1
Задание к контрольной работе.
В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной
организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО),
необходимо:
1. На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и
обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2006 года, произвести
группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и
по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки
представить в табл. 2 и 3.
2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса
ОАО операции, приведенные в табл. 4.
3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл.
6.
4. Составить Главную книгу счетов. При составлении Главной книги остатки
на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 5.
5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты
с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции,
подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам
аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и
остатком по синтетическому счету.
6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо
доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2006 года, и последующего
отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 39 в
табл. 6) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках.
7. На основании счетов Главной книги составить баланс по форме.
Таблица 1
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 2006 года
№
п/пАктивы и обязательстваСумма
(руб.)1. Авансы у подотчетных лиц9202. Административное здание Основные
средства, нематериальные активы, приведены по остаточной
стоимости5.620.0003. Готовая продукция на складе1.291.7304. Денежные
средства в кассе1.5005. Денежные средства на расчетном счету6.600.2006.
Добавочный капитал500.0007. Долгосрочные кредиты банков1.000.0008.
Задолженность бюджету по налогам395.8009. Задолженность по оплате
труда306.10010. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и
обеспечение127.30011. Задолженность покупателей за отгруженную
продукцию1.890.75012. Задолженность поставщикам за приобретенные
материальные ценности и услуги1.005.00013. Здание и оборудование
складов439.00014. Здания цехов1.550.50015. Краткосрочные кредиты
банков305.00016. Краткосрочные финансовые вложения1.080.50017. Налог на
добавленную стоимость по приобретенным ценностям383.30018. Незавершенное
производство25.10019. Незавершенные капитальные вложения1.650.00020.
Нераспределенная прибыль 920.00021. Оборудование к установке740.00022.
Основные материалы1.800.50023. Патенты1.375.00024. Покупные
комплектующие изделия и полуфабрикаты200.00025. Прибыль отчетного
периода2.373.50026. Производственное оборудование в цехах2.010.00027.
Прочие дебиторы15.00028. Прочие кредиторы3.80029. Прочие
материалы102.50030. Топливо160.00031. Уставный капитал20.000.000
Таблица 2
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
№
п/пГруппа
активов№ по
табл. 1Подгруппа или отдельные
виды активовСумма
(руб.)I.Внеоборотные
активыОсновные средства
в том числе:2Административное здание5.620.00013Здание и
оборудование складов439.00014Здания цехов1.550.50019Незавершенные
капитальные вложения1.650.00026Производственное оборудование в
цехах2.010.000Нематериальные активы23Патенты1.375.000Незавершенное
строительство и оборудование к установке21Оборудование к
установке740.000Долгосрочные финансовые вложенияИтого по группе
I13385000II.Оборотные
активыЗапасы
В том числе:22Основные материалы1.800.50024Покупные комплектующие
изделия и полуфабрикаты200.00029Прочие
материалы102.50030Топливо160.00017Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям383.3003Готовая продукция на складе1.291.730
18Незавершенное производство25.100Дебиторская задолженность
в том числе:11Задолженность покупателей за отгруженную
продукцию1.890.75027Прочие дебиторы15.0001Авансы у подотчетных
лиц920Денежные средства
В том числе:4Денежные средства в кассе1.5005Денежные средства на
расчетном счету6.600.200Краткосрочные финансовые вложенияИтого по группе
II13552500Всего:26937000
Таблица 3
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
№
п/пГруппа
источников
образования
активов№
по
табл.1Подгруппа или виды
источниковСумма
(руб.)I.СобственныеКапитал
в том числе:6Добавочный капитал500 00020Нераспределенная
прибыль920 00025Прибыль отчетного года2373 50031Уставный капитал20 000
000Итого по группе I23793500II.ЗаемныеДолгосрочные
в том числе:7Долгосрочные кредиты банков1.000.000Краткосрочные
в том числе:15Краткосрочные кредиты банков305.0008Задолженность
бюджету по налогам395.8009Задолженность по оплате
труда306.10010Задолженность по отчислениям на социальное страхование и
обеспечение127.30012Задолженность поставщикам за приобретенные
материальные ценности и услуги1.005.00028Прочие кредиторы3.800Итого по
группе II3143 500Всего 26 937 000
Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных
хозяйственных операций за декабрь 2006 г.
№
п/п
Содержание операции
Сумма
(руб.)Характер изменения
(увеличение (+) или уменьшение (-))
статей баланса
Тип
измененийАктив балансаПассив балансакод
строки
балансаизменение
(+) или (-)код
строки
балансаизменение
(+) или (-)123456781.Акцептованы счета поставщиков за поступившие на
склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость
613.600211+621+III2.Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных
средств (здание цеха, производственное оборудование)
2.000.000120+130I3. Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование,
материалы, коммунальные услуги и пр.
1.276.000260+621+III4.Выплачены из кассы организации заработная плата,
пособия по временной нетрудоспособности
255.000260-+5.Депонирована невыданная заработная плата
7.400622+II6.Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет
12.500260-622-IV7.Произведено с расчетного счета погашение
краткосрочного кредита банка
150.000260-610-IV8.Из начисленной заработной платы удержан налог на
доходы физических лиц
37.100622, 624-IIОбщее изменение
итога баланса
Таблица 5
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО
на 1 декабря 2006 года
(руб.)
№Наименование счетаСуммаСчетадебетКредит01Основные
средства19.850.00002Амортизация основных
средств10.230.50004Нематериальные активы1.670.00005Амортизация
нематериальных активов295.00007Оборудование к установке740.00008Вложения
во внеоборотные активы1.650.00010Материалы2.263.00019Налог на
добавленную стоимость по приобретенным ценностям
153.30520Основное производство25.10043Готовая
продукция1.291.73050Касса1.50051Расчетные счета6.599.00058Финансовые
вложения1.080.50060Расчеты с поставщиками и
подрядчиками1.005.00062Расчеты с покупателями и
заказчиками2.120.74566Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
305.00067Расчеты по долгосрочным кредитам и займам1.000.00068Расчеты по
налогам и сборам395 80069Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению
127.30070Расчеты с персоналом по оплате труда306.10071Расчеты с
подотчетными лицами92073Расчеты с персоналом по прочим
операциям1.20076Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
15.000
3.80080Уставный капитал20.000.00083Добавочный
капитал500.00084Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)920
00099Прибыли и убытки2.373 500ИТОГО:37.462.00037.462.000
Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за декабрь 2006 года
№
операцииСодержание операцииСумма
(руб.)Корреспонденция счетовдебетКредит1.Акцептованы счета поставщиков
за поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической
себестоимости заготовления)
б) налог на добавленную стоимость
ИТОГО
520.000
93.600
613.600
60
60
51
512.Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм,
включена в себестоимость материалов
920
10
603.Передано в монтаж оборудование для строящегося
цеха420.00007014.Акцептован счет подрядной организации за выполненные
строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость
175.000
31.500
60
60
51
515.Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) сумма начисленной амортизации на дату списания
в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и
отразить на счетах)
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от
демонтированного оборудования по цене возможного использования
760.000
710.000
50.000
37.000
–
02
91
10
–
01
01
916.Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые
по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
б) налог на добавленную стоимость
100.000
18.000
07
19
60
607.Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
– здание цеха
– производственное оборудование
ИТОГО
1.600.000
400.000
2.000.000
01
01
08
088.Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по
фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и
хозяйственные нужды цехов
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного
назначения
г) на упаковку продаваемой продукции
ИТОГО
320.000
70.000
40.000
10.000
440.000
20
25
26
44
10
10
10
109.Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
ИТОГО
245.000
30.000
275.000
25
26
02
0210.Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на
общепроизводственные нужды
295.000
25
0511.Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт административного здания
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные
основным производственным цехом
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений
общехозяйственного назначения
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до
железнодорожной станции
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным
услугам
ИТОГО
30.000
155.000
35.000
10.000
41.400
271.400
26
25
26
44
19
60
60
60
60
6012.Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка
15.000
20
6613.Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование,
материалы, коммунальные услуги и пр.
б) проценты за краткосрочные кредиты банка
в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации
по налогу на прибыль
г) налог на доходы физических лиц
д) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального
страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х
г.
e) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
ж) алименты, удержанные по исполнительным листам
1.276.000
15.000
32.000
42.600
53.000
62.000
3.050
60
66
68
68
69
76
76
51
51
51
51
51
51
51з) в погашение краткосрочных кредитов банка
ИТОГО150.000
1.633.650665114.Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу
организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные
расходы
305.000
50
5115.Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь
200Х г.
