.

Организация внутреннего аудита ООО ‘СМФ Градэксстрой’

Язык: русский
Формат: реферат
Тип документа: Word Doc
0 2398
Скачать документ

25

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ХМАО

ГОУ ВПО «СУРГУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА

ОТЧЕТ

по преддипломной практике

на предприятии ООО «СМФ Градэксстрой»

Сургут, 2009 г.

Календарный график преддипломной практики

№ п/п

Разделы программы практикиСроки выполнения (дней)1Ознакомление с работой
предприятия и его служб0,52Организационная структура предприятия в
целом, отдельно – бухгалтерии, финансового отдела, экономических
служб0,53Система документооборота в экономической службе0,54Система
документооборота и формирование регистров учета в бухгалтерской
службе0,55Бухгалтерская (финансовая) отчетность и финансовый анализ
внешней и внутренней отчетности26Формирование и исполнение учетной
политики0,57Организация учебного процесса по направлениям18Организация
внутреннего аудита на предприятии29Аудит налоговых расчетов и платежей
по социальному страхованию и обеспечению410Аудит учредительных
документов0,511Аудит оформления и исполнения договоров112Аудит
расчетов313Аудит арендных отношений114Сбор материала для дипломной
работы1015Оформление и защита отчета4

Содержание

Введение

Глава I. Организационная структура ООО «СМФ Градэксстрой» и его
технико-экономическая характеристика

1.1 Организационная структура предприятия в целом, отдельно –
бухгалтерии, финансового отдела, экономических служб

1.2 Система документооборота и формирование регистров учета в
бухгалтерской службе

1.3 Бухгалтерская (финансовая) отчетность и финансовый анализ внешней и
внутренней отчетности

1.4 Формирование и исполнение учетной политики

Глава II. Организация внутреннего аудита ООО «СМФ Градэксстрой»

2.1 Способы учета отдельных объектов ООО «СМФ Градэксстрой»

2.2 Аудит налоговых расчетов и платежей по социальному страхованию и
обеспечению

2.3 Аудит учредительных документов. Аудит оформления и исполнения
договоров

2.4 Аудит расчетов

Заключение

Приложения

Введение

Место прохождения преддипломной практики Общество с ограниченной
ответственностью «СМФ Градэксстрой», которое занимается строительством и
реконструкцией зданий и сооружений, а также автомобильных дорог и
дорожных сооружений.

ООО «СМФ Градэксстрой» образовано в 1999 году.

ООО «СМФ Градэксстрой» имеет головное подразделение, находящееся по
адресу г. Москва, ул. Косыгина, д. 5 и обособленное подразделение
(филиал) находящееся по адресу г.Сургут, п. Белый Яр, ул. Маяковского
1/а.

Цель данного отчета и преддипломной практики в организации – закрепление
полученных теоретических знаний по таким профилирующим дисциплинам, как
бухгалтерский финансовый учет, бухгалтерский управленческий учет,
бухгалтерская финансовая отчетность, экономический анализ, аудит.

В соответствии с целью главными задачами при прохождении
производственной практики является:

· отражение в отчете приобретенных во время практики знаний и навыков, а
именно познакомиться с принятым бухгалтерским учетом на предприятии;

· провести анализ внешней и внутренней отчетности;

· проследить за организацией внутреннего аудита на предприятии;

· собрать материалы для дипломной работы.

Данный отчет состоит из введения, двух глав, заключения и приложений.

Первая глава «Организационная структура предприятия и его
технико-экономическая характеристика» содержит краткое описание
организационной структуры предприятия и его технико-экономическую
характеристику:

– отрасль, организационно правовая форма;

– организационная структура бухгалтерии;

– система документооборота в бухгалтерской службе и т.д.

Вторая глава «Организация внутреннего аудита ООО «СМФ Градэксстрой»

В заключение даны основные выводы по результатам проведенной работы.

Отсутствие на предприятии какого-либо раздела программы отражено в
отчете. В тексте отчета не содержаться сведения из учебников, а только
фактический материал предприятия.

В приложения выносятся заполненные первичные документы, учетные
регистры, выписка из рабочего плана счетов и другие документы,
подтверждающие данные указанные во второй главе отчета.

Глава I. Организационная структура ООО «СМФ Градэксстрой» и его
технико-экономическая характеристика

1.1 Организационная структура предприятия в целом, отдельно –
бухгалтерии, финансового отдела, экономических служб

Общество с ограниченной ответственностью по строительству ООО «СМФ
Градэксстрой» является головным подразделением, а также имеет
обособленное подразделение (филиал) находящееся в г.Сургуте, п. Белый
Яр.

Общество в своей деятельности руководствуется Уставом, Гражданским
кодексом РФ, Трудовым кодексом РФ, другими законами и иными нормативными
правовыми актами РФ ведомственными руководящими документами.

Место нахождения Общества: Российская Федерация, г. Москва, ул.
Косыгина, д.5.

Организационная структура направлена, прежде всего, на установление
четких взаимосвязей между отдельными подразделениями организации.

Бухгалтерия ООО «СМФ Градэксстрой», является самостоятельным структурным
подразделением предприятия, создается и ликвидируется приказом
генерального директора одновременно с созданием и ликвидацией
предприятия.

Бухгалтерия подчиняется непосредственно генеральному директору ООО «СМФ
Градэксстрой».

Структуру и штатную численность бухгалтерии утверждает главный инженер
ООО «СМФ Градэксстрой» по представлению главного бухгалтера и
согласованию с отделом кадров ООО «СМФ Градэксстрой».

На бухгалтерию ООО «СМФ Градэксстрой»возлагаются следующие задачи:

1. Организация бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности
предприятия.

2. Контроль за экономным использованием материальных, трудовых и
финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.

3. Обеспечение сохранности персональных данных работников и защита их от
несанкционированного доступа.

Бухгалтерия выполняет следующие функции:

1. Формирование учетной политики в соответствии с законодательством о
бухгалтерском учете, а также исходя из структуры, особенностей
деятельности предприятия и необходимости обеспечения его финансовой
устойчивости.

2. Разработка и принятие рабочего плана счетов, форм первичных учетных
документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по
которым не предусмотрены типовые формы.

3. Разработка форм документов внутренней бухгалтерской отчетности.

4. Обеспечение порядка проведения инвентаризаций. Контролирование
проведения хозяйственных операций.

5. Обеспечение соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации
и порядка документооборота и т.д.

6. Бухгалтерию возглавляет главный бухгалтер, назначаемый на должность
приказом генерального директора.

Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю организации и
несет ответственность за формирование учетной политики, ведение
бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной
бухгалтерской отчетности.

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных
операций законодательству РФ, контроль за движением имущества и
выполнением обязательств.

Требования главного бухгалтера по документальному оформлению
хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых
документов и сведений обязательны для всех работников организации.

Главный бухгалтер обязан:

· Обеспечить ведение бухгалтерского учета в полном соответствии с
Законом РФ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского
учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным Приказом Минфина РФ
№34н от 29.07.1998 (далее – Положение по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в РФ), Планом счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкцией по его
применению, утвержденными Приказом Минфина РФ №94н от 31.10.2000,
другими действующими нормативными актами в области методологии
бухгалтерского учета.

· Обеспечить возможность оперативного учета изменений действующего
законодательства.

· Обеспечить возможность достоверного определения налоговой базы для
расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами по установленным налогам и
прочим платежам в соответствии с действующим законодательством.

Для выполнения функций и реализации прав главная бухгалтерия
взаимодействует:

С производственно-техническим и экономическим отделами по вопросам:

– получения: планов производства продукции на месяц, квартал, год в
целом по предприятию и по отдельным структурным подразделениям; проектов
оптовых и розничных цен на продукцию (тарифов на работы и услуги);
отчетов о выполнении планов структурными подразделениями и предприятием
в целом;

– предоставления: данных, необходимых для экономического планирования,
прогнозирования и анализа; баланса и оперативных сводных отчетов о
доходах и расходах средств, об использовании бюджета; расчетов
заработной платы; предварительных расчетов амортизационных отчислений;
данных учета имущества, обязательств и хозяйственных операций,
поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных
средств.

С производственными подразделениями и техническими подразделениями
(отделами главного энергетика, главного механика, пр.) по вопросам:

– получения: отчетов о выполнении планов; отчетов о движении основных
материалов; актов на передачу оборудования в эксплуатацию; расчетов о
расходе материалов на единицу продукции; приказов, распоряжений, актов и
других документов, необходимых для бухгалтерского учета; договоров,
смет.

С отделом материально-технического снабжения по вопросам:

– получения: товарно-сопроводительной документации; отчетов об
отгруженных контрагентами материально-технических ресурсов; сведений о
состоянии запасов на складе сырья и материалов; отчетов о затратах,
произведенных на приобретение материально-технических ресурсов;

– предоставления: утвержденных смет расходов на приобретение
материально-технических ресурсов; итогов инвентаризации
материально-технических ресурсов; отчетных данных о движении сырья и
материалов, об их остатках на конец отчетного периода.

