.

Учет, анализ и аудит финансовых вложений

Язык: русский
Формат: дипломна
Тип документа: Word Doc
0 3103
Скачать документ

84

Введение

В процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия могут
осуществлять отвлечение средств в виде финансовых вложений с целью
получения дополнительного дохода – дивидендов, процентов и т.п. К
финансовым вложениям относятся инвестиции в уставные капиталы других
организаций и совместную деятельность, а также займы, предоставленные
другим экономическим субъектам и другие.

Для работы бухгалтера необходимы четкие, детализированные,
законодательно закреплённые указания по бухгалтерскому учёту финансовых
вложений и контролю за совершением таких операций и их законностью.

Под финансовыми вложениями понимаются активы организации, которые
используются для получения доходов, повышения стоимости капитала или
получения других выгод, в частности для оказания влияния на другие
организации.

Классификация, оценка и порядок учета финансовых вложений производятся в
соответствии с правилами, установленными Положением по ведению
бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации,
утвержденным Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. №34н (с
изменениями и дополнениями); Планом счетов бухгалтерского учета
финансово – хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его
применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г.
№94н, а также Положением по бухгалтерскому учету «Учет финансовых
вложений» №19/2002.

Целью данной работы является изучение методики совершенствования учета,
анализа и аудита финансовых вложений. Цель работы определяет ее задачи:

– изучение анализа имущественного и финансового состояния предприятия;

– изучение анализа финансовых вложений предприятия;

– изучение анализа системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля
предприятия;

– изучение анализа синтетического и аналитического учета финансовых
вложений;

– разработать методику аудита и модель управления финансовыми
вложениями;

– разработать мероприятия по совершенствованию синтетического и
аналитического учета финансовых вложений.

Ценные бумаги должны учитываться по видам. Обязательно иметь не только
договор, но и факт выполнения (выписка из реестра акционеров или акции).

Актуальность выбранной темы состоит в том, что в настоящее время многие
организации предпочитают направлять свободные средства во вложения
различных видов, при этом может происходить нарушение законодательства.
Для поддержания правильности норм учета и законодательства и необходима
аудиторская проверка.

Все больше российских предприятий используют в своей деятельности ценные
бумаги – в целях получения дохода, привлечения дополнительных, в том
числе заемных, средств, осуществления расчетов.

С другой стороны, ценные бумаги – это особая форма существования
капитала, отличная от его товарной, производительной, и денежной форм,
которая может передаваться вместо него самого. Суть ее состоит в том,
что у владельца сам капитал отсутствует, но имеются все права на него,
которые и зафиксированы в форме ценной бумаги. То есть, ценные бумаги
являются разновидностью т.н. фиктивного капитала, и в условиях
быстротечности, высокой степени риска хозяйственных операций, сложности
финансового положения большинства субъектов хозяйствования существует
объективная необходимость в получении достоверной информации о их
наличии у предприятия, их стоимости и движении, законности ведения
операций с ними. Ошибки и искажения при учете операций с ценными
бумагами в случае их существенности могут значительно повлиять на
достоверность бухгалтерской отчетности и нанести значительный
материальный ущерб экономическому субъекту.

Финансовый контроль – особая функция финансов, целью которой является
вскрытие отклонений от принятых стандартов законности и эффективности
управления финансовыми ресурсами, а при наличии таких отклонений –
своевременное принятие соответствующих корректирующих и превентивных
мер. В настоящее время в нашей стране всё большую популярность получают
операции организаций связанные с финансовыми вложениями в акции,
уставные капиталы других организаций, предоставление займов другим
организациям. На мой взгляд современный Российский рынок ценных бумаг
успешно развивается, хотя все еще существует масса недостатков связанных
с контролем за действиями участников рынка в целях ограничения
монополистической деятельности; защитой интересов инвесторов и в
частности необходимость совершенствования процедуры регистрации ценных
бумаг и защиты их от подделки нормативным регулированием этой сферы
деятельности; установлением четких мер ответственности государственных и
коммерческих структур за нарушение процедуры выпуска и обращения ценных
бумаг. Несмотря на эти трудности, сегодня практически все субъекты
экономических отношений, ведущие бухгалтерский учет непосредственно
сталкиваются с учётом операций с ценными бумагами.

Следует отметить, что нормативная база по данному вопросу постоянно
претерпевает изменения, вносятся дополнения и исправления, утрачивают
силу старые нормативные документы, вступают в силу новые законы,
приказы, инструкции методические рекомендации, поэтому в обязанности
бухгалтера входит своевременное ознакомление с изменениями и
дополнениями в законодательной базе по бухгалтерскому учету и
отчетности.

1. Характеристика объекта исследования

1.1 Краткая характеристика предприятия

ОАО «Курганхиммаш» является одной из ведущих компаний в России по
производству оборудования для химической и нефтегазовой и др. отраслей
промышленности. Место нахождения: г. Курган, ул. Химмашевская, 16.
Государственная регистрация №1024500510055 от 13.09.2002.

ОАО «Курганхиммаш» имеет 19 лицензий Гостехнадзора и 1 лицензию
Госатомнадзора России. Ведется сертификация продукции в системе ГОСТ
Р. Заканчивается работа по внедрению международного стандарта 13О 9001.

На предприятии имеются лаборатории неразрушающих физических методов
контроля и механических испытаний сварных швов и металла, испытательная
лаборатория химического оборудования, имеющая аттестат аккредитации
Госстандарта и зарегистрированная в Государственном Реестре.

Преобладающую роль в общей сумме капитала составляет собственный капитал
предприятия, и его доля в общей валюте баланса составляет 65%, это
свидетельствует о стабильности финансовой структуре средств и в целом о
финансовой независимости предприятия. Уставный капитал предприятия
составляет 110667,7 тыс. руб., величина чистых активов предприятия
составляет 183968 тыс. руб., это в несколько раз превышает величину
уставного капитала, что свидетельствует о стабильном финансовом
положение предприятия.

Основные особенности предприятия и отрасли:

– значительные размеры дебиторской и кредиторской задолженности;

– тяжелое финансовое положение, типичное для общего кризиса отрасли;

– широкие возможности налоговой оптимизации за счет формирования
себестоимости продукции;

– работа с постоянными поставщиками;

– ориентация на рынок региона.

ОАО «Курганхиммаш» специализируется на выпуске аппаратного оборудования,
подведомственного Госгортехнадзору России. Основными видами выпускаемой
предприятием продукции являются:

– блочные комплекты оборудования для низкотемпературной сепарации,
стерилизации и получения моторных топлив и сжиженной пропанобутановой
смеси из газового конденсата;

– комплекты оборудования и блочные минизаводы по переработке нефти;

– газовые и нефтегазовые сепараторы с влагоотделением до 0, 988;

– емкостное оборудование для хранения, раздачи и ведения технологических
процессов различных сред давлением до 6,3 МПа и диаметром до 3400 мм, в
том числе с перемешивающим устройством и подогревом с температурой
эксплуатации от минус 60 до+300 °С, объемом до 200 м весом до 50 тонн.

– гуммированные аппараты и емкости для агрессивных сред;

– теплообменное оборудование: теплообменники, испарители, конденсаторы,
холодильники; с неподвижными трубными решетками, плавающей головкой,
линзовыми компенсаторами, и-образным трубным пучком и диаметром кожуха
до 1600 мм, давлением до 6,3 МПа, длинной трубного пучка до 9 м;

– компактные озоносорбционные установки для очистки питьевой воды;

– комплектные озонные заводы для больших населенных пунктов любой
производительности;

– установки очистки и осушки сжатого воздуха любой производительности;

– воздухосборники и ресиверы;

– центрифуги маятниковые периодического действия с фильтрующим и
отстойным ротором (диаметром от 400 до 1600 мм) для химической,
фармацевтической, пищевой и текстильной промышленности;

– газовые баллоны, сварочные электроды марок ОЗС-4-К и УОНИ-13/55 любое
нестандартное оборудование по индивидуальным заказам.

Учредителем общества является – Комитет по управлению государственным
имуществом Курганской области.

Исполнительным органом общества, осуществляющим руководство его текущей
деятельностью, является генеральный директор.

Структура управления предприятием – линейно-функциональная.

Главный бухгалтер подчинен непосредственно генеральному директору.
Численность общей бухгалтерии 25 человек, что позволяет обеспечить
приемлемую загрузку бухгалтеров работой. Все бухгалтера имеют высшее
экономическое образование и опыт работы, в том числе опыт работы в
данной отрасли.

Организационная структура ОАО «Курганхиммаш» представлена в приложении
А.

На рынках России действуют более 30 фирм-конкурентов, выпускающие
продукцию аналогичную продукции «Курганхиммаш»:

– ОАО «Привод (г. Лысьва);

– ОАО «Тяжпромарматура» (г. Алексин);

– ОАО «Нефтеавтоматика» (г. Уфа);

– ОАО «АК «Транснефтепродукт» (Магистральный нефтепродуктопровод).

Основные поставщики ОАО «Курганхиммаш», и их доля в обороте получателя:

– Северсталь, 21,3%;

– Уралхиммаш, 8,4%;

– Спецметаллопракат, 24,7%;

– Благовещенский арматурный завод, 7,9%;

– Первоуральский трубный завод, 14,5%;

– прочие 17,3%.

Покупатели: ООО «НГС», 90,0%;

ООО «ТД «Курганхиммаш», 10,0%.

Однако несмотря на довольно сильную конкуренцию, продукция предприятия
занимает на рынке свою нишу, пользуется постоянным спросом определенного
круга потребителей и как следствие, активная производственная
деятельность предприятия.

Значительная доля основных средств в активах предприятия, имеющие
тенденцию к увеличению, также свидетельствуют о расширении деятельности
предприятия, увеличении производственного потенциала.

Предприятие не участвует ни в каких судебных разбирательствах, вид
деятельности не рискованный и не имеет сезонного характера. Организация
независима от привлеченных средств, имеет стабильное финансовое
положение, платежеспособна и ликвидна, эффективно использует имеющиеся
ресурсы, своевременно рассчитывается со своими кредиторами, осуществляет
регулярно инвестиции – все это свидетельствует об эффективности
организации и возможности применения допущения непрерывности ее
деятельности.

1.2 Анализ имущественного и финансового состояния

В оценке имущественного положения предприятия используется ряд
показателей, рассчитываемых по данным бухгалтерской отчетности. Наиболее
информативными являются такие показатели как: коэффициент соотношения
оборотных и внеоборотных активов; коэффициент имущества
производственного назначения.

Анализ дает возможность установить размер абсолютного и относительного
прироста всего имущества предприятия и отдельных его видов. При
выявлении причин увеличения стоимости имущества необходимо принимать в
расчет влияние инфляции.

Оценка имущественного положения ОАО «Курганхиммаш» представлена в
приложении В.

Проводя анализ имущества общества по состоянию за 2006 год, можно
сделать следующий вывод, что общая стоимость имущества предприятия за
отчетный период увеличился на 21922 тыс. р., это связано с резким
увеличением оборотных активов на 16383 тыс. р., доля которых составляет
0,75.

Оборотные средства увеличились за счет увеличения запасов на 25178 тыс.
р., доля их за период составила 1,15.

В оборотных средствах уменьшилась краткосрочная дебиторская
задолженность на 16037 тыс. р., следовательно доля ее в общей сумме
оборотных активов увеличилась на 9,6%. Денежные средства увеличились на
1108 тыс. р., что оказало положительное воздействие на имущественное
положение предприятия.

Общая стоимость имущества предприятия за 2007 год увеличилась на 140736
тыс. р., что связано, прежде всего, с увеличением оборотных средств на
122890 тыс. р., доля которых оставляет 0,87.

Значение коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов равно
1,37 и 1,69, это говорит об увеличении запасов. Значение коэффициента
имущества производственного назначения равно 0,71 и 0,68, эти значения
выше нормы (0,5) и свидетельствует о том, что производственные
возможности предприятия остаются на должном уровне.

Общая стоимость имущества предприятия за 2008 год увеличился на 182405
тыс. р.

Денежные средства увеличились на 359 тыс. р. С финансовой точки зрения
структура оборотных средств улучшилась, поскольку высоколиквидные активы
увеличились.

Основные средства предприятия увеличились в 2006 году на 10556 тыс. р.,
в 2007 году на 8537 тыс. р. и в 2008 году на 11455 тыс. р. в связи с
приобретением нового оборудования.

Сравнивая имущественное положение предприятия, можно сделать вывод, что
имущество предприятия увеличивалось с каждым годом.

Создание и увеличение имущества за счет собственных и заемных средств,
характеристика которых дается в пассиве баланса.

Пассивы организации состоят из капитала и резервов, долгосрочных заемных
средств, краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности.
Обобщенно источники средств можно поделить на собственные и заемные.

В приложении представлены таблицы для анализа источников имущества
предприятия. Проанализировав эти таблицы можно сделать следующие выводы.
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Рисунок 2 – Динамика коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных
активов и имущества производственного назначения, %

Для характеристики источников имущества используются коэффициенты:
коэффициент автономии (финансовой независимости), коэффициент
соотношения заемных и собственных средств.

Размер капитала за 2006–2008 годы увеличился с 393466 тыс. р. до 565944
тыс. р.

Среди источников собственного капитала в начале 2006 года преобладает
нераспределенная прибыль, она составляет 278966 тыс. р. В структуре
краткосрочных обязательств – кредиторская задолженность, которая
уменьшилась на 27493 тыс. р., удельный вес в пассивах ее составляет 0,35
и 0,30. В 2006 году уменьшился добавочный капитал на 1 тыс. р.

В результате можно сделать вывод, что наибольшее положительное влияние
оказывает такой фактор, как нераспределенная прибыль. Отрицательное
влияние оказывают уменьшение добавочного капитала и кредиторской
задолженности.

Для более детального анализа рассчитаны коэффициенты. Значения
коэффициента финансовой независимости равен 0,61 и 0,65 соответственно,
что выше нормы (больше либо равно 0,5), это свидетельствует о надежности
и устойчивости организации. Коэффициент соотношения заемных и
собственных средств равен 0,64 и 0,54 и показывает, что в течение года
произошло уменьшение заемных средств, привлеченных на каждый рубль
собственных средств.

В течение 2007 г. стоимость источников имущества увеличилась на 140736
тыс. р., в основном за счет увеличения стоимости краткосрочных
обязательств, доля изменения которой равна 0,8. Капитал и резервы
увеличились на 38854 тыс. р., в то время как стоимость долгосрочных
обязательств уменьшилась на 10539 тыс. р.

Наибольшее влияние оказывают такие факторы, как нераспределенная прибыль
и кредиторская задолженность. Отрицательное влияние оказывает уменьшение
стоимости кредитов и займов на 13227 тыс. р.

Значение коэффициента финансовой независимости равное 0,65 и 0,59
соответственно уменьшается в течение года, но остается выше нормы
(больше либо равно 0,5), это свидетельствует о финансовой независимости
организации. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
составляет 0,54 и 0,71 и показывает, что в течение года произошло
увеличение заемных средств, привлеченных на каждый рубль собственных
средств.

В 2008 г. стоимость источников имущества увеличилась на 182406 тыс. р.,
в основном за счет увеличения стоимости собственного капитала на 91862
тыс. р., что составляет 19,38% прироста, и увеличения стоимости
долгосрочных обязательств на 110921 тыс. р., 531% прироста. Стоимость
краткосрочных обязательств уменьшилась на 20377 тыс. р. В структуре
капитала преобладает нераспределенная прибыль, в структуре краткосрочных
обязательств – кредиторская задолженность, она уменьшилась на 105414
тыс. р.

Факторный анализ показал, что наибольшее влияние оказывает
нераспределенная прибыль, удельный вес на начало периода ее составил
0,44, а кредиторская задолженность оказывает наибольшее отрицательное
влияние, удельный вес на начало периода равен 0,37.

Значения коэффициента финансовой независимости равно 0,59 и 0,57
соответственно, что выше нормы (больше либо равно 0,5), это
свидетельствует о надежности и устойчивости организации. Коэффициент
соотношения заемных и собственных средств равен 0,71 и 0,75 и
показывает, что в течение года произошло уменьшение заемных средств,
привлеченных на каждый рубль собственных средств.

На рисунке 3 представлена динамика собственного и заемного капитала за
2006–2008 годы.

Так как предприятие не испытывает недостаток собственных оборотных
средств, долгосрочных источников и общей величины основных источников
формирования запасов, то финансовое состояние классифицируется как
стабильное.

Оценка финансовой устойчивости организации осуществляется по двум
направлениям. Первое направление, установленное в нормах финансового
права, предусматривает расчет величины чистых активов организации и
сравнение ее с величиной уставного капитала и с законодательно
установленной нормой уставного капитала для различного типа организаций.
Суть сравнения состоит в том, что положительная разница отражает
реинвестирование прибыли и свидетельствует о наращивании экономической
мощи предприятия – это стратегическая оценка.
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Рисунок 4 – Динамика коэффициента соотношения собственных и заемных
средств, и финансовой независимости

К активам, принимаемым к расчету, относятся денежное и не денежное
имущество предприятия (по балансовой стоимости: нематериальные активы,
основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые
вложения, прочие внеоборотные активы).

К пассивам, принимаемым к расчету, относят обязательства предприятия
(целевые финансирования и поступления, заемные средства и кредиторская
задолженность, расчеты по дивидендам, резервы предстоящих расходов и
платежей, прочие пассивы).

Затем величину чистых активов сравнивают с уставным капиталом,
рассчитывая показатель ? по формуле (1):
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, (1)

где ЧА – чистые активы;

УК – уставный капитал.

Если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, финансовое
положение предприятия стабильное;

Если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, необходимо
сравнить чистые активы с законодательно установленной нормой
минимального уставного капитала для различных типов организаций и либо
объявить об уменьшении уставного капитала, либо принять решение о
реорганизации. Возможно принять решение о восстановлении утраченных
чистых активов.

В течение 2006 года стоимость чистых активов увеличилась на 4176 тыс.
р., что составляет 10,61% прироста по сравнению с предыдущим годом.
Увеличение, в основном, произошло за счет увеличения стоимости запасов
на 25178 тыс. р.

Анализ собственного капитала указывает о преобладании в его структуре на
начало и конец периода доли уставного капитала – 0,28 и 0,25
соответственно и доли нераспределенной прибыли – 0,71 и 0,73. Фактор
изменения нераспределенной прибыли оказал наибольшее положительное
влияние на изменение собственного капитала в течении года – 10,23%.
Сравнение величины чистых активов с уставным капиталом показывает, что
показатель ? равен:
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Так как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> 0,
следовательно, предприятие способно погасить свои обязательства за счет
собственного имущества, то есть финансовое положение предприятия
стабильное.

Стоимость чистых активов за 2007 год увеличились на 38856 тыс. р., что
составляет 8,93% прироста по сравнению с предыдущим годом. Увеличение, в
основном, произошло за счет увеличения стоимости запасов на 59485 тыс.
р., и увеличения стоимости дебиторской задолженности на 70492 тыс. р. В
структуре чистых активов преобладают основные средства, удельный вес
которых равен 0,63 и 0,60 соответственно и кредиторская задолженность,
удельный вес ее равен 0,46 и 0,62.

Наибольшее влияние оказывают такие факторы, как запасы, дебиторская
задолженность и кредиторская задолженность.

Сравнение величины чистых активов с уставным капиталом на конец 2007 год
показывает что показатель ? равен:
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Так как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> 0,
следовательно, предприятие способно погасить свои обязательства за счет
собственного имущества, то есть финансовое положение предприятия
стабильное.

В 2008 году стоимость чистых активов увеличилась на 94783 тыс. р., что
составляет 19,2% прироста по сравнению с предыдущим годом. Увеличение, в
основном, произошло за счет увеличения стоимости запасов на 77053 тыс.
р., и увеличения стоимости дебиторской задолженности на 102852 тыс. р.
Сравнение величины чистых активов с уставным капиталом на конец 2008
года показывает что показатель ? равен:
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Так как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> 0,
следовательно, предприятие способно погасить свои обязательства за счет
собственного имущества, то есть финансовое положение предприятия
стабильное.

Динамика чистых активов и уставного капитала за 2006–2008 г.
ОАО «Курганхиммаш» представлена на рисунке 5.

Из диаграммы видно, что чистые активы с 2006 по 2008 год превышают
уставный капитал организации, эта положительная разница отражает
реинвестирование прибыли и свидетельствует о наращивании экономической
мощи ОАО «Курганхиммаш».

Чтобы выяснить, может ли предприятие своевременно и в полном объеме
произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами,
необходимо оценить состояние предприятия показателями ликвидности и
платежеспособности.

Для оценки ликвидности предприятия используются три относительных
показателя (коэффициента), которые различаются набором ликвидных
активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.
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Рисунок 5 – Динамика чистых активов и уставного капитала

Коэффициент абсолютной ликвидности, равный отношению денежных средств и
краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам. Он
показывает, какую часть текущих обязательств предприятие может погасить
в ближайшее время, используя для этого денежную наличность. Норма больше
либо равна 0,2. В период 2006–2008 годы величины этого коэффициента
низкие (0,02; 0,00; 0,03). А это значит, что предприятие может погасить
небольшую часть краткосрочной задолженности денежными средствами и
краткосрочными финансовыми вложениями.

Коэффициент текущей ликвидности равен отношению денежных средств,
краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской
задолженности к краткосрочным обязательствам. Он отражает прогнозируемые
платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения
расчетов с дебиторами. Характеризует ожидаемую платежеспособность
предприятия на период равный продолжительности одного оборота
дебиторской задолженности. Значение коэффициентов текущей ликвидности
(на конец каждого года 0,77; 0,71; 0,76) ниже нормы 1,0, т.е. платежные
возможности предприятия недостаточны, даже при условии своевременного
проведения расчетов с дебиторами или денежные средства и предстоящие
поступления от текущей деятельности не полностью покрывают текущие
долги.

Коэффициент покрытия, равен отношению оборотных активов к краткосрочным
обязательствам. Он показывает платежные возможности предприятия,
оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и
благоприятной продаже готовой продукции, но и продажи в случае нужды
прочих элементов материальных оборотных средств, т.е. показывает
ожидаемую платежеспособность предприятия на период равный средней
продолжительности одного оборота всех оборотных средств. Этот
коэффициент ниже нормы 2,0. Для повышения уровня коэффициента покрытия
необходимо пополнять реальный собственный капитал предприятия и
обоснованно сдерживать рост внеоборотных активов и долгосрочной
дебиторской задолженности.

Динамику коэффициента абсолютной ликвидности, текущей ликвидности и
коэффициента покрытия можно видеть на рисунке 6.

Общая платежеспособность предприятия определяется, как способность
покрыть все обязательства предприятия (долгосрочные + краткосрочные)
всеми своими активами. Естественным является нормальное ограничение
когда коэффициент к больше 2. Основным фактором, обусловливающим общую
платежеспособность, является наличие у предприятия реального
собственного капитала. За рассматриваемый период величина этого
коэффициента выше нормы. А это значит у предприятия достаточно активов
для покрытия своих обязательств.
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Рисунок 6 – Динамика коэффициентов ликвидности

Таким образом, на ОАО «Курганхиммаш» прослеживается явная
недостаточность платежных средств для покрытия своих заемных
обязательств, к тому же денежные средства и предстоящие поступления от
текущей деятельности не покрывают текущие долги. Для повышения уровня
ликвидности необходимо способствовать росту обеспеченности запасов
собственными оборотными средствами, для чего следует увеличивать
собственные оборотные средства и обоснованно снижать уровень запасов,
так же необходимо пополнять реальный собственный капитал предприятия и
обоснованно сдерживать рост внеоборотных активов и долгосрочной
дебиторской задолженности и равномерно и своевременно погашать
дебиторскую задолженность.

1.3 Анализ финансовых вложений предприятия

Финансовые вложения в соответствии с ПБУ 19/02 можно сгруппировать
следующим образом:

– долговые и долевые ценные бумаги, в том числе государственные и
муниципальные ценные бумаги;

– вклады в уставные капиталы других организаций;

– предоставленные другим организациям займы;

– депозитные вклады в кредитных организациях;

– дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права
требования;

– вклады организации – товарища по договору простого товарищества;

– прочие.

Финансовые вложения выполняют различные функции в деятельности
организации, среди которых можно отметить следующие:

– получение дополнительного дохода и стабилизация доходов, получаемых
организацией от основной деятельности;

– обеспечение ликвидности организации;

– использование ликвидных финансовых вложений в качестве обеспечения при
получении кредита.

Для оценки динамики и структуры финансовых вложений используются данные
форм №1 «Бухгалтерского баланса» и №5 «Приложение к бухгалтерскому
балансу», для оценки доходности финансовых вложений дополнительно надо
использовать данные формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», Справки и
расшифровки к ней. Так, динамику и структуру финансовых вложений можно
оценить по следующим составляющим, перечисленным в Приложение к
бухгалтерскому балансу:

– вклады в уставные капиталы других организаций;

– долговые ценные бумаги;

– предоставленные другим организациям займы;

– прочие вложения.

Доходность финансовых вложений по данным отчетности можно определить по
участию в уставном капитале, по предоставленным займам:

Участие в уставном капитале других организаций рассчитывается по формуле
(2):
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, (2)

где R – доходность (рентабельность) участия в уставном капитале других
организаций;

Д – доходы от участия в других организациях;

ФВ – среднегодовая величина финансовых вложений в виде вкладов в
уставные капиталы других организаций.

Предоставленные займы и приобретенные долговые ценные бумаги
рассчитываются по формуле (3):
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, (3)

где R – доходность (рентабельность) предоставленных займов и
приобретенных долговых ценных бумаг;

П – полученные проценты;

ФВ – среднегодовая величина предоставленных займов, размещенных
депозитов и приобретенных долговых ценных бумаг.

Для более точных расчетов необходимо использовать дополнительную
информацию о финансовых вложениях и применять следующие формулы годовой
доходности финансовых вложений.

Доходность приобретения дебиторской задолженности (на основании уступки
права требования) рассчитываются по формуле (4):
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 (4)

где R – доходность приобретения дебиторской задолженности;

ДЗк – средства, полученные в счет погашения дебиторской задолженности;

ДЗн – средства, затраченные на приобретение дебиторской задолженности;

д – длительность операции, дни.

Доходность участия в простом товариществе рассчитывается по формуле (5):
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 (5)

где Rт – доходность участия в простом товариществе;

Дт – доходы от участия в простом товариществе за вычетом соответствующих
расходов;

Вт – вклад по договору простого товарищества;

д – длительность операции, дни.

При оценке выгодности финансовых вложений необходимо сравнивать
полученные показатели доходности с рыночными процентными ставками,
темпом инфляции, индексом фондового рынка и рентабельностью основной
деятельности анализируемой организации. При этом следует иметь в виду,
что функции, выполняемые финансовыми вложениями состоят не только в
получении дополнительных доходов.

Результат анализа финансовых вложений, который возможно осуществить по
данным финансовой отчетности изучаемой организации, приведен в таблицах
1, 2, 3,4 и на рис. 7,8.

За весь период 2006–2008 гг. доходы от участия в других организациях
составляют 0, а среднегодовая величина финансовых вложений в виде
вкладов в уставные капиталы других организаций равна 17 тыс. р. Значит
доходность (рентабельность) участия в уставном капитале других
организаций составляет 0% за весь период.

Таблица 1 – Анализ динамики и структуры финансовых вложений за 2006 г.

Показатель01.01.200601.01.2007Изменение за годВлияние факторов, %Сумма,
тыс. р.Уд.вес, %Сумма, тыс. р.Уд.вес, %Сумма, тыс. р.Темп прироста,
%Доля в структуре, %Вклады в уставные капиталы других
организаций170000,89170000,89—-Государственные и муниципальные ценные
бумаги——–Ценные бумаги других
организаций189700099,11189700099,11—-Предоставленные
займы——–Депозитные вклады——–Итого

В том числе:

– долгосрочные финансовые вложения

– краткосрочные финансовые вложения1914000

17000

1897000100

0,89

99,111914000

17000

1897000100

0,89

99,11-

-Таблица 3 – Анализ динамики и структуры финансовых вложений за 2007 год

Показатель01.01.200701.01.2008Изменение за годВлияние факторов, %Сумма,
тыс. р.Уд. вес, %Сумма, тыс. р.Уд. вес, %Сумма, тыс. р.Темп прироста,
%Доля в структуре, %Вклады в уставные капиталы других
организаций170000,89170000,89—-Государственные и муниципальные ценные
бумаги——–Ценные бумаги других
организаций189700099,11189700099,11—-Предоставленные
займы——–Депозитные вклады——–Итого

В том числе:

– долгосрочные финн. вложения

– краткосрочные фин. вложения1914000

17000

1897000100

0,89

99,111914000

17000

1897000100

0,89

99,11-

Таблица 4 – Анализ динамики и структуры финансовых вложений за 2008 год

Показатель01.01.200801.01.2009Изменение за годВлияние факторов, %Сумма,
тыс. р.Уд. вес, %Сумма, тыс. р.Уд. вес, %Сумма, тыс. р.Темп прироста,
%Доля в структуре, %Вклады в уставные капиталы других
организаций1700014,531700014,53—-Государственные и муниципальные
ценные бумаги——–Ценные бумаги других
организаций10000085,4710000085,47—-Предоставленные
займы——–Депозитные вклады——–Итого

В том числе:

– долгосрочные фин. вложения

– краткосрочные фин. вложения117000

17000

100000100

14,53

85,47117000

17000

100000100

14,53

85,47-

За весь период 2006–2008 гг. полученные проценты составляют 0,
среднегодовая величина предоставленных займов, размещенных депозитов и
приобретенных долговых ценных бумаг в 2006 и 2007 годах равна 1897 тыс.
р., а в 2008 году 100 тыс. р. Тенденция изменения доходности
предоставленных займов и приобретенных долговых ценных бумаг не
наблюдается. Она остается на прежнем уровне и равна 0%.

ОАО «Курганхиммаш» не вкладывает свои средства в другие организации,
поэтому доходов от таких вложений не получает.

Анализируя данные, характеризующие финансовые вложения организации,
можно сделать следующие выводы. В структуре финансовых вложений
преобладают краткосрочные ценные бумаги (облигации, векселя),
обеспечивающие ликвидность организации без потери дохода. В то же время
организация владеет долями в уставном капитале других организаций, что
свидетельствует о том, что она работает в составе Группы. Доходность
финансовых вложений низка, ниже инфляции, и при этом она снижается, что
может трактоваться как признак того, что целью осуществления финансовых
вложений не было получение текущих доходов: очевидные цели – обеспечение
ликвидности с помощью краткосрочных финансовых вложений и приобретение
контроля над другими организациями с помощью долгосрочных финансовых
вложений.

Необходимо учитывать, что доход от финансовых вложений формируется не
только за счет текущих доходов (проценты, доходы участников), но и
капитальных доходов (рост стоимости вложений), которые по финансовой
отчетности отследить крайне сложно. Имея информацию из формы №4 о
продаже финансовых вложений, можно предположить наличие таких доходов и
тогда вывод о низкой доходности финансовых вложений необходимо
скорректировать с учетом того, что организация за отчетный период
получила значительный операционный результат.

Таблица 5 – Анализ рентабельности финансовых вложений

Показатель2006 год2007 год2008 годВеличина финансовых вложений, тыс.
руб.19140001914000117000Доходность от участия в других организациях,
%—Доходность предоставленных займов и приобретенных долговых ценных
бумаг, %—Доходность приобретения дебиторской задолженности,
ед.1217-1049,2-939,4Доходность участия в простом товариществе, ед.—
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Рисунок 7 – Динамика состава финансовых вложений
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Рисунок 8 – Доходность финансовых вложений

Таким образом, финансовое состояние ОАО «Курганхиммаш» за период с
2006 г. по 2008 г. может быть охарактеризовано как финансовоустойчивым,
рентабельным, ликвидным и платежеспособным.

2. Анализ существующей системы бухгалтерского учета и внутреннего
контроля на предприятии

2.1 Анализ системы бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет на ОАО «Курганхиммаш» осуществляется в соответствии с
Законом РФ №129-ФЗ от 21.11.96 г. «О бухгалтерском учете», а также
нормативными актами органов, которым федеральными законами предоставлено
право регулирования вопросов бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет в обществе ведет главная бухгалтерия, которая
отражает хозяйственные операции по производству продукции, оказания
услуг производственного характера и составляет сводный бухгалтерский
баланс. Организационную структуру главной бухгалтерии можно рассмотреть
в приложении Б.

Функции, права и обязанности, ответственность работников бухгалтерии
определены их должностными инструкциями. Непосредственное распределение
участка работ бухгалтеров в группе проводит руководитель группы учета
(старший бухгалтер).

Ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение
законодательства при выполнении хозяйственных операций несет генеральный
директор.

Ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского
учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской
отчетности несет главный бухгалтер.

На ОАО «Курганхиммаш» ведение бухгалтерского учета осуществляется
централизованной бухгалтерией, во главе которой стоит главный бухгалтер.
Бухгалтерия организована по линейно-штатному типу: материальная,
расчетная, производственная группы, группа учета готовой продукции и ее
реализации и др. Численность персонала бухгалтерии составляет 25
человек, что позволяет обеспечить приемлемую загрузку бухгалтеров
работой. Все бухгалтера имеют высшее экономическое образование и опыт
работы, в том числе опыт работы в данной отрасли.

Обобщение данных бухгалтерского учета, составление бухгалтерского
баланса и отчетности, выведение финансовых результатов, координацию
работы бухгалтерии осуществляет непосредственно главный бухгалтер.

В штате у главного бухгалтера находиться два заместителя: заместитель
главного бухгалтера по финансовому контролю и налогам, дебиторской и
кредиторской задолженности и заместитель главного бухгалтера по учету
производств и учету материальных ценностей.

Бухгалтер по оплате труда производит весь цикл работ по учету труда и
его оплаты, составляет соответствующую отчетность. Бухгалтер по учету
производств учитывает и контролирует наличие и движение всех видов
материально-производственных ценностей, участвует в инвентаризации этих
ценностей, и составляет отчетность. Бухгалтер по реализации занимается
учетом выпуска, наличия, отгрузки и реализации готовой продукции,
выполненных работ, оказанных услуг, расчетов с покупателями и
заказчиками. Бухгалтер по налоговому учету составляет налоговую
отчетность предприятия. Банковскими операциями и учетом денежных средств
занимается бухгалтер-кассир.

В связи с таким четким распределением обязанностей среди работников
бухгалтерии каждый бухгалтер отвечает за правильность ведения
бухгалтерского учета по своему объекту и составления соответствующей
отчетности, что позволяет главному бухгалтеру, имеющему многолетний опыт
работы, легко контролировать их деятельность и сводить воедино всю
информацию, подвергая ее выборочной проверке. Данный факт характеризует
систему бухгалтерского учета предприятия как надежную.

На предприятии наблюдается средний, ближе к высокому, уровень применения
электронно-вычислительной техники: бухгалтерский учет ведется с
применением программы «1С: Бухгалтерия 7.7.». Журнально – ордерная форма
учета практически вытеснена автоматизированной, что повышает качество и
быстроту обработки информации, снижает трудоемкость и риск ошибок.
Регистры ежемесячно распечатываются и подписываются ответственными
лицами, а затем пронумеровываются, прошнуровываются и брошюруются, что
позволяет хранить документы в полном порядке и при необходимости быстро
найти нужный документ.

Разработанный на предприятии график документооборота четко выполняется:
сроки движения документов строго соблюдаются, назначены ответственные
лица за исполнение, проверку и обработку документов. Также на
предприятии никогда не нарушается график составления и предоставления
финансовой отчетности. Первичные учетные документы составляются
непосредственно в момент совершения операций или сразу же после их
окончания. На предприятии имеется список лиц, имеющих право подписи тех
или иных документов. Все вышеперечисленное характеризует систему
бухгалтерского учета как эффективную и надежную.

Бухгалтерский учет на предприятии хорошо организован, надежен и
эффективен, так как соответствует требованиям ФЗ «О бухгалтерском
учете», требованиям ПБУ, различным Методическим указаниям, Положениям и
т.д.

Инвентаризация имущества и обязательств проводится в соответствии с
законодательством. Помимо обязательных инвентаризаций проводятся
внезапные инвентаризации кассы и материально – производственных запасов
по решению руководителя.

Доступ к бухгалтерской документации ограничен.

Подводя итог по анализу системы бухгалтерского учета на данном
предприятии, можно оценить ее как систему высокой надежности и
эффективности. То есть система организации бухгалтерского учета
предприятия ОАО «Курганхиммаш» обеспечивает:

– формирование достоверной и полной информации о хозяйственных процессах
и финансовых результатах деятельности организации, необходимой для
оперативного руководства и управления предприятием;

– контроль за наличием и движением имущества, исполнением договорных
отношений, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в
соответствии утвержденными нормами, нормативами и сметами;

– своевременное предупреждение и предотвращение негативных явлений в
хозяйственно – финансовой деятельности, выявление внутрихозяйственных
резервов.

Учетная политика предприятия была утверждена Приказом об учетной
политике ОАО «Курганхиммаш» на 2004 год №538 от 31.12.2003 г.

Учетная политика организации сформирована исходя из допущений
(принципов) предусмотренных ПБУ 1/98.

Под основными средствами понимается часть имущества со сроком полезного
использования в производстве продукции, при выполнении работ или
оказании услуг, либо для управленческих нужд организации, превышающем 12
месяцев.

Начисление амортизации по основным средствам производится линейным
способом. Объекты основных средств стоимостью не более 10 тыс. руб., а
также приобретенные книги, брошюры и т.п. издания списываются на затраты
на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в эксплуатацию.

Оценка материально – производственных запасов при отпуске их в
производство и ином выбытии производится по средней себестоимости,
исходя из среднемесячной фактической себестоимости (взвешенная оценка),
в расчет которой включаются количество и стоимость материалов на начало
месяца и все поступления за месяц. Аналогично осуществляется оценка
производственных запасов, учитываемых на забалансовых счетах, если иное
не предусмотрено заключенными договорами.

Резервы по сомнительным долгам, на гарантийный ремонт и гарантийное
обслуживание, на оплату отпусков не создаются.

Сумма налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), которые
используются при осуществлении как облагаемых налогом, так и
освобождаемых от налогообложения операции, принимаются к вычету либо
учитываются в стоимости товаров (работ, услуг) в суммах, исчисленных в
соответствии с требованиями налогового законодательства. Сумма НДС по
товарам (работам, услугам), использованным при производстве
экспортируемой продукции, определяется как произведение суммы НДС, право
на вычет которого возникло в данном отчетном периоде и доли экспортной
выручки в общем объеме выручки, рассчитанной за тот же отчетный период.

При выбытии финансовых вложений, по которым не определяется текущая
рыночная стоимость, списание их стоимости производится по первоначальной
стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

К финансовым вложениям организации относятся:

– государственные и муниципальные ценные бумаги;

– ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги,
в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя);

– вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том
числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ);

– предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в
кредитных организациях, дебиторская задолженность, приобретенная на
основании уступки права требования, и пр;

– вклады организации – товарища по договору простого товарищества.

Все ценные бумаги, хранящиеся в организации, описываются в Книге учета
ценных бумаг, обязательными реквизитами которой являются: наименование
эмитента; номинальная цена ценной бумаги; покупная стоимость; номер,
серия и др.; общее количество; дата покупки; дата продажи. Книга учета
ценных бумаг ведется с помощью вычислительной техники, результатная
информация формируется ежемесячно, брошюруется, скрепляется печатью и
подписями руководителя и главного бухгалтера, страницы номеруются.

Финансовые вложения, по которым можно определить в установленном порядке
текущую рыночную стоимость, отражаются в бухгалтерской отчетности на
конец отчетного года по текущей рыночной стоимости путем корректировки
их оценки на предыдущую отчетную дату. Указанная корректировка
производится ежеквартально. Разница между оценкой финансовых вложений по
текущей рыночной стоимости на отчетную дату и предыдущей оценкой
финансовых вложений относится на финансовые результаты в составе
операционных доходов или расходов). В случае если по объекту финансовых
вложений, ранее оцениваемому по текущей рыночной стоимости, на отчетную
дату текущая рыночная стоимость не определяется, такой объект финансовых
вложений отражается в бухгалтерской отчетности по стоимости его
последней оценки.

Финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная
стоимость, подлежат отражению в бухгалтерском учете и в бухгалтерской
отчетности на отчетную дату по первоначальной стоимости. По долговым
ценным бумагам, по которым не определяется текущая рыночная стоимость,
разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в
течение срока их обращения равномерно по мере причитающегося по ним в
соответствии с условиями выпуска дохода относится на финансовые
результаты (в составе операционных доходов или расходов).

Выбытие финансовых вложений признается в бухгалтерском учете
ОАО «Курганхиммаш» на дату единовременного прекращения действия условий
принятия их к бухгалтерскому учету. Выбытие финансовых вложений имеет
место в случаях погашения, продажи, безвозмездной передачи, передачи в
виде вклада в уставный (складочный) капитал других организаций, передачи
в счет вклада по договору простого товарищества и пр.

При выбытии актива, принятого к бухгалтерскому учету в качестве
финансовых вложений, по которому не определяется текущая рыночная
стоимость, его стоимость определяется исходя из первоначальной стоимости
каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

При выбытии активов, принятых к бухгалтерскому учету в качестве
финансовых вложений, по которым определяется текущая рыночная стоимость,
их стоимость определяется исходя из последней оценки.

2.2 Оценка системы внутреннего контроля

Система внутреннего контроля на ОАО «Курганхиммаш» хорошо налажена.
Имеется отлаженный документооборот, который приводит к своевременному
отражению финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете. Четкое
распределение обязанностей позволяет определить результативность каждого
сотрудника и контролировать выполнение возложенных на него обязанностей.
Уровень квалификации персонала заслуживает доверия. Система компьютерной
обработки данных обеспечивает полное и правильное отражение
финансово-хозяйственных операций в учете и формирование реальных,
неискаженных финансовых результатов.

Оценка системы внутреннего контроля представлена в таблице 6.

Таблица 6 – Оценка системы внутреннего контроля

Перечень вопросовРуководительОрганизационная структура объекта1.
Разработана и утверждена схема организационной структуры предприятия по
отделам с указанием управленческих связи, подчиненности отделов
(исполнителей)Да2. Разработана и утверждена схема организационной
структуры подразделения, ответственного за ведение бухгалтерского учета
с указанием управленческих связей, подчиненности исполнителейДа 3.
Имеется разработанный и утвержденный график документооборота в виде
перечня работ по созданию, проверке и обработке документов, выполненных
подразделениями и отдельными исполнителями, с указанием их взаимосвязи и
сроков выполненных работДаИтого по организационной структуре
объекта100%Учет и отчетность4. Изменялся ли состав бухгалтерии в течение
годаНет5. На предприятии все хозяйственные операции оформляются при
помощи унифицированных форм первичной учетной документации?Да6.
Разработаны ли на предприятии формы внутренней отчетности для целей
управленческого учета и внутреннего контроля?Нет7. Налажена ли
адекватная система компьютерной обработки данных?Да8. Соблюдается ли
график предоставления отчетностиДаИтого по учету и
отчетности80%Распределение обязанностей, полномочий, ответственности10.
Разделение функций (обязанностей) между работниками, выполняющими
операции на определенном участке с возможностью контроля за ведением
учета на участке в целомДа11. Имеются должностные инструкции для
работников бухгалтерских служб с распределением обязанностей,
определением ответственности и установлением пределов полномочий в
соответствии с занимаемой должностьюДа 12. Установлен круг должностных
лиц, имеющих право подписи первичных документов (на отпуск ТМЦ, на
расход денежных средств и т.д.)Да13. Назначены приказом
материально-ответственные лица. Заключены с ними договоры о полной
материальной ответственностиДаИтого по распределению обязанностей,
полномочий, ответственности80%Обеспечение условий сохранности активов,
документов14. Производятся ли на предприятии внезапные проверки активов,
учетных данных?Да15. Составляются ли акты сверки дебиторской и
кредиторской задолженности с контрагентами?Да16. Производится ли
регулярная сверка учетных данных между отделами?Да17. Производилась ли в
организации инвентаризация?Да18. Разработан ли в организации комплекс
мер по восстановлению утерянной документации?Да19. Осуществляется ли
контроль и анализ за финансовым состоянием контрагентов перед
заключением договоров?ДаИтого по обеспечению условий сохранности
активов, документов100%Внутренний контроль активов20. Утверждены и
действуют внутренние контролирующие органы:

– службы внутреннего аудита;

– разработано в соответствии с уставом и действует Положение о ревизоре
и ревизионной комиссии;

– назначена и утверждена руководителем инвентаризация комиссия;

– утверждена комиссия по приему (передаче), вводу в эксплуатацию,
списанию основных средств

Нет

Да

Да

Да21. Присутствуют ли в должностных инструкциях положения, не
позволяющие совершать функции внутреннего контроля бухгалтерскому
персоналу?Нет22. Определен ли на предприятии перечень рабочей
документации и круг лиц, ответственных за ее формирование и сроки
составления?Да23. Осуществляет ли руководство предприятия проверку
системы внутреннего контроля?ДаИтого по внутреннему контролю
активов68%Кадровая политика24. Утвержден ли на предприятии порядок
проведения аттестации персонала?Нет25. Разработана ли на предприятии
программа подготовки и повышения квалификации кадров?Да26. Имеются ли
информационные системы, ознакомлены ли работники с изменениями
нормативной базы?Да27. Соблюдается ли распределение обязанностей при
отсутствии кого-либо из бухгалтерского персонала из-за болезни, отпуска
или недобора кадров?ДаИтого по кадровой политике100%ИТОГО: положительных
ответов:

Заданных вопросов24

27

Отношение положительных ответов к общему числу вопросов составляет –
руководитель и бухгалтер – 0,89, гл. бухгалтер – 0,96.

Итак, уровень надежности средств внутреннего контроля оценивается как
высокий, т. к. более 60%.

Таблица 7 – Результаты оценки СВК

РазделОценка эффективности системы внутреннего контроля в зависимости от
набранных балловОбоснованиеОрганизационная структура объекта – 100%

СредняяЧеткий документооборот при наличии организационной структуры
субъекта приводит к своевременному отражению финансово-хозяйственных
операций в бухгалтерском учетеУчет и отчетность – 80%

ВысокаяХорошо поставленная система учета повышает эффективность работы
бухгалтерии и снижает вероятность ошибок.Разделение обязанностей,
ответственности – 80%

ВысокаяЧеткое распределение обязанностей, (с определением границ ответ
ответственности) является основой действенности СВК, позволяет
определять результативность работы, каждого сотрудника и контролировать
выполнение возложенных на него обязанностей, ограничивает возможность
злоупотреблений.Внутренний контроль активов, обеспечение их сохранности
– 68%

СредняяДанные мероприятия обеспечивают действенность и эффективность
СВК, являются дополнительным подтверждением достоверности бухгалтерских
и финансовых документовКадровая политика – 100%ВысокаяУровень
квалификации, компетенции заслуживающего доверия персонала с четко
определенными обязанностями соответствует требованиям занимаемых
должностей

Структура управления ОАО «Курганхиммаш» является линейно –
функциональной, четкой, с преобладанием черт, характерных для
централизованной организации, то есть организации, в которой руководство
высшего звена оставляет за собой большую часть полномочий, необходимых
для принятия важнейших управленческих решений. Данная структура
предполагает разделение ответственности и полномочий сотрудников,
препятствует попыткам некоторых работникам злоупотреблять своими
полномочиями, так как существует контроль свыше.

Структура управления, организационная структура и структура бухгалтерии
разработаны и утверждены руководством предприятия.

Согласно перечисленным выше разработанным структурам на предприятии
существует распределение обязанностей и полномочий между
соответствующими сотрудниками, которые несут ответственность в пределах
своей компетенции. Данные обязанности, полномочия и ответственность
закреплены в должностных инструкциях для работников предприятия
«Курганхиммаш».

На предприятии имеется приказ руководителя с указанием материально –
ответственных лиц, с которыми заключены договоры о полной материальной
ответственности, а также установлен круг должностных лиц, имеющих право
подписи первичных документов (на отпуск товарно-материальных ценностей и
т.д.).

Все вышеперечисленное характеризует контрольную среду как достаточно
эффективную. Однако бывают случаи не соответствия распределения
ответственности и полномочий между работниками по уставу и фактически.

Надлежащее функционирование системы внутреннего контроля зависит от
сотрудников, которым поручена соответствующая деятельность. Оценку
кадровой политики на предприятия можно определить как среднюю, так как
например: на предприятии не утвержден порядок проведения аттестации
кадров, не проводится в полной мере политики по стабилизации кадров, не
происходит ознакомления работников с изменениями нормативной базы,
касающейся деятельности предприятия.

Положительными же моментами являются: распределение обязанностей при
отсутствии какого-либо сотрудника из – за болезни, отпуска; наличие в
организационной структуре кадровой службы; благоприятная социальная
сфера на предприятии в целом.

Надежность средств контроля на предприятии заключается в своевременном
проведении инвентаризаций имущества и обязательств (обязательные и
внезапные инвентаризации); назначена и действует руководителем
инвентаризационная комиссия; доступ к активам и документации
производится только с разрешения соответствующего руководства.

В целом по предприятию можно сделать вывод о хорошо организованной
системе внутреннего контроля, которая обеспечивает:

– соблюдение требований законодательных и нормативных актов при
осуществлении хозяйственных и финансовых операций;

– исполнительскую дисциплину на всех уровнях управленческой структуры;

– своевременность, правильность и полноту оформления бухгалтерских
документов;

– сохранность имущества предприятия.

Получен результат 16 баллов из 20 возможных (80%) это говорит о том, что
на предприятии существует высокий уровень системы СВК.

При этом относительно слабыми местами СВК являются обеспечение
целостности активов и организационная структура. Сильные стороны –
кадровая политика, организация учета и отчетности, распределение
обязанностей.

Из выше сказанного следует, что риск системы СВК составит 20% – низкий
риск (т.е. существует маленькая вероятность того, что аудитору нельзя не
надеяться на систему СВК на предприятии).

Системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета финансовых вложений
представлена в таблице 7.

Таблица 8 – Тесты проверки состояния систем внутреннего контроля и
бухгалтерского учета финансовых вложений ОАО «Курганхиммаш»

Содержание вопросаСодержание ответаБаллыВыводы

аудитораСредства контроляОпределен ли круг лиц, ответственных за
сохранность ценных бумаг и нераспространение информации о них?Нет0Слабый
внутренний контрольСозданы ли условия, обеспечивающие сохранность
финансовых вложений и информации о них?Да5Контроль удовл.Проводятся ли
инвентаризации финансовых вложений?Нет0Слабый внутренний
контрольПроводятся ли проверки полноты и своевременности оприходования в
учете финансовых вложений?Нет0Контроль удовлетворительныйИтого по
средствам контроля30%Система учетаПроизведена ли классификация
финансовых вложений на соответствующие группы?Да

5Контроль удовлетворительныйРазработаны ли схемы отражения на счетах
финансовых вложений?Да

5Контроль удовлетворительныйОпределены ли состав и порядок формирования
первоначальной стоимости финансовых вложений по их видам?Нет0Слабый
внутренний контрольОрганизован ли эффективный аналитический учет
финансовых вложений?Нет0Слабый внутренний контрольФормируются ли резервы
под обесценение ценных бумаг?Нет0Слабый внутренний контрольСверяются
данные аналитического и синтетического учета финансовых
вложений?Нет0Слабый внутренний контрольЕсть ли на предприятии повышение
квалификации бухгалтеров в области учета финансовых вложений?Нет0Слабый
внутренний контрольИтого по системе учета40%Итого:70%

Система внутреннего контроля оценивается по сумме баллов. Оценка
высокая: 30–50 баллов, средняя: 10–30 баллов, низкая: 0–10 баллов.

Эффективность и надежность СВК финансовых вложений оценена как средняя,
так как сумма баллов по результатам тестирования составила 15 баллов.

Схема оценки системы внутреннего контроля представлена в приложении.

Оценивая систему внутреннего контроля, аудитор должен также выяснить,
каким образом организовано хранение ценных бумаг, находящихся в
собственности организации.

Ценные бумаги, принадлежащие организации, могут храниться как в ее
офисах, так и за их пределами: в депозитариях, у финансовых агентов
организации и т.п.

Если ценные бумаги хранятся в организации, аудиторам необходимо выяснить
следующее:

– место хранения ценных бумаг (сейф, хранилище и т.п.);

– перечень лиц, имеющих доступ к ценным бумагам организации;

– порядок выдачи и принятия ценных бумаг;

– утвержденный порядок проведения инвентаризаций и акты

проведенных инвентаризаций;

– другие существенные вопросы, связанные с порядком хранения и движения
ценных бумаг.

Оценив систему внутреннего контроля, аудитору необходимо спланировать
характер, масштабы и сроки проведения аудиторских процедур в отношении
финансовых вложений организации. Как правило, в отношении финансовых
вложений проводятся детальные тесты операций и сальдо счетов.

Если аудит организации проводится аудитором впервые, возникает
необходимость получения доказательств того, что:

– начальные сальдо по финансовым вложениям не содержат искажений,
которые могут существенно повлиять на финансовую отчетность текущего
периода;

– остатки по счетам учета финансовых вложений на начало текущего периода
правильно перенесены из предыдущего периода;

– учетная политика в отношении финансовых вложений применялась
последовательно от периода к периоду.

2.3 Анализ синтетического и аналитического учета финансовых вложений

Счет 58 «Финансовые вложения» предназначен для обобщения информации о
наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные
бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций,
уставные (складочные) капиталы других организаций, а также
предоставленные другим организациям займы.

К счету 58 «Финансовые вложения» могут быть открыты субсчета:

58–1 «Паи и акции»,

58–2 «Долговые ценные бумаги»,

58–3 «Предоставленные займы»,

58–4 «Вклады по договору простого товарищества» и др.

При необходимости организация может открыть на счете 58 для учета иных
видов финансовых вложений другие субсчета.

Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной
стоимости, которой признается сумма фактических затрат организации на их
приобретение. Единицей бухгалтерского учета финансовых вложений
принимается каждая единица финансовых вложений.

В случае несущественности (менее 5%) величины затрат (кроме сумм,
уплачиваемых в соответствии с договором продавцу), на приобретение таких
финансовых вложений, как ценные бумаги, по сравнению с суммой,
уплачиваемой в соответствии с договором продавцу, такие затраты
организация признает операционными расходами организации в том отчетном
периоде, в котором были приняты к бухгалтерскому учету указанные ценные
бумаги.

Финансовые вложения, по которым можно определить в установленном порядке
текущую рыночную стоимость, отражаются в бухгалтерской отчетности на
конец отчетного года по текущей рыночной стоимости путем ежеквартальной
корректировки их оценки на предыдущую отчетную дату. Разница между
оценкой финансовых вложений по текущей рыночной стоимости на отчетную
дату и предыдущей оценкой финансовых вложений относится на финансовые
результаты организации в составе операционных доходов или расходов.

Финансовые вложения для целей бухгалтерского учета и отчетности можно
классифицировать по срочности вложений и по видам.

Выбытие финансовых вложений признается в бухгалтерском учете
ОАО «Курганхиммаш» на дату единовременного прекращения действия условий
принятия их к бухгалтерскому учету. Выбытие финансовых вложений имеет
место в случаях погашения, продажи, безвозмездной передачи, передачи в
виде вклада в уставный (складочный) капитал других организаций, передачи
в счет вклада по договору простого товарищества и пр.

При выбытии актива, принятого к бухгалтерскому учету в качестве
финансовых вложений, по которому не определяется текущая рыночная
стоимость, его стоимость определяется исходя из первоначальной стоимости
каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

При выбытии активов, принятых к бухгалтерскому учету в качестве
финансовых вложений, по которым определяется текущая рыночная стоимость,
их стоимость определяется исходя из последней оценки.

При размещении векселей для получения займа денежными средствами сумма
причитающихся векселедержателю процентов или дисконта включается в
состав операционных расходов в тех периодах, к которым относятся данные
начисления.

Срок использования финансовых вложений определяет сама организация, если
это не вытекает из соответствующих документов (учредительных договоров,
сроков функционирования определенных ценных бумаг и т.п.). Как правило,
срочность инвестиций как объекта финансовых вложений определяется
целями, для которых они осуществляются. Деление вложений по срочности
необходимо организации для правильной их оценки и определения балансовой
стоимости вложений.

По видам финансовые вложения подразделяются на:

– взносы в уставные капиталы других организаций (доли, паи) и
приобретения

– акций акционерных обществ (пакеты ценных бумаг);

– инвестиции в долговые ценные бумаги;

– займы, предоставленные другим юридическим и физическим лицам;

– вклады в общее имущество по договору простого товарищества;

– иные вложения (доходные краткосрочные ценные бумаги, купленные права
требования и т.п.).

Особого внимания аудитора заслуживают сделки купли-продажи ценных бумаг.
Если покупная стоимость приобретенных организацией облигаций и иных
аналогичных ценных бумаг ниже их номинальной стоимости, го при каждом
начислении причитающегося по ним дохода производится начисление части
разницы между покупной и поминальной стоимостью. При этом делаются
записи по дебету счетов 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
на сумму причитающегося к получению по ценным бумагам дохода и 58 па
часть разницы между покупной и номинальной стоимостью и кредиту счета 91
«Прочие доходы и расходы» па общую сумму, отнесенную на счета 76 и 58.

В обоих указанных случаях:

– часть разницы между покупной и номинальной стоимостью, списываемая или
доначисляемая при каждом начислении причитающегося организации дохода по
ценным бумагам, определяется исходя из общей суммы разницы и
установленной периодичности выплаты доходов по ценным бумагам;

– при погашении (выкупе) бумаг оценка, в которой они учитываются на
счете 58, должна соответствовать номинальной стоимости.

В итоге к моменту погашения или выкупа ценных бумаг их балансовая оценка
доводится до номинальной стоимости, указанной на лицевой стороне бланка
акций, облигаций и т.п.

Довольно распространенной ошибкой в учете является неотражение в составе
доходов от финансовых вложений сумм, направленных на развитие, т.е.
увеличение стоимости компании в случае, когда общим собранием акционеров
принято решение о капитализации дивидендов. Часто их учитывают как
добавочный капитал, хотя они таковыми не являются, поскольку организация
в данном случае получает дополнительные акции, т.е. имеет своего рода
отложенный доход. Стоимость этих акций следует отражать бухгалтерской
записью по дебету счета 58 и кредиту счета 76.

Соответствие показателей бухгалтерской отчетности данным аналитического
и синтетического учета проверяется путем сопоставления статей баланса
«Долгосрочные финансовые вложения» и «Краткосрочные финансовые вложения»
с величиной сальдо по счетам 58 и 59 «Резервы под обесценение финансовых
вложений» главной книги. При этом по долгосрочным вложениям:

– на основе данных аналитического учета определяют сумму дебетового
сальдо счета 58 на конец отчетного периода по ценным бумагам и займам,
признанным долгосрочными;

– вычитают кредитовое сальдо счета 59 на конец отчетного периода но
данным аналитического учета операций с ценным бумагами, признанными
долгосрочными;

– прибавляют дебетовое сальдо счета 55–3 «Депозитные счета» по данным
аналитического учета депозитных вкладов на срок более года.

Аналогичный расчет делается и при проверке соответствия показателей
бухгалтерского баланса по статье «Краткосрочные финансовые вложения».

Система состоит из Журнала и Книги (Ведомости) учета ценных бумаг.

Журнал ежедневного учета ценных бумаг представляет собой ведомость
ежедневного учета. Все операции, в результате которых происходит
движение ценных бумаг компании или клиентов, отражаются на
корреспондирующих счетах по принципу двойной записи и отражают все
движения ценных бумаг, произошедшие в течение данного операционного дня.
Все операции заносятся в журнал на день их совершения, т.е. не позднее
конца рабочего дня, когда операция была совершена.

Книга (Ведомость) учета ценных бумаг составляется на конец операционного
дня на основе информации Журнала ежедневного учета ценных бумаг. Книга
организована по порядку номеров счетов и отражает остатки по всем счетам
системы учета движения ценных бумаг. Книга также служит инструментом для
выявления ошибок и расхождений, допущенных во внутреннем учете.

При необходимости компания может объединить Журнал ежедневного учета и
Книгу учета ценных бумаг в одну учетную ведомость при условии сохранения
минимального необходимого предусмотренного настоящими Стандартами
состава информации, отражаемой в этих журналах.

Журнал ежедневного учета ценных бумаг ведется отдельно по каждой ценной
бумаге. В Журнале отражаются только счета, задействованные в течение
дня.

Журнал ежедневного учета ценных бумаг содержит следующую информацию:

– номер счета;

– наименование счета;

– описание операции;

– номер контракта;

– начальное сальдо;

– дебет;

– кредит;

– конечное сальдо.

В данное поле вносится полное или сокращенное название операции по
данному счету, например:

покупка, продажа – запись производится по счетам клиентов, контрагентов
и счетам ценных бумаг компании;

поставка – запись производится по счетам клиентов и контрагентов при
получении выписки из реестра о перерегистрации ценных бумаг или при
поставке сертификатов ценных бумаг;

получение – запись производится по счетам клиентов и контрагентов при
получении выписки из реестра о перерегистрации ценных бумаг или при
получении сертификатов ценных бумаг.

– номер договора.

Указывается при необходимости для счетов клиентов и контрагентов.

– запись по дебету счета,

– запись по кредиту счета

Отражает количество ценных бумаг, зачисляемых или списываемых с данного
счета.

Кроме вышеперечисленных данных в Журнал может быть включена
дополнительная информация, необходимая компании.

Книга учета ценных бумаг составляется на основе информации из Журнала
учета ценных бумаг и организована в форме баланса. Книга отражает
остатки по всем счетам Системы учета ценных бумаг.

Книга учета ценных бумаг организована по порядку номеров счетов Системы
учета ценных бумаг. Для каждого типа ценных бумаг ведется отдельная
Книга.

В Книге учета ценных бумаг содержится следующая информация:

– номер счета;

– название счета;

– дата последней операции

Отражает дату последней операции с ценными бумагами по данному счету:

– сальдо по дебету;

– сальдо по кредиту.

Отражает суммарный оборот по дебету или кредиту данного счета
соответственно.

Кроме этого, при необходимости в Книгу может быть включена
дополнительная информация.

Для контроля за правильностью учета в организации целесообразно
ежеквартально проводить сверку наличия ценных бумаг с записями Книги
учета ценных бумаг.

Сверка проводится следующим образом:

– в отношении ценных бумаг, выпущенных в обращение в бумажной форме и
зарегистрированных на имя клиента и находящихся у брокерской или дилера
на хранении или зарегистрированных на имя брокерской или дилера как
номинального держателя, проверяется наличие и количество ценных бумаг;

– в отношении ценных бумаг в бездокументарной форме, зарегистрированных
на имя брокерской или инвестиционной компаний как номинального держателя
и находящихся в реестре, производится сверка данные реестра с записями
Книги учета ценных бумаг компании на основе подтверждения от
регистратора в письменной форме о количестве и держателе ценных бумаг;

– в отношении ценных бумаг, находящихся на хранении в депозитарии,
производится сверка данных депозитария о количестве и владельце ценных
бумаг с записями компании. Периодичность предоставления депозитарием
выписок по счету депо может быть установлена договором о депозитарном
обслуживании;

– проверяется количество ценных бумаг, в отношении которых
перерегистрация права собственности еще не завершена или ценных бумаг,
находящихся под залогом;

– производится запись в книгах обо всех выявленных расхождениях и
ошибках. Запись также должна включать наименование ценной бумаги, дату
проведения проверки и подпись лица, внесшего исправление.

Сверка проводится либо один раз в квартал для всех ценных бумаг
одновременно в установленный компанией день (периодический метод), либо
в рамках временного цикла (метод циклического подсчета), когда для
каждой позиции ценных бумаг (группы позиций) устанавливается день
сверки. При использовании метода циклического подсчета, также как и при
использовании периодического метода, все позиции ценных бумаг должны
быть сверены в течение квартала.

В целях обеспечения достоверности информации, сверка производится под
наблюдением уполномоченного лица, в чьи обязанности не входит ведение
учета операций с ценными бумагами или работа с документами на
перерегистрацию права собственности на ценные бумаги.

3. Разработка мероприятий по совершенствованию учета, анализа и аудита
финансовых вложений

3.1 Разработка методики аудита финансовых вложений

Для проведения аудита финансовых вложений необходимо определить
существенность и аудиторский риск.

Производится на основании 5 основных показателей баланса и отчета и
прибылях и убытках.

Расчеты приемлемого уровня существенности представлены в таблице 9.

Таблица 9 – Определение уровня существенности

Наименование показателяЗначение показателя бухгалтерской отчетности за
2007 год, тыс. р.Доля, %Значение, применяемое для нахождения уровня
существенности, тыс. р.Балансовая прибыль44943628989Внеоборотные
активы31224726245Оборотные активы679675213594Финансовые
вложения11700022340Уставный капитал11066822214

Средняя арифметическая значений существенности

picscalex1000100090000037401000003001c0000000000050000000902000000000500
0000020101000000050000000102ffffff00050000002e0118000000050000000b020000
0000050000000c02e00340201200000026060f001a00ffffffff000010000000c0ffffff
b8ffffff00200000980300000b00000026060f000c004d617468547970650000c0000800
0000fa0200001000000000000000040000002d0100000500000014020002f80505000000
13020002501b1c000000fb0280fe0000000000009001000000000402001054696d657320
4e657720526f6d616e0040adf37749adf3772040f577940f66d8040000002d0101000900
0000320a6002f41c040000003636373708000000320a8c03471001000000353609000000
320a6e014218040000003232313409000000320a6e01d41304000000323334300a000000
320a6e01a60e0500000031333539340009000000320a6e01680a04000000363234350900
0000320a6e010006040000003839383908000000320a60020c04010000002e391c000000
fb0280fe0000000000009001000000020002001053796d626f6c000077170ad6a0f11200
40adf37749adf3772040f577940f66d8040000002d01020004000000f001010008000000
320a6002c21b010000003d3908000000320a6e011c17010000002b3908000000320a6e01
ae12010000002b3908000000320a6e01aa0d010000002b3908000000320a6e0148090100
00002b3908000000320a6002ba04010000003d391c000000fb0280fe0000000000009001
010000cc0402001054696d6573204e657720526f6d616e0040adf37749adf3772040f577
940f66d8040000002d01010004000000f00102000a000000320a60022e0005000000d1f0
e5e4ed000a00000026060f000a00ffffffff0100000000001c000000fb02100007000000
0000bc02000000cc0102022253797374656d00d8940f66d800000a0021008a0100000000
02000000bcf31200040000002d01020004000000f0010100030000000000,

Проведем проверку отклонений наибольшего и наименьшего показателей от
среднего.

Наибольшего – (13594 – 6677) / 6677 * 100% = 104%,

Наименьшего = (6677 – 2214) / 6677 * 100% = 67%.

Принимаем решение не брать эти показатели в расчет (исключить).

Тогда новая средняя
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,

Округляем это значение до 5900 тыс. р.

Удельный вес статьи «Финансовые вложения» составляет 0,012%

Значение уровня существенности при аудите финансовых вложений составляет
5900*0,012% = 71 тыс. р.

Риск аудитора (аудиторский риск) означает вероятность того, что
бухгалтерская отчетность экономического субъекта может содержать не
выявленные существенные ошибки и (или) искажения после подтверждения ее
достоверности, или признать, что она содержит существенные искажения,
когда на самом деле таких искажений в бухгалтерской отчетности нет.

Ранее было определено, что неотъемлемый риск является высоким исходя из
специфики отрасли (по субъективной оценке неотъемлемый риск 55%), а риск
средств внутреннего контроля по итогам тестирования признан низким
(20%).

Аудиторский риск – 4%, это обусловлено тем, что аудиторская кампания (в
том числе и аудитор имеет опыт работы в данной сфере, а также им
проводилась аналогичная аудиторская проверка на других предприятиях.

Неотъемлемый риск оценивается как высокий (дифференцируется от 50 до
100%). По данному предприятию закладывается неотъемлемый риск в размере
55%.

Риск средств контроля 20%. Показатель определен исходя из того, что
уровень системы внутреннего контроля оценен как высокий (80%),
следовательно, уровень риска можно заложить равным 20%.

Аудиторский риск рассчитывается по формуле (6):

Ар=Вр*Кр*Нр, (6)

где Вр – неотъемлемый риск,

Кр – риск средств контроля,

Нр – риск необнаружения.

Тогда определяем изменяемый аудитором за счет объема процедур риск
необнаружения.

Нр=Ар/(Вр*Кр),

Нр =0,04/(0,2*0,55)=36%

Для определении степени уровня риска необнаружения, рассмотрим таблицу
10.

Таблица 10 – Зависимости между компонентами аудиторского риска

Аудиторская оценка риска средств контроляВысокаяСредняяНизкаяАудиторская
оценка неотъемлемого рискаВысокаяСамая низкаяБолее
низкаяСредняяСредняяБолее низкаяСредняяБолее высокаяНизкаяСредняяБолее
высокаяСамая высокая

Исходя из рассмотренных данных, риск необнаружения, равный 36%,
указывает на средний уровень риска, следовательно нет необходимости
получить большое количество свидетельств.

Для качественного выполнения проверки в установленные сроки аудиторской
организации необходимо составить продуманный план предстоящих работ.

Планирование аудита осуществляется в целях:

– установления объема проверяёмой информации, время проведения проверки,
а также величину и состав группы аудиторов, привлекаемых для проверки;

– определения перечня аудиторских процедур и методику их применения;

– определения состава информации, которую клиент должен предоставить для
установления возможности использования выборочных методов контроля.

Аудиторская организация и индивидуальный аудитор должны получить
надлежащие доказательства с целью формулирования обоснованных выводов,
на которых основывается мнение аудитора о правильности ведения
бухгалтерского учета и достоверности финансовой (бухгалтерской)
отчетности.

Собирая аудиторские доказательства, аудитор может применить одну или
несколько процедур вне зависимости от того, проверяется одна или группа
хозяйственных операций. При проверке данного участка аудитор в
соответствии с федеральным правилом (стандартом) аудита «Аудиторские
доказательства» применяет такие процедуры получения аудиторских
доказательств, как:

– пересчет;

– инспектирование;

– подтверждение;

– аналитические процедуры.

Аудит организации первичного учета строится по следующей схеме:

1) определяется степень воздействия на организацию первичного учета
различных внутренних и внешних факторов (среди внешних – требования
законодательства, принадлежность организации, специфика отрасли, размеры
предприятия, местоположение, используемые ресурсы; внутренние факторы –
организационная структура, философия управления и стиль работы
руководителей, методы распределения полномочий и ответственности,
информационное и кадровое обеспечение, техническая оснащенность).

2) оцениваются величины неотъемлемого риска системы первичного учета на
данном участке по результатам проведения аналитических процедур.

3) определяются примерные объемы первичной учетной документации,
представляемой к проверке, по данному разделу учета.

План и программа аудита финансовых вложений представлены в таблице 11 и
12.

Таблица 11 – План аудита финансовых вложений

Проверяемая организация: ОАО «Курганхиммаш»

Период аудита: 2008 год

Количество человеко-часов: 100

Руководитель аудиторской группы : Аникин Д.С.

Состав аудиторской группы: Сидоров Д.С., Петров В.А.

Планируемый аудиторский риск: 4%

Планируемый уровень существенности: 71 тыс. р.

п/пНаправление проверкиПериод проведенияИсполнительНормативная база
проверки1Аудит паев и
акций01.06.09–03.06.09Аникин Д.С. Петров В.А.Федеральный закон о
«Бухгалтерском учете», Положение по бухгалтерскому учету 19/02,
Федеральный закон об «Акционерных обществах», Гражданский кодекс РФ,
Налоговый кодекс РФ, Положение по бухгалтерскому учету 1/20082Аудит
долговых ценных бумаг03.06.09–06.06.09Сидоров Д.С. Петров В.А.3Аудит
предоставленных займов06.06.09–08.06.09Сидоров Д.С. Аникин Д.С.4Аудит
вкладов по договору простого
товарищества08.06.09–09.06.09Аникин Д.С. Петров В.А.Таблица 12 –
Программа аудита учета финансовых вложений

Проверяемая организация: ОАО «Курганхиммаш»

Период аудита: 2008

Количество человеко-часов: 100

Руководитель аудиторской группы: Аникин Д.С.

Состав аудиторской группы: Сидоров Д.С., Петров В.А.

Планируемый аудиторский риск: 4%

Планируемый уровень существенности: 71 тыс. руб.

п/пАудиторские процедурыПериод проведенияИсполнительИнформационная база
проверки1Аудит паев и акций01.06.09–03.06.09Аникин Д.С.

Петров В.А.1.1Проверка правильности отражения паев и акций в
соответствии со сроками осуществления
вложений01.06.09–02.06.09Аникин Д.С.-договор о совместной
деятельности1.2Проверка формы осуществления финансовых вложений в паи и
акции01.06.09–02.06.09Петров В.А.-договор о совместной
деятельности1.3Проверка правильности отражения информации о паях и
акциях в первичных учетных
документах02.06.09–03.06.09Петров В.А.-первичные документы1.4Проверка
правильности отражения в отчетности паев и
акций02.06.09–03.06.09Аникин Д.С.-формы отчетности2Аудит долговых ценных
бумаг03.06.09–06.06.09Сидоров Д.С.

Петров В.А.2.1Проверка правильности отражения информации о долговых
ценных бумагах в первичных учетных
документах03.06.09–04.06.09Петров В.А.-первичные документы2.2Проверка
правильности отражения в отчетности долговых ценных
бумаг04.06.09–05.06.09Сидоров Д.С.-фин. отчет.2.3Проверка правильности
отражения в регистрах бухгалтерского учета долговых ценных
бумаг04.06.09–05.06.09Сидоров Д.С.-книга учета ценных бумаг2.4Проверка
правильности отражения долговых ценных бумаг в соответствии со сроками
осуществления вложений

05.06.09–06.06.09Петров В.А.-договор2.5Проверка формы осуществления
финансовых вложений в долговые ценные
бумаги05.06.09–06.06.09Петров В.А.-договор

3Аудит предоставленных займов06.06.09–08.06.09Сидоров Д.С.

Аникин Д.С.3.1Проверка формы осуществления выдачи
займов06.06.09–07.06.09Сидоров Д.С.

Аникин Д.С.-договор займа

– выписки банка

– расходные кассовые ордера

– накладные3.2Проверка правильности отражения оценки стоимости займов,
выданных в денежной форме06.06.09–07.06.09Аникин Д.С.-методики оценки

– договор займа3.3Проверка формы осуществления получения
доходов06.06.09–07.06.09Сидоров Д.С.-договор займа

3.4Проверка правильности отражения в отчетности финансовых вложений в
займы07.06.09–08.06.09Аникин Д.С.-формы отчетности4Аудит вкладов по
договору простого товарищества08.06.09–09.06.09Аникин Д.С.

Петров В.А.4.1Проверка того в какие организации производились вклады по
договору простого товарищества08.06.09–09.06.09Петров В.А.-учредит. док
организации

– – выписки из протоколов4.2Проверка правильности отражения дохода от
операций по договору простого
товарищества08.06.09–09.06.09Аникин Д.С.-выписки из
протоколов4.3Проверка правильности отражения в отчетности вкладов по
договору простого товарищества08.06.09–09.06.09Петров В.А.-формы
отчетности

Выводы и расчеты аудитора по аудиторской программе были оформлены
рабочими документами и представлены в приложении И.

3.2 Разработка модели управления финансовыми вложениями

Обращение ценных бумаг позволяет непрерывно осуществлять
перераспределение капитала более эффективным владельцам и
распределителям.

Вексельное обращение ускоряет и совершенствует расчеты, снижает дефицит
платежных средств.

Банки, привлекая свободные денежные средства населения и юридических
лиц, являются активными участниками рынка ценных бумаг. Однако сейчас
появились финансовые векселя банков. Финансовые фирмы теперь активно
привлекают средства вкладчиков, и часть из них для придания этой
операции большего веса оформляют свою задолженность также векселями.
Прибегают к выпуску векселей и муниципальные власти для финансирования
дефицита бюджета или привлечения средств под свои программы. Таким
образом, можно констатировать, что при отсутствии четкой регламентации
использования векселей и фактическом отсутствии госрегулирования их
обращения вексель применяется в качестве заменителей других фондовых
инструментов (облигаций, сертификатов).

Наибольшее распространение в России получают банковские векселя. Они
эмитируются обычно для двух целей – для получения инвесторами дохода от
их покупки и для выполнения расчетных функций между предприятиями.
Некоторые векселя сочетают в себе обе эти функции.

Согласно Инструкции Центрального банка РФ «О порядке выдачи (выпуска) и
учета коммерческими банками собственных векселей», банки могут выпускать
финансовые векселя, т.е. в основе которых не лежат товарные сделки,
выступая при этом либо в качестве векселедателя простого векселя, либо
акцептанта переводного, либо одновременно и векселедателя, и акцептанта
одного и того же переводного векселя. Банк выдает вексель его первому
приобретателю против уплаты последним всей вексельной суммы или
вексельной суммы за минусом дисконта.

Срок оплаты по банковским векселям не может превышать 12 месяцев со дня
возникновения обязательства банка. При этом, если купить вексель можно
как за наличные, так и безналичным путем, то Инструкция устанавливает,
что погашение его происходит только безналичным путем. Ежеквартально
банк должен предоставлять в территориальные управления Центрального
банка РФ по месту нахождения корреспондентского счета информацию о
выпущенных векселях, а также об участии банка в серийных или регулярных
выпусках векселей эмитентов – небанковских учреждений, в которых он
выступает гарантом (либо в виде аваля, либо вексельного посредничества).

Банки выпускают рублевые, валютные векселя и смешанные рублево-валютные
векселя. Некоторые банки для увеличения ликвидности своих векселей и
расширения территории их распространения образуют объединения. Векселя
выпускаются каждые две недели сериями, срок обращения которых составляет
16 недель. Синдикат устанавливает для различных серий различную
доходность в зависимости от коньюктуры денежного рынка. Устойчивый спрос
на данный финансовый инструмент обеспечивается его высокой надежностью,
достаточно высокой доходностью, а также тем, что, например, эти векселя
принимаются в качестве залога расчетными палатами на фьючерсных торгах и
досрочно учитываются другими банками.

Банк выпускает два типа векселей – со сроком платежа «в пять дней по
предъявлении» и на конкретную дату. Схема погашения задолженности
предприятий выглядит следующим образом. Предприятие покупает вексель и
расплачивается им по своим долгам с другим предприятием с помощью
передаточной надписи, второе предприятие аналогичным образом
расплачивается со следующим и т.д., пока какое-либо из них не захочет
обратить вексель в деньги, предъявив его к оплате в банк. Первичному
покупателю векселя это выгодно, т. к. он может его приобрести с
дисконтом или получить вексельный кредит.

Простой вексель Сбербанка России – ценная бумага, содержащая письменное
безусловное долговое абстрактное денежное обязательство, выданная
Сбербанком России (векселедателем) другой стороне (векселедержателю). В
тексте векселя не допускаются никакие ссылки на основании его выдачи.
Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

Сбербанк России выдает следующие виды простых векселей:

1) простой процентный вексель Сбербанка России с номиналом в рублях
(далее – процентный вексель);

2) простой дисконтный вексель Сбербанка России с номиналом в рублях
(далее – дисконтный вексель);

3) простой процентный вексель Сбербанка России с номиналом в иностранной
валюте (далее – процентный валютный вексель);

4) простой дисконтный вексель Сбербанка России с номиналом в иностранной
валюте (далее – дисконтный валютный вексель).

Простой процентный вексель Сбербанка России – вексель, в тексте которого
указывается условие начисления на вексельную сумму (номинал) процентов.
Простой дисконтный вексель Сбербанка России – вексель, в тексте которого
не указывается условие начисления на вексельную сумму (номинал)
процентов.

По векселю, выданному сроком платежа «по предъявлении, но не ранее и не
позднее» может быть указана предельная процентная ставка, при этом Банк
не может:

– указывать на векселе процентную ставку, превышающую предельную
процентную ставку;

– выдавать процентный вексель на срок, меньший или превышающий срок, на
который установлена соответствующая предельная процентная ставка.

Период срока платежа (количество дней с даты, ранее и позднее которой
вексель не оплачивается) составляет три календарных дня. Комитет по
ставкам может изменить период срока платежа (количество дней с даты,
ранее и позднее которой вексель не оплачивается).

При осуществлении взаиморасчетов в срок, Банки совершают следующие
действия:

1) банк, оплативший вексель, в день оплаты векселя составляет
документальное сообщение по форме Приложения №10.1, заверяет его у
руководства Банка и передает оператору ИС «Вексель» для отправки в Банк,
выдавший вексель;

2) уполномоченный работник Банка, выдавшего вексель, распечатывает
данное сообщение и справку по векселю с реквизитами оплаты, полученную
из ЦБД ИС «Вексель», заверяет своей подписью и передает документы на
подпись руководству Банка. После подписания сообщения руководством
Банка, сообщение (Приложения №10.2) передается в бухгалтерию и оператору
ИС «Вексель» для отправки в Банк, оплативший вексель;

3) бухгалтерия Банка, выдавшего вексель, на основании полученного и
подписанного руководством Банка сообщения и справки по векселю из ЦБД ИС
«Вексель», производит списание данного векселя;

4) при наступлении срока платежа Банки производят взаиморасчет по
оплаченному векселю на основании документального сообщения;

5) документальные сообщения, направляются по электронной почте ИС
«Вексель».

По рейтингу агенства РИА «РосБизнесКолсалтинг», восьмой опрос среди
основных участников вексельного рынка Москвы и др. городов России
показал, что наиболее ликвидными банковскими векселями признаны:

1. Сбербанк – 400 баллов;

2. ОНЭКСИМ Банк – 205 баллов;

3. Инкомбанк – 45 баллов;

4. МЕНАТЕП – 36 баллов;

5. Автобанк – 34 баллов;

6. Газпромбанк – 28 баллов;

7. СБС-АГРО – 11 баллов.

По оценке доходности вексельных операций рейтинг РИА
«РосБизнесКолсалтинг» выглядит следующим образом:

1. Газпром – 141 баллов;

2. Севсталь – 55 баллов;

3. Сбербанк – 54 баллов;

4. ОНЭКСИМ Банк – 33 баллов;

5. ЛУКойл – 18 баллов;

6. Инкомбанк – 12 баллов;

7. Норильский никель – 12 баллов.

Таким образом, по отношению показателей ликвидности и доходности первое
место занимают векселя Сбербанка России. В то же время в ситуации
кризиса платежной системы России вексель Сбербанка остается
универсальным платежным средством. При этом на вексель в зависимости от
срока и суммы начисляется доход до 50% годовых.

Доходность (годовую процентную ставку) по процентному векселю,
реализованному по цене ниже номинала, в целях налогообложения прибыли
можно определить по формуле (6):

Di = [(N – S) + N х I пр х T обр: 365 (366) дн.)]: S х 365 (366) дн.: T
обр х 100%, (6)

где D – годовая процентная ставка по векселю (доходность векселя);

N – номинал векселя;

S – стоимость приобретения (цена покупки) векселя;

I пр – процентная ставка по процентному векселю в b1, b3, b3 банке;

T обр – период обращения векселя (количество дней от даты приобретения
до даты погашения векселя).

Для векселя со сроком погашения «по предъявлении, но не ранее» срок
предъявления к оплате (один год) начинает течь с даты «не ранее».
Поэтому Т обр в целях налогообложения при методе начисления для такого
векселя равен 365 (366) дням плюс количество дней с даты составления
векселя по дату «не ранее».

Пусть, на сумму по векселю начисляются проценты исходя из ставки 10%
годовых.

Блок-схема экономико-математической модели по формуле (6) представлена
на рис. 6.

D1i = [(118100–100000)+118100*10%*724/365)]/100000*365/724*100% = 10,47%

Представим доходность в виде таблицы 13 (приложение).

Таким образом в результате применения данной модели наибольшую
доходность приносит вексель организации ЗАО «Базис» номинальной
стоимостью 50000 руб. Следовательно, у этой организации выгоднее всего
приобретать вексель.

3.3 Разработка мероприятий по совершенствованию синтетического и
аналитического учета финансовых вложений

Бухгалтерский учет на предприятии ОАО «Курганхиммаш» автоматизирован с
использованием «1С». В настоящее время итоговые записи оборотов по
синтетическим счетам сверяют с данными других регистров, а затем обороты
переносят в Главную книгу. Специализированные компьютерные бухгалтерские
программы настроены на автоматическую сверку данных всех создаваемых
операций и выявление ошибочных результатов.

На основе проведения аудиторской проверки можно сделать вывод по
управлению финансовыми вложениями а так же предложить разработать
документооборот финансовых вложений организации.

Документооборот – это создание первичных учетных документов или
получение их от других организаций, их принятие к учету, обработка,
передача в архив. Движение первичных документов в бухгалтерском учете
регламентируется графиком документооборота.

График документооборота – это график или схема, которые описывают
движение первичных документов на предприятии от момента их создания до
момента передачи на хранение.

Унифицированной формы графика документооборота нет. Каждое предприятие
составляет график самостоятельно, исходя из особенностей деятельности.

Разрабатывает график документооборота главный бухгалтер, а утверждает
руководитель предприятия.

График должен устанавливать рациональный документооборот, т.е.
предусматривать оптимальное число подразделений и исполнителей для
прохождения каждого первичного документа, определять минимальный срок
его нахождения в подразделении.

Правильное составление графика документооборота и его соблюдение
способствуют оптимальному распределению должностных обязанностей между
работниками, укреплению контрольной функции бухгалтерского учета и
обеспечивают своевременность составления отчетности.

Ответственность за соблюдение графика документооборота, а также за
своевременную и качественную разработку документов, своевременную
передачу их для отражения в бухгалтерском учете и отчетности, за
достоверность содержащихся в документах данных несут лица, создавшие и
подписавшие эти документы.

Контроль за соблюдением исполнителями графика документооборота в
организации осуществляет главный бухгалтер. Целесообразно вручить
каждому работнику выписку из графика документооборота, в которой
перечислены документы, относящиеся к сфере его деятельности.

Для каждого документа в бухгалтерском учете существует свой путь
движения, т.е. свой документооборот. Однако для всех документов
существуют пять основных этапов:

1) составление документа в момент совершения хозяйственной операции, а
если это не представляется возможным – непосредственно после ее
окончания в соответствии с требованиями, предъявляемыми к его
оформлению;

2) передача документа в бухгалтерию, где контролируются своевременность
и полнота сдачи его для учетной обработки;

3) проверка принятых документов бухгалтером по форме (проверяются
полнота и правильность оформления, заполнение обязательных реквизитов),
по содержанию (законность документированных операций, логическая увязка
отдельных показателей) и арифметическая проверка;

4) обработка документа в бухгалтерии, которая осуществляется в три
этапа:

• таксировка (расценка) – предусматривает перевод натуральных и трудовых
измерителей в обобщающий денежный измеритель. Например, передан табель
рабочего времени, на основании которого рассчитывается заработная плата
работников;

• группировка – подбор документов, однородных по экономическому
содержанию. Например, приход и расход товарно-материальных ценностей;

• контировка – указание в первичном документе корреспонденции счетов по
конкретной хозяйственной операции, вытекающей из содержания документа;

5) сдача документов в архив на хранение после составления по ним учетных
регистров.

Правила ведения бухгалтерского учета предусматривают срок хранения
первичных документов в течение пяти лет. Архивным законодательством
установлены различные сроки хранения типовых управленческих документов
(перечень утвержден Росархивом 6 декабря 2000 г.). Например, лицевые
счета работников перечень обязывает хранить 75 лет. Срок хранения
документа исчисляется с 1 января года, следующего за годом, когда
документ был оформлен.

В соответствии с п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная
политика организации» (ПБУ 1/98) (утв. Приказом Минфина России от 9
декабря 1998 г. №60н) в составе учетной политики организации
утверждаются в том числе и правила документооборота и технология
обработки учетной информации. В различных документах, в том числе и в
Положении по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в
Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г.
№34н), неоднократно упоминаются график документооборота и необходимость
его соблюдения. Однако как составляется такой график, какие требования
предъявляются к его оформлению, в данных документах не разъяснено.

В Положении о документах и документообороте в бухгалтерском учете,
утвержденном Минфином СССР 29 июля 1983 г. №105 по согласованию с ЦСУ
СССР, изложен порядок организации документооборота, в соответствии с
которым движение первичных документов в бухгалтерском учете (создание
или получение от других предприятий, учреждений, принятие к учету,
обработка, передача в архив – документооборот) регламентируется
графиком.

Работу по составлению графика документооборота организует главный
бухгалтер. График документооборота утверждается приказом руководителя
предприятия, учреждения.

График должен устанавливать на предприятии, в учреждении рациональный
документооборот, т.е. предусматривать оптимальное число подразделений и
исполнителей для прохождения каждым первичным документом, определять
минимальный срок его нахождения в подразделении.

График документооборота должен способствовать улучшению всей учетной
работы на предприятии, в учреждении, усилению контрольных функций
бухгалтерского учета, повышению уровня автоматизации учетных работ.

График документооборота может быть оформлен в виде схемы или перечня
работ по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых каждым
подразделением предприятия, учреждения, а также всеми исполнителями с
указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ.

Работники предприятия, учреждения (начальники цехов, мастера,
табельщики, работники планово – экономического, финансового отделов,
отделов труда и заработной платы, снабжения, кладовщики, подотчетные
лица, работники бухгалтерии и др.) создают и представляют документы,
относящиеся к сфере их деятельности, по графику документооборота. Для
этого каждому исполнителю вручается выписка из графика. В выписке
перечисляются документы, относящиеся к сфере деятельности исполнителя,
сроки их представления и подразделения предприятия, учреждения, в
которые представляются указанные документы.

Ответственность за соблюдение графика документооборота, а также
ответственность за своевременное и доброкачественное создание
документов, своевременную передачу их для отражения в бухгалтерском
учете и отчетности, за достоверность содержащихся в документах данных
несут лица, создавшие и подписавшие эти документы.

Контроль за соблюдением исполнителями графика документооборота по
предприятию, учреждению осуществляет главный бухгалтер.

Первичные документы, учетные регистры, бухгалтерские отчеты и балансы
подлежат обязательной передаче в архив.

Первичные документы, учетные регистры, бухгалтерские отчеты и балансы до
передачи их в архив предприятия, учреждения должны храниться в
бухгалтерии в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под
ответственность лиц, уполномоченных главным бухгалтером.

Бланки строгой отчетности должны храниться в сейфах, металлических
шкафах или специальных помещениях, позволяющих обеспечить их
сохранность.

Обработанные вручную первичные документы текущего месяца, относящиеся к
определенному учетному регистру, комплектуются в хронологическом порядке
и переплетены.

Отдельные виды документов (наряды на работу, сменные рапорты) могут
храниться не переплетенными, но подшитыми в папках во избежание их утери
или злоупотреблений.

В соответствии со ст. 17 Федерального закона от 21 ноября 1996 г.
№129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 23 июля 1998 г.)
организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры
бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков,
устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного
архивного дела, но не менее пяти лет.

Рабочий план счетов бухгалтерского учета, другие документы учетной
политики, процедуры кодирования, программы машинной обработки данных (с
указанием сроков их использования) должны храниться организацией не
менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления
бухгалтерской отчетности в последний раз.

Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров
бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель
организации.

Сохранность первичных документов, учетных регистров, бухгалтерских
отчетов и балансов, оформление и передачу их в архив обеспечивает
главный бухгалтер предприятия, учреждения.

Выдача первичных документов, учетных регистров, бухгалтерских отчетов и
балансов из бухгалтерии и из архива предприятия, учреждения работникам
других структурных подразделений предприятия, учреждения, как правило,
не допускается, а в отдельных случаях может производиться только по
распоряжению главного бухгалтера.

В случае пропажи или гибели первичных документов руководитель
предприятия, учреждения назначает приказом комиссию по расследованию
причин пропажи, гибели.

В необходимых случаях для участия в работе комиссии приглашаются
представители следственных органов, охраны и государственного пожарного
надзора.

Результаты работы комиссии оформляются актом, который утверждается
руководителем предприятия, учреждения. Копия акта направляется
вышестоящей организации.

Пример графика документооборота организации представлена в приложении.

3.4 Оценка проекта

Для оценки эффективности управления используется метод динамических
нормативов эффективности.

Сущность оценки эффективности производства по динамическим нормативам
заключается в следующем. Известно, что повышение эффективности
производства состоит в том, чтобы результаты производства росли быстрее,
чем затраты на него. Иными словами, эффективность производства растет,
если темпы роста показателей результатов опережают темпы роста
показателей затрат и ресурсов производства.

Упорядочение первичных показателей результатов, затрат и ресурсов по
приоритетам темпов роста представляет собой систему динамических
нормативов эффективности. Набор показателей, с помощью которых задаются
эти нормативы, носит название нормативной системы показателей.

Показатели, включаемые в нормативную систему показателей, и характер их
упорядочения зависят от специфики хозяйственной деятельности. При этом
необходимо установить рациональные соотношения темпов роста, то есть
установить нормативные ранги.

Для определения нормативных темпов роста используются показатели,
рассчитанные на основании сравнения задания и базового уровня значения
показателя, достигнутого к началу прогнозируемого периода. На основании
этих показателей определяется уровень эффективности производства,
заложенный прогноз. Эффективность управления определяется не по приросту
частных показателей, а по изменению этого прироста от периода к периоду.
Наиболее эффективное управление достигается когда темпы роста
показателей результатов опережают темпы роста показателей затрат и
ресурсов. Оценка управления отражает тенденцию изменения показателей.
Управление эффективно, если в каждом периоде удается не только сохранить
достигнутые положительные тенденции в развитии предприятия, но и
исправить негативную тенденцию изменения другой части показателей.

Уровни эффективности производства и управления определяются по формулам
коэффициентов ранговой корреляции Кэнделла, Спирмена и по
результирующему коэффициенту.

Коэффициент ранговой корреляции Кэнделла (7):
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, (7)

где: Кэ – коэффициент ранговой корреляции Кэнделла;

mi – число нарушенных нормативных отношений темпов роста i-тых
показателей;

n – число показателей в нормативной системе.

Коэффициент ранговой корреляции Спирмена (8):
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, (8)

где: Кк – коэффициент ранговой корреляции Спирмена;

yi – разность рангов i-го показателя в фактическом и нормативном
упорядочении темпов роста.

Результирующий коэффициент рассчитывается по формуле(9):

Кр = [(1 + Кэ) + (1 + Кк)]: 4 (9)

Значения Кэ и Кк изменяются от -1 до +1. Оценка «+1» соответствует
деятельности с наивысшей эффективностью, при «-1» происходит ухудшение
абсолютно всех показателей. Нулевую оценку эффективности получает
деятельность предприятия, приведшая к улучшению (ухудшению) половины
показателей.

Значения Кр изменяются от 0 до 1. Значение Кр = 0,5 соответствует
середине шкалы оценок Кэ и Кк.

Перейдем к оценке предложенного в данном дипломном проекте мероприятия.
Расчет величин ? mi и ? yi выполнены в форме таблицы 14.

Таблица 14 – Расчет уровня эффективности производства

№ п/пНаименование показателей

Базовый период

Прогнозируемый периодТемпы роста, %

Ранги приоритетаЧисло перестановок (mi)Разность рангов (yi)Квадрат
разности рангов (yi2)фактнорма1Денежные средства11012156196110002Выручка
от продажи товаров13208071540605117321113Доходы от инвестиционной
деятельности16962150127230-114Собственный
капитал565944634900112440005Финансовые
вложения117120103550006Прибыль302890304600101761117Уставный
капитал110668112700102670-118Вклад в уставный капитал других
организаций10010010088000Итого204

В таблице фактические ранги присваивается самостоятельно по принципу:
первый – показателю, имеющему наименьший темп роста, второй – с темпом
большим, чем у первого показателя, но меньшим, чем у всех оставшихся и
так далее. Нормативный ранг присваивается следующим образом: он
основывается на мнениях экспертов, привлекаемых со стороны исследуемой
организации. Все эксперты имеют различные мнения по поводу важности того
или иного показателя. По оценкам экспертов, рассчитывается среднее
значение для каждого показателя, и на основании этих средних значений,
показателям присваиваются ранги. Для каждого показателя подсчитывается
количество перестановок рангов, путем подсчета числа показателей, по
нормативу которые должны идти после этого показателя, то есть иметь
более значимый ранг, а фактически находятся впереди. Далее считается
разность рангов и квадрат разности рангов.

Кэ = 1 – 4 ? 2/ (8 ? (8 – 1)) = 0,86

Кк = 1 – 6 ? 4 /(8 ? (64 – 1)) = 1 – 24/504 = 0,95

Кр = [(1 + 0,86)+ (1 + 0,95)/4 = 0,95

Таким образом, на основании расчета ранговой корреляции можно сделать
вывод, что предлагаемые в дипломном проекте методики, позволят улучшить
эффективность производства на 95 процента.

Таблица 15 – Расчет уровня эффективности управления

№ п/пНаименование показателейТемп роста в базовом

периоде, %Темп роста в прогнозном

периоде, %Темп темпов роста, % (гр. 2: гр. 1)Ранги

приоритетаЧисло

перестановок (mi)Разность

(гр. 4 – – гр. 5) (yi))Квадрат

разности

(yi)21Прибыль73101138312242Выручка от продажи
товаров73117160220003Доходы от инвестиционной
деятельности68127187130-244Денежные средства148196133440005Финансовые
вложения100103103550006Вклад в уставный капитал других
организаций100100100761117Уставный капитал100102102670-118Собственный
капитал6311121888000Итого3010

Кэ = 1 – 4*3/(8*(8–1)) = 0,78

Кк = 1 – 6. 10 / (8 ? (64 – 1)) = 1 – 60/ 504 = 0,88

Кр = [(1 + 0,78) + (1 + 0,88)]: 4 = 0,92

Это означает, что в случае внедрения предложенных мероприятий уровень
эффективности управления возрастет на 92 процентов.

По данным расчета получилось, что коэффициент Кэнделла равняется 0,86 и
0,78, а коэффициент Спирмена – 0,95 и 0,88. Результирующий коэффициент –
0,95 и 0,92. Результирующий коэффициент равен больше 0,5, что является
свидетельством улучшения положения.

Рассчитанные показатели свидетельствуют о достаточно высокой
эффективности проекта. Уровень эффективности производства в
ОАО «Курганхиммаш» несколько выше уровня эффективности управления
организацией. Высокий уровень эффективности производства в
ОАО «Курганхиммаш» обусловлен тем, что в прогнозируемом периоде в
результате применения логической схемы выбора базы распределения
финансовых вложений в зависимости от стратегии предприятия, происходит
улучшение всех показателей, включенных в нормативную систему.

В целом, значения рассчитанных коэффициентов свидетельствует об
эффективности производства и управления ОАО «Курганхиммаш» в
прогнозируемом периоде.

Указанные в данном разделе дипломной работы мероприятия направлены на
улучшение предъявляемых предприятием услуг, своевременное и эффективное
управление. С помощью совершенствования учета и аудита повысится
точность и достоверность данных, а следствием этого будет повышение
других факторов.

Заключение

В дипломном проекте были рассмотрены ниже следующие вопросы:

1) Дана краткая характеристика исследуемого предприятия.

2) Произведен анализ финансово – хозяйственной деятельности.

3) Оценка системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля

4) Освещены основные направления совершенствования учета и аудита
финансовых вложений.

В результате проведения финансово-экономического анализа предприятия
ОАО «Курганхиммаш» установлено, что за период с 2006 по 2008 гг. общая
сумма имущества предприятия возросла с 646859 тыс. р. до 991922 тыс. р.
Это связано с вводом в эксплуатацию зданий, сооружений, а также с
поступлением нового оборудования на предприятие.

Характеризуя величину чистых активов, можно сказать, что чистые активы
ОАО «Курганхиммаш» – во всех рассматриваемых периодах превышают величину
уставного капитала. Это означает, что предприятие может покрыть свои
обязательства за счет собственного капитала, не прибегая к внешним
источникам финансирования.

Ликвидность баланса на протяжении всего рассматриваемого периода
отличается от абсолютной. Вместе с тем показатели рентабельности имеют
тенденцию к увеличению и в 2008 году имеют положительные значения,
следовательно, в данном периоде предприятие можно характеризовать как
прибыльное.

На основании анализа достаточности собственно капитала можно сделать
вывод о том, что в 2008 году предприятие характеризуется устойчивым
финансовым состоянием, наблюдается тенденция к его увеличению.

Рассматривая все вышеуказанные показатели в совокупности, можно сделать
вывод о необходимости проведения ряда мероприятий по дальнейшему
улучшению финансовой деятельности предприятия, среди которых будет
снижение себестоимости, улучшение качества продукции, своевременное
погашение дебиторской и кредиторской задолженности, а также дальнейшее
увеличение рентабельности деятельности.

Для совершенствования системы бухгалтерского учета, анализа и аудита
предложены следующие мероприятия:

– разработка программы аудита финансовых вложений;

– разработка экономико-математической модели управления финансовыми
вложениями;

– разработка мероприятий по совершенствованию синтетического и
аналитического учета финансовых вложений.

При проверке общей системы бухгалтерского учета и отчетности предприятия
не были обнаружены существенные нарушения, которые могли бы существенно
повлиять на достоверность бухгалтерской отчетности. Оценка системы
бухгалтерского учета и контроля показала, что учет поставлен в
соответствии с учетной политикой. Предприятие ведет бухгалтерский и
статистический учет и представляет бухгалтерскую и статистическую
отчетность в установленном порядке. Финансовые вложения принимаются к
бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальной
стоимостью финансовых вложений, приобретенных за плату, признается сумма
фактических затрат организации на их приобретение, за исключением налога
на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев,
предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах).

Система внутреннего контроля на предприятии организована рационально и
соответствует масштабам и характеру деятельности предприятия
ОАО «Курганхиммаш».

Оценки системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля,
свидетельствует о том, что действующая система обеспечивает отражение в
учете всей финансово-хозяйственной деятельности предприятии в
соответствии с требованиями действующего законодательства и находится на
среднем уровне.

Оценка СВК и СБУ учета финансовых вложений показала, что контроль в
данной части учета высокий, однако, в учетной политике прописаны не все
элементы, касающиеся учета финансовых вложений. В целях повышения
эффективности ведения учета финансовых вложений были предложены три
мероприятия.

Первое предлагается провести аудит финансовых вложений. Аудит финансовых
вложений представлен в виде четкого плана и программы. Планирование
является начальным этапом проведения аудита, которое состоит в
разработке общего плана аудита с указанием ожидаемого объема, графиков и
сроков проведения аудита, а также в разработке аудиторской программы,
определяющей объем, виды и последовательность осуществления аудиторских
процедур, необходимых для формирования объективного и обоснованного
мнения о бухгалтерской отчетности организации. Планирование аудита
должно проводится в соответствии с общими и частными принципами
проведения аудита.

Аудит финансовых вложений, прежде всего, носит характер комплексной
проверки, так как включает в себя и проверку соблюдения нормативных,
правовых актов, правильность и полноту свершения различных операций.
Также проверяется правильность ведения бухгалтерского учета финансовых
вложений, в целом по предприятию. Источниками информации являются
первичные документы бухгалтерского учета, документы, устанавливающие
обязательства сторон по сделкам, учетные регистры, баланс,
инвентаризационные описи ценных бумаг, бланков строгой отчетности, книга
учета ценных бумаг.

Второе предложение – это применение экономико-математической модели по
совершенствованию финансовых вложений.

Для наглядности рассмотренную модель можно представить и в
информационном виде. Информационный вид упрощает чтение модели, в нем
явно представлены все логические взаимосвязи, начиная с ввода информации
и заканчивая представлением результата.

И, наконец, третье-это разработка мероприятий по совершенствованию
синтетического и аналитического учета финансовых вложений. Для удобства
было предложено ввести график документооборота организации.

Для оценки уровня эффективности результата внедрения предложенных
мероприятий были рассчитаны необходимые коэффициенты. Рассчитанные
показатели свидетельствуют о достаточно высокой эффективности проекта.

Все задачи, поставленные в начале работы были выполнены, значит цель
данного дипломного проекта – углубление и закрепление знаний, связанных
с учетом, анализом и аудитом финансовых вложений можно считать
достигнутой.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс РФ, часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ (в
ред. от 26 марта 2003 г. №37 – ФЗ).

2. Налоговый кодекс РФ, часть вторая от 5 августа 2000 г. №117 – ФЗ (в
ред. от 7 июля 2003 г. №110 – ФЗ).

3. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ
(в ред. от 30 июня 2003 г. №86 – ФЗ).

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
в РФ. Утв. приказом МФ РФ от 9 декабря 1998 г. №60н (от 24 марта 2000 г.
№31н).

5. ПБУ 1/98: Учетная политика организации. Положение по бухгалтерскому
учету. Утв. Приказом МФ РФ от 9 декабря 1998 г. №60н.

6. ПБУ 19/02: Учет финансовых вложений. Положение по бухгалтерскому
учету. Утв. Приказом МФ РФ от 10 декабря 2002 г. №126н.

7. В.Г. Когденко «Экономический анализ», Москва, 2006 год;

8. Г.В. Савицкая «Экономический анализ», Москва, 2004 год;

9. Журнал «Аудитор» №7, 2008 год;

10. Журнал «Аудиторские ведомости»№8,2008 год;

11. Аудит: Учебник для вузов / Под ред. В.И. Подольского. 5-е изд.,
перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

Похожие документы
Обсуждение
    Заказать реферат
    UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2019