.

Бухгалтерский учет

Язык: русский
Формат: контрольна
Тип документа: Word Doc
0 655
Скачать документ

16

СИБИРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Задания:

Из раздела 1 – №9

Из раздела 2 – №10

Из раздела 3 – №6

Выполнил:

студент заочного факультета

специальность – экономика

и управление на предприятии

Э05-159Д

Проверил:

Новосибирск 2007

Задание 9.

Хотя в ведомости остатков по счетам присутствуют все счета, используемые
предприятием, и соблюдается основное балансовое равенство, она не может
считаться балансом.

Главное отличие самого сложного бухгалтерского регистра – баланса от
ведомости остатков СОСТОИТ в ТОМ, что баланс строится не ?по счетам
бухгалтерского учета, а по статьям, представляющим собой определенным
образом сгруппированные счета.

Для выполнения данного задания необходимо составить ведомость остатков
на начало периода, используя данные табл. 1.8.

Внести данные из ведомости остатков в баланс унифицированной формы № 1 в
графу «На начало года». Подвести итоги.

Таблица 1.8

Номер счетаНаименование счета, субсчетаСумма01Основные средства
1535002Амортизация основных средств329010Материалы (учетная цена)
300016Отклонения в стоимости материальных ценностей (перерасход)
30019Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
10020Основное производство125043Готовая
продукция325050Касса5051Расчетный счет1123060Задолженность перед
поставщиками и подрядчиками283062Задолженность покупателей и
заказчиков267066Задолженность по краткосрочным кредитам и
займам600068/1Задолженность перед бюджетом по налогу на доходы
физических лиц20068/2Задолженность перед бюджетом по НДС069Задолженность
по социальному страхованию и обеспечению173070Задолженность перед
персоналом по оплате труда450071Задолженность подотчетных
лиц30076/5Задолженность разных дебиторов25076/6Задолженность разных
кредиторов40080Уставный капитал1400083Добавочный
капитал268084Нераспределенная прибыль отчетного года175096Резерв
предстоящих расходов370

Ведомость остатков

АктивыПассивы№ счетаСумма остатка№ счетаСумма
остатка0115350,00023290,00103000,00602830,0016300,00666000,0019100,0068/
1200,00201250,0068/20433250,00691730,005050,00704500,005111230,0076/6400
,00622670,008014000,0071300,00832680,0076/5250,00841750,0096370,00Итого3
7750,00Итого37750,00

Приложение

к приказу Министерства финансов РФ

от 22.07.03 № 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

НА __________________20___ г.

Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001Дата (год, месяц, число)

Организация _______________________________________________________ по
ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности
_________________________________________________по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности
___________________________

___________________________________________________________по ОКОПФ /
ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по
ОКЕИ 384/385Местонахождение (адрес)

________________________________________________________________________
____ Дата утверждения Дата отправки (принятия)

Актив Код показа-теляНа начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 34 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы110Основные
средства12012060Незавершенное строительство 130Доходные вложения в
материальные ценности 135Долгосрочные финансовые вложения140Отложенные
налоговые активы145Прочие внеоборотные активы 150ИТОГО по разделу I
19012060II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

в том числе:2107800сырье, материалы и другие аналогичные
ценности2113300животные на выращивании и откорме 212затраты в
незавершенном производстве 2131250готовая продукция и товары для
перепродажи 2143250товары отгруженные215расходы будущих периодов
216прочие запасы и затраты 217Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям 220100Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в
том числе покупатели и заказчики231 Дебиторская задолженность (платежи
по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 2403220 в
том числе: покупатели и заказчики 2412920 Краткосрочные финансовые
вложения (56, 58, 82) 250 Денежные средства 26011280 Прочие оборотные
активы 270 ИТОГО по разделу II 29022400 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
30034460 Форма 0710001 с. 2

ПассивКод показа-теляНа начало отчетного года На конец отчетного периода
1 23 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 41014000Собственные
акции, выкупленные у акционеров411( )( )Добавочный капитал
4202680Резервный капитал

в том числе:430резервы, образованные в соответствии с законодательством
431резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) 4701750ИТОГО по разделу
III49018430IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты510Отложенные
налоговые обязательства515Прочие долгосрочные обязательства 520ИТОГО по
разделу IV 590V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и
кредиты6106000Кредиторская задолженность

в том числе: 6209660поставщики и подрядчики6213230задолженность перед
персоналом организации6224500задолженность перед государственными
внебюджетными фондами6231730задолженность по налогам и
сборам624200прочие кредиторы 625Задолженность участникам (учредителям)
по выплате доходов630Доходы будущих периодов640Резервы предстоящих
расходов650370Прочие краткосрочные обязательства 660ИТОГО по разделу V
69016030БАЛАНС70034460Справка о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетахАрендованные основные средства910 в
том числе по лизингу 911Товарно-материальные ценности, принятые на
ответственное хранение920Товары, принятые на комиссию930Списанная в
убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940Обеспечение
обязательств и платежей полученные 950Обеспечение обязательств и
платежей выданные 960Износ жилищного фонда970Износ объектов внешнего
благоустройства и других

аналогичных объектов980Нематериальные активы, полученные в
пользование990

Руководитель ___________ __________________________ Главный бухгалтер
_________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись)(расшифровка подписи)

«___» _________________ ________г.

