9
Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и
экономики
___________________________________________
Выборгский филиал
Кафедра «Математических и естественно-научных наук»
Контрольная работа
по дисциплине:
«Учет на предприятиях малого бизнеса »
Вариант 2
Выполнил: Крипатова
Дарья Александровна
Студент 3 курса ЗУ
Группа: 4 / 9106
Проверил:
Евстафьева Е.В.
Выборг 2008
Задание № 1
1. На основании данных заполнить книгу учета доходов и расходов.
(Приложение №1);
2. Самостоятельно определить суммы хозяйственных операций отмеченных
знаком?;
3. Рассчитать налоговую базу для расчета единого налога. (Приложение
№2).
II вариант объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину
расходов;
1. Определить сумму налога, подлежащего уплате за отчетный период;
2. Заполнить форму расчета единого налога (Приложение №3).
Данные для выполнения задания
№
п/пСодержание хозяйственных
операцийСумма, в усл.ед.II вариант1Получены доходы от реализации
продукции1100002В???? ????ая ??а ?бо?м700003
В???? ????ая ??а ???ен???у ????у300004
У??? и ???н ??г ? ??? ?зи??? ?ц (13 %)149435
Н???? и ???? ????е ?но? ? ?я????е ????? ??хо??е (14 %)160926
П???а ???а ? ????? ???о? ????200007
П???а ???ая ??а ? ??и в ?ен? ????я100008
П????н и ???н ??? ос??? ???в ??? ????о ??ль???я 5 ?т. В ???? ???е ???
?ъ?т в э?????ю ??? ? ?л100009
П????? ????ы ?я ???од???? ??.
Ч?? ????? ???? в ?????? в ???? пе??е.
В ???? ???е ???? ???? п????е ???а?.60000
20000
40000
10
З?лю?н ???р ?????? ?????я ? ?д ???? ?то??, ??а ???я??о ????? ???а ???ля?
1000 ?л. ?.. С???? ??? вы???ы ??? ? в?ь ?д.
Р????ь ??у ???? ??е??й ?лю??ю в ??? ???? от???о ??о?. 12000
3000
11
П?нят ????й ??т со???? в т.ч.:
– ???ы ? ???у;
– ???ы ? ?????? ???яр?? ???в;
– ???? ? 3 ?я ???и??и 4600
2000
500
210012
П????? и ???? у ?????а??ля ??ю????е ??о ? ???зо??е ?????я ??? ? 3
??5000013
Н???ая ?? ?я ????ия еди?? ??? ? ???? ???-2100214
С?? ?????? ???о ??? ? ???? ??? 140015
С?? ?????? ?????? ?л?а ? ???? пе??140016
С?? ???о ??? ?????о ??? ? ???? пе??1400Приложение 1
Книга
учета доходов и расходов
организаций и индивидуальных предпринимателей
применяющих упрощенную систему налогообложения
Доходы и расходы
РегистрацияСумма, в усл. ед.№ п/пДата и номер
первичного
документаСодержание
операцииДоходыРасходы12345130.03.2007
Получены доходы от реализации продукции
110000230.03.2007
В???? ????ая ??а ?бо?м
70000330.03.2007.
В??ч?а ????ая ??а ???ен???у ????у
30000430.03.2007.У??? и ???н ??г ? ??? ?зи??? ?ц (13 %)
14943530.03.2007.Н???? и ???? ????е ??? ? ?я????е ????? ??хо??е (14 %)
16092630.03.2007.П???а ??ч? ? ????? ???о? ????
20000730.03.2007.П???а ??д?я ??а ? ??и в ?ен?
????я10000830.03.2007.П????? ????ы ?я ???од???? ??. Ч?? ???а?в ???? в
?????? в ???? пе??е
20000
930.03.2007.З?лю?н ???р ?????? ?????я ? ?д ???? ?то??, ??а ???я??о ?????
???а со??ля? 1000 ?л. ?.. С???? ?н?ы вы???ы ??? ? ?? ?д.
Р????ь ??у ???? ??е??й ?лю?нию в с??в ???? от???о ??о?
3000
1030.03.2007.П?нят ????й ??т со????.
46001030.03.2007.П????? и ???? у ?????а??ля ??ю????е ??о ? ???зо??е
?????я ??? ? 3 ??
4167Итого за отчетный период:140000162802
Приложение 2
Расчет налоговой базы по единому налогу
Наименование показателяКод строкиСумма, в усл.
ед.Доходы010140000Расходы020162802Итого:
– доходы, уменьшенные на величину расходов (стр. 020 – стр. 010)030
-22802 – превышение расходов над доходами (стр. 020 – стр. 010)03122802
Приложение 3
Расчет единого налога
Наименование показателейКод
строкиОбъект налогообложенияДоходы, уменьшенные на величину
расходовСумма в усл. ед.123Сумма полученных доходов010140000Сумма
расходов020161002Сумма разницы между суммой уплаченного минимального
налога и суммой исчисленного в общем порядке единого налога за
предыдущий налоговый период030Итого получено:
– доходов (стр. 010 – стр. 020 – стр. 030)040- убытков (стр.020 +стр.
030 – стр. 010)04121002Сумма убытка или части убытка, полученного в
предыдущем периоде, уменьшающая налоговую базу050Налоговая база для
исчисления единого налога (по гр.3 стр. 040 – стр. 050)060Ставка единого
налога (%)07015,0Сумма исчисленного единого налога (стр. 060 х стр. 070
/ 100)080Ставка минимального налога (%)0901,0Сумма исчисленного
минимального налога за отчетный период (стр. 010 х стр. 090 / 100)100
1400Сумма уплачиваемых за отчетный период страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование110ХСумма уплачиваемых за отчетный
период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,
уменьшающая сумму исчисленного единого налога (но не более чем на 50 % к
стр. 080)120ХОбщая сумма выплаченных работникам в отчетном периоде
пособий по временной нетрудоспособности130ХСумма выплаченных работникам
в отчетном периоде из средств налогоплательщика пособий по временной
нетрудоспособности140ХИсчислено единого налога за предыдущие отчетные
периоды150Сумма единого налога, подлежащая уплате за отчетный период (по
гр. 3 стр. 080 – стр. 150)160Сумма минимального налога, подлежащая
уплате за отчетный период (стр. 100, уплачивается при условии превышения
значения по строке 100 над значением по строке 080)170
1400
Задание №2
1. ООО «Трансавто» оказывает автотранспортные услуги по перевозке
грузов. У фирмы на балансе числится 18 грузовых машин. Помимо них она
арендует еще 10 грузовых автомобилей.
Определить, является ли данная организация плательщиком единого налога
на вмененный доход, и определить сумму налога.
Решение:
Эта организация плательщиком единого налога на вмененный доход не
является, т.к. для того, чтобы являться плательщиком ЕНВД по данному
виду деятельности она должна иметь на праве собственности или ином праве
(пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных
средств, предназначенных для оказания таких услуг (статья 346, пункт 2
НК РФ).
2. ЗАО «Визит» занимается изготовлением металлических дверей. В
организации работают три человека, и выплата вознаграждений сотрудникам
за квартал составляет 20000 рублей.
Значение корректирующего коэффициента К1 – 0,5. Значение К2,
установленное субъектом Российской Федерации, равно 1,0. значение
индекса – дефлятора К3 – 1,12. По итогам 1 квартала ЗАО «Визит» должно
уплатить взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 2800
рублей.
Определить базовую доходность на единицу физического показателя.
Рассчитать сумму вмененного дохода и единого налога за 1 квартал 2003
года. Какая сумма налога подлежит уплате за отчетный период?
Решение:
Базовая доходность составляет 7500, т.к. вид деятельности является
оказанием бытовых услуг.
Вмененный доход за 1 квартал составит:
7500 * (3 + 3 +3) * 0,5 * 1,0 * 1,12 = 37800
Единый налог на вмененный доход за 1 квартал составит:
37800 * 15% = 5670
Уплате в бюджет за отчетный период подлежит:
5670 – 2800 = 2870
5670 / 2 = 2835
2835
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
