Контроль финансовых вложений в ОАО 'Кургандормаш'

Содержание

Введение

1. Общая характеристика ОАО «Кургандормаш»

1.1 Краткая характеристика организации

1.2 Анализ имущественного и финансового состояния

1.3 Анализ динамики и эффективности финансовых вложений организации

2. Комплексный анализ системы внутреннего контроля ОАО «Кургандормаш»

2.1 Оценка применяемой учетной политики для целей бухгалтерского учета и
налогообложения

2.2 Анализ информационной системы, связанной с подготовкой финансовой
отчетности

2.3 Анализ эффективности контрольной среды и контрольных действий

3. Мероприятия по совершенствованию учета, анализа и аудита финансовых
вложений

3.1 Формирование методики аудита финансовых вложений

3.2 Разработка экономико-математической модели управления финансовыми
вложениями

3.3 Обоснование мероприятий по совершенствованию синтетического и
аналитического учета финансовых вложений

Заключение

Введение

Одним из важнейших элементов деятельности хозяйствующего субъекта
являются оборотные активы. Именно они включают в свой состав первые три
группы наиболее ликвидных активов. Первую группу – абсолютно ликвидные
активы – составляют денежные средства и краткосрочные финансовые
вложения. Именно краткосрочным финансовым вложениям следует уделять в
процессе исследования значительное внимание, так как доходы от них также
участвуют в формировании финансовых результатов от прочей деятельности
(если организация не является профессиональным участником рынка ценных
бумаг).

В процессе хозяйственно-финансовой деятельности предприятия осуществляют
отвлечение средств в виде финансовых вложений с целью получения
дополнительного дохода – дивидендов, процентов и т.п. К финансовым
вложениям согласно ПБУ 19/02, учета и бухгалтерской отчетности в
Российской Федерации относятся инвестиции в государственные ценные
бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций, а также
предоставленные другим организациям займы. Финансовые вложения
осуществляются с целью избежать обесценения денежных средств в условиях
инфляции, получить дополнительные доходы, установить контроль за
деятельностью другой организации.

В бухгалтерском учете и отчетности, в зависимости от сроков отвлечения
средств и их целевого назначения, финансовые вложения подразделяются на
долгосрочные и краткосрочные. К краткосрочным финансовым вложениям можно
отнести займы, предоставленные другим экономическим субъектам на срок до
12 месяцев. Под долгосрочными вложениями (на срок более 12 месяцев)
понимают вклады в уставные капиталы и совместную деятельность, затраты
на приобретение акций других экономических субъектов, паи, а также
займы, предоставленные другим экономическим субъектам на длительный
период.

Классификация, оценка и порядок учета финансовых вложений производятся в
соответствии с правилами, установленными Положением по ведению
бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации,
утвержденным Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. №34н (с
изменениями и дополнениями); Планом счетов бухгалтерского учета
финансово – хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его
применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г.
№94н, а также Положением по бухгалтерскому учету «Учет финансовых
вложений» №19/02.

Финансовыми вложениями, принимаемыми организацией к бухгалтерскому учету
в качестве активов, считаются такие активы, которые отвечают следующим
условиям:

а) наличие у организации надлежаще оформленных документов,
подтверждающих право на финансовые вложения и получение денежных средств
или других активов;

б) переход к организации финансовых рисков, связанных с финансовыми
вложениями;

в) способность приносить организации экономические выгоды (доходы) в
будущем.

Для работы бухгалтера необходимы четкие, детализированные,
законодательно закреплённые указания по бухгалтерскому учёту финансовых
вложений и контролю за совершением таких операций и их законностью.

1. Общая характеристика ОАО «Кургандормаш»

1.1 Краткая характеристика предприятия

Открытое акционерное общество «Курганский завод дорожных машин» является
самостоятельным субъектом, созданным путем преобразования
государственного предприятия «Курганский завод дорожных машин».

ОАО «Кургандормаш» находится по адресу: 640000 г. Курган, ул. Урицкого,
36.

Уставный капитал общества – 3066000 р. Количество обыкновенных акций
4905950.

Основными видами деятельности Кургандормаш являются:

– производство машин и оборудования для коммунального хозяйства и
запасных частей к ним;

– производство автомобилей специальных;

– производство кузовов для автомобилей, прицепов и полуприцепов;

– производство цистерн резервуаров и других емкостей;

– производство готовых металлических изделий, услуги производителям
готовых металлических изделий;

– производство машин, оборудования и комплектующих изделий
общемашиностроительного применения;

– производство машин и оборудования специального назначения;

– услуги по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей;

– создание интеллектуальной продукции в области конструирования и
разработки технических средств;

– создание интеллектуальной продукции в области транспорта и
транспортных коммуникаций.

«Кургандормаш» стал ведущим предприятием по выпуску бензовозов,
коммунальной техники, а также гудронаторов и автобитумовозов – машин,
незаменимых при строительстве, ремонте и эксплуатации дорог, зданий и
сооружений с применением жидких строительных материалов.

В разные годы многие образцы курганских машин демонстрировались на
выставках, в том числе и международных (в 12 странах). Награды
предприятия говорят о признании продукции «Кургандормаша» в России и за
рубежом.

Подразделения «Кургандормаша» возглавляют энергичные деловые
специалисты. Их слаженная работа обеспечила высокопроизводительный труд
всего коллектива, что позволило поставить на производство ряд новых
изделий. Это автопоезд и полуприцеп-цистерна для перевозки светлых
нефтепродуктов, автотопливозаправщик (с разными модификациями),
автоцистерна для транспортировки нефтепродуктов, прицеп-цистерна, машина
поливочная и пескоразбрасывающая, машина для перевозки питьевой воды,
машина для перевозки сыпучих грузов (цементовоз, зерновоз, муковоз),
машина коммунальная, битумощебнераспределитель и емкостное оборудование
для хранения нефтепродуктов (кислот, щелочей, воды и других жидкостей)
объемом от 3 до 100 м3. ОАО «Кургандормаш» заинтересовано в интеграции,
в рамках которой будет предложено сотрудничество в области производства
дорожно-строительной, коммунальной и иной техники.

Предприятие устанавливает конкурентоспособные цены, которые ниже цен на
аналогичную продукцию других производителей при неизменно высоком
качестве.

В настоящее время руководителем ОАО «Кургандормаш» является генеральный
директор Власов Н.С. Все решения, касающиеся деятельности предприятия,
принимаются генеральным директором совместно с Советом директоров и
Общим Собранием акционеров.

Управление каждым отделом осуществляется соответствующими специалистами
по поиску потенциальных покупателей продукции завода с целью расширения
рынка сбыта, для контроля за формированием базы данных потенциальных
покупателей. Проводится ежеквартальный анализ продаж по регионам и
разработка предложений по увеличению объёма сбыта, а также контроль за
исполнением обязательств по заключенным договорам – оплата, сроки
изготовления, сроки отгрузки и т.д.

Структура предприятия и бухгалтерии представлена в приложениях А и Б.

На предприятии работают 4 заместителя генерального директора.

Заместитель генерального директора по производству является
ответственным представителем руководства за своевременный выпуск
качественной продукции службами предприятия, находящимися в его
непосредственном подчинении, непосредственно подчиняется генеральному
директору ОАО «Кургандормаш». Заместитель генерального директора по
производству назначается на должность и освобождается от занимаемой
должности приказом генерального директора ОАО.

Заместитель генерального директора по коммерческим вопросам осуществляет
руководство материально-техническим снабжением, сбытом продукции и
транспортным обслуживанием предприятия. Обеспечение участия коллективов
подчиненных служб в разработке перспективных решений.

Начальник финансового отдела организует управление движением финансовых
ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений, руководит
разработкой проектов перспективных и текущих финансовых планов,
обеспечивает доведение утвержденных финансовых показателей до
подразделений предприятия, определяет источники финансирования
производственно-хозяйственной деятельности предприятия, краткосрочное и
долгосрочное кредитование выпуск и, приобретение ценных бумаг,
лизинговое финансирование, привлечение заемных и использование
собственных средств, проводит исследование и анализ финансовых рынков,
оценивает возможный финансовый риск применительно к каждому источнику
средств и разрабатывает предложения по его уменьшению.

Бухгалтерский учет на предприятии ведется с помощью программы 1С:
Бухгалтерия версии 7.7

В штате сотрудников бухгалтерии состоит 7 бухгалтеров и главный
бухгалтер.

Для всех бухгалтеров разработаны должностные инструкции, где прописаны
все функции (приложение №3) Материальная группа ведет учет имущества
предприятия, расчетная отвечает за начисление заработной платы.

1.2 Анализ имущественного и финансового состояния

В оценке имущественного положения предприятия используется ряд
показателей, рассчитываемых по данным бухгалтерской отчетности. Наиболее
информативными являются такие показатели как: коэффициент соотношения
оборотных и внеоборотных активов; коэффициент имущества
производственного назначения.

Анализ дает возможность установить размер абсолютного и относительного
прироста всего имущества предприятия и отдельных его видов. При
выявлении причин увеличения стоимости имущества необходимо принимать в
расчет влияние инфляции.

Проводя анализ имущества общества по состоянию за 2006 год, можно
сделать следующий вывод, что общая стоимость имущества предприятия за
отчетный период увеличилась на 1408 тыс. р., это связано с резким
увеличением внеоборотных активов на 1887 тыс. р., доля которых
составляет 0,56.

Внеборотные средства увеличились за счет увеличения долгосрочных
финансовых вложений на 2303 тыс. р., доля их за период составила 0,11.

В оборотных средствах уменьшилась краткосрочная дебиторская
задолженность на 614 тыс. р., следовательно, доля ее в общей сумме
оборотных активов увеличилась на 1%. Денежные средства увеличились на
1654 тыс. р., что оказало положительное воздействие на имущественное
положение предприятия.

Общая стоимость имущества предприятия за 2007 год увеличилась на 15204
тыс. р., что связано, прежде всего, с увеличением оборотных средств на
15526 тыс. р., доля которых оставляет 0,54.

Значение коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов равно
0,79 и 1,15, это говорит об увеличении запасов. Значение коэффициента
имущества производственного назначения равно 0,47 и 0,48, эти значения
ниже нормы (0,5) и свидетельствует о том, что производственные
возможности предприятия находятся не на должном уровне.

Общая стоимость имущества предприятия за 2008 год увеличился на 14455
тыс. р.

Денежные средства уменьшились на 805 тыс. р. С финансовой точки зрения,
единицы оборотных средств уменьшились, поскольку высоколиквидные активы
уменьшились.

Основные средства предприятия уменьшились в 2006 году на 574 тыс. р., в
2007 году на 477 тыс. р. и в 2008 году увеличились на 28 тыс. р. в связи
с выбытием транспортных средств и приобретением объектов
природопользования.

На рисунке 1 представлена динамика внеоборотных и оборотных активов за
2006–2008 годы.

picscalex1000100090000030202000002008a01000000008a01000026060f000a03574d
4643010000000000010006e10000000001000000e802000000000000e802000001000000
6c00000000000000c90a00002c000000ca0a000000000000000000006d3b0000ae2d0000
20454d4600000100e80200000e000000020000000000000000000000000000007f120000
771a0000c80000001f010000000000000000000000000000000f03005860040016000000
0c000000180000000a0000001000000000000000000000000900000010000000070e0000
c90a0000250000000c0000000e000080120000000c000000010000005200000070010000
010000009cffffff00000000000000000000000090010000000000cc0440001254006900
6d006500730020004e0065007700200052006f006d0061006e0000000000000000000000
000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000
000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000
000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000
0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000122d0930
00000000040000000000ae304f2d09300000000047169001cc0002020603050405020304
877a0020000000800800000000000000ff01000000000000540069006d00650073002000
000065007700200052006f006d0061006e00000000000000c62b093050cbae3000331400
0100000000000000044811006ab40230044811004c4eaf301c4811006476000800000000
250000000c00000001000000180000000c00000000000002540000005400000000000000
c90a00002c000000ca0a000001000000e7298740a48e874000000000230b000001000000
4c0000000400000000000000000000000a0e0000cb0a000050000000200000002d000000
46000000280000001c0000004744494302000000ffffffffffffffff080e0000ca0a0000
000000004600000014000000080000004744494303000000250000000c0000000e000080
0e000000140000000000000010000000140000000400000003010800050000000b020000
0000050000000c028f010702040000002e0118001c000000fb020200010000000000bc02
000000cc0102022253797374656d00000000000000000000000000000000000000000000
00000000040000002d01000004000000020101001c000000fb02f2ff0000000000009001
000000cc0440001254696d6573204e657720526f6d616e00000000000000000000000000
00000000040000002d010100050000000902000000020d000000320a9c01000001000400
000000000602900120950600040000002d010000030000000000

Рисунок 1 – Динамика состава активов

Сравнивая имущественное положение предприятия, можно сделать вывод, что
имущество предприятия незначительно увеличивалось с каждым годом.

В таблице представлены коэффициенты соотношения оборотных и внеоборотных
средств, коэффициент имущества производственного отношения за три
исследуемых периода.

Таблица 1 – Динамика коэффициентов, характеризующих структуру имущества

Показателидата20072008Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных
средств0,791,150,46Коэффициент имущества производственного
отношения0,470,621,15
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Рисунок 2 – Динамика коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных
активов и имущества производственного назначения

Размер капитала за 2006–2008 годы увеличился с 2453 тыс. р. до 3066 тыс.
р.

Среди источников собственного капитала в начале 2006 года преобладает
добавочный капитал, он составляет 21451 тыс. р. В структуре
краткосрочных обязательств – кредиторская задолженность, которая
уменьшилась на 1454 тыс. р., удельный вес в пассивах ее составляет 0,38.
В 2006 году непокрытый убыток растет на 12898 тыс. руб.

В результате можно сделать вывод, что наибольшее положительное влияние
оказывает такой фактор, как неизменность добавочного капитала.
Отрицательное влияние оказывают рост непокрытого убытка и кредиторской
задолженности.

В течение 2007 г. стоимость источников имущества увеличилась на 15204
тыс. р., в основном за счет увеличения уставного капитала. Капитал и
резервы увеличились на 16619 тыс. р., в то время как стоимость
краткосрочных обязательств уменьшилась на 1415 тыс. р.

Наибольшее влияние оказывают такие факторы, как увеличение уставного
капитала. Отрицательное влияние оказывает уменьшение стоимости кредитов
и займов на 10154 тыс. р.

Для характеристики источников имущества используются коэффициенты:
коэффициент автономии (финансовой независимости), коэффициент
соотношения заемных и собственных средств, коэффициент маневренности,
коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент
обеспеченности запасов собственными источниками, коэффициент
обеспеченности долгосрочных инвестиций, показатель вероятности
банкротства Е. Альтмана (Z-показатель).

Коэффициент финансововй независимости характеризует долю владельцев
предприятия в общей сумме средств авансированных в его деятельность. Чем
выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво,
стабильно и независимо от внешних источников предприятие.
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;
где (1)
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валюта
баланса.
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собственный капитал.

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала
находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно
маневрировать капиталом. Высокие значения коэффициента маневренности
положительно характеризуют финансовое состояние.

picscalex100010009000003c40500000000d00300000000d003000026060f009607574d
4643010000000000010088fc000000000100000074070000000000007407000001000000
6c0000000000000000000000950000002800000000000000000000002a110000b0040000
20454d4600000100740700000c0000000100000000000000000000000000000000040000
000300002c010000e1000000000000000000000000000000e0930400e86e030046000000
2c00000020000000454d462b014001001c000000100000000210c0db0100000060000000
60000000460000005c02000050020000454d462b224004000c000000000000001e400900
0c00000000000000244001000c000000000000003040020010000000040000000000803f
214007000c0000000000000008400005a80100009c0100000210c0db0100000000000000
0000000000000000000000000100000089504e470d0a1a0a0000000d4948445200000096
000000290100000000ffe6edef00000002624b47440000aa8d23320000000c636d50504a
436d7030373132000000074f6db7a50000011f4944415438cba5d23d4ec3301407706f5d
10599190a838025b874a39023769974a190acd46c75c803b3032546d9860ec015062a20c
88813a121246d8c91f3b763ec06cf1e067ffe4e767cb26709a24434dce4e80871103bea8
975fd5f6112d004ef7c0eb19bf35c668a0ed0ea05bb132b92c55692cd6b6698c5654db1c
88c5371af38bb131de5a19ab6ee569fb6c4de5d26bf6cbb6ad0587d2d65daae94ea82e15
742989bc008a22078eced74026fdb524d59b7bdf8ab9a64b3a1617e366f6e21b93a1bb4e
84ee3aa1ae454c1ba1d2615adbdf5cfe4fddec69f0fb9eded4e7c063163526f3c4d8845f
36267852c7aae461671b6b87763f8efb3a9678ef59642defd9dcda73cf026b4967cc9ae8
4ca4c2d4e5bbd6e4746206deb13fe88fff001db9ca5905dfac360000000049454e44ae42
608200000840010824000000180000000210c0db01000000030000000000000000000000
000000001b40000040000000340000000100000002000000000000bf000000bf00001643
0000244203000000000000b3000000b3ffff1543000000b3000000b3ffff234221000000
08000000620000000c00000001000000150000000c00000004000000150000000c000000
0400000051000000b4030000000000000000000095000000280000000000000000000000
000000000000000096000000290000005000000030000000800000003403000000000000
2000cc009600000029000000280000009600000029000000010001000000000000000000
0000000000000000020000000000000000000000ffffff00ffffffffffffffffffffffff
fffffffffffffc01fffffffffffffffffffffffffffffffffffffc01ffffffffffffffff
fffffffffffffffffffffc01fffffffffffffc3c38ffffffffffff0f0e3ffc01ffffffff
fffffbdefbfffffffffffef7befffc01fffffffffffff7ef77fffffffffffdfbddfffc01
fffffffffffff7ff77fffffffffffdffddfffc01fffffffffffff7ff6ffffffffffffdff
dbfffc01fffffffffffff7ff8ffffffffffffdffe3fffc01fffffffffffff7ffb7ffffff
fffffdffedfffc01fffffffffffffbf7bbfffffffffffefdeefffc01fffffffffffffbf7
ddfffffffffffefdf77ffc01fffffffffffffce3dd3fffffffffff38f74ffc01ffffffff
ffffff1b863fffffffffffc6e18ffc01fffffffffffffffffffffffffffffffffffffc01
fffffffffffffffffffffffffffffffffffffc01e1c7ffffffffffffffffffffffffffff
fffffc01f7dffffffffffffffffffffffffffffffffffc01fbbfffffffffffffffffffff
fffffffffffffc01fbbfffff0000000000000007fffe000000003c01fb7ff01fffffffff
ffffffffe03ffffffffffc01fc7ffffffffffffffffffffffffffffffffffc01fdbff01f
ffffffffffffffffe03ffffffffffc01fddffffffffffffffffffffffffffffffffffc01
feeffffffffffffffffffffffffffffffffffc01fee9ffffffffffffffffffffffffffff
fffffc00fc31fffff0f0e3ffff0c2187ffffe1fc3f87fc01ffffffffef7befffffbefbef
ffffdefbdf7bfc01ffffffffdfbddfffffdf7defffffbf77eefdfc00ffffffffdffddfff
ffdf7defffffbff7f6fffc01ffffffffdffdbfffffdf7e0fffffbff7f6fffc01ffffffff
dffe3ff01fefbf6fffffbff7fafffc01ffffffffdffedfffffefbf6fffffbffbfafffc01
ffffffffefdeefffffefbfafffffdfbbfb7efc01ffffffffefdf77fffff7dfafffffdfbd
fb7efc01fffffffff38f74fffff7dfcfffffe71ef79c7c01fffffffffc6e18ffffc007ef
fffff8df0fe37c01fffffffffffffffffffffffffffffffffffffc00ffffffffffffffff
fffffffffffffffffffffc01fffffffffffffffffffffffffffffffffffffc01ffffffff
fffffffffffffffffffffffffffffc004c00000064000000000000000000000095000000
28000000000000000000000096000000290000002900aa0000000000000000000000803f
00000000000000000000803f000000000000000000000000000000000000000000000000
0000000000000000220000000c000000ffffffff460000001c00000010000000454d462b
024000000c000000000000000e0000001400000000000000100000001400000004000000
03010800050000000b0200000000050000000c0229009600030000001e00040000000701
04000400000007010400bf010000410b2000cc0029009600000000002900960000000000
280000009600000029000000010001000000000000000000000000000000000002000000
0000000000000000ffffff00fffffffffffffffffffffffffffffffffffffc01ffffffff
fffffffffffffffffffffffffffffc01fffffffffffffffffffffffffffffffffffffc01
fffffffffffffc3c38ffffffffffff0f0e3ffc01fffffffffffffbdefbfffffffffffef7
befffc01fffffffffffff7ef77fffffffffffdfbddfffc01fffffffffffff7ff77ffffff
fffffdffddfffc01fffffffffffff7ff6ffffffffffffdffdbfffc01fffffffffffff7ff
8ffffffffffffdffe3fffc01fffffffffffff7ffb7fffffffffffdffedfffc01ffffffff
fffffbf7bbfffffffffffefdeefffc01fffffffffffffbf7ddfffffffffffefdf77ffc01
fffffffffffffce3dd3fffffffffff38f74ffc01ffffffffffffff1b863fffffffffffc6
e18ffc01fffffffffffffffffffffffffffffffffffffc01ffffffffffffffffffffffff
fffffffffffffc01e1c7fffffffffffffffffffffffffffffffffc01f7dfffffffffffff
fffffffffffffffffffffc01fbbffffffffffffffffffffffffffffffffffc01fbbfffff
0000000000000007fffe000000003c01fb7ff01fffffffffffffffffe03ffffffffffc01
fc7ffffffffffffffffffffffffffffffffffc01fdbff01fffffffffffffffffe03fffff
fffffc01fddffffffffffffffffffffffffffffffffffc01feefffffffffffffffffffff
fffffffffffffc01fee9fffffffffffffffffffffffffffffffffc00fc31fffff0f0e3ff
ff0c2187ffffe1fc3f87fc01ffffffffef7befffffbefbefffffdefbdf7bfc01ffffffff
dfbddfffffdf7defffffbf77eefdfc00ffffffffdffddfffffdf7defffffbff7f6fffc01
ffffffffdffdbfffffdf7e0fffffbff7f6fffc01ffffffffdffe3ff01fefbf6fffffbff7
fafffc01ffffffffdffedfffffefbf6fffffbffbfafffc01ffffffffefdeefffffefbfaf
ffffdfbbfb7efc01ffffffffefdf77fffff7dfafffffdfbdfb7efc01fffffffff38f74ff
fff7dfcfffffe71ef79c7c01fffffffffc6e18ffffc007effffff8df0fe37c01ffffffff
fffffffffffffffffffffffffffffc00fffffffffffffffffffffffffffffffffffffc01
fffffffffffffffffffffffffffffffffffffc01ffffffffffffffffffffffffffffffff
fffffc000c00000040092900aa000000000000002900960000000000040000002701ffff
030000000000; где (2)
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постоянные активы;
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собственные
оборотные средства.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами. На основании данного
коэффициента структура баланса признается удовлетворительной
(неудовлетворительной), а сама организация – платежеспособной
(неплатежеспособной). Рост данного показателя в динамике за ряд периодов
рассматривается как увеличение финансовой устойчивости компании.

