1. Функции валютного рынка
Валютный рынок выполняет следующие основные функции:
1. обслуживание международного оборота товаров, услуг и капиталов;
2. формирование валютного курса на основе спроса и предложения на
валюту;
3. хеджирование (страхование) от валютных и кредитных рисков;
4. проведение денежно-кредитной политики (центральные банки, ФРС,
казначейства);
5. получение прибыли в виде разницы курсов валют и процентных ставок по
различным долговым обязательствам (коммерческих банков, предприятий).
С организационно – функциональной точки зрения (как результат реализации
экономических функций) валютные рынки обеспечивают обслуживание
международного оборота товаров, услуг, работ; своевременное
осуществление международных расчетов; взаимосвязь различных рынков;
стихийное определение валютных курсов путем балансирования спроса и
предложения; предоставление механизмов защиты от валютных рисков;
диверсификацию валютных резервов банков, предприятий и государства;
валютную интервенцию; использование рынка государствами для целей их
денежно-кредитной и экономической политики; получение прибыли в виде
разницы курсов валют и процентных ставок; регулирование валютных курсов
национальной валюты к иностранным валютам (государственное и рыночное);
проведение валютной политики, направленной на государственное
регулирование указанной области экономики и другие мероприятия
(Приложение 2,3).
С организационно – институционной точки зрения валютные рынки
представляют собой совокупность уполномоченных банков, инвестиционных
компаний, бирж, брокерских контор, иностранных банков, осуществляющих
валютные операции.
С организационно – технической точки зрения валютный рынок представляет
собой совокупность коммуникационных систем, связывающих между собой
банки разных стран, осуществляющих международные расчеты и другие
валютные операции.
Итак, с одной стороны, внешний валютный рынок — это самый большой,
децентрализованный финансовый рынок в мире, на котором осуществляется
международная торговля и обмен иностранных валют (объемы операций на
валютных рынках не публикуются, однако, по мнению специалистов,
совокупный валютный рынок имеет обороты примерно 100 —200 млрд. долларов
в день).
Кроме коммерческих банков, важнейшими участниками валютного рынка
являются центральные банки развитых государств. Помимо обслуживания нужд
правительства они проводят операции в рамках официальной
денежно-кредитной политики. Представителями государства могут быть
внешнеторговые банки и другие учреждения.
Важную роль в формировании валютного рынка играют брокерские фирмы.
Вообще, межбанковский рынок делится на прямой и брокерский. Поэтому
составным звеном в институциональной структуре валютного рынка являются
брокерские фирмы, через которые до недавнего времени проходило примерно
30% валютных операций. Брокерские фирмы взимают за посредничество
определенные комиссионные проценты. С развитием электронных средств
межбанковской связи при осуществлении валютных операций роль брокерских
фирм на межбанковском рынке снизилась, хотя они продолжают играть важную
роль в операциях физических лиц и мелких предприятий.
2. Органы и агенты валютного контроля, и их полномочия
Валютный контроль в Республике Казахстан осуществляется Национальным
банком Республики Казахстан, иными государственными органами в пределах
полномочий, установленных законами Республики Казахстан (органами
валютного контроля), и агентами валютного контроля.
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и
уполномоченные организации, а также другие организации, на которые в
соответствии с полученными лицензиями возложена обязанность контроля за
соблюдением валютного законодательства Республики Казахстан при
проведении ими операций.
Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции обязаны
осуществлять контроль над валютными операциями, проводимыми резидентами
и нерезидентами в Республике Казахстан, в части соответствия этих
операций законодательству Республики Казахстан, условиям лицензий,
требованиям регистрации и уведомления.
Органы валютного контроля в пределах своей компетенции:
1) осуществляют проверки соблюдения резидентами и нерезидентами
валютного законодательства Республики Казахстан;
2) осуществляют проверки полноты и достоверности учета и отчетности по
валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3) запрашивают документы и информацию, которые связаны с проведением
валютных операций;
4) дают агентам валютного контроля обязательные для их исполнения
поручения в целях надлежащего осуществления валютного контроля;
5) устанавливают порядок представления отчетности по валютным операциям
и проведения проверок по вопросам соблюдения валютного законодательства
Республики Казахстан;
6) предъявляют требования об устранении выявленных нарушений и принимают
другие меры, предусмотренные законодательством Республики Казахстан,
которые являются обязательными для исполнения всеми резидентами и
нерезидентами в Республике Казахстан.
Агенты валютного контроля обязаны:
1) осуществлять контроль за соблюдением требований валютного
законодательства Республики Казахстан при проведении ими операций, в том
числе по поручениям клиентов;
2) обеспечивать полноту и объективность учета и отчетности по валютным
операциям;
3) сообщать о ставших им известными фактах нарушений валютного
законодательства Республики Казахстан, допущенных их клиентами, в
Национальный банк Республики Казахстан, а также в другие органы
валютного контроля и правоохранительные органы в соответствии с их
полномочиями, установленными законами Республики Казахстан;
4) предоставлять органам валютного контроля информацию о валютных
операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном
нормативными правовыми актами органов валютного регулирования.
Органы и агенты валютного контроля обязаны сохранять в соответствии с
законодательством Республики Казахстан коммерческую, банковскую и иную
охраняемую законом тайну, ставшую им известной при осуществлении их
полномочий.
Уполномоченный банк осуществляет платежи и переводы денег резидента и
(или) нерезидента только при условии представления последними
документов, требуемых в соответствии с настоящим Законом и нормативными
правовыми актами Национального банка Республики Казахстан.
В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в
соответствии с настоящим Законом вправе требовать от резидентов и
нерезидентов при проведении ими валютных операций:
1) документ, удостоверяющий личность (для физических лиц);
2) документ, подтверждающий право постоянного проживания в Республике
Казахстан (для иностранцев и лиц без гражданства);
3) учредительные документы (для юридических лиц);
4) свидетельство о государственной регистрации (для юридических лиц);
5) документ, подтверждающий присвоение унифицированного
идентификационного кода, выданный уполномоченным органом государственной
статистики Республики Казахстан (для юридических лиц);
6) документ, подтверждающий государственную регистрацию
налогоплательщика;
7) валютный договор;
8) лицензию, регистрационное свидетельство, свидетельство об уведомлении
в случаях, установленных настоящим Законом;
9) паспорт сделки;
10) документы, подтверждающие исполнение либо на основании которых
необходимо исполнение обязательств по сделкам на экспорт (импорт).
Уполномоченные банки не вправе требовать представления документов, не
относящихся непосредственно к проводимой валютной операции.
Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в
случае непредставления лицом документов, требуемых в соответствии с
настоящим Законом и нормативными правовыми актами органов валютного
регулирования и валютного контроля, либо представления им недостоверных
документов, либо при неосуществлении действий, установленных валютным
законодательством Республики Казахстан.
Национальный банк Республики Казахстан при выявлении нарушений валютного
законодательства Республики Казахстан уполномоченными банками и
уполномоченными организациями вправе применить меры воздействия,
предусмотренные законами Республики Казахстан.
При выявлении нарушения порядка проведения обменных операций с
иностранной валютой, допущенного уполномоченными банками и
уполномоченными организациями через их обменные пункты, Национальный
банк Республики Казахстан вправе приостановить действие регистрационного
свидетельства обменного пункта до шести месяцев.
3. Понятие и сущность валютного кредита
Условия и порядок предоставления кредита в валюте во многом аналогичны
условиям и порядку предоставления кредита в тенге. В качестве
обеспечения кредитов в валюте кроме традиционных форм обеспечения, часто
используются принадлежащие предприятию активы в валюте. В некоторых
случаях банк может предоставить кредит под гарантии. Гарантами могут
выступать иностранные банки и фирмы. Подобно кредитам в тенге кредиты в
валюте могут предоставляться на срок не более одного года, при временной
потребности в валютных средствах на закупку за рубежом сырья,
материалов, комплектующих (краткосрочный) и на срок более одного года,
оплату импортного оборудования, необходимого для замены физически и
морально устаревшего, расширения объема производства продукции (работ,
услуг), модернизации и технического перевооружения. Для обобщения
информации о кредитах в валюте, полученных в банке Планом счетов и
инструкцией по его применению предусматриваются те же счета, что и для
отражения кредитов в тенге. Суммы кредитов в валюте отражаются на счетах
бухгалтерского учета в валюте и в тенге по курсу Национального Банка РК
на день совершения операции. В связи с изменением валютного курса
необходимо производить переоценку задолженности по курсу на последний
день месяца. При переоценке могут возникнуть повышение валютного курса,
при котором возникшая положительная две ситуации: курсовая разница
относится на балансовую прибыль (дебет счета 80 “Прибыли и понижение
валютного убытки”, в корреспонденции с кредитом счетов 90, 92); курса,
при котором возникшая отрицательная курсовая разница относится в дебет
счетов 90, 92 в корреспонденции с кредитом счета 80. Погашение кредита в
валюте отражается по дебету счетов 90, 92 в корреспонденции с кредитом
счета 52, субсчет “Текущий валютный счет”. Однако если курс валюты на
дату погашения кредита изменился по отношению к курсу на день последней
переоценки курс на дату погашения задолженности, могут опять возникнуть
две ситуации: вырос, возникшая положительная курсовая разница относится
в дебет счета 80 и курс палату погашения кредит счета 52, субсчет
“Текущий валютный счет”; понизился, возникшая отрицательная курсовая
разница относится в дебет счетов 90, 92 и кредит счета 80. Проценты за
пользование кредитом в валюте, как и в случае тенгового кредита в
соответствии с Положением о составе затрат относят на себестоимость
продукции (работ, услуг) (за исключением процентов по валютным кредитами
связанным с приобретением основных средств, нематериальных и иных
внеоборотных активов). Начисление процентов за полученный валютный
кредит производится в валюте и в тенге по курсу Национального банка РК
на день начисления и отражается в учете по дебету счета 26 и кредиту
счетов 90, 92. Если полученный кредит был использован на приобретение
основных средств, нематериальных и иных внеоборотных активов, то
проценты по нему начисляются по дебету счета 08 “Капитальные вложения” с
корреспонденции с кредитом счетов 90, 92. Перечисление (уплата)
процентов за пользование кредитом в валюте отражается по дебету счетов
90, 92 в корреспонденции е кредитом счета 52, субсчет “Текущий валютный
счет”. Однако, в некоторых случаях (при договоре между уполномоченными
банками РК в целях обеспечения валютно-кассового обслуживания)
допускается предоставление кредита и уплата процентов по нему наличной
валютой. Для целей налогообложения затраты на оплату процентов по
просроченным кредитам в валюте не принимаются, а на оплату процентов по
срочным кредитам в валюте принимаются только на уровне ставки ЛИБОР
(LIBOR), увеличенной на 3 пункта. Данная ставка регулярно приводится в
“Файнэншл Таймс”, “Финансовых известиях”, а также информационным
агентством Рейтер.
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
