.

Финансовый анализ страховых операций ОСАО «Ингосстрах»

Язык: русский
Формат: курсова
Тип документа: Word Doc
0 2271
Скачать документ

2

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального
образования

«Хабаровская государственная академия экономики и права»

Кафедра страхования

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ:

ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ СТРАХОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Хабаровск 2006

СОДЕРЖАНИЕ

1. Анализ бухгалтерского баланса: 3

анализ ликвидности баланса; 4

анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса 6

2. Анализ финансовых коэффициентов: 11

анализ финансовой устойчивости; 11

анализ ликвидности (платежеспособности); 13

анализ рентабельности (прибыльности); 14

анализ деловой активности. 16

Библиография 20

Приложение 21

Анализ бухгалтерского баланса:

Открытое страховое акционерное общество (ОСАО) «Ингосстрах» работает на
международном и внутреннем рынках с 1947 года. Сегодня «Ингосстрах» —
один из крупнейших универсальных страховщиков федерального уровня и один
из лидеров отечественного страхового рынка как по объему страховой
премии и сумме выплаченного страхового возмещения, так и по основным
балансовым показателям. Уставный капитал компании составляет 2.5 млрд.
рублей.

Высокая деловая репутация «Ингосстраха» подтверждена Международным
агентством Standard & Poor’s, присвоившим компании рейтинг финансовой
устойчивости и рейтинг кредитного контрагента на уровне ВВB-. Прогноз —
«Стабильный». Рейтинг «Ингосстраха» по российской шкале — ruAA+.

Российским рейтинговым агентством «Эксперт РА» «Ингосстраху» в очередной
раз присвоен высочайший рейтинг A++. Впервые рейтинг А++ компания
получила в 2002 году.

«Ингосстрах» предоставляет полный спектр страховых услуг. Обеспечивать
комплексную защиту финансовых интересов клиентов компании позволяют
лицензии на осуществление 20 видов страхования из 23, предусмотренных
Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», а
также на перестрахование.

Ответственность перед клиентами по полной сумме возможных убытков ОСАО
«Ингосстрах» несет благодаря высокой финансовой устойчивости,
значительным объемам собственных средств компании и надежным
перестраховочным программам. В числе партнеров по перестрахованию —
ведущие международные компании: AIG, Allianz, AXA, CCR, Gen Re, Hannover
Re, синдикаты Lloyd’s, Munich Re, Partner Re, QBE, SCOR, Swiss Re,
Transatlantic Re, XL Re и др.

Услуги «Ингосстраха» доступны на всей территории РФ благодаря широкой
региональной сети, включающей 87 филиалов. Точки продаж компании
действуют в 214 городах России.

Кроме этого, компании с участием капитала «Ингосстраха» работают в
странах ближнего и дальнего зарубежья. Международная страховая группа
«ИНГО» объединяет в своем составе страховые компании, в капитале которых
«Ингосстрах» контролирует более 50 %. На сегодняшний день членами ИНГО
являются семь компаний за рубежом, а также семь компаний на территории
РФ.

Шесть представительств «Ингосстраха» осуществляют свою деятельность на
территории стран ближнего и дальнего зарубежья. Офисы компании действуют
в Азербайджане, Казахстане, Узбекистане, Украине, Индии, Китае.

«Ингосстрах» играет весьма заметную роль в российском страховом
сообществе, являясь постоянным членом ряда ассоциаций российских
страховщиков и принимая активное участие в разработке законодательных
инициатив, направленных на совершенствование правовой базы национального
страхования.

Анализ ликвидности баланса;

Анализ ликвидности баланса заключается в следующем:

1. Необходимо дать понятие ликвидности баланса

2. Сгруппировать активы баланса по степени ликвидности в порядке
убывания ликвидности на следующие группы:

А1 – наиболее ликвидные активы;

А2 – быстрореализуемые активы;

А3 – медленно реализуемые активы;

А4 – трудно реализуемые активы.

3. Сгруппировать пассивы баланса по срокам погашения в порядке
возрастания сроков на следующие группы:

П1 – наиболее срочные обязательства;

П2 – краткосрочные обязательства;

П3 – долгосрочные обязательства;

П4 – постоянные пассивы.

4. Сравнить итоги полученных групп по активу и пассиву. Баланс считается
абсолютно ликвидным, если имеются следующие соотношения:

А1 ? П1;

А2 ? П2;

А3 ? П3;

А4 ? П4.

Когда одно или несколько неравенств имеет знак противоположный, это
говорит о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени
отличается от абсолютной. Анализ ликвидности баланса оформляется в виде
таблицы

Таблица 1 – Анализ ликвидности баланса

АктивНа начало периодаНа конец периодаПассивНа начало периодаНа конец
периодаПлатежный излишек или недостатокна начало периодана конец
периода1234567 (5-2)8 (6-3)А11 260 0341 887 993П11 328 1941 810 22268
160-77 771А25 636 0546 160 886П2240 187210 144-5 395 867-5 950 742А314
260 77017 738 965П312 319 54714 922 165-1 941 223-2 816 800А411 223
14517 936 304П418 492 07526 781 6177 268 9308 845 313Баланс32 380 00343
724 148Баланс32 380 00343 724 148  

Согласно проведенным расчетам, по состоянию на начало расчетного периода
А1 ? П1, немного меньше, А2 ? П2 , А3 ? П3; А4 ? П4.

Следовательно, поскольку одно из неравенств имеет знак противоположный,
это говорит о том, что ликвидность баланса в несколько отличается от
абсолютной.

5. Для комплексной оценки ликвидности баланса рассчитаем и
проанализируем коэффициенты ликвидности баланса:

– коэффициент абсолютной ликвидности баланса.

Он показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может
погасить в ближайшее время:

Ка.л.б. =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,

– коэффициент текущей ликвидности баланса:

Кт.б.л. =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,

где ОбС – оборотные средства, тыс. руб.;

РБП – расходы будущих периодов, тыс. руб.

КоэффициентНа начало периодаНа конец периодаИзменение 1234 (3-2)Ка.л.б.
=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,

0,9491,0430,094Кт.б.л. =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,

5,326,661,338Этот показатель отражает достаточность оборотных средств у
страховой организации, которые могут быть использованы для погашения
краткосрочных обязательств.

Кроме того, можно оценить текущую и перспективную ликвидность компании.

Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности компании на
ближайшее время. Текущая ликвидность оценивается путем сравнения А1+А2
? П1+П2.

На начало периода: 1 260 034 + 5 636 054 ?1 328 194 + 240 187

На конец периода: 1 887 993 +6 160 886 ? 1 810 222 + 210 144

Поскольку условия равенства выполняются это говорит о платежеспособности
компании.

Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежей
способности на будущие периоды А3+А4 ? П3+П4.

На начало периода: 14 260 770 + 11 223 145 ?12 319 547 + 18 492 075

На конец периода: 17 738 965 + 17 936 304 ? 14 922 165 + 26 781 617

6. По результатам анализа ликвидности баланса сделать вывод.

Вывод практически все условия выполняются, баланс страховой организации
считается ликвидным. Одно из неравенств имеет знак противоположный, это
говорит о том, что ликвидность баланса в несколько отличается от
абсолютной (А1 ? П1).

Проводя комплексную оценку ликвидности баланса мы рассчитали
коэффициенты ликвидности баланса. Коэффициент абсолютной ликвидности
баланса, показывает, что компания может погасить в ближайшее время
94,9% краткосрочной задолженности на начало периода, и 104,3% на конец
анализируемого периода.

Коэффициент текущей ликвидности баланса показатель отражает
достаточность оборотных средств у страховой организации, которые могут
быть использованы для погашения краткосрочных обязательств, он
составляет 5,32 на начало отчетного периода и имеет положительную
динамику, на конец отчетного периода составляет 6,66, значение
показателя гораздо выше нормы (?2).

Для оценки текущей и перспективной ликвидности компании мы провели
сравнение А1+А2 ? П1+П2 и А3+А4 ? П3+П4. Условия обоих равенств
выполняются, что говорит о том что в ближайшее время страховая компания
платежеспособна.

Анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса

Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса заключается в
следующем:

1. Охарактеризовать необходимость проведения анализа динамики и
структуры статей бухгалтерского баланса, дать основные понятия.

Цель анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно
представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о
прибыли и отчета о денежных средствах и помочь менеджерам компании
принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою
деятельность.

Рассмотрим перечень и определение основных понятий, которые служат
основой для составления финансовых отчетов предприятий.

Активы предприятия – это его ресурсы, которые должны принести
предприятию выгоды в будущем. Активы предприятия должны принадлежать ему
(а не быть, например, арендованными) и должны быть ранее приобретенными
(а не находящимися в стадии приобретения).

Обязательства предприятия трактуются, как источники приобретения
активов, заимствованные на время у других лиц (не владельцев
предприятия).

Собственный капитал предприятия рассматривается как остаток активов
после вычета из них суммы всех обязательств. Иногда собственный капитал
называют чистыми (т.е. освобожденными от долгов) активами. Собственный
капитал складывается из инвестиций владельцев предприятия и величины
прибыли, получаемой в результате хозяйственной деятельности и
оставленной (реинвестированной) предприятию.

Доходы представляют собой увеличение активов предприятия, обусловленных
главным образом производством и поставкой товаров и услуг в рамках
основной деятельности предприятия. Предприятие может получать доходы
также от инвестиционной деятельности как результат владения и продажи
активов.

Затраты (издержки, расходы) представляют собой уменьшение активов или
увеличение обязательств (пассивов) или сочетание того и другого в связи
с производством и поставкой товаров и услуг в рамках деятельности
предприятия.

Прибыль предприятия за период времени – это разность между доходами
предприятия за данный период и его издержками, вызвавшими получение этих
доходов.

Приведенные выше определения являются ключевыми для формирования баланса
и отчета о прибыли. Баланс – это финансовый отчет, отражающий состояние
средств, обязательств и капитала на определенный момент времени в
денежном выражении. Баланс состоит из двух частей – актива и пассива.
Актив показывает экономические ресурсы предприятия, которые должны
принести прибыль в результате хозяйственной деятельности. Пассив баланса
отражает право собственности на эти экономические ресурсы и состоит из
капитала и обязательств, которые предприятие имеет перед кредиторами.
Баланс может строиться по двум признакам – по степени увеличения или
уменьшения ликвидности активов.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует
сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по
признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи
пассива). На этой основе осуществляется анализ структуры имущества
предприятия.

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в
связи с усилением финансовых ограничений и необходимости оценки
кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как
степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения
которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Ликвидность активов – величина, обратная ликвидности баланса по времени
превращения активов в денежные средства. Анализ ликвидности баланса
заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их
ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их
погашения.

2. Сгруппируем активы баланса в следующие группы.

а) иммобилизованные активы, в том числе: основные средства; не
материальные активы; незавершенное строительство;

б) мобильные оборотные средства, в том числе: инвестиции; материалы и
предметы потребления; дебиторская задолженность по операциям страхования
и сострахования; дебиторская задолженность по операциям перестрахования;
прочая дебиторская задолженность; доля перестраховщиков в страховых
резервах; денежные средства и ценные бумаги; отложенные налоговые
активы; иные активы.

3. Сгруппируем пассивы баланса в следующие группы:

а) Собственный капитал, в том числе: уставный капитал; резервный
капитал; добавочный капитал; фонды специального назначения;
нераспределенная прибыль;

б) страховые резервы и заемный капитал, в том числе: страховые резервы;
резерв предупредительных мероприятий; кредиторская задолженность по
операциям страхования и сострахования; кредиторская задолженность по
операциям перестрахования; кредиторская задолженность по налогам и
сборам; кредиторская задолженность по оплате труда; прочая кредиторская
задолженность; прочие пассивы.

4. Проанализируем итоги групп, анализ произведем в следующих таблицах.

Таблица 2 – Анализ динамики и структуры актива баланса

АктивНачало периодаКонец периодаАбсолют. откл. в тыс.руб.Темп роста,
%тыс.руб.% к итогутыс.руб.% к итогу123456(4-2)7(5-3)Иммобилизованные
активы, в т.ч.:2 401 6157,422 407 8445,516 229100,26основные средства; 2
302 4667,112 385 1605,4682 694103,59не материальные активы;10 0490,038
5770,02-1 47285,35незавершенное строительство;89 1000,2814 1070,03-74
99315,83Мобильные оборотные средства, в т.ч.:29 978 38892,58 94,49-29
978 3880,00инвестиции;18 042 10355,7223 941 57954,765 899
476132,70материалы и предметы потребления;100 4370,31163 1100,3762
673162,40дебиторская задолженность по операциям страхования и
сострахования;3 696 12811,414 335 8729,92639 744117,31дебиторская
задолженность по операциям перестрахования;852 6592,63703 6131,61-149
04682,52прочая дебиторская задолженность;905 2452,80963 5002,2058
255106,44доля перестраховщиков в страховых резервах;4 802 49714,839 041
56420,684 239 067188,27денежные средства и ценные бумаги;1 260 0343,891
887 9934,32627 959149,84отложенные налоговые активы;96 5710,3071
5090,16-25 06274,05иные активы.222 7140,69207 5640,47-15
15093,20Итого:32 380 003100,0043 724 148100,00

1144145

135,03

Таблица 3 – Анализ динамики и структуры пассива баланса

ПассивНачало периодаКонец периодаАбсолют. отклонения в тыс. руб.Темп
роста, %тыс.руб.% к итогутыс.руб.% к итогу123456(4-2)7(5-3)Собственный
капитал, в т.ч.:9 201 70828,421239963028,35883 197 922134,754уставный
капитал;2 500 0007,7212 500 0005,717660100резервный капитал;1 000
0003,0881 000 0002,287070100добавочный капитал;444 8521,374439
8131,00588-5 03998,8673фонды специального назначения;2 674 3198,2594 086
8879,346981 412 568152,82нераспределенная прибыль;2 582 5377,9764 372
93010,00121 790 393169,327Страховые резервы и заемный капитал, в
т.ч.:2317829571,583132451871,64128 146 223135,146страховые резервы;21
609 91466,7429 304 5267,02057 694 238135,605резерв предупредительных
мероприятий;43 2670,13437 2080,0851-6 05985,9963кредиторская
задолженность по операциям страхования и сострахования;277 5750,857228
9210,52356-48 65482,4718кредиторская задолженность по операциям
перестрахования;929 0302,8691 459 7483,33854530 718157,126кредиторская
задолженность по налогам и сборам;22 0790,06825 2560,057763
177114,389кредиторская задолженность по оплате труда;2 6690,0084
3060,009851 637161,334прочая кредиторская задолженность;96 8410,29991
9910,21039-4 85094,9918прочие пассивы.196 9200,608172 9360,39552-23
98487,8204Итого:32380003100437241481001144145135,03

5. По результатам анализа сделаем вывод:

Анализируя динамику и структуру актива и пассива баланса можно сказать,
что стоимость имущества фирмы возросла на 1144145 тыс. руб., в том числе
набольший рост отмечается по долям перестраховщиков страховых резервах
188,27% (+4239067тыс.руб.), рост по материалам и предметам потребления
162,4% (62673тыс.руб.) , денежным средствам 149,84%(627959тыс.руб.),
инвестициям .132,7%(5899476тыс.руб.). Наибольший прирост в абсолютной
денежной сумме отмечен по инвестициям.

Главным факторами роста имущества фирмы является увеличение инвестиций.
Общее увеличение имущества фирмы на 35,03%.

Общая стоимость имущества фирмы по балансу на 01.01.06 равна валюте
баланса на начало отчетного периода – 32380003 тыс. руб., на конец
отчетного периода – 43724148 тыс. руб., то есть увеличилась за отчетный
период на 1144145 тыс. руб. (+35,03%).

Стоимость внеоборотных активов равна сумме строк актива баланса, стр.110
«Нематериальные активы», стр.120 «Инвестиции», стр.210 «Основные
средства», стр.220 «Незавершенное строительство»:

на начало отчетного года – 20 443 718 тыс. руб.;

на конец года – 26 349 423 тыс. руб.

увеличилась на 5905705 тыс. руб. Увеличение произошло в основном за счет
финансовых вложений.

Стоимость оборотных средств равна сумме строк актива баланса, стр.162
«Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии», стр.163 «Дол
перестраховщиков в резервах убытков», стр.190 «Прочая дебиторская
задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты», стр.200 «Прочая дебиторская задолженность, платежи
по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты», стр.240
«Запасы», стр.260 «Денежные средства», стр.270 «Иные активы»:

на начало отчетного периода – 7068213 тыс. руб.;

на конец отчетного периода – 12056167 тыс. руб.

то есть увеличились на 4987954 тыс. руб.

Сумма свободных денежных средств равна строке 260 актива баланса
«Денежные средства»:

на начало отчетного периода – 1260034 тыс. руб.;

на конец отчетного периода – 1887993 тыс. руб.

то есть увеличилась на 627959тыс. руб. Увеличение произошло за счет
средств на расчетных счетах фирмы.

Стоимость собственного капитала равна сумме строк пассива баланса,
стр.490 итог по разделу капитал и резервы, стр.660 «Задолженность
участникам (учредителям) по выплате доходов), стр.665 «Доходы будущих
периодов», стр.670 Резервы предстоящих расходов». на начало отчетного
периода – 6533518 тыс. руб.; на конец периода – 8322399тыс. руб. То есть
увеличилась на 1788881 тыс. руб. Увеличение собственного капитала
произошло за счет увеличения уставного капитала фирмы.

2. Анализ финансовых коэффициентов:

Анализ финансовой устойчивости;

1. Анализируя финансовую устойчивость, необходимо:

а) дадим определение финансовой устойчивости страховой организации;

Основная цель финансового анализа – получение нескольких ключевых
(наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину
финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в
структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При
этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее
финансовое состояние предприятие, так и его ближайшие или отдаленные
перспективы, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния

Анализ относительных показателей (коэффициентов) – расчет отношений
между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности,
определение взаимосвязей показателей.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в
качестве обязательных элементов: исследование изменений каждого
показателя за текущий анализируемый период (так называемый
горизонтальный анализ показателей финансовых результатов за отчетный
год); исследование структуры соответствующих показателей и их изменений
(вертикальный анализ показателей); изучение хотябы в самом обобщенном
виде динамики изменения показателей финансовых результатов за ряд
отчетных периодов (трендовый анализ показателей).

Различные стороны производственной и финансовой деятельности предприятия
получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых
результатов. Обобщенно эти показатели представлены в «Отчете о прибылях
и убытках страховой организации» форма №2.

Конечный финансовый результат деятельности предприятия, балансовая
прибыль или убыток, представляет собой алгебраическую сумму результата
(прибыли или убытка) от реализации продукции (работ, услуг), результат
от прочей реализации, доходов и расходов от внереализационных операций.

Финансовая устойчивость макроэкономической системы определяет
возможность существования и развития всех участников экономических
отношений. Но для страховщиков обеспечение финансовой устойчивости
-предмет их непосредственной деятельности, позволяющий им
функционировать на рынке. При этом требования к их финансовой
устойчивости существенно выше аналогичных требований к финансовой
устойчивости потребителей страхового продукта. Для потребителей
страховых услуг страховщики выступают гарантами финансовой стабильности,
поэтому проблема оценки платежеспособности приобретает первоочередное
значение для всех участников страховых отношений.

б) рассчитаем и проанализируем основные коэффициенты, характеризующие
финансовую устойчивость страховой организации, а именно:

– коэффициент доли собственного капитала во всем капитале компании, он
рассчитывается по формуле:

picscalex1000100090000031b01000003001c0000000000050000000902000000000500
0000020101000000050000000102ffffff00050000002e0118000000050000000b020000
0000050000000c02e00340061200000026060f001a00ffffffff000010000000c0ffffff
b8ffffff00060000980300000b00000026060f000c004d617468547970650000c0000800
0000fa0200001000000000000000040000002d0100000500000014020002860305000000
13020002e7051c000000fb0280fe0000000000009001010000cc0402001054696d657320
4e657720526f6d616e00d89ff377e19ff3772020f577310566dd040000002d0101000800
0000320a8c03ac0302000000caca08000000320a6e01a00302000000d1ca08000000320a
6002460001000000caca1c000000fb0280fe000000000000900100000002000200105379
6d626f6c000050060a95a0f11200d89ff377e19ff3772020f577310566dd040000002d01
020004000000f001010008000000320a60024902010000003dca1c000000fb0220ff0000
000000009001000000000402001054696d6573204e657720526f6d616e00d89ff377e19f
f3772020f577310566dd040000002d01010004000000f001020008000000320ac0025301
0100000031ca0a00000026060f000a00ffffffff0100000000001c000000fb0210000700
00000000bc02000000cc0102022253797374656d00dd310566dd00000a0021008a010000
000002000000bcf31200040000002d01020004000000f0010100030000000000,

где СК – собственный капитал компании, тыс. руб.;

КК – капитал компании, тыс. руб.

Данный коэффициент характеризует долю собственного капитала компании в
общей сумме средств авансированных в его деятельность или обеспеченность
страховой компании собственным капиталом, чем выше значение этого
коэффициента, тем выше финансовая устойчивость и стабильность страховой
компании;

– коэффициент доли страховых обязательств в капитале компании, который
рассчитывается по формуле
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,

где СР – страховые резервы, тыс. руб. ;

КК – капитал компании, тыс. руб.

Этот коэффициент характеризует обеспеченность страховой компании
страховыми резервами или он отражает объем страховых операций компании;

– коэффициент доли не страховых обязательств в капитале компании,
который рассчитывается по формуле
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,

где О – не страховые обязательства, тыс. руб.;

КК – капитал компании, тыс. руб.

Этот коэффициент показывает долю нестраховых обязательств во всем
капитале компании. Рост этого коэффициента свидетельствует об усилении
зависимости страховой компании от кредиторов, о снижении финансовой
устойчивости;

– коэффициент достаточности собственного капитала для покрытия страховых
обязательств, который рассчитывается по формуле
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,

где СК – собственный капитал компании, тыс. руб.;

СР – страховые резервы, тыс. руб.;

ПСР – доля перестраховщиков в страховых резервах, тыс. руб.

Этот коэффициент отражает достаточность собственного капитала,
покрывающего страховые обязательства.

Увеличение этого коэффициента свидетельствует о снижении финансовой
устойчивости в результате увеличения перестраховочных операций, т.е.
компания передает риски в перестрахование в результате недостаточности
своего собственного капитала.

Анализ ликвидности (платежеспособности);

2. Анализируя ликвидность (платежеспособность), необходимо:

а) дать определение ликвидности и платежеспособности страховщика;

б) рассчитать и проанализировать основные коэффициенты, характеризующие
финансовую устойчивость страховой организации, а именно:

– коэффициент текущей ликвидности, который рассчитывается по формуле
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,

где ОбС – оборотные средства, тыс. руб.;

КО – краткосрочные обязательства, тыс. руб.

Этот коэффициент представляет собой характеристики обеспеченности
страховой компании оборотными средствами для покрытия краткосрочных
обязательств. Рекомендуемое значение К5>1,5;

– коэффициент абсолютной ликвидности, который рассчитывается по формуле
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,

где ДС – денежные средства, тыс. руб.;

КВ – краткосрочные вложения, тыс. руб.;

КО – краткосрочные обязательства, тыс. руб.

Этот коэффициент показывает, какую часть обязательств компания покрывает
краткосрочными вложениями и денежными средствами. Рекомендуемое значение
К6 ? 0,7;

– коэффициент срочной ликвидности, который рассчитывается по формуле
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где ДС – денежные средства, тыс. руб.;

КО – краткосрочные обязательства, тыс. руб.

Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочных обязательств
компания покрывает денежными средствами. Рекомендуемое значение К7 >
0,2.

Анализ рентабельности (прибыльности);

3. Анализируя рентабельность (прибыльность), необходимо разделить на
следующие разделы:

а) дадим определение рентабельности страховой организации;

Рентабельность страховой организации – отношение годовой суммы прибыли к
годовой сумме платежей.

б) рассчитаем и проанализируем основные коэффициенты, характеризующие
рентабельность страховой организации, к таким коэффициентам относятся:

– коэффициент убыточности, который рассчитывается по формуле
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,

где ОУ – оплаченные убытки, тыс. руб.;

ДОУ – доля перестраховщиков в оплаченных убытках, тыс. руб.;

ПСП – полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и
тантьемы, тыс. руб.

Этот коэффициент отражает долю оплаченных убытков в страховых доходах и
увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении убыточности
страховой компании, о снижении рентабельности;

– коэффициент доли перестраховщиков, который рассчитывается по формуле
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,

где ПП – премии подлежащие передаче в перестрахование, тыс. руб.;

ПСП – полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и
тантьемы, тыс. руб.

Этот коэффициент отражает долю перестрахования в страховых операциях
компании. Увеличение этого показателя свидетельствует об увеличении
перестраховочных операций в компании и представляет собой плату за риск;

– коэффициент расходов, который рассчитывается по формуле
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,

где РВД – расходы на ведение дела, тыс. руб.;

ПСП – полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и
тантьемы, тыс. руб.

Этот коэффициент отражает долю расходов страховщика в страховых доходах
и увеличение этого коэффициента свидетельствует о снижении
рентабельности, о снижении экономической эффективности вложений;

– коэффициент уровня доходов по инвестициям, который рассчитывается по
формуле
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,

где ДИ – доходы по инвестициям, тыс. руб.;

РИ – расходы по инвестициям, тыс. руб.;

ПСП – полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и
тантьемы, тыс.руб.

Этот коэффициент отражает уровень доходов страховой компании от
вложений временно свободных средств полученных от страховой
деятельности. Увеличение этого коэффициента свидетельствует об
увеличении доходности страховой компании от инвестирования, а
следовательно об увеличении рентабельности страховой компании;

– коэффициент эффективности инвестированной деятельности, который
рассчитывается по формуле
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,

где ДИ – доходы по инвестициям, тыс. руб.;

РИ – расходы по инвестициям, тыс. руб.;

ИФВ – инвестиции и финансовые вложения, тыс. руб.

Этот коэффициент отражает долю доходов полученных от инвестируемых
средств и увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении
эффективности инвестиционных проектов и об увеличении рентабельности;

– обобщающий коэффициент рентабельности страховой организации, который
рассчитывается по формуле
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,

Этот коэффициент отражает результаты страховой и инвестиционной
деятельности страховой компании и его значение должно быть К13>0;

– рентабельность капитала рассчитывается по формуле
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,

где Пб – балансовая прибыль, тыс. руб.;

СК – собственный капитал компании, тыс. руб.

Данный показатель характеризует эффективность использования капитала
страховой компанией;

– рентабельность страховой деятельности рассчитывается по формуле

picscalex1000100090000031c01000003001c0000000000050000000902000000000500
0000020101000000050000000102ffffff00050000002e0118000000050000000b020000
0000050000000c02200480071200000026060f001a00ffffffff000010000000c0ffffff
b8ffffff40070000d80300000b00000026060f000c004d617468547970650000e0000800
0000fa0200001000000000000000040000002d0100000500000014020002050405000000
1302000233071c000000fb0280fe0000000000009001010000cc0402001054696d657320
4e657720526f6d616e00d89ff377e19ff3772020f5772c0766ae040000002d0101000900
0000320a8c032b0403000000d0c2c46508000000320a6e01b50402000000cfe108000000
320a6002460001000000cae11c000000fb0280fe00000000000090010000000200020010
53796d626f6c00002e070a16a0f11200d89ff377e19ff3772020f5772c0766ae04000000
2d01020004000000f001010008000000320a6002c702010000003de11c000000fb0220ff
0000000000009001000000000402001054696d6573204e657720526f6d616e00d89ff377
e19ff3772020f5772c0766ae040000002d01010004000000f001020008000000320ac002
53010200000031350a00000026060f000a00ffffffff0100000000001c000000fb021000
070000000000bc02000000cc0102022253797374656d00ae2c0766ae00000a0021008a01
0000000002000000bcf31200040000002d01020004000000f0010100030000000000,

где Пб – балансовая прибыль, тыс. руб.;

РВД – расходы на ведение дела, тыс. руб.

Данный коэффициент характеризует эффективность страховой компании

Анализ деловой активности.

4. Анализируя деловую активность (оборачиваемость), необходимо:

а) дать определение деловой активности (оборачиваемости) страховой
организации;

б) рассчитаем и проанализируем новые коэффициенты, характеризующие
деловую активность (оборачиваемость) страховой организации, а именно:

– оборачиваемость активов, рассчитывается по формуле
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,

где ПСП – полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и
тантьемы, тыс. руб.;

А – активы, тыс. руб.;

– оборачиваемость собственного капитала, рассчитывается по формуле

picscalex1000100090000031c01000003001c0000000000050000000902000000000500
0000020101000000050000000102ffffff00050000002e0118000000050000000b020000
0000050000000c02e003e0071200000026060f001a00ffffffff000010000000c0ffffff
b8ffffffa0070000980300000b00000026060f000c004d617468547970650000c0000800
0000fa0200001000000000000000040000002d01000005000000140200020c0405000000
1302000293071c000000fb0280fe0000000000009001010000cc0402001054696d657320
4e657720526f6d616e00d89ff377e19ff3772020f577c1076653040000002d0101000800
0000320a8c03b80402000000d1ca09000000320a6e01380403000000cfd1cf6508000000
320a6002460001000000cad11c000000fb0280fe00000000000090010000000200020010
53796d626f6c00002e070ab540f11200d89ff377e19ff3772020f577c107665304000000
2d01020004000000f001010008000000320a6002ce02010000003dd11c000000fb0220ff
0000000000009001000000000402001054696d6573204e657720526f6d616e00d89ff377
e19ff3772020f577c1076653040000002d01010004000000f001020008000000320ac002
53010200000031370a00000026060f000a00ffffffff0100000000001c000000fb021000
070000000000bc02000000cc0102022253797374656d0053c107665300000a0021008a01
00000000020000005cf31200040000002d01020004000000f0010100030000000000,

где ПСП – полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и
тантьемы, тыс. руб.;

СК – собственный капитал компании, тыс. руб.;

– оборачиваемость инвестируемых активов, рассчитывается по формуле

picscalex1000100090000031c01000003001c0000000000050000000902000000000500
0000020101000000050000000102ffffff00050000002e0118000000050000000b020000
0000050000000c02e003c0071200000026060f001a00ffffffff000010000000c0ffffff
b8ffffff80070000980300000b00000026060f000c004d617468547970650000c0000800
0000fa0200001000000000000000040000002d0100000500000014020002050405000000
1302000274071c000000fb0280fe0000000000009001010000cc0402001054696d657320
4e657720526f6d616e00d89ff377e19ff3772020f577760d6689040000002d0101000900
0000320a8c032b0403000000c8d4c26508000000320a6e01be0402000000c4c808000000
320a6002460001000000cac81c000000fb0280fe00000000000090010000000200020010
53796d626f6c00002c0d0acc40f11200d89ff377e19ff3772020f577760d668904000000
2d01020004000000f001010008000000320a6002c702010000003dc81c000000fb0220ff
0000000000009001000000000402001054696d6573204e657720526f6d616e00d89ff377
e19ff3772020f577760d6689040000002d01010004000000f001020008000000320ac002
53010200000031380a00000026060f000a00ffffffff0100000000001c000000fb021000
070000000000bc02000000cc0102022253797374656d0089760d668900000a0021008a01
00000000020000005cf31200040000002d01020004000000f0010100030000000000,

где ДИ – доходы по инвестициям, тыс.руб.

ИФВ – инвестиции и финансовые вложения, тыс.руб.

Чем выше оборачиваемость, тем выше деловая активность.

Для удобства анализа все произведенные расчеты объединим в таблицу.

деятельности.

Таблица 4 – Анализ финансовых коэффициентов страховой организации

КоэффициентНа начало периодаНа конец периодаИзменение 1234
(3-2)picscalex1000100090000031b01000003001c00000000000500000009020000000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,2
020,190-0,01picscalex1000100090000031b01000003001c0000000000050000000902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,7500,7640,01picscalex1000100090000031b01000003001c0000000000050000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,0130,0090,00picscalex1000100090000032c01000003001c0000000000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,3350,3420,01picscalex1000100090000031c01000003001c00000000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,46452,66527,20picscalex1000100090000032b0100000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,35312,5483,20picscalex1000100090000031b01000003
001c00000000000500000009020000000005000000020101000000050000000102ffffff
00050000002e0118000000050000000b0200000000050000000c02e00360061200000026
060f001a00ffffffff000010000000c0ffffffb8ffffff20060000980300000b00000026
060f000c004d617468547970650000c00008000000fa0200001000000000000000040000
002d0100000500000014020002b003050000001302000218061c000000fb0280fe000000
0000009001010000cc0402001054696d6573204e657720526f6d616e00d89ff377e19ff3
772020f577ca0766c4040000002d01010008000000320a8c03e00302000000cace080000
00320a6e01fa0302000000c44308000000320a6002460001000000ca431c000000fb0280
fe0000000000009001000000020002001053796d626f6c00002f060a9fa0f11200d89ff3
77e19ff3772020f577ca0766c4040000002d01020004000000f001010008000000320a60
027302010000003d431c000000fb0220ff0000000000009001000000000402001054696d
6573204e657720526f6d616e00d89ff377e19ff3772020f577ca0766c4040000002d0101
0004000000f001020008000000320ac00268010100000037430a00000026060f000a00ff
ffffff0100000000001c000000fb021000070000000000bc02000000cc01020222537973
74656d00c4ca0766c400000a0021008a010000000002000000bcf31200040000002d0102
0004000000f00101000300000000004,5398,2473,71picscalex1000100090000032d01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-0,531-0,5070,024picscalex1000100090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-0,324-0,2430,082picsca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-0,164
-0,166-0,002picscalex1000100090000032c01000003001c0000000000050000000902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,0830,0990,016picscalex1000100090000032c01000003001c0000000000050000000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,0740,1510,077picscalex1000100090000039101000002001c0000000000050000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,0630,1830,120picscal
ex1000100090000031b01000003001c00000000000500000009020000000005000000020
101000000050000000102ffffff00050000002e0118000000050000000b0200000000050
000000c02e003a0061200000026060f001a00ffffffff000010000000c0ffffffb8fffff
f60060000980300000b00000026060f000c004d617468547970650000c00008000000fa0
200001000000000000000040000002d01000005000000140200020704050000001302000
250061c000000fb0280fe0000000000009001010000cc0402001054696d6573204e65772
0526f6d616e00d89ff377e19ff3772020f5773a07669b040000002d01010008000000320
a8c03150402000000d1ca08000000320a6e01450402000000cfe108000000320a6002460
001000000cae11c000000fb0280fe0000000000009001000000020002001053796d626f6
c000073070ad6a0f11200d89ff377e19ff3772020f5773a07669b040000002d010200040
00000f001010008000000320a6002ca02010000003de11c000000fb0220ff00000000000
09001000000000402001054696d6573204e657720526f6d616e00d89ff377e19ff377202
0f5773a07669b040000002d01010004000000f001020008000000320ac00253010200000
031340a00000026060f000a00ffffffff0100000000001c000000fb02100007000000000
0bc02000000cc0102022253797374656d009b3a07669b00000a0021008a0100000000020
00000bcf31200040000002d01020004000000f00101000300000000000,2200,3200,100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,14
00,1820,042picscalex1000100090000031c01000003001c00000000000500000009020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,6670,631-0,035picscalex1000100090000031c01000003001c00000000000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,3033,3180,014picscalex1000100090000031c01000003001c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,3610,4030,042

Выводы по результатам расчетов.

Коэффициент доли собственного капитала во всем капитале компании,
характеризует что доля собственного капитала компании в общей сумме
средств авансированных в его деятельность составляет 0,202 и 0,19 на
начало и на конец период соответственно. Соответственно, обеспеченность
страховой компании собственным капиталом на 20%. В связи с низким
значением коэффициента, и отрицательной динамики, можно говорить о не
достаточно высокой финансовой устойчивости и стабильность страховой
компании.

Коэффициент доли страховых обязательств в капитале компании,
характеризует обеспеченность страховой компании страховыми резервами или
он отражает объем страховых операций компании, по результатам
проведенных расчетов объем страховых операций компании 0,75 и 0,76 на
начало и конец отчетного периода соответственно.

Доля нестраховых обязательств во всем капитале компании составляет 0,013
и 0,009 на начало и конец отчетного периода соответственно. Снижение
доли нестраховых обязательств в капитале компании свидетельствует об
снижении зависимости страховой компании от кредиторов, о повышении
финансовой устойчивости.

Достаточность собственного капитала, покрывающего страховые
обязательства 0,335 и 0,342 положительная динамика свидетельствует о
снижении финансовой устойчивости в результате увеличения
перестраховочных операций, т.е. компания передает риски в
перестрахование в результате недостаточности своего собственного
капитала.

Обеспеченность страховой компании оборотными средствами для покрытия
краткосрочных обязательств 25,5 более чем достаточное. Рекомендуемое
значение К5>1,5

Компания покрывает краткосрочными вложениями и денежными средствами все
краткосрочные обязательства. Коэффициент убыточности, отражает долю
оплаченных убытков в страховых доходах (0,531 и 0,507), снижение этого
коэффициента свидетельствует о снижении убыточности страховой компании,
о повышении рентабельности.

Доля перестрахования в страховых операциях компании 32,4 и 24,3%,
снижение доли перестрахования, говорит о снижении перестраховочных
операций в компании и снижение платы за риск.

Доля расходов страховщика в страховых доходах 16,4 и 16,6%, рост
расходов в течение отчетного периода, свидетельствует о незначительном
снижении рентабельности, о снижении экономической эффективности
вложений;

Уровень доходов страховой компании от вложений временно свободных
средств полученных от страховой деятельности 0,083 и 0.099,
положительная динамика коэффициента свидетельствует об увеличении
доходности страховой компании от инвестирования, а следовательно об
увеличении рентабельности страховой компании;

Коэффициент эффективности инвестированной деятельности также растет,
рост в два раза по сравнению с началом отчетного периода (0,074 и
0,151), свидетельствует об увеличении эффективности инвестиционных
проектов и об увеличении рентабельности.

Обобщающий коэффициент рентабельности страховой организации также имеет
положительную динамику, что является положительным фактором и говорит
об повышении эффективности работы организации (0,063 и 0,183, рост в 3
раза).

Рентабельность капитала 22 и 32%, показатель выше нормативного, и также
идет тенденция роста, что свидетельствует об эффективном использования
капитала страховой компанией.

Рентабельность страховой деятельности 14 и 18,2 %, также рост показателя
рентабельности говорит о повышении эффективности страховой деятельности
организации.

Оборачиваемость активов организации 0,66 и 0,63, снижение показателя
оборачиваемости, говорит об увеличении длительности оборота, что говорит
о незначительном снижении эффективности, вследствие снижения скорости
оборачиваемости активов.

Оборачиваемость собственного капитала, стабильна, скорость оборота 3,3
оборота за год.

Оборачиваемость инвестируемых активов, 0,36 и 0,43, наметившаяся
положительная динамика оказывает положительное влияние на деятельность
страховой организации в целом.

Библиография

1. Об организации страхового дела в РФ (в ред. от 21.07. 2005 г. №
172 – ФЗ) // КонсультантПлюс.

2. Гражданский кодекс РФ (часть 1,2). – М : СПб. : 2004. – 430 с.

3. Абрамов В. Ю. Страховое право. Очерки. – М. : Анкил, 2004. – 184 с.

4. Александров А. А. Страхование. – М. : ПРИОР, 2003 – 192 с.

5. Аудит страховых компаний : практическое пособие для страховых
аудиторов и страховых организаций / под ред. В. И. Рябикина. – М. :
Финстатинформ, 2004. – 128 с.

6. Ардатова М. М., Балинова В. С., Кулешова А. Б. и др. Страхование в
вопросах и ответах. – М. : Проспект, 2004. – 294 с.

7. Бадюков В. Ф. Часть 1. Введение в финансовую математику (теория
процентных ставок) : учеб.пос. – Хабаровск : ХГАЭП,1996.

8. Балабанов И. Т. Риск-менеджмент. – М. : Финансы и статистика, 2004. –
192 с.

9. Бурроу К. Основы страховой статистики – М. : Анкил, 2004. – 217 с.

10. Ефимов С. Л. Энциклопедический словарь. Экономика и страхование.–
М. : Церих-ПЭЛ, 2003. – 528 с.

11. Журавлев Ю. М. Словарь-справочник терминов по страхованию и
перестрахованию. – М. : Анкил, 2003. – 319 с.

12. Журавлев Ю. М., Секерж И. Г. Страхование и перестрахование : теория
и практика. – М. : Анкил, 2003. – 183 с.

13. Страхование / под ред. Т.А. Федоровой. – М. : Экономистъ, 2003. –
875 с.

14. Страхование от А до Я : книга для страхователей / под ред. Л. И.
Корчевской, К. Е. Турбиной. – М. : Инфра 2003. – 624 с.

15. Чернова Г. В. Основы экономики страховой организации по рисковым
видам страхования. – СПб. : Питер, 2005. – 240 с.

16. Чечевицина Л. Н. Экономический анализ : уч. пособ. – Ростов н/Д :
Феникс, 2003. – 478 с.

17. Юрченко Л. А. Финансовый менеджмент страховщика : уч. пособ. – М. :
ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 199 с.

18. http://www.ingos.ru/ru/about/finance/2006

Журналы: Страховое дело, Страховое ревю, Финансы, Финансовый бизнес,
Страховое право.

Газеты: Финансовая газета, Экономика и жизнь, Страховая газета.

Приложение

Бухгалтерский баланс ОСАО “Ингосстрах” на 31.12.2006 (тыс.руб)

АКТИВКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаI.
Активы   Нематериальные активы11010 0498 577Инвестиции12018 042 10323
941 579в том числе:   земельные участки121–здания122205 693203
600финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие
организации1306 918 1076 027 959в том числе:   акции дочерних и
зависимых обществ131566 095597 331долговые ценные бумаги дочерних и
зависимых обществ и предоставленные им займы1322 11212 276вклады в
уставные (складочные) капиталы дочерних и зависимых обществ1331 244 2421
404 840акции других организаций1342 444 9421 440 763долговые ценные
бумаги других организаций и предоставленные им займы1352 656 7862 568
819вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций1363 9303
930иные инвестиции14010 918 30317 710 020в том числе:   государственные
и муниципальные ценные бумаги1411 336 064984 482депозитные вклады142
8 813 52615 542 476прочие инвестиции145768 7131 183 062Депо премий у
перестрахователей150222 714207 564Доля перестраховщиков в страховых
резервах1604 802 4979 041 564в том числе:   в резервах по страхованию
жизни161–в резерве незаработанной премии1623 391 2673 770 789в резервах
убытков1631 411 2305 270 775Дебиторская задолженность по операциям
страхования, сострахования1703 696 1284 335 872в том
числе:   страхователи1713 656 3524 333 489страховые агенты17239 7412
309прочие дебиторы1753574Дебиторская задолженность по операциям
перестрахования180852 659703 613Прочая дебиторская задолженность,
платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной
даты19040 69249 663Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты200864 553913
837Основные средства2102 302 4662 385 160Незавершенное
строительство22089 10014 107Отложенные налоговые активы23096 57171
509Запасы240100 437163 110в том числе:   материалы и другие аналогичные
ценности24174 70272 431расходы будущих периодов24225 73590 679прочие
запасы и затраты245–Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям250–Денежные средства2601 260 0341 887 993Иные
активы270–Итого по разделу I 29032 380 00343 724 148БАЛАНС30032 380
00343 724 148

picscalex1000100090000037200000000004d0000000000040000000301080005000000
0b0200000000050000000c0207000700030000001e0004000000070104004d000000410b
2000cc000600060000000000060006000000000028000000060000000600000001000400
00000000000000000000000000000000000000000000000000000000ffffff00fffffe00
f3f2ef00eeebe600ece9e400fcfcfb00eeebe700f5f4f100efece800eceae60000000000
00000000000000000000000000000000a555550595555502855555052755553f16455505
11234500040000002701ffff030000000000

picscalex1000100090000037200000000004d0000000000040000000301080005000000
0b0200000000050000000c0207000700030000001e0004000000070104004d000000410b
2000cc000600060000000000060006000000000028000000060000000600000001000400
00000000000000000000000000000000000000000000000000000000ffffff00eceae600
ece9e400efece800f5f4f100fffffe00eeebe700fcfcfb00eeebe600f3f2ef0000000000
00000000000000000000000000000000116a930a18933302673333035333333f43333303
23333300040000002701ffff030000000000

ПАССИВ

Код строки

picscalex1000100090000037200000000004d0000000000040000000301080005000000
0b0200000000050000000c0207000700030000001e0004000000070104004d000000410b
2000cc000600060000000000060006000000000028000000060000000600000001000400
00000000000000000000000000000000000000000000000000000000ffffff00ece9e400
eeebe600f3f2ef00fffffe00fcfcfb00eeebe700f5f4f100efece800eceae60000000000
0000000000000000000000000000000022222a0222222902222228022222753f22236102
23451100040000002701ffff030000000000

picscalex1000100090000037200000000004d0000000000040000000301080005000000
0b0200000000050000000c0207000700030000001e0004000000070104004d000000410b
2000cc000600060000000000060006000000000028000000060000000600000001000400
00000000000000000000000000000000000000000000000000000000ffffff00ece9e400
eceae600efece800f5f4f100eeebe700fffffe00eeebe600fcfcfb00f3f2ef0000000000
0000000000000000000000000000000028a7110722289102222267082222253f22222402
22222300040000002701ffff030000000000

На начало отчетного года

На конец отчетного периодаII. Капитал и резервы   Уставный капитал4102
500 0002 500 000Собственные акции, выкупленные у
акционеров415–Добавочный капитал420444 852439 813Резервный капитал4301
000 0001 000 000в том числе:   резервы, образованные в соответствии с
законодательством4311 000 0001 000 000резервы, образованные в
соответствии с учредительными документами432–Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)4702 582 5374 372 930Итого по разделу II4906 527 3898
312 743

III. Страховые резервы   Резервы по страхованию жизни51018 0502
355Резерв незаработанной премии52012 301 49714 919 810Резервы
убытков5309 290 36714 381 987Другие страховые резервы5402 674 3194 086
887Резервы по обязательному медицинскому страхованию550–Итого по
разделу III59024 284 23333 391 039IV. Обязательства   Задолженность по
депо премий перед перестраховщиками61019 03417 413Долгосрочные займы и
кредиты615–Отложенные налоговые обязательства620171 757145
867Краткосрочные займы и кредиты625–Кредиторская задолженность по
операциям страхования, сострахования630277 575228 921в том
числе:   страхователи631–страховые агенты632240 757205 370прочие
кредиторы63536 81823 551Кредиторская задолженность по операциям
перестрахования640929 0301 459 748Прочая кредиторская
задолженность650121 589121 553в том числе:   задолженность перед
персоналом организации6512 6694 306задолженность перед государственными
внебюджетными фондами6523 2652 798задолженность по налогам с сборам65318
81422 458прочие кредиторы65596 84191 991Задолженность перед участниками
(учредителями) по выплате доходов660309718Доходы будущих периодов6655
8208 938Резервы предстоящих расходов670–Резервы предупредительных
мероприятий67543 26737 208Прочие обязательства680–Итого по разделу
IV6901 568 3812 020 366БАЛАНС70032 380 00343 724 148

Отчет о прибылях и убытках ОСАО “Ингосстрах” на 31.12.2006 (тыс.руб)

Наименование показателяКод строкиЗа отчетный периодЗа аналогичный период
предыдущего годаI. Страхование жизни   Страховые премии (взносы) – нетто
перестрахование101 6068 832страховые премии (взносы) – всего111 6068
832переданные перестраховщикам12  Доходы по инвестициям20  из
них:   проценты к получению21  доходы от участия в других
организациях22  изменение стоимости финансовых вложений в результате
корректировки оценки23  Выплаты по договорам страхования – нетто
перестрахование30-18 832-6 785выплаты по договорам страхования –
всего31-18 832-6 785доля перестраховщиков32  Изменение резервов по
страхованию жизни – нетто перестрахование4015 695-461изменение резервов
по страхованию жизни – всего4115 695-461изменение доли перестраховщиков
в резервах42  Расходы по ведению страховых операций – нетто
перестрахование50-15-133затраты по заключению договоров
страхования51-15-133прочие расходы по ведению страховых
операций52  вознаграждение и тантьемы по договорам
перестрахования55  Расходы по инвестициям60  из них:   изменение
стоимости финансовых вложений в результате корректировки
оценки61  Результат от операций по страхованию жизни70-1 5461 453II.
Страхование иное, чем страхование жизни   Страховые премии – нетто
перестрахование8027 402 45121 348 343страховые премии (взносы) –
всего8134 107 11628 350 498переданные перестраховщикам82-6 704 665-7 002
155Изменение резерва незаработанной премии – нетто перестрахование90-2
238 791-2 217 611изменение резерва незаработанной премии – всего91-2 618
313-2 276 448изменение доли перестраховщиков в резерве92379 52258
837Состоявшиеся убытки – нетто перестрахование100-15 233 427-12 826
008Выплаты по договорам страхования – нетто перестрахование110-14 001
352-11 461 387выплаты по договорам страхования- всего111-16 088 571-11
913 351доля перестраховщиков1122 087 219451 964Изменение резервов
убытков – нетто перестрахование120-1 232 075-1 364 621изменение резервов
убытков – всего121-5 091 620-1 491 663изменение доли перестраховщиков в
резервах1223 859 545127 042Изменение других страховых
резервов130-1412568-959 917Отчисления от страховых премий150-117 397-96
888из них:   отчисления в резерв гарантий15139 132-32 296отчисления в
резерв текущих компенсационных выплат152-78 265-64 592Расходы по ведению
страховых операций – нетто перестрахование160-4 581 161-3 541 404затраты
по заключению договоров страхования161-4 075 021-3 095 184прочие расходы
по ведению страховых операций162-713 266-671 611вознаграждения и
тантьемы по договорам перестрахования165207 126225 391Результат от
операций страхования иного, чем страхование жизни1703 819 1071 706
515III. Прочие доходы и расходы, не отнесенные в разделы I и II1809 639
8576 505 954Доходы по инвестициям   из них:   проценты к получению1811
167 817913 215доходы от участия в других организациях18282 89467
744изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки
оценки183684 368258 186Расходы по инвестициям190-6 910 038-4 723 276из
них:   изменение стоимости финансовых вложений в результате
корректировки оценки191-635 454-9 882Управленческие расходы200-2 393
120-1 673 011Операционные доходы, кроме связанных с инвестициями210187
108301 582из них:   проценты к получению21124 59314 434Операционные
расходы, кроме связанных с инвестициями220-744 105-322 116из
них:   проценты к уплате221  Внереализационные доходы230323 072261
486Внереализационные расходы240-1 253 500-620 061Прибыль (убыток) до
налогообложения2502 666 8351 438 526Отложенные налоговые активы26038
74172 258Отложенные налоговые обязательства270-52 170-144 147Текущий
налог на прибыль280-708 182-350 837Налог на прибыль за границей, на
Ц.Б., прочее290-34 895-66 057Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода3001 910 329949 743

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы
Обсуждение

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
Заказать реферат!
UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2019