4
Федеральное агентство по образованию
БЕЛГОРОДСКИЙ ИНЖЕНЕРНО – ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Расчетно – графическое задание
по дисциплине:
“Балансоведение”
Расчетное задание 1
Формирование оценочных резервов в бухгалтерском учете и раскрытие
информации в отчетности.
Ситуационное задание 1. Резервы покрытия сомнительных долгов: признание,
методика расчетов, раскрытие информации в учетной политике и
бухгалтерской отчетности.
Ситуация 1. В сентябре 2001 года организация продала покупателю
продукцию на сумму 12000000 руб., в т. ч. 2000000 НДС. В соответствии с
условиями договора покупатель должен был оплатить купленную продукцию в
течение месяца после продажи, однако до конца 20Х1 года оплата не была
произведена в связи с возникшими у покупателя финансовыми трудностями.
Вопрос: При каких условиях и в какой величине руководство организации
может признать указанный долг в качестве сомнительного? Каким образом
происходит раскрытие информации о таких долгах в бухгалтерской
отчетности?
Ответ: Руководство организации может признать указанный долг в качестве
сомнительного при следующих условиях:
отсутствие в договоре;
не предоставление покупателем какого-либо обеспечения по своему
обязательству оплатить поставленную в его адрес продукцию;
отсутствие у организации – продавца уверенности в получении оплаты до 31
декабря.
Сумма долга – 12 млн. руб.
Раскрытие информации о таких долгах в бухгалтерской отчетности
происходит в полном объеме.
Ситуация 2. В ситуации 1 при отражении в бухгалтерском учете продажи
продукции в сентябре 20Х1 года организация признала выручку от продаж –
брутто в сумме 12000000 руб. и долг покупателя в той же сумме. В
результате этого у организации возник доход от продажи 10000000 руб.
(равный сумме выручки от продажи продукции за минусом НДС), который она
признала в бухгалтерском учете и который был включен в финансовые
результаты деятельности за 20Х1 год.
Вопрос. Если оплата долга покупателя не будет получена организацией
полностью или частично, то каким образом (в качестве какой категории:
затраты, расходы, потери) должна быть квалифицирована указанная сумма
при списании ее с баланса организации?
Ответ: При списании данной суммы с баланса организации она должна быть
квалифицирована в качестве потери.
Ситуация 3. в 20Х1 году организация получила письменное уведомление о
добровольной ликвидации юридического лица, являющегося ее должником по
оплате за оказанные услуги. После направления кредиторского требования
ликвидационной комиссии организация получила от ее уведомление о
невозможности удовлетворения этого требования в связи с недостаточностью
у ликвидируемого лица имущества, за счет которого могли бы погашаться
требования кредиторов.
Вопрос. Если организация посчитает нецелесообразным обращаться в суд, то
в качестве какого долга (сомнительного или безнадежного к получению) она
должна признать долг ликвидируемого должника?
Ответ: Если организация посчитает нецелесообразным обращаться в суд, то
она должна признать долг ликвидируемого должника в качестве безнадежного
к получению. Это связано с тем, что ликвидационной комиссией признано,
что у ликвидируемого лица недостаточно имущества для удовлетворения
данного требования.
Ситуация 4. Раскрытие информации в учетной политике организации.
Вопрос: Исходя из общего порядка создания резервов сомнительных долгов,
какие аспекты, должно отразить в учетной политике руководство
организации (не менее трех)?
Ответ: руководство организации должно отразить в учетной политике:
периодичность начисления резервов;
методику определения величины резервов сомнительных долгов;
критерий отнесения долга к сомнительному;
методику расчета платежеспособности.
Ситуация 5.1. Методика расчета величины резервов. Способ 1.
По данным организации за 3 года, предшествующих отчетному 20Х1, о суммах
неполученной нетто-выручки от продаж и сомнительного долга на конец
соответствующего года определить средний процент неоплаты:
ГодНеполученная чистая выручка от продаж года, тыс. руб. Сомнительный
долг на конец года, тыс. руб. Процент
неоплаты19Х8340005400006,319Х9430006270006,8620Х0550008170006,73ВСЕГО132
00019840006,65
Используя рассчитанный средний процент неоплаты всех сомнительных
долгов, определите величины начисленных резервов на покрытие каждого из
сомнительных долгов на конец отчетного года, подлежащие отражению в
бухгалтерском балансе организации.
