
инвалидов, согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 НК045расходы
налогоплательщиков – общественных организаций инвалидов, а ткже
налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества
которых являются общественные организации инвалидов, согласно подпункту
39 пункта 1 статьи 264 НК046Стоимость реализованных имущественных
прав050Цена приобретения реализованного прочего имуществаи расходы,
связанные с его реализацией06012 040 000Расходы, связанные с
приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч.погашением) ценных
бумагпрофессиональными участниками рынка ценных бумаг070Расходы по
операциям, отраженным в Приложении №3 к Листу 02080Суммы убытков прошлых
лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты
жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в
уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной
по указанным видам деятельности090Сумма убытка от реализации
амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного
(налогового) периода10034 800Итого признанных расходов11020 038
245Внереализационные расходы – всего, в том числе:2001 601расходы в виде
процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов,
начисленных по ценным бумагам, и иным обязательствам, выпущенным
(эмитированным) налогоплательщиком2011 500расходы по созданию резерва
предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную
защиту инвалидов202101убыток от реализации права требования, относящийся
к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового)
периода203Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, – всего,
в том числе:300убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем
отчетном (налоговом) периоле301суммы безнадежных долгов, а в случае,
если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным
долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств
резерва302Справочно: Сумма начисленной амортизации за отчетный
(налоговый) период – всего,в том числе:400по нематериальным
активам401остаток резерва предстоящих реасходов, направляемых на цели,
обеспечивающие социальную защиту инвалидов410
Д 02ПК Сн=44 000 000 33а80 000 41 104 617 33б900 000
109 334 173 934 44100 000 1 080 000 387 885 Ск=43 307 885
Д 01АКСн=306 130 000 33а120 000 33а120 000 80 000
40 000 33б12 900 000 33б12 900 000 900 000 12 000 000 38140 000
44135 000 44 135 000 100 000 35 000 13 295 000 26 310 000
Ск293 115 000
Д 04АКД 05П КСн=60 000 Сн=4 000 47 2
000 – – – 2 000 Ск60 000 Ск=6 000 Д 08АКД
10АК36140 000 38140 000 Сн=605 000 23300 140 000 140 000 510 500
250 –1926 400 24 113 100 21166 200 147 900 226 000 25 1 000 Д
16АП К45200 3 000 193 200 295 477 26 5 800 2136
000 7 243 27 100 000 278 28 4 800 257 30 3 000 4 800
209 300 379 150 39 200 18 055 Ск435 150 Сн=21 145 Д
19АКСн=320 000 43720 195 328 2136 396 221 080 3625 200 402 160
70 164 720 Ск389 444 Д 20АКД 23АКСн=200 000 58 1 406 821
27100 000 54181 819 24113 100 858 611 294 800 60 606 147 900 3120
000 251 000 41109 334 3 000 486 580 295 477 491 711 7 243 242
425 242 425 48658 420 -367 640 49171 189 95 586 Д 25АК55226
832 23300 55226 832 126 655 250 126 655 56243 997 284 800 1 833
136 240 29257 5714 614 41104 617 2 318 893 2 265 432 4832 620
Ск253 461 17 600 4913 057 54181 819 Д 26А К 355 320 355 320
3700 56243 997 Ск- 303 000 136 240 41173 934 434 000 Д 28АК472
000 265 800 5714 614 4889 600 29278 18 333 485 320 4928 063 491
383 5460 606 551 833 380 236 380 236 14 614 14 614 Ск- -Д
43А КД 44АКСн=1 000 000 622 546 797 64250 000 66258 000 581 406
821 658 000 858 611 258 000 258 000 2 265 432 2 546 797
-Ск718 636
Д 50АКД 51АКСн=4 000 2900 Сн=1 994 000 1900 1900 7 780 000
1020 000 6 800 000 4200 10 20 000 13192 000 9 1 500 6800 000
11 500 15600 000 12 14 400 801 100 801 400 171 200 8 000 Ск3
700 181 500 28 800 3415 047 200 252 800 67800 000 96 000 Д
60П К 90 000 16120 000 Сн=1 920 000 90 000 2034 928 19 26
400 16 1 500 3223 600 3 200 500 37165 200 5 328 4 000 651
200 000 21 166 200 5 000 600 000 36 000 120 000 36 396 2034
928 22 6 000 3223 600 1 080 37165 200 31 20 000 4212 000
3 600 2 160 36140 000 64250 000 25 200 45 000 2 143 728
469 404 658 000 Ск=245 676 1 440 1 200 000 600 000 Д
62АП К 725 107 888 Сн=600 000 13 192 000 16 661 900 8 963
616 1429 280 15 600 000 Ск9 692 284 3347 200 34 15 047 200 15
000 000 60 29 280 5910 080 000 61 162 720 Д 68П К8
700 000 67 800 000 1296 000 Сн=186 000 61162 720 90 000 14 29
280 34 019 200 16 831 200 90 000 35 2 294 698 Ск17 788 000 313
600 51 150 823 43720 650 6029 280 52 10 Д
66П К6445 000 63 2 863 950 164 000 Сн=2 000 000 651 440 69 1 320
000 725 107 888 71 2 992 501 4 000 – 5 463 928 9 651 913
Ск=1 996 000 Ск=4 373 985 Д 69П КД
70П К1214 400 Сн=304 000 7780 000 Сн=800 000 28 800 49 171 189
820 000 3 80 252 800 95 586 51150 823 48 658 420 1 383 650
367 640 13 057 5210 6 580 1 711 32 620 28 063 89 600 53
21 5 320 296 000 311 010 17 600 Ск=319 010 18 333 50 5
000 951 484 1 201 193 Ск=1 049 710 Д 71АП КД
76АП КСн=10 000 3 700 Сн=328 000 2900 4 200 91 500 8
20 000 11500 5 10 500 128 000 18 1 500 1 400 11 400 165 000
40 12 000 – -4212 000 2 160 2 160 28 660 35 660 Ск=335 000 Д
80П КД 82П К Сн=158 010 000 Сн=350 000
– – – – Ск=158 010 000 Ск=350 000 Д 83П КД
84АП К Сн=100 000 000 16500 Сн=3 021 000 505 000 73
9 476 053 – – 5 500 9 476 053 Ск=100 000 000 Ск=12 491 553
Д 90АП КД 91АП К622 546 797 5910 080 000 380 171
200 632 863 950 8 700 000 161 500 3347 200 66258 000 3340 000 15
000 000 6813 111 253 12 000 000 45 200 18 780 000 18 780 000
352 294 698 46 34 800 –4435 000 70399 46712 500 5321 15 083 799
15 083 799 –Д 97АКД 99АП К4012 000 434 000 4634
800 46712 500 12 000 4 000 691 320 000 68 13 111 253 Ск8 000
70 399 712 992 501 739 476 053 13 823 753 13 823 753 –
Карточки аналитических счетов
Карточка аналитического учета материалов (Счет 10)
№Наименование материалаОстаток на начало декаПоступило за декабрьСредняя
ценаВыбыло за декабрьОстаток на конец
декабрякол-восуммакол-восуммакол-восуммакол-во сумма1Ткань
обивочная7800234 000 6000166 200 298200237 800 5600162 400 2Ткань
“Бязь”20008 400 400026 400 5,8500029 000 10005 800
3Металлоизделия–30006 000 220004 000 10002 000 4Разные
материалы830016 600 – –125250 8 17516 350 5Ножницы- -1507 500
5063001447 200 6Столы- -23 000 150023 000 – -4Бензин7800156 000
–205000100 000 280056 000 5Спецодежда475190 000 —64 800 469185
200 6 Запчасти—200 — –200 Итого-605 000 -198 600 –379 150
-435 150
Карточка аналитического учета по счетам расчетов (Счет 60)
№Наименование поставщикаСнОборотыСкДКДКДК1ЗАО “Нева”-1 200 000 1 200
000 0 -0 2Деревообрабатывающий комбинат-720 000 720 000 0 -0
3Ивановский комбинат-0 34 928 34 928 -0 4Минский комбинат-0 0 238
596 -238 596 5НПО “Металлоизделие”-0 0 7 080 -7 080 6СМУ-20-0 23
600 23 600 -0 7ЗАО “Электрон”-0 165 200 165 200 -0 Итого-1 920
000 2 143 728 469 404 -245 676 Оборотно-сальдовая ведомость
№ счетаСначОборотыСконДКДКДК01306 130 00013 295 00026 310 000293 115
0000244 000 0001 080 000387 88543 307 8850460 00060 000054 0002 0006
00008140 000140 00010605 000209 300379 150435 1501639 20018 05521
14519320 00070 164720389 44420200 0002 318 8932 265 432253 46123242
425242 42525355 320355 32026380 236380 2362814 61414 614431 000 0002 265
4322 546 797718 63644258 000258 000504 000801 100801 4003 700511 994
00016 661 9008 963 6169 692 284601 920 0002 143 728469 404245 67662600
00034 019 20016 831 20017 788 000662 000 0004 0001 996 00068186 0005 463
9289 651 9134 373 98569304 000296 000311 010319 01070800 000951 4841 201
1931 049 7107110 0001 40011 40076328 00028 66035 660335 00080158 010
000158 010 00082350 000350 00083100 000 000100 000 000843 021 0005 5009
476 05312 491 5539018 780 00018 780 0009115 083 79915 083 7999712 0004
0008 0009913 823 75313 823 753Итого310 923 000310 923 000128 745 036128
745 036322 484 819322 484 819
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
