3
Федеральное государственное образовательное учреждение высшего
профессионального образования
«Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации»
Кафедра «Экономический анализ и аудит»
Лабораторная работа
по курсу «Экономический анализ»
Выполнил студент группы
Балакирева Екатерина
БД4-4
Руководитель работы
Оценка работы
Дата
Подпись руководителя
Москва 2008
Вариант № 2
Бухгалтерский баланс
на 1 января 2010 года
ОАО ШОКОЛАДНИЦА
Вид деятельности: Производство кондитерских изделий
Единица измерения тыс.руб.
АКТИВКодстрокиНа начало отчетного годаНа конец отчетного года1.
Внеоборотные активы Нематериальные активы110439566Основные
средства120922 100905 337Незавершенное строительство13022 65343
247Доходные вложения в материальные ценности135 Долгосрочные финансовые
вложения140101 786102 502Отложенные налоговые активы145 Прочие
внеоборотные активы150 Итого по разделу I 1901 046 9781 051 652II.
Оборотные активы Запасы210312 773355 066 в том числе: сырье,
материалы и другие аналогичные ценности211207 092270 979затраты в
незавершенном производстве21336 06915 357готовая продукция и товары для
перепродажи21465 67165 595товары отгруженные215 расходы будущих
периодов2163 9413 135Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям22019 04022 126Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)23086 3960
в том числе: покупатели и заказчики23100прочие
дебиторы23210Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной даты)240189 059452 059 в том
числе: покупатели и заказчики241168 290103 647прочие дебиторы24214
6769 592Краткосрочные финансовые вложения25034114 392Денежные
средства26034 62568 943Прочие оборотные активы27000Итого по разделу
II290641 9271 012 586БАЛАНС3001 688 9052 064 238ПАССИВIII. Капиталы и
резервы Уставный капитал41010 24810 248Собственные акции, выкупленные у
акционеров411 Добавочный капитал420725 819725 819Резервный капитал43010
24810 248 в том числе: резервы, образованные в соответствии с
законодательством 10 24810 248резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытытй
убыток)470411 708696 560Итого по разделу III4901 158 0231 442 875IV.
Долгосрочные обязательства Займы и кредиты5100135 892отложенные
налоговые обязательства515 Прочие долгосрочные обязательства520 Итого
по разделу IV5900135 892V. Краткосрочные обязательства Займы и
кредиты610269 994268 000Кредиторская задолженность620250 517199 147
в том числе: поставщики и подрядчики62166 37832 234задолженность перед
персоналом организации62215 53117 574задолженность перед
государственными внебюджетными фондами6238 8089 524задолженность по
налогам и сборам624131815109484авансы полученные6262204228551прочие
кредиторы6255 9431 780Задолженность перед участниками (учредителями) по
выплате доходов63010 24818 202Доходы будущих периодов640123122Резервы
предстоящих расходов650 Прочие краткосрочные обязательства660 Итого по
разделу V690530 882485 471БАЛАНС7001 688 9052 064 238
Справочно:
Среднегодовые остатки оборотных активов принять равными остаткам на
начало и конец отчетного периода.
Сумма авансов выданных составляет на начало и конец отчетного периода
соответственно: 6 093 и 267 274 тыс. руб.
По строке 230 на начало отчетного периода сумма задолженности является
задолженностью дочерних и зависимых обществ
Сумма задолженности дочерних и зависимых обществ сроком до года на конец
отчетного периода составляет 71 546 тыс. руб.
Расшифровка по строке 120: изменение за период – 16 763 тыс. руб., в
т.ч.:
переоценка 0
продано по балансовой стоимости 16000
выручка от продажи 17000
амортизация 3000
приобретено основных средств 2237
отчет о прибылях и убытках
за 2009 г.
ОАО ШОКОЛАДНИЦА
Вид деятельности:
Производство кондитерских изделий
Единица измерения
тыс.руб.
ПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего
годаНаименованиекодДоходы и расходы по обычным видам
деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных
обязательных платежей)103 577 6342 755 648Себестоимость проданных
товаров, продукции, работ, услуг202 608 1032 029 881Валовая прибыль29969
531725 767Коммерческие расходы3088 45733 900Управленческие расходы40326
795265 151Прибыль (убыток) от продаж50554 279426 716Прочие доходы и
расходы Проценты к получению60214196Проценты к уплате7074 26179
247Доходы от участия в других организациях802 746973Прочие операционные
доходы90531 438124 161Прочие операционные расходы100556 823106
303Внереализационные доходы1206 92323 359Внереализационные расходы130121
53111 304Прибыль (убыток) до налогообложения140342 985378 551Отложенные
налоговые активы141 Отложенные налоговые обязательства142 Текущий
налог на прибыль15045 240110 729Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода190297 745267 822
1. Анализ показателей бухгалтерского баланса организации.
Чтобы проанализировать данные бухгалтерского баланса, составлю
уплотненный аналитический баланс.
