.

Факторный индексный анализ. Методика и проблемы

Язык: русский
Формат: контрольна
Тип документа: Word Doc
0 689
Скачать документ

7

Министерство общего и профессионального образования Российской Федерации

Новосибирская Государственная Академия экономики и управления

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по курсу

«ТЕОРИЯ АНАЛИЗА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

Вариант №

Выполнила:

Проверил:

Якутск

СОДЕРЖАНИЕ

ТЕМА 1. Факторный индексный анализ. Методика и проблемы…..……….3

Глава 1. Понятие экономических индексов. Классификация индексов ……3

Глава 2. Индексный метод в анализе хозяйственной деятельности ………..6

Глава 3. Индексный метод определения влияния факторов на обобщающий
показатель ………………………………………………………………………8

Глава 4. Важнейшие экономические индексы и их взаимосвязи …………10

Список литературы………………………………….………….. ……………12

ФАКТОРНЫЙ ИНДЕКСНЫЙ АНАЛИЗ. МЕТОДИКА И ПРОБЛЕМЫ

Глава 1. ПОНЯТИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ИНДЕКСОВ. КЛАССИФИКАЦИЯ ИНДЕКСОВ

Индексы относятся к важнейшим обобщающим показателям. Слово “индекс”
имеет несколько значений: показатель, указатель, опись, реестр. Оно
используется как понятие в математике, экономике, в метеорологии и
других науках.

В анализе под индексом понимается относительный показатель, который
выражает соотношение величин какого-либо явления во времени, в
пространстве или сравнение фактических данных с любым эталоном (план,
прогноз, норматив и т. д.).

В международной практике индексы принято обозначать символами i и I
(начальная буква латинского слова index). Буквой “i” обозначаются
индивидуальные (частные) индексы, буквой “I” – общие индексы. Знак внизу
справа означает период: 0 – базисный; 1 – отчетный. Помимо этого
используются определенные символы для обозначения индексируемых
показателей:

q – количество (объем) какого-либо товара в натуральном выражении;

р – цена единицы товара;

z – себестоимость единицы продукции;

t – затраты времени на производство единицы продукции;

w – выработка продукции в стоимостном выражении на одного

рабочего или в единицу времени;

v – выработка продукции в натуральном выражении на одного

рабочего или в единицу времени;

Т – общие затраты времени (tq) или численность рабочих;

pq – стоимость продукции или товарооборот;

zq – издержки производства.

Все экономические индексы можно классифицировать по следующим признакам:

o • степень охвата явления;

o • база сравнения;

o • вид весов (соизмерителя);

o • форма построения;

o • характер объекта исследования;

o • объект исследования;

o • состав явления;

o • период исчисления.

По степени охвата явления индексы бывают индивидуальные и сводные.
Индивидуальные индексы служат для характеристики изменения отдельных
элементов сложного явления. Их примером могут быть изменения объема
производства отдельных видов продукции (телевизоров, электроэнергии и т.
д.), а также цен на акции какого-либо предприятия. Для измерения
динамики сложного явления, составные части которого непосредственно
несоизмеримы (изменения физического объема продукции, включающей
разноименные товары, индекса цен, акций предприятий региона и т. п.),
рассчитывают сводные, или общие, индексы.

Если индексы охватывают не все элементы сложного явления, а только часть
их, то такие индексы называются групповыми или субиндексами, например
индексы физического объема продукции по отдельным отраслям
промышленности, индексы цен по группам продовольственных и
непродовольственных товаров. Групповые индексы отражают закономерности в
развитии отдельных частей изучаемых явлений. В таких индексах
проявляется их связь с методом группировок.

По базе сравнения все индексы можно разделить на две группы:
динамические и территориальные. Первая группа индексов отражает
изменение явления во времени. Например, индекс цен на продукцию в 1996
г. по сравнению с предыдущим годом; индекс стоимости потребительской
корзины в августе по сравнению с июлем 1997 г.

При исчислении динамических индексов происходит сравнение значения
показателя в отчетный период со значением этого же показателя за
предыдущий период, который называют базисным. Однако в качестве
последнего могут быть использованы и прогнозные, и плановые показатели.
Динамические индексы бывают базисные и цепные.

Вторая группа (территориальные) применяется для межрегиональных
сравнений. Большое значение эти индексы имеют в международной статистике
при сопоставлении показателей социально-экономического развития
различных стран. Например, индекс цен на фототовары в Италии по
сравнению с Германией, индекс стоимости потребительской корзины в Москве
по сравнению с Санкт-Петербургом.

По виду весов индексы бывают с постоянными и переменными весами.

В зависимости от формы построения различаются индексы агрегатные и
средние. Последние делятся на арифметические и гармонические. Агрегатная
форма общих индексов является основной формой экономических индексов.
Средние индексы – производные, они получаются в результате
преобразования агрегатных индексов.

По характеру объема исследования общие индексы подразделяются на индексы
количественных (объемных) и качественных показателей. В основе такого
деления индексов лежит вид индексируемой величины. К первой группе
индексов относятся, например, индексы объема продаж долларов США на
Московской межбанковской валютной бирже, а ко второй – индекс курса
немецкой марки.

