.

Анализ финансовой отчетности по предприятию ОАО ‘Родинский сырзавод’

Язык: русский
Формат: контрольна
Тип документа: Word Doc
0 1313
Скачать документ

32

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«АЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ:

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Выполнила студентка

Курса 5, группы 15

Нескоромная Е.А.

Проверил:

Преподаватель КЭН

Эргардт О.И.

Славгород 2006г.

Анализ финансовой отчетности по предприятию ОАО «Родинский сырзавод»

Объектом на базе, которого произошли исследования является ОАО
«Родинский сырзавод Родинского района Алтайского края.

Анализируемая организация направления перерабатывающей промышленности,
занимается производством молочных продуктов.

1. Корректирование баланса на индекс инфляции Ju = 1,14

2. Чтение баланса и финансовой отчетности:

Чтобы дать характеристику финансовой устойчивости проанализируем баланс
предприятия за 2203 и 2004 года отдельно все отделы.

1) Сравниваем удельный вес внеоборотных и оборотных активов.

Таблица 1

Наименование показателейНа начало годаНа конец годаОтклонениеТыс. руб.в
% к итогуТыс. руб.в % к итогуТыс. руб.в % к итогу1. Внеоборотные
активы413324325929-874+52. Оборотные активы 1342576796171-5464-5Итого
1755810011220100-4590-

Вывод: Из таблицы видно, что предприятие финансово не устойчиво, т.к. 2
раздел баланса во много превышает 1 раздел баланса 71% >29% на 42 %
отчетный год и предыдущий год 76% >24% на 52%.

2) Сравниваем собственные и заемные средства.

Таблица 2

Наименование показателейНа начало годаНа конец годаОтклонениеТыс. руб.в
% к итогуТыс. руб.в % к итогуТыс. руб.в % к итогу1. Собственные
средства-731-4,16-3783-33,7-3052-29,542. Заемные
средства18289104,1615003133,7-3286+29,54Итого 1755810011220100 –
6338-Вывод: Из таблицы видно, что предприятие финансово не устойчиво,
так как заемные средства во много раз превышают собственные. Определена
недостаточность реального собственного капитала. В отчетном году
собственные средства составили – 33,7% тогда как заемные средства
133,7%, а в предыдущем периоде – 4,16% и 104,16%. На конец отчетного
периода увеличилась сумма непокрытого убытка, которая сложилась за
несколько лет. Собственных средств для финансирования у организации нет,
очень высокие кредиты, а организация неплатежеспособна.

3) Сравниваем 1 раздел баланса «Внеоборотные активы»

Таблица 3

Наименование показателейНа начало годаНа конец годаОтклонениеТыс. руб.в
% к итогуТыс. руб.В % к итогуТыс. руб.В % к итогуI. Внеоборотные
активы1.1. Нематериальные активы——1.2. Основные
средства380492,04293890,15-866-1,891.3. Незавершенное
строительство721,74722,21-+0,471.4. Долгосрочные финансовые
вложения2576,222497,64-8+1,42Итого по разделу I41331003259100-874-

Вывод: Из анализа структуры внеоборотных активов мы видим, что в
отчетном периодепроизошло выбытие и снижение основных средств на 866
тыс. Руб. Или 1,89%, незавершенное строительство осталось без изменения,
но удельный вес на конец периода увеличился на 0,47%, долгосрочные
финансовые вложения снизились на 8 тыс. руб., опять же доля их во
внеоборотных активах увеличилась на 1,42%.

4) Сравниваем 2 раздел баланса «Оборотные активы»

Таблица 4

Наименование показателейНа начало годаНа конец годаОтклонение Тыс. руб.в
% к итогуТыс. руб.в % к итогуТыс. руб.в % к итогуI. Оборотные
активы1.1.Запасы345025,70527966,32+1829+40,62в том числе: 1.1.1. Сырье и
материалы240017,886878,63-1713-9,251.1.2. Затраты в незавершенном
производстве–458257,56+4582+57,561.1.3. Готовая продукция и товары для
перепродажи10287,66—1028-7,661.1.4. Товары отгруженные——1.1.5.
Расходы будущих периодов220,16100,13-12-0,031.2.
НДС144110,7394811,91-493+1,181.3.Дебиторская задолженность, ожидаемая в
течение 12 месяцев841962,71160120,12-6818-42,59в том числе:

1.3.1. покупатели и заказчики478035,60109913,81-3681-21,791.3.2. прочие
дебиторы363927,115026,31-3137-20,881.4.Денежные
средства1150,861331,65+18+0,79Итого по разделу 134251007961100-5464-

Вывод: Из таблицы видно, что баланс предприятия неликвидный, т.е. по
сравнению с предыдущим годом в отчетном году – запасы увеличились на 1
829 тыс. руб. или 40,62 %, на это повлияло увеличение затрат в
незавершенном производстве на конец отчетного периода, которых на начало
не было, а на конец они составили 4 582 тыс.руб, тогда как сырье и
материалы значительно уменьшились на 1 713 тыс. руб. или 9,25%.Готовая
продукция уменьшилась к концу периода т.к. у завода в 2004 году нет
своей собственной продукции, завод занимается продажей комиссионной
продукции, которую он ежемесячно получает от комитента. НДС по
приобретенным ценностям уменьшился на 493 тыс. руб. или 1,18%,
дебиторская задолженность уменьшилась на 6 818 тыс. руб. или 42,59%,
денежные средства незначительно увеличились на конец отчетного периода
на 0,79% или 18 тыс. руб.

4) Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности:

Предыдущий год 8419 Кт = ___44518_____ = 5,71

(5522+8419)/2 (3006+12574)/2

Отчетный год Дт = ___5473____ = 1,09 П2

Анализ финансовых коэффициентов ликвидности

Таблица 10

№Наименование показателяМетодика расчета показателяНормативное
значениеНа начало периодаНа конец периодаОтклонениеНачало – норма
(3-2)Конец-норма (4-2)Конец-начало (4-3)12345671Коэффициент абсолютной
ликвидности(ДС+КФВ) / (5раздел Пассива – ДБП)>= 0,2

== 0,5

= = 2

= =1

1

1

-5Коэффициент перспективной ликвидности(А1+А2+А3+А4) / (П1+П2+П3)

>= 2

0,96

0,75

-1,04

-1,25

-0,21

Вывод: Абсолютная ликвидность и на начало и на конец периода 0,01, но
это меньше нормативного значения, текущая ликвидность снижается.
Коэффициент абсолютной ликвидности меньше нормы, т.е. предприятие не
может покрыть часть краткосрочной задолженности за счет имеющихся
денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Коэффициент
текущей ликвидности тоже меньше нормы, т.е. предприятие не может покрыть
текущую задолженность в ближайшей перспективе, так как нет равномерного,
своевременного и полного погашения дебиторской задолженности.
Коэффициент промежуточного покрытия меньше нормы, т.е. появилась
необходимость пополнять реальный собственный капитал предприятия и
обоснованно сдерживать рост внеоборотных активов и долгосрочной
дебиторской задолженности. Коэффициент платежеспособности находится в
норме, у предприятия есть способность покрыть сумму всех долгосрочных и
краткосрочных активов имеющимися на балансе активами.

Анализ рентабельности (убыточности)

Таблица 11

№Наименование показателяМетодика расчета показателяНормативное
значениеЗа предыдущий периодЗа отчетный периодОтклонениеНачало – норма
(3-2)Конец-норма (4-2)Конец-начало (4-3)1Рентабельность (убыточность)
продаж Прибыль (убыток) от продаж (050) / выручка (010)

>= 0,25

-0,01

-0,50

-0,26

-0,75

-0,492Рентабельность (убыточность) производственных фондовПрибыль
(убыток) от продаж (050) / (Ср. величина ОПФ + Ср. величина запасов
(210))

> =0,1

-0,04

-0,31

-0,14

-0,41

-0,273Рентабельность (убыточность) продукцииПрибыль (убыток) (050) /
себестоимость (020)

> =0,1

-0,01

-0,33

-0,11

-0,43

-0,324Рентабельность (убыточность) активовЧП (Убыток) / Среднегод.
величина активов

-0,01

-0,25

-0,245Рентабельность (убыточность) собственного капиталаЧП (Убыток) /
среднегодовая величина СК(3 раздел + ДБП)

-2,54

1,62

4,16

Вывод: На анализируемом предприятии сложился убыток за предыдущий год и
отчетный год, поэтому рассчитали показатели убыточности. Из таблицы
видно, что все показатели убыточности в отчетном периоде снизились.
Снизилась убыточность собственного капитала на 0,43. Убыточность продаж
снизилась на 0,49, убыточность производственных фондов снизилась на
0,27, убыточность продукции снизилась на 0,32. Убыточность всех активов
снизилась на 0,24, т.е. снижена эффективность использования предприятием
в отчетном периоде активов. Убыточность всех производственных фондов
снижается быстрее убыточности активов. При убыточной деятельности
предприятия увеличение оборачиваемости приводит лишь к ускоренному
производству убытков и соответственно отрицательной рентабельности всех
активов.

Рассчитать золотое правило экономики:

Темп роста прибыли от продаж: __2734__ * 100 = 983%

-278

Темп роста выручки: __5473__ * 100 = 12,37%

44240

Темп роста себестоимости: __8207__ * 100 = 18,44%

44518

Темп роста валюты баланса: __11220__ * 100 = 63,90%

17558

Вывод: Темп роста выручки ниже темпов роста валюты баланса, темп роста
прибыли этот показатель получился равен 983%, т.к. убытки в отчетном
периоде составили 2734 тыс. руб. и в предыдущем периоде 278 тыс. руб.,
темп роста выручки ниже темпов роста себестоимости. Золотое правило не
соблюдается ни по одному из показателей.

