.

Анализ хозяйственной деятельности

Язык: русский
Формат: курсова
Тип документа: Word Doc
0 658
Скачать документ

19

Министерство образования и науки Украины

Приднепровская государственная академия строительства и архитектуры

Кафедра учета и анализа

Контрольная работа

по предмету: Анализ хозяйственной деятельности

Днепропетровск 2009 г

Содержание

Исходные данные для выполнения контрольной работы

І.Анализ рентабельности капитала

ІІ.Анализ оборотности активов

ІІІ.Анализ структуры запасов. Эффект финансового рычага

IV.Анализ платежеспособности

Исходные данные для выполнения контрольной работы

Номер вариантаИтог баланса на конец периодаВыручка от реализации за
период времениСебестоимость за период времениГодовая ставка по кредитуo
totot1233450405608580075700507804289012

Таблица 1.Задание для 12 варианта по периодам.

Баланс ф 1АктивНа конец периодаПассивНа конец периода 0б 0б1.Необоротные
активы:17450205601.Собствен. капитал1345012560Основные средства
1745020560Уставной капитал1045010560   Неразд.приб-ль300020002.Оборотные
активы16000200002.Обеспеч.будущ.пер.  Запасы10000120003.Долгоср.обяз.800
012000Дебиторская задолж400060004.Текущ.обяз:1200016000Текущ.
фин.инвестиции10004000Краткосроч.кредиты70009000Денежные
средства10002000Кредит.задолж.500070003.Затраты будущ.
периодов  5.Доходы будущ.пер.  Всего:3345040560Всего:3345040560

Таблица 2. Задание для 12 варианта по статьям баланса.

ПросчётСебестимость реал.продук.402882021450Административные
зат-ты701600014000Затраты на сбыт8050006000Финансовые
зат-ты1409601440Полная себестоимость прод-ии1405078042890Отчет о
финансовых результатахСтатьяКодЗа баз. пер-дЗа отчетн.пер-дДоход
(Выручка)108580075700Ндс151430012616,7ЧД от
реализ-ии357150063083,3Себестимость реал.продук.402882021450Валовый
доход504268041633,3Административные зат-ты701600014000Затраты на
сбыт8050006000Финансовые рез-ты от опер.д-ти1002168021633,3Финансовые
зат-ты1409601440Финансовые рез-ты от основ.д-ти

до налогообложения1702072020193,3Налог на прибыль
(25%)18051805048,3Чистая прибыль1901554015145

І. Анализ рентабельности капитала

Расчетная часть.

1. Коэффициент =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picscalex98010009000003ea00000003001c00000000000
500000009020000000005000000020101000000050000000102ffffff00050000002e011
8000000050000000b0200000000050000000c02e003c0041200000026060f001a00fffff
fff000010000000c0ffffffb8ffffff80040000980300000b00000026060f000c004d617
468547970650000c00008000000fa0200001000000000000000040000002d01000005000
000140200024000050000001302000261041c000000fb0280fe000000000000900100000
0000402001054696d6573204e657720526f6d616e00b8aef377c1aef3772040f577ba0e6
634040000002d0101000a000000320a8d0364000500000031353134350009000000320a6
e01530104000000313030301c000000fb0280fe000000000000900100000002000200105
3796d626f6c000053140adda0f11200b8aef377c1aef3772040f577ba0e6634040000002
d01020004000000f001010008000000320a6e015a00010000002d300a00000026060f000
a00ffffffff0100000000001c000000fb021000070000000000bc02000000cc010202225
3797374656d0034ba0e663400000a0021008a010000000001000000bcf31200040000002
d01010004000000f0010200030000000000= – 0.066;

реинвестирования

Реинвестированная прибыль (Рпр)- это увеличение суммы резервного
капитала и нераспределенной прибыли (отчетн. период в сравнении с
базовым).

Рпр = Нераспределен. прибыль(t)-Нераспределен. прибыль(о)=
2000-3000=-1000 грн.

2. Коэффициент

Экономического
=picscalex980100090000031101000003001c0000000000050000000902000000000500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picscalex98010009000003ea00000003001c0000000000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 – 0.079 .

роста

Вывод: согласно полученным данным на данном предприятии размер чистой
прибыли уменьшился на 6 % а размер собственного капитала на 8 % в
отчетном периоде по сравнению с базисным. Уменьшение данных показателей
произошло в основном из-за отрицательного значения показателя
реинвестированной прибыли в отчетном периоде по сравнению с базисным,
так как этот показатель не увеличился, а лишь уменьшился. Мы имеем
картину убытков по чистой прибыли и снижение массы собственного капитала
которые в своём объеме не могут покрыть всех затрат данного предприятия.
Рекомендации по устранению ситуации – обратить финансовому директору
управленческие решения и действия на увеличение показателей 1-й статьи
пассива баланса.

