.

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям

Язык: русский
Тип документа: Word Doc
0 741
Скачать документ

20

Журнал хозяйственных операций за январь

№ п/пНаименование документаСодержание хозяйственной
операцииСуммаКорреспонденция счетовчастнаяобщаяДтКт1Акт
приемки-передачи, требование, лимитно-заборные картыОтпущены материалы в
производство–1320020102Приходный кассовый ордер, выписка банкаПолучено
с расчетного счета в кассу на заработную плату и на хозяйственные
нужды–2295750513Платежная ведомость, расходный кассовый ордерВыплачена
заработная плата за декабрь–2229770504Расходный кассовый ордерВыдано
под отчет Шустикову на приобретение телефонного
аппарата–66071505Выписка банка, платежное поручениеПеречислены налоги в
бюджет–1914068516Выписка банка, платежное поручениеПеречислены единый
социальный налог и взнос на страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний–966269517Расчет
бухгалтерииНачислена материальная помощь–75091.2708Авансовый
отчетПриобретен Шустиковым у предприятия-изготовителя

– телефонный аппарат,

– НДС

559

101

660

08

19

71

719Акт ОС-1Введен в эксплуатацию телефонный аппарат–559100810Расчет
бухгалтерииНДС по приобретенному телефонному аппарату поставлен в зачет
бюджету–101681911Справка бухгалтерииЗатраты на телефонный аппарат
списаны на производственные затраты–559201012Договор кредита, выписка
банкаЗачислен 1 января на расчетный счет краткосрочный кредит банка – на
производственные нужды–55000516613Платежное поручение, выписка
банкаПеречислено поставщикам в погашение задолженности, в т. ч.
НДС–33000605114Приходный кассовый ордер, выписка банкаПолучено из
банка–3300505115Расходный кассовый ордерВыдано под отчет Петровой на
командировочные расходы–3300715016Авансовый отчетНа основании
документов, приложенных к авансовому отчету Петровой, списываются
командировочные расходы:

– оплата проезда в оба конца160031852071 – оплата проживания в
гостинице1200 – суточные по норме38517Приходный кассовый ордерВозвращен
Петровой в кассу остаток неиспользованного аванса–115507118Ведомость
начисления амортизацииНачислена амортизация по основным средствам (срок
полезного использования 8 лет) –2260200219

Ведомость начисления зарплатыНачислена заработная плата с премией за
январь7000

4500

4200

3300

265021650207020Справка бухгалтерииУдержан налог на доходы физических лиц
за январь702

533

260

234

1171846706821Справка бухгалтерииНачислен единый социальный налог за
январь1820

1170

1092

858

4945434206922Справка бухгалтерииНачислен взнос на страхование от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за
январь77

50

46

36

212302069

Журнал хозяйственных операций за февраль

№ п/пНаименование документаСодержание хозяйственной
операцииСуммаКорреспонденция счетовчастнаяобщаяДтКт1Выписка банка,
приходный кассовый ордерПолучено с банка на выдачу
з/п–1980450512Платежная ведомость, расходный кассовый ордерВыдана
заработная плата и премия за январь–1980470503Выписка банка, платежное
поручениеПеречислен единый социальный налог за январь–543469514Выписка
банка, платежное поручениеПеречислен налог на доходы физических лиц за
январь–184668515Выписка банка, платежное поручениеПеречислены платежи
на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний за январь–23069516Договор поставки,
счет-фактураОприходованы

– материалы от ООО “Вега”

– НДС 18%

16500

2970

19470

10

19

60

607НакладнаяСдана на склад готовая продукция по производственной
себестоимости–6028043208Выписка банка, справка бухгалтераПолучен

– аванс от покупателя (ООО “Гранд”)

– НДС

30539

5497

36036

51

62ав9Расчет бухгалтерииНДС к уплате в бюджет с полученного
аванса–5497766810Накладная на отгрузку, счет-фактураОтгружена продукция
со склада покупателю (ООО “Гранд”) по производственной
себестоимости–57750904311Расчет бухгалтерииОтражена задолженность (ООО
“Гранд”) за отгруженную продукцию–90090629012Справка бухгалтерииНДС к
уплате в бюджет по отгруженной продукции ООО “Гранд”–13743906813Справка
бухгалтерииЗачтен аванс ООО “Гранд”–3603662ав6214Справка
бухгалтерииЗачтен НДС с аванса–5497687615Выписка банкаЗачислено на
расчетный счет в погашение задолженности от покупателя ООО
“Гранд”–54054516216Справка бухгалтерииОтражен финансовый результат от
реализации продукции ООО “Гранд”–1859790.99917Договор поставки,
счет-фактураПоступило оборудование от поставщика,

– НДС

18644

3356

22000

07

19

60

6018Выписка банка, платежное поручениеОплачен счет
поставщика–22000605119Договор доставки, счет-фактураАкцептован счет
транспортной организации за доставку оборудования,

– НДС

559

101

660

07

19

60

6020Выписка банка, платежное поручениеСчет оплачен–660605121Акт
приемки-передачи оборудования в монтажОборудование сдано в
монтаж–19203080722Использованы для монтажа оборудования собственные
крепежные материалы–462081023Акт приема-передачи ОС-1Оборудование
введено в эксплуатацию.

Первоначальная стоимость–19665010824Справка бухгалтерииНДС по
введенному в эксплуатацию оборудованию поставлен в зачет бюджету–3457

68

1925Расчетная ведомостьНачислена заработная плата за
февраль–20900207026Справка бухгалтерииУдержан налог на доходы
физических лиц за февраль–1846706827Справка бухгалтерииНачислен единый
социальный налог за февраль–5434206928Справка бухгалтерииНачислен взнос
на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний за февраль–230206929Ведомость начисления
амортизацииНачислена амортизация по основным средствам со сроком
полезного использования 8 лет–22602002

Журнал хозяйственных операций за март

№ п/пНаименование документаСодержание хозяйственной
операцииСуммаКорреспонденция счетовчастнаяобщаяДтКт1Приходный кассовый
ордер, выписка банкаПолучено с банка на выдачу з/п–1905450512Платежная
ведомость, расходный кассовый ордерВыдана заработная плата за
февраль–1905470503Выписка банка, платежное поручениеПеречислен единый
социальный налог за февраль–543469514Выписка банка, платежное
поручениеПеречислен налог на доходы физических лиц за
февраль–184668515Выписка банка, платежное поручениеПеречислены платежи
на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний за февраль–23069516Реализован объект основных средств

– первоначальная стоимость

– списаны амортизационные отчисления, начисленные к моменту реализации

– остаточная стоимость

Покупателю выставлен счет

в т. ч. НДС

– счет оплачен

Определен результат от реализации основного средства

22000

7700

14300

16500

2517

16500

317

01в

02

91.2

62

91.3

51

99

01

01в

01

91.1

68

62

91.97Ведомость начисления амортизацииНачислена амортизация по основным
средствам со сроком полезного использования 8 лет–246520028Расчетная
ведомостьНачислена заработная плата за март–2090020709Справка
бухгалтерииУдержан налог на доходы физических лиц за
март–1898706810Справка бухгалтерииНачислен единый социальный налог за
март–5434206911Справка бухгалтерииНачислен взнос на страхование от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за
март–230206912Кредитный договор, справка бухгалтерииНачислены проценты
за кредит, причитающиеся к уплате на конец отчетного периода (за 90
банковских дней). Ставка 35%. –968391.26613Справка бухгалтерииНачислен
налог на имущество–77591.26814Справка бухгалтерииСписывается сальдо
прочих доходов и расходов–11208999115Справка бухгалтерииНачислен налог
на прибыль–1878996816Расчет бухгалтерииНачислено
ПНО–175699пно6817Расчет бухгалтерииНачислен ОНА–760968

Записи по счетам бухгалтерского учета

Дт 01 КтДт 02 КтСН) 216975220007700СН)
82555196657700226022000143002260Об Дт) 41665Об Кт) 440002465СК) 214640Об
Дт) 7700Об Кт) 6985СК) 81840Дт 07 КтСН) – -19203Дт 08 Кт18644СН) –
-19665559559559Об Дт) 19203Об Кт) 1920319203СК) – -462Об Дт) 20224Об Кт)
20224Дт 09 КтСК) – -СН) – -76Дт 19 КтОб Дт) 76Об Кт) – -СН) 9902101СК)
76101345729703356Дт 10 Кт101СН) 24750462Об Дт) 6528Об Кт)
355855913200СК) 1287216500559Об Дт) 17059Об Кт) 14221Дт 20 КтСК)
27588СН) 270606028013200Дт 43 Кт559СН) 28545577503185602802260Об Дт)
60280Об Кт) 5775021650СК) 310755434230Дт 50 Кт20900СН)
165022297543422957660230330033002260198041980424651905419054209001155434
Об Дт) 65230Об Кт) 65115230СК) 1765Об Дт) 104371Об Кт) 60280СК) 71151Дт
51 КтСК) 12787522957Дт 60 Кт550001914033000СН)
30800360369662220001947054054330006602200016500330066019804Об Дт)
55660Об Кт) 421305434СК) 172701846230Дт 62 Кт22000СН)
59400540546609009016500190541650036036543436036360361846Об Дт) 142626Об
Кт) 142626230СК) 59400Об Дт) 161590Об Кт) 164597СК) 124868Дт 68
Кт19140СН) 19140Дт 66 Кт1011846СН)
572001846549755000549713743968334571846Об Дт) – -Об Кт) 6468318462517СК)
1218831898775Дт 69 Кт18789662СН) 966276543454341756230230Об Дт) 31887Об
Кт) 3168054345434СК) 189332302305434Дт 70 Кт23022297СН) 22297Об Дт)
20990Об Кт) 16992184621650СК) 56641980420900184620900Дт 71
Кт19054750660660189833003185Об Дт) 66745Об Кт) 64200115СК) 19752Об Дт)
3960Об Кт) 3960СК) – -Дт 80 КтСН) 215160Дт 76 КтОб Дт) – -Об Кт) –
-5497СН) 5135СК) 2151605497Об Дт) 5497Об Кт) 5497Дт 83 КтСК) 5135СН)
27830Об Дт) – -Об Кт) – -Дт 84 КтСК) 27830СН) 26378Об Дт) – -Об Кт) –
-Дт 91 КтСК) 2637814300165002517317Дт 90
Кт96831120857750900907751374375018597Об Дт) 28025Об Кт) 28025Об Дт)
90090Об Кт) 90090Дт 99 ПНО КтДт 99 КтСН) – -3171859717561878Об Дт)
1756Об Кт) – -11208СК) 1756Об Дт) 13403Об Кт) 18597СК) 5194

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за I квартал

№ п/пНаименование и номер счетаСальдо на 1 январяОбороты за
кварталСальдо на конец кварталаДтКтДтКтДтКт101″Основные
средства”216975–4166544000214640–202″Амортизация основных
средств”–8255577006985–81840307″Оборудование к
установке”—-1920319203—-408″Вложения во внеоборотные
активы”—-2022420224—-509″Отложенные налоговые
активы”—-76–76–610″Материалы”24750–170591422127588–719″НДС по
приобретенным ценностям”9902–6528355812872–820″Основное
производство”27060–1043716028071151–943″Готовая
продукция”28545–602805775031075–1050″Касса”1650–65230651151765–1151″
Расчетный счет”127875–161590164597124868–1260″Расчеты с поставщиками и
подрядчиками”–308005566042130–172701362″Расчеты с покупателями и
заказчиками”59400–14262614262659400–1466″Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам”–57200–64683–1218831568″Расчеты по налогам и
сборам”–191403188731680–189331669″Расчеты по соц. страхованию и
обеспечению”–96622099016992–56641770″Расчеты с персоналом по оплате
труда”–222976674564200–197521871″Расчеты с подотчетными
лицами”—-39603960—-1976″Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами”–513554975497–51352080″Уставный
капитал”–215160——2151602183″Добавочный
капитал”–27830——278302284″Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)”–26378——263782390″Продажи”—-9009090090—-2491″прочие
доходы и расходы”—-2802528025—-2599″Прибыли и
убытки”—-1340318597–51942699 ПНО “Постоянное налоговое
обязательство”—-1756–1756–ИТОГО496157496157964413964413545039545039

Расчет налогов и взносов

На предприятии “Альфа” работает пять штатных работников:

Иванов – директор, оклад: 7000 руб.; имеет 2 детей;

Тимушев – бухгалтер, оклад: 4500 руб.; детей нет;

Петрова – инженер, оклад: 4200 руб.; имеет 3 детей;

Шустов – рабочий VI разряда, оклад: 3300 руб.; имеет 1 ребенка; выполнял
интернациональный долг в Афганистане;

Михеев – рабочий V разряда, оклад 1900 руб.; имеет 1 ребенка.

Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.98 г. № 125-ФЗ “Об
обязательном социальном страховании от несчастных случаев и
профессиональных заболеваний” организации производят от начисленной
оплаты труда.

Размер отчислений устанавливается в процентном отношении к заработной
плате в зависимости от класса профессионального риска (на предприятии
ООО “Альфа” он установлен в размере – 1,1%).

Сумма начисленной заработной платы составляет 20900 руб. ежемесячно и
сумма взноса, соответственно, будет равна:
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руб. за месяц.

В бухгалтерском учете каждый месяц делается запись:

Дт 20 “Основное производство” – Кт 69 “Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению”.

Налог на доходы физических лиц

Сумма налога рассчитывается как произведение налоговой базы за минусом
всех налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик и ставки
налога (13%).

Расчет взносов по налогу на доходы физических лиц за I квартал 2008 года

ФИОМесяцДоход с начала годаДоходы, не подлежащие обложениюСтандартные
вычетыНалоговая база с начала годаСумма налога, исчисленная с начала
годаСумма налога к уплате за месяцза месяцобщая сумма с начала
годаИвановянварь70000160016005400702702февраль14000016003200108001404702
март21000012004400166002158754Тимушевянварь450004004004100533533февраль9
000040080082001066533март1350004001200123001599533Петроваянварь420002200
22002000260260февраль84000220044004000520260март126000220066006000780260
Шустовянварь33000150015001800234234февраль66000150030003600468234март990
00150045005400702234Михеевянварь190075010001000900117117февраль380001000
20001800234117март57000100030002700351117

Итого налог на доходы физических лиц:

Январь 702+533+260+234+117=1846

Февраль 702+533+260+234+117=1846

Март 754+533+260+234+117=1898

Единый социальный налог

Налоговая база по ЕСН определяется как сумма выплат и иных
вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в
пользу физических лиц. В нашем случае не подлежит налогообложению сумма
единовременной материальной помощи в размере 750 руб., оказанной Михееву
в январе, в соответствии с тем, что она не включается в расходы по
налогу на прибыль.

Сумма ЕСН вычисляется путем умножения налоговой базы на соответствующий
процент налога.

Расчет взносов по единому социальному налогу за I квартал 2008 года

ФИОМесяцДоходВыплаты, не подлежащие налогообложениюНалоговая база с
начала годаНачисленная сумма налога нарастающим итогом с начала годаК
уплате за месяцК уплате с начала годаза месяцс начала годаФедеральный
бюджет (ФБ) Фонд социального страхования (ФСС) Фонд обязательного
медицинского страхования (ФОМС)
Ивановянварь7000700007000140022419618201820февраль7000140000140002800448
39218203640март700021000021000420067258818205460Тимушевянварь45004500045
0090014412611701170февраль4500900009000180028825211702340март45001350001
3500270043237811703510Петроваянварь4200420004200840134,4117,610921092фев
раль42008400084001680268,8235,210922184март4200126000126002520403,2352,8
10923276Шустовянварь3300330003300660105,692,4858858февраль33006600066001
320211,2184,88581716март33009900099001980316,8277,28582574Михеевянварь19
002650750190038060,853,2494494февраль1900455003800760121,6106,4494988мар
т19006450057001140182,4159,64941482

Итого единый социальный налог:

Январь 1820+1170+1092+858+494=5434

Февраль 1820+1170+1092+858+494=5434

Март 1820+1170+1092+858+494=5434

Расчет амортизационных отчислений оборудования, находящегося на балансе
ООО “Альфа” за I квартал 2008 года

В учетной политике предприятия ООО “Альфа” закреплен линейный способ
начисления амортизации, который предусматривает начисление износа
равномерно в течение срока полезного использования объекта. При этом
способе амортизация начисляется исходя из первоначальной стоимости
объекта и нормы амортизации, исчисленной от полезного срока
использования этого объекта.

Норма амортизационных отчислений – размер амортизации, установленный в
процентах к балансовой стоимости соответствующих основных средств.

Норма амортизации за месяц (На) рассчитывается по формуле:
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где Тн – срок полезного использования (год).

Итоговая сумма амортизационных отчислений за год рассчитывается по
формуле:
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где ОФп – первоначальная стоимость основных средств.

В данном примере ОФп по данным баланса на 01.01.08 г. составляет 216975
руб., срок полезного использования равен 8 лет.

Норма амортизации в процентах составит:
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.

Тогда сумма амортизационных отчислений за каждый год составит:
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Сумма амортизации за месяц составит:
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В журнале хозяйственных операций за январь и февраль данная сумма будет
отражаться проводкой:

Дт 20 “Основное производство” – Кт 02 “Амортизация основных средств”.

В феврале на предприятие ООО “Альфа” поступило новое оборудование на
сумму 19665 руб., срок эксплуатации 8 лет, в соответствии с учетной
политикой способ начисления амортизации линейный и начисление начинаем
со следующего месяца после принятия оборудования в эксплуатацию, т.е. с
марта.

Норма амортизации на новое оборудование в процентах составит:
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picscalex1000100090000039a01000003001c0000000000050000000902000000000500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picscalex1000100090000039501000003001c0000000000050000000902000000000500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Тогда сумма амортизации в марте всего составит:

А= 205+2260=2465 руб.

Расчет суммы процентов по кредиту

За предоставленные банком предприятию кредиты необходимо начислить
проценты, причитающиеся к уплате на конец отчетного периода (за 90
банковских дней).

На 01.01.08 сумма кредита равнялась 57200 руб., в январе был взят
дополнительный кредит на сумму 55000 руб. Итого общая сумма взятого
кредита составила:

57200+55000=112200 руб.

Сумма процентов за кредит:
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В журнале хозяйственных операций сумма начисленных процентов будет
отражаться записью:

Дт 91.1. “Прочие операционные расходы” – Кт 66 “Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам”.

Расчет налога на имущество ООО “Альфа” за I квартал 2008 г.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества,
признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы
имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в
соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
Остаточная стоимость имущества представляет собой разницу между
первоначальной стоимостью и величиной амортизационных отчислений в конце
каждого налогового (отчетного) периода (НК РФ, гл.30, ст.375).

1 января1 февраля1 марта1 апреляПервоначальная
стоимость216975216975216975+19665=236640236640Амортизация8255582555+2260
=

8481584815+2260=8707587075+2465=89540Остаточная стоимость216975-82555=

134420216975-84815=132160236640-87075=149565236640-89540=147100
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picscalex100010009000003a501000004001c0000000000050000000902000000000500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Расчет налога на прибыль организации

В соответствии с гл.25 НК РФ объектом налогообложения по налогу на
прибыль организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на
величину произведенных расходов.

Рассматривая суммы по дебету и кредиту счета 99, получаем:
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Расчет постоянного налогового обязательства

Операция в январе: Начислена материальная помощь Шустову.

БУ НУ

Расходы=750 руб. Расходов нет

Данная операция оценивается в разной сумме в бухгалтерском и налоговом
учете. Это означает, что возникающая разница в размере 750 рублей
является постоянной. Возникает постоянное налоговое обязательство:
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В бухгалтерском учете необходимо добавить проводку:

Дт 99 ПНО – Кт 68 – 180 руб.

Операция в марте: Начислены проценты за кредит, причитающиеся к уплате
на конец отчетного периода.

БУ НУ
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picscalex99010009000003be01000003001c00000000000500000009020000000005000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Данная операция оценивается в разной сумме в бухгалтерском и налоговом
учете. Это означает, что возникающая разница в размере 6563 рубля
является постоянной. Возникает постоянное налоговое обязательство:
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В бухгалтерском учете необходимо добавить проводку:

Дт 99 ПНО – Кт 68 – 1576 руб.

Итого в результате трех операций в бухгалтерском учете необходимо
добавить операцию:

? Начислено постоянное налоговое обязательство на сумму (180+1576) =1756
руб., т.е. Дт 99 ПНО – Кт 68 – 1756 руб.

Расчет отложенного налогового обязательства

БУ НУ

Продажа: Доход: 13983

Дт 62 – Кт 91.1. – 16500 Расход: 14300

Дт 91.3. – Кт 68 – 2517 Результат в момент

Выбытие: продажи=0

Дт 01в – Кт 01 – 22000

Дт 02 – Кт 01в – 7700

Дт 91.2. – Кт 01 – 14300

Убыток: 317

В бухгалтерском учете делаем проводку:

Дт 99 – Кт 91.9

В результате получаем вычитаемую временную разницу:
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picscalex100010009000003ea00000002001c0000000000050000000902000000000500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УДНП ОНА

Дт 68 – Кт 99 Дт 09 – Кт 68

Ведомость начисления заработной платы

ФИООкладНачислено по окладуМатериальная помощьИтого начисленоУдержано
НДФЛК
выдачеЯнварьИванов70007000–70007026298Тимушев45004500–45005333967Петро
ва42004200–42002603940Шустов33003300–33002343066Михеев1900190075026501
171783Итого209002090075021650184619054ФевральИванов70007000–70007026298
Тимушев45004500–45005333967Петрова42004200–42002603940Шустов33003300–
33002343066Михеев19001900–19001171783Итого2090020900–20900184619054Мар
тИванов70007000–70007546246Тимушев45004500–45005333967Петрова42004200-
-42002603940Шустов33003300–33002343066Михеев19001900–19001171783Итого2
090020900–20900189819002

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы
Обсуждение
    Заказать реферат
    UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2019