Анализ основных показателей годовой финансовой отчетности ДЗАО ‘Тамбовское объединение по газификации’ ОАО ‘Запсибгазпром’

– 10 –

С????е

Введение 3

Глава 1 Теоретические вопросы бухгалтерской отчетности 6

1.1 Формирование бухгалтерской отчетности и ее нормативное регулирование
6

1.2 Стандарт «Бухгалтерская отчетность организации» 16

1.3 Баланс – важнейшая форма бухгалтерской отчетности, основа для
экономического анализа 29

Глава 2 Годовая финансовая отчетность: основные показатели и их анализ
(на примере ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО
«Запсибгазпром») 47

2.1 Характеристика исследуемого объекта 47

2.2 Анализ основных показателей годовой финансовой отчетности ДЗАО
«Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром» 52

2.3 Пути совершенствования и рекомендации, направленные на улучшение
финансового положения ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО
«Запсибгазпром» 64

Заключение 72

Список используемой литературы 74

Приложения

В???е

Отчетность представляет собой совокупность показателей, отражающих
результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период.
Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным
бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является
завершающим этапом учетной работы.

Данные отчетности используются внешними пользователями для оценки
эффективности деятельности организации, а также для экономического
анализа в самой организации, что и обуславливает актуальность выбранной
темы дипломного исследования. Вместе с тем отчетность необходима для
оперативного руководства хозяйственной деятельностью и служит исходной
базой для последующего планирования, отчетность должна быть достоверной,
своевременной. В ней должна обеспечиваться сопоставимость отчетных
показателей с данными за прошлые периоды.

Организации составляют отчеты по формам и инструкциям (указаниям),
рекомендованным Минфином и Госкомстатом Российской Федерации. Единая
система показателей отчетности организации позволяет составлять отчетные
сводки по отдельным отраслям, экономическим районам, республикам и по
всему народному хозяйству в целом.

Цель дипломного исследования – изучение годовой финансовой отчетности,
ее основные показатели и их анализ. Для достижения поставленной цели
необходимо решить следующие задачи:

· изучить теоретические вопросы формирования бухгалтерской отчетности и
ее нормативное регулирование;

· изучить стандарт «Бухгалтерская отчетность организации»;

· изучить баланс, как важнейшую форму бухгалтерской отчетности,
сформировать базу для экономического анализа;

· изучить организационную структуру исследуемого объекта;

· провести анализ основных показателей годовой финансовой отчетности;

· дать рекомендации и внести предложения по улучшению формирования
годовой финансовой отчетности на предприятии и улучшении финансового
положения на конкретном предприятии.

Объектом исследования выступает ДЗАО «Тамбовское объединение по
газификации» ОАО «Запсибгазпром».

Предметом исследования – годовая финансовая отчетность, основные
показатели и их анализ.

Отчетность организации классифицируют по видам, периодичности
составления, степени обобщения отчетных данных, объему содержащихся
сведений и назначению.

По видам отчетность подразделяется на бухгалтерскую, статистическую и
оперативную.

Бухгалтерская отчетность представляет собой единую систему данных об
имущественном и финансовом положении организации и результатах ее
хозяйственной деятельности. Составляют ее по данным бухгалтерского
учета.

Статистическая отчетность составляется по данным статистического,
бухгалтерского и оперативного учета и отражает сведения по отдельным
показателям хозяйственной деятельности организации, как в натуральном,
так и в стоимостном выражении.

Оперативная отчетность составляется на основе данных оперативного учета
и содержит сведения по основным показателям за короткие промежутки
времени — сутки, пятидневку, неделю, декаду, половину месяца. Эти данные
используются для оперативного контроля и управления процессами
снабжения, производства и реализации продукции.

По периодичности составления различают внутригодовую и годовую
отчетность. Внутригодовая отчетность включает отчеты за день,
пятидневку, декаду, месяц, квартал и полугодие. Внутригодовую
статистическую отчетность обычно называют текущей статистической
отчетностью, внутригодовую бухгалтерскую — промежуточной бухгалтерской
отчетностью. Годовая отчетность — это отчеты за год.

По степени обобщения данных различают отчеты первичные, составляемые
организациями, и сводные, которые составляют вышестоящие, или
материнские, организации на основании первичных отчетов.

В настоящее время организации представляют в обязательном порядке
промежуточную и годовую бухгалтерскую отчетность.

Все большая ориентация отечественной бухгалтерской отчетности на внешних
пользователей, а также на предоставление достаточно детальной информации
акционерам существенно приблизила ее к отчетности западных стран.

Информационной базой дипломного исследования явились учредительные
документы ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО
«Запсибгазпром», бухгалтерская и финансовая отчетность за 2003 – 2005
гг., а также учебная и научная литература зарубежных и отечественных
авторов по вопросам бухгалтерского учета, экономического анализа,
финансового менеджмента.

Дипломное исследование проведено в соответствии со следующей структурой:
введение, где определена актуальность, цель, задачи, предмет, объект и
информационная база; первая глава рассматривает теоретические вопросы
бухгалтерской отчетности, где определяется нормативная база, особенности
формирования бухгалтерской отчетности, определена роль баланса, как
важнейшей формы для проведения экономического анализа; вторая глава
рассматривает годовую финансовую отчетность и проводит анализ основных
показателей баланса ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО
«Запсибгазпром». Заключение построено под выводы по главам.

Дипломная работа написана на 81 листе, имеет 7 таблиц, 6 рисунков и 4
приложения. Список литературы составил 34 источников.

Г?? 1 Теоретические вопросы бухгалтерской отчетности

1.1 Формирование бухгалтерской отчетности и ее нормативное регулирование

Сложность и ответственность задач, решаемых учетом на макро- и
микроуровне, обусловливают необходимость наличия четкой нормативной
базы. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета и
отчетности включает перечень нормативных документов, регулирующих
организацию бухгалтерского учета в Российской Федерации.

Первый уровень системы представлен федеральными законами. К ним
относится Закон о бухгалтерском учете. Закон устанавливает единые
правовые и методологические основы организации и внедрения
бухгалтерского учета для предприятий, находящихся на территории
Российской Федерации, а также для филиалов и представительств
иностранных организаций, если иное не предусмотрено международными
договорами. К первому уровню относятся Гражданский кодекс РФ, Налоговый
кодекс РФ, Трудовой кодекс РФ и другие законодательные акты,
регламентирующие порядок учета и налогообложения соответствующих видов
имущества, обязательств и хозяйственных операций. Указы Президента РФ и
постановления Правительства РФ — это также документы первого уровня
системы нормативного регулирования.

Второй уровень регулирования бухгалтерского учета — положения
(стандарты) по бухгалтерскому учету Минфина России, устанавливающие
принципы, правила и способы ведения организациями учета фактов
хозяйственной деятельности, составления и представления бухгалтерской
отчетности. Они, как правило, регистрируются Минюстом России и имеют
законодательную силу для всех предприятий, которым адресуются.

Государственные органы Российской Федерации с участием научной
общественности продолжают деятельность по созданию оптимальной
национальной модели финансового учета, отражающей мировые процессы,
происходящие в этой области.

После долгих дискуссий решено новые нормативные акты по бухгалтерскому
учету и бухгалтерской отчетности называть не стандартами, а положениями
по бухгалтерскому учету (далее — ПБУ), сохранив тем самым национальную
особенность в решении методологических вопросов.

Приведем перечень действующих российских ПБУ.

1. ПБУ 1/98 — Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика
организации» (ПБУ 1/98), утвержденное приказом Минфина России от 9
декабря 1998 г. № 60н (в ред. приказа Минфина России от 30 декабря 1997
г. № 107н).

2. ПБУ 2/94 — Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров
(контрактов) на капитальное строительство» (ПБУ 2/94), утвержденное
приказом Минфина России от 20 декабря 1994 г. № 167.

3. ПБУ 3/2000 — Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и
обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ
3/2000), утвержденное приказом Минфина России от 10 января 2000 г. № 2н.

4. ПБУ 4/99 — Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская
отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина России
от 6 июля 1999 г. № 43н.

5. ПБУ 5/01 — Положение по бухгалтерскому учету «Учет
материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденное приказом
Минфина России от 9 июня 2001 т. № 44н.

6. ПБУ 6/01 — Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств»
(ПБУ 6/01), утвержденное приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. №
26н (в ред. приказа Минфина России от 18 мая 2002 г. №45н).

7. ПБУ 7/98 — Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной
даты» (ПБУ 7/98), утвержденное приказом Минфина России от 25 ноября 1998
г. № 56н.

8. ПБУ 8/01 — Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты
хозяйственной деятельности» (ПБУ 8/01), утвержденное приказом Минфина
России от 28 ноября 2001 г. № 96н.

9. ПБУ 9/99 — Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации»
(ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 32н
(в ред. приказов Минфина России от 30 декабря 1999г. № 107н, от 30 марта
2001 г. № 27н).

10. ПБУ 10/99 — Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации»
(ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н
(в ред. приказов Минфина России от 30 декабря 1999 г. № 107н, от 30
марта 2001 г. № 27н).

11. ПБУ 11/2000 — Положение по бухгалтерскому учету «Информация об
аффилированных лицах» (ПБУ 11/2000), утвержденное приказом Минфина
России от 13 января 2000 г. № 5н (в ред. приказа Минфина России от 30
марта 2001 г. №27н).

12. ПБУ 12/2000 — Положение по бухгалтерскому учету «Информация по
сегментам» (ПБУ 12/2000), утвержденное приказом Минфина России от 27
января 2000 г. № 11н.

13. ПБУ 13/2000 — Положение по бухгалтерскому учету «Учет
государственной помощи» (ПБУ 13/2000), утвержденное приказом Минфина
России от 16 октября 2000 г. № 92н.

14. ПБУ 14/2000 — Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных
активов» (ПБУ 14/2000), утвержденное приказом Минфина России от 16
октября 2000 г. № 91н.

15. ПБУ 15/01 — Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и
кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01), утвержденное приказом
Минфина России от 2 августа 2001 г. № 60н.

16. ПБУ 16/02 — Положение по бухгалтерскому учету «Информация по
прекращаемой деятельности» (ПБУ16/02), утвержденное приказом Минфина
России от 2 июля 2002 г. № 66н.

17. ПБУ 17/02 — Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на
научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические
работы» (ПБУ 17/02), утвержденное приказом Минфина России от 19 ноября
2002 г. № 115н.

18. ПБУ 18/02 — Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по
налогу на прибыль» (ПБУ 18/02), утвержденное приказом Минфина России от
19 ноября 2002 г. № 114н.

19. ПБУ 19/02 — Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых
вложений» (ПБУ 19/02), утвержденное приказом Минфина России от 10
декабря 2002 г. № 126н.

20. ПБУ 20/03 — Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии
в совместной деятельности» (ПБУ 20/03), утвержденное приказом Минфина
России от 24 ноября 2003 г. № 105н.

Приведем перечень Международных стандартов финансовой отчетности в
порядке следования номеров стандартов.

Таблица 1

Международные стандарты финансовой отчетности

№ п/пН???в?? ????а ? ???м я??МСФО 1Представление финансовых отчетовМСФО
2 ЗапасыМСФО 3Больше не действует. Стандарт заменен МСФО 27 и МСФО
28МСФО 4Больше не действует. Стандарт заменен МСФО 16 и МСФО 38МСФО
5Больше не действует. Стандарт заменен МСФО 1МСФО 6Больше не действует.
Стандарт заменен МСФО 15МСФО 7Отчеты о движении денежных средствМСФО
8Чистая прибыль или убыток за период, существенные ошибки и изменения в
учетной политикеМСФО 9Больше не действует. Стандарт заменен МСФО 38МСФО
10События, происшедшие после даты составления балансаМСФО 11Договоры
подрядаМСФО 12Налоги на прибыль МСФО 13Больше не действует. Стандарт
заменен МСФО 1МСФО 14Сегментная отчетностьМСФО 15Информация, отражающая
влияние изменения ценМСФО 16Основные средстваМСФО 17АрендаМСФО
18ВыручкаМСФО 19Вознаграждения работникамМСФО 20Учет правительственных
субсидий и раскрытие информации о правительственной помощиМСФО 21Влияние
изменений валютных курсовМСФО 22Объединение компаний ‘МСФО 23Затраты по
займамМСФО 24Раскрытие информации о связанных сторонахМСФО 25Больше не
действует. Стандарт заменен МСФО 40МСФО 26Учет и отчетность по
программам пенсионного обеспечения (пенсионным планам)МСФО
27Консолидированная финансовая отчетность и учет инвестиций в дочерние
компанииМСФО 28Учет инвестиций в ассоциированные предприятияМСФО
29Финансовая отчетность в условиях гиперинфляцииМСФО 30Раскрытие
информации в финансовой отчетности банков и аналогичных финансовых
институтовМСФО 31Финансовая отчетность об участии в совместной
деятельностиМСФО 32Финансовые инструменты: раскрытие и представлениеМСФО
33Прибыль на акциюМСФО 34Промежуточная финансовая отчетностьМСФО
35Прекращаемая деятельностьМСФО 36Обесценение активовМСФО 37Резервы,
условные обязательства и условные активыМСФО 38Нематериальные активыМСФО
39Финансовые инструменты: признание и оценкаМСФО 40Инвестиционная
собственностьМСФО 41Учет в сельском хозяйстве

Сопоставление приведенных российских положений по бухгалтерскому учету с
МСФО подтверждает их близость по содержанию. Отсутствие в российской
системе бухгалтерского учета (РСБУ) МСФО 19 и 26 обусловлено
существенными различиями в системах оплаты труда и пенсионного
обеспечения, определяемыми государственной политикой. Эти проблемы могут
быть решены разработкой в России соответствующих методических указаний
по финансовому учету, позволяющих добиться гармонии при составлении
консолидированной отчетности по правилам МСФО.