3. Норма прибыли =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 ;

на акционерный

капитал

(НПак)

Нпак(о)=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 = 1.15 грн/грн;
НПак(t)=picscalex97010009000003bf00000003001c000000000005000000090200000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= 1.20
грн/грн;

Отклонение. Динамика.

Абсолютное отклонение = НПак(t)-НПак(о) = 1.2-1.15 = 0.05грн;

Относительное отклонение = ((НПак(t)/НПак(о))*100%)-100% = +4%.

Вывод: показатель нормы прибыли в отчетном периоде вырос по сравнению с
базисным за счёт снижения показателя собственного капитала и роста доли
чистой прибыли.

Показатель абсолютного отклонения нормы прибыли в отчетном периоде по
сравнению с базисным возросло на 0.05 грн., показатель относительного
отклонения находится в районе +4 %.

Финансовое разложение показателя доходности собственного капитала.

1. Рентабельность =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; Рп (о)
=
picscalex98010009000003bf00000003001c00000000000500000009020000000005000
000020101000000050000000102ffffff00050000002e0118000000050000000b0200000
000050000000c02e00360041200000026060f001a00ffffffff000010000000c0ffffffb
8ffffff20040000980300000b00000026060f000c004d617468547970650000c00008000
000fa0200001000000000000000040000002d01000005000000140200024000050000001
302000216041c000000fb0280fe0000000000009001000000000402001054696d6573204
e657720526f6d616e00b8aef377c1aef3772040f57737116611040000002d0101000a000
000320a8d034800050000003835383030000a000000320a6e013c0005000000313535343
0000a00000026060f000a00ffffffff0100000000001c000000fb021000070000000000b
c02000000cc0102022253797374656d00003711661100000a0021008a0100000000fffff
fff5cf31200040000002d01020004000000f0010100030000000000= 0.18 грн/грн;

продукции(Рп)

Рп
(t)=picscalex98010009000003eb00000003001c0000000000050000000902000000000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.20 грн/грн.

Отклонение. Динамика.

Абсолютное отклонение =Рп(t)-Рп(о)=0.2-0.18=0.02грн;

Относительное отклонение = ((Рп(t)/Рп(о))*100%)-100%=+11%.

Вывод: показатель рентабельности продукции в отчетном периоде вырос по
сравнению с базисным за счёт снижения показателя выручки и роста доли
чистой прибыли, показатель абсолютного отклонения нормы прибыли в
отчетном периоде по сравнению с базисным возросло на 0.02 грн.,
показатель относительного отклонения находится в районе +11 %.

2. Оборотность активов
(Оа)=picscalex100010009000003c000000003001c00000000000500000009020000000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;

Оа
(о)=picscalex100010009000003bf00000003001c000000000005000000090200000000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=2.57;Оа
(t)=picscalex100010009000003bf00000003001c000000000005000000090200000000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=1.86;

Отклонение. Динамика.

Абсолютное отклонение = Оа(t) – Оа(о) = 1.86-2.57 = -0.7грн;

Относительное отклонение = ((Оа(t)/Оа(о))*100%)-100% = -28%.

Вывод: показатель оборотности активов в отчетном периоде значительно
уменьшился по сравнению с базисным за счёт снижения показателя выручки и
объема активов, показатель абсолютного отклонения оборотности активов в
отчетном периоде по сравнению с базисным снизился на 0.7 грн.,
показатель относительного отклонения находится в районе -28 %. Это
говорит о очень тревожной ситуации с уровнем оборотности активов
предприятия, в отчетном периоде мы наблюдаем падение этого показателя
практически на 30 %. Менеджер по финансам должен немедленно принять меры
по увеличению доли активов предприятия и увеличения выручки.

3. Коэффициент
=picscalex100010009000003fe00000003001c000000000005000000090200000000050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;

задолженности (Кз)

Кз
(о)=picscalex100010009000003bf00000003001c000000000005000000090200000000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= 2.49; Кз
(t)=picscalex100010009000003bf00000003001c000000000005000000090200000000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= 3.23

Отклонение. Динамика.

Абсолютное отклонение =Кз(t)-Кз(о)=3.23-2.49=0.74;

Относительное отклонение = ((Кз(t)/Кз(о))*100%)-100%=+30%.

Вывод: роста данного показателя негативно сказывается на деятельности и
рентабельности предприятия, потому что данный коэффициент задолженности
говорит о росте суммы задолженности данному предприятию его заемщиков и
снижению объемов собственного капитала. Что имеется на данном
предприятии данный показатель необходимо крайне тщательно и осторожно
регулировать, так показатели относительного и абсолютного отклонений
свидетельствуют о росте данного коэффициента на 30 % в отчетном периоде
по сравнению с базисным. Рекомендации по устранению ситуации- обратить
финансовому директору управленческие решения на пересмотр программ
кредитования и других мероприятий увеличивающих рост дебиторской
задолженности, в целях снижения данного показателя и роста его менее
значительными темпами.

