.

Бухгалтерский баланс ООО ‘Сигнал’

Язык: русский
Формат: контрольна
Тип документа: Word Doc
0 1090
Скачать документ

3

Оглавление.

1. Задание
3

2. Учетная политика
4

3. Журнал хозяйственных операций
6

4. Главная книга
9

5. Баланс (ф.1)
16

6. Отчет о прибылях и убытках (ф.2)
21

7. Оценка финансового положения предприятия 24

8. Расчет чистых активов
27

9. Расчет процентов за банковский кредит
28

10. Расчетная ведомость по зарплате
29

11. Сводная ведомость распределения затрат 30

12. Расчет себестоимости готовых изделий
31

13. Рабочий план счетов
32

14. Заключение
36

15. Список литературы
37Задание

5. Зарегистрировано ООО «Сигнал» (малое предприятие). Величина Уставного
капитала – 80 тыс. руб. Четыре Учредителя участвуют в формировании УК
равными долями. Первый внес свой вклад деньгами. Он перечислил средства
на расчетный счет ООО «Сигнал». Второй Учредитель вносит свой вклад
основными средствами (ОС) со сроком эксплуатации 10 лет. Он передал их
на баланс ООО. Третий вносит свой вклад материалами. Он передал
материалы на склад ООО «Сигнал». Четвертый Учредитель должен был внести
свою долю деньгами, но пока не внес.

6. Получен кредит в коммерческом банке на 4 месяца на сумму 30 тыс. руб.
под 33% годовых. Ставка ЦБ – 27%.

7. Отпущены со склада в производство материалы на сумму 6 тыс. руб. В
производстве одновременно находятся 3 заказа. На заказ №1 отпущено
материалов на 1 тыс.руб, на заказ №2 – на 3 тыс.руб, а на заказ №3 – на
2 тыс.руб.

8. Начислена амортизация ОС.

9. Начислена основная заработная плата работникам на сумму 25 тыс. руб.,
причем прямая заработная плата составила: по заказу №1 – 5 тыс. руб., по
заказу №2 – 5 тыс. руб., по заказу №3 – 10 тыс. руб.

10. Произведены удержания из з/п. Число работников – 5, иждивенцев – 5
человек.

11. Произведены начисления на з/п.

12. Резерв на отпуска составляет 10% от з/п.

13. Получена из банка в кассу и выплачена з/п.

14. Депонирована неполученная з/п и сдана в банк.

15. ООО предъявлен счет за услуги телефонной связи в сумме 1,2 тыс. руб.
в т.ч. НДС.

16. Закончен и передан на склад готовой продукции заказ №3 в количестве
8 штук.

17. Реализовано со склада 6 штук готовой продукции. Выручка поступила в
кассу в сумме 48 тыс.руб., в т.ч. НДС и сдана в банк на р/с.

Примечание:

1. Согласно учредительным документам 50% полученной чистой прибыли
предприятия распределяется между учредителями равными долями.

2. Косвенные затраты распределяются согласно учетной политике.

Контрольное задание:

1. Отразить в бухгалтерских счетах хозяйственные операции.

2. По результатам хозяйственной деятельности составить бухгалтерскую и
налоговую отчетность.

3. Выполнить необходимые расчеты.

4. Дать оценку финансового положения.

5. Привести выписку из учетной политики.

6. Разработать рабочий план счетов.

Учетная политика

За последнее время наша экономика перешла на новые формы экономических
отношений, появились различные формы собственности. В связи со всем этим
возникла необходимость перехода бухгалтерского учета на международные
стандарты. От жесткой регламентации учетного процесса со стороны
государства в прошлом в настоящее время перешли к разумному сочетанию
государственного регулирования и самостоятельности организаций в
постановке бухгалтерского учета. Сущность новых подходов к постановке
бухгалтерского учета заключается в том, что на основе установленных
государством общих правил бухгалтерского учета предприятия
самостоятельно разрабатывают формы и методы ведения учета.

Учетная политика составляется в начале года и действует в течение всего
года. Предприятие не имеет права менять учетную политику. В случае
острой необходимости нужно разрешение Минфина.

Учетная политика предполагает получение информации, открытой для внешних
пользователей. Открытость достигается путем достоверного отражения ее в
финансовой отчетности предприятия.

Под учетной политикой подразумевается выбранная предприятием
совокупность принципов, методов и процедур, используемых для составления
и предоставления финансовой отчетности.

Учетная политика предприятия формируется ее руководителем и подлежит
оформлению с помощью приказа.

Утвержденные способы ведения бухгалтерского учета на предприятии
применяют с 1 января года, следующего за изданием приказа.

Нормативной базой для выбора и обоснования учетной политики являются:

· Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 №129-Ф3;

· Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности предприятий, от 1 января 2002 г.,
утвержденный Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94 г.

· Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия»;

· Положение о бухгалтерском учете «Учетная политика предприятия» (ПБУ
1/98), утвержденное Приказом Минфина России от 09.12.1998 N 60г;

· Положение о составе затрат, утвержденное постановлением правительства
РФ от 05.08.92 №552 (с учетом изменений и дополнений, внесенных
постановлением Правительства РФ);

· Приказ Минфина России от 28.06.2000 N 60г. “О Методических
рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской
отчетности организаций”;

· Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).

И т.д.

В ООО «Сигнал» были принята следующая учетная политика:

1. Вести бухгалтерский учет ООО «Сигнал» на основе Плана счетов
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и
инструкции по его применению, утвержденного Приказом Минфина РФ от
31.10.2000 № 94н.;

2. Применять рабочий план счетов организации согласно Приложению 5.

3. Амортизацию объектов основных средств производить линейным способом
исходя из первоначальной стоимости путем применения норм амортизации,
указанных в Постановлении Совмина СССР от 22.10.90 № 1072 “О единых
нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных
фондов народного хозяйства СССР”.

4. Для группировки затрат на производство и формирование
производственного результата использовать традиционный калькуляционный
вариант учета затрат.

5. Стоимость готовой продукции отражать в учете по фактической (полной)
производственной себестоимости.

6. Выручку от реализации продукции (работ, услуг) для целей
налогообложения определять по мере ее оплаты (при безналичных расчетах –
по поступлении средств за товары (работы, услуги) на счета в учреждения
банков, а при расчетах наличными деньгами – по поступлении средств в
кассу).

7. Финансовый результат от реализации продукции определять по той части
отгруженной продукции, по которой поступила денежная или натуральная
выручка.

8. Для равномерного включения предстоящих расходов в издержки
производства отчетного года создавать резерв на предстоящую оплату
отпусков в размере 10% от заработной платы.

9. Учет затрат в организации осуществлять в разрезе заказов.

10. Косвенные затраты организации распределять между объектами
производства (учета) пропорционально заработной плате основных
производственных рабочих.

11. Себестоимость единицы продукции рассчитывать путем прямого деления
затрат на количество продукции в натуральном выражении.

12. Чистую прибыль предприятия распределять согласно учредительным
документам (50% полученной чистой прибыли предприятия распределяется
между учредителями равными долями).

Журнал хозяйственных операций за месяц

№ДебетКредитСуммаСодержание проводкиПримечание

1234561

Формирование уставного капитала1 учредительФормирование уставного
капитала2 учредительФормирование уставного капитала3
учредительФормирование уставного капитала4
учредитель80,000.00Итого2Получен кредит в банкеСм. Расчет по кредиту
банка3Оплата уставного капитала1 учредитель4Вклад в УК (материалы) 2
учредитель5Вклад в уставный капитал (основное средство) 3
учредитель6Ввод в эксплуатацию ОС

7Отпуск материалов в производство На Заказ 1

8Отпуск материалов в производство На Заказ 29Отпуск материалов в
производство На Заказ 310Начислена амортизация ОС11Получена счет-фактура
за услуги связиНДС полученный

12Оплата за услуги связи

НДС к возмещению из бюджета13Начислена зарплатаЗаказ 1Начислена
зарплатаЗаказ 2Начислена зарплатаЗаказ 3Начислена
зарплатаПрочиеИтого14Удержан подоходный налог (13%)См. Расчетную
ведомость по з/пИтогоК выдаче (25000-3250 =21750 руб.)15

ФСССм. Расчетную ведомость по з/п

(ЕСН 35,6%)ПФФФОМСТФОМСИтого16ФСССм. Расчетную ведомость по з/п

(ЕСН 35,6%)ПФФФОМСТФОМСИтого:17ФСССм. Расчетную ведомость по з/п

(ЕСН 35,6%)ПФФФОМСТФОМСИтого:18ФСССм. Расчетную ведомость по з/п

(ЕСН 35,6%)ПФФФОМСТФОМСИтого:19Перечислен подоходный налог
бюджету20Перечислен ЕСНФССПФФФОМСТФОМСИтого:21Получены из банка средства
на з/п22Выплачена з/п из кассы

23Резерв на оплату отпусков работников25,000.00*10%+

25,000.00*10%*35,6%=3390 руб./мес. (с учетом ЕСН)24Начислены проценты по
кредиту за месяцПо нормамСверх норм

