.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО ‘Новосибирскэнерго’

Язык: русский
Формат: курсова
Тип документа: Word Doc
0 849
Скачать документ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

Курсовая работа

(ЭООХЛК-082.000000.013.ПЗ)

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО
“Новосибирскэнерго”

Руководитель

________________ (подпись)

Оценка________ Дата _________

Разработал студ.

Красноярск 2009

Оглавление

Введение

1. Анализ объема производства и реализации продукции

1.1 Анализ выпуска отдельных видов продукции в натуральном выражении

2. Анализ эффективности использования основных фондов

2.1 Анализ состава и динамика основных фондов

2.2 Анализ воспроизводства основных фондов

2.3 Оценка эффективности использования основных фондов

3. Анализ показателей по труду и заработной плате

3.1 Анализ состава кадров и их движения

3.2 Анализ использования рабочего времени

4. Анализ финансовых результатов

4.1 Анализ состава и динамики прибыли

4.1.1 Факторный анализ прибыли

4.2 Анализ распределения прибыли

Введение

Глубокие институциональные преобразования в электроэнергетике,
формирование либерализованных рынков электрической энергии и тепла
вызвали появление новых видов коммерческой деятельности, обобщенных
понятием «энергетический бизнес».

Он характеризуется очень широким разнообразием и охватывает, во-первых,
электро- и теплоэнергетику общего пользования, региональную
(коммунальную) и промышленную энергетику, во-вторых, все основные виды
деятельности – от проектирования энергоустановок до сбыта
энергоносителей включительно, в-третьих, всю совокупность обслуживающих
бизнес-процессов (ремонт, услуги по энергоэффективности, измерения и
др.)

В целом энергетический бизнес имеет свои привлекательные и проблемные
стороны. Вместе с тем можно выделить такие его существенные отличия,
как:

· инвестиционная рискованность;

· государственное регулирование;

· социальная ответственность;

· высокая интеллектуалоемкость.

Перечисленное делает бизнес в энергетике достаточно сложной сферой
предпринимательства. Многие разделяют ту позицию, что становление
частного бизнеса в электроэнергетике станет пусковым механизмом
кардинального повышения эффективности отрасли и обеспечения общественных
интересов в электро- и теплоснабжении. Однако это предполагает создание
государством комплекса определенных условий во внешней среде и прежде
всего прозрачных и работоспособных систем защиты инвестиций и прав
собственности, антимонопольного технического и тарифного регулирования.

Целью курсового проекта является анализ объема производства и реализации
продукции, анализ эффективности использования основных фондов, анализ
показателей по труду и заработной платы, анализ себестоимости продукции
и анализ финансовых результатов на примере ОАО «Новосибирскэнерго».

1. Анализ объема производства и реализации продукции

При выборе и управлении производственной программой и ее количественной
структуры, а также наиболее выгодном использовании ресурсов, необходимых
для производства данной продукции, основным критерием является прибыль.

Производственная программа предопределяет прибыль и себестоимость
продукции.

Анализ прибыли по отдельным видам продукции позволяет сделать выбор
производственной программы, а также определить количественные
взаимосвязи между производственными факторами, участвующими в
изготовлении продукции.

В рыночном хозяйстве одним из главных индикаторов поведения предприятия
в меняющейся хозяйственной среде являются цены продукции и используемых
материальных ресурсов.

Решение об объеме выпуска продукции и применяемых ресурсов принимаются в
первую очередь на основании цен.

Анализ производства и реализации продукции включает анализ:

– выпуска отдельных видов продукции в натуральном выражении;

– выпуска продукции в стоимостном выражении;

– качества продукции;

– ритмичности выпуска продукции.

Производство продукции в натуральном выражении и стоимостном выражении
приводится:

в форме №1-натура (годовая) «Сведения о производстве и отгрузке
промышленной продукции, Предприятие (годовая) «Основные сведения о
деятельности предприятия», раздел V «Сведения об отгрузке товаров и
услуг»; в форме №2 – «Отчет о прибылях и убытках».

1.1 Анализ выпуска отдельных видов продукции в натуральном выражении

Анализ выпуска отдельных видов продукции начинают с изучения динамики
выпуска продукции, расчета абсолютных отклонений, темпов роста и
прироста продукции.

Анализируют выполнение показателей за отчетный период по выпуску
продукции и дают оценку изменения объема по сравнению с предыдущим
годом.

Таблица 1.1 – Анализ производства продукции в натуральном выражении

Виды продукцииПроизведено (ВВ)В т.ч. для внутризаводского потребления
(ВнП)Произведено для реализации (qТ)Отклонение (qТ)Темп роста, %пред.
годотчет. годпред. годотчет.годпред. годотчет.годабс.1. Выработка э/эн,
млн. кВт1004,211839,11266,01421,2 8903,610263,41359,8115,27в т.ч.: ТЭС,
млн. кВт10304,211839,11266,0 1421,28903,6 10263,4 1359,8 115,272. Отпуск
т/эн, тыс.Гкал13911,914558,1 – – 13850,714507,1656,5 104,74 в т.ч.:
ТЭС, тыс.Гкал12265,112856,6 – – 12212,0 12810,5 598,5 104,90эл.
котельные и котельные, тыс.Гкал1646,8 1701,5 – – 1638,61696,658,0
103,543. Сальдо-полученое, тыс.руб.438079 1240751 – – 438079 1240751802
672 283,23 4. Полезный отпуск э/эн, тыс.руб. – – – –
10947530125279571580427114,44

Из данных таблицы 1.1 видно, что наблюдается увеличение объемов выпуска
продукции к предыдущему году по производству электрической энергии
тепловыми электростанциями на 1 359, 8 млн. кВтч (115,27%), отпуск
тепловой энергии вырос на 656,5 тыс.Гкал. (104,74 %), в т.ч. тепловыми
электростанциями на 598, 5 тыс. Гкал. (14,9%)и электрокотельными и
котельными на 58 тыс.Гкал. (103,5%). Основная причина увеличение
загрузки станций – работа в условиях маловодного года согласно заданному
диспетчерскому графику с учетом динамики цен на оптовом рынке.

Объем произведенной продукции для реализации в натуральном выражении
зависит от валового выпуска и внутризаводского потребления этой
продукции.

picscalex1000100090000033a01000002001c0000000000050000000902000000000500
0000020101000000050000000102ffffff00050000002e0118000000050000000b020000
0000050000000c02e002000c1200000026060f001a00ffffffff000010000000c0ffffff
b9ffffffc00b0000990200000b00000026060f000c004d61746854797065000060001c00
0000fb0240fe0000000000009001000000000402001054696d6573204e657720526f6d61
6e00e8f012000e9bd675c060d975042366e7040000002d01000008000000320a2002580b
010000002c791c000000fb0240fe0000000000009001010000cc0402001054696d657320
4e657720526f6d616e00e8f012000e9bd675c060d975042366e7040000002d0101000400
0000f001000009000000320a2002070803000000c2edcf651c000000fb0240fe00000000
00009001010000000402001054696d6573204e657720526f6d616e00e8f012000e9bd675
c060d975042366e7040000002d01000004000000f001010008000000320a200245040200
0000424208000000320a74011f0101000000544208000000320a20023900010000007142
1c000000fb0240fe0000000000009001000000020402001053796d626f6c0075ec220ab3
60343300e8f012000e9bd675c060d975042366e7040000002d01010004000000f0010000
08000000320a2002b906010000002d4208000000320a2002df02010000003d420a000000
26060f000a00ffffffff0100000000001c000000fb021000070000000000bc02000000cc
0102022253797374656d00e7042366e700000a0047008a01000000000000000004f31200
040000002d01000004000000f0010100030000000000 (1.1)

где qT – объем произведенной продукции для реализации;

ВВ – валовый выпуск продукции (произведено);

ВнП – внутризаводское потребление продукции.

В данной курсовой работе объем произведенной продукции не совпадает с
расчетной формулой, т.к. в внутризаводское потребление включено только
потребление на собственные нужды, а объем произведенной продукции в
соответствии с формой №1-натура включает в себя не только потребление на
собственные нужды, но и расход электроэнергии в пристанционных сетях,
производственные и хозяйственные нужды, а также потери в прочих сетях
отнесенные на ГТП потребления поставщика.

Ниже в таблице 1.2 рассмотрим влияние изменения внутризаводского
потребления электрической энергии на товарный выпуск.

Таблица 1.2 – Расчет влияния изменения внутризаводского потребления
электрической энергии на товарный выпуск

ПоказателиПроизведено (ВВ)Внутризаводское потребление (ВнП)Произведено
для реализации (qТ)Предыдущий год10304,174211265,965978903,57462Отчетный
год11839,06371421,23497210263,38884Отклонение1534,889487155,2690021359,8
14219Влияние на товарный выпуск
продукции+1534,9-155,269002+1359,8Влияние на стоимость товарного выпуска
продукции в действующих ценах, тыс.руб., в т.ч.:хххрегулируемый
рынокхх рынок на сутки впередхх балансирующий рынокхх 

2. Анализ эффективности использования основных фондов

Производственная мощность предприятия, его способность производить
продукцию, отвечающую требованиям рынка, определяется средствами труда –
основными производственными фондами.

Рост этих фондов должен способствовать повышению эффективности
производства, увеличивать выпуск необходимой потребителю продукцию,
снижать ее себестоимость и увеличивать прибыль.

Анализ эффективности использования средств труда включает:

– изучение состава и динамики основных фондов;

– анализ технологического состояния и обновления основных фондов;

– анализ использования основного технологического оборудования и
выявление влияние на объем производства;

– оценка эффективности использования основных производственных фондов.

2.1 Анализ состава и динамика основных фондов

Анализ объема, состава, структуры и технологического состояния основных
фондов необходим для оценки эффективности их использования и принятию
решений по инвестированию основных средств.

Исходные данные для анализа отражены в форме №11 «Сведения о наличии и
движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов» и в
форме №5 «Приложение к балансу» годового отчета.

Основные фонды предприятия, по функциональному назначению,
подразделяются на фонды основного вида деятельности, основные фонды
других отраслей, производящих товары и основные фонды других отраслей,
оказывающих услуги.

Данные таблицы 2.1 показывают, что за анализируемый период стоимость
основных фондов увеличивается на 509 855 тыс.руб., из них по фондам
основного вида деятельности на 502 238 тыс.руб.

В составе основных фондов наибольший удельный вес занимают фонды
основного вида деятельности, величина которых на конец отчетного года
составила 11 317 588 тыс.руб., или 99,19% в общей стоимости фондов.

Таблица 2.1 – Состав основных фондов

Виды основных фондовНаличие на 2008годИзменениеначало годаконец годаабс.
суммы,тыс.руб.% к итогуабс. суммы,тыс.руб.% к итогуабс. суммы,тыс.руб.%
к итогуВсего основных фондов, в т.ч.:10 900 07310011 409 928100509
855хфонды основного вида деятельности10 815 35099,2211 317 58899,19502
238-0,03основные фонды других отраслей, производящих
товары847230,78923400,817 6170,03основные фонды других отраслей,
производящих услуги00,0000,0000,00

Таблица 2.2 – Структура фондов основного вида деятельности

Виды основных фондовНаличие на 2008годИзменениеначало годаконец годаабс.
суммы,тыс.руб.% к итогуабс. суммы,тыс.руб.% к итогуабс. суммы,тыс.руб.%
к итогуФонды основного вида деятельности, из них:10 815 35010011 317
588100502 238х – здания1 029 5779,521 251 54411,06221 9671,54 –
сооружения8 198 88675,818 371 76973,97172 883-1,84 – машины и
оборудования1 496 08013,831 585 83214,0189 7520,18 – транспортные
средства39 3550,3649 9120,4410 5570,08 – инструмнты, производственный и
хозяйственный инвентарь51 4520,4858 5310,527 0790,04

Под структурой основных фондов понимают соотношение различных групп
орудий и средств труда в общей их стоимости.