Полученные данные представляю в сводной таблице.

Таблица 3. Сводная таблица показателей рентабельности капитала

№КоэффициентФормула расчетаЗначение показателяДинамикана начало
отчетного периодана конець отчетного периодаабс.отн.1Коэффициент

реинвестированияpicscalex980100090000031101000003001c0000000000050000000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- 0.066 2Коэффициент
экономического
ростаpicscalex1000100090000031101000003001c00000000000500000009020000000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- 0.079 3Норма прибыли на акционерный
капиталpicscalex980100090000031201000003001c0000000000050000000902000000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.15 грн/грн1.20 грн/грн+0.05
грн.+4%4Финансовое разложение показателя прибыльности собственного
капитала4.1Рентабельность
продукцииpicscalex98010009000003f700000003001c00000000000500000009020000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.18 грн/грн0.20 грн/грн+0.02 грн+11 %4.2Оборотность
активовpicscalex100010009000003c000000003001c000000000005000000090200000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.57
1.86 -0.7 -28%4.3Коэффициент
задолженностиpicscalex100010009000003fe00000003001c000000000005000000090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.49 3.23 +0.74 +30%

ІІ. Анализ оборотности активов

1. Коэффициент
=picscalex100010009000003c000000003001c000000000005000000090200000000050
00000020101000000050000000102ffffff00050000002e0118000000050000000b02000
00000050000000c02e00360061200000026060f001a00ffffffff000010000000c0fffff
fb8ffffff20060000980300000b00000026060f000c004d617468547970650000c000080
00000fa0200001000000000000000040000002d010000050000001402000240000500000
01302000202061c000000fb0280fe0000000000009001010000cc0402001054696d65732
04e657720526f6d616e00b8aef377c1aef3772040f57700156671040000002d0101000a0
00000320a8c03a80006000000c0eaf2e8e2fb0b000000320a6e01660007000000c2fbf0f
3f7eae0000a00000026060f000a00ffffffff0100000000001c000000fb0210000700000
00000bc02000000cc0102022253797374656d00000015667100000a0021008a010000000
0ffffffffbcf31200040000002d01020004000000f0010100030000000000;
Коа(о)=picscalex100010009000003bf00000003001c000000000005000000090200000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= 2.57;
Коа(t)=picscalex100010009000003bf00000003001c000000000005000000090200000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= 1.86

оборотности активов

(Коа)

Отклонение. Динамика.

Абсолютное отклонение =Коа(t)-Коа(о)=1.86-2.57=-0.7грн;

Относительное отклонение = ((Коа(t)/Коа(о))*100%)-100%=-28%.

Вывод: показатель оборотности активов в отчетном периоде значительно
уменьшился по сравнению с базисным за счёт снижения показателя выручки и
объема активов, показатель абсолютного отклонения оборотности активов в
отчетном периоде по сравнению с базисным снизился на 0.7 грн.,
показатель относительного отклонения находится в районе -28 %. Это
говорит о очень тревожной ситуации с уровнем оборотности активов
предприятия, в отчетном периоде мы наблюдаем падение этого показателя
практически на 30 %. Менеджер по финансам должен немедленно принять меры
по увеличению доли активов предприятия и увеличения выручки.

2. Период

оборачиваемости
=picscalex980100090000030501000003001c0000000000050000000902000000000500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; ПОА (о)=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 142 дня;

активов

(ПОА) ПОА (t)=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 195 дня.

Отклонение. Динамика.

Абсолютное отклонение =ПОА(t)-ПОА(о)=195-142=53 дня;

Относительное отклонение = ((ПОА(t)/ПОа(о))*100%)-100%=37%.

Вывод: период оборачиваемости активов в отчетном периоде значительно
увеличился по сравнению с базисным, а именно на 53 дня или 37%.Это
говорит о очень тревожной ситуации с уровнем оборотности активов
предприятия, в отчетном периоде мы наблюдаем падение этого показателя
практически на 40 % в основном это произошло из-за снижения объема
выручки. Менеджер по финансам должен немедленно принять меры по снижению
данного показателя и увеличению объемов выручки.

3. Коэффициент=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; КОЗ
(о)=picscalex100010009000003bf00000003001c000000000005000000090200000000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=8.58; КОЗ
(t)=picscalex100010009000003bf00000003001c000000000005000000090200000000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=6.31

оборачиваемости

запасов (КОЗ)

Отклонение. Динамика.

Абсолютное отклонение =КОЗ(t)-КОЗ(о)=6.31-8.58=-2.27;

Относительное отклонение = ((КОЗ(t)/КОЗ(о))*100%)-100%=-26%.