25Отнесение процентов на финансовый результатПо нормамОтнесение
процентов на финансовый результатСверх норм26Перечислены проценты за
кредит27Списаны косвенные расходы по заказу 1 См. Расчет себестоимости
готовых изделий28Списаны косвенные расходы по заказу 2 29Списаны
косвенные расходы по заказу 3 Итого:30Сдан на склад готовой продукции
заказ 3 (8 штук)См. Расчет себестоимости готовых изделий 31Отражена
реализация Фактическая себестоимость 6 штук готовой продукцииСм. Расчет
себестоимости готовых изделий

НДС по отгруженной, но неоплаченной продукцииОпределен результат по
отгруженной продукции, но для целей налогообложения не
учитываетсяПоступила оплата

Начислен НДС бюджету

Учтен финансовый результат для целей налогообложения32Выручка сдана в
банк33Перечислен НДС бюджету34Начислен Налог на прибыль (35%)См. Расчет
себестоимости готовых изделий35Перечислен налог на прибыль
бюджету36Нераспределенная прибыль37Начислены дивиденды 1
учредителюНачислены дивиденды 2 учредителюНачислены дивиденды 3
учредителюНачислены дивиденды 4 учредителю38Перечислены дивиденды1
учредителюПеречислены дивиденды2 учредителюПеречислены дивиденды3
учредителю

1.

Главная книга

1 “ОС”2 “Амортизация ОС”8.4 “Приобретение объектов ОС”10.1 “Сырье и
материалы”19.4 “НДС по выполненным работам и оказанным
услугам”ДКДКДКДКДК 

20.1 “Осн. производство”20.2 “Осн. производство”20.3 “Осн.
производство”26 “Общехоз. расходы”43 “Готовая продукция”ДКДКДКДКДК50.1
“Касса организации”51 “Расчетные счета”62 “Расчеты с покупателями и
заказчиками”ДКДКДК  

66.1 “Краткоср. кредиты “66.2 “Проценты по краткоср. кредитам”68.1
“Налог на доходы физ. лиц “68.2 “НДС”68.3 “Налог на доходы/прибыль
организаций “ДКДКДКДКДК 

69.1 “Расчеты по соц. страхованию “69.2 “Расчеты по пенсионному
обеспечению “69.3.1 “ФФОМС”69.3.2 “ТФОМС”70 “Расчеты с персоналом по
оплате труда”ДКДКДКДКДК    

75.1 “Расчеты по вкладам в уставный капитал”75.2 “Расчеты по выплате
доходов”76.5 “Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами “76 Н
“Расчеты по налогам, отложенным для уплаты в бюджет”ДКДКДКДК   

80 “Уставный капитал”84.3 “Нераспределенная прибыль в обращении”90.1
“Выручка”90.2 “Себестоимость продаж “90.9 “Прибыль/убыток от
продаж”ДКДКДКДКДК 80000 12610,56 4800019733,75 40000 6305,288000 19733,7
519733,75  40000 20266,25 80000,006305,2812610,5648000,0048000,0019733,7
519733,754000040000 80000 6305,28   

91.2.1 “Прочие расходы по нормам”91.2.2 “Прочие расходы сверх норм”96
“Резервы предстоящих расходов”99.1 “Не учитывается при
налогообложении”99.2 “Учитывается при налогообложении
“ДКДКДКДКДК675 150 67820266,2520266,2567515067820266,25 675   1356 150  
 678 6830,69     12610,56 675,00675,00150,00150,00 3390,0020266,2520266,
2520266,2520266,25   3390  