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
ИТОГО
255.000
12.500
267.500
70
71
50
50
16.Депонирована невыданная заработная плата7.400707617.Внесена из кассы
на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
37.500
51
5018.Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
ИТОГО
2.100.000
10.000
2.110.000
51
51
90
7619Отражены результаты годовой инвентаризации:
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)
б) недостача готовой продукции на складе
в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо
1.200
2.500
2.500
10
43
94
91
94
7320Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу
организации за декабрь 200Х г.:
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и
обслуживание общехозяйственных подразделений
г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
д) пособия по временной нетрудоспособности
ИТОГО
225.000
80.000
32.000
8.000
10.000
355.000
20
25
26
44
69
70
70
70
70
70
21Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налога на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам (алименты)
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица
(частично)
ИТОГО
37.100
6.600
2.500
46.200
70
70
70
68
76
7322Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной
заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы
определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных
подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
ИТОГО
58500
20800
8320
2080
89700
20
25
26
44
69
69
69
6923Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в
размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за
декабрь 200Х г. (суммы определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных
подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
ИТОГО
31500
11200
4480
1120
48300
20
25
26
44
76
76
76
7624Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной
заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму
определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных
подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
ИТОГО
900
320
128
32
1380
20
25
26
44
76
76
76
7625Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям,
принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в
счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом
184.500
68
1926Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по
утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)
10.000
26
7127Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу
500
50
7128Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в
установленные сроки подотчетными лицами
2.000
73
7129Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не
сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и
потери
2.000
70
7330По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен
пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не
оплачены45.600586031Перечислены с расчетного счета денежные средства
акционерному обществу «Роса» за акции45.600
605132Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость
выпущенной продукции (сумму определить)877.320202533Оприходована на
складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической
себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что
остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92.200
руб.)1.461.120432034Списана сумма общехозяйственных расходов на
себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам
деятельности (сумму определить)189.928902635Отгружена готовая продукция
покупателям в соответствии с договорами:
а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в
расчетных документах
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической
производственной себестоимости
2.714.000
1.620.000
51
45
90
4336Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи
продукции по ставке 18% (сумму определить)
414.000
90
6837Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму
определить)31.232904438Определен и списан финансовый результат от
продажи продукции
2.078.840
90
9939Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)
671.800
91
9940Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму
определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение
3)1.051.104996841Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму
определить)
3.649.436
99
84
Для составления баланса на конец месяца откроем счета и подсчитаем в них
обороты и сальдо на конец, учитывая сальдо на начало.
01 «Основные средства»ДебетКредитОстаток на начало19 850 0007)1 600 000
400 0005)
3)710 000
50 000
420 000Обороты2 000 000Обороты 1 180 000Остаток на конец20 670 000
10 «Материалы»ДебетКредитОстаток на начало2 263 0002)
5)
19)920
37 000
1 2008)440 000Обороты39 120Обороты 440 000Остаток на конец1 862 120
19 «НДС по приобретенным
ценностям»ДебетКредитОстаток на начало153 3056)
11)18 000
41 40025)184 500Обороты59400Обороты 184500Остаток на конец28205
50 «Касса»ДебетКредитОстаток на начало1 50014)
27)305 000
50015)
17)267 500
37 500Обороты305500Обороты 305000Остаток на конец2000