Таблица 1. Уплотненный аналитический баланс ОАО «Шоколадница»
АКТИВВертикальный анализГоризонтальный анализНа начало отчетного годаНа
конец отчетного годаИзменениетыс.руб Структура, %тыс.руб.Структура,
%тыс.руб.Структура,
%Относительное,%123=(2i/?)*10045=(2i/?)*1006=2-47=5-38=((4-2)/2)*1001.
Внеоборотные активы113337467,11105165250,95-81722-16,16-7,21II.
Оборотные активы55553132,89101258649,0545705516,1682,27В том числе из
них: а) 3 класса
ликвидности:35258220,8865405831,6930147610,8185,51 производственные
запасы, включая НДС22613213,3929310514,20669730,8129,62готовая продукция
и товары для перепродажи656713,89655953,18-76-0,71-0,12расходы будущих
периодов и проч.607793,6029535814,3123457910,71385,95б) 2 класса
ликвидности:1683249,9728958514,031212614,0672,04краткосрочная
дебиторская задолженность по товарным
операциям1683249,9728958514,031212614,0672,04в) 1 класса
ликвидности:346252,05689433,34343181,2999,11денежные
средства346252,05689433,34343181,2999,11Баланс1688905100,002064238100,00
3753330,0022,22ПАССИВ 1. Собственный
капитал115814668,57144299769,902848511,3324,60в том
числе: Уставный капитал102480,61102480,500-0,110,00Добавочный
капитал72581942,9872581935,160-7,810,00Прибыль42207924,9970693034,252848
519,2667,492. Обязательства53075931,4362124130,1090482-1,3317,05в том
числе: долгосрочные
кредиты00,001358926,581358926,580,00краткосрочные
обязательства53075931,4348534923,51-45410-7,91-8,56из
них: краткосрочные
кредиты26999415,9926800012,98-1994-3,00-0,74кредиторская
задолженность26076515,4421734910,53-43416-4,91-16,65Баланс1688905100,002
064238100,003753330,0022,22
Из уплотненного аналитического баланса видно, что его валюта возросла на
375333 тыс.руб. или на 22,22%, в том числе за счет увеличения оборотных
активов на 457055 руб. Размер внеоборотных активов, наоборот,
сократился на 81722 тыс.руб. или на 16,16%. И наоборот, оборотные
активы возрастали все более высоким темпами, их удельный вес в общей
стоимости активов увеличился на 16,16%. Т?? ???м, ??????я ??а ??????ь,
в ????, ? ?? ??а ????х ???в. Э? ??????ся ???и ? ????ях в ???е ????а
???ия?я. Т?, ?? в ??? ??????? ???а ????а ?т?? ????????ь ?????? ?????м
????а д????? ??????я (67,11%) ?д ????? ?о ???, ? к ??у ?? ???? ?с ??????
???в ????ся ? 50,95%. С??????о, ??? ??м ????х ???в.
П??? ????х ???в в ??????м ?? ?л ?я?н в ??ую ???ь с ?????м ???? ???х ????
и ??? ???? (? 234579 ?с. ?б.), краткосрочной дебиторской задолженности
(? 121261 ?с. ?б.) и ???????? ???в (? 66973 т?. ?б.).
А??з ????ы ???в ?????, ?о ?ля ?????? ???в ???ля? ????? у???й ?с.
Д?я ???в ?????ь в ??????е ???ы с 13,39% ? 14,2%. О???й ???? ?с в ???х
???ляют ??е и ????ы. В ?? ????и ?я????и ??????й ??ы, ???аю?й ??????
?д?ия, ???? ?с ?к ??????? ??????, ?к и ???й ????и ??????.
В целом рост имущества организации является положительным фактом.
Основную часть в структуре имущества занимают внеоборотные активы.
Опережающий темп роста оборотных активов может свидетельствовать о
расширении основной деятельности организации.
А??з ????? с??? ?????, ?о ????о ?????? ????? ?????? ???? ? 284851
тыс.руб., причем этот рост произошел за счет прибыли, что является
хорошим показателем, и это ???? ???ая ??ья ?????? ????.
Деятельность ОАО «Шоколадница» финансируется в основном за счет
собственного капитала, доля которого за год возросла на 1,33% и
составила 1442997 тыс.руб. Соответственно, снизился удельный вес
обязательств, в составе которых наибольшую часть составляют текущие
обязательства.
Д?я ?????? к???а ??????о ????: с 68,57 ? 69,9%. У???й ?с ?????? ?я????в
????ся ? 6,58%, ?о ??т ??ня?ся ?????? ??о???х ???? ?я ???ия ????. О??о
?ля ???х ???в, ??????ся ? ??????й о??е, ?????ь ? 7,91%.
Р??р ????о, ????? и ?????о ???? ???? ?????и ? ??я??и ??о ?р??.
П? ???е ???го ???? ??т ???? ?????? ???т ?????? ???? и ???, ???й ????
135892 ?с.?б. С?? ??? ????? ?? ?????? обя????в ??т ????????ь о ?м, ?о
??а ????т ????ь ?ою ?я????ь в ???е ?????о ???а.
Т?? ???м, к ??у ??????? ???а ???? ????? ???? ??????ия ??и ?????? ???ы и
??ы.
О??ая ????е, ??о ???ь ??ую?е ???.
1. В ???е ?? ???? ???ия?я в ??и ?????ия ????а ?? ????? ? ????? ????х
???в, в ??ую ???ь ???в ???о-?????? ????й и ???? ???х ?р??в.
3. С???? ???? ????ся ?????м ?????? ???? ?д д??? ?????и ???в. О??о ????ся
????? ???? ?? ?????? ????. О?? ???т ???в ? ??????й ??? ?л ?я?н ??? ??о с
? ?????? ? ??о???й ???й ???.
Таблица 2. Группировка активов по степени ликвидности
Труднореализуемые активы (ТРА)Медленнореализуемые активы
(МРА)Быстрореализуемые активы (БРА)Наиболее ликвидные активы (НЛА)На
начало отчетного годаНа конец отчетного годаНа начало отчетного годаНа
конец отчетного годаНа начало отчетного годаНа конец отчетного годаНа
начало отчетного годаНа конец отчетного года- В??о??? ???;-
З??ы;- К?????ая ?????я ??????ь ?с????- Д???е ????;1 046 9701 051
652312 773355 06586 376034111 392- П?????я ?????я ??????ь- Д?????я
?????я ???е???189 059452 059- К?????? ????? ???ия–19 04022 122- – 34
62568 9431 046 9761 051 65233181437719227545545205634659183435
Таблица 3. Группировка пассивов по срочности
Постоянныепассивы(СК)Долгосрочныепассивы(ДО)Краткосрочныепассивы(ТО)Наиб
олее срочные обя-зательства(НСО)На начало отчетного годаНа конец
отчетного годаНа начало отчетного годаНа конец отчетного годаНа начало
отчетного годаНа конец отчетного годаНа начало отчетного годаНа конец
отчетного года- С????? ???л- Д?????е ???ы и ??ы- К?????? ???ы и
??? ??????е ?я?????- К?????я ??????ь;1 158 0231 442 8650135 892269
794268 000250 507199 147123122 10 24818 202- П?????е ???ы1 158 1361
442 9970135 892280 242286 212250 517199 137
Таблица 4. Баланс платежеспособности
Показа-телиНа начало годаНа конец годаСтепень срочности задолжен-ностиНа
начало годаНа конец годаУровень платежности (излишек/недостаток
средств)На начало годаНа конец годасуммауровень, %суммауровень,
%НЛА34659183335НСО250 517199 147-215 858-12,78-15
812-0,77БРА275445452059ТО280242286202-4787-0,28164
8578,03МРА331813377192ДО0135 902331 71319,65241 30011,69ТРА1 046 9881
051 652СК11581461442897-111158-6,58-391
345-18,96Всего16889052064238Всего1 688 9052 064 238хххх
Б??л???й ??? я?я?ся ????м, ?? ??ю?ю?я ??ую?е ???ш?ия:
1) НЛА > НСО; 2) БРА > ТО; 3) МРА > ДО; 4) ТРА =0,7. В ОАО
«Ш?????» ???? э?? ????ля ? ??? ???а ?? ?? (0,69), а ? ??ц – ??о ??? ???е
????? ???ия (0,7). З??т, ????? ??оя?е ??о ???ь ?????? ?????, ??? ?о ? ??
?????? ????? ??т п????ся ???ия в ?????? ????е и ?????? ???.
Динамика коэффициента долгосрочной задолженности положительна, т.к.
наблюдается увеличение этого показателя в отчетном о сравнению с
базисным годом на 0,09. Увеличение этого значения говорит о том, что
доля долгосрочной задолженности на фирме возрастает, что может
свидетельствовать о намерениях роста компании и ее развитии.
Таблица 13. Факторный анализ рентабельности собственного капитала
ПоказательМетодика расчетаНа начало периодаНа конец
периодарентабельность продаж (Rп)Пр.от
реализации/Выр.0,150,15оборачиваемость активов (капиталоотдача)
(Оборач.)Q / ОА сред.9,967,17коэффициент структуры капитала
(Кстр.)(Активы/СК)1,431,43
Rск = Кстр. * Rп * Оборач.
Rск1 = Кстр.1 * Rп1 * Оборач.1 = 1,46 * 9,96 * 0,15 = 2,015
Rск усл1 = Кстр.2 * Rп1 * Оборач.1 = 1,43 * 9,96*0,15 = 2,13
Rск усл2 = Кстр.2 * Rп2 * Оборач.1 = 1,43 * 7,17 * 0,15 = 1,52
Rск2 = Кстр.2 * Rп2 * Оборач.2 = 1,43 * 7,17 * 0,15 = 1,52.
В случае все факторы оказали прямое влияние, положительное или
отрицательное. Наибольшее положительное влияние оказал фактор
коэффициента структуры капитала. Наибольшее отрицательное влияние оказал
фактор рентабельности продаж. Если учесть оба влияния, то полученный
результат будет равен положительному влиянию фактора коэффициента
структуры капитала.
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