Анализ показателей деловой активности (показатели оборачиваемости)

Таблица 12

№Наименование показателяМетодика расчета показателяЗа предыдущий
периодЗа отчетный периодОтклонениеНачало – норма (3-2)Конец-норма
(4-2)Конец-начало (4-3)АВ234561Оборачиваемость оборотных средств Выручка
(010)/ Ср. величина 2 раздела Актива

3,3

0,69

-2,611.1Период оборота в днях360 дн./ выручка * ср.величина оборотных
средств

11,3

108,48

+7192Ресурсоотдача (капиталоотдача)Выручка (010)/ ср.величина всего
Актива

3,19

0,38

-2,812.1Период оборота в днях360 дн./выручка * ср.величина всего Актива

113

207,9

+94,93Оборачиваемость запасовСебестоимость (020) / ср.величина Запасов
(210)

12,9

1,55

-11,353.1Период оборота в днях360 дн./ себестоимость * ср.величина
Запасов

28

232

+2044Оборачиваемость дебиторской задолженностиВыручка (010) /
ср.величина дебиторской задолженности

5,05

3,2

-1,854.1Период оборота в днях360 дн./ выручка * ср.величина дебиторской
задолженности

69

105

+365Оборачиваемость кредиторской задолженностиСебестоимость (020) /
ср.величина кредиторской задолженности

3,54

0,68

-2,865.1Период оборота в днях360 дн./ Себестоимость * ср.величина
кредиторской задолженности

102

522

+4206Оборачиваемость денежных средствВыручка (010) / ср.величина ДС

33,5

4,1

-29,46.1Период оборота в днях360 дн./выручка * ср.величина ДС

0,9282

9,2975

+8,36937Оборачиваемость ОПФ (фондоотдача)Выручка (010) / ср.величина ОС
(120)

11,63

1,86

-9,777.1Период оборота в днях360 дн./выручка * ср.величина ОС

31

193

162

Вывод: Если оборачиваемость растет, то период оборота в днях уменьшается
и наоборот. Оборачиваемость оборотных средств в отчетном периоде
снизилась на 2,61, а период оборота оборотных средств увеличился на 719
дней. Ресурсоотдача снизилась на 2,81. А период оборота в днях
увеличился на 94,9 дней. Оборачиваемость запасов уменьшилась на 11,35,
это говорит об неэффективности использовании запасов, плохая
интенсификация процессов снабжения, производства и сбыта, а период
оборота запасов увеличился на 204 дней. Оборачиваемость дебиторской
задолженности снижается на 1,85, т.е. снижается платежная дисциплина
покупателей или увеличиваются продажи с отсрочкой платежа, а периода
оборота дебиторской задолженности увеличился на 36 дней. Оборачиваемость
кредиторской задолженности снизилась, период оборота кредиторской
задолженности значительно увеличился на 420 дней. Снижение
оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует о снижении
платежной дисциплины предприятия в отношениях с поставщиками, бюджетом,
внебюджетными фондами, персоналом предприятия. Оборачиваемость денежных
средств снизилась на 29,40, а период оборота денежных средств вырос на 8
дней. Снижение оборачиваемости денежных средств и краткосрочных вложений
и рост периода оборота в днях указывает на нерациональную организацию
работы предприятия, допускающую замедление использования высоколиквидных
активов, т.е. обслуживание производственно-хозяйственного оборота
предприятия. Оборачиваемость ОПФ снизилась на 9,77, период оборота ОПФ
увеличился на 162 дня.

Анализ кредитоспособности предприятия

Показатели кредитоспособности:

К абсолютной ликвидности > 2

К промежуточного покрытия > 0,5

К текущей ликвидности > 2

К оборачиваемости оборотных средств – в 29 раз

К рентабельности собственного капитала > 25%.

Определим весовое значение (значимость коэффициентов)

Кабс.ликв. * 0,11 + Кпром.покрытия * 0,05 + Ктек.ликв. * 0,42 +
Коборач.обор.средств * 0,21 + Крентаб.собств.капитала * 0,21 = К

Самый значимый – К текущей ликвидности. К промежуточного покрытия не
значим. Если в итоге получится, что – 3? К ? 2,5, то предприятие
считается кредитоспособным.

Предыдущий период 0,01*0,11+0,47*0,05+0,63*042+3,3*0,21+1,48*0,21 =
1,3029

Отчетный период 0,01*0,11+0,12*0,05+0,47*0,42+0,69*0,21+1,05*0,21 =
0,5798

– 3 ? 1,3029 0,1

Вывод: На предприятии в текущем году в принципе достаточно оборотных
средств для покрытия краткосрочных обязательств, но они находятся в
обороте. Структура баланса удовлетворительна.

3) Коэффициент утраты платежеспособ. =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picscalex880100090000039a02000004001c0000000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Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы
Обсуждение

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
Заказать реферат!
UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2020