20 «Основное производство»ДебетКредитОстаток на начало25 1008)
12)
20)
22)
23)
24)
32)320 000
15 000
225 000
58 500
31 500
900
877 32033)1 461 120Обороты1 528 220Обороты 1 461 120Остаток на конец92
200
76 «Расчеты с дебиторами»ДебетКредитОстаток на начало15 000Остаток на
начало3 80013)62 000
3 050
4516)
18)
21)
23)
24)7 400
10 000
6 600
48 300
1 380Обороты65095Обороты 73680Остаток на конец80095Остаток на конец77480
51 «Расчетный счет»ДебетКредитОстаток на начало6 599 00017)
18)
35)37 500
2 110 000
2 714 0001)
4)
13)
14)
31)613 600
206 500
1 633 650
305 000
45 600Обороты4861500Обороты 2804350Остаток на конец8656150
80 «Уставный капитал»ДебетКредитОстаток на начало20 000
000Обороты-Обороты -Остаток на конец20 000 00066 «Расчет по
краткосрочным
кредитам и займам»ДебетКредитОстаток на
начало305 00013) 15 000
150 00012)15 000Обороты165000Обороты 15000Остаток на конец15500068
«Расчеты по налогам и сборам»»ДебетКредитОстаток на начало395 80013)
25)74 600
184 50021)
36)
40)37 100
414 000
1 051 104Обороты259100Обороты 1502204Остаток на конец1638904
69 «Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению»ДебетКредитОстаток на начало127 30013)
20)53 000
10 00022)89 700Обороты63000Обороты 89700Остаток на конец154000
73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»ДебетКредитОстаток на начало1 20019)
29)2 500
2 00028)2 000Обороты2000Обороты 4500Остаток на конец1300
71 «Расчет с подотчетными лицами»ДебетКредитОстаток на начало9204 000
8 5004 000
920
8 500Обороты12500Обороты 13420Остаток на конец-60 «Расчеты с
поставщиками и
подрядчиками»ДебетКредитОстаток на начало1 005 0001)
4)
13)
31)613 600
206 500
1 276 000
45 6002)
6)
11)
30)920
118 000
271 400
45 600Обороты2141700Обороты 435920Остаток на конец-700780
25 «Общепроизводственные расходы»ДебетКредитОстаток на начало-8)
9)
10)
11)
20)
22)
23)
24)70 000
245 000
295 000
155 000
80 000
20 800
11 200
32032)877 320Обороты877 320Обороты 877 320Остаток на конец-
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»ДебетКредитОстаток на начало306
10015)
16)
21)
29)255 000
7 400
46 200
2 00020)355 000Обороты310600Обороты 355000Остаток на конец350500
26 «Общехозяйственные расходы»ДебетКредитОстаток на начало-8)
9)
11)
20)
22)
23)
24)
26)40 000
30 000
65 000
32 000
8 320
4 480
128
10 00034)189 928Обороты189 928Обороты 189 928Остаток на конец-84
«Нераспределенная прибыль»»ДебетКредитОстаток на начало920 00041)2 729
436ОборотыОбороты Остаток на конец3 649 436
05 «Амортизация НМА»ДебетКредитОстаток на начало295 00010295 000Обороты-
Обороты 295000Остаток на конец590000
44 «Коммерческие расходы»ДебетКредитОстаток на начало-8)
11)
20)
22)
23)
24)10 000
10 000
8 000
2 080
1 120
3237) 31 232Обороты31 232Обороты 31 232Остаток на конец-
58 «Финансовые вложения»ДебетКредитОстаток на начало1 080 50030)45
600Обороты45 600Обороты -Остаток на конец1126100
07 «Оборудование к установке»ДебетКредитОстаток на начало740 0003)
6)420 000
100 000Обороты520000Обороты Остаток на конец1260000
02 «Амортизация ОС»ДебетКредитОстаток на начало102305005)710 0009)245
000
30 000Обороты710000Обороты 275000Остаток на конец9795500
08 «Вложения во внеоборотные
активы»ДебетКредитОстаток на начало1 650 0007)1 600 000
400 000Обороты-Обороты 2 000 000Остаток на конец350 000
43 «Готовая продукция»ДебетКредитОстаток на начало1 291 73019)
33)2 500
1 461 12035)1 620 000Обороты1463620Обороты 1620000Остаток на
конец2755350
99 «Прибыли и убытки»ДебетКредитОстаток на начало2 373 50039)
40)671 800
1 051 10438)2 078 840Обороты1722904Обороты 2078840Остаток на конец2 729
436
РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С
ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х ГОДА
Ф.И.О.ДолжностьОстаток подотчетных сумм, руб. Морозов
Н.М.завхоз-Григорьев А.В.экспедитор920Миронова М.Е.маркетолог-ИТОГО920
ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА
№
операции
Содержание операции
Сумма (руб.)Корреспонденция счетовдебеткредит1Оплачено экспедитором
Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов
920
60
71/32Выдано под отчет работникам:
Морозову Н.М.;
Мироновой М.Е.
ИТОГО
4.000
8.500
12.500
71/1
71/3
50
503Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по
утвержденному авансовому отчету
8.000
26
71/34Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым
Н.М.
2.000
26
71/15Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в
кассу по приходному кассовому ордеру
500
50
71/36Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М.,
на которые отсутствуют оправдательные документы
2.000
73
71/1
СЧЕТ 71-1 МОРОЗОВ Н.М.
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммамесяц№ опер.содержаниесуммаСальдо
на 01.12.2006г.2Выдано под отчет Морозову Н.М.4.0004Израсходовано из
подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М.2.0006Отражен
остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые
отсутствуют оправдательные документы2.000Оборот4.000Оборот4.000Сальдо на
31.12.2006г.0
СЧЕТ 71-2 ГРИГОРЬЕВ А. В.
