ЧАСТЬ 1
З??? №1
Требуется составить в журнале учета хозяйственных фактов в ОАО «Совпром»
бухгалтерские проводки на затраты, признаваемые в суммах акцептованной
задолженности за январь 2004 г.
Таблица 1. Журнал учета хозяйственных фактов за январь 2005 г.
№
п/пДата№
ЖОСодержание хозяйственного фактаСумма,
руб.Корр.счетовдебеткредит1234567131.01.058Акцептован счет-фактура от
ОАО «Мостепло» за теплоэнергию, израсходованную на нужды цехов основного
производства222 000231.01.058Акцептован счет-фактура от ОАО «Мостепло»
за теплоэнергию, израсходованную на нужды цехов вспомогательного
производства74 000331.01.058Акцептован счет-фактура от ОАО «Мостепло» за
теплоэнергию, израсходованную на отопление здания заводоуправления34
000431.01.058Акцептован счет-фактура от ОАО «Мостепло» за теплоэнергию,
израсходованную на отопление жилого дома9 000531.01.058Акцептован
счет-фактура от ОАО «Моссвязьинформ» за оказание услуг электросвязи за
февраль 2005г.22 000631.01.058Акцептован счет-фактура от ОАО «Мосэнерго»
за электроэнергию, израсходованную на нужды цехов основного
производства111 000731.01.058Акцептован счет-фактура от ОАО «Мосэнерго»
за электроэнергию, израсходованную на нужды цехов вспомогательного
производства37 000831.01.058Акцептован счет-фактура от ОАО «Мосэнерго»
за электроэнергию, израсходованную на освещение здания
заводоуправления17 000931.01.058Акцептован счет-фактура от ОАО
«Мосэнерго» за электроэнергию, израсходованную на освещение здания
жилого дома3 000
Таблица 1. Журнал учета хозяйственных фактов за январь 2005 г.
№
п/пДата№
ЖОСодержание хозяйственного фактаСумма,
руб.Корр.счетовдебеткредит1234567131.01.058Акцептован счет-фактура от
ОАО «Мостепло» за теплоэнергию, израсходованную на нужды цехов основного
производства222 0002060231.01.058Акцептован счет-фактура от ОАО
«Мостепло» за теплоэнергию, израсходованную на нужды цехов
вспомогательного производства74 0002360331.01.058Акцептован счет-фактура
от ОАО «Мостепло» за теплоэнергию, израсходованную на отопление здания
заводоуправления34 0002660431.01.058Акцептован счет-фактура от ОАО
«Мостепло» за теплоэнергию, израсходованную на отопление жилого дома9
0002960531.01.058Акцептован счет-фактура от ОАО «Моссвязьинформ» за
оказание услуг электросвязи за февраль 2005г.22
0002660631.01.058Акцептован счет-фактура от ОАО «Мосэнерго» за
электроэнергию, израсходованную на нужды цехов основного производства111
0002060731.01.058Акцептован счет-фактура от ОАО «Мосэнерго» за
электроэнергию, израсходованную на нужды цехов вспомогательного
производства37 0002360831.01.058Акцептован счет-фактура от ОАО
«Мосэнерго» за электроэнергию, израсходованную на освещение здания
заводоуправления17 0002660931.01.058Акцептован счет-фактура от ОАО
«Мосэнерго» за электроэнергию, израсходованную на освещение здания
жилого дома3 0002960
З??? №2
1. По исходным данным Таблицы №2 определить финансовый результат от
продажи продукции ОАО «Совпром» за январь 2005 г. и проставить в таблице
номера субсчетов, соответствующих данным хозяйственным операциям.
Таблица 2. Обороты по субсчетам счета 90 «Продажи»
№
п/п№
субсчетаДата
операцииСодержание операцииСумма, руб.12345115.01.05Признана в
бухгалтерском учете сумма выручки от продажи продукции А
комиссионером336 000215.01.05Принята к бухгалтерскому учету сумма НДС по
проданной продукции (по счету-фактуре, акцептованному покупателем)51
254331.01.05Признана в бухгалтерском учете сумма выручки от продажи
продукции А ОАО «Орион»3 600 000431.01.05Принята к бухгалтерскому учету
сумма НДС по проданной продукции (по счету-фактуре, акцептованному
покупателем)549 153531.01.05Предъявлены счета жильцам дома за
предоставленные коммунальные услуги в январе 2005г.11
000631.01.05Признаны в бухгалтерском учете:
-нормативная производственная себестоимость проданной на территории РФ
продукции;
-отклонения от нормативной производственной себестоимости проданной
продукции
-общехозяйственные расходы
-коммерческие расходы по продаже продукции
-нормативная себестоимость продукции, отгруженной в январе комиссионеру,
от которого в феврале получено извещение о продаже
-фактическая себестоимость коммунальных услуг за январь 2005г.1 684
922,36
-41 589,39
250 028,20
3 487
208 284,50
17 053,60
2. Составить в журнале учета хозяйственных фактов (форма 1)
соответствующие бухгалтерские проводки по списанию доходов и расходов и
формированию финансового результата от продаж товарной продукции,
учитываемых на субсчетах счета 90 «Продажи» за январь 2005 г.