picscalex100010009000003be0500000000ca0300000000ca03000026060f008a07574d
464301000000000001002949000000000100000068070000000000006807000001000000
6c0000000000000000000000950000002800000000000000000000002a110000b0040000
20454d4600000100680700000c0000000100000000000000000000000000000000040000
000300002c010000e1000000000000000000000000000000e0930400e86e030046000000
2c00000020000000454d462b014001001c000000100000000210c0db0100000060000000
60000000460000005002000044020000454d462b224004000c000000000000001e400900
0c00000000000000244001000c000000000000003040020010000000040000000000803f
214007000c00000000000000084000059c010000900100000210c0db0100000000000000
0000000000000000000000000100000089504e470d0a1a0a0000000d4948445200000096
000000290100000000ffe6edef00000002624b47440000aa8d23320000000c636d50504a
436d7030373132000000074f6db7a5000001134944415438cba5d24d4a03311407f0ecba
11ba9d95c523b817e72c5e403742c1d11941b04b2fe01d3c403fe2cea50710262d5d8888
cd40a1232693bf495f66468d743359242f3ff2f2121286a069d6d5f469043cf624f029fa
cbcbadadefce81523c03affbe53d991443670f8098aa9472656ed3247736ae4d18e1ec0c
e0ea0bb5c5c580ac6cace2b64bfbce368dd95c71257fd9b4b1e1aaf275133b9d29dbe54a
249ae943a02896c0dec10858e878a499790bef6b6468ae6460bc18d4b3794ca6b3709dca
c275ca5e8b51ebc1b8e1686b7f73cb7fea2e9ebabeaf618a82ebe3d6566b0ac693c6aa8f
770a928b763fe1ad7923672fde36bb8ddfd028e73f2cf196efb6d49f59ccda33472714dc
4659a73ffe0d35a1cc89a359de1a0000000049454e44ae42608200000840010824000000
180000000210c0db01000000030000000000000000000000000000001b40000040000000
340000000100000002000000000000bf000000bf000016430000244203000000000000b3
000000b3ffff1543000000b3000000b3ffff23422100000008000000620000000c000000
01000000150000000c00000004000000150000000c0000000400000051000000b4030000
000000000000000095000000280000000000000000000000000000000000000096000000
2900000050000000300000008000000034030000000000002000cc009600000029000000
280000009600000029000000010001000000000000000000000000000000000002000000
0000000000000000ffffff00fffffffffffffffffffffffffffffffffffffc01ffffffff
fffffffffffffffffffffffffffffc01fffffffffffffffffffffffffffffffffffffc01
fffffffffffffe1861ffffffffffff86187ffc01ffffffffffffff7efbffffffffffffdf
befffc01ffffffffffffffbf7bffffffffffffefdefffc01ffffffffffffffbf7bffffff
ffffffefdefffc01ffffffffffffffbf83ffffffffffffefe0fffc01ffffffffffffffdf
dbfffffffffffff7f6fffc01ffffffffffffffdfdbfffffffffffff7f6fffc01ffffffff
ffffffdfebfffffffffffff7fafffc01fffffffffffffdedebffffffffffff7b7afffc01
fffffffffffffeeef3ffffffffffffbbbcfffc01fffffffffffffe00fbffffffffffff80
3efffc01fffffffffffffffffffffffffffffffffffffc01ffffffffffffffffffffffff
fffffffffffffc01e1c7fffffffffffffffffffffffffffffffffc01f7dfffffffffffff
fffffffffffffffffffffc01fbbffffffffffffffffffffffffffffffffffc01fbbfffff
0000000000000007fffe000000003c01fb7ff01fffffffffffffffffe03ffffffffffc01
fc7ffffffffffffffffffffffffffffffffffc01fdbff01fffffffffffffffffe03fffff
fffffc01fddffffffffffffffffffffffffffffffffffc01feefffffffffffffffffffff
fffffffffffffc01fee9fffffffffffffffffffffffffffffffffc00fc31fffff0f0e3ff
ff0c2187ffffe1fc3f87fc01ffffffffef7befffffbefbefffffdefbdf7bfc01ffffffff
dfbddfffffdf7defffffbf77eefdfc00ffffffffdffddfffffdf7defffffbff7f6fffc01
ffffffffdffdbfffffdf7e0fffffbff7f6fffc01ffffffffdffe3ff01fefbf6fffffbff7
fafffc01ffffffffdffedfffffefbf6fffffbffbfafffc01ffffffffefdeefffffefbfaf
ffffdfbbfb7efc01ffffffffefdf77fffff7dfafffffdfbdfb7efc01fffffffff38f74ff
fff7dfcfffffe71ef79c7c01fffffffffc6e18ffffc007effffff8df0fe37c01ffffffff
fffffffffffffffffffffffffffffc00fffffffffffffffffffffffffffffffffffffc01
fffffffffffffffffffffffffffffffffffffc01ffffffffffffffffffffffffffffffff
fffffc014c00000064000000000000000000000095000000280000000000000000000000
96000000290000002900aa0000000000000000000000803f00000000000000000000803f
000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000022000000
0c000000ffffffff460000001c00000010000000454d462b024000000c00000000000000
0e000000140000000000000010000000140000000400000003010800050000000b020000
0000050000000c0229009600030000001e0004000000070104000400000007010400bf01
0000410b2000cc0029009600000000002900960000000000280000009600000029000000
0100010000000000000000000000000000000000020000000000000000000000ffffff00
fffffffffffffffffffffffffffffffffffffc01ffffffffffffffffffffffffffffffff
fffffc01fffffffffffffffffffffffffffffffffffffc01fffffffffffffe1861ffffff
ffffff86187ffc01ffffffffffffff7efbffffffffffffdfbefffc01ffffffffffffffbf
7bffffffffffffefdefffc01ffffffffffffffbf7bffffffffffffefdefffc01ffffffff
ffffffbf83ffffffffffffefe0fffc01ffffffffffffffdfdbfffffffffffff7f6fffc01
ffffffffffffffdfdbfffffffffffff7f6fffc01ffffffffffffffdfebfffffffffffff7
fafffc01fffffffffffffdedebffffffffffff7b7afffc01fffffffffffffeeef3ffffff
ffffffbbbcfffc01fffffffffffffe00fbffffffffffff803efffc01ffffffffffffffff
fffffffffffffffffffffc01fffffffffffffffffffffffffffffffffffffc01e1c7ffff
fffffffffffffffffffffffffffffc01f7dffffffffffffffffffffffffffffffffffc01
fbbffffffffffffffffffffffffffffffffffc01fbbfffff0000000000000007fffe0000
00003c01fb7ff01fffffffffffffffffe03ffffffffffc01fc7fffffffffffffffffffff
fffffffffffffc01fdbff01fffffffffffffffffe03ffffffffffc01fddfffffffffffff
fffffffffffffffffffffc01feeffffffffffffffffffffffffffffffffffc01fee9ffff
fffffffffffffffffffffffffffffc00fc31fffff0f0e3ffff0c2187ffffe1fc3f87fc01
ffffffffef7befffffbefbefffffdefbdf7bfc01ffffffffdfbddfffffdf7defffffbf77
eefdfc00ffffffffdffddfffffdf7defffffbff7f6fffc01ffffffffdffdbfffffdf7e0f
ffffbff7f6fffc01ffffffffdffe3ff01fefbf6fffffbff7fafffc01ffffffffdffedfff
ffefbf6fffffbffbfafffc01ffffffffefdeefffffefbfafffffdfbbfb7efc01ffffffff
efdf77fffff7dfafffffdfbdfb7efc01fffffffff38f74fffff7dfcfffffe71ef79c7c01
fffffffffc6e18ffffc007effffff8df0fe37c01ffffffffffffffffffffffffffffffff
fffffc00fffffffffffffffffffffffffffffffffffffc01ffffffffffffffffffffffff
fffffffffffffc01fffffffffffffffffffffffffffffffffffffc010c00000040092900
aa000000000000002900960000000000040000002701ffff030000000000; где (3)
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текущие активы.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками. Показывает
достаточность собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат
незавершенного производства и авансов поставщикам. Для финансово
устойчивого предприятия значение данного показателя должно превышать 1.
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; где (4)
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запасы сырья и материалов,
незавершенное производство и авансы поставщикам.

Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций определяет, какая
доля инвестированного капитала иммобилизована в постоянные активы.
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; где (5)
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долг
осрочные обязательства,

Коэффициент иммобилизации характеризует соотношение постоянных и текущих
активов. Данный показатель отражает, как правило, отраслевую специфику
фирмы.
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 (6)

Показатель вероятности банкротства Е. Альтмана (Z-показатель).

Степень близости предприятия к банкротству определяется по следующей
шкале:
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где: (7)
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доба
вочный капитал,
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чистая прибыль,
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уставный капитал,
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выручка от
реализации,
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валюта
баланса.

Таблица 2 – Коэффициенты финансовой устойчивости ОАО «Кургандормаш»

Название коэффициента2006дата2008Коэффициент финансововй
независимости-0.040,1590,141Коэффициент
маневренности13,87-2,34-3,85Коэффициент обеспеченности собственными
средствами-1,36-0,6-1,73Коэффициент обеспеченности долгосрочных
инвестиций-12,93,344,85Коэффициент иммобилизации1,260,872,18Показатель
вероятности банкротства2,3924,0433,333

picscalex100010009000003d34e00000a001610000000001610000026060f002220574d
464301000000000001004d83000000000400000000200000744100007461000001000000
6c000000110000000a000000f20100003a0200000000000000000000b53a0000c7440000
20454d460000010074610000bc0500000600000000000000000000000000000000040000
000300002c010000e1000000000000000000000000000000e0930400e86e030046000000
2c00000020000000454d462b014001001c000000100000000210c0db0100000060000000
60000000460000005c00000050000000454d462b224004000c000000000000001e400900
0c00000000000000244001000c000000000000003040020010000000040000000000803f
214007000c00000000000000044000000c00000000000000180000000c00000000000000
190000000c000000ffffff00140000000c0000000d000000120000000c00000002000000
2100000008000000220000000c000000ffffffff2100000008000000220000000c000000
ffffffff0a0000001000000000000000000000002100000008000000190000000c000000
ffffff00180000000c00000000000000520000007001000001000000f0ffffff00000000
000000000000000090010000000000cc00000012540069006d006500730020004e006500
7700200052006f006d0061006e0000000000000000000000000000000000000000000000
00000000000000000000000000000000900100000000000060000000600000002000fcff
1f0000000000000038ee12006f5f05302270c8003af012001e0000002070c80044ee1200
81ba00303af0120044ee12002270c8001f00000021008a010f000000a8ba00303af01200
545cc8000a6cf17754ee1200f664053040451e30e858c8000f000000d8f0120000008a01
e858c800b4ef12001aba0030545cc800406bc800e0f112002bba00300b0000000e000000
0e0000000e0000000e0000000e0000000e0000000e000000000000000e0000000e000000
0e0000000e0000000e0000000e0000000e0000000e0000000e0000000e00000000000000
000000000000000000000000545cc8006476000800000000250000000c00000001000000
520000007001000002000000f1ffffff00000000000000000000000090010000000000cc
00000012540069006d006500730020004e0065007700200052006f006d0061006e000000
000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000
900100000000000060000000600000002000fcff1f0000000000000038ee12006f5f0530
7666c8003af012001e0000007466c80044ee120081ba00303af0120044ee12007666c800
1f00000021008a010d000000a8ba00303af01200545cc8000a6cf17754ee1200f6640530
40451e30e858c8000d000000d8f0120000008a01e858c800b4ef12001aba0030545cc800
7068c800e0f112002bba0030090000000c0000000c0000000c0000000c0000000c000000
0c0000000c000000000000000c0000000c0000000c0000000c0000000c0000000c000000
0c0000000c0000000c0000000c00000000000000000000000000000000000000545cc800
6476000800000000250000000c00000002000000250000000c0000000d00008025000000
0c00000002000000250000000c0000000d000080250000000c0000000200000025000000
0c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c000000
02000000190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e00000018000000
00000000000000000102000059020000250000000c0000000d000080220000000c000000
ffffffff2100000008000000250000000c00000002000000190000000c000000ffffff00
180000000c000000000000001e0000001800000000000000000000000102000059020000
27000000180000000300000000000000ffffff0000000000250000000c00000003000000
250000000c00000008000080140000000c0000000d000000120000000c00000002000000
56000000300000003300000013000000f2010000740100000500000033001300f2011300
f201740133007401330013001d000000180000003c000000aa010000e90100003a020000
250000000c000000080000801b0000001000000033000000130000001b00000010000000
f2010000130000001b00000010000000f2010000740100001b0000001000000033000000
740100001b000000100000003300000013000000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000002000000250000000c00000003000000250000000c000000
08000080190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e00000018000000
00000000000000000102000059020000260000001c000000040000000000000001000000
0000000000000000250000000c000000040000001b000000100000003300000013000000
190000000c000000fffeff00140000000c0000000d000000120000000c00000001000000
36000000100000003300000074010000250000000c000000010000001b00000010000000
2e00000074010000360000001000000033000000740100001b000000100000002e000000
42010000360000001000000033000000420100001b000000100000002e0000000f010000
3600000010000000330000000f0100001b000000100000002e000000dd00000036000000
1000000033000000dd0000001b000000100000002e000000aa0000003600000010000000
33000000aa0000001b000000100000002e00000078000000360000001000000033000000
780000001b000000100000002e0000004500000036000000100000003300000045000000
1b000000100000002e00000013000000360000001000000033000000130000001b000000
1000000033000000dd0000003600000010000000f2010000dd0000001b00000010000000
33000000e2000000360000001000000033000000dd0000001b00000010000000a3000000
e20000003600000010000000a3000000dd0000001b0000001000000013010000e2000000
360000001000000013010000dd0000001b0000001000000082010000e200000036000000
1000000082010000dd0000001b00000010000000f2010000e20000003600000010000000
f2010000dd000000250000000c00000007000080250000000c0000000000008025000000
0c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c000000
01000000250000000c00000003000000250000000c00000004000000190000000c000000
fffeff00180000000c000000000000001e000000180000000400000004000000fd010000
55020000250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c000000
0d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000001000000
250000000c00000003000000250000000c00000004000000190000000c000000fffeff00
180000000c000000000000001e000000180000002f0000000f000000f70100007c010000
250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080
220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c0000000100000025000000
0c00000003000000250000000c00000004000000190000000c000000fffeff0018000000
0c000000000000001e000000180000002f0000000f000000f70100007901000025000000
0c00000005000080280000000c00000003000000260000001c0000000300000000000000
010000000000000033996600250000000c00000003000000280000000c00000004000000
1b000000100000006b000000dd000000140000000c0000000d000000120000000c000000
010000003600000010000000db000000db00000036000000100000004a010000db000000
260000001c00000004000000000000000100000000000000ff00ff00250000000c000000
04000000280000000c000000030000001b000000100000006b0000005100000036000000
10000000db000000f400000036000000100000004a01000004010000260000001c000000
03000000000000000100000000000000ff000000250000000c0000000300000028000000
0c000000040000001b000000100000006b000000ea0000003600000010000000db000000
e300000036000000100000004a010000ee000000260000001c0000000400000000000000
010000000000000000000000250000000c00000004000000280000000c00000003000000
1b000000100000006b0000005f0100003600000010000000db000000bb00000036000000
100000004a010000ac000000260000001c00000003000000000000000100000000000000
9999ff00250000000c00000003000000280000000c000000040000001b00000010000000
6b000000d00000003600000010000000db000000d400000036000000100000004a010000
c7000000260000001c000000040000000000000001000000000000009933660025000000
0c00000004000000280000000c000000030000001b000000100000006b000000c5000000
3600000010000000db000000b400000036000000100000004a010000bb0000001b000000
100000006b000000dd000000270000001800000003000000000000003399660000000000
250000000c00000003000000260000001c00000005000000000000000100000000000000
33996600250000000c00000005000000280000000c00000004000000190000000c000000
33996600120000000c00000002000000560000003000000068000000da0000006e000000
e0000000050000006b00da006e00dd006b00e0006800dd006b00da00250000000c000000
07000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000
ffffffff2100000008000000250000000c00000001000000250000000c00000003000000
250000000c00000005000000190000000c00000033996600180000000c00000000000000
1e000000180000002f0000000f000000f7010000790100001b00000010000000db000000
db000000140000000c0000000d000000120000000c000000020000005600000030000000
d8000000d8000000de000000de00000005000000db00d800de00db00db00de00d800db00
db00d800250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c000000
0d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000001000000
250000000c00000003000000250000000c00000005000000190000000c00000033996600
180000000c000000000000001e000000180000002f0000000f000000f701000079010000
1b000000100000004a010000db000000140000000c0000000d000000120000000c000000
02000000560000003000000047010000d80000004d010000de000000050000004a01d800
4d01db004a01de004701db004a01d800250000000c00000007000080250000000c000000
00000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000
250000000c00000001000000250000000c00000003000000250000000c00000005000000
190000000c00000033996600180000000c000000000000001e000000180000002f000000
0f000000f7010000790100001b000000100000006b000000510000002700000018000000
0400000000000000ff00ff0000000000250000000c00000004000000280000000c000000
03000000260000001c00000003000000000000000100000000000000ff00ff0025000000
0c00000003000000280000000c00000005000000190000000c000000ff00ff0014000000
0c0000000d000000120000000c000000020000002b00000018000000680000004e000000
6d00000053000000250000000c00000007000080250000000c0000000000008025000000
0c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c000000
01000000250000000c00000004000000250000000c00000003000000190000000c000000
ff00ff00180000000c000000000000001e000000180000002f0000000f000000f7010000
790100001b00000010000000db000000f4000000140000000c0000000d00000012000000
0c000000020000002b00000018000000d8000000f1000000dd000000f600000025000000
0c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d00008022000000
0c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000001000000250000000c000000
04000000250000000c00000003000000190000000c000000ff00ff00180000000c000000
000000001e000000180000002f0000000f000000f7010000790100001b00000010000000
4a01000004010000140000000c0000000d000000120000000c000000020000002b000000
1800000047010000010100004c01000006010000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000001000000250000000c00000004000000250000000c000000
03000000190000000c000000ff00ff00180000000c000000000000001e00000018000000
2f0000000f000000f7010000790100001b000000100000006b000000ea00000027000000
180000000500000000000000ff00000000000000250000000c0000000500000028000000
0c00000004000000260000001c00000004000000000000000100000000000000ff000000
250000000c00000004000000280000000c00000003000000190000000c000000ff000000
140000000c0000000d000000120000000c00000002000000560000002c00000068000000
e70000006e000000ed000000040000006b00e7006e00ed006800ed006b00e70025000000
0c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d00008022000000
0c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000001000000250000000c000000
05000000250000000c00000004000000190000000c000000ff000000180000000c000000
000000001e000000180000002f0000000f000000f7010000790100001b00000010000000
db000000e3000000140000000c0000000d000000120000000c0000000200000056000000
2c000000d8000000e0000000de000000e600000004000000db00e000de00e600d800e600
db00e000250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c000000
0d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000001000000
250000000c00000005000000250000000c00000004000000190000000c000000ff000000
180000000c000000000000001e000000180000002f0000000f000000f701000079010000
1b000000100000004a010000ee000000140000000c0000000d000000120000000c000000
02000000560000002c00000047010000eb0000004d010000f1000000040000004a01eb00
4d01f1004701f1004a01eb00250000000c00000007000080250000000c00000000000080
250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff210000000800000025000000
0c00000001000000250000000c00000005000000250000000c0000000400000019000000
0c000000ff000000180000000c000000000000001e000000180000002f0000000f000000
f7010000790100001b000000100000006b0000005f010000270000001800000003000000
000000000000000000000000250000000c00000003000000280000000c00000005000000
250000000c00000008000080280000000c00000004000000190000000c00000000000000
140000000c0000000d000000120000000c000000020000002b0000001800000068000000
5c0100006f00000063010000260000001c00000004000000000000000100000000000000
00000000250000000c000000040000001b000000100000006b0000005f01000019000000
0c000000fffeff00120000000c000000010000003600000010000000680000005c010000
1b000000100000006b0000005f01000036000000100000006e000000620100001b000000
100000006b0000005f010000360000001000000068000000620100001b00000010000000
6b0000005f01000036000000100000006e0000005c0100001b000000100000006b000000
5f01000036000000100000006b0000005c0100001b000000100000006b0000005f010000
36000000100000006b00000062010000250000000c00000007000080250000000c000000
00000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000
250000000c00000001000000250000000c00000003000000250000000c00000004000000
190000000c000000fffeff00180000000c000000000000001e000000180000002f000000
0f000000f7010000790100001b00000010000000db000000bb000000250000000c000000
08000080280000000c00000004000000190000000c00000000000000140000000c000000
0d000000120000000c000000020000002b00000018000000d8000000b8000000df000000
bf000000260000001c000000040000000000000001000000000000000000000025000000
0c000000040000001b00000010000000db000000bb000000190000000c000000fffeff00
120000000c000000010000003600000010000000d8000000b80000001b00000010000000
db000000bb0000003600000010000000de000000be0000001b00000010000000db000000
bb0000003600000010000000d8000000be0000001b00000010000000db000000bb000000
3600000010000000de000000b80000001b00000010000000db000000bb00000036000000
10000000db000000b80000001b00000010000000db000000bb0000003600000010000000
db000000be000000250000000c00000007000080250000000c0000000000008025000000
0c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c000000
01000000250000000c00000003000000250000000c00000004000000190000000c000000
fffeff00180000000c000000000000001e000000180000002f0000000f000000f7010000
790100001b000000100000004a010000ac000000250000000c0000000800008028000000
0c00000004000000190000000c00000000000000140000000c0000000d00000012000000
0c000000020000002b0000001800000047010000a90000004e010000b000000026000000
1c0000000400000000000000010000000000000000000000250000000c00000004000000
1b000000100000004a010000ac000000190000000c000000fffeff00120000000c000000
01000000360000001000000047010000a90000001b000000100000004a010000ac000000
36000000100000004d010000af0000001b000000100000004a010000ac00000036000000
1000000047010000af0000001b000000100000004a010000ac0000003600000010000000
4d010000a90000001b000000100000004a010000ac00000036000000100000004a010000
a90000001b000000100000004a010000ac00000036000000100000004a010000af000000
250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080
220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c0000000100000025000000
0c00000003000000250000000c00000004000000190000000c000000fffeff0018000000
0c000000000000001e000000180000002f0000000f000000f7010000790100001b000000
100000006b000000d0000000270000001800000005000000000000009999ff0000000000
250000000c00000005000000280000000c00000003000000260000001c00000003000000
0000000001000000000000009999ff00250000000c00000003000000280000000c000000
04000000190000000c0000009999ff00140000000c0000000d000000120000000c000000
020000002a0000001800000068000000cd0000006d000000d2000000250000000c000000
07000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000
ffffffff2100000008000000250000000c00000001000000250000000c00000005000000
250000000c00000003000000190000000c0000009999ff00180000000c00000000000000
1e000000180000002f0000000f000000f7010000790100001b00000010000000db000000
d4000000140000000c0000000d000000120000000c000000020000002a00000018000000
d8000000d1000000dd000000d6000000250000000c00000007000080250000000c000000
00000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000
250000000c00000001000000250000000c00000005000000250000000c00000003000000
190000000c0000009999ff00180000000c000000000000001e000000180000002f000000
0f000000f7010000790100001b000000100000004a010000c7000000140000000c000000
0d000000120000000c000000020000002a0000001800000047010000c40000004c010000
c9000000250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c000000
0d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000001000000
250000000c00000005000000250000000c00000003000000190000000c0000009999ff00
180000000c000000000000001e000000180000002f0000000f000000f701000079010000
1b000000100000006b000000c50000002700000018000000040000000000000099336600
00000000250000000c00000004000000280000000c00000005000000250000000c000000
08000080280000000c00000003000000190000000c00000099336600140000000c000000
0d000000120000000c000000020000002b0000001800000068000000c20000006f000000
c9000000260000001c000000030000000000000001000000000000009933660025000000
0c000000030000001b000000100000006b000000c5000000190000000c000000fffeff00
120000000c0000000100000036000000100000006b000000c20000001b00000010000000
6b000000c500000036000000100000001610000026060f002220574d4643010000000000
0100000000000000040000000020000074210000746100006b000000c80000001b000000
100000006b000000c5000000360000001000000068000000c50000001b00000010000000
6b000000c500000036000000100000006e000000c5000000250000000c00000007000080
250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff
2100000008000000250000000c00000001000000250000000c0000000400000025000000
0c00000003000000190000000c000000fffeff00180000000c000000000000001e000000
180000002f0000000f000000f7010000790100001b00000010000000db000000b4000000
250000000c00000008000080280000000c00000003000000190000000c00000099336600
140000000c0000000d000000120000000c000000020000002b00000018000000d8000000
b1000000df000000b8000000260000001c00000003000000000000000100000000000000
99336600250000000c000000030000001b00000010000000db000000b400000019000000
0c000000fffeff00120000000c000000010000003600000010000000db000000b1000000
1b00000010000000db000000b40000003600000010000000db000000b70000001b000000
10000000db000000b40000003600000010000000d8000000b40000001b00000010000000
db000000b40000003600000010000000de000000b4000000250000000c00000007000080
250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff
2100000008000000250000000c00000001000000250000000c0000000400000025000000
0c00000003000000190000000c000000fffeff00180000000c000000000000001e000000
180000002f0000000f000000f7010000790100001b000000100000004a010000bb000000
250000000c00000008000080280000000c00000003000000190000000c00000099336600
140000000c0000000d000000120000000c000000020000002b0000001800000047010000
b80000004e010000bf000000260000001c00000003000000000000000100000000000000
99336600250000000c000000030000001b000000100000004a010000bb00000019000000
0c000000fffeff00120000000c0000000100000036000000100000004a010000b8000000
1b000000100000004a010000bb00000036000000100000004a010000be0000001b000000
100000004a010000bb000000360000001000000047010000bb0000001b00000010000000
4a010000bb00000036000000100000004d010000bb000000250000000c00000007000080
250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff
2100000008000000250000000c00000001000000250000000c0000000400000025000000
0c00000003000000190000000c000000fffeff00180000000c000000000000001e000000
180000002f0000000f000000f701000079010000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000001000000250000000c00000004000000250000000c000000
03000000190000000c000000fffeff00180000000c000000000000001e00000018000000
2f0000000f000000f70100007c010000250000000c00000007000080250000000c000000
00000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000
250000000c00000001000000250000000c00000004000000250000000c00000003000000
190000000c000000fffeff00180000000c000000000000001e0000001800000000000000
000000000102000059020000250000000c00000007000080250000000c00000000000080
250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff210000000800000025000000
0c00000001000000250000000c00000004000000250000000c0000000300000019000000
0c000000fffeff00180000000c000000000000001e000000180000000000000000000000
0102000059020000250000000c0000000d000080250000000c0000000100000025000000
0c0000000d000080250000000c00000001000000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000001000000250000000c00000004000000250000000c000000
03000000190000000c000000fffeff00180000000c000000000000001e00000018000000
71000000ce00000099000000ed000000190000000c000000ffffff00140000000c000000
0d000000120000000c00000001000000540000006c00000074000000d400000095000000
e6000000010000000060ea410060ea4174000000d4000000050000004c00000000000000
0000000000000000ffffffffffffffff580000002d0030002c0030003400000006000000
08000000040000000800000008000000250000000c0000000d000080250000000c000000
01000000250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c000000
0d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000001000000
250000000c00000004000000250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00
180000000c000000000000001e0000001800000000000000000000000102000059020000
250000000c0000000d000080250000000c00000001000000250000000c0000000d000080
250000000c00000001000000250000000c00000007000080250000000c00000000000080
250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff210000000800000025000000
0c00000001000000250000000c00000004000000250000000c0000000300000019000000
0c000000ffffff00180000000c000000000000001e00000018000000e1000000cc000000
0b010000eb000000140000000c0000000d000000120000000c0000000100000054000000
6c000000e4000000d200000007010000e4000000010000000060ea410060ea41e4000000
d2000000050000004c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff58000000
30002c003100350039000000080000000400000008000000080000000800000025000000
0c0000000d000080250000000c00000001000000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000001000000250000000c00000004000000250000000c000000
03000000190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e00000018000000
00000000000000000102000059020000250000000c0000000d000080250000000c000000
01000000250000000c0000000d000080250000000c00000001000000250000000c000000
07000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000
ffffffff2100000008000000250000000c00000001000000250000000c00000004000000
250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c00000000000000
1e0000001800000050010000cc0000007a010000eb000000140000000c0000000d000000
120000000c00000001000000540000006c00000053010000d200000076010000e4000000
010000000060ea410060ea4153010000d2000000050000004c0000000000000000000000
00000000ffffffffffffffff5800000030002c0031003400310000000800000004000000
080000000800000008000000250000000c0000000d000080250000000c00000001000000
250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080
220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c0000000100000025000000
0c00000004000000250000000c00000003000000190000000c000000ffffff0018000000
0c000000000000001e000000180000000000000000000000010200005902000025000000
0c0000000d000080250000000c00000001000000250000000c0000000d00008025000000
0c00000001000000250000000c00000007000080250000000c0000000000008025000000
0c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c000000
01000000250000000c00000004000000250000000c00000003000000190000000c000000
ffffff00180000000c000000000000001e0000001800000071000000420000009b000000
61000000140000000c0000000d000000120000000c00000001000000540000006c000000
7400000048000000970000005a000000010000000060ea410060ea417400000048000000
050000004c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff5800000031003300
2c003800370000000800000008000000040000000800000008000000250000000c000000
0d000080250000000c00000001000000250000000c00000007000080250000000c000000
00000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000
250000000c00000001000000250000000c00000004000000250000000c00000003000000
190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e0000001800000000000000
000000000102000059020000250000000c0000000d000080250000000c00000001000000
250000000c0000000d000080250000000c00000001000000250000000c00000007000080
250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff
2100000008000000250000000c00000001000000250000000c0000000400000025000000
0c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e000000
18000000e1000000e50000000901000004010000140000000c0000000d00000012000000
0c00000001000000540000006c000000e4000000eb00000005010000fd00000001000000
0060ea410060ea41e4000000eb000000050000004c000000000000000000000000000000
ffffffffffffffff580000002d0032002c00330034000000060000000800000004000000
0800000008000000250000000c0000000d000080250000000c0000000100000025000000
0c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d00008022000000
0c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000001000000250000000c000000
04000000250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c000000
000000001e0000001800000000000000000000000102000059020000250000000c000000
0d000080250000000c00000001000000250000000c0000000d000080250000000c000000
01000000250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c000000
0d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000001000000
250000000c00000004000000250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00
180000000c000000000000001e0000001800000050010000f50000007801000014010000
140000000c0000000d000000120000000c00000001000000540000006c00000053010000
fb000000740100000d010000010000000060ea410060ea4153010000fb00000005000000
4c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff580000002d0033002c003800
350000000600000008000000040000000800000008000000250000000c0000000d000080
250000000c00000001000000250000000c00000007000080250000000c00000000000080
250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff210000000800000025000000
0c00000001000000250000000c00000004000000250000000c0000000300000019000000
0c000000ffffff00180000000c000000000000001e000000180000000000000000000000
0102000059020000250000000c00000002000000250000000c0000000d00008025000000
0c00000002000000250000000c0000000d000080250000000c0000000200000025000000
0c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d00008022000000
0c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000002000000250000000c000000
04000000250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c000000
000000001e00000018000000e1000000d4000000fd000000f2000000140000000c000000
0d000000120000000c000000010000005400000064000000e4000000db000000f9000000
eb000000010000000060ea410060ea41e4000000db000000040000004c00000000000000
0000000000000000ffffffffffffffff540000002d0030002c0036000500000007000000
0300000007000000250000000c0000000d000080250000000c0000000200000025000000
0c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d00008022000000
0c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000002000000250000000c000000
04000000250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c000000
000000001e0000001800000000000000000000000102000059020000250000000c000000
0d000080250000000c00000002000000250000000c0000000d000080250000000c000000
02000000250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c000000
0d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000002000000
250000000c00000004000000250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00
180000000c000000000000001e0000001800000050010000df00000073010000fd000000
140000000c0000000d000000120000000c00000001000000540000006c00000053010000
e60000006f010000f6000000010000000060ea410060ea4153010000e600000005000000
4c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff580000002d0031002c003700
330000000500000007000000030000000700000007000000250000000c0000000d000080
250000000c00000002000000250000000c00000007000080250000000c00000000000080
250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff210000000800000025000000
0c00000002000000250000000c00000004000000250000000c0000000300000019000000
0c000000ffffff00180000000c000000000000001e000000180000000000000000000000
0102000059020000250000000c00000001000000250000000c0000000d00008025000000
0c00000001000000250000000c0000000d000080250000000c0000000100000025000000
0c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d00008022000000
0c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000001000000250000000c000000
04000000250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c000000
000000001e000000180000007100000050010000990000006f010000140000000c000000
0d000000120000000c00000001000000540000006c000000740000005601000095000000
68010000010000000060ea410060ea417400000056010000050000004c00000000000000
0000000000000000ffffffffffffffff580000002d00310032002c003900000006000000
08000000080000000400000008000000250000000c0000000d000080250000000c000000
01000000250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c000000
0d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000001000000
250000000c00000004000000250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00
180000000c000000000000001e0000001800000000000000000000000102000059020000
250000000c0000000d000080250000000c00000001000000250000000c0000000d000080
250000000c00000001000000250000000c00000007000080250000000c00000000000080
250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff210000000800000025000000
0c00000001000000250000000c00000004000000250000000c0000000300000019000000
0c000000ffffff00180000000c000000000000001e00000018000000e1000000ac000000
03010000cb000000140000000c0000000d000000120000000c0000000100000054000000
64000000e4000000b2000000ff000000c4000000010000000060ea410060ea41e4000000
b2000000040000004c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff54000000
33002c003300340008000000040000000800000008000000250000000c0000000d000080
250000000c00000001000000250000000c00000007000080250000000c00000000000080
250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff210000000800000025000000
0c00000001000000250000000c00000004000000250000000c0000000300000019000000
0c000000ffffff00180000000c000000000000001e000000180000000000000000000000
0102000059020000250000000c0000000d000080250000000c0000000100000025000000
0c0000000d000080250000000c00000001000000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000001000000250000000c00000004000000250000000c000000
03000000190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e00000018000000
500100009d00000072010000bc000000140000000c0000000d000000120000000c000000
01000000540000006400000053010000a30000006e010000b5000000010000000060ea41
0060ea4153010000a3000000040000004c000000000000000000000000000000ffffffff
ffffffff5400000034002c00380035000800000004000000080000000800000025000000
0c0000000d000080250000000c00000001000000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000001000000250000000c00000004000000250000000c000000
03000000190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e00000018000000
00000000000000000102000059020000250000000c0000000d000080250000000c000000
01000000250000000c0000000d000080250000000c00000001000000250000000c000000
07000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000
ffffffff2100000008000000250000000c00000001000000250000000c00000004000000
250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c00000000000000
1e0000001800000071000000b60000009b000000d5000000140000000c0000000d000000
120000000c00000001000000540000006c00000074000000bc00000097000000ce000000
010000000060ea410060ea4174000000bc000000050000004c0000000000000000000000
00000000ffffffffffffffff5800000032002c0033003900320000000800000004000000
080000000800000008000000250000000c0000000d000080250000000c00000001000000
250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080
220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c0000000100000025000000
0c00000004000000250000000c00000003000000190000000c000000ffffff0018000000
0c000000000000001e000000180000000000000000000000010200005902000025000000
0c0000000d000080250000000c00000001000000250000000c0000000d00008025000000
0c00000001000000250000000c00000007000080250000000c0000000000008025000000
0c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c000000
01000000250000000c00000004000000250000000c00000003000000190000000c000000
ffffff00180000000c000000000000001e00000018000000e1000000a50000000b010000
c4000000140000000c0000000d000000120000000c00000001000000540000006c000000
e4000000ab00000007010000bd000000010000000060ea410060ea41e4000000ab000000
050000004c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff5800000034002c00
30003400330000000800000004000000080000000800000008000000250000000c000000
0d000080250000000c00000001000000250000000c00000007000080250000000c000000
00000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000
250000000c00000001000000250000000c00000004000000250000000c00000003000000
190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e0000001800000000000000
000000000102000059020000250000000c0000000d000080250000000c00000001000000
250000000c0000000d000080250000000c00000001000000250000000c00000007000080
250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff
2100000008000000250000000c00000001000000250000000c0000000400000025000000
0c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e000000
1800000050010000ac0000007a010000cb000000140000000c0000000d00000012000000
0c00000001000000540000006c00000053010000b200000076010000c400000001000000
0060ea410060ea4153010000b2000000050000004c000000000000000000000000000000
ffffffffffffffff5800000033002c003300330031000000080000000400000008000000
0800000008000000250000000c0000000d000080250000000c0000000100000025000000
0c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d00008022000000
0c000000ffffffff1610000026060f002220574d46430100000000000100000000000000
040000000020000074010000746100002100000008000000250000000c00000001000000
250000000c00000004000000250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00
180000000c000000000000001e0000001800000000000000000000000102000059020000
250000000c00000002000000250000000c0000000d000080250000000c00000002000000
250000000c0000000d000080250000000c00000002000000250000000c00000007000080
250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff
2100000008000000250000000c00000002000000250000000c0000000400000025000000
0c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e000000
1800000071000000db00000094000000f9000000140000000c0000000d00000012000000
0c00000001000000540000006c00000074000000e200000090000000f200000001000000
0060ea410060ea4174000000e2000000050000004c000000000000000000000000000000
ffffffffffffffff580000002d0031002c00330036000000050000000700000003000000
0700000007000000250000000c0000000d000080250000000c0000000200000025000000
0c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d00008022000000
0c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000002000000250000000c000000
04000000250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c000000
000000001e0000001800000000000000000000000102000059020000250000000c000000
01000000250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c000000
0d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000001000000
250000000c00000004000000250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00
180000000c000000000000001e00000018000000ffffffffffffffff020200005a020000
190000000c000000fffeff00140000000c0000000d000000120000000c00000001000000
5400000060000000110000006b010000260000007d010000010000000060ea410060ea41
110000006b010000030000004c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff
540000002d00310035000000060000000800000008000000540000006000000011000000
39010000260000004b010000010000000060ea410060ea41110000003901000003000000
4c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff540000002d00310030000000
060000000800000008000000540000005800000019000000060100002600000018010000
010000000060ea410060ea411900000006010000020000004c0000000000000000000000
00000000ffffffffffffffff500000002d00350006000000080000005400000054000000
1f000000d400000026000000e6000000010000000060ea410060ea411f000000d4000000
010000004c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff5000000030000000
0800000054000000540000001f000000a100000026000000b3000000010000000060ea41
0060ea411f000000a1000000010000004c000000000000000000000000000000ffffffff
ffffffff5000000035000000080000005400000058000000170000006f00000026000000
81000000010000000060ea410060ea41170000006f000000020000004c00000000000000
0000000000000000ffffffffffffffff5000000031003000080000000800000054000000
58000000170000003c000000260000004e000000010000000060ea410060ea4117000000
3c000000020000004c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff50000000
3100350008000000080000005400000058000000170000000a000000260000001c000000
010000000060ea410060ea41170000000a000000020000004c0000000000000000000000
00000000ffffffffffffffff50000000320030000800000008000000250000000c000000
07000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000
ffffffff2100000008000000250000000c00000001000000250000000c00000004000000
250000000c00000003000000190000000c000000fffeff00180000000c00000000000000
1e0000001800000000000000000000000102000059020000250000000c00000007000080
250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff
2100000008000000250000000c00000001000000250000000c0000000400000025000000
0c00000003000000190000000c000000fffeff00180000000c000000000000001e000000
18000000ffffffffffffffff020200005a020000190000000c000000ffffff0014000000
0c0000000d000000120000000c00000001000000540000008800000047000000ec000000
8e000000fe000000010000000060ea410060ea4147000000ec0000000a0000004c000000
000000000000000000000000ffffffffffffffff60000000300031002e00300031002e00
320030003000360008000000080000000400000008000000080000000400000008000000
0800000008000000080000005400000064000000cd000000ec000000e9000000fe000000
010000000060ea410060ea41cd000000ec000000040000004c0000000000000000000000
00000000ffffffffffffffff540000003404300442043004080000000700000007000000
07000000540000008800000026010000ec0000006d010000fe000000010000000060ea41
0060ea4126010000ec0000000a0000004c000000000000000000000000000000ffffffff
ffffffff60000000300031002e00300031002e0032003000300038000800000008000000
040000000800000008000000040000000800000008000000080000000800000025000000
0c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d00008022000000
0c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000001000000250000000c000000
04000000250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c000000
000000001e0000001800000000000000000000000102000059020000250000000c000000
08000080280000000c0000000300000027000000180000000300000000000000ffffff00
00000000250000000c00000003000000280000000c00000004000000140000000c000000
0d000000120000000c000000020000002b000000180000003c000000aa010000e9010000
3b020000250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c000000
0d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000001000000
250000000c00000003000000250000000c00000008000080190000000c000000ffffff00
180000000c000000000000001e000000180000003b000000a9010000ea0100003b020000
250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080
220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c0000000100000025000000
0c00000003000000250000000c00000008000080190000000c000000ffffff0018000000
0c000000000000001e000000180000003b000000a9010000ea0100003b02000026000000
1c0000000400000000000000010000000000000033996600250000000c00000004000000
1b0000001000000042000000b8010000190000000c000000fffeff00140000000c000000
0d000000120000000c0000000100000036000000100000005d000000b80100001b000000
100000004f000000b8010000270000001800000005000000000000003399660000000000
250000000c00000005000000280000000c00000003000000190000000c00000033996600
120000000c0000000200000056000000300000004c000000b501000052000000bb010000
050000004f00b5015200b8014f00bb014c00b8014f00b501190000000c000000ffffff00
120000000c00000001000000160000000c0000001800000054000000cc00000061000000
ae01000009010000c0010000010000000060ea410060ea4161000000bd01000015000000
4c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff780000003a043e044d044404
440438044604380435043d04420420003004320442043e043d043e043c04380438040000
070000000800000007000000090000000900000009000000090000000900000007000000
090000000700000004000000070000000800000007000000080000000900000008000000
0a0000000900000009000000160000000c00000000000000250000000c00000007000080
250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff
2100000008000000250000000c00000001000000250000000c0000000500000025000000
0c00000004000000190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e000000
180000003b000000a9010000ea0100003b020000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000001000000250000000c00000005000000250000000c000000
04000000190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e00000018000000
3b000000a9010000ea0100003b020000260000001c000000030000000000000001000000
00000000ff00ff00250000000c00000003000000280000000c000000040000001b000000
1000000042000000d0010000190000000c000000fffeff00140000000c0000000d000000
120000000c0000000100000036000000100000005d000000d00100001b00000010000000
4f000000d001000027000000180000000400000000000000ff00ff000000000025000000
0c00000004000000280000000c00000005000000190000000c000000ff00ff0012000000
0c000000020000002b000000180000004c000000cd01000051000000d201000019000000
0c000000ffffff00120000000c00000001000000160000000c0000001800000054000000
e400000061000000c601000027010000d8010000010000000060ea410060ea4161000000
d5010000190000004c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff80000000
3a043e044d044404440438044604380435043d04420420003c0430043d04350432044004
35043d043d043e0441044204380400000700000008000000070000000900000009000000
090000000900000009000000070000000900000007000000040000000a00000007000000
090000000700000008000000080000000700000009000000090000000800000007000000
0700000009000000160000000c00000000000000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000001000000250000000c00000004000000250000000c000000
03000000190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e00000018000000
3b000000a9010000ea0100003b020000250000000c00000007000080250000000c000000
00000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000
250000000c00000001000000250000000c00000004000000250000000c00000003000000
190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e000000180000003b000000
a9010000ea0100003b020000260000001c00000005000000000000000100000000000000
ff000000250000000c00000005000000280000000c000000030000001b00000010000000
42000000e8010000190000000c000000fffeff00140000000c0000000d00000012000000
0c0000000100000036000000100000005d000000e80100001b000000100000004f000000
e801000027000000180000000300000000000000ff00000000000000250000000c000000
03000000280000000c00000004000000190000000c000000ff000000120000000c000000
02000000560000002c0000004c000000e501000052000000eb010000040000004f00e501
5200eb014c00eb014f00e501190000000c000000ffffff00120000000c00000001000000
160000000c00000018000000540000007801000061000000de010000e6010000f0010000
010000000060ea410060ea4161000000ed010000320000004c0000000000000000000000
00000000ffffffffffffffffb00000003a043e044d044404440438044604380435043d04
420420003e043104350441043f043504470435043d043d043e0441044204380420004104
3e04310441044204320435043d043d044b043c0438042000410440043504340441044204
320430043c04380407000000080000000700000009000000090000000900000009000000
090000000700000009000000070000000400000008000000080000000700000007000000
090000000700000008000000070000000900000009000000080000000700000007000000
090000000400000007000000080000000800000007000000070000000800000007000000
09000000090000000b0000000a0000000900000004000000070000000800000007000000
08000000070000000700000008000000070000000a00000009000000160000000c000000
00000000250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c000000
0d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000001000000
250000000c00000003000000250000000c00000005000000190000000c000000ffffff00
180000000c000000000000001e000000180000003b000000a9010000ea0100003b020000
250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080
220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c0000000100000025000000
0c00000003000000250000000c00000005000000190000000c000000ffffff0018000000
0c000000000000001e000000180000003b000000a9010000ea0100003b02000026000000
1c0000000400000000000000010000000000000000000000250000000c00000004000000
280000000c000000050000001b000000100000004200000000020000190000000c000000
fffeff00140000000c0000000d000000120000000c000000010000003600000010000000
5d000000000200001b000000100000004f00000000020000270000001800000005000000
000000000000000000000000250000000c00000005000000280000000c00000003000000
250000000c00000008000080280000000c00000004000000190000000c00000000000000
120000000c000000020000002b000000180000004c000000fd0100005300000004020000
260000001c0000000400000000000000010000000000000000000000250000000c000000
040000001b000000100000004f00000000020000190000000c000000fffeff0012000000
0c0000000100000036000000100000004c000000fd0100001b000000100000004f000000
00020000360000001000000052000000030200001b000000100000004f00000000020000
36000000100000004c000000030200001b000000100000004f0000000002000036000000
1000000052000000fd0100001b000000100000004f000000000200003600000010000000
4f000000fd0100001b000000100000004f0000000002000036000000100000004f000000
03020000190000000c000000ffffff00160000000c000000180000005400000078010000
61000000f6010000e701000008020000010000000060ea410060ea416100000005020000
320000004c000000000000000000000000000000ffffffffffffffffb00000003a043e04
4d044404440438044604380435043d04420420003e043104350441043f04350447043504
3d043d043e04410442043804200034043e043b0433043e04410440043e0447043d044b04
4504200038043d0432043504410442043804460438043904070000000800000007000000
090000000900000009000000090000000900000007000000090000000700000004000000
080000000800000007000000070000000900000007000000080000000700000009000000
090000000800000007000000070000000900000004000000080000000800000008000000
060000000800000007000000080000000800000008000000090000000b00000007000000
040000000900000009000000080000000700000007000000070000000900000009000000
0900000009000000160000000c00000000000000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000001000000250000000c00000005000000250000000c000000
04000000190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e00000018000000
3b000000a9010000ea0100003b020000250000000c00000007000080250000000c000000
00000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000
250000000c00000001000000250000000c00000005000000250000000c00000004000000
190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e000000180000003b000000
a9010000ea0100003b020000260000001c00000003000000000000000100000000000000
9999ff00250000000c00000003000000280000000c000000040000001b00000010000000
4200000018020000190000000c000000fffeff00140000000c0000000d00000012000000
0c0000000100000036000000100000005d000000180200001b000000100000004f000000
18020000270000001800000004000000000000009999ff0000000000250000000c000000
04000000280000000c00000005000000190000000c0000009999ff00120000000c000000
020000002a000000180000004c00000015020000510000001a020000190000000c000000
ffffff00120000000c00000001000000160000000c0000001800000054000000e4000000
610000000e0200002d01000020020000010000000060ea410060ea41610000001d020000
190000004c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff800000003a043e04
4d044404440438044604380435043d044204200038043c043c043e04310438043b043804
370430044604380438040000070000000800000007000000090000000900000009000000
090000000900000007000000090000000700000004000000090000000a0000000a000000
080000000800000009000000080000000900000006000000070000000900000009000000
09000000160000000c00000000000000250000000c00000007000080250000000c000000
00000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000
250000000c00000001000000250000000c00000004000000250000000c00000003000000
190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e000000180000003b000000
a9010000ea0100003b020000250000000c00000007000080250000000c00000000000080
250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff210000000800000025000000
0c00000001000000250000000c00000004000000250000000c0000000300000019000000
0c000000ffffff00180000000c000000000000001e000000180000003b000000a9010000
ea0100003b020000260000001c0000000500000000000000010000000000000099336600
250000000c00000005000000280000000c000000030000001b0000001000000042000000
30020000190000000c000000fffeff00140000000c0000000d000000120000000c000000
0100000036000000100000005d000000300200001b000000100000004f00000030020000
270000001800000003000000000000009933660000000000250000000c00000003000000
280000000c00000004000000250000000c00000008000080280000000c00000005000000
190000000c00000099336600120000000c000000020000002b000000180000004c000000
2d0200005300000034020000260000001c00000005000000000000000100000000000000
99336600250000000c000000050000001b000000100000004f0000003002000019000000
0c000000fffeff00120000000c0000000100000036000000100000004f0000002d020000
1b000000100000004f0000003002000036000000100000004f000000330200001b000000
100000004f0000003002000036000000100000004c000000300200001b00000010000000
4f0000003002000036000000100000005200000030020000190000000c000000ffffff00
160000000c00000018000000540000001801000061000000260200005901000038020000
010000000060ea410060ea416100000035020000220000004c0000000000000000000000
00000000ffffffffffffffff900000003f043e043a04300437043004420435043b044c04
20003204350440043e044f0442043d043e044104420438042000310430043d043a044004
3e0442044104420432043004090000000800000007000000070000000600000007000000
070000000700000008000000070000000400000008000000070000000800000008000000
070000000700000009000000080000000700000007000000090000000400000008000000
070000000900000007000000080000000800000007000000070000000700000008000000
07000000160000000c00000000000000250000000c00000007000080250000000c000000
00000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000
250000000c00000001000000250000000c00000003000000250000000c00000005000000
190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e000000180000003b000000
a9010000ea0100003b020000250000000c00000007000080250000000c00000000000080
250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff210000000800000025000000
d000000026060f009601574d464301000000000001000000000000000400000074010000
00000000746100000c00000001000000250000000c00000003000000250000000c000000
05000000190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e00000018000000
00000000000000000102000059020000250000000c00000004000080280000000c000000
03000000250000000c00000007000080280000000c00000005000000250000000c000000
0d000080220000000c000000ffffffff0900000010000000010200005902000021000000
08000000190000000c000000ffffff00180000000c00000000000000220000000c000000
ffffffff0a0000001000000000000000000000002100000008000000190000000c000000
ffffff00180000000c00000000000000220000000c000000ffffffff4600000034000000
28000000454d462b2a40000024000000180000000000803f00000080000000800000803f
0000008000000080460000001c00000010000000454d462b024000000c00000000000000
0e000000140000000000000010000000140000000400000003010800050000000b020000
0000050000000c025902010205000000090200000000050000000102ffffff0004000000
04010d000400000002010200030000001e00040000002701ffff030000001e0004000000
2701ffff030000001e00050000000102ffffff00050000000902000000001c000000fb02
f0ff0000000000009001000000cc0000001254696d6573204e657720526f6d616e000000
0000000000000000000000000000040000002d0100001c000000fb02f1ff000000000000
9001000000cc0000001254696d6573204e657720526f6d616e0000000000000000000000
000000000000040000002d0101001c000000fb021000070000000000bc02000000cc0102
022253797374656d00000000000000000000000000000000000000000000000000000400
00002d010200040000002d010100040000002d010200040000002d010100040000002d01
0200040000002701ffff030000001e00040000002d010100050000000102ffffff000500
0000090200000000040000002c0100000700000016045902010200000000040000002d01
0200040000002701ffff030000001e00040000002d010100050000000102ffffff000500
0000090200000000040000002c010000070000001604590201020000000007000000fc02
0000ffffff000000040000002d01030008000000fa02050000000000ffffff0004000000
2d0104000400000004010d0004000000020102000e0000002403050033001300f2011300
f20174013300740133001300040000002c01000007000000160459020102000000000700
000015043a02e901aa013c00040000002d01040005000000140213003300050000001402
1300f2010500000014027401f20105000000140274013300050000001402130033000800
0000fa0200000000000000000000040000002d01050007000000fc020000ffffff000000
040000002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d01
0100040000002d010300040000002d010400050000000102ffffff000500000009020000
0000040000002c010000070000001604590201020000000008000000fa02000001000000
00000000040000002d01070005000000140213003300050000000102fffeff0004000000
04010d00040000000201010005000000130274013300040000002d010000050000001402
74012e000500000013027401330005000000140242012e00050000001302420133000500
000014020f012e000500000013020f013300050000001402dd002e00050000001302dd00
3300050000001402aa002e00050000001302aa00330005000000140278002e0005000000
13027800330005000000140245002e000500000013024500330005000000140213002e00
05000000130213003300050000001402dd003300050000001302dd00f201050000001402
e2003300050000001302dd003300050000001402e200a300050000001302dd00a3000500
00001402e2001301050000001302dd001301050000001402e2008201050000001302dd00
8201050000001402e200f201050000001302dd00f201040000002d010500040000002d01
0600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d01000004000000
2d010300040000002d010700050000000102fffeff000500000009020000000004000000
2c0100000700000016045502fd0104000400040000002d010500040000002d0106000400
00002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d010000040000002d010300
040000002d010700050000000102fffeff0005000000090200000000040000002c010000
0700000016047c01f7010f002f00040000002d010500040000002d010600040000002d01
0200040000002701ffff030000001e00040000002d010000040000002d01030004000000
2d010700050000000102fffeff0005000000090200000000040000002c01000007000000
16047901f7010f002f0007000000fc020100000000000000040000002d01080004000000
f001030008000000fa0200000100000033996600040000002d01030004000000f0010700
050000001402dd006b000400000004010d000400000002010100050000001302db00db00
050000001302db004a0108000000fa02000001000000ff00ff00040000002d0107000400
0000f001030005000000140251006b00050000001302f400db0005000000130204014a01
08000000fa02000001000000ff000000040000002d01030004000000f001070005000000
1402ea006b00050000001302e300db00050000001302ee004a0108000000fa0200000100
000000000000040000002d01070004000000f00103000500000014025f016b0005000000
1302bb00db00050000001302ac004a0108000000fa020000010000009999ff0004000000
2d01030004000000f0010700050000001402d0006b00050000001302d400db0005000000
1302c7004a0108000000fa0200000100000099336600040000002d01070004000000f001
0300050000001402c5006b00050000001302b400db00050000001302bb004a0105000000
1402dd006b0007000000fc020000339966000000040000002d01030008000000fa020000
0100000033996600040000002d01090004000000f0010700050000000102339966000400
0000020102000e000000240305006b00da006e00dd006b00e0006800dd006b00da000400
00002d010500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e00
040000002d010000040000002d010300040000002d010900050000000102339966000500
0000090200000000040000002c0100000700000016047901f7010f002f00050000001402
db00db000400000004010d0004000000020102000e00000024030500db00d800de00db00
db00de00d800db00db00d800040000002d010500040000002d010600040000002d010200
040000002701ffff030000001e00040000002d010000040000002d010300040000002d01
09000500000001023399660005000000090200000000040000002c010000070000001604
7901f7010f002f00050000001402db004a010400000004010d0004000000020102000e00
0000240305004a01d8004d01db004a01de004701db004a01d800040000002d0105000400
00002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d010000
040000002d010300040000002d0109000500000001023399660005000000090200000000
040000002c0100000700000016047901f7010f002f0005000000140251006b0007000000
fc020000ff00ff000000040000002d01070004000000f001030008000000fa0200000100
0000ff00ff00040000002d01030004000000f0010900050000000102ff00ff0004000000
04010d000400000002010200070000001b0454006e004e006800040000002d0105000400
00002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d010000
040000002d010700040000002d010300050000000102ff00ff0005000000090200000000
040000002c0100000700000016047901f7010f002f00050000001402f400db0004000000
04010d000400000002010200070000001b04f700de00f100d800040000002d0105000400
00002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d010000
040000002d010700040000002d010300050000000102ff00ff0005000000090200000000
040000002c0100000700000016047901f7010f002f0005000000140204014a0104000000
04010d000400000002010200070000001b0407014d0101014701040000002d0105000400
00002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d010000
040000002d010700040000002d010300050000000102ff00ff0005000000090200000000
040000002c0100000700000016047901f7010f002f00050000001402ea006b0007000000
fc020000ff0000000000040000002d01090004000000f001070008000000fa0200000100
0000ff000000040000002d01070004000000f0010300050000000102ff00000004000000
04010d0004000000020102000c000000240304006b00e7006e00ed006800ed006b00e700
040000002d010500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff03000000
1e00040000002d010000040000002d010900040000002d010700050000000102ff000000
05000000090200000000040000002c0100000700000016047901f7010f002f0005000000
1402e300db000400000004010d0004000000020102000c00000024030400db00e000de00
e600d800e600db00e000040000002d010500040000002d010600040000002d0102000400
00002701ffff030000001e00040000002d010000040000002d010900040000002d010700
050000000102ff00000005000000090200000000040000002c0100000700000016047901
f7010f002f00050000001402ee004a010400000004010d0004000000020102000c000000
240304004a01eb004d01f1004701f1004a01eb00040000002d010500040000002d010600
040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d010000040000002d01
0900040000002d010700050000000102ff00000005000000090200000000040000002c01
00000700000016047901f7010f002f000500000014025f016b0007000000fc0200000000
00000000040000002d01030004000000f0010900040000002d01040004000000f0010700
050000000102000000000400000004010d000400000002010200070000001b0464017000
5c01680008000000fa0200000100000000000000040000002d010700050000000102fffe
ff0004000000020101000500000013025c0168000500000014025f016b00050000001302
62016e000500000014025f016b00050000001302620168000500000014025f016b000500
000013025c016e000500000014025f016b000500000013025c016b000500000014025f01
6b0005000000130262016b00040000002d010500040000002d010600040000002d010200
040000002701ffff030000001e00040000002d010000040000002d010300040000002d01
0700050000000102fffeff0005000000090200000000040000002c010000070000001604
7901f7010f002f00050000001402bb00db00040000002d01040004000000f00107000500
00000102000000000400000004010d000400000002010200070000001b04c000e000b800
d80008000000fa0200000100000000000000040000002d010700050000000102fffeff00
0400000002010100050000001302b800d800050000001402bb00db00050000001302be00
de00050000001402bb00db00050000001302be00d800050000001402bb00db0005000000
1302b800de00050000001402bb00db00050000001302b800db00050000001402bb00db00
050000001302be00db00040000002d010500040000002d010600040000002d0102000400
00002701ffff030000001e00040000002d010000040000002d010300040000002d010700
050000000102fffeff0005000000090200000000040000002c0100000700000016047901
f7010f002f00050000001402ac004a01040000002d01040004000000f001070005000000
0102000000000400000004010d000400000002010200070000001b04b1004f01a9004701
08000000fa0200000100000000000000040000002d010700050000000102fffeff000400
000002010100050000001302a9004701050000001402ac004a01050000001302af004d01
050000001402ac004a01050000001302af004701050000001402ac004a01050000001302
a9004d01050000001402ac004a01050000001302a9004a01050000001402ac004a010500
00001302af004a01040000002d010500040000002d010600040000002d01020004000000
2701ffff030000001e00040000002d010000040000002d010300040000002d0107000500
00000102fffeff0005000000090200000000040000002c0100000700000016047901f701
0f002f00050000001402d0006b0007000000fc0200009999ff000000040000002d010900
04000000f001030008000000fa020000010000009999ff00040000002d01030004000000
f00107000500000001029999ff000400000004010d000400000002010200070000001804
d3006e00cd006800040000002d010500040000002d010600040000002d01020004000000
2701ffff030000001e00040000002d010000040000002d010900040000002d0103000500
000001029999ff0005000000090200000000040000002c0100000700000016047901f701
0f002f00050000001402d400db000400000004010d000400000002010200070000001804
d700de00d100d800040000002d010500040000002d010600040000002d01020004000000
2701ffff030000001e00040000002d010000040000002d010900040000002d0103000500
000001029999ff0005000000090200000000040000002c0100000700000016047901f701
0f002f00050000001402c7004a010400000004010d000400000002010200070000001804
ca004d01c4004701040000002d010500040000002d010600040000002d01020004000000
2701ffff030000001e00040000002d010000040000002d010900040000002d0103000500
000001029999ff0005000000090200000000040000002c0100000700000016047901f701
0f002f00050000001402c5006b0007000000fc020000993366000000040000002d010700
04000000f0010900040000002d01040004000000f0010300050000000102993366000400
000004010d000400000002010200070000001b04ca007000c200680008000000fa020000
0100000099336600040000002d010300050000000102fffeff0004000000020101000500
00001302c2006b00050000001402c5006b00050000001302c8006b00050000001402c500
6b00050000001302c5006800050000001402c5006b00050000001302c5006e0004000000
2d010500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e000400
00002d010000040000002d010700040000002d010300050000000102fffeff0005000000
090200000000040000002c0100000700000016047901f7010f002f00050000001402b400
db00040000002d01040004000000f0010300050000000102993366000400000004010d00
0400000002010200070000001b04b900e000b100d80008000000fa020000010000009933
6600040000002d010300050000000102fffeff000400000002010100050000001302b100
db00050000001402b400db00050000001302b700db00050000001402b400db0005000000
1302b400d800050000001402b400db00050000001302b400de00040000002d0105000400
00002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d010000
040000002d010700040000002d010300050000000102fffeff0005000000090200000000
040000002c0100000700000016047901f7010f002f00050000001402bb004a0104000000
2d01040004000000f0010300050000000102993366000400000004010d00040000000201
0200070000001b04c0004f01b800470108000000fa020000010000009933660004000000
2d010300050000000102fffeff000400000002010100050000001302b8004a0105000000
1402bb004a01050000001302be004a01050000001402bb004a01050000001302bb004701
050000001402bb004a01050000001302bb004d01040000002d010500040000002d010600
040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d010000040000002d01
0700040000002d010300050000000102fffeff0005000000090200000000040000002c01
00000700000016047901f7010f002f00040000002d010500040000002d01060004000000
2d010200040000002701ffff030000001e00040000002d010000040000002d0107000400
00002d010300050000000102fffeff0005000000090200000000040000002c0100000700
000016047c01f7010f002f00040000002d010500040000002d010600040000002d010200
040000002701ffff030000001e00040000002d010000040000002d010700040000002d01
0300050000000102fffeff0005000000090200000000040000002c010000070000001604
5902010200000000040000002d010500040000002d010600040000002d01020004000000
2701ffff030000001e00040000002d010000040000002d010700040000002d0103000500
00000102fffeff0005000000090200000000040000002c01000007000000160459020102
00000000040000002d010200040000002d010000040000002d010200040000002d010000
040000002d010500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff03000000
1e00040000002d010000040000002d010700040000002d010300050000000102fffeff00
05000000090200000000040000002c010000070000001604ed009900ce00710005000000
0102ffffff000400000004010d0004000000020101000f000000320ad400740005000000
2d302c30340006000800040008000800040000002d010200040000002d01000004000000
2d010500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e000400
00002d010000040000002d010700040000002d010300050000000102ffffff0005000000
090200000000040000002c0100000700000016045902010200000000040000002d010200
040000002d010000040000002d010200040000002d010000040000002d01050004000000
2d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d0100000400
00002d010700040000002d010300050000000102ffffff00050000000902000000000400
00002c010000070000001604eb000b01cc00e1000400000004010d000400000002010100
0f000000320ad200e40005000000302c3135390008000400080008000800040000002d01
0200040000002d010000040000002d010500040000002d010600040000002d0102000400
00002701ffff030000001e00040000002d010000040000002d010700040000002d010300
050000000102ffffff0005000000090200000000040000002c0100000700000016045902
010200000000040000002d010200040000002d010000040000002d010200040000002d01
0000040000002d010500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff0300
00001e00040000002d010000040000002d010700040000002d010300050000000102ffff
ff0005000000090200000000040000002c010000070000001604eb007a01cc0050010400
000004010d0004000000020101000f000000320ad200530105000000302c313431000800
0400080008000800040000002d010200040000002d010000040000002d01050004000000
2d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d0100000400
00002d010700040000002d010300050000000102ffffff00050000000902000000000400
00002c0100000700000016045902010200000000040000002d010200040000002d010000
040000002d010200040000002d010000040000002d010500040000002d01060004000000
2d010200040000002701ffff030000001e00040000002d010000040000002d0107000400
00002d010300050000000102ffffff0005000000090200000000040000002c0100000700
0000160461009b00420071000400000004010d0004000000020101000f000000320a4800
74000500000031332c38370008000800040008000800040000002d010200040000002d01
0000040000002d010500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff0300
00001e00040000002d010000040000002d010700040000002d010300050000000102ffff
ff0005000000090200000000040000002c01000007000000160459020102000000000400
00002d010200040000002d010000040000002d010200040000002d010000040000002d01
0500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e0004000000
2d010000040000002d010700040000002d010300050000000102ffffff00050000000902
00000000040000002c01000007000000160404010901e500e1000400000004010d000400
0000020101000f000000320aeb00e400050000002d322c33340006000800040008000800
040000002d010200040000002d010000040000002d010500040000002d01060004000000
2d010200040000002701ffff030000001e00040000002d010000040000002d0107000400
00002d010300050000000102ffffff0005000000090200000000040000002c0100000700
000016045902010200000000040000002d010200040000002d010000040000002d010200
040000002d010000040000002d010500040000002d010600040000002d01020004000000
2701ffff030000001e00040000002d010000040000002d010700040000002d0103000500
00000102ffffff0005000000090200000000040000002c01000007000000160414017801
f50050010400000004010d0004000000020101000f000000320afb005301050000002d33
2c38350006000800040008000800040000002d010200040000002d010000040000002d01
0500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e0004000000
2d010000040000002d010700040000002d010300050000000102ffffff00050000000902
00000000040000002c0100000700000016045902010200000000040000002d0101000400
00002d010200040000002d010100040000002d010200040000002d010100040000002d01
0500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e0004000000
2d010100040000002d010700040000002d010300050000000102ffffff00050000000902
00000000040000002c010000070000001604f200fd00d400e1000400000004010d000400
0000020101000d000000320adb00e400040000002d302c36050007000300070004000000
2d010200040000002d010100040000002d010500040000002d010600040000002d010200
040000002701ffff030000001e00040000002d010100040000002d010700040000002d01
0300050000000102ffffff0005000000090200000000040000002c010000070000001604
5902010200000000040000002d010200040000002d010100040000002d01020004000000
2d010100040000002d010500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff
030000001e00040000002d010100040000002d010700040000002d010300050000000102
ffffff0005000000090200000000040000002c010000070000001604fd007301df005001
0400000004010d0004000000020101000f000000320ae6005301050000002d312c373300
05000700030007000700040000002d010200040000002d010100040000002d0105000400
00002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d010100
040000002d010700040000002d010300050000000102ffffff0005000000090200000000
040000002c0100000700000016045902010200000000040000002d010000040000002d01
0200040000002d010000040000002d010200040000002d010000040000002d0105000400
00002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d010000
040000002d010700040000002d010300050000000102ffffff0005000000090200000000
040000002c0100000700000016046f019900500171000400000004010d00040000000201
01000f000000320a56017400050000002d31322c39000600080008000400080004000000
2d010200040000002d010000040000002d010500040000002d010600040000002d010200
040000002701ffff030000001e00040000002d010000040000002d010700040000002d01
0300050000000102ffffff0005000000090200000000040000002c010000070000001604
5902010200000000040000002d010200040000002d010000040000002d01020004000000
2d010000040000002d010500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff
030000001e00040000002d010000040000002d010700040000002d010300050000000102
ffffff0005000000090200000000040000002c010000070000001604cb000301ac00e100
0400000004010d0004000000020101000d000000320ab200e40004000000332c33340800
040008000800040000002d010200040000002d010000040000002d010500040000002d01
0600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d01000004000000
2d010700040000002d010300050000000102ffffff000500000009020000000004000000
2c0100000700000016045902010200000000040000002d010200040000002d0100000400
00002d010200040000002d010000040000002d010500040000002d010600040000002d01
0200040000002701ffff030000001e00040000002d010000040000002d01070004000000
2d010300050000000102ffffff0005000000090200000000040000002c01000007000000
1604bc0072019d0050010400000004010d0004000000020101000d000000320aa3005301
04000000342c38350800040008000800040000002d010200040000002d01000004000000
2d010500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e000400
00002d010000040000002d010700040000002d010300050000000102ffffff0005000000
090200000000040000002c0100000700000016045902010200000000040000002d010200
040000002d010000040000002d010200040000002d010000040000002d01050004000000
2d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d0100000400
00002d010700040000002d010300050000000102ffffff00050000000902000000000400
00002c010000070000001604d5009b00b60071000400000004010d000400000002010100
0f000000320abc00740005000000322c3339320008000400080008000800040000002d01
0200040000002d010000040000002d010500040000002d010600040000002d0102000400
00002701ffff030000001e00040000002d010000040000002d010700040000002d010300
050000000102ffffff0005000000090200000000040000002c0100000700000016045902
010200000000040000002d010200040000002d010000040000002d010200040000002d01
0000040000002d010500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff0300
00001e00040000002d010000040000002d010700040000002d010300050000000102ffff
ff0005000000090200000000040000002c010000070000001604c4000b01a500e1000400
000004010d0004000000020101000f000000320aab00e40005000000342c303433000800
0400080008000800040000002d010200040000002d010000040000002d01050004000000
2d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d0100000400
00002d010700040000002d010300050000000102ffffff00050000000902000000000400
00002c0100000700000016045902010200000000040000002d010200040000002d010000
040000002d010200040000002d010000040000002d010500040000002d01060004000000
2d010200040000002701ffff030000001e00040000002d010000040000002d0107000400
00002d010300050000000102ffffff0005000000090200000000040000002c0100000700
00001604cb007a01ac0050010400000004010d0004000000020101000f000000320ab200
530105000000332c3333310008000400080008000800040000002d010200040000002d01
0000040000002d010500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff0300
00001e00040000002d010000040000002d010700040000002d010300050000000102ffff
ff0005000000090200000000040000002c01000007000000160459020102000000000400
00002d010100040000002d010200040000002d010100040000002d010200040000002d01
0100040000002d010500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff0300
00001e00040000002d010100040000002d010700040000002d010300050000000102ffff
ff0005000000090200000000040000002c010000070000001604f9009400db0071000400
000004010d0004000000020101000f000000320ae2007400050000002d312c3336000500
0700030007000700040000002d010200040000002d010100040000002d01050004000000
2d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d0101000400
00002d010700040000002d010300050000000102ffffff00050000000902000000000400
00002c0100000700000016045902010200000000040000002d010000040000002d010500
040000002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d01
0000040000002d010700040000002d010300050000000102ffffff000500000009020000
0000040000002c0100000700000016045a020202ffffffff050000000102fffeff000400
000004010d0004000000020101000c000000320a6b011100030000002d31350206000800
08000c000000320a39011100030000002d3130020600080008000a000000320a06011900
020000002d350600080009000000320ad4001f00010000003091080009000000320aa100
1f0001000000359108000a000000320a6f001700020000003130080008000a000000320a
3c001700020000003135080008000a000000320a0a001700020000003230080008000400
00002d010500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e00
040000002d010000040000002d010700040000002d010300050000000102fffeff000500
0000090200000000040000002c0100000700000016045902010200000000040000002d01
0500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e0004000000
2d010000040000002d010700040000002d010300050000000102fffeff00050000000902
00000000040000002c0100000700000016045a020202ffffffff050000000102ffffff00
0400000004010d00040000000201010016000000320aec0047000a00000030312e30312e
3230303608000800040008000800040008000800080008000d000000320aec00cd000400
0000e4e0f2e0080007000700070016000000320aec0026010a00000030312e30312e3230
30380800080004000800080004000800080008000800040000002d010500040000002d01
0600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d01000004000000
2d010700040000002d010300050000000102ffffff000500000009020000000004000000
2c0100000700000016045902010200000000040000002d01040004000000f00103000700
0000fc020000ffffff000000040000002d01030004000000f00107000400000004010d00
0400000002010200070000001b043c02ea01aa013c00040000002d010500040000002d01
0600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d01000004000000
2d010300040000002d010400050000000102ffffff000500000009020000000004000000
2c0100000700000016043b02ea01a9013b00040000002d010500040000002d0106000400
00002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d010000040000002d010300
040000002d010400050000000102ffffff0005000000090200000000040000002c010000
0700000016043b02ea01a9013b0008000000fa0200000100000033996600040000002d01
0700050000001402b8014200050000000102fffeff000400000004010d00040000000201
0100050000001302b8015d00050000001402b8014f0007000000fc020000339966000000
040000002d01090004000000f00103000500000001023399660004000000020102000e00
0000240305004f00b5015200b8014f00bb014c00b8014f00b501050000000102ffffff00
0400000002010100040000002e01180027000000320abd01610015000000eaeefdf4f4e8
f6e8e5edf220e0e2f2eeedeeece8e8000700080007000900090009000900090007000900
070004000700080007000800090008000a0009000900040000002e010000040000002d01
0500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e0004000000
2d010000040000002d010900040000002d010700050000000102ffffff00050000000902
00000000040000002c0100000700000016043b02ea01a9013b00040000002d0105000400
00002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d010000
040000002d010900040000002d010700050000000102ffffff0005000000090200000000
040000002c0100000700000016043b02ea01a9013b0008000000fa02000001000000ff00
ff00040000002d01030004000000f0010700050000001402d0014200050000000102fffe
ff000400000004010d000400000002010100050000001302d0015d00050000001402d001
4f0007000000fc020000ff00ff000000040000002d01070004000000f001090005000000
0102ff00ff000400000002010200070000001b04d3015200cd014c00050000000102ffff
ff000400000002010100040000002e0118002d000000320ad501610019000000eaeefdf4
f4e8f6e8e5edf220ece0ede5e2f0e5ededeef1f2e8000700080007000900090009000900
090007000900070004000a00070009000700080008000700090009000800070007000900
040000002e010000040000002d010500040000002d010600040000002d01020004000000
2701ffff030000001e00040000002d010000040000002d010700040000002d0103000500
00000102ffffff0005000000090200000000040000002c0100000700000016043b02ea01
a9013b00040000002d010500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff
030000001e00040000002d010000040000002d010700040000002d010300050000000102
ffffff0005000000090200000000040000002c0100000700000016043b02ea01a9013b00
08000000fa02000001000000ff000000040000002d01090004000000f001030005000000
1402e8014200050000000102fffeff000400000004010d00040000000201010005000000
1302e8015d00050000001402e8014f0007000000fc020000ff0000000000040000002d01
030004000000f0010700050000000102ff00000004000000020102000c00000024030400
4f00e5015200eb014c00eb014f00e501050000000102ffffff0004000000020101000400
00002e01180052000000320aed01610032000000eaeefdf4f4e8f6e8e5edf220eee1e5f1
efe5f7e5ededeef1f2e820f1eee1f1f2e2e5ededfbece820f1f0e5e4f1f2e2e0ece80700
080007000900090009000900090007000900070004000800080007000700090007000800
070009000900080007000700090004000700080008000700070008000700090009000b00
0a0009000400070008000700080007000700080007000a000900040000002e0100000400
00002d010500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e00
040000002d010000040000002d010300040000002d010900050000000102ffffff000500
0000090200000000040000002c0100000700000016043b02ea01a9013b00040000002d01
0500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e0004000000
2d010000040000002d010300040000002d010900050000000102ffffff00050000000902
00000000040000002c0100000700000016043b02ea01a9013b0008000000fa0200000100
000000000000040000002d01070004000000f00109000500000014020002420005000000
0102fffeff000400000004010d00040000000201010005000000130200025d0005000000
140200024f0007000000fc020000000000000000040000002d01090004000000f0010300
040000002d01040004000000f00107000500000001020000000004000000020102000700
00001b0405025400fd014c0008000000fa0200000100000000000000040000002d010300
050000000102fffeff000400000002010100050000001302fd014c000500000014020002
4f000500000013020302520005000000140200024f0005000000130203024c0005000000
140200024f00050000001302fd01520005000000140200024f00050000001302fd014f00
05000000140200024f0005000000130203024f00050000000102ffffff00040000002e01
180052000000320a0502610032000000eaeefdf4f4e8f6e8e5edf220eee1e5f1efe5f7e5
ededeef1f2e820e4eeebe3eef1f0eef7edfbf520e8ede2e5f1f2e8f6e8e9070008000700
090009000900090009000700090007000400080008000700070009000700080007000900
09000800070007000900040008000800080006000800070008000800080009000b000700
04000900090008000700070007000900090009000900040000002e010000040000002d01
0500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e0004000000
2d010000040000002d010900040000002d010300050000000102ffffff00050000000902
00000000040000002c0100000700000016043b02ea01a9013b00040000002d0105000400
00002d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d010000
040000002d010900040000002d010300050000000102ffffff0005000000090200000000
040000002c0100000700000016043b02ea01a9013b0008000000fa020000010000009999
ff00040000002d01070004000000f001030005000000140218024200050000000102fffe
ff000400000004010d00040000000201010005000000130218025d000500000014021802
4f0007000000fc0200009999ff000000040000002d01030004000000f001090005000000
01029999ff0004000000020102000700000018041b02520015024c00050000000102ffff
ff000400000002010100040000002e0118002d000000320a1d02610019000000eaeefdf4
f4e8f6e8e5edf220e8ececeee1e8ebe8e7e0f6e8e8000700080007000900090009000900
0900070009000700040009000a000a000800080009000800090006000700090009000900
040000002e010000040000002d010500040000002d010600040000002d01020004000000
2701ffff030000001e00040000002d010000040000002d010300040000002d0107000500
00000102ffffff0005000000090200000000040000002c0100000700000016043b02ea01
a9013b00040000002d010500040000002d010600040000002d010200040000002701ffff
030000001e00040000002d010000040000002d010300040000002d010700050000000102
ffffff0005000000090200000000040000002c0100000700000016043b02ea01a9013b00
08000000fa0200000100000099336600040000002d01090004000000f001070005000000
140230024200050000000102fffeff000400000004010d00040000000201010005000000
130230025d0005000000140230024f0007000000fc020000993366000000040000002d01
070004000000f0010300040000002d01040004000000f001090005000000010299336600
0400000002010200070000001b04350254002d024c0008000000fa020000010000009933
6600040000002d010300050000000102fffeff0004000000020101000500000013022d02
4f0005000000140230024f0005000000130233024f0005000000140230024f0005000000
130230024c0005000000140230024f0005000000130230025200050000000102ffffff00
040000002e0118003a000000320a3502610022000000efeeeae0e7e0f2e5ebfc20e2e5f0
eefff2edeef1f2e820e1e0edeaf0eef2f1f2e2e009000800070007000600070007000700
080007000400080007000800080007000700090008000700070009000400080007000900
07000800080007000700070008000700040000002e010000040000002d01050004000000
2d010600040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d0100000400
00002d010700040000002d010300050000000102ffffff00050000000902000000000400
00002c0100000700000016043b02ea01a9013b00040000002d010500040000002d010600
040000002d010200040000002701ffff030000001e00040000002d010000040000002d01
0700040000002d010300050000000102ffffff0005000000090200000000040000002c01
0000070000001604590201020000000007000000fc020000000000000000040000002d01
090004000000f0010700040000002d01050004000000f0010300040000002d0102000400
00002701ffff030000001e00050000000102ffffff000500000009020000000004000000
2701ffff030000001e00050000000102ffffff0005000000090200000000040000002701
ffff030000000000

Рисунок 3 – Динамика коэффициентов финансовой устойчивости предприятия

В 2008 г. стоимость источников имущества увеличилась на 14455 тыс. р., в
основном за счет уменьшения непокрытого убытка на 2244 тыс. р., что
составляет 15,2% прироста, и увеличения стоимости краткосрочных
обязательств на 12211 тыс. р. В структуре капитала преобладает
добавочный капитал, в структуре краткосрочных обязательств – кредиты и
займы, они увеличились на 33651 тыс. р.

Факторный анализ показал, что наибольшее влияние оказывает уменьшение
непокрытого убытка, удельный вес на начало периода его составил 0,1, а
кредиторская задолженность оказывает наибольшее отрицательное влияние,
удельный вес на начало периода равен 0,8.

Чтобы выяснить, может ли предприятие своевременно и в полном объеме
произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами,
необходимо оценить состояние предприятия показателями ликвидности и
платежеспособности.

Для оценки ликвидности предприятия используются три относительных
показателя (коэффициента), которые различаются набором ликвидных
активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности, равный отношению денежных средств и
краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам. Он
показывает, какую часть текущих обязательств предприятие может погасить
в ближайшее время, используя для этого денежную наличность. Норма больше
либо равна 0,2. В период 2006–2008 годы величины этого коэффициента
низкие (0,03; 0,06; 0,01). А это значит, что предприятие может погасить
небольшую часть краткосрочной задолженности денежными средствами и
краткосрочными финансовыми вложениями.

Коэффициент текущей ликвидности равен отношению денежных средств,
краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской
задолженности к краткосрочным обязательствам. Он отражает прогнозируемые
платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения
расчетов с дебиторами. Характеризует ожидаемую платежеспособность
предприятия на период равный продолжительности одного оборота
дебиторской задолженности. Значение коэффициентов текущей ликвидности
(на конец каждого года 0,13; 0,23; 0,09) ниже нормы 1,0, т.е. платежные
возможности предприятия недостаточны, даже при условии своевременного
проведения расчетов с дебиторами или денежные средства и предстоящие
поступления от текущей деятельности не полностью покрывают текущие
долги.

Коэффициент покрытия, равен отношению оборотных активов к краткосрочным
обязательствам. Он показывает платежные возможности предприятия,
оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и
благоприятной продаже готовой продукции, но и продажи в случае нужды
прочих элементов материальных оборотных средств, т.е. показывает
ожидаемую платежеспособность предприятия на период равный средней
продолжительности одного оборота всех оборотных средств. Этот
коэффициент ниже нормы 2,0. Для повышения уровня коэффициента покрытия
необходимо пополнять реальный собственный капитал предприятия и
обоснованно сдерживать рост внеоборотных активов и долгосрочной
дебиторской задолженности.

Динамику коэффициента абсолютной ликвидности, текущей ликвидности и
коэффициента покрытия можно видеть на рисунке 6.

Общая платежеспособность предприятия определяется, как способность
покрыть все обязательства предприятия (долгосрочные + краткосрочные)
всеми своими активами. Естественным является нормальное ограничение
когда коэффициент больше 2. Основным фактором, обусловливающим общую
платежеспособность, является наличие у предприятия реального
собственного капитала. За рассматриваемый период величина этого
коэффициента ниже нормы. А это значит у предприятия не достаточно
активов для покрытия своих обязательств.
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Рисунок 4 – Динамика коэффициентов ликвидности

Таким образом, на ОАО «Кургандормаш» прослеживается явная
недостаточность платежных средств для покрытия своих заемных
обязательств, к тому же денежные средства и предстоящие поступления от
текущей деятельности не покрывают текущие долги. Для повышения уровня
ликвидности необходимо способствовать росту обеспеченности запасов
собственными оборотными средствами, для чего следует увеличивать
собственные оборотные средства и обоснованно снижать уровень запасов,
так же необходимо пополнять реальный собственный капитал предприятия и
обоснованно сдерживать рост внеоборотных активов и долгосрочной
дебиторской задолженности и равномерно и своевременно погашать
дебиторскую задолженность.

1.3 Анализ динамики и эффективности финансовых вложений организации

Финансовые вложения в соответствии с ПБУ 19/02 можно сгруппировать
следующим образом:

– долговые и долевые ценные бумаги, в том числе государственные и
муниципальные ценные бумаги;

– вклады в уставные капиталы других организаций;

– предоставленные другим организациям займы;

– депозитные вклады в кредитных организациях;

– дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права
требования;

– вклады организации – товарища по договору простого товарищества;

– прочие.

Финансовые вложения выполняют различные функции в деятельности
организации, среди которых можно отметить следующие:

– получение дополнительного дохода и стабилизация доходов, получаемых
организацией от основной деятельности;

– обеспечение ликвидности организации;

– использование ликвидных финансовых вложений в качестве обеспечения при
получении кредита.

Для оценки динамики и структуры финансовых вложений используются данные
форм №1 «Бухгалтерского баланса» и №5 «Приложение к бухгалтерскому
балансу», для оценки доходности финансовых вложений дополнительно надо
использовать данные формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», Справки и
расшифровки к ней. Так, динамику и структуру финансовых вложений можно
оценить по следующим составляющим, перечисленным в Приложении к
бухгалтерскому балансу:

– вклады в уставные капиталы других организаций;

– долговые ценные бумаги;

– предоставленные другим организациям займы;

– прочие вложения.

Участие в уставном капитале других организаций рассчитывается по формуле
(1):
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, (8)

где R – доходность (рентабельность) участия в уставном капитале других
организаций;

Д – доходы от участия в других организациях;

ФВ – среднегодовая величина финансовых вложений в виде вкладов в
уставные капиталы других организаций.

Предоставленные займы и приобретенные долговые ценные бумаги
рассчитываются по формуле (2):
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, (9)

где R – доходность (рентабельность) предоставленных займов и
приобретенных долговых ценных бумаг;

П – полученные проценты;

ФВ – среднегодовая величина предоставленных займов, размещенных
депозитов и приобретенных долговых ценных бумаг.

Для более точных расчетов необходимо использовать дополнительную
информацию о финансовых вложениях и применять следующие формулы годовой
доходности финансовых вложений.

Доходность приобретения дебиторской задолженности (на основании уступки
права требования) рассчитываются по формуле (10):
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(10)

где R – доходность приобретения дебиторской задолженности;

ДЗк – средства, полученные в счет погашения дебиторской задолженности;

ДЗн – средства, затраченные на приобретение дебиторской задолженности;

д – длительность операции, дни.

Доходность участия в простом товариществе рассчитывается по формуле:
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 (11)

где Rт – доходность участия в простом товариществе;

Дт – доходы от участия в простом товариществе за вычетом соответствующих
расходов;

Вт – вклад по договору простого товарищества;

д – длительность операции, дни.

При оценке выгодности финансовых вложений необходимо сравнивать
полученные показатели доходности с рыночными процентными ставками,
темпом инфляции, индексом фондового рынка и рентабельностью основной
деятельности анализируемой организации. При этом следует иметь в виду,
что функции, выполняемые финансовыми вложениями состоят не только в
получении дополнительных доходов.

Результат анализа финансовых вложений, который возможно осуществить по
данным финансовой отчетности изучаемой организации, приведен в таблицах
2, 3, 4, и на рисунках 7,8.

За весь период с 2006 по 2008 гг. доходы от участия в других
организациях составляют 0 (строка 080 форма №2), а среднегодовая
величина финансовых вложений в виде вкладов в уставные капиталы других
организаций равна 5586 тыс. р. Значит доходность (рентабельность)
участия в уставном капитале других организаций составляет 0% за весь
период.

Таблица 3 – Анализ динамики и структуры финансовых вложений за 2006 г. и
2007 г. тыс. руб.

Показатель01.01.200601.01.2007Изменение за годВлияние факторов, %Сумма
тыс.р.Уд. весСумма, тыс. р.Уд. весСумма тыс. р.Темп прироста, %Доля в
структуре, %Вклады в уставные капиталы других
организаций82610,9580170,69-244—Государственные и муниципальные ценные
бумаги——–Ценные бумаги других
организаций0034530,33453100–Предоставленные
займы8830,090–883—Депозитные вклады——–Итого

В том числе:

долгосрочные финансовые вложения

краткосрочные финансовые вложения9144

8619

525100

0,94

0,0511470

8017

3453100

0,69

0,3-

–

—

–

—

–

—

–

Таблица 4 – Анализ динамики и структуры финансовых вложений за 2007 и
2008 год, тыс. руб.

Показатель01.01.200701.01.2008Изменение за годВлияние факторовСумма тыс.
р.Уд. весСумма, тыс. р.Уд. весСумма, тыс. р.Темп приростаДоля в
структуреВклады в уставные капиталы других
организаций80170,694800,013—-Государственные и муниципальные ценные
бумаги——–Ценные бумаги других
организаций34530,3109900,3—-Предоставленные
займы0-250260,68—-Депозитные вклады——–Итого

В том числе:

долгосрочные финансовые вложения

краткосрочные фин. вложения11470

8017

3453100

0,69

0,336496

36496

-1

—

–

—

–

—

–

—

–

За весь период 2006–2008 гг. полученные проценты составляют 62,
среднегодовая величина предоставленных займов, размещенных депозитов и
приобретенных долговых ценных бумаг в 2006 и 2007 годах равна 2168 тыс.
р., а в 2008 году 25026 тыс. р. Тенденция изменения доходности
предоставленных займов и приобретенных долговых ценных бумаг не
наблюдается. Она остается на прежнем уровне и равна 0%.

ОАО «Кургандормаш» вкладывает свои средства в другие организации, но
доходов к получению за период с 2006 по 2008 г. от таких вложений не
получает. Причинами могут являться, что организации, вклады которых
имеет «Кургандормаш» свою чистую прибыль решают направлять на расширение
производства и другие инвестиции, а не выплачивать дивиденды.

Анализируя данные, характеризующие финансовые вложения организации,
можно сделать следующие выводы. В структуре финансовых вложений
преобладают краткосрочные ценные бумаги (облигации, векселя),
обеспечивающие ликвидность организации без потери дохода. В то же время
организация владеет долями в уставном капитале других организаций, что
свидетельствует о том, что она имеет право на получение части прибыли,
имеет право на часть имущества при их ликвидации. Доходность финансовых
вложений низка, ниже инфляции, и при этом она снижается, что может
трактоваться как признак того, что целью осуществления финансовых
вложений не было получение текущих доходов: очевидные цели – обеспечение
ликвидности с помощью краткосрочных финансовых вложений и приобретение
контроля над другими организациями с помощью долгосрочных финансовых
вложений.

Необходимо учитывать, что доход от финансовых вложений формируется не
только за счет текущих доходов (проценты, доходы участников), но и
капитальных доходов (рост стоимости вложений), которые по финансовой
отчетности отследить крайне сложно. Имея информацию из формы №4 о
продаже финансовых вложений, можно предположить наличие таких доходов и
тогда вывод о низкой доходности финансовых вложений необходимо
скорректировать с учетом того, что организация за отчетный период
получила значительный операционный результат.

Таблица 5 – Анализ рентабельности финансовых вложений, тыс. руб.

Показатель2006 год2007 год2008 годВеличина финансовых вложений, тыс.
руб.91441146936506Доходность от участия в других организациях,
%000Доходность предоставленных займов и приобретенных долговых ценных
бумаг, %0014,2Доходность приобретения дебиторской задолженности,
ед.—Доходность участия в простом товариществе, ед.—
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Рисунок 5 – Динамика состава финансовых вложений
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Рисунок 6 – Доходность финансовых вложений

Таким образом, финансовое состояние ОАО «Кургандормаш» за период с
2006 г. по 2008 г. может быть охарактеризовано как организация, которая
вкладывает достаточно большое количество средств в другие организации, а
доходы получает незначительные, что говорит о не проанализированных
заранее действий.

2. Комплексный анализ системы внутреннего контроля ОАО «Кургандормаш»

2.1 Оценка применяемой учетной политики для целей бухгалтерского учета и
налогообложения

Учетная политика является одним из основных документов, который
устанавливает, как в организации ведется учет. В ней следует отразить
только те вопросы, для решения которых действующее законодательство
предусматривает несколько вариантов.

Учетная политика предполагает целостность ведения системы бухгалтерского
учета в организации и охватывает все его составляющие:

– методологическую, связанную с определением порядка проведения
отдельных учетных операций, не противоречащих действующему
законодательству и нормативным актам РФ;

– налоговую, позволяющую систематизировать данные бухгалтерского учета
для правильного исчисления налогооблагаемой базы и конкретизировать
варианты расчетов с бюджетом по налогам и сборам;

– организационную, затрагивающую вопросы построения и определения места
бухгалтерской службы в системе управления организации;

– техническую, определяющую способы работы с документацией и
информацией.

Учетная политика на предприятии ОАО «Кургандормаш» разработана в
соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О
бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом Минфина России от
29.07.98 г. №34н, и положением по бухгалтерскому учету ПБУ 1/2008,
утвержденным Минфином РФ.

Учетную политику предприятия можно условно разделить на три раздела.

Первый – это организационно-технический раздел. В нем предусмотрены:

1) рабочий план счетов бухгалтерского учета. В нем должны быть как
синтетические, так и аналитические счета, на которых ведется учет;

2) формы первичных учетных документов для хозяйственных операций, по
которым не утверждены типовые бланки. В этих документах обязательно
должны быть предусмотрены реквизиты, которые перечислены в ст. 9
Федерального закона от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском
учете»;

3) формы регистров налогового учета. В этих формах необходимо указывать
реквизиты, приведенные в ст. 313 Налогового кодекса РФ;

4) правила документооборота, устанавливая эти правила, следует
руководствоваться Положением о документах и документообороте в
бухгалтерском учете (утверждено Минфином СССР от 29 июля 1983 г. №105);

5) порядок контроля за хозяйственными операциями.

Второй раздел – это учетная политика для целей бухгалтерского учета, где
предусмотрены все необходимые методологические аспекты и требования

Таблица 6 – Требования к учетной политике согласно ПБУ 1/08

Наименование требованияСуть требованияКогда необходимо учитывать
требованиеТипичные хозяйственные ситуации, в которых может возникнуть
необходимость учета требованийТребование полнотыОтражение в
бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельностиПри разработке
системы первичных документов и системы документооборотаОсуществление
хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые схемы
учетаТребование своевременностиСвоевременное отражение фактов
хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и отчетностиПри
разработке критериев уместности и полезности информацииНеобходимость
представления информации до того, как будут известны
все аспекты хозяйственной деятельности (даже в ущерб ее
надежности)Требование осмотрительностиБольшая готовность
к бухгалтерскому учету расходов и обязательств, чем возможных
доходов и активов.

Не допускается создание резервовПри разработке способов оценки активов,
способов учета в отношении разного рода резервированияНаличие на балансе
малоликвидных активов, большое количество дебиторов, частое
возникновение споров с контрагентами и т.п.

Требование непротиворечивостиТождество данных аналитического
учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на 1-е число
каждого месяца, а также показателей бухгалтерской отчетности данным
синтетического и аналитического учета на последний календарный день
каждого месяцаПри организации учетного процесса.

При разработке плана счетов, регистров бухгалтерского учета

Внедрение автоматизированных учетных систем, разработка систем контроля

Требование рациональностиРациональное ведение бухгалтерского учета
исходя из условий хозяйственной деятельности и величины организацииПри
выборе способов бухгалтерского учета Ограниченные ресурсы, низкий
уровень автоматизацииОрганизация на базе бухгалтерского
учета учетных процедур других учетных систем

Третий раздел – учетная политика для целей налогообложения. Здесь
отражен порядок определения выручки, которому будет следовать
организация, исчисляя НДС. Кроме того, в этом разделе необходимо
указать, как будут признаваться доходы и расходы, а также учитываться
отдельные хозяйственные операции в целях исчисления налога на прибыль.

Ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского
учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской
отчетности несет главный бухгалтер.

Учетная политика организации сформирована исходя из допущений
(принципов) предусмотренных ПБУ 1/2008.

Под основными средствами понимается часть имущества со сроком полезного
использования в производстве продукции, при выполнении работ или
оказании услуг, либо для управленческих нужд организации, превышающем 12
месяцев.

Начисление амортизации по основным средствам производится линейным
способом. Объекты основных средств стоимостью не более 10 тыс. руб., а
также приобретенные книги, объекты стоимостью 20 000 руб. списываются на
затраты на производство по мере отпуска их в эксплуатацию.

Оценка материально – производственных запасов при отпуске их в
производство и ином выбытии производится по средней себестоимости,
исходя из среднемесячной фактической себестоимости (взвешенная оценка),
в расчет которой включаются количество и стоимость материалов на начало
месяца и все поступления за месяц. Аналогично осуществляется оценка
производственных запасов, учитываемых на забалансовых счетах, если иное
не предусмотрено заключенными договорами.

Резервы по сомнительным долгам, на гарантийный ремонт и гарантийное
обслуживание, на оплату отпусков не создаются.

Сумма налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами товаров
(работ, услуг), которые используются при осуществлении как облагаемых
налогом, так и освобождаемых от налогообложения операции, принимаются к
вычету либо учитываются в стоимости товаров (работ, услуг) в суммах,
исчисленных в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Сумма НДС по товарам (работам, услугам), использованным при производстве
экспортируемой продукции, определяется как произведение суммы НДС, право
на вычет которого возникло в данном отчетном периоде и доли экспортной
выручки в общем объеме выручки, рассчитанной за тот же отчетный период.

При выбытии финансовых вложений, по которым не определяется текущая
рыночная стоимость, списание их стоимости производится по первоначальной
стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

Все ценные бумаги, хранящиеся в организации, должны описываться в Книге
учета ценных бумаг, обязательными реквизитами которой являются:
наименование эмитента; номинальная цена ценной бумаги; покупная
стоимость; номер, серия и др.; общее количество; дата покупки; дата
продажи. Книга учета ценных бумаг ведется с помощью вычислительной
техники, результатная информация формируется ежемесячно, брошюруется,
скрепляется печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера,
страницы номеруются. Организация не ведет Книгу учета ценных бумаг.

ОАО «Кургандормаш» имеет акции Сбербанка, которые котируются на
организованном рынке ценных бумаг. Поэтому такие финансовые вложения, по
которым можно определить в установленном порядке текущую рыночную
стоимость, отражаются в бухгалтерской отчетности на конец отчетного года
по текущей рыночной стоимости путем корректировки их оценки на
предыдущую отчетную дату. Указанная корректировка производится
ежеквартально. Разница между оценкой финансовых вложений по текущей
рыночной стоимости на отчетную дату и предыдущей оценкой финансовых
вложений относится на финансовые результаты в составе прочих доходов и
расходов. В случае, если по объекту финансовых вложений, ранее
оцениваемому по текущей рыночной стоимости, на отчетную дату текущая
рыночная стоимость не определяется, такой объект финансовых вложений
отражается в бухгалтерской отчетности по стоимости его последней оценки.

Финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная
стоимость, подлежат отражению в бухгалтерском учете и в бухгалтерской
отчетности на отчетную дату по первоначальной стоимости. По долговым
ценным бумагам, по которым не определяется текущая рыночная стоимость,
разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в
течение срока их обращения равномерно по мере причитающегося по ним в
соответствии с условиями выпуска дохода относится на финансовые
результаты (в составе прочих доходов или расходов).

Выбытие финансовых вложений признается в бухгалтерском учете
ОАО «Кургандормаш» на дату единовременного прекращения действия условий
принятия их к бухгалтерскому учету. Выбытие финансовых вложений имеет
место в случаях погашения, продажи, безвозмездной передачи, передачи в
виде вклада в уставный (складочный) капитал других организаций, передачи
в счет вклада по договору простого товарищества и пр.

При выбытии актива, принятого к бухгалтерскому учету в качестве
финансовых вложений, по которому не определяется текущая рыночная
стоимость, его стоимость определяется исходя из первоначальной стоимости
каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

При выбытии активов, принятых к бухгалтерскому учету в качестве
финансовых вложений, по которым определяется текущая рыночная стоимость,
их стоимость определяется исходя из последней оценки.

Учетная политика ОАО «Кургандормаш» разработана по всем установленным
стандартам и предоставлена в приложениях.

Функции, права и обязанности, ответственность работников бухгалтерии
определены их должностными инструкциями. Непосредственное распределение
участка работ бухгалтеров в группе проводит руководитель группы учета
(старший бухгалтер).

Ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение
законодательства при выполнении хозяйственных операций несет генеральный
директор.

На ОАО «Кургандормаш» ведение бухгалтерского учета осуществляется
централизованной бухгалтерией, во главе которой стоит главный бухгалтер.
Бухгалтерия организована по линейно-штатному типу: материальная,
расчетная, и ведущие специалисты. Численность персонала бухгалтерии
составляет 8 человек, что позволяет обеспечить приемлемую загрузку
бухгалтеров работой. Все бухгалтера имеют высшее экономическое
образование и опыт работы, в том числе опыт работы в данной отрасли.

Обобщение данных бухгалтерского учета, составление бухгалтерского
баланса и отчетности, выведение финансовых результатов, координацию
работы бухгалтерии осуществляет непосредственно главный бухгалтер.

В штате у главного бухгалтера находиться один заместитель. В связи с
таким четким распределением обязанностей среди работников бухгалтерии
каждый бухгалтер отвечает за правильность ведения бухгалтерского учета
по своему объекту и составление соответствующей отчетности, что
позволяет главному бухгалтеру, имеющему многолетний опыт работы, легко
контролировать их деятельность и сводить воедино всю информацию,
подвергая ее выборочной проверке. Данный факт характеризует систему
бухгалтерского учета предприятия как надежную.

На предприятии наблюдается средний, ближе к высокому, уровень применения
электронно-вычислительной техники: бухгалтерский учет ведется с
применением программы «1С: Бухгалтерия 7.7.». Журнально-ордерная форма
учета практически вытеснена автоматизированной, что повышает качество и
быстроту обработки информации, снижает трудоемкость и риск ошибок.
Регистры ежемесячно распечатываются и подписываются ответственными
лицами, а затем пронумеровываются, прошнуровываются и брошюруются, что
позволяет хранить документы в полном порядке и при необходимости быстро
найти нужный документ.

Разработанный на предприятии график документооборота четко выполняется:
сроки движения документов строго соблюдаются, назначены ответственные
лица за исполнение, проверку и обработку документов. Также на
предприятии никогда не нарушается график составления и предоставления
финансовой отчетности. Первичные учетные документы составляются
непосредственно в момент совершения операций или сразу же после их
окончания. На предприятии имеется список лиц, имеющих право подписи тех
или иных документов. Все вышеперечисленное характеризует систему
бухгалтерского учета как эффективную и надежную.

Бухгалтерский учет на предприятии хорошо организован, надежен и
эффективен, так как соответствует требованиям ФЗ «О бухгалтерском
учете», требованиям ПБУ, различным Методическим указаниям, Положениям и
т.д.

Инвентаризация имущества и обязательств проводится в соответствии с
законодательством. Помимо обязательных инвентаризаций проводятся
внезапные инвентаризации кассы и материально – производственных запасов
по решению руководителя.

Доступ к бухгалтерской документации ограничен.

Подводя итог по оценке учетной политики и анализу системы бухгалтерского
учета на данном предприятии, можно оценить ее как систему высокой
надежности и эффективности. То есть система организации бухгалтерского
учета предприятия ОАО «Кургандормаш» обеспечивает:

– формирование достоверной и полной информации о хозяйственных процессах
и финансовых результатах деятельности организации, необходимой для
оперативного руководства и управления предприятием;

– контроль за наличием и движением имущества, исполнением договорных
отношений, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в
соответствии утвержденными нормами, нормативами и сметами;

– своевременное предупреждение и предотвращение негативных явлений в
хозяйственно – финансовой деятельности, выявление внутрихозяйственных
резервов.

2.2 Анализ информационной системы, связанной с подготовкой финансовой
отчетности

Система внутреннего контроля на ОАО «Кургандормаш» хорошо налажена.
Имеется отлаженный документооборот, который приводит к своевременному
отражению финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете. Четкое
распределение обязанностей позволяет определить результативность каждого
сотрудника и контролировать выполнение возложенных на него обязанностей.
Уровень квалификации персонала заслуживает доверия. Система компьютерной
обработки данных обеспечивает полное и правильное отражение
финансово-хозяйственных операций в учете и формирование реальных,
неискаженных финансовых результатов.

Оценка системы внутреннего контроля представлена в таблице 7.

Таблица 7 – Оценка системы внутреннего контроля

Перечень вопросовРуководительОрганизационная структура объекта1.
Разработана и утверждена схема организационной структуры предприятия по
отделам с указанием управленческих связи, подчиненности отделов
(исполнителей)Да2. Разработана и утверждена схема организационной
структуры подразделения, ответственного за ведение бухгалтерского учета
с указанием управленческих связей, подчиненности исполнителейДа 3.
Имеется разработанный и утвержденный график документооборота в виде
перечня работ по созданию, проверке и обработке документов, выполненных
подразделениями и отдельными исполнителями, с указанием их взаимосвязи и
сроков выполненных работДаИтого по организационной структуре
объекта100%Учет и отчетность4. Изменялся ли состав бухгалтерии в течение
годаНет5. На предприятии все хозяйственные операции оформляются при
помощи унифицированных форм первичной учетной документации?Да6.
Разработаны ли на предприятии формы внутренней отчетности для целей
управленческого учета и внутреннего контроля?Нет7. Налажена ли
адекватная система компьютерной обработки данных?Да8. Соблюдается ли
график предоставления отчетностиДаИтого по учету и отчетности80%9.
Распределение обязанностей, полномочий, ответственностиДа10. Разделение
функций (обязанностей) между работниками, выполняющими операции на
определенном участке с возможностью контроля за ведением учета на
участке в целомДа11. Имеются должностные инструкции для работников
бухгалтерских служб с распределением обязанностей, определением
ответственности и установлением пределов полномочий в соответствии с
занимаемой должностьюДа 12. Установлен круг должностных лиц, имеющих
право подписи первичных документов (на отпуск ТМЦ, на расход денежных
средств и т.д.)Да13. Назначены приказом материально-ответственные лица.
Заключены с ними договоры о полной материальной ответственностиДаИтого
по распределению обязанностей, полномочий, ответственности80%Обеспечение
условий сохранности активов, документов14. Производятся ли на
предприятии внезапные проверки активов, учетных данных?Да15.
Составляются ли акты сверки дебиторской и кредиторской задолженности с
контрагентами?Да16. Производится ли регулярная сверка учетных данных
между отделами?Да17. Производилась ли в организации инвентаризация?Да18.
Разработан ли в организации комплекс мер по восстановлению утерянной
документации?Да19. Осуществляется ли контроль и анализ за финансовым
состоянием контрагентов перед заключением договоров?ДаИтого по
обеспечению условий сохранности активов, документов100%Внутренний
контроль активов20. Утверждены и действуют внутренние контролирующие
органы:

– службы внутреннего аудита;

– разработано в соответствии с уставом и действует Положение о ревизоре
и ревизионной комиссии;

– назначена и утверждена руководителем инвентаризация комиссия;

– утверждена комиссия по приему (передаче), вводу в эксплуатацию,
списанию основных средств

Нет

Да

Да21. Присутствуют ли в должностных инструкциях положения, не
позволяющие совершать функции внутреннего контроля бухгалтерскому
персоналу?Нет22. Определен ли на предприятии перечень рабочей
документации и круг лиц, ответственных за ее формирование и сроки
составления?Да23. Осуществляет ли руководство предприятия проверку
системы внутреннего контроля?ДаИтого по внутреннему контролю
активов68%Кадровая политика24. Утвержден ли на предприятии порядок
проведения аттестации персонала?Нет25. Разработана ли на предприятии
программа подготовки и повышения квалификации кадров?Да26. Имеются ли
информационные системы, ознакомлены ли работники с изменениями
нормативной базы?Да27. Соблюдается ли распределение обязанностей при
отсутствии кого-либо из бухгалтерского персонала из-за болезни, отпуска
или недобора кадров?ДаИтого по кадровой политике100%ИТОГО: положительных
ответов:

Заданных вопросов24

Отношение положительных ответов к общему числу вопросов составляет –
руководитель и бухгалтер – 0,89, гл. бухгалтер – 0,96.

Итак, уровень надежности средств внутреннего контроля оценивается как
высокий, т. к. более 60%.

Таблица 8 – Результаты оценки СВК

РазделОценка эффективности системы внутреннего контроля в зависимости от
набранных балловОбоснованиеОрганизационная структура объекта – 100%

СредняяЧеткий документооборот при наличии организационной структуры
субъекта приводит к своевременному отражению финансово-хозяйственных
операций в бухгалтерском учетеУчет и отчетность – 80%

ВысокаяХорошо поставленная система учета повышает эффективность работы
бухгалтерии и снижает вероятность ошибок.Разделение обязанностей,
ответственности – 80%

ВысокаяЧеткое распределение обязанностей, (с определением границ ответ
ответственности) является основой действенности СВК, позволяет
определять результативность работы, каждого сотрудника и контролировать
выполнение возложенных на него обязанностей, ограничивает возможность
злоупотреблений.Внутренний контроль активов, обеспечение их сохранности
– 68%

СредняяДанные мероприятия обеспечивают действенность и эффективность
СВК, являются дополнительным подтверждением достоверности бухгалтерских
и финансовых документовКадровая политика – 100%ВысокаяУровень
квалификации, компетенции заслуживающего доверия персонала с четко
определенными обязанностями соответствует требованиям занимаемых
должностей

Структура управления ОАО «Кургандормаш» является линейно –
функциональной, четкой, с преобладанием черт, характерных для
централизованной организации, то есть организации, в которой руководство
высшего звена оставляет за собой большую часть полномочий, необходимых
для принятия важнейших управленческих решений. Данная структура
предполагает разделение ответственности и полномочий сотрудников,
препятствует попыткам некоторых работникам злоупотреблять своими
полномочиями, так как существует контроль свыше.

Структура управления, организационная структура и структура бухгалтерии
разработаны и утверждены руководством предприятия.

Согласно перечисленным выше разработанным структурам на предприятии
существует распределение обязанностей и полномочий между
соответствующими сотрудниками, которые несут ответственность в пределах
своей компетенции. Данные обязанности, полномочия и ответственность
закреплены в должностных инструкциях для работников предприятия
«Кургандормаш».

На предприятии имеется приказ руководителя с указанием материально –
ответственных лиц, с которыми заключены договоры о полной материальной
ответственности, а также установлен круг должностных лиц, имеющих право
подписи первичных документов (на отпуск товарно-материальных ценностей и
т.д.).

Все вышеперечисленное характеризует контрольную среду как достаточно
эффективную. Однако бывают случаи не соответствия распределения
ответственности и полномочий между работниками по уставу и фактически.

Надлежащее функционирование системы внутреннего контроля зависит от
сотрудников, которым поручена соответствующая деятельность. Оценку
кадровой политики на предприятия можно определить как среднюю, так как
например: на предприятии не утвержден порядок проведения аттестации
кадров, не проводится в полной мере политики по стабилизации кадров, не
происходит ознакомления работников с изменениями нормативной базы,
касающейся деятельности предприятия.

Положительными же моментами являются: распределение обязанностей при
отсутствии какого-либо сотрудника из – за болезни, отпуска; наличие в
организационной структуре кадровой службы; благоприятная социальная
сфера на предприятии в целом.

Надежность средств контроля на предприятии заключается в своевременном
проведении инвентаризаций имущества и обязательств (обязательные и
внезапные инвентаризации); назначена и действует руководителем
инвентаризационная комиссия; доступ к активам и документации
производится только с разрешения соответствующего руководства.

В целом по предприятию можно сделать вывод о хорошо организованной
системе внутреннего контроля, которая обеспечивает:

– соблюдение требований законодательных и нормативных актов при
осуществлении хозяйственных и финансовых операций;

– исполнительскую дисциплину на всех уровнях управленческой структуры;

– своевременность, правильность и полноту оформления бухгалтерских
документов;

– сохранность имущества предприятия.

Получен результат 16 баллов из 20 возможных (70%) это говорит о том, что
на предприятии существует высокий уровень системы СВК.

При этом относительно слабыми местами СВК являются обеспечение
целостности активов и организационная структура. Сильные стороны –
кадровая политика, организация учета и отчетности, распределение
обязанностей.

Из выше сказанного следует, что риск системы СВК составит 30% – низкий
риск (т.е. существует маленькая вероятность того, что аудитору нельзя не
надеяться на систему СВК на предприятии).

Системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета финансовых вложений
представлена в таблице 9.

Таблица 9 – Тесты проверки состояния систем внутреннего контроля и
бухгалтерского учета финансовых вложений ОАО «Кургандормаш»

Содержание вопросаСодержание ответаБаллыВыводы

аудитораСредства контроляОпределен ли круг лиц, ответственных за
сохранность ценных бумаг и нераспространение информации о них?Нет0Слабый
внутренний контрольСозданы ли условия, обеспечивающие сохранность
финансовых вложений и информации о них?Да5Контроль удовл.Проводятся ли
инвентаризации финансовых вложений?Нет0Слабый внутренний
контрольПроводятся ли проверки полноты и своевременности оприходования в
учете финансовых вложений?Нет0Контроль удовлетворительныйИтого по
средствам контроля30%Система учетаПроизведена ли классификация
финансовых вложений на соответствующие группы?Да

5Контроль удовлетворительныйРазработаны ли схемы отражения на счетах
финансовых вложений?Да

5Контроль удовлетворительныйОпределены ли состав и порядок формирования
первоначальной стоимости финансовых вложений по их видам?Нет0Слабый
внутренний контрольОрганизован ли эффективный аналитический учет
финансовых вложений?Нет0Слабый внутренний контрольФормируются ли резервы
под обесценение ценных бумаг?Нет0Слабый внутренний контрольСверяются
данные аналитического и синтетического учета финансовых
вложений?Нет0Слабый внутренний контрольЕсть ли на предприятии повышение
квалификации бухгалтеров в области учета финансовых вложений?Нет0Слабый
внутренний контрольИтого по системе учета40%Итого:70%

Система внутреннего контроля оценивается по сумме баллов. Оценка
высокая: 30–50 баллов, средняя: 10–30 баллов, низкая: 0–10 баллов.

Эффективность и надежность СВК финансовых вложений оценена как средняя,
так как сумма баллов по результатам тестирования составила 15 баллов.

Оценивая систему внутреннего контроля, аудитор должен также выяснить,
каким образом организовано хранение ценных бумаг, находящихся в
собственности организации.

Ценные бумаги, принадлежащие организации, могут храниться как в ее
офисах, так и за их пределами: в депозитариях, у финансовых агентов
организации и т.п.

Если ценные бумаги хранятся в организации, аудиторам необходимо выяснить
следующее:

– место хранения ценных бумаг (сейф, хранилище и т.п.);

– перечень лиц, имеющих доступ к ценным бумагам организации;

– порядок выдачи и принятия ценных бумаг;

– утвержденный порядок проведения инвентаризаций и акты

проведенных инвентаризаций;

– другие существенные вопросы, связанные с порядком хранения и движения
ценных бумаг.

Оценив систему внутреннего контроля, аудитору необходимо спланировать
характер, масштабы и сроки проведения аудиторских процедур в отношении
финансовых вложений организации. Как правило, в отношении финансовых
вложений проводятся детальные тесты операций и сальдо счетов.

Если аудит организации проводится аудитором впервые, возникает
необходимость получения доказательств того, что:

– начальные сальдо по финансовым вложениям не содержат искажений,
которые могут существенно повлиять на финансовую отчетность текущего
периода;

– остатки по счетам учета финансовых вложений на начало текущего периода
правильно перенесены из предыдущего периода;

– учетная политика в отношении финансовых вложений применялась
последовательно от периода к периоду.

2.3 Анализ эффективности контрольной среды и контрольных действий

Оценка фактической эффективности действующей системы внутреннего
контроля (далее – СВК) может осуществляться по следующим направлениям:

1) анализ элементов управления внутренним контролем, то есть показателей
количественного и качественного состава работников (укомплектованность,
образование, наличие профессиональных навыков и умений и т.д.);

2) оценка результатов и эффективности внутреннего контроля, выражающаяся
в показателях объема контрольных процедур и эффективности этих процедур;

3) изучение аналитических показателей внутреннего контроля, которые
должны отражать выявленные резервы роста его эффективности (внедрение
новых методов и технических приемов внутреннего контроля,
информационно-правового обеспечения и т.д.).

В соответствии со стандартами аудита СВК представляет систему, состоящую
из трех составляющих.

Первая составляющая – это система бухгалтерского учета.

Вторая составляющая – контрольная среда – включает позицию,
осведомленность и действия руководства. В составе контрольной среды
обозначены положения о том, чтобы руководители предприятий в явном виде
сообщали своим подчиненным требования в отношении честности и уважения
этических норм. Важно также уделять внимание компетентности. Руководство
обязано анализировать, какие качества требуются для выполнения тех или
иных работ. Остальные факторы контрольной среды, такие, как философия
руководства, организационная структура, полномочия и ответственность,
практика и политика в отношении человеческих ресурсов, остались прежними
или претерпели исключительно редакционные изменения.

Понимание аудитором контрольной среды имеет особое значение при изучении
вопросов, связанных с угрозой мошенничества. Аудитор должен понять,
каким образом руководство организации создает атмосферу честного,
этичного поведения и устанавливает соответствующие средства контроля для
предотвращения и защиты от ошибок и мошенничества. Аудитор должен
учитывать, как применялись элементы контрольной среды, и определить,
используются ли средства контроля на практике. На предприятии
ОАО «Кургандормаш» контрольная среда в системе внутреннего контроля
представлена на высоком уровне, так в организации большая численность
управляющего персонала с высшим экономическим образованием, также
разработаны четкие должностные инструкции.

Вторая составляющая СВК – контрольные действия. Под ними понимаются
политика и процедуры, которые помогают удостовериться, что распоряжения
руководства выполняются. К ним относятся процедуры и мероприятия,
проводимые организацией и выходящие за пределы непосредственного ведения
учета и подготовки отчетности.

Система внутреннего контроля состоит непосредственно из органов
контроля, т.е. органов, учрежденных в организации в целях осуществления
внутренних проверок, ревизий.

Это могут быть службы внутреннего аудита, контрольно-ревизионный отдел,
инвентаризационное бюро или даже сторонняя организация, призванная
осуществлять постоянный внутренний контроль на фирме на договорных
началах. На ОАО «Кургандормаш» это сторонняя организация, которая
проводит аудиторские проверки, согласованная советом директоров.

Объекты внутреннего контроля – это предметы контроля, т.е. активы и
обязательства, источники средств, капиталы, резервы, виды проводимых
операций (по заготовке, снабжению, сбыту, инвестициям, производству и
т.д.), центры ответственности по затратам, прибыли, финансовым
вложениям, доходам и т.д.

Контроль должен осуществляться набором средств, в первую очередь это
технические средства в виде помещений, наборов измерительных,
контрольных инструментов, систем обработки полученной информации;
финансовые средства – это зарплата, к ней система штрафов и надбавок,
финансовые ресурсы; процедуры и методы (приемы) контроля – это те
мероприятия, с помощью которых обеспечивается надежный и эффективный
контроль (тесты, прослеживание, инвентаризация, опрос, наблюдение,
анализ, сверка и т.д.). Одна из важных составляющих системы внутреннего
контроля – база показателей, это могут быть нормативные, статистические,
справочные данные, плановые показатели, отраслевые показатели прошлых
периодов. Также должны быть положения о службе внутреннего контроля с
описанием порядка взаимодействия между подразделениями и отделами
субъекта, по обмену информацией. Еще одна составляющая системы –
документация – разрабатывается самостоятельно экономическим субъектом.

Система внутреннего контроля может с определенной степенью вероятности
подтвердить, что цели, ради которых она была создана, достигнуты.
Причиной этого являются следующие неизбежные ограничения системы
внутреннего контроля:

1) естественное требование руководством экономического субъекта того,
чтобы затраты на осуществление контрольных мероприятий были меньше тех
экономических выгод, которые дает применение таких мероприятий;

2) тот факт, что большинство средств контроля имеет своей целью
выявление нежелательных хозяйственных операций, а не тех, которые
являются необычными;

3) свойство человека делать ошибки по небрежности, из-за рассеянности,
неверных суждений или недопонимания инструктивных материалов;

4) умышленное нарушение системы контроля в результате сговора
сотрудников экономического субъекта, как с другими сотрудниками данного
экономического субъекта, так и с третьими лицами;

5) нарушение системы контроля вследствие злоупотреблений со стороны
представителей руководства, ответственных за функционирование данных
аспектов контроля;

6) распространенная практика существенного изменения условий ведения
хозяйственной деятельности, в результате чего принятые контрольные
процедуры могут перестать выполнять свои функции.

3. Мероприятия по совершенствованию учета, анализа и аудита финансовых
вложений

3.1 Формирование методики аудита финансовых вложений

Для проведения аудита финансовых вложений необходимо определить
существенность и аудиторский риск.

Уровень существенности производится на основании 5 основных показателей
баланса и отчета и прибылях и убытках.

Расчеты приемлемого уровня существенности представлены в таблице 9.

Таблица 10 – Определение уровня существенности

Наименование показателяЗначение показателя бухгалтерской отчетности за
2007 год, тыс. р.Доля, %Значение, применяемое для нахождения уровня
существенности, тыс. р.Балансовая прибыль94652189Внеоборотные
активы7478121496Оборотные активы343362687Финансовые
вложения114692230Уставный капитал3066261

Средняя арифметическая значений существенности

picscalex1000100090000037201000003001c0000000000050000000902000000000500
0000020101000000050000000102ffffff00050000002e0118000000050000000b020000
0000050000000c02e003a01a1200000026060f001a00ffffffff000010000000c0ffffff
b8ffffff601a0000980300000b00000026060f000c004d617468547970650000c0000800
0000fa0200001000000000000000040000002d0100000500000014020002f80505000000
130200029c161c000000fb0280fe0000000000009001000000000402001054696d657320
4e657720526f6d616e0058b1f37761b1f3772040f577c10c6646040000002d0101000900
0000320a60023a18030000003533336508000000320a8c03ed0d01000000353308000000
320a6e012c1502000000363109000000320a6e018511030000003233306509000000320a
6e01d20d030000003638376509000000320a6e016b09040000003134393609000000320a
6e01e805030000003138393608000000320a60020c04010000002e381c000000fb0280fe
0000000000009001000000020002001053796d626f6c0000370b0a3ea0f1120058b1f377
61b1f3772040f577c10c6646040000002d01020004000000f001010008000000320a6002
0e17010000003d3808000000320a6e010d14010000002b3808000000320a6e0160100100
00002b3808000000320a6e01b30c010000002b3808000000320a6e017008010000002b38
08000000320a6002ba04010000003d381c000000fb0280fe000000000000900101000000
0402001054696d6573204e657720526f6d616e0058b1f37761b1f3772040f577c10c6646
040000002d01010004000000f00102000a000000320a60022e0005000000d1f0e5e4ed00
0a00000026060f000a00ffffffff0100000000001c000000fb021000070000000000bc02
000000cc0102022253797374656d0046c10c664600000a0021008a010000000002000000
bcf31200040000002d01020004000000f0010100030000000000, (12)

Необходимо провести проверку отклонений наибольшего и наименьшего
показателей от среднего.

Наибольшего – (1496 – 633) / 633 * 100% = 136%, (13)

Наименьшего = (633 – 61) / 633 * 100% = 90%. (14)

Принимаем решение не брать эти показатели в расчет (исключить).

Тогда новая средняя:
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,

Округляем это значение до 370 тыс. р.

Удельный вес статьи «Финансовые вложения» составляет 0,33.

Значение уровня существенности при аудите финансовых вложений составляет
540*0,33 = 122 тыс. р.

Риск аудитора (аудиторский риск) означает вероятность того, что
бухгалтерская отчетность экономического субъекта может содержать не
выявленные существенные ошибки и (или) искажения после подтверждения ее
достоверности, или признать, что она содержит существенные искажения,
когда на самом деле таких искажений в бухгалтерской отчетности нет.

Ранее было определено, что неотъемлемый риск является высоким исходя из
специфики отрасли (по субъективной оценке неотъемлемый риск 55%), а риск
средств внутреннего контроля по итогам тестирования признан низким
(20%).

Аудиторский риск – 4%, это обусловлено тем, что аудиторская кампания
устанавливает этот риск самостоятельно.

Неотъемлемый риск оценивается как высокий (дифференцируется от 50 до
100%). По данному предприятию закладывается неотъемлемый риск в размере
55%.

Риск средств контроля 20%. Показатель определен исходя из того, что
уровень системы внутреннего контроля оценен как высокий (70%),
следовательно, уровень риска можно заложить равным 30%.

Аудиторский риск рассчитывается по формуле (15):

Ар=Вр*Кр*Нр, (15)

где Вр – неотъемлемый риск,

Кр – риск средств контроля,

Нр – риск необнаружения.

Затем определяется изменяемый аудитором за счет объема процедур риск
необнаружения.

Нр=Ар/(Вр*Кр), (16)

Нр =0,04/(0,3*0,55)=24%

Для определении степени уровня риска необнаружения представлена таблица
11.

Таблица 11 – Зависимости между компонентами аудиторского риска

Аудиторская оценка риска средств контроляВысокаяСредняяНизкаяАудиторская
оценка неотъемлемого рискаВысокаяСамая низкаяБолее
низкаяСредняяСредняяБолее низкаяСредняяБолее высокаяНизкаяСредняяБолее
высокаяСамая высокая

Исходя из рассмотренных данных, риск необнаружения, равный 24%,
указывает на средний уровень риска, следовательно нет необходимости
получить большое количество свидетельств.

Для качественного выполнения проверки в установленные сроки аудиторской
организации необходимо составить продуманный план предстоящих работ.

Планирование аудита осуществляется в целях:

– установления объема проверяёмой информации, время проведения проверки,
а также величину и состав группы аудиторов, привлекаемых для проверки;

– определения перечня аудиторских процедур и методику их применения;

– определения состава информации, которую клиент должен предоставить для
установления возможности использования выборочных методов контроля.

Аудиторская организация и индивидуальный аудитор должны получить
надлежащие доказательства с целью формулирования обоснованных выводов,
на которых основывается мнение аудитора о правильности ведения
бухгалтерского учета и достоверности финансовой (бухгалтерской)
отчетности.

Аудитору необходимо составить и документально оформить общий план
аудита, описав в нем предполагаемые объем и порядок проведения
аудиторской проверки. Общий план аудита должен быть достаточно подробным
для того, чтобы служить руководством при разработке программы аудита.
Вместе с тем форма и содержание общего плана аудита могут меняться в
зависимости от масштабов и специфики деятельности аудируемого лица,
сложности проверки и конкретных методик, применяемых аудитором.

План аудита – это документ, в котором отражается перечень подлежащих
выполнению в ходе аудита работ, исполнители работ, сроки исполнения.

В общем плане аудита в заголовочной части фиксируются сведения о
проверяемой организации, периоде аудита, о руководителе и составе
аудиторской группы; в табличной части рекомендуется отражать планируемые
виды аудиторских работ, период их проведения, исполнителей; общий план
подписывается руководителями аудиторской организации и аудиторской
группы. Аудит финансовых вложений, в случае проведения аудита всей
финансово-хозяйственной деятельности организации, является составной
частью работ, включаемых в общий план аудита.

Собирая аудиторские доказательства, аудитор может применить одну или
несколько процедур вне зависимости от того, проверяется одна или группа
хозяйственных операций. При проверке данного участка аудитор в
соответствии с федеральным правилом (стандартом) аудита «Аудиторские
доказательства» применяет такие процедуры получения аудиторских
доказательств, как:

– пересчет;

– инспектирование;

– подтверждение;

– аналитические процедуры.

Аудит организации первичного учета строится по следующей схеме:

1) определяется степень воздействия на организацию первичного учета
различных внутренних и внешних факторов (среди внешних – требования
законодательства, принадлежность организации, специфика отрасли, размеры
предприятия, местоположение, используемые ресурсы; внутренние факторы –
организационная структура, философия управления и стиль работы
руководителей, методы распределения полномочий и ответственности,
информационное и кадровое обеспечение, техническая оснащенность).

2) оцениваются величины неотъемлемого риска системы первичного учета на
данном участке по результатам проведения аналитических процедур.

3) определяются примерные объемы первичной учетной документации,
представляемой к проверке, по данному разделу учета.

План и программа аудита финансовых вложений представлены в таблице 12 и
13.

Таблица 12 – План аудита финансовых вложений

Проверяемая организация: ОАО «Кургандормаш»

Период аудита: 2009 год

Количество человеко-часов: 100

Руководитель аудиторской группы : Панин Д.С.

Состав аудиторской группы: Иванов П.С., Зимин В.А.

Планируемый аудиторский риск: 4%

Планируемый уровень существенности: 178 тыс. р.

Направление проверкиПериод проведенияИсполнительНормативная база
проверки1) Аудит паев и акций01.06.09–03.06.09Аникин Д.С. Петров
В.А.Федеральный закон о «Бухгалтерском учете», Положение по
бухгалтерскому учету 19/02, Федеральный закон об «Акционерных
обществах», Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Положение по
бухгалтерскому учету 1/20082) Аудит долговых ценных
бумаг03.06.09–06.06.09Сидоров Д.С. Петров В.А.3) Аудит предоставленных
займов06.06.09–08.06.09Сидоров Д.С. Аникин Д.С.4) Аудит вкладов по
договору простого товарищества08.06.09–09.06.09Аникин Д.С. Петров В.А.

Программа аудита – документ, который составляется в развитие общего
плана аудита и представляет собой детальный перечень аудиторских
процедур, необходимых для реализации плана аудита.

Программа аудита является набором инструкций для аудитора, выполняющего
проверку, а также средством контроля и проверки надлежащего выполнения
работы. В программу аудита также могут быть включены проверяемые
предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности по каждой
из областей аудита и время, запланированное на различные области или
процедуры аудита.

В процессе подготовки программы аудита аудитор обязан принимать во
внимание полученные им оценки неотъемлемого риска и риска средств
контроля, а также требуемый уровень уверенности, который должен быть
обеспечен при процедурах проверки по существу, временные рамки тестов
средств контроля и процедур проверки по существу, координацию любой
помощи, которую предполагается получить от аудируемого лица, а также
привлечение других аудиторов или экспертов.

Программа аудита операций с финансовыми вложениями представлена в
таблице 13. Она является развитием общего плана аудита и представляет
собой детальный перечень содержания аудиторских процедур. Для разработки
программы аудита следует:

Разукрупнить работы плана аудита и сформировать элементарные аудиторские
работы;

Сформировать аудиторские процедуры;

Выбрать информацию для реализации аудиторских процедур;

Установить операции обработки информации по аудиторским процедурам;

Оформить и описать программу аудита.

Таблица 13 – Программа аудита учета финансовых вложений

Проверяемая организация: ОАО «Кургандормаш»

Период аудита: 2009

Количество человеко-часов: 100

Руководитель аудиторской группы: Панин Д.С.

Состав аудиторской группы: Иванов П.С., Зимин В.А.

Планируемый аудиторский риск: 4%

Планируемый уровень существенности: 178 тыс. руб.

Аудиторские процедуры

(исполнитель и срок проверки)Предпосылка подготовкиНаправление

аудитаРабочие документы аудитора1) Аудит паев и акций

(Аникин Д.С. Петров В.А.

01.06.09–03.06.09)1.1) Проверка правильности отражения паев и акций в
соответствии со сроками осуществления вложенийПолнота – все финансовые
вложения отражены в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности,– в
бухгалтерском учете отражены все факты поступления и списания финансовых
вложений и все операции по их движению-договор о совместной
деятельности1.2) Проверка формы осуществления финансовых вложений в паи
и акцииСуществование – все финансовые вложения существуют на дату
составление баланса– в бухгалтерском учете отражены все факты
поступления и списания и все операции по их движению-договор о
совместной деятельности1.3) Проверка правильности отражения информации о
паях и акциях в первичных учетных документахПрава и обязательства –
организация обладает правами на данные финансовые вложения и несет
ответственность за риски, связанные с этими правами– финансовые
вложения, отраженные в бухгалтерской отчетности, принадлежат организации
на законных основаниях,

– операции с финансовыми вложениями санкционированы уполномоченными
лицами в установленном порядке– оборотно – сальдовая ведомость по счету
581.4) Проверка правильности отражения в отчетности паев и акцийОценка –
финансовых вложений оценены в бухгалтерском учете в соответствии с
требованиями нормативных документов– рублевая оценка финансовых вложений
в иностранной валюте проведена в соответствии с требованиями
действующего законодательства,-формы отчетности2) Аудит долговых ценных
бумаг и предоставленных замов (Сидоров Д.С. Петров В.А. 03.06
-06.06)2.1) Проверка правильности отражения информации о долговых ценных
бумагах и займов в первичных учетных документахТочность – затраты по
финансовым вложениям учтены в соответствии с правилами бухгалтерского
учета, данные бухгалтерской отчетности соответствуют записям в регистрах
синтетического учета.– фактическая стоимость финансовых вложений для
включения в бухгалтерскую отчетность сформирована согласна требованиям
нормативных документов, рассчитана правильно,

– в первичных документах, регистрах БУ, при переносе данных в БО
соблюдена арифметическая точность показателей.– оборотно – сальдовая
ведомость по счету 58

2.2) Проверка правильности отражения в отчетности долговых ценных бумаг
и займов

Представление и раскрытие – все финансовые вложения правильно
классифицированы и раскрыты в бухгалтерском учете-финансовые вложения
классифицированы в зависимости от вида и срока погашения,

– доходы и расходы, связанные с реализацией и погашением ценных
правильно классифицированы в форме №2,

информацияия о ценных бумагах раскрыта в пояснениях к бухгальерской
отчетности-финансовая отчетность2.3) Проверка правильности отражения в
регистрах бухгалтерского учета долговых ценных бумаг займовТочность

Полнота– сальдо и обороты по счетам синтетического учета и
аналитического учета финансовых вложений совпадают,

– оборотно – сальдовая ведомость по счету 58

2.4) Проверка правильности отражения долговых ценных бумаг и займов в
соответствии со сроками осуществления вложений

Права и обязательства– сальдо и ороты по счетам в полном объеме
перенесены из регистров бухгалтерского учета в Главную книгу.-договор
купли-продажи2.5) Проверка формы осуществления финансовых вложений в
долговые ценные бумаги и займаПредставление и раскрытие-наличие
финансовых вложений подтверждено необходимыми первичными документами и
результатами проведенной инвентаризации, – в бухгалтерском учете и
отчетности отражены все факты поступления и списания финансовых вложений
и все операции по их движению.-договор купли-продажи

3) Аудит переоценки финансовых вложений

(Сидоров Д.С. Аникин Д.С. 06.06. – 08.06.09)3.1) Переоценка котируемых
финансовых вложений– рублевая оценка финансовых вложений в иностранной
валюте проведена в соответствии с требованиями действуещего
законодательства,

-договор займа

– выписки банка

– расходные кассовые ордера

– накладные

3.2) Переоценка некотируемых финансовых вложений– в зависимости от
способа приобретения финансовых вложений их фактическсая и переоценочная
стоимость сформирована согласно требованиям нормативных
документов,-методики оценки

– договор займа3.3) Отнесение разницы между первоначальной и номинальной
стоимостью некотируемых долговых ценных бумаг на фин.
результаты– стоимость финансовых вложений для включения в бухгалтерскую
отчетность рассчитана правильно и в соответствии нормативных актов (с
учетом понижения или повышения рыночной стоимости)-договор займа

3.4) Оценка вкладов в уставные капиталы сторонних и зависимых
организаций депозиты, оплаченных в денежном и неденежном
выражении.– выписки со специальных счетов в банке4) Аудит создания
резервов под обесценение финансовых вложений (Аникин Д.С. Петров В.А.
08.06 – 09.06.2009)4.1) Оценка правильности создания резерваОценка

– наличие устойчивого снижения стоимости финансовых вложений

– формирование балансовой стоимости финансовых вложений, как разницей
между учетной стоимостью и созданным резервом– анализ счета 595) Аудит
доходов от финансовых вложений (Петров В.А. 09.06. – 10.06.2009)5.1)
Оценка учета процентов по финансовым вложениямОценка– наличие любого
заявленного дохода, в т.ч. в виде дисконта, полученного по долговому
обязательству любого вида, а также полученного по денежным вкладам и
принятого к учету– форма №25.2) Оценка дивидендов по ФВ– наличие доходов
на акции, которые формируются за счет прибыли акционерного общества
(другого эмитента), выпустившего акции– анализ сета 586) Аудит выбытия
финансовых вложений (Аникин Д.С. 09.06. – 10.06.2009)6.1) Выбытие
котируемых ценных бумагПредоставление и раскрытие– все операции по
принятию к учету и выбытию финансовых вложений учтены в соответствующем
учетном периоде,

– информация о финансовых вложениях раскрыта в пояснениях к
бухгалтерской отчетности– счет 58

6.2) Выбытие некотируемых ценных бумагТочность

Оценка

Права и обязательства.– в бухгалтерской отчетности отражен финансовый
результат, определенный на основании фактических данных,

– выручка от продажи финансовых вложений отражена в бухгалтерском учете
в оценке, совпадающей с содержащейся в первичных документах,

– операции с финансовыми вложениями санкционированы уполномоченными
лицами в установленном порядке– оборотно-сальдовая ведомость по счету 58

При выполнении программы аудиторской проверки аудитор должен
руководствоваться перечнем процедур и операций, указанным в таблице 13.

Таблица 14 – Перечень аудиторских процедур

Наименование процедурыОписание процедуры1) Нормативная проверка
правильности отнесения имущества к финансовым вложениямпри выполнении
процедуры следует руководствоваться приведенными в табл. 2 и 3
определениями финансовых вложений и условий принятия к бухгалтерскому
учету2) Нормативная проверка правильности классификации финансовых
вложенийклассификация фин. вложений должна соответствовать, и данным,
приведенным в табл. 12

– по правилам выпуска фин. вложения подразделяются на эмиссионные
(акции, облигации, жилищные сертификаты, опционные свидетельства) и не
эмиссионные;

– по типу предоставляемых (фиксируемых) фин. вложениями имущ. прав
различают долевые (акции), долговые (облигации, векселя) и производные
ценные бумаги (опционы).3) Нормативная проверка правильности отражения
финансовых вложений в первичных учетных документахсвязана с
установлением:

– соответствия применяемых в организации форм первичной учетной
документации типовым межведомственным формам;

– соответствия применяемых первичных документов их назначению;

– наличия обязательных реквизитов в документах, изготовленных на
бумажных и машинных носителях;

– наличия в документах подписей должностных лиц и исполнителей, печатей
в целях обеспечения юридической силы документов.4) Синтаксическая
(формальная) проверка первичных учетных документовосуществляется путем
установления полноты заполнения документов, правильности написания и
исправления реквизитов.5) Нормативная проверка правильности отражения
наличия финансовых вложений на счетах бухгалтерского учетасостоит в
определении соответствия используемых в аудируемой организации
корреспонденций по дебету счета 58 «Финансовые вложения» плану счетов
бухгалтерского учета и инструкции по его применению. Для выполнения этой
процедуры аудитору рекомендуется воспользоваться такими документами, как
журнал хозяйственных операций, первичные учетные документы6) Нормативная
проверка правильности отражения поступления финансовых вложений в
регистрах бухгалтерского учета.данной процедурой предусматривается
определение соответствия предъявляемым требованиям состава, содержания и
порядка формирования регистров аналитического и синтетического учета.7)
Встречная и арифметическая проверка правильности отражения наличия
финансовых вложений в первичных учетных документах и регистрах
бухгалтерского учетавыполняется посредством подтверждения и
прослеживания, пересчета итогов по строкам и столбцам в первичных
учетных документах, регистрах аналитического и синтетического учета.

8) Нормативная проверка оснований приобретения права собственности на
объекты финансовых вложений.Согласно 218 ст. договор купли-продажи
является основанием приобретения права собственности на имущество. По
договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь
(товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель
обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную
сумму (цену).9) Нормативная проверка правильности определения момента
перехода права собственности по договоруосуществляется в соответствии с
положениями ст. 223, 224 и 459. Право собственности у приобретателя по
договору возникает с момента передачи, если иное не предусмотрено
законом или договором.10) Нормативная проверка условий
договоразаключается в установлении наличия в договоре условий (прежде
всего существенных), и в проверке соответствия вариантов условий
принятым законодательством11) Синтаксический контроль правильности
оформления договоразаключается в проверке наличия необходимых подписей,
печатей, корректности записей и исправления реквизитов12) Нормативная
проверка порядка совершения операций по договорусостоит в сравнении
состава и способов выполнения аудируемым лицом операций купли-продажи с
изложенными в законодательстве правилами13) Нормативная проверка оценки
и переоценки финансовых вложенийАудитор должен установить правильность
формирования первоначальной стоимости финансовых вложений

Эти операции устанавливаются исходя из методов выполнения аудиторских
процедур и связаны главным образом с поиском информации, арифметическими
операциями, сопоставлением информации. Формирование аудиторских процедур
на базе методов аудиторской деятельности облегчает определение операций
обработки информации при выполнении соответствующих процедур.

3.2 Разработка экономико-математической модели управления финансовыми
вложениями

Обращение ценных бумаг позволяет непрерывно осуществлять
перераспределение капитала более эффективным владельцам и
распределителям.

Вексельное обращение ускоряет и совершенствует расчеты, снижает дефицит
платежных средств.

Банки, привлекая свободные денежные средства населения и юридических
лиц, являются активными участниками рынка ценных бумаг. Однако сейчас
появились финансовые векселя банков. Финансовые фирмы теперь активно
привлекают средства вкладчиков, и часть из них для придания этой
операции большего веса оформляют свою задолженность также векселями.
Прибегают к выпуску векселей и муниципальные власти для финансирования
дефицита бюджета или привлечения средств под свои программы. Таким
образом, можно констатировать, что при отсутствии четкой регламентации
использования векселей и фактическом отсутствии госрегулирования их
обращения вексель применяется в качестве заменителей других фондовых
инструментов (облигаций, сертификатов).

Наибольшее распространение в России получают банковские векселя. Они
эмитируются обычно для двух целей – для получения инвесторами дохода от
их покупки и для выполнения расчетных функций между предприятиями.
Некоторые векселя сочетают в себе обе эти функции.

Согласно Инструкции Центрального банка РФ «О порядке выдачи (выпуска) и
учета коммерческими банками собственных векселей», банки могут выпускать
финансовые векселя, т.е. в основе которых не лежат товарные сделки,
выступая при этом либо в качестве векселедателя простого векселя, либо
акцептанта переводного, либо одновременно и векселедателя, и акцептанта
одного и того же переводного векселя. Банк выдает вексель его первому
приобретателю против уплаты последним всей вексельной суммы или
вексельной суммы за минусом дисконта.

Срок оплаты по банковским векселям не может превышать 12 месяцев со дня
возникновения обязательства банка. При этом если купить вексель можно
как за наличные, так и безналичным путем, то Инструкция устанавливает,
что погашение его происходит только безналичным путем. Ежеквартально
банк должен предоставлять в территориальные управления Центрального
банка РФ по месту нахождения корреспондентского счета информацию о
выпущенных векселях, а также об участии банка в серийных или регулярных
выпусках векселей эмитентов – небанковских учреждений, в которых он
выступает гарантом (либо в виде аваля, либо вексельного посредничества).

Банки выпускают рублевые, валютные векселя и смешанные рублево-валютные
векселя. Некоторые банки для увеличения ликвидности своих векселей и
расширения территории их распространения образуют объединения. Векселя
выпускаются каждые две недели сериями, срок обращения которых составляет
16 недель. Синдикат устанавливает для различных серий различную
доходность в зависимости от коньюктуры денежного рынка. Устойчивый спрос
на данный финансовый инструмент обеспечивается его высокой надежностью,
достаточно высокой доходностью, а также тем, что, например, эти векселя
принимаются в качестве залога расчетными палатами на фьючерсных торгах и
досрочно учитываются другими банками.

Банк выпускает два типа векселей – со сроком платежа «в пять дней по
предъявлении» и на конкретную дату. Схема погашения задолженности
предприятий выглядит следующим образом. Предприятие покупает вексель и
расплачивается им по своим долгам с другим предприятием с помощью
передаточной надписи, второе предприятие аналогичным образом
расплачивается со следующим и т.д., пока какое-либо из них не захочет
обратить вексель в деньги, предъявив его к оплате в банк. Первичному
покупателю векселя это выгодно, т. к. он может его приобрести с
дисконтом или получить вексельный кредит.

Простой вексель Сбербанка России – ценная бумага, содержащая письменное
безусловное долговое абстрактное денежное обязательство, выданная
Сбербанком России (векселедателем) другой стороне (векселедержателю). В
тексте векселя не допускаются никакие ссылки на основании его выдачи.
Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

Сбербанк России выдает следующие виды простых векселей:

1) простой процентный вексель Сбербанка России с номиналом в рублях
(далее – процентный вексель);

2) простой дисконтный вексель Сбербанка России с номиналом в рублях
(далее – дисконтный вексель);

3) простой процентный вексель Сбербанка России с номиналом в иностранной
валюте (далее – процентный валютный вексель);

4) простой дисконтный вексель Сбербанка России с номиналом в иностранной
валюте (далее – дисконтный валютный вексель).

Простой процентный вексель Сбербанка России – вексель, в тексте которого
указывается условие начисления на вексельную сумму (номинал) процентов.
Простой дисконтный вексель Сбербанка России – вексель, в тексте которого
не указывается условие начисления на вексельную сумму (номинал)
процентов.

По векселю, выданному сроком платежа «по предъявлении, но не ранее и не
позднее» может быть указана предельная процентная ставка, при этом Банк
не может:

– указывать на векселе процентную ставку, превышающую предельную
процентную ставку;

– выдавать процентный вексель на срок, меньший или превышающий срок, на
который установлена соответствующая предельная процентная ставка.

Период срока платежа (количество дней с даты, ранее и позднее которой
вексель не оплачивается) составляет три календарных дня. Комитет по
ставкам может изменить период срока платежа (количество дней с даты,
ранее и позднее которой вексель не оплачивается).

При осуществлении взаиморасчетов в срок, Банки совершают следующие
действия:

1) банк, оплативший вексель, в день оплаты векселя составляет
документальное сообщение по форме Приложения №10.1, заверяет его у
руководства Банка и передает оператору ИС «Вексель» для отправки в Банк,
выдавший вексель;

2) уполномоченный работник Банка, выдавшего вексель, распечатывает
данное сообщение и справку по векселю с реквизитами оплаты, полученную
из ЦБД ИС «Вексель», заверяет своей подписью и передает документы на
подпись руководству Банка. После подписания сообщения руководством
Банка, сообщение (Приложения №10.2) передается в бухгалтерию и оператору
ИС «Вексель» для отправки в Банк, оплативший вексель;

3) бухгалтерия Банка, выдавшего вексель, на основании полученного и
подписанного руководством Банка сообщения и справки по векселю из ЦБД ИС
«Вексель», производит списание данного векселя;

4) при наступлении срока платежа Банки производят взаиморасчет по
оплаченному векселю на основании документального сообщения;

5) документальные сообщения, направляются по электронной почте ИС
«Вексель».

По рейтингу агенства РИА «РосБизнесКолсалтинг», восьмой опрос среди
основных участников вексельного рынка Москвы и др. городов России
показал, что наиболее ликвидными банковскими векселями признаны:

1. Сбербанк – 400 баллов;

2. ОНЭКСИМ Банк – 205 баллов;

3. Инкомбанк – 45 баллов;

4. МЕНАТЕП – 36 баллов;

5. Автобанк – 34 баллов;

6. Газпромбанк – 28 баллов;

7. СБС-АГРО – 11 баллов.

Таким образом, по отношению показателей ликвидности и доходности первое
место занимают векселя Сбербанка России. В то же время в ситуации
кризиса платежной системы России вексель Сбербанка остается
универсальным платежным средством. При этом на вексель в зависимости от
срока и суммы начисляется доход до 50% годовых.

Доходность (годовую процентную ставку) по процентному векселю,
реализованному по цене ниже номинала, в целях налогообложения прибыли
можно определить по формуле (11):

Di = [(N – S) + N х I пр х T обр: 365 (366) дн.)]: S х 365 (366) дн.: T
обр х 100%, (11)

где D – годовая процентная ставка по векселю (доходность векселя);

N – номинал векселя;

S – стоимость приобретения (цена покупки) векселя;

I пр – процентная ставка по процентному векселю в b1, b3, b3 банке;

T обр – период обращения векселя (количество дней от даты приобретения
до даты погашения векселя).

Для векселя со сроком погашения «по предъявлении, но не ранее» срок
предъявления к оплате (один год) начинает течь с даты «не ранее».
Поэтому Т обр в целях налогообложения при методе начисления для такого
векселя равен 365 (366) дням плюс количество дней с даты составления
векселя по дату «не ранее».

Пусть, на сумму по векселю начисляются проценты исходя из ставки 10%
годовых.

3.3 Разработка мероприятий по совершенствованию синтетического и
аналитического учета финансовых вложений

Бухгалтерский учет на предприятии ОАО «Кургандормаш» автоматизирован с
использованием «1С». В настоящее время итоговые записи оборотов по
синтетическим счетам сверяют с данными других регистров, а затем обороты
переносят в Главную книгу. Специализированные компьютерные бухгалтерские
программы настроены на автоматическую сверку данных всех создаваемых
операций и выявление ошибочных результатов.

На основе проделанной работы можно сделать выводы, что достаточно
правильным и точным учет финансовых вложений на предприятии назвать
нельзя. Многие аспекты указанные в учетной политике по существу не
выполняются или их просто нет, например:

– инвентаризация;

– списание финансовых вложений происходит по той же стоимости, что и
было приобретено;

– нет резерва под обесценение финансовых вложений.

Поэтому могу предложить ряд введений, что усовершенствует учет
финансовых вложений и сделает его проще.

Так как основанием для принятия ценных бумаг к бухгалтерскому учету
является:

• по документарным ценным бумагам – договор на приобретение ценной

бумаги, акт приема-передачи ценной бумаги;

• по бездокументарным ценным бумагам – выписка со счета «Депо»;

• при приобретении права требования – договор, акт уступки права

требования, прочие документы, то все они должны быть в наличие и
хранится в организации.

Все ценные бумаги, хранящиеся в организации (облигации

государственного сберегательного займа, облигации внутреннего валютного

займа, векселя, акции, облигации), должны быть описаны в Книге учета
ценных бумаг, которая выглядит следующим образом:

Таблица 14 – Книга учета ценных бумаг.

Наименование

эмитентаНоминальная цена ценной бумагиПокупная стоимостьНомер,
серияОбщее количествоДата покупкиДата продажи

Книга учета ценных бумаг должна быть сброшюрована, скреплена печатью
организации и подписями руководителя и главного бухгалтера, страницы
пронумерованы.

Исправления в Книгу учета ценных бумаг могут вноситься лишь с разрешения
руководителя и главного бухгалтера с указанием даты внесения
исправлений.

В случае ведения Книги учета ценных бумаг с помощью средств
вычислительной техники результатная информация может формироваться в
виде выходного документа на машиночитаемых носителях. Распечатка
информации с машиночитаемых носителей осуществляется по мере
необходимости или требованию органов, осуществляющих контроль в
соответствии с законодательством Российской Федерации, суда и
прокуратуры, но не реже одного раза в год.

В соответствии с Федеральным законом от 21.11.96 г. №129-ФЗ «О
бухгалтерском учете» ответственность за организацию хранения Книги учета
ценных бумаг несет руководитель организации.

Предприятия и организации могут осуществлять свои финансовые вложения в
следующие основные активы:

• государственные ценные бумаги;

• акции и облигации как обращающиеся, так и не обращающиеся на

организованном рынке ценных бумаг;

• векселя;

• права требования и прочие производные ценные бумаги и вложения.

Также на предприятии ОАО «Кургандормаш» необходимо создать резерв под
обесценивание вложений в ценные бумаги, которого на данный момент нет.
Он обеспечит покрытие возможного убытка от негативного развития ситуации
с определенными ценными бумагами. Для формирования обобщенной информации
о наличии и движении резервов предназначен регулирующий счет 59 «Резервы
под обесценение вложений в ценные бумаги».

Создание резерва происходит 31 декабря каждого отчетного года за счет
внереализационных доходов и осуществляется бухгалтерской записью:

Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» К-т сч. 59 «Резервы под обесценение
вложений в ценные бумаги» – на сумму созданных резервов под обесценение
вложений в ценные бумаги.

Величина резерва определяется отдельно по каждому виду ценных бумаг,
котирующихся на бирже или на специальных аукционах, котировка которых
регулярно публикуется.

Использование резервов отражается бухгалтерской проводкой:

Д-т сч. 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» К-т сч. 91
«Прочие доходы и расходы» – использованы резервы под обесценение
вложений в ценные бумаги.

При реализации ценных бумаг резерв уменьшается в доле, соответствующей
доле проданного пакета акций того вида, под которые был создан резерв в
конце предшествующего года.

Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги создают под каждую
ценную бумагу в отдельности. На общую сумму создаваемых резервов
кредитуют счет 59 «Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги», и
дебетую счет 99 «Прибыли и убытки».

В бухгалтерском балансе данные о стоимости ценных бумаг приводят в
развернутом виде: покупная стоимость, сумма резерва и рыночная
стоимость, которая определяется как разница между покупной стоимостью и
суммой резерва.

В налоговом учете создание резерва под обесценение финансовых вложений в
целях налогообложения прибыли не учитывается (п. 10 ст. 270 НК РФ).

Совершенствование учета достигается при использовании многоуровневой
системы субсчетов к счету 58 «Финансовые вложения», позволяющей повысить
аналитичность информации в отчетности. Чтобы на аналитических счетах
отражалась информация о наличии и состоянии конкретных вкладов.
Необходимо детализировать учет вложений на развернутых аналитических
счетах к счету 58 «Финансовые вложения», которые логически связаны с
классификацией вложений, что позволит сформировать информацию о наличии,
состоянии по видам и их доходности.

Необходимо вести учёт финансовых вложений в соответствии со стандартами
МСФО и соответственным образом готовить персонал.

Заключение

В отчете по практике были рассмотрены ниже следующие вопросы:

1) Дана краткая характеристика исследуемого предприятия.

2) Произведен анализ финансово – хозяйственной деятельности.

3) Оценка системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля

4) Освещены основные направления совершенствования учета и аудита
финансовых вложений.

Ликвидность баланса на протяжении всего рассматриваемого периода
отличается от абсолютной. Вместе с тем показатели рентабельности имеют
тенденцию к увеличению и в 2008 году имеют положительные значения,
следовательно, в данном периоде предприятие можно характеризовать как
прибыльное.

На основании анализа достаточности собственно капитала можно сделать
вывод о том, что в 2008 году предприятие характеризуется устойчивым
финансовым состоянием, наблюдается тенденция к его увеличению.

Рассматривая все вышеуказанные показатели в совокупности, можно сделать
вывод о необходимости проведения ряда мероприятий по дальнейшему
улучшению финансовой деятельности предприятия, среди которых будет
снижение себестоимости, улучшение качества продукции, своевременное
погашение дебиторской и кредиторской задолженности, а также дальнейшее
увеличение рентабельности деятельности.

Для совершенствования системы бухгалтерского учета, анализа и аудита
предложены следующие мероприятия:

– разработка программы аудита финансовых вложений;

– разработка экономико-математической модели управления финансовыми
вложениями;

– разработка мероприятий по совершенствованию синтетического и
аналитического учета финансовых вложений.

При проверке общей системы бухгалтерского учета и отчетности предприятия
не были обнаружены существенные нарушения, которые могли бы существенно
повлиять на достоверность бухгалтерской отчетности. Оценка системы
бухгалтерского учета и контроля показала, что учет поставлен в
соответствии с учетной политикой. Предприятие ведет бухгалтерский и
статистический учет и представляет бухгалтерскую и статистическую
отчетность в установленном порядке. Финансовые вложения принимаются к
бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальной
стоимостью финансовых вложений, приобретенных за плату, признается сумма
фактических затрат организации на их приобретение, за исключением налога
на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев,
предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах).

Система внутреннего контроля на предприятии организована рационально и
соответствует масштабам и характеру деятельности предприятия
ОАО «Кургандормаш».

Оценки системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля,
свидетельствует о том, что действующая система обеспечивает отражение в
учете всей финансово-хозяйственной деятельности предприятии в
соответствии с требованиями действующего законодательства и находится на
среднем уровне.

Оценка СВК и учета финансовых вложений показала, что контроль в данной
части учета высокий, однако, в учетной политике прописаны не все
элементы, касающиеся учета финансовых вложений. В целях повышения
эффективности ведения учета финансовых вложений были предложены три
мероприятия.

Первое предлагается провести аудит финансовых вложений. Аудит финансовых
вложений представлен в виде четкого плана и программы. Планирование
является начальным этапом проведения аудита, которое состоит в
разработке общего плана аудита с указанием ожидаемого объема, графиков и
сроков проведения аудита, а также в разработке аудиторской программы,
определяющей объем, виды и последовательность осуществления аудиторских
процедур, необходимых для формирования объективного и обоснованного
мнения о бухгалтерской отчетности организации. Планирование аудита
должно проводится в соответствии с общими и частными принципами
проведения аудита.

Аудит финансовых вложений, прежде всего, носит характер комплексной
проверки, так как включает в себя и проверку соблюдения нормативных,
правовых актов, правильность и полноту свершения различных операций.
Также проверяется правильность ведения бухгалтерского учета финансовых
вложений, в целом по предприятию. Источниками информации являются
первичные документы бухгалтерского учета, документы, устанавливающие
обязательства сторон по сделкам, учетные регистры, баланс,
инвентаризационные описи ценных бумаг, бланков строгой отчетности, книга
учета ценных бумаг.

Второе предложение – это применение экономико-математической модели по
совершенствованию финансовых вложений.

Для наглядности рассмотренную модель можно представить и в
информационном виде. Информационный вид упрощает чтение модели, в нем
явно представлены все логические взаимосвязи, начиная с ввода информации
и заканчивая представлением результата.

И, наконец, третье – это разработка мероприятий по совершенствованию
синтетического и аналитического учета финансовых вложений. Для удобства
было предложено ввести график документооборота организации.

Все задачи, поставленные в начале работы, были выполнены, значит, цель
данного проекта можно считать достигнутой.

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Контроль финансовых вложений в ОАО ‘Кургандормаш’