5
Содержание
Введение
1. Практическая задача
1.1 Классификация имущества организации
1.2Бухгалтерский баланс
2. Ситуационные задания
2.1 Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учёта
2.2 Баланс
3. Тестовое задание
Список литературы
1. Практическая задача
Задание 1.1 Классификация имущества организации
Состав хозяйственных средств ОАО «Меркурий» и источников формирования
№ п./пНаименование хозяйственных средств и источников организацииСумма,
руб.1231.Топливо18002.Задолженность завода за получение от базы
снабжения №1 материалы91803.Готовая продукция на
складе34204.производственное оборудование в цехах28305.Задолженность
покупателей за отгруженную продукцию52006.Задолженность финансовым
органам по платежам в бюджет821607.Исключительное право на товарный
знак100008.Тара4009.Уставный капитал47838010.Убытки прошлых
лет-3000011.Амортизация основных средств-1300012.Краткосрочные кредиты
банка820013.Прочие кредиторы270014Касса1500015Специальные счета в
банках238016Незавершенное производство 525017Основные
материалы2160018Прочие дебиторы6019Расчётный счёт14272020Вспомогательные
материалы41621Основные средства общецехового
назначения49486222Задолженность органам страхования и
обеспечения752823Задолженность работникам по оплате
труда7528024Долгосрочные кредиты325025Задолженность подотчётных
лиц18526Краткосрочные займы480027Прочие материалы133428Прибыль отчётного
года38480029Покупные полуфабрикаты720030Долгосрочные
займы430031Задолженность перед бюджетом по налогу на
прибыль571432Целевое финансирование240033Здания и оборудования складов
отделов снабжений и сбыта24510034Валютный счёт520035Резервный
капитал34240036Основные средства ЖКХ32000037Основные средства цехов
вспомогательного производства12000038Резерв предстоящих
расходов1233039Расходы будущих периодов26540Задолженность работников по
возмещению материального ущерба1200
Задание 1.2 Бухгалтерский баланс
Группировка имущества организации по видам
№ п/пВиды имуществаСферы нахожденияНаименование имуществаСумма,
руб.1.Внеоборотные активыСфера производстваПроизводственное
оборудование в цехах2830Амортизация основных средств-13000Основные
средства общецехового назначения494862Основные средства
ЖКХ320000Основные средства цехов вспомогательного
производства120000Здания и оборудования складов отделов снабжений и
сбыта245100 Непроизводственная сфераИсключительное право на товарный
знак10000 ИТОГО1179792
2.
Оборотные активыСфера производстваТопливо1800Вспомогательные
материалы416Тара400Готовая продукция на складе3420Незавершенное
производство 5250Основные материалы21600Прочие материалы1334Покупные
полуфабрикаты7200Расходы будущих периодов265Сфера обращенияПрочие
дебиторы60Задолженность работников по возмещению материального
ущерба1200Задолженность покупателей за отгруженную
продукцию5200Касса15000Расчётный счёт142720Валютный
счёт5200Задолженность подотчётных лиц185 Специальные счета в
банках2380 ИТОГО2136303.Убытки Убытки прошлых лет30000 ВСЕГО1363422
Группировка имущества по источникам образования
№ п./пИсточники образованияНаименование источниковСумм,
руб.1.СобственныеУставный капитал478380Прибыль отчётного
года384800Целевое финансирование2400Резервный
капитал342400 ИТОГО12079802.ЗаёмныеКраткосрочные кредиты
банка8200Долгосрочные кредиты3250Краткосрочные займы4800Прочие
кредиторы2700Долгосрочные займы4300ИТОГО кредиты и
займы23250Задолженность завода за получение от базы снабжения №1
материалы9180Задолженность финансовым органам по платежам в
бюджет82160Задолженность органам страхования и
обеспечения7528Задолженность работникам по оплате
труда75280Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль5714ИТОГО
обязательства по расчётам179862Резерв предстоящих расходов12330ИТОГО
обязательства по распределению12330 ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ14234222.
Ситуационные задания
Задание 2.1 Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учёта
Журнал хозяйственных операций.
№п/пСодержание операцииСумма, руб.Корресп. счетов Тип
измененийДтКт1234561.По договору поставки оборудования №59 от
13.12.2008 г., заключенному с ОАО “Аккорд” 16.12.2008 г. на предприятие
поступил станок с програмно-цифровым управлением, требующий монтажа.
Договорная стоимость объекта составляет 23600 руб., в том числе НДС
18%200000760А/П увеличения НДС36001960 Оплата за поставленное
оборудование произведена 19.12.2008 г. путём перечисления денежных
средств с расчётного счёта согласно п/п 89236006051А/П
уменьшения Согласно акту приёмки-сдачи оборудования в монтаж №6 от
17.12.2008 г. станок с програмно-цифровым управлением передан в
монтаж200000107Активный2.Согласно требованиям -накладным №1-58 в
течение января 2003 г. ОАО “Меркурий” потреблены следующие виды
материалов для основного
производства: мука60002010Активный масло156002010Активный полуфабрикат
ы52002010Активный на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы
4002510Активный бухгалтерией: канцелярские
товары362610Активный3.15.02.2008 г. ОАО “Меркурий” получило деньги с
расчётного счёта в кассу для выдачи заработанной платы за январь
760005051Активный Согласно платёжной ведомости №44 от 17.02.2008
организации выдана зарплата работникам за февраль760007050А/П
уменьшения 17.02.2008 г. Депонирована невыданная заработанная
плата.72076.470Пассивный Остаток денежных средств возвращён на
расчётный счёт организации согласно РКО №1872051
50
А/П. увеличения
Журнал хозяйственных операций.
ДатаСодержание операцииДок, основание для отраж. операции в
Б.У.Корреспонденция счетовСумма, руб.12345616.12.2009По договору
поставки оборудования №59 от 13.12.2008 г., заключенному с ОАО “Аккорд”
16.12.2008 г. на предприятие поступил станок с программно – цифровым
управлением, требующий монтажа. Договорная стоимость объекта составляет
23600 руб., в том числе НДС
18%Требование-накладная07602000016.12.2009НДССчёт-фактура1960360019.12.2
009Оплата за поставленное оборудование произведена 19.12.2008 г. путём
перечисления денежных средств с расчётного счёта согласно п/п 89Выписка
банка60512360017.12.2008Согласно акту приёмки-сдачи оборудования в
монтаж №6 от 17.12.2008 г. станок с програмно – цифровым управлением
передан в монтажАкт приёма-сдачи010720000 янв.09Согласно требованиям
– накладным №1-58 в течение января 2003 г. ОАО “Меркурий” потреблены
следующие виды материалов для основного производства: мука требование
накладная20106000 масло требование накладная201015600 полуфабрикаты
требование накладная20105200 на обслуживание общецеховых нужд: прочие
материалы требование накладная25
10
400
бухгалтерией: канцелярские товары требование накладная26
10
36
15.02.200915.02.2009 г. ОАО “Меркурий” получило деньги с расчётного
счёта в кассу для выдачи заработанной платы за январь Выписка банка,
ПКО50
51
76000
17.02.2009Согласно платёжной ведомости №44 от 17.02.2009 организации
выдана зарплата работникам за февральплатёжная ведомость70
50
76000
17.02.200917.02.2009 г. Депонирована невыданная заработанная плата.Бух.
Справка запись в плат вед-ти76.4
70
720
Остаток денежных средств возвращён на расчётный счёт организации
согласно РКО №18РКО51
50
720
1 ОС2 Амортизация4 НМА7 оборуд. к уст.Сн1182792Сн [13000]Сн 10000Сн
020000 2000020000 20000 2000020000Ск 1202792Ск
[13000]Ск 10000Ск 010 материалы19 налог20 основ пр-во25общ-пр расхСн
32750Сн 0Сн 0Сн
0 600036006000400400 15600 15600 5200 5200 400 400 36 36 272363600 2
7236 0 Ск 5514Ск 3600Ск 27236Ск 26общ-хоз расх43 Г. П..45 Тов.
отгруж.50КассаСн 0Сн3420Сн 5250Сн
150003636 7600076000 0 7600076000Ск 0Ск 3420Ск
5250Ск 150051 р/с52 валютн сч55 Спец счета в бан60 рас с пост и подрСн
142720Сн 5200Сн2380 Сн
918072023600 2360020000 76000 3600 72099600 2360023600С
к 43840Ск 5200Ск 2380Ск 918062 расч с покуп и заказ66 рас по крат кр и
з67 долгосроч кред68 расч по нал и сбСн 5260 Сн 13000 Сн 7550 Сн
5714 Ск 5260 Ск 13000 Ск 7550 Ск571469 расч по соц
страх70 расч по з/п71 расч с п/о лиц76 расч. с разн. деб. и кред. Сн
89688 Сн75280Сн 185 Сн 2700 75280720 75280720 Ск 89688 Ск
720Ск 185 Ск 120076.4 депонир80 УК82 Рез кап84 Непокрытый убСн о Сн
478380 Сн 342400 Сн [30000]720 720 Ск720 Ск 478380 Ск
342400 Ск [30000]86 Целевое фин96 резерв предст рас97 РБП98 дох буд.
пер Сн 2400 Сн12330Сн 265Сн 1200 Ск 2400 Ск12330Ск
265Ск120099 прибыль Сн384800 Ск384800
Задание 2.2 Баланс
Синтетический учёт
№ счетаНаименование синтетического счетаСальдо начальноеОборот за
месяцСальдо конечноеДебетКредитДебетКредитДебетКредит12345678О1Основные
средства1182792 20000 1202792 О2Амортизация
ОС-13000 -13000 О4НМА10000 10000 О7Оборудование к
установке 20000200000 10Материалы32750 272365514 19Налог
НДС 3600 3600 20основное
производство 27236 27236 25Общепроизводственные
расходы 400400 26Общехозяйственные расходы 3636 43Готовая продукция
3420 3420 45Товары отгруженные 46Выполненные этапы по
незавершённым
работам5250 5250 50Касса15000 760007600015000 51Расчётный
счёт142720 7209960043840 52Валютные счета5200 5200 55Специальные счета
в банках2380 2380 60Расчёты с поставщиками и
подрядчиками 91802360023600 918062Расчёты с покупателями и
заказчиками5260 5260 66Краткосрочные кредиты
банка 13000 1300067Долгосрочные кредиты банка 7550 755068Расчёты по
налогам и сборам 5714 571469Расчёты по социальному страхованию и
обеспечению 89688 8968870Расчёты с персоналом по оплате
труда 7528075280720 72071Расчёты с п/о лицами185 185 76Расчёты с
разными дебиторами и кредиторами 2700 270076.4Депонированные
суммы 720 720 80Уставный капитал 478380 47838082Резервный
капитал 342400 34240084Непокрытый убыток -30000 -3000086Целевое
финансирование 2400 240091Прочие доходы 96Резервы предстоящих
расходов 12330 1233097Расходы будущих периодов265 265 98Доходы
будущих
периодов1200 1200 99Прибыль 384800 384800 Итого139342213934222475922
4759213188621318862
3. Тестовое задание
1. Увеличение экономических выгод в результате поступления активов и
(или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой
организации за исключением вкладов участников (собственников имущества)
признаётся:
(в) Доходом (ПБУ 9/99 «доход организации»)
2. Оценка имущества, внесённого в счёт вклада в УК организации,
осуществляется:
(а) в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками)
организации
(ПБУ 19/02 (44) Учёт финансовых вложений)
3. Выберите правильное утверждение:
(а) сумма всех статей отражаемых в активе баланса всегда равна сумме
всех статей, отражаемых в пассиве баланса
4. К какому типу изменений баланса относится хозяйственная операция
«Списаны, материалы, использованные в основном производстве»?
(а) Активное изменение баланса (изменение в структуре активов)
5. Чему равен дебетовый оборот на безсальдовом счёте?
(г) сумме начального сальдо и кредитового оборота
6. Если факты хозяйственной жизни фиксируются бухгалтером в неправильных
суммах (в результате неверных арифметических расчётов, неправильного
применения норм амортизаций и т.п.), то возникают:
(в) ошибки в оценке
7. Каков смысл бухгалтерской записи Д-т 60 «расчёты с поставщиками и
подрядчиками» и К-т 51 «Расчётный счёт»?
(а) Перечислены ДС в счёт погашения задолженности перед поставщиком
8. Суммы НДС, подлежащие получению от покупателя материалов, отражаются
в бухгалтерском учёте следующей проводкой:
(в) Д-т 19 К-т 68
9. На основании ниже приведённых данных об остатках на синтетических
счетах определить, чему будет равен раздел 2 бухгалтерского баланса
«Оборотные активы»
№
п/пОстатки по синтетическим счетамДебетКредитКод счётаНаименование
счёта1.43Готовая продукция1250002.60Расчёты с поставщиками и
подрядчиками5000130003.75Расчёты с учредителями (расчёты по вкладам в
уставный капитал)2600004.98Доходы будущих периодов880005.19НДС по
приобретённым ценностям120006.04НМА950007.97Расходы будущих
периодов3200008.10Материалы
(б) 817000
10. Составить бухгалтерский баланс организации, сгруппировав
хозяйственные средства и источники их образования в соответствующие
разделы баланса: Внеоборотные активы, капитал и резервы, долгосрочные
обязательства, краткосрочные обязательства.
№ п/пНаименование средств и источников их образованияактивПассивОсновные
Средства18650Уставный капитал10000Вложения во Внеоборотные
активы270Расчёты с дебиторами4250Расчёты с прочими
кредиторами1950Расчётный счёт500Нематериальные активы200Расчёты с
поставщиками и подрядчиками9360НЗП9000Расчёты с персоналом по оплате
труда8000Краткосрочные кредиты банка5000Прибыль2400Сырье4800Расчёты по
налогам и сборам960
АКТИВКод показателяНа начало отчётного годаНа конец отчётного
года12341.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы110200 Основные
средства12018650 Прочие Внеоборотные активы270итого по разделу
119019030 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы21013800 в том числе: сырьё,
материалы и др. аналогичные ценности2114800 затраты в незавершённом
производстве2139000 готовая продукция и товары для продажи214 расходы
будущих периодов216 Дебиторская задолженность240 в том числе покупатели
и заказчики241 Денежные средства260500 Прочие оборотные
активы2704250 итого по разделу 229018550 БАЛАНС30037670 ПАССИВКод
показателяНа конец отчётного года1243. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный
капитал41010000 Резервный капитал430 Нераспределённая
прибыль4702400 итог490124004. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и
кредиты510 итог5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и
кредиты6105000 Поставщики и подрядчики6219360Задолженность перед
персоналом организации6228000 Задолженность перед государственными
внебюджетными фондами623 Задолженность по налогам и сборам624960 Прочие
кредиторы6251950 Резервы предстоящих расходов650 Прочие краткосрочные
обязательства660 итог69025270 БАЛАНС 37670
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