Аналогично может быть решена проблема с МСФО по кредитным организациям
(30) и учету в сельском хозяйстве (41).

Относительно МСФО 33 «Прибыль на акцию» заметим: как указано ниже, в
Российской Федерации действуют Методические рекомендации по раскрытию
информации о прибыли, приходящейся на одну акцию (приказ Минфина России
от 21 марта 2000 г. № 29).

Таким образом, создание оптимальной модели бухгалтерского финансового
учета в России в целом идет в общем направлении, отражающем глобальные
процессы в этой области.

Весьма обширен перечень документов, регулирующих методику бухгалтерского
учета (третий уровень регулирования). Данные документы следует разбить
на две группы. Одна регулирует учет объектов общеотраслевого назначения,
другая имеет отраслевую направленность.

Первая группа, в частности, включает:

· Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный
решением Совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. № 40 (письмо ЦБ
РФ от 4 октября 1993 г. № 18);

· Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств,
утвержденные приказом Минфина России от 20 июля 1998 г. № 33н (в ред.
приказа Минфина России от 23 марта 2000 г.№32н);

· Методические указания по бухгалтерскому учету
материально-производственных запасов, утвержденные приказом Минфина
России от 28 декабря 2001 г. № 113н (в ред. приказа Минфина России от 23
апреля 2002 г. № 33н);

· Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых
обязательств, утвержденные приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. №
49;

· Методические рекомендации по раскрытию информации о прибыли,
приходящейся на одну акцию, утвержденные приказом Минфина России от 21
марта 2000 г. № 23н;

· План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом
Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. приказа Минфина
России от 7 мая 2003 г. № 38н).

· Методические указания по бухгалтерскому учету специального
инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и
специальной одежды, утвержденные приказом Минфина России от 26 декабря
2002 г. № 135н.

Согласно последнему документу предприятие может организовать учет
специальных инструментов, специальных приспособлений и специального
оборудования (далее — специальная оснастка) либо на отдельном субсчете
счета 10 «Материалы», либо в порядке, предусмотренном для учета основных
средств в соответствии с ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина России
от 30 марта 2001 г. №26н.

При выборе в учетной политике организацией учета указанных предметов по
правилам, установленным Методическими указаниями, к счету 10 открываются
субсчета: «Специальная оснастка и специальная одежда на складе» и
«Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации».

Основы, заложенные в ПБУ 4/99 и вытекающие из Закона о бухгалтерском
учете, — состав бухгалтерской отчетности, порядок и сроки представления,
общие требования к бухгалтерской отчетности и оценка статей — сохранены.
Как и прежде, организация, получающая бюджетные средства, в составе
бухгалтерской отчетности обязана представлять отчетную информацию о
характере использования бюджетных средств.

Изменения в первую очередь касаются самих составляющих бухгалтерской
отчетности. В бухгалтерском балансе (форме № 1) резко сокращено число
статей. Имевшиеся ранее расшифровки групп статей исключены, ввиду того
что они должны приводиться в пояснениях к бухгалтерскому балансу и
отчету о прибылях и убытках, например в приложении к бухгалтерскому
балансу (форме № 5). В то же время организации не запрещается приводить
эти расшифровки непосредственно в бухгалтерском балансе, если, по ее
мнению, это более наглядно позволяет излагать для заинтересованных
пользователей необходимую информацию и дает возможность лучше
анализировать представляемые данные.

Вторая группа документов третьего уровня, отражающих методические
вопросы бухгалтерского учета в отдельных отраслях, включает инструкции
по учету затрат и калькулированию себестоимости готовой продукции
(работ, услуг) в различных отраслях промышленности, строительства,
сельского хозяйства, подразделениях непроизводственной сферы и др. В
условиях директивной экономики было разработано около 150 отраслевых
инструкций по методическим вопросам. Они нуждаются в обновлении в связи
с переходом экономики на рыночные отношения и необходимостью приближения
к МСФО. Эта работа идет медленно.

Нормативные документы третьего уровня конкретизируют и раскрывают
порядок применения федеральных законов и положений (стандартов) Минфина
России. Они не могут противоречить правовым актам более высокого уровня.
Подчеркнем, что документы третьего уровня не имеют юридической силы,
т.е. на них не следует ссылаться при судебных разбирательствах. Однако
эти документы позволяют рационально организовать учет в соответствии с
правилами, предусмотренными Минфином России и потребностями
пользователей экономической информации. Соблюдение требований документов
третьего уровня проверяют аудиторы и ведомственные ревизионные органы.

Согласно ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» под учетной политикой
понимают совокупность конкретных методов и форм ведения бухгалтерского
учета, определяемых самой организацией на основе предусмотренных
требований и особенностей деятельности. Ее необходимость обусловлена
тем, что в нормативных документах иногда отсутствуют способы ведения
бухгалтерского учета конкретных фактов хозяйственной деятельности либо
допускается несколько вариантов решения вопросов, а требуется выбрать
один. Кроме того, в учетной политике следует предусмотреть оптимальное
сочетание системы бухгалтерского учета с аналитическими регистрами
налогового учета, разрабатываемыми организацией самостоятельно.

Отметим, что это документ четвертого уровня системы нормативного
регулирования.

Общее требование, сформулированное Минфином России, состоит в том, чтобы
в учетной политике были раскрыты способы бухгалтерского учета,
существенно влияющие на оценку и принятие решений заинтересованными
пользователями бухгалтерской отчетности. Существенными признаются
способы ведения бухгалтерского учета, без знания которых невозможна
достоверная оценка финансового положения, движения денежных средств или
финансовых результатов деятельности. К таким признакам следует отнести:

· способы погашения стоимости амортизируемого имущества по правилам
бухгалтерского учета и налогового учета;

· порядок оценки производственных запасов, товаров, незавершенного
производства и готовой продукции;

· виды создаваемых резервов и сроки списания расходов будущих периодов;

· признание прибыли от продажи продукции (работ, услуг);

· порядок использования чистой прибыли;

· другие вопросы, которые собственники, руководители и менеджеры
организации сочтут существенными.

Учетная политика разрабатывается главным бухгалтером, утверждается
руководителем организации. Утверждению подлежат:

· рабочий план счетов бухгалтерского учета;

· аналитические регистры налогового учета;

· формы первичных учетных документов, которые отсутствуют в альбомах
типовых унифицированных форм, а также формы документов для внутренней
отчетности;

· порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств;

· методы оценки активов и обязательств;

· правила документооборота и технология обработки учетной информации;

· порядок внутреннего контроля за хозяйственными операциями;

· другие решения, которые организация признает целесообразными.

Учетная политика, как правило, должна быть стабильной. Ее пересмотр
возможен в случаях:

· изменения законодательства Российской Федерации или нормативных актов
по бухгалтерскому учету;

· разработки новых способов обработки информации;

· существенного изменения условий деятельности: реорганизации, изменения
видов деятельности, смены собственников и т. п.

Изменения учетной политики на год, следующий за отчетным, должны быть
объявлены в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности.

Статьей 7 Закона о бухгалтерском учете предусмотрено, что главный
бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных
операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением
имущества и выполнением обязательств. Его требования по документальному
оформлению фактов деятельности предприятий всех организационно-правовых
форм, представлению в бухгалтерию необходимых документов и информации
имеют всеобщую обязательность.

Без подписи главного бухгалтера (при наличии такой должности) денежные и
расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются
недействительными и приниматься к исполнению не должны.

При разногласиях между руководителем и главным бухгалтером по
осуществлению отдельных хозяйственных операций документы по ним могут
приниматься к исполнению только при наличии письменного распоряжения
руководителя организации, который в этом случае песет всю полноту
ответственности за последствия осуществления таких операций.

Главный бухгалтер ответствен за формирование учетной политики,
правильное ведение бухгалтерского учета, своевременное представление
полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

Однако ответственность за организацию бухгалтерского учета в целом,
организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета
и бухгалтерской отчетности несет руководитель предприятия. В зависимости
от объема учетной работы он может:

а) учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение
(управление, отдел), возглавляемое главным бухгалтером. Последний
подчиняется непосредственно руководителю организации (п. 2 ст. 7 Закона
о бухгалтерском учете);

б) ввести в штат должность бухгалтера;

в) передать по договору ведение учета централизованной бухгалтерии,
аудиторской фирме или отдельному бухгалтеру-специалисту;

г) вести бухгалтерский учет лично.

Случаи, предусмотренные в подпунктах «б» и «в», рекомендованы для
субъектов малого предпринимательства.

Ввиду важности контрольной функции учета с главным бухгалтером
целесообразно согласовывать назначение, увольнение и перемещение
материально ответственных лиц, т.е. кассиров, заведующих складами,
кладовщиков и др.

На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности
последнего могут выполняться главным бухгалтером или другим работником
по письменному распоряжению руководителя организации.

При освобождении главного бухгалтера (бухгалтера) от должности
производится сдача дел вновь назначенному бухгалтеру, а при его
отсутствии — другому работнику, назначенному приказом руководителя
организации. В процессе сдачи дел проверяют состояние бухгалтерского
учета и достоверность показателей отчетности с обязательным оформлением
соответствующего акта, который должен быть утвержден руководителем
организации.

В заключение отметим, что престиж профессии бухгалтера растет во всем
мире. Так, в Европе ежегодно проводится конгресс Европейской ассоциации
бухгалтеров. Каждые пять лет проходят международные конгрессы
бухгалтеров. В 2002 г. в Гонконге в таком конгрессе приняли участие
более 6000 делегатов из 130 стран мира. Он прошел под девизом «Роль
бухгалтера в новой экономике» и рассмотрел проблемы совершенствования
бухгалтерского учета в интересах общества.

В 1946 г. Международным конгрессом бухгалтеров был утвержден герб
бухгалтеров с изображениями солнца (символа освещения финансовой
деятельности), весов (символа баланса), кривой Бернулли (символа того,
что учет будет существовать вечно) и надписью «Наука, доверие,
независимость!»

1.2 Стандарт «Бухгалтерская отчетность организации»

Начиная с 2000 г. в порядок подготовки и составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности внесены существенные изменения. В рамках
Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с МСФО
введены в действие нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и
представлению финансовой отчетности, что существенно приблизило учет в
Российской Федерации к международным стандартам.

Начиная с 2000 г. действует ПБУ «Бухгалтерская отчетность организации»,
которое по многим принципиальным позициям адекватно МСФО.

ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» применяется при
установлении:

· типовых форм бухгалтерской отчетности и инструкции о порядке
составления отчетности;

· упрощенного порядка формирования бухгалтерской отчетности для
субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций;

· особенностей формирования сводной бухгалтерской отчетности;

· особенностей формирования бухгалтерской отчетности в случаях
реорганизации или ликвидации организации;

· особенностей формирования бухгалтерской отчетности страховыми
организациями, негосударственными пенсионными фондами, профессиональными
участниками рынка ценных бумаг и иными организациями сферы финансового
посредничества;

· порядка публикации бухгалтерской отчетности.

В соответствии с приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н
включаемые в состав промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности
бухгалтерский баланс считается формой № 1, отчет о прибылях и убытках —
формой № 2. Включаемые в состав приложений к бухгалтерскому балансу и
отчету о прибылях и убытках отчет об изменениях считается формой № 3,
отчет о движении денежных средств — формой № 4, приложения к
бухгалтерскому балансу — формой № 5, отчет о целевом использовании
полученных средств — формой № 6.

Организациям, получающим бюджетные средства в составе бухгалтерской
отчетности, следует представлять отчетную информацию о характере
использования бюджетных средств по формам, установленным Минфином
России.

Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное
представление о финансовом положении организации, финансовых результатах
ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Достоверной и
полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из
правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету.

Если при составлении бухгалтерской отчетности исходя из правил ПБУ 4/99
организацией выявляется недостаточность данных для формирования полного
представления о финансовом положении организации, финансовых результатах
ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, то в
бухгалтерскую отчетность организация включает соответствующие
дополнительные показатели и пояснения.

Если применение правил ПБУ 4/99 не позволяет сформировать достоверное и
полное представление о финансовом положении организации, финансовых
результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, то
организация в исключительных случаях (например, национализация
имущества) может допустить отступление от этих правил.

При формировании бухгалтерской отчетности организацией должна быть
обеспечена нейтральность информации, содержащейся в ней, т.е. исключено
одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей
бухгалтерской отчетности перед другими.

Информация не является нейтральной, если посредством отбора или формы
представления она влияет на решения и оценки пользователей с целью
достижения предопределенных результатов или последствий.

