Бухгалтерский учет операций ООО 'Лилия'

Государственное Образовательное Учреждение Высшего Профессионального
Образования

ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра «Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит»

Курсовая работа по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Выполнила:

Ст.гр. 04ЭИ1

Калашникова Е.А.

Проверила: к.т.н., доцент

Бадеева Е.А.

Пенза, 2007

Содержание

1. Введение

2. Приказ по формированию учетной политики

3. Учетная политика для целей бух. учета

4. Журнал регистрации Хозяйственных операций ООО «Лилия» за декабрь
2007г

5. Расчет себестоимости продукции и определение финансового результата

6. Синтетические счета

7. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета

8. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2007

9. Журнал-ордер № 1 по счету 50 «Касса»

10. Журнал-ордер № 2 по счету 51 «Расчетный счет»

11. Журнал-ордер № 7 по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

12. Бухгалтерский баланс

13. Приходные кассовые ордера

14. Расходные кассовые ордера

15. Объявление на взнос наличными

16. Платежные поручения

17. Авансовый отчет

18. Товарная накладная

19. Счет – фактура

Введение

Курсовая работа предусматривает регистрацию основных хозяйственных
операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского
учета, составление оборотно- сальдовой ведомости, Бухгалтерского баланса
на примере производственного предприятия- общества с ограниченной
ответственностью «Лилия».

В процессе выполнения курсовой работы необходимо заполнить основные
первичные документы по учету кассовых операций, операций на расчетном
счете, операций по расчетам с подотчетными лицами, операций по отгрузке
готовой продукции. Кроме того, необходимо заполнить некоторые регистры
бухгалтерского учета по отраженным в журнале регистрации хозяйственных
операций.

Все операции в курсовой работе приводятся за декабрь 2007 г. Цифровой
материал носит условный характер.

В ходе решения приняты следующие предпосылки:

– Основная деятельность предприятия- изготовление продукции и ее
реализация;

– Изготовление продукции осуществляется в цехе основного производства.
Предприятие производит 2 вида продукции- светильники «Бра» и лампы
настольные;

– Бухгалтерский учет ведется в соответствии с общепринятыми правилами.
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются
в учетной политике ООО.

Наличие имущества и обязательств ООО “Лилия”

Номер счетаНаименование счетаостаток, руб.

дебет кредит01Основные средства403650
02Амортизация ОС 3119704НМА1500005Амортизация НМА
90008Вложения во внеоборотные
активы1500010Материалы8644019НДС по приобретенным мат.
ценностям1556043Готовая продукция2330050Касса 220051Расчетный
счет13075060Расчеты с поставщиками
10200062Расчеты с покупателями и заказчиками4400068Расчеты по налогам и
сборам 7060 69Расчеты по ЕСН
1933470Расчеты с персоналом по оплате труда
4430976Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (алименты)
220080Уставный капитал
50000084Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)
20800Баланс 735900 735900

Приказ об утверждении «Положения об учетной политике для целей бух учета
на 2007 год»

В соответствии с п. 2 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» и
п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»
(утв. Приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 года N 60н), а так же в
соответствии с иными положениями и нормами, содержащимися в
законодательстве о бухгалтерском учете и отчетности.

Приказываю:

Утвердить положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета
на 2007 год (прил N 1)

Кульков И. Ф.

Приложение N 1

Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2007 год
от «__» ___________г. по предприятию _________________

1. Установить организацию, форму и способы ведения бухгалтерского учета
на основании действующих нормативных документов: Федерального Закона РФ
«О бухгалтерском учете», Положения по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина
РФ от 29 июля 1998 г. № 34н), Положения по бухгалтерскому учету «Учетная
политика организаций» (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. №
60н), Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций и Инструкции по его применению (утв. приказом
Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н), Приказа Минфина РФ от 22 июля
2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

2. Установить, что бухгалтерский учет осуществляется штатным должностным
бухгалтером

3. Утвердить следующий перечень видов деятельности, подлежащих
отдельному учету: производство товаров электро-технического назначения.

4. Установить, что бухгалтерская отчетность предприятия за отчетный
период (месяц, квартал, год) с учетом производств, хозяйств, филиалов и
других обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс,
составляется штатным должностным бухгалтером.

5. Установить журнально-ордерную, компьютерную, технологию обработки
учетной информации в производствах, цехах и подразделениях.

Утвердить рабочий план счетов и субсчетов бухгалтерского учета,
применяемых на предприятии и его подразделениях, согласно Приложению №__
к данному Положению.

6. Установить формы бухгалтерской отчетности для субьекта малого
предпринимательства:

1. Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» – Приложение №__;

2. Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» – Приложение №__ ;

Формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности приведены в
Приложении №__ к данному Положению.

Установить, что при оценке существенности показателей бухгалтерской
отчетности, подлежащих отдельному представлению, существенной признается
сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за
отчетный период составляет не менее ___ процентов (указать: пяти или
иной оценки).

7. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и
отчетности производить инвентаризацию имущества и финансовых
обязательств в следующие сроки:

Один раз в год в срок______ до «30»ноября 2007г.

(НМА, ТМЦ, незавершенное производство, денежные средства).

8. Установить, что переоценка основных средств производится не
производится

9. Установить, что сроки полезного использования объектов основных
средств (либо основных групп объектов основных средств) определяются
исходя из:

– по производственным объектам – ожидаемого срока использования объекта
в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью,

– по предметам аренды (лизинга) – нормативно-правовых и других
ограничений использования объекта (например, срок аренды))

– по объектам бывшим в употреблении иными собственниками – с учетом
срока эксплуатации у предыдущих владельцев.

10. Установить, что амортизация объектов основных средств (основных
групп основных средств) производится следующим способом начисления
амортизационных начислений:

____станок_________________________________________________,

(наименование объекта) (срок полезного использования)

_____а/м__________________________________________________,

(наименование объекта) (срок полезного использования)

(выбрать:- линейный способ;

11. Установить следующий перечень предметов со сроком полезного
использования не более 12 месяцев для принятия к бухгалтерскому учету в
составе средств в обороте:

(перечень не является исчерпывающим, можно в конце списка включить
формулировку: и другие предметы с устанавливаемым сроком полезного
использования не более года).

_____канцелярские товары___________до 12 месяцев_______________,

(наименование предметов) (срок использования)

В целях обеспечения сохранности этих предметов при эксплуатации на
предприятии возложить ответственность за контроль их движения
накладовщика.

12. Установить, что предметы со сроком полезного использования более 12
месяцев и в отношении которых выполняются условия признания их основными
средствами, но стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учету не
более 20000,00 рублей учитываются в составе
материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы» на
отдельном субсчете и полностью списываются по мере отпуска их в
эксплуатацию в общеустановленном порядке.

13. Установить, что по завершении работ по достройке, дооборудованию,
реконструкции, модернизации объекта основных средств затраты, учтенные
на счете учета вложений во внеоборотные активы либо увеличивают
первоначальную стоимость этого объекта основных средств и списываются в
дебет счета учета основных средств,

14. Установить, что объекты недвижимости, по которым закончены
капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные учетные
документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную
регистрацию и фактически эксплуатируемые, принимать к бухгалтерскому
учету в качестве основных средств сразу после начала фактической
эксплуатации и подачи документов на государственную регистрацию с
выделением на отдельном субсчете к счету 01 «Основные средства». При
этом амортизацию начислять в общем порядке с первого числа месяца,
следующего за месяцем введения объекта в эксплуатацию, с последующим
уточнением начисленной суммы после государственной регистрации.)

15. Установить, что амортизационные отчисления по объектам
нематериальных активов определяется линейным способом.

16. Установить, что учет материальных ценностей производится по
фактическим расходам на приобретение.

17. Установить, что учет приобретения материальных ценностей
производится без использования счета 16 «Отклонения в стоимости
материальных ценностей

18. Установить, что определение фактической себестоимости материальных
ресурсов, списываемых в производство, осуществляется:

– по себестоимости единицы запасов;

– по средней себестоимости;

– по себестоимости первых по времени закупок (ФИФО);

– по себестоимости последних по времени закупок (ЛИФО)).

19. Учет спец. инструментов, спец. приспособлений, спец оборудования
ведется в порядке, предусмотренным для учета ОС.

19а. Установить перечень средств труда, подлежащих учету в составе
специальной одежды, согласно Приложению №__ к настоящему Положению.

20. Утвердить оригинальные формы первичных учетных документов по
движению специальной одежды согласно Приложению №__ к настоящему
Положению.

21. Производить единовременное списание стоимости специальной одежды,
срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12
месяцев, в дебет соответствующих счетов учета затрат на производство в
момент ее передачи (отпуска) сотрудникам организации.

22. Установить, что стоимость специальной оснастки в течение срока
полезного использования погашается линейным способом.

При этом стоимость специальной оснастки, предназначенной для
индивидуальных заказов или используемой в массовом производстве,
погашать (не погашать) полностью в момент передачи в производство
(эксплуатацию).

23. Установить следующий порядок списания общехозяйственных (накладных)
расходов, собранных в течение отчетного периода на счете бухгалтерского
учета 26 «Общехозяйственные расходы» списываются в дебет счета 90
«Продажи»)

24. Установить, что готовая продукция отражается в бухгалтерском учете
по фактической себестоимости;

25. Установить следующий порядок списания расходов на продажу расходы на
продажу, собранные в течение отчетного периода на счете 44 подлежат
списанию в дебет счета 90 «Продажи» полностью).

26. Установить, что незавершенное производство отражается в учете:

а) при массовом и серийном производстве:

б) при единичном производстве:

по фактическим производственным затратам).

27. Установить, что расходы, произведенные в отчетном периоде, но
относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы
будущих периодов. В состав расходов будущих периодов включать следующие
расходы:

1.Страховые платежи КАСКО и ОСАГО

2.Лицензии

28. Определить критерий несущественности в размере 5% процентов от
суммы, уплачиваемой продавцу по договору на приобретение ценных бумаг, в
отношении прочих фактических затрат на приобретение ценных бумаг, (кроме
сумм, уплачиваемых продавцу в соответствие с договором). Такие затраты
списывать как прочие операционные расходы в том отчетном периоде, в
котором были приняты к бухгалтерскому учету указанные ценные бумаги.

29. Установить, что по долговым ценным бумагам, по которым не
определяется текущая рыночная стоимость, производить (выбрать: не
производить) списание разницы между первоначальной стоимостью и
номинальной стоимостью в течение срока их обращения равномерно по мере
причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода на
финансовые результаты организации (в составе операционных доходов или
расходов).

30. При выбытии стоимость финансовых вложений, по которым не
определяется текущая рыночная стоимость, определяется исходя из оценки
способом первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета
финансовых вложений.

31. В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки
производства и обращения отчетного периода не создавать резервы в
следующих размерах

32. Установить, что дебиторская задолженность, по которой срок исковой
давности истек, списывается по особому распоряжению с отнесением
указанных на финансовые результаты хозяйственной деятельности, если в
период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в
порядке, предусмотренном Положением об учетной политике для целей
бухгалтерского учета).

33. Установить, что займы, числящиеся на момент получения в составе
долгосрочной задолженности, не переводятся в состав краткосрочной
задолженности, если до момента погашения займа остается 365 дней.

34. При размещении векселей (облигаций) для получения займа денежными
средствами сумма причитающихся векселедержателю процентов или дисконта
включается в состав операционных без предварительного учета в качестве
расходов будущих периодов.

35. Установить, что дополнительные расходы, связанные с получением и
обслуживанием займов, включаются в операционные расходы в том отчетном
периоде, в котором они были произведены.

36. Установить единые нормы командировочных расходов для всех работников
предприятия согласно Приложению №__ к данному Положению.

(суточн. 100 руб. и гостиница по счету).

В течение отчетного года нормы командировочных расходов могут быть
изменены особым распоряжением руководителя предприятия.

37. Установить, что денежные средства на хозяйственные нужды выдаются
под отчет на срок до 3х месяцев.

(указать предельный срок, на который выдаются денежные средства,
например, две недели)

По окончании установленного срока работник должен в течение трех рабочих
дней отчитаться о произведенных расходах или сдать излишние денежные
средства в кассу предприятия.

38. Установить, что выручка для целей бухгалтерского учета определяется
по методу начислений, т.е. по отгрузке продукции и перехода права
собственности.

39. Установить, что списание расходов по выполненной
научно-исследовательской, опытно-конструкторской, технологической работе
производится только линейным способом,

40. Не применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»,
утвержденное Приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н.

Кульков И.Ф.

Журнал регистрации Хозяйственных операций ООО «Лилия» за декабрь 2007_г.

№ операцииСодержание операции. Первичный документСумма в
руб.Корреспонденция счетовДебетКредит1Приходный кассовый ордер №110 от
03.12. и выписка банка от 03.12.

Получены в кассу с расчетного счета в банке по чеку

денежные средства:

а) на выплату пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет

б) на командировочные и хозяйственные расходы.

2000

3500

Итого:550050512Расходный кассовый ордер №241 от 03.12.06

Выдано из кассы Петрову Сергею Васильевичу под отчет на командировочные
расходы.

3200

3Расходный кассовый ордер №242 от 03.12. 06

Выдано из кассы Русаковой Ольги Евгеньевне пособие по уходу за ребенком
до 1,5 лет.

200070

4Расходный кассовый ордер №243 от 03.12.06

Выдано Скворцовой Ирине Сергеевне под отчет на приобретение канцелярских
товаров.

30071

5Расходный кассовый ордер №244 от 03.12. 06

Выдано из кассы Шмаковой Елене Павловне алименты.

220076

6Приходный кассовый ордер №111 от 03.12.06

Внесена в кассу задолженность от покупателя ООО «Союз» за полученную
ранее продукцию в, том числе НДС

1000050

7Расходный кассовый ордер № 245 от 03.12.06

Сданы в банк «Тарханы» на расчетный счет по объявлению на взнос
наличными сверхлимитные денежные средства- выручка от реализации
продукции (сумму определить самостоятельно, оставить в кассе
установленный лимит.)7500

8Выписка банка от 10.12. 06и приходный кассовый ордер №112 от 10.12.06

Получены с расчетного счета по чеку №620400 от 10.12.06 и оприходованы в
кассе денежные средства.

а) на выплату з/платы

б) на командировочные расходы

в) на выплату отпускных

44309

1500

620050

Итого:520099Расходные кассовые ордера и платежные ведомости от 10.12.06

Выдано из кассы

а) заработная плата за ноябрь текущего года

б) Иванову В.И. под отчет на командировочные расходы

в) Отпускные работникам

44309

1500

6200

50Итого:5200910Выписка банка от 11.12.06

Перечислено с расчетного счета:

а) по платежному поручению от №400 от 11.12. 06 налог на доходы с
физических лиц с зарплаты за ноябрь

б) по платежному поручению №401 от 11.12 .06 НДС по декларации за ноябрь
текущего года

в) по платежному поручению №402,403,404, 405, 406, 407 от 11.12.06
перечислен ЕСН за ноябрь текущего года.

г).Поступило на р/с задолженность за отгруженную продукцию от покупателя
ООО «Орион»

2900

4160

19334

20000

6211Выписка банка от 15.12.06

Перечислено с расчетного счета по платежному поручению №402 от 15.12.06
поставщику ООО «Мангуст» за полученные материалы в том числе НДС

40000

5112Выписка банка от 25.12.06

Перечислено с расчетного счета

а) по платежному поручению №408 от 25.12. 06 ОАО «Пензрегионгаз» за
потребление в декабре газа в том числе НДС.

б) по платежному поручению №409 от 25.12. 06 ЗАО «Горэлектросеть» за
электроэнергию в том числе НДС.

в) по платежному поручению №410 от 25.12.06 МУП «Водоканал» за
потребленную воду и канализацию в том числе НДС.

г) по платежному поручению №411 от 25.12. 06 ОАО «Граф» за аренду:

здания офиса

здания цеха

3800

2105

1115

2500

4100

Итого в т. ч. НДС:

660013Выписка банка от 30.12.06

а)Поступило на р/с от покупателей за отпущенную готовую продукцию в
том числе НДС.

б)Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы в
том числе НДС420000

22525651

6062

5114Счет- фактура №83 от 03.12.06, накладная №83 от ООО «Дело» поступили
на склад:

Плафоны матовые без НДС 500 шт.

Плафоны цветные без НДС 250 шт.

НДС

28000

15500

7830

19-3

60Итого:5133015Счет- фактура и накладная №57 от 07.12.06 от ООО «Сервис»
поступили на склад:

Патроны 1000 шт.

Провод 500 м.

Провод с вилкой и выключателями 500 шт.

Вилка электрическая 100 шт.

НДС5000

400

20000

620

468410

19-360

60Итого:3070416Счет- фактура и накладная №921 от 07.12. от ООО «Мастер»
поступили на склад:

Лак МС 250 кг.

Краска масляная серая 50 кг.

Краска серебристая 150 кг.

НДС10875

2540

8310

391010

19-360

60Итого:2563517Счет- фактура и накладная №120 от 07.12.06 от ООО
«Строитель» поступили на склад:

Паста полировальная 50 кг.

Лампа 40 вт 500 шт.

НДС

1820

1600

616

19-36

60Итого:403618Счет – фактура и накладная №90 от 07.12.06 от базы
«Престиж» поступили на склад:

– пруток алюмин. 100 кг.

– Проволока пруж 50 кг.

– Труба латунная 500 кг.

– Пруток латунный 500 кг.

– Проволока стальн. 100 кг.

– Пруток стальн. 100 кг.

– Лист латунный 500 кг.

– Проволока латун. 500 кг.

НДС

2320

1245

32490

24700

1920

975

35100

30100

2319310

19-360

60Итого:15204319Книга покупок

Возмещен оплаченный НДС по приобретенным материалам

34361

19-320Акцептованы счета поставщиков за оказанные услуги:

а)счет-фактура № 1280 от 20.12. ОАО «Пензрегионгаз» за природный газ,
стоимость без НДС.

б)счет-фактура № 1100 от 20.12. ЗАО «Горэлекторосеть», стоимость без
НДС.

в)счет-фактура № 1190 от 20.12. МУП «Водоканал» за воду и канализацию
без НДС.

г)счет-фактура № 801 от 20.12. ОАО «Граф» за аренду:

здания офиса без НДС

д ) здания цеха без НДС

е )НДС за полученные услуги.

3220

1784

945

2119

3475

2078

6021Книга покупок

Возмещен оплаченный НДС по приобретенным услугам (налоговый вычет)

2078

1922Наряды, расчетные ведомости.

Начислена заработная плата за декабрь 2006_г.

а)рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
всего в том числе:

Бра

Лампа настольная

б)рабочим и служащим, обслуживающим основное производство

в)работникам коммерческой службы

г)персоналу заводоуправления

11500

5500

6000

8100

5000

2400020

20/1

20/2

2670

7023Листки о временной нетрудоспособности.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

2000

7024Начислены пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет2000697025Расчетные
ведомости

Начислен единый социальный налог с фонда заработной платы

а)рабочих основного производственного цеха в том числе;

– Бра

– Лампы настольные

б)рабочим и служащим обслуживающим основное производство;

в)работников коммерческой службы;

г)персонала заводоуправления

2990

1430

1560

2106

1300

6240

20/1

20/2

6926Расчетные ведомости.

Произведены удержания из заработной платы работников предприятия.

А)НДФЛ

Б)по исполнительным листам

6578

2100

7627Утвержден авансовый отчет от 07.12. 06 Скворцовой И.С., к которому
приложены следующие документы: товарный и кассовый чек на писчую бумагу
и товарный и кассовый чек на тетради на сумму:

250

7128Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы Скворцовой
И.С. по приходному кассовому ордеру от 07.12. 06(сумму определить)

7129Утвержден авансовый отчет от 07.12.06 главного инженера Петрова С.В.
с подтверждающими документами:

-железнодорожный билет № 075820 Пенза-Москва, отправление 03.12.06.;

-железнодорожный билет №075840 Москва-Пенза, прибытие 06.12.06;

-квитанция №300 от 03.12.06.постель;

-квитанция №250 от 05.12.06 постель;

-квитанция №165 от 04.12.06 за проживание в гостинице «Россия»;

-суточные с 03.12.06 по 06.12.06 командировочное удостоверение с
отметкой)

Итого авансовый отчет утвержден в сумме:

800

750

1510

400

3525267130Выдано из кассы по расходному кассовому ордеру от 07.12.06
Петрову С.В. перерасход по авансовому отчету

325

5031Отпущены со склада и израсходованы материалы для производства
светильника Бра:

1)пруток алюминиевый 30кг.

2)проволока пружин. 0,45 кг.

3)труба латунная 22,5 кг.

4)паста полиров. 6,75 кг.

5)краска масляная серая 9 кг.

6)лак МП 4,5 кг.

7)провод с вилкой и выключателем 150 шт.

8)патрон 300 шт.

9)лампа накал. 40 вт. 300 шт.

10)Плафон цветной 300 шт.

696

1461

245

457

195

6000

1500

960

18600Итого:3012520/110Настольной лампы:

1)проволока пружин. 0,3 кг.

2)труба латунная 65 кг.

3)пруток латунный 10 кг.

4)проволока стальная 3 кг.

5)пруток стальной 3 кг.

6)лист латунный 90 кг.

7)проволока латунная 20 кг.

8)паста полировочная 7 кг.

9)лак МП 100 кг.

10)краска серебряная 20 кг.

11)плафон матовый 100 шт.

12)патрон 100 шт.

13)лампа накал. 40 вт. 100 шт.

14)провод 50 м.

15)вилка элект. 100 шт.

Итого:

б)на общепроизводственные нужды;

в)на общехозяйственные нужды

7-50

4223

494

6318

1204

255

4350

1108

5600

500

320

620

2512650

100

150

20/2

1032Расчет бухгалтерии.

Начислена амортизация основных средств;

а)производственного цеха;

б)служебного транспортного средства

5850

2710

02Итого:856033Расчет бухгалтерии:

Начислена амортизация по НМА

Общехозяйственные расходы

3000260534Расчет бухгалтерии:

Распределены общепроизводственные расходы между изделиями Бра и
настольная лампа пропорционально прямым затратам (сумму определить
самостоятельно):

-Светильник Бра

-Настольная лампа

10797-05 (54,5%)

8833-95

20/1

20/2

25Итого:19631202535Расчет бухгалтерии:

Распределены общехозяйственные расходы между изделиями «Бра» и
«Настольная лампа» пропорционально прямым затратам (сумму определить
самостоятельно)

-Светильник Бра

-Настольная лампа

26231-15

21461-85

20/1

20/2

26Итого:47693202636Ведомость выпуска готовой продукции:

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по
фактической себестоимости (остатка НЗП на 1.01.06 нет), (сумму
определить самостоятельно).

-Светильник Бра 150 шт.

-Лампа настольная 100 шт.

74083-20

62982-30

43/1

43/2

20 Итого:137065-50432037Накладная на отпуск
продукции и счет-фактура № 225 от 06.12.06

а)ЗАО «Метапласт» отгружено:

-Настольные лампы 10 шт.

-Светильники Бра 5 шт.

25000

105006290/1Итого:35500б )НДС639090/368Итого
отгружено:418906290/1в)Отгружены в течение декабря покупателю ООО
«Лира»

-Светильники Бра 70 шт.

-Настольные лампы 80 шт.

147000

200000Итого:3470006290/1г )-НДС6246090/368Итого
отгружено:4094606290/138Списана фактическая себестоимость реализованной
готовой продукции (сумму определить)

-Светильник Бра 75 шт.

-Настольные лампы 90 шт.93479

37350,5

56128,590/24339Акт приемки-передачи основных средств: №10 от 05.12.

Станок полировальный принят к учету и введен в эксплуатацию (сальдо
счета 08)

15000010840Расчет бухгалтерии.

Списаны расходы по продаже (коммерческие расходы)

6300

90/2

4441Книга продаж.

Начислен НДС на реализованную готовую продукцию (сумму определить)68850
90/36842Расчет бухгалтерии.

Определить и списать финансовый результат от реализации продукции (сумму
определить самостоятельно)282474-33

90/9

43Списать чистую прибыль отчетного года (сумму определить
самостоятельно)282474-33

9984

Расчет себестоимости продукции и определение финансового результата.

1)7 операция (счет 50, касса)

дебетКредитСн=2200

1)5500

6)10000

8)52009

28)502)3200

3)2000

4)300

5)2200

7)7500

9)52009

30)325Од=67559Ок=67534Ск=2225

Лимит кассы – 2500.??

На расчетный счет должна быть внесена сумма:10000-2500=7500

2)31 операция (расход материалов):

Светильники бра = 30125 (55%)

Настольные лампы = 25126,5 (45%)

Итого = 55251,5 (100%)

Косвенные расходы списываются прямопропорционально прямым материальным
затратам.

3)общепроизводственные расходы (по дебету счет № 25):

Кредит счетаСумма 60347570810069216010100025850Итого:19631Светильники
бра = 10797,05 (55% от 19631);

Настольные лампы = 8833,95 (45%).

4)общехозяйственные расходы (по дебету счету №26):

Кредит счетаСумма608068702400069624071352510150022710053000Итого:47693

Светильники бра = 26231,15 (55% от 47693);

Настольные лампы = 21461,85 (45%).

5)основное производство (по дебету счетов №20.1 и 20.2 соответственно)

Кредит
счетов20.120.277550060006914301560103012525126,52510797,058833,952626231
,1521461,85Итого:74083,262982,3

6) фактическая себестоимость продукции (операции № 36 и 38):

Светильники Бра = (74083,2*75)/150=37041,6;

Настольные лампы = (62982,3*90)/100=56684,07.

7)начислен НДС на реализованную продукцию (операция №41):

6390+62460=68850.

8)финансовый результат (определение и списание) от реализации продукции
(операция №42) по счету №90 “Продажи”:

ДебетКредит 37)6390

62460

38)37041,6

56684,07

40)6300

37)41890

409460Од=168875,67Ок=451350Ск=282474,33

Проводка Д90-К99=282474,33

9)Списание чистой прибыли отчетного периода (операция №43):

Проводка Д99-К84=282474,3 – прибыль.

99 “прибыли и убытки”

ДебетКредит43) 282474,3342)282474,33Од=282474,33Ок=282474,33

ООО “Лилия” за отчетный период получила положительный результат , так
как в конце отчетного периода на счете 99 отразилась чистая прибыль
(Д90-К99) и при реформации баланса счет 99 закрылся – Д99-К84 (прибыль).

Синтетические счета бухгалтерского учета

Счет 01 “Основные средства”

ДебетКредитСн=40365039)15000Оборот по дебету:

15000Оборот по кредиту:

0Сн=418650

Счет 02 “Амортизация основных средств”

ДебетКредитСн=3119732)8560Оборот по кредиту:

0Оборот по кредиту:

8560Ск=39757

Счет 04 “Нематериальные активы”

ДебетКредитСн=15000Оборот по дебету:

0Оборот по кредиту:

0Ск=15000

Счет 05 “Амортизация нематериальных активов”

ДебетКредитСн=900033)3000Оборот по дебету:

0Оборот по кредиту:

3000Ск=12000

Счет 08 “Вложения во внеоборотные активы”

ДебетКредитСн=1500039)15000Оборот по дебету:

0Оборот по кредиту:

15000Ск=0

Счет 10 “Материалы”

ДебетКредитСн=8644014)43500

15)26020

16)21725

17)3420

18)12885031)55501-50Оборот по дебету:

223765Оборот по кредиту:

55501-50Ск=254703-50

Счет 19 “Налоги на добавленную стоимость по приобретенным ценностям”

ДебетКредитСн=1556014)7830

15)4684

16)3910

17)616

18)23193

20)207819)34361

21)2078Оборот по кредиту:

42311Оборот по кредиту:

36439Ск=21432

Счет 20 “Основное производство”

ДебетКредит–22)11500

25)2990

31)55251-50

34)19631

35)4769336)137065-50Оборот по дебету:

137065-50Оборот по кредиту:

137065-50

Счет 25 “Общепроизводственные расходы”

ДебетКредит–20)3475

22)8100

25)2106

31)100

32)585034)19631Оборот по дебету:Оборот по кредиту:

Счет 26 “Общехозяйственные расходы”

ДебетКредит–20)8068

22)24000

25)6240

31)150

32)2710

33)300035)47693Оборот по дебету:

47693Оборот по кредиту:

47693

Счет 43“Готовая продукция”

ДебетКредитСн=23300-36)137065-5038)93725-67Оборот по дебету:

1379650-50Оборот по кредиту:

93725-67Ск=66639-83

Счет 44 “Расходы на продажу”

ДебетуКредит–22)5000

25)130040)6300Оборот по дебету:

6300Оборот по кредиту:

6300

Счет 50 “Касса”

ДебетКредитСн=22001)

28)2)3200

3)2000

4)300

5)2200

7)7500

9)52009

30)325Оборот по дебету:

67559Оборот по кредиту:

67534Ск=2225

Счет 51 “Расчетный счет”

ДебетКредитСн=1307507)7500

10)20000

13)4200001)5500

8)52009

10)26394

11)40000

12)13620

13)225256Оборот по дебету:

447500Оборот по кредиту:

362779Ск=215471

Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

ДебетКредитСн=10200011)40000

12)13620

13)22525614)51330

15)20704

16)25636

17)4036

18)152043

20)13621Оборот по дебету:

278876Оборот по кредиту:

277369Ск=100493Счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”

ДебетКредитСн=4400037)41890

37)4094606)10000

10)20000

13)420000Оборот по дебету:

451350Оборот по кредиту:

450000Ск=45350

Счет 68 “Расчеты по налогам и сборам”

ДебетКредитСн=706010)7060

19)34361

21)207826)6578

37)68850

Оборот по дебету:

43499Оборот по кредиту:

75428Ск=38989

Счет 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”

ДебетКредитСн=1933410)19334

23)2000

24)200025)12636Оборот по дебету:

23334Обороты по кредиту:

12636Ск=8636

Счет 70 “Расчет с персоналом по оплате труда”

ДебетКредитСн=193343)2000

9)505009

26)867822)48600

23)2000

24)2000Оборот по дебету:

61187Оборот по кредиту:

52600Ск=35722

Счет 71 “Расчет с подотчетными лицами”

ДебетКредитСн=02)3200

4)300

9)1500

30)32527)250

28)50

29)3525Оборот по дебету:

5325Оборот по кредиту:

3825Ск=1500

Счет 76 “Расчет с разными дебиторами и кредиторами”

ДебетКредитСн=22005)220026)2100Оборот по дебету:

2200Оборот по кредиту:

2100Ск=2100

Счет 80 “Уставный капитал”

ДебетКредитСн=500000Оборот по кредиту:

0Оборот по кредиту:

0Ск=500000

Счет 84 “Нераспределенная прибыль”(непокрытый убыток)

ДебетКредитСн=2080043)282474-33Оборот по дебету:

0Оборот по кредиту:

282474-33Ск=303274-33

Счет 90 “Продажи”

ДебетКредит38)93725-67

40)6300

41)68850

42)282474-3337)41890

37)409460Оборот по дебету:

451350Оборот по кредиту:

451350

Счет 99 “Прибыли и убытки”

ДебетКредит43)282474-3342)282474-33Оборот по дебету:

282474-33Оборот по кредиту:

«282474-33

Составим оборотную ведомость по счетам аналитического учета

Оборотные ведомости по счетам аналитического учёта составляются для всех
счетов одной группы, ведущейся внутри одного синтетического счёта или
субсчёта.

Составим оборотную ведомость по счетам аналитического учёта расчётов с
подотчётными лицами.

Так как расчёты ведутся исключительно в денежном выражении, то в
оборотной ведомости предусмотрим только колонки для стоимостных
показателей.

Оборотная ведомость по счетам аналитического учёта (по счету 43 “Готовая
продукция”)

№ ппНаименование

аналитических счетовЕд.

изм Цена, руб.Сальдо на 01.12. 2007.

ко сумма

л-

воОбороты за месяц

Приход Расход

кол сумм кол сумм

-во -воСальдо на 01.01. 2008

ко сумма

л-

во 1Светильники браШт.49515 7425150 7408375 37041-

-20 6090 44466-602Лампа настольнаяШт63525
15857100 6298290 56684-

-30 0735 22173-23Итого 23300
137065-50 93725,6 66639-83

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета (по счету 62 “Расчеты
с покупателями и поставщиками”

№ ппНаименование предприятияСальдо на 01.12.07

Дебет КредитОбороты за месяц

Дебет КредитСальдо за 01.01.08

Дебет Кредит

1ООО «Союз»10000 100002ООО
«Лира»340004094604434603ООО «Орион» 20000
200004ЗАО «Металпласт»41890418905Другие покупатели
420000 420000Итого:44000451350
450000485350 440000

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2007г.

Номер счетаСальдо начальноеОборот за месяцСальдо
конечноеДебетКредитДебетКредитДебетКредит0140365015000418650 02311978560
397570415000 15000 590003000 1200081500015000 108644022376555502254704
1915560423113643921432 2013706613706625196311963126476934769343233001370
669347966887 446300630050220067559643345425 51130750444300362779212271 6
0102000278876277369 100493624400045135045000045350 68706043499143281 106
84269193342333412636 863670443095918752600 3772271732538253500 762200220
02100 210080500000 50000084208000214868 23566890/10451350 45135090/299
77999779 90/36885068850 90/9282721282721 99282721282721 Итого73590073590
02740532274053214945681494568

Журнал-ордер №1 по счёту 50 “Касса”

№

ПпдатаПо кредиту счета 50 в дебет счетов

71 70 76 51Итого
103.12.20073500 2000 2200 7500
15200207.12.2007325325310.12.20071500 50509
15525Итого 5325 52509 2200 750057534

Ведомость №1 по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов

Сн=2200

№

ПпдатаПо кредиту счета 50 в дебет счетов

51 62 71 Итого
103.12.20075500 10000
15500207.12.2007
5050310.12.200752009 52009Итого 57509 10000 50
67559

Ск=2225

Журнал-ордер №2 по счету 51 «Расчетный счет»

№

ПпдатаПо кредиту счета 50 в дебет счетов

50 68 69 60 Итого
103.12.20075500 10000
5500210.12.200752009
52009311.12.2007 7060 19334
26394415.12.2007
4000040000525.12.2007
1362013620630.12.2007225256225256Итого 57509706019334278876362779

Расчетный счет с кредита счетов

Сн=130750

№

ПпдатаПо кредиту счета 50 в дебет счетов

50 62Итого 103.12.20077500 7500207.12.2007
2000020000310.12.2007 420000 420000Итого
7500 440000447500

Ск=215471

Журнал-ордер №7 по кредиту счета 71 и ведомость к нему

№

пп

Фамилии, инициалы подотчетного лица

Сальдо на начало месяца

Выдано под отчет

перерасход

Итого по дебету счета 71Израсходовано с кредита счета 71 в дебет счетов

Внесен остаток

Итого по кредиту счета 71

Сальдо на

конец месяцадебеткредит10261Петров С.В.32003253525352535252Скворцова

И.С.300300250503003Иванов В.И.150015001500итого

1500Бухгалтерский баланс

на _01 января_ 2008 г.

———————————

| КОДЫ
|

|———————————|

Форма N 1 по ОКУД| 0710001
|

|———————————|

Дата (год, месяц, число)| | |
|

ООО «Лилия»
|———————————|

Организация ______________________________________ по ОКПО |
|

|———————————|

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |5836003220
|

производство
|———————————|

Вид деятельности ________________________________ по ОКВЭД |
|

|———————————|

Организационно-правовая форма/форма собственности ________ | |
|

________________ООО/частная_________________ по ОКОПФ/ОКФС | |
|

|———————————|

Единица измерения: тыс.руб./млн руб. | 384/385
|

(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
|

———————————

Местонахождение (адрес)_г. Пенза, ул Плехова, д.2_________________

———————————

Дата утверждения |
|

|———————————|

Дата отправки (принятия) |
|

———————————

———————|—————————|——————————|

| 1 | 2 | 3 | 4
|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

|Нематериальные активы | 110 | 6000 | 3000
|

———————|—————————|——————————|

|Основные средства | 120 |372453 |378893
|

———————|—————————|——————————|

|Незавершенное строительство | 130 | |
|

———————|—————————|——————————|

|Доходные вложения в материальные| 135 | |
|

———————|—————————|——————————|

|Долгосрочные финансовые вложения | 140 | |
|

———————|—————————|——————————|

|Отложенные налоговые активы | 145 | |
|

———————|—————————|——————————|

|Прочие внеоборотные активы | 150 | 15000 |
|

———————|—————————|——————————|

| Итого по разделу I | 190 | 393453 | 381893
|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

|Запасы | 210 | 109740 |321343,33
|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

|сырье, материалы и другие аналогичные| | 86440 | 254703,5
|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

|готовая продукция и товары для| | 23300 |66639,83
|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

|Налог на добавленную стоимость по| 220 |15560 | 21432
|

———————|—————————|——————————|

|Дебиторская задолженность (платежи по| 230 | |
|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

|Дебиторская задолженность (платежи по| 240 |44000 | 46850
|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

|Краткосрочные финансовые вложения | 250 | |
|

———————|—————————|——————————|

|Денежные средства | 260 | 132950 |217696
|

———————|—————————|——————————|

|Прочие оборотные активы | 270 | |
|

———————|—————————|——————————|

| Итого по разделу II | 290 |302250 |607321,33
|

———————|—————————|——————————|

| Баланс | 300 | 695703 |
989214,33|

Форма 0710001 с.2

—————————————————————————————

———————|—————————|——————————|

| 1 | 2 | 3 | 4
|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

|Уставный капитал | 410 | 500000 | 500000
|

———————|—————————|——————————|

|Собственные акции, выкупленные у| |( ) | ( )
|

———————|—————————|——————————|

|Добавочный капитал | 420 | |
|

———————|—————————|——————————|

|Резервный капитал | 430 | |
|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

|Нераспределенная прибыль (непокрытый| 470 | 20800 |303274,33
|

———————|—————————|——————————|

| Итого по разделу III | 490 | 520800 |803274,33
|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

|Займы и кредиты | 510 | |
|

———————|—————————|——————————|

|Отложенные налоговые обязательства | 515 | |
|

———————|—————————|——————————|

|Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |
|

———————|—————————|——————————|

| Итого по разделу IV | 590 | |
|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

|Займы и кредиты | 610 | |
|

———————|—————————|——————————|

|Кредиторская задолженность | 620 | 174903 |185940
|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

|поставщики и подрядчики | | 1022000|100493
|

———————|—————————|——————————|

|задолженность перед персоналом| | 44309 | 35722

———————|—————————|——————————|

|задолженность перед государственными| | 19334 | 8636

———————|—————————|——————————|

|задолженность по налогам и сборам | | 7060 | 38989
|

———————|—————————|——————————|

|прочие кредиторы | | 2200 | 2100
|

———————|—————————|——————————|

|Задолженность перед участниками| 630 | |
|

———————|—————————|——————————|

|Доходы будущих периодов | 640 | |
|

———————|—————————|——————————|

|Резервы предстоящих расходов | 650 | |
|

———————|—————————|——————————|

|Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |
|

———————|—————————|——————————|

| Итого по разделу V | 690 | 174903 | 185940
|

———————|—————————|——————————|

| Баланс | 700 |695703 |
989214,33|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

————————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

———————|—————————|——————————|

Руководитель ________ _Кульков И.Ф. Главный бухгалтер ________
Королева И.П.

(подпись) (расшифровка (подпись)
(расшифровка

подписи)
подписи)

“05”февраля 2008г.

Унифицированная форма № КО-I

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88Л и н и я о т р е з а

ООО «Лилия»организация Код Форма по ОКУД 0310001 КВИТАНЦИЯ _______ООО
«Лилия»____________________по ОКПО10763249 организацияк приходному
кассовому ордеру № 110структурное подразделение от “03 ” _декабря
2007 г. Номер документа Дата составления Принято от ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ
ОРДЕР 110 03.12.2006 Основание:Пособия по уходу за ребенком до
1,5 лет – 1700КредитСумма, руб. коп.Код целевого назначения Рублей,
командировочные и хозяйственные расходы – 2600 Дебеткод структурного
подразделениякорреспондирующий счет, субсчеткод аналитического учета
рублей 50 – 51 – 5500-00

– Сумма ___5500__________________руб._____ коп.

Цифрами

Пять тысячи пятьсот рублей 00-копеек————————–Принято от
Основание: По чеку из банкапрописью
________________________________руб._____ коп. Сумма Пять тысяч пятьсот
рублей 00
копеек————————————————————В том
числе прописью

_________________________________________________________руб.
________________ коп. “ 03 ” ____декабря_____ 2007 г.

В том числе Пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет – 2000 рублей

Командировочные и хозяйственные расходы – 3500 рублей

Приложение М.П. (штампа)

Главный бухгалтер Королева Королева
И.П.

подпись расшифровка подписи

Получил кассир Зинкина Зинкина Л.И.

подпись
расшифровка подписи

Главный бухгалтер Королева Королева И. П.

подпись расшифровка подписи

Кассир __Зинкина Зинкина Л.П.

подпись расшифровка подписи

Унифицированная форма № КО-I

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88Л и н и я о т р е з а

ООО «Лилия»организация Код Форма по ОКУД 0310001 КВИТАНЦИЯ _______ООО
«Лилия»___________________________по ОКПО10763249 организацияк
приходному кассовому ордеру № структурное подразделение от “03 ”
___декабря___2007 г. Номер документа Дата составления Принято от
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 111 03.12.2006
Основание:Задолжность от покупателя ООО «Союз» КредитСумма, руб. коп.Код
целевого назначения За полученную ранее продукцию, в том числе
НДСДебеткод структурного подразделениякорреспондирующий счет, субсчеткод
аналитического учета 50 –62 – 10000

– Сумма ______10000__________руб._00__ коп.

цифрами

десять тысяч рублей 00 копеек———————–

Принято от Основание: Задолжность от ООО «Союз» за полученную ранее
продукциюпрописью ________________________________руб._____ коп. Сумма
Десять тысяч рублей 00
копеек————————————————————-В том
числе прописью

_________________________________________________________руб.
________________ коп. “ 03 ” __декабря_______ 2007 г.

В том числе Задолжность покупателя за полученную продукцию

Приложение М.П. (штампа)

Главный бухгалтер _Королева Королева И. П.

подпись расшифровка подписи

Получил кассир Зинкина Зинкина
Л. И.

подпись
расшифровка подписиГлавный бухгалтер _Королева__
__Королева И. П.________

подпись расшифровка подписи

Кассир _Зинкина_ _____Зинкина Л. П._____

подпись расшифровка подписи

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Код Форма по ОКУД 0310002 ООО «Лилия»по ОКПО10763249 организация
структурное подразделение

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ
ОРДЕРНомер документа Дата

составления 241 03.12..2007

ДебетСумма, руб.копКод целевого назначениякод структурного
подразделениякорреспондирующий счет, субсчеткод аналитического учета

Кредит

-71-503200-00-

Выдать Петрову Сергею
Васильевицу_____________________________________________________________
_______

фамилия, имя, отчество

Основание: ________________Приказ на
командировку__________________________________________________

Сумма _______три тысячи двести рублей
00-копеек___________________________________________________________

прописью

________________________________________________________________________
__________________________ руб. ______________________ коп.

Приложение
________________________________________________________________________
_____________________________________________

________________________________________________________________________
_________________________________________________________

Руководитель организации _Директор_ _Кульков _
Кульков И. Ф.

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер Королева _____Королева И.П.

подпись расшифровка подписи

Получил __Две тысячи рублей
_____________________________________________________________

сумма прописью

________________________________________________________________________
__________________________________ руб. _________00__ коп.

“ 03 декабря 2007г.

По
паспорту________________________________________________________________
_________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

________________________________________________________________________
_________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир _______Зинкина________
Зинкина Л. И.

подпись
расшифровка подписи

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Код Форма по ОКУД 0310002 ООО «Лилия»по ОКПО10763249 организация
структурное подразделение

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ
ОРДЕРНомер документа Дата

составления 242 03.12.2007

Кредит

-70-502000-00-

Выдать Русаковой Ольге
Евгеневне_______________________________________________________________
_____

фамилия, имя, отчество

Основание: ________________Пособие по уходу за ребенком до 1,5
лет__________________________________________________

Сумма ___Две тысячи рублей 00
копеек___________________________________________________________

прописью

________________________________________________________________________
__________________________ руб. ______________________ коп.

Приложение
________________________________________________________________________
_____________________________________________

________________________________________________________________________
_________________________________________________________

Руководитель организации _Директор_ _Кульков _
Кульков И. Ф.

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер Королева _____Королева И.П.

подпись расшифровка подписи

Получил __две тысяча
рублей_____________________________________________________________

сумма прописью

________________________________________________________________________
__________________________________ руб. __________00__ коп.

“ 03 декабря 2007г.

По
паспорту________________________________________________________________
_________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

________________________________________________________________________
_________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир _____Зинкина________
Зинкина Л. И.

подпись
расшифровка подписи

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Код Форма по ОКУД 0310002 ООО «Лилия»по ОКПО10763249 организация
структурное подразделение

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ
ОРДЕРНомер документа Дата

составления 243 03.12.2007

Кредит

-71-50300-00-

Выдать Скворцовой Ирине
Сергеевне_______________________________________________________________
_____

фамилия, имя, отчество

Основание: ________________Приобретение канцелярских
товаров_________________________________________________

Сумма ___Триста
рублей___________________________________________________________

прописью

________________________________________________________________________
__________________________ руб. ______________________ коп.

Приложение
________________________________________________________________________
_____________________________________________

________________________________________________________________________
_________________________________________________________

Руководитель организации _Директор_ _Кульков _
Кульков И. Ф.

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер Королева _____Королева И.П.

подпись расшифровка подписи

Получил __Триста рублей_00
копеек____________________________________________________________

сумма прописью

________________________________________________________________________
__________________________________ руб. __________00_ коп.

“ 03 декабря 2007г.

По
паспорту________________________________________________________________
_________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

________________________________________________________________________
_________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир _____Зинкина________
Зинкина Л. И.

подпись
расшифровка подписи

нифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Код Форма по ОКУД 0310002 ООО «Лилия»по ОКПО10763249 организация
структурное подразделение

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ
ОРДЕРНомер документа Дата

составления 244 03.12.2007

Кредит

-76-502200-00-

Выдать Шмаковой Елене
Павловне________________________________________________________________
____

фамилия, имя, отчество

Основание:
________________Алименты________________________________________________
_

Сумма ___Две тысячи двести рублей 00
копеек___________________________________________________________

прописью

________________________________________________________________________
__________________________ руб. ______________________ коп.

Приложение
________________________________________________________________________
_____________________________________________

________________________________________________________________________
_________________________________________________________

Руководитель организации _Директор_ _Кульков _
Кульков И. Ф.

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер Королева _____Королева И.П.

подпись расшифровка подписи

Получил __ Две тысячи двести рублей 00 копеек
_____________________________________________________________

сумма прописью

________________________________________________________________________
__________________________________ руб. __________00_ коп.

“ 03 декабря 2007г.

По
паспорту________________________________________________________________
_________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

________________________________________________________________________
_________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир _____Зинкина________
Зинкина Л. И.

подпись
расшифровка подписи

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Код Форма по ОКУД 0310002 ООО «Лилия»по ОКПО10763249 организация
структурное подразделение

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ
ОРДЕРНомер документа Дата

составления 245 03.12.2007

Кредит

-51-507500-00-

Выдать Зинкиной Людмиле
Ивановне________________________________________________________________
____

фамилия, имя, отчество

Основание: ________________Сверхлимитная денежная
сумма_________________________________________________

Сумма ___Семь тысяч пятьсот
рублей___________________________________________________________

прописью

________________________________________________________________________
__________________________ руб. _______________00_______ коп.

Приложение
________________________________________________________________________
_____________________________________________

________________________________________________________________________
_________________________________________________________

Руководитель организации _Директор_ _Кульков _
Кульков И. Ф.

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер Королева _____Королева И.П.

подпись расшифровка подписи

Получил __ Семь тысяч пятьсот рублей
_____________________________________________________________

сумма прописью

________________________________________________________________________
__________________________________ руб. ______________ коп.

“ 03 декабря 2007г.

По
паспорту________________________________________________________________
_________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

________________________________________________________________________
_________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир _____Зинкина________
Зинкина Л. И.

подпись
расшифровка подписи

Объявление на взнос наличными

ОБЪЯВЛЕНИЕ №

на взнос наличнымиКод формы документа по ОКУД0402001

3 декабря2007г.

От кого

ООО «Лилия»Для зачисл.

На счет №40702820000000001102Банк получателяГубернский банк «Тарханы» г.
Пенза 7500-00

Сумма цифрами

Получатель

ООО «Лилия»

Сумма прописьюруб.коп.

Источник взносаВыручка от реализацииПодпись вносителя

Бухгалтер

Деньги принял кассир Зинкина Л.И.

КВИТАНЦИЯ №0402001

3 декабря2007г.

От кого

ООО «Лилия»Для зачисл.

На счет №40702820000000001102Банк получателяГубернский банк «Тарханы» г.
Пенза7500-00

Сумма цифрамиПолучатель

ООО «Лилия»

Сумма прописьюруб.коп.

Источник взносаВыручка от реализацииМ.П.БухгалтерДеньги принял кассир

ОРДЕР №0402001

3 декабря2007г.

ДЕБЕТСуммаОт кого ООО «Лилия»счет №407028200000000011027500-00

КРЕДИТОбщаяБанк получателяГубернский банк частныесимволы«Тарханы» г.
ПензаПолучатель ООО «Лилия»счет №40702820000000001102

Источник взносаВыручка от реализацииБухгалтерКассирЗинкина Л. И.

Платежные поручения

0401060Поступ. в банк плат.Списано со сч. плат.ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
40011.12.2007электронно02ДатаВид платежаСуммапрописьюДве тысячи
девятьсот рублей 00 копеекИНН 5636003220КПП 583601001Сумма2900-00

ООО «Лилия»

Плательщик Сч. №40702820000000001102Губернский банк «Тарханы» г. Пенза

Банк плательщика БИК045655724Сч. №30101810500000000724ГРКЦ ГУ Банка
России по Пензенской области г. Пенза

Банк получателя БИК045655001Сч. №ИНН 5836010018КПП 583601001Сч.
№40101810300000010001УФК по Пензенской области (ИМНС по Ленинскому
району)

Получатель Вид оп.01Срок плат.Наз.пл.Очер.плат.4КодРез.
поле1821010202101000011056401368000ТПМС. 11.200700НС

Налог на доходы физических лиц

Назначение платежа М.П.ПодписиОтметки банкалиния отреза

0401060Поступ. в банк плат.Списано со сч. плат.ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
40111.12.2007электронно02ДатаВид платежаСуммапрописьюЧетыре тысячи сто
шестьдесят рублейИНН 5636003220КПП 583601001Сумма4160-00ООО «Лилия»

Плательщик Сч. №40702820000000001102Губернский банк «Тарханы» г. Пенза

Банк плательщика БИК045655724Сч. №30101810500000000724ГРКЦ ГУ Банка
России по Пензенской области г. Пенза

Получатель Вид оп.01Срок плат.Наз.пл.Очер.плат.4КодРез.
поле1821010202101000011056401368000ТПМС. 11.200700НС

Налог на добавленную стоимость

М.П.ПодписиОтметки банка

Унифицированная форма № АО-1

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 01.08.2001 № 55

КодФорма по ОКУД0302001ООО “Лилия”по ОКПО?????наименование организации

УТВЕРЖДАЮОтчет в суммеТри тысячи пятьсот
шестьдесятпятьруб.00коп.НомерДата РуководительКульков И.Ф.АВАНСОВЫЙ
ОТЧЕТ107.12.2007должностьдиректорподписьрасшифровка подписи “ 7
”Декабря2007г.

КодСтруктурное подразделение??????????Подотчетное лицоПетров
С.В.Табельный номер?????фамилия, инициалы

Профессия (должность)Главный инженерНазначение авансаКомандировочные
расходыНаименование показателяСумма, руб.коп.Бухгалтерская
записьПредыдущий авансостаток?????дебеткредитперерасход?????счет,
субсчетсумма, руб.коп.счет, субсчетсумма, руб.коп.Получен аванс 1. из
кассы3200-00263525-00713525-00 1а. в валюте
(справочно)?????????????????????????????? 2.
?????????????????????????????????????????????????????????????Итого
получено3200-00????????????????????Израсходовано3525-00?????????????????
???Остаток?????????????????????????Перерасход325????????????????????

Приложение 5 документов на 5 листах

Отчет проверен. К утверждению в суммеТри тысячи пятьсот двадцать
пятьруб00коп (3565руб00коп)сумма прописьюГлавный
бухгалтерКоролёваКоролёв И.П.подписьрасшифровка
подписиБухгалтер?????подписьрасшифровка подписи

Остаток внесенв сумме325руб00коп по кассовому ордеру № ????? от “07”
декабря 2007?? г.Перерасход выдан

Бухгалтер (кассир)ЗинкинаЗинкина Л.С.“07” декабря 2007
г.подписьрасшифровка подписил и н и я о т р е з а

Расписка.Принят к проверке отПетров С.В.авансовый отчет №1от “?07?”
декабря 2007?? г.на сумму Три тысячи пятьсот двадцать пятьруб00коп,
количество документов5на5листахпрописьюБухгалтерЗинкинаЗинкина Л.И.“07”
декабря????? 2007 г.Оборотная сторона формы № АО-1

НомерпопорядкуДокумент,подтверждающийпроизводственныерасходыНаименование
документа(расхода)Сумма расходаДебет счета,субсчетапо отчетупринятая к
учетудатаномерв руб. копв валютев руб. копв
валюте123456789103.12075820Ж/д билет
“Пенза-Москва”800-00-800-00-26206.12075840Ж/д билет
“Москаа-Пенза”750-00-750-00-26303.12300Квитанция за
постель35-00-35-00-26405.12250Квитанция за
постель30-00-30-00-26504.12165Квитанция за проживание в гостинице
“Россия”1510-00-1510-00-26603.12-06.12?????Суточные400-00-400-00-26?????
????????????????????????????????????????????????????????????????????????
????????????????????????????????????????????????????????????????????????
????????????????????????????????????????????????????????????????????????
????????????????????????????????????????????????????????????????????????
????????????????????????????????????????????????????????????????????????
????????????????????????????????????????????????????????????????????????
????????????????????????????????????????????????????????????????????????
????????????????????????????????????????????????????????????????????????
????????????????????????????????????????????????????????????????????????
???????????????????????????????????????????????????????????????????Итого
3525-00?????3525-00?????

Подотчетное лицо Петров Петров С.В.??????

подпись расшифровка подписи

ПРИЛОЖЕНИЕ

Унифицированная форма № Т- 10

Утверждена постановлением Государственного комитета РФ по статистике

от 06.04.01 № 26КодФорма по ОКУД0301024ООО «Лилия»по ОКПОнаименование
организации

КОМАНДИРОВОЧНОЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ

Номер

документаДата

13.12.2007

Табельный номерРаботникПетров С.В.фамилия, имя, отчество
Главный
инженернаименование профессии (должности)наименование структурного
подразделениякомандируется в
г. Москваместо назначения (страна, город,
организация)длясоставления договора с покупателемцель командировки

на5

дней (не считая времени нахождения в пути)

с “ 3 ”декабря 2007 года по “ 6 ” декабря
2007 года

Действительно по предъявлении паспортаРуководительдиректорКульковКульков
И. Ф.должностьподписьрасшифровка подписиОтметки о выбытии в
командировку, прибытии в пункты назначения, выбытии из них и прибытии
вместо постоянной работы:

Выбыл изг. ПензаПрибыл вг. Москва“ 3 ” декабря 2007 года “ 4
” декабря 2007 годасекретарьсекретарьдолжность
подпись

Петров С. В.должность
подпись

Иванов П.М.расшифровка подписирасшифровка подписиМ.П.М.П.

Выбыл изг. МоскваПрибыл вг. Пенза“ 5 ” декабря 200 7 года “ 6
” декабря 2007 годасекретарьсекретарьдолжность
подпись

Иванов П.М.должность подпись

Петров С. В.расшифровка подписирасшифровка подписиМ.П.М.П.

Выбыл изПрибыл в“ ” _______________ 20 года “
” _______________ 20 годадолжность
подпись

должность подпись

расшифровка подписирасшифровка подписи

СЧЕТ-ФАКТУРА № 225 от 06 декабря 2007г.

Адрес ООО «Лилия»

ИНН продавца5836003220

Грузоотправитель и его адресООО «Лилия»

Продавец

Грузополучатель и его адрес

К платежно-расчетному документу от

Покупатель ЗАО «Метапласт»

Адрес

Пос. Колышлей Пензенская обл.ул. Московская ,4

ИНН покупателя5817203840

Наименование товара (описание выполненных работ,оказанных услуг)Единица
измеренияКоличествоЦена (тариф) за единицу измеренияСтоимость товаров
(работ, услуг), всего без налогаВ том числе акцизНалоговая ставкаСумма
налогаСтоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налогаСтрана
происхож-денияНомер грузовой таможенной
декларации1234567891011отгруженоштНастольные
лампы1025002500018450029500Бра 521001050018189012390Всего к оплате сорок
одна тысяча восемьсот девяносто рублей 00 коп. 639041890

Руководитель организации Главный бухгалтер

Выдал (подпись ответственного лица от продавца)

Приложение 5

Типовая межотраслевая форма № М-15

Утверждена постановлением Госкомстата России

НАКЛАДНАЯ №225на отпуск материалов на сторонуКодыФорма по
ОКУД0315007ОрганизацияООО «Лилия»по ОКПО

Дата состав-ленияКод вида операцииОтправительПолучательОтветственный за
поставкуструктурное подразделениевид деятельностиструктурное
подразделениевид деятельностиструктур-ное подраз-делениевид
деятельностикод испол-нителя06.12.062100216110016201Основание Договор
02п-06 от 01.12.06

Кому

ЗАО «Метапласт»Через кого

Корреспондирующий счетМатериальные ценностиЕдиница
измеренияКоличествоЦена,руб. коп.Сумма без учета НДС,руб. коп.Сумма
НДС,руб. коп.Всего с учетом НДС,руб. коп.НомерПорядковый но-мер записи
по складской картотекесчет, субсчетКод аналити-ческого
учетанаименование, сорт, размер, марканомен-клатур-ный
номеркоднаименова-ниенадлежит
отпус-титьотпу-щеноинвентар-ныйпаспорта123456789101112131415901Настольна
я лампа25шт101025002500045002950026514901Бра
25шт552100105001890123902315Оборотная сторона формы № М-15

Корреспондирующий счетМатериальные ценностиЕдиница
измеренияКоличествоЦена,руб. коп.Сумма без учета НДС,руб. коп.Сумма
НДС,руб. коп.Всего с учетом НДС,руб. коп.НомерПорядковый но-мер записи
по складской картотекесчет, субсчеткод аналити-ческого
учетанаименование, сорт, размер, марканомен-клатур-ный
номеркоднаименова-ниенадлежит
отпус-титьотпу-щеноинвентар-ныйпаспорта123456789101112131415

Всего отпущенодванаименований(прописью)на суммуТридцать пять тысяч
пятьсот.руб.00коп.в том числе сумма НДС6390руб.00коп.(прописью)

Отпуск разрешилГлавный бухгалтерКоролёва
И.П.(должность)(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка
подписи)

ОтпустилПолучил(должность)(подпись)(расшифровка
подписи)(должность)(подпись)(расшифровка подписи)

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Бухгалтерский учет операций ООО ‘Лилия’