Из приведенных в таблице 2.2 данных видно, что наибольший удельный вес
занимают сооружения (73,97%), что обусловлено организационными,
техническими и технологическими особенностями энергетического
производства.

Наиболее активную часть основных фондов занимают машины и оборудование,
которые составляют 14,01 % в общей стоимости. Увеличение удельного веса
основных фондов этой группы повышает эффективность основных фондов в
целом, увеличивает их фондоотдачу.

Изменение фондоотдачи по всем фондам за счет изменения доли по группе
«Машины и оборудование» определяют по формуле:
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(2.1)

где ?Ф0 – изменение фондоотдачи по всем фондам за счет сдвигов в
структуре активной части основных фондов, %;

?Ум – изменение удельного веса активной части основных фондов, %;

Умб – удельный вес машин и оборудования в базисном периоде, %.
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Повышение фондоотдачи за счет увеличения удельного веса машин и
оборудования составило в отчетном году по сравнению с базисным периодом
1,30%.

В основе приведенных расчетов лежит предположение о том, что фондоотдача
машин и оборудования остается стабильной. На деле же в силу целого ряда
причин она может изменяться.

2.2 Анализ воспроизводства основных фондов

Для анализа воспроизводства основных фондов составляют таблицу 2.3.

Воспроизводство основных фондов характеризуют следующие показатели.

1. Коэффициент обновления основных фондов, который определяется делением
стоимости поступивших в течение года новых фондов на стоимость основных
фондов на конец года:
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(2.2)

2. Коэффициент износа основных фондов, который определяется делением
суммы начисленного износа на первоначальную балансовую стоимость.
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(2.3)

где: Кизн – коэффициент износа, %;

А – сумма начисленной амортизации износа, тыс.руб.

Величина износа определяется как разница между первоначальной и
остаточной стоимостью основных фондов на конец анализируемого периода.

3. Коэффициент годности, который определяется делением остаточной
стоимости основных фондов на первоначальную стоимость основных фондов.

Остаточная и первоначальная стоимость основных фондов принимается в
расчете на конец анализируемого периода.
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(2.4)

где: Fост. к.г. – остаточная стоимость основных фондов на конец
анализируемого периода, тыс.руб.

4. Коэффициент поступления основных фондов, который определяется
делением стоимости всех поступивших в течение года фондов на стоимость
основных фондов на конец года.
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(2.5)

где: Fпост – стоимость всех поступивших основных фондов за анализируемый
период, тыс.руб.

5. Коэффициент выбытия основных фондов, который определяется делением
стоимости выбывших в течение года фондов на стоимость основных фондов на
начало
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(2.6)

где:Кобн, Квыб – соответственно коэффициент обновления и выбытия, %;

Fпос.нов., Fк.г. – соответственно стоимость поступивших новых и выбывших
основных фондов за анализируемый период, тыс.руб.;

Fн.г., Fк.г. – первоначальная стоимость основных фондов соответсвенно на
начало и конец анализируемого периода, тыс.руб.

Таблица 2.3 – Анализ воспроизводства основных фондов

Группы фондовНаличие на начало годаПоступило в отчетном годуВыбыло в
отчетном годуНаличие на конец годаНаличие на конец года (остаточная
стоимость)Коэффициенты, %всегов том числе новых основных
фондовКобщКизнКгодКпостКвыбВсего основных фондов, в
т.ч.:1090007312940661266442784211114099281132190311,10,7799,211,36,87фон
ды основного вида
деятельности108153501285547126644278330911317881132190311,20,78100,011,4
6,92основные фонды других отраслей, производящих
товары84723851909029234000,000,000,009,20,98основные фонды других
отраслей, производящих услуги000000,000,000,002.3 Оценка эффективности
использования основных фондов

Для оценки эффективности использования средств труда определяют
фондоотдачу и долю амортизации в стоимости продукции. Факторы, влияющие
на фондоотдачу, делятся на две группы: зависящие и не зависящие от
уровня использования ОПФ.