1.2 Система документооборота и формирование регистров учета в
бухгалтерской службе

Создание первичных учетных документов или получение их от других
предприятий, принятие их к учету, обработка, передача в архив называется
документооборотом.

Движение же первичных документов в бухгалтерском учете регламентируется
графиком документооборота.

График документооборота ООО «СМФ Градэксстрой» оформлен в виде схемы и
приказа с перечнем работ по созданию, проверке и обработке документов,
выполняемых каждым подразделением предприятия, а также всеми
исполнителями с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ.

ООО «СМФ Градэксстрой» оформляет хозяйственные операции оправдательными
документами, составленными по формам, содержащимися в альбомах
унифицированных форм первичной учетной документации, а также по формам,
утвержденным отдельными нормативными актами государственных органов.

Первичные учетные документы, формы которых не предусмотрены в этих
альбомах, разрабатываются ООО «СМФ Градэксстрой» самостоятельно для
индивидуального применения.

При этом формы первичных документов индивидуального применения,
разрабатываемые ООО «СМФ Градэксстрой» должны содержать обязательные
реквизиты, установленные Федеральным Законом « О бухгалтерском учете» и
утверждаться приказом или распоряжением руководителя организации в
установленном порядке:

– наименование документа;

– дату составления документа;

– наименование организации, от имени которой составлен документ;

– содержание хозяйственной операции;

– измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

– наименование должностных лиц, ответственных за совершение
хозяйственной операции и правильность ее оформления;

– личные подписи указанных лиц.

ООО «СМФ Градэксстрой» самостоятельно разрабатывает и утверждает
Перечень регистров бухгалтерского учета, содержание которых является
коммерческой тайной.

В первичных учетных документах могут содержаться дополнительные
реквизиты в целях получения необходимой информации для налогового учета.

Первичные документы, учетные регистры, бухгалтерские отчеты и балансы
подлежат обязательной передаче в архив бухгалтерии. До передачи
документы должны храниться в закрывающемся помещении в специально
предназначенных для этого шкафах или сейфах, исключающих возможность их
пропажи или порчи под ответственностью лиц, уполномоченных главным
бухгалтером.

В соответствии с Учетной политикой ООО «СМФ Градэксстрой» применяет
журнально-ордерную форму счетоводства. При использовании для ведения
бухгалтерского учета вычислительной техники журналы-ордера формируются
применяемым программным обеспечением. Обработка учетной информации и
формирование учетных регистров осуществляется с применением компьютерной
технологии в программе 1С Бухгалтерия. Формирование регистров учета, не
предусмотренных программой 1С Бухгалтерия (в том числе создаваемых на
базе информации, содержащейся в указанной программе), может
осуществляться как с применением компьютерных технологий (с
использованием электронных таблиц Excel и текстового редактора Word),
так и без применения компьютерных технологий.

Вывод на бумажные носители регистров учета за каждый отчетный период
осуществляется не реже одного раза в квартал.

ООО «СМФ Градэксстрой» применяет рабочий План счетов бухгалтерского
учета представленный разработанный в соответствии с Планом счетов
бухгалтерского учета, утвержденным Минфином России на 2009 год.

Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности на предприятии проводится инвентаризация
имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально
подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Инвентаризация
производится в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации
имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина РФ №49 от
13.06.1995.

Проведение инвентаризации обязательно:

– при передаче имущества в аренду, выкупе, а также при преобразовании
государственного или муниципального унитарного предприятия;

– при смене материально ответственных лиц;

– при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;

– в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций;

– при реорганизации или ликвидации организации;

– в других случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Помимо этого, инвентаризация проводится перед составлением годовой
бухгалтерской отчетности: товарно-материальных ценностей один раз в год
по состоянию на 01 ноября, основных средств один раз в три года по
состоянию на 01 ноября, начиная с 2008 года.

Инвентаризация расчетных статей баланса и денежных средств проводится по
состоянию на 31 декабря.

В случаях, когда проведение инвентаризации обязательно, но сроки ее
проведения не установлены учетной политикой, или когда проведение
инвентаризации не обязательно, инвентаризация проводится на основании
отдельного приказа руководителя предприятия.

Работники бухгалтерской службы, ведущие учет материальных запасов,
обязаны не реже одного раза в месяц осуществлять непосредственно в
местах их хранения в присутствии заведующего складом (кладовщика)
проверку своевременности и правильности оформления первичных документов
по складским операциям, записей (разносок) операций в регистрах
складского учета, а также полноты и своевременности сдачи исполненных
документов в бухгалтерскую службу. Конкретные сроки проверок
устанавливаются главным бухгалтером.

О результатах проверок и выявленных недостатках и нарушениях, а также
принятых мерах работники бухгалтерской службы, проводившие проверки,
докладывают главному бухгалтеру. Главный бухгалтер, в свою очередь,
информирует руководителя организации о выявленных недостатках и
нарушениях.

1.3 Бухгалтерская (финансовая) отчетность и финансовый анализ внешней и
внутренней отчетности

ООО «СМФ Градэксстрой» представляет бухгалтерскую отчетность по формам
бухгалтерской отчетности, разработанные на основе форм отчетности
рекомендованных к применению Минфином РФ.

ООО «СМФ Градэксстрой» составляет бухгалтерскую отчетность в тысячах
рублей и представляет:

– промежуточную – не позднее 30 дней по окончании квартала;

– годовую – не ранее чем через 60 дней после того как закончился год, и
не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Бухгалтерская отчетность представляется пользователям на бумажных
носителях или в электронном виде.

Бухгалтерская отчетность может представляться пользователям
непосредственно организацией или через ее представителя или направляться
в виде почтового отправления с описью вложения или передаваться по
телекоммуникационным каналам связи.

Формы бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и приложений к
ним в виде отдельных отчетных форм (отчета об изменениях капитала,
отчета о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому
балансу), представляемые в установленные адреса в соответствии с
требованиями Закона «О бухгалтерском учете», Федерального закона от
26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», Налогового Кодекса РФ
(часть первая) от 31.07.1998 № 149-ФЗ и других нормативных актов РФ,
разработаны в соответствии с:

– ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»;

– Приказом Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской
отчетности организаций»;

– Приказом Госкомстата РФ № 475, Минфина РФ № 102н от 14.11.2003 «О
кодах показателей годовой бухгалтерской отчетности организаций, данные
по которым подлежат обработке в органах государственной статистики».

ООО «СМФ Градэксстрой» отражает в бухгалтерской отчетности отдельные ее
показатели, раскрывающие данные основных показателей отчетности, если
первые являются существенными для принятия экономических решений
заинтересованными пользователями. К существенным относятся показатели,
которые составляют пять и более процентов от общей суммы
соответствующего показателя отчетности, данные которого раскрываются. В
случае не раскрытия данных показателей в бухгалтерском балансе, отчете о
прибылях и убытках и других отдельных формах бухгалтерской отчетности
они подлежат раскрытию в пояснительной записке к бухгалтерской
отчетности, если при их отражении в составе прочих показателей,
последние в их общей сумме превышают 10 процентов от итоговой суммы
раскрываемого показателя.

Анализ финансовой отчетности проводился по данным бухгалтерского баланса
за 2007 год. Анализ осуществлялся по следующим направлениям:

1. Анализ ликвидности баланса;

2. Анализ финансовой устойчивости.

Для анализа ликвидности баланса сгруппируем средства актива и пассива в
группы:

Таблица 1. Анализ ликвидности баланса

АктивСумма, тыс. руб.ПассивСумма, тыс. руб.Платёжный излишек или
недостатокна начало 2007 г.на конец 2007 г.на начало 2007 г.на конец
2007 г.На начало 2007 г.На конец 2007 г.1234567=2-58=3-61. Самые
ликвидные активы (А1)19913213651. Срочные обязательства
(П1)45210101599-25297-802342. Быстро реализуемые активы (А2)21230536992.
Краткосрочные пассивы (П2)3050410018180495993. Медленно реализуемые
активы (А3)12198386713. Долгосрочные пассивы (П3)12198386714. Трудно
реализуемые активы (А4)15901214644. Постоянные или устойчивые пассивы
(П4)2095029500-5049-8036Баланс69210135199Баланс69210135199

Результаты расчётов по данным таблицы 1:

Таблица 2

Оптимальный вариантНа начало 2007 г.На конец 2007 г.1) А1 ? П1

2) А2 ? П2

3) А3 ? П3

4) А4 П2

А3 > П3

А4 П2

А3 > П3

А4

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы
Обсуждение

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
Заказать реферат!
UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2020