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммамесяц№ опер.содержаниесуммаСальдо
на 01.12.2006г.9201Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за
погрузку-разгрузку поступивших материалов920Оборот-Оборот920Сальдо на
31.12.2006г.0
СЧЕТ 71-3 МИРОНОВА М. Е.
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммамесяц№ опер.содержаниесуммаСальдо
на 01.12.2006г.2Выдано под отчет
Мироновой М.Е.
8.5003Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по
утвержденному авансовому отчету80005Остаток неиспользованных подотчетных
сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому
ордеру500Оборот8500Оборот8500Сальдо на 31.12.2006г.0
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО
УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»
ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА
№ п/пНаименование счетов подотчетных лицОстаток
на 01.12.2006ОборотОстаток
на 31.12.2006дебеткредитдебеткредитдебеткредит1Морозов
Н.М.–40004000–2Григорьев А.В.920–920–3Миронова
М.Е.–85008500–ИТОГО920-1250013420–
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
(упрощенная форма)
за отчетный 2006 год
ПоказательЗа отчетный
периодСправочно
(за январь — ноябрь 200Х года)123Доходы и расходы по обычным
видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и
аналогичных обязательных платежей)
2.300.000
21.540.000Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
(1.620.000)
(16.155.474)Валовая прибыль680.0005.384.526Коммерческие расходы
(31.232)(198.000)Управленческие расходы
(2.180.000)Прибыль (убыток) от продаж711.2323.006.526
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
Проценты к уплате Доходы от участия в
другихорганизациях Прочие операционные доходы
671.80045.000Прочие операционные расходы
(53.200)Внереализационные доходы 157.500Внереализационные
расходы (32.800)
Прибыль (убыток)
до налогообложения
1.383.032
3.123.026
Текущий налог на прибыль(331.928)
749.526
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
1.051.104
2.373.500БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31.12.2006 года
АКТИВКод На конецотчетногопериода123I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы1101 080 000Основные средства
12010 874 500Незавершенное строительство 130Доходные вложения
в материальные ценности 135Долгосрочные финансовые вложения
140Отложенные налоговые активы 145Прочие внеоборотные активы
150ИТОГО по разделу I 19012 864 500II. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫЗапасы210в том числе: сырье, материалы
и другие аналогичные ценности 2111 862 120животные на
выращивании и откорме 212затраты в незавершенном производстве21392
200готовая продукция и товары для перепродажи2142 755 350товары
отгруженные 215расходы будущих периодов
216прочие запасы и затраты 217Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям 22028 205Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты)230в том числе покупатели и заказчики231Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев
после отчетной даты) 2402 901 620в том числе покупатели и
заказчики2412 120 745Краткосрочные финансовые вложения 2501 126
100Денежные средства 2608 658 150Прочие оборотные
активы 270ИТОГО по разделу II 29017 423
745БАЛАНС30030 288 245
ПАССИВКод На конецотчетногопериода123III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 41020 000 000Собственные акции,
выкупленные у акционеров 411Добавочный капитал
420500 000Резервный капитал, в том числе:
430резервы, образованные в соответствии с законодательством
431резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами 432Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток) 4703 649 436ИТОГО по
разделу III 49024 149 436IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и
кредиты 510305 000Отложенные налоговые
обязательства 515Прочие долгосрочные обязательства 520ИТОГО по
разделу IV 590305 000V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты 610155 000Кредиторская
задолженность, в том числе: 620поставщики и подрядчики
621задолженность перед персоналом организации
622351 800задолженность перед государственными внебюджетными
фондами 623154 000задолженность по налогам и
сборам 6241638 904прочие кредиторы 62577
480Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате
доходов 630Доходы будущих периодов 640Резервы
предстоящих расходов 650Прочие краткосрочные обязательства
6603 456 625ИТОГО по разделу V 6905 833 809БАЛАНС70030 288
245
Список использованной литературы:
1. Жоровин С. Анализ финансового положения на основе бухгалтерской
отчетности // Консультант бухгалтера. 2002. №4.
2. Ковалев В. В., Патров В. В. Как читать баланс. – 4-е изд., перераб. и
доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации N 146-ФЗ с изменениями.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность
организации» ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01»,
утв. 30.03.2001 №26н
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.:
Новое знание, 2003.
7. Стражев Н.С., Стражева А.В. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. 10-е
издание, перераб.и доп. – Мн.: Книжный дом, 2004.
8. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. «199-ФЗ
9. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7.08.2001 г.
«119-ФЗ
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter