.

Бухгалтерский учет основных средств

Язык: русский
Формат: контрольна
Тип документа: Word Doc
0 827
Скачать документ

Имеются данные по предприятию, изготавливающего 2 вида продукции “А” и
“Б”.

Баланс на 1 января 200х года:

АКТИВ ПАССИВ 01Основные средства срок службы 50 месяцев 80000 80Уставный
капитал 45000 51Расчетный счет 25000 84Нераспределенная прибыль прошлых
лет 50000 10Материал 50ед * 100 5000 76Кредиторы 15000 76Дебиторы 5000
02Амортизация ОС 5000 Баланс 115000 Баланс 115000

Изделия изготавливаются из одного материала.

В течение месяца поступил материал от поставщика 1:

Партия Кол-во (кг.) Цена (без НДС) НДС 1 100 100 ? 2 150 105 ? 3 200 110
? 4 120 115 ? 5 150 120 ? Итого

Операции за месяц:

№ п/п Операции 1 Отпущено на изделие А 350 кг, на изделие Б – 400 кг 2
Начислена заработная плата рабочим по изделию А – 15000 рублей, по
изделию Б – 20000 рублей 3 Начислен единый социальный налог 4 Начислена
амортизация 5 Начислена заработная плата работникам управления 10000
рублей 6 Начислен единый социальный налог 7 Акцептован счет-фактура за
аренду и коммунальные услуги 24000 с учетом НДС 8 Произведены начисления
в фонд социального страхования на травматизм и профзаболевания в размере
2% 9 Распределены общепроизводственные и общехозяйственные расходы между
изделиями 10 Оприходована готовая продукция на склад 35 единиц А и 20
единиц Б по полной себестоимости 11 Отгружена готовая продукция А
покупателю 1 – 30 единиц по цене 3600 рублей за единицу с учетом НДС 12
Отгружена готовая продукция Б покупателю 2 – 15 единиц по цене 5700
рублей за единицу с учетом НДС 13 Поступили деньги от покупателя 2 на
расчетный счет: 85500 рублей 14 Оплачена аренда и коммунальные услуги

Необходимо выполнить:

1. Расчет стоимости материалов, отпущенных в производство методом ЛИФО.

2. Расчет амортизационных отчислений линейным методом.

3. Сформировать общехозяйственные и общепроизводственные расходы.

4. Распределить общехозяйственные и общепроизводственные затраты,
пропорционально зарплате рабочих.

5. Определить себестоимость единицы изделия А и Б.

6. Открыть счета на основании данных входного баланса.

7. Составить журнал хозяйственных операций.

8. Сделать разноску по счетам.

9. Составить баланс по Форме №1 и отчет о прибылях и убытках по Форме
№2.

В течение месяца поступил материал от поставщика 1:

Партия Кол-во (кг.) Цена (без НДС) НДС 1 100 100 18 2 150 105 18,9 3 200
110 19,84 120 115 20,7 5 150 120 21,6 Итого

1. Метод ЛИФО предполагает списание материалов в расход по стоимости с
последней приобретенной партии.

Кол-воЦена с НДССуммаНа 1 янв. 200х года501005000Приход:ххх1
партия100118118002 партия150123,9185853 партия200129,8259604
партия120135,7162845 партия150141,621240Расход:ХХХНа изделие
А350(150*141,6)+(120*135,7)+(80*129,8)=47908На изделие
Б400(120*129,8)+(150*123,9)+(100*118)+(30*100)=48961остаток20100(20*100)
=2000

2. Линейный метод начисления амортизации рассчитывается в порядке:
определяется месячная норма амортизации по формуле К=1/n*100%, где n-
срок полезного использования в месяцах. Сумма начисления амортизации за
месяц будет равна произведению нормы амортизации первоначальной
стоимости основного средства.

ОС сроком службы 50 месяцев =80000

Ам=1/50*100%=2% в месяц

Ам= 80000*2%=1600

3. Общепроизводственные расходы распределяются между

4. видами продукции пропорционально заработной плате производственных
рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.

Дт 25 Кт

Сн=04) 1600Обд=1600Обк=0Ск=1600

Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списывает на
себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.

Дт 26 Кт

Сн=05) 100007)240008) 2006) 2600Обд=12600Обк=0Ск=36800

Из операции №8 рассчитаем начисления в фонд социального страхования на
травматизм и профзаболевания в размере 2%

З/пл рабочих:

по изделию А 15000

по изделию Б 20000

Работники управления 10000

Итого: (15000+2000+10000)*2%=45000*2%=900 рублей

Работники управления 10000*2%=200 руб

5. Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов
производим пропорционально основной заработной плате производственных
рабочих, заполнив таблицу:

ИзделияОсновная зарплата производственных рабочихОПР ОХРИзделие
А15000686,415787,2Изделие Б20000913,621012,8Итого35000160036800

Рассчитаем Коэффициент распределения

Общая з/пл рабочих: 35000 руб

По изделию А 15000 руб

По изделию Б 20000 руб

ОПР и ОХР составляет: 38400 руб

ОПР 1600 и ОХР 36800

Общий затрат на материал: 96037 руб

На изделие А 41875 руб

На изделие Б 54162 руб

Краспределения= ОПР и ОХР/З/пл общ =38400/35000=1,09714

ОПР и ОХР “А”=15000 руб*1,09714=16457,2

ОПР и ОХР “Б”=20000 руб*1,09714=21942,8

6. Определить себестоимость единицы изделия А и Б

Общий затрат на материал: 96869 руб

На изделие А 47908 руб

На изделие Б 48961 руб

СбстА=(47908+15000+16757,2)/35ед=2267,58

СбстБ=(48961+20000+21942,8)/20ед=4545,19

Из операции № 9 рассчитаем начисления в фонд социального страхования на
травматизм и профзаболевания в размере 2%

З/пл рабочих:

по изделию А 15000

по изделию Б 20000

Работники управления 10000

Итого: (15000+2000+10000)*2%=45000*2%=900 рублей

Работники управления 10000*2%=200 руб

7. Журнал хозяйственных операций

№Наименование операцииСуммаДтКт1Оприходован материал от поставщика 1
(93869 руб)

С учетом НДСПартия 1 (100*118)118001060Партия 2
(150*123,9)185851060Партия 3 (200*129,8)259601060Партия 4
(120*135,7)162841060Партия 5 (150*141,6)2124010602Отпущен материал на
изделие А – 350кг.479082010на изделие Б – 400кг.4896120103Начислена
заработная плата рабочимПо изделию А150002070По изделию
Б2000020704Начислен единый социальный налог 26%По изделию А39002068По
изделию Б520020685Начислена амортизация 160025026Начислена заработная
плата работникам управления 1000026707Начислен единый социальный налог
260026688Акцептован счет-фактура за аренду и коммунальные услуги
2400026609Произведены начисления в фонд социального страхования на
травматизм и профзаболевания в размере 2% Рабочим по изделию
А3002069Рабочим по изделию Б4002069работникам управления
200266910Распределены общепроизводственные расходы Изделие
А686,42025Изделие Б913,62025Распределены общехозяйственные расходы
Изделие А15787,22026Изделие Б21012,8202611Оприходована готовая продукция
на склад по полной себестоимости Изделие А 35 единиц79365,24320Изделие Б
20 единиц90903,8432012Отгружена готовая продукция А покупателю 1 – 30
единиц по цене 3600 рублей за единицу с учетом НДС 108000609013Отгружена
готовая продукция Б покупателю 2 – 15 единиц по цене 5700 рублей за
единицу с учетом НДС 85500609014Поступили деньги от покупателя 2 на
расчетный счет 85500516015Оплачена аренда и коммунальные услуги
24000605116Отгружена ГП А-30 ед по себестоимости68027,31904317Отгружена
ГП Б-15ед по себестоимости68177,85904

8. Разноска по счетам

Дт 01 КтДт 02 КтДт 10 КтСн=80000Сн=5000Сн=50005) 16001) 938692) 47908

48961Обд=0Обк=0Обд=0Обк=1600Обд=93869Обк=96869Ск=80000Ск=6600Ск=2000

Дт 20 КтДт 25 КтДт 26 КтСн=0Сн=0Сн=0Сн=02) 47908

48691

3) 15000

20000

4) 3900

5200

9) 300

400

10) 686,4

913,6

15787,2

21012,811) 79365,2

90903,85) 160010) 686,4 913,66) 10000

7) 2600

8) 24000

9) 20010) 15787,2
21012,8Обд=180069Обк=170269Обд=1600Обк=1600Обд=36800Обк=36800Ск=9800Ск=0
Ск=0

Дт 43 КтДт 51 КтДт 60 КтСн=0Сн=0Сн=25000Сн=0Сн=011) 79365,2

90903,816) 68027,31

17) 68177,8514) 8550015) 2400012) 108000

13)85500

15) 240001) 93869

8) 24000

14)
85500Обд=170269Обк=136205Обд=85500Обк=24000Обд=217500Обк=203369Ск=34064С
к=86500Ск=14131

Дт 68 КтДт 90 КтДт 69 КтСн=0Сн=0Сн=04)3900

5200

7)260016) 68027,31

17) 68177,8512)108000

13) 855009) 300

400

200

Обд=0Обк=11700Обд=136205Обк=193500Обд=0Обк=900Ск=11700Ск=57295Ск=900

Дт 70 КтДт 76 КтДт 80 КтСн=0Сн=5000Сн=15000Сн=450003)15000

20000

6)10000Обд=0Обк=45000Обд=0Обк=0Обд=0Обк=0Ск=0Ск=45000Ск=5000Ск=15000Ск=4
5000

Дт 84 КтСн=50000Обд=0Обк=0Ск=50000

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

№ счетаСальдо начальноеОбороты за периодСальдо
конечноеДтКтДтКтДтКт0180000000800000020500001600066001050000938699686920
000200018006917026998000250016001600002600368003680000430017026913620534
064051250000855002400086500060002175002033691413106800011700011700690009
000900700004500004500076500015000005000150008004500000045000840500000005
00009000136205193500057295115000115000921812921812231495231495

Шахматная ведомость по синтетическим счетам

021020252643516068709069Кт10——-93869—9386920-96869-160036800—910
035000-700180069251600———–160026——-24000260010000-2003680043-
-170269———17026951——-85500—-8550060——24000—193500-2175
0090—–136205——136205Дт1600968691702691600368001362052400020336911
70045000193500900921812

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на _____________ 200 ___ г.

КОДЫ Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) Организация по
ОКПО 39237824 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5260095591
Вид деятельности по ОКВЭД 91110/95120 Организационно-правовая
форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по
ОКЕИ 384/385

Дата утверждения Дата отправки (принятия)

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные
средства 120 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в
материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140
Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по
разделу I 190 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности животные на выращивании и
откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары
для перепродажи товары отгруженные расходы будущих периодов прочие
запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
боле чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе
покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 в том числе
покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные
средства 260 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 БАЛАНС
300

122

ПАССИВ Код показателяНа начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 Собственные акции,
выкупленные у акционеров ( ) ( ) Добавочный капитал 420 Резервный
капитал 430 в том числе: резервы, образованные в соответствии с
законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 ИТОГО по
разделу III 490 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510
Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства
520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и
кредиты 610 Кредиторская задолженность 620 в том числе: поставщики и
подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность
перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и
сборам прочие кредиторы Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих
расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V
690 БАЛАНС 700 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых
счетах Арендованные основные средства в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов Обеспечения обязательств и платежей
полученные Обеспечения обязательств и платежей выданные Износ жилищного
фонда Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных
объектов Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель _______ _____________ Главный бухгалтер _______ ___

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

“_____” __________________ 200 ___ г. 123

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на _____________ 200 ___ г.

КОДЫ Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число)
Организация по ОКПО 39237824 Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН 5260095591 Вид деятельности по ОКВЭД 91110/95120
Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица
измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385

АКТИВКодНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы 110 Основные средства
(01сч-02сч)120 7500073400Незавершенное строительство 130 Доходные
вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения
140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО
по разделу I 190 7500073400II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы 210 в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10 сч)50002000животные
на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве
(20сч)09800готовая продукция и товары для перепродажи
(43сч)034064товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и
затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются бо-лее чем через
12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12
месяцев после отчетной даты) 240 в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства (51сч)260
2500086500Прочие оборотные активы (60сч)270 014131ИТОГО по разделу II
290 30000146495БАЛАНС 300 105000219895ПАССИВКодНа начало отчетного
периодаНа конец отчетного периодаIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
(80сч)410 4500045000Собственные акции, выкупленные у акционеров ( )(
)Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430 в том числе: резервы,
образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в
соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток) (84сч+90сч)470 50000107295ИТОГО по разделу III 490
95000152295IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные
налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО
по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610
Кредиторская задолженность 620 в том числе: поставщики и подрядчики
(76сч)1000010000задолженность перед персоналом организации
(70сч)045000задолженность перед государственными внебюджетными фондами
(69сч)0900задолженность по налогам и сборам (68сч)011700прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов630
Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие
краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 1000067600БАЛАНС
700 105000219895Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых
счетах Арендованные основные средства в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов Обеспечения обязательств и платежей
полученные Обеспечения обязательств и платежей выданные Износ жилищного
фонда Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных
объектов Нематериальные активы, полученные в пользование

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

загод 2004 г.

КОДЫ Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) Организация ООО
“Оператор” по ОКПО 39237824 Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН 5260095591 Вид деятельности по ОКВЭД 91110/95120
Организационно-правовая форма/форма собственности 81 16 Общество с
ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ 384/385

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
наименование код Доходы и расходы по обычным видам деятельности 010
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом
налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных
платежей) Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020
Валовая прибыль 029 Коммерческие расходы 030 Управленческие расходы 040
Прибыль (убыток) от продаж 050 Прочие доходы и расходы 060 Проценты к
получению Проценты к уплате 070 Доходы от участия в других организациях
080 Прочие операционные доходы 090 Прочие операционные расходы 100
Внереализационные доходы 110 Внереализационные расходы 120 Прибыль
(убыток) до налогообложения 130 Отложенные налоговые активы 140
Отложенные налоговые обязательства 150 Текущий налог на прибыль 160
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 170 СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы) 180 Базовая прибыль (убыток)
на акцию 190 Разводненная прибыль (убыток) на акцию 200

124 РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
наименование код прибыль убытокприбыль убыток 1 2 3 4 5 6 Штрафы, пени и
неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного
суда) об их взыскании Прибыль (убыток) прошлых лет Возмещение убытков,
причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте Отчисления в
оценочные резервы Х Х Списание дебиторских и кредиторских
задолженностей, по которым истек срок исковой давности Руководитель
_______ __________ Главный бухгалтер ______ _______

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

“______” _____________ 200 __ г.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за год 2004 г.

КОДЫ Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число)
Организация ООО “Оператор” по ОКПО 39237824 Идентификационный номер
налогоплательщика ИНН 5260095591 Вид деятельности по ОКВЭД 91110/95120
Организационно-правовая форма/форма собственности 81 16 Общество с
ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ 384/385

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
наименование код Доходы и расходы по обычным видам деятельности 010
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом
налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных
платежей) Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020
Валовая прибыль 029 Коммерческие расходы 030 Управленческие расходы 040
Прибыль (убыток) от продаж 050 Прочие доходы и расходы 060 Проценты к
получению Проценты к уплате 070 Доходы от участия в других организациях
080 Прочие операционные доходы 090 Прочие операционные расходы 100
Внереализационные доходы 110 Внереализационные расходы 120 Прибыль
(убыток) до налогообложения 130 Отложенные налоговые активы 140
Отложенные налоговые обязательства 150 Текущий налог на прибыль 160
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 170 СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы) 180 Базовая прибыль (убыток)
на акцию 190 Разводненная прибыль (убыток) на акцию 200

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

показательЗа отчетный период За аналогичный период предыдущего года
наименование код прибыль убытокприбыль убыток 1 2 3 4 5 6 Штрафы, пени и
неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного
суда) об их взыскании Прибыль (убыток) прошлых лет Возмещение убытков,
причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте Отчисления в
оценочные резервы Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по
которым истек срок исковой давности

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы
Обсуждение

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
Заказать реферат
UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2019