К первой группе относятся факторы, вызванные интенсификацией
использования рабочих машин и оборудования (повышение коэффициента
сменности, снижение внутрисменных простоев и др.).

Ко второй группе относятся изменение уровня цен на ОПФ и готовую
продукцию.

Доля амортизации в стоимости товарной продукции зависит от ценового
фактора.

В связи с использованием ускоренных методов начисления амортизации сумма
ежегодной амортизации также возрастает, а, следовательно, увеличивается
ее доля и в себестоимости продукции. Но поскольку должен увеличиться и
выпуск продукции, то сумма амортизации в стоимости продукции должна
снижаться. Экономия (перерасход) на амортизации зависит от объема
выпуска товарной продукции.

Анализа показателей эффективности использования средств труда показан в
таблице 2.4.

Исходные данные содержатся в форме №11 «Сведения о наличии и движении
основных фондов и других нефинансовых активов».

Способ цепных подстановок

По сравнению с предыдущим годом фондоотдача возросла на 0,24 руб.
Увеличение фондоотдачи за счет увеличения выпуска продукции составило
0,27 руб.
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Увеличение стоимости продукции за анализируемый период произошло,
главным образом, за счет повышения цен на все виды выпускаемой
продукции.

Увеличение среднегодовой стоимости фондов основного вида деятельности
снизило фондоотдачу на 0,37 руб.
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Доля амортизации в стоимости выпущенной продукции не изменилась и
составила 1 коп. на один рубль продукции.

Таблица 2.4 – Анализ эффективности использования фондов основного вида
деятельности

ПоказателиПредыдущий годОтчетный годОтклонениеТемп роста, %Выпуск
продукции в действующих оптовых ценах, тыс.руб.11 448 17814 382 1922 934
014125,63Среднегодовая стоимость фондов основного вида деятельности,
тыс.руб.10 762 39411 066 469304 075102,83Сумма начисленной годовой
амортизации, тыс.руб.150 89598 574-52 32165,33Себестоимость выпущенной
продукции, тыс.руб.11 061 82813 275 9422 214 114120,02Фондоотдача.
руб./руб.1,061,300,24122,18Доля амортизации в стоимости продукции,
руб./руб.0,010,01 х 100,00

3. Анализ показателей по труду и заработной плате

Степень удовлетворения требований рынка конкурентоспособной продукцией
во многом определяется кадрами.

Основными задачами анализа кадров являются обеспечение соответствия
структуры кадров изменяющимся потребностям производства, а также
формирования заинтересованности в высоком уровне производительности
труда.

Правильное использование средств на оплату труда является необходимым
уровнем снижения себестоимости продукции.

Резервом снижения себестоимости продукции является не только расходы на
оплату труда, но и единый социальный налог, который зависит от величины
фонда заработной платы.

Исходными данными анализа труда и заработной платы является форма П-4
(годовая) «Сведения о численности, заработной плате и движении
работников».

Эффективность использования труда характеризуют показатели:

– уровень и темпы снижения затрат заработной платы на единицу продукции;

– уровень и темпы роста производительности труда;

– использование фондов заработной платы;

– соотношение роста производительности труда и средней заработной платы.

Анализ труда и заработной платы включает:

– анализ состава кадров и их движение;

– анализ использования рабочего времени;

– анализ производительности труда;

– анализ использования фонда заработной платы.

3.1 Анализ состава кадров и их движения

Анализ состава кадров предприятия проводится по видам деятельности.
Исходные данные содержатся в форме П-4 (годовая).

Таблица 3.1 – Анализ обеспечения предприятии кадрами.

Наименование вида экономической
деятельностиФактическиИзменениепредыдущий годотчетный годчел.уд.вес.,
%чел.уд.вес., %чел.уд.вес., %Всего, в т.ч. по видам деятельности3
1841003 155100-29хПроизводство электроэнергии тепловыми
электростанциями1 37343,121 29741,11-76-2Производство пара и горячей
воды (тепловой энергии) тепловыми
электростанциями80025,1389328,30933Производсвто пара и горячей воды
(тепловой энергии) котельными1 01131,7596530,59-46-1

По сравнению с предыдущим годом численность работников на предприятии
снизилась на 29 чел, в том числе по производству электроэнергии ТЭС
снижение на 76 чел, по производству пара и горячей воды ТЭС увеличение
на 93 чел, а также снижение на 46 чел в котельных.

На производство труда рабочих оказывает большое влияние стабильность
кадров предприятии.

Для анализа рассчитываются показатели:

– коэффициент оборота кадров по приему
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(3.1)

– коэффициент оборота кадров по увольнению
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(3.2)

– коэффициент текучести кадров
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(3.3)

где: Rпр, Rув – число рабочих соответственно принятых и уволенных за
анализируемый период;

Rув.т. – число рабочих, уволенных по причинам, относящимся к текучести
кадрам;

R – среднесписочная численность работников.

Анализ оборота кадров выполняется в аналитической таблице 3.2.

Таблица 3.2 – Анализ движения кадров

ПоказателиПредыдущий годОтчетный годСреднесписочная численность
работников3 1843 155уволено всего, в т.ч.:800591 – по причинам
текучести368436 – в связи с сокращением8722Принято487533Коэффициент
оборота кадров – по приему0,150,17 – по увольнению0,250,19Коэффициент
текучести кадров0,120,14

По данным таблицы 3.2 видно, что коэффициент текучести кадров в отчетном
году увеличивается на и составляет 14%. Значение коэффициента текучести
кадров высокое, в связи с этим необходимо изучить причины увольнения
работников и разработать мероприятия по их снижению. Чрезмерно высокий
оборот кадров приводит к снижению выработки у работников, решивших
уволиться с предприятии и вновь принятых работников и организацией работ
по приему и увольнению работников.

3.2 Анализ использования рабочего времени

Бюджет рабочего времени работников проводится в форме №П-4 (годовая),
раздел 2.

Одним из важнейших условий роста объема производства, увеличения
выработки продукции на одного работника, рационального использования
трудовых ресурсов является эффективное использование рабочего времени.

От использования рабочего времени зависит выработка на 1 работника,
которая является наиболее универсальным показателем производительности
труда. Повышение производительности труда за счет лучшего использования
рабочего времени определяются через экономию численности среднесписочных
работников по формуле:
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(3.4)

где: Э – экономия численности, чел.;

Тб, Тф – базовый и фактический фонд рабочего времени одного работника,
ч.;

Rф – фактическая численность, чел.

Рост производительности труда определяется по формуле:
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(3.5)

где: ?В – рост производительности труда, %

По анализируемому предприятию фонд рабочего времени в часах на одного
работника составил в предыдущем году

4. Анализ финансовых результатов

С экономической точки зрения все хозяйственные процессы на предприятии,
выражении в денежной форме, можно отнести к двум главным направлениям: к
расходам или себестоимости производства продукции и поступлениям, т.е. к
выручке от реализации данной продукции.

Прибыль от продаж определяется сопоставлением реализованной на рынке
продукции и услуг (дохода) со стоимостью использованных в процессе
производства продукции (затрат). Сравнение доходов и затрат позволяет
выяснить, достигнута ли в результате производственно-хозяйственной
деятельности планируемая прибыль, и принимать решения по управлению
прибылью.

Прибыль – важнейший результативный и обобщающий показатель,
характеризующий в денежном выражении количественную и качественную
стороны деятельности предприятия.

Прибыль это:

– основной внутренний источник текущего и долгосрочного развития
организации;

– главный источник возрастания рыночной стоимости организации;

– индикатор кредитоспособности;

– главный интерес собственника, поскольку он обеспечивает возможность
возрастания капитала и бизнеса;

– индикатор конкурентоспособности организации при наличии стабильного и
устойчивого уровня прибыли;

– гарант выполнения организацией своих обязательств перед государством.

Исходными данными анализа прибыли являются форма №2 годового отчета
«Отчет о прибылях и убытках»; расшифровки строк формы №2 «Отчет о
прибылях и убытках».

Анализ прибыли включает:

– анализ прибыли по составу и динамики;

– факторный анализ прибыли от продаж;

– анализ использования прибыли;

– выявление о оценку возможных резервов роста прибыли на основе
оптимизации объемов производства и затрат.

4.1 Анализ состава и динамики прибыли

Для анализа прибыли (убытка) отчетного года составляется аналитическая
таблица 4.1.

Анализ прибыли (убытка) отчетного года предусматривает оценку динамики
прибыли (убытка), изучения ее состава и структуры для выявления
направления резервов увеличения прибыли или снижения убытков.

Оценку динамики прибыли (убытка) отчетного года проводят путем
определения абсолютных и относительных изменений от предыдущего года.

Для факторного анализа прибыли рассчитывают удельный вес каждого
показателя в выручке от продаж и изменение удельного веса.

Из данных таблиц 4.1 следует, что в отчетном периоде чистая прибыль
снизилась на 103 392 тыс.руб. или на 41,11 % к прошлому году.

В отчетном периоде затраты на один рубль реализованной продукции по
себестоимости составили 87,77 коп. (166 869/ 190 119) против 91,77 коп.
(123 359/ 134 424) в предыдущем периоде. Относительное снижение затрат
на один рубль реализованной продукции составили 4,4%. Этот фактор
обусловил увеличение прибыли от продаж на 210,1, при росте выручки о
продаж на 141,4%.

Анализ структуры прибыли (убытка) позволяет оценить влияние отдельных ее
слагаемых на конечный финансовый результат – прибыль (убыток) за
отчетный год.

Наибольший удельный вес в структуре прибили составляет прибыль от
продаж, поэтому ее снижение свидетельствует о снижении эффективности
основной деятельности организации.

Слагаемые прибыли отчетного года, которые составляют значительный
удельный вес в прибыли, анализируется более углубленно.

Таблица 4.1 – Динамика финансовых результатов, тыс.руб.

Наименование показателяПериодОтклонениеУдельный вес в выручке от продаж,
%Отклонение удельного веса,
%предыдущийотчетныйабс.отн.предыдущийотчетный1. Доходы и расходы по
обычным видам деятельностиВыручка от продаж продукции без НДС и
акцизов11448178143821922934 01425,63100100хСебестоимость проданных
товаров, услуг, продукции11061828132759422 214
11420,0296,6392,31-4,32Валовая прибыль3863501 106 250719
900186,333,377,694,32Коммерческие
расходы0000,000,000,000,00Управленческие
расходы0000,000,000,000,00Прибыль от продаж3863501 106 250719
900186,333,377,694,322. Прочие доходы и расходыПроценты к получению96
727691 534594 807614,930,844,813,96Проценты к уплате327 073926 792599
719183,362,866,443,59Доходы от участия в других организациях6535939
997-25 362-38,800,570,28-0,29Прочие доходы1934 6912 563 943629
25232,5216,9017,830,93Прочие расходы17322013 046 3651 314
16475,8715,1321,186,05Прибыль (убыток) до налогооблажения423853428 5674
7141,113,702,98-0,72Отложенные налоговые активы2636018 537-7
823-29,680,230,13-0,10Откложенные налоговые обязательства20 13446 62226
488131,560,180,320,15Текущий налог на прибыль226 150304 37178
22134,591,982,120,14Иные аналогичные платежи47 56351 9894
4269,310,420,36-0,05Таблица 4.2 – анализ структуры прибыли отчетного
года

ПоказателиДоходыРасходыРезультатабс.в %Прибыль от продаж1 106 250 1 106
250746,96Проценты к получению (уплате)691 534926 792-235
258-158,85Доходы от участия в других организациях39 997 39
99727,01Прочие доходы (расходы)2 563 9433 046 365-482 422-325,74Прибыль
до налогооблажения428 567 428 567289,38Текущий налог на прибыль 280
467-280 467-189,38Чистая прибыль148 100 148 100100

Из данных таблицы 4.2 видно, что чистая прибыль отчетного года
составляет 148 100 тыс.руб., а прибыль о продаж 1 106 250 тыс.руб.
Эффективность деятельности организации резко снизилась за счет роста
процентов к уплате и прочих расходов.

Превышение процентов к уплате над процентами к получению на 235 258
тыс.руб. и прочих расходов над прочими доходами на сумму 482 422 тыс.
руб. снизили прибыль от продаж отчетного года.

Положительный эффект оказало получение доходов от участия в других
организация, увеличив чистую прибыль на 39 997 тыс.руб.

4.1.1 Факторный анализ прибыли

Основной задачей анализа прибыли от продаж является оценка влияния
отдельных факторов на ее изменение по сравнению с предыдущим годом.

На изменение прибыли от продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим
годом оказывают влияние изменения следующих факторов:

– цен на реализованную продукцию;

– физического объема реализованной продукции и структуры;

– себестоимости реализованной продукции;

– коммерческих расходов;

– управленческих расходов.

Методика расчета влияния факторов на прибыль включает следующие расчеты.

Во-первых, необходимо учитывать влияние изменения цен на продукцию.
Индекс изменения цен (Jц) по основной номенклатуре продукции определен в
разделе 1.

Выручку от продаж в отчетном году в сопоставимых ценах определяют по
формуле:
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(5.1)

где: NO,conP –выручка от продаж в отчетном году, в сопоставимых ценах;

NOP – выручка от продаж в отчетном году, в действующих ценах;

Jц – индекс цен.
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4.2 Анализ распределения прибыли

Производственно-хозяйственный подход направлен на получение абсолютной
прибыли.

Абсолютная прибыль предопределяет показатели рентабельности продукции,
рентабельности продаж, а также оценивает прибыль по отношению к
применяемому капиталу.

Для анализа показателей рентабельности используется форма №2 годового
отчета «Отчет о прибылях и убытках», форма №1 годового отчета
«Бухгалтерский баланс».

Общая формула расчета рентабельности:
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 (5.10)

где: П – прибыль организации;

V – показатель, по отношению к которому определяется рентабельность.

Для расчета рентабельности можно принимать в числителе:

– прибыль от продаж продукции;

– прибыль до налогообложения;

– прибыль от обычной деятельности;

– чистую прибыль;

Для расчета рентабельности можно принимать в знаменателе:

– активы организации (капитал);

– собственный капитал;

– перманентный капитал;

– основные производственные средства;

– выручку от продаж;

– себестоимость реализованной продукции.

Показатели рентабельности определяются за отчетный и предыдущий периоды.

Экономическое содержание показателей рентабельности и методика расчета
приведена в таблице 5.6.

Для анализа показателей рентабельности составляется аналитическая
таблица 4.6.

Таблица 4.6 – Расчет показателей

ПоказательНазначениеРасчет123Показатели платежеспособности и ликвидности
организацииКоэффициент абсолютной ликвидностиПоказывает, какая часть
текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса.
Отчет.
периодpicscalex100010009000003510000000000120000000000050000000902000000
0005000000020101000000050000000102ffffff00050000002e0118000000050000000b
0200000000050000000c02200220011200000026060f001a00ffffffff000010000000c0
ffffffa6ffffffe0000000c60100000b00000026060f000c004d61746854797065000050
000a00000026060f000a00ffffffff010000000000030000000000
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Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы
Обсуждение

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
Заказать реферат
UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2019