Форма 1. Журнал учета хозяйственных фактов за январь 2005 г.
№ п/пДата№ журнала-
ордераСодержание
хозяйственного
фактаКорреспондирующие счетаСумма,
руб.дебеткредит1234567
Таблица 2. Обороты по субсчетам счета 90 «Продажи»
№
п/п№
субсчетаДата
операцииСодержание операцииСумма, руб.12345190.115.01.05Признана в
бухгалтерском учете сумма выручки от продажи продукции А
комиссионером336 000290.315.01.05Принята к бухгалтерскому учету сумма
НДС по проданной продукции (по счету-фактуре, акцептованному
покупателем)51 254390.131.01.05Признана в бухгалтерском учете сумма
выручки от продажи продукции А ОАО «Орион»3 600 000490.331.01.05Принята
к бухгалтерскому учету сумма НДС по проданной продукции (по
счету-фактуре, акцептованному покупателем)549
153590.131.01.05Предъявлены счета жильцам дома за предоставленные
коммунальные услуги в январе 2005г.11 0006
90.2
90.2
90.8
90.7
90.2
90.231.01.05Признаны в бухгалтерском учете:
-нормативная производственная себестоимость проданной на территории РФ
продукции;
-отклонения от нормативной производственной себестоимости проданной
продукции
-общехозяйственные расходы
-коммерческие расходы по продаже продукции
-нормативная себестоимость продукции, отгруженной в январе комиссионеру,
от которого в феврале получено извещение о продаже
-фактическая себестоимость коммунальных услуг за январь 2005г.
1 684 922,36
-41 589,39
250 028,20
3 487
208 284,50
17 053,60
Определим финансовый результат от продажи продукции ОАО «Совпром» за
январь. Финансовый результат от продаж = оборот по кредиту счета 90.1 –
оборот по дебету счетов 90.2, 90.3, 90.7, 90.8.
Финансовый результат от продаж = 336 000 – 51 254 + 3 600 000 – 549 153
+ 11 000 – 1 684 922,36 – (-41 589,39) – 250 028,20 – 3 487 – 208 284,50
– 17 053,60 = 1 224 406,70руб.
Форма 1. Журнал учета хозяйственных фактов за январь 2005 г.
№
п/пДатаСодержание хозяйственного фактаСумма, руб.Корр.
счетовДтКт124567115.01.05Признана в бухгалтерском учете сумма выручки от
продажи продукции А комиссионером336 0006290.1215.01.05Принята к
бухгалтерскому учету сумма НДС по проданной продукции (по счету-фактуре,
акцептованному покупателем)51 25490.368.2331.01.05Признана в
бухгалтерском учете сумма выручки от продажи продукции А ОАО «Орион»3
600 0006290.1431.01.05Принята к бухгалтерскому учету сумма НДС по
проданной продукции (по счету-фактуре, акцептованному покупателем)549
15390.368.2531.01.05Предъявлены счета жильцам дома за предоставленные
коммунальные услуги в январе 2005г.11 0006290.1631.01.05Признана в
бухгалтерском учете нормативная производственная себестоимость проданной
на территории РФ продукции1 684 922,36
90.243731.01.05Признаны в бухгалтерском учете отклонения от нормативной
производственной себестоимости проданной продукции-41 589,39
90.240831.01.05Признаны в бухгалтерском учете общехозяйственные
расходы250 028,2090.826931.01.05Признаны в бухгалтерском учете
коммерческие расходы по продаже продукции3 487
90.7441031.01.05Признана в бухгалтерском учете нормативная себестоимость
продукции, отгруженной в январе комиссионеру, от которого в феврале
получено извещение о продаже208 284,50
90.2451131.01.05Признана в бухгалтерском учете фактическая себестоимость
коммунальных услуг за январь 2005г.17 053,6090.229
З??? №3
1.В состав собственного капитала входят:
1.Запасы и затраты
2.Обязательства и нераспределенная прибыль
3.Уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль
2.Какая бухгалтерская проводка составляется при регистрации уставного
капитала?
1.Д-т 51 – К-т 80
2.Д-т 75 – К-т 80
3.Д-т 80 – К-т 75
3.Какая бухгалтерская проводка составляется при отражении эмиссионного
дохода?
1.Д-т 51 – К-т 83
2.Д-т 75 – К-т 83
3.Д-т 75 – К-т 80
4.Какая бухгалтерская проводка составляется при отражении выкупленных
собственных акций?
1.Д-т 58 – К-т 51
2.Д-т 81 – К-т 51
3.Д-т 75 – К-т 51
5.Какая бухгалтерская проводка составляется при направлении средств
резервного капитала на погашение убытка отчетного года?
1.Д-т 82 – К-т 84
2.Д-т 84 – К-т 99
3.Д-т 84 – К-т 80
6.Какая бухгалтерская проводка составляется при направлении прибыли на
образование резервного капитала?
1.Д-т 98 – К-т 82
2.Д-т 84 – К-т 82
3.Д-т 99 – К-т 82
7.Какая бухгалтерская проводка составляется при поступлении основных
средств в качестве вклада в уставный капитал?
1.Д-т 08 – К-т 75
2.Д-т 99 – К-т 75
3.Д-т 91 – К-т 75
З??? №4
На основании данных оборотно-сальдовой ведомости за январь 2005 года
(см. Таблицу 3) составить баланс на 01 февраля 2005 года
(Приложение 1) ОАО «Совпром».
Таблица 3. Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2005 г.
№ кор.
счетаВид хозяйственных средств и источниковСальдо на 01.01.2005
г.Обороты за январь 2005 г.Сальдо на
01.02.2005г.дебеткредитдебеткредитдебеткредит12345678
01Основные средства3513000,002034325,506175004929825,5002Амортизация
основных средств1407000,00291065,63480349,601596283,9704Нематериальные
активы285000,00356200,0020000,00621200,0005Амортизация нематериальных
активов108001,002665,603625,00108960,4007Оборудование к
установке500000,00500000,0008Вложения во внеоборотные
активы1909960,501909960,5010Материалы814910,00479770,00530747,00763933,0
014Резерв под снижение стоимости материальных
ценностей50,0050,0015Заготовление и приобретение материальных
ценностей168,00493062,60493230,6016Отклонение стоимости материальных
ценностей53093,0018700,6039149,6032644,0019НДС по приобретенным
ценностям114783,60344533,52275882,12183435,0020Основное
производство744178,002657250,622956237,14445191,4823Вспомогательные
производства404582,81404582,8125Общепроизводственные
расходы1018543,081018543,0826Общественные
расходы250028,20250028,2028Брак в
производстве2141,902141,9029Обслуживающие производства и
хозяйства17053,6017053,6040Выпуск продукции (работ,
услуг)2064563,562054563,5643Готовая
продукция1041422,502106152,953147575,4544Расходы на
продажу163487,00163487,0045Товары
отгруженные208284,501462653,091249707,00421230,5950Касса5200,00532859,00
536475,301583,7051Расчетные
счета441000,004011151,883258509,001193642,8852Валютные
счета4002,002836412,551887276,50953138,0555Специальные счета в
банках958000,0019430,00772430,00205000,0057Переводы в
пути45000,0016225,0016225,0045000,0058Финансовые
вложения2812500,00722500,002250000,001285000,0059Резерв под обесценение
вложений и ценные бумаги87500,0087500,0060Расчеты с поставщиками и
подрядчиками37500,00947232,001525842,00616110,0062Расчеты с покупателями
и заказчиками985000,005832669,002536000,004281669,0063Резервы по
сомнительным долгам125000,0070000,0037500,0092500,0066Расчеты по
краткосрочным кредитам и займам1000000,001030000,0030000,0067Расчеты по
долгосрочным кредитам и
займам540000,0021600,0021600,00540000,0068Расчеты по налогам и
сборам653057,00638586,491350498,911364969,4269Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению209931,00211954,08205366,58203343,50
70Расчеты с персоналом по оплате
труда450000,00535421,66573914,92488493,2671Расчеты с подотчетными
лицами36725,3036725,3073Расчеты с персоналом по прочим
операциям5138,00138,005000,0075Расчеты с
учредителями249000,00390000,00141000,0076Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами10000,00694150,003628785,384235234,61170083,001460682,2380Уст
авный капитал2000000,00720000,00960000,002240000,0082Резервный
капитал100000,0012000,00112000,0083Добавочный
капитал2140585,00241672,50518220,002417132,5084Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)2567317,60192000,001515398,133890715,3786Целевое
финансирование3000,003000,0090Продажи15643608,7715643608,7791Прочие
доходы и расходы8079791,308079791,3094Недостачи и потери от порчи
ценностей160,80160,8096Резервы предстоящих
расходов15026,4352028,6237002,1997Расходы будущих
периодов20000,002500,0017500,0098Доходы будущих
периодов31,00158364,00158333,0099Прибыли и
убытки2022929,692022929,69Итого12035541,6012035541,6064860651,5964860651
,5915555076,2015555076,20
4. При составлении баланса следует иметь в виду, что основные средства
и нематериальные активы отражаются в балансе по остаточной стоимости,
т.е. за минусом начисленной амортизации. Материалы отражаются с учетом
резерва под снижение стоимости и отклонений в стоимости. Финансовые
вложения отражаются за минусом созданного резерва. Дебиторская
задолженность по строке 240 отражается за минусом резерва по
сомнительным долгам.
Бухгалтерским счетам будут соответствовать следующие строки баланса.
Распределение счетов по строкам баланса
№Наименование счетаСтрока баланса01Основные средства12002Амортизация
основных средств12004Нематериальные активы11005Амортизация
нематериальных активов11010Материалы21114Резервы под снижение стоимости
материальных ценностей21115Заготовление и приобретение материальных
ценностей21116Отклонение в стоимости материальных ценностей21119НДС по
приобретенным ценностям22020Основное производство21343Готовая
продукция21445Товары отгруженные21550Касса26051Расчетные
счета26052Валютные счета26055Специальные счета в банках26057Переводы в
пути26058Финансовые вложения25059Резервы под финансовые
вложения25060Расчеты с поставщиками и подрядчиками62162Расчеты с
покупателями и заказчиками24063Резервы по сомнительным
долгам24066Расчеты по краткосрочным кредитам и займам61067Расчеты по
долгосрочным кредитам и займам51068Расчеты по налогам и
сборам62469Расчеты по социальному страхованию и обеспечению62370Расчеты
с персоналом по оплате труда62273Расчеты с персоналом по прочим
операциям24075Расчеты с учредителями63076Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами240,62180Уставный капитал41082Резервный
капитал43083Добавочный капитал42084Нераспределенная прибыль47086Целевое
финансирование640
ЧАСТЬ 2
З??? №1
Ситуация №1. В период проведения аудита старший аудитор дал поручение
своему ассистенту проверить расчеты по налогообложению организации в
соответствии с российским законодательством. По окончании проверки
ассистент сообщил, что никаких ошибок не обнаружено. Отчетность была
подготовлена через неделю после этого факта.
Спустя два месяца налоговая инспекция провела проверку за отчетный год и
обнаружила ошибки в налоговых расчетах организации. В результате клиент
фирмы должен был доплатить налоги и заплатить штрафы.
Что послужило причиной такой ситуации?
Ситуация №2. В фирме проведена аудиторская проверка, существенных
нарушений выявлено не было. На заключительной встрече аудиторам были
преподнесены ценные подарки.
Как должны поступить аудиторы?
Ситуация №3. Аудитор располагает следующими документами:
1) полученными от клиента на основании внешних данных;
2) полученными от клиента на основании внутренних данных;
3) составленными аудитором на основании бухгалтерских записей
предприятия-клиента;
4) полученными от третьих лиц.
Оцените имеющиеся доказательства с точки зрения их надежности.
1.1 В соответствие с Правилом (стандартом) № 7 «Внутренний контроль
качества аудита», старший аудитор несет ответственность за распределение
работ, надзор и качество выполнения задания по аудиту.
Надзорные функции подразумевают проверку работы менее опытных участников
аудиторской группы более опытными.
В связи с этим старший аудитор до выдачи аудиторского заключения должен
был проверить рабочие документы своего ассистента и обсудить его работу,
чтобы убедиться в достаточности и надлежащем характере полученных
аудиторских доказательств, подтверждающих сделанные выводы. Этого
сделано не было.
1.2 Преподнесенный ценный подарок может привести к возникновению угрозы
личной заинтересованности, направленной против принципа объективности и
принципа профессиональной компетентности и должной тщательности.
Поэтому если аудиторы считают, что такой подарок сделан в процессе
нормальных деловых отношений и не содержит конкретного намерения
повлиять на их суждение или получить от них какую-либо информацию, то
его можно принять.
Если аудиторы посчитают, что преподнесенный ценный подарок при оценке
значимости угрозы не может рассматриваться как явно несущественный,
необходимо предусмотреть и принять меры предосторожности для устранения
этой угрозы и отказаться от подарка.
1.3 Согласно п. 15 Стандарта N 5 «Аудиторские доказательства» (утв.
Постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696, с
изменениями от 7 октября 2004 г.) надежность аудиторских доказательств
зависит от их источника (внутреннего или внешнего), а также от формы их
предоставления (визуальной, документальной или устной). При оценке
надежности аудиторских доказательств, зависящей от конкретной ситуации,
исходят из следующего:
– аудиторские доказательства, полученные из внешних источников (от
третьих лиц), более надежны, чем доказательства, полученные из
внутренних источников;
– аудиторские доказательства, полученные из внутренних источников, более
надежны, если существующие системы бухгалтерского учета и внутреннего
контроля являются эффективными;
– аудиторские доказательства, собранные непосредственно аудитором, более
надежны, чем доказательства, полученные от аудируемого лица;
– аудиторские доказательства в форме документов и письменных заявлений
более надежны, чем заявления, представленные в устной форме.
З??? №2
С расчетного счета по чеку № 778127 от 20 октября, выписанному на
предъявителя и подписанному руководителем организации и главным
бухгалтером, получено из отделения банка на неотложные нужды 2000 руб.
Деньги в главную кассу не поступили и в кассовой книге не оприходованы.
На корешке чека имеется подпись коммерческого директора получении чека,
по которому банк выдал предъявителю 2000 руб.
В представленном авансовом отчете коммерческого директора указано
получение под отчет из банка 2000 руб., которые израсходованы на
командировочные нужды. К авансовому отчету приложено командировочное
удостоверение и другие документы на произведенные расходы в сумме 2000
руб., в том числе железнодорожные билеты на сумму 360 руб. до города,
куда он был командирован для участия в оптовой ярмарке. Главный
бухгалтер составил следующие проводки по данной операции:
Д-т сч.71 К-т сч.51 – 2000 руб. – получены коммерческим директором для
хозяйственных нужд деньги из банка;
Д-т сч.44 (20) К-т сч.71 – 2000 руб. – списаны деньги, израсходованные
коммерческим директором на командировочные нужды.
Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
Согласно п. 4. Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации
(далее Порядок) денежные средства полученные по чеку в банке могут быть
израсходованы только на цели указанные в чеке. Поэтому в данном случае
предприятие допустило не целевое расходование средств, т.к. в чеке
указано «На хозяйственные расходы», а не «На командировочные расходы».
Согласно п. 10 Порядка, выдача наличных денег под отчет производится из
касс предприятий.
Согласно п. 22 Порядка, все поступления и выдачи наличных денег
предприятия учитывают в кассовой книге. В связи с этим правильно
отражать получение наличных денег из банка и их выдачу под отчет
следующими проводками:
Д-т сч. 50 К-т сч. 51 – 2000 руб. получены денежные средства по чеку в
банке;
Д-т сч. 71 К-т сч. 50 – 2000 руб. выданы денежные средства под отчет;
З??? №3
Выберите подходящий вариант ответа из предложенных:
1. Аудит – это:
а) Государственный контроль.
б) Общественный контроль.
в) Финансовый контроль.
г) Независимый, неведомственный, финансовый контроль.
2. В соответствии с правилом (стандартом) «Планирование аудита» каковы
должны быть действия аудитора на этапе предварительного планирования?
а) Определить реальные трудозатраты.
б) Разработать программу проверки.
в) Ознакомиться с финансово-хозяйственной деятельностью клиента.
3. Аудитор признает правильным исправление ошибочных записей в кассовых
книгах и банковских документах:
а) Корректирующим способом.
б) Дополнительной записью.
в) Исправления не допускаются.
4. Из каких частей состоит аудиторское заключение?
а) Из одной.
б) Из двух.
в) Из трех.
5. В чем разница между решением аудитора отказаться от выдачи
аудиторского заключения и решением дать отрицательное заключение?
а) Никакой – это одно и тоже.
б) Если аудитор отказывается дать заключение, значит в силу определенных
причин у него не сложилось мнения о достоверности отчетности клиента,
отрицательное заключение аудитор выдает в том случае, если убежден в
недостоверности отчетности.
6. В чем заключается ответственность аудитора?
а) Аудитор ответственен за свое заключение.
б) Аудитор ответственен за содержание отчетов клиента.
в) Аудитор ответственен за работу других специалистов, привлекаемых
клиентом.
7. Кому должна быть адресована письменная информация аудитора?
а) Руководителю аудиторской фирмы.
б) Руководителям и собственникам аудируемого лица.
в) Государственной налоговой службе.
8. Какие из перечисленных сведений могут быть включены в письменную
информацию аудитора?
а) Реквизиты аудиторской организации и аудируемого лица.
б) Выявленные в ходе аудита существенные нарушения.
в) Перечень замечаний, указаний не недостатки и рекомендаций как
таковых.
9. Обязаны ли аудиторские организации готовить и предоставлять клиенту
письменную информацию при проведении обязательного аудита?
а) Да.
б) Нет.
10. Какой из видов аудиторского заключения соответствует мнению аудитора
об отчетности «В связи с определенными обстоятельствами эта отчетность
подготовлена таким образом, что она не обеспечивает во всех существенных
аспектах отражение активов и пассивов экономического субъекта на
отчетную дату и финансовых результатов его деятельности за отчетный
период исходя из нормативного акта, регулирующего бухгалтерский учет и
отчетность в РФ»?
а) Условно положительное аудиторское заключение.
б) Отрицательное аудиторское заключение.
в) Отказ от выражения мнений о достоверности бух. отчетности.
ЧАСТЬ 3
З??? №1
Р????е ??и ????ы ???? в ???ях ????? ???, ?э?? ?и ??, ?м ? ????? ???и,
???аю?я в ????х ???иях. П??м ?????о ??х ???в ?я?? с ?????? ???й ???и
?????? ?????о ????я, а ??е ????? и ?????? ? ???? ???? и ????в ? ???у.
Для ро???? ??? в ?????й э?????? ???? ??? ????? я?я?ся ??? ???а ?????о
??оя?я.
В ?????е ???в ??? ?????о ??оя?я ??а ???ся ? ???? (?ще ?????) ??? ??а.
Б?к «М????я ???» ?б??т и ?????т ???? в ???е 10 ?т. Б?к ????т ?е ?? ?????
??г, ?о? ????? ?????ия. Б?к ?????т ю????? и ????? ?ц.
До ????о ???и ?????? ??а ???и ????? ????е ??а ??? ???и?м. О??о ?????о
??а ??т??ь к В?, ?к ?????? э???у с ?????? ???????? ????? ????е ??а. Н?е
?????н ??? ??????о ??а «М????я ???» ? 01.01.2003 г., ?с. ?б.
П??????? ??? ???а и ????е ??ю??е о ????? ??оя?и ??а «М????я ???». В
??ю??и ???? ??ую?е ??? ???ы, ????ю?е ?????о ??а:
1.1. Р??? ??а.
К?? ???л ??а?
Ч? ???ля? ??? ???? ??а?
1.2 П?????е ????: ? ??м и ????а.
Д??? ?и ???е ???ы ??а?
1.3 З??? ????.
2. В???я ??о.
С???? ????.
3. П?????я в ФОР ЦБ Р??и. Е?ь ?и ?т ??????и ??д ЦБ Р??и.
4. П??? ??а и ??????? ?????? ????.
С??и???й ??? ?? «????? ??а и ???в ?????? ???в и ???и.
Б??с ??????о ??а «М????я ???» ? 01.01.2003 г., ?с. ?б.
А??ы155 223155 223П???К??217825000У???й ??Р???? ??63989793Р???, ?????е
??ыС??ая ??????ь:6661230958С???а ?????й:— ??????я938115083— ????е ??а—
?????ая3562560— ????— ?????ая8962—бю???е ??а— в ??лю?3591813313—??лю??
??а— МБК ????200612224—МБК ????ыйЦ??е ???248746894В??ы ???нК???а в
РКЦ510460С?? ЛОРОС?? НОСТРО7596С?? ????С?? ????38318В??ляО???е ????28
1622303П??? ????о ??Д???ы ??а787333167К???? ??аЦ??? ???????243Ц???
????П?????е ????21942195Д??ы ???х ????Р???Д??ыП??е ???42324068П??е
???ы1.1 Р??? ??а
Р??? ??а – э? ??? ???а ??а. О? ???ляют 155 223 т?. ?б.
Собственный капитал банка состоит из уставного капитала в размере 25000
тыс. руб., резервов в размере 9793 тыс. руб., прибыли в размере 2303
тыс. руб. Собственный капитал = 25000+9793+2303=37096 тыс. руб
Основу собственного капитала составляет уставный капитал доля которого
составляет более 63% собственного капитала.
1.2 Привлеченные средства
В нашем случае к привлеченным средствам относятся:
??е???е ??? ???а??а, ?с.?б.С??т?а ?????? ???в, %????е ??а15 08320д???ы2
5603бю???е ??а20??лю?? ??а13 31317В??ы ???н6 8949С?? ЛОРО600К???ры ??а33
16743Ц??? ????2430Д??ы ???х ????2 1953П??е ???ы4 0685И??77 585100
Вывод о дороговизне привлечения средств сделать нельзя, т.к. отсутствуют
данные отчета о прибылях и убытках о соответствующих расходах банка.
1.3 З??? ????.
К ???м ????м ??ся?я: МБК ?л???й и В??ля. С?? ???х ???в с???я? 40 542
?с.?б. (2 224 ?с.р?. + 38 313 ?с.?б.).
2. В???я ??о.
С???? ????.
?????? ??? ???а??а, ?с.?б.С???? ????, %С??ая ??????ь:— ??????я938114—
?????ая3561— ?????ая8961— в ??лю?3591854— МБК ????2006130И??66612100
3. Перечисления в ФОР ЦБ России. Есть или нет задолженности перед ЦБ
России
ФОР – Формирование обязательных резервов. В нашем случае создан
резервный счет сумма, на котором ровна 6 398 тыс. руб.
Задолженности перед ЦБ России у нас нет.
4. Прибыль банка и рентабельность собственного капитала.
Доходы = привлеченные средства + заемные средства
Доходы = 77 585 + 40 542 = 118 127 (тыс. руб.)
Прибыль банка = доходы – расходы
К расходам относятся:
Ссудная задолженность (66 612 тыс. руб.) и Просроченные проценты (2 194
тыс. руб.)
Прибыль банка = 118 127 – 68 806 = 49 321 тыс. руб.
Рентабельность собственного капитала =
picscalex100010009000003ed00000003001c0000000000050000000902000000000500
0000020101000000050000000102ffffff00050000002e0118000000050000000b020000
0000050000000c02e00300071200000026060f001a00ffffffff000010000000c0ffffff
b8ffffffc0060000980300000b00000026060f000c004d617468547970650000c0000800
0000fa0200001000000000000000040000002d0100000500000014020002400005000000
13020002c0051c000000fb0280fe0000000000009001000000020002001053796d626f6c
0000a5150a9d40f1120058b1f37761b1f3772040f5775213663f040000002d0101000800
0000320a6002020601000000b4791c000000fb0280fe0000000000009001010000cc0402
001054696d6573204e657720526f6d616e0058b1f37761b1f3772040f5775213663f0400
00002d01020004000000f00101000b000000320a8c03810007000000eae0efe8ebe0eb00
0b000000320a6e015a0007000000eff0e8e1fbebfc000a00000026060f000a00ffffffff
0100000000001c000000fb021000070000000000bc02000000cc0102022253797374656d
003f5213663f00000a0021008a0100000000010000005cf31200040000002d0101000400
0000f0010200030000000000100
Рентабельность собственного капитала =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 = 6 %
Сравнительный анализ сумм «кредиторы» банка и объемов привлеченных
средств и прибыли.
Объем привлеченных ср-в =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Объем привлеченных ср-в =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 = 43%
Объем прибыли =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Объем прибыли =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 = 64%
З??? №2
В? ?зя????е ?е?и ?я???? ???аю?я ????и ????и, ???е ??т ????ь ?к ???ую, ?к
и ?????ю ??у. Б????? ???ы ????ляю?я ? ??? ?????? ????в ? ?????и, ?? и
???? ???? и ?я???о с ?? ?????б??а.
П???е ?????я ???ия ????? и ???е ???? ? ?? э??х ??? ????? ????я ? ???????
??е ???????? ??????о ??а «М????я ???».
При расчетах платежными требованиями совершаются следующие операции:
1 — отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ) и вручение или
отсылка по почте плательщику товарных и других документов,
предусмотренных договором или условиями поставки до сдачи в банк
поставщиком платежного требования;
2 — предоставление комплекта расчетных документов поставщиком в
обслуживающий его банк (сдача на инкассо), а в случае согласования с
предприятием банки разрешают направление платежного требования
непосредственно в банк плательщика, минуя банк поставщика с целью
ускорения расчетов;
3 — проверка и пересылка платежных требований в банк покупателя;
4 — установление банком покупателя сроков акцепта, оплаты платежных
требований вручение экземпляра платежного требования плательщику;
5 — согласие плательщика на оплату платежного требования или отказ от
акцепта;
6 — оплата платежных требований путем снятия денег со счета плательщика
(при согласии покупателя на оплату) или возврат платежных требований в
банк поставщика (в случае отказа от акцепта);
7 — перевод денег в банк поставщика или заявление об отказе платежа;
8 — зачисление денег на счет поставщика;
9 — извещение поставщика о поступлении денег на его расчетный счет или
сообщение об отказе от акцепта.
З??? № 3
Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в
подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет
привлеченных средств. Возможности банка в привлечении средств
регулируются ЦБР и зависят от размеров собственного капитала банка и его
организационно-правовой формы.
В условиях рынка проблема формирования ресурсов приобрела исключительную
актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что
резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банк
«Mосковская звезда» в условиях коммерческой самостоятельности и
конкуренции много сил и времени уделяет формированию собственного
капитала и привлечению ресурсов.
Депозит в размере 50 тыс. руб. положен в банк «Mосковская звезда» на
полгода по ставке 24% годовых. Определите сумму начисленных процентов
при условии их начисления в конце срока и при условии их ежемесячного
начисления.
Н????е ????в п? ???и ? ???я??о ????ия:
J = P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 n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 i, ?е
J – ???й ???т
P – ??????? ??? (??д)
n – ?? ???а
i – ??? ????
50 000
picscalex1000100090000039d00000002001c0000000000050000000902000000000500
0000020101000000050000000102ffffff00050000002e0118000000050000000b020000
0000050000000c02400120011200000026060f001a00ffffffff000010000000c0ffffff
26000000e0000000660100000b00000026060f000c004d61746854797065000020001c00
0000fb0280fe0000000000009001000000020002001053796d626f6c000054090a3d2ced
120058b1f37761b1f3772040f57790126603040000002d01000008000000320a00012200
01000000b4790a00000026060f000a00ffffffff0100000000001c000000fb0210000700
00000000bc02000000cc0102022253797374656d00009012660300000a0021008a010000
0000ffffffff48ef1200040000002d01010004000000f0010000030000000000 6 / 12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 0,24 =
6 000 ??я
Н????е ???т? ?и ???и ? ????ия в ??е ??а:
S = P + J, ?е
S – ???й ???т
J – ???й ???т
P – ??????? ??? (??д)
50 000 + 6 000 =56 000 ??я
50 000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,24 = 1 000
1 000 + 50 000 = 51 000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 1/12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 0,24 =
1 020
1 020 + 51 000 = 52 020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 1/12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 0,24 =1
040
1 040 + 52 020 = 53 060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 1/12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 0,24 =
1 061
1 061 + 53 060 = 54 121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 0,24 =
1 082
1 082 + 54 121 = 55 203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 1/12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 0,24 =
1 104
1 104 + 55 203 = 56 307
З??? №4
О????е ??????? ?я????и ??????о ??а «М????я з???, ???? ?? ???? 250 ?н.
?б. Д??ы ? ?д — 60 ?н. ?б., ???ы — 40 ?н. ?б. О????е ???ь ???и в ???х
??а. С???е ???.
Прибыль = Доходы – Расходы = 60 – 40 = 20 млн. руб.
Рентабельность собственного капитала = Прибыль/Собственный капитал *
100% = 20/250*100%=8%
Общий уровень рентабельности банка (Уровень прибыли в доходах банка) =
Прибыль/Доходы* 100% = 20/60*100%=33%
Таким образом, уровень прибыли в доходах банка свидетельствует о высокой
рентабельности операций банка. Вместе с тем, рентабельность собственного
капитала составляет всего 8%. Это говорит, о том, что значительная часть
активов находится в наиболее ликвидной форме (наличные денежные
средства, средства на корреспондентских счетах), которые не приносят
высокого дохода, что свидетельствует о консервативной политике банка.
Также возможно, что у банка не высок объем привлеченных средств и
сопоставим с величиной собственного капитала.
С??к ??????? ?т???в
1 Зулаева И.С. Бухгалтерский учет – от теории к практике. Часть 4.
Москва 2007г.
2 Портнова Г.А. Основы банковского дела. Москва 2009г.
3 Рябинина Е.В. Основы аудита. Москва 2009г.
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