По объекту исследования индексы бывают: производительности труда,
себестоимости, физического объема продукции, стоимости продукции и т. д.

По составу явления можно выделить две группы индексов: постоянного
(фиксированного) состава и переменного состава. Деление индексов на эти
две группы используется для анализа динамики средних показателей.

По периоду исчисления индексы подразделяются на годовые, квартальные,
месячные, недельные.

С помощью экономических индексов решаются следующие задачи:

• измерение динамики социально-экономического явления за два и более
периодов времени;

• измерение динамики среднего экономического показателя;

• измерение соотношения показателей по разным регионам;

• определение степени влияния изменений значений одних показателей на
динамику других;

• пересчет значения макроэкономических показателей из фактических цен в
сопоставимые.

Каждая из этих задач решается с помощью различных индексов.

Глава 2. ИНДЕКСНЫЙ МЕТОД В АНАЛИЗЕ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В процессе экономического анализа, аналитической обработки
экономической информации применяется ряд специальных способов и приемов.
Способы и приемы экономического анализа можно условно подразделить на
две группы: традиционные и математические. В число и основных
традиционных способов, и экономико-математических приемов можно включить
использование индексного метода.

Индексный метод основывается на относительных показателях, выражающих
отношение уровня данного явления к уровню его в прошлое время или к
уровню аналогичного явления, принятому в качестве базы. Всякий индекс
исчисляется сопоставлением соизмеряемой (отчетной) величины с базисной.

Индексным методом можно выявить влияние на изучаемый совокупный
показатель различных факторов. Поскольку экономические явления
обусловлены причинной связью и причинной зависимостью, то задача анализа
– раскрытие и изучение этих причин (факторов).

Применяя аграгатную форму индекса и соблюдая установленную
вычислительную процедуру, можно решить классическую аналитическую
задачц: определение влияния на объем произведенной или реализованной
продукции фактора количества и фактора цен. Схема расчета при этом будет
такой:

еq1p1 – еq0p0 = (еq1p0 – еq0p0) + (еq1p1 – еq1p0),

где (еq1p0 – еq0p0) – влияние количества,

(еq1p1 – еq1p0) – влияние цен.

Здесь следует напомнить, что агрегатный индекс является основной формой
всякого общего индекса; его можно преобразовать как в средний
арифметический, так и в средний гармонический индексы.

Динамика оборота по реализации промышленной продукции должна
характеризоваться, как известно, временными рядами, построенными за ряд
истекших лет с учетом изменения цен (это относится к заготовительному,
оптовому и розничному оборотам).

Индекс объема реализации (товарооборота), взятый в ценах
соответствующих лет, имеет вид:

Iqp = еq1p1 / еq0p0.

Этот индекс отражает изменение количества и цен. Поэтому обязательное
условие при построении рядов динамики – выражение оборота в одинаковых
ценах (в ценах базисного периода), т.е. расчет индекса физического
объема товарооборота по формуле

Iq = еq1p0 / еq0p0.

Такой пересчет товарооборота в сопоставимые цены по схеме агрегатного
индекса может быть проведен, если товары (сырье, готовая продукция)
учитываются не только по суиие, но и по количеству. Если количественный
учет не ведется, то индекс физичесткого объема определяется отношением
индекса оборота в действующих ценах и индекса цен, исчисленного по схеме
среднего гармонического индекса:

Iр = еq1p1 / еq1p0 = еq1p1 / е 1/ip ‘ q1p1,

где ip = р1 / р0 .

Приведенный пример наглядно иллюстрирует преобразование агрегатного
индекса в средний гармонический.

Использовав индексные пересчеты и построив временной ряд,
характеризующий, например, выпуск промышленной продукции в стоимостном
измерении, объем оптового или розничного товарооборота 9в ценах
базисного периода), можно квалифицированно проанализировать явления
динамики.

Глава 3. ИНДЕКСНЫЙ МЕТОД ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА ОБОБЩАЮЩИЙ
ПОКАЗАТЕЛЬ

В статистике, планировании и анализе хозяйственной деятельности основой
для количественной оценки роли отдельных факторов в динамике изменений
обобщающих показателей являются индексные модели.

Так, изучая зависимость объема выпуска продукции на предприятии от
изменений численности работающих и производительности их труда, можно
воспользоваться следующей системой взаимосвязанных индексов:

In = еD1R1 / еD0R0 ;

In = еD0R1 / еD0R0 ‘ еD1R1 / еD0R1 ;

In = Ir ‘ Id,

где In – общий индекс изменения объема выпуска продукции,

Ir – индивидуальный (факторный) индекс изменения численности
работающих;

Id – факторный индекс изменения производительности труда работающих;

D0, D1 – среднегодовая выработка товарной (валовой) продукции на одного
работающего соответственно в базисном и отчетном периодах;

R1, R0 – среднегодовая численность промышленно-производственного
персонала соответственно в базисном и отчетном периодах.

