.

Порядок проведения хозяйственных операций в бухгалтерской документации

Язык: русский
Формат: реферат
Тип документа: Word Doc
0 756
Скачать документ

Задание

1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов

2. Открыть счета и записать в них начальные остатки

3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и
конечное сальдо

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета

5. По данным оборотной ведомости составить баланс

6. Составить журналы-ордера: №1, 2, 6, 7

1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов

Журнал хозяйственных операций, тыс. руб.

Наименование хозяйственной операцииСуммаДебетКредит1. Поступил на
предприятие безвозмездно токарный станок первоначальной стоимостью

износ08

01

98/298/2

08

912000

2000

18002. По решению собрания акционеров часть прибыли направляется на
пополнение УК84808003. За счет чистой прибыли начислены дивиденды
акционерам84755004. На расчетный счет зачислена краткосрочная ссуда
банка5166600005. Начислены проценты за пользование банковским
кредитом9166186. Из кассы выдано Потапову на командировочные
расходы7150147. Утвержден авансовый отчет Смирновой на расходы по
приобретению хоз.инвентаря1071108. Неиспользованные суммы аванса
возвращены Калачевой в кассу507149. Из кассы выдана депонированная
зарплата

Соломенцеву

Гаврилову

Зайцевой76

76

7650

50

504

2

310. Акцептован счет поставщика материалов, материалы оприходованы на
склад по учетным ценам

Отклонение в стоимости материалов10

1060

605000

+17011. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
поставщику6051500012. Оплачены подотчетным лицом Паниным расходы по
разгрузке материалов44714513. Перечислена задолженность поставщикам за
счет краткосрочной ссуды банка6066200014. Перечислено с расчетного счета
комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению
предприятия765150015. Отпущено и израсходовано материалов по учетным
ценам на производство

изделия «А»

изделия «В»

на содержание и ремонт оборудования

на ремонт цеха

на общехозяйственные нужды

20/А

20/В

25/1

25/2

26

10

10

10

10

10

3600

400

30

40

5016. Списываются отклонения фактической себестоимости от учетных цен,
относящихся к отпущенным материалам

изделия «А»

изделия «В»

на содержание и ремонт оборудования

на ремонт цеха

на общехозяйственные нужды

20/А

20/В

25/1

25/2

26

10

10

10

10

10

+122

+14

+1

+1

+217. Начислена зарплата рабочим за изготовление

изделия «А»

изделия «В»

на содержание и ремонт оборудования

на ремонт цеха

на общехозяйственные нужды

20/А

20/В

25/1

25/2

26

70

70

70

70

70

2600

2400

500

200

30018. Произведены отчисления во внебюджетные фонды от зарплаты (26%)
рабочих по

изделию «А»

изделию «В»

на содержание и ремонт оборудования

на ремонт цеха

на общехозяйственные нужды

20/А

20/В

25/1

25/2

26

69

69

69

69

69

676

624

130

52

7819. Начислен износ:

по зданию цеха

по зданию заводоуправления

по оборудованию в цехах

25/2

26

25/1

02

02

02

620

100

40020. Подотчетным лицом приобретен хоз. инвентарь для нужд цеха1071821.
Удержан из зарплаты подоходный налог706870022. Удержаны из зарплаты
алименты70761523. Перечислено в кассу с расчетного счета для выдачи
зарплаты5051528524. Выдана из кассы зарплата работникам7050527525.
Депонируется невыданная зарплата70761026. Акцептован счет Энергосбыта за
потребленную энергию:

основными цехами на производство продукции

цехами на освещение

службами заводоуправления

25/1

25/2

26

60

60

60

450

120

8027. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
(распределить между «А» и «В») пропорционально зарплате производственных
рабочих

на изделие «А»

на изделие «В»

20/А

20/В

25/1

25/1

786

72528. Списываются общецеховые расходы

на изделие «А»

на изделие «В»

20/А

20/В

25/2

25/2

537

49629. Списываются общезаводские расходы

на изделие «А»

на изделие «В»

20/А

20/В

26

26

317

29330. Выпущена из основного производства и оприходована на склад
готовая продукция по фактической себестоимости

изделие «А»

изделие «В»

Остатки незавершенного производства на конец месяца согласно
инвентаризационной ведомости

43

43

20/А

20/В

8950

5240

50031. Отгружена готовая продукция покупателям

Коммерческие расходы45

4443

6010000

120032. Поступило на расчетный счет от покупателей

НДС51

5190

9028500

513033. Списывается реализованная продукция

Списываются коммерческие расходы

НДС90

90

9045

44

6810000

1245

513034. Списывается финансовый результат от реализации
продукции90991725535. Произведены отчисления от прибыли9968310936.
Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка516710500

2. Открыть счета и записать в них начальные остатки

Счет 01 «Основные средства»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.300012000Оборот2000ОборотСальдо на 31.10.200Х г.5000

02 «Амортизация основных средств»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.191120ОборотОборот1120Сальдо на 31.10.200Х г.1120

08 «Вложения во внеоборотные активы»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.1200012000Оборот2000Оборот2000Сальдо на 31.10.200Х г.

10 «Материалы»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.900105170710208154260Оборот5178Оборот4270Сальдо на 31.10.200Х
г.1808

20 «Основное производство»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.11003600895040052401221426002400676624786725537496317293Оборот
13590Оборот14190Сальдо на 31.10.200Х г.500

3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и
конечное сальдо

25/1 «Общепроизводственные расходы/ расходы на ремонт оборудования»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.3015111500130400450Оборот1511Оборот1511Сальдо на 31.10.200Х
г.–

25/2 «Общепроизводственные расходы»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.401033120052620120Оборот1033Оборот1033Сальдо на 31.10.200Х
г.–

26 «Общехозяйственные расходы»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.5061023007810080Оборот610Оборот610Сальдо на 31.10.200Х г.–

43 «Готовая продукция»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.260030141903110000Оборот14190Оборот10000Сальдо на 31.10.200Х
г.6790

44 «Расходы на продажу»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.1245331245311200Оборот1245Оборот1245Сальдо на 31.10.200Х г.–

45 «Товары отгруженные»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.70031100003310000Оборот10000Оборот10000Сальдо на 31.10.200Х
г.700-

50 «Касса»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.458461423528599245275Оборот5289Оборот5298Сальдо на 31.10.200Х
г.36

51 «Расчетные счета»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.10004600001151703233630145003610500235285Оборот104130Оборот109
55Сальдо на 31.10.200Х г.94175

58 «Финансовые вложения»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.30ОборотОборот-Сальдо на 31.10.200Х г.30-

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.12.0Хг.120011517010517013200026650311200Оборот7170Оборот7020Сальдо на
31.12.200Х г.1050

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.700ОборотОборотСальдо на 31.10.200Х г.700

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.12.0Хг.554600005181320000ОборотОборот80018Сальдо на 31.12.200Х
г.80073

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.20003610500Оборот-Оборот-Сальдо на 31.10.200Х г.12500

68 «Расчеты по налогам и сборам»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.18021700335130353109ОборотОборот8939Сальдо на 31.10.200х
г.9119

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.20181560ОборотОборот1560Сальдо на 31.10.200Х г.1580

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.12.0Хг.702170017600022152452752510Оборот6000Оборот6000Сальдо на
31.12.200Х г.70

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.25614710841245208Оборот14Оборот67Сальдо на 31.10.200Х г.28

75 «Расчеты с учредителями»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.3500ОборотОборот500Сальдо на 31.10.200Х г.500

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.25992215145002510Оборот509Оборот25Сальдо на 31.10.200Х г.509

80 «Уставный капитал»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.3200800Оборот-Оборот800Сальдо на 31.10.200Х г.4000

82 «Резервный капитал»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.500ОборотОборотСальдо на 31.10.200Х г.500

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.270028003500Оборот1300ОборотСальдо на 31.10.200Х г.1400

90 «Продажи»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.33100003233630124551303417255Оборот33630Оборот33630Сальдо на
31.10.200Х г.

91 «Прочие доходы и расходы»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.12.0Хг.518118001782Оборот1800Оборот1800Сальдо на 31.12.200Х г.

96 «Резервы предстоящих расходов»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.12.0Хг.600ОборотОборотСальдо на 31.12.200Х г.-600

97 «Расходы будущих периодов»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.400Оборот-Оборот-Сальдо на 31.12.200Х г.400-

98 «Доходы будущих периодов»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на
01.10.0Хг.1180012000Оборот1800Оборот2000Сальдо на 31.12.200Х г.200

99 «Прибыли и убытки»

ДебетКредитНомер операцииСуммаНомер операцииСуммаСальдо на 01.12.0Х
г.35310934172551782Оборот3109Оборот19037Сальдо на 31.12.200Х г.-15928

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

№ счетаНаименование счетаНа начало периодаОбороты за месяцНа конец
периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит01Основные
средства30000200005000002Амортизация основных
средств00011200112008Вложения во внеоборотные
активы00200020000010Материалы9000517842701808020Основное
производство110001359014190500025Общепроизводственные
расходы00254425440026Общехозяйственные расходы006106100043Готовая
продукция2600014190100006790044Расходы на продажу00124512450045Товары
отгруженные70001000010000700050Касса4505289529836051Расчетные
счет100001041301095594175058Финансовые вложения3000030060Расчеты с
поставщиками и подрядчиками01200717070200105062Расчеты с покупателями и
заказчиками700000700066Расчеты по краткосрочным кредитам и
займам05508001808007367Расчеты по долгосрочным кредитам и
займам0200001050001250068Расчеты по налогам и
сборам0180080390911969Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
020015600158070Расчеты с персоналом по оплате
труда0706000600007071Расчеты с подотчетными лицами250146702875Расчеты с
учредителями000500050076Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами25050925509080Уставный капитал0320008000400082Резервный
капитал050000050084Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)02700130000140090Продажи0033630336300091Прочие доходы и
расходы00180018000096Резервы предстоящих расходов060000060097Расходы
будущих периодов400000400098Доходы будущих
периодов0018002000020099Прибыли и
убытки00310919037015928Итого1052510525209573209573110818110818

5. По данным оборотной ведомости составить баланс

Бухгалтерский баланс на 31.10. 200Х года

АКТИВНа конец годаI. Внеоборотные активыНематериальные активыОсновные
средства3880Незавершенное строительствоДоходные вложения в материальные
ценности30Отложенные налоговые активыПрочие внеоборотные активыИтого по
разделу I3910II. Оборотные активыЗапасы

В том числе:10198сырье, материалы и другие аналогичные
ценности1808затраты в незавершенном производстве500готовая продукция и
товары для перепродажи6790товары отгруженные700расходы будущих
периодов400прочие запасы и затратыНалог на добавленную стоимость по
приобретенные ценностиДебиторская задолженность

В том числе:1209покупатели и заказчики700прочие дебиторы509Краткосрочные
финансовые вложенияДенежные средства94381Прочие оборотные активыИтого по
разделу II105788БАЛАНС109698ПАССИВIII. Капитал и резервыУставный
капитал4000Добавочный капиталРезервный капитал500Нераспределенная
прибыль17328Непокрытый убытокИтого по разделу III21828IV. Долгосрочные
пассивыЗаемные средства12500Итого по разделу IV12500V. Краткосрочные
пассивыЗаемные средства80073Кредиторская задолженность

В том числе:12017поставщики и подрядчики1220по оплате труда70по
социальному страхованию и обеспечению1580задолженность перед
бюджетом9119прочие кредиторы28Расчеты по дивидендам500Доходы будущих
периодов200Резервы предстоящих расходов и платежей600Прочие
краткосрочные пассивыИтого по разделу V93390БАЛАНС109698

Унифицированная форма № КО-I

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88Л и н и я о т р е з аООО ПКП
«Ласточка»о????ия Код Форма по ОКУД 0310001 КВИТАНЦИЯ ___________ООО
«ХХХа»___________________по ОКПО74014408 ?????як приходному кассовому
ордеру № 5/10?????е п?????? от “5” _октября_ 2008г. Номер документа Дата
составления Принято от Калачеевой Натальи НиколаевныПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ
ОРДЕР05.10.200Х5/10 Основание:Возврат неиспользованных сумм
авансаКредитСумма, руб. коп.Код целевого назначения Дебеткод
структурного подразделениякорреспондирующий счет, субсчеткод
аналитического учета 50514000,00Сумма
__22500_______________________руб._00__ коп.

???и Принято от Калачеевой Натальи НиколаевныОснование: Возврат
неиспользованных сумм авансаД???ь ?е ?ся? пя??т
________________________________руб._00__ коп. Сумма Четыре тысячи
————————————————————————
—————В том числе ???ью

_________________________________________________________?б.
_____00________ ?п. “ ” _________________ г.

В том числе

Приложение М.П. (штампа) Главный бухгалтер
_________ ___Колчанова Н.М.___

???ь р????? ???и

Получил кассир _________ ___Кочеткова
Н.Н.____

?д??
?????а ???иГлавный бухгалтер ___________ ___Колчанова
Н.М._______

???ь ?????а ???и

Кассир ____________ ____Кочеткова Н.Н.______________

???ь ?????а ???и

Унифицированная форма № КО-2

У????а ?с?????м Г????? Р??и ? 18.08.98 г. № 88

Код Форма по ОКУД 0310002 ООО ПКП «Ласточка»по ОКПО74014408 ?????я
?????е ??????е

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕРНомер документа Дата

составления 14/125.12.07

ДебетСумма, руб.копКод целевого назначениякод структурного
подразделениякорреспондирующий счет, субсчеткод аналитического учета

Кредит

712505000-00

Выдать __Потапову Алексею
Владимировичу_____________________________________________________

???я, ?я, ????

Основание:_На командировочные
расходы___________________________________________________________

Сумма __Четырнадцать тысяч
________________________________________________________________________
______________________________

???ью

________________________________________________________________________
__________________________ руб. _________00___________ коп.

Приложение
________________________________________________________________________
_____________________________________________

Руководитель организации ______________ _______________ Ермаков
А.Ю._______________

????ь ???ь ?????а ???и

Главный бухгалтер ___________ ____Колчанова Н.М.________

???ь ?????а ???и

Получил ___ Четырнадцать
тысяч_____________________________________________________________

??а ???ью

________________________________________________________________________
__________________________________ руб. _____00_______ коп.

“ ”_______________________ г. Подпись ________________

По _паспорту 48 05 119561 от 12.08.2005г. Советским УВД г.
Липецка___________________________________________________________

??????, ??р, ?? и ??о ??? ????а,

_____________________________________________________________

????ряю?? ???? ????ля

Выдал кассир ______________________________Кочеткова Н.Н.

???ь
?????а ???и

6. Составить журналы-ордера: №1, 2, 6, 7

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №1 50 «Касса»

С дебета счетов в кредитКредитовый
оборот70717614000140009000900052750005275000Итого52750001400090005298000

Начальное сальдо – 45000 руб. 00 коп.

Дебетовый оборот – 5289000 руб. 00 коп.

Кредитовый оборот – 5298000 руб. 00 коп.

Конечное сальдо – 36000 руб. 00 коп.

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №2 51 «Расчетный счет»

С дебета счетов в кредитКредитовый
оборот5060765170000517000050000050000052750005275000Итого527500051700005
0000010955000

Начальное сальдо – 1000000 руб. 00 коп.

Дебетовый оборот – 104130000 руб. 00 коп.

Кредитовый оборот – 10955000 руб. 00 коп.

Конечное сальдо – 94175000 руб. 00 коп.

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №6. 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками»

КонтрагентыС дебета счетов в кредитКредитовый
оборот102526445000000500000057000057000800008000012000001200000Итого5000
0005700008000012000007020000

Начальное сальдо – 1200000 руб. 00 коп.

Дебетовый оборот – 7000000 руб. 00 коп.

Кредитовый оборот – 7020000 руб. 00 коп.

Конечное сальдо – 1050000 руб. 00 коп.

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №7. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Ф.И.О.С дебета счетов в кредитКредитовый
оборот105044Смирнова1000010000Калачеева40004000Панин450004500080008000Ит
ого1800040004500012000007020000

Начальное сальдо – 25000 руб. 00 коп.

Дебетовый оборот – 14000 руб. 00 коп.

Кредитовый оборот – 67000 руб. 00 коп.

Конечное сальдо – 28000 руб. 00 коп.

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы
Обсуждение

Ответить

Заказать реферат!
UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2020