Учет кредитования физических лиц в ОАО ‘Балтийский банк’

2

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

НОВГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

имени ЯРОСЛАВА МУДРОГО

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

Факультет: Экономический

Кафедра: Бухгалтерский учет и аудит

Специальность: 060800

Курсовая работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

на тему:

УЧЕТ КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В

ОАО «БАЛТИЙСКИЙ БАНК»

Выполнила:

студентка гр. 433

Новикова И.В.

Проверила:

Преподаватель

Окомина Е. А.

Великий Новгород

2008

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3

1 Теоретические основы регулирования учета кредитов……………………..5

1.1 Нормативное регулирование учета кредитов………………………………5

1.2 Особенности учета кредитов……………………………………………….11

2 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Балтийский
Банк»………………………………………………………………………………18

2.1 Краткая характеристика банка………………………………………………18

2.2 Рейтинговая информация…………………………………………………..19

2.3 Организационная структура банка…………………………………………21

2.4 Показатели финансово-экономической деятельности ОАО «Балтийский
Банк»………………………………………………………………………………22

2.5 Порядок учета операций банка……………………………………………..23

2.6 Анализ показателей доходности, финансовой устойчивости и ликвидности
коммерческого банка ……………………………………………27

3 Учет кредитования физических лиц в ОАО «Балтийский Банк» …………..31

3.1 Понятие, виды кредитов……………………………………………………31

3.2 Учет банковских кредитов………………………………………………….34

3.2.1 Учет операций по выдаче кредита физическим лицам………………..34

3.2.2 Учет операций по возврату кредита ……………………………………..45

4 Совершенствование учета кредитования физических лиц в ОАО «Балтийский
Банк»……………………………………………………………..48

Выводы и предложения…………………………………………………………51

Список литературы……………………………………………………………..53

Приложения

Введение

Кредитование производства и товарооборота является наиболее важной и
отличительной чертой деятельности банков по сравнению с другими
финансовыми и нефинансовыми организациями.

Правильная организация коммерческого кредитования может быть одним из
пунктов программы стабилизации денежного обращения в России.

На современной этапе проблема коммерческого кредита в России приобрела
скорее практический, нежели теоретический характер, в настоящее время
активное внедрение коммерческого кредитования и весельного обращения
способствовали бы решению взаимных неплатежей предприятий и организаций.

От стабильности ресурсной базы, ее структуры и качества,
сбалансированности с активами зависит полноценное функционирование
банка. В условиях быстро меняющейся конъюнктуры жизнеспособными в
конкурентной борьбе окажутся те банки, которые оперативно
переориентируются на потребности рынка – проводить маркетинговые
исследования в сфере банковских услуг.

Актуальность выбранной темы связана, прежде всего, с тем, что
кредитование является одним из важнейших направлений деятельности
коммерческих банков.

Кредитная система в Российской Федерации состоит из трёх уровней: первый
представлен центральным банком, второй – коммерческими, сберегательными,
ипотечными, специализированными банками, а третий – специализированными
небанковскими кредитно-финансовыми институтами.

Коммерческие банки – это основное звено банковской системы. Главным
отличием от центрального является отсутствие у них права эмиссии
банкнот. Коммерческие банки осуществляют почти все виды банковских
операций: кассовые, расчётные, кредитные, валютные, операции с ценными
бумагами, оказание всевозможных финансовых и посреднических услуг и т.д.

Целью данной курсовой работы является исследование теоретических и
практических аспектов кредитной политики банка.

В качестве объекта исследования кредитной политики банка на практике был
выбран «Балтийский банк».

В связи с этим перед нами стояли следующие задачи:

§ рассмотреть теоретические аспекты бухгалтерского учета полученных
кредитов ОАО «Балтийский Банк»

§ Изучение работы банка по предоставлению кредита

§ выявить направления совершенствования кредитной политики предприятия

§ Выявление общих положений кредитной политики банка

§ Исследование конкретных примеров реализации кредитной политики ОАО
«Балтийский Банк»

§ Разработка рекомендаций по совершенствованию кредитной политики банка

В процессе написания курсовой работы были изучены нормативные акты,
труды ведущих специалистов в области организации учета основных средств
на предприятиях, первичная, сводная документация, отчетность ОАО
«Балтийский Банк».

На основании изученного теоретического материала разработаны
рекомендации по совершенствованию учетного процесса кредитования
физических лиц в банке.

1 Теоретические аспекты учета кредитов

1.1 Нормативное регулирование учета кредитов

1) Федеральный Закон РФ «О бухгалтерском учете» (утвержден приказом
Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н).

В соответствии со ст.1 данного закона Бухгалтерский учет представляет
собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в
денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их
движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех
хозяйственных операций. Объектами бухгалтерского учета являются
имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции,
осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

В соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ “О
бухгалтерском учете” и с учетом международной практики основными
задачами бухгалтерского учета в банках являются:

– формирование полной, детальной, достоверной и содержательной
информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном
положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности
– руководителям, акционерам (участникам) организации, а также внешним
пользователям – инвесторам, кредиторам и другим пользователям
бухгалтерской отчетности;

– предоставление информации, необходимой внутренним и внешним
пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением
законодательства Российской Федерации при осуществлении кредитной
организацией банковских и хозяйственных операций и их целесообразностью,
наличием и движением имущества и обязательств, использованием
материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с
утвержденными нормами, нормативами и сметами;

– предотвращение отрицательных результатов деятельности кредитной
организации и выявление внутренних резервов обеспечения ее финансовой
устойчивости;

– использование бухгалтерского учета и финансовой отчетности для
принятия управленческих решений.

Законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете состоит из
настоящего Федерального закона, устанавливающего единые правовые и
методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в
Российской Федерации, других федеральных законов, указов Президента
Российской Федерации и постановлений Правительства Российской Федерации.
Основные цели законодательства РФ о бухгалтерском учете:

· обеспечение единообразного ведения учета имущества, обязательств и
хозяйственных операций, осуществляемых организациями;

· составление и представление сопоставимой и достоверной информации об
имущественном положении организаций и их доходах и расходах, необходимой
пользователям бухгалтерской отчетности.

В ст.5 указывается, что общее методологическое руководство бухгалтерским
учетом в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской
Федерации. Органы, которым федеральными законами предоставлено право
регулирования бухгалтерского учета, руководствуясь законодательством
Российской Федерации, разрабатывают и утверждают в пределах своей
компетенции обязательные для исполнения всеми организациями на
территории Российской Федерации:

· планы счетов бухгалтерского учета и инструкции по их применению;

· положения (стандарты) по бухгалтерскому учету, устанавливающие
принципы, правила и способы ведения организациями учета хозяйственных
операций, составления и представления бухгалтерской отчетности;

· другие нормативные акты и методические указания по вопросам
бухгалтерского учета;

· положения и стандарты, устанавливающие принципы, правила и способы
ведения учета и отчетности для таможенных целей.

В настоящем законе в ст.9 также говорится, что все хозяйственные
операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными
документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на
основании которых ведется бухгалтерский учет.

Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения
операции, а если это не представляется возможным – непосредственно после
ее окончания.

2) Положение по бухгалтерскому учету «Учет кредитов и займов и затрат по
их обслуживанию» (ПБУ 15/01)

ПБУ 15/01 устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете
информации о затратах, связанных с выполнением обязательств по
полученным займам и кредитам (в том числе товарному и коммерческому
кредитам), включая привлечение заемных средств путем выдачи векселей,
выпуска и продажи облигаций для организаций, являющихся юридическими
лицами по законодательству РФ (кроме кредитных организаций и бюджетных
учреждений).

Помимо того, Положение не применяется к беспроцентным договорам займа и
договорам государственного займа. Причина изъятия беспроцентных
договоров займа связана, во-первых, с тем, что указанный договор
заключен между гражданами на сумму, не превышающую 50-кратного
установленного законом МРОТ, и не связан с осуществлением
предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон, т.е. не
касается юридических лиц, для которых и установлены обязательные
требования по организации ведения бухгалтерского учета. Во-вторых, по
договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные
родовыми признаками (ст.809 ГК). Кроме того, указанные отношения не
соответствуют одной из важнейших характеристик обычного займа, а именно
“платности”.

Согласно п.3 ст.817 ГК договор государственного займа заключается путем
приобретения заимодавцем выпущенных государственных облигаций или иных
государственных ценных бумаг.

3) Закон Российской Федерации “О банках и банковской деятельности” от
02.12.1990 г. № 395-1 (ред. от 30.12.2004) с изменениями и дополнениями.

4) Закон Российской Федерации “Об ипотеке (залоге недвижимости)“ от
16.07.1998 г. № 102-ФЗ с изменениями и дополнениями.

5) Закон Российской Федерации «О кредитных историях» № 218-ФЗ от
30.12.2004 г. с изменениями и дополнениями.

6) Федеральный Закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ (ред. от 29.12.2004) «О
страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»
(принят ГД ФС РФ 28.11.2003)

7) Федеральный Закон от 25.02.1999 N 40-ФЗ (ред. от 20.08.2004) «О
несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (принят ГД ФС РФ
18.09.1998)

8) «Положение об обязательных резервах кредитных организаций» (утв. ЦБ
РФ 29.03.2004 N 255-П) (ред. от 12.04.2005)

9) «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации» утв. ЦБ
РФ 05.12.2002 N 205-П (ред. От 11.04.2005)

10) Унифицированные Правила и Обычаи для Документарных Аккредитивов,
публикация международной торговой палаты в Париже № 500 1993 года
(Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, ICC Publication №
500, 1993 revision).

11) Приказ Министерства финансов РФ № 83н, Федеральной комиссии по рынку
ценных бумаг № 03-158/пз от 12.09.2003 г. «Об утверждении порядка оценки
стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме
акционерных обществ»

12) Нормативные документы Банка России, регламентирующие порядок
проведения кредитных операций и оценку кредитного риска.

13) Внутренние нормативные документы Банка:

– Кредитная политика ОАО «Балтийский Банк» 2007 года,

– Положение о порядке проведения кредитных операций (утверждено
09.01.2002 г. Приказом № 08 с изменениями, утвержденными 19.08.2005 г.
Приказом № 323),

– Положение о порядке начисления и получения процентов по кредитным
операциям ОАО «Балтийский Банк» и отражения указанных операций по счетам
бухгалтерского учета (утверждено 10.02.2005 г. Приказом № 39/1), – в
части не противоречащей требованиям 25 главы Налогового кодекса,

– Положение о порядке организации работы по формированию и использованию
резерва на возможные потери по ссудам в ОАО «Балтийский Банк»
(утверждено решением Правления Банка, введено в действие Приказом
Президента Банка № 291/1 от 01.06.2006 г.),

– Положение о порядке формирования и использования резервов на возможные
потери в ОАО «Балтийский Банк» (утверждено решением Правления Банка
26.05.2006 г., введено в действие Приказом Президента Банка № 303/1 от
2006 г.)

– Положение по учету векселей (утверждено 25.06.2002г. Приказом №
232/1),

– Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС)
(утвержден Советом Директоров Банка 05.07.2005 г., введен в действие
Приказом Президента Банка № 280 от 18.07.2005 г.),

– Порядок использования резерва на возможные потери в ОАО «Балтийский
Банк» (утвержден Советом Директоров Банка 08.08.2006 г., веден в
действие Приказом Президента Банка № 480 от 10.08.2006г.),

– Порядок определения суммы ежемесячного платежа по ссуде физического
лица в целях оценки его финансового положения (утвержден решением
Правления Банка 07.06.2005 г., введен в действие Приказом Президента
Банка № 217/1 от 08.06.2005г.),

– Инструкция о порядке кредитования расчетного (текущего валютного)
счета клиента в режиме овердрафта (утверждена 14.07.2000 г. Приказом №
262) с изменениями утвержденными Приказом № 683 от 06.12.2006 г.,

– Методика анализа финансового положения предприятия – заемщика /
поручителя (утверждена решением Правления Банка 14.09.2004 г., введена в
действие Приказом № 361 от 24.09.2004г.),

– Типовые формы кредитных договоров и договоров обеспечения (утверждены
20.04.2001г. Приказом № 144, 17.08.2005г. Приказом № 313, 30.12.2005г.
Приказом № 529),

– Порядок проведения ОАО “Балтийский Банк” расчетов документарными
аккредитивами на территории Российской Федерации (утвержден 06.09.2004г.
Приказом № 324)

– Тарифы и условия ОАО «Балтийский Банк» по проведению кредитных
операций для юридических лиц (утверждены 07.10.2005г. Приказом № 392),

– Внутренние нормативные документы Банка, утвержденные и введенные в
действие приказами по Банку, регулирующие порядок кредитования
физических лиц, сопровождение кредитных операций и работу с просроченной
задолженностью.

1.2 Особенности учета кредитов

Бухгалтерский учет в кредитных организациях представляет собой
упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в
денежном выражении об имуществе этих организаций, обязательствах и их
движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех
операций.

Бухгалтерский учет ведется банком непрерывно с момента его регистрации в
качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке,
установленном законодательством РФ.

Учет в банках тесно связан с учетом в других отраслях экономики. Эта
связь определяется деятельностью банков по расчетно-кассовому и
кредитному обслуживанию предприятий, организаций и учреждений.
Выполняемые банками операции по кредитованию, расчетам и т.д. находят
свое отражение в бухгалтерском учете не только банков, но и предприятий,
и других хозяйствующих субъектов. Банковские операции, отраженные в
активе баланса банка, соответствуют пассивам в балансах предприятий и
организаций и показывают сумму полученных банковских кредитов. В то же
время денежные средства предприятий и организаций на расчетных, текущих
и других счетах отражаются в их балансах по активу, а в балансе банка –
по пассиву.

Проводимая в настоящее время в России банковская реформа – сложный
комплексный процесс, направленный на интеграцию российских банков в
международное банковское сообщество. Один из важнейших элементов этой
интеграции – повышение доверия иностранных партнеров к российским
банкам. Поэтому переход российских банков на финансовую отчетность,
которая понятна и вызывает доверие не только в России, но и за рубежом,
является весьма важным элементом банковской реформы. Многие российские
банки уже сейчас самостоятельно составляют финансовую отчетность как в
соответствии с требованиями российского законодательства, так и по
международным стандартам. В существующей практике составления финансовой
отчетности можно найти множество примеров того, как меняется отношение к
российским банкам со стороны зарубежных партнеров после ознакомления с
финансовой отчетностью, составленной по международным стандартам.

В связи с переходом российской банковской системы на международные
стандарты финансовой отчетности особый интерес представляет деятельность
иностранных банков, которые уже много лет составляют свою отчетность в
таком формате, причем используют для этой цели соответствующие
программные продукты. Основная цель создания любой автоматизированной
банковской системы (АБС) – повышение качества управления кредитной
организацией. Управление банком представляет собой сложный процесс,
характеризующийся целым комплексом различных функций, регламентирующих
его деятельность, каждая из которых оказывает определенное управляющее
воздействие на одну из сфер деятельности банка.

В условиях перехода всех российских банков на МСФО следует особенно
тщательно изучить опыт тех банков, которые на протяжении многих лет
осуществляют подготовку отчетности как в соответствии с РПБУ, так и по
международным стандартам.

Переход российской банковской системы на МСФО позволяет не только
сравнивать финансовую отчетность российских и зарубежных банков по
единым стандартам, но и значительно упрощает процедуру подготовки
ежегодной и ежемесячной отчетности. Согласно принятым в международной
практике правилам отчетность готовится не с помощью таблиц соответствия
российской и международной систем учета, а непосредственно из банковской
операционной системы.

Кроме того, стратегия и тактика банка в области получения и
предоставления кредитов составляет существо его кредитной политики.
Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику с учетом
политических, экономических, организационных и прочих факторов.

При формулировании кредитной политики банк исходит из того, что ссудные
операции приносят основную часть его прибыли.

Что же на деле представляет собой содержание кредитной политики банка?
Кредитная политика ОАО «Балтийский Банк» определяет стратегию и тактику
работы Банка по операциям, несущим кредитный риск, и является основным
инструментом реализации стратегии Банка в сфере проведения активных
операций.

Стратегической (основной) целью кредитной политики Банка является
эффективное использование кредитных ресурсов Банка для обеспечения его
стабильного поступательного развития. Реализация основной цели кредитной
политики осуществляется путем формирования качественного и доходного
кредитного портфеля.

Для реализации основной цели кредитной политики ОАО «Балтийский Банк» в
первую очередь будет ориентироваться на:

Ш удовлетворение потребностей в кредитных ресурсах клиентов банка,
осуществляющих комплексное обслуживание своего бизнеса в ОАО «Балтийский
Банк»,

Ш удовлетворение потребностей в кредитных ресурсах клиентов Банка,
участвующих в реализации перспективных банковских программ,

Ш расширение сферы собственного бизнеса, путем:

а) привлечения новых ресурсоемких клиентов на комплексное обслуживание с
применением современных банковских технологий,

б) развития розничного кредитования (кредитования физических лиц на
потребительские цели, в том числе предоставление экспресс-кредитов,
ипотечных кредитов, автокредитов),

в) развития кредитования клиентов, относящихся к малому бизнесу
(критерии отнесения клиентов к малому бизнесу и технологии их
кредитования определены соответствующими внутренними документами Банка).

при условии:

– достижения наиболее оптимальной диверсификации кредитного портфеля по
видам, объемам и срокам вложений, по группам клиентов и средним объемам
вложений,

– организации управления доходностью активных операций с учетом
минимально необходимой чистой процентной маржи и плановой
рентабельности.

Для достижения указанной цели банком должны быть решены следующие
задачи:

Ш Изменение структуры кредитного портфеля в целях его диверсификации в
первую очередь по направлениям вложения (корпоративные клиенты, клиенты,
относящиеся к сфере малого бизнеса, в т.ч. индивидуальные частные
предприниматели, физические лица) и по регионам, где осуществляются
вложения.

Ш Контроль за сбалансированностью сроков и ставок по привлеченным и
размещенным ресурсам и оптимизация системы определения базовых
минимальных процентных ставок по срокам размещения ресурсов.

Ш Организация системы “финансового мониторинга кредитного рынка” в
разрезе отраслей экономики с учетом производственного цикла той или иной
отрасли экономики, скорости оборачиваемости средств, рентабельности
бизнеса, а также перспективности развития данной отрасли.

Ш Организация системы учета данных о клиентах (группах связанных
клиентов) для целей определения уровня кредитного риска, объемов, сроков
и ставок кредитования на каждого отдельного клиента (группу связанных
клиентов), в том числе:

– Определение возможности реализации совместно с клиентом перспективных
программ Банка.

Ш Организация системы изучения конкурентной ситуации в регионах по месту
расположения филиалов, включающей:

– Определение позиций филиала на кредитном рынке региона,

– Определение конкурентоспособной ставки размещения на кредитном рынке
региона,

– Определения отраслей экономики, приоритетных для кредитования на рынке
региона.

Ш Поддержание доходности кредитных вложений на уровне, позволяющем
обеспечить прибыльность кредитных операций и конкурентоспособность
предлагаемых банком кредитных услуг. Для поддержания необходимого уровня
доходности КУАиП утверждаются плановые показатели средних объемов
размещения (кредитных вложений) с разбивкой на рублевую и валютную
составляющую, средний уровень доходности по рублевым и валютным
кредитным вложениям.

Ш Совершенствование внутрибанковской нормативной базы и поддержание ее
на уровне, соответствующем следующим требованиям:

– снижение рисков Банка при проведении кредитных операций,

– соответствие нормативным актам Центрального Банка РФ и действующему
законодательству,

– удовлетворение потребностей коммерческих подразделений Банка в
методической поддержке всех применяемых видов кредитных продуктов ( при
разработке новых видов продуктов),

Ш Совершенствование технологии организации кредитного процесса:

– дальнейшая автоматизация процесса по отражению и учету кредитных
операций (в соответствии с требованиями законодательства РФ,
нормативными документами ЦБ РФ и принятой Учетной политикой банка), а
также по формированию программным путем необходимых аналитических и
отчетных данных, что позволит сократить затраты рабочего времени на
обслуживание кредитного процесса.

Ш Повышение профессионализма работников Банка, участвующих в кредитном
процессе.

Учитывая сложившиеся клиентскую базу Банка и особенности текущей
макроэкономической ситуации, приоритетными при кредитовании юридических
лиц будут являться администрации субъектов РФ и муниципальных
образований, предприятия и организации промышленности, оптовой и
розничной торговли, строительной индустрии, в т.ч. кредитование на
инвестиционные цели, ТЭК, лизинговых компаний на финансирование
лизинговых сделок.

Кредитование физических лиц рассматривается в первую очередь как:

· реализация целевых программ кредитования физических лиц,

· сопутствующая услуга для сотрудников корпоративных клиентов
(кредитование под поручительство клиентов банка),

· этап реализации перспективных банковских программ.

В других документах, раскрывающих содержание кредитной политики банков
(кроме изложенного раньше), характеризуются те виды кредитов,
предоставление которых запрещено или крайне нежелательно (заемщикам,
платежеспособность и надежность которых вызывает сомнения, не
предоставившим полный перечень документов и т. д.),

Четкое и подробное описание кредитной политики имеет важное значение для
любого банка. В нем раскрывается содержание всех процедур кредитования и
обязанности сотрудников банков, связанных с этими процедурами. Любые
отступления от правил кредитной политики должны полностью
документироваться, мотивироваться и носить исключительный характер. В то
же время положения, характеризующие кредитную политику, должны быть
достаточно гибкими, чтобы учитывать все основные изменения политических,
экономических и правовых условий.

Принятие решений в сфере кредитных операций Банка осуществляется
Кредитными/Лимитным Комитетами Банка, должностными лицами Банка и
Кредитными Комитетами филиалов в рамках установленных им лимитов.
Компетенция Кредитных/Лимитного Комитетов Банка по вопросам принятия
Банком на себя риска при проведении кредитных операций и реализации
основных принципов и направлений Кредитной Политики Банка определяется
Положениями о Кредитных/Лимитном Комитетах Балтийского Банка,
утвержденными Приказами Президента Банка. Лимиты самостоятельного
принятия решений должностными лицами Банка/филиала по кредитным
операциям утверждаются соответствующими Приказами Президента Банка.

Тарифы и условия ОАО «Балтийский Банк» по проведению кредитных операций
для юридических и физических лиц утверждаются Приказом Президента Банка
после рассмотрения Кредитным/Лимитным Комитетом Банка.

Полномочия должностных лиц Банка по установлению/изменению комиссий,
штрафов и прочих платежей в т.ч. в пределах диапазонов, установленных
Тарифами и условиями ОАО «Балтийский Банк» по проведению кредитных
операций для юридических и физических лиц, определяются соответствующими
Приказами Президента Банка.

Кредитная Политика ОАО «Балтийский Банк» вводится в действие Приказом
Президента Банка после рассмотрения Кредитным Комитетом Банка,
согласования Правлением Банка и утверждения Советом Банка.

2 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Балтийский Банк»

2.1 Краткая характеристика банка

Балтийский Банк зарегистрирован Госбанком СССР 5 июля 1989 года.
Генеральная лицензия на совершение банковских операций № 128 выдана
Центральным Банком России 25 марта 1994 года, разрешение на совершение
операций с драгоценными металлами (золотом и серебром) от 7 сентября
1994 года, лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг
№15400014211400 от 24 декабря 1997 года.

В июне 2001 года в связи с реорганизацией Балтийского Банка из
товарищества с ограниченной ответственностью в закрытое акционерное
общество, Банку была выдана новая Генеральная лицензия ЦБ РФ № 128 от
1.06.2001г. За истекшие со дня основания 13 лет Балтийский Банк вырос в
одну из крупнейших финансовых структур не только Санкт-Петербурга, но и
всего Северо-западного региона, получив всеобщее признание не только в
России, но и за рубежом.

По данным различных рейтинговых агентств и на основании информации
Центрального Банка России по состоянию на середину 2001 года успешная
деятельность позволила Балтийскому банку по различным показателям
стабильно входить в число 50 крупнейших банковских институтов России.

Банк известен эффективной поддержкой предприятий различных сфер
деятельности не только города, области, но и России в целом. В число
активных заемщиков банка входят предприятия связи, транспорта,
коммунального хозяйства, жилищного и производственного строительства,
добывающей промышленности, торговли, сельского хозяйства и других
отраслей экономики. Балтийский банк постоянно разрабатывает и внедряет
новые банковские продукты и услуги, осваивает современные технологии
работы для эффективного обслуживания клиентов. В их числе:
расчетно-кассовое обслуживание в рублях и иностранной валюте,
кредитование предприятий реального сектора экономики, кредитование
физических лиц на приобретение жилья и средств автотранспорта, различные
виды срочных вкладов в рублях и в валюте для юридических и физических
лиц, услуги по международным расчетам, документарные операции
(аккредитивы, банковские гарантии, инкассо), операции с государственными
и корпоративными ценными бумагами, доверительное управление средствами
клиентов, операции с векселями различных эмитентов, вексельное
кредитование, операции с пластиковыми картами известных международных
платежных систем, дорожными чеками MasterCard/Thomas Cook и American
Express, коммерческим чеками Bank of New York и Dresdner Bank.

Среди иностранных банков-корреспондентов Балтийского банка, по-прежнему,
такие ведущие западные банки, как Bankers Trust Co., Bank of New York,
Commerzbank AG, Dresdner Bank, Credit Suisse First Boston, Bank
Austria/Creditanstalt, ING Bank, Merita Bank, OKO Bank, Leonia Bank и
другие. Местонахождение филиалов «Балтийского банка» представляет собой
обширную сеть, охватывающую не только Северо-запад, но и Центральную
часть России, вместе с тем, которая переходит на Уральскую часть и
развиваться в направлении Сибири. Традицией Балтийского Банка является
спонсорство и благотворительность: поддержка учреждений народного
образования и дошкольного воспитания, финансирование культурных
мероприятий.

Банк имеет более 30 тысяч корпоративных клиентов (по данным на
01.01.07), более 883 тысяч частных клиентов (по данным на 01.01.05).

2.2 Рейтинговая информация

Среди крупнейших российских банков на 01.02.2008 г.:

· 53 место по величине активов;

· 76 место по величине собственного капитала;

· 17 место по объему депозитов, привлеченных от физических лиц.

По данным журнала «Профиль» (№ 12 от 31 марта 2008 г.)

· 7 место по количеству банкоматов

· 42 место по кредитам частным лицам

По данным журнала «Финанс», Москва (№ 12, 24 марта 2008г)

· 22 место по объемам выданных автокредитов

По данным журнала «Финанс», Москва (№ 15, 14 апреля 2008 г.)

По итогам I полугодия 2007 г. ОАО «Балтийский банк» достиг следующих
результатов:

· 9 место по количеству пластиковых карт в обращении

По данным информационного агентства РБК

По итогам 2007 г. ОАО «Балтийский банк» достиг следующих результатов:

· 32 место в рейтинге банков, наиболее распространенных в городах России

· 44 место среди самых ипотечных банков

В Великом Новгороде банк работает сравнительно недавно, но для молодого
коммерческого учреждения имеет три своих отделения. Основными
направлениями деятельности можно считать: непосредственное кредитованием
юридических и физических лиц, открытие и ведение счетов в различной
валюте, работа с пластиковыми карточками, хранение ценностей, выплата
заработных плат и приемы платежей, и многое другое. В городе занимает
лидирующие позиции по работе с частными и корпоративными клиентами.
Новгородские отделения достаточно продуманно расположены относительно
черты города и друг друга, что позволяет, с одной стороны, охватить
большую часть частных клиентов, а с другой – дать возможность
предприятиям без особых затрат сотрудничать с банком.

2.3 Организационная структура банка

Организационная структура ОАО «Балтийский банк» представлена сложной
взаимосвязью подразделений органов внешнего и внутреннего контроля.
Чтобы более детально охарактеризовать сферу деятельности и ряд решаемых
вопросов каждого из подразделений, необходимо построить графически
данную структуру. Наиболее важным органом данной системы будет являться
внутренний контроль, что представлен ниже на рисунке 1.

К внешнему контролю деятельности банка можно отнести правительство РФ,
государственные организации, устанавливающие нормативно-правовые
требования и регулирующие деятельность банков, одной из которых является
Центральный банк РФ.

Такая структурная организация позволяет органам управления и контроля не
только отслеживать и решать ряд важных задач, но и планировать
дальнейшее развитие деятельности банка в целом.

picscalex1000100090000031602000002009601000000009601000026060f002203574d
464301000000000001008655000000000100000000030000000000000003000001000000
6c0000000000000000000000080000001000000000000000000000009d3e00006d2d0000
20454d460000010000030000100000000200000000000000000000000000000090060000
1a040000b801000013010000000000000000000000000000c0b606003832040016000000
0c000000180000000a000000100000000000000000000000090000001000000064020000
bc010000520000007001000001000000f1ffffff00000000000000000000000090010000
000000cc04400022430061006c0069006200720069000000000000000000000000000000
000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000
0000110040ae110010000000a4b1110024af110052516032a4b111009cae110010000000
0cb0110088b1110024516032a4b111009cae11002000000049642f319cae1100a4b11100
20000000ffffffff0c26d200d0642f31ffffffffffff0180ffff01800fff0180ffffffff
000000000008000000080000f0ba120001000000000000006000000025000000372e9001
cc00020f0502020204030204ef0200a07b20004000000000000000009f00000000000000
430061006c00690062007200000000000000000064af1100dee32e31e88d0832c4b21100
d0ae11009c38273104000000010000000caf11000caf1100e87825310400000034af1100
0c26d2006476000800000000250000000c00000001000000250000000c00000001000000
250000000c00000001000000120000000c00000001000000180000000c00000000000002
540000005400000000000000000000000800000010000000010000001886d1411886d141
000000000d000000010000004c00000004000000000000000000000064020000bc010000
50000000200000000900000046000000280000001c0000004744494302000000ffffffff
ffffffff65020000bd010000000000004600000014000000080000004744494303000000
250000000c0000000e000080250000000c0000000e0000800e0000001400000000000000
10000000140000000400000003010800050000000b0200000000050000000c02bc016402
040000002e0118001c000000fb02f1ff0000000000009001000000cc0440002243616c69
62726900000000000000000000000000000000000000000000000000040000002d010000
040000002d010000040000002d0100000400000002010100050000000902000000020d00
0000320a0d00000001000400000000006402bc01201109001c000000fb02100007000000
0000bc02000000cc0102022253797374656d000000000000000000000000000000000000
0000000000000000040000002d010100040000002d010100030000000000

2

Рисунок 1 – Организационная структура ОАО «Балтийский банк»

2.4 Показатели финансово-экономической деятельности ОАО «Балтийский
Банк»

Прибыльность и стабильность функционирования «Балтийского Банка» не
случайна (Табл. 1). Развитие банка как кредитной организации наиболее
ясно можно представить при помощи экономических показателей, отражающих
деятельность данной организации за определенный промежуток времени.
Проведя сравнительный анализ, можно сказать, что банк имеет тенденцию к
развитию политики в области привлекаемых ресурсов. Это может быть
произведено при помощи низких процентов при кредитовании и, наоборот,
более высоких при формировании вкладов для населения.

Таблица 1 – Основные экономические показатели деятельности ОАО
«Балтийский банк»

Показатель2005 200620072007 к

2005, %Активы банка, млн.руб.197492330430755155,7Собственный капитал
банка, млн.руб.211922502319109,4Средства клиентов, включая вклады
населения, млн.руб.153581996527337178,0Привлеченные средства населения,
млн.руб.100171334719759197,3Доходы, млн.руб.682770667514110,1Прибыль
балансовая, млн.руб.232245257110,8Уровень рентабельности,
%11,010,911,1101,0Среднесписочная численность, чел.113311131147101,4

Рентабельность капитала за год рассчитывалась как отношение чистой
прибыли к собственным средствам (капиталу) банка, выраженное в
процентах.

Стоить отметить, что привлекаемые средства, в том числе, населения,
выросли более чем в полтора раза. Действительно, клиентская база
довольно быстро расширилась с 2005 года. «Балтийский банк» не только
работает над качеством оказания услуг, но и развивает сеть
дополнительных терминалов, с помощью которых клиенты без особых
затруднений пользуются предоставленными банком услугами. Создание
усовершенствованных технологий и их внедрение в сфере открытия новых
видов кредитования, привлечения средств при помощи финансовых
инструментов обеспечивает рост прибылей от реализации услуг и
внереализационной деятельности банка.

2.5 Порядок учета операций банка

Под банковскими операциями понимается совокупность активных и пассивных
операций, проводимых Банком.

Банк и его филиалы имеют право осуществлять на территории Российской
Федерации без лицензии Банка России следующие виды банковских операций с
учетом Гражданского кодекса Российской Федерации (гл. 42 – 46),
федеральных законов:

Федеральный закон от 26 апреля 1995 г. N 65-ФЗ “О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)”;

Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ “О банках и банковской
деятельности”;

Закон Российской Федерации от 9 октября 1992 г. N 3615-1 “О валютном
регулировании и валютном контроле”;

Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ “О рынке ценных бумаг” и
международных (межгосударственных) соглашений и договоров:

1) открывать в кредитных организациях без ограничений все виды счетов,
применяемых в международной банковской практике, в валюте Российской
Федерации и иностранной валюте в соответствии с Планом счетов
бухгалтерского учета в банках и кредитных учреждениях Российской
Федерации, утвержденным Банком России.

Устанавливать прямые корреспондентские отношения с банками –
нерезидентами, являющимися таковыми по законодательству Российской
Федерации, без ограничений;

2) открывать и вести все виды счетов юридическим лицам, резидентам и
нерезидентам, являющимся таковыми по законодательству Российской
Федерации, в валюте Российской Федерации и иностранной валюте;

3) открывать и вести все виды счетов в валюте Российской Федерации и
иностранной валюте физическим лицам, работающим или несущим воинскую
службу в государствах – участниках СНГ в соответствии с
межгосударственными (межправительственными) соглашениями (договорами),
ратифицированными законодательными органами Российской Федерации и
имеющими в связи с этим статус международных соглашений (договоров), а
также проводить расчетно-кассовое обслуживание по вышеуказанным счетам
без ограничений;

4) привлекать в депозиты средства юридических лиц, проводить расчетные,
кассовые и кредитные операции, принимать на хранение государственные
ценные бумаги Российской Федерации и иные ценности как в валюте
Российской Федерации – рублях, так и в иностранной валюте.

Банк имеет право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из
Российской Федерации валютные ценности при соблюдении таможенных правил,
если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы
в Российскую Федерацию или приобретены в Российской Федерации в порядке,
установленном Банком России, и в иных случаях в соответствии с
законодательством Российской Федерации.

Производство платежей и переводов по текущим международным операциям
производится в соответствии со статьей VIII Учредительного Соглашения
(Устава) Международного валютного фонда без ограничений;

5) осуществлять операции с государственными ценными бумагами Российской
Федерации на первичном и вторичном рынках на правах дилера на
Организованном рынке ценных бумаг.

Банк вправе производить инвестирование средств в государственные ценные
бумаги Российской Федерации без ограничений;

6) по решению Совета Банка выпускать, продавать и покупать собственные
ценные бумаги;

7) производить куплю и продажу национальных валют государств –
участников СНГ, а также конверсионные операции с этими валютами на
межбанковских валютных биржах согласно “Правилам проведения валютных
операций”, утвержденным соответствующими биржевыми советами, и на
межбанковском рынке на договорной основе без ограничений;

8) покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной
формах, а также платежные документы и обязательства в иностранной валюте
в соответствии с общепризнанными нормами и правилами международной
банковской практики.

Для целей, связанных с финансированием расходов (затрат) по мероприятиям
(работам), предусмотренным межгосударственными (межправительственными)
соглашениями (договорами) государств – участников СНГ, ратифицированными
законодательными органами Российской Федерации и имеющими в связи с этим
статус международных соглашений (договоров), Банк имеет право проводить
конверсионные операции с иностранной валютой на межбанковском валютном
рынке без ограничений;

9) по решению Совета Межгосударственного банка выдавать и принимать
гарантии и поручительства в соответствии с нормами и правилами,
принятыми в международной банковской практике, с учетом раздела III
Гражданского кодекса Российской Федерации;

10) проводить операции с драгоценными металлами, драгоценными камнями и
с иными валютными ценностями в соответствии с законодательством
Российской Федерации;

11) размещать временно свободные средства в других кредитных
организациях;

12) оказывать техническое содействие в подготовке, финансировании и
осуществлении инвестиционных проектов и программ;

13) осуществлять консультации и содействие, информационный обмен,
служащие целям и задачам Банка;

14) осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для
управления финансовыми рисками;

15) проводить иные виды операций и услуг по решению Совета Банка.

Представительства Банка осуществляют свою деятельность на территории
Российской Федерации в соответствии со статьей 22 Федерального закона от
3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ “О банках и банковской деятельности”.

Банк вправе осуществлять банковские операции и другие сделки в валюте
Российской Федерации – рублях и иностранной валюте со взиманием
комиссионных сборов согласно тарифам, утверждаемым Советом Банка.

Виды осуществляемых банком операций и их тенденция в денежном выражении
представлена в таблице 2.

Таблица 2 – Операции в иностранной валюте, тыс. руб.

На начало:200520062007Денежные средства и счета в Центральном Банке РФ92
818,44158 759,00253 498,00Средства в кредитных организациях49 744,2610
584,0067 772,00Ссудная и приравненная к ней задолженность2 010 472,613
287 356,003 782 789,00Вложения в ценные бумаги112 225,6154 272,0097,00

Банку запрещается заниматься производственной, торговой и страховой
деятельностью.

Описание основных параметров активных и пассивных операций, ожидаемых
финансовых результатов должно включать:

– анализ активных операций (производится с точки зрения видов операций,
ликвидности, доходности, степени риска, сроков размещения);

– анализ пассивных операций (осуществляется по видам операций, срокам
привлечения, стоимости привлеченных ресурсов, контрагентам) на – анализ
состояния и динамики собственных средств (капитала), рассчитанных в
соответствии с Положением Банка России от 26.11.2001 N 159-П “О методике
расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций” (по итогам
каждого года деятельности), обоснование показателей раздела “Собственные
средства” пассива расчетного баланса;

– анализ объема и структуры доходов, расходов и прибыли, обоснование
показателей.

2.6 Анализ показателей доходности, финансовой устойчивости и ликвидности
коммерческого банка

Для того чтобы оценить доходность банка, необходимо проанализировать
доходы и темп их роста (Табл. 3) по основным видам деятельности в
динамике за два периода – 2006-2007 гг.

Таблица 3 – Темп роста доходов банка от основных видов деятельности

Вид деятельностиДоля в доходах Банка от основной хозяйственной
деятельности, %На 01.01.06на 01.01.07Темп ростакредитование юридических
и физических лиц, кредитных организаций (процентные и аналогичные
доходы)61,863,23102,3операции с иностранной валютой (чистые доходы от
операций с ин. валютой)2,632,7102,7операции с ценными бумагами (чистые
доходы от операций с цен. бумагами)1,20,9780,8прочие виды деятельности
(чистый комиссионный доход)34,3733,196,3Всего, %100100100

Таким образом, банковские доходы увеличились в таких сферах, как
кредитование юридических и физических лиц, а также работа с иностранной
валютой. Это говорит о том, что банк активно работает над кредитной
политикой и операциями с иностранной валютой. Доходы по ценным бумагам и
их размещению за анализируемый период несколько снижены. Их падение
составило примерно 11%. На следующем этапе проанализируем изменения
доходности банка. Можно заметить рост доходов (в удельном выражении) по
таким видам деятельности, как работа с ценными бумагами и по операциям с
банками, снизились доходы по комиссионным сборам и операциям с
физическими лицами за счет усовершенствований политики в области работы
с основными клиентами и частными лицами. Работа с юридическими лицами и
операции с валютой увеличили статью доходов в удельном весе лишь на
0,1%. Но сравнительный анализ уровня доходов за данные периоды показал,
что банк находится в положительном направлении роста суммарных доходов,
что еще раз показывает нам о финансовом благополучии кредитной
организации.

Для оценки ликвидности и финансовой устойчивости проанализируем
конкретные коэффициенты в тенденции на протяжении 3 лет. Данные собраны
в таблицу 4.

Таблица 4 – Показатели ликвидности банка

№СтатьяНормативФактические значения по
годам01.0201.0301.0401.0501.0601.07Н1Достаточности капитала, % min10

1113,81511,612,411,513,5Н2Мгновенной ликвидности, %
min2024,634,36746,729,727,915Н3Текущей ликвидности, %
min5073,677,783,172,855,752,070Н4Долгосрочной ликвидности, %
max12054,388,787,394,2110,693,4Н5Общей ликвидности (соотношение
ликвидных и суммарных активов), % min2047,45158,136,625,024,2

С периода 2002 по 2007 года достаточность капитала банка (норматив Н1)
практически не изменила своего значения, лишь за этот промежуток времени
претерпела незначительные колебания. В целом, данный показатель
определяет то, что банк занимает крепкие позиции. Показатели ликвидности
тоже достаточно хорошо характеризуют стороны деятельности банка в работе
со срочными обязательствами. Коэффициент долгосрочной ликвидности,
напротив, несколько снизил свое значение, что в свою очередь может
повлиять на способности банка отвечать по долгосрочным обязательствам.
Но, в целом, ОАО «Балтийский банк» является достаточно надежным и
устойчивым по всем видам обязательств.

Для большей наглядности графическое представление динамики коэффициентов
поможет с большей точностью проследить изменения данных показателей за
исследуемый период времени (Рис. 2).

picscalex1000100090000037b4b00000c001610000000001610000026060f002220574d
46430100000000000100333f000000000300000000200000843e0000845e000001000000
6c000000050000000500000035020000220100000000000000000000b445000003240000
20454d4600000100845e0000680500000800000000000000000000000000000000040000
0003000040010000f000000000000000000000000000000000e2040080a9030046000000
2c00000020000000454d462b014001001c000000100000000110c0db0100000060000000
60000000460000005c00000050000000454d462b224004000c000000000000001e400100
0c00000000000000244001000c00000000000000214007000c0000000000000030400200
10000000040000000000803f044000000c00000000000000180000000c00000000000000
190000000c000000ffffff00140000000c0000000d000000120000000c00000002000000
2100000008000000220000000c000000ffffffff2100000008000000220000000c000000
ffffffff0a0000001000000000000000000000002100000008000000190000000c000000
ffffff00180000000c00000000000000220000000c000000ffffffff2100000008000000
190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e0000001800000000000000
000000003b02000027010000260000001c00000001000000000000000000000000000000
00000000250000000c0000000100000027000000180000000200000000000000ffffff00
00000000250000000c00000002000000180000000c000000ffffff00190000000c000000
00000000140000000c0000000d000000120000000c000000020000002b00000018000000
05000000050000003502000022010000250000000c00000007000080250000000c000000
00000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000002000000
250000000c00000001000000190000000c00000000000000180000000c000000ffffff00
1e0000001800000000000000000000003b02000027010000270000001800000003000000
00000000c0c0c00000000000250000000c00000003000000280000000c00000002000000
250000000c00000008000080280000000c00000001000000180000000c000000c0c0c000
140000000c0000000d000000120000000c00000002000000560000003000000041000000
1d000000b1010000e30000000500000041001d00b1011d00b101e3004100e30041001d00
260000001c0000000100000000000000000000000000000000000000250000000c000000
01000000250000000c00000007000080250000000c00000000000080220000000c000000
ffffffff2100000008000000250000000c00000003000000250000000c00000001000000
190000000c00000000000000180000000c000000c0c0c0001e0000001800000041000000
19000000b1010000e70000001d00000018000000bd0100003600000030020000fd000000
1b0000001000000041000000c2000000190000000c000000ffffff00140000000c000000
0d000000120000000c000000010000003600000010000000b1010000c20000001b000000
1000000041000000a10000003600000010000000b1010000a10000001b00000010000000
41000000800000003600000010000000b1010000800000001b0000001000000041000000
5f0000003600000010000000b10100005f0000001b00000010000000410000003e000000
3600000010000000b10100003e0000001b00000010000000410000001d00000036000000
10000000b10100001d000000250000000c00000007000080250000000c00000000000080
220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c0000000300000025000000
0c00000001000000190000000c000000ffffff00180000000c000000c0c0c0001e000000
1800000000000000000000003b020000270100001d00000018000000bd01000036000000
30020000fd000000260000001c0000000200000000000000010000000000000033333300
250000000c00000002000000280000000c000000010000001b0000001000000041000000
1d000000140000000c0000000d000000120000000c000000010000003600000010000000
b10100001d0000003600000010000000b1010000e3000000360000001000000041000000
e30000003600000010000000410000001d000000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c000000
03000000250000000c00000002000000190000000c000000ffffff00180000000c000000
c0c0c0001e0000001800000000000000000000003b02000027010000260000001c000000
0100000000000000000000000000000000000000250000000c0000000100000028000000
0c000000020000001b00000010000000410000001d000000140000000c0000000d000000
120000000c00000001000000360000001000000041000000e30000005200000070010000
02000000f4ffffff00000000000000000000000090010000000000cc0000001054006900
6d006500730020004e0065007700200052006f006d0061006e0000000000000000000000
000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000
0000000025000000ec000000000000006800000052000000020000009cea13001062a901
947f5201d82c7d308ceb1300b2f30630a461a901200000007f0000008020000001000000
f4eb130054ec1300000000008ceb13000000000078eb13000000000084ea1300a7f20630
a0425201ead4907c0000807cffffffff10eb13000000000014eb130000100000e99a807c
0400000025000000ec000000000000006800000052000000160000000c00000004000000
00000000010000000a000000ec00000001000000010000000000000000000000a87df177
7583f17790090a905c000000a0eb1300b036520184eb13009ef500306476000800000000
250000000c000000020000001b000000100000003d000000e30000003600000010000000
41000000e30000001b000000100000003d000000c2000000360000001000000041000000
c20000001b000000100000003d000000a1000000360000001000000041000000a1000000
1b000000100000003d00000080000000360000001000000041000000800000001b000000
100000003d0000005f0000003600000010000000410000005f0000001b00000010000000
3d0000003e0000003600000010000000410000003e0000001b000000100000003d000000
1d0000003600000010000000410000001d0000001b0000001000000041000000e3000000
3600000010000000b1010000e30000001b0000001000000041000000e700000036000000
1000000041000000e30000001b000000100000007e000000e70000003600000010000000
7e000000e30000001b00000010000000bc000000e70000003600000010000000bc000000
e30000001b00000010000000f9000000e70000003600000010000000f9000000e3000000
1b0000001000000036010000e7000000360000001000000036010000e30000001b000000
1000000074010000e7000000360000001000000074010000e30000001b00000010000000
b1010000e70000003600000010000000b1010000e3000000250000000c00000007000080
250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff
2100000008000000250000000c00000002000000250000000c0000000300000025000000
0c00000001000000190000000c000000ffffff00180000000c000000c0c0c0001e000000
1800000005000000050000003602000022010000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000002000000250000000c00000003000000250000000c000000
01000000190000000c000000ffffff00180000000c000000c0c0c0001e00000018000000
3c00000018000000b7010000eb000000250000000c00000007000080250000000c000000
00000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000
250000000c00000002000000250000000c00000003000000250000000c00000001000000
190000000c000000ffffff00180000000c000000c0c0c0001e000000180000003c000000
18000000b7010000e8000000250000000c00000005000080280000000c00000003000000
260000001c0000000300000000000000020000000000000000008000250000000c000000
03000000280000000c000000010000001b0000001000000060000000cc00000014000000
0c0000000d000000120000000c0000000100000036000000100000009d000000ca000000
3600000010000000da000000d0000000360000001000000018010000cf00000036000000
1000000055010000d0000000360000001000000092010000cd000000260000001c000000
01000000000000000200000000000000ff00ff00250000000c0000000100000028000000
0c000000030000001b0000001000000060000000ba00000036000000100000009d000000
aa0000003600000010000000da0000007400000036000000100000001801000096000000
360000001000000055010000b2000000360000001000000092010000b500000026000000
1c00000003000000000000000200000000000000ffff0000250000000c00000003000000
280000000c000000010000001b00000010000000600000006a0000003600000010000000
9d000000630000003600000010000000da0000005a000000360000001000000018010000
6b000000360000001000000055010000870000003600000010000000920100008d000000
260000001c0000000100000000000000020000000000000000ffff00250000000c000000
01000000280000000c000000030000001b00000010000000600000008900000036000000
100000009d000000510000003600000010000000da000000530000003600000010000000
18010000480000003600000010000000550100002d000000360000001000000092010000
49000000260000001c000000030000000000000002000000000000008000800025000000
0c00000003000000280000000c000000010000001b000000100000006000000095000000
36000000100000009d0000008f0000003600000010000000da0000008300000036000000
1000000018010000a7000000360000001000000055010000ba0000003600000010000000
92010000bb0000001b0000001000000060000000cc000000270000001800000001000000
000000000000800000000000250000000c00000001000000260000001c00000004000000
00000000010000000000000000008000250000000c00000004000000280000000c000000
03000000180000000c00000000008000190000000c00000000000000120000000c000000
0200000056000000300000005b000000c700000065000000d1000000050000006000c700
6500cc006000d1005b00cc006000c700250000000c00000007000080250000000c000000
00000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000
250000000c00000002000000250000000c00000001000000250000000c00000004000000
190000000c00000000000000180000000c000000000080001e000000180000003c000000
18000000b7010000e80000001b000000100000009d000000ca000000140000000c000000
0d000000120000000c00000002000000560000003000000098000000c5000000a2000000
cf000000050000009d00c500a200ca009d00cf009800ca009d00c500250000000c000000
07000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000
ffffffff2100000008000000250000000c00000002000000250000000c00000001000000
250000000c00000004000000190000000c00000000000000180000000c00000000008000
1e000000180000003c00000018000000b7010000e80000001b00000010000000da000000
d0000000140000000c0000000d000000120000000c000000020000005600000030000000
d5000000cb000000df000000d500000005000000da00cb00df00d000da00d500d500d000
da00cb00250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c000000
0d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000002000000
250000000c00000001000000250000000c00000004000000190000000c00000000000000
180000000c000000000080001e000000180000003c00000018000000b7010000e8000000
1b0000001000000018010000cf000000140000000c0000000d000000120000000c000000
02000000560000003000000013010000ca0000001d010000d4000000050000001801ca00
1d01cf001801d4001301cf001801ca00250000000c00000007000080250000000c000000
00000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000
250000000c00000002000000250000000c00000001000000250000000c00000004000000
190000000c00000000000000180000000c000000000080001e000000180000003c000000
18000000b7010000e80000001b0000001000000055010000d0000000140000000c000000
0d000000120000000c00000002000000560000003000000050010000cb0000005a010000
d5000000050000005501cb005a01d0005501d5005001d0005501cb00250000000c000000
07000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000
ffffffff2100000008000000250000000c00000002000000250000000c00000001000000
250000000c00000004000000190000000c00000000000000180000000c00000000008000
1e000000180000003c00000018000000b7010000e80000001b0000001000000092010000
cd000000140000000c0000000d000000120000000c000000020000005600000030000000
8d010000c800000097010000d2000000050000009201c8009701cd009201d2008d01cd00
9201c800250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c000000
0d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000002000000
250000000c00000001000000250000000c00000004000000190000000c00000000000000
180000000c000000000080001e000000180000003c00000018000000b7010000e8000000
1b0000001000000060000000ba00000027000000180000000300000000000000ff00ff00
00000000250000000c00000003000000280000000c00000001000000260000001c000000
01000000000000000100000000000000ff00ff00250000000c0000000100000028000000
0c00000004000000180000000c000000ff00ff00140000000c0000000d00000012000000
0c000000020000002b000000180000005b000000b500000064000000be00000025000000
0c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d00008022000000
0c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000002000000250000000c000000
03000000250000000c00000001000000190000000c00000000000000180000000c000000
ff00ff001e000000180000003c00000018000000b7010000e80000001b00000010000000
9d000000aa000000140000000c0000000d000000120000000c000000020000002b000000
1800000098000000a5000000a1000000ae000000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000002000000250000000c00000003000000250000000c000000
01000000190000000c00000000000000180000000c000000ff00ff001e00000018000000
3c00000018000000b7010000e80000001b00000010000000da0000007400000014000000
0c0000000d000000120000000c000000020000002b00000018000000d50000006f000000
de00000078000000250000000c00000007000080250000000c0000000000008025000000
0c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c000000
02000000250000000c00000003000000250000000c00000001000000190000000c000000
00000000180000000c000000ff00ff001e000000180000003c00000018000000b7010000
e80000001b000000100000001801000096000000140000000c0000000d00000012000000
0c000000020000002b0000001800000013010000910000001c0100009a00000025000000
0c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d00008022000000
0c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000002000000250000000c000000
03000000250000000c00000001000000190000000c00000000000000180000000c000000
ff00ff001e000000180000003c00000018000000b7010000e80000001b00000010000000
55010000b2000000140000000c0000000d000000120000000c000000020000002b000000
1800000050010000ad00000059010000b6000000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000002000000250000000c00000003000000250000000c000000
01000000190000000c00000000000000180000000c000000ff00ff001e00000018000000
3c00000018000000b7010000e80000001b0000001000000092010000b500000014000000
0c0000000d000000120000000c000000020000002b000000180000008d010000b0000000
96010000b9000000250000000c00000007000080250000000c0000000000008025000000
0c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c000000
02000000250000000c00000003000000250000000c00000001000000190000000c000000
00000000180000000c000000ff00ff001e000000180000003c00000018000000b7010000
e80000001b00000010000000600000006a00000027000000180000000400000000000000
ffff000000000000250000000c00000004000000280000000c0000000300000026000000
1c00000003000000000000000100000000000000ffff0000250000000c00000003000000
280000000c00000001000000180000000c000000ffff0000140000000c0000000d000000
120000000c00000002000000560000002c0000005b00000065000000650000006f000000
040000006000650065006f005b006f0060006500250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000002000000250000000c00000004000000250000000c000000
03000000190000000c00000000000000180000000c000000ffff00001e00000018000000
3c00000018000000b7010000e80000001b000000100000009d0000006300000014000000
0c0000000d000000120000000c00000002000000560000002c000000980000005e000000
a200000068000000040000009d005e00a2006800980068009d005e00250000000c000000
07000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000
ffffffff2100000008000000250000000c00000002000000250000000c00000004000000
250000000c00000003000000190000000c00000000000000180000000c000000ffff0000
1e000000180000003c00000018000000b7010000e80000001b00000010000000da000000
5a000000140000000c0000000d000000120000000c00000002000000560000002c000000
d500000055000000df0000005f00000004000000da005500df005f00d5005f00da005500
250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080
220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c0000000200000025000000
0c00000004000000250000000c00000003000000190000000c0000000000000018000000
0c000000ffff00001e000000180000003c00000018000000b7010000e80000001b000000
10000000180100006b000000140000000c0000000d000000120000000c00000002000000
560000002c00000013010000660000001d0100007000000004000000180166001d017000
1301700018016600250000000c00000007000080250000000c0000000000008025000000
0c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c000000
02000000250000000c00000004000000250000000c00000003000000190000000c000000
00000000180000000c000000ffff00001e000000180000003c00000018000000b7010000
e80000001b000000100000005501000087000000140000000c0000000d00000012000000
0c00000002000000560000002c00000050010000820000005a0100008c00000004000000
550182005a018c0050018c0055018200250000000c00000007000080250000000c000000
00000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000
250000000c00000002000000250000000c00000004000000250000000c00000003000000
190000000c00000000000000180000000c000000ffff00001e000000180000003c000000
18000000b7010000e80000001b00000010000000920100008d000000140000000c000000
0d000000120000000c00000002000000560000002c0000008d0100008800000097010000
920000000400000092018800970192008d01920092018800250000000c00000007000080
250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff
2100000008000000250000000c00000002000000250000000c0000000400000025000000
0c00000003000000190000000c00000000000000180000000c000000ffff00001e000000
180000003c00000018000000b7010000e80000001b000000100000006000000089000000
250000000c00000005000080280000000c00000004000000250000000c00000008000080
280000000c00000003000000180000001610000026060f002220574d4643010000000000
01000000000000000300000000200000841e0000845e00000c00000000ffff0014000000
0c0000000d000000120000000c000000020000002b000000180000005a00000083000000
6700000090000000260000001c0000000300000000000000010000000000000000ffff00
250000000c000000030000001b000000100000006000000089000000190000000c000000
ffffff00120000000c0000000100000036000000100000005b000000840000001b000000
1000000060000000890000003600000010000000650000008e0000001b00000010000000
600000008900000036000000100000005b0000008e0000001b0000001000000060000000
8900000036000000100000006500000084000000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000002000000250000000c00000005000080250000000c000000
03000000190000000c000000ffffff00180000000c00000000ffff001e00000018000000
3c00000018000000b7010000e80000001b000000100000009d0000005100000025000000
0c00000008000080280000000c00000003000000190000000c0000000000000014000000
0c0000000d000000120000000c000000020000002b00000018000000970000004b000000
a400000058000000260000001c0000000300000000000000010000000000000000ffff00
250000000c000000030000001b000000100000009d00000051000000190000000c000000
ffffff00120000000c000000010000003600000010000000980000004c0000001b000000
100000009d000000510000003600000010000000a2000000560000001b00000010000000
9d00000051000000360000001000000098000000560000001b000000100000009d000000
510000003600000010000000a20000004c000000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000002000000250000000c00000005000080250000000c000000
03000000190000000c000000ffffff00180000000c00000000ffff001e00000018000000
3c00000018000000b7010000e80000001b00000010000000da0000005300000025000000
0c00000008000080280000000c00000003000000190000000c0000000000000014000000
0c0000000d000000120000000c000000020000002b00000018000000d40000004d000000
e10000005a000000260000001c0000000300000000000000010000000000000000ffff00
250000000c000000030000001b00000010000000da00000053000000190000000c000000
ffffff00120000000c000000010000003600000010000000d50000004e0000001b000000
10000000da000000530000003600000010000000df000000580000001b00000010000000
da000000530000003600000010000000d5000000580000001b00000010000000da000000
530000003600000010000000df0000004e000000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000002000000250000000c00000005000080250000000c000000
03000000190000000c000000ffffff00180000000c00000000ffff001e00000018000000
3c00000018000000b7010000e80000001b00000010000000180100004800000025000000
0c00000008000080280000000c00000003000000190000000c0000000000000014000000
0c0000000d000000120000000c000000020000002b000000180000001201000042000000
1f0100004f000000260000001c0000000300000000000000010000000000000000ffff00
250000000c000000030000001b000000100000001801000048000000190000000c000000
ffffff00120000000c00000001000000360000001000000013010000430000001b000000
10000000180100004800000036000000100000001d0100004d0000001b00000010000000
18010000480000003600000010000000130100004d0000001b0000001000000018010000
4800000036000000100000001d01000043000000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000002000000250000000c00000005000080250000000c000000
03000000190000000c000000ffffff00180000000c00000000ffff001e00000018000000
3c00000018000000b7010000e80000001b00000010000000550100002d00000025000000
0c00000008000080280000000c00000003000000190000000c0000000000000014000000
0c0000000d000000120000000c000000020000002b000000180000004f01000027000000
5c01000034000000260000001c0000000300000000000000010000000000000000ffff00
250000000c000000030000001b00000010000000550100002d000000190000000c000000
ffffff00120000000c00000001000000360000001000000050010000280000001b000000
10000000550100002d00000036000000100000005a010000320000001b00000010000000
550100002d000000360000001000000050010000320000001b0000001000000055010000
2d00000036000000100000005a01000028000000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000002000000250000000c00000005000080250000000c000000
03000000190000000c000000ffffff00180000000c00000000ffff001e00000018000000
3c00000018000000b7010000e80000001b00000010000000920100004900000025000000
0c00000008000080280000000c00000003000000190000000c0000000000000014000000
0c0000000d000000120000000c000000020000002b000000180000008c01000043000000
9901000050000000260000001c0000000300000000000000010000000000000000ffff00
250000000c000000030000001b000000100000009201000049000000190000000c000000
ffffff00120000000c0000000100000036000000100000008d010000440000001b000000
1000000092010000490000003600000010000000970100004e0000001b00000010000000
920100004900000036000000100000008d0100004e0000001b0000001000000092010000
4900000036000000100000009701000044000000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000002000000250000000c00000005000080250000000c000000
03000000190000000c000000ffffff00180000000c00000000ffff001e00000018000000
3c00000018000000b7010000e80000001b00000010000000600000009500000025000000
0c00000005000080250000000c00000008000080280000000c0000000300000018000000
0c00000080008000190000000c00000000000000140000000c0000000d00000012000000
0c000000020000002b000000180000005a0000008f000000670000009c00000026000000
1c0000000300000000000000010000000000000080008000250000000c00000003000000
1b000000100000006000000095000000190000000c000000ffffff00120000000c000000
0100000036000000100000005b000000900000001b000000100000006000000095000000
3600000010000000650000009a0000001b00000010000000600000009500000036000000
100000005b0000009a0000001b0000001000000060000000950000003600000010000000
65000000900000001b000000100000006000000095000000360000001000000060000000
900000001b0000001000000060000000950000003600000010000000600000009a000000
250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080
220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c0000000200000025000000
0c00000005000080250000000c00000003000000190000000c000000ffffff0018000000
0c000000800080001e000000180000003c00000018000000b7010000e80000001b000000
100000009d0000008f000000250000000c00000008000080280000000c00000003000000
190000000c00000000000000140000000c0000000d000000120000000c00000002000000
2b000000180000009700000089000000a400000096000000260000001c00000003000000
00000000010000000000000080008000250000000c000000030000001b00000010000000
9d0000008f000000190000000c000000ffffff00120000000c0000000100000036000000
10000000980000008a0000001b000000100000009d0000008f0000003600000010000000
a2000000940000001b000000100000009d0000008f000000360000001000000098000000
940000001b000000100000009d0000008f0000003600000010000000a20000008a000000
1b000000100000009d0000008f00000036000000100000009d0000008a0000001b000000
100000009d0000008f00000036000000100000009d00000094000000250000000c000000
07000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000
ffffffff2100000008000000250000000c00000002000000250000000c00000005000080
250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c00000080008000
1e000000180000003c00000018000000b7010000e80000001b00000010000000da000000
83000000250000000c00000008000080280000000c00000003000000190000000c000000
00000000140000000c0000000d000000120000000c000000020000002b00000018000000
d40000007d000000e10000008a000000260000001c000000030000000000000001000000
0000000080008000250000000c000000030000001b00000010000000da00000083000000
190000000c000000ffffff00120000000c000000010000003600000010000000d5000000
7e0000001b00000010000000da000000830000003600000010000000df00000088000000
1b00000010000000da000000830000003600000010000000d5000000880000001b000000
10000000da000000830000003600000010000000df0000007e0000001b00000010000000
da000000830000003600000010000000da0000007e0000001b00000010000000da000000
830000003600000010000000da00000088000000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000002000000250000000c00000005000080250000000c000000
03000000190000000c000000ffffff00180000000c000000800080001e00000018000000
3c00000018000000b7010000e80000001b0000001000000018010000a700000025000000
0c00000008000080280000000c00000003000000190000000c0000000000000014000000
0c0000000d000000120000000c000000020000002b0000001800000012010000a1000000
1f010000ae000000260000001c0000000300000000000000010000000000000080008000
250000000c000000030000001b0000001000000018010000a7000000190000000c000000
ffffff00120000000c00000001000000360000001000000013010000a20000001b000000
1000000018010000a700000036000000100000001d010000ac0000001b00000010000000
18010000a7000000360000001000000013010000ac0000001b0000001000000018010000
a700000036000000100000001d010000a20000001b0000001000000018010000a7000000
360000001000000018010000a20000001b0000001000000018010000a700000036000000
1000000018010000ac000000250000000c00000007000080250000000c00000000000080
250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff210000000800000025000000
0c00000002000000250000000c00000005000080250000000c0000000300000019000000
0c000000ffffff00180000000c000000800080001e000000180000003c00000018000000
b7010000e80000001b0000001000000055010000ba000000250000000c00000008000080
280000000c00000003000000190000000c00000000000000140000000c0000000d000000
120000000c000000020000002b000000180000004f010000b40000005c010000c1000000
260000001c0000000300000000000000010000000000000080008000250000000c000000
030000001b0000001000000055010000ba000000190000000c000000ffffff0012000000
0c00000001000000360000001000000050010000b50000001b0000001000000055010000
ba00000036000000100000005a010000bf0000001b0000001000000055010000ba000000
360000001000000050010000bf0000001b0000001000000055010000ba00000036000000
100000005a010000b50000001b0000001000000055010000ba0000003600000010000000
55010000b50000001b0000001000000055010000ba000000360000001000000055010000
bf000000250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c000000
0d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000002000000
250000000c00000005000080250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00
180000000c000000800080001e000000180000003c00000018000000b7010000e8000000
1b0000001000000092010000bb000000250000000c00000008000080280000000c000000
03000000190000000c00000000000000140000000c0000000d000000120000000c000000
020000002b000000180000008c010000b500000099010000c2000000260000001c000000
0300000000000000010000000000000080008000250000000c000000030000001b000000
1000000092010000bb000000190000000c000000ffffff00120000000c00000001000000
36000000100000008d010000b60000001b0000001000000092010000bb00000036000000
1000000097010000c00000001b0000001000000092010000bb0000003600000010000000
8d010000c00000001b0000001000000092010000bb000000360000001000000097010000
b60000001b0000001000000092010000bb000000360000001000000092010000b6000000
1b0000001000000092010000bb000000360000001000000092010000c000000025000000
0c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d00008022000000
0c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000002000000250000000c000000
05000080250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c000000
800080001e000000180000003c00000018000000b7010000e8000000250000000c000000
07000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000
ffffffff2100000008000000250000000c00000002000000250000000c00000005000080
250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c00000080008000
1e000000180000003c00000018000000b7010000eb000000250000000c00000007000080
250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff
2100000008000000250000000c00000002000000250000000c0000000500008025000000
0c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c000000800080001e000000
1800000000000000000000003b02000027010000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000002000000250000000c00000005000080250000000c000000
03000000190000000c000000ffffff00180000000c000000800080001e00000018000000
00000000000000003b02000027010000250000000c00000007000080250000000c000000
00000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000
250000000c00000002000000250000000c00000005000080250000000c00000003000000
190000000c000000ffffff00180000000c000000800080001e0000001800000000000000
000000003b02000027010000180000000c00000000000000140000000c0000000d000000
120000000c00000001000000540000005400000031000000db00000036000000e9000000
010000000000fa410000fa4131000000db000000010000004c0000000000000000000000
00000000ffffffffffffffff50000000300000000600000054000000580000002b000000
ba00000036000000c8000000010000000000fa410000fa412b000000ba00000002000000
4c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff500000003200300006000000
0600000054000000580000002b0000009900000036000000a7000000010000000000fa41
0000fa412b00000099000000020000004c000000000000000000000000000000ffffffff
ffffffff5000000034003000060000000600000054000000580000002b00000078000000
3600000086000000010000000000fa410000fa412b00000078000000020000004c000000
000000000000000000000000ffffffffffffffff50000000360030000600000006000000
54000000580000002b000000570000003600000065000000010000000000fa410000fa41
2b00000057000000020000004c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff
500000003800300006000000060000005400000060000000250000003600000036000000
44000000010000000000fa410000fa412500000036000000030000004c00000000000000
0000000000000000ffffffffffffffff5400000031003000300000000600000006000000
06000000540000006000000025000000150000003600000023000000010000000000fa41
0000fa412500000015000000030000004c000000000000000000000000000000ffffffff
ffffffff540000003100320030000000060000000600000006000000250000000c000000
07000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000
ffffffff2100000008000000250000000c00000002000000250000000c00000005000080
250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c00000000000000
1e0000001800000000000000000000003b02000027010000250000000c00000007000080
250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff
2100000008000000250000000c00000002000000250000000c0000000500008025000000
0c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e000000
1800000000000000000000003b02000027010000140000000c0000000d00000012000000
0c00000001000000540000006400000054000000ee0000006b000000fc00000001000000
0000fa410000fa4154000000ee000000040000004c000000000000000000000000000000
ffffffffffffffff54000000320030003000320006000000060000000600000006000000
540000006400000091000000ee000000a8000000fc000000010000000000fa410000fa41
91000000ee000000040000004c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff
540000003200300030003300060000000600000006000000060000005400000064000000
ce000000ee000000e5000000fc000000010000000000fa410000fa41ce000000ee000000
040000004c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff5400000032003000
300034000600000006000000060000000600000054000000640000000c010000ee000000
23010000fc000000010000000000fa410000fa410c010000ee000000040000004c000000
000000000000000000000000ffffffffffffffff54000000320030003000350006000000
060000000600000006000000540000006400000049010000ee00000060010000fc000000
010000000000fa410000fa4149010000ee000000040000004c0000000000000000000000
00000000ffffffffffffffff540000003200300030003600060000000600000006000000
06000000540000006400000086010000ee0000009d010000fc000000010000000000fa41
0000fa4186010000ee000000040000004c000000000000000000000000000000ffffffff
ffffffff5400000032003000300037000600000006000000060000000600000025000000
0c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d00008022000000
0c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000002000000250000000c000000
05000080250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c000000
000000001e0000001800000000000000000000003b020000270100005200000070010000
04000000edffffff000000000000000000000000bc020000000000cc0000001054006900
6d006500730020004e0065007700200052006f006d0061006e0000000000000000000000
00000000000000000000000000000000000000000000000000001300bcf3130016000000
11000000050000000300000021008a0100000000f0f21300bcf313007800000080000000
00000000a059f177ecf2130001000000f0f2130011000000e4385201f0f2130053aa0030
6c38520120f313002000000088b35201c4f413000e000000ff3311300000000022000000
0c00000054f113000000000003000000741aac01d433ac01a80200002701000000000000
00000000000000000200000000000e001000150001000000000000000000000000000000
0000000068000000fa000000010000000e0000006cf513000200000000000000a87df177
7583f177cf080a6c5c00000020f213006c38520104f213009ef500306476000800000000
250000000c000000580f000026060f00a61e574d46430100000000000100000000000000
03000000841e000000000000845e000004000000250000000c0000000d00008025000000
0c00000004000000250000000c0000000d000080250000000c0000000400000025000000
0c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d00008022000000
0c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000004000000250000000c000000
05000080250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c000000
000000001e00000018000000e8000000ff0000000b01000022010000140000000c000000
0d000000120000000c000000010000005400000060000000eb0000000601000007010000
1b010000010000000000fa410000fa41eb00000006010000030000004c00000000000000
0000000000000000ffffffffffffffff5400000033043e0434040000090000000a000000
0a000000250000000c0000000d000080250000000c00000004000000250000000c000000
07000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000
ffffffff2100000008000000250000000c00000004000000250000000c00000005000080
250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c00000000000000
1e0000001800000000000000000000003b02000027010000520000007001000001000000
f2ffffff000000000000000000000000bc020000000000cc000000004100720069006100
6c0020004300790072000000000000000000000000000000000000000000000000000000
0000000000000000000000000000000000000000000013007800000000005201f6070000
000000002aadb13021008a0100000000f0f21300bcf31300780000008000000000000000
a059f177ecf2130001000000f0f213000d000000f0915201f0f2130053aa003078915201
20f313001400000040a85201c4f4130014000000ff33113000000000220000000c000000
54f113000000000003000000741aac01d433ac01a8020000270100000000000000000000
000000000200000000000e00100015000100000000000000000000000000000000000000
68000000fa000000010000000e0000006cf513000200000000000000a87df1777583f177
ff080a085c00000020f213007891520104f213009ef50030647600080000000025000000
0c00000001000000250000000c0000000d000080250000000c0000000100000025000000
0c0000000d000080250000000c00000001000000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000001000000250000000c00000005000080250000000c000000
03000000190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e00000018000000
0b000000790000002300000087000000140000000c0000000d000000120000000c000000
01000000520000007001000005000000f2ffffff000000008403000084030000bc020000
000000cc0010000041007200690061006c00200043007900720000000000000000000000
000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000
0000f2770d0000000508213c1900b0013dabf2772500000026080ad90508213ca059f177
0000000021008a0101bf00300508213c26080000000000000e0000007cdb1300dacf0030
340a011f36f213000100000010db13005c1e52010a000000100000003cdb1300aae90030
340a011f36f21300010000005039520108f61700000000300508213c21008a0100000000
38f2130038dd13005612013050395201000000000200000050395201000000000a000000
0a000000b0db1300dd4f1030000013000800000036f2130038f21300a8db1300683d1700
005a00002020f577a87df1777583f17726080ad95c00000098dc1300f497807cfcdb1300
9ef500306476000800000000250000000c0000000500000054000000540000000e000000
790000001e00000085000000010000000000fa410000fa410e0000008500000001000000
4c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff50000000250000000c000000
250000000c00000001000000280000000c00000005000000250000000c0000000d000080
250000000c00000001000000250000000c00000007000080250000000c00000000000080
250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff210000000800000025000000
0c00000001000000250000000c00000005000080250000000c0000000300000019000000
0c000000ffffff00180000000c000000000000001e000000180000000000000000000000
3b02000027010000520000007001000005000000f4ffffff000000000000000000000000
90010000000000cc00000010540069006d006500730020004e0065007700200052006f00
6d0061006e00000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000
00000000000000000000000000000000000000001d000000bb0000000000000053000000
41000000020000009cea13008862a901dcad5201d82c7d308ceb1300b2f306301c62a901
200000007f0000008020000001000000f4eb130054ec1300000000008ceb130000000000
78eb13000000000084ea1300a7f20630a0425201ead4907c0000807cffffffff10eb1300
0000000014eb130000100000e99a807c040000001d000000bb0000000000000053000000
41000000120000000a0000000300000000000000010000000b000000bb00000001000000
010000000000000000000000a87df1777583f177cf080a695c000000a0eb130080445201
84eb13009ef500306476000800000000250000000c00000005000000260000001c000000
0600000000000000000000000000000000000000250000000c0000000600000028000000
0c0000000300000027000000180000000300000000000000ffffff000000000025000000
0c00000003000000180000000c000000ffffff00190000000c0000000000000014000000
0c0000000d000000120000000c000000020000002b00000018000000bd01000036000000
2f020000fd000000250000000c00000007000080250000000c0000000000008025000000
0c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c000000
05000000250000000c00000003000000250000000c00000006000000190000000c000000
00000000180000000c000000ffffff001e00000018000000be010000370000002f020000
fc000000250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c000000
0d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000005000000
250000000c00000003000000250000000c00000006000000190000000c00000000000000
180000000c000000ffffff001e00000018000000be010000370000002f020000fc000000
260000001c0000000700000000000000020000000000000000008000250000000c000000
07000000280000000c000000060000001b00000010000000c50100004300000019000000
0c000000ffffff00140000000c0000000d000000120000000c0000000100000036000000
10000000e1010000430000001b00000010000000d3010000430000002700000018000000
06000000000000000000800000000000250000000c00000006000000280000000c000000
03000000260000001c000000030000000000000001000000000000000000800025000000
0c00000003000000280000000c00000007000000180000000c0000000000800019000000
0c00000000000000120000000c000000020000005600000030000000cf0100003f000000
d70100004700000005000000d3013f00d7014300d3014700cf014300d3013f0018000000
0c00000000000000190000000c000000ffffff00120000000c0000000100000054000000
9c000000e40100003b0000002b02000049000000010000000000fa410000fa41e4010000
3b0000000d0000004c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff68000000
34043e0441044204300442043e0447043d043e04410442044c0400000600000006000000
050000000500000005000000050000000600000006000000060000000600000005000000
0500000006000000540000007c000000e40100004a0000000f0200005800000001000000
0000fa410000fa41e40100004a000000080000004c000000000000000000000000000000
ffffffffffffffff5c0000003a0430043f043804420430043b0430040600000005000000
060000000600000005000000050000000600000005000000250000000c00000007000080
250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff
2100000008000000250000000c00000005000000250000000c0000000600000025000000
0c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e000000
18000000be010000370000002f020000fc000000250000000c0000000700008025000000
0c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff21000000
08000000250000000c00000005000000250000000c00000006000000250000000c000000
03000000190000000c000000ffffff00180000000c000000000000001e00000018000000
be010000370000002f020000fc000000260000001c000000070000000000000002000000
00000000ff00ff00250000000c00000007000000280000000c000000030000001b000000
10000000c50100006a000000140000000c0000000d000000120000000c00000001000000
3600000010000000e10100006a0000001b00000010000000d30100006a00000027000000
180000000300000000000000ff00ff0000000000250000000c0000000300000028000000
0c00000006000000260000001c00000006000000000000000100000000000000ff00ff00
250000000c00000006000000280000000c00000007000000180000000c000000ff00ff00
190000000c00000000000000120000000c000000020000002b00000018000000cf010000
66000000d60100006d000000180000000c00000000000000190000000c000000ffffff00
120000000c000000010000005400000090000000e4010000620000002002000070000000
010000000000fa410000fa41e4010000620000000b0000004c0000000000000000000000
00000000ffffffffffffffff6400000020003c0433043d043e04320435043d043d043004
4f0400000300000007000000050000000600000006000000060000000500000006000000
0600000005000000060000005400000090000000e301000071000000230200007f000000
010000000000fa410000fa41e4010000710000000b0000004c0000000000000000000000
00000000ffffffffffffffff640000003b0438043a043204380434043d043e0441044204
380400000600000006000000060000000600000006000000060000000600000006000000
050000000500000006000000250000000c00000007000080250000000c00000000000080
250000000c0000000d000080220000000c000000ffffffff210000000800000025000000
0c00000005000000250000000c00000003000000250000000c0000000600000019000000
0c000000ffffff00180000000c000000000000001e00000018000000be01000037000000
2f020000fc000000250000000c00000007000080250000000c0000000000008025000000
0c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c000000
05000000250000000c00000003000000250000000c00000006000000190000000c000000
ffffff00180000000c000000000000001e00000018000000be010000370000002f020000
fc000000260000001c00000007000000000000000200000000000000ffff000025000000
0c00000007000000280000000c000000060000001b00000010000000c501000092000000
140000000c0000000d000000120000000c000000010000003600000010000000e1010000
920000001b00000010000000d30100009200000027000000180000000600000000000000
ffff000000000000250000000c00000006000000280000000c0000000300000026000000
1c00000003000000000000000100000000000000ffff0000250000000c00000003000000
280000000c00000007000000180000000c000000ffff0000190000000c00000000000000
120000000c00000002000000560000002c000000cf0100008e000000d701000096000000
04000000d3018e00d7019600cf019600d3018e00180000000c0000000000000019000000
0c000000ffffff00120000000c000000010000005400000078000000e40100008a000000
0e02000098000000010000000000fa410000fa41e40100008a000000070000004c000000
000000000000000000000000ffffffffffffffff5c000000420435043a04430449043004
4f0400000500000005000000060000000700000009000000050000000600000054000000
90000000e30100009900000023020000a7000000010000000000fa410000fa41e4010000
990000000b0000004c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff64000000
3b0438043a043204380434043d043e04410442044c040000060000000600000006000000
060000000600000006000000060000000600000005000000050000000600000025000000
0c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d00008022000000
0c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000005000000250000000c000000
06000000250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c000000
000000001e00000018000000be010000370000002f020000fc000000250000000c000000
07000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000
ffffffff2100000008000000250000000c00000005000000250000000c00000006000000
250000000c00000003000000190000000c000000ffffff00180000000c00000000000000
1e00000018000000be010000370000002f020000fc000000260000001c00000007000000
00000000020000000000000000ffff00250000000c00000007000000280000000c000000
030000001b00000010000000c5010000b9000000140000000c0000000d00000012000000
0c000000010000003600000010000000e1010000b90000001b00000010000000d3010000
b9000000250000000c00000005000080280000000c00000006000000250000000c000000
08000080280000000c00000007000000180000000c00000000ffff00190000000c000000
00000000120000000c000000020000002b00000018000000ce010000b4000000d9010000
bf000000260000001c0000000700000000000000010000000000000000ffff0025000000
0c000000070000001b00000010000000d3010000b9000000190000000c000000ffffff00
120000000c000000010000003600000010000000cf010000b50000001b00000010000000
d3010000b90000003600000010000000d7010000bd0000001b00000010000000d3010000
b90000003600000010000000cf010000bd0000001b00000010000000d3010000b9000000
3600000010000000d7010000b5000000180000000c000000000000005400000094000000
e4010000b100000029020000bf000000010000000000fa410000fa41e4010000b1000000
0c0000004c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff6400000034043e04
3b0433043e04410440043e0447043d0430044f0406000000060000000600000005000000
060000000500000007000000060000000600000006000000050000000600000054000000
90000000e3010000c000000023020000ce000000010000000000fa410000fa41e4010000
c00000000b0000004c000000000000000000000000000000ffffffffffffffff64000000
3b0438043a043204380434043d043e04410442044c040000060000000600000006000000
060000000600000006000000060000000600000005000000050000000600000025000000
0c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d00008022000000
0c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000005000000250000000c000000
05000080250000000c00000007000000190000000c000000ffffff00180000000c000000
000000001e00000018000000be010000370000002f020000fc000000250000000c000000
07000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080220000000c000000
ffffffff2100000008000000250000000c00000005000000250000000c00000005000080
250000000c00000007000000190000000c000000ffffff00180000000c00000000000000
1e00000018000000be010000370000002f020000fc000000260000001c00000006000000
00000000020000000000000080008000250000000c00000006000000280000000c000000
070000001b00000010000000c5010000e1000000140000000c0000000d00000012000000
0c000000010000003600000010000000e1010000e10000001b00000010000000d3010000
e1000000250000000c00000005000080250000000c00000008000080280000000c000000
06000000180000000c00000080008000190000000c00000000000000120000000c000000
020000002b00000018000000ce010000dc000000d9010000e7000000260000001c000000
0600000000000000010000000000000080008000250000000c000000060000001b000000
10000000d3010000e1000000190000000c000000ffffff00120000000c00000001000000
3600000010000000cf010000dd0000001b00000010000000d3010000e100000036000000
10000000d7010000e50000001b00000010000000d3010000e10000003600000010000000
cf010000e50000001b00000010000000d3010000e10000003600000010000000d7010000
dd0000001b00000010000000d3010000e10000003600000010000000d3010000dd000000
1b00000010000000d3010000e10000003600000010000000d3010000e500000018000000
0c00000000000000540000006c000000e4010000d900000003020000e700000001000000
0000fa410000fa41e4010000d9000000050000004c000000000000000000000000000000
ffffffffffffffff580000003e043104490430044f040000060000000600000009000000
05000000060000005400000090000000e3010000e800000023020000f600000001000000
0000fa410000fa41e4010000e80000000b0000004c000000000000000000000000000000
ffffffffffffffff640000003b0438043a043204380434043d043e04410442044c040000
060000000600000006000000060000000600000006000000060000000600000005000000
0500000006000000250000000c00000007000080250000000c0000000000008025000000
0c0000000d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c000000
05000000250000000c00000005000080250000000c00000006000000190000000c000000
ffffff00180000000c000000000000001e00000018000000be010000370000002f020000
fc000000250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c000000
0d000080220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c00000005000000
250000000c00000005000080250000000c00000006000000190000000c000000ffffff00
180000000c000000000000001e0000001800000000000000000000003b02000027010000
250000000c00000007000080250000000c00000000000080250000000c0000000d000080
220000000c000000ffffffff2100000008000000250000000c0000000500000025000000
0c00000005000080250000000c00000006000000190000000c000000ffffff0018000000
0c000000000000001e0000001800000000000000000000003b0200002701000026000000
1c0000000700000000000000000000000000000000000000250000000c00000007000000
280000000c00000006000000250000000c00000005000080180000000c000000ffffff00
190000000c00000000000000140000000c0000000d000000120000000c00000002000000
2b0000001800000005000000050000003502000022010000250000000c00000004000080
250000000c00000007000080280000000c00000007000000250000000c0000000d000080
220000000c000000ffffffff09000000100000003b020000270100002100000008000000
190000000c00000000000000180000000c000000ffffff00220000000c000000ffffffff
0a0000001000000000000000000000002100000008000000190000000c00000000000000
180000000c000000ffffff00220000000c000000ffffffff460000003400000028000000
454d462b2a40000024000000180000000000803f00000080000000800000803f00000080
00000080460000001c00000010000000454d462b024000000c000000000000000e000000
140000000000000010000000140000000400000003010800050000000b02000000000500
00000c026001a90205000000090200000000050000000102ffffff000400000004010d00
0400000002010200030000001e00040000002701ffff030000001e00040000002701ffff
030000001e00050000000102ffffff0005000000090200000000040000002701ffff0300
00001e00050000000102ffffff0005000000090200000000040000002c01000007000000
16046001a9020000000008000000fa0200000000000000000000040000002d0100000700
0000fc020000ffffff000000040000002d010100050000000902ffffff00050000000102
000000000400000004010d000400000002010200070000001b045b01a302060006000800
0000fa0200000000000000000000040000002d01020007000000fc020000ffffff000000
040000002d010300040000002701ffff030000001e00040000002d010100040000002d01
000005000000010200000000050000000902ffffff00040000002c010000070000001604
6001a9020000000007000000fc020000c0c0c0000000040000002d01040004000000f001
010008000000fa02050000000000ffffff00040000002d01010004000000f00100000500
00000902c0c0c0000400000004010d0004000000020102000e000000240305004e002300
0502230005020f014e000f014e00230008000000fa020000000000000000000004000000
2d010000040000002d010200040000002d010300040000002701ffff030000001e000400
00002d010400040000002d01000005000000010200000000050000000902c0c0c0000400
00002c010000070000001604140105021e004e00040000002c0100000700000016041401
05021e004e00050000001402e7004e00050000000102ffffff000400000004010d000400
000002010100050000001302e7000502050000001402c0004e00050000001302c0000502
05000000140299004e000500000013029900050205000000140271004e00050000001302
710005020500000014024a004e000500000013024a00050205000000140223004e000500
0000130223000502040000002d010200040000002d010300040000002701ffff03000000
1e00040000002d010400040000002d010000050000000102ffffff00050000000902c0c0
c000040000002c0100000700000016046001a90200000000040000002c01000007000000
16046001a902000000000700000015042e019c024000130208000000fa02000001000000
33333300040000002d01050004000000f001000005000000140223004e00040000000401
0d000400000002010100050000001302230005020500000013020f010502050000001302
0f014e0005000000130223004e00040000002d010200040000002d010300040000002701
ffff030000001e00040000002d010400040000002d010500050000000102ffffff000500
00000902c0c0c000040000002c0100000700000016046001a9020000000008000000fa02
00000000000000000000040000002d01000004000000f001050005000000140223004e00
0400000004010d0004000000020101000500000013020f014e001c000000fb02f2ff0000
000000009001000000cc0000001054696d6573204e657720526f6d616e00000000000000
00000000000000000000040000002d0105000500000014020f0149000500000013020f01
4e00050000001402e7004900050000001302e7004e00050000001402c000490005000000
1302c0004e000500000014029900490005000000130299004e0005000000140271004900
05000000130271004e000500000014024a0049000500000013024a004e00050000001402
2300490005000000130223004e000500000014020f014e000500000013020f0105020500
0000140214014e000500000013020f014e00050000001402140196000500000013020f01
96000500000014021401e0000500000013020f01e0000500000014021401290105000000
13020f012901050000001402140172010500000013020f0172010500000014021401bc01
0500000013020f01bc01050000001402140105020500000013020f010502040000002d01
0200040000002d0103001c000000fb021300080000000000bc02000000cc010202225379
7374656d0000000000000000000000000000000000000000000000000000040000002d01
0600040000002701ffff030000001e00040000002d010500040000002d01040004000000
2d010000050000000102ffffff00050000000902c0c0c000040000002c01000007000000
16045a01a30206000600040000002d010200040000002d010300040000002d0106000400
00002701ffff030000001e00040000002d010500040000002d010400040000002d010000
050000000102ffffff00050000000902c0c0c000040000002c0100000700000016041801
0c021d004800040000002d010200040000002d010300040000002d010600040000002701
ffff030000001e00040000002d010500040000002d010400040000002d01000005000000
0102ffffff00050000000902c0c0c000040000002c01000007000000160415010c021d00
480007000000fc020100000000000000040000002d01070004000000f001040008000000
fa0200000200000000008000040000002d01040004000000f0010000050000001402f300
73000400000004010d000400000002010100050000001302f100bb00050000001302f800
0401050000001302f7004e01050000001302f8009701050000001302f500e00108000000
fa02000002000000ff00ff00040000002d01000004000000f0010400050000001402de00
7300050000001302cb00bb000500000013028a000401050000001302b3004e0105000000
1302d4009701050000001302d800e00108000000fa02000002000000ffff000004000000
2d01040004000000f00100000500000014027e0073000500000013027600bb0005000000
13026b00040105000000130280004e01050000001302a1009701050000001302a800e001
08000000fa0200000200000000ffff00040000002d01000004000000f001040005000000
1402a30073000500000013026100bb000500000013026300040105000000130256004e01
050000001302360097010500000013025700e00108000000fa0200000200000080008000
040000002d01040004000000f0010000050000001402b2007300050000001302ab00bb00
0500000013029c000401050000001302c7004e01050000001302de009701050000001302
df00e001050000001402f300730007000000fc020000000080000000040000002d010000
08000000fa0200000100000000008000040000002d01080004000000f001040005000000
0902000080000500000001020000000004000000020102000e000000240305007300ed00
7900f3007300f9006d00f3007300ed00040000002d010200040000002d01030004000000
2d010600040000002701ffff030000001e00040000002d010500040000002d0100000400
00002d0108000500000001020000000005000000090200008000040000002c0100000700
0000160415010c021d004800050000001402f100bb000400000004010d00040000000201
02000e00000024030500bb00eb00c100f100bb00f700b500f100bb00eb00040000002d01
0200040000002d010300040000002d010600040000002701ffff030000001e0004000000
2d010500040000002d010000040000002d01080005000000010200000000050000000902
00008000040000002c01000007000000160415010c021d004800050000001402f8000401
0400000004010d0004000000020102000e000000240305000401f2000a01f8000401fe00
fe00f8000401f200040000002d010200040000002d010300040000002d01060004000000
2701ffff030000001e00040000002d010500040000002d010000040000002d0108000500
000001020000000005000000090200008000040000002c01000007000000160415010c02
1d004800050000001402f7004e010400000004010d0004000000020102000e0000002403
05004e01f1005401f7004e01fd004801f7004e01f100040000002d010200040000002d01
0300040000002d010600040000002701ffff030000001e00040000002d01050004000000
2d010000040000002d010800050000000102000000000500000009020000800004000000
2c01000007000000160415010c021d004800050000001402f80097010400000004010d00
04000000020102000e000000240305009701f2009d01f8009701fe009101f8009701f200
040000002d010200040000002d010300040000002d010600040000002701ffff03000000
1e00040000002d010500040000002d010000040000002d01080005000000010200000000
05000000090200008000040000002c01000007000000160415010c021d00480005000000
1402f500e0010400000004010d0004000000020102000e00000024030500e001ef00e601
f500e001fb00da01f500e001ef00040000002d010200040000002d010300040000002d01
0600040000002701ffff030000001e00040000002d010500040000002d01000004000000
2d0108000500000001020000000005000000090200008000040000002c01000007000000
160415010c021d004800050000001402de00730007000000fc020000ff00ff0000000400
00002d01040004000000f001000008000000fa02000001000000ff00ff00040000002d01
000004000000f0010800050000000902ff00ff000400000004010d000400000002010200
070000001b04e4007800d8006d00040000002d010200040000002d010300040000002d01
0600040000002701ffff030000001e00040000002d010500040000002d01040004000000
2d01000005000000010200000000050000000902ff00ff00040000002c01000007000000
160415010c021d004800050000001402cb00bb000400000004010d000400000002010200
070000001b04d100c100c500b500040000002d010200040000002d010300040000002d01
0600040000002701ffff030000001e00040000002d010500040000002d01040004000000
2d01000005000000010200000000050000000902ff00ff00040000002c01000007000000
160415010c021d0048000500000014028a0004010400000004010d000400000002010200
070000001b0490000a018400fe00040000002d010200040000002d010300040000002d01
0600040000002701ffff030000001e00040000002d010500040000002d01040004000000
2d01000005000000010200000000050000000902ff00ff00040000002c01000007000000
160415010c021d004800050000001402b3004e010400000004010d000400000002010200
070000001b04b9005401ad004801040000002d010200040000002d010300040000002d01
0600040000002701ffff030000001e00040000002d010500040000002d01040004000000
2d01000005000000010200000000050000000902ff00ff00040000002c01000007000000
160415010c021d004800050000001402d40097010400000004010d000400000002010200
070000001b04da009d01ce009101040000002d010200040000002d010300040000002d01
0600040000002701ffff030000001e00040000002d010500040000002d01040004000000
2d01000005000000010200000000050000000902ff00ff00040000002c01000007000000
160415010c021d004800050000001402d800e0010400000004010d000400000002010200
070000001b04de00e501d200da01040000002d010200040000002d010300040000002d01
0600040000002701ffff030000001e00040000002d010500040000002d01040004000000
2d01000005000000010200000000050000000902ff00ff00040000002c01000007000000
160415010c021d0048000500000014027e00730007000000fc020000ffff000000000400
00002d01080004000000f001040008000000fa02000001000000ffff0000040000002d01
040004000000f0010000050000000902ffff00000400000004010d000400000002010200
0c0000002403040073007900790084006d00840073007900040000002d01020004000000
2d010300040000002d010600040000002701ffff030000001e00040000002d0105000400
00002d010800040000002d01040005000000010200000000050000000902ffff00000400
00002c01000007000000160415010c021d0048000500000014027600bb00040000000401
0d0004000000020102000c00000024030400bb007000c1007c00b5007c00bb0070000400
00002d010200040000002d010300040000002d010600040000002701ffff030000001e00
040000002d010500040000002d010800040000002d010400050000000102000000000500
00000902ffff0000040000002c01000007000000160415010c021d004800050000001402
6b0004010400000004010d0004000000020102000c00000024030400040165000a017100
fe00710004016500040000002d010200040000002d010300040000002d01060004000000
2701ffff030000001e00040000002d010500040000002d010800040000002d0104000500
0000010200000000050000000902ffff0000040000002c01000007000000160415010c02
1d00480005000000140280004e010400000004010d0004000000020102000c0000002403
04004e017a0054018600480186004e017a00040000002d010200040000002d0103000400
00002d010600040000002701ffff030000001e00040000002d010500040000002d010800
040000002d01040005000000010200000000050000000902ffff0000040000002c010000
07000000160415010c021d004800050000001402a10097010400000004010d0004000000
020102000c0000002403040097019b009d01a7009101a70097019b00040000002d010200
040000002d010300040000002d010600040000002701ffff030000001e00040000002d01
0500040000002d010800040000002d01040005000000010200000000050000000902ffff
0000040000002c01000007000000160415010c021d004800050000001402a800e0010400
000004010d0004000000020102000c00000024030400e001a200e601ae00da01ae00e001
a200040000002d010200040000002d010300040000002d010600040000002701ffff0300
00001e00040000002d010500040000002d010800040000002d0104000500000001020000
0000050000000902ffff0000040000002c01000007000000160415010c021d0048000500
00001402a3007300040000002d01070004000000f0010800040000002d01010004000000
f001040005000000090200ffff000400000004010d000400000002010200070000001b04
ad007c009c006b0008000000fa0200000100000000ffff00040000002d01000005000000
0102ffffff0004000000020101000500000013029e006d00050000001402a30073000500
00001302a9007900050000001402a3007300050000001302a9006d00050000001402a300
73000500000013029e007900040000002d010200040000002d010300040000002d010600
040000002701ffff030000001e00040000002d010500040000002d010700040000002d01
0000050000000102ffffff0005000000090200ffff00040000002c010000070000001604
15010c021d0048000500000014026100bb00040000002d01010004000000f00100000500
00000102000000000400000004010d000400000002010200070000001b046a00c5005900
b40008000000fa0200000100000000ffff00040000002d010000050000000102ffffff00
04000000020101000500000013025b00b5000500000014026100bb000500000013026700
c1000500000014026100bb000500000013026700b5000500000014026100bb0005000000
13025b00c100040000002d010200040000002d010300040000002d010600040000002701
ffff030000001e00040000002d010500040000002d010700040000002d01000005000000
0102ffffff0005000000090200ffff00040000002c01000007000000160415010c021d00
480005000000140263000401040000002d01010004000000f00100000500000001020000
00000400000004010d000400000002010200070000001b046c000d015c00fd0008000000
fa0200000100000000ffff00040000002d010000050000000102ffffff00040000000201
01000500000013025d00fe000500000014026300040105000000130269000a0105000000
1402630004010500000013026900fe00050000001402630004010500000013025d000a01
040000002d010200040000002d010300040000002d010600040000002701ffff03000000
1e00040000002d010500040000002d010700040000002d010000050000000102ffffff00
05000000090200ffff00040000002c01000007000000160415010c021d00480005000000
140256004e01040000002d01010004000000f00100000500000001020000000004000000
04010d000400000002010200070000001b045f0057014f00470108000000fa0200000100
000000ffff00040000002d010000050000000102ffffff00040000000201010005000000
13025000480105000000140256004e010500000013025c00540105000000140256004e01
0500000013025c00480105000000140256004e0105000000130250005401040000002d01
0200040000002d010300040000002d010600040000002701ffff030000001e0004000000
2d010500040000002d010700040000002d010000050000000102ffffff00050000000902
00ffff00040000002c01000007000000160415010c021d00480005000000140236009701
040000002d01010004000000f0010000050000000102000000000400000004010d000400
000002010200070000001b043f00a0012f00900108000000fa0200000100000000ffff00
040000002d010000050000000102ffffff00040000000201010005000000130230009101
050000001402360097010500000013023c009d0105000000140236009701050000001302
3c0091010500000014023600970105000000130230009d01040000002d01020004000000
2d010300040000002d010600040000002701ffff030000001e00040000002d0105000400
00002d010700040000002d010000050000000102ffffff0005000000090200ffff000400
00002c01000007000000160415010c021d0048000500000014025700e001040000002d01
010004000000f0010000050000000102000000000400000004010d000400000002010200
070000001b046000e9015000d90108000000fa0200000100000000ffff00040000002d01
0000050000000102ffffff0004000000020101000500000013025100da01050000001402
5700e0010500000013025d00e6010500000014025700e0010500000013025d00da010500
000014025700e0010500000013025100e601040000002d010200040000002d0103000400
00002d010600040000002701ffff030000001e00040000002d010500040000002d010700
040000002d010000050000000102ffffff0005000000090200ffff00040000002c010000
07000000160415010c021d004800050000001402b2007300040000002d01070004000000
2d01010004000000f0010000050000000902800080000500000001020000000004000000
04010d000400000002010200070000001b04bb007c00ab006b0008000000fa0200000100
000080008000040000002d010000050000000102ffffff00040000000201010005000000
1302ac006d00050000001402b2007300050000001302b8007900050000001402b2007300
050000001302b8006d00050000001402b2007300050000001302ac007900050000001402
b2007300050000001302ac007300050000001402b2007300050000001302b80073000400
00002d010200040000002d010300040000002d010600040000002701ffff030000001e00
040000002d010500040000002d010700040000002d010000050000000102ffffff000500
0000090280008000040000002c01000007000000160415010c021d004800050000001402
ab00bb00040000002d01010004000000f001000005000000010200000000040000000401
0d000400000002010200070000001b04b400c500a300b40008000000fa02000001000000
80008000040000002d010000050000000102ffffff000400000002010100050000001302
a500b500050000001402ab00bb00050000001302b100c100050000001402ab00bb000500
00001302b100b500050000001402ab00bb00050000001302a500c100050000001402ab00
bb00050000001302a500bb00050000001402ab00bb00050000001302b100bb0004000000
2d010200040000002d010300040000002d010600040000002701ffff030000001e000400
00002d010500040000002d010700040000002d010000050000000102ffffff0005000000
090280008000040000002c01000007000000160415010c021d0048000500000014029c00
0401040000002d01010004000000f0010000050000000102000000000400000004010d00
0400000002010200070000001b04a6000d019500fd0008000000fa020000010000008000
8000040000002d010000050000000102ffffff0004000000020101000500000013029600
fe000500000014029c000401050000001302a2000a010500000014029c00040105000000
1302a200fe000500000014029c00040105000000130296000a010500000014029c000401
050000001302960004010500000014029c000401050000001302a2000401040000002d01
0200040000002d010300040000002d010600040000002701ffff030000001e0004000000
2d010500040000002d010700040000002d010000050000000102ffffff00050000000902
80008000040000002c01000007000000160415010c021d004800050000001402c7004e01
040000002d01010004000000f0010000050000000102000000000400000004010d000400
000002010200070000001b04d1005701c000470108000000fa0200000100000080008000
040000002d010000050000000102ffffff000400000002010100050000001302c1004801
050000001402c7004e01050000001302cd005401050000001402c7004e01050000001302
cd004801050000001402c7004e01050000001302c1005401050000001402c7004e010500
00001302c1004e01050000001402c7004e01050000001302cd004e01040000002d010200
040000002d010300040000002d010600040000002701ffff030000001e00040000002d01
0500040000002d010700040000002d010000050000000102ffffff000500000009028000
8000040000002c01000007000000160415010c021d004800050000001402de0097010400
00002d01010004000000f0010000050000000102000000000400000004010d0004000000
02010200070000001b04e700a001d700900108000000fa02000001000000800080000400
00002d010000050000000102ffffff000400000002010100050000001302d80091010500
00001402de009701050000001302e4009d01050000001402de009701050000001302e400
9101050000001402de009701050000001302d8009d01050000001402de00970105000000
1302d8009701050000001402de009701050000001302e4009701040000002d0102000400
00002d010300040000002d010600040000002701ffff030000001e00040000002d010500
040000002d010700040000002d010000050000000102ffffff0005000000090280008000
040000002c01000007000000160415010c021d004800050000001402df00e00104000000
2d01010004000000f0010000050000000102000000000400000004010d00040000000201
0200070000001b04e800e901d800d90108000000fa020000010000008000800004000000
2d010000050000000102ffffff000400000002010100050000001302d900da0105000000
1402df00e001050000001302e500e601050000001402df00e001050000001302e500da01
050000001402df00e001050000001302d900e601050000001402df00e001050000001302
d900e001050000001402df00e001050000001302e500e001040000002d01020004000000
2d010300040000002d010600040000002701ffff030000001e00040000002d0105000400
00002d010700040000002d010000050000000102ffffff00050000000902800080000400
00002c01000007000000160415010c021d004800040000002d010200040000002d010300
040000002d010600040000002701ffff030000001e00040000002d010500040000002d01
0700040000002d010000050000000102ffffff0005000000090280008000040000002c01
000007000000160418010c021d004800040000002d010200040000002d01030004000000
2d010600040000002701ffff030000001e00040000002d010500040000002d0107000400
00002d010000050000000102ffffff0005000000090280008000040000002c0100000700
000016046001a90200000000040000002d010200040000002d010300040000002d010600
040000002701ffff030000001e00040000002d010500040000002d010700040000002d01
0000050000000102ffffff0005000000090280008000040000002c010000070000001604
6001a90200000000040000002d010200040000002d010300040000002d01060004000000
2701ffff030000001e00040000002d010500040000002d010700040000002d0100000500
00000102ffffff0005000000090280008000040000002c0100000700000016046001a902
00000000050000000902000000000400000004010d00040000000201010009000000320a
05013a000100000030d108000a000000320ade003300020000003230070008000a000000
320ab7003300020000003430070008000a000000320a8f00330002000000363007000800
0a000000320a68003300020000003830070008000c000000320a40002c00030000003130
30000700070008000c000000320a19002c00030000003132300007000700080004000000
2d010200040000002d010300040000002d010600040000002701ffff030000001e000400
00002d010500040000002d010700040000002d010000050000000102ffffff0005000000
090200000000040000002c0100000700000016046001a90200000000040000002d010200
040000002d010300040000002d010600040000002701ffff030000001e00040000002d01
0500040000002d010700040000002d010000050000000102ffffff000500000009020000
0000040000002c0100000700000016046001a902000000000400000004010d0004000000
020101000d000000320a1c016400040000003230303207000800070007000d000000320a
1c01ad00040000003230303307000700070008000d000000320a1c01f600040000003230
303407000700070007000d000000320a1c01400104000000323030350700070007000700
0d000000320a1c018901040000003230303607000700070007000d000000320a1c01d101
04000000323030370800070007000700040000002d010200040000002d01030004000000
2d010600040000002701ffff030000001e00040000002d010500040000002d0107000400
00002d010000050000000102ffffff0005000000090200000000040000002c0100000700
000016046001a902000000001c000000fb02e9ff000000000000bc02000000cc00000010
54696d6573204e657720526f6d616e000000000000000000000000000000000004000000
2d010400040000002d010600040000002d010400040000002d010600040000002d010400
040000002d010200040000002d010300040000002d010600040000002701ffff03000000
1e00040000002d010400040000002d010700040000002d010000050000000102ffffff00
05000000090200000000040000002c0100000700000016045a013f013001150104000000
04010d0004000000020101000c000000320a3901180103000000e3eee4000b000c000c00
040000002d010600040000002d010400040000002d010200040000002d01030004000000
2d010600040000002701ffff030000001e00040000002d010400040000002d0107000400
00002d010000050000000102ffffff0005000000090200000000040000002c0100000700
000016046001a902000000001c000000fb02efff000000000000bc02000000cc00000000
417269616c20437972000000000000000000000000000000000000000000000004000000
2d010800040000002d010600040000002d010800040000002d010600040000002d010800
040000002d010200040000002d010300040000002d010600040000002701ffff03000000
1e00040000002d010800040000002d010700040000002d010000050000000102ffffff00
05000000090200000000040000002c010000070000001604a1002a0090000d0004000000
04010d0004000000020101001c000000fb02efff000084038403bc02000000cc00100000
417269616c20437972000000000000000000000000000000000000000000000004000000
2d01090009000000320a9f0011000100000025d10e00040000002d01080004000000f001
0900040000002d010600040000002d010800040000002d010200040000002d0103000400
00002d010600040000002701ffff030000001e00040000002d010800040000002d010700
040000002d010000050000000102ffffff0005000000090200000000040000002c010000
0700000016046001a902000000001c000000fb02f2ff0000000000009001000000cc0000
001054696d6573204e657720526f6d616e00000000000000000000000000000000000400
00002d01090008000000fa0200000000000000000000040000002d010a0004000000f001
000007000000fc020000ffffff000000040000002d010000050000000902ffffff000500
00000102000000000400000004010d000400000002010200070000001b042f019c024000
1302040000002d010200040000002d010300040000002d010600040000002701ffff0300
00001e00040000002d010900040000002d010000040000002d010a000500000001020000
0000050000000902ffffff00040000002c0100000700000016042d019b02420014020400
00002d010200040000002d010300040000002d010600040000002701ffff030000001e00
040000002d010900040000002d010000040000002d010a00050000000102000000000500
00000902ffffff00040000002c0100000700000016042d019b024200140208000000fa02
00000200000000008000040000002d010b0004000000f0010a0005000000140250001d02
050000000102ffffff000400000004010d00040000000201010005000000130250003e02
05000000140250002d0207000000fc020000000080000000040000002d010a0004000000
f001000008000000fa0200000100000000008000040000002d01000004000000f0010b00
050000000902000080000500000001020000000004000000020102000e00000024030500
2d024b00320250002d025500280250002d024b0005000000090200000000050000000102
ffffff0004000000020101001b000000320a460042020d000000e4eef1f2e0f2eef7edee
f1f2fc00070007000600060006000600070007000700070006000600070013000000320a
5800420208000000eae0efe8f2e0ebe00700060007000700060006000700060004000000
2d010200040000002d010300040000002d010600040000002701ffff030000001e000400
00002d010900040000002d010a00040000002d010000050000000102ffffff0005000000
090200000000040000002c0100000700000016042d019b0242001402040000002d010200
040000002d010300040000002d010600040000002701ffff030000001e00040000002d01
0900040000002d010a00040000002d010000050000000102ffffff000500000009020000
0000040000002c0100000700000016042d019b024200140208000000fa02000002000000
ff00ff00040000002d010b0004000000f00100000500000014027e001d02040000000401
0d0004000000020101000500000013027e003e020500000014027e002d0207000000fc02
0000ff00ff000000040000002d01000004000000f0010a0008000000fa02000001000000
ff00ff00040000002d010a0004000000f0010b00050000000902ff00ff00050000000102
000000000400000002010200070000001b04830032027a00280205000000090200000000
050000000102ffffff00040000000201010018000000320a750042020b00000020ece3ed
eee2e5edede0fff20300080006000800070007000600070007000600070018000000320a
870042020b000000ebe8eae2e8e4edeef1f2e8f207000700070007000700070008000700
060006000700040000002d010200040000002d010300040000002d010600040000002701
ffff030000001e00040000002d010900040000002d010000040000002d010a0005000000
0102ffffff0005000000090200000000040000002c0100000700000016042d019b024200
1402040000002d010200040000002d010300040000002d010600040000002701ffff0300
00001e00040000002d010900040000002d010000040000002d010a00050000000102ffff
ff0005000000090200000000040000002c0100000700000016042d019b02420014020800
0000fa02000002000000ffff0000040000002d010b0004000000f0010a00050000001402
ae001d020400000004010d000400000002010100050000001302ae003e02050000001402
ae002d0207000000fc020000ffff00000000040000002d010a0004000000f00100000800
0000fa02000001000000ffff0000040000002d01000004000000f0010b00050000000902
ffff00000500000001020000000004000000020102000c000000240304002d02a9003202
b3002802b3002d02a90005000000090200000000050000000102ffffff00040000000201
010012000000320aa500420207000000f2e5eaf3f9e0ffe005000600080008000b000600
070018000000320ab70042020b000000ebe8eae2e8e4edeef1f2fcf20700070007000700
0700070008000700060006000700040000002d010200040000002d010300040000002d01
0600040000002701ffff030000001e00040000002d010900040000002d010a0004000000
2d010000050000000102ffffff0005000000090200000000040000002c01000007000000
16042d019b0242001402040000002d010200040000002d010300040000002d0106000400
00002701ffff030000001e00040000002d010900040000002d010a00040000002d010000
050000000102ffffff0005000000090200000000040000002c0100000700000016042d01
9b024200140208000000fa0200000200000000ffff00040000002d010b0004000000f001
0000050000001402dd001d020400000004010d000400000002010100050000001302dd00
3e02050000001402dd002d02040000002d01070004000000f0010a00040000002d010100
04000000f0010b0005000000090200ffff00050000000102000000000400000002010200
070000001b04e5003502d700270208000000fa0200000100000000ffff00040000002d01
0000050000000102ffffff000400000002010100050000001302d8002802050000001402
dd002d02050000001302e2003202050000001402dd002d02050000001302e20028020500
00001402dd002d02050000001302d80032020500000009020000000019000000320ad300
42020c000000e4eeebe3eef1f0eef7ede0ff070007000700060007000600080008000700
07000600070018000000320ae50042020b000000ebe8eae2e8e4edeef1f2fcff07000700
070007000700070008000700060006000700040000002d010200040000002d0103000400
00002d010600040000002701ffff030000001e00040000002d010900040000002d010700
040000002d010000050000000102ffffff0005000000090200000000040000002c010000
0700000016042d019b0242001402040000002d010200040000002d010300040000002d01
0600040000002701ffff030000001e00040000002d010900040000002d01070004000000
2d010000050000000102ffffff0005000000090200000000040000002c01000007000000
16042d019b024200140208000000fa0200000200000080008000040000002d010a000400
0000f00100000500000014020c011d020400000004010d00040000000201010005000000
13020c013e020500000014020c012d02040000002d010700040000002d01010004000000
f0010a000500000009028000800005000000010200000000040000000201020007000000
1b04150135020701270208000000fa0200000100000080008000040000002d0100000500
00000102ffffff000400000002010100050000001302080128020500000014020c012d02
050000001302110132020500000014020c012d0205000000130211012802050000001402
0c012d02050000001302080132020500000014020c012d0205000000130208012d020500
000014020c012d0205000000130211012d02050000000902000000000f000000320a0301
420205000000eee1f9e0ffe0070007000b000600070018000000320a150142020b000000
ebe8eae2e8e4edeef1f2fcff070007000700070007000700080007000600060007000400
00002d010200040000002d010300040000002d010600040000002701ffff030000001e00
040000002d010900040000002d010700040000002d010000050000000102ffffff000500
0000090200000000040000002c0100000700000016042d019b0242001402040000002d01
0200040000002d010300040000002d010600040000002701ffff030000001e0004000000
2d010900040000002d010700040000002d010000050000000102ffffff00050000000902
00000000040000002c0100000700000016046001a90200000000040000002d0102000400
00002d010300040000002d010600040000002701ffff030000001e00040000002d010900
040000002d010700040000002d010000050000000102ffffff0005000000090200000000
040000002c0100000700000016046001a9020000000008000000fa020000000000000000
0000040000002d010a0004000000f0010000040000002d010700050000000902ffffff00
050000000102000000000400000004010d000400000002010200070000001b045b01a302
0600060007000000fc020000000000000000040000002d010000040000002d0102000400
0000f0010a00040000002d010600040000002701ffff030000001e000500000001020000
0000050000000902ffffff00040000002701ffff030000001e0005000000010200000000
050000000902ffffff00040000002701ffff030000000000

Рисунок 2 – Динамика показателей ликвидности и достаточности капитала
банка за 2002-2007 гг.

По графику можно отметить, что наиболее резкие колебания были у таких
показателей, как коэффициент мгновенной ликвидности и долгосрочной
ликвидности. Показатель достаточности капитала практически не поменял
свое значение. Норматив общей ликвидности показывает, что банк способен
в течение 30 дней с анализируемой даты исполнить обязательства до
востребования и сроком до 30 дней в драгоценных металлах.

3. Учет кредитования физических лиц в ОАО «Балтийский Банк»

3.1 Понятие, виды кредитов

В современных условиях хозяйствования нормальная деятельность
организации невозможна без периодического привлечения дополнительной
поддержки в виде заемных средств (кредитов).

Кредит (ссуда, долг) – это система экономических отношений между
различными юридическими и физическими лицами, возникающие при передаче в
долг денег или товаров во временное пользование на условиях
возвратности, платности и срочности.

Кредитно-расчетные отношения с банками строятся на добровольной основе и
обоюдной заинтересованности партнеров.

Порядок выдачи и погашения кредитов определяется законодательством и
регулируется кредитным договором.

Кредитный договор – это целенаправленный документ, который составляется
под исполнение конкретных условий контракта.

В нем предусматриваются:

· Объекты кредитования и срок кредита.

· Условия и порядок его выдачи и погашения кредита.

· Формы обеспечения обязательств (поручительство, договор-гарантия,
залог ценных бумаг, товаров, основных средств, страхование и пр.).

· Процентные ставки за пользование кредитом, порядок их уплаты.

· Права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита.

· Перечень документов и периодичность их представления банку (заявление
на получение кредита, копии учредительных документов, балансы – годовой
и на отчетную дату, технико-экономический расчет в обоснование
потребности в кредите, сведения о кредитах, полученных в других банках,
копии договоров в подтверждение кредитуемой сделки, документы,
подтверждающие наличие обеспеченности кредита, срочное
обязательство-поручение на погашение кредита в установленные сроки,
заполненная карточка с образцами подписей и оттиском печати и другие
документы при необходимости).

Перед заключением кредитного договора банк тщательно анализирует
платежеспособность клиента, изучает его возможности в установленные
сроки погасить кредит и уплатить проценты.

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной
методологической основе, элементами которой выступают принципы и
функции, строго соблюдаемые при практической организации любой операции
на рынке ссудных капиталов.

В зависимости от целевого назначения и сроков предоставления существуют
различные виды кредитов.

· Кредит банковский – кредит, предоставляемый банковскими учреждениями в
форме денежных ссуд на условиях возвратности и с уплатой процентов.

· Кредит вексельный – кредит, предоставляемый банками держателям
векселей и поставщиками – своим покупателям.

· Кредит государственный – это совокупность кредитных отношений, в
которых государство выступает в качестве заемщика (нередко выступает и
кредитором в системе международного кредита).

· Кредит долгосрочный – кредит, предоставляемый на длительные сроки,
т.е. свыше одного года; используется на инвестиции производственного и
социального характера (расширение производства, реконструкцию,
строительство и др.).

· Кредит ипотечный – ссуда под залог недвижимости.

· Кредит коммерческий – кредит, предоставляемый продавцом товара
покупателю в форме отсрочки платежа.

· Кредит работникам – кредит, предоставляемый работникам на
индивидуальное жилищное строительство, на строительство садовых домиков
и другие цели, а также для покупки потребительских товаров на условиях
возврата и с уплатой процентов.

· Кредит краткосрочный – кредит, предоставляемый на срок до одного года
и используемый на закупку материально-производственных запасов и на
нужды текущей деятельности организации на условиях возвратности и с
уплатой процентов.

Кредитные операции по форме могут быть активными и пассивными:

Активные операцииПассивные операции1. Кредитование клиентов

2. Кредитование других банков

3. Депозиты в других банках

4. Средства на резервном корсчете в ЦБ

5. Средства на корсчетах в других банках6. Депозиты клиентов

7. Депозиты банков

8. Кредиты банков в т.ч. центрального

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды
кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам
(Приложение А).

3.2 Учет банковских кредитов

3.2.1 Учет операций по выдаче кредита физическим лицам

Кредитные операции в ОАО «Балтийский Банк» осуществляются при соблюдении
классических принципов кредитования:

q Платности;

q Возвратности;

q Срочности.

В Приложении Б представлены основные функции, а также принципы кредитных
отношений.

Выдаваемые кредиты могут быть как обеспеченными, так и необеспеченными
(бланковыми). Обеспечением является залог, гарантия и т. п. Риск по
возврату бланковых кредитов, как правило, выше риска возврата
обеспеченных кредитов. Банком преимущественно выдаются обеспеченные
кредиты. В качестве обеспечения по ссуде принимается:

– Залог движимого имущества юридических лиц, в т.ч. основные средства,
товары в обороте и др.,

– Залог движимого имущества физических лиц,

– Залог недвижимого имущества юридических и физических лиц,

– Залог прав, в т.ч. права требования, права пользования и др.
(юридических и физических лиц),

– Залог ценных бумаг и векселей,

– Поручительства юридических и физических лиц,

– Гарантии,

– Гарантийные депозиты.

Банк предъявляет следующие требования к обеспечению кредитов (гарантий,
непокрытых аккредитивов):

Ш Ликвидность – это возможность в случае невыполнения заемщиком своих
обязательств перед банком реализации предмета залога по цене,
обеспечивающей возмещение задолженности заемщика по договору и издержек,
связанных с обращением взыскания, в срок, не превышающий 180 календарных
дней с момента возникновения оснований для обращения взыскания на залог,
или возможность своевременного исполнения поручителем (гарантом,
эмитентом непокрытого аккредитива) обязательств за заемщика.

В целях оптимизации сроков реализации имущества, передаваемого Банку в
обеспечение обязательств клиентов, а также для снижения рисков Банка,
связанных с возможными потерями от снижения его рыночной стоимости,
величина залоговой стоимости предмета залога определяется в зависимости
от вида залога. Залоговая стоимость (или стоимость имущества по
согласованной оценке сторон) имущества определяется в порядке,
установленном соответствующими внутрибанковскими нормативными
документами. Необходимость и размер дисконтирования рыночной (учетной)
цены залогового имущества в каждом конкретном случае определяется при
принятии решения о целесообразности кредитования.

В случае принятия поручительства физического лица в расчет принимается
финансовое и имущественное положение поручителя – физического лица, а
также его деловая и личная репутация.

Ш Защищенность интересов банка.

В целях обеспечения защищенности интересов банка по имуществу,
принимаемому в обеспечение, проверяется соответствие документов,
касающихся прав на предмет залога, требованиям действующего
законодательства. Обеспечение должно быть свободно от других залоговых
обременений, за исключением случаев последующего залога в обеспечение
обязательств перед ОАО «Балтийский Банк».

В целях укрепления защищенности интересов банка при кредитовании
юридических лиц целесообразно принятие поручительств физических лиц
(собственников, руководителей юридических лиц и т.п.) в качестве
дополнительного обеспечения.

Ш Достаточность.

В случае принятия в обеспечение ссуды залога, размер обеспечения
признается достаточным, если его залоговая стоимость, не превышающая
реальную (рыночную) стоимость, покрывает:

§ основную сумму долга по ссуде;

§ все проценты в соответствии с кредитным договором и приравненным к
нему договором (по кредитам, предоставляемым в режиме кредитования
банковского счета, проценты за пользование кредитом за один месяц; в
случае если срок, на который предоставлена ссуда, превышает один год, –
все проценты, причитающиеся в соответствии с договором к выплате в
течение ближайшего года; в случае если кредит предоставлен сроком “до
востребования” – проценты, подлежащие уплате в течение 180 дней);

В целях обеспечения рентабельной деятельности Балтийского Банка в целом,
а также для минимизации рисков при кредитовании, приоритеты при
кредитовании будут отдаваться:

q Клиентам – физическим лицам, которые:

· испрашивают кредиты в рамках целевых программ кредитования;

· являются сотрудниками финансово устойчивых предприятий (организаций) –
клиентов ОАО «Балтийский Банк»;

· являются держателями пластиковых карт, эмитируемых Банком.

Кредиты физическим лицам предоставляются Банком на следующие сроки:

o Обычные потребительские кредиты, в том числе экспресс-кредиты и
потребительские кредиты сотрудникам банка, – до 27 месяцев, в отдельных
случаях – до 5 лет.

o Кредиты на приобретение автомобилей, предоставляемые в рамках
договоров о сотрудничестве с дилерскими компаниями – до 5 лет.

o Кредиты на приобретение квартир – до 30 лет (кроме кредитов,
предоставляемых в рамках Соглашений о сотрудничестве с региональными
операторами по программе ипотечного кредитования ОАО «Агентство по
ипотечному жилищному кредитованию»[ Максимальный срок кредитов,
предоставляемых в рамках Соглашений о сотрудничестве с региональными
операторами по программе ипотечного кредитования ОАО «Агентство по
ипотечному жилищному кредитованию», устанавливается при заключении
указанных Соглашений, не более предусмотренного Стандартами ОАО
«Агентство по ипотечному жилищному кредитованию»].

o Кредиты с применением банковских карт – в режиме «овердрафт» (кроме
Технологических овердрафтов[ Максимальный срок Технологического
овердрафта устанавливается не более увеличенного на 61 день срока
действия эмитированной Банком расчетной банковской карты.]) и кредитных
линий сроком до 24 месяцев.

Предоставление кредитов осуществляется Банком в рублях РФ и в
иностранной валюте. Банк осуществляет предоставление кредитов
преимущественно в российских рублях, в долларах США, в ЕВРО. Валюта
кредитования определяется по соглашению с клиентом с учетом ограничений
(если они имеются), установленных КУАиП к той, или иной валюте.

Список документов, необходимых для получения кредита по программе
кредитования физических лиц.

1. Регистрационные документы

o Паспорт заемщика;

o Свидетельство о государственной регистрации ИП;

o Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);

o Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр ИП
(ЕГРИП);

o Свидетельство о внесении изменений в ЕГРИП (если изменялись данные об
ИП);

o Декларация о доходах за последний отчетный период, копии свидетельства
об уплате ЕНВД за последний отчетный период.

2. Документы по обеспечению

o При залоге автотранспорта: свидетельство о регистрации и паспорт
транспортного средства (ПТС), согласие супруга (в случае, если между
супругами заключен брачный договор, согласия супруга не требуется, в
таком случаев представляется брачный договор);

o При залоге имущества, принадлежащего физическому лицу: согласие
супруга (в случае, если между супругами заключен брачный договор,
согласия супруга не требуется, в таком случаев представляется брачный
договор);

o При залоге имущества, принадлежащего ИП/ЮЛ: документы, подтверждающие
право собственности на заложенное имущество;

o При залоге товаров в обороте: складская справка (оригинал) с
информацией о наличии товарных остатков на дату посещения места бизнеса
Заемщика, заверенная подписью уполномоченного должностного лица и
печатью (при наличии).

При проведении финансового анализа могут быть запрошены дополнительные
документы.

Банк подготавливает кредитный договор, который подписывается
руководителями и главными бухгалтерами банка и заемщика (или
уполномоченными ими лицами).

Все документы, предоставленные клиентом-заемщиком, в том числе ответы на
запросы банка и документы, подтверждающие перечисление средств по
кредиту, помещаются в досье клиента. В досье помещаются также кредитный
договор и сопутствующие ему договоры.

Кредитный договор – это развернутый документ, который подписывают
участники кредитной сделки и который содержит подробное описание всех
условий предоставления ссуды.

Досье хранится не менее 5 лет с момента погашения кредита, после чего
передается в архив.

Оформление документов по операциям, связанным с выдачей и погашением
кредита, осуществляется с учетом требований п. 1.9.2. Правил ведения
бухгалтерского учета № 205-П.

При положительном решении в бухгалтерию передается распоряжение о выдаче
кредита. Распоряжение подписывается уполномоченным на то лицом банка.

При определении органа (лица), уполномоченного принимать решения по
вопросам кредитования, в расчет размера риска принимается совокупная
сумма требований Банка к данному заемщику или группе связанных заемщиков
по следующим видам обязательств:

1) фактическая ссудная задолженность (включая пролонгированную и
просроченную);

2) неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде “овердрафт”
и по кредитным линиям под лимит задолженности, отраженные на счетах
внебалансового учета;

3) по кредитным линиям в обычном режиме – суммы неиспользованных
кредитных линий по предоставлению кредитов, отраженные на счетах
внебалансового учета;

4) сумма выданных Банком гарантий;

5) суммы, не взысканные Банком по своим гарантиям;

6) суммы выставленных Банком непокрытых аккредитивов;

7) сумма требований Банка к заемщику по учтенным векселям и прочим
долговым обязательствам;

8) сумма требований Банка (в части ссудной задолженности и лимитов
невыбранных кредитных линий) к заемщику – лизинговой компании по
кредитному договору, являющемуся источником ресурсов по лизинговой
сделке клиента.

При осуществлении операций по выдаче кредитов все структурные
подразделения Банка неукоснительно исполняют требования Федерального
закона “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма”.

В практике контроля за рисками, возникающими при предоставлении крупных
кредитов, а также кредитов заемщикам-акционерам, инсайдерам[ Инсайдеры –
физические лица:

1 члены совета директоров (наблюдательного совета) банка;

2 единоличный исполнительный орган, его заместители, члены
коллегиального

исполнительного органа, члены кредитного совета (комитета);

3 главный бухгалтер банка (филиала), руководитель
филиала банка, лица, их замещающие;

4 единоличный исполнительный орган, его заместители, члены
коллегиального исполнительного органа, члены совета директоров
(наблюдательного совета) управляющей компании банковского холдинга, а
также организаций банковского холдинга, банковской группы,
консолидированной группы, в которые входит банк, а также зависимых от
банка организаций и дочерних организаций банка, либо лица, их
замещающие;

5 супруг, супруга, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные
братья и родные сестры, неполнородные (имеющие общих отца или мать)
братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки лиц, перечисленных в абзацах
втором-пятом настоящего пункта;

6 лица, которые в момент получения кредита относились к лицам,
перечисленным в абзацах втором-шестом настоящего пункта, и не
исполнившие обязательства по кредитным требованиям на день, когда они
перестали к ним относиться;

7 сотрудники банка, а также иные физические лица, которые обладают
возможностями воздействовать на характер принимаемого решения о выдаче
кредита банком (в том числе сотрудники кредитной организации, имеющие в
силу своего служебного положения доступ к конфиденциальной информации,
позволяющей воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком).

Конкретный пофамильный перечень инсайдеров вместе с перечнем дочерних и
материнских структур доводится до директора Дирекции по контролю и
управлению кредитными рисками и директоров филиалов Вице-президентом
банка, курирующим кредитную работу.

] и связанным заемщикам, Банк руководствуется положениями Инструкции
Банка России № 110-И «Об обязательных нормативах банков», утвержденной
16 января 2004г., и внутрибанковскими документами, регламентирующими
порядок проведения и контроля указанных операций.

В банке существует система учета выданных кредитов, суммы платежей по
кредитам, информация о физических и юридических лицах, которые берут
кредит, а также другая информация, которая объединена в Систему
Управления Базами Данных (СУБД) ORACLE.

Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды.
Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса
значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и
клиентом-заемщиком. Задолго до принятия конкретного решения о выдаче
кредита начинаются переговоры о кредите. Здесь, однако, все может быть
по-разному. Предложение о выдаче кредита может исходить как от банка,
так и от клиента.

Рассмотрим порядок учета операций по выдаче кредита физическому лицу на
примере двух программ кредитования: Экспресс-кредит и Автокредит.
Информация об этих и других программах кредитования в ОАО «Балтийский
Банк» представлена в Приложении В.

o Экспресс-кредит: Иванов П.В. взял кредит на 24 месяца на сумму 30 тыс.
руб.

1) открывается текущий счет клиента 42301 (по МСФО 40817)

2) открывается ссудный счет в банке в зависимости от срока кредитования:

45505 – до 1 года

45506 – от 1 года до 3 лет

45507 свыше 3 лет

3) Со ссудного счета перечисляется сумма кредита на текущий счет клиента
банка:

Д-т 42301 К-т 45506 Сумма 30 000

(см. Приложение Д – Распоряжение № 323508)

На каждую операцию выписывается распоряжение, в котором указываются
данные клиента-заемщика; на основании чего было сделано это
распоряжение; сумма предоставленного кредита; содержание операции; срок
и дата погашения кредита. Кроме того, в дополнение к распоряжению на
каждую операцию по выдаче или учета погашения кредита составляется
мемориальный ордер.

Общая информация о договоре потребительского кредитования для Иванова
П.В в СУБД ORACLE представлена на Рис. 3. Операции по выдаче
Экспресс-кредита можно наглядно представить в СУБД ORACLE, применяемой в
ОАО «Балтийский Банк» (Рис. 4-5).

На изображенном рисунке 4 в столбце Номер указан номер распоряжения по
каждой выполняемой операции. Таким образом, в Приложении Д1 – Д7 можно
посмотреть конкретное оформление этих документов для определенного вида
операций по кредитованию клиента.

o Автокредит: Афанасьев М. Е. взял кредит на автомобиль на 59 месяцев
(около 5 лет) на сумму 555 000 тыс. руб. Корреспонденция счетов по учету
автокредита выглядит следующим образом:

1) открывается текущий счет клиента 91307

2) открывается ссудный счет в банке: 45507

3) учет залога заемщика (новый автомобиль)

Д-т 45507 К-т 91307 Сумма 625 560

(см. Приложение Е1 – Распоряжение № 634710)

4) учет залога поручителей

Д-т 45507 К-т 91305 Сумма 901 875

(см. Приложение Е2 – Распоряжение № 634711)

5) Выдача кредита при этом заемщик определяет необходимую ему сумму
денежных средств на приобретение автомобиля с помощью кредитного
инспектора, который рассчитывает сумму ежемесячных платежей, срок
кредитования (до 5 лет) и сумму переплаты.

– открывается клиентский счет 40817

– необходимая сумма денежных средств зачисляется на счет продавца
(Автосалон «Альянс»)

Д-т 45507 К-т 40817 Сумма 555 000

(см. Приложение Е3 – Распоряжение № 634724)

6) списывается разовая сумма комиссии за обслуживание кредита со счета
покупателя на счет доходов банка

Д-т 91307 К-т 70101 Сумма 6 000

(см. Приложение Е4 – Распоряжение № 634725)

Операции по выдаче Автокредита наглядно представлены в СУБД ORACLE (Рис.
6).

3.2.2 Учет операций по возврату кредита

Через 1 месяц после оформления договора о кредитовании и перечислении
суммы кредита на текущий (расчетный) счет клиента, происходит первое
погашение задолженности кредита клиентом банка. Причем в первую очередь
списываются проценты по кредиту, так как они формируют прибыль банка.
Затем списывается сумма основного долга; комиссия за ведение ссудного
счета и при возникновении просрочки уплаты – сумма штрафов.

o Экспресс-кредит: Рассмотрим учет операций по возврату кредита на
примере Иванова В.В., который взял Экспресс-кредит на сумму 15 тыс.
рублей на 12 месяцев (см. Приложение – Распоряжение № 25656).

Таким образом, в СУБД ORACLE расчет ежемесячных платежей выглядит так
(Рис. 7)

С учетом начисленной комиссии и при возникновении ситуации по просрочке
платежей (то есть начисляется сумма штрафов) все платежи, осуществляемые
клиентом, кроме платежей, покрывающих основной долг, рассчитываются в
виде эффективной процентной ставки (Рис. 8)

Корреспонденция счетов по учету операций по возврату Экспресс-кредита
для Иванова В.В. в ОАО «Балтийский Банк» выглядит так:

1) Списание суммы процентов по кредиту со ссудного счета на счет уплаты
процентов

Д-т 45505 К-т 47427 Сумма 234,25

(см. Приложение Ж1 – Распоряжение № 34711)

2) Клиентом погашается сумма основного долга за кредит:

· если нет просрочек платежа

Д-т 42301 К-т 45505 Сумма 1148,32

(см. Приложение Ж2 – Распоряжение № 34712)

· есть просрочка платежа:

– вынесение процентов на просрочку

Д-т 45505 К-т 47427 Сумма 199,96

(см. Приложение Ж3 – Распоряжение № 58101)

– вынесение ссуды на просрочку счет 45505 Сумма 1177,75

(см. Приложение Ж4 – Распоряжение № 58102)

– начисление штрафа по потребительскому кредиту

счет 45505 Сумма 500,00

(см. Приложение Ж5 – Распоряжение № 58103)

– погашение просроченной ссудной задолженности по кредиту

Д-т 45505 К-т 45815 Сумма 1177,75

(см. Приложение Ж6 – Распоряжение № 67216)

3) Списывается сумма комиссии за обслуживание ссудного счета:

Д-т 42301 К-т 45505 Сумма 225,00

(см. Приложение Ж7 – Распоряжение № 34713)

o Автокредит: Рассмотрим учет операций по возврату кредита на примере
Афанасьева М. Е., который взял кредит на автомобиль на 59 месяцев (около
5 лет) на сумму 555 000 тыс. руб.

1) Списывается сумма процентов по кредиту со ссудного счета на счет
уплаты процентов

Д-т 45507 К-т 47427 Сумма 5 892,12

(см. Приложение И1 – Распоряжение № 696842)

2) Клиентом погашается сумма основного долга за кредит:

Д-т 40817 К-т 45505 Сумма 9 568,97

(см. Приложение И2 – Распоряжение № 744187)

– вынесение ссуды на просрочку счет 45507 Сумма 13,35

(см. Приложение И4 – Распоряжение № 842073)

4 Совершенствованию учета кредитования физических лиц в ОАО «Балтийский
Банк»

ОАО “Балтийский Банк” является высокотехнологичным банком, руководство
которого уделяет постоянное внимание вопросам повышения эффективности и
надежности обслуживания клиентов, внедрения новых продуктов и услуг на
основе использования современных информационных технологий, как
разрабатываемых самостоятельно, так и приобретаемых у ведущих российских
и зарубежных поставщиков.

В целях реализации данных стратегических задач в Банке реализованы ряд
программ и мероприятий, основными из которых являются:

– Создание высоконадежного Процессингового центра, обслуживающего
операции сотен тысяч клиентов – владельцев карт;

– Переход на кластерную технологию работы двух основных ВЦ Банка в
Санкт-Петербурге;

– Создание надежной сети передачи данных с городами, где расположены
филиалы Банка;

– Приобретение и внедрение программного продукта EGAR Credit Risk;

– Адаптация программных обеспечений MicroStrage и Sunopsis;

– Настройка и внедрение в эксплуатацию автоматической банковской
системы;

– Поставка и поддержка лицензионного программного обеспечения;

– Приобретение серверов;

– Поставка системы хранения;

– Работы по переводу Банковской Информационной Системы на использование
современных СУБД INFORMIX и ORACLE;

Основной целью кредитной политики ОАО «Балтийский Банк» является
эффективное использование кредитных ресурсов Банка для обеспечения его
стабильного поступательного развития. Таким образом, совершенствовать
кредитные операции можно различными путями:

Ш Провести контроль за сбалансированностью сроков и ставок по
привлеченным и размещенным ресурсам и оптимизация системы определения
базовых минимальных процентных ставок по срокам размещения ресурсов.

Ш Организовать систему “финансового мониторинга кредитного рынка” в
разрезе отраслей экономики с учетом производственного цикла той или иной
отрасли экономики, скорости оборачиваемости средств, рентабельности
бизнеса, а также перспективности развития данной отрасли.

Ш Организовать систему учета данных о клиентах (группах связанных
клиентов) для целей определения уровня кредитного риска, объемов, сроков
и ставок кредитования на каждого отдельного клиента (группу связанных
клиентов), в том числе:

Ш Организовать систему изучения конкурентной ситуации в регионах по
месту расположения филиалов, включающей:

– Определение позиций филиала на кредитном рынке региона,

– Определение конкурентоспособной ставки размещения на кредитном рынке
региона,

– Определения отраслей экономики, приоритетных для кредитования на рынке
региона.

Ш Совершенствовать внутрибанковскую нормативную базу, поддержание ее на
уровне, соответствующем следующим требованиям:

– снижение рисков Балтийского Банка при проведении кредитных операций,

– соответствие нормативным актам Центрального Банка РФ и действующему
законодательству,

– удовлетворение потребностей коммерческих подразделений Банка в
методической поддержке всех применяемых видов кредитных продуктов (при
разработке новых видов продуктов).

Ш Совершенствовать технологии организации кредитного процесса: при
дальнейшей автоматизации процесса по отражению и учету кредитных
операций (в соответствии с требованиями законодательства РФ,
нормативными документами ЦБ РФ и принятой Учетной политикой банка), а
также по формированию программным путем необходимых аналитических и
отчетных данных, что позволит сократить затраты рабочего времени на
обслуживание кредитного процесса.

Ш Повысить профессионализм работников Банка, участвующих в кредитном
процессе.

За второй квартал 2007 года в Банке были реализованы ряд программ и
мероприятий, основными из которых являются:

o Программа развития дистанционного обслуживания клиентов, в рамках
которой планируется еще большее расширение банкоматной сети, а также
списка услуг, предоставляемых клиентам посредством банкоматной сети и
функционирующей в банке системы дистанционного обслуживания;

o Создание надежной сети передачи данных, включая продолжение работ по
вводу в строй резервных спутниковых каналов связи с городами, где
расположены филиалы Банка;

o Адаптация программных обеспечений MicroStrage и Sunopsis;

o Приобретение серверов;

o Поставка и поддержка лицензионного программного обеспечения

o Работы по переводу Банковской Информационной Системы на использование
современной СУБД ORACLE.

За второй квартал 2007 года доля затрат на обновление
электронно-вычислительной техники, приобретение программных продуктов и
поддержание их в рабочем состоянии составила 2,83% от общего уровня
эксплуатационных и других текущих расходов банка.

Выводы и предложения

На основании проведенного в работе исследования по теме «Учет
кредитования физических лиц в ОАО «Балтийский Банк» можно сделать
следующие выводы. Кредитные операции являются одним из самых важных и
значимых направлений в банковской деятельности. Но вместе с тем
кредитование является довольно сложным процессом, и поэтому четкая
организация управления кредитными операциями позволит банку оперативно
реагировать на изменения показателей ссудного рынка. Это даст
руководству банка найти наиболее приемлемое соотношение «доходность –
риск». Поэтому важным моментом в управлении кредитной деятельности
является и изучение кредитных рисков. Для этого необходимо определить
все виды рисков, которым подвержен портфель ссуд банка и проводить
мониторинг и планирование кредитов, чтобы вовремя определить повышение
риска и воспользоваться различными методами для его снижения.

Современная практика кредитования включает следующие основные этапы,
предусмотренные в меморандуме о кредитной политике (название этого
документа может быть иным). Это — рассмотрение кредитной заявки и
собеседование с заемщиком; изучение его кредитоспособности и оценка
кредитного риска; подготовка и заключение кредитного договора, и
кредитный мониторинг. Все названные этапы — это слагаемые успешного
кредитования.

Банки могут значительно минимизировать риск кредитования с помощью
различных способов обеспечения возврата банковских ссуд. Речь идет о
таких способах обеспечения, как залог, поручительство, банковская
гарантия, неустойка, страхование, задаток и аванс, удержание имущества
должника и других, получивших широкое распространение в практике
зарубежных и наиболее надежных российских банков.

В условиях криминализации российского бизнеса особо важное значение
приобретает знакомство руководства и сотрудников банков, а также
правоохранительных органов с приемами и способами правонарушений в
кредитно-банковской сфере. Подобные знания необходимы для выработки
эффективных мер предупреждения и защиты против возможных обманных
операций.

Организационная структура позволяет планировать деятельность так, чтобы
быстро реагировать на внешние и внутренние изменения экономической
среды. Каждый отдел организации выполняет определенный круг четко
установленных задач, а так же способен быстро отвечать на поставленные
задачи дополнительно выполняемых функций.

ОАО «Балтийский Банк» не только работает с определенными видами
операций, но и постоянно находит и анализирует проблемы, касающиеся
кадровой политики, депозитной политики, кредитной и т.д.

Стратегическое развитие Банка в последние годы предполагает проведение
мероприятий по следующим направлениям:

– дальнейшее развитие инфраструктуры Банка, в том числе, расширение сети
в Северо-Западном, Центральном и Приволжском федеральных округах;

– усиление присутствия Банка в Московском регионе;

– наращивание собственных средств (капитала) Банка, в том числе, за счет
проведения дополнительной эмиссии акций и капитализации прибыли.

В целях повышения эффективности деятельности, достижения конкурентного
преимущества и поддержания соответствия между целями Банка и имеющимися
ресурсами в условиях меняющейся рыночной экономики приоритетное внимание
должно уделяться применению современных технологий и соблюдению
международных стандартов качества обслуживания, развитию различных форм
электронного обслуживания клиентов посредством использования глобальных
и локальных сетей.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 2 (утвержден Федеральным
Законом от 5.08.2000 г. № 118-ФЗ с изменениями от 19.07 и 29.12.2000 г.)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (Принят Государственной Думой
21 октября 1994 года с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г.,24
октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля 2001 г.)
Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ “О бухгалтерском учете”
(с изменениями от 23 июля 1998 г.)

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
в РФ, утверждено Приказом МФ РФ № 34 н от 29.07.98 г. (с изм. и доп. от
30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 г.)

4. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению,
утвержденный Приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000 г. (с изм. и доп. от 7
мая 2003 г.)

5. Приказ Минфина РФ от 13 января 2000 г. N 4н”О формах бухгалтерской
отчетности организаций”

6. Анищенко А.В. Учетная политика для целей бухучета на 2005 год. Займы
и кредиты // Российский налоговый курьер № 4, 2005.

7. Бакаев А.С., Безруких П.С., Врублевский Н.Д. и др. Бухгалтерский
учет: Учебник. – М.: Бухгалтерский учет, 2005. – 576 с.

8. Воронцов Л.Д. Открыта кредитная линия. Начисление и учет процентов //
Главбух № 9, 2004.

9. Гаврилюк Л.К. Валютный заем: налоговый и бухгалтерский учет //
Российский налоговый курьер № 21, 2004.

10. Газизов В.Ф. Как списывать проценты по кредиту? // Главбух № 1,
2005.

11. Исанова А. Заем вместо аванса. Перенесем налоги на будущее //
Двойная запись № 5, 2004.

12. Истомина Л.А. Проценты по долговым обязательствам // Главбух № 4,
2003.

13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие – 4-е изд. – М.:
ИНФРА-М.: 2005. – 591 с.

14. Крутякова Т. Получение займа или кредита: бухгалтерский и налоговый
учет // Бухгалтерское приложение к газете “Экономика и жизнь” № 32,
2003.

15. Ложников И. Отражение в учете процентов за пользование банковским
кредитом // Финансовая газета № 40, 2004.

16. Печникова А.В. Банковские операции. – М.: Форум-Инфра, 2005. – 347
с.

17. Пронина Е.А. Учет и налогообложение полученных займов (кредитов) в
условных денежных единицах // Бухгалтерский учет № 4, 2004.

18. Савицкая Ю. Особый учет особого кредита // Расчет № 11, 2004.

19. Смелянская Р. Налоговые обязательства, возникающие при заключении
договора беспроцентного займа // Финансовая газета № 6, 2004.

20. А.Суворов Составление финансовой отчетности по МСФО // «Аудит и
налогообложение», № 2, 2005.

21. Супряга Р.А. Инвентаризация расчетов и резервов: что нужно
проверить // Российский налоговый курьер №2, 2005.

22. Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. –
2004. – № 4. – с. 20-25.

23. Хандруев А.А. Управление рисками банков: научно-практический аспект
// Деньги и кредит. – 2004. – № 6. – с. 17-21.

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter