Специфика валютных операций коммерческого банка

77
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«Специфика валютных операций коммерческого банка»

(НАИМЕНОВАНИЕ ТЕМЫ)

«УТВЕРЖДАЮ»

.

________________________

«_____» ____________ 200__г.

ЗАДАНИЕ

на дипломную работу

студенту V курса очного отделения группы

_____________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

1.Тема дипломной работы

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

утверждена приказом по институту _______ от ________________200__г.

2.Срок предоставления студентом к защите законченной дипломной работы
____________________________________________________200СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 4

Глава 1. Валютная система коммерческого банка ее организационная
структура и экономическая специфика. 7

1.1. Основные аспекты валютного регулирования и законодательная база
валютных отношений. 7

1.2. Экономические основы и классификация валютных операций. 10

1.3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками.

Глава 2. Банковский сектор экономики Российской Федерации в рамках
валютных отношений. 40

2.1. Развитие банковского сектора. 40

2.2. Основные тенденции политики валютного курса. 41

2.3. Разновидность валютных рынков и их особенности. 43

Глава 3. Анализ тенденций развития валютного рынка Российской Федерации.
47

3.1. Динамика валюты баланса. 47

3.2. Анализ движения капитала. 50

3.3. Анализ доходной части валюты баланса. 55

3.4. Валютные риски и методы их страхования. 57

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65

БИБЛИОГРАФИЯ 70

ПРИЛОЖЕНИЕ 73

ВВЕДЕНИЕ

История древних веков не оставила достаточно полных сведений о том,
когда возникли банки, какие операции они выполняли, что явилось
побудительной силой их развития. В настоящее время сохранились сведения
о первых деньгах древних народов (ракушках, мехах, золотых слитках,
первобытных монетах), но не о банках.

К сожалению, само слово “банк” нам не только не проясняет его сущность,
а создает дополнительные затруднения в истинности наших суждений и
представлений о первых кредитных учреждениях. Слово “банк” происходит от
итальянского “banco”, означающее “стол”. Эти “банко-столы”
устанавливались на площадях, где проходила оживленная торговля товарами.
Она велась с использованием разнообразных монет, чеканившихся как
государствами, так и городами, и даже отдельными лицами. Единообразной
системы монет не существовало. При покупке-продаже встречались монеты
различной формы, разного достоинства, причем зачастую ниже нарицательной
цены, которая была указана на них. Получается, что первые банки
возникали как бы на основе “меняльного дела” – обмена денег различных
городов и стран. [11., 251]

В России до 60-х годов ХIХ столетия банковская система была
централизованной и находилась под жестким контролем государства. В
период реформ 60-х годов правительство создает прообраз двухуровневой
банковской системы во главе с Государственным банком России. Так
середину XIX века можно назвать временем зарождения банковской системы
России. С тех пор она неоднократно реформировалась вплоть до
сегодняшнего дня. Так, с ноября 1989г. Внешэкономбанк начал проводить
аукционы по продаже валюты на базе рыночного курса рубля. В Москве была
создана валютная биржа. В 1990г. были приняты меры по созданию валютного
рынка. А на начало 1994г. валютные операции с точки зрения их единства
средств связи и информации, объема и видов валютных сделок, находились
на начальном этапе развития. Создание устойчивой, гибкой и эффективной
банковской инфраструктуры – одна из важнейших и сложных задач
экономической реформы. Российская банковская система перестраивается. В
связи с этим проблема конкуренции в банковском деле приобретает
первостепенное значение. Особое место в банковской системе России
занимает коммерческий банк. В настоящее время он имеет уникальное
положение, делающее его несопоставимым ни с каким другим банком.

Следовательно, особое место в банковской системе России занимают
валютные отношения. В настоящее время они имеют уникальное положение,
дающее банку уникальные возможности.

Дипломная работа построена на примере специфики валютных операций
коммерческого банка РФ, а так же на основе изучения действующего
законодательства, учебников, различных печатных изданий. В данной теме
поставлена цель – раскрыть содержание основных видов операций,
осуществляемых в ходе валютных отношений – определить значение
необходимости, проведения этих операций банком – проанализировать
основные виды.

Показать так же, что анализ деятельности банка в каждом конкретном
случае, имеет свои особенности, зависящие от условий, в которых
функционирует данный банк

Таким образом, данный диплом развит на тему: «Специфика валютных
операций коммерческого банка», которая является весьма актуальной на
сегодняшний день и преследует выполнение следующих целей и задач:

Цели:

выявление специфики деятельности коммерческого банка в рамках проведения
валютных операций;

защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной
способности и курса по отношению к иностранным валютам;

развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации.

Задачи:

изучение законодательной базы банковского валютного регулирования;

анализ банковского рынка Российской Федерации;

анализ движения наличной иностранной валюты на территории Российской
Федерации;

прогнозирование развития валюты баланса банка.

Глава 1. Валютная система коммерческого банка ее организационная
структура и экономическая специфика

1.1. Основные аспекты валютного регулирования и законодательная база
валютных отношений

В?ю?? ??????е – ?я????ь ????т?, ?????ая ? ????????е ???? и ?ря?а ????ия
??? с ?лю??и ???тя?. С??ы с ???ю ?лю??о ??????я ??мя?я ????ь ?д ????
?????а ?лю?? ????, ??????? ?????м ю????? и ????? ??м кр??? и ???, ??,
??з и ???д ?лю? ? ???у и ?м с?? ????? ????? ????? ???а и ?????? ?лю?. По
?? ????ия ????х я??? ??ю??ся ????я ?с???я ??ы ?лю??о ??????я. Во ??их
???х ?т???? ??? ??за ?лю? ? ???у, ???а ?????я с??? ????? ? ??????? ????
?????м ю????? ??м. В?ю?? ????в?? я?я?ся ???????о ?????м, ????ля?ся ???м
???м ??м ??ю??я ?ж??р??х ?лю?? ????? и и??ия ?????х ??в. Н?????? ?лю??о
??????я ??ю??ся в ????? ??н и ??? ??????? ?лю?? ??и. Т?, в я??е 1999 г.
Б????й ???т ? ?????у ???у ?р??? ??ю ???? ?с??в ?лю??о ??а ? ??? ?лю? в
????с? и ?лю??о ??а в ????м ???? ? ?лю? и ???. [7., 6]

Валютное ограничение – это законодательное или административное
запрещение, лимитирование и регламентация операций резидентов и

нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. Валютные
ограничения – одна из форм валютной политики.

Валютные ограничения преследуют разнообразные цели: выравнивание
платежного баланса, поддержание валютного курса, концентрацию валютных
ценностей для решения государственных текущих стратегических задач.
Содержание валютных ограничений определяется их основными принципами:
централизация валютных операций в центральных и уполномоченных
(девизных) банках; лицензирование валютных операций, требование
предварительного разрешения органа валютного контроля для приобретения
иностранной валюты.

В России новое валютное законодательство находится в стадии
становления. Основой валютного законодательства РФ является Закон « О
валютном регулировании и контроле » от 09.10.99г. В законе определены
принципы осуществления валютных операций в РФ, права и обязанности
юридических и физических лиц в соотношении владения, пользования и
распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение
валютного законодательства.

Операции по купле-продаже валюты, осуществляемые российскими
организациями не через вышеназванные банки, считаются противозаконными.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте
подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции,
связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относят:

• переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления
расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ,
услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием
экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

• получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180
дней;

К операциям связанным с движением капитала относят:

• переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по
вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением
капитала;

• переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы
сумм, заработной платы, пенсии, алиментов, наследства.

Валютные операции, осуществляемые резидентами включают:

• прямые инвестиции, вложения в уставный капитал предприятия с целью
извлечения дохода и получения, прав на участие в управлении
предприятием;

• переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное
имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству
страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на
недвижимость;

• предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней.

В свою очередь нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в
валюте Российской Федерации в уполномоченных банках:

• право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные
ценности в РФ при соблюдении таможенных правил;

• имеют право переводить, вывозить и пересылать из РФ валютные ценности
при соблюдении таможенных правил, если эти ценности были ранее
перевезены в РФ или приобретены в РФ в соответствии с законодательством.

Органами валютного контроля (ЦБ РФ и Правительством Российской
Федерации) и их агентами (уполномоченными банками) осуществляется
валютный контроль с целью обеспечения соблюдения валютного
законодательства при осуществлении валютных операций. [8.,68]

Основными направлениями валютного контроля являются:

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему
законодательству и наличие необходимых для них лицензий и разрешений;

• проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте
перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты
на внутреннем валютном рынке РФ;

• проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

Основным органом контроля валютного в РФ является ЦБ РФ, который:

• определяет сферу и порядок обращения в России иностранной валюты и
ценных бумаг в иностранной валюте;

• издает нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами и
нерезидентами;

• проводит все виды валютных операций;

• устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным
учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии.

1.2. Э???ч??е ??? и ??????я ?лю?? ????

Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия “валютные
операции”, необходимо дать определение основным, ключевым терминам
данной темы. Прежде всего, это иностранная валюта.

Иностранная валюта включает:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты,
находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в
соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также
изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

• средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и
международных денежных или расчетных единицах.

Существует так же понятие валютных ценностей, к ним относят:

• иностранная валюта;

• ценные бумаги в иностранной валюте – платежные документы (чеки,
векселя, аккредитивы), фондовые ценности (акции, облигации) и другие
долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

• драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой
группы (палладий, иридий, радий, рутений и осмий) в любом виде и
состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также
лома таких изделий;

• природные драгоценные камни – алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и
александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением
ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.
[13.,341]

Для определения субъектов, осуществляющих операции с иностранной
валютой, необходимо дать определение важнейшим основным понятиям системы
валютного регулирования “резидент” и “нерезидент”.

Понятие “резидент” включает в себя следующие категории граждан и
организации:

• лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том
числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами,
созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с
местонахождением в Российской Федерации;

• дипломатические и иные официальные представительства Российской
Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

• филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами
Российской Федерации.

К нерезидентам относятся:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами
Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской
Федерации;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской
Федерации;

• находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные
официальные представительства, а также международные организации, их
филиалы и представительства;

• находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства
нерезидентов.

Валютными следует считать не только сделки с валютными ценностями, но и
другие рублевые операции. Следовательно, понятие валютные операции
охватывает, согласно Закону « О валютном регулировании и валютном
контроле », как операции с валютными ценностями, так и совершаемые в
валюте РФ сделки, включающие иностранный элемент в том или ином виде.

Банковские операции в нашей стране могут осуществляться уполномоченными
банками, коммерческими банками, получившими лицензии ЦБ РФ на проведение
операций в иностранной валюте, включая банки с участием иностранного
капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным
участникам. Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием
проводимых клиентами валютных операций действующему валютному
законодательству и представляют в ЦБ РФ отчетность о проводимых валютных
операциях по установленным формам.

Нормальное функционирование международных товарно-денежных отношений
возможно при условии свободного обмена национальной валюты на валюту
других государств и свободного хождения денег за пределами
государственной границы.

Подобная возможность определяется понятием конвертируемости,
характеризующим такие состояние и характер экономической и
валютно-финансовой системы страны, при которых для обладателей средств в
национальной валюте обеспечивается свобода совершения тех или иных
операций не только внутри страны, но и за ее пределами. [4., 114]

Существует три класса валют:

Первая группа – свободно конвертируемая валюта (СКВ). Она свободно и
неограниченно обменивается на другие иностранные валюты. СКВ обладает
полной внешней и внутренней обратимостью, то есть одинаковыми режимами
обмена. К числу СКВ относится валюта тех стран, законами которых не
предусмотрены какие-либо ограничения по любым видам операций с ней.
Свободно конвертируемыми валютами являются: доллар США, английский фунт
стерлинг, немецкая марка, японская йена, французский франк, швейцарский
франк, итальянская лира, канадский доллар и некоторые другие.

Вторая (промежуточная) группа – частично конвертируемая валюта (ЧKB).
Это национальная валюта стран, которые применяют валютные ограничения
для резидентов (национальных юридических и физических лиц) и по
отдельным видам валютных операций. ЧKB обменивается только на некоторые
виды иностранной валюты и не по всем видам международного платежного
оборота.

Третья группа – замкнутая (неконвертируемая) валюта. Это национальная
валюта, которая функционирует только в пределах страны и не обменивается
на иностранные валюты (запрет как для юридических, так

и для физических лиц). К замкнутым относят валюты тех стран, которые
применяют различные ограничения и запреты по ввозу и вывозу, покупке и
продаже.

Валютные операции между участниками валютного рынка невозможны без
обмена валютами и определения его пропорций. Под обменом одной валюты на
другую понимают покупку и продажу иностранной валюты за национальную или
другие валюты. Соотношение, по которому национальная валюта обменивается
на иностранную, называется валютным курсом. Он устанавливается через
валютную котировку. Режим валютного курса также является элементом
валютной системы.

Различаются следующие типы валютных курсов:

-фиксированные валютные курсы;

-колеблющиеся в узких рамках (коридорах);

-плавающие курсы, изменяющиеся в зависимости от рыночного спроса и
предложения валюты.

Валютный паритет – это соотношение между двумя валютами, установленное
в законодательном порядке. Такое соотношение устанавливалось на основе
официального содержания золота в единице валюты, на базе СДР или одной
из мировых твердых валют (или корзины валют). Валютный паритет служит
основой для формирования валютного курса.

Особой категорией национальной валюты является резервная. Она выполняет
следующие функции:

-является международным платежным и резервным средством;

-служит базой для определения валютного паритета и валютного курса;

-помогает осуществить валютную политику, направленную на регулирование
курса валют стран участниц мировой валютной системы.

Не маловажную роль в осуществлении банковских операций играет
лицензирование деятельности. С заявкой на получение лицензии на операции
в иностранной валюте могут обращаться коммерческие банки,
функционирующие не менее года, то есть, закончившие полный финансовый
год и подготовившие официальный годовой отчет.

Для получения лицензии банк должен представить следующие документы:

•копию утвержденного устава банка;

•обоснование экономической целесообразности и готовности банка к
осуществлению операций в иностранных валютах;

•организационную структуру банка с описанием подразделений, занимающихся
операциями с иностранной валютой;

• справки о руководителях банка, ответственных за осуществление операций
с иностранной валютой;

• отчет о прибылях и убытках на последнюю дату;

• аудиторское заключение.

Одним из необходимых условий для получения лицензии на проведение
банком международных расчетов является наличие корреспондентских
отношений с иностранными банками.

Лицензии, выдаваемые ЦБ РФ подразделяются на:

• разовые, дающие право на проведение конкретной банковской операции в
иностранной валюте;

• внутренние, дающие право на открытие счетов резидентов в иностранной
валюте, открытие корреспондентских счетов в иностранной валюте с
российскими банками полного или ограниченного круга банковских операций
в иностранной валюте на территории России;

• расширенные, предоставляющие коммерческим банкам право открывать
корреспондентские счета в иностранной валюте с ограниченным числом
зарубежных банков и обслуживать нерезидентов;

• генеральные, гарантирующие право на совершение коммерческими банками
полного круга банковских операций в иностранной валюте, как на
территории России, так и за ее пределами. Банк может открывать столько
корреспондентских счетов, сколько сочтет необходимым.

Таким образом, получившие лицензию банки могут производить следующие
банковские операции и сделки:

• привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по соглашению с
заемщиком;

• осуществлять расчеты по поручению клиентов банков-корреспондентов и их
кассовое обслуживание;

• открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов;

• выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные
бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и другие
документы);

• производить другие операции и сделки по разрешению ЦБ РФ.

ЦБ РФ может отозвать выданную лицензию в следующих случаях:

• обнаружения недостоверных сведений, на основании которых была выдана
лицензия;

• предоставления банком недостоверных данных в отчетности,
предусмотренной статьей 31 Федерального закона « О Центральном банке
Российской Федерации » (Банке России);

• признания банка неплатежеспособным.

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по
критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные
операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным
только валютным операциям. [19., 47]

Банковские операции в иностранной валюте могут выполняться банком от
своего имени, по собственной инициативе и за свой счет или же от имени и
по поручению клиентов банка. Следовательно, в зависимости от субъекта,
от которого исходит первоначальное предложение на осуществление
операций, валютные операции можно разделить на две группы:

§ операции, осуществляемые банками за свой счет (собственные операции);

§ операции, осуществляемые по поручению клиентов банка (клиентские
операции).

Необходимость деления валютных банковских операций на собственные и
клиентские вызвана тем, что финансовые результаты в первом случае
формируются как маргинальный доход или убыток, а во втором – как доход в
качестве комиссионного вознаграждения за выполнение функции посредника,
уменьшенный на расходы банка, связанные с выполнением этой функции. В
первом случае все риски, связанные с выполнением операции, ложатся на
банк, а во втором – на клиента, за счет которого выполняется эта
операция.

Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из
Закона РФ от 9 октября 2001 г. закона « О валютном регулировании и
валютном контроле ». Он состоит в следующем: все операции с иностранной
валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются:

• текущие валютные операции;

• валютные операции, связанные с движением капитала.

Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны,
поэтому сложно четко классифицировать их отдельно.

Операции по привлечению и размещению банком валютных средств включают в
себя следующие виды:

– привлечение депозитов:

– физических лиц;

– юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты.

– выдача кредитов:

– физическим лицам;

– юридическим лицам;

– размещение кредитов на межбанковском рынке.

Данные об объемах кредитов, предоставленных предприятиям, организациям,
банкам и физическим лицам государством

Таблица 1

(млн. руб.)

01.02.04г

01.03.04г

01.04.04г

01.05.04г

01.06.04г

01.07.04г

01.08.04г

01.09.04г

01.010.04г

01.11.04г

01.12.04г

Депозиты и вклады в рублях:
5992969023732585496367328964719809854064885215423659116257Кредиты,

предоставленные

в рублях,всего:

149 985

151 112

151 252

150109

145 455

147849

144640

130447

120 839

115223

115626

В том числе:

* физич.лицам

12106

12210

12313

12837

12948

12424

12160

11261

10954

10519

10304

*предприятиям и

организациям

123 637

121 761

123 277

120 535

116891

117502

114110

106249

97914

92448

92187

из них

По срокам

погашения:

до 30 дней

5108

4014

5469

4295

3698

5867

3570

3633

3344

3179

3155

от 31до 90 дней

11023

10460

9118

7676

6782

5630

5253

4620

3243

2898

3764

от 91 до 180дней

23507

23766

24056

22860

21069

19748

18308

15043

11924

9346

8666

От 181 до 1 года

48346

47130

4Т876

47922

47121

47121

46865

42625

37221

34126

32404

от 1 года до 3 лет

20950

21932

21120

21800

21496

21472

21141

20673

19671

20814

20422

свыше 3лет

73336783693081078200888210139995310132990410567* банкам

13792

16914

15244

16535

15463

17856

18263

12727

11751

12082

13047

Кредиты в инос-

-транной валюте:

97303

100863

107806

114669

118669

124409

126737

152272

286646

255492

275238

*физич.лицам

5582

5856

5700

5786

6080

6040

6277

7665

11252

8228

8766

*предприятиям и
организациям66466680147301378196812598325985700100286189847171118179414П
о срокам погашения :до 30
дней30162049117114852757254117852195716253175058от 31 до 90
дней46643971426056254824511252826122113951183212314от 91 до 180
дней1080610092103971043610228113071321913752239321858918922от 181 до 1
года

17634

20429

22806

23524

237S5

25660

24999

33645

58855

49484

48095

от 1 года до

Злет

15325

16346

17929

18966

20441

1946S

19779

22184

41502

39839

43694

свыше 3 дет

9193

9128

10323

11776

12610

13260

13692

14372

28555

25563

29398

*банкам

14209

13397

14123

14924

15790

15981

15870

21966

43587

42656

50188

Депозиты и

вклады в иност-

-ранной валюте:

69793

72028

76130

78939

77987

82376

82417

89088

152788

118893

132 796

В том числе:

*физических лиц

30662

32619

33936

35072

36357

37709

40542

46264

71833

53547

54983

По срокам

привлечения:

13053

13772

14579

14844

15025

14951

14455

16939

25909

19140

20461

до востребования до 30 дней

970

825

924

850

760

756

911

942

1726

1501

1890

от 31 до 90 дней

2988

3377

3152

3164

3213

3345

4165

4248

5524

4339

4529

от 91 до 180 дней

4188

4464

4540

5045

6047

7229

9116

11062

16964

12284

11003

от 181 до 1 года

2894

2952

2939

2944

3053

306031003301543048415116

от 1 года до 3 лет

898

1024

1012

1016

1010

1035

1154

1398

2161

1712

1867

свыше 3 лет20240

21829

20574

22019

20751

21649

19480

20999

47655

37101

47578

По срокам привлечения до востребования:1738

2066

2423

2563

2109

1947

1728

2475

5754

550

5950

срок до 30 дней

4041

3121

1950

1215

1088

867

853

439

2921

3988

4757

от 31 до 90 дней

2416

2371

1829

2423

2013

2918

1249

1062

3734

1334

2052

от 91 до 180 дней

3720

4233

3888

4076

3255

3460

4077

4584

9605

6348

6859

от 181 дней до 1 года

4376

5045

5316

5447

5718

5697

5299

6088

12871

13628

14996

от1года до З лет

1455

2838

2974

4089

3845

3770

3276

3648

7400

5286

5879

на срок свыше 3 лет

2134

2155

2194

2 205

2723

2990

2998

2703

5369

5947

7086

Всего:

18892

17580

21620

21848

20879

23018

22395

21825

33300

28244

30234

Из таблицы 1 видно, что по состоянию на 1 декабря 2004 г. объем
депозитов и вкладов в иностранной валюте вырос с начала года в 1,7 раза.
В том числе физических лиц в 1,8, предприятий – в 2,3, банков – в 1,6
раза. Причем характерно, что по объемным характеристикам на первом месте
– физические лица, на втором – предприятия, а банки – только на третьем.
В то же время объем кредитов, предоставленных в иностранной валюте,
вырос в 2,1 раза, в том числе по физическим лицам – в 1,8 раза, по
предприятиям – в 2,7 раза, по банкам – 3,9 раза. При этом в суммовом
выражении лидируют кредиты предприятиям с существенным разрывом со
сроком до года и свыше.

Рис.1. Объем предоставленных кредитов и депозитов

По данным таблицы темпы роста депозитных операций существенно отстают
от темпов роста кредитов, предоставленных в иностранной валюте, Это
объясняется негативным влиянием, потерей доверия населения и юридических
лиц к банкам. В то же время рост кредитов, предоставленных в валюте, и
падение объемов кредитов, предоставленных в рублях, свидетельствует о
желании банков получать доходы в валюте и их стремлении переоформить
часть рублевых кредитов в валютные (при согласии клиента) с целью
подстраховки от инфляционных обесценении рублевых сумм. Проанализировав
полученные доходы, по видам основных валютных операций, взвесив их в
общем, можно представить объеме доходов и расходов который приходится на
данный вид операции. [20., 457]

Учет валютного кредита и порядок учета кредитных операций,
осуществляемых в иностранной валюте, регулируются, прежде всего, теми же
нормативными актами Банка России, что и кредитные операции в валюте
Российской Федерации (кроме того, Положением Банка России от 5 декабря
2002г. № 205-П « Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях расположенных на территории РФ ».

Другой операцией является выдача валютного кредита с предметов залога
(ценных бумаг) отражаются следующим образом, в день списания валютных
средств со счета «ностро» банка-кредитора (если банки не имеют прямых
корреспондентских отношений) или зачисления их на счет банка-должника
(если он ведется в банке-кредиторе). Проценты за пользование кредита
уплачиваются по условиям договора одновременно с погашением кредита.
Срок действия кредитного договора приходится на один отчетный период
(квартал или месяц).

Начисление процентов по валютному кредиту осуществляется в течение
нового месяца. Проценты начисляются в валюте основного долга (в нашем
примере в долларах США). Начисленные проценты отражаются в учете в
последний рабочий день этого месяца и следующим образом:

– по лицевому счету на сумму начисленных процентов в инвалюте и в
рублевом эквиваленте по курсу Банка России на последний рабочий день
месяца;

– требования банка по получению процентов по размещенным средствам

без нарушения сроков.

Сумма начисленных процентов включается в регистр аналитического учета №
1 в графу « Проценты, начисленные по установленной ставке » в полном
объеме, в графу « Часть процентных расходов, приходящаяся на отчетный
период, скорректированная с учетом ст. 40, 269 НК РФ » в пределах,
установленных ст. 40 .

Необходимым условием является создание резерва под возможные потери так
в последний рабочий день месяца, в котором был выдан валютный кредит, в
банке-кредиторе осуществляется классификация выданного кредита с
отнесением его к одной из пяти групп риска. Такой резерв по кредитам,
выданным в инвалюте, создается в валюте РФ. Определение размера
отчислений в резерв производится из расчета рублевого эквивалента ссуды
по курсу Банка России на дату создания или корректировки резерва. Резерв
формируется, а затем корректируется ежемесячно на отчетную дату в
последний рабочий день отчетного месяца. Создание резерва отражается по
лицевому счету ссуды на сумму, равную 1 % от рублевого эквивалента суммы
основного долга по курсу Банка России на дату создания резерва. [43.,
116]

К операциям же с наличной иностранной валютой относят операции по
приему, выдаче, хранению, инкассации и доставке валюты, а так же работа
с поврежденными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными
знаками иностранных государств (группы государств) осуществляемые
кредитными организациями в порядке, установленном ЦБ РФ. Операции по
приему и выдаче наличной иностранной валюты при обслуживании физических
и юридических лиц осуществляются по приходным и расходным кассовым
ордерам.

Кассовый ордер оформляется в трех экземплярах. Первый экземпляр
кассового ордера остается у кассового работника, второй экземпляр с
оттиском печати кассы выдается вносителю (получателю) наличной
иностранной валюты, третий экземпляр передается бухгалтерскому
работнику. На каждый вид наличной иностранной валюты оформляются
отдельные приходные и расходные кассовые ордера.

Банкноты и монета иностранных государств (группы государств)
формируются отдельно по каждому наименованию валюты и по номиналам. На
верхних накладках пачек банкнот, бандеролях, ярлыках к мешкам с монетой
проставляются: наименование (код) валюты, количество и номинал денежных
знаков, сумма по номиналу, полное официальное или сокращенное
наименование кредитной организации, дата, штамп. В случае обнаружения
при пересчете пачек банкнот, мешков с монетой иностранных государств
(группы государств) излишка, недостачи или сомнительного денежного знака
оформляется акт произвольной формы. В акте указываются: дата, кем, в
каком помещении и в чьем присутствии произведен пересчет наличной
иностранной валюты, указывается наименование (код) иностранной валюты.

При приеме и пересчете денежных знаков иностранных государств (группы
государств) кассовые работники на основании справочных материалов и
оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка
России, осуществляют контроль оформления и внешнего вида денежных знаков
и определяют, являются ли принимаемые денежные знаки средством платежа
на территории соответствующего иностранного государства (группы
государств). Сомнительные и поврежденные денежные знаки иностранных
государств (группы государств) принимаются по номиналу, образцы денежных
знаков иностранных государств (группы государств), а также денежные
знаки, имеющие признаки подделки, в условной оценке один рубль за
банкноту /монету.

В ходе аудиторской проверки правильности осуществления операций по
наличному обмену иностранной валюты необходимо проверить:

§ наличие разрешения на работу обменного пункта;

§ оборудование и охрана обменного пункта;

§ ведение кассовой книги;

§ оборудование и охрана обменного пункта;

§ оформление справок по обмену валюты.

Под валютно-обменными операциями же понимают покупку и продажу наличной
иностранной валюты за наличные рубли. Для выполнения этих операций
уполномоченный банк может использовать операционную валютную кассу в
помещении банка или создает обменный пункт. Каждому обменному пункту
приказом устанавливается лимит, как в рублях, так и в иностранной
валюте. В соответствии с Инструкцией № 113-И от ЦБ РФ « О порядке
открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке
осуществления уполномоченным банком отдельных видов банковских операций
и иных сделок с наличной иностранной валютой » для совершения
валютно-обменных операций необходимо производить ежедневное подкрепление
обменных пунктов наличной иностранной валютой.

Основные требования к кабине кассира обменного пункта:

1. Кабины могут быть построены из строительных материалов или собраны
из отдельных конструктивных элементов (модулей).

Кабины должны обеспечивать безопасность кассиров, сохранность ценностей,
санитарно – гигиенические нормы и условия работы.

2. Для оборудования обменных пунктов могут быть использованы модульные
конструкции кабин иностранного производства, а также обменные пункты,
которые входят в состав комплектного оборудования.

3. При установке кабины обменного пункта на улице она должна иметь
тепловую изоляцию в зависимости от климатической зоны.

4. Внутри кабины температура воздуха должна быть не менее плюс 18 – 20
градусов по Цельсию, а уровень шума – не более 55 децибел по шкале А.

5. В кабине кассира обменного пункта должны быть установлены средства
пожарной, тревожной сигнализации и телефонной связи.

Если в обменном пункте во внерабочее время остается счетно-денежная
техника, персональные компьютеры и другая техника, то кабина кассира
обменного пункта оборудуется охранной сигнализацией с выводом сигнала на
пульт охраны банка или пульт централизованной охраны милиции.

Подкрепление обменного пункта в начале дня или в течение операционного
дня производится по расходным кассовым ордерам. В реестрах на покупку
(продажу) наличной иностранной валюты за наличные рубли указываются:
курс Банка России на текущую дату (дату совершения операции) и курс
покупки (продажи), установленный банком на ту же дату. В реестрах на
покупку (продажу) одной наличной иностранной валюты за другую
указываются: официальный кросс-курс Банка России на текущую дату.

Покупка и продажа иностранной валюты в отделение банка

« Московский »

Таблица 2

тыс. дол. США)

Покупка наличной иностранной валюты

Продажа наличной иностранной валютыМесяц:2003 год2004 годМесяц:2003
год2004 годянварь21, 617, 11январь5,0513,6февраль22, 023, 21февраль5
,311,6март23, 0211, 86март5, 74,2апрель8, 948, 04апрель5, 081,25май8,
72, 7май6, 912,50июнь16, 47, 9июнь9,17, 7июль6, 37, 08июль6, 98,
3август17, 83, 98август8, 121, 0сентябрь24, 57, 4сентябрь7, 340,
2октябрь13, 468, 41октябрь9, 283, 48ноябрь10, 082, 38ноябрь3, 832,
8декабрь16, 090, 48декабрь6, 18, 2Всего:188, 6270, 55Всего:78, 6684,
83Таким образом, можно, исходя из данных таблицы 2, проанализировать
динамику покупки и продажи иностранной валюты за определенный период.
[34., 75]

Рис.2. Параметры покупки и продажи наличной иностранной валюты

Сравнительный анализ покупки и продажи валюты показывает, что
покупалось отделением банка валюты в 2004 году меньше, чем в 2003 году в
два с половиной раза, в то время, как продано валюты, наоборот, в 2004
году больше, чем в 2003 году на 6, 17 тысяч долларов, так как люди
валюту в банк не продавали, а наоборот скупали. За прошедший год по
отделению получено доходов от операций с инвалютой 399 тыс. рублей, что
составляет 8, 3 % от общей суммы доходов, расходов произведено на сумму
471 тысячу рублей, что составляет 11, 8 % от общей суммы расходов.

Другим видом валютных операций является открытие и ведение валютных
счетов клиентуры. Данная операция включает в себя следующие виды:

• открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и не
резидентам) и физическим лицам;

• начисление процентов по остаткам на счетах;

• предоставление выписок по мере совершения операции;

• выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на
их валютных счетах (оплата предоставленных документов, скупка и продажа
иностранной валюты за счет средств клиентов);

• контроль за экспортно-импортными операциями.

Сбор денежной выручки предприятий, организаций и учреждений возложен на
банки нашей страны и называется инкассацией, или доставкой наличных
денег в их кассы. Инкассация является монопольным правом банков и
запрещается другим хозяйственным и прочим структурам. Ведение другими
(небанковскими) организациями сбора наличных денег считается незаконным
и подлежит судебному преследованию. Исключение составляют операции
почтовых отделений связи, ведущих прием и передачу денежных переводов
населения, а также предприятий и организаций. Денежная выручка поступает
в банки с помощью нескольких способов:

– сбор выручки производят инкассаторы банков, которые обслуживают
соответствующие предприятия;

– выручку доставляют сами предприятия в дневные или вечерние приходные
кассы.

Самым распространенным способом является доставка выручки предприятий с
помощью инкассаторского аппарата банков. В крупных городах и районных
центрах она носит специализированный характер и осуществляется
расчетно-кассовыми центрами ЦБ. Для этого банки оснащены необходимыми
транспортными средствами, вооруженной охраной, кассовыми помещениями и
штатом кассиров-счетчиков денег.

Для организованного сбора выручки устанавливаются транспортные маршруты
инкассаторов, охватывающие все крупные торговые, бытовые и другие
организации. Основные условия сбора денег фиксируются в специальных
договорах между банками и их клиентами. Договоры содержат календарные
даты и часы заездов, тарифы за инкассаторские услуги, порядок оформления
инкассаторских денежных сумок.

Время прибытия инкассаторов определяется с расчетом максимального сбора
выручки, как правило, в конце рабочего дня. Выручка помещается в
опечатанные сумки, что гарантирует сохранность денежных средств. Ко
времени заезда инкассаторов кассиры предприятий должны подготовить
выручку к сдаче. Эта работа проводится посредством пересчета и
сортировки денежной массы по купюрам и достоинствам металлической
монеты. Сдача денежной выручки инкассаторам не означает, что она принята
соответствующей кассой банка. Прием денег и их зачисление на счет
клиентов производится после пересчета и проверки тождественности между
наличностью и сопроводительным документом предприятия. [43., 25]

Инкассация денежных средств предприятий в банки служит одним из
важнейших технических условий бесперебойной циркуляции денежного
обращения. Это стимулирует оборачиваемость денежной массы и сокращает
размеры эмиссии новых денежных средств. Банк обязан обеспечить
ежедневную инкассацию ценностей документов из обменных пунктов и при
этом хранение ценностей во вне рабочее время в обменных пунктах не
допускается. Кассир обменного пункта формирует инкассаторские сумки в
установленном порядке, наличная иностранная валюта и наличные рубли
складываются в разные инкассаторские сумки. Сумки, используемые
кредитными организациями и организациями для инкассации и доставки
наличной иностранной валюты, имеют надпись валюта или другие
отличительные знаки и символы. Для инкассации наличной иностранной
валюты используется явочная карточка. В графе « Сумма денег (ценностей),
вложенных в сумку » указываются суммы наличной иностранной валюты по
каждому наименованию (коду) по номиналу.

При подкреплении (инкассации) кредитной организацией наличной
иностранной валютой филиала, внутреннего структурного подразделения
отправляемую через инкассаторов, составляется опись, в которой
указываются: номер сумки, наименования (коды) и номиналы валют, сумма по
каждому наименованию (коду) и номиналу наличной иностранной валюты.

Конверсионные операции – представляют собой сделки покупки и продажи
наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с
ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской
Федерации. Под оборотом по операциям покупки (продажи) иностранной
валюты за отчетный день – понимается объем купленной (проданной) в
течение отчетного дня иностранной валюты.

Сделка типа « Today » – сегодня, понимается конверсионная операция с
датой валютирования в день заключения сделки.

Сделка типа « Tomorrow »– завтра, представляет собой операцию с датой
валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.

Срочная сделка – сделка с поставкой на срок. При этом дата
валютирования отстоит от даты сделки на 3 и более календарных дня.

Спот – купля-продажа иностранной валюты на 2-й рабочий день по
оговоренной заранее цене.

Форвард – купля-продажа иностранной валюты с поставкой в будущем по
оговоренной цене (1, 3, 6 мес., 1 год).

Своп – контракт на совершение двух противоположных сделок через
определенный период времени.

По конверсионным операциям ведется отчет о проведении операций за
определенный период.

К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов не
связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг
клиентов банка или движением капитала. Уполномоченные банки могут
совершать следующие операции неторгового характера:

• покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в
иностранной валюте;

• инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;

• осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов
банка;

• производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;

• оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое
распространение для предоставления клиентам более широкого спектра
банковских услуг, что играет немаловажное значение в конкурентной борьбе
коммерческих банков за привлечение клиентуры. Без операций, а именно
осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов,
покупки дорожных чеков, практически невозможна повседневная работа с
клиентами. Выпуск и обслуживание пластиковых карточек – одна из новых
операций, которая дает возможность занять еще свободные “ниши рынка” по
данному виду операций. Операция покупки и продажи наличной валюты
является одной из основных операций неторгового характера. Не малую роль
играют дорожные чеки, они являются способом перевозки и хранения
денежных средств во время поездок, в случае потери или кражи, денежные
средства на нем остаются в сохранности. Они неограниченны по сумме при
пресечении границы.

Среди инструментов расчетов меньше времени требуют расчеты с
использованием системы свифт (акционерное общество Всемирная
межбанковская финансовая телекоммуникационная сеть, созданное в Брюсселе
в 1973г.; Россия является членом с 1989г), а также телеграфные переводы.
[14., 321]

Таким образом, банки ведут учет операций в иностранной валюте в
соответствии с Письмом ЦБ РФ от 15 января 2000 г № 226 “О ведении
учетных операций по некоторым счетам в иностранной валюте”, указаниями
ЦБ РФ от 10 августа 2000г. А так же инструкция № 205-П от 5.12.2002г. «
Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях расположенных на территории РФ ».

1.3. У?????е ?р??????? ????й с ?????? ???и

Принятие решение об установлении корреспондентских отношений с тем или
иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в
обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры с целью
осуществления международных расчетов. Для осуществления международных
расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские
счета « ностро » и « лоро ». День принятия платежа устанавливается
банком-отправителем платежа и проставляется на каждом экземпляре
поручения на осуществление операции. В случае если день принятия платежа
совпадает с датой списания средств, в банках в один и тот же день
отражаются операции по счетам:

• счет « ностро » – это текущий счет, открытый на имя банка у банка
корреспондента.

• счет « лоро » – это текущий счет, открытый в данном банке на имя его
банка корреспондента.

Корреспондентский счет « лоро » открывается на основании договора. Для
открытия корреспондентского счета банк-корреспондент должен представить
следующие документы в банк-корреспондент:

1. заявление на открытие корсчета, подписанное руководителем;

2. нотариально заверенную копию лицензии кредитной организации на
осуществление банковской деятельности;

3. нотариально заверенную копию устава кредитной организации;

4. справку о постановке на учет в ИМНС, ФОМС, ФОПС;

5. карточку с образцами подписей и оттиском печати, нотариально
заверенную.

Только для « ностро » счетов филиалов:

1. нотариально заверенную копию сообщения БР о присвоении филиалу
порядкового номера в Книге регистрации кредитных организаций;

2. нотариально заверенную копию Положения о филиале;

3. оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю
филиала на открытие и проведение операций по корсчету.

Корреспондентским соглашением, предусматривающим открытие счетов
банками друг у друга или открытие счета в одном из банков, определяются:

• вид и валюта открываемых счетов; порядок начисления процентов;
возможность перевода средств со счетов в другие страны;

• перечень учреждений и филиалов банка, которым предоставляется право
совершать операции по счетам, с указанием их точного адреса и других
необходимых данных;

• формы и порядок расчетов – порядок открытия, авизования, порядок
осуществления инкассовых, переводных и иных расчетных операций.

Осуществление международных валютно-расчетных операций требует
установления российскими банками корреспондентских отношений с
иностранными контрагентами. Корреспондентские счета открываются обычно в
свободно конвертируемой валюте. Счет « ностро » счет российского банка,
открытый в иностранном банке. Счет « лоро » счет иностранного банка,
открытый в российском банке. Банк, открывший корреспондентский счет,
обязан зачислить на него определенное валютное покрытие. Существуют и
другие операции связанные с международными расчетами такие, как:

Документарный аккредитив – обязательство банка, открывшего аккредитив
(банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера),
производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов,
указанных в аккредитиве (Приложение 1). При расчетах по экспорту в форме
документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по
поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное
письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему.
На каждый аккредитив открывается досье.

Виды: покрытый (банк открывает аккредитив, при его открытии обязан
перечислить сумму плательщика в исполнительный банк). Непокрытый
(банк-эмитент предлагает исполнительному банку право списания средств с
ведущего у него корреспондентского счета в пределах данной суммы).
Отзывной (может быть аннулирован или изменен банком – эмитентом по
распоряжению плательщика без согласия поставщика). Безотзывной (не может
быть изменен, аннулирован без согласия поставщика – получателя средств).
Аккредитив предназначен для расчетов с одним поставщиком.

Договор содержит: наименование банка-эмитента, банка – исполнителя,
получателя средств, сумма аккредитива, вид, перечень документов, сроки
аккредитива, условия оплаты, ответственность сторон за невыполнение
договора.

Аккредитивная форма – это распоряжение плательщика банку поставщика об
оплате товара или услугу на указанных покупателем условиях. [32., 58]

Документарное инкассо – банк-эмитент принимает на себя обязательство
предъявить предоставленные документы плательщику (импортеру) для акцепта
и получения денег (Приложение 2).

Банковский перевод – при применении банковских переводов в расчетах вся
валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных
банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о
переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и
продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке
обязательной продажи.

В связи с введением в обращение с 1 января 2002 года в странах-
участницах Экономического и валютного союза ( Австрия, Бельгия,
Германия, Греция, Ирландия, Испания, Италия, Люксембург, Нидерланды,
Португалия, Финляндия, Франция) банкнот и монеты, номинированных в евро,
Центральный банк Российской Федерации на основании статьи 9 Закона
Российской Федерации « О валютном регулировании и валютном контроле »
устанавливает следующий порядок совершения валютно-обменных операций с
денежными средствами номинированными в евро (1 евро = 100 евро центам).
В обменных пунктах и операционных кассах уполномоченных банков (филиалов
уполномоченных банков) в доступном для обозрения клиентами месте должна
быть размещена следующая информация по введению в обращение банкнот и
монет, номиннрованных в евро:

– описание и технические характеристики банкнот и монет евро;

– сроки изъятия из обращения денежных знаков стран – участниц ЕС.

Национальными банками стран-участниц Экономического и валютного союза
установлены сроки, в течение которых в данных странах они будут
производить обмен национальных денежных знаков утративших статус:

– для банкнот: в Австрии, Бельгии, Германии, Ирландии, Испании,
Люксембурге ограничен, Нидерландах – 30 лет, в Португалии – 20 лет, в
Греции, Италии; Финляндии, Франции -10 лет;

– для монеты: в Австрии, Германий, Ирландии, Испании – не ограничен, в
Италии, Финляндии-10лет, в Нидерландах – 5 лет, в Бельгии, Люксембурге,
Франции – 3 года, в Греции- 2 года, в Португалии -1 год.

После даты вывода денежных знаков из обращения указанные денежные знаки
объявляются неплатежными и принимаются только для обмена. [26., 185]

При осуществлении операций с денежными знаками необходимо осуществлять
проверку подлинности и платежеспособности денежных знаков иностранных
государств. А так же обратить внимание на классификатор валют, так
различают:

– общероссийский классификатор валюты: 840- доллар США, 978- евро, 810-
рубль.

– международный классификатор: 840- доллар США, 978- евро, 673- рубль.

Денежные знаки (банкноты, казначейские билеты) иностранных государств и
платежные документы в иностранной валюте признаются платежными в
следующих случаях:

§ сохранившие основные признаки платежности: наименование эмиссионного
банка, номера и серии, достоинства цифрами и прописью, основной рисунок
(портрет) лицевой и оборотной стороны, а также элементы защиты от
подделки (водяной знак, магнитные метки, внедренные в бумагу цветные
волокна); имеющие подклеенные оторванные углы или куски (площадью не
более 1 – 2 квадратных сантиметра), если оторванные части, безусловно,
принадлежат данной банкноте;

§ имеющие заклеенные надрывы, если они не превышают одну четвертую
часть ширины банкноты;

§ имеющие мелкие масляные и другие пятна, надписи и отпечатки штампов
(кроме штампов, свидетельствующих о том, что банкнота является не
подлинной), в случае, если они не препятствуют определению подлинности
банкнот и не перекрывают в значительной степени (более 50%) одного из
основных признаков платежности.

Денежные знаки (банкноты, казначейские билеты) иностранных государств и
платежные документы в иностранной валюте признаются неплатежными в связи
со следующими повреждениями или основаниями:

§ разорванные на части и склеенные;

§ изменившие первоначальную окраску или обесцвеченные;

§ обожженные или прожженные;

§ залитые полностью или в значительной степени краской, чернилами,
маслом;

§ имеющие значительные повреждения умышленного характера (изменены
основные рисунки, в частности портреты людей, удалена защитная нить,
наличие значительных надписей, в том числе видимых в ультрафиолетовых
лучах);

§ изменившие геометрические размеры более чем на 3 мм, как в сторону
уменьшения, так и в сторону увеличения.

Неплатежные денежные знаки иностранного государства и платежные
документы в иностранной валюте с согласия владельца могут быть приняты
банком на инкассо, заменены на платежные денежные знаки того же
иностранного государства, куплены за наличные рубли или приняты на
экспертизу за счет клиента. Перечень технических средств для определения
подлинности иностранной валюты изложен в инструкции 109-П.

П? ????л?? ???? с ????и ???и ????х ??н ?????я ?лю?ая ???я и ?б??ж.

В?ю?ая ???я ? ???? ???????я в ????, ? ???аю?й ??у ????? ???в, ??????? в
?????ую?й ?лю? ? ?? ??я?я ???я. В?ю?ая ???я ? ???? ??т ? ???ю ????й
?????и ??ю??ся ? ??ы ????? ???в в ??? ???. П? э?м ???ая ??ч?а ?лю?? ???и
? ???? ? д??а ????ь ???? ????? ???в, ??????? в ?????ую?й ?????й ?люте, ?
? ? ??. В ???е ?????о? ?я ???я (???ая) ???ая ?лю?ая ??ция ? ????м ?????м
?лю?м и ?????м ???? (?лю?я ??н??ю?ю ???ю в ????их ??ях) ? ??? ????ь 10%
? ?????х ???в (????) ???????о ??а. С??????, валютная позиция это остатки
средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с
учетом вне балансовых требований и обязательств по незавершенным
операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск
получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных
курсов валют.

Открытая валютная позиция – разница остатков средств в иностранных
валютах, которые формируют количественно не совпадающие активы и
пассивы, отражающие требования получить и обязательства поставить
средства в данных валютах как завершенные расчетами в настоящем (на
отчетную дату), так и истекающие в будущем (после отчетной даты).

Короткая открытая валютная позиция – открытая валютная позиция в
отдельной иностранной валюте, пассивы и вне балансовые обязательства, в
которой количественно превышают активы и вне балансовые требования в
этой иностранной валюте.

Длинная открытая валютная позиция – открытая валютная позиция в
отдельной иностранной валюте, активы и вне балансовые требования, в
которой количественно превышают пассивы и вне балансовые обязательства в
этой иностранной валюте. Закрытая валютная позиция – валютная позиция в
отдельной иностранной валюте, активы и пассивы, в которой количественно
совпадают. К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует
относить:

• начисление процентных и получение операционных доходов в иностранных
валютах;

• начисление процентных и оплату операционных расходов, а также расходов
на приобретение собственных средств в иностранных валютах;

• иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными
ценностями, кроме драгоценных металлов.

Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на покупку или
продажу иностранной валюты и иных валютных ценностей. Указанные даты
определяют также дату отражения в отчетности соответствующих изменений
величины открытой валютной позиции.

Пример. Открытая короткая позиция по доллару в размере 3626000 долл.
(см. таблицу 3) Э

то означает, что: дилер клиента рассчитывает на падение курса доллара и
в ближайшее время он должен закрыть долларовую позицию покупкой долларов
на сумму 3626000 долл., как только курс доллара снизится, а затем начнет
повышаться; или заключив форвардный контракт по более высокому курсу,
чем сейчас.

При этом он должен будет продавать английские фунты стерлингов,
швейцарские франки и российские рубли, закрывая их открытые длинные
позиции.

Открытая позиция по доллару вычисляется как сумма всех его позиций, то
есть:

(+1000000 долл.) + (+1000000 долл.) + (-3126000 долл.) + (-1500000
долл.) + (-1000000 долл.) = -3626000 долл. Валютная позиция по доллару
США составит:

Таблица 3

Курс /Валютная конверсия

Длинная позиция

Короткая позиция

USD/DEM 1,5345

+1000000 USD

-2534500 DEM

USD/GBR 1,5630

+2000000 GBR

-3826000 USD

USD/RUR 4155,0

+4855000000 RUR

-1000000 USD

USD/JPY 99,78

+3000000 USD

-99780000 JPY

USD/CHF 1,2850

+8927500 CHF

-8500000 USD

Общая долларовая позиция

-3626000

Подобная таблица должна составляться на каждую валюту. В итоге все
открытые валютные позиции по всем валютам должны быть закрыты и сведены
к нулю. При этом выявляется окончательный результат – прибыль или
убыток.

Валютный арбитраж – осуществление операций по покупке иностранной валюты
с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы именно
валютных курсов. Возникновение разницы в валютных курсах на рынках
разных стран – суть понятия пространственного арбитража. Он является
разновидностью валютного арбитража. С развитием ЭВМ и современных
средств связи, увеличением объема операций различия в курсах на разных
рынках стали возникать очень редко, поэтому пространственный арбитраж
утратил свое значение. Следующая разновидность валютного арбитража –
временной арбитраж. Его суть в изменении валютного курса во времени.
Необходимым условием для его проведения является свободная обратимость
валют. Предпосылкой служит несовпадение курсов. Различают также
конверсионный валютный арбитраж, предполагающий покупку валют самым
дешевым образом, используя как наиболее выгодный рынок, так и изменение
курсов во времени. При конверсионном арбитраже происходит обмен
несколькими валютами. В зависимости от цели различается спекулятивный
арбитраж, преследует цель извлечь выгоду из разницы валютных курсов в
связи с их колебаниями. При этом исходная и конечная валюты совпадают,
так сделка осуществляется по схеме: марка ФРГ – доллар США; доллар –
марка. Конверсионный арбитраж, прежде всего, преследует цель купить
наиболее выгодно необходимую валюту. В современных условиях валютные
курсы на разных валютных рынках редко отклоняются на величину, равную
или превышающую разницу между курсами продавца и покупателя.

Глава 2. Банковский сектор экономики Российской Федерации в рамках
валютных отношений

2.1. Р???е ?????о ???а

Одним из результатов либерализации финансовой системы в России стало
возникновение большого числа новых банков: на начало 2004 года
зарегистрировано свыше 2400 банков. Только за один год количество
коммерческих банков, по сообщению Центрального банка, возросло на 220.
Следует отметить, что в 2004г году центральным банком было отозвано у
коммерческих банков только по г. Москве 8 лицензий. Практиковалась и
такая мера как запрет на проведение банковских операций без отзыва
лицензии. Например, только за нарушение порядка представления отчетности
ЦБ РФ по г. Москве в 2004г. оштрафовал 92 и предупредил 26 коммерческих
банка. За нарушение нормативов были введены экономические санкции в
отношении 161 банка, ряд коммерческих банков были предупреждены о
возможности отзыва лицензий у 65 российских банков. Центральным банком
постоянно ожесточались требования к размеру капитала и оценке рисков.
Вместе с тем, несмотря на неплатежеспособность, большинство банков
оставались ликвидными, пользуясь рефинансированием центрального банка и
доверием клиентов. Реальный вклад банковского сектора в возрождение
российской экономики весьма ограничен, а размеры финансовых учреждений,
универсализм их деятельности и качество предоставляемых услуг далеки от
желаемого. У первой двадцатки крупнейших банков, имеющих
общенациональное значение, такие показатели качества как надежность,
сроки, отношения с клиентами, превращались в важный элемент конкурентной
борьбы. Одной из особенностей складывающейся банковской системы стала
неравномерность ее регионального развития: в Москве, Санкт-Петербурге,

Краснодаре, Самаре, Ростове, Нижнем Новгороде, Екатеринбурге и Тюмени
(по состоянию на 1 января 2004 года) были сосредоточены 40% банков и 62%
их филиалов.

По информации Банка России число действующих в РФ кредитных
организации, имеющих право на осуществление банковских операций,
сократилось к 1 января 2004 года до 1476 с 1496. Самыми многочисленными
являются группы кредитных организаций с уставным капиталом от 5 млн.
руб. до 10 млн. руб., чей удельный вес от общего числа увеличился до
22.7 % с 20.3 % на 1 января 1998, а также с уставным капиталом от 10
млн. руб. до 20 млн. руб., чья доля увеличилась до 16.6 % с 15.0 %.

Ситуация в банковской системе также усугубилась оттоком средств
населения из банков в условиях фактической девальвации рубля и роста
недоверия к банкам, что выразилось в сокращении величины вкладов
населения в рублях на 6,5 млрд. рублей и на 0,9 млрд. долл. в валюте.

В общем, количестве действующих банков резко (с 36% до 42,5%) повысился
удельный вес финансово неустойчивых банков, а доля активов, приходящаяся
на эту группу банков, выросла с 12% до 43,7% на 1.09.2004г. совокупных
активов банковской системы. Однако и в ряде других регионов значительное
количество банков испытывают серьезные проблемы с достаточностью
капитала.

2.2. О???е ????и ???? ?лю??о ??а

О???м ??ц?? ???? ?лю??о ??а в 2005 ?? ????я ???? ???????? с ???????
??ма ??аю?? ??а ??я к ?????м ?лю?м. И?????? ??? ??аю?? ??а ? ?????ет
?????ия ??????? ????? ???? ????. П???а ?лю??о

??а ??т ????? ? ?????е ???? ????й и ????? ?л???ю?? ???? ? ??ня, ???аю??
?з?? ???оя?х ???? ? ?????ию и ??ш?ию ???????? ???? ??а.

П??????е ? 2005 ?д ??оя?е ????? ???а ???я? ?????ь ????? ????ия ??а ??я
в ???? ????и. П? э?м ?? ???? ?лю??о к?? ??т ????? ? ????? ???а ????в
э????? и ?????, ????? ???я к ?????? ?лю?, ?в??? ????????и ???? в ?????
ф????е ???. Т? ?к в ??оя?е ??я ?? ???а ????т 27,96, ?о ? 2% ?? ?????о
??, ?к ?к ??а он ???лял 30,11.

В ???оя?м ?? ????я ????? ????? ???? ??ня ??????? ????о ?????я ????лю??и
????и, ?о ??т ??????? ?????? ?????? ?лю?.

У??я Б?? Р??и ??т ????? ? ????? ???? ?????о ?лю??о ??а, ?????е ???
?????? ???а ? ?? ?? э?????? ???в, а ??е ????? ?????????? ??? ? ?????ю
?лю? и ? ?????я.

В???е в ????е ????о ?? в ???ях ???????? ????? ???э?????? ?я?й Р??и ?
??? ЕС ??т ????? ?????? ?? ???а ???? ??ь /е?о. По ?? ???ия ????й ????и
о???и Б?? Р??и ? ??? ???те ??т ??? ?е ??е ???ую ??. На ???я?? ?? ?? ??
?????о ????т ?? ???а 27,96 , а ?? ?? ???ля? 33,04.

Р?.3. А??з ?лю??о ??а

Т? в 2005 ?? ?????я ???? и ????????е ???ы ?лю??о р?????ия и ??р?я.
О?????о ??? ???? ??т ???о ???ия?ям, ?????? ? ????? ??? ??т?а ? ???.

2.3. Р?????? ?лю?? ??? и ? ?????и

Различают следующие виды валютных рынков: мировые, региональные и
национальные (местные).

Мировые валютные рынки сосредоточены в мировых финансовых центрах.
Среди них выделяются валютные рынки в Лондоне, Нью-Йорке, Париже, Токио
и т. д. На мировых валютных рынках банки проводят операции с валютами,
которые широко используются в мировом платежном обороте, и почти не
совершают сделки с валютами регионального и местного значения независимо
от их статуса и надежности.

На региональных и местных валютных рынках осуществляются операции с
определенными конвертируемыми валютами. В их числе сингапурский доллар,
саудовский риал, кувейтский динар. Котировка валют, используемых для
валютных операций в определенном регионе, производится на
соответствующих региональных валютных рынках. А валюты местного значения
котируются банками, для которых эта валюта является национальной и
активно используемой в сделках с местной клиентурой. [6., 54]

Валютные операции на валютном рынке невозможны без обмена валют и их
котировки.

Котировка валют – это определение их курса. Существует два метода
котировки – прямой и косвенный: наиболее распространена прямая
котировка, при которой курс единицы иностранной валюты выражается в
национальной валюте. По отношению к некоторым иностранным валютам в
связи с их малым масштабом за единицу принимается 100 единиц
(бельгийский франк, японская йена) или 1000 (итальянская лира). При
косвенной котировке за единицу принимается национальная валюта, курс
которой выражается в определенном количестве иностранных денежных
единиц.

Сочетание прямой и косвенной котировок создает практическое удобство,
исключает потребность в дополнительных вычислениях. Различные методы
котировок не имеют экономического различия, так как сущность валютного
курса едина. Котировка валют для торгово-промышленной клиентуры обычно
базируется на кросс курсе – соотношении между двумя валютами,
выраженными через третью валюту. При таком определении обычно
устанавливается средний курс между двумя валютами, который затем
используется для сделок с клиентурой с корректировкой на маржу.

В настоящее время Центральный банк России при установлении курсов валют
за основу берет курс доллара США к рублю, зарегистрированный на торгах
на Московской межбанковской валютной бирже, а прочие курсы определяются
по методу кросс – курса: рубль – доллар и доллар – валюта.

Пример вычисления кросс – курса:

Пусть курс доллара во Франкфурте-на-Майне составляет 1,70 марки, а в
Цюрихе – 1,48 швейцарского франка. Тогда курс швейцарского франка во
Франкфурте-на-Майне составит 1,15 марки, а марки ФРГ в Цюрихе – 0,87
швейцарского франка.

Во Франкфурте-на-Майне:

1,70 марки ФРГ = 1 долл.;

1 долл. = 1,48 швейцарского фр.;

1 швейцарский фр. = х марок;

тогда 1 швейцарский фр. = 1,70 х 1 х 1/ (1 х 1,48) = 1,5 марки ФРГ.

В Цюрихе:

1,48 швейцарского фр. = 1 долл.;

1 долл. = 1,70 марки;

1 марка = швейцарских фр.;

тогда 1 марка ФРГ = 1,48 х 1 х 1 / (1,70 х 1) = 0,87 швейцарского фр.

Различают также курсы продавца и курсы покупателя. Банк, осуществляющий
котировку валюты, всегда совершает валютную сделку по выгодному для него
курсу. Банки продают иностранную валюту дороже (курс продавца, или курс
продажи), чем покупают ее (курс покупателя, или курс покупки).

Пример:

Нью-Йорк на Лондон (прямая котировка):

1 ф. ст. == 1,4670 долл. – курс покупателя;

1 ф. ст. == 1,5070 долл. – курс продавца.

Нью-йоркский банк, продавая фунты стерлингов, получает за каждый фунт
больше долларов (1,5070), чем платит при покупке английской валюты
(1,4670).

Разница между курсом продавца и покупателя – маржа – служит источником
покрытия расходов банка, его прибыли и в определенной степени страховкой
валютного риска. Если банк покрывает совершенную сделку за счет
предложенной ему контр сделки на основе тех же курсов, он получает
прибыль за счет маржи. В связи с этим банки имеют значительный интерес в
привлечении клиентуры для совершения подобных обменных валютных
операций. [18., 219]

Глава 3. Анализ тенденций развития валютного рынка Российской Федерации

3.1. Динамика валюты баланса

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для
обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны
располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. Это
вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией
монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой
банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает
существенные изменения. Объясняется это тем, что, во-первых, значительно
сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его
функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы –
Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование
предприятий и организаций с различными формами собственности означает
возникновение новых собственников временно свободных денежных средств,
самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств.
Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его
активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они
располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение
обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Рассмотрим для примера баланс филиала акционерного коммерческого банка
«Таймыр» по следующим основным направлениям экономического анализа:

-анализ структуры пассивных операций (операции банка по привлечению
средств);

– анализ структуры активных операций (операции по размещению
собственных, привлеченных и заемных средств, и прежде всего, кредитных
операций); анализ финансовых результатов деятельности банка.

Самую общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя
динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными
оборотами за ряд лет.

Анализируя динамики валюты баланса (рис.4) филиала коммерческого банка
можно отметить, что максимальный объем валюты наблюдается в 2001году –
69,7 млн. рублей, темп роста к предыдущему году составляет 1,7 раза. В
2002 году мы видим снижение валюты баланса на 16,2%; в 2003 году – вновь
небольшой подъем на 4,1%.

Рис.4. Динамика валюты баланса банка

Валюта баланса в первом полугодии 2004 года характеризовалась
достаточно незначительным динамичным снижением в первые шесть месяцев и
резким падением (17,7%) с августа месяца этого года. И как следствие
настоящее время данный банк ликвидирован.

Рис.5. Динамика валюты баланса банка в 2004 году

Большой интерес для определения факторов изменения валюты баланса
представляет анализ структуры его активов и пассивов. (Приложение 3).Где
можно выявить за счет, каких отрицательных аспектов банк понес убытки.

3.2. А??з ???ия ????

Анализ данных, полученных на основе отчетности уполномоченных банков,
показал, что с ноября 2003 г. по декабрь 2004 г. произошло резкое
увеличение всех показателей движения наличной иностранной валюты через
уполномоченные банки. Прежде всего, это касается объемов ввоза и продаж
наличной иностранной валюты физическим лицам.

Это связано не только с увеличением свободных денежных средств,
получаемых населением в виде вознаграждений за год и других выплат по
итогам года, но и с сохраняющимся интересом к наличной иностранной
валюте как абсолютно ликвидной и надежной форме сбережений.

В декабре 2003 г. в Российскую Федерацию уполномоченными банками было
ввезено 4576,7 млн. долл. При этом операции по ввозу наличной
иностранной валюты активизировали не только уполномоченные банки,
являющиеся основными операторами на этом сегменте валютного рынка. В
целом за 2003г. ввоз наличной иностранной валюты составил 11 192.5 млрд.
долл. Объем продаж уполномоченными банками наличной иностранной валюты в
декабре 2003 г. достиг 11 469 млн. долл.

Однако с августа 2004 г., в связи с разразившимся кризисом поднятия
статуса « евро » наблюдается резкое падение поступлений и продажи
наличной иностранной валюты до 2250,0 млн. долл. США, а к декабрю 2004
г. почтив 5 раз. Прямым следствием происшедшего явилось изменение
спроса, и предложения со стороны физических лиц на рынке наличной
иностранной валюты стало резкое уменьшение ее оборота через обменные
пункты уполномоченных банков.

ЦБ РФ отмечает, что после отмечавшегося в июле 2004г. пика активности
населения на рынке наличной инвалюты в августе ситуация нормализовалась.
Обороты межбанковского рынка и обороты операций физических лиц
значительно уменьшились.

Данные о движении наличной иностранной валюты на территории Российской
Федерации

Таблица 4

(млн.долл.США)

месяц

Поступило наличной

иностранной

валюты, всего

В том числе:

ввезено банками (зачислено на счет

“касса”) в РФ

куплено у банков-резидентов

куплено у физических лиц и

принято для

конверсии 1

принято от физических лиц

(резидентов и

нерезидентов) для

зачисления на их

валютные счета

принято от

юридических лиц

для зачисления на

их валютные счета 2

прочие поступления З

2003 год

январь

февраль

9 131,4

6 870,3

3 467,8

2111,0

2540,6

2202,6

2273,9

648,6

21,8

21,3

249,9

февраль6 870,32111,01 544,62 273,9601,421,3318,1март

8320,5

2737,3

1987,4

2576,1

674,6

38,9

306,1

апрель

8 446,2

2661,5

1 919,2

2782,8

735,8

36,4

310,2

май

7033,4

2105,5

1 554,7

2 546,2

618,3

33,3

164,3

июнь

7932,7

2471,2

1 888,3

2691,6

651,5

38,2

191,9

июль

8935,6

2 830,6

2 283,9

2776,3

810,3

28,8

225,8

август

9481,3

Э 824,7

2 708,3

1856,9

868,7

27,.3

195,4

сентябрь

9015,2

3 476,4

2438,7

1964,7

915,7

25,0

194,7

октябрь

9135,7

3603,0

2364,2

1 983,8

1025,.9

27,4

131,5

ноябрь

8798,1

3628,4

2424,9

1709,9

879,8

27,0

128,2

декабрь

11 192,5

4 576,7

3 425,5

1890,6

1 119,8

30,9

149,1

2004 год

январь

6205,1

2363,6

1 553,2

1303,3

876,1

12,6

96,3

февраль

4 508,6

1169.1

960,5

1393,.3

879,2

11,2

89,3

март

5265,9

1401,3

4,2

1640,0

990,3

14,9

105,3

апрель

5 191,2

1 274,0

4,6

1642,2

1094,3

12,9

113,2

май

4664,7

1203,9

952,7

1 455,3

941,3

13,6

97,8

июнь

6329,1

1 955,0

546,0

1625,0

1069,4

13,6

120,0

июль

7774,2

2755,1

912,3

1 593,2

1350,1

14,1

149,5

август

5 145,5

1 749,7

082,3

1 185,1

980,2

10,7

137,5

сентябрь

2 938,9

810,3

395,7

1 101,5

519,1

14,9

97,1

октябрь

1840,4

151,9

232,4

889,0

457,9

15,2

94,0

ноябрь

2250,0

483,6

450,9

692,6

526,6

14,9

83,5

израсходованно

наличной иностранной валюты, всего

вывезено банками

(списано со счета “касса”) из РФ

продано банкам- резидентам

продано

физическим лицам 4

выдано физическим лицам (резидентам и нерезидентам) с их валютных счетов

выдано юридическим лицам с их валютных счетов 5

прочие поступления б

остаток наличной

иностранной

валюты в кассах на конец отчетного периода

2003 год

8851,2

32,4

2604,1

5300,2

652,1

48,8

213,3

836,6

6934,9

22,8

1600,7

4406,8

560,1

46,2

298,3

799,4

8280,9

29,7

2033,8

5222,2

668,7

48,4

278,2

830,4

8436,1

31,4

1950,2

5328,4

725,3

58,4

342,4

846,5

7047,2

19,9

1 575,1

4626,2

624,6

46,1

155,1

828,7

7971,5

23,5

1898,.9

5097,8

682,0

61,6

207,1

782,5

8967,4

33,4

2355,3

5513,9

820,6

55,5

188,8

767,8

9314,6

21,6

3 111,.2

4708,3

1277,8

42,6

153,0

945,7

9163,9

9079,1

8747,4

37,0

37,3

25,5

3 056,1

2781,6

2 508,7

4190,6

3840,0

3 616,5

1 678,8

2261,0

2455,7

39,8

48,0

43,7

161,5

111,2

97,4

801,4

856,9

898,4

11469

40,8

3 502,5

4323,1

3407,0

58,0

115,5

649,1

2004 год

5805,1

24,7

1 6043,4

2207,0

1 856,6

24,3

88,2

1 043,2

4657,1

35,9

979,1

1 858,8

1656,5

29,8

97,0

889,6

5298,1

39,3

t–.,^

1122,5

2 056,3

1932,6

37,6

109,8

857,9

3 258,8

53,2

1066,9

1979,6

2017,0

35,8

106,3

796,8

4818,8

40,2

948,6

1866,9

1840,0

34,3

88,6

642,2

6 337,8

33,0

1 568,5

2250,6

2331,9

38,7

115,0

629,7

7603,5

38,8

1968,6

2592,8

2848,3

36,4

118,7

802,0

5398,7

24,1

1027,7

1 758,2

2430,9

29,2

128,7

541,4

2791,9

12,4

331,8

751,2

1 571.4

33,5

91,6

693,3

2026,6

38,1

206,9

789,1

882,2

31,4

78,9

506,3

2280,7

15,8

443,8

790,4

932,4

44,0

54,2

475,7

1 покупка наличной иностранной валюты у резидентов и нерезидентов

2 включая возврат неиспользованных командировочных средств

3 исключая поступления по межфилиальному обороту

4 продажа наличной валюты резидентам и нерезидентам

5 включая выдачу командировочных средств

6 исключая выдачу по межфилиальному обороту.

Таким образом, к концу 2004 г. сложилась следующая структура источников
поступления и направления расходования наличной иностранной валюты.

Ввезено банками (зачислено на счет « касса » ) в РФ . 21,48 %

Куплено у банков-резидентов. 20,02 %

Куплено у физических лиц и принято для конверсии. 30,75 %

Принято от физических лиц (резидентов и нерезидентов) 23,38%

для зачисления на их валютные счета

Принято от юридических лиц для зачисления на их

валютные счета. 0,66 %

Прочие поступления . 3,71 %

Вывезено банками (списано со счета “касса”) из РФ. 0,69 %

Продано банками резидентами. 19,46 %

Продано физическим лицам. 34,6 %

Выдано физическим лицам (нерезидентам и резидентам)

с их валютных счетов. 40,88%,

Выдано юридическим лицам с их валютных счетов. 1,93%,

Израсходовано прочее. 2,38%.

Рассмотрим динамику ввоза и вывоза иностранного капитала на диаграмме
за счет анализа нескольких показателей из таблицы 4. Так характеризуя
данные показатели видно, что ввезенная в страну иностранная валюта может
использоваться по следующим каналам: для оплаты импорта, для
обслуживания и погашения государственного долга. Увеличение официальных
резервов и накопление иностранной валюты населением, банками и фирмами,
по своей экономической природе, близко к вывозу капитала. Приток
иностранной валюты непосредственно воздействует на экономический рост,
если эта валюта используется для оплаты импорта.

Рис.6. Анализ ввоза и вывоза капитала на территории РФ

В частности, как видно из вышеприведенных данных баланса, по банковскому
сектору в 2003-2004 г. имел место приток иностранных ссуд и займов в
размере 5060,3 млн. долл., но зато отток иностранных инвестиций составил
56,6 млн. долл.

Суммарный объем наличной инвалюты в России в декабре 2004г. снизился на
17%. Обороты межбанковского рынка сократились на 28%, обороты операций
физических лиц – на 11%.

Динамика показателей. адекватно отражает процессы, происходившие в
российской экономике, а состояние сегмента валютного рынка характеризует
динамическое равновесие между совокупным внутренним спросом на наличную
валюту и ее внешним предложением. Так ускорение темпов спада
хозяйственной активности в реальном секторе экономики, рост
задолженности по заработной плате и как следствие вызвал резкое падение
курса национальной валюты, привели к значительному падению спроса на
наличную валюту РФ и увеличили спрос на валюту иностранных государств.

3.3. А??з ???? ??и ?лю? ???а

Таблица 5

Вид валютной операции

Сумма доходов, USA

В процентах (%)

Ведение валютных счетов клиентов 15 073 2Размещение средств банка

765211,63

65

Международные расчеты

52 345

5

Конверсионные операции

205 584

20

Неторговые операции

72 546

8

При анализе доходности валютных отношений, необходимо кратко рассмотреть
расшифровку статей дохода, отнесенных к определенным видам операций.
Доходы по валютным счетам клиентов включают в свой состав комиссии за
оформление паспортов сделок, а также комиссию за обналичивание
иностранной валюты (так как ведение валютного счета клиентов
складывается из комиссий по каждой сделке, которые относятся к разным
видам валютных операций). Это и составляет основной доход по операциям
изложенным в таблице 5.

К доходам от размещения средств относятся: проценты за кредиты выданные
(краткосрочные, долгосрочные), депозиты размещенные и размещение средств
в валютные ценные бумаги и доход по ним. [44., 67]

К доходам по международным расчетам относятся комиссия за переводы,
инкассо платежных документов в иностранной валюте, открытие и
выставление аккредитивов. Доходы по конверсионным операциям включают:

• доходы по открытой валютной позиции;

• доходы от операций на ММВБ по фьючерсным и форвардным контрактам

К доходам по неторговым операциям относятся: комиссия, взимаемая с
клиентов за обслуживание пластиковых карточек, доходы по покупке-продаже
наличной иностранной валюты.

Если таблицу по анализу доходности валютных операций соотнести с
оборотами по данным видам операций и все аналитические расчеты
сгруппировать для наглядности в одну таблицу и выразить окончательные
результаты в процентах, то получится, что основными операциями по
доходности, трудоемкости, общим затратам по-прежнему являются:

Рис.7. Динамика доходной части валютных операций

привлечение и размещение средств, которыми

банк располагает. – 40%;

конверсионные операции. – 26%;

ведение валютных счетов. – 13%;

неторговые операции. – 12%;

1. международные расчеты. – 9%;

3.4. В?ю?? ??и и ??? ? ?????я

Валютный риск, или риск курсовых потерь, связан с интернационализацией
рынка банковских операций, созданием транснациональных (совместных)
предприятий и банковских учреждений и диверсификацией их деятельности и
представляет собой возможность денежных потерь в результате колебаний
валютных курсов. Со своей стороны, валютные риски структурируются
следующим образом: коммерческие, конверсионные, экономические.

Экономический риск для фирмы состоит в том, что стоимость ее активов и
пассивов может меняться в большую или меньшую сторону (в национальной
валюте) из-за будущих изменений валютного курса.

Риск перевода связан с различиями в учете активов и пассивов в
иностранной валюте. Если происходит падение курса инвалюты, в которой
выражены эти активы, то падает стоимость активов: при уменьшении
величины активов падает размер акционерного капитала фирмы или банка.
С экономической точки зрения более важным является риск сделки, который
рассматривает влияние изменения валютного курса на будущий поток
платежей, а, следовательно, на будущую прибыльность фирмы или банка.

Риск сделок возникает из-за неопределенности стоимости в национальной
валюте инвалютной сделки в будущем. Изменения и прибыльность фирмы
означают изменение ее кредитоспособности, и поэтому для банка очень
важно быть в курсе валютных сделок клиентов. Для экспортера и кредитора
предпочтительно использование относительно более устойчивой валюты.
Выбор валюты может оказывать существенное влияние на эффективность
торговых и кредитных операций.

При выборе валюты контракта должны учитываться следующие факторы:
прогноз тенденций изменения курса данной валюты в период между моментом
заключения контракта и сроками наступления платежных обязательств;
характер продаваемых товаров и услуг.

Коммерческие риски – связаны с нежеланием или с невозможностью должника
(гаранта) рассчитаться по своим обязательствам. [40., 99]

Конверсионные риски – это риски валютных убытков по конкретным
операциям. Защитные оговорки – договорные условия, включаемые по
соглашению сторон в межгосударственные экономические соглашения,
предусматривающие возможность изменения или пересмотра первоначальных
условий договора в процессе его исполнения.

Золотая оговорка – приобрела важное значение в ходе и после первой
мировой войны в связи с отменой золотого стандарта в одних странах и
фактическим исчезновением его в других. Валюты этих стран стали
обесцениваться как по отношению к золоту, так и по отношению к валютам
других стран, в которых золотой стандарт продолжал функционировать.

Оговорки основывались на золотом паритете валют, который представляет
собой соотношение их золотого содержания.

Оговорки на базе паритета действовали как в условиях свободного обмена
денежных единиц на золото, так и при урезанных (золото – девизном и
золотодолларовом) стандартах. Для снижения риска падения курса валюты
цены на практике получили распространение многовалютные оговорки –
условие в контракте, оговаривающее пересмотр суммы платежа
пропорционально курсу валют.

Вместе с тем к недостаткам многовалютной оговорки можно отнести:
сложность формулирования оговорки в контракте в зависимости от способа
расчета курсовых потерь, неточность которого приводит к различной
трактовке сторонами условий оговорки;сложность выбора базисной корзины
валют.

Существуют многовалютные оговорки, в которых валютная корзина
формируется на базе международных счетных денежных единиц в настоящее
время это евро. Международная счетная денежная единица – это валютная
единица, используемая как условный масштаб для соизмерения международных
требований и обязательств, установления валютного паритета и курса.

Другими формами многовалютной оговорки являются:

• использование в качестве валюты платежа нескольких валют из
согласованного набора, например: доллар, марка, швейцарский франк и фунт
стерлингов;

• опцион валюты платежа – на момент заключения контракта цена
фиксируется в нескольких валютах, а при наступлении платежа экспортер
имеет право выбора валюты платежа.

Ограниченность применения валютной оговорки вообще заключается в том,
что она, страхует от валютного и инфляционного риска лишь в той степени,
в которой рост товарных цен отражается на динамики курсов валют. [15.,
471]

Текущий кредитный риск определяется как сумма стоимости замещения по
сделкам, включенным в двухсторонние компенсационные соглашения и
стоимости замещения по сделкам, не включенным в компенсационные
соглашения.

Для расчета кредитного риска по срочным сделкам определяются следующие
составляющие:

• текущий кредитный риск (стоимость замещения сделки), отражающий на
отчетную дату величину потерь в случае неисполнения контрагентом своих
обязательств;

• потенциальный кредитный риск (риск неисполнения контрагентом своих
обязательств в течение срока, оставшегося до даты валютирования, в связи
с неблагоприятным изменением стоимости базисного актива). Потенциальный
кредитный риск определяется как сумма риска по сделкам с юридически
оформленными двухсторонними компенсационными соглашениями и по сделкам,
не включенным в указанные соглашения.

Таблица 6

Коэффициенты валютных рисков (%)

Срок до даты

валютирования:

Сделки с государственными ценными

бумагами

Валютные

сделки

Процентные

сделки

Сделки с негосударственными

ценными бумагами

Сделки с драгоценными

металлами

Прочие

сделки

Менее 1 года

0,02

0,05

0,03

0,06

0,07

0,1

От 1 года до 5 лет

0,03

0,07

0,06

0,08

0,07

0,12

Свыше 5 лет

0,04

0,09

0,09

0,1

0,08

0,15

Методы страхования от валютных рисков – это финансовые операции,
позволяющие либо полностью или частично уклониться от риска убытков,
возникающего в связи с ожидаемым изменением валютного курса, либо
получить спекулятивную прибыль, основанную на подобном изменении.

К методам страхования валютных рисков можно отнести:

-структурную балансировку (активов и пассивов, кредиторской и
дебиторской задолженности);

-изменение срока платежа;

-форвардные сделки;

– сделки с помощью фьючерсов;

-операции типа своп;

-лизинг;

-осуществление филиалами платежей в растущей валюте;

-самострахование.

Следует иметь в виду, что методы: изменение срока платежа; форвардные
сделки; операции типа своп; опционные сделки; применяются для
краткосрочного хеджирования, в то время как методы, такие как
кредитование и инвестирование в иностранной валюте; осуществление
филиалами платежей в растущей валюте; самострахование используются для
долгосрочного страхования рисков. [18., 267]

Применение некоторых из этих методов затруднено. Сущность основных
методов хеджирования сводится к тому, чтобы осуществить валютно-обменные
операции до того, как произойдет неблагоприятное изменение курса, либо
компенсировать убытки от подобного изменения за счет параллельных сделок
с валютой, курс которой изменяется в противоположном направлении.

Структурная балансировка заключается в стремлении поддерживать такую
структуру активов и пассивов, которая позволит перекрыть убытки от
изменения валютного курса прибылью, получаемой от этого же изменения по
другим позициям баланса. Иначе говоря, подобная тактика сводится к
стремлению иметь максимально возможное количество закрытых позиций,
минимизируя таким образом валютные риски. Например, если предприятие или
банк ожидает значительных изменений валютных курсов в результате
девальвации рубля, то ему следует немедленно конвертировать свободную
наличность в валюту платежа. В отношении рубля это, естественно, можно
сделать лишь при наличии такого права (выраженного записями на
внебалансовом счете или каким-нибудь иным способом) либо после создания
внутреннего валютного рынка. Если же говорить о соотношении между
различными иностранными валютами, то в подобной ситуации, кроме
конверсии падающей валюты в более надежную, можно осуществить, скажем,
замену ценных бумаг, деноминированных в валюте, на более надежные
фондовые ценности.

Одним из простейших и в то же время наиболее распространенных способов
балансировки является приведение в соответствие валютных потоков,
отражающих доходы и расходы. Иными словами, каждый раз, заключая
контракт, предусматривающий получение или, наоборот, выплату иностранной
валюты, предприятие или банк должен стремиться остановить свой выбор на
той валюте, которая поможет ему закрыть полностью или частично уже
имеющиеся открытые валютные позиции,

Изменение срока платежа, обычно называемое тактикой « Лидс энд лег »
(от англ. leads and lags – опережение и отставание), представляет собой
манипулирование сроками осуществления расчетов, применяемое в ожидании
резких изменений курсов валюты цены или валюты платежа. К числу наиболее
употребляемых форм подобной тактики относятся: досрочная оплата товаров
и услуг (при ожидаемом падении курса); ускорение или замедление
репатриации прибылей, погашение основной суммы кредитов и выплаты
процентов и дивидендов; регулирование получателем инвалютных средств
сроков конверсии выручки в национальную валюту. Возможность
использования подобного метода, однако, в значительной степени
обусловлена финансовыми условиями внешнеторговых контрактов.

Начиная с 2000г., банки применяют в основном новые методы регулирования
валютных рисков. С этой целью были созданы три основных инструмента:
свопы, срочные контракты по финансовым инструментам (форвардные и
фьючерсные) и опционы, которые мы рассмотрим подробно.

Форвардные операции по страхованию валютных рисков применяются с целью
уклонения от рисков по операциям купли-продажи иностранной валюты.
Форвардный валютный контракт – это нерасторжимый и обязательный контракт
между банком и его клиентом на покупку или продажу определенного
количества указанной иностранной валюты по курсу обмена,
зафиксированному во время заключения контракта, для выполнения (доставки
валюты и ее оплаты) в будущем времени, указанном в контракте. Это время
представляет собой конкретную дату либо период между двумя конкретными
датами. [10., 32]

К особенностям срочных сделок относятся:

• существование интервала во времени между моментом заключения и
исполнения сделки;

• курс валюты определяется в момент заключения сделки. В биржевых
котировочных бюллетенях публикуется курс для сделок спот и премии или
скидки для определения курса по сделкам форвард на разные сроки, как
правило, 1, 3 или 6 месяцев. Если валюта по сделке форвард котируется
дороже, чем при немедленной поставке на условиях спот, то она котируется
с премией. Скидка или дисконт означает обратное. Срочный курс, в котором
учтена премия или скидка, именуется курсом аутрайт. При премии валюта на
срок дороже, чем наличный курс, при скидке – дешевле. Имея значение
премии и дисконта, вычисляется курс аутрайт.

Таким образом, для определения дисконта (премии) необходимо знать:

• курс спот;

• процентные ставки на международном рынке одновременное принятие
обязательства продать-купить ту же сумму иностранной валюты на дату
исполнения срочной сделки по курсу, который подлежит определению в
будущем периоде.

Операции спот- под сделкой типа спот понимается конверсионная операция
с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий
банковский день.

С помощью фьючерсов экспортеры имеют возможность хеджирования своих
операций. Схему хеджирования с помощью фьючерсной валютной сделки
рассмотрим на примере российского импортера, осуществляющего платеж по
контракту в долларах (валюта цены – немецкая марка) экспортеру из ЕС

При повышении курса марки российский импортер несет убытки, поскольку
для оплаты контракта ему требуется больше долларов, чем он рассчитывал
заплатить при заключении сделки. Чтобы застраховать свой валютный риск,
импортер дает поручение брокеру заключить на ММВБ два фьючерсных
контракта:

• один – по продаже марок на сумму цены контракта;

• другой – на покупку долларов, на сумму, равную цене контракта,
пересчитанной по курсу марки к доллару на момент его заключения.

В этом случае риск будет застрахован, если рублевые биржевые котировки
доллара и марки в России будут изменяться в соответствии с тенденциями
мирового валютного рынка. [20., 53]

Расчеты по этим контрактам осуществляются исключительно в рублях в
сумме, которая представляет собой разницу между стоимостью базового
валютного актива по изначально зафиксированному курсу и его стоимостью
по курсу, определяемому в будущем периоде.

Следовательно, можно сделать вывод, что валютные отношения затрагивают
раскрытие многих банковских операций на мировом уровне.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Традиционное представление о банке, как только, о кредитном и
расчетно-платежном институте не соответствует современному положению
вещей. В России новое валютное законодательство находится в стадии
становления. Основой валютного законодательства РФ является Закон « О
валютном регулировании и валютном контроле » от 9 октября 1999 г. В
законе определены принципы осуществления валютных операций в РФ, права и
обязанности юридических и физических лиц в соотношении владения,
пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за
нарушение валютного законодательства. Иностранная валюта при этом
определяется как:

•денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты,
находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в
соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также
изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки.

Следует отметить валютные ограничения являющиеся одной из форм валютной
политики, закрепляются валютным законодательством страны, являются
объектом межгосударственного регулирования. Содержание валютных
ограничений определяется их основными принципами: централизация валютных
операций в центральном и уполномоченных (девизных) банках;
лицензирование валютных операций, требование предварительного разрешения
органа валютного контроля для приобретения иностранной валюты;
блокирование и введение разных категорий валютных счетов –
блокированных, внутренних (в национальной валюте), свободно
конвертируемых и прочие.

Сегодня, в условиях развития товарного и становлении финансового рынка,
резко меняется структура банковской системы. Идет поиск оптимальных форм
устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке
капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Т? ????
????м ???? ?лют?? ??а в 2005 ?? ????я ???? ???????? с ??????? ??? ??аю??
??а ??я к ?????м ?лю?м.

И?????? ??? ??аю?? ??а ? ?????? ?????ия ??????? ????? ???? ????.
Сл?????о, ???? ?лю??о ??а ??т ????? ? ?????е ???? ????й и ????? ????лю??
???? ? ??ня, ???аю?? ???ы ???оя?х ???? ? ?????ию и ????ю ???????? ????
??а.

Понятно, что недостаточно просто объявить о создании новых валютных
операциях или подкорректировать старые. Коренным образом должна
измениться вся система отношений внутри банковского сектора, принципы
взаимоотношений банков и их клиентов, идти на обдуманный и взвешенный
риск. На это требуется время. Необходимо, путем вдумчивого изучения
зарубежной практики, восстановить утраченные рациональные принципы
функционирования банковских учреждений, так как внешнеэкономическая
деятельность банков сейчас на пути своего развития, то изучение, попытка
комплексного анализа опята зарубежных банков относительно проведения
валютного регулирования наиболее актуальная тема обсуждения в банковской
работе.

Примеры, приведенные в главе 2 и 3, показывают наиболее употребляемые в
банковской практике расчеты при проведении валютных операций, таких как
срочные сделки, фьючерсные, форвардные, сделки с опционом, операции
«спот» и операции «своп», а также арбитражные сделки. Мы
проанализировали доходную часть, так доходы по валютным счетам включают
в свой состав проценты за кредиты выданные (краткосрочные,
долгосрочные), депозиты размещенные и размещение средств в валютные
ценные бумаги и доход по ним. Анализ данных, полученных на основе
отчетности уполномоченных банков, показал, что с ноября 2003 г. по
декабрь 2004 г. произошло резкое увеличение всех показателей движения
наличной иностранной валюты через уполномоченные банки. Прежде всего,
это касается объемов ввоза и продаж наличной иностранной валюты
физическим лицам. В настоящее время в данной области произошел спад, в
связи с ???? в ????е ????о ?? в ???ях ???????? ????? ???э?????? ?я?й
Р??и ? ??? ЭВС ???????я ?????? ?? ???а ???? ??ь /??. Это связано не
только с увеличением свободных денежных средств, получаемых населением в
виде вознаграждений за год и других выплат по итогам года, но и с
сохраняющимся интересом к наличной иностранной валюте как абсолютно
ликвидной и надежной форме сбережений.

Не малую роль играет страхование валютных рисков. Методы страхования от
валютных рисков – это финансовые операции, позволяющие либо полностью
или частично уклониться от риска убытков, возникающего в связи с
ожидаемым изменением валютного курса.

Таким образом, проанализировав большой спектр информации об валютных
операциях, можно сказать, что они являются весьма сложной и специфичной
формой. Так как они наиболее точно прогнозируют направления современных
банков, их стабильность и помогают банку занять достойный сектор в
экономике. Ведь развитие указанных направлений является сравнительно
новой задачей в деятельности банков.

Валютные операции позволяют осуществить трансформацию одной на другую,
служат источником движения капитала, технологий, идей из одних стран
другие. А так же характеризуют взаимодействия национальных валютных
систем разных стран. Валютные операции валютные отношения помогают
превратить коммерческий банк активный элемент рыночной инфраструктуры.

Сегодня, как было показано в данной дипломной работе, коммерческий банк
представляет собой универсальный, многофункциональный
кредитно-финансовый комплекс, сочетающий депозитно-ссудные,
инвестиционные, консультационные, валютные и другие банковские операции.
И в целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческому
банку важно разработать стратегию политики исходя из целей и задач,
закрепленных в уставе, для получения максимальной прибыли и сохранения
банковской ликвидности.

Политика в области валютных отношений нацелена на сохранение лидирующего
положения в этом секторе финансового рынка, путем совершенствования
действующих и внедрения новых видов операций.

Следовательно, я считаю, в своей дальнейшей деятельности коммерческому
банку в рамках валютных отношений следует вести работу по следующим
направлениям:

1.Активное развитие операций по перечислению всех видов доходов граждан,
с их привлечением и размещением во вклады в валюте различных стран.

2.Ускорить развитие системы безналичных расчетов с применением
пластиковых карточек в сфере валютных отношений.

3.Повысить эффективность работы с иностранной валютой.

4.Осуществлять мероприятия по защите и устойчивости валюты различных
государств.

5.Повысить качество валютного портфеля.

6.Активизировать рекламную деятельность в данной сфере.

Этот перечень можно продолжать и продолжать, поскольку нет пределу
совершенства. Но работать в этом направлении необходимо для того, чтобы
улучшить условия для деятельности коммерческого банка, который во всех
ведущих стран мира является основой экономики.

В заключении хочется отметить, выполнение всех банковских операций,
связанных с иностранной валютой, требует особого умения, и не случайно
западные коллеги называют валютные операции не наукой, а искусством,
которым должен обладать каждый банк, желающий добиться успеха в
международном бизнесе.

БИБЛИОГРАФИЯ

Законодательные и нормативные акты

1. Закон от 02.12.2001 « О банках и банковской деятельности ».

2. Закон от 9.10.99 « О валютном регулировании и валютном контроле ».

3. Инструкция ЦБ РФ от 08.04.99 « Условия открытия банков с участием
иностранного капитала на территории РФ ».

4. Положение от 18.12.2001 № 168-П. « О порядке совершения
уполномоченными банками операций с денежными знаками стран участниц
Экономического и валютного союза ».

5. Приказ № 205-П от 05.12.2002 « О порядке осуществления бухгалтерского
учета операций по вкладам и переводам в иностранной валюте ».

6. Приказ под ред. Указания ЦБ РФ от 01.06.2004 N 1433-У « Основные
требования к кабине кассира ».

7. Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору от 10.03.99
№ 16 « Общие основы функционирования систем внутреннего контроля в
кредитных организациях ».

Отечественные и зарубежные издания

1. Колесников В.И. Банковское дело. Финансы и статистика. – М., 1995.

2. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. – М., 1994.

3. Селеванова Т.С. Бухгалтерский учет в банках. Типовые проводки,
ситуации, примеры и задачи. Учебное пособие. – М., 2004.

4. Тосунян Г.А., А. Ю. Викулин А.Ю. Банковское законодательство
Российской Федерации. Учеб.-практич. пособие. – М., 2003.

5. Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки. Учебное пособие. – М., 2001.

6. Бендина Н.А. Международные валютно-кредитные отношения. – М., 2001.

7. Челноков В.А. Банки и банковские операции. Учебник для вузов. – М.,
1998.

8. Семенюта О.Г. Основы банковского дела. Учебное пособие. – М., 2001.

9. Маркова О.М., Сахарова В. Н. Коммерческие банки и их операции. – М.,
1995.

10. Ширинская Б.И. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. – М.,
1993.

11. Лаврушин О.И. Российская банковская энциклопедия. – М., 1999.

12. Ефимова Л.Г. Банковское право: учебное и практическое пособие. – М.,
1998.

13. Поляков В.П., Московкина Л.А. Структура и функции коммерческих
банков. Учебное пособие. – М., 1996.

14. Лаврушин О.И. Банковское дело. Учебник для студентов высших учебных
заведений. – М., 2000.

15. Соколинская Н.Э. Стратегия управления банковскими рисками. – М.,
2002.

16. Камаева В.Д. Экономика и бизнес. – М., 1999.

17. Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые
отношения. – М., 1999.

18. Березина М.П., Крупнов Ю.С. Международные расчеты. Практическое
пособие. – М., 1998.

19. Голубевич А.Ю. Валютные операции в коммерческих банках. – М., 2004.

20. Бункин М.К. Валютный рынок. – М., 2003.

21. Черкесов В.И., Плотицына А.А. Банковское дело. – М., 1997.

22. Сейткасымова Г.С. Деньги, кредит, банки. – М., 1997.

23. Жуков Е.Д. Банки и банковские операции. – М., 1997.

24. Львов Ю.А. Основы экономики и организация бизнеса. – М., 1996.

25. Коновалов К.С. Банки – опора в вашем бизнесе. – М., 1994.

26. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. – М.,
1999.

27. Моляков А.С. Финансы предприятий. – М., 1999.

28. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. – М., 1998.

29. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.,
1995.

30. Смирнова Л.М. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Учебное
пособие. – М., 2003.

31. Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. –
М., 2003.

32. Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые
отношения. – М., 2000.

33. Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита. – М., 1995.

34. Стровского Л.Е. Внешнеэкономическая деятельность. – М., 2001.

35. Семенов К.А. Международные валютные и финансовые отношения. – М.,
1999.

36. Клаус Г.Р. Современный коммерческий банк: Управление и операции. –
М., 1996.

37. Коровкин В.В., Кузнецова Г.В. Оформление валютных операций. – М.,
1997.

38. Пилецкий А.Н. Организация и проведение безналичных расчетов. –
М.,1995.

39. Рид Э., Коттер Р. Коммерческие банки. – М., 1999.

40. Галанов В.А. Международно-валютные расчеты. – М., 2001.

41. Фирсова Л.А. Внешнеэкономическая деятельность. – М., 2002.

42. Дегтяренко В.Н. Терминологический словарь бизнесмена. – М., 2000.

43. Казьмин А.И. Коммерческий банк: надежность и динамизм. – М., 1998.

44.Астахов А.В. Валютный портфель. – М., 2001.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Приложение 1

Аккредитивная форма расчетов

picscalex84010009000003c40b000006008e00000000000400000003010800050000000
b0200000000050000000c02010001000400000003010800050000000b020000000005000
0000c0201000100050000000c020e048208050000000b020000000004000000060101001
2000000fb02d2ff1400000000009001000000cc07000222417269616c2043797200cc020
40000002d01000010000000fb021000070000000000bc02000000cc01020222537973746
56d00cc040000002d010100040000002d010000040000002d01010012000000fb02d2ff1
400000000009001000000cc07000222417269616c2043797200cc32040000002d0102000
5000000090200000000040000002e011800040000000201010013000000320a8300e6000
8000000c8cccfced0d2c5d021002600210024001c001c001f00a2011e000000320ab6009
3000f00000028cfd0c8cac0c7cec4c0d2c5cbdc29000f0021001f0021001b001e001b002
3001f001b001c001e001e001e00f306040000002d01010004000000f0010200040000002
d010000040000002d010100040000002d010000040000002d01010012000000fb02d2ff1
400000000009001000000cc07000222417269616c2043797200cc32040000002d0102000
5000000090200000000040000002e011800040000000201010015000000320a90008a060
9000000ddcad1cfced0d2c5d00021001a002100210024001d001c001e001f00190000003
20ac40065060c00000028c1c5cdc5d4c8d6c8c0d0290f001e001f0021001f00230021002
10021001f001f001e00040000002d01010004000000f001020007000000fc02010000000
0000000040000002d01020009000000fa020000010000001f1a17002200040000002d010
3008e000000250345007e0005005c020500680206007402070080020a008b020f0096021
400a0021a00a9022100b2022900b9023100c0023a00c7024400cc024f00d0025a00d3026
600d5027200d5027e00d502aa00d502b700d302c300d002ce00cc02d900c702e400c002e
e00b902f700b2020001a9020801a0020f01960215018b021a0180021e017402210168022
3015c0223017e00230172002301660021015a001e014f001a01450015013b000f0131000
801290000012100f7001a00ee001400e4000f00d9000a00ce000700c3000600b7000500a
a0005007e0006007200070066000a005a000f004f00140044001a003a002100310029002
900310021003b001a00450014004f000f005a000a0066000700720006007e00050009000
000fa02000000000000000000002200040000002d01040007000000fc020000ffffff000
000040000002d01050004000000f0010300040000002d010000040000002d01010004000
0002d010000040000002d01010012000000fb02d2ff1400000000009001000000cc07000
222417269616c2043797200cc32040000002d01030005000000090200000000040000002
e011800040000000201010016000000320a2102b2030a000000cfc5d0c5c2cec7d7c8ca2
1001f001e001f001d0024001a001f0021000a00040000002d01010004000000f00103000
40000002d01020009000000fa020000010000001f1a17002200040000002d0103006e000
00025033500b603a001de04a001e304a101e804a201ec04a301f104a601f504a901f904a
c01fd04b0010005b4010605bf010b05ca010e05d7010f05e5010f0538020e0546020b055
20206055e0200056802fd046d02f9047102f5047402f1047702ec047902e8047b02e3047
c02de047c02b6037c02b1037c02ad037b02a8037902a30377029f0374029b03710297036
d02940368028e035e028903520287034602860338028603e5018703d7018903ca018e03b
f019403b4019703b0019b03ac019f03a901a303a601a803a301ad03a201b103a101b603a
001040000002d010400040000002d01050004000000f0010300040000002d01020009000
000fa020000010000001f1a17002200040000002d0103008e0000002503450026060c000
4080c0010080d001c080f0028081200330816003d081b004708210051082800590830006
1083900680842006e084c0073085600780862007b086d007c0879007d0885007d08b2007
c08be007b08ca007808d5007308e1006e08eb006808f5006108fe005908070151080f014
70816013d081c0133082101280825011c08280110082a0104082b0126062b011a062a010
e06280102062501f7052101ec051c01e2051601d9050f01d0050701c905fe00c205f500b
b05eb00b605e100b205d500af05ca00ad05be00ad05b200ad058500ad057900af056d00b
2056200b6055600bb054c00c2054200c9053900d0053000d9052800e2052100ec051b00f
7051600020612000e060f001a060d0026060c00040000002d010400040000002d0105000
4000000f0010300040000002d010000040000002d010100040000002d010000040000002
d01010012000000fb02d2ff1400000000009001000000cc07000222417269616c2043797
200cc32040000002d01030005000000090200000000040000002e0118000400000002010
1001c000000320a4e03ab000e000000c1c0cdca20c8cccfced0d2c5d0c01d001f0021001
b000c0021002600210024001d001c001e001c001b001c000000320a8103e0000e0000002
8c1e0edea2dfdece8f2e5edf22c0f001e001a0019001400100017001f001a00150019001
90010001b0021000000320ab403a90011000000e8f1efeeebedfffef9e8e920e1e0edea2
9001a001700180019001b0019001900220026001a0019000d0019001a001900140051080
40000002d01010004000000f0010300040000002d01020009000000fa020000010000001
f1a17002200040000002d0103008e000000250345009c00eb027902eb028602eb029202e
d029d02f002a802f402b302f902bd02ff02c6020603cf020e03d7021703de022003e4022
a03e9023503ed024003f0024b03f2025703f3026403f3029003f2029c03f002a803ed02b
403e902bf03e402ca03de02d403d702dd03cf02e503c602ed03bd02f403b302fa03a802f
f039d0204049202070486020804790209049c0009048f00080483000704780004046d00f
f036200fa035800f4034f00ed034600e5033e00dd033700d4033100ca032c00bf032800b
4032500a80323009c0322009003220064032300570325004b03280040032c00350331002
a03370020033e00170346000e034f0006035800ff026200f9026d00f4027800f0028300e
d028f00eb029c00eb02040000002d010400040000002d01050004000000f001030004000
0002d010000040000002d010100040000002d010000040000002d01010012000000fb02d
2ff1400000000009001000000cc07000222417269616c2043797200cc32040000002d010
30005000000090200000000040000002e01180004000000020101001e000000320a51032
f060f000000c1c0cdca20ddcad1cfced0d2c5d0c0001d001f0021001b000c0021001a002
200210023001d001c001e001c00bd0219000000320a850373060c00000028c2e8e7e8f0f
3fef9e8e92c0f001f001a001500190019001700220026001a001a001c0021000000320ab
803370611000000e8f1efeeebedfffef9e8e920e1e0edea29001a001700180019001b001
9001900220026001a0019000d0019001a0019001400c602040000002d01010004000000f
0010300040000002d01020009000000fa020000010000001f1a17002200040000002d010
3008e000000250345002206eb020008eb020c08eb021808ed022408f0022f08f4023a08f
9024408ff024d08060356080e035e081703650820036b082a03700835037408400377084
b0379085703790864037908900379089c037708a8037408b4037008bf036b08ca036508d
4035e08dd035608e5034d08ed034408f4033a08fa032f08ff0324080404180807040c080
8040008090422060904160608040a060704fe050404f305ff03e905fa03df05f403d505e
d03cd05e503c505dd03be05d403b805ca03b305bf03af05b403ac05a803aa059c03a9059
003a9056403aa055703ac054b03af054003b3053503b8052a03be052003c5051703cd050
e03d5050603df05ff02e905f902f305f402fe05f0020a06ed021606eb022206eb0204000
0002d010400040000002d01050004000000f0010300040000002d010000040000002d010
100040000002d010000040000002d01010012000000fb02d2ff140000000000900100000
0cc07000222417269616c2043797200cc32040000002d010300050000000902000000000
40000002e01180004000000020101000f000000320a0702020205000000cfd3cdcad2002
1001d0021001b000c0816000000320a3a02b2010a000000cdc0c7cdc0d7c5cdc8df21001
e001c0021001b001f001e0021002100f002040000002d01010004000000f001030004000
0002d01020009000000fa020000010000001f1a17002200040000002d0103008e0000002
5034500a901a801e702a801ec02a801f102a901f602ab01fb02ad01ff02b0010403b3010
803b7010c03bc010f03c1011203c6011503cc011703d2011903d8011a03de011b03e5011
b03ec011b033f021b0346021a034d021903530217035a0215036002120365020f036b020
c0370020803740204037802ff027c02fb027e02f6028102f1028202ec028302e7028402a
9018402a40183029e0182029901810295017e0290017c028c01780288017402840170028
0016b027d0165027b01600279015a027701530275014d027501460274013f027401ec017
501e5017501de017701d8017901d2017b01cc017d01c6018001c1018401bc018801b7018
c01b3019001b0019501ad019901ab019e01a901a401a801a901a801040000002d0104000
40000002d01050004000000f0010300040000002d010000040000002d010100040000002
d010000040000002d01010012000000fb02d2ff1400000000009001000000cc070002224
17269616c2043797200cc32040000002d01030005000000090200000000040000002e011
80004000000020101000f000000320afc01e20505000000cfd3cdcad20021001d0021001
b00ec0215000000320a2f02b2050900000020ced2c3d0d3c7cac8000d0023001c0019001
e001c001c001a00f602040000002d01010004000000f0010300040000002d01020009000
000fa020000010000001f1a17002200040000002d0103008e000000250345009805a001d
506a001db06a101e006a201e506a301ea06a601ee06a901f306ac01f706b001fa06b401f
e06b9010107bf010407c4010607ca010807d1010907d7010a07de010a07e5010a0738020
a073f020907460208074c02060752020407580201075e02fe066302fa066802f7066d02f
3067102ee067402ea067702e5067902e0067b02db067c02d5067c0298057c0292057c028
d057b0288057902830577027f0574027b05710276056d02730568026f0563026c055e026
a0558026705520266054c026405460264053f02630538026305e5016405de016405d7016
605d1016705ca016a05c4016c05bf016f05b9017305b4017605b0017b05ac017f05a9018
305a6018805a3018d05a2019205a1019805a001040000002d010400040000002d0105000
4000000f0010300040000002d010000040000002d010100040000002d010000040000002
d01010012000000fb02d2ff1400000000009001000000cc07000222417269616c2043797
200cc32040000002d01030005000000090200000000040000002e0118000400000002010
10009000000320a1a0277000100000033009805040000002d01010004000000f00103000
40000002d010000040000002d010100040000002d010000040000002d01010012000000f
b02d2ff1400000000009001000000cc07000222417269616c2043797200cc32040000002
d01030005000000090200000000040000002e01180004000000020101000a000000320ab
301c8000200000031311600a001040000002d01010004000000f0010300040000002d010
000040000002d010100040000002d010000040000002d01010012000000fb02d2ff14000
00000009001000000cc07000222417269616c2043797200cc32040000002d01030005000
000090200000000040000002e01180004000000020101000a000000320a62014b0102000
00031331a00a001040000002d01010004000000f0010300040000002d010000040000002
d010100040000002d010000040000002d01010012000000fb02d2ff14000000000090010
00000cc07000222417269616c2043797200cc32040000002d01030005000000090200000
000040000002e011800040000000201010009000000320ac60138030100000036001a000
40000002d01010004000000f0010300040000002d010000040000002d010100040000002
d010000040000002d01010012000000fb02d2ff1400000000009001000000cc070002224
17269616c2043797200cc32040000002d01030005000000090200000000040000002e011
800040000000201010009000000320ab90134050100000036001a00040000002d0101000
4000000f0010300040000002d010000040000002d010100040000002d010000040000002
d01010012000000fb02d2ff1400000000009001000000cc07000222417269616c2043797
200cc32040000002d01030005000000090200000000040000002e0118000400000002010
10009000000320a52000c040100000031001a00040000002d01010004000000f00103000
40000002d010000040000002d010100040000002d010000040000002d01010012000000f
b02d2ff1400000000009001000000cc07000222417269616c2043797200cc32040000002
d01030005000000090200000000040000002e011800040000000201010009000000320ac
0001c040100000032001a00040000002d01010004000000f0010300040000002d0100000
40000002d010100040000002d010000040000002d01010012000000fb02d2ff140000000
0009001000000cc07000222417269616c2043797200cc32040000002d010300050000000
90200000000040000002e011800040000000201010009000000320a58010207010000003
7001a00040000002d01010004000000f0010300040000002d010000040000002d0101000
40000002d010000040000002d01010012000000fb02d2ff1400000000009001000000cc0
7000222417269616c2043797200cc32040000002d0103000500000009020000000004000
0002e011800040000000201010009000000320a580147070100000035001a00040000002
d01010004000000f0010300040000002d010000040000002d010100040000002d0100000
40000002d01010012000000fb02d2ff1400000000009001000000cc07000222417269616
c2043797200cc32040000002d01030005000000090200000000040000002e01180004000
0000201010009000000320a680185070100000038001a00040000002d01010004000000f
0010300040000002d010000040000002d010100040000002d010000040000002d0101001
2000000fb02d2ff1400000000009001000000cc07000222417269616c2043797200cc320
40000002d01030005000000090200000000040000002e01180004000000020101000a000
000320a7b01d6070200000031321a00a001040000002d01010004000000f001030004000
0002d010000040000002d010100040000002d010000040000002d01010012000000fb02d
2ff1400000000009001000000cc07000222417269616c2043797200cc32040000002d010
30005000000090200000000040000002e011800040000000201010009000000320a0a032
2040100000034001a00040000002d01010004000000f0010300040000002d01000004000
0002d010100040000002d010000040000002d01010012000000fb02d2ff1400000000009
001000000cc07000222417269616c2043797200cc32040000002d0103000500000009020
0000000040000002e011800040000000201010009000000320a580363040100000039001
a00040000002d01010004000000f0010300040000002d010000040000002d01010004000
0002d010000040000002d01010012000000fb02d2ff1400000000009001000000cc07000
222417269616c2043797200cc32040000002d01030005000000090200000000040000002
e01180004000000020101000a000000320aa90363040200000031301a00a001040000002
d01010004000000f001030003000000000000000000

1.Заключение контракта, в котором указывается, что стороны будут
использовать аккредитивную форму расчетов.

2.Извещение импортера о подготовке товара к отгрузке.

3.Представление импортером заявления своему банку на открытие
аккредитива с точным указанием его условий.

4.Открытие аккредитива банком-эмитентом (исполняющим банком) и
направление его экспортеру (бенефициару) через банк, как правило,
обслуживающий бенефициара, который (банк) извещает (авизует) последнего
об открытии аккредитива.

5. Проверка авизующим банком подлинности аккредитива и передача его
бенефициару.

6.Проверка бенефициаром аккредитива на предмет его соответствия условиям
контракта и в случае согласия отгрузка им товара в установленные сроки.

7.Получение бенефициаром транспортных (и других требующихся по условиям
аккредитива) документов от перевозчика.

8.Представление бенефициаром полученных от перевозчика документов в свой
банк.

9.Проверка банком экспортера полученных от бенефициара документов и
отсылка их банку-эмитенту для оплаты, акцепта (согласия на оплату или
гарантирования оплаты) или негоциации (покупки).

10.Проверка банком-эмитентом полученных документов и (в случаев
выполнения всех условий аккредитива) перевод суммы платежа экспортеру.

11.Дебетирование банком-эмитентом счета импортера.

12.Зачисление авизующим банком выручки на счет бенефициара.

13. Получение импортером-приказодателем документов от банка-эмитента и
вступление во владение товаром.

При осуществлении расчетов в аккредитивной форме банки взимают более
высокий комиссионный сбор, поскольку она является сложной и сопряжена с
большими издержками.

Приложение 2

Расчеты в форме инкассо
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1.Заключение контракта (обычно с указанием банков, через которые будут
производиться расчеты).

2.Отгрузка экспортером-доверителем товара в соответствии с условиями
контракта.

3.Получение экспортером транспортных документов от перевозчика.

4.Подготовка экспортером комплекта документов (транспортных , а также
при необходимости и финансовых) и представление их при инкассовом
поручении своему банку (банку-ремитенту).

5.Проверка банком-ремитентом документов (по внешним признакам) и отсылка
их вместе с инкассовым поручением банку-корреспонденту (инкассирующему
банку) в стране импортера.

6.Представление инкассирующим банком инкассового поручения и документов
импортеру (плательщику) для проверки с целью получения платежа или
акцепта тратт (переводных векселей) непосредственно или через другой
банк (называемый в этом случае представляющим банком.

7.Получение инкассирующим банком платежа от плательщика и выдача ему
документов.

8.Перевод инкассирующим банком выручки банку-ремитенту (по почте,
телеграфу, телексу, как указано в соответствующих инструкциях).

9.Зачисление банком-ремитентом полученной выручки на счет экспортера.

Приложение 3

Анализ динамики структуры активных операций Банка “Таймыр” за 2003 год

(%)

Показатели
01.01.0301.02.0301.03.9801.04.0301.05.0301.06.0301.07.0301.08.0301.09.03
01.10.0301.11.0301.12.0301.01.04I. Ликвидные
активы23,217,115,3918,2211,6716,398,188,377,879,1314,148,516,151.Денежны
е средства3,745,824,867,615,964,971,932,10,691,558,831,3811,29 – в
рублях2,944,132,955,653,894,081,820,681,238,681,2211,1 – в
валюте0,831,691,911,962,070,890,130,10,010,320,150,160,182. Средства на
кор.счете в ЦБ15,16,955,925,750,986,2710,640,981,862,551,132,163.
Резервный фонд в ЦБ4,364,334,614,864,735,155,255,636,25,725,765,992,7
II.Работающие
активы65,0375,2773,9374,5878,2673,9581,6580,7680,7877,7571,7879,3772,131
.Ценные бумаги3,954,034,124,185,15,255,975,24,284,443,483,613,8 а)
государств.ценные
бумаги3,954,034,124,185,15,255,975,24,284,443,483,613,8 -в
рублях3,954,034,124,185,15,255,975,24,284,443,483,613,8 -в
валюте————-2.Ссуды
банка61,0871,2469,8170,473,1668,775,6875,5676,573,3168,375,7668,33
а)межфилиальн.кредиты
проданные27,9828,5632,2832,2231,1231,3435,6839,15407543,644,0546,4341,38
б)учтенные векселя в портфеле
банка4,67,877,938,054,724,865,536,056,36,616,687,046,96 – в
рублях4,67,877,938,054,724,865,536,056,36,616,687,046,96 – в
валюте————- в)краткосрочные
кредиты27,5733,9228,4228,8235,5830,6332,4128,3427,7821,7916,4221,2314,44
-юридическим
лицам25,832,2226,8427,5934,4529,6331,4327,5527,1621,4716,1420,9813,95
-потребит.кредиты до 1
года1,771,71,581,231,1310,980,790,620,320,280,250,49 д) долгосрочные
кредиты0,930,891,181,311,741,872,062,021,671,311,161,065,55 -юридическим
лицам–0,311,310,490,510,580,640,430,340,230,144,7 -физическим
лицам0,930,890,87-1,251,361,481,381,240,970,930,920,85III.Основные
средства и
кап.вложения7,47,577,647,086,927,077,988,638,889,279,229,689,54
IV.Дебиторы банка0,10,060,130,120,170,20,170,130,070,060,040,030,05
V.Прочие активы4,27-2,91-2,982,392,022,112,43,81,822,422,13ВСЕГО
АКТИВОВ100100100100100100100100100100100100100

Анализ динамики структуры пассивных операций Банка “Таймыр” за
2003год(%)

Показатели01.01.0301.02.0301.03.0301.04.0301.05.0301.06.0301.07.0301.08.
0301.09.0301.10.0301.11.0301.12.03I.Привлеченные
ресурсы61,1662,6963,7565,6767,1866,2761,5258,556,0156,1155,8539,53 – в
рублях60,8359,0359,6661,4763,2963,3659,556,9154,25534753,4338,16 – в
валюте3,343,664,094,193,892,912,021,591,762,642,421,371.Остатки на
расчетных,текущих счетах
предприятий11,6912,7413,616,8718,3419,1926,5829,5329,2727,3424,6725,48
а) юридических
лих11,6912,7413,616,8718,3419,1926,5829,5329,2727,3424,6725,48 – в
рублях11,6912,7413,616,8718,3419,1926,5829,5329,2727,3424,6725,48 – в
валюте————2.
Депозиты50,9749,9550,1540,340,4938,4934,8628,9326,7428,7731,1814,05 а)
юридических лих13,3716,7118,3110,110,396,076,472,822,932,682,72,85 – в
рублях13,3716,7118,3110,110,396,076,472,822,932,682,72,85 – в
валюте———— б)
населения37,633,2431,8430,2130,132,4228,3926,1123,8126,0928,4811,2 – в
рублях34,2629,5827,7526,0126,229,526,3724,5222,0523,4526,169,83 – в
валюте3,343,664,094,193,892,922,021,591,762,642,421,373. Эмитированные
ценные бумаги1,5–8,58,358,590,080,04—- – в
рублях1,5–8,58,358,590,080,04—- – в валюте———— II.Покупные
ресурсы1919,3919,5119,7818,4418,9621,4523,3424,2425,425,6426,931.Межфили
альные кредиты18,618,9719,119,3718,0418,5521,0122,8723,7524,925,1426,4
– в рублях18,618,9719,119,3718,0418,5521,0122,8723,7524,925,1426,4 – в
валюте————2.Ресурсы на программу
“Жилье”0,40,420,410,410,40,410,440,470,490,50,50,53 – в
рублях0,40,420,410,410,40,410,440,470,490,50,50,53 – в
валюте————ИТОГО
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ83,1682,0883,2685,4585,6285,2382,9781,8480,2581,5181,4966,46
III.Собственные средства
банка12,2512,5712,6712,2512,1912,5514,2115,4916,0416,7516,7317,621.Устав
ный фонд6,887,087,146,646,683,587,798,498,779,139,049,542.Резервный
фонд1,982,022,042,072,036,882,372,582,682,812,842,983.Другие
фонды3,393,463,493,543,483,584,054,424,594,814,855,14.Нераспределенная
прибыль————IV.Резерв на покрытие кредитных
рисков4,592,132,152,172,152,222,422,632,721,581,61,28V.Резерв на
покрытие рисков по ценным бумагам————VI.Кредиторы
банка-2,181,920,060,04-0,40,040,990,160,1814,64VII.Прочие пассивы
-1,04-0,07——–ИТОГО ПАССИВОВ100100100100100100100100100100100100

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter