29
Основные средства
Задача №1
Акцептован счёт поставщика за станок, покупная стоимость которого 480
тыс. руб. Начислен НДС – ? Расходы по доставке составили 75 тыс. руб.
Начислен НДС – ? Начислена заработная плата – 1500 руб. и ЕСН (26%).
Определить первоначальную стоимость станка.
Решение
1) Д 08
К 60480000– Акцептован счёт поставщика
2) Д 19
К 60(480000*18%)/100% = 86400– На сумму НДС (18%)
3) Д 08
К 6075000– Расходы по доставке
4) Д 19
К 60(75000*18%)/100% = 13500– Начислен НДС (18%)
5) Д 08
К 701500– Начислена заработная плата
6) Д 08
К 69(1500*26%)/100% = 390– Начислен ЕСН от заработной платы
7) Д 01
К 081) + 3) + 5) + 6) = 480000+75000+1500+390=556890– ОС приняты в
эксплуатацию
Д 08А К1) 4800007) 5568903) 750005) 15006) 390ОБД = 556890ОБК = 556890
Ответ: Первоначальная стоимость станка составила 556890 руб.
Задача №2
Организация продаёт ОС на сумму 14160 руб. (в т.ч. НДС). На момент
реализации остаточная стоимость составила 5000 руб. Расходы на продажу
составили 500 руб.
Определить результат от реализации.
Решение
1) Д 62
К 9114160– Предъявлен счёт покупателю за реализованную продукцию
2) Д 91
К 68(14160*18%)/118% = 2160– Начислен НДС в бюджет
3) Д 91
К 015000– Списываются ОС по остат. стоимости
4) Д 91
К 445000– Расходы на продажу
5) Д 91/9, К 99= ОБД 91 – (2)+3)+4)) = 6500– Результат от реализации
Д 91А-П К2) 21601) 141603) 50004) 5005) 6500ОБД = 14160ОБК = 14160Ответ:
Результат от реализации составил 6500 руб.
НМА
Задача №1
1) Приобретена лицензия на право выпуска продукции на сумму 35АБ0 руб.
2) Начислен НДС – ?
3) Начислено за услуги консультантов по приобретению лицензии – 6А0
4) Перечислены в оплату денежные средства за приобретённую лицензию
5) Приобретённая лицензия принята на баланс по первоначальной стоимости
6) Списан НДС к возмещению из бюджета
Решение
1) Д 08, К 6035140– Приобретена лицензия на право выпуска продукции
2) Д 19, К 60(35140*18%)/100% = 6325– На сумму НДС (18%)
3) Д 08, К 76610– Начислено за услуги консультантов4) Д 04, К 08=1)+3) =
35140+610 = 35750– Лицензия принята на баланс по первоначальной
стоимости
6) Д 68, К 19= 2)=6325– Списан НДС к возмещению из бюджета
Д 08А К1) 351404) 357503) 610ОБД = 35750ОБК = 35750
Задача №2
Организация разработала программы для ЭВМ. Израсходовано материалов на
сумму 10 тыс. руб. Заработная плата – 40 тыс. руб. Начислен ЕСН.
Программа ЭВМ введена в эксплуатацию.
Решение
1) Д 08
К 1010000– Израсходовано материалов
2) Д 08
К 7040000– Начислена з/п
3) Д 08
К 69(40000*26%)/100% = 10400– Начислен ЕСН от з/п
4) Д 04
К 0860400– Программы ЭВМ приняты в эксплуатацию
Д 08А К1) 100004) 604002) 400003) 10400ОБД = 60400ОБК = 60400
Задача №3
Организация приобрела НМА на сумму 120 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Начислен
НДС – ? Затраты по приобретению (регистрации, консультации) составили
510 руб. НМА приняты в эксплуатацию. Сумма НМА оплачена с р/с.
Решение
1) Д 08, К 60120000– Организация приобрела НМА2) Д 19, К
60(120000*18%)/118% = 18305– На сумму НДС (18%)3) Д 08, К
76510– Оплачены консультации по
приобретению НМА
4) Д 04, К 08= 1)+3)=120000+510=120510– НМА приняты в эксплуатацию5) Д
60, К 51=1)=120000– Сумма НМА оплачена с р/с
Д 08А К1) 1200004) 1205103) 510ОБД = 120510ОБК = 120510
Задача №4
1) Предъявлен счёт покупателю на право использования фирменного знака
организации в течении 2-х лет по договорной стоимости – 2АС000 руб.
2) Списан НДС в бюджет
3) Ост. стоимость фирменного знака – 10АБ00
4) Определён финансовый результат от передачи
5) Поступили средства от покупателей на р/с
Решение
1) Д 62, К 91211000– Предъявлен счёт покупателю
2) Д 91, К 68(211000*18%)/118% = 32186– Списан НДС в бюджет
3) Д 91, К 04101400– Списываются НМА по остат. стоимости
4) Д 91/9, К 99= 1) – ((2)+3)) = 77414– Результат от реализации
5) Д 51, К 62=1)=211000– Поступили средства от покупателя на р/с
Д 91А-П К2) 321861) 2110003) 1014004) 77414ОБД = 211000ОБК = 211000
Задача №5
Организация продаёт программы ЭВМ. Предъявлен счёт покупателю на сумму
120 тыс. руб. +НДС. ОСТ. стоимость программ – 80 тыс. руб. Расходы по
продаже – 5 тыс. руб. Определить результат от реализации.
Решение
1) Д 62, К 91120000– Предъявлен счёт покупателю
2) Д 91, К 6818305– Сумма НДС
3) Д 91, К 0480000– Остаточная стоимость НМА
4) Д 91, К 445000– Расходы на продажу
5) Д 91–9, К 99= ОБД – (2) +3)+4))= 16695– Результат от реализации
Д 91А-П К2) 183051) 1200003) 800004) 50005) 16695ОБД = 120000ОБК =
120000
Ответ: Результат от реализации составил 16695 руб.
Материалы
Задача №1
Приобретены материалы от поставщика на сумму 20 тыс. руб. + НДС. За
разгрузку материалов начислена заработная плата в размере 300 руб., с
которой произведены отчисления ЕСН. Доставка материалов осуществляется
собственным транспортом – 1500 руб. Счёт поставщика оплачен, предъявлен
бюджету НДС для возмещения.
Определить фактическую стоимость материалов.
Решение
1) Д 10
К 6020000– Приобретены материалы от поставщика
2) Д 19
К 60(20000*18%)/100% = 3600– Начислен НДС
3) Д 10
К 70300– Начислена заработная плата за разгрузку материалов
4) Д 10
К 69(300*26%)/100% = 78– Начислен ЕСН от заработной платы
5) Д 10
К 231500– Доставка материалов собственным транспортом
6) Д 68
К 19=2) =3600– Предъявлен бюджету НДС для возмещения
7) Д 60
К 51=1) +2) = 20000 + 3600 = 23600– Счёт поставщика оплачен
Д 10А К1) 200003) 3004) 785) 1500ОБД = 21878Ск = 21878
Ответ: Фактическая стоимость материалов составила 21878 руб.
Задача №2
1) Принят к оплате счёт поставщика за материалы на сумму 23БА00 руб. (в
т.ч. НДС)
2) Покупная стоимость – ?
3) Сумма НДС – ?
4) Доставка осуществлена собственным транспортом – 417Б0 руб.
5) Разгрузка материалов оплачена подотчётным лицом – 2БА0 руб.
6) Оплачен счёт поставщика с аккредитива
7) Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, согласно оплаченному счёту
Определить фактическую стоимость материалов.
Решение:
1) Д 10, К 60234100– Приобретены материалы от поставщика
2) Д 19
К 60(234100*18%)/118% = 35710– Начислен НДС3) Д 10
К 60=1) – 2)=234100–35710=198390– Покупная стоимость материалов
4) Д 10, К 2341740– Доставка материалов собственным транспортом
5) Д 10
К 712410-Разгрузка материалов оплачена подотчётным лицом
6) Д 60
К 55.1= 3) = 198390– Оплачен счёт поставщика с аккредитива на покупную
стоимость
7) Д 60
К 55.1= 2) = 35710– Оплачен счёт поставщика с аккредитива на покупную
стоимость
8) Д 68
К 19=2)=35710-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
Д 10А К1) 1983904) 417405) 2410ОБД = 242540
Ответ: Фактическая стоимость приобретённых материалов равна 242540 руб.
Задача №3
1) Принят к оплате счёт поставщика на сумму 20АБ10 руб. (+НДС)
2) Покупная стоимость материалов – ?
3) Сумма НДС – ?
4) Оплачено подотчётным лицом за погрузку и разгрузку материалов – 2ББ70
руб.
5) Акцептован счёт транспортной организации за доставку материалов –
2Б100 руб.
6) Оплачен счёт безналичными с р/с
7) Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
8) Фактическая себестоимость – ?
Решение:
1) Д 10
К 60=201410–2)=201410–30739=170685– Покупная стоимость материалов
2) Д 19
К 60(201410*18%)/118% = 30724– Начислен НДС
3) Д 10, К 7124470-Разгрузка и погрузка материалов оплачена подотчётным
лицом
4) Д 10, К 6024100– Акцептован счёт транспортной организации
5) Д 60
К 51= 1) = 170686– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на
покупную стоимость
6) Д 60
К 51= 2) = 30721– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на сумму
НДС
7) Д 68
К 19=2)=30724-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
Д 10А К1) 1706863) 244704) 24100ОБД = 219256
Ответ: Фактическая себестоимость приобретённых материалов составила
219256 руб.
Задача №4
Принят к оплате счёт поставщика на сумму 20АБ10 руб. (в т.ч. НДС):
1) Покупная стоимость – ?
2) НДС – ?
3) Начислена заработная плата за разгрузку и погрузку материалов – 3БА0
руб.
4) Начислен ЕСН от з/п – ?
5) Оплачен счёт поставщика с р/с
6) Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
Решение
1) Д 10
К 60=201410–2)=201410–30739=170686– Покупная стоимость материалов
2) Д 19
К 60(201410*18%)/118% = 30724– Начислен НДС
3) Д 10
К 703410– Начислена з/п за разгрузку и погрузку материалов
4) Д 10
К 69= (3410*26%)/100%=887– Начислен ЕСН от з/п
5) Д 60
К 51= 1) = 170685– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на
покупную стоимость
6) Д 60
К 51= 2) = 30724– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на сумму
НДС
7) Д 68
К 19=2) =30724-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
Д 10А К1) 1706863) 34104) 887ОБД = 174983
Ответ: Фактическая стоимость приобретённых материалов составила 174983
руб.
Задача №5
Принят к оплате счёт за материалы на сумму 1811Б0 руб. (в т.ч. НДС).
1) Покупная стоимость – ?
2) НДС – ?
3) Доставка оплачена подотчётным лицом – 3110 руб.
4) Акцептован счёт за консультационные услуги – 11Б00 руб.
5) Оплачен счёт поставщика с р/с
6) Предъявлен к возмещению из бюджете НДС
Определить фактическую себестоимость материалов.
Решение:
1) Д 10
К 60=181140–2)=181140–27632=153508– Покупная стоимость материалов
2) Д 19
К 60(181140*18%)/118% = 27632– Начислен НДС
3) Д 10
К 713110-Доставка материалов оплачена подотчётным лицом
4) Д 10
К 7611400– Акцептован счёт за консультац. услуги
5) Д 60
К 51= 1) = 153508– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на
покупную стоимость
6) Д 60, К 51= 2) = 27632– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на
сумму НДС
7) Д 68, К 19=2)=27632-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
Д 10А К1) 1535083) 31104) 11400ОБД = 168018
Ответ: Фактическая стоимость приобретённых материалов составила 168018
руб.
Задача №6
Организация приобрела у поставщика железобетон на сумму 7БА00 руб. (в
т.ч. НДС). Списаны командировочные расходы менеджера организации,
связанные с доставкой ж/б – 5Б0 руб. Оплачено поставщикам за полученные
материалы за счёт аккредитива. Акцептован счёт организации Х за
консультационные услуги на сумму 2АБ0 (в т.ч. НДС). НДС предъявлен
бюджету для возмещения. Полученные материалы списаны в основное
производство.
Решение:
1) Д 10
К 6074100– Приобретён ж/б у поставщика
2) Д 19
К 60(74100*18%)/100% = 13338
– Начислен НДС
3) Д 10
К 71540– Списаны командировочные расходы менеджера организации
4) Д 60
К 55/1=1) = 74100– Оплачено поставщикам за счёт аккредитива
5) Д 10
К 602140– Оплачено организации за консультационные услуги
6) Д 19
К 60(2140*18%)/118% = 326– Начислен НДС
7) Д 68
К 192) + 6) = 13338+326=13664– Предъявлен бюджету НДС для возмещения
8) Д 20
К 101)+3)+5) = 74100+540+2140 = 76780– Материалы списаны в основное
производство
Д 10А К1) 741008) 767803) 5405) 2140ОБД = 76780ОБК = 76780
Ответ: Стоимость материалов, списанных в основное производство,
составила 76780 руб.
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