Бухгалтерская отчетность организации должна включать в себя показатели
деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений, в том
числе выделенных на отдельные балансы.

Организация при составлении бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и
убытках и пояснений к ним должна придерживаться принятых ею содержания и
формы последовательно от одного отчетного периода к другому.

Изменение принятых содержания и формы бухгалтерского баланса, отчета о
прибылях и убытках и пояснений к ним допускается в исключительных
случаях, например при изменении вида деятельности. Организацией должно
быть обеспечено подтверждение обоснованности каждого такого изменения.
Существенное изменение должно быть раскрыто в пояснениях к
бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках вместе с указанием
причин, вызвавших это изменение.

По каждому числовому показателю бухгалтерской отчетности, кроме отчета,
составляемого за первый отчетный период, должны быть приведены данные
минимум за два года — отчетный и предшествующий отчетному.

Если данные за период, предшествующий отчетному, несопоставимы с данными
за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке
исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому
учету. Каждая существенная корректировка должна быть раскрыта в
пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках вместе
с указанием причин, вызвавших эту корректировку

Статьи бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и других
отдельных форм бухгалтерской отчетности, которые в соответствии с
положениями по бухгалтерскому учету подлежат раскрытию и по которым
отсутствуют числовые значения активов, обязательств, доходов, расходов и
иных показателей, прочеркиваются (в типовых формах) или не приводятся (в
формах, разработанных самостоятельно, и в пояснительной записке).

Показатели об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах и
хозяйственных операциях должны приводиться в бухгалтерской отчетности
обособленно в случае их существенности и если без знания о них
заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения
организации или финансовых результатов ее деятельности.

Показатели об отдельных видах активов, обязательств, доходов, расходов и
хозяйственных операций могут приводиться в бухгалтерском балансе или
отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к
бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, если каждый из
этих показателей в отдельности несущественен для оценки
заинтересованными пользователями финансового положения организации или
финансовых результатов ее деятельности.

Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается
последний календарный день отчетного периода.

При составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год отчетным годом
является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.

Первым отчетным годом для вновь созданных организаций считается период с
даты их государственной регистрации по 31 декабря соответствующего года,
а для организаций, созданных после 1 октября, — по 31 декабря следующего
года.

Минфин России в зависимости от объемов деятельности считает возможным
формировать отчетность в одном из трех вариантов: упрощенном,
стандартном и множественном.

Упрощенный — для субъектов малого предпринимательства и некоммерческих
(кроме бюджетных) организаций.

В этом случае в состав годовой бухгалтерской отчетности не входят: форма
№ 3 «Отчет об изменениях капитала», форма № 4 «Отчет о движении денежных
средств», форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».
Некоммерческим организациям в состав годовой бухгалтерской отчетности
рекомендуется дополнительно включать форму № 6 «Отчет о целевом
использовании полученных средств».

Стандартный — для коммерческих организаций, относящихся к группе средних
и крупных организаций.

Этот вариант предполагает формирование бухгалтерской отчетности по
образцам форм, приведенным в приказе Минфина России от 22 июля 2003 г. №
67н, если предусмотренные в них показатели позволяют соблюдать
изложенные в ПБУ 4/99 общие требования к бухгалтерской отчетности
(раздел III) и правила оценки статей бухгалтерской отчетности (раздел
VII), а также требования по раскрытию информации, содержащейся в других
положениях по бухгалтерскому учету.

Множественный — для коммерческих организаций, относящихся к группе
крупнейших и крупных организаций, осуществляющих несколько видов
деятельности.

В последнем случае количество форм, составляющих бухгалтерскую
отчетность организации, и вариантов увеличивается по ряду причин: вместо
одной формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» целесообразно
представлять показатели отдельных ее разделов в виде самостоятельных
форм бухгалтерской отчетности либо раздел, характеризующий размер
произведенных текущих расходов организации, включить в виде приложения к
форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках». В крупных компаниях важное
значение приобретает информация по сегментам (операционным и
географическим).

При всех трех вариантах следует иметь в виду, что в образцах имеются
разделы, которые заполняются не всеми организациям Например, информация
о прибыли на одну акцию в форме № 2 «От чет о прибылях и убытках»
заполняется только акционерными обществами, а раздел IV «Изменение
капитала» формы № 3 «Отчет об изменении капитала» — только
хозяйственными товариществами и об обществами, поэтому многим
организациям нет необходимости приводить ненужные показатели в
формируемой бухгалтерской отчетности. При этом при разработке и принятии
форм бухгалтерской от четности следует учитывать требования Указаний о
порядке составления и представления бухгалтерской отчетности по
сохранению кодов итоговых строк и кодов строк разделов и групп статей
бухгалтерского баланса.

Отказ от применения типовых форм бухгалтерской отчетности не означает,
что государство в лице Минфина России отказывается в целом от
регулирования на этом участке учетного процесса. Общие подходы к
формированию бухгалтерской отчетности установлены ПБУ 4/99 в виде
четырех форматов и перечня дополнительных данных. Приказом Минфина
России от 22 июля2003 г. № 67н рекомендованы образцы форм бухгалтерской
отчетности и утверждены Указания об объеме форм бухгалтерской отчетности
и Указания о порядке составления бухгалтерской отчетности. Более
подробные указания о порядке формирования бухгалтерской отчетности
приведены в Методических рекомендациях о порядке формирования
показателей бухгалтерской отчетности организации.

Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным
бухгалтером (бухгалтером) организации.

В организациях, где бухгалтерский учет ведется на договорных началах
специализированной организацией (централизованной бухгалтерией) или
бухгалтером-специалистом, бухгалтерскую отчетность подписывает
руководитель организации и руководитель специализированной организации
(централизованной бухгалтерии) либо специалист, ведущий бухгалтерский
учет.

Бухгалтерский баланс должен характеризовать финансовое положение
организации по состоянию на отчетную дату.

В бухгалтерском балансе активы и обязательства должны представляться с
подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на
краткосрочные и долгосрочные. Активы и обязательства предаются как
краткосрочные, если срок обращения (погашения) по ним не более 12
месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла,
если он превышает 12 месяцев. Все остальные активы и обязательства
представляются как долгосрочные.

Бухгалтерский баланс должен содержать показатели, приведенные в таблице
(Таблица 2).

Таблица 2

Р??лГ??а ??кС?о?АКТИВВнеоборотные активыНематериальные активыПатенты,
лицензии, торговые знаки, знаки обслуживания, иные аналогичные права и
активыОрганизационные расходыДеловая репутация организацииОсновные
средстваЗемельные участки и объекты природопользованияЗдания, машины и
оборудованиеНезавершенное строительствоДоходные вложения в материальные
ценностиИмущество для передачи в лизинг Имущество, предоставляемое по
договору прокатаДолгосрочные финансовые вложенияИнвестиции в дочерние
общества Инвестиции в зависимые общества Инвестиции в другие организации
Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев Прочие
долгосрочные финансовые вложенияОборотные активыЗапасыСырье, материалы и
другие аналогичные ценности Затраты в незавершенном производстве
(издержках обращения)РазделГруппа строкСтрокаГотовая продукция и товары
для перепродажи Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям Дебиторская задолженностьПокупатели и заказчики Векселя к
получению Задолженность дочерних и зависимых обществ Задолженность
участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал Авансы выданные
Прочие дебиторы Краткосрочные финансовые вложенияЗаймы, предоставленные
организациям на срок менее 12 месяцев Собственные акции, выкупленные у
акционеров Прочие краткосрочные финансовые вложения Денежные
средстваРасчетные счета Валютные счета Прочие денежные
средстваПАССИВКапитал и резервыУставный капитал Добавочный капитал
Резервный капиталРезервы, образованные в соответствии с
законодательством Резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток –
вычитается)Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредитыКредиты банков,
подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной
датыРазделГруппа строкСтрокаЗаймы, подлежащие погашению более чем через
12 месяцев после отчетной датыПрочие долгосрочные
обязательстваКраткосрочные обязательстваЗаймы и кредитыКредиты банков,
подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты Займы,
подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
Кредиторская задолженность •Поставщики и подрядчики Задолженность перед
персоналом организации Задолженность перед государственными
внебюджетными фондами Задолженность по налогам и сборам Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов Прочие кредиторы
Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов

Отчет о прибылях и убытках должен характеризовать финансовые

результаты деятельности организации за отчетный период.

В отчете о прибылях и убытках доходы и расходы следует показывать с
подразделением на обычные и чрезвычайные.

Отчет о прибылях и убытках должен содержать следующие числовые
показатели:

· выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за вычетом налога
на добавленную стоимость, акцизов и т. п. налогов и обязательных
платежей (нетто-выручка);

· себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (кроме
коммерческих и управленческих расходов);

· валовая прибыль;

· коммерческие расходы;

· управленческие расходы;

· прибыль/убыток от продаж;

· проценты к получению проценты к уплате;

· доходы от участия в других организациях;

· прочие операционные доходы;

· прочие операционные расходы;

· внереализационные доходы;

· внереализационные расходы;

· прибыль/убыток до налогообложения;

· налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи;

· прибыль/убыток от обычной деятельности;

· чрезвычайные доходы;

· чрезвычайные расходы;

· чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)).

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках должны,
как предусмотрено ПБУ 4/98, раскрывать сведения, относящиеся к учетной
политике организации, обеспечивать пользователей дополнительными
данными, которые нецелесообразно включать в бухгалтерский баланс и отчет
о прибылях и убытках, но которые необходимы пользователям бухгалтерской
отчетности для реальной оценки финансового положения организации,
финансовых результатов ее деятельности и изменений в ее финансовом
положении.

В пояснениях должно быть указано, что бухгалтерская отчетность
сформирована организацией исходя из действующих в Российской Федерации
правил бухгалтерского учета и отчетности, кроме случаев, когда
организация допустила при формировании бухгалтерской отчетности
отступления от этих правил.

Существенные отступления должны быть раскрыты в бухгалтерской отчетности
с указанием причин, вызвавших эти отступления, а также влияния, которое
данные отступления оказали на понимание состояния финансового положения
организации, отражения финансовых результатов ее деятельности и
изменений в ее финансовом положении. Организацией должно быть обеспечено
подтверждение оценки в денежном выражении последствий отступления от
действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и
отчетности.

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках должны
раскрывать следующие дополнительные данные:

· о наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение
отчетного периода отдельных видов нематериальных активов;

· наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение
отчетного периода отдельных видов основных средств;

· наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение
отчетного периода арендованных основных средств;

· наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение
отчетного периода отдельных видов финансовых вложений;

· наличии на начало и конец отчетного периода отдельных видов
дебиторской задолженности;

· изменениях в капитале (уставном, резервном, добавочном и др.)
организации;

· количестве акций, выпущенных акционерным обществом и полностью
оплаченных;

· количестве акций, выпущенных, но не оплаченных или оплаченных
частично; номинальной стоимости акций, находящихся в собственности
акционерного общества, ее дочерних и зависимых обществ;

· составе резервов предстоящих расходов и платежей, оценочных резервов,
наличии их на начало и конец отчетного периода, движении средств каждого
резерва в течение отчетного периода;

· наличии на начало и конец отчетного периода отдельных видов
кредиторской задолженности;

· объемах продаж продукции, товаров, работ, услуг по видам (отраслям)
деятельности и географическим рынкам сбыта (деятельности);

· составе затрат на производство (издержках обращения);

· составе внереализационных доходов и расходов;

· чрезвычайных фактах хозяйственной деятельности и их последствиях;

· любых выданных и полученных обеспечениях обязательств и платежей
организации;

· событиях после отчетной даты и условных фактах хозяйственной
деятельности;

· прекращенных операциях,

· об аффинированных лицах;

· государственной помощи;

· прибыли, приходящейся на одну акцию.

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
раскрывают информацию в виде отдельных отчетных форм (отчет о движении
денежных средств, отчет об изменениях капитала и др.) и в виде
пояснительной записки.

Статья бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, к которой
даются пояснения, должна иметь указание на такое раскрытие.

В бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты данные о движении
денежных средств в отчетном периоде; характеризующие наличие,
поступление и расходование денежных средств в организации.

Отчет о движении денежных средств должен характеризовать изменения в
финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и
финансовой деятельности.

Отчет о движении денежных средств должен содержать следующие числовые
показатели:

· «Остаток денежных средств на начало отчетного периода»;

· «Поступило денежных средств — всего», в том числе:

· «От продажи продукции, товаров, работ и услуг»;

· «От продажи основных средств и иного имущества»;

· «Авансы, полученные от покупателей (заказчиков)»;

· «бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование»;

· «кредиты и займы полученные»;

· «дивиденды, проценты по финансовым вложениям»;

· «прочие поступления»;

· «Направлено денежных средств — всего», в том числе:

· «на оплату товаров, работ и услуг»;

· «на оплату труда»;

· «на отчисления в государственные внебюджетные фонды»;

· «на выдачу авансов»;

· «на финансовые вложения»;

· «на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам»;

· «на расчеты с бюджетом»;

· «на оплату процентов по полученным кредитам, займам»;

· «прочие выплаты, перечисления»;

· «Остаток денежных средств на конец отчетного периода».

