.

Разработка финансового плана организации

Язык: русский
Формат: контрольна
Тип документа: Word Doc
0 470
Скачать документ

11

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального
образования

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ

Институт заочного обучения

Кафедра «Управления организацией»

КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

По дисциплине: Внутрифирменное планирование

Вариант № 14

Разработка финансового плана организации

Выполнила студентка

заочной формы обучения

специальности: Финансовый менеджмент

специализации: Менеджмент организации

IIIкурса группы МСЭИ ФМ 2008/02

Шутова Е.А._____________________________

№ студенческого билета (подпись) (инициалы, фамилия)

Проверил преподаватель:

М.А. Федотова ___________(подпись) (инициалы, фамилия)

Москва – 2009

1. Задание

По исходным данным разработать финансовый план организации, в том числе:

– План по финансовым результатам (прибыль или убыток);

– План движения денежных средств;

– Плановый баланс (агрегированный).

Исходные данные:

1. План производства

№ИзделияЦена за единицуОбъем производства, шт.1 квартал2 квартал3
квартал4 кварталВсего 1 год2
год1А200400450500650200030002Б400100010001000100040004000

2. Переменные затраты на единицу продукции, руб.

№Наименование затратИзделие АИзделие Б1Материалы501202Заработная плата
рабочих с отчислениями на соц. нужды30403РСи ЭО40704Прочие переменные
расходы –ИТОГО переменные затраты120230

3. Годовые условно-постоянные расходы*, тыс. руб.

№Наименование затрат1 год2 год1Зарплата управляющего персонала с
отчислениями1001002Аренда помещения80803Амортизация
помещения–4Амортизация оборудования40405Реклама80806Прочие
условно-постоянные расходы6060ИТОГО360360*Примечание:

– годовые расходы распределяются равномерно по кварталам;

– арендная плата уплачивается вперед за квартал;

– стоимость оборудования 400 тыс. руб., амортизация 10% в год.

4. Дополнительные исходные данные

№Условия работы1Учетная политика (порядок учета реализации продукции)По
моменту отгрузки2Порядок оплаты продукции100 % предоплата3Норматив
остатков готовой продукции на складе на конец квартала50 % месячного
выпуска4Норматив производственных запасов на начало кварталаМесячная
потребность5Порядок оплаты материалов50% предоплата, остальное в кредит
на 30 дней6Политика финансированияПолностью за счет собственных средств

2. Решение

Определение объема реализованной продукции

Продукция реализуется по моменту отгрузки, следовательно, реализуемая
продукция рассчитывается по следующей формуле:

РП= ОП= Огп(н) +ТП +Огп(к), ТП= Цi*Кi,

где ОП – отгруженная продукция,

Огп(н), Огп(к) – остатки готовой продукции на складе на начало и на
конец периода,

ТП –товарная продукция (сумма произведений цены товара Цi на количество
Кi).

Таблица 1. Расчет планового объема реализации, тыс. руб.

ПериодТПОгп(к)=ОнерпОП=РПОоно(к)=ДЗкПоступления за прод.123456I
квартал480804000400II квартал49081,7488,30488,3III
квартал50083,3498,40498,4IV квартал53088,352505251-й
год200088,31911,701911,72-й год220091,72196,602196,6

Пример расчета:

Графа 2: ТП = Цi * Кi

Изделие А: 1 квартал = 400 * 200 = 80000 руб. = 80 тыс. руб

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 400 = 400000 руб. = 400 тыс. руб.

Всего: 80 + 400 = 480 тыс. руб.

Графа 3: Огп(к) = ТП/3 * 0,5 (норматив остатков гп)

1 квартал: 480/3 * 0,5 = 80 тыс. руб.

Графа 4: РП = Огп(н) +ТП +Огп(к)

1 квартал: 480 – 80 = 400 тыс. руб.

2 квартал: 80 + 490 – 81,7 = 488,3 тыс. руб.

Графа 5:

Дебиторская задолженность не будет формироваться, т.к. по исходным
данным порядок оплаты продукции – 100 % – ная предоплата. Все показатели
будут равны 0.

Графа 6:

Сумма поступлений за продукцию будет равна сумме реализованной
продукции, т.к. оплата поступает в виде 100 %-ной предоплаты.

Таблица 2. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции, тыс.
руб.

№Показатели1-й год, в том числе1-й год (всего)2-й годIIIIIIIV1ТП (в
оптовых ценах)480490500530200022002Переменные затраты на
ТП278284290308116012803Условно-постоянные
расходы909090903603604Себестоимость ТП368374380398152016405Затраты на 1
руб. ТП, руб. 0,80,80,80,80,80,756Себестоимость остатков нереализованной
продукции на конец периода 6465,466,670,670,668,87Себестоимость
реализованной продукции304372,6378,83941449,41641,8

Пример расчета:

Строка 1:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 2

Строка 2: Объем производства * Общее кол-во переменных затрат

Изделие А: 1 квартал = 400 * 120 = 48 000 руб. = 48 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 230 = 230000 руб. = 230 тыс. руб.

Всего: 48 + 230 = 278 тыс. руб.

Строка 3:

По квартально : Общее количество годовых условно-постоянных расходов / 4
квартала.

360/4 = 90 тыс. руб.

Строка 4: строка 2 + строка 3

1 квартал = 278 + 90 = 368 тыс. руб.

Строка 5: строка 4 / строка 1

1 квартал = 368 / 480 = 0,8

Строка 6: строка 5 * графа 2 (таблица 1)

1 квартал = 0,8 * 80 = 64 тыс. руб.

Строка 7: Срп=Сонерп(н) +Стп –Сонерп(к)

1 квартал = 368 – 64 = 304 тыс. руб.

2 квартал = 64 + 374 – 65,4 = 372,6 тыс. руб.

Таблица 3. Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток), тыс.
руб.

№Показатели1-й год, в том числе1-й год (всего)2-й годIIIIIIIV1Объем
РП400488,3498,45251911,72196,62Себестоимость
РП304372,6378,83941449,41641,83Прибыль или убыток за плановый
период96115,7119,6131462,3554,84Налог на прибыль (24%)
2327,828,731,4110,9133,25Прибыль за вычетом налога
7387,990,999,6351,4421,66Прибыль нарастающим
итогом73160,9251,8351,4351,4773

Пример расчета:

Строка 1:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 4

Строка 2:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 2 строка 7

Строка 3: строка 1 – строка 2

1 квартал = 400 – 304 = 96

Строка 4: строка 3 * 24 % (Ставка налога на прибыль)

1 квартал = 96 * 0,24 = 23 тыс. руб.

Строка 5: строка 3 – строка 4

1 квартал = 96 – 23 = 73 тыс. руб.

Строка 6:

1 квартал = 73 тыс. руб.

2 квартал = 73 + 87,9 = 160,9 тыс. руб.

Таблица 4. Расчет денежных средств на оплату материалов, тыс. руб.

№Показатели1-й год, в том числе1-й год (всего)2-й годIIIIIIIV1Стоимость
материалов на выпуск продукции140142,5145152,55806302Запас материалов на
начало периода46,747,548,350,946,752,63Увеличение запасов в течение
периода0,80,82,61,85,904Закупка 140,8143,3147,6154,3585,96305КЗ на
начало периода 46,746,623,8824,646,725,716КЗ на конец
периода46,623,8824,6 25,7125,711,077Оплата за период
140,8166,02146,8153,19606,89654,64

Запас материалов на начало 1 квартала обеспечивается за счет собственных
средств (уставный капитал).

Пример расчета:

Строка 1: Объем производства * Количество материалов на ед. продукции

Изделие А: 1 квартал = 400 * 50 = 20 000 руб. = 20 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 120 = 120 000 руб. = 120 тыс. руб.

Всего: 20 +120 = 140 тыс. руб.

Строка 2: строка 1 / кол-во месяцев в данном периоде (т.к. норматив
производственных запасов на начало квартала – месячная потребность)

1 квартал: 140 / 3 = 46,7 тыс. руб.

Строка 3:

1квартал = 2 квартал (строка 2) – 1 квартал (строка 2)

1 квартал = 47,5 – 46,7 = 0,8 тыс. руб.

Строка 4: строка 1 + строка 3

1 квартал = 140 + 0,8 = 140,8 тыс. руб.

Строка 7: строка 4 + строка 5 – строка 6

1 квартал = 140,8 тыс. руб.

Таблица 5. План движения денежных средств, тыс. руб.

№Показатели1-й год, в том числе1-й год (всего)2-й годIIIIIIIV1Денежные
средства на начало периода018,2113,92110314,92Поступления денежных
средств (за
продукцию)400488,3498,45251911,72196,63Платежи:381,8415,32400,58420,0916
17,791757,843.1Оплата
материалов140,8166,02146,88153,19606,89654,643.2З/пл и отчисления на
социальные нужды5253,55559,52202503.3РС и ЭО868890963604003.4Прочие
переменные расходы——3.5Условно-постоянные расходы за вычетом
амортизации 808080803203203.6Налог на
прибыль2327,828,731,4110,9133,24Чистый поток денежных
средств18,272,9897,82104,91293,8438,765Денежные средства на конец
периода18,291,18211,72315,9293,91753,66

– расходы на заработную плату и прочие переменные расходы рассчитываются
исходя из затрат на единицу продукции и плана производства;

– выплаты заработной платы и отчисления на социальные нужды производятся
в том же планируемом периоде, что и их начисление;

– налог на прибыль уплачивается в том же квартале, что и начисляется.

Пример расчета:

Строка 2:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 6

Строка 3: сумма строк 3.1 – 3.6

1квартал = 140,8 + 52 + 86 + 80 + 23 = 381,8 тыс. руб.

Строка 3.1:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 4 строка 7

Строка 3.2: Объем производства * переменные затраты по з/п рабочих с
отчислениями на соц. нужды)

Изделие А: 1 квартал = 400 * 30 = 12 000 руб. = 12 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 40 = 40 000 руб. = 40 тыс. руб.

Всего: 12 + 40 = 52 тыс. руб.

Строка 3.3: Объем производства * переменные затраты по РС и ЭО)

Изделие А: 1 квартал = 400 * 40 = 16 000 руб. = 16 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 70 = 70 000 руб. = 70 тыс. руб.

Всего: 16 + 70 = 86 тыс. руб.

Строка 3.5:

Годовые условно-постоянные расходы за вычетом амортизации / 4 квартала

360 – 40 = 320 тыс. руб.

1 квартал: 320 / 4 = 80 тыс. руб.

Строка 3.6:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 3 строка 3

Строка 4: строка 2 – строка 3

1 квартал: 400 – 381,8 = 18,2 тыс. руб.

Строка 5: строка 1 + строка 2 – строка 3

1 квартал = 0 + 400 – 381,8 = 18,2 тыс. руб.

2 квартал = 18,2 + 488,3 – 392,6 = 113,9 тыс. руб.

Таблица 6. Плановый баланс (агрегированный), тыс. руб.

№Статьи
баланса1.01.01.1.04.01.1.07.01.1.10.01.1.01.02.1.01.03.Актив1Основные
средства (за вычетом амортизации)4003903803703603202Оборотные
активы66,7149,7247,6348,5458,1919,72.1Запасы материалов (Таблица 4
строка 2)46,747,548,350,946,752,62.2Расходы будущих периодов (арендная
плата)2020202020202.3Остатки нереализованной продукции (по
себестоимости) (Таблица 2 строка 6)06465,466,670,668,82.4Денежные
средства (Таблица 5 строка 5)018,291,18211,72315,9753,662.5Дебиторская
задолженность (Таблица 1 графа 5)——Итого валюта
баланса466,7539,7627,6718,5818,11239,7Пассив3Уставный
капитал466,7466,7466,7466,7466,7466,74Нераспределенная прибыль
(нарастающим итогом) (Таблица 3 строка 6)- 73160,9251,8351,4773

5Кредиторская задолженность (за материалы) из 4 табл. 5
графа46,746,623,824,646,725,716Резервы предстоящих
платежей——7Убыток——Итого валюта
баланса466,7539,7627,6718,5818,11239,7

Уставный капитал организации (деятельность осуществляется за счет
собственных средств) = Стоимость оборудования + арендная плата (за
квартал) + запасы материалов (на начало деятельности)=400 + 20 + 46,7=
466,7 тыс. руб.

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы
Обсуждение

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
Заказать реферат!
UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2019