Приведенные формулы показывают, что общее относительной изменение
объема выпуска продукции образуется как произведение относительных
изменений двух факторов: численности работающих и производительности их
труда. Формулы отражают принятую в статистике практику построения
факторных индексов, суть которой можно сформулировать следующим образом.

Если обобщающий экономический показатель представляет собой
произведение количественного (объемного) и качественного
показателей-факторов, то при определении влияния количественного фактора
качественный показатель фиксируется на базисном уровне, а при
определении влияния качественного фактора количественный показатель
фиксируется на уровне отчетного периода.

Индексный метод позволяет провести разложение по факторам не только
относительных, но и абсолютных отклонений обобщающего показателя.

В нашем примере формула In = еD1R1 / еD0R0 позволяет вычислить
величину абсолютного отклонения (прироста) обощающего показателя –
объема выпуска товарной продукции предприятия:

пNт = еD1R1 – еD0R0 ,

где пNт – абсолютный прирост объема выпуска товарной продукции в
анализируемом периоде.

Этоотклонение образовалось под влиянием изменений численности
работающих и производительности их труда. Чтобы определить, какая часть
общего изменения объема выпуска продукции достигнута за счет изменения
каждого из фаторов в отдельности, необходимо при расчете влияния одного
из них элиминировать влияние другого фактора.

Формула In = еD0R1 / еD0R0 ‘ еD1R1 / еD0R1 соответствует данному
условию. В первом сомножителе элиминировано влияние производительности
труда, во втором – численности работающих, следовательно, прирост объема
выпуска продукции за счет изменения численности работающих определяется
как разность между числителем и знаменателем первого сомножителя:

пNтR = еD0R1 – еD0R0 .

Прирост объема выпуска продукции за счет изменения производительности
труда работающих определяется аналогично по второму сомножителю:

пNDT = еD1R1 – еD0R1 .

Изложенный принцип разложения абсолютного прироста (отклонения)
обощающего показателя по факторам пригоден для случая, когда число
факторов равно двум (один из них количественный, другой качественный), а
анализируемый показатель представлен как их произведение.

Теория индексов не дает общего метода разложения абсолютных отклонений
обобщающего показателя по факторам при числе факторов более двух.

Глава 4. ВАЖНЕЙШИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ИНДЕКСЫ И ИХ ВЗАИМОСВЯЗИ

Между важнейшими индексами существуют взаимосвязи, позволяющие на основе
одних индексов получить другие. Зная, например, значение цепных индексов
за какой-либо период времени, можно рассчитать базисные индексы. И
наоборот, если известны базисные индексы, то путем деления одного из них
на другой можно получить цепные индексы.

Существующие взаимосвязи между важнейшими индексами позволяют выявить
влияние различных факторов на изменение изучаемого явления, например
связь между индексом стоимости продукции, физического объема продукции и
цен. Другие индексы также связаны между собой. Так, индекс издержек
производства – это произведение индекса себестоимости продукции и
индекса физического объема продукции:

Izq = Iz • Iq .

Отсюда если себестоимость увеличилась на 10%, а количество продукции
снизилось на 8%, то индекс издержек на производство будет равен:

1,10 • 0,92 = 1,012, или 101,2%.

Индекс затрат времени на производство продукции может быть получен в
результате умножения индекса физического объема продукции и величины,
обратной величине индекса трудоемкости, т. е. индекс производительности
труда

Itq = Iq / Iw.

При увеличении физического объема продукции в текущем периоде на 15% по
сравнению с базисным производительность понизилась на 18%, поэтому
индекс затрат времени на производство продукции будет равен:

1,15 : 0.82 = 1,402, или 140,2%.

Взаимосвязь между отдельными индексами может быть использована для
выявления влияния отдельных факторов, оказывающих воздействие на
изучаемое явление.

Таким образом, индексы цен необходимы для решения двух задач:

• отражения динамики инфляционных процессов в народном хозяйстве страны;

• пересчета важнейших стоимостных показателей СНС из фактических цен в
сопоставимые при изучении динамики социально-экономических явлений.

ЛИТЕРАТУРА

1. Адамов В.Е. Факторный индексный анализ (Методика и проблемы). – М.:
Статистика, 1977.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.:
Финансы и статистика, 2000.

3. Венецкий И. Г., Венецкая В. И. Основные математико-статистические
понятия и формулы в экономическом анализе. – М.: Статистика, 1979.

4. Казинец Л. С. Измерение структурных сдвигов в экономике. – М.:
Экономика, 1969.

5. Казинец Л. С. Темпы роста и структурные сдвиги в экономике. – М.:

Экономика, 1981.

6. Общая теория статистики/ Под ред. А.А.Спирина, О.Э.Башиной, – М.:
Финансы и статистика, 1997.

7. Популярный экономико-статистический словарь-справочник / Под ред.
И. И. Елисеевой. – М.: Финансы и статистика, 1993.

8. Рабинович П. М. Некоторые вопросы статистического исследования
структуры социально-экономических явлений // Вестник статистики.
-1975.-№10.

9. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового
анализа предприятия. – М.: Финансы и стаитстика, 1992.

Похожие документы
Обсуждение
    Заказать реферат
    UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2019