Хозяйственные товарищества и общества в составе бухгалтерской отчетности
должны раскрыть информацию о наличии и изменении уставного (складочного)
капитала, резервного капитала и других составляющих капитала
организации.

Отчет об изменениях капитала должен содержать следующие числовые
показатели:

«Величина капитала на начало отчетного периода»;

«Увеличение капитала — всего», в том числе:

· «за счет дополнительного выпуска акций»;

· «за счет переоценки имущества»;

· «за счет прироста имущества»;

· «за счет реорганизации юридического лица (слияние, присоединение) »;

· «за счет доходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского
учета и отчетности относятся непосредственно на увеличение капитала»;

«Уменьшение капитала — всего», в том числе:

«за счет уменьшения номинала акций»; «за счет уменьшения количества
акций»;

· «за счет реорганизации юридического лица (разделение, выделение) »;

· «за счет расходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского
учета и отчетности относятся непосредственно в уменьшение капитала»;

«Величина капитала на конец отчетного периода». Пояснения к
бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках должны раскрывать
(если эти данные отсутствуют в информации, сопровождающей бухгалтерский
отчет):

· юридический адрес организации;

· основные виды деятельности;

· среднегодовую численность работающих за отчетный период или
численность работающих на отчетную дату;

· состав (фамилии и должности) членов исполнительных и контрольных
органов организации.

1.3 Баланс – важнейшая форма бухгалтерской отчетности, основа для
экономического анализа

Особенность бухгалтерского баланса как финансового документа состоит в
том, что в нем сопоставляются имущество, права и обязательства (долги
кредиторам). В случае, если имущество равно долгам, требования (права) и
обязательства взаимно погашаются, а капитал имеет нулевое значение. Если
имущество превышает долги, значит, в наличии имеются чистые активы, или,
как говорят юристы, активы, не обремененные обязательствами. При условии
недостатка имущества возникает дефицит.

В российской практике актив размещается в порядке возрастающей
ликвидности, при которой основные средства, длительно сохраняющие свою
натуральную форму, находятся в верхней части таблицы, а деньги, валюта,
товары и т. п. — в нижней. В других странах, в частности в США,
Великобритании, — наоборот.

При заполнении строк ПО-113 группы строк «Нематериальные активы» раздела
I «Внеоборотные активы» актива баланса следует учесть, что с 1 января
2001 г. применяется ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов»,
утвержденное приказом Минфина России от 16 октября 2000 г. № 91н,
которым, в частности, уточнены перечень и понятие таких активов.

К нематериальным активам отнесены:

· исключительные права патентообладателя на изобретения, промышленные
образцы, полезные модели и селекционные достижения;

· исключительные авторские права на программы для ЭВМ и базы данных;

· исключительные права владельца на товарный знак и знак обслуживания,
наименование места происхождения товаров;

· имущественное право автора или иного правообладателя на топологию
интегральных микросхем;

· деловая репутация предприятия, а также организационные расходы,
которые в соответствии с учредительными документами признаны вкладом в
уставный (складочный) капитал.

В отличие от Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности согласно ПБУ 14/2000 к нематериальным активам причисляются
только исключительные авторские права и исключительные права
патентообладателя и владельца. Другие объекты можно отнести к таким
активам только при одновременном выполнении ряда условий, в частности:

· объект нематериальных активов должен использоваться более 12 месяцев в
производственных целях либо для управленческих нужд и при этом не иметь
материально-вещественной структуры. В то же время необходимо, чтобы
данный объект можно было идентифицировать. Иными словами, у организации
должны быть в наличии документы, подтверждающие существование самого
актива и исключительного права на результаты интеллектуальной
деятельности (патенты, свидетельства и т. п.);

· для отражения объекта в составе нематериальных активов необходимо,
чтобы организация не намеревалась в последующем его перепродать, а
предполагала использовать для собственных нужд. Кроме, того, такой
объект должен в будущем приносить экономическую выгоду (доход).

При постановке объекта нематериальных активов на бухгалтерский учет в
первую очередь решается вопрос об их денежной оценке. Установлены
различные способы определения первоначальной стоимости активов.

В случае покупки нематериальных активов их первоначальная стоимость
определяется в сумме фактических затрат. В нее включаются затраты,
уплачиваемые продавцу в соответствии с договором, регистрационные сборы,
таможенные и патентные пошлины, невозмещаемые налоги, вознаграждения
посредническим организациям и т. п. Определены расходы, которые не
следует включать в первоначальную стоимость нематериальных активов. Это
общехозяйственные и аналогичные им затраты (кроме случаев, когда они
непосредственно связаны с приобретением активов).

Первоначально расходы на приобретение нематериальных активов
накапливаются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». На этом
счете отражаются и все расходы, связанные с доведением нематериальных
активов до состояния, в котором они пригодны к использованию в
запланированных целях.

После этого активы списывают:

Дебет 04 Кредит 08 субсчет «Приобретение нематериальных актинов» —
введен в эксплуатацию объект нематериальных активов.

Когда организация самостоятельно создает нематериальные активы, порядок
учета подобных затрат зависит от характера дальнейшего использования
активов. Так, если их планируется продать, то (затраты на создание
следует учитывать на счете 20 «Основное производство». Если же в
дальнейшем нематериальные активы будут использоваться для собственных
нужд, учет затрат ведут на счете 08. Необходимо помнить, что с 1 января
2001 г. первоначальная стоимость нематериальных активов, созданных для
собственных нужд, облагается НДС. Но суммы налога, уплаченные
поставщикам ресурсов, которые использовались при создании нематериальных
активов, возмещаются из бюджета. Такой порядок установлен ст. 159
Налогового кодекса РФ.

Нематериальные активы, поступившие в качестве вклада в уставный капитал
организации, отражаются на счете 04 «Нематериальные активы» в
корреспонденции с кредитом счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»,
субсчет «Приобретение нематериальных активов». Последний субсчет
дебетуют, а кредитуют счет 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «расчеты
по вкладам в уставный (складочный) капитал». Этой записи предшествует
следующая проводка:

Дебет 75-1 Кредит 80 «Уставный капитал».

Нематериальные активы, вносимые участниками в счет их вклада уставный
(складочный) капитал, приходуются в согласованной оценке. При этом в
бухгалтерском учете делается запись по дебету счета 04 и кредиту счета
75.

Безвозмездно полученные от других юридических и физических лиц
нематериальные активы оценивают по рыночной стоимости на дату их
принятия к бухгалтерскому учету.

Рассмотрим пример отражения в бухгалтерском учете безвозмездно
полученных нематериальных активов.

Сумму начисленной амортизации нематериальных активов можно отражать на
отдельном счете (05 «Амортизация нематериальных активов») либо уменьшать
на ее величину первоначальную стоимость нематериальных активов.
Последний называют способом уменьшения первоначальной стоимости. Он
применяется по таким объектам нематериальных активов, как
организационные расходы и деловая репутация организации.

Если нематериальные активы используются в непроизводственных целях, то
амортизация по ним начисляется за счет собственных средств организации.

При начислении амортизации по нематериальным активам путем уменьшения
первоначальной стоимости после полного ее погашения данные активы
отражаются в бухгалтерском учете в условной оценке, принятой
организацией, с отнесением суммы оценки на финансовые результаты. Однако
это возможно только до прекращения срока действия патента, свидетельства
или других охранных документов.

Отметим, что предметом договора купли-продажи могут выступать не только
отдельные товары, но и предприятия в целом как единый имущественный
комплекс. Понятно, что стоимость любого предприятия отлична от
совокупной стоимости его активов и пассивов. Разность между покупной
ценой предприятия и стоимостью его активов и обязательств составляет
деловую репутацию предприятия. Подчеркнем, что в бухгалтерском учете
деловая репутация отражается только при совершении сделки купли-продажи
предприятия. При этом репутация может быть положительной или
отрицательной.

Положительную деловую репутацию необходимо рассматривать как надбавку,
выплачиваемую покупателем в обеспечение будущей потенциальной доходности
приобретенного предприятия. Это означает, что средства, затраченные на
приобретение деловой репутации, в будущем принесут экономическую выгоду,
прибыль, т.е. окупятся. Конечно, предприятие, обладающее положительной
деловой репутацией, приобретать выгодно.

Отрицательную деловую репутацию следует рассматривать как скидку с цены,
предоставляемую покупателю в связи с отсутствием у продаваемого
предприятия стабильных покупателей, навыков маркетинга и сбыта, деловых
связей, опыта управления, достаточного уровня квалификации персонала и
т. п.

В рассматриваемом примере возникла положительная деловая репутация. Она
отражается на счете 04 «Нематериальные активы», субсчет «Деловая
репутация». Затем в течение 20 лет (но не более срока деятельности
предприятия) деловая репутация амортизируется путем равномерного
уменьшения ее первоначальной стоимости.

Отрицательную деловую репутацию отражают в бухгалтерском учете
предприятия как доходы будущих периодов, а затем ежемесячно списывают на
счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы».

Организация может передать права использования объекта нематериальных
активов другой организации. Это значит, что она сохраняет исключительные
права на переданный объект. В таком случае объект нематериальных активов
не списывают, а отражают в бухгалтерском учете
организации-правообладателя обособленно. Платежи, предусмотренные в
договоре, согласно Положению по бухгалтерскому учету «Доходы
организации» (ПБУ 9/99) показывают в бухгалтерском учете
организации-правообладателя как операционные доходы проводкой: Дебет 76
Кредит 91.

Организация-пользователь отражает нематериальные активы, полученные в
пользование, на за балансовом счете. Периодические платежи (роялти) за
такое предоставленное право включаются в расходы отчетного периода, а
разовые фиксированные — отражаются как расходы будущих периодов и
подлежат списанию в течение срока действия договора.

При выбытии нематериальных активов (продаже, списании, безвозмездной
передаче) делают следующие записи:

Дебет 91 Кредит 04 — на первоначальную стоимость нематериальных активов;

Дебет 05 Кредит 91 — на сумму амортизации;

Дебет 51 Кредит 91 — на сумму выручки от реализации нематериальных
активов.

Расходы, связанные с выбытием нематериальных активов, списывают с
кредита денежных и расчетных счетов в дебет счета 91. Финансовый
результат от выбытия не уменьшает налогооблагаемую базу.

Следует отметить, что при сопоставлении правил учета материальных
активов согласно ПБУ 14/2000 и гл. 25 Налогового кодекса РФ (ст. 257)
выявлено, что имеются расхождения в составе этих активов. Так, по
правилам бухгалтерского учета в названные активы входят организационные
расходы и деловая репутация фирмы. В то же время в целях налогового
учета такие активы не могут быть признаны. И, напротив, по налоговому
законодательству к нематериальным активам относятся права, возникающие
из прав на «ноу-хау», секретную формулу или процесс, информацию
относительно промышленного, коммерческого или научного опыта.

Кроме того, в ст. 259 НК РФ сказано, что амортизацию по нематериальным
активам можно начислять одним из двух методов: линейным и нелинейным.

Правилами бухгалтерского учета нелинейный способ расчета амортизации не
предусмотрен. Вместе с тем рекомендованы методы уменьшаемого остатка
исходя из остаточной стоимости нематериальных активов и пропорционально
объему продукции (работ) в натуральном выражении. Различны предельные
сроки амортизации нематериальных активов (20 лет по правилам
бухгалтерского учета и 10 лет по налоговому законодательству).

Расшифровка состава нематериальных активов приводится в приложении к
бухгалтерскому балансу (форма № 5).

В группе строк «Основные средства» показывают данные по основным
средствам, как действующим, так и находящимся на консервации или в
запасе по остаточной стоимости (за исключением объектов основных
средств, по которым погашение стоимости не проводится). В этом
подразделе отражаются также капитальные вложения на улучшение земель
(мелиоративные, осушительные, ирригационные и другие работы) и в
арендованные здания, сооружения, оборудование и другие объекты,
относящиеся к основным средствам. В размере фактических затрат на
приобретение показываются земельные участки, объекты природопользования,
приобретенные организацией в собственность в соответствии с
законодательством.

Отметим, что все объекты бухгалтерского учета, которые до вступления в
силу гл. 25 Налогового кодекса РФ входили в состав основных средств, в
целях бухгалтерского учета в соответствии с Положением по бухгалтерскому
учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01) остаются в составе основных
средств до их выбытия независимо от их стоимости и оставшегося срока
полезного использования.

Что касается налогового законодательства, то с введением в действие гл.
25 Налогового кодекса РФ названные выше объекты основных средств
исключаются из состава амортизируемого имущества в случае, если их
первоначальная (восстановительная) стоимость составляет 10 000 руб.
(включительно) или срок эксплуатации менее 12 мес. Такое разъяснение
дано в письме Минфина России от 16 сентября 2002 г. № 16-00-14/359.

Арендное предприятие, заключившее с арендодателем договор аренды (или
дополнительное соглашение), по которому предусматривается переход
имущества, относящегося к основным средствам, в собственность арендатора
(выкуп) по истечении срока аренды или до его истечения при условии
внесения последним всей обусловленной договором выкупной цены, в этом
подразделе отражает также долгосрочно арендуемые основные средства.

Расшифровка движения основных средств в течение отчетного года, а также
их состава на конец отчетного года приводится в Приложении к
бухгалтерскому балансу (форма № 5).

По строке «Незавершенное строительство» (130) показывается стоимость
незаконченного строительства, осуществляемого как хозяйственным, так и
подрядным способами. Кроме того, здесь же отражаются затраты по
формированию основного стада, на геологоразведочные работы, суммы
авансов, выданных организацией в связи с осуществлением капитальных
вложений и формированием основного стада, а также оборудование,
требующее монтажа и предназначенное для установки.

При осуществлении капитальных вложений и вложений в нематериальные
активы на счет 08 относятся расходы организации по уплате процентов по
кредитам банков и иным заемным обязательствам, использованным на эти
цели. На счет учета капитальных вложений относится также сумма налога на
приобретение автотранспортных средств.

По строке «Доходные вложения в материальные ценности (135) приводится
остаточная стоимость имущества, учтенного на счете 03 «Доходные вложения
в материальные ценности», которая определяется как разница дебетового
сальдо счета 03 и кредитового сальдо субсчета «Амортизация имущества,
предоставленного во временное пользование» счета 02 «Амортизация
основных средств».

По строке. «Долгосрочные финансовые вложения» (140) указывают суммы
вложений. Напомним, что согласно п. 3 Положения по бухгалтерскому учету
«Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утвержденного приказом Минфина
России от 10 декабря 2002 г. № 126н, к финансовым вложениям организации
относятся:

· государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других
организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и
стоимость погашения определены (облигации, векселя);

· вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том
числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ);

· предоставленные другим организациям займы;

· депозитные вклады в кредитных организациях;

· дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права
требования.

Кроме того, в составе финансовых вложений учитываются и вклады
организации-товарища по договору простого товарищества. Собственные же
акции, выкупленные АО у акционеров для последующей перепродажи или
аннулирования; векселя, выданные организацией-векселедателем
организации-продавцу при расчетах за проданные товары, продукцию,
выполненные работы, оказанные услуги; вложения организации в недвижимое
и иное имущество, имеющее материально-вещественную форму,
предоставляемые организацией за плату во временное пользование с целью
получения дохода; драгоценные металлы, ювелирные изделия, произведения
искусства и иные аналогичные ценности, приобретенные не для
осуществления обычных видов деятельности, к таким вложениям не
относятся.

Показатель по строке 140 рассчитывается исходя из данных аналитического
учета к счету 58 «Финансовые вложения» с учетом информации, отраженной
на счете 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений».

Строка «Отложенные налоговые активы» (145) служит для отложенных
налоговых активов, рассчитанных в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет
расчетов по налогу на прибыль», утвержденным приказом Минфина России от
19 ноября 2002 г. № 114н. Напомним, что для определения такой суммы
нужно умножить вычитаемую временную разницу на ставку налога на прибыль,
а для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых
активов в бухгалтерском учете предназначен счет 09 «Отложенные налоговые
активы».

Расшифровка движения основных средств в течение отчетного года, а также
их состава на конец отчетного года приводится в Приложении к
бухгалтерскому балансу (форма № 5).

По строке «Прочие внеоборотные пассивы» (150) отражаются другие средства
и вложения, не нашедшие отражения в разделе I.

По группе строк «Запасы» раздела II «Оборотные активы» актива баланса
показываются остатки запасов сырья, основных и вспомогательных
материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий,
запасных частей, тары и других материальных ценностей.

При использовании для учета производственных запасов счетов 15
«Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в
стоимости материальных ценностей» указанные ценности отражаются по
строке «Сырье, материалы и другие аналогичные ценности» (211) по учетным
ценам. Остаток по счету 16 отдельно в активе баланса не показывают, а
присоединяют его без корреспонденции на счетах бухгалтерского учета к
стоимости производственных запасов, отраженных по соответствующим
строкам баланса.

Распределение стоимости израсходованных материальных ресурсов на счета
учета их использования производится исходя из средней стоимости единицы
каждого их вида, определенной в рамках применяемого метода оценки, и
количества списанных в расход.

По строке «Затраты в незавершенном производстве» (213) показываются
затраты по незавершенному производству и незавершенным работам
(услугам), учет которых осуществляется на счетах бухгалтерского учета
раздела «Затраты на производство» Плана счетов бухгалтерского учета. При
этом незавершенное производство отражается в оценке, принятой
организацией при формировании учетной политики.

Организации (строительные, научные, занятые в геологии и др.) которые
осуществляют в текущем году расчеты с заказчиками в соответствии с
заключенными договорами за законченные этапы работ, имеющие
самостоятельное значение, и используют для их учета счет 46 «Выполненные
этапы по незавершенным работам», отражают по данной строке принятые в
установленном порядке заказчиком этапы работ по договорной стоимости.
При этом стоимость работ в бухгалтерском учете заказчик отражает по
завершении всех этапов.

По строке «Товары отгруженные» (215) группы строк «Запасы» отражают
данные о полной фактической себестоимости, нормативной (плановой) полной
себестоимости (либо о другой оценке, предусмотренной Положением по
ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности) отгруженной
продукции (товаров) в случае, если в. соответствии с требованиями еще не
исполнены условия признания выручки от продажи продукции (товаров).

Когда выясняется, что достаточные основания для признания выручки в
бухгалтерском учете не наступят, организация признает дебиторскую
задолженность в сумме, равной оценке ранее числящихся в учете товаров
отгруженных.

Если предприятие в установленном порядке признает коммерческие расходы в
составе себестоимости проданной продукции полностью в отчетном периоде в
качестве расходов по обычным видам деятельности, то товары отгруженные
отражают в оценке без учета этих расходов.

Особенно важно четко соблюдать Международные правила толкования торговых
терминов «Инкотермс» при внешнеэкономической деятельности.

Все условия поставки в международных договорах купли-продажи разделены
на четыре группы таким образом, что каждый последующий термин
предусматривает увеличение обязанностей продавца.

Первая группа представлена одним термином, согласно которому продавец
передает товары покупателю в своих помещениях (Е — EXW).

Термины второй группы обозначают, что продавец обязуется предоставить
товар в распоряжение перевозчика, указанного покупателем (F — FCA, FAS,
FOB).

Согласно терминам третьей группы продавец обязуется поставить товар
перевозчику и оплатить перевозку товаров, но при этом не принимает на
себя риск случайной гибели или повреждения товаров во время их
нахождения в пути (С — CFR, CIE, CIP).

Термины четвертой группы возлагают на продавца риск случайной гибели, а
также все расходы по доставке товаров до места их прибытия в страну
назначения (D — DAF, DES, DEU, DDU, DDP).

В основе построения терминов лежит следующий принцип: расходы, связанные
с товарами, оплачивает та сторона, которая несет риск случайной гибели
или утраты товаров (за исключением терминов группы С). Если в пути
возникают непредвиденные расходы, то их соответственно несет тот
участник сделки, на котором лежит риск случайной гибели. Это правило
распространяется на все термины, включая и группу С.

По строке «Расходы будущих периодов» (216) показывается сумма расходов,
произведенных в отчетном году, но подлежащих погашению в следующих
отчетных периодах путем отнесения на издержки производства (обращения)
или другие источники в течение срока, к которому они относятся.

По строке «Прочие запасы и затраты» (217) показываются запасы и затраты,
не нашедшие отражения в предыдущих строках группы строк «Запасы» раздела
II бухгалтерского баланса, в частности, не списанная в установленном
порядке со счета 44 «Расходы на продажу» часть коммерческих расходов,
относящихся к остатку неотгруженной (нереализованной) продукции.

По строке «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
(220) отражается сумма НДС по приобретенным материальным ресурсам,
основным средствам, нематериальным активам и другим ценностям, работам и
услугам, подлежащая отнесению в установленном порядке в следующих
отчетных периодах в уменьшение сумм налога для перечисления в бюджет или
уменьшение соответствующих источников их покрытия (финансирования).

Остатки по счетам бухгалтерского учета, отражающим расчеты организации с
другими организациями и лицами, в балансе приводятся в развернутом виде:
остатки по счетам аналитического учета, по которым имеется дебетовое
сальдо, — в активе, по которым имеется кредитовое сальдо, — в пассиве.

При отражении данных по расчетам с поставщиками и подрядчиками,
покупателями и заказчиками и другими организациями следует учитывать
сроки исковой давности, установленные законодательством. При
регулировании сумм дебиторской и кредиторской задолженности, по которым
срок исковой давности истек, и иных случаях следует руководствоваться
Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в
Российской Федерации, а также постановлением Правительства РФ.

В случае создания в установленном порядке резервов сомнительных долгов
по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары,
работы и услуги за счет финансовых результатов дебиторская
задолженность, по которой созданы резервы, в бухгалтерском балансе
уменьшается на сумму этих резервов (без корреспонденции по счетам учета
дебиторской задолженности и счетом 63 «Резервы по сомнительным долгам»).
В пассиве баланса сумма образованного резерва по сомнительным долгам
отдельно не отражается.

Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации,
которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена
соответствующими гарантиями. Величина резерва определяется отдельно по
каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния
(платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга
полностью или частично.

Сумма резервов сомнительных долгов, созданных в предыдущем отчетном
году, не использованная в течение отчетного года, списывается следующим
образом:

Дебет 63 Кредит 91.

В разделе III «Капитал и резервы» пассива баланса в группе строк
«Уставный капитал» показывается уставный (складочный) капитал
организации, образованный за счет вкладов его учредителей (участников) в
соответствии с учредительными документами, а по государственным и
муниципальным унитарным предприятиям — величина уставного фонда.

Увеличение и уменьшение уставного (складочного) капитала производится по
результатам рассмотрения итогов деятельности организации за предыдущий
год и после внесения соответствующих изменений в учредительные документы
организации. Собственные акции, выкупленные у акционеров, уменьшают
собственный капитал.

Эмиссионный доход акционерного общества (суммы, полученные сверх
номинальной стоимости) от размещенных обществом акций за минусом
издержек по их продаже, сумм до оценки внеоборотных активов организации
(в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации или
нормативными актами Минфина России), кроме относящегося к социальной
сфере, и средства ассигнований из бюджета, использованные на
финансирование долгосрочных вложений, средства, направленные на
пополнение оборотных средств, и аналогичные суммы включают в добавочный
капитал и показывают в составе данных по строке «Добавочный капитал»
(420).

Отметим, что при получении бюджетных средств на финансирование НИОКР,
выполнение которых является для организации обычными видами
деятельности, организация в целях бухгалтерского учета должна
руководствоваться ПБУ 9/99 «Доходы организации». При этом суммы
бюджетных средств (в том числе субвенций) списываются со счета 86
«Целевое финансирование» в кредит счета 90 «Продажи» по мере списания
стоимости выполненных работ.

Начиная с 2001 г. при получении бюджетных средств на иные цели следует
руководствоваться ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»,
утвержденным приказом Минфина России от 16 октября 2000 г. № 92н. Об
этом говорится в письме Минфина России от 20 сентября 2002 г.
№16-00-14/369.

Безвозмездно полученные ценности, относящиеся к социальной сфере
организаций, отражаются на счете 84 «Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)», субсчет «Фонд социальной сферы».

Организации (в том числе организации с иностранными инвестициями),
приходующие имущество (включая денежные средства) в счет вкладов в
уставный (складочный) капитал, оцененное в учредительных документах в
свободно конвертируемой валюте, возникающие суммовые разницы по счету 75
«Расчеты с учредителями» относят на счет 83 «Добавочный капитал».

В группе строк «Резервный капитал» по строке 431 отражается сумма
остатков резервного и других аналогичных фондов, создаваемых в
соответствии с законодательством Российской Федерации, а по строке 432 —
на основе учредительных документов.

По строке 470 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
показываются остатки по счетам 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)» и 99 «Прибыли и убытки» нераспределенной прибыли прошлых
отчетных лет. Расшифровка движения остатка нераспределенной прибыли
прошлых лет в течение отчетного года приводится в отчете о движении
капитала (форма № 3).

В годовой бухгалтерской отчетности показатель по строке 470 определяется
исходя из остатка по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)» по состоянию на отчетную дату с учетом проведенной реформации и
принятых решений по распределению сумм прибыли отчетного года (покрытию
сумм допущенного убытка) и использованию средств нераспределенной
прибыли прошлых лет.

При рассмотрении итогов деятельности суммы нераспределенной прибыли
могут быть направлены на увеличение величины резервного капитала,
погашение убытков прошлых лет, на выплату дивидендов и пр.

При решении вопроса о покрытии убытков как прошлого года, так и
отчетного, на эти цели могут быть направлены суммы чистой прибыли
отчетного года, нераспределенной прибыли прошлых лет (за исключением
прибыли, направленной на капитальные вложения), резервного капитала,
добавочного капитала (за исключением сумм до оценки).

Если на начало или конец отчетного 2005 г. по счету 84 будет числиться
непокрытый убыток, показатель по строке 470 типовой формы баланса должен
указываться в круглых скобках, что означает его вычитание при подсчете
итогов по разделу III (строка 490 типовой формы баланса).

В группе строк «Займы и кредиты» раздела IV «Долгосрочные обязательства»
пассива баланса по строкам 511 и 512 показываются непогашенные суммы
заемных средств, подлежащие погашению в соответствии с договорами более
чем через 12 месяцев после отчетной даты.

По строке 515 приводят показатель «Отложенные налоговые обязательства»,
начисляемый в соответствии с ПБУ 18/02. Порядок расчета приведен в
разделе 5.2. Если заемные средства подлежат погашению в течение 12
месяцев после отчетной даты, то не погашенные на конец отчетного периода
их суммы отражаются по строкам 611 и 612 группы строк «Займы и кредиты»
раздела V «Краткосрочные обязательства» пассива баланса.

В разделе V «Краткосрочные обязательства» отражаются суммы кредиторской
задолженности, подлежащей погашению в течение 12 месяцев после отчетной
даты. В случае, если суммы кредиторской задолженности подлежат погашению
более чем через 12 месяцев после отчетной даты, то они показываются по
строке «Прочие долгосрочные обязательства» (520).

В группе строк «Кредиторская задолженность»:

· по строке «Поставщики и подрядчики» (621) показывают сумму
задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные
ценности, выполненные работы и оказанные услуги. По этой строке отражают
также задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам;

· по строке «Задолженность перед персоналом организации» (622)
показывают начисленные, но еще не выплаченные суммы оплаты труда;

· по строке «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами»
(623) — задолженность по отчислениям на государственное социальное
страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование работников
организации;

· по строке «Задолженность по налогам и сборам» (624) показывают
задолженность организации по всем видам платежей в бюджет, включая
подоходный налог с работников организации;

· по строке «Прочие кредиторы» (625) показывают задолженность
организации по расчетам, не нашедшим отражения по другим строкам группы
строк «Кредиторская задолженность». В частности, по этой строке отражают
задолженность организации по платежам по обязательному и добровольному
страхованию имущества и работников организации и другим видам
страхования, в которых организация является страхователем; задолженность
по отчислениям во внебюджетные фонды и другие специальные фонды (кроме
фондов, отчисления в которые отражают по строке «Задолженность перед
государственными внебюджетными фондами») в соответствии с установленным
законодательством Российской Федерации порядком; сумму арендных
обязательств арендованного предприятия за основные средства, переданные
ей на условиях долгосрочной аренды, задолженности по кредитам банков,
полученным организацией для выдачи ссуд работникам на индивидуальное
жилищное строительство, на строительство садовых домиков и другие цели,
а также для возмещения торговым организациям сумм за товары, проданные
ими в кредит.

Дебетовое сальдо по счетам, отражающим расчеты по оплате труда и
страхованию, показывают по строкам «Прочие дебиторы» (235, 246)
соответствующих групп строк раздела II бухгалтерского баланса.

По строке «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате
доходов» (630) отражается сумма задолженности организации по
причитающимся к выплате дивидендам, процентам по акциям, облигациям,
займам и т. п., в том числе учтенным на счете 70.

По строке «Доходы будущих периодов» (640) показывают средства,
полученные в отчетном году, но относящиеся к будущим отчетным периодам
(арендная плата и т. п.), а также иные суммы, учитываемые в соответствии
с правилами бухгалтерского учета на счете 98 «Доходы будущих периодов».

Дебетовое сальдо по счету 98 отражают в бухгалтерском балансе по строке
«Прочие оборотные активы» (270).

По строке «Резервы предстоящих расходов» (650) показывают остатки
средств, зарезервированных организацией в соответствии с указанием
Минфина России.

Если при уточнении учетной политики на следующий за отчетным финансовый
год организация считает нецелесообразным начислять резервы предстоящих
расходов и потерь, то остатки средств резервов, по которым в
установленном порядке имеют место переходящие остатки, по состоянию на 1
января следующего за отчетным года, подлежат присоединению к финансовому
результату организации и отражаются оборотами за январь следующим
образом:

Дебет 89 «Резервы предстоящих расходов»

Кредит 91 «Прочие доходы и расходы».

По строке «Прочие краткосрочные обязательства» (660) показываются суммы
краткосрочных долгов, не нашедших отражения по другим статьям раздела V
бухгалтерского баланса.

Отчетная форма бухгалтерского баланса содержит справку о наличии
ценностей, учитываемых на забалансовых счетах. Из нее видна величина
принятых в аренду основных средств, находящихся на ответственном
хранении ценностей. Сумма товаров, принятых на комиссию, свидетельствует
о ведении посреднических торговых операций. В справке представлены
сведения о списанных убытках предприятий-банкротов, износа жилищного
фонда и объектов внешнего благоустройства, нематериальных активах,
полученных в пользование и др.

Г?? 2 Годовая финансовая отчетность: основные показатели и их анализ (на
примере ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО
«Запсибгазпром»)

2.1 Характеристика исследуемого объекта

Правовое положение Общества регламентируется Гражданским кодексом
Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах»,
настоящим Уставом. Дочернее закрытого акционерного общества «Тамбовское
объединение по газификации» Открытого акционерного общества
«Запсибгазпром», зарегистрированного 30.06.2000 года Постановлением
администрации Ленинского района г. Тамбова за №306.

Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Дочернее
закрытое акционерное общество «Тамбовское объединение по газификации»
Открытого акционерного общества «Запсибгазпром».

Сокращенное фирменное наименование Общества: ДЗАО «Тамбовское
объединение по газификации». Место нахождения Общества: Российская
Федерация, 393461, Тамбовская область, г. Уварово, ул. Южная, дом 16.
Общество учреждено на неограниченный срок деятельности.

Общество является самостоятельной коммерческой организацией, уставный
капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих
обязательственные права акционеров по отношению к Обществу. (Приложение
1)

Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его
государственной регистрации.

Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное
имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, расчетный и иные
счета, в том числе валютные, в учреждениях банков, может от своего имени
приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права,
нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном и
третейском судах.

Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное
наименование на русском языке и указание на место его нахождения,
штампы, бланки со своим наименованием, а также вправе иметь собственную
эмблему, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и
другие средства визуальной идентификации.

Общество является собственником имущества, переданного ему в качестве
вклада в уставный капитал акционерами, а также имущества, полученного в
результате своей коммерческой деятельности и по иным основаниям.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем
принадлежащим ему имуществом.

Общество может создавать филиалы и открывать представительства, которые
осуществляют деятельность от имени Общества.

Филиалы и представительства не являются юридическими лицами и действуют
на основании утверждаемых общим собранием акционеров Общества положений.

Общество в соответствии с законодательством вправе иметь дочерние и
зависимые общества.

Основной целью деятельности Общества является расширение рынка товаров и
услуг, а также извлечение прибыли.

Основными видами деятельности Общества являются:

— проектирование и выполнение строительно-монтажных работ;

· газификация жилых домов и промышленных объектов;

· эксплуатация линейной части газопроводов, газораспределительных
станций и другого газового оборудования;

· строительство, пуско-наладка и эксплуатация газопроводов, объектов
газоснабжения и газораспределительных станций;

· поставка газа потребителям;

· выполнение работ по бестраншейной прокладке трубопроводов различного
назначения.

Для достижения своих целей Общество обеспечивает:

· планирование своей деятельности и определение перспектив развития,
исходя из необходимости экономического и социального развития Общества,
получения прибыли и повышения доходов работников;

· повышение эффективности использования имущества и финансовых средств;

· совершенствование организации управления, форм и методов
хозяйствования и т.д.

Уставный капитал Общества состоит из номинальной стоимости размещенных
обществом акций и составляет 15000,00 (пятнадцать тысяч) рублей.

Уставный капитал разделен на 1500 обыкновенных акций номинальной
стоимостью 10 рублей каждая.

Общество вправе дополнительно к размещенным акциям разместить 500000
штук обыкновенных акций номинальной стоимостью 10 рублей (объявленные
акции).

Органами управления Обществом являются:

· Общее собрание акционеров;

· Генеральный директор;

· Ликвидационная комиссия (в случае ликвидации Общества).

Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров.

Общество обязано ежегодно проводить годовое общее собрание акционеров.
Проводимые помимо годового общие собрания акционеров являются
внеочередными.

К компетенции общего собрания акционеров относятся:

1. внесение изменений и дополнений в Устав Общества или утверждение
Устава Общества в новой редакции;

2. реорганизация Общества;

3. ликвидация Общества, назначение ликвидационной комиссии и утверждение
промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;

4. определение приоритетных направлений деятельности Общества и т.д.

Вопросы, отнесенные к компетенции общего собрания акционеров, не могут
быть переданы на решение другим органам Общества.

Общее собрание акционеров не вправе рассматривать и принимать решения по
вопросам, не отнесенным к его компетенции.

За исключением случаев, установленных федеральными законами, правом
голоса на общем собрании акционеров по вопросам, поставленным на
голосование, обладают:

· акционеры — владельцы обыкновенных акций Общества;

· акционеры — владельцы привилегированных акций Общества в случаях,
предусмотренных ФЗ «Об акционерных обществах».

Общество вправе дополнительно информировать акционеров о проведении
общего собрания акционеров через иные средства массовой информации
(телевидение, радио).

В сообщении о проведении общего собрания акционеров должны быть указаны:

· полное фирменное наименование Общества и место нахождения Общества;

· форма проведения общего собрания акционеров (собрание или заочное
голосование);

· дата, место, время проведения общего собрания акционеров, почтовый
адрес, по которому могут направляться заполненные бюллетени, дата
окончания приема бюллетеней для голосования;

Повторное общее собрание акционеров правомочно (имеет кворум), если в
нем приняли участие акционеры, обладающие в совокупности не менее чем 30
процентами голосов размещенных голосующих акций Общества.

Голосование на общем собрании акционеров осуществляется по принципу
«одна голосующая акция общества — один голос».

Протокол общего собрания акционеров составляется не позднее 15 дней
после закрытия общего собрания акционеров в двух экземплярах. Оба
экземпляра подписываются председательствующим на общем собрании
акционеров и секретарем общего собрания акционеров.

В протоколе общего собрания акционеров указываются:

· место и время проведения общего собрания акционеров;

· общее количество голосов, которыми обладают акционеры — владельцы
голосующих акций Общества;

· количество голосов, которыми обладают акционеры, принимающие участие в
собрании;

· председатель (президиум) и секретарь собрания, повестка дня собрания.

В протоколе общего собрания акционеров Общества должны содержаться
основные положения выступлений, вопросы, поставленные на голосование, и
итоги голосования по ним, решения, принятые собранием.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется Генеральным
директором, который избирается общим собранием акционеров сроком на три
года. Генеральный директор подотчетен общему собранию акционеров.

К компетенции Генерального директора относятся все вопросы руководства
текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к
компетенции общего собрания акционеров. (Приложение 2)

Исполнительный орган Общества организует выполнение решений общего
собрания акционеров.

Генеральный директор:

· без доверенности действует от имени Общества;

· представляет его интересы как на территории РФ, так и за ее пределами;

· при условии наличия решения общего собрания акционеров Общества о
совершении соответствующей сделки, совершает сделки с недвижимым
имуществом, незавершенным строительством, транспортными средствами,
оборудованием и правами на перечисленное имущество, договоры займа,
кредита, поручительства, выдает векселя Общества и по своему усмотрению
совершает иные сделки с учетом ограничений, установленных
законодательством, настоящим Уставом;

· издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми
работниками Общества;

· выдает доверенности на совершение действий от имени Общества
исключительно в пределах компетенции исполнительного органа Общества;

· открывает счета в банках и иных кредитных учреждениях;

· организует ведение бухгалтерского учета и отчетности;

· созывает годовое и внеочередные общие собрания акционеров; утверждает
повестку дня общего собрания акционеров.

2.2 Анализ основных показателей годовой финансовой отчетности ДЗАО
«Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром»

Годовая финансовая отчетность является основным источником информации о
финансовом состоянии предприятия. Ее анализ позволяет говорить о
перспективах его развития, об эффективности работы управленческих служб
и производственных звеньев.

Для достижения поставленной цели службы проводят анализ на основе
бухгалтерской отчетности. Виды и группы активов и обязательств
организации являются предметом финансово-экономического анализа.

Анализ основных показателей годовой финансовой отчетности
характеризируется системой показателей, отражающих состояние капитала в
процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования
финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.
(Приложение 3)

Основные показатели финансовой отчетности характеризуется
обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального
функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и
эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими
юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой
устойчивостью.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической
задаче – к увеличению активов предприятия. Для этого оно должно
постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность, а также
оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Финансово устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за
счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы
(основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не
допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и
расплачивается в срок по своим обязательствам.

Основой финансовой устойчивости являются рациональная организация и
использование оборотных средств. В процессе анализа финансового
состояния большое внимание уделяется составу и размещению активов
предприятия. Анализ состава и размещения активов ДЗАО «Тамбовское
объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром» проводится по следующей
форме (Таблица 3):

Таблица 3

Состав, динамика и структура имущества предприятия

ПоказателиКод строки в форме № 1Сумма, тыс.руб.Темп прироста, %
(+,–)Удельный вес в имуществе предприятия, %на начало годана конец
годаизменение за год (+,-)на начало годана конец годаизменение за год
(+,-)1. Имущество предприятия, всего

в том числе:30026621325155894122,1404210010002. Внеоборотные активыиз
них19012467137801313110,531846,83144942,38044-4,45100912.1.
нематериальные активы110 0 02.2. основные
средства1208256119983742145,3246131,0131136,899895,88678242.3.
незавершенное
строительство13041871729-245841,29448315,7281855,317546-10,4106392.4.
долгосрочные вложения140 0 02.5. прочие внеоборотные активы150 0
03. Оборотные
активы29014154187354581132,3654153,16855157,619564,4510091из них 3.1.
запасы21023082781473120,493938,66984718,552976-0,11687163.2.
НДС22044124-4175,44217691,65658690,073812-1,58277483.3. дебиторская
задолженность24011388158704482139,3572242,77825848,808246,02998463.4.
краткосрочные финансовые вложения250 0 03.5. денежные
средства260155944393,333330,05634650,1814550,12510823.6. прочие
оборотные активы270 0 0

В таблице (Таблица 3) постатейно записаны сведения о размещении
капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. На основании этих
данных можно проследить за изменениями в составе и структуре активов
предприятия, откуда следует, что к концу года сумма основных средств
увеличилась на 3742 т.руб.(5,9%). Общая сумма оборотных активов к концу
года увеличилась на 4581 т.руб. (4,5%) за счет значительного увеличения
в них суммы дебиторской задолженности – на 4482 т.руб. (6,0%) и денежных
средств – на 44 т.руб. (3,4%).

Представим данные таблицы (Таблица 3) в графическом виде.
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Рис. 1 Динамика основных показателей структуры и имущества предприятия

Из данных таблицы видно, что активы предприятия увеличились за отчётный
год на 5894 т.руб. Средства в активах распределились следующим образом:
основные средства – 11998 т.руб. или 36,9%; незавершённое строительство
– 1729 т.руб. или 5,3%; оборотные средства – 18735 руб. или 57,6%.

Изменилось органическое строение капитала: на начало года отношение
оборотного капитала к основному составляло 1,2, а на конец года – 1,4.
Это свидетельствует об ускорении темпов его оборачиваемости, а это может
быть свидетелем того, что вложенные в предприятие ресурсы используются
эффективно.

Важным показателем оценки финансовой устойчивости является темп прироста
реальных активов (реально существующих собственного имущества и
финансовых вложений по их действительной стоимости). Реальными активами
не являются нематериальные активы, износ основных фондов и материалов,
использование прибыли, заемные средства.

Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания
имущества и определяется по формуле:

picscalex100010009000003fb0300000400e20000000000050000000201010000000500
00000102ffffff00050000002e0119000000050000000b0200000000050000000c026005
80151300000026060f001c00ffffffff00004e0010000000c0ffffffb7ffffff40150000
170500000b00000026060f000c004d617468547970650000200108000000fa0200001600
000000000002040000002d010000050000001402b002fc03050000001302b002d60c0500
00000902000000020500000014027c02b0061c000000fb02fdfe00000000000090010000
00000002001054696d6573204e657720526f6d616e00d89ff377e19ff3772020f577660f
6645040000002d0101000a000000320a00000000020000003131b8040602050000001402
f0049c061c000000fb02fdfe0000000000009001000000000002001054696d6573204e65
7720526f6d616e00d89ff377e19ff3772020f577660f6645040000002d01020004000000
f00101000a000000320a00000000020000003030e404060205000000140208023d041c00
0000fb0240fe0000000000009001000000000002001054696d6573204e657720526f6d61
6e00d89ff377e19ff3772020f577660f6645040000002d01010004000000f00102000a00
0000320a00000000020000002829c50780030500000014022003560e1c000000fb0240fe
0000000000009001000000000002001054696d6573204e657720526f6d616e00d89ff377
e19ff3772020f577660f6645040000002d01020004000000f00101000f000000320a0000
000005000000313130302500d902e000e000e00080030500000014027c0411041c000000
fb0240fe0000000000009001000000000002001054696d6573204e657720526f6d616e00
d89ff377e19ff3772020f577660f6645040000002d01010004000000f00102000a000000
320a000000000200000028291d0880030500000014027c02fb051c000000fb02fdfe0000
000000009001010000cc0002001054696d6573204e657720526f6d616e00d89ff377e19f
f3772020f577660f6645040000002d01020004000000f00101000c000000320a00000000
03000000d1c1d1ef1f0499000602050000001402f004cf051c000000fb02fdfe00000000
00009001010000cc0002001054696d6573204e657720526f6d616e00d89ff377e19ff377
2020f577660f6645040000002d01010004000000f00102000c000000320a000000000300
0000d1c1d10c4b04990006020500000014020802d0041c000000fb0240fe000000000000
9001010000cc0002001054696d6573204e657720526f6d616e00d89ff377e19ff3772020
f577660f6645040000002d01020004000000f00101000a000000320a0000000002000000
cece0f04800305000000140220035c001c000000fb0240fe0000000000009001010000cc
0002001054696d6573204e657720526f6d616e00d89ff377e19ff3772020f577660f6645
040000002d01010004000000f001020009000000320a0000000001000000c0ce80030500
000014027c04a4041c000000fb0240fe0000000000009001010000cc0002001054696d65
73204e657720526f6d616e00d89ff377e19ff3772020f577660f6645040000002d010200
04000000f00101000a000000320a0000000002000000cece3b048003050000001402e601
0c031c000000fb0240fe0000000000009001000000010002001053796d626f6c0000130f
0af2b4eb1200d89ff377e19ff3772020f577660f6645040000002d01010004000000f001
02000a000000320a0000000002000000e6f6330c800305000000140208029a0709000000
320a00000000010000002bf680030500000014022003c2010c000000320a000000000300
00003d2db40e790be702800305000000140286030c030a000000320a0000000002000000
e7f7330c80030500000014027c049a0709000000320a00000000010000002bf780030500
00001402f4040c030a000000320a0000000002000000e8f8330c8003e200000026060f00
b9014d617468547970655555ad01050100050244534d543500001357696e416c6c426173
6963436f6465506167657300110554696d6573204e657720526f6d616e00110353796d62
6f6c001105436f7572696572204e65770011044d5420457874726100120008214f458f44
2f4150f4100f475f4150f21f1e4150f4150f4100f445f425f48f425f4100f4100f435f41
00f48f45f42a5f48f48f4100f4100f40f48f417f48f4100f412a5f445f45f45f45f45f41
0f0c01000100010202020200020001010100030001000400000a01000200831004020486
3d003d0300010300010003000b0000010002008228000200831e0403001b00000b010002
008321040200883100000101000a0204862b002b0200831e0403001b00000b0100020083
110402008321040200883100000101000a020082290000010002008228000200831e0403
001b00000b010002008321040200883000000101000a0204862b002b0200831e0403001b
00000b0100020083110402008321040200883000000101000a0200822900000002048612
222d0200883100000200962800020096290000020486d700b40200883100020088300002
0088300002008225000000000b00000026060f000c00ffffffff01000000000000000800
0000fa0200000000000000000000040000002d0102001c000000fb021000070000000000
bc02000000cc0102022253797374656d0000660f664500000a0021008a0100000000ffff
ffff04f61200040000002d01030004000000f0010100030000000000

где А – темп прироста реальных активов, %,

Ос – основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки,
нематериальных активов, использованной прибыли,

Обс – оборотные средства

Имеем:

А = ((11998 + 18735) / (8256 + 14154) – 1) Ч 100% = 37,1%

Таким образом, интенсивность прироста реальных активов за год
увеличилась на 37,1 %, что свидетельствует об улучшении финансовой
устойчивости предприятия.

Следующим моментом анализа является изучение динамики и структуры
источников финансовых ресурсов.

Таблица 4

Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов (данные для
анализа – приложение – бух баланс)

ПоказателиКод строки

в форме № 1Сумма, тыс.руб.Темп прироста

% (+,–)Удельный вес в капитале, вложенном в имущество %на начало годана
конец годаизмене-ние за год (+,–)на начало годана конец годаизмене-ние
за год (+,–)1. Источники капитала предприятия, всего

в том числе:70026621325155894122,110010002. Собственный
капитал490296619661010036,329,7-6,6из него:2.1. уставной капитал410–
2.2. добавочный капитал42096619661010036,329,7-6,62.3. резервный
капитал430– 2.4. фонд социальной сферы 2.5. целевые
финансирование и поступления 2.6. нераспределенная прибыль
прошлых лет 2.7. Непокрытый убыток прошлых лет 2.8.
нераспределенная прибыль отчетного года470х- хх 2.9. Непокрытый убыток
отчетного года 3. Заемный
капитал590+69016960228545894134,863,770,36,6из него:3.1. долгосрочные
заемные средства5906310542166,70,20,30,13.2. краткосрочные заемные
средства69016897227495852134,663,570,06,5из них:3.2.1. кредиты банков
3.2.2. кредиторская
задолженность62016199217745575134,460,967,06,13.2.3. расчеты по
дивидендам630– 3.2.4. доходы будущих периодов640– 3.2.5.
резервы предстоящих расходов и платежей 3.2.6. прочие
краткосрочные пассивы660697974277139,72,63,00,4

Из таблицы (Таблица 4) видно, что сумма всех источников финансовых
ресурсов предприятия увеличилась на 5894 т.руб., в том числе собственные
средства не изменились, привлеченные средства увеличились на 5894
т.руб., или на 6,6% (в основном за счет увеличения задолженности
кредиторам на 5575 т.руб.). За отчетный год изменился состав источников
средств: доля собственных средств уменьшилась на -6,6 процентных пункта;
привлеченных средств увеличилось на 6,6 процентных пункта. Это
свидетельствует о удовлетворительной работе предприятия.

Представим данные таблицы (Таблица 4) в графическом виде.
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Рис. 2 Основные показатели динамики и структуры источников финансовых
ресурсов

Дадим характеристику динамики текущих расчётных отношений с дебиторами и
кредиторами (используем данные приложения к бухгалтерскому балансу).

Таблица 5

Динамика состояния текущих расчётных отношений с дебиторами и
кредиторами по данным годовой отчётности

ПоказателиКод строки в форме № 1Сумма, тыс.руб.на начало годана конец
годаизмене-ние за год (+,-)1. Наличие собственных оборотных
средств490-190-2806-4119-13132. Запасы за вычетом расходов будущих
периодов210-216229926693703. Дебиторская задолженность покупателей и
заказчиков2414245615519104. Векселя к получению- 5. Авансы
выданные24500 6. Итого стр. (2+3+4+5) 373847059677. Краткосрочные
кредиты банков и займы*641 8. Кредиторская задолженность поставщикам и
подрядчикам6212104336-17689. Векселя к уплате 10. Авансы
полученные627 11. Итого стр. (7+8+9+10)6902104336-176812. Запасы, не
прокредитованные банком (стр. 6 – стр. 11) 16344369273513. Излишек (+)
недостаток (–) собственных оборотных средств для покрытия запасов и
дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги (стр. 1 –
стр. 12) -4440-8488-404814. Сумма средств, приравненных к собственным
15. Излишек (+) недостаток (–) собственных оборотных и приравненных к
ним средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за
продукцию. товары, работы, услуги (стр. 1 + стр. 14 – стр. 12) * Под
запасы

Анализ данных таблицы (Таблица 5) показывает, что в течение года
дебиторская задолженность увеличилась на 1910 тыс. руб., а это создаёт
финансовые затруднения, т.к. предприятие будет чувствовать недостаток
финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты
заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской
задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Поэтому
каждое предприятие должно быть заинтересовано в сокращении сроков
погашения причитающихся ему платежей. Необходимо отметить и то, что
кредиторская задолженность увеличилась на 5575 тыс. руб., что
отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия. Сравним
общий объём дебиторской и кредиторской задолженности:

В абсолютном выражении:

На начало года: 16199 – 11388 = 4811 т.руб.

На конец года: 21774 – 15870 = 5904 т.руб.

В относительном выражении:

На начало года: 16199 / 11388 = 1,42

На конец года: 21774 / 15870 = 1,37

Т.е на начало года кредиторская задолженность существенно превышает
дебиторскую (на 4811 т.руб. или в 1,42 раза), на конец года эта разница
возрастает (до в 5904 т.руб., но и уменьшается по отношению к
дебиторской задолженности в 1,37 раза), а это значит, что финансовое
состояние предприятия можно характеризовать как нестабильное, подобная
ситуация может привести к несбалансированности денежных потоков.
(Приложение 4)

Для анализа структуры источников капиталов предприятия и оценки степени
финансовой устойчивости и финансового риска, рассчитываются следующие
показатели:

Для оценки финансовой устойчивости предприятия используются коэффициенты
автономии и финансовой устойчивости.

Коэффициент автономии характеризует независимость финансового состояния
предприятия от заемных источников средств. Он показывает долю
собственных средств в общей сумме источников.
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где К а – коэффициент автономии,

СК – собственные средства,. руб.,

КАО = 9661 / 9955 = 0,97

КА1 = 9661 / 10664 = 0,91

Минимальное значение КА принимается на уровне 0,6. Так как КА и в
базисном и в отчетном периодах больше 0,6, то это свидетельствует о
полной финансовой устойчивости ДЗАО «Тамбовское объединение по
газификации» ОАО «Запсибгазпром».

Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение
собственных и заемных средств.
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где Ку – коэффициент устойчивости,

СК– собственные средства, руб.,

Имеем:

Ку 0 = 9661 + 63/9955 = 1

Ку 1 = 9661+105 / 10664 = 0,9

Таким образом, ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО
«Запсибгазпром» является финансово – устойчивым.

Далее проанализируем несколько специфических коэффициентов финансовой
устойчивости ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО
«Запсибгазпром».

Прежде всего, это коэффициент концентрации привлеченного капитала.
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Кк.п.к. = 21774 / 32515 = 0,67

Так как доля привлеченного капитала гораздо ниже установленную норму, то
предприятие можно считать финансово неустойчивым.

Источниками образования собственных средств являются уставной капитал,
отчисления от прибыли (в резервный фонд, в фонды социального назначения
– фонд накопления и фонд потребления), целевые финансирования и
поступления, вклады учредителей и арендные обязательства.

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств предприятия
предполагает определение фактического размера средств и факторов,
влияющих на их динамику.

Рассчитаем следующий коэффициент – это коэффициент концентрации
собственного капитала.
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Кк.с.к. = 9661 / 32515 = 0,3

Этот коэффициент ниже установленного показателя и показывает, что
концентрация собственного капитала составляет 30%.

Для того чтобы охарактеризовать коэффициент маневренности собственного
капитала необходимо данный коэффициент рассмотреть в динамике.
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К м. с. к .0 = 14154 / 9661 = 1,47

К м. с. к 1 = 18735 / 9661 = 1,94

Ум. с. к = К м. с. к .1 / К м. с. к .0 = 1,94 / 1,47 = 1,32

Динамика коэффициента маневренности собственного капитала больше
единицы. Для предприятия это положительная тенденция.

Это говорит о том, что у предприятия к концу периода повышается доля тех
средств, которыми оно может относительно свободно маневрировать.

Коэффициент инвестирования
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Ки0 = 9661 / 12467 = 0,8

Ки1 = 9661 / 13780 = 0,7

Коэффициента инвестирования и в отчётном, и в предыдущем году ниже
норматива. К тому же имеет тенденцию к снижению.

Коэффициент общей текущей ликвидности – отношение всей суммы оборотных
активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме
краткосрочных обязательств. Он показывает степень, в которой оборотные
активы покрывают оборотные пассивы.

Таблица 6

Группировка активов и пассивов по уровню ликвидности

Группа активовСроки балансаСумма, руб.Группа пассивовСтроки
балансаСумма, руб.На нач. годаНа кон. годаНа нач. годаНа кон.
годаНаиболее ликвидные активы (А 1)250 + 2601559Наиболее ликвидные
пассивы (П1)620+ 630+ 6601619921774Быстрореализуемые активы (А 2)240+
2701138815870Краткосрочные обязательства (П2)610–Медленнореализуемые
активы (А 3)210+ 220 + 2302308

41872781

1730Долгосрочные обязательства (П3)590–Труднореализуемые активы (А
4)190825611998Собственный капитал (П4)490+ 640+ 650–Валюта
баланса3002615432438Валюта баланса7001619921774

Коэффициент общей текущей ликвидности – отношение всей суммы оборотных
активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме
краткосрочных обязательств. Он показывает степень, в которой оборотные
активы покрывают оборотные пассивы.

Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:
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К тл0 = (15 + 11388 + 2308) / 16199 = 0,8

К тл1 = (59 + 15870 + 2781) / 21774 = 0,9

Данный коэффициент значительно меньше норматива. Это означает, что для
кредиторов нет уверенности, что долги будут погашены.

Рассчитанный коэффициент общей текущей ликвидности не удовлетворяет
указанным требованиям, к тому же наметилась тенденция к его понижению,
т.е. возросла вероятность того, что предприятие не сможет погасить свои
долги.

Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности – отражает платежные
возможности предприятия для своевременного и быстрого погашения
дебиторской задолженности.

Коэффициент критической ликвидности определяется по формуле:
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К кл0 = (15 + 11388) / 16199 = 0,7

К кл1 = (59 + 15870) / 21774 = 0,7

В данном случае его величина на начало периода не соответствует норме, и
в конце периода он становится ниже нормативного уровня, т.е. ДЗАО
«Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром» не сможет
быстро и вовремя погасить свою дебиторскую задолженность, ему не хватит
собственных денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности – определяется отношением денежных
средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных
долгов предприятия. Он показывает, какая часть краткосрочных
обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности.
Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов.

Коэффициент абсолютной ликвидности определяется по формуле:
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К абл0 = 15/16199 = 0,001

К абл1 = 59 / 21774 = 0,003

В нашем случае коэффициент не превышает нормативный уровень, но
наметилась тенденция к его повышению. Это говорит о том, что ДЗАО
«Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром» в состоянии
погасить краткосрочные обязательства за счёт денежных средств.

Анализ основных показателей годовой финансовой отчетности позволил
сделать заключительный вывод, что ДЗАО «Тамбовское объединение по
газификации» находится в полной финансовой зависимости от ОАО
«Запсибгазпром».

2.3 Пути совершенствования и рекомендации, направленные на улучшение
финансового положения ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО
«Запсибгазпром»

Мы рекомендуем ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО
«Запсибгазпром» произвести долгосрочные финансовые вложения путем
приобретения ценных бумаг государства и акционерных обществ.

При работе над финансовым разделом полезными могут стать следующие
соображения.

Во-первых, следует подчеркнуть важность и достоверность представляемых
данных. Качество исследований непосредственно отражается на точности
проектировок. Рецензент, вероятно, проведет свое собственное
исследование для оценки достоверности расчетов. Поэтому, если приводимые
в финансовом разделе данные отклоняются от соответствующих общих
показателей, как, например, средних по отрасли, то следует дать
вразумительное объяснение этому.

Во-вторых, в силу того, что всякий финансовый анализ будущего неизбежно
характеризуется той или иной степенью неопределенности, имеет смысл
рассмотреть несколько сценариев, даже если не все они будут
представлены. Финансовый план может включать в себя несколько вариантов
проектировок.

В-третьих, важно периодически возвращаться к своим проектировкам и, в
случае необходимости, пересматривать их.

В ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром»
необходимо проводить планирование использования как основного, так и
оборотного капитала. Важным фактором планирования использования
оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и
расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать
расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

По мере развития ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО
«Запсибгазпром» станки изнашиваются, изменяется технология, требуются
новые здания, оборудование, компьютеры. Часто сроки приобретения
основного капитала достаточно велики.

Это означает, что важно включить финансовое планирование в процесс
стратегического планирования предприятия. Если предприятие хочет
завоевать новые рынки и расширить производство продукта, оно должно
позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования
долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по
производственным методам.

Должна быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы
определить, как много материала потребуется и сколько должно быть
приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала,
подлежащего закупке, зависит от предполагаемого его расхода и имеющихся
запасов.

Чтобы снизить расходы по финансированию можно снизить финансирование
статей, не влияющих на деятельность филиала. Это фонд потребления,
резервный фонд и пр.

После обязательного установления руководством фирмы общей задачи плана
начинается его структурная конкретизация во всех подразделениях, т.е.
установление более конкретных видов работ, сроков исполнения,
требующихся механизмов, материалов и др. Таким образом, план становится
связующим и направляющим звеном всей работы предприятия.

Чем тщательнее разработаны все разделы плана, тем легче его выполнить,
меньше требуется ресурсов, лучше качество работы. Много потерь средств и
времени возникает из-за несбалансированности плана, наличия в нем
просчетов, а также недисциплинированности участников его выполнения. По
этим же причинам снижается и качество оказываемых услуг.

На практике количество частей (разделов) плана предприятия и их названия
различаются в зависимости от размеров предприятий, их отраслевой
принадлежности и сложившихся традиций, однако содержание плановой работы
не изменяется.

С начала исполнения плана начинается расходование ресурсов, поэтому
любые неточности в планировании неизбежно приведут к потере средств и
времени на исправление выявившихся просчетов, а при недостатке у
предприятия этих средств – к его банкротству.

Чтобы не допустить этого нежелательного явления необходимо тщательнее
анализировать такие показатели как прибыль, прирост оборотных средств,
амортизационные отчисления, себестоимость.

После разработки частей плана производится их взаимная корректировка до
полной увязки и сбалансированности как по материально-финансовым
ресурсам, так и по времени исполнения. Например, поставки предприятию
сырья, материалов, комплектующих изделий непосредственно связываются с
финансовым планом, а также со сроками и объемами изготовления и выпуска
продукции; в свою очередь выпуск продукции связывается с наличием
рабочей силы и производственными мощностями.

Известно много источников фондов предприятия, включая доход от продажи
продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача, прежде
всего, состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и
именно в то время, когда возникает такая потребность.

Очень популярным подходом при планировании является принцип “желаемого
дохода”. Он начинается с того, что руководство предприятия определяет,
какой доход оно хочет получить, а затем определяет объем продаж,
необходимый для покрытия всех расходов и обеспечения этого дохода.

Успех плана корпорации и финансового плана прямо зависит от структуры
капитала компании. Структура капитала может способствовать или
препятствовать усилиям компании по увеличению ее активов. Она также
прямо воздействует на норму прибыли, поскольку компоненты прибыли с
фиксированным процентом, выплачиваемые по долговым обязательствам, не
зависят от прогнозируемого уровня активности компании. Если фирма имеет
высокую долю долговых выплат, возможны затруднения с поиском
дополнительных капиталов.

Структура капитала ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО
«Запсибгазпром» должна соответствовать виду деятельности и требованиям
компании. Соотношение заемных средств и рискового капитала должно быть
таким, чтобы обеспечить акционерам удовлетворительную отдачу от
инвестиций. Гибкость в изменении структуры капитала может быть
необходимым элементом успеха. Обычно легче договориться о краткосрочных
займах, чем о средне- и долгосрочных. Краткосрочный капитал может
обеспечить ожидаемые и неожидаемые колебания потока наличных, тогда как
средний долгосрочный капитал требуется в основном для длительных
проектов.

Подготовленный надлежащим образом финансовый план может быть использован
для оценки результатов бизнеса после его фактического начала. В
некоторых случаях план может послужить также базой для разработки
детального рабочего бюджета компании. Финансовый план фактически
становится руководящим документом, в котором детально расписано, как и
когда будет расходоваться капитал, а также указываются цели, достижение
которых необходимо для обеспечения успеха бизнеса.

От правильности определения движения финансовых потоков,
сбалансированности доходов и расходов, соответствия движения финансовых
потоков планам производства и реализации продукции в значительной
степени зависит получение прибыли.

Диверсификация ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО
«Запсибгазпром» основная задача развития на современном этапе
деятельности предприятия. В рассмотрении вопроса диверсификации в
условиях рыночной экономики предприятие обрело полную самостоятельность.
Дипломное исследование позволило выявить закономерную особенность – ДЗАО
«Тамбовское объединение по газификации» не может самостоятельно
существовать без поддержки головного подразделения ОАО «Запсибгазпром».
Необходимо определять важнейшие моменты деятельности ДЗАО, решая задачи
диверсификации.

В таблице (Приложение 4) сгруппированы данные по динамике прочей
деятельности ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО
«Запсибгазпром».

Представим некоторые основные показатели из таблицы в виде диаграммы,
чтобы лучше представлять степень изменения показателей (Рис. 3).
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Рис. 3 Данные о некоторых основных фактических показателях деятельности
предприятия

Из диаграммы следует, что в целом, сумма выручки росла каждый год. Это
же относится к сумме затрат и прибыли. Однако следует отметить, что
прибыль росла замедленными темпами и, судя по графику, незначительно
зависит от выручки. Мы видим, что в 2003 году показатели прибыли были
выше с меньшей выручкой и большими затратами, а в 2004 году при более
высокой выручке и меньших затратах прибыль оказалась меньше, чем в
прошлом году.

Посмотрим, какие фактические виды затраты составляют наибольшую долю в
общей сумме затрат от прочей деятельности (Рис. 4).
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Рис. 4 Виды фактических затрат в общей сумме затрат от прочей
деятельности ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО
«Запсибгазпром» за 2005 год

Судя по диаграмме, наибольший удельный вес в затратах предприятия
составляют расходы на сырье и материалы (около 38%), также велики
затрату на оплату труда – в 2005 году на предприятии работало 25
человек. Сумма затрат на транспорт составляет 16%. А вот сумма прочих
затрат составляет 20% – сюда входят и отчисления в резервный фонд,
начисления, накладные расходы и проч.

На рисунке ниже представлены суммы выручек от различной деятельности
ДЗАО «Тамбовское объединение по газификации» ОАО «Запсибгазпром» в общем
объеме выручки от прочей деятельности.

Как видим на диаграмме, наибольшей удельный вес в выручке от прочей
деятельности составляет выручка, приносимая Строительным участком –
4479,8 тыс. руб. Значительно меньшую выручку приносит деятельность Пуски
Врезки и Техническое обслуживание, их объем соответственно равен –
1639,8 и 1390,9 тыс. руб. Доля проектных работ составляет лишь 725,9
тыс. руб. Как видим, деятельность магазинов совсем незначительна в общем
объеме приносимой выручки от прочей деятельности – этот показатель
составляет лишь 79,2 тыс. руб.
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