11
Министерство общего и профессионального образования Российской Федерации
Новосибирская Государственная Академия экономики и управления
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по курсу
«Теория анализа хозяйственной деятельности»
Вариант № 1
Выполнил:
Проверил:
Якутск
СОДЕРЖАНИЕ
Факторный индексный анализ. Методика и проблемы………………..……..3
1. Понятие, типы и задачи факторного анализа …………………………3
2. Измерение влияния факторов в индексном анализе ………………….6
Список литературы………………………………….………….. ……………11
ФАКТОРНЫЙ ИНДЕКСНЫЙ АНАЛИЗ.
МЕТОДИКА И ПРОБЛЕМЫ.
1. Понятие, типы и задачи факторного анализа
Анализ финансово-хозяйственной деятельности (АФХД) предприятия является
важной частью, а по сути, основой принятия решений на микроэкономическом
уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования. Финансово-хозяйственную
деятельность предприятия можно представить как непрерывный процесс
привлечения разного рода ресурсов, объединения их в процессе
производства для получения некоторого финансового результата.
Функционирование любой социально-экономической системы осуществляется в
условиях сложного взаимодействия комплекса факторов внутреннего и
внешнего порядка. Все эти факторы находятся во взаимосвязи и взаимной
обусловленности.
Связью экономических явлений называется совместное изменение двух или
более явлений. Среди многих форм связей между явлениями важную роль
играет причинная, сущность которой состоит в порождении одного явления
другим. Признаки, характеризующие причину (условия), называются
факторными (независимыми, экзогенными). Признаки, характеризующие
следствие, называются результативными (результатными, зависимыми).
Каждый результативный показатель зависит от многочисленных и
разнообразных факторов. Отсюда важным методологическим вопросом в
анализе хозяйственной деятельности является изучение и измерение влияния
факторов на величину исследуемых экономических показателей.
Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного
изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных
показателей. Различают несколько типов факторного анализа. Один из них –
детерминированный факторный анализ.
Детерминированный факторный анализ представляет собой методику
исследования влияния факторов, связь которых с результативным
показателем носит функциональный характер, т.е. когда результативный
показатель представлен в виде произведения, частного или алгебраической
суммы факторов. В детерминированном факторном анализе используются
несколько способов для определения величины влияния отдельных факторов
на прирост результативных показателей. Один из них – индексный.
При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом –
от общего к частному. Обратный факторный анализ осуществляет
исследование причинно-следственных связей способом логичной индукции –
от частных, отдельных факторов к обобщающим.
Факторный анализ может быть одноступенчатым и многоступенчатым. Первый
тип используется для исследования только одного уровня (одной ступени)
подчинения без их детализации на составные части. Например,
ВП = ЧР х ГВ, где
ВП – объем валовой продукции,
ЧР – численность рабочих,
ГВ – среднегодовая выработка.
При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов
на составные элементы с целью изучения их поведения. Например, годовую
выработку можно представить в виде произведения
ГВ = Д х ДВ, где
Д – количество отработанных дней одним рабочим за год,
ДВ – среднедневная выработка продукции одним рабочим.
Тогда формула объема валовой продукции приобретет следующий вид:
ВП = ЧР х Д х ДВ.
Детализация факторов может быть продолжена и дальше. В данном случае
изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.
Необходимо различать также статистический и динамический факторный
анализ. Первый вид принимается при изучении влияния факторов на
результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид
представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в
динамике.
И наконец, факторный анализ может быть ретроспективным, который изучает
причины прироста результативных показателей за прошлые годы, и
перспективным, который исследует поведение факторов и результативных
показателей в перспективе.
Основными задачами факторного анализа являются следующие:
· Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели.
· Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения
комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на
результаты хозяйственной деятельности.
· Определение формы зависимости между факторами и результативным
показателем.
· Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными
показателями.
· Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении
величины результативного показателя.
· Работа с факторной моделью (практическое ее использование для
управления экономическими процессами).
2. Измерение влияния факторов в индексном анализе
Индекс – это статистический показатель, представляющий собой отношение
двух состояний какого-либо признака. С помощью индексов проводятся
сравнения с планом, в динамике, в пространстве. Индекс называется
простым (синонимы: частный, индивидуальный), если исследуемый признак
берется без учета связи его с другими признаками изучаемых явлений.
Простой индекс имеет вид:
i = Р1 / Ро, где
Р1 и Ро – сравниваемые состояния признака.
Индекс называется аналитическим (синонимы: общий, агрегатный), если
исследуемый признак берется не изолированно, а в связи с другими
признаками. Аналитический индекс всегда состоит из двух компонент:
индексируемый признак р (тот, динамика которого исследуется) и весовой
признак q. С помощью признаков-весов измеряется динамика сложного
экономического явления, отдельные элементы которого несоизмеримы.
Простые и аналитические индексы дополняют друг друга.
1р= р1 q1 / р0 q1 или Iр = р0q1 / р0 q0 , где
q1 или q0 – весовой признак.
С помощью индексов в анализе финансово-хозяйственной деятельности
решаются следующие основные задачи:
– оценка изменения уровня явления (или относительного изменения
показателя);
– выявление роли отдельных факторов в изменении результативного
признака; .
– оценка влияния изменения структуры совокупности на динамику.
Центральной проблемой при построении аналитических индексов является
проблема взвешивания. Решая ее, аналитику необходимо сначала выбрать сам
весовой признак, а затем – период, на уровне которого берется
признак-вес.
Первая из этих задач решается довольно легко путем отыскания системы
связанных признаков, произведение которых дает экономически понятный
показатель (например, Т = Ч • В, где Т-товарооборот, Ч-численность
работающих, В-выработка на одного работающего). Что касается второй
задачи, то научного обоснования выбора периода весов не существует, в
каждом конкретном случае аналитик делает это исходя из задач анализа.
Индексы, взвешенные на базовые или отчетные значения, имеют разный вид и
по-разному могут интерпретироваться.
Признак, непосредственно относящийся к изучаемому явлению и
характеризующий его количественную сторону, называется первичным или
количественным. Первичные признаки объемные, их можно суммировать.
Примерами таких признаков являются численность работающих на предприятии
(Ч), величина основных средств (ОС) и т.д.
Признаки, относящиеся к изучаемому явлению не непосредственно, а через
один или несколько других признаков и характеризующие качественную
сторону изучаемого явления, называются вторичными или качественными..
Отличительными особенностями вторичных признаков является то, что это
всегда относительные показатели, их нельзя непосредственно суммировать в
пространстве (исключение – суммирование при расчете некоторых статистик,
например, коэффициентов регрессии, корреляции и др., когда экономическая
природа показателя не принимается во внимание). В качестве примера можно
привести показатели средней заработной платы, рентабельности и т.п.
Существует следующее правило определения периода для признака-веса: при
построении аналитических индексов по вторичным признакам рекомендуется
брать веса на уровне отчетного периода, а по первичным –базисного.
Это обусловлено приоритетностью качественных показателей перед
количественными: практический интерес представляет определение
экономического эффекта от изменения качественного показателя,
полученного в отчетном, а не в базисном периоде.
Рассмотрим основные моменты, используемые при решении задач с помощью
индексного метода.
Факторный индексный метод основан на относительных показателях
динамики, пространственных сравнений, выполнения плана, выражающих
отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном
периоде к его уровню в базисном периоде (или к плановому или по другому
объекту).
С помощью агрегатных индексов можно выявить влияние различных факторов
на изменение уровня результативных показателей в мультипликативных и
кратных моделях.
Для примера возьмем индекс стоимости товарной продукции:
е р1 q1
Iтп = ————–.
е р0 q0
Он отражает изменение фактического объема товарной продукции (q) и цен
(р) и равен произведению этих индексов.
Iтп = Iq х Ip.
Чтобы установить, как изменилась стоимость товарной продукции за счет
количества произведенной продукции и за счет цен, нужно рассчитать
индекс физического объема Iq и индекс цен Ip :
е р0 q1
Iq = ————– ;
е р0 q0
е р1 q1
Iр = ————–.
е р0 q1
Рассмотрим еще один пример применения факторного индексного метода.
Данный способ основывается на методе элиминирования. Элиминировать –
значит устранить, отклонить, исключить воздействие всех факторов на
величину результативного показателя, кроме одного. Этот метод исходит из
того, что все факторы изменяются независимо друг от друга: сначала
изменяется один, а все другие остаются без изменения, потом изменяются
два, затем три и т.д., при неизменности остальных. Это позволяет
определить влияние каждого фактора на величину исследуемого показателя в
отдельности.
Порядок применения этого способа рассмотрим на следующем примере
(табл.1).
Таблица 1
Данные для факторного анализа объема валовой продукции
ПоказательУсл.
обозначениеПланФакт+, -Выполнение плана, %Валовая продукция, млн.руб.
ВП
160000
240000
+80000
150Среднегодовая численность рабочих, чел.
ЧР
1000
1200
+200
120Среднегодовая выработка одного рабочего, млн.руб.
ГВ
160
200
+40
125
В нашем примере объем валовой продукции можно представить в виде
произведения численности рабочих и их среднегодовой выработки.
Следовательно, индекс валовой продукции Iвп будет равен произведению
индекса численности рабочих Iчр и индекса среднегодовой выработки Iгв :
ЧРф х ГВф 1200 х 200 240000
Iвп = —————— = —————- = ————- =
1,5;
ЧРпл х ГВпл 1000 х 160 160000
ЧРф х ГВпл 1200 х 160 192000
Iчр = —————— = —————- = ————- =
1,2;
ЧРпл х ГВпл 1000 х 160 160000
ЧРф х ГВф 1200 х 200 240000
Iгв = —————— = —————- = ————- =
1,25;
ЧРф х ГВпл 1200 х 160 192000
Iвп = Iчр х Iгв = 1,2 х 1,25 = 1,5.
Если из числителя вышеприведенных формул вычесть знаменатель, то получим
абсолютные приросты валовой продукции в целом и за счет каждого фактора
в отдельности (табл.2).
Таблица 2
Результаты факторного анализа валовой продукции
Пока-
зательЧисленность рабочихГодовая выработка, млн.руб.Валовая продукция,
млн.руб.Отклонение от плана валовой продукции,
млрд.руб.планфактпланфактпланусл.фактвсегов том числе за счетЧРГВЦех 1
Цех2
И т.д.200
370220
400180
150210
16536
55,539,6
60,046,2
66,0+10,2
+10,5+3,6
+4,5+6,6
+6,0Всего10001200160200160192240+80+32+48
В многофакторных моделях следует сначала упорядочить факторы по принципу
первичности и вторичности, а затем последовательно заменять их.
Мы привели здесь лишь самые общие формулировки аналитических задач,
решаемых с помощью индексного метода. На самом же деле этот метод
является одним из самых мощных, информативных и распространенных
инструментов экономического анализа во всех его аспектах: от анализа
деятельности отдельных хозяйствующих единиц до макроэкономических
исследований национальных экономик.
ЛИТЕРАТУРА
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.:
Финансы и статистика, 1996.
2. Глинский В.В., Ионин В.Г. Статистический анализ. Учебное пособие. –
М.: Филинъ, 1998.
3. Елисеева И.И., Юзбашев М.М. Общая теория статистики. – М.: Финансы и
статистика, 1999.
4. Казинец Л. С. Измерение структурных сдвигов в экономике. – М.:
Экономика, 1969.
5. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия. Учебник. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2000.
6. Популярный экономико-статистический словарь-справочник / Под ред.
И. И. Елисеевой. – М.: Финансы и статистика, 1993.
7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – минск:
ООО «Новое знание», 2000.
8. Сивцов В.Н. Статистика промышленности. – М.: Финансы и статистика,
1981.
9. Теория статистики. Учебник/ Под ред. Р.А.Шмоловой. – М.: Финансы и
статистика, 1998.
10. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор
оптимальных решений, финансовое прогнозирование / Под ред. М.И.Баканова,
А.Д.Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2000.
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