Балансовый счетОбороты

дебетовыеОбороты кредитовыеСальдо дебетовоеСальдо кредитовое12345Счет
0108.420,000.00Итого:20,000.0020,000.00Счет
022610,333.33Итого:10,333.3310,333.33Счет
08.475.120,000.0001.120,000.00Итого:20,000.0020,000.00–Счет
10.175.120,000.0020.11,000.0020.23,000.0020.32,000.00Итого:20,000.006,00
0.0014,000.00Счет 19.476.5200.0068.2200.00Итого:200.00200.00–Счет
20.110.11,000.00705,000.0069.1200.0069.21,400.0069.3.110.0069.3.2170.002
64,697.8396678.00Итого:13,155.8313,155.83Счет
20.210.13,000.00705,000.0069.1200.0069.21,400.0069.3.110.0069.3.2170.002
64,697.8396678.00Итого:15,155.8315,155.83Счет
20.310.12,000.007010,000.0069.1400.0069.22,800.0069.3.120.0069.3.2340.00
269,395.67961,356.004326,311.67Итого:26,311.6726,311.67–Счет
2602.110,333.3376.51,000.00705,000.0069.1200.0069.21,400.0069.3.110.0069
.3.2170.0096678.0020.14,697.8320.24,697.8320.39,395.67Итого:18,791.3318,
791.33–Счет
4320.326,311.6790.219,733.75Итого:26,311.6719,733.756,577.92Счет
50.15121,750.0048,000.0062.148,000.007021,750.00Итого:69,750.0069,750.00
–Счет
5166.130,000.0075.120,000,0050.148,000.0021,750.0075.24,728.9676.51,200.
0068.12,795.0068.27,800.0068.36,830.6969.11,000.0069.27,000.0069.3.150.0
069.3.2850.0066.2825.00Итого:98,000.0054,829.6543,170.35Счет
62.190.148,000.0050.148,000.00Итого:48,000.0048,000.00–Счет
66.15130,000.00Итого:30,000.0030,000.00Счет
66.291.2.1675.0091.2.2150.0051825.00Итого:825.00825.00–Счет
68.1703,250.00513,250.00Итого:3,250.003,250.00–Счет
68.219.4200.0076.Н8,000.00517,800.00Итого:8,000.008,000.00–Счет
68.399.26,830.69516,830.69Итого:6,830.696,830.69–Счет
69.120.1200.0020.2200.0020.3400.0026200.00511,000.00Итого:1,000.001,000.
00–Счет
69.220.11,400.0020.21,400.0020.32,800.00261,400.00517,000.00Итого:7,000.
007,000.00–Счет
69.3.120.110.0020.210.0020.320.002610.005150.00Итого:50.0050.00–Счет
69.3.220.1170.0020.2170.0020.3340.0026170.0051850.00Итого:850.00850.00–
Счет
7020.15,000.0020.25,000.0020.310,000.00265,000.0068.13,250.0050.121,750.
00Итого:25,000.0025,000.00–Счет
75.15120,000.0010.120,000.0008.420,000.008080,000.00Итого:80,000.0060,00
0.0020,000.00Счет
75.284.36,305.28514,728.96Итого:4,728.966,305.281,576.32Счет
76.5261,000.0019.4200.00511,200.00Итого:1,200.001,200.00–Счет
76.Н90.18,000.0068.28,000.00Итого:8,000.008,000.00–Счет
8075.180,000.00Итого:80,000.0080,000.00Счет
84.399.212,610.5675.26,305.28Итого:6,305.2812,610.566,305.28Счет
90.162.148,000.0076.Н8,000.0090.940,000.00Итого:48,000.0048,000.00–Счет
90.24319,733.7590.919,733.75Итого:19,733.7519,733.75–Счет
90.990.140,000.0090.219,733.7599.120,266.25Итого:40,000.0040,000.00–Сче
т 91.2.162.2675.0099.2675.00Итого:675.00675.00–Счет
91.2.266.2150.0099.2150.00Итого:150.00150.00–Счет
9620.1678.0020.2678.0020.31,356.0026678.00Итого:3,390.003,390.00Счет
99.190.920,266.2599.220,266.25Итого:20,266.2520,266.25–Счет
99.299.120,266.2591.2.1675.0091.2.2150.0068.36,830.6984.312,610.56Итого:
20,266.2520,266.25–

Баланс (ф.1)

Бухгалтерский баланс

АктивКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1 234I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05) 110 – -в том числе: патенты, лицензии,
товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными
права и активы 111 – -организационные расходы 112 – -деловая репутация
организации 113 – -Основные средства (01, 02) 120 – 9666в том числе:
земельные участки и объекты природопользования 121 – -здания, машины и
оборудование 122 – 9666Незавершенное строительство (07, 08, 16) 130 –
-Доходные вложения в материальные ценности (03, 02) 135 – -в том числе:
имущество для передачи в лизинг 136 – -имущество, предоставляемое по
договору проката 137 – -Долгосрочные финансовые вложения (59, 59) 140 –
-в том числе: инвестиции в дочерние общества 141 – -инвестиции в
зависимые общества 142 – -инвестиции в другие организации 143 – -займы,
предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 – -прочие
долгосрочные финансовые вложения 145 – -Прочие внеоборотные активы 150 –
-ИТОГО по разделу I 190 – 9666II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 210 – 48890в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные
ценности (10, 14,16) 211 – 14000животные на выращивании и откорме (11)
212 – -затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)(20,
21, 23, 29, 44, 46) 213 – 28312готовая продукция и товары для
перепродажи (16, 41, 43) 214 – 6578товары отгруженные (45) 215 –
-расходы будущих периодов (97) 216 – -прочие запасы и затраты 217 –
-Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 –
-Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через
12 месяцев после отчетной даты) 230 – -в том числе:покупатели и
заказчики (62, 63, 76) 231 – -векселя к получению (62) 232 –
-задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 – -авансы выданные
(60) 234 – -прочие дебиторы 235 – -Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 – 20000в
том числе:покупатели и заказчики (62, 63, 76) 241 – -векселя к получению
(62) 242 – -задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 –
-задолженность участников (учредителей) по взносам в уставныйкапитал(75)
244 – 20000авансы выданные (60) 245 – -прочие дебиторы 246 –
-Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) 250 – -в том
числе:займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 –
-собственные акции, выкупленные у акционеров 252 – -прочие краткосрочные
финансовые вложения 253 – -Денежные средства 260 – 43170,35в том
числе:касса (50) 261 – -расчетные счета (51) 262 – 43170,35валютные
счета (52) 263 – -прочие денежные средства (55, 57) 264 – -Прочие
оборотные активы 270 – -ИТОГО по разделу II 290 – 112040,35БАЛАНС (сумма
строк 190 + 290) 300 – 121706,35III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80) 410 – 80000Добавочный капитал (83) 420 –
-Резервный капитал (82) 430 – -в том числе:резервы, образованные в
соответствии с законодательством 431 – -резервы, образованные в
соответствии с учредительными документами 432 – -Целевые финансирование
и поступления (86) 450 – -Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) 460
– -Непокрытый убыток прошлых лет (84) 465 – -Нераспределенная прибыль
отчетного года (84) 470 – 6305Непокрытый убыток отчетного года (84) 475
– -ИТОГО по разделу III 490 – 86305IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67) 510 – -в том числе:кредиты банков, подлежащие
погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 – -займы,
подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512
– -Прочие долгосрочные обязательства 520 – -ИТОГО по разделу IV 590 –
-V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66) 610 – 30000в том числе:кредиты банков, подлежащие
погашению в течение 12 месяцевпосле отчетной даты 611 – 30000займы,
подлежащие погашению в течение 12 месяцев послеотчетной даты 612 –
-Кредиторская задолженность 620 – в том числе:поставщики и подрядчики
(60, 76) 621 -векселя к уплате (60) 622 – -задолженность перед дочерними
и зависимыми обществами 623 – -задолженность перед персоналом
организации (70) 624 – -задолженность перед гос. внебюджетными фондами
(69) 625 – -задолженность перед бюджетом (68) 626 – -авансы полученные
(62) 627 – -прочие кредиторы 628 – -Задолженность участникам
(учредителям) по выплате доходов (75) 630 – 1576Доходы будущих периодов
(98) 640 – -Резервы предстоящих расходов (96) 650 – 3390Прочие
краткосрочные обязательства 660 – -ИТОГО по разделу V 690 – 43376БАЛАНС
(сумма строк 490 + 590 + 690) 700 – 129681Справка о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах

Наименование показателя Кодстроки На начало отчетногогода На конец
отчетногопериода 1 2 3 4 Арендованные основные средства (001) 910 – -в
том числе по лизингу 911 – -Товарно-материальные ценности, принятые на
ответственноехранение(002) 920 – -Материалы, принятые в переработку
(003)930 – -Товары, принятые на комиссию (004) 940 – -Оборудование,
принятое для монтажа (005)950 – -Бланки строгой отчетности (006)960
–Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)
970 –Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) 980 –
-Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) 990 – – Износ
основных средств (010)991 – – Основные средства сданные в аренду (011)
992 – – 993 – – 994 – -Отчет о прибылях и убытках (ф.2)

Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателяКод строкиЗа отчетный периодЗа аналогичный период
прошлого года1234I. Доходы и расходы по обЫчным видам деятельности

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за
минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

01040000-в том числе от продажи: 011–Кухонных
столов01240000-013–Себестоимость проданных товаров, продукции, работ,
услуг02019734-в том числе проданных: 021–Кухонных
столов02219734-023-Валовая прибыль02920266-Коммерческие
расходы030–Управленческие расходы040–Прибыль (убыток) от продаж
(строки 010-020-030-040 )05020266-II. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И
РАСХОДЫПроценты к получению060–Проценты к уплате070–Доходы от участия
в других организациях080–Прочие операционные доходы090–Прочие
операционные расходы100–III. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И
РАСХОДЫВнереализационные доходы120—Внереализационные
расходы130825-Прибыль (убыток) до налогообложения

(строки 050+060-070+080+090-100+120-130)14019441-Налог на прибыль и иные
аналогичные обязательные платежи1506831-Прибыль (убыток) от обычной
деятельности16012611-IV. ЧРЕЗВЫЧАЙНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫЧрезвычайные
доходы170–Чрезвычайные расходы180–Чистая прибыль (нераспределенная
прибыль (убыток) отчетного периода) строки (160+170-180)19012611-

СПРАВОЧНО:

Дивиденды, приходящиеся на одну акцию:*

по привилегированным

201–по обычным202–Предполагаемые в следующем отчетном году суммы
дивидендов,

приходящиеся на одну акцию:*

по привилегированным

203–по обычным204–

* Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Наименование

показателяКод стр.За отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего
годаприбыльубытокприбыльубыток123456Штрафы, пени и неустойки, признанные
или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их
взыскании210—-Прибыль (убыток) прошлых лет

220—-Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим
исполнением обязательств230—-Курсовые разницы по операциям в
иностранной валюте240—-Снижение себестоимости
материально-производственных запасов на конец отчетного
периода250—-Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по
которым истек срок исковой давности260—-

270—-

Оценка финансового положения предприятия

Чтобы произвести анализ финансового состояния ООО «Сигнал» сделаем
расчет следующих коэффициентов:

· коэффициент абсолютной ликвидности;

· коэффициент срочной ликвидности;

· коэффициент текущей ликвидности;

· коэффициент общей платежеспособности;

· коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

· коэффициент рентабельности продукции.

Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к
моментальному погашению долговых обязательств и определяется как
отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг
к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных
кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских
задолженностей (итог раздела VI баланса за вычетом строк 640 – “доходы
будущих периодов”, 650 – “резервы предстоящих расходов и платежей”):

стр. 260 + стр. 253

K1 =

Разд.VI(стр. 690) – (стр. 640 + стр. 650)

Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются
только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка РФ. При
отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете K1 не
учитывается.

В нашем случае коэффициент К1 имеет следующее значение:

Нормальное ограничение К1 ? 0,2. В данном случае коэффициент намного
выше нормы. Это говорит о высокой платежеспособности предприятия.

Коэффициент срочной ликвидности (К2) характеризует способность
предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные
средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как
отношение суммы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения,
краткосрочная дебиторская задолженность, к краткосрочным обязательствам.

стр. 260 + стр. 250 + стр. 240

К2 =

Разд. VI (стр. 690) – (стр. 640 + стр. 650)

Нормальное ограничение К2 ? 1. Для нас это означает, что денежные
средства и предстоящие поступления (погашение задолженности одним из
учредителей) должны покрывать текущие долги.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (К3)
является обобщающим показателем предприятия; он отражает прогноз
платежеспособности на относительно отдаленную перспективу.
Рассчитывается коэффициент текущей ликвидности следующим образом:

Разд. II (стр.290)

К3 =

Разд. VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650)

Нормативное значение показателя текущей ликвидности К3 2. В нашем
случае коэффициент выше нормального ограничения, что свидетельствует о
хорошем финансовом состоянии и дает благоприятный прогноз
платежеспособности в отдаленном периоде.

Различные показатели ликвидности не только дают разностороннюю
характеристику платежеспособности предприятия при разной степени учета
ликвидных активов, но и отвечают интересам различных внешних
пользователей аналитической информации. Так, для поставщиков товаров
(работ, услуг) наиболее интересен коэффициент абсолютной ликвидности.
Банк, кредитующий данное предприятие, больше внимания уделяет
коэффициенту текущей ликвидности. Потенциальные и действительные
учредители (участники) предприятия в большей степени оценивают его
платежеспособность по показателю срочной ликвидности.

Общая платежеспособность предприятия определяется, как способность
покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и. долгосрочные)
всеми его активами. Коэффициент общей платежеспособности (К4)
рассчитывается по формуле:

активы предприятия (стр. 190 разд. II баланса + стр.290 разд.
II баланса)

К4 =

обязательства предприятия (итог разд. IV баланса + итог разд.
V –

– стр. 640 разд.V – стр. 470 разд. III)

Нормальным является следующее ограничение для коэффициента: К4 ? 2. В
данном случае коэффициент выше нормы, что означает способность
предприятия покрыть все обязательства всеми активами.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К5) характеризует
финансовую устойчивость предприятия и определяется как отношение
собственного капитала (итог раздела IV баланса за вычетом убытков) ко
всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов
V и VI баланса за вычетом строк 640 – “доходы будущих периодов”, 650 –
“резервы предстоящих расходов и платежей”):

Разд. IV (стр.490) – Разд. Ш (стр.390)

К5 =

Разд. IV (стр.590) + Разд. V (стр.690) – (стр.640 +
стр.650)

Нормальным ограничением для этого коэффициента является следующее: К5
1. В данном случае коэффициент соотношения собственных и заемных средств
намного превосходит норматив. Это говорит о финансовой надежности
предприятия.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) (К6) равна
отношению прибыли от реализации к выручке от реализации .

Стр.050 формы №2 (отчета о прибылях и убытках)

К6 =
= =

Стр.010 формы №2 (отчета о прибылях и убытках)

Для коэффициента рентабельности нет общепризнанного норматива, однако во
многих случаях хорошей рентабельностью можно считать значение показателя
рентабельности продукции равного 0,15. Для рассматриваемого ООО «Сигнал»
значение этого показателя равно 0,51, что свидетельствует об очень
высокой рентабельности продаж (продукции).

Проанализировав все рассчитанные коэффициенты для ООО «Сигнал», можно
сделать вывод, что ООО «Сигнал» – финансово устойчивое и надежное
предприятия с высокой платежеспособностью и хорошими перспективами
развития.

Для полного анализа финансового положения ООО «Сигнал» необходимо
произвести расчет стоимости чистых активов данного предприятия.

Если стоимость чистых активов равна или выше величины уставного
капитала, то это говорит о финансовой состоятельности предприятия. Если
стоимость чистых активов немного меньше величины уставного капитала, то
это свидетельствует о состоянии предприятия, близком к банкротству. Если
стоимость чистых активов намного меньше уставного капитала, то
фактически предприятие находится в состоянии банкротства.

Расчет чистых активов.

(Минфин РФ № 71, ФК по рынку ценных бумаг № 149, Приказ от 5 августа
1996 года «О порядке оценки стоимости чистых активов»)

Стоимость чистых активов равна 86305. А это больше величины уставного
капитала, равного 80000. Это говорит о нормальном финансовом положении
предприятия.

http://monax.ru/order/ – рефераты на заказ (более 2300 авторов в 450
городах СНГ).

Расчет процентов за банковский кредит

Расчетная ведомость по зарплате

Сводная ведомость распределения затрат

Расчет себестоимости готовых изделий

* не выплачивается, т.к. не погашена задолженность по уставному
капиталуРабочий план счетов

(составлен в соответствии с Планом счетов, утвержденным Приказом №94н)

Номер счетаНаименование счетаНомер и наименование субсчета12301Основные
средства01.1. ОС в организации

01.2. Выбытие ОС02Амортизация основных средств Амортизация основных
средств,

учитываемых на счете 01 08Вложения во внеоборотные активы08.1
Приобретение земельных участков

08.2. Приобретение объектов

природопользования

08.3 Строительство объектов

основных средств

08.4 Приобретение объектов

основных средств

08.5 Приобретение нематериальных

активов

08.6 Перевод молодняка животных в основное

стадо

08.7 Приобретение взрослых

животных10Материалы10.1 Сырье и материалы

10.2 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и
детали

10.3 Топливо

10.4 Тара и тарные материалы

10.5 Запасные части

10.6 Прочие материалы

10.7 Материалы, переданные в переработку на сторону

10.8 Строительные материалы

10.9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности19Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям19.1 Налог на добавленную стоимость
при приобретении основных средств

19.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным
активам

19.3 Налог на добавленную стоимость по приобретенным
материально-производственным запасам

19.4 Налог на добавленную стоимость по выполненным работам и оказанным
услугам20Основное производство20.1 Заказ №1

20.2 Заказ №2

20.3 Заказ №326Общехозяйственные расходы41Товары41.1 Товары на складах

41.2 Товары в розничной торговле

41.3 Тара под товаром и порожняя

41.4 Покупные изделия43Готовая продукция46Выполненные этапы по
незавершенным работам50Касса50.1 Касса организации (в рублях)

50.2 Операционная касса

50.3 Денежные документы (в рублях)51Расчетные счета60Расчеты с
поставщиками и подрядчиками60.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в
рублях)

60.22 Расчеты по авансам выданным (в рублях) 62Расчеты с покупателями и
заказчиками62.1 Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)

62.2 Расчеты по авансам полученным (в рублях)

62.3 Векселя полученные66Расчеты по краткосрочным кредитам и займам66.1
Краткосрочные кредиты (в рублях)

66.2 Проценты по краткосрочным кредитам (в рублях) 68Расчеты по налогам
и сборам68.1 Налог на доходы физических лиц

68.2 Налог на добавленную стоимость

68.3 Налог на доходы (прибыль) организаций

68.10 Прочие налоги и сборы 69Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению69.1 Расчеты по социальному страхованию

69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению

69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страховании

69.3.1 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

69.3.2 Территориальный фонд обязательного медицинского страхования
70Расчеты с персоналом по оплате труда75Расчеты с учредителями75.1
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

75.2 Расчеты по выплате доходов76Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами76.1 Расчеты по имущественному и личному страхованию

76.2 Расчеты по претензиям

76.3 Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

76.4 Расчеты по депонированным суммам

76.5 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в рублях)

76.Н Расчеты по налогам, отложенным для уплаты в бюджет80Уставный
капитал84Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)84.1 Прибыль,
подлежащая распределению

84.2 Убыток, подлежащий покрытию

84.3 Нераспределенная прибыль в обращении

84.4 Нераспределенная прибыль использованная90Продажи90.1 Выручка

90.2 Себестоимость продаж

90.3 Налог на добавленную стоимость

90.4 Акцизы

90.5 Экспортные пошлины

90.6 Налог с продаж

90.7 Расходы на продажу

90.8 Управленческие расходы

90.9 Прибыль/убыток от продаж91Прочие доходы и расходы91.1 Прочие доходы

91.2 Прочие расходы

91.2.1 Прочие расходы по нормам

91.2.2 Прочие расходы сверх норм

91.9 Сальдо прочих доходов и расходов 96Резервы предстоящих
расходов99Прибыли и убытки99.1 Не учитывается при налогообложении

99.2 Учитывается при налогообложении 001Арендованные основные
средства002ТМЦ, принятые на ответственное хранение002.1 Материалы,
принятые на ответственное хранение

002.2 Товары, принятые на ответственное хранение003Материалы, принятые в
переработку005Оборудование, принятое для монтажа004Товары, принятые на
комиссию006 Бланки строгой отчетности007Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов008Обеспечения обязательств и платежей
полученные009 Обеспечения обязательств и платежей выданные010Износ
основных средств011Основные средства, сданные в аренду

Заключение.

В данной курсовой работе сделана попытка составить бухгалтерский баланс
ООО “Сигнал”. В результате, баланс сошелся, т.е. сумма “ИТОГО” активной
части (АКТИВ) равна сумме “ИТОГО” пассивной части (ПАССИВ) баланса, а
это означает, что все хозяйственные средства имеют свои источники
образования.

Анализируя “Журнал хозяйственных операций” мы видим, что ООО “Сигнал”
сформировало Уставный капитал в размере 80.000 руб.; получило кредит в
коммерческом банке на сумму 30.000 руб.

Предприятием была произведена готовая продукция и продана потребителю с
предъявлением счета (в т.ч. НДС) на сумму: 48.000 руб. Предприятие
рассчиталось с работниками по заработной плате, оплатило проценты по
кредиту в размере 825 руб., выплатило дивиденды учредителям в сумме 4728
руб. 96 коп., перечислило задолженность органам социального страхования,
в бюджет.

В результате работы ООО “Сигнал” получило чистую прибыль в размере 12611
руб. от основной деятельности.

Что касается финансовой устойчивости предприятия, по проведенным
расчетам можно сделать следующие выводы:

ь Коэффициент абсолютной ликвидности намного выше нормы (1,32>>0,2). Это
говорит о высокой платежеспособности предприятия.

ь Коэффициент строчной ликвидности ООО “Сигнал” равен 1,88 ( >1). Для
нас это означает, что денежные средства и предстоящие поступления
(погашение задолженности одним из учредителей) должны покрывать текущие
долги.

ь Коэффициент текущей ликвидности 3,15. В нашем случае коэффициент выше
нормального ограничения 2, что свидетельствует о хорошем финансовом
состоянии и дает благоприятный прогноз платежеспособности в отдаленном
периоде.

ь Коэффициент общей платежеспособности 3,81. Нормальным является
следующее ограничение для коэффициента: 2. В данном случае коэффициент
выше нормы, что означает способность предприятия покрыть все
обязательства всеми активами.

ь Коэффициент соотношения собственных и заемных средств 2,41. Нормальным
ограничением для этого коэффициента является 1. В данном случае
коэффициент соотношения собственных и заемных средств намного
превосходит норматив. Это говорит о финансовой надежности предприятия.

ь Для коэффициента рентабельности нет общепризнанного норматива, однако
во многих случаях хорошей рентабельностью можно считать значение
показателя рентабельности продукции равного 0,15. Для рассматриваемого
ООО «Сигнал» значение этого показателя равно 0,51, что свидетельствует
об очень высокой рентабельности продаж (продукции).

Проанализировав все рассчитанные коэффициенты для ООО «Сигнал», можно
сделать вывод, что ООО «Сигнал» – финансово устойчивое и надежное
предприятия с высокой платежеспособностью и хорошими перспективами
развития.

Список литературы

1. М.Л.Макальская, А.Ю.Денисов Самоучитель по бухгалтерскому учету,
М.-1997г.

2. Управленческий учет. Под ред. А.Д.Шеремета, М.-2000г.

3. Федеральный закон РФ “О бухгалтерском учете” от 21 ноября 1996
№129-ФЗ.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
предприятий (по состоянию на 1 февраля 1997г.).

5. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ от 26 декабря 1994
г. №170 (с изменениями от 19 декабря 1995 г.)

6. Приказ Минфина РФ “О годовой бухгалтерской отчетности организации”
от12 ноября 1996 г. № 97.

Похожие документы
Обсуждение
    Заказать реферат
    UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2019