Задание 10

?Выполнение предложенных заданий предусматривает учетную регистрацию
основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на
счетах, а также составление бухгалтерского баланса и отчета о при былях
и убытках организации.

?Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются
в учетной политике ООО «ПРОМ».

Приобретение материалов учитывается на счетах 15 «Заготовление и
приобретение материальных ценностей» и 10 «Материалы» по учетной цене,
отклонения учетных цен от фактической себестоимости материалов
учитываются на счете 16 «Отклонения в стоимости материалов».

Затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное Производство».

Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по
фактической производственной себестоимости.

Продукция считается проданной с момента отгрузки и предъявления счетов
покупателю.

На основе исходных данных требуется выполнить следующее:

Используя данные таблицы 2.1, составить бухгалтерский баланс на 01
декабря 2003 года по действующей форме.

Открыть счета синтетического учета и записать на них остатки по данным
баланса на 01 декабря 2003 года.

По хозяйственным операциям, приведенным в табл. 2.2 составить журнал
хозяйственных операций за декабрь 2003 г.

Отразить все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные
остатки.

Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. По данным
оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на 01 января 2004
года.

Составить отчет о прибылях и убытках на 01 января 2004 г. по форме № 2.

Исходные данные для выполнения заданий приведены в табл. 2.1 и табл.
2.2.

?Таблица 2.1

Остатки по счетам на 01 декабря 2003 года, руб.

Номер счетаНаименование счета, субсчетаСумма01Основные средства
1255002Амортизация основных средств205010Материалы (учетная цена)
250016Отклонения в стоимости материальных ценностей (перерасход)
35019Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
15020Основное производство332043Готовая
продукция425050Касса15051Расчетный счет1200060Задолженность перед
поставщиками и подрядчиками283062Задолженность покупателей и
заказчиков367066Задолженность по краткосрочным кредитам и
займам500068/1Задолженность перед бюджетом по налогу на доходы
физических лиц30068/2Расчеты с бюджетом по НДС069Задолженность по
социальному страхованию и обеспечению173070Задолженность перед
персоналом по оплате труда450071Задолженность подотчетных
лиц40076/5Прочая дебиторская задолженность15076/6Задолженность прочих
кредиторов140080Уставный капитал1350083Добавочный
капитал289084Нераспределенная прибыль отчетного года385096Резерв
предстоящих расходов37099Прибыли и убытки (прибыль)1070

Таблица 2.2

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2003 года

№ операцииСодержание операцииСумма операции1Поступили на склад материалы
от поставщиков88302НДС, 18%?3Отражены транспортные расходы11404НДС по
транспортным расходам, 18%?5Отражены в учете отклонения фактической
(покупной, включая транспорт.) стоимости материалов, от учетных цен
(перерасход)5656Оприходованы материалы по учетным ценам (1 + 3 – 5)?7В
кассу с р/с поступили наличные для выплаты заработной платы 45008Выдана
из кассы з/п45009Поступила на р/с выручка за отгруженную покупателям
продукцию2250010Оплачено с р/с за поступившие материалы (1 + 2 + 3 +
4)?11Возмещен из бюджета НДС по оплаченным материалам (2 + 4)?12Отпущены
в производство материалы по учетным ценам350013Списаны отклонения от
учетной цены по израсходованным материалам: на производство
(изготовление продукции)?14Начислена з/п персоналу за
декабрь900015Удержан из з/п НДФЛ102016Начислен ЕСНпо ставке налога
35,6%17Начислена амортизация основных средств77018Перечислено с р/с
платежными поручениями: кредиторская задолженность140019Перечислили с
р/с в бюджет НДФЛ102020Перечислили с р/с ЕСН320421Выпуск готовой
продукции в оценке по фактической производственной себестоимости (3320 +
приход по счету 20 за месяц – 2200). Остаток незавершенного производства
на 01 число по расчету бухгалтерии составляет 2200 руб. (столько должно
остаться на счете 20) Сумму определить22Отгружена готовая продукция и
предъявлены счета-фактуры для расчета с покупателями по договорным ценам
(указаны без НДС)2428023НДС, 18%?24Списана фактическая производственная
с/с реализованной продукции покупателям1450025Определен и отражен фин.
Результат от продажи продукции (сальдо по счету 90), счет закрывается
ежемесячно на счет 99Сумму определить (см. счет 90)26Определена и
перечислена с р/с сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджетСумму
определить (см. кредитовое сальдо по счету 68/2)27Банком списаны ср-ва с
р/с в погашение краткосрочного кредита132028Внесена в кассу дебиторская
задолженность15029Начислен налог на прибыль по ставке 24% с
налогооблагаемой прибыли (68/3)Сумму определить30При реформации баланса
списывается со счета 99 нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года
(Д99 К84 или Д84 К99)Сумму определить

АПА-П010260Основные средстваАмортизация основных средствРасчеты с
поставщиками и
подрядчикамиДебетКредитДебетКредитДебетКредит12550  2050 283000077011764
1176412550  2820 2830106662МатериалыЗадолженность по краткосрочным
кредитам и займамРасчеты с покупателями и
заказчикамиДебетКредитДебетКредитДебетКредит2500  50003670 940535001320 
24280225008405  36805450 1668/171Отклонения в стоимости материальных
ценностейНДФЛРасчеты с подотчетными
лицамиДебетКредитДебетКредитДебетКредит350  300400 5652801020102000635  
300400 1968/276/5Налог на добавленную стоимостьНДСРасчеты с дебиторами и
кредиторамиДебетКредитДебетКредитДебетКредит150  01500179417944370437001
50150  0  206976/6Основное производствоРасчеты по соц.страхуРасчеты с
дебиторами и
кредиторамиДебетКредитДебетКредитДебетКредит3320  1730 14001675417874320
432041400 2200  1730 0437084Готовая продукцияРасчеты по оплате
трудаНераспределенная прибыль отчетного
годаДебетКредитДебетКредитДебетКредит4250  4500 3850178741450055209000 5
1827624  7980 9032508099КассаУставный капиталПрибыли и
убыткиДебетКредитДебетКредитДебетКредит150  13500 10704650450000  300  1
3500  5183Расчетный счетДобавочный
капиталДебетКредитДебетКредит12000  28902250025784008716  289096Резерв
предстоящих расходовДебетКредит 37000 370Журнал регистрации
хозяйственных операций за декабрь 2003 года№ операцииСодержание
операцииКорреспонденция счетовСумма операцииДебетКредит1Поступили на
склад материалы от поставщиков156088302НДС, 18%196015893Отражены
транспортные расходы156011404НДС по транспортным расходам,
18%19602055Отражены в учете отклонения16155656Оприходованы материалы по
учетным ценам101594057В кассу с р/с поступили наличные 505145008Выдана
из кассы з/п705045009Поступила на р/с выручка за отгруженную
пр-цию51622250010Оплачено с р/с за материалы60511176411Возмещен
НДС68/219179412Отпущены в производство материалы2010350013Списаны
отклонения201628014Начислена з/п персоналу за декабрь2070900015Удержан
из з/п НДФЛ7068/1102016Начислен ЕСН2069320417Начислена амортизация
основных средств200277018Перечислили с р/с на погашение
кред.зад-ти76/651140019Перечислили с р/с в бюджет
НДФЛ68/151102020Перечислили с р/с ЕСН6951320421Выпуск готовой
продукции43201787422Отгружена готовая продукция6290/12428023НДС,
18%90/368/2437024Списана фактическая производственная
с/с90/2431450025Определен и отражен фин. результат90/999541026Перечислен
с р/с НДС68/251257627Банком списаны ср-ва с р/с на погашение
кредита6651132028Внесена в кассу дебиторская
задолженность5076/515029Начислен налог на прибыль9968/3129830Учтена
нераспределенная прибыль отчетного года99845182167150

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2003 года№
счетаНаименование счетаСальдо на начало месяцаОбороты за месяцСальдо на
конец месяцаДебетКредитДебетКредитДебетКредит01Основные счета
12550   12550 02Амортизация основных
ср-в 2050 770 282010Материалы2500 940535008405 15Заготовление и
приобретение материальных ценностей  99709970  16Отклонения в стоимости
материальных ценностей350 565280635 19НДС по приобретенным
ценностям150 17941794150 20Основное
производство3320 16754178742200 43Готовая
продукция4250 17874145007624 50Касса150 46504500300 51Расчетный
счет12000 22500257848716 60Расчеты с поставщиками и
подрядчиками 28301176411764 283062Расчеты с покупателями и
заказчиками3670 24280225005450 66Расчеты по краткосрочным
кредитам 50001320  368068/1НДФЛ 30010201020 30068/2НДС  43704370  68/3На
лог на прибыль   1298 129869Расчеты по соц.
Страху 173032043204 173070Расчеты с персоналом по оплате
труда 450055209000 798071Расчеты с подотчетными
лицами400   400 76/5Расчеты с дебиторами и
кредиторами150  150  76/6Расчеты с дебиторами и
кредиторами 14001400   80Уставный капитал 13500   1350083Добавочный
капитал 2890   289084Нераспределенная прибыль отчетного
года 3850 5182 9032901. Выручка   24280002. Себестоимость  14500 3.
НДС  4370 9. Прибыль  5410 96Резерв предстоящих
расходов 370   37099Прибыли
убытки 1070648054100039490394901671501671504643046430

Отклонения в стоимости материалов за декабрь 2003
г.ПоказательОтклоненияпо учетным ценамотклонение: “+” перерасход, “-”
экономияпо фактическим затратам1. Остаток материалов на
01.12.2003г.250035028502. Поступило материалов за месяц940556599703.
Итого с остатком11905915128204. Процент отклонений 0,08 5. Израсходовано
материалов на производство350028037806. Остаток на конец
месяца84056359040

Задание 6

?Сформулируйте понятия нормативной системы управления затратами. Опишите
её основные этапы.

Ответ:

Нормативная система управления затратами представляет собой совокупность
процедур по планированию, нормированию, отпуску материалов в
производство, составлению внутренней отчетности, калькулированию
себестоимости продукции, осуществлению экономического анализа и контроля
на основе норм затрат. Ее основной целью является полное использование
производственных факторов и экономное ведение хозяйства.

Нормативные издержки служат основой управления бизнесом. Они обусловлены
рядом ограничений и ориентируют предприятие на будущее.

Рассчитывают нормативные затраты на материал и труд, накладные расходы.
Исходя из сущности нормы подразделяются на основные, идеальные и
текущие. Соответственно они характеризуют тенденцию эффективности
производства отдельных изделий в течение длительного периода;
минимальную величину затрат для деятельности в идеальных условиях
производства; достижимые затраты на короткий отрезок времени.

Система текущих норм, нормативов и смет расхода различных ресурсов
называется нормативным хозяйством. Основой расчета нормативных величин
выступают пооперационные, подетальные, поузловые нормы материальных
затрат, нормы времени, нормы выработки и т.п. Нормативное хозяйство есть
отправная точка системы контроля за издержками производства.

Большой удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции
промышленности предопределяет их значение в процессе формирования норм и
нормативов. Именно с нормирования материальных запасов и затрат начинают
организацию системы нормативного управления издержками.

Понятие “нормативные затраты” связано с расчетом норм издержек на
материалы, рабочую силу и накладные расходы на научной основе. Оно
указывает на определенный уровень затрат, обусловленный рядом
ограничений. Прежде всего, нормативные затраты ориентируют предприятие
на будущее и в то же время являются средством оценки происходящих
изменений в производственной деятельности с точки зрения влияния на
прибыль.

Данное положение подтверждает, что учет нормативных затрат является
основой для управления бизнесом. Относительно выпускаемой продукции
существуют четко установленные требования — стандарты, которые
определяют потребительские качества каждого продукта. Однако, если даже
продукция соответствует стандартам, то это не означает, что производство
не нуждается в контроле за издержками. Управление затратами на основе
норм предотвращает ненужные потери, повышает эффективность производства,
улучшает политику закупок, измеряет расход производственных ресурсов и
нацеливает на их использование в будущем.

Система включает:

· планирование затрат на основе норм, обеспечивающих выполнение
поставленных администрацией перед производством задач;

· документирование затрат с обязательным отражением в документах
разрешений на использование производственных ресурсов для целей
производства, подтвержденных нормами;

· списание затрат на счете бухгалтерского учета на основе норм; оценка
готовой продукции и незавершенного производства по нормативной полной
или частичной себестоимости; отклонения от норм текущих затрат
отражаются в виде производственного результата;

· выявление отклонений от норм оперативным путем для использования их в
целях быстрого и эффективного воздействия управленцев на производство;
каждый менеджер получает информацию, соответствующую своему уровню
управления.

Литература.

1. Бухгалтерский учет: Программа, методические указание, задания
контрольной и самостоятельной работы / Сост.: доц. Г. Н. Букина, доц. Т.
Ю. Трифоненкова, ассист. Д. О. Потапенко. – Новосибирск: СибУПК, 2005. –
72 с.

2. Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета. – Ростов-на-Дону: Пресс,
2003.

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы
Обсуждение

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
Заказать реферат!
UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2019