Неоплаченные счета (требования), признанные сомнительными долгами на
конец отчетного годаЧислящиеся на балансе организации на конец отчетного
года суммы дебиторской задолженности, признанной сомнительным долгом,
тыс. руб. Средний процент неоплатыСуммы начисленных резервов
сомнительных долгов, тыс. руб. Счет А570006,653790,5Счет
Б2700006,6517955Счет В4900006,6532585ВСЕГО81700054330,5
Ситуация 5.2. Методика расчета величины резервов. Способ 2.
По данным организации за 3 года, предшествующих отчетному 20Х1, средние
проценты неоплаты сомнительного долга в зависимости от величины
просрочки оплаты составили:
Просрочка оплаты (в днях) 01-3031-6061-9091-120121-150151-180Свыше
180Процент неоплаты10152025355075
Неоплаченные счета (требования), признанные сомнительными долгами на
конец отчетного годаЧислящиеся на балансе организации на конец отчетного
года суммы дебиторской задолженности, признанной сомнительным долгом,
тыс. руб. Просрочка оплаты (дни) Процент неоплатыСуммы резервов
сомнительных долгов, подлежащие начислению, тыс. руб. Счет
В49000031-601573500Счет Б27000091-1202567500Счет А57000121-1503519950
Ситуация 6. Порядок бухгалтерского учета резервов покрытия сомнительных
долгов.
№ п / пСодержание операцииКорреспондирующие счетаСумма (словесное
описание) По дебетуПо кредиту1. Образованы резервы сомнительных
долгов9163На суммы начисленных резервов2. Списан с баланса безнадежный
долг, по которому ранее был создан резерв6362, 76На сумму начисленного
резерва по списываемому сомнительному долгу3. Неизрасходованные суммы
резервов сомнительных долгов присоединены к прибыли отчетного года,
следующего за годом их создания6391На величину превышения суммы
списываемой деб. задолженности над суммой начисленного по ней резерва
Расчетное задание 2
Ситуационное задание 2.1 Формирование уточненного передаточного баланса,
присоединяемого общества.
Ситуация. Юридическое лицо является закрытым акционерным обществом,
которое присоединяется к открытому акционерному обществу. Все права и
обязанности ЗАО в полной мере передаются ОАО “Альфа” (универсальное
правопреемство). Составьте уточненный передаточный баланс при
реорганизации в форме присоединения, который учитывает изменения,
произошедшие между датой составления передаточного акта и датой
завершения реорганизации. Статьи уточненного передаточного баланса
представить в укрупненном виде путем раскрытия информации по кодам
итоговых строк, строк разделов и групп статей бухгалтерского баланса.
Статьи, отражающие специфику уточненного передаточного баланса, выделить
в отдельные группы – “Переменные активы” и “Переменные обязательства”
соответственно в активе и пассиве баланса.
При формировании уточненного передаточного баланса необходимо
использовать следующую информацию об изменениях, произошедших между
датой составления передаточного акта и датой завершения реорганизации:
1. Величина оспариваемого имущества к моменту завершения реорганизации
уменьшилась на 9500 тыс. руб., что объясняется:
а) переводом предметов залога (стоимостью 8000 тыс. руб) в состав
внеоборотных активов, поскольку ЗАО удалось погасить денежными
средствами задолженность по ранее полученному кредиту;
б) возвратом предметов лизинга, которые учитывались на балансе
лизингополучателя – присоединяемого общества;
в) переводом части оспариваемых объектов в состав внеоборотных активов.
2. Вложения в уставный капитал присоединяющего общества составляли
500000 руб. на дату составления уточненного передаточного баланса и были
списаны после внесения изменений в учредительные документы этого
общества.
3. Величина задолженности присоединяющего общества сократилась на 18000
тыс. руб. вследствие получения присоединяемым обществом денежных средств
в погашение долга по договорам поставки продукции на сумму 3000 тыс.
руб. и зачета встречного требования в сумме 15000 тыс. руб.
4. Величина внеоборотных активов увеличилась за счет перевода части
объектов из состава оспариваемого имущества в состав данной группы
статей (8000 тыс. руб.), а также в связи с приобретением новых объектов
основных средств на сумму 6000 тыс. руб.
5. Присоединяемое общество погасило задолженность перед присоединяющим
обществом ОАО “Альфа” путем зачета встречного требования на сумму 15000
тыс. руб. (см. пояснение 3).
6. Требования кредиторов изменилась с 35000 тыс. руб. до 25000 тыс.
руб., что объясняется тем, что присоединяемое общество погасило
выставленные требования кредиторов на 10000 тыс. руб. в денежной форме,
а 10000 тыс. руб. были переведены в подгруппу отсроченных обязательств в
силу недостаточности средств на расчетных счетах для выплаты долга.
7. В составе уставного капитала присоединяемого ЗАО присутствует вклад
присоединяющего ОАО в размере 3000 тыс. руб. Уставный капитал
представлен с учетом корректировки на собственные акции, выкупленные у
акционеров. Суммарный номинал выкупленных акций по состоянию на дату
завершения реорганизации составил 2000 тыс. руб.
Передаточный баланс (при реорганизации в условиях присоединения), тыс.
руб.
АКТИВПо данным передаточного актаНа дату завершения
реорганизацииПАССИВПо данным передаточного актаНа дату завершения
реорганизации1234561. Переменные активы4. Переменные обязательства1.
Оспариваемое имущество5. Кредиторская задолженность1(а) Предметы залога
(имущество в качестве обеспечения по кредитам) 8000-5(а) Задолженность
перед ОАО “Альфа” (5) 15000-1(б) Предметы лизинга1000-5(б) Требования
кредиторов (6), включая:
обязательства к погашению
длящиеся обязательства к погашению
отсроченные обязательства
35000
20000
15000
25000
250001(в) Прочие оспариваемые объекты550050002. Вложения в уставный
капитал ОАО “Альфа” (2) 500-3. Дебиторская задолженность ОАО “Альфа” (3)
200002000Итого переменные активы350007000Итого переменные
обязательства50000250002. Внеоборотные активы (4) 5. Долгосрочные
обязательстваНематериальные активы20002000Долгосрочные
кредиты10001000Основные средства5300068000Долгосрочные
займы–Незавершенное строительство90008000Итого долгосрочные
обязательства10001000Долгосрочные финансовые вложения100010006.
Краткосрочные обязательстваИтого внеоборотные активы6500079000Займы и
кредиты1500-3. Оборотные активыКредиторская
задолженность105000135000Сырье и материалы3000025000Доходы будущих
периодов15001000Затраты в незавершенном производстве2000010000Резервы
предстоящих расходов20002000Готовая продукция1500030000Задолженность
учредителям по выплате доходов10001000НДС по приобретенным ценностям
1000500Итого краткосрочные обязательства111000139000Расходы будущих
периодов100-Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев) 7.
Собственный капиталДебиторская задолженность (в течение12 месяцев)
3050040000Уставный капитал(7) 2000018000Краткосрочные финансовые
вложения500Добавочный капитал30003000Денежные средства34004000Резервный
капитал50005000Целевое финансирование–Нераспределенная прибыль прошлых
лет80001000Нераспределенная прибыль отчетного года20002000Итого
оборотные активы100000110000Итого собственный
капитал3800031000БАЛАНС200000196000БАЛАНС200000196000
Расчетное задание 3
Ситуационное задание 3.1 Формирование консолидированной бухгалтерской
отчетности Группы организаций.
Ситуация. Используя данные, приведенные в табл.3.1 – 3.5., составить
консолидированный бухгалтерский отчет в составе форм: Консолидированный
Бухгалтерский баланс и Консолидированный Отчет о прибылях и убытках
Группы организаций “Альфа”.
Таблица 3.1 (тыс. руб.)
Головная организация АО “Альфа”ПоказателиСумма№ формы и код
строкиФинансовые вложения в капитал дочернего общества (60% акций)
Дебиторская задолженность дочернего общества
Кредиторская задолженность дочернего общества
Краткосрочный кредит, выданный дочернему обществу
Дивиденды, полученные от дочернего общества
Выручка от реализации продукции дочернему обществу
Прибыль от реализации продукции дочернему обществу
В том числе:
прибыл от реализации основных средств
прибыль от реализации материалов
прибыль от реализации прочих товаров и услуг
800
200
120
500
50
5000
400
50
70
280
Ф. №1 стр.141
Ф. №1 стр.240
Ф. №1 стр.620
Ф. №1 стр.250
Ф. №1 стр.470
Ф. №2 стр.080
Ф. №2 стр.010
Ф. №1 стр.470
Ф. №2 стр.050
Дочернее общество АО “Бета”ПоказателиСуммаМесто отражения в
отчетеНоминальная стоимость уставного капитала
Дебиторская задолженность головной организации
Кредиторская задолженность головной организации1000
120
200
Ф. №1 стр.410
Ф. №1 стр.240
Ф. №1 стр.620Краткосрочный кредит, полученный от головной организации
Дивиденды, выплаченные головной организации
Стоимость основных средств, приобретенных у головной организации
В том числе их остаточная стоимость на конец отчетного периода
Стоимость материалов, приобретенных у головной организации
В том числе не списано на конец отчетного периода
Себестоимость прочих товаров и услуг, приобретенных у головной
организации
Из них не списано на производство реализованной продукции
500
50
800
700
1200
200
3000
Ф. №1 стр.610
Ф. №2 стр. 190
Ф. №1 стр.120
Ф. №1 стр.010
Ф. №2 стр.020
Таблица 3.2
Баланс головного предприятия АО “Альфа” на 01.01. 2003 г., тыс. руб.
АКТИВКод строкиНа конец периодаI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Деловая репутация организации
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
В том числе инвестиции в дочерние общества
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через
12 месяцев)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12
месяцев)
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС(стр. 190+стр.290)
110
113
120
130
140
141
150
190
210
220
230
240
250
260
270
290
300
350
3200
120
1500
800
5170
480
100
50
900
700
1200
3430
8600ПАССИВКод строкиНа конец периодаIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонд социальной сферы
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Непокрытый убыток прошлых лет
Нераспределенная прибыль отчетного года
Непокрытый убыток отчетного года
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
IV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Задолженность учредителям по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС(сумма стр.490+590+690)
410
420
430
440
450
460
465
470
475
490
510
520
590
610
620
630
640
650
660
690
700
450
100
400
500
6400
1000
1200
2200
8600
Таблица 3.3
Отчет о прибылях и убытках головного предприятия АО “Альфа” за 2002г.,
тыс. руб.
Показатель
Код строкиЗа отчетный периодI. Доходы и расходы по обычным видам
деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг(за минусом НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей)
010
10850Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
6330Валовая прибыль0294520Коммерческие расходы030580Управленческие
расходы0402430Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040)
050
1510II. Операционные доходы и расходыПроценты к получению 06050Проценты
к уплате070-Доходы от участия в других организациях08050Прочие
операционные доходы090120Прочие операционные расходы10087III.
Внереализационные доходы и расходыВнереализационные
доходы12079Внереализационные расходы1301008Прибыль (убыток) до
налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130)
140
714Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
150
214Прибыль (убыток) от обычной деятельности160500IV. Чрезвычайные доходы
и расходыЧрезвычайные доходы170-Чрезвычайные расходы180-Чистая прибыль
(нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)
190
500
Таблица 3.4
Баланс дочернего общества АО “Бета” на 01.01. 2003г., тыс. руб.
АКТИВКод строкиНа конец периодаI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Деловая репутация организации
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
В том числе инвестиции в дочерние общества
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через
12 месяцев)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12
месяцев)
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС(стр. 190+стр.290)
110
113
120
130
140
141
150
190
210
220
230
240
250
260
270
290
300
100
800
200
1100
280
50
50
220
100
500
1200
2300ПАССИВКод строкиНа конец периодаIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонд социальной сферы
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Непокрытый убыток прошлых лет
Нераспределенная прибыль отчетного года
Непокрытый убыток отчетного года
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
IV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Задолженность учредителям по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС(сумма стр.490+590+690)
410
420
430
440
450
460
465
470
475
490
510
520
590
610
620
630
640
650
660
690
700
1000
300
200
1500
500
250
50
800
2300
Таблица 3.5
Отчет о прибылях и убытках дочернего общества АО “Бета” за 2002г., тыс.
руб.
Показатель
Код строкиЗа отчетный периодI. Доходы и расходы по обычным видам
деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг(за минусом НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей)
010
6230Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
4020Валовая прибыль0292210Коммерческие расходы030385Управленческие
расходы0401104Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040) 050721II.
Операционные доходы и расходыПроценты к получению 060-Проценты к
уплате070-Доходы от участия в других организациях08010Прочие
операционные доходы09045Прочие операционные расходы10043III.
Внереализационные доходы и расходыВнереализационные
доходы12038Внереализационные расходы130417Прибыль (убыток) до
налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130)
140
354Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
150
156Прибыль (убыток) от обычной деятельности160198IV. Чрезвычайные доходы
и расходыЧрезвычайные доходы17050Чрезвычайные расходы18048Чистая прибыль
(нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)
190
200
Ответ:
Таблица 3.6.
Промежуточный сводный баланс, тыс. руб.
АКТИВКод строкиНа конец периодаI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Деловая репутация организации
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
В том числе инвестиции в дочерние общества
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через
12 месяцев)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12
месяцев)
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС(стр. 190+стр.290)
110
113
120
130
140
141
150
190
210
220
230
240
250
260
270
290
300
450
4000
120
1700
6270
760
150
100
1120
800
1700
4630
10900ПАССИВКод строкиНа конец периодаIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонд социальной сферы
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Непокрытый убыток прошлых лет
Нераспределенная прибыль отчетного года
Непокрытый убыток отчетного года
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
IV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Задолженность учредителям по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС(сумма стр.490+590+690)
410
420
430
440
450
460
465
470
475
490
510
520
590
610
620
630
640
650
660
690
700
5500
1300
400
700
7900
1500
1450
50
3000
10900
Таблица 3.7
Промежуточный сводный отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
Показатель
Код строкиЗа отчетный периодI. Доходы и расходы по обычным видам
деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг(за минусом НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей)
010
17080Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
10350Валовая прибыль0296730Коммерческие расходы030965Управленческие
расходы0403534Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040)
0502231II. Операционные доходы и расходыПроценты к получению
06050Проценты к уплате070-Доходы от участия в других
организациях08060Прочие операционные доходы090165Прочие операционные
расходы100130III. Внереализационные доходы и расходыВнереализационные
доходы120117Внереализационные расходы1301425Прибыль (убыток) до
налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130)
140
1068Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
150
370Прибыль (убыток) от обычной деятельности160698IV. Чрезвычайные доходы
и расходыЧрезвычайные доходы17050Чрезвычайные расходы18048Чистая прибыль
(нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)
190
700
Таблица 3.8.
Сводный баланс группы “Альфа” на 01.01. 2003г., тыс. руб.
АКТИВКод строкиНа конец периодаI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
В том числе деловая репутация организации
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
В том числе стоимостная оценка участия в зависимом обществе
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через
12 месяцев)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12
месяцев)
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС(стр. 190+стр.290)
110
113
120
130
140
145
150
190
210
220
230
240
250
260
270
290
300
650
200
3956
120
924
174
5650
748
150
100
800
300
1700
3798
9448ПАССИВКод строкиНа конец периодаIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонд социальной сферы
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Непокрытый убыток прошлых лет
Нераспределенная прибыль отчетного года
Непокрытый убыток отчетного года
ИТОГО по разделу III
Доля меньшинства в уставном капитале в прибыли
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
IV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Задолженность учредителям по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС(сумма стр.490+590+690)
410
420
430
440
450
460
465
470
475
490
400
510
520
590
610
620
630
640
650
660
690
700
4500
1300
400
588
6788
80
1000
1130
50
2180
9448
Таблица 3.9.
Сводный отчет о прибылях и убытках группы “Альфа” за 2002г., тыс. руб.
Показатель
Код строкиЗа отчетный периодI. Доходы и расходы по обычным видам
деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг(за минусом НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей)
010
12080Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
5406Валовая прибыль0296674Коммерческие расходы030965Управленческие
расходы0403534Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040)
0502175II. Операционные доходы и расходыПроценты к получению
06050Проценты к уплате070-Доходы от участия в других
организациях08010Прочие операционные доходы090165Прочие операционные
расходы100130III. Внереализационные доходы и расходыВнереализационные
доходы120117Внереализационные расходы1301425Капитализированный
доход13524Прибыль (убыток) до налогообложения
(стр.050+060-070+080+090-100+120-130)
140
986Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
150
320Прибыль (убыток) от обычной деятельности160666IV. Чрезвычайные доходы
и расходыЧрезвычайные доходы17050Чрезвычайные расходы18048Чистая прибыль
(нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)
190
588Доля меньшинства в чистой прибыли19580
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
