.

Анализ финансовой деятельности ООО ‘Корат’

Язык: русский
Формат: курсова
Тип документа: Word Doc
0 847
Скачать документ

1

Содержание

Введение

1. Характеристика предприятия

2. Бухгалтерский баланс

3. Характеристика и основные показатели работы торгового предприятия

4. Анализ хозяйственной деятельности

5. Анализ финансового состояния

Заключение

Список литературы

Введение

Все предприятия, осуществляя хозяйственную деятельность, вступают во
взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями,
работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения
основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления,
производства и реализации продукции, товаров, работ или услуг.

У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные
от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные
услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли,
платежам в фонды, налоговым и не налоговым платежам, перед своими
рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны,
сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям,
заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и
выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих
обязательств и получения прибыли.

Основные задачи учета товаров и их реализации состоят в том, чтобы
обеспечить контроль за состоянием товарных запасов и их сохранностью на
складах.

Анализом хозяйственной деятельности называется научно разработанная
система методов и приемов, посредством которых изучается экономика
предприятия, выявляются резервы производства на основе учетных и
отчетных данных, разрабатываются пути их наиболее эффективного
использования.

Анализ финансового состояния имеет свои источники, свою цель и свою
методику. Источниками информации являются формы квартальных и годовых
отчетов, включая приложения к ним, а также сведения, привлекаемые из
самого учета, когда такой анализ проводится внутри самого предприятия.

Цель анализа финансового состояния – дать руководству предприятия
картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не
работающим на данном предприятие, но заинтересованных в его финансовом
состоянии, – сведения, необходимые для беспристрастного суждения,
например, о рациональности использования вложенных в предприятия
дополнительных инвестиций и тому подобное.

Оценка финансового положения предприятия – это совокупность методов,
позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа
его деятельности на конечном интервале времени.

В конечном результате анализ финансового положения предприятия должен
дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а
лицам, непосредственно не работающим на данном предприятии, но
заинтересованным в его финансовом состоянии – сведения, необходимые для
беспристрастного суждения.

Исходя из этого, основная цель данной работы проанализировать
финансово-хозяйственную деятельность конкретного предприятия. При этом
цель работы раскрывается через ряд поставленных задач:

-охарактеризовать анализируемое предприятие;

-отразить бухгалтерский баланс;

-рассмотреть основные показатели работы торгового предприятия;

-представить анализ хозяйственной деятельности;

-раскрыть анализ финансового состояния;

-сделать выводы по теме.

1. Характеристика предприятия

Предприятие — это обособленный хозяйствующий субъект, использующий
материальные и информационные ресурсы для производства пользующейся
спросом продукции, выполнения работ и оказания услуг. Оно самостоятельно
осуществляет свою деятельность, распоряжается выпускаемой продукцией и
прибылью, которая остается после уплаты налогов, других обязательных
платежей. То есть предприятие является самостоятельным
товаропроизводителем.

Настоящий анализ проводится на основании продовольственного супермаркета
ООО «Корат». Новые идеи и современный подход к делам в сочетании с
профессионализмом и многолетним опытом сотрудников супермаркета в сфере
продаж позволили «Корат» за короткий период времени завоевать доверие
партнеров и покупателей.

Основным направлением деятельности фирмы является торговля бытовой
техники.

Магазин располагает торговой и складской площадью в общей совокупности
100 квадратных метров.

2. Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс на январь 2006 года

Организация: ООО Корат

Вид деятельности: торговля продовольственными товарам

Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью

Единица измерения: рубли

Местонахождение: г. Челябинск, ул. Скворцова, 7.

Бухгалтерский баланс

АКТИВКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаI.
Внеоборотные активы110233,4233,4Нематериальные активы12073,873,8Основные
средства130Незавершенное строительство135Доходные вложения в
материальные ценности140Долгосрочные финансовые вложения145Отложенные
налоговые активы150Итого по разделу I190307,2307,2II. Оборотные
активызапасы21018149,416467,6В том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценностиЖивотные на выращивание и
откормеЗатраты в незавершенном производствеГотовая продукция и товары
для перепродажи1386210951,6Товары отгруженные4287,45516Расходы будущих
периодовПрочие запасы и затратыНалог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям2202772,42435Дебиторская задолженность (платежи
по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230В
том числе покупатели и заказчикиДебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)2403568,62008,2В том числе покупатели и заказчикиКраткосрочные
финансовые вложения250Денежные средства260872,8235,4Прочие оборотные
активы270Итого по разделу
II29025363,221146,2Баланс30025670,421453,4ПАССИВIII. Капитал и
резервыУставный капитал41016,816,8Собственные акции, выкупленные у
акционеровДобавочный капитал420Резервный капитал430В том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательствомРезервы,
образованные в соответствии с учредительными документамиНераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)470723,21202Итого по разделу
III.4907401218,8IV. Долгосрочные обязательстваЗаймы и
кредиты510Отложенные налоговые обязательства515Прочие долгосрочные
обязательства520Итого по разделу IV590V. Краткосрочные
обязательстваЗаймы и кредиты6101000010000Кредиторская
задолженность62014930,410234,6В том числе:

поставщики и подрядчики146669902,2Задолженность перед персоналом
организацииЗадолженность перед государственными внебюджетными
фондамиЗадолженность по налогам и сборам29,673Прочие
кредиторы2125,8Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате
доходов630Доходы будущих периодов640Резервы предстоящих
расходов650Прочие краткосрочные обязательства660Итого по разделу
V69024930,420234,6Баланс7002567121453,4Справка о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средстваВ том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответное хранениеТовары,
принятые на комиссиюСписания в убыток задолженность неплатежеспособных
дебиторовОбеспечения обязательств и платежей полученныеОбеспечения
обязательств и платежей выданныеИзнос жилищного фондаИзнос объектов
внешнего благоустройства и других аналогичных объектовНематериальные
активы, полученные в пользование

3. Характеристика и основные показатели работы торгового предприятия

Тип предприятия: Торговое розничное предприятие ООО Корат

Вид деятельности: Торговля продовольственными товарами (бытовая техника)

Торговая площадь: 100 кв.м.

Базисный периодОтчетный период1. Товарооборот (т.р.)30200324002.
Численность работников (чел)24243. Фонд оплаты труда (т.р.)360,40381,24.
Производительность труда (т.р.)2516,6627005. Валовой доход
(т.р.)543664806. Издержки обращения (т.р.)4508,448757. Прибыль (т.р.)

Затраты предприятия (т.р.)

Базисный периодОтчетный периодТранспортные расходы230240Расходы на
оплату труда360,4381,2Отчисления на соц. нужды240250Аренда и содержание
зданий, помещений12461250Расходы на топливо, газ, э/энергию8090Расходы
на рекламу2030Амортизация основных средств2024Услуги связи4050Прочие
расходы22722559,8Итого:4508,44875

4. Анализ хозяйственной деятельности

Анализ товарооборота в фактических ценах за 2006 год

КварталыТоварооборот базисного периодаТоварооборот отчетного
периодаТемпы роста, %?, т.р.Уд.вес, %?, т.р.уд.вес,
%164322157001889264942277002411938616298042259348658281095833127Итого151
0010032400100107

Анализ влияния факторов на товарооборот в фактических ценах

ПоказателиБазисный периодОтчетный периодОтклонениеИзменение т/о за
счетЧисленностиПроизвод. трудаТоварооборот
(т.р.)3020032400+2200Численность (чел)24240Производительность
труда2516,662700+183,3402200

Товарооборот на единицу площади (т.р.)

Кварталыт/о базисного периода на 1 кв.мТ/о отчетного периода на 1
кв.мОтклонение1128,64114-14,642129,88154+24,123172,32160,84-11,484173,16
219,16+46Итого604648+ 44

Анализ товарных запасов на конец периода

Товарные запасы – масса товаров, которая находится в сфере обращения,
предназначенная для выполнения т/о и удовлетворения для потребителей
населения.

Базисный периодОтчетный периодОтклонениеВ дняхВ суммет/о за квартал
(т/р)865810958Однодневный т/о (т/р.)96,2121,76Товарные запасы в сумме на
конец периода1500,41680,6Товарные запасы в днях на конец
периода3028-2-121,76

Анализ товарооборачиваемости за год

Однодневный т/оТоварные остатки на 1 число каждого месяцаСредний
товарный запасВремя обращения в дняхСкорость
обращенияОктябрьНоябрьДекабрьЯнварьБазисный
период96,21400144014601500,41450,063012Отчетный
период121,76160416461680,61636,12713а).отклонения в днях3б) сумма
заморож. (высвобожд.) средств182,64

Анализ показателей по труду

Базисный периодОтчетный периодТемп роста, %Товарооборот
(т/р.)3020032400+107Численность работников (чел)2424-0Т/о на 1 работника
(т/р)2516,662700+107ФОТ (т/р)360,4381,2+106Уровень ФОТ
(%)1,961,88-0,4Средняя зарплата на 1 работника (т/р.)30,0431,76+106

Влияние на товарооборот:

а) изменение численности (24-24)*2516,66 = 0

б) изменение выработки (2700 – 2516,66)*24 = 2200,08

Влияние на ФОТ:

а) изменение численности (24-24)*30,04 = 0

б) изменение средней зарплаты (31,76 – 30,04)*24 = 20,64

Отклонение ФОТ: 381,2 – 360,4 = 20,8

Это отклонение приблизительно составляет 20,64 + 0

За счет повышения товарооборота, повышения производительности труда и
ФОТ, увеличилась средняя заработная плата работников.

Анализ издержек обращения

Статья издержек обращенияБазисный периодОтчетный периодРазмер изменения
уровняСумма относительной экономии (перерасхода)?, т.р.Ур.ИО, %?,
т.р.Ур.ИО, %Транспортные расходы2300,762400,74-0,02-6,48Расходы на
оплату труда360,41,19381,21,18-0,01-3,24Отчисл. на соц.
нужды2400,792500,77-0,02-6,48Аренда зданий и
сооружений12464,1312503,86-0,27-87,48Амортизация основных
средств200,07240,0700Расходы на топливо, газ,
эл/энергию80,26900,280,02+6,48Расходы на
рекламу200,07300,090,02+6,48Потери товаров и технологические
отходы500,17540,1700Прочие
расходы22627,492555,27,89+0,4129,6Итого4508,414,932437,215,04+0,74239,76

Анализ валового дохода

Валовый доход – сумма реализованных торговых надбавок

Сумма валового дохода будет зависеть от процента торговой надбавки

В нашем случае и в базисном, в отчетном периоде торговая надбавка
составила 20 %.

ПоказателиБазисный периодОтчетный периодОтклонениеТоварооборот
(т.р)3020032400+2200Валовыйдоход (Т.р.)94366480+1044Уровень валового
дохода (%)18202

Влияние на валовый доход:

а) объем товарооборота = (32400 – 30200)*18 / 100 % = 396

б) влияние среднего % торговой надбавки = (20-18) 32400 / 100 % = 648

Анализ финансового результата деятельности предприятия

ПоказателиБазисный периодОтчетный периодОтклонение1234Товарооборот
(т.р.)3020032400+2200Валовый доход (т.р.)54366480+1044Уровень валового
дохода (%)1820+2Издержки обращения (т.р.)4508,44875+366,6Уровень ИО
(%)14,9315,04+0,74Прибыль от реализации
(т.р.)927,61605677,4Внереализационные доходы
(т.р.)2,44+0,8Внереализационные расходы (т. р.)10,6-0,2Прибыль бух.
(т.р.)9291608,4+679,4Уровень рентабельности
(%)3,084,961,88Налогооблагаемая прибыль (т.р.)9291608,4+679,4Ставка
налога на прибыль (%)24240Налог на прибыль
(т.р.)222,96386,02+163,06Чистая прибыль (т.р.)706,041222,38516,34

Влияние факторов на прибыль:

а) объем товарооборота = (32400 – 30200) * 3,08 / 100 = 67,76

б) средний % ВД = (20 – 18) * 32400 / 100 = 648

в) издержки обращения = (15,04 – 14,93) * 32400 / 100 = 35,64.

Увеличение товарооборота и валового дохода привели к получению прибыли
почти в 2 раза.

Пояснительная записка к анализу хозяйственной деятельности предприятия

Итак, на основе данных анализа работы предприятия, по экономическим
расчетам, можно сделать следующие выводы.

В целом предприятие сработало хорошо. Это подтверждает получение в
конечном итоге прибыли, причем эта прибыль почти в два раза больше, чем
в базисном периоде.

Товарооборот за год в целом увеличился.

Возросла производительность труда за счет увеличения товарооборота.
Несмотря на то, что товарные запасы снизились, но это снижение произошло
за счет товарооборота.

Увеличился ФОТ, значительно возросла средняя заработная плата на одного
человека.

Валовый доход увеличился тоже за счет товарооборота и за счет повышения
товарной надбавки, что и повлияло на увеличение прибыли.

Пожелание же одно – улучшать показатели работы: увеличивать доходы и
уменьшать расходы, а в результате получать большую прибыль.

5. Анализ финансового состояния

Анализ по сгруппированным данным

Анализ структуры основных и оборотных средств

АктивыНа начало периодаНа конец
периодаотклонениеСуммаУд.весСуммаУд.весСумма Уд.вес.Внеоборотные
активыНематериальные активы233,40,9233,40,9Основные
средства73,80,373,80,3Итого307,21,2307,21,2Оборотные
активызапасы18149,470,716467,677,5-1681,8+6,8Дебиторская задолженность
до 12
мес.3568,613,92008,29,2-1560,4-4,7НДС2772,410,8243511,2337,4+0,2Денежные
средства872,83,4234,21,1637,4-2,3итого25363,298,821146,298,8Общий
итог25670,410021453,41004217

Таким образом, валюта баланса уменьшилась на 2,108,5 т.р., за счет
уменьшения запасов на 1681,8 т.р., уменьшения суммы налогов на 168,7
т.р., также уменьшилась сумма дебиторской задолженности на 1560,4 т.р.,
что является положительным моментом предприятия. Предприятие
контролирует сроки погашения дебиторской задолженности. Снижение
товарных запасов вызвано попыткой ускорения оборачиваемости оборотных
средств. Однако это отразилось на сумме поступления денежных средств.

Анализ источников образования средств

ПассивНа начало периодаНа конец периодаотклоненияСуммаУд. вес.Сумма
Уд.весСуммаУд.вес.Собственные
средства7402,91218,86,5+604+3,6Краткосрочные
обязательства24930,497,120234,693,5-4695,8-3,6Итого25670,410021453,4100-
42170

Собственные средства увеличились из-за не распределенной прибыли на 604
т.р.

Краткосрочные обязательства уменьшаются на 4695,8 т.р. за счет
уменьшения кредиторской задолженности.

Предприятие в отчетном периоде сработало хорошо и в отчетном периоде
получило прибыль, что позволило увеличить долю собственных средств в
валюте баланса.

Предприятие проводит работу по своевременному погашению кредиторской
задолженности.

Анализ платежеспособности

Актив балансаНа начало периодаНа конец периодаПассив балансаНа начало
периодаНа конец периодаПлатежеспособные излишки(+), недостатки
(-)А1872,8235,4П114930,410234,6-14057,6-9999,2А23568,62008,2П21000010000
-6431,4-7991,8А320921,818902,6П3–20921,818902,6А4307,2307,2П47401218,8-
432,8-911,6

В настоящее время предприятие не может погашать свои долги из-за
уменьшения денежных средств. Рассматривая соотношения (А1+А2) можно
отметить, что этот показатель меньше (П1 + П2), значит предприятие и в
ближайшем времени не сможет погашать текущие платежи. Но в будущем
предприятие сможет улучшить свою ситуацию при хорошей работе.

Группы активов предприятия

А1 – наиболее ликвидные активы – денежные средства и краткосрочные
финансовые вложения

А 1 = стр.250+стр260 = 0 + 872,8

0+235,4 = 235,4

А2 – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность – платежи по
которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты

А2 – стр240 = 3568,6 (2008,2)

А 3 – медленно реализуемые активы – статьи раздела 2 активы баланса
(запасы; НДС; дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты, прочие оборотные активы)

А3 == стр210 + стр 220 + стр 230 + стр 270 = 18149,4 + 2772,4 +0+0 =
20921,8 = 16467,6 + 2435 + 0 + 0 = 18902,6

А4 – трудно реализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса
(внеоборотные активы)

А4 – стр 190 = 307,2 (307.2)

Группы пассивов

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты

П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность

П 1 стр 620 = 14930,4 (10234,6)

П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные заемные средства и прочие
краткосрочные пассивы

П2 = стр610 + стр 660 = 10000 + 0 = 10000,0

10000 + 0 + 5000,0

П3 – долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к 5 и 6
разделам, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы
будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и
платежей

П3 = стр590+ стр 630 + стр640+стр650 = 0+0+0+0 = 0

П4 – постоянные пассивы или устойчивые – это статьи раздела баланса
«капиталы и резервы»

П4 = стр 490 = 740 (1218,8)

Анализ ликвидности

Анализ ликвидности – это способность возвращать свои долги и превращать
товары в наличность

Расчет коэффициента ликвидности

№ п/пКоэффициентыОптимальноеНа начало периодаНа конец периода1Абсолютная
ликвидность0,2-0,250,040,012Промежуточная (уточненная)
ликвидность0,7-0,80,20,13Общая ликвидность2,0-2,51,021,05

К абс. Ликвидности = (Денежные ср-ва + краткосрочные фин.вложения (А1))
/ Краткосрочные обязательства (П1+П2) = = (872,8 + 0) / 24930,4 = 0,08
=(235,4+0) / 20234,6 = 0,02

К уточнен. Ликвидности = Текущие активы (А1+А2+А3) / Краткосрочные
обязательства (П1+П2) = (872,8 + 0 + 3568,6) / 24930,4 = 0,36 = (235,4 +
0 + 2008,2) / 20234,6 = 0,22

К общей ликвидности = Текущие активы (А1+А2+А3) / Краткосрочные
обязательства (П1+ П2) = (872,8 + 3568,6 + 20921,8) / 24930,4 = 2,04 =
(235,4 + 2008,2 + 18902,6) / 20234,6 = 2,1

Проанализировав коэффициенты можно сделать следующие выводы:
коэффициенты абсолютно и уточненной ликвидности уменьшились, но общая
ликвидность возросла, а значит есть надежды на улучшение
платежеспособности предприятия в будущем.

Анализ финансовой устойчивости

№ПоказателиНа начало годаНа конец года12341Источники собственных средств
(П IIIр)7401218,82Основные средства и внеоборотные активы (A
Ip)307,2307,23Наличие собственных оборотных средств (стр 1 – стр.
2)432,8911,64Долгосрочные кредиты и заемные средства (IVP П)–5Наличие
собственных и долгосрочных источников формирования источников запасов и
затрат (3+4)432,8911,66Краткосрочные кредиты и заемные средства Vp
П24930,420234,67Общая величина основных источников запасов и затрат
(5+6)26363,221146,28Величины запасов и затрат (запасы +
НДС)20921,818902,69Излишек или недостаток собств. Средств
(3-8)-20489-1799110Излишек и недостаток общей величины основных
источников формирования запасов и затрат (5-8)-20489-1799111Излишек и
недостаток общей величины основных источников формирования запасов и
затрат (7-8)4441,42243,612Тип финансовой ситуации33

Финансовое состояние предприятия является неустойчивым.

Предприятие нельзя считать абсолютно устойчивым, т.к. собственных и
долгосрочных заемных средств тоже не достаточно на покрытие запасов и
затрат. Но, т.к. запасы и затраты все-таки покрываются за счет
собственных, долгосрочных и краткосрочных заемных средств поэтому
финансовое состояние предприятия является неустойчивым.

Анализ рыночной устойчивости

№Наименование показателяСпособ расчетаНормальное
ограничениеПояснениеФормулы для расчетаНа начало периодаНа конец
периода123456781Коэффициент капитализации

Коэффициент соотношения заемных собственных средствСумма долгосрочных и
краткосрочных обязательств/капитал и резервыU1=0,6; 0,8Показывает
какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных
средствU2=стр490 – стр190/стр2900,02,0,083Коэффициент финансовой
независимости (коэффициент автономии)Капиталы и резервы / валюту
балансаU3>=0,5Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме
источников финансированияU3 = стр490 / стр7000,060,124Коэффициент
финансированияКапиталы и резервы / долгосрочные и краткосрочные
обязательстваU4>=1Показывает какая часть деятельности финансируется за
счет собственных средств, а какая за счет заемныхU2=стр490 / стр 590 +
стр6900,061,25Коэффициент маневренности собственных средствСобственные
средства + долгосрочные пассивы – основные средства / собственные
средстваOpt 0,5Указывает на степень мобильности (гибкости) использования
собственных средств организацииU5 = стр.490 + стр 590 – стр 190 / стр
4901,21,46Коэффициент долгосрочного привлечения заемных
средствДолгосрочные пассивы / собственные средства + долгосрочные
пассивыУказывает на долю долгосрочных займов привлеченных для
финансирования активов организации наряду с собственными средствамиU6 =
стр.590 / стр490 + стр590007Коэффициент финансовой
устойчивостиСобственные средства + долгосрочные пассивы /валюта баланса
по активуOpt 0,8; 0,9 трев ниже 0,75Показывает, какая часть актива
финансируется за счет устойчивых источниковU7 = стр 490 + стр 590 / стр
3000,060,128Коэффициент концентрации привлеченного капиталаДолгосрочные
пассивы + краткосрочные пассивы / валюта баланса по
пассивуU8

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы
Обсуждение

Ответить

Заказать реферат!
UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2020