Вывод: коэффициент оборачиваемости значительно снизился в отчетном
периоде по сравнению с базисным на 2.27 единиц или на 26 %, в основном
это произошло из-за роста объема запасов и снижения объема выручки.
Менеджер по финансам должен немедленно принять меры по увеличению
данного показателя и увеличению объемов выручки и снижению объема
запасов.

4. Период

оборачиваемости =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; ПОЗ
(о)=picscalex980100090000030401000003001c0000000000050000000902000000000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 43 дня;

запасов (ПОЗ) ПОЗ
(t)=picscalex980100090000030401000003001c0000000000050000000902000000000
5000000020101000000050000000102ffffff00050000002e0118000000050000000b020
0000000050000000c02e00360091200000026060f001a00ffffffff000010000000c0fff
fffb8ffffff20090000980300000b00000026060f000c004d617468547970650000c0000
8000000fa0200001000000000000000040000002d0100000500000014020002400005000
000130200021a091c000000fb0280fe0000000000009001000000000402001054696d657
3204e657720526f6d616e00b8aef377c1aef3772040f577ca0f663c040000002d0101000
a000000320a8c03d0020500000037353730300008000000320a6e01be08010000002e350
9000000320a6e010a05030000003336303008000000320a6e012004010000002a360a000
000320a6e013000050000003132303030001c000000fb0280fe000000000000900101000
0cc0402001054696d6573204e657720526f6d616e00b8aef377c1aef3772040f577ca0f6
63c040000002d01020004000000f001010008000000320a6e014a0702000000e4ed0a000
00026060f000a00ffffffff0100000000001c000000fb021000070000000000bc0200000
0cc0102022253797374656d003cca0f663c00000a0021008a0100000000010000005cf31
200040000002d01010004000000f0010200030000000000= 58 дней.

Отклонение. Динамика.

Абсолютное отклонение =ПОЗ(t)-ПОЗ(о)=58-43=15 дней;

Относительное отклонение = ((ПОЗ(t)/ПОЗ(о))*100%)-100%=36%.

Вывод: период оборачиваемости запасов вырос в отчетном периоде по
сравнению с базисным на 15 дней или на 36%, в основном это произошло
из-за роста объема запасов и снижения объема выручки. Менеджер по
финансам должен немедленно принять меры по снижению данного показателя и
увеличению объемов выручки и снижению объема запасов.

Анализ политики товарного кредита

5. Средний срок

предоставления =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;

товарного кредита

(ТНК)

ТНК(о)=picscalex940100090000030401000003001c0000000000050000000902000000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 17 дней;
ТНК(t)=picscalex940100090000030401000003001c0000000000050000000902000000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 29 дней.

Отклонение. Динамика.

Абсолютное отклонение =ТНК(t)-ТНК(о)=29-17=12 дней;

Относительное отклонение = ((ТНК(t)/ТНК(о))*100%)-100%=70%.

Вывод: средний срок предоставления товарного кредита предприятия своим
заемщикам увеличился в отчетном периоде по сравнению с базисным на 12
дней, или на 70%, это произошло из-за роста объема дебиторской
задолженности. Менеджер по финансам должен принять меры по снижению
данного показателя и снижению объемов дебиторской задолженности.

6.Средний срок

получения
=picscalex940100090000035401000003001c0000000000050000000902000000000500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;

товарного кредита(ТОК)

Сумма покупок в кредит= 7%*полную себестоимость(0=50780*0,07=3554.6,
t=42890*0,07=3002.3).

ТОК(о)=picscalex100010009000003de00000003001c000000000005000000090200000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513 дней;
ТОК(t)=picscalex100010009000003de00000003001c000000000005000000090200000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851 день.

Отклонение. Динамика.

Абсолютное отклонение =ТОК(t)-ТОК(о)=851-513=338 дней;

Относительное отклонение = ((ТОК(t)/ТОК(о))*100%)-100%=66%.

Вывод: средний срок получения товарного кредита предприятием у своих
кредиторов вырос в отчетном периоде по сравнению с базисным на 338 дней,
или на 66%, это предоставляет руководителю возможность лучше планировать
деятельность своего предприятия и план погашения кредитной задолженности
которая к сожалению также возросла. Поэтому кредитную задолженность
здесь рекомендуется погашать и снижать обьем кредитных средств и
увеличивать рост собственных средств.

Результат кредитной политики (РКП)= ТОК-ТНК(разница 2-х предыдущих
показателей).

РКП(о)=513-17= 496 дней; РКП(t)=851-29= 822 дня.

Отклонение. Динамика.

Абсолютное отклонение =РКП(t)-РКП(о)=822-496=326 дней;

Относительное отклонение = ((РКП(t)/РКП(о))*100%)-100%=66%.

Вывод: результат кредитной политики показал возрастание в отчетном
периоде по сравнению с базисным на 326 дней, или на 66%. Что говорит о
грамотном ведении кредитной политики предприятия и дополнительных
возможностях открывающихся перед предприятием.

Полученные данные представляю в сводной таблице.

Таблица 4. Сводная таблица показателей оборотности активов.

№КоэффициентФормула расчетаЗначение Динамикана начало отчетн. периодана
конец отчетн. периодаабс.отн.Анализ оборотности активов1Коэффициент
оборачиваемости активов
picscalex100010009000003c000000003001c0000000000050000000902000000000500
0000020101000000050000000102ffffff00050000002e0118000000050000000b020000
0000050000000c02e00360061200000026060f001a00ffffffff000010000000c0ffffff
b8ffffff20060000980300000b00000026060f000c004d617468547970650000c0000800
0000fa0200001000000000000000040000002d0100000500000014020002400005000000
1302000202061c000000fb0280fe0000000000009001010000cc0402001054696d657320
4e657720526f6d616e00b8aef377c1aef3772040f57700156671040000002d0101000a00
0000320a8c03a80006000000c0eaf2e8e2fb0b000000320a6e01660007000000c2fbf0f3
f7eae0000a00000026060f000a00ffffffff0100000000001c000000fb02100007000000
0000bc02000000cc0102022253797374656d00000015667100000a0021008a0100000000
ffffffffbcf31200040000002d01020004000000f00101000300000000002.571.86-0.7
-27%2Период оборачиваемости
активовpicscalex980100090000030501000003001c0000000000050000000902000000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дня196 дня53 дня37%3Коэффициент оборачиваемости запасов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.586.31-2.2
7-26%4Период оборачиваемости
запасовpicscalex980100090000030501000003001c0000000000050000000902000000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 дня58 дня15
дней 36Анализ политики товарного кредита5Середний срок предостав.
товарн. Кредита
(ТНК)picscalex940100090000035301000003001c000000000005000000090200000000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 дней29 дней12 дней70%6Середний срок получения товарн. Кредита
(ТОК)picscalex940100090000035401000003001c000000000005000000090200000000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 дней851 дней338 дней66%7Результат кредитной политики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 дней822 дня326 дней66%

Примечание: Сумма продаж в кредит = Выручка;

Сумма покупок в кредит = 7% Себестоимости

ІІІ. Анализ структуры запасов

4. Коэффициент
=picscalex100010009000003fe00000003001c000000000005000000090200000000050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;

5. Кз
(о)=picscalex100010009000003bf00000003001c000000000005000000090200000000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= 2.49; Кз
(t)=picscalex100010009000003bf00000003001c000000000005000000090200000000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= 3.23

задолженности

(Кз)

Отклонение. Динамика.

Абсолютное отклонение =Кз(t)-Кз(о)=3.23-2.49=0.74;

Относительное отклонение = ((Кз(t)/Кз(о))*100%)-100%=+30%.

Вывод: роста данного показателя негативно сказывается на деятельности и
рентабельности предприятия, потому что данный коэффициент задолженности
говорит о росте суммы задолженности данному предприятию его заемщиков и
снижению объемов собственного капитала. Что имеется на данном
предприятии данный показатель необходимо крайне тщательно и осторожно
регулировать, так показатели относительного и абсолютного отклонений
свидетельствуют о росте данного коэффициента на 30 % в отчетном периоде
по сравнению с базисным. Данный показатель в базисном периоде превышал
норму а в отчетном только увеличил этот разрыв. Рекомендации по
устранению ситуации – обратить финансовому директору управленческие
решения на пересмотр программ кредитования и других мероприятий
увеличивающих рост дебиторской задолженности, в целях снижения данного
показателя и роста его менее значительными темпами.

2. Коэффициент
=picscalex1000100090000030001000003001c000000000005000000090200000000050
00000020101000000050000000102ffffff00050000002e0118000000050000000b02000
00000050000000c02e00320101200000026060f001a00ffffffff000010000000c0fffff
fb8ffffffe00f0000980300000b00000026060f000c004d617468547970650000c000080
00000fa0200001000000000000000040000002d010000050000001402000240000500000
013020002df0f1c000000fb0280fe0000000000009001010000cc0402001054696d65732
04e657720526f6d616e00b8aef377c1aef3772040f577061266b7040000002d0101000a0
00000320a8d03960506000000c0eaf2e8e2fb0b000000320a6e015b0a07000000eae0efe
8f2e0eb0008000000320a6e01400801000000e9e00c000000320a6e0178000a000000c0e
af6e8eeede5f0edfb1c000000fb0280fe0000000000009001000000000402001054696d6
573204e657720526f6d616e00b8aef377c1aef3772040f577061266b7040000002d01020
004000000f001010008000000320a6e015109010000005fe00a00000026060f000a00fff
fffff0100000000001c000000fb021000070000000000bc02000000cc010202225379737
4656d00b7061266b700000a0021008a010000000001000000bcf31200040000002d01010
004000000f0010200030000000000;

автономии (Ка)

Ка(о)=picscalex100010009000003bf00000003001c0000000000050000000902000000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=
0.4;Ка(t)=picscalex100010009000003bf00000003001c000000000005000000090200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= 0.3;

Абсолютное отклонение =Ка(t)-Ка(о)=0.3-0.4=-0.1;

Относительное отклонение = ((Кз(t)/Кз(о))*100%)-100%=-23%.

Вывод: коэффициент автономии снизился в отчетном периоде по сравнению с
базовым на 0.1 единицы или на 23%(или на 60 % ниже нормы). Что говорит о
значительном снижении независимости предприятия относительно
привлекаемого акционерного капитала.

3.
Коэффициент=picscalex100010009000003cc00000003001c0000000000050000000902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; зависимости

(Кз)

Кз(о)=picscalex100010009000003bf00000003001c0000000000050000000902000000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=
0.6;Кз(t)=picscalex100010009000003bf00000003001c000000000005000000090200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= 0.7;

Абсолютное отклонение =К3(t)-К3(о)=0.7-0.6=0.1;

Относительное отклонение = ((Кз(t)/Кз(о))*100%)-100%=15%.

Вывод: коэффициент зависимости вырос в отчетном периоде по сравнению с
базовым на 0.1 единицы или на 15%(или на 30 % выше нормы). Что говорит о
значительном росте зависимости предприятия относительно привлекаемого
акционерного капитала .

4. Коэффициент

финансового
=picscalex1000100090000031401000003001c000000000005000000090200000000050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;

Заемн. капитал (Зк)= 3разд.+4разд.

Пассива=20000грн; Зк(t)= 28000 грн

риска (Кфр)

Зк (о.)

Кфр(о)=picscalex100010009000003bf00000003001c000000000005000000090200000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= 1.5;
Кфр(t)=picscalex100010009000003bf00000003001c000000000005000000090200000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= 2.2.

Абсолютное отклонение =Кфр(t)-Кфр(о)=2.2-1.5=0.7;

Относительное отклонение = ((Кфр(t)/Кфр(о))*100%)-100%=66%.

Вывод: коэффициент зависимости вырос в отчетном периоде по сравнению с
базовым на 0.7 единиц или на 66%(или более чем на 200 % выше нормы). Что
говорит о значительном превышении заемного капитала над собственным.
Менеджер по финансам должен немедленно принять меры по снижению данного
показателя.

6. Коэффициент =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финансовой

устойчивости

(Кфу)

Кфу(о)=picscalex100010009000003bf00000003001c000000000005000000090200000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=0.64 ;
Кфу(t)=picscalex100010009000003bf00000003001c000000000005000000090200000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=0.61 ;

Абсолютное отклонение =Кфу(t)-Кфу(о)=0.61-0.64=-0.03;

Относительное отклонение = ((Кфр(t)/Кфр(о))*100%)-100%=-6%.

Вывод: коэффициент финансовой устойчивости снизился в отчетном периоде
по сравнению с базовым на 0.03 единицы или на 6%. Что говорит о снижении
объемов активов и росте акционерного капитала и долгосрочных
обязательств.

7. Норма прибыли на
=picscalex1000100090000031401000003001c000000000005000000090200000000050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;

акционерный капитал

(Нпак)

Нпак(о)=picscalex100010009000003bf00000003001c00000000000500000009020000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=1.16
грн/грн;
Нпак(t)=picscalex100010009000003bf00000003001c00000000000500000009020000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=1.21
грн/грн.

Абсолютное отклонение =Нпак(t)-Нпак(о)=1.21-1.16=0.05 грн/грн;

Относительное отклонение = ((Нпак(t)/Нпак(о))*100%)-100%=4%.

Полученные данные представляю в сводной таблице.

Таблица 5. Сводная таблица показателей структуры пассива

№ПоказательФормула расчетаЗначенениеОткл.,

+- %Нормана начало очетн. периодана конец отчетн. периода

+/- % 1. Коэффицент
задолженностиpicscalex1000100090000030001000003001c000000000005000000090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.493.230.74 3022. Коэффицент
автономии
(независимости)picscalex1000100090000030001000003001c0000000000050000000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.40.3-0.1 -23?0.53.
Коэффициент
зависимостиpicscalex1000100090000035100000000001200000000000500000009020
000000005000000020101000000050000000102ffffff00050000002e011800000005000
0000b0200000000050000000c02200220011200000026060f001a00ffffffff000010000
000c0ffffffa6ffffffe0000000c60100000b00000026060f000c004d617468547970650
00050000a00000026060f000a00ffffffff010000000000030000000000picscalex1000
10009000003f700000003001c00000000000500000009020000000005000000020101000
000050000000102ffffff00050000002e0118000000050000000b0200000000050000000
c02e003200d1200000026060f001a00ffffffff000010000000c0ffffffb8ffffffe00c0
000980300000b00000026060f000c004d617468547970650000c00008000000fa0200001
000000000000000040000002d010000050000001402000240000500000013020002da0c1
c000000fb0280fe0000000000009001010000cc0402001054696d6573204e657720526f6
d616e00b8aef377c1aef3772040f577101266b5040000002d0101000a000000320a8c031
40406000000c0eaf2e8e2fb0b000000320a6e01560707000000eae0efe8f2e0eb000b000
000320a6e01600007000000c7e0b8ecedfbe9001c000000fb0280fe00000000000090010
00000000402001054696d6573204e657720526f6d616e00b8aef377c1aef3772040f5771
01266b5040000002d01020004000000f001010008000000320a6e014e06010000005fe00
a00000026060f000a00ffffffff0100000000001c000000fb021000070000000000bc020
00000cc0102022253797374656d00b5101266b500000a0021008a010000000001000000b
cf31200040000002d01010004000000f00102000300000000000.60.690.09 +15?0.54.
Коэффициент финансового
рискаpicscalex1000100090000031401000003001c00000000000500000009020000000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.52.20.7 +66?15. Коэффициент
финансовой
устойчивостиpicscalex1000100090000034e01000003001c0000000000050000000902
0000000005000000020101000000050000000102ffffff00050000002e01180000000500
00000b0200000000050000000c02e00360151200000026060f001a00ffffffff00001000
0000c0ffffffb8ffffff20150000980300000b00000026060f000c004d61746854797065
0000c00008000000fa0200001000000000000000040000002d0100000500000014020002
400005000000130200020e151c000000fb0280fe0000000000009001010000cc04020010
54696d6573204e657720526f6d616e00b8aef377c1aef3772040f577e611666404000000
2d0101000a000000320a8c032e0806000000c0eaf2e8e2fb0a000000320a6e01e0100500
0000eee1ffe7f2fb0b000000320a6e017c0b07000000c4eeebe3eef1f0000b000000320a
6e01680407000000eae0efe8f2e0eb0009000000320a6e01780003000000c0eaf6e81c00
0000fb0280fe0000000000009001000000000402001054696d6573204e657720526f6d61
6e00b8aef377c1aef3772040f577e6116664040000002d01020004000000f00101000800
0000320a6e01b214010000002eea08000000320a6e019210010000002eea08000000320a
6e016003010000005fea08000000320a6e01d602010000002eea1c000000fb0280fe0000
000000009001000000020002001053796d626f6c0000f3110a1b40f11200b8aef377c1ae
f3772040f577e6116664040000002d01010004000000f001020008000000320a6e01260a
010000002bea0a00000026060f000a00ffffffff0100000000001c000000fb0210000700
00000000bc02000000cc0102022253797374656d0064e611666400000a0021008a010000
0000020000005cf31200040000002d01020004000000f00101000300000000000.640.61
-0.03- 66. Коэффициент финансирования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.670.45-0.22-337. Норма прибыли на
акционерный
капиталpicscalex1000100090000031301000003001c000000000005000000090200000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.16

грн/

грн1.21 грн/

грн0.05 +4

грн/

грн

ІV. Анализ платежеспособности

1. Коэффициент
=picscalex1000100090000031401000003001c000000000005000000090200000000050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;

текущей ликвидности

(Ктл)

Ктл(0)=picscalex100010009000003bf00000003001c000000000005000000090200000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=1,33;
Ктл(t)=picscalex100010009000003bf00000003001c000000000005000000090200000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=1,25;

Абсолютное отклонение =Ктл(t)-Ктл(о)=1,25-1.33=-0.08;

Относительное отклонение = ((Ктл(t)/Ктл(о))*100%)-100%=-6%.

Вывод: коэффициент текущей ликвидности снизился в отчетном периоде по
сравнению с базовым на 0.07 единиц или на 6%(данный показатель находится
в пределах нормы). Данный показатель имеет тенденцию к снижению, хотя
при этом находится в пределах нормы. Менеджер по финансам должен
контролировать объемы текущих активов и текущих обязательств и их
соотношение.

2. Коэффициент
=picscalex1000100090000034a01000003001c000000000005000000090200000000050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;

быстрой ликвидности

(Кбл)

Кбл(0)=picscalex100010009000003be00000003001c000000000005000000090200000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0,5;
Кбл(t)=picscalex100010009000003be00000003001c000000000005000000090200000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0,5;

Абсолютное отклонение =Кбл(t)-Кбл(о)=0,5-0,5=0;

Относительное отклонение = ((Кбл(t)/Кбл(о))*100%)-100%=0%.

Вывод: коэффициент быстрой ликвидности в отчетном периоде равен
базовому. Данный показатель не имеет прироста в отчетном периоде по
сравнению с базовым , при этом не попадает в норму даже по минимуму. Это
говорит о больших объемах текущих обязательств и запасов по сравнению с
текущими активами. Менеджер по финансам должен контролировать
возрастание текущих обязательств и запасов и снижение текущих активов.

3. Коэффициент
=picscalex1000100090000037701000003001c000000000005000000090200000000050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;

абсолютной ликвидности

(Кабс. л)

Кабс.
л(0)=picscalex100010009000003be00000003001c00000000000500000009020000000
005000000020101000000050000000102ffffff00050000002e0118000000050000000b0
200000000050000000c02e00340041200000026060f001a00ffffffff000010000000c0f
fffffb8ffffff00040000980300000b00000026060f000c004d617468547970650000c00
008000000fa0200001000000000000000040000002d01000005000000140200024000050
0000013020002fe031c000000fb0280fe0000000000009001000000000402001054696d6
573204e657720526f6d616e00b8aef377c1aef3772040f577d3146663040000002d01010
00a000000320a8c0330000500000031323030300009000000320a6e01a50004000000323
030300a00000026060f000a00ffffffff0100000000001c000000fb02100007000000000
0bc02000000cc0102022253797374656d0000d314666300000a0021008a0100000000fff
fffffbcf31200040000002d01020004000000f0010100030000000000=0,17;
Кабс.л(t)=picscalex100010009000003be00000003001c000000000005000000090200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=0,13;

Абсолютное отклонение =Кабсл(t)-Кабсл(о)=0,13-0,17=-0,04;

Относительное отклонение = ((Кабсл(t)/Кабсл(о))*100%)-100%=-25%.

Вывод: коэффициент абсолютной ликвидности в отчетном периоде снизился по
сравнению с базовым на 0,04 единицы или на 25% . Данный показатель мало
того что был ниже нормы в базовом периоде он дополнительно снизился в
отчетном периоде, и в отчетном периоде составляет 50% необходимой нормы.
Это говорит в первую очередь о росте текущих обязательств и росте
заемных или привлекаемых средств в виде текущих инвестиций и снижение
роста денежных средств. Менеджеру по финансам необходимо срочно принять
действия по ликвидации сложившейся ситуации с ориентиром на рост данного
показателя, т.е. увеличение денежных средств уменьшение текущих
обязательств и снижение объем заемных средств.

4. Величина
рабочего=picscalex1000100090000032701000002001c0000000000050000000902000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;

Капитала (Врк)

Врк(о)= 16000-12000=4000грн; Врк(t)= 20000-16000=4000грн;

Абсолютное отклонение =Врк(t)-Врк(о)=4000-4000=0;

Относительное отклонение = ((Врк(t)/Врк(о))*100%)-100%=0%.

Вывод: показатель величины рабочего капитала в отчетном периоде равен
базовому. Данный показатель выше нормы. Это говорит о превышении текущих
активов над обязательствами. Это говорит о правильной работе менеджера в
области величины рабочего капитала но также необходимо направлять на
путь роста данный показатель а не только удерживать его значение, т.е.
увеличивать с помощью управленческой деятельности величину текущих
активов.

5. Коэффициент

маневренности =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;

рабочего капитала

(Кман.рк)

Кман.рк(о)=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0,5; Кман.рк(о)=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1,5;

Абсолютное отклонение =Кман.рк(t)-Кман.рк(о)=1,5-0,5=1;

Относительное отклонение = ((Кман.рк(t)/Кман.рк(о))*100%)-100%=300%.

Вывод: коэффициент маневренности рабочего капитала в отчетном периоде
возрос по сравнению с базовым на 1 единицу или в 3 раза. Что говорит о
существенном превышении денежных средств и текущих финансовых инвестиций
над величиной рабочего капитала.

Полученные данные представляю в сводной таблице.

Таблица 6. Сводная таблица показателей платежеспособности и ликвидности.

№ПоказательФормула расчетаЗначениеОтклонениеНормана нач. отчетн.
периодана кон. отчетн. периода1. Коэффициент текущей
ликвидностиpicscalex1000100090000031401000003001c00000000000500000009020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,331,25-0,08,

-6%1-22.Коэффициент быстрой
ликвидностиpicscalex1000100090000034a01000003001c00000000000500000009020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,50,500,75-13.Коэффициен
т абсол.
ликвидностиpicscalex1000100090000037701000003001c00000000000500000009020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,170,13-0,04,

-25%0,2-0,254.Величина раб.
капиталаpicscalex1000100090000032701000002001c00000000000500000009020000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 грн4000 грн0›
05.Коэффициент маневр. раб.
капиталаpicscalex1000100090000037f01000003001c00000000000500000009020000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,51,51, 300%

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы
Обсуждение

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
Заказать реферат!
UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2020