.

Совершенствование доходов и расходов Национального банка Украины

Язык: русский
Формат: дипломна
Тип документа: Word Doc
0 3948
Скачать документ

95

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Кафедра финансов и банковского дела

Утверждаю

Зав. Кафедрой

ЗАДАНИЕ

НА ДИПЛОМНУЮ РАБОТУ

студент:

1.Тема дипломной работы: Совершенствование доходов и расходов
Национального банка Украины ( по Одесской области )

2.Срок сдачи законченной работы 15 мая 2002 г.

3.Исходные данные к дипломной работе: Закон Украины “О банках и
банковской деятельности”от 17.01.01 г.; Внутренняя документация
Национального банка Украины по Одесской области

4.Содержание пояснительной записки

· Общая характеристика доходов и расходов учреждений Национального банка
Украины

· Анализ, учет и контроль доходов и расходов учреждений Национального
банка Украины.

· Проблемы и перспективы развития банковской системы Украины

5.Графический материал:

· Анализ динамики и структуры удельного веса комиссионных доходов
управления НБУ в Одесской области

· Анализ динамики и структуры удельного веса других операционных доходов
управления

· Анализ динамики и структуры административных расходов управления НБУ

· Анализ динамики и структуры неоперационных расходов управления НБУ

· Расчет коэффициента ускорения (замедления)

6.Консультанты по дипломной работе
_____________________________________________

_______________________________________________________________________
____________

7.Дата выдачи задания________________2002 г.

Руководитель________(
)

Задание принял к исполнению_________( )

Содержание

Введение стр.3

1. Общая характеристика доходов и расходов

учреждений Национального банка Украины стр.4

1.1 Доходы учреждений Национального банка Украины стр.4

1.1.1 Процентные доходы стр.6

1.1.2 Комиссионные доходы стр.6

1.1.3 Другие операционные доходы стр.10

1.1.4 Другие доходы стр.11

1.1.5 Внереализационные доходы стр.13

1.2 Расходы учреждений Национального банка Украины стр.14

1.2.1 Процентные расходы стр.14

1.2.2 Комиссионные расходы стр.14

1.2.3 Административные расходы стр.14

1.2.4 Другие расходы стр.15

1.2.5 Внереализационные расходы стр.15

1.2.6 Оплата не основных налогов стр.16

2. Анализ, учет и контроль доходов и расходов

учреждений Национального банка Украины. стр.16

2.1 Учет и контроль доходов учреждений

Национального банка Украины стр.16

2.1.1 Внереализационные доходы стр.16

2.2.1 Учет процентных расходов и приравненных

к ним комиссий стр.20

2.2.2 Учет хозяйственных расходов стр.21

2.2.3 Анализ доходов и расходов управления

Национального банка Украины стр.25

2.2.4 Учет и анализ процентных доходов стр.26

2.2.5 Анализ комиссионных доходов стр.31

2.2.6 Анализ других операционных доходов стр.34

2.2.7 Анализ неоперационных доходов стр.37

2.2.8 Анализ расходов управления Национального

банка Украины стр.38

2.2.9 Анализ расходов на содержание персонала стр.39

2.2.10 Анализ административных расходов стр.40

2.2.11 Анализ неоперационных расходов стр.41

3. Проблемы и перспективы развития банковской

системы Украины
стр.43

3.1 Закон “ О Национальном банке Украины ”.

Достижения и потери стр.48

Заключение стр.51

Список использованной литературы стр.53

Приложения стр.55

Введение

Доходы НБУ, которые остаются после отчисления к
соответствующим фондам и создание резервов, после окончания календарного
года поступают в доход государственного бюджета Украины. Это определенно
Законом Украины “ О налогообложении прибыли предприятий”. Национальный
банк Украины имеет особое положение при налогообложении, а именно: его
учреждения (кроме хозрасчётных, которые налогооблагаются в общем
порядке), платят в государственный бюджет Украины суммы превышения
валовых доходов консолидированного баланса над валовыми расходами и
частью валовых расходов лет, которые предшествуют отчётному ( в случае,
когда они не возмещены валовыми доходами тех периодов) после окончания
финансового года. В случае превышения по итогам года утверждённых
расходов Национального банка Украины над полученными доходами дефицит
покрывается за счёт государственного бюджета Украины.

Теме доходов и расходов уделяется, не обосновано мало
внимания. Хотя, чем больше доходов получает Национальный банк, тем
больше средств будет поступать в Государственный бюджет. Следовательно,
Правлению Национального банка Украины необходимо больше внимание
уделять Национальному банку, способствовать улучшению его деятельности.

В данной работе будут рассмотрена структура доходов и расходов
управления Национального банка Украины в Одесской области. Управление
Национального банка Украины в Одесской области в настоящее время
испытывает определённые финансовые затруднения, поэтому для него
актуальным является вопрос улучшения доходности банковских операций, а
для этого большое значение имеет повышение доходов от всех операций при
одновременном снижении расходов на проведение этих операций.

1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
УЧРЕЖДЕНИЙ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ

1.1 Доходы учреждений Национального банка Украины

НБУ по итогам года в случае превышения сметных доходов над
сметными расходами, утверждёнными на текущий бюджетный год, вносит в
Государственный бюджет Украины следующего за отчётным годом
положительную разницу на покрытие дефицита бюджета, а превышение
расходов над доходами возмещается за счёт Государственного бюджета
Украины следующего за отчётным годом. НБУ ежегодно должен представлять
Верховной Раде Украины годовой отчет о своей работе, свой баланс и
сводный баланс коммерческих банков. Годовой
отчёт, баланс НБУ сопровождаются аудиторским выводом, с которым
ознакамливается Президент Украины и Кабинет Министров Украины.

Для проверки своего годового баланса НБУ предлагает Верховной Раде
Украины аудиторскую фирму. Порядок назначения аудитора должен
определяться Верховной Радой Украины. Ревизионное управление НБУ,
которое непосредственно подчиненно Председателю НБУ, должно проводить
внутренний аудит своих подразделений с целью проверки их деятельности.
Структурные единицы НБУ должны подлежат не меньше одного раза в два
года проверке их финансовой и хозяйственной деятельности.
Государственная казна Украины и подразделения, которые имеют оборотные
кассы, а также хранилища с резервными фондами денежных знаков должны
проверяться один раз в год.

Основные источники ресурсов НБУ:

§ уставной капитал и др. фонды банка;

§ остатки средств на счетах государственной казны и др.
государственных структур;

§ остатки средств на счетах банков;

§ средства в обороте и в межбанковских расчетах;

§ др. пассивы.

Основные направления размещения ресурсов:

ь золотовалютный запас;

ь ценные бумаги;

ь кредиты выданные;

ь средства на счетах в других банках;

ь кассовая наличность;

ь другие активы.

Вследствие своей деятельности НБУ (как и любое государственное
предприятие) получает прибыль, которая распределяется так:

-часть на собственные потребности;

-часть на формирование золотовалютного запаса;

-часть (основная) перечисляется в бюджет.

Все доходы и расходы банка включаются в 6 и 7 класс, соответственно,
независимо от порядка налогообложения.

Обороты и остатки по счетам доходов и расходов накапливаются с
начала отчётного года и в конце года закрываются на счет №5040 “Прибыль
или убыток прошлого года, который ожидает утверждения”.

Доходы и расходы Национального банка Украины вычисляются ежемесячно
при составлении бюджета банка.

Доходы банка – это увеличение экономических выгод в течение
отчётного периода в форме прилива или роста активов, или уменьшение
обязательств, которые обуславливают увеличение капитала. За банковские
операции и услуги определена плата в виде тарифов. Тарифы определяются
Правлением банка и является обязательным для соблюдения региональными
управлениями и учреждениями НБУ. Существуют различные виды доходов
Национального банка Украины основные из которых процентные.

1.1.1. Процентные доходы. Процентные доходы банк получает от продажи
кредитных ресурсов правительства, предоставление коммерческим банкам
краткосрочных и долгосрочных кредитов через закрытые кредитные аукционы,
путём ломбардного их кредитования, на основе договоров “ РЭПО ”. К
процентным доходам относят также доходы от размещённых срочных депозитов
и вкладов, а также другие процентные доходы.

К этой категории относятся доходы (расходы), которые вычисляются
пропорционально времени и сумме и является компенсацией банка за взятый
на себя кредитный риск.

Следующим видом доходов учреждений Национального банка являются
комиссионные доходы.

1.1.2. Комиссионные доходы. Это – поступления за предоставленные
услуги системы электронных платежей (СЭП) и электронной почты, расчётно
– кассовое обслуживание банков, доходы по операциям с клиентами НБУ, от
операций на валютном рынке и другие комиссионные доходы. Это также
результат от торговых операций с ценными бумагами и другими финансовыми
инструментами.

Национальный банк Украины на рынке государственных облигаций
выполняет функции агента Министерства финансов Украины по обслуживанию
выпуска облигаций на первичном рынке, предоставляет платные услуги
депозитарию коммерческим банкам, биржам и внебиржевым фондовым торговым
системам, как дилер на вторичном рынке государственных облигаций
осуществляет их приобретение у других лиц (участников биржевых торгов) и
выступает их продавцом. Осуществляет расчёты по поручению клиентов,
банков – корреспондентов и их кассовое обслуживание, ведение счетов
клиентов и банков – корреспондентов – это основные банковские операции
НБУ.

Комиссионные доходы за услуги СЭП и электронной почты.
Порядок расчётов

ИСПОЛНИТЕЛЬ ежемесячно до оговоренного в договоре числа каждого
месяца посылает ЗАКАЗЩИКУ средствами системы ЭП (электронной почты)
расчётов за выполненные работы согласно с действующими тарифами.
ЗАКАЗЩИК должен осуществлять оплату услуг (а также штрафов и пени) не
позднее 20 рабочих дней после получения расчёта.

Пеня, предусмотренная договором, оплачивается ИСПОЛНИТЕЛЕМ не
позднее количества рабочих дней, оговоренных в договоре, после получения
расчёта от ЗАКАЗЩИКА.

Оплата за подкрепление операционной кассы ЗАКАЗЩИКА наличностью
осуществляется ним в день получения наличности.

Структурные компоненты СЭП.

Система электронных платежей состоит из таких компонентов:

§ прикладного программного обеспечения;

§ средств электронной связи;

§ средств защиты информации.

Прикладное программное обеспечение состоит из:

§ программно-технических комплексов АРМ (автоматизированное рабочее
место) СЭП, предназначенных для обеспечения выполнения расчётов;

§ информационно-розыскной системы Национального банка Украины,
предназначенной для получения справочной информации о прохождении
платежей;

§ системы резервирования работы СЭП, предназначенной для обеспечения
обновления работы СЭП в случае сбоев, отказов оборудования, других
необычных ситуаций. Порядок использования системы резервирования работы
СЭП регламентируется отдельными нормативно-правовыми актами
Национального банка Украины.

Средствами системы связи для удовлетворения транспортных потребностей
СЭП является система ЭП. Для передачи банковских документов в
электронном виде участникам СЭП предоставляются программные средства с
узла системы ЭП.

Программно-технические комплексы АРМ СЭП соответствуют трём
уровням структуры СЭП.

АРМ-1 – программно-технический комплекс ЦРП (Центральная
расчётная палата), предназначенный для управления работой расчётных
палат и обеспечения синхронизации работы СЭП в целом.

АРМ-2 – программно-технический комплекс РРП (Региональная
расчётная палата), предназначенный для обслуживания межбанковских
расчётов банковского (виртуального банковского) региона и организации
взаимодействия с другими РП.

АРМ-НБУ – программно-технический комплекс банковского учреждения –
участника СЭП, предназначенный для обмена файлами СЭП между участником
расчётов и РП, а также для обмена информацией с другими
программно-техническими комплексами информационно-вычислительной границы
Национального банка Украины.

АРМ-2 работает в циклическом режиме. Цикл обработки
информации (сеанс) состоит из двух частей (режимов):

§ приём информации от участников расчётов;

§ передача информации участникам расчётов.

Во время режима приёма АРМ-2 получает и проверяет на соответствие
требованиям СЭП файлы.

В конце банковского дня АРМ-2 передаёт в территориального управления
Национального банка информацию о расчётах, которые осуществлены через
СЭП, для отображения их на корреспондентских счетах банков – участников
СЭП и других счетах территориального управления Национального банка
согласно приложения 12 Инструкции.

Суммы расчётных документов в электронном виде, которые были
иниционированы участником расчётов, но не завершённые в течение одного
банковского дня, отображаются на транзитных счетах в соответствующих РП.

Эмиссия банками-резидентами платёжных карточек внутренних и
международных одно или/и многоэмитентных платёжных систем и эквайринг по
ним могут осуществляться при условии получения лицензии Национального
банка Украины на осуществление таких операций. Областная дирекция
коммерческого банка имеет консолидированный корреспондентский счёт в
территориальном управлении Национального банка. Её филиалы не имеют
корреспондентских счетов в территориальном управлении Национального
банка. Областная дирекция и филиалы имеют программно-технические
комплексы АРМ-НБУ, средства защиты информации СЭП, электронные
идентификаторы и коды банков, обмениваются расчётными документами в
электронном виде из СЭП независимо один от другого и эти расчёты
отображаются на технических счетах филиалов в той РП, где открыт
технический счёт.

В случае нарушения коммерческим банком (учреждением банка) Положения о
порядке эмиссии платёжных карточек и осуществления операций с их
использованием и других нормативно-правовых актов Национального банка
Украины, которые регулируют осуществление расчётов с использованием
платёжных карточек, используются адекватные допущенному нарушению
способы влияния, предусмотренные действующим законодательством Украины.

В случае просрочки оплаты предоставленных услуг заказчик платит
исполнителю сумму долга с учётом установленного индекса инфляции за всё
время просрочки и трёх процентные годовые с просроченной суммы. За
задержку оплаты предоставленных услуг заказчик платит исполнителю пеню в
размере процентов от суммы просроченного платежа за каждый день
просрочки, но не больше двойной учётной ставки НБУ, которая действовала
на период, за который платится пеня. Плата за услуги и пеня начисляются,
если временная остановка исполнителем работы заказчика в СЭП длится
более месяца. Поводом для перевода коммерческого банка на обслуживание
корреспондентского счета в другое территориальное управление
Национального банка может быть:

§ регистрация Национальным банком Украины изменений и дополнений в устав
коммерческого банка, связанных с изменением его местонахождения
(перемещение банка);

§ изменение обслуживающего территориального управления Национального
банка в соответствии с нормативно – правовыми актами Национального банка
Украины.

Национальный банк согласовывает с коммерческим банком день перевода и
через СЭП информирует об этом ЦРП, территориальное управление
Национального банка, где закрывается счёт этого банка .

1.1.3. Другие операционные доходы. Это в первую очередь доходы от
деятельности службы инкассации Национального банка Украины, которая
осуществляет инкассацию денежной выручки, перевозку банкнот и монет и
других ценностей (драгоценных металлов, камней и другое). Причём
необходимо заметить, что доходы от инкассаторских служб занимают
наибольший удельный вес среди доходов НБУ.

Услуги, предоставляемые инкассаторскими службами НБУ
подразделяются на:

– сопровождение кассира;

– сопровождение ценностей на основании заявки;

– непосредственно сама инкассация с кассиром от НБУ.

Для получения этой услуги КБ заключает 3-х сторонний договор с НБУ,
организацией и коммерческим банком (КБ), в котором она обслуживается.
Перевозка ценностей осуществляется на основании заявки. Причём
подкрепление для банков и вывоз средств сверх суммы, оговоренной в
договоре, осуществляется бесплатно.

Оплата за предоставленные услуги осуществляется в конце месяца.

Доходы от регистрации и выдачи лицензии. Лицензирование
банковской деятельности заключается в предоставлении банкам официального
разрешения на осуществление определённых банковских операций.
Национальный банк Украины определяет порядок выдачи банкам лицензии
согласно статьи 17 Закона Украины “ О банках и банковской деятельности”,
“Положения о порядке выдачи банкам лицензии на осуществление банковских
операций” утверждённого постановлением Правления НБУ от 6 мая 1998 года.
Лицензирование банковской деятельности осуществляется с целью допустить
на рынок банковских услуг Украины коммерческих банков и банковских
учреждений, условия деятельности которых соответствуют установленным
Национальным банком Украины обязательным требованиям и не угрожают
интересам их клиентов. Операциями банков, которые подлежат
лицензированию, считаются банковские операции, перечисленные в статье 3
Закона Украины “О банках и банковскую деятельность”, и другие операции с
разрешения Национального банка Украины. Закон запрещает осуществление
банковских операций теми экономическими субъектами, которые не имеют
банковской лицензии, а также предусматривать полномочия органов надзора
насчёт проведения расследования относительно субъектов, которые
подозреваются в том, что они осуществляют операции, не имея на это
права.

1.1.4. Другие доходы. Эти доходы формируются от продажи юбилейных
монет, выпущенных НБУ в оборот как средство платежа, от продажи другой
банковской продукции; акцизных марок, сертификатов, ценных бумаг,
визовых этикеток, чековых книжек, расчётных чеков и банкнотной бумаги, а
также от реализации основных фондов (средств, строений, компьютерной и
вычислительной техники, мебели, транспортных средств, инструментов,
инвентаря и другое), которые использовались в операционной и
неоперационной деятельности банка и освободились вследствие их
морального износа, модернизации и других факторов.

Доходы от продажи памятных и юбилейных монет, др.
банковской продукции

Внедрение программы развития нумизматики в Украине, начерченной
Национальным банком, требует не только выполнение планов относительно
выпуска и реализации новых коллекционных монет, но и значительного
повышения эффективности маркетинговой составной этой программы. В
Украине следует усовершенствовать механизм мелкооптовой продажи монет
почтой. На нынешнем этапе освоения рынка необходимо определить
приоритеты маркетинговой работы. Среди них, очевидно, должна быть
активная выставочная деятельность, создание гибкой системы цен и
благоприятных условий для работающих с оптовыми и мелкооптовыми дилерами
и потенциальными заказчиками, поиск новых рынков сбыта.

Независимо от того, определяет ли правительство целью создание
Национальным банком Украины монет и должен осуществлять ряд способов для
дальнейшего развития рынка банковских металлов как относительно
самостоятельного сегмента финансового рынка. На первом этапе необходимо
внести изменения в Положение “О торговле банковскими металлами”, а
именно: разрешить осуществить операции с ними на внебиржевом
межбанковском рынке; отменить раздел клиентских операций с банковскими
металлами на розничные и оптовые и установить предельный размер
розничных операций; закрыть требования относительно расчётов по
обязательствам по операциям с банковскими металлами на внутреннем рынке
исключительно в национальной валюте. Для нормативного обеспечения
операций банков с необособленным металлом необходимо разрешить Порядок
осуществления операций и ведения учёта банковских металлов на
металлических счетах клиентов.

На следующих этапах НБУ следует решать вопрос о выполнении
функций депозитария банковских металлов и разработать нормативную базу
расчётов по операциям с ними на межбанковском внебиржевом рынке.
Нормативная база ликвидного и конкурентного рынка должна иметь положения
о банки – маркмейкеры рынка банковских металлов и порядок осуществления
операций НБУ относительно поддержания их ликвидности.

Ныне не достаточной является предложение отечественных
коллекционных монет в регионах с многочисленной украинской диаспорой – в
Канаде, Австралии. Перспективным рынком могут быть страны бывшего
Советского Союза. Об этом свидетельствует выставка – продажа памятных и
юбилейных монет, организованная в рамках “Дней Украины” в Эстонии,
успешно проведённых в сентябре 2000 года при поддержке
торгово-экономической миссии Украины в этой стране. Стабильность
стратегии НБУ и далее будет базироваться на долгосрочных программах
выпуска монет, разработке новых концепций.

Доходы от продажи основных средств. Уставом Национального банка
Украины, который утверждён постановлением Президиума Верховной Рады
Украины от 7 октября 1991 г., определено, что имущество Национального
банка состоит из фондов, а также других ценностей, стоимость которых
отображается в самостоятельном балансе Национального банка Украины
(раздел VI, СТ.27).

Источником формирования имущества Национального банка является
уставный фонд на момент создания банка, доходы, полученные от банковской
деятельности согласно Закона Украины “О банках и банковской
деятельности”, а также другие источники, не запрещенные законодательными
актами Украины.

1.1.5. Внереализационные доходы. Национального банка включают штрафы,
пени, неустойки, полученные от хозяйственных операций на основе
заключённых с хозяйственными органами, субъектами предпринимательской
деятельности контрактов, соглашений, договоров, и другие
внереализационные доходы.

1.2 Расходы учреждений Национального банка Украины.

Расходы Национального банка Украины – это уменьшение
экономической выгоды в отчётном периоде в форме отлива или использования
активов или выполнение задолженности, что приводит к уменьшению
собственного капитала.

Расходы Национального банка Украины подразделяются по таким
признакам:

1.2.1 Процентные расходы. Они включают расходы, полученные Национальным
банком Украины кредитами, по срочным депозитам коммерческих банков,
кредитами, привлечёнными от международных организаций, и другие
процентные расходы. В плане счетов находятся в 70 разделе, группы 702
“Процентные расходы по привлечённым средствам”, 704 “Процентные расходы
по полученным кредитам”, 709 “Другие процентные расходы”.

1.2.2 Комиссионные расходы. Это расходы по операциям с банками, по
операциям с ценными бумагами и на валютном рынке, другие комиссионные
расходы. Определенны эти расходы в 71 разделе “Комиссионные расходы”
плана счетов Национального банка. Группы счетов определенны как 710
“Комиссионные расходы по операциям с банками”, 712 “Комиссионные расходы
по операциям с ценными бумагами”, 713 “Комиссионные расходы по операциям
на валютном рынке” , 719 “Другие комиссионные расходы”.

1.2.3 Административные расходы. В их состав входят расходы на содержание
персонала (фонд основной и дополнительной заработной платы, взносы в
государственное социальное страхование, другие обязательные начисления
на заработную плату, материальная помощь и другие социальные выплаты,
другие расходы на содержание персонала), расходы на подготовку кадров и
повышение квалификации. Раздел 73 “Административные расходы” плана
счетов Национального банка Украины. К ним относятся группы счетов 730
“Расходы на содержание персонала”, 731 “Расходы на содержание основных
средств и нематериальных активов”, 732 “Эксплуатационные и хозяйственные
расходы”, 733 “Расходы на обслуживание телекоммуникаций”, 735
“Амортизационные отчисления”.

Расходы на содержание основных средств и нематериальных активов.
Они связаны с проведением всех видов ремонта и обслуживания, содержание
автотранспорта, с арендной платой, лизингом и другое. Определенны
группой счетов №731.

Эксплутационные и хозяйственные расходы – включают расходы за
отопление, освещение и водоснабжение, на охрану, приобретение
спецодежды, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, канцелярские
расходы, почтово – телеграфные, расходы на связь, телефонную сеть и
защиту информации и другое. Их определяет 732 группа счетов.

Расходы на обслуживание платёжной системы НБУ, а именно:
расходы на SWIFT и на REUTER, на обслуживание телекоммуникаций и
электронной почты, на мобильную связь, на реализацию Государственной
программы электронных денег и другое. Группа 733 плана счетов
Национального банка Украины.

1.2.4. Другие расходы. К ним относятся расходы на аудит, и содержание
службы инкассации, представительские расходы, расходы на маркетинг и
рекламу, на спонсорство и благотворительную деятельность, специальные
расходы, паевое участие в строительстве жилья, арендные платежи и
другое. Раздел 76 “Другие расходы” плана счетов Национального банка
Украины, включая в свою очередь группы 760 “Внереализационные расходы” и
761 “Оплата не основных налогов”.

1.2.5 Внереализационные расходы. Это штрафы, пени, неустойки, оплаченные
за хозяйственные операции, другие штрафы, пени, неустойки, которые
оплачены, и другие внереализационные расходы, определенны группой 760
плана счетов Национального банка.

1.2.6 Оплата не основных налогов, в частности налог на землю, акцизный
сбор, НДС, в Фонд Украины социальной защиты инвалидов, за не созданные
рабочие места и другое. К ним относятся расходы 761 группы “Оплата не
основных налогов”.

1.3 Обеспечение банковской безопасности

Одним из приоритетных направлений в решении задачи обеспечения
надежности и безопасности банковской системы Украины является
определение и реализация четкой стратегии по борьбе с финансовой
преступностью.

Необходимость комплексного, стратегического подхода к защите кредитных
организаций (банков), а следовательно, и их клиентов, от криминального
воздействия приобретает все большее практическое значение. В условиях
полного реформирования экономических отношений, несовершенства и даже
разбалансированности правового регулирования многих сторон жизни нашего
общества, возрастает угроза криминального вмешательства в наиболее
важные сферы экономики, прежде всего в негосударственный банковский
сектор.

Общепризнано, что из всех сфер экономики Украины именно в банковской
системе произошли наиболее глубокие структурные преобразования, именно
она потенциально является наиболее работоспособной, сконцентрировав у
себя весьма значительные финансовые ресурсы.

Вместе с тем следует отметить, что украинская банковская система
функционирует еще недостаточно эффективно. Это обусловлено не только
состоянием самой банковской системы и банковского законодательства, но и
более общими причинами, корни которых уходят в экономический и
финансовый кризис, порождающий в свою очередь кризис правопорядка и
безопасности в стране, способствующий криминализации все новых сфер
экономики, и прежде всего в сфере денежного обращения.

Растущая экспансия со стороны криминального мира представляет серьезную
угрозу экономической безопасности банков. В связи с этим решительное,
адекватное противодействие преступным посягательствам является одной из
приоритетных задач банковского сообщества.

Фактически банковская деятельность страны оказалась зоной
повышенного риска, наиболее уязвимой перед преступной экспансией.

Огромны объемы нецелевого использования государственных и иных
инвестиционных средств, направляемых на развитие производства.
Нередко эти средства не доходят до производителей, используются для
закупки различных потребительских товаров, “прокручиваются” в
коммерческих структурах, отвлекаются в виде доли уставного капитала
вновь создаваемых предприятий и организаций.

Значительный урон кредитно – денежным отношениям наносит незаконная
банковская деятельность, а также легализация денежных средств,
приобретенных преступным путем.

Особую обеспокоенность украинских предпринимателей вызывает мощный
и постоянно усиливающийся прессинг на сферу частного бизнеса со стороны
преступных группировок. Примерами могут служить факты создания и
использования баз данных (досье) на предпринимателей профессиональными
вымогателями и мошенниками, случаи хищения “чувствительной” для
финансово – хозяйственной деятельности информации (в том числе данных о
банковских счетах и доходах), прослушивания линий связи и установки в
офисах специальных подслушивающих устройств, подделки документов в
электронной форме и т. п.

Непоследовательна, к сожалению, позиция государства. Пока
кризисные явления в стране сохраняют достаточно острый характер,
государство пытается дистанцироваться от проблем коммерческих банков с
целью уменьшения ответственности перед обществом и населением за их
деятельность. Вместе с тем очевидно, что социальная напряженность,
связанная с крахом большого числа банков, невыполнением ими взятых
обязательств, неминуемо вынудит власти перейти к обычной (для стран с
развитой экономикой) практике и принять на себя значительную часть
ответственности за деятельность коммерческого банковского сектора,
обеспечение ему цивилизованных условий для нормального функционирования.
Безусловно, значительная роль в решении проблем безопасности в финансово
– кредитной сфере принадлежит банковскому сообществу. Многое уже сделано
в практическом плане. Ряд банков создали свою службу безопасности,
информационно – аналитические подразделения, охрану, инкассацию,
оснащаются необходимыми техническими средствами и автоматизированными
системами. Но также и очевидно, что принимаемые меры не дают должного
результата, поскольку сфера банковской и иной финансовой деятельности не
стала менее опасной.

В числе причин, обусловивших крайне низкую эффективность
предпринятых мер, можно бы выделить:

– нескоординированность принимаемых мер. По существу, каждый банк,
каждая кредитно – финансовая

– структура реализуют те меры, которые соответствуют их возможностям,
личному восприятию руководителей и к которым готов персонал;

– неполнота учета факторов, определяющих банковскую безопасность и,
следовательно, игнорирование их в практической деятельности. Как
правило, проблемы безопасности кредитно – финансовой структуры многие
ограничивают лишь внутренними аспектами деятельности – охраной ценностей
и отдельных лиц, проверкой финансового положения клиентов. Вместе с тем
такие важные внешние элементы банковской безопасности, как сохранение
банковской тайны, незапятнанная сомнительными сделками, криминальными
связями репутация и др., в оценке безопасности кредитно – финансовой
структуры, а следовательно, ее будущего, не всегда принимаются во
внимание. Между тем, именно эти внешние элементы во многом определяют
привлекательность, стабильность, а в конечном счете, безопасность банка
в глазах клиента.

Обеспечение такой многофакторной банковской безопасности требует
комплексного, системного похода к решению ее правовых, организационных,
кадровых, тактических и иных проблем, что практически невозможно в
одном, отдельно взятом кредитном учреждении. Начало положено разработкой
и принятием Концепции безопасности коммерческого банка, но и она
отражает лишь некоторые приоритетные направления, не детализируя
технологию и тактику реализации.

В сложившихся условиях традиционные государственно – правовые методы
и средства обеспечения безопасности в негосударственном секторе
экономики зачастую оказываются неэффективными. Они не позволяют решить
задачу поддержки национально ориентированного предпринимательства,
защитить права корректных, законопослушных участников рыночных
отношений.

Вместе с тем мы отчетливо понимаем, что борьба с криминальной
экспансией на банковскую сферу может быть эффективной лишь на основе
комплексного подхода, с учетом всех факторов, влияющих на безопасность,
прогностических оценок развития ситуации как в сфере банковских
технологий, так и определенного “мимикрирования” финансовой
преступности, приспосабливания ее к новым реалиям.

По моему мнению, в основе обеспечения экономической безопасности
государства должны находиться следующие приоритеты: – четкое определение
социальной значимости видов экономической деятельности с максимальным
поощрением (в том числе и частичное гарантирование вложений коммерческих
структур, прежде всего банков, в инвестиционные проекты в рамках
приоритетных национальных программ) участия хозяйствующих субъектов в
реализации таких приоритетов и воспрепятствование деятельности, не
связанной с получением социально одобряемых результатов;

– определение пределов контроля, осуществляемого государством в сфере
экономики, развитие правовых и организационных основ деятельности
государства по защите правоохраняемых и отвечающих интересам и
социальным потребностям общества, устранение неоправданных ограничений,
затрудняющих такую деятельность, при соблюдении гарантий финансовой
безопасности страны;

2. АНАЛИЗ, УЧЁТ И КОНТРОЛЬ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ УЧРЕЖДЕНИЙ НАЦИОНАЛЬНОГО
БАНКА УКРАИНЫ

2.1 Учёт и контроль доходов учреждений Национального банка Украины.

2.1.1.Внереализационные доходы:

Доходы от штрафов, пени, неустойки, которые начислены.

Пример расчёта штрафов за нарушения нормативов максимального
размера риска на одного заёмщика (Н8), максимального размера
кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру
(Н10), максимального совокупного размера кредитов, гарантий и
поручительств, предоставленных инсайдерам (Н11).

Первичные данные:

фактическая сумма риска на одного заёмщика – 800 000 грн.;

учётная ставка Национального банка – 50%;

капитал на день нарушения – 3 100 000 грн.

Расчёт штрафа:

1) определяется нормативная сумма (НС) допустимого риска банка за
каждым заёмщиком отдельно (с использованием установленных нормативных
значений согласно Инструкции о порядке регулирования и анализ
деятельности коммерческих банков, утвержденный постановлением Правления
Национального банка от 14.04.98 № 141, с учётом изменений и дополнений):

НС = = 775 000 (грн.);

2) определяется сверхнормативная сумма (НДС) риска:

НДС=800 000 – 775 000 = 25 000 (грн.);

3) определяется сумма штрафу:

= 34 (грн.).

Если нарушения нормативов максимального размера риска на одного
заёмщика (Н8), максимального размера кредитов, гарантий и поручительств,
предоставленных одному инсайдеру (Н10), максимального совокупного
размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам
(Н11), применяется к одному заёмщику одновременно, то штраф взыскивается
из расчёта большей суммы, исходя из одного дня нарушения.

Для расчёта суммы штрафа насчёт кредитов, предоставленных в
иностранной валюте и пересчитанных в гривневый эквивалент, также
применяется учётная ставка Национального банка.

Пример расчёта штрафов за нарушения нормативов ликвидности (Н5, Н6,
Н7), инвестирования (Н14).

Для расчёта суммы штрафов берётся положительный результат
деятельности банка, который отражается на техническом счёте 5999
“Результат деятельности”, в размере прироста за месяц, в котором
допущено нарушение.

Таблица 2.4.

Пример расчёта штрафов за нарушения нормативов ликвидности (Н5, Н6, Н7),
инвестирования (Н14).

п/пНарушение

НормативовФакти-ческое

ЗначениеНорматив-ное значениеОткло-нение

Прибыль счёт 5999 (грн.)Сумма штрафа

(грн.)

12345671Мгновенной ликвидности (Н5)10 %> 20 %10 %20 00020 000х0,1

=20002Общей ликвидности (Н6)95 %> 100 %5 %20 00010003Отношение
высоколиквидных активов к рабочим активам банка (Н7)18 %> 20 %2 %20
000400 Если банк нарушил одновременно несколько нормативов
ликвидности, то штраф взыскивается из расчёта большей суммы, т.е.
2000 грн.

Расчёт штрафа за нарушение норматива инвестирования (Н14)
осуществляется аналогично расчётам штрафов за нарушение нормативов
ликвидности.

Пример расчёта штрафов за нарушение значений (лимитов)
открытой валютной позиции, длинной валютной позиции в свободно
конвертированной валюте, короткой валютной позиции в свободно
конвертированной валюте, длинной (короткой) открытой валютной позиции в
не конвертированной валюте, длинной (короткой) открытой валютной
позиции во всех банковских металлах.

Для расчёта суммы штрафов берется положительный результат
деятельности банка, который отображается на техническом счёте 5999
“Результат деятельности”, в размере прироста за месяц, в котором
допущено нарушение.

Если размер прироста, например, равен 10000 грн., то сумма штрафа
составляет:

Таблица 2.5.

п/пНарушение значений

(лимитов) открытой валютной позицииФакти-ческое значениеУстанов-ленные

Значения

(лимитов)Отклоне-ниеТекущая прибыль счёт 5999 (грн.)Сумма штрафа

(грн.)

12345671Общая 45%<35%10%10 000 1000 2Длинная (в СКВ)35%<30%5%10 000 500 3Короткая (в СКВ)20%<5%15%10 000 1500 4Длинная/короткая (у НКВ)5%<3%2%10 000 200 5Длинная/короткая (в банк. металлах)2%<2%0%10 000 0 Штрафы за нарушение значений (лимитов) открытой валютной позиции рассчитываются, исходя из расчёта средневзвешенной величины за месяц.Если банк нарушает одновременно несколько значений (лимитов) открытой валютной позиции банка, то штраф взыскивается из расчёта большей суммы, т.е. 1500 грн.2.2.1. Учёт процентных расходов и приравненных к ним комиссий.Приравненные к процентам комиссии – это комиссии, которые учитываются аналогично процентам, т.е. пропорционально времени и сумме актива или обязательств. К таким комиссиям относятся, например, комиссии по предоставлению гарантий, за обязательства предоставить средства (подтверждение кредитной линии, акцепта и др.).q В конце каждого месяца выполняются такие проводки:при начислении расходов:Дт РасходыКт начисленные расходыq На дату совершения платежа:при оплате средств:Дт начисленные расходыКт счёт клиента или корреспондентский счётq Оплата процентов и приравненных к ним комиссий авансом:при оплате средств:Дт Расходы будущих периодовКт Доходыq В конце каждого месяца на сумму, которая относится к отчётному периоду, выполняется проводка:в случае расходов:Дт РасходыКт Расходы будущих периодов.2.2.2. Учёт хозяйственных расходовРасходы на приобретение ценностей:Приобретение ценностей за национальную валюту по безналичным расчётам отображается такой проводкой:Предоплата:Дт 2710 “Дебиторская задолженность за приобретение запасов материальных ценностей”Кт 3200 “Корреспондентские счета банков-резидентов”Приобретение ценностей за наличную национальную валюту отображается такой проводкой:Дт 2731 “Авансы работникам банка на хозяйственные расходы”Кт Счёт наличных средствПолучение ценностей:Дт 2200 “Запасы материальных ценностей на складе”Кт 2710 “Дебиторская задолженность за приобретение запасов материальных ценностей”;Кт 2731”Авансы работникам банка на хозяйственные расходы”В случае получения ценностей без предоплаты осуществляются такие проводки:Оприходование на баланс:Дт 2200 “Запасы материальных ценностей на складе”Кт 4710 “Кредиторская задолженность за приобретение запасов материальных ценностей”Оплата:Дт 4710 “Кредиторская задолженность за приобретение запасов материальных ценностей”,Кт Корреспондентский счётЦенности могут приобретаться за наличные в случаях, предусмотренных нормативно-правовыми актами Национального банка Украины и действующим законодательством Украины.Получение ценностей от поставщика осуществляется на основе доверенности установленного образца.Независимо от того, получены ценности по доверенности полностью или частично, лицо, которому выдана доверенность, обязано не позднее следующего дня после каждого случая доставки в учреждение полученных ценностей, предоставить лицу, которое выписывает и регистрирует доверенность, документ о получении ценностей и сдача их на склад или материально ответственному лицу.Приобретение ценностей за иностранную валюту отображается такими проводками:Предоплата:Дт 2710Кт Корреспондентский счётПри изменении официального курса гривны к иностранной валюте, который установлен НБУ. Дебиторская задолженность не переоценивается.оприходование:Дт 8000 “Позиция банка по иностранной валюте и банковским металлам”Кт 2710одновременно:Дт 2200 “Хозяйственные материалы на складе”Кт 8000Приобретение ценностей за иностранную валюту с оплатой после их получения отображается такими проводками:на сумму стоимости, определенную в договоре, по официальному курсу гривны к иностранным валютам, который установлен Национальным банком, на дату оприходования:Дт 2200Кт 8000одновременно:Дт 8000Кт 4710Кредиторская задолженность переоценивается при каждом изменении официального курса гривны к иностранной валюте.оплата полученных ценностей:Дт 4710Кт Корреспондентский счётПорядок принятия ценностей на склад и их оприходованиеСкладской учёт ведётся по количеству и видам ценностей, которые хранятся. Все ценности учитываются в карточках складского учёта. Записи в карточках осуществляют ответственные лица на основе первичных приходно-расходных документов, которые подтверждают движение ценностей и составляются в день осуществления операций. После каждой записи определяется остаток ценностей по этому виду. Основными типовыми документами, по которому осуществляется оприходование на склад, являются накладные, товарно-транспортные накладные, акты приёмки. Стоимость полученных ценностей отражается в балансе в день их получения на основе сопроводительных документов.Порядок выдачи и учёта использования ценностей.Выдача ценностей со склада осуществляется на основе накладного требования на отпуск материалов за подписью уполномоченных лиц, которая заверяется подписями получателя и заведующего складом. На общую сумму требований составляется мемориальный ордер для отражения операций по выдаче ценностей в бухгалтерском учёте.Выдача со склада ценностей в эксплуатацию отражается такой проводкой:Дт Соответствующие счета класса 7;Кт 2200Одновременно на стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов выполняется такая проводка:Дт 8051 “Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатации”Кт 8059 (Контрсчёт для учёта малоценных и быстроизнашивающиеся предметов в эксплуатации”Хозяйственные материалы для ремонта основных средств, который производится подрядной организации или хозяйственным способом, выдаются со склада по накладному требованию на основании доверенности и учитываются на счёте 2202 “Материальные ценности у подотчётных лиц и на переработке”После окончания работ понесённые затраты отражаются в учёте согласно с “Инструкцией по бухгалтерскому учёту основных средств и нематериальных активов учреждений Национального банка Украины”.Выдача со склада ценностей под отчёт отражается такой проводкой:Дт 2202Кт 2200Списание ценностей, выданных под отчёт, осуществляется на основании акта об их использовании, утверждённого уполномоченным лицом. Акт составляет подотчётное лицо свободной форме и он должен содержать его подпись и подписи членов комиссии. В бухгалтерском учёте осуществляются проводки:в случае возврата неиспользованных ценностей на склад:Дт 2200Кт 2202 “Хозяйственные материалы у подотчётных лиц и в переработке”при использовании подотчётным лицом полученных ценностей:Дт Соответствующие счета расходовКт 2202Порядок осуществления переоценки запасов материальных ценностей.Оценка стоимости остатков ценностей должна осуществляться по наименьшей из двух оценок – оценкой приобретения этих ценностей или чистой стоимости реализации. Такая оценка стоимости применяется для каждой отдельной единицы запасов материальных ценностей.Запасы, которые испорченны, устарелы или их цена снизилась, отражаются по чистой стоимости реализации.Для проведения переоценки запасов материальных ценностей создаётся комиссия, которая составляет опись-акт об уценённых товарах, и подаёт его на рассмотрение управляющему учреждения. Материалы на переоценку запасов материальных ценностей утверждаются управляющим в двухдневный срок после их получения.Убытки от уценки отражаются на счёте 7629 “Другие неоперационные расходы” в корреспонденции со счетами 2200 “Запасы материальных ценностей на складе”.В случае повышения стоимости ценностей, которые были уценены, на сумму увеличения (в пределах предыдущего уменьшения) осуществляется такая проводка:Дт 2200Кт 66992.2.3. Анализ доходов и расходов управления Национального банка Украины в Одесской Области за 1999 – 2000 годыАнализ доходов управления Национального банка Украины в Одесской областиНа основании данных формы №2 – НБУ проведем сравнительный анализ выполнения отчёта о прибылях в управлении Национального банка Украины в Одесской области за 1999 – 2000 года.2.2.4 Учет и Анализ процентных доходовПроценты и приравненные к ним комиссии.Процентные и приравненные к ним комиссии должны учитываться регулярно не реже одного раза в месяц, независимо от периодичности расчётов, которая указана в договоре с контрагентом, доходы за последние дни текущего месяца могут учитываться в следующем месяце.Приравненные к процентам комиссии – это комиссии, которые учитываются аналогично процентам, т.е. пропорционально времени и сумме актива или обязательств. К таким комиссиям относятся, например, комиссии по предоставлению гарантий, за обязательства предоставить средства (подтверждение кредитной линии, акцепта и др.).В конце каждого месяца выполняются такие проводки:при начислении доходов:Дт 1428 “Начисленные проценты по долгосрочным кредитам, которые предоставлены коммерческим банкам”Кт 6042 “Процентные доходы по долгосрочным кредитам, которые предоставлены коммерческим банкам”q На дату совершения платежа:при получении средств:Дт счёт клиента или корреспондентский счётКт 1428q В случае неполучения платежа в оговоренный в договоре срок:Дт 1429 “Просроченные начисленные проценты по долгосрочным кредитам, которые предоставлены коммерческим банкам”Кт 1428q В случае признания платежа сомнительным, исполняется проводка:Дт 6042Кт 1482 “Сомнительная задолженность по долгосрочным кредитам, которые предоставлены коммерческим банкам”В случае частичного или полного погашения контрагентом задолженности по сомнительным процентам и приравненным к ним комиссиям, которые учитывались на внебалансовых счетах, выполняется проводка:Дт Счёт клиента или корреспондентский счётКт Доходыq Оплата процентов и приравненных к ним комиссий авансом:при получении средств:Дт Счёт клиента или корреспондентский счётКт Доходы будущих периодовq В конце каждого месяца на сумму, которая относится к отчётному периоду, выполняется проводка:Дт Доходы будущих периодовКт ДоходыКомиссии за одноразовые услугиК комиссиям по одноразовым услугам принадлежат, например, комиссии за услуги валютного обмена:при получении доходов:Дт счёт клиента или корреспондентский счётКт 6130 “Комиссионные доходы по операциям на валютном рынке”Комиссии за услуги с обязательным результатомЕсли договор предусматривает обязательства стороны, которая предоставляет услугу, относительно достижения наперёд определённого результата, то результат не может быть получен, пока услуга не предоставлена полностью (например, услуги по приватизации). К этой же категории относятся комиссии за услуги, которые предоставляются в течение определённого периода и считаются завершёнными только после окончания этого периода при условии достижения результата, предусмотренного договором.Указанные доходы учитываются по факту предоставления услуги или по факту достижения определённого договором результата. На дату оформления документа, который подтверждается:Предоставление банком услуг:Дт Начисленные доходыКт Доходыq На дату совершения платежа:при получении средств:Дт Счёт клиента или корреспондентский счётКт Начисленные доходыКомиссии за беспрерывные услугиК комиссиям за услуги, которые предоставляются беспрерывно, принадлежат, например, арендные платежи, комиссии за инкассаторские услуги, расчётно-кассовое обслуживание (кроме оплаты процентов, начисленных по остаткам средств на счетах). Такие доходы должны учитываться в течение всего срока действия договора:1. Начисление комиссионных доходов в случае, если по договору полная или частичная оплата услуг, предоставленных в текущем отчётном периоде, совершается в следующем периоде:при начислении доходов:Дт Начисленные доходыКт Доходы2. На оговоренную в договоре дату расчётов:за предоставленную банком услугу:Дт Счёт клиента или корреспондентский счётКт Начисленные доходыВ случае неполучения платежа за предоставленную услугу в обговоренный в договоре срок:Дт Просроченные доходыКт Начисленные доходыВ случае признания дебиторской задолженности сомнительной:Дт ДоходыКт Просроченные доходы.Одновременно на сумму такой задолженности выполняется запись о прибыли внебалансового счёта “Сомнительная дебиторская задолженность по начисленным доходам”:В случае частичного или полного погашения контрагентом задолженности по неоплаченным комиссиям, учёт которых совершается по внебалансовым счетам:Дт Счёт клиента или корреспондентский счётКт ДоходыПолучение комиссии авансом:при получении средств:Дт Счёт клиента или корреспондентский счётКт Доходы будущих периодовНа отчётную дату на сумму, которая относится к отчётному периоду, выполняется проводка:В случае доходов:Дт Доходы будущих периодовКт ДоходыКомиссии за услуги, которые предоставляются поэтапно.К таким комиссиям относятся, например, комиссии за предоставление консультаций, которые согласно с годовыми или бессрочными соглашениями предоставляются поэтапно. Доходы по таким услугам рассчитываются в границах каждого этапа по мере реализации соглашения.Бухгалтерский учёт таких комиссий аналогичный учёту комиссий за беспрерывные услуги. Начисления доходов осуществляются с даты оформления документа, который подтверждает предоставление услуги.Таблица 3.1Анализ динамики и структуры удельного веса процентных доходов управления Национального банка Украины в Одесской областиза 1999 – 2000 года(%)Наименование статейУдельный весИзменение в 2000 году по сравнению с 1999 годом(+,-)19992000Другие процентные доходы100100ХПроцентные доходы100100ХНа основании предоставленных данных о процентных доходах нельзя сделать вывода о деятельности банка за отчётный период в этой области.2.2.5.Анализ комиссионных доходовДоходы за предоставление услуг СЭП: Внутренняя схема бухгалтерского учёта межбанковских расчётов СЭП построенная с использованием внутренних технологических счетов. Список внутренних технологических счетов и их соответствие балансовым счетам приведено в таблице 2.1. Таблица2.1Список внутренних технологических счетов и их соответствие балансовым счетамНомерТехноло-ГическогосчётаНазвание внутреннего технологического счётаБалансовыйсчёт длядебетовогоостаткаБалансовый счёт для кредитового остатка[1] Корреспондентский счёт коммерческого банка1410.13200[2]Транзитный счёт коммерческого банка (филиала) для неподтвержденных сумм1410.23206Продолжение таблицы 2.1[3]Технический счёт учреждения Национального банка Украины80408040[4]Транзитный счёт учреждения Национального банка Украины для неподтвержденных сумм26314631[5]“Зеркальное отображение” счётатерриториального управление в48002800Головном учреждении Национального банка Украины[6]Транзитный счёт региона для неподтвержденных сумм26324632[7]Технический счёт АРМ-2 (территориального управления Национального банка Украины)80418041[8]Внутренний транзитный счёт АРМ-2 (территориального управления Национального банка Украины)26334633[9]Счёт территориального управления в Головном учреждении Национального банка Украины28004800 Доходы за услуги расчётно – кассового обслуживания Предоставление услуг по расчётно – кассовому обслуживанию осуществляется на основе заключённого договора и установленных тарифов, которые приведены в приложении. Таблица 3.2Анализ динамики и структуры удельного веса комиссионных доходов управления Национального банка Украины в Одесской областиза 1999 - 2000 годы(%)Наименование статейУдельный весИзменение в 2000 году по сравнению с 1999 годом (+,-)19992000 Комиссионные доходы за услуги СЭП и электронной почтыКомиссионные доходы по операциям расчётно – кассового обслуживания (кроме инкассации)Комиссионные доходы от деятельности инкассаторских служб16,333,6580,0220,734,1075,15+4,4+0,45-4,87Комиссионные доходы100100ХПоложительно деятельность управления Национального банка Украины характеризует увеличение доходов за услуги СЭП и электронной почты (+4,4 %). Также наблюдаем, незначительное увеличение доходов за расчётно-кассовое обслуживание (0,48%), хотя все коммерческие банки осуществляют этот вид операции, но как видим, всё больше клиентов обращаются к услугам НБУ. Тем самым, увеличивая доход регионального управления. Но отрицательным является значительное уменьшение доходов от деятельности инкассаторских служб (-4,87 %), которые в свою очередь занимают наибольший удельный вес среди остальных статей доходов.2.2.6.Анализ других операционных доходовДоходы, полученные за предоставление инкассаторских услуг:Таблица 2.2СПИСОК И ТАРИФЫна операции, связанные с оборотом банкнот и монет Национального банка Украины, которые предоставляются учреждениями и региональными управлениями Национального банка Украины их клиентами№ п/пНаименование операций (услуг)Тарифы(в гривнах)1.Перевозка банкнот и монетПо договору и калькуляции расходов2.Инкассация денежной выручкиПо договору и калькуляции расходов3.Перевозка других ценностей (драгоценных металлов, камней и др.)По договору и калькуляции расходов Проводки:Дт 2770 (по каждому предприятию)Кт 6112Дт (счёт предприятия)Кт 2770 (НБУ)В случае просрочки срока уплаты комиссионных:Кт 2770Дт 2779Доходы от выдачи лицензий. Коммерческие банки (юридические лица) имеют право осуществлять банковские операции только после получения соответствующей лицензии Национального банка Украины. Филиалы коммерческих банков осуществляют банковские операции при наличии соответственно оформленного поручения главного банка и разрешения регионального управления Национального банка Украины по месту нахождения филиала банка.Таблица 2.3СПИСОК И ТАРИФЫна услуги за предоставление лицензий (разрешений) на осуществление банковских операций, которые предоставляются учреждениями и территориальными управлениями Национального банка Украины№п/п Наименование услуг Тарифы1.Регистрация КБ, изменений в их учредительных документах, регистрация филиалов банков, изменений к их положениям 100 необлагаемых минимальных доходов граждан 2.Предоставление КБ лицензий на осуществление банковских операций, а также расширение действия лицензии50 необлагаемых минимальных доходов граждан 3.Согласование открытия территориально обособленных безбалансовых отделений коммерческих банков и их учреждений20 необлагаемых минимальных доходов граждан 4.Регистрация представительств коммерческих банков20 необлагаемых минимальных доходов граждан 5.Согласование разрешений на осуществление банковских операций, выданных банками -юридическими лицами своим филиалам40 необлагаемых минимальных доходов граждан 6.Регистрация корреспондентских счетов коммерческих банков в банках – нерезиден- тах и резидентах2 необлагаемых минимальных доходов гражданТаблица 3.3Анализ динамики и структуры удельного веса других операционных доходов управления Национального банка Украины в Одесской области за 1999 - 2000 годы(%)Наименование статейУдельный весИзменение в 2000 году по сравнению с 1999 годом (+,-)19992000 Доходы от продажи памятных и юбилейных монет, другой нумизматической и сувенирной продукцииДоходы от регистрации и выдачи лицензииДругие операционные доходы33,3313,0253,6448,9120,9330,26+15,58+7,91-23,38Другие операционные доходы100100ХПроанализировав данные таблицы видно, что управление Национального банка Украины в 2000 году увеличило доходы от продажи памятных и юбилейных монет, другой нумизматической и сувенирной продукции (+15,58 %) и доходы от регистрации и выдачи лицензии (+7,91 %). Это указывает на то, что в области появляются новые коммерческие банки, а это хорошо как для области так и для государства в целом. Но значительное уменьшение других операционных доходов (-23,38 %), характеризует деятельность управления Национального банка с отрицательной стороны и на это необходимо обратить внимание руководству банка.2.2.7.Анализ неоперационных доходовТаблица 3.4Анализ динамики и структуры неоперационных доходов управления Национального банка Украины в Одесской области за1999 - 2000 годы(%)Наименование статейУдельный весИзменение в 2000 году по сравнению с 1999 годом (+,-)19992000 Другие штрафы, пени, неустойки, которые полученыПоложительный результат от продажи основных средствПоложительный результат от продажи товарно – материальных ценностейДругие неоперационные63,860,000,0033,1652,080,690,6946,52-11,78+0,69+0,69+13,36Неоперационные доходы100100ХИз таблицы 3.3 наблюдаем увеличение таких статей как положительный результат от продажи основных средств (+0,69%), положительный результат от продажи товарно – материальных ценностей (+0,69%) и других неоперационных доходов (+13,36%). Но произошло значительное уменьшение доходов от штрафов, пени, неустоек, которые получены (-11,78%), но это положительно характеризует деятельность коммерческих банков в Одесском регионе.2.2.8. Анализ расходов управления Национального банка УкраиныРассмотрим структуру расходов управления Национального банка Украины в Одесской области, на основании данных формы №2 – НБУ за 1999 - 2000 годы.2.2.9. Анализ расходов на содержание персоналаТаблица 3.5Анализ динамики и структуры расходов на содержание персонала управления Национального банка Украины в Одесской области за 1999 – 2000 года(%)Наименование статейУдельный весИзменение в 2000 году по сравнению с 1999 годом (+,-)19992000Основная заработная платаДополнительная заработная платаМатериальная помощь и другие социальные выплатыВзносы на обязательное государственное страхованиеРасходы на подготовку кадров и повышение квалификацииРасходы на спецодежду, обувь и другие средства защиты работниковДругие расходы на содержание персонала17,0937,4521,0823,950,240,190,8918,3137,3520,5623,060,390,070,27+1,22-0,1-0,52-0,89+0,15-0,12-0,62Расходы на содержание персонала100100ХИз данных таблицы 3.4, следует, что Национальный банк проводит политику снижения расходов на содержание персонала. Я считаю, что руководству банка следует уменьшать другие статьи расходов, а не те которые связаны с расходами на материальную помощь, на спецодежду, обувь и другие средства защиты работников.2.2.10. Анализ административных расходовТаблица 3.6Наименование статейУдельный вес, %Изменение в 2000 году по сравнению с 1999 годом (+,-)1999 год2000 год Расходы на изготовление монетРасходы на изготовление другой банковской продукцииРасходы на коммунальные услугиРасходы на охрану1,420,156,876,023,850,175,595,03+2,43+0,02-1,28-0,99Хозяйственные расходыАрендные (лизинговые) платежи3,300,651,510,85-1,79+0,2 Оплата услуг других субъектовДругие эксплуатационные расходыРасходы на текущий ремонт и0,5221,220,4920,37-0,03-0,85Техобслуживание собственных основных средствРасходы на текущий ремонт и техобслуживание арендованных основных средствДругие расходы на содержание основных средств и нематериальных активовАмортизационные отчисленияОплата налогов и сборовНалог на землюОплата других налогов и сборовДругие операционные расходы7,980,000,0047,644,211,582,630,057,890,050,1246,795,422,173,251,86-0,09+0,05+0,12-0,85+1,21+0,59+0,62+1,81 Другие операционные расходы 100100ХАнализ динамики и структуры административных расходов управления Национального банка Украины в Одесской области за 1999 - 2000 годы.(%)Проанализировав данные таблицы, можем наблюдать увеличение большинства статей расходов, что негативно характеризует деятельность Одесского управления НБУ. Наибольшее увеличение расходов видим постатьям, связанным с изготовлением банковской продукции, показывая увеличение наличных расчётов, что негативно характеризует состояние безналичного оборота.Уменьшение по статьям, связанным с расходами на охрану, хозяйственными расходами, и другое свидетельствует о введении режима экономии на рабочих местах. В это же время наблюдается увеличение налогов и сборов. Но это недостатки налоговой политики государства, которая носит фискальный характер.2.2.11. Анализ неоперационных расходовТаблица 3.7Анализ динамики и структуры неоперационных расходов управления Национального банка Украины в Одесской области за 1999 – 2000 годы(%)Наименование статейУдельный весИзменение в 2000 году по сравнению с 1999 годом (+,-)19992000 Другие штрафы, пени, неустойки, которые оплаченыОтрицательный результат от продажи или ликвидации товарно – материальных ценностейДругие неоперационные расходы0,0027,0073,005,0035,0060,00+5,00+8,00-13,00Неоперационные расходы100100Х Отрицательный результат от продажи товарно-материальных ценностей увеличился в этот период, что, по-моему, мнению связанно с довольно сложной процедурой продажи или ликвидации этих ценностей.Чтобы охарактеризовать деятельность Национального банка Украины за 1999 – 2000 годы, рассчитаем коэффициент ускорения (замедления):Тпр = Тпр доходы/Тпр расходы,гдеТпр = удельный вес доходов в 2000 году/ удельный вес доходов в 1999 годуТпр = удельный вес расходов в 2000 году/ удельный вес расходов в 1999 годуРасчёт данного показателя приведён в таблице:Таблица 3.8Расчёт коэффициента ускорения ( замедления )СтатьиТемп прироста Коэффициент опережения (отставания)доходоврасходовПроцентныеКомиссионныеДругие операционныеНеоперационные2,001,020,850,710,740,000,060,832,71-14,170,86Из таблицы видно, что, в общем, доходы опережают расходы по соответствующим операциям. Можем наблюдать, что процентные доходы растут более высокими темпами, чем процентные расходы и коэффициент опережения составляет 2,71 %. Что характеризует деятельность банка положительно. Наибольшее значение коэффициента опережения составляет 14,17 %, показывая тем самым, что за анализируемый период другие операционные доходы опережают другие операционные расходы.Коэффициент отставания неоперационных доходов, который составил 0,86 %.Свидетельствует о том, что неоперационные расходы значительно превышают неоперационные доходы. Руководству банка следует обратить внимание на эту статью и исправить положение.3. Опредиление направлений совершенствования формирования Национального Банка Украины.В 1998 г. произошли события, приведшие страну к кризису банковской системы. Непосредственным толчком к обострению кризисных явлений послужили решения 17 августа, повлекшие масштабную девальвацию национальной валюты, всплеск инфляции, остановку операций на рынке государственных ценных бумаг. Однако на глубину банковского кризиса повлияли и проблемы, имевшие место внутри самой банковской системы. Это:· Недостаточно квалифицированное управление банковскими рисками;· Недокапитализация банковской системы;· Увлечение спекулятивными операциями на финансовом рынке в ущерб зачастую менее прибыльной работе с реальным сектором.В период с 01.08.98 г. по 01.10.99 г. число действующих кредитных организаций сократилось на 12%. Отличительной особенностью этого процесса стал отзыв лицензий на осуществление банковских операций у ряда крупнейших банков, в т.ч. Национального Банка Украины. в кредитных организациях, у которых к настоящему времени отозваны лицензии на совершение банковских операций, до кризиса была сосредоточена почти четверть активов банковской системы и вкладов населения(без учета Национального Банка Украины), пятая часть остатков средств на расчетных, текущих счетах клиентов. В некоторых регионах вообще не осталось действующих кредитных учреждений, кроме подразделений Национального Банка Украины. Вместе с тем кризис подтвердил необходимость и целесообразность функционирования средних и даже мелких банков, которые оказались более устойчивыми в условиях финансовой нестабильности. В целом региональные банки выдержали удары кризиса, выстояли без особых потерь для местной экономики.Анализ финансового состояния банковской системы показывает, что хотя к концу 1999 г. наиболее острая фаза банковского кризиса преодолена, говорить о нормализации деятельности банковской системы преждевременно.В 1999 г. в целом по Украине наблюдался процесс увеличения масштабовбанковской деятельности. В формировании ресурсной базы кредитных организаций в первой половине 1999 г. наметились положительные тенденции. Так за 8 месяцев 1999 г. депозиты физических лиц, размещенные в банковской системе увеличились в гривнах на 26%, в иностранной валюте (в долларовом эквиваленте ) – на 6%. Однако доля депозитов физических лиц в совокупных пассивах банковской системы еще достигла уровня, составив 18% (на 01.08.98 – 25% ).В связи с некоторым оживлением промышленного производства в 1999 г. возрос объем средств, привлеченных банками от предприятий и организаций. В целом с августа 1998 г. по август 1999 г. указанные средства в гривнах увеличились в 2,5 раза, а в иностранной валюте (в долларовом эквиваленте ) сократились на 12%. В итоге доля средств на расчетных, текущих и прочих счетах предприятий и организаций в совокупных пассивах банковской системы увеличилась с 13% на 01.08.98 г. до 20%. Одновременно произошло сокращение доли фондов и прибыли в совокупных пассивах банковской системы с 18% на 01.08.98 г. до 11%. При этом число прибыльных банков в период с 01.01.99 г. практически не изменилось.Несмотря на то что Национальный Банк Украины пересмотрел свое отношение к перспективам функционирования средних и малых банков и существенно смягчил требования к минимальному размеру собственных средств (капитала), необходимость существования крупных банков никоим образом не ставится под сомнение.При этом “крупный банк” не означает “непотопляемый”. Кризис 1998 г. продемонстрировал, что именно крупные структурообразующие банки испытали все негативные последствия недооценки важности работы с реальным сектором, увлечения спекулятивными операциями на финансовых рынках, масштабных заимствований на западных рынках капитала и массовых изъятий вкладов населением.С августа 1998 г. совершенствование регулирования деятельности коммерческих банков производится по двум направлениям. Первое направление – это разработка мер оперативного характера по преодолению влияния острых последствий финансового кризиса на банковскую систему. Второе направление связано с комплексным совершенствованием нормативной базы банковского регулирования в целях повышения надежности и стабильности банковской системы, укрепления доверия к ней, кредиторов и вкладчиков.Национальным Банком Украины в первые же месяцы кризиса был принят целый ряд оперативно технических документов, позволивший смягчить последствия кризисных явлений банковской системы.Параллельно с тактическими шагами Национальный Банк Украины предпринял ряд мер направленных на совершенствование нормативной базы, регулирующей банковскую деятельность:· Изменен в сторону ужесточения порядок расчета нормативов достаточности собственных средств, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, общей ликвидности, максимального размера риска на одного заемщика , нормативов использования собственных средств банка для приобретения акций (долей) одного юридического лица;· Введен новый порядок расчета собственных средств (капитала), который максимально приближен к международным стандартам и соответствует рекомендациям комитета по банковскому надзору. Теперь капитал банка делится на основной и дополнительный, причем в основной капитал входят только действительно стержневые составляющие;· Лимиты открытой валютной позиции рассчитываются по счетам и срочным сделкам раздельно.Неизбежным следствием финансового кризиса стало ухудшение качества активов банков. Объем просроченной задолженности по предоставленным кредитам возрос за период с начала года на 7%. В настоящее время действует требование о создании резервов на возможные потери по ссудам в размере не менее 75% от величины расчетного резерва. При этом принудительные меры воздействия к банкам применяются только в случае создания резерва в размере менее 50% от расчетного по ссудам, отнесенным ко 2 – 4 –й группе риска. С 01.02.2000 г. кредитные организации будут обязаны сформировать резерв для компенсации возможных потерь в зависимости от уровня кредитного риска , в полном объеме. Размер резервов составит по 1-й группе “стандартные ссуды” 2%, по 2-й группе “нестандартные ссуды” - 20%, по 3-й группе “сомнительные ссуды” - 50%, по 4-й группе “безнадежные ссуды”- 100%.Наряду со снижением доходности традиционных банковских операций (кредитных операций и вложений в ценные бумаги ) необходимость начисления резервов является основной причиной убытков, понесенных кредитными организациями в текущем году.Убыточная и низкорентабельная деятельность кредитных организаций приводит к уменьшению размера собственных средств (капитала). С 01.07.99 г. изменена методика расчета собственных средств (капитала) банка, она стала более приближенной к международным стандартам. Величина собственных средств определяется как сумма основного и дополнительного капитала, прибыль отчетного года, а также часть фондов, сформированных за счет прибыли текущего года, включая в состав основного и дополнительного капитала в зависимости от наличия подтверждения аудиторской фирмы.Показатель величины собственных средств (капитала) используется в целях определения значений экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции. Снижение значения указанного показателя по сравнению с его максимальной величиной, достигнутой за последние 10 месяцев, более чем на 20%, при одновременном нарушении одного из обязательных экономических нормативов является одним из оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации в соответствии с законом. Таким образом, одной из важнейших задач кредитных организаций является наращивание собственных средств (капитала) , в том числе путем увеличения уставного капитала.Следует отметить, что Национальный Банк Украины уделяет особенное внимание созданию эффективной системы внутреннего контроля, одной из задач которой является своевременная идентификация, оценка и принятие мер по минимизации рисков. По данным Национального Банка Украины, лишь в 35% кредитных организаций, создавших службы внутреннего контроля в головных офисах, организован контроль за деятельностью филиалов, а службы внутреннего контроля непосредственно в филиалах имеют лишь 6% кредитных организаций.Ограниченность доходных ликвидных инструментов привела к появлению избыточной ликвидности в банковской системе в виде роста остатков средств на корреспондентских счетах.Несмотря на снижение количества действующих проблемных кредитных организаций и уменьшение их доли в основных показателях банковской системы в совокупных активах – с 46 до 21%, в привлеченных вкладах населения – с 14 до 7%, в привлеченных межбанковских кредитах – с 78до 50 %, работа с банками является крайне актуальной проблемой реструктуризации банковской системы.Одной из важнейших задач банковской системы на современном этапе ее развития является создание инфраструктуры, необходимой для эффективного функционирования рыночного механизма, что подразумевает бесперебойное существование расчетов, расширение спектра финансовых услуг, операции с реальным сектором экономики, разработку новых банковских продуктов.3.1. Закон “О Национальном банке Украины”. Достижения и потериЗакон “ О Национальном банке Украины вступил в силу 22 июня 1999 года. Следует отметить, что дата принятия закона символическая - борьба за независимость Национального банка началась с новой силой после такого исторического события в развитии банковской системы Украины, как появления специального закона о статусе центрального банка страны. И начал ее сам Президент Украины, подав в парламент законопроект о внесении изменений и дополнений в только что подписанный ним закон.Все-таки хотелось бы отметить целый ряд позитивных норм, которые внедряются Законом “О Национальном банке”.К сожалению в Украине, как и в других странах бывших плановых экономик, центральный банк еще не занял положенное ему место, хотя в НБУ и видятэлементы сходности с центробанками стран рыночной экономики, это совсем не свидетельствует о полной власти над денежно-кредитной политикой. Закон “О Национальном банке” дает возможность НБУ существенно приблизиться к тому положению, которое ему необходимо занять в экономической жизни страны. Через урегулирование взаимоотношений с органами власти, путем определения функций банка новый закон четко определяет место и роль НБУ в системе органов государства.Прежде всего следует обратить внимание на нормы, которые дают возможность НБУ сосредоточиться на выполнении его основной функции - обеспечение стабильности денежной единицы.Кроме того - и это очень важно - законом предусмотрено, что решение Национального банка по вопросу денежно-кредитной политики является самодостаточным и не нуждается в утверждении другим органом не в пределах НБУ. Не Верховный Совет Украины, не другие органы власти теперь не имеют полномочий для утверждения денежно-кредитной политики. Статьями 9 и 24 постановлено, что основные ее принципы подаются на рассмотрение Верховной Радой Украины только в порядке информирования. Защищая Национальный банк от постоянного давления со стороны правительства, которое стремится решить вопросы финансирования собственных расходов за счет НБУ, закон запрещает ему давать прямые кредиты на финансирование расходов государственного бюджета. Осуществлять операции с ценными бумагами НБУ разрешено только на вторичном рынке, что также исключает прямое кредитирование государства. Более того, статьей 52 закона НБУ предоставляется право поддерживать экономическую политику Кабинета Министров Украины до тех пор, пока она противоречит обеспечению стабильности национальной денежной единицы.Законом заложено основы экономической независимости НБУ. Отныне постановлено (статья 5), что смета доходов и расходов должна обеспечивать возможность НБУ выполнения его функций. В случае превышения сметных доходов позитивная разница вносится в государственный бюджет, а превышение расходов покрывается за счет государственного бюджета следующего отчетного года. Опять таки - смета не требует утверждения ни одним из органов вне НБУ.Этим законом впервые определены способы и методы денежно-кредитной политики, структуру и порядок управления золотовалютным резервом, статус денежной единицы Украины и полномочия НБУ по ее обороту; легализовано существование в НБУ вооруженных формирований, расширены возможности осуществления банковского надзора, работникам НБУ присвоено статус государственных служащих.Как положительный момент необходимо отметить и то, что законом заложено правовые основы для создания двухуровневой системы управления банком.В соответствии с Законом “О Национальном банке Украины” значительно расширены полномочия Совета Национального банка и наданы неприсущие ему функции:· статьей 8 закона Совет НБУ определено “высшим органом управление Национального банка”· статьей 5 ему предоставляется право утверждать положения о планировании и учете доходов и расходов, а также формирование фондов и резервов Национального банка· пунктом 12 статьи 9 и пунктом 1 статьи 15 Совет имет право утверждать внешнеэкономические договора на сумму, которая превышает статутный капитал НБУ· в соответствии с пунктом 13 статьи 9 он определяет показатели, которые характеризируют возможность НБУ отчитываться по своим обязательствамВ соответствии со статьей 12 Закона “О Национальном банке Украины” Председатель НБУ не является одновременно Председателем Совета НБУ. Его роль сведена только к рядовому членству в Совете НБУ и председательствования на заседаниях Правления НБУ. Во всех, без исключения, странах, где существует двухуровневая система руководящих органов центрального банка, его председатель возглавляет и орган, который формирует денежно-кредитную политику и исполнительный орган.3.2 "МЕРТВАЯ ТОЧКА" ДОХОДНОСТИ В БАНКЕДля анализа процесса формирования и структуры доходов банка применяют различные приемы, среди которых своей логичностью и простотой восприятия выделяется расчет финансовой маржи, означающей разницу между процентными ставками по размещаемым и привлекаемым ресурсам. Данный показатель несет информацию, позволяющую оценить взвешенность процентной политики банка, способность его менеджмента своевременно и адекватно реагировать на изменяющиеся обстоятельства. Уровень маржи наделен свойством тонко улавливать процессы, определяющие объем и структуру пассивов банка, доступность его к внешним источникам заимствования средств, включая межбанковские займы, сберегательные вклады, депозиты и недорогостоящие (но потенциально опасные для ликвидности) ресурсы на расчетных счетах обслуживаемых предприятий.Однако при высокой аналитичности показатель маржи имеет недостаток. Величина разрыва между процентными ставками по размещаемым и привлекаемым ресурсам не дает верного представления об уровне чистого дохода, т. е. прибыльности используемых средств, поскольку общие затраты по обслуживанию банком вложений включают в себя, кроме процентных, расходы на персонал, эксплуатационные, налоговые и другие виды общебанковских издержек.Для эффективного управления рентабельностью активов банку необходимо знать фактическую норму внутренней стоимости оказываемых услуг, связанных с размещением средств с целью получения дохода. Таким показателем (Мт) является сложившаяся величина консолидированных (общих) расходов банка, не покрытых полученными комиссиями и прочими доходами, на каждый рубль доходоприносящих активов:(Общие расходы банка - Полученные комиссии и другие доходы) х 100 Мт =. Средние доходные активы (кредиты, ценные бумаги, лизинг, факторинг и др.)Исчисленный коэффициент затратоемкости доходных активов по существу отражает минимальную финансовую маржу в виде наименьшего разрыва в процентных ставках по активным и пассивным операциям, который дает банку возможность только покрыть необходимые расходы без получения прибыли. Такой показатель минимальной отдачи вложений получил название "мертвой точки" доходности банка, выполняющей роль "добытчика" средств для обеспечения безубыточной деятельности. Снижение уровня "мертвой точки", характеризующее сокращение удельных затрат, вовлеченных в обслуживание доходных активов, создает банку условия для широкого маневра процентными ставками, повышения нормы прибыли и конкурентоспособности на рынках ссуд и депозитов.Проблемы исчисления "мертвой точки" доходности заметно усложняются и приобретают остроту при переходе расчета среднего ее уровня по банку к индивидуальным уровням по конкретным фондовым, кредитным и другим операциям, связанным с поиском более экономичного канала притока и рентабельного использования средств. Возникаемые здесь у банка трудности объясняются не только изменением "поля" сбора доходов и видов оказываемых услуг, но и необходимостью обязательного отчисления части позаимствованных средств в централизованный фонд, подсчета стоимости банковского риска и накладных (условно - постоянных) затрат, которые должны быть отнесены к расходам по привлечению, переводу в активы и отслеживанию отдачи конкретной суммы заемных средств. В частности, проблема заключается в том, что в отличие от оплаты процентов, услуг дилеров и бирж и других переменных затрат, размер которых определяется объемом конкретных операций и прямо относится на их стоимость, величина расходов на содержание аппарата управления, помещений, оборудования и других общебанковских издержек тесно не сопряжена с видом и масштабом операций и распределяется по ним косвенно через коэффициент отношения накладных затрат к доходным активам банка.Исчисление "мертвых точек" доходности конкретных операций банка имеет большое практическое значение и обусловлено тем, что общая масса и норма его прибыли формируются через реализацию отдельных банковских продуктов (аналог валовой прибыли коммерческой фирмы от продажи разных видов продукции и услуг).Финансовые выгоды, получаемые от снижения уровня компонентов "мертвой точки", достаточны, чтобы сориентировать банк на повышение качества кредитных вложений, выбор более экономичных форм сбора ресурсов с учетом их стоимости, срока привлечения и сопряженных с ним норм обязательного резервирования средств.Величина "мертвой точки" испытывает заметное воздействие эксплуатационных и других накладных затрат банка. Объем этих издержек может проявлять устойчивую независимость, оставаться стабильным или увеличиваться в отрыве от масштаба деятельности банка. Это несет угрозу его финансового ослабления, сдерживает снижение порога "мертвой точки" доходности, ограничивая проведение банком эффективной процентной политики. Применяя проверенный практикой метод оценки производственных и затратных зависимостей, можно предположить, что улучшению схемы управления накладными (условно - постоянными) затратами банка должно способствовать периодическое сопоставление роста общей их суммы и частей с ростом активов, приносящих доход. Опережающее увеличение таких издержек может указывать на наличие в развитии банка диспропорций, требующих от менеджеров продуманных решений и коррекций (если доходные активы банка увеличиваются быстрее, чем объем эксплуатационных и других накладных затрат, образуется экономия от наращивания операций, так называемый эффект масштаба).В условиях складывающегося ныне закономерного снижения доходности банковских операций интерес к "мертвой точке" будет возрастать, поскольку даже незначительная ошибка в процентных ставках делает высокие показатели деятельности банка труднодостижимыми. Однако, судя по публикациям, "мертвая точка" доходности как оценочный показатель пока остается "вещью в себе", не заняв должного места в арсенале аналитических приемов коммерческих банков. Дальнейшее совершенствование практики анализа "мертвой точки" должно содействовать минимизации издержек банков, повышению отдачи и ускорению окупаемости их вложений.ЗаключениеРассмотренные вопросы дают возможность сделать определённые выводы. Эффективная, согласованная и чёткая деятельность банковского аппарата значительной мерой зависит от точного определения задания, функций и компетенции, как всей системы, так и каждого структурного подразделения.Каждое структурное подразделение или звено управленческой системы НБУ должны так организовывать свою деятельность, чтоб максимально эффективно выполнять задания, возложенные на них действующими правовыми актами.Конкретный механизм обслуживания внутреннего государственного долга зависит от степени независимости центрального банка. Банки, полностью зависят от правительства, обычно используются для покрытия дефицита государственного бюджета механизм выдачи прямых кассовых кредитов. Такой механизм использовался в СССР. В Украине он существовал до 1993 г., когда государственные расходы осуществлялись по принципу авансирования на кредитной основе. В структуре внутреннего государственного долга Украины главным источником оплаты этого долга являются кредиты НБУ. Большинство этой части долга составляют прямые кассовые кредиты, которые практиковались до 1995г., кредиты на покрытие внутреннего государственного долга. Но в сложившейся ситуации экономики Украины, степень независимости Национального банка не может быть высокой. Следовательно, нельзя рассматривать деятельность Национального банка Украины без учёта влияния внешних факторов. Так, например, увеличение доходов от предоставления лицензий коммерческим банкам , комиссионных доходов за услуги системы электронных платежей характеризуют положительно состояние банковской системы и увеличение объёмов безналичных оборотов в Украине. Кроме того, Национальный банк разрабатывает новую систему безналичных расчётов, которая носит название “Система крупных сумм”. Была внедрена и до сих пор развивается система кредитных карточек. Что также указывает на тенденцию уменьшения наличного оборота.Но на ряду с увеличением некоторых статей доходов наблюдаем также значительное уменьшение доходов от инкассаторских служб, которые занимают наибольший удельный вес в структуре доходов. Также отрицательным является увеличение статей расходов таких как оплата налогов и сборов, налога на землю. Значительное увеличение отрицательного результата от продажи или ликвидации товарно-материальных ценностей. Это указывает на то, что правительству необходимо пересмотреть условия осуществления Национальным банком своей деятельности. Так как несмотря на то, что НБУ является государственным банком, но платит присущие коммерческим организациям налоги.Из проведённого анализа можно сделать вывод, что Национальному банку Украины необходимо быть более конкурентоспособным: изучать ситуацию на рынке банковских услуг; искать новые пути привлечения клиентов: может необходимо пересмотреть порядок предоставления некоторых услуг, тем самым привлечь клиентов. Национальный банк является банком банков, следовательно, результат его деятельности является “зеркальным” отражением деятельности коммерческих банков за анализированный период.Список использованной литературы1. Закон Украины “О Национальном банке Украины” от 20.05.1999 г.2. Закон Украины “О банках и банковской деятельности” от 17.01.2001 г.3. Инструкция “О безналичных расчётах в Украине в национальной валюте”, утв. Постановлением Правления НБУ №135 от 29.03.2001 г.4. Инструкция “О порядке открытия счетов в национальной и иностранной валюте”, утв. Постановлением Правления НБУ от 07.02.98 г. №5275. Положение “ О ведении кассовых операций в национальной валюте Украины”, утв. Постановлением Правления НБУ от 19.02.2001 г.№726. Закон Украины от 02.11.96 г. №543/96-ВР “ОБ ответственности за несвоевременное выполнение денежных обязательств”7. Инструкция №7 “О безналичных расчётах в хозяйственном обороте Украины”, утв. Постановлением Правления НБУ от 02.08.96 г. №204 с изменениями и дополнениями.8. Банки и банковские операции, под ред. Е.Ф. Жукова//М., Банки и биржи, ЮНИТИ,1997.9. Банковские операции, под ред. А.Н. Мороз //К.,КНЕУ, 2000 г.10. Банковское дело, под ред. В.И. Колесникова// М., Финансы и статистика, 1995 г.11. Банковское дело, под ред. О.И. Лаврушина//М., Финансы и статистика, 1999 г.12. Бугулов В.М., Бугулова Т.В. Национальный банк и его операции: Конспект лекций – К.: МАУП, 199713. Миркин Я.М. Банковские операции //М.,Инфра-М,1996.14. Национальный банк Украины и денежно-кредитная полтика, под ред. А.М. Мороз//К.,КНЕУ, 2000 г.15. Киндрацкая Л.Н. Бухгалтерский учет и принятие решений в банках //К., КНЕУ,2000 г.16. Коробкина С.А. Безналичные расчеты и пути их усовершенствования Банковское дело, №1, 2000 г.17. Нестерова Т.Н. Банковские операции//М.,Инфра-М,1996 г.18. Савлук Н.И., Мороз А.Н., Коряк А.А. Вступление к банковсому делу// К., Либра, 1998 г.19. Остапишин Т.П. Основы банковского дела //К., МАУП, 1999 г.20. Швайка Н.А.Банковская система Украины: Пути реформирования и повышения эффективности//К., 2000 г.21. Миллер Р.Л. Современные деньги и банковсое дело//М., 2000 г.22. Арзимян А.Н. Краткий экономический словарь//М., 1999 г.23. Балабанов И.Т. Банк и банковское дело// СПб., 2002 г.24. Сидоров В.Е., Журавлев Р.А. Безопасность банковской деятельности// М., 2000 г.25. Фетова З.В. Банковское дело//М., 1998 г.26. Матук Жан Финансовые системы// 1994 г.27. Матовников М. Банковское дело//М., 1996 г.28. Лычагин М.В. Финансы и банковское дело// Новосибирск 1998 г.29. Кудин И.В. Актуальность стандартизации финансового контроля//1999 г.30. Спицин С.Ф. Банки и банковское дело// 1997 г.picscalex100010009000003062100000800760200000000040000000301080005000000 0b0200000000050000000c0290023608040000002e0118001c000000fb02100007000000 0000bc02000000cc0102022253797374656d00023608000058c4110072edc630b8efb302 0c02000036080000040000002d01000004000000020101001c000000fb029cff00000000 00009001000000cc0440001254696d6573204e657720526f6d616e000000000000000000 0000000000000000040000002d010100050000000902000000020d000000320a5700faff 01000400fafffdff34088d0220fa2d00030000001e0007000000fc020000000000000000 040000002d010200040000000601010008000000fa02050000000000ffffff0004000000 2d01030028010000240392009100340033003400330021023300260233002b0233003002 330034023300390233003c0234004002340044023400470234004a0234004c0235004f02 350051023500530236005402360056023700580238005a0239005c023b005d023d005e02 40005f0242005f0246005f024a005f024a0086020300860203005f0207005f020a005f02 0d005f020f005e0211005d0213005c0214005b0216005902170057021700540218005002 18004e0219004c02190049021900460219004302190040021a003c021a0038021a003402 1a002f021a002b021a0026021a006a001a0061001a005800190050001900490019004300 18003d001700390017003600160033001500300013002e0012002d0010002b000e002a00 0c002a000a002a0003002a0003000300c0000300c0002a00ba002a00b8002a00b5002a00 b3002b00b2002d00b0002e00af003100ae003300ad003600ac003a00ac003e00ab004300 ab004900aa005000aa005800aa006100aa006a00aa002102aa002602aa002b02aa003002 aa003402aa003902aa003d02aa004002ab004402ab004702ab004a02ab004d02ac004f02 ac005102ac005302ac005402ad005602ae005802af005a02b0005c02b2005d02b4005e02 b7005f02b9005f02bc005f02c0005f02c00086027900860279005f027f005f0283005f02 87005e028a005d028c005b028d0059028e0056028f00520290004e0290004d0290004b02 900049029000470290004502900042029000400290003d02900039029000360291003202 91002e0291002a029100250291001b029100340008000000fa0200000000000000000000 040000002d010400040000000601010007000000fc020000ffffff000000040000002d01 0500040000002d0102000400000006010100040000002d01030050010000380502007000 3500da000300230103002b010300330104003901050040010600450109004a010b004e01 0e00510112005501160059011c005c012200600129006301310066013a00690143006c01 4d006e015800700164007201700073017e0075018b0075019a007601a9007601b9007601 c7007601d4007501e1007401ed007301f9007101040170010f016e011a016c0126016901 310166013b016401440161014c015e0153015a01590157015f01530164014f0168014b01 6c0146016f01400171013a017201330173012c0174010a0174010a0119020a0122020a01 29020b0131020b0137020b013c020b0141020b0145020c0147020c014d020d0150020e01 53020e0155020f0157020f01580210015a0212015c0214015e0217015f021b015f022201 5f0222018602da008602da005f02de005f02e2005f02e6005e02e9005c02eb005a02ec00 5702ee005302ef004f02f0004902f0004602f0004202f0003e02f1003902f1003302f100 2d02f1002602f1001f02f1006700f1006000f1005900f1005300f1004d00f1004800f000 4400f0004100f0003e00ef003900ee003500ed003100eb002f00e9002c00e6002b00e300 2a00de002a00da002a00da000300da0003000a0135000a014301270143012c0143013101 4201360141013a013f013d013e0140013b014301390146013501480132014a012e014c01 29014e0123014f011d015101160153010f01540107015501ff005701f6005801ed005801 e3005901d9005a01cf005a01c5005a01ba005a01ae005901a3005901980058018d005701 830056017a0055017100530169005101610050015a004d0153004b014e00490149004601 44004401400041013d003f013b003c013a003901380035013700310136002c0136002701 3500220135000a0135000a013500040000002d0104000400000006010100040000002d01 0500040000002d0102000400000006010100040000002d010300840100002403c0008401 0300cb010300cb012a00c7012a00c4012a00c1012a00bf012b00bd012d00bb012e00ba01 3100b8013300b7013600b7013a00b6013f00b5014400b5014b00b5015200b4015a00b401 6400b4016e00b401db01cc018001e4012601fc01cc001402720014026a00140262001402 5b001402550014024f0014024a00140247001402430013023e0012023900110235000f02 31000e022f000d022e000c022c000b022b0008022a0004022a00fd012a00fd0103004402 030044022a003e022a003c022a0039022a0037022b0036022d0034022e00330231003202 33003102360030023a002f023e002f0243002e0249002e0250002e0258002e0261002e02 6a002e0221022e0226022e022b022e0230022e0234022e0239022e023d022e0240022e02 44022f0247022f024a022f024d022f024f02300251023002530230025402310256023102 580233025a0234025c0236025d0238025e023a025f023d025f0240025f0244025f024402 8602fd018602fd015f0202025f0207025f020b025e020d025d020f025b02110259021202 56021302520213024e0214024d0214024b02140249021402470214024502140242021402 400214023d0214023902140236021402320214022e0214022a021402250214021b021402 ba00fc011301e4016d01cc01c701b4012002b4012502b4012b02b4012f02b4013402b401 3802b4013c02b5014002b5014302b5014702b5014a02b5014c02b6014f02b6015102b601 5302b7015402b7015602b8015802b9015a02bb015c02bc015d02be015e02c1015f02c401 5f02c7015f02cb015f02cb0186028401860284015f0288015f028b015f028e015f029001 5e0292015d0294015c0295015b029701590298015702980154029901500299014e029a01 4c029a0149029a0146029a0143029b0140029b013c029b0138029b0134029b012f029b01 2b029b0126029b016a009b0161009b0158009b0150009a0149009a01430099013d009901 390098013600970133009601300095012e0093012d0091012b0090012a008d012a008b01 2a0084012a0084010300040000002d0104000400000006010100040000002d0105000400 00002d0102000400000006010100040000002d010300de00000024036d00a90256009d02 c90091023c018502b001790223027802280278022d027702310277023502770239027702 3c0277023f02770241027702470277024c0278025102790255027a0258027b025b027c02 5d027d025e027d025e027e025e027f025e0281025e0283025f0285025f0287025f028902 5f02890286025202860252025f0254025f0257025f0259025e025b025c025d025a025e02 58025f025602610252026102510261024f0262024d0263024a0263024702640244026402 410265023d0265023a02660235026602310267022d02680228026802220269021d026902 17027802920186020d0195028800a3020300b9020300c8028900d6021001e5029601f302 1c02f4022602f5022e02f6023602f7023c02f8024302fa024802fb024d02fc025102fd02 5402fe025702ff025a0201035c0202035d0204035e0206035f0207035f020b035f020b03 8602c8028602c8025f02ca025f02cc025f02ce025f02d1025e02d3025e02d5025d02d702 5a02d8025702d9025402da024f02da024a02db024402db024002da023c02da023802da02 3202d9022c02d9022502d8021d02d7021402cb02a501c0023501b402c500a90256000400 00002d0104000400000006010100040000002d010500040000002d010200040000000601 0100040000002d010300ec01000038050200820071007b0303007e030300810303008403 0400870305008a0307008d03090090030b0093030d0096031000990313009b0316009e03 1a00a1031e00a3032200a6032700a9032c00ae033700b3034400b8035100bc035f00c003 6d00c4037d00c8038d00cb039e00ce03b000d003c300d203d600d403ea00d503ff00d603 1401d7032b01d7034201d7035301d6036501d6037601d5038601d4039601d303a601d203 b501d003c401ce03d201cc03e001ca03ee01c803fb01c5030802c2031402bf032002bc03 2c02b9033702b5034102b2034a02ae035302aa035b02a6036302a20369029e036f029a03 75029503790291037d028c03800287038302820385027d03860278038602720386026d03 84026703820262037f025d037c0258037702530371024f036b024a03640246035c024203 53023e0349023a033e0236033302320327022f0319022c030e022a0303022803f7012603 eb012403de012203d2012003c5011f03b8011d03ab011c039d011b038f011b0381011a03 720119036301190354011903450119032e011a0318011b0303011c03ee001e03da002003 c6002303b3002503a00029038e002c037e0030036e0035035f00390351003e0344004303 380049032d004b0328004e03230051031f0054031b00570317005a0313005d0310006003 0d0064030b00670309006a0307006d0305007103040074030300770303007b0303007b03 03007b03330075033300710335006c03370067033b0063033f005f0345005b034b005703 530053035b00500365004c036f0049037a0046038600440393004103a2003f03b1003d03 c1003b03d2003903e3003803f60037030a0136031e013603330136034a0136035f013603 73013703870138039a013903ac013b03bd013d03cd013f03dd014103eb014403f9014603 0602490312024c031d024f032802530331025703390258033d025a0341025c0344025e03 470260034a0262034d0264034f0266035202690353026b0355026d0356026f0358027103 58027403590278035a027d03590281035802860355028a0352028e034d02920348029503 410299033a029b0336029c0331029e032d02a0032802a1032302a3031d02a5031702a603 1102a8030b02a9030402aa03fe01ac03f601ad03ef01ae03e701b003df01b103d701b303 c601b503b401b603a201b8039001b9037d01ba036901ba035501ba034101ba032c01b903 1801b9030401b803f100b603de00b503cb00b303b900b103a800af039900ac038c00aa03 7f00a7037400a5036900a20360009f0357009b034f00980349009503430091033e008d03 3a0088033700840335007f0333007b0333007b033300040000002d010400040000000601 0100040000002d010500040000002d0102000400000006010100040000002d0103007602 00002403390193045f02930486025004860250045f0254045f0256045f0258045f025a04 5e025c045d025e045c025f045a0261045802620456026304540263045302630451026404 4f0264044c0265044a0265044702650443026604400266043c0266043802660434026604 2f0266042a026604250266041f026604a4015b047a0150045001460481013c04b2013204 e3012804150227041a0226042002250425022404290224042e0223043202220436022104 390221043d022004400220044302200445021f0447021f0449021f044b021f044c021f04 5102200455022104590222045b0224045d0226045e0229045f022d045f0230045f023004 8602e6038602e6035f02e9035f02ec035f02ee035e02f1035c02f3035b02f5035902f703 5602f9035302f9035202fa035002fb034e02fc034b02fd034902fe034602ff0342020004 3f0201043b02020437020304330204042e02050429020604240208041f02090419021604 d8012404960132045501400413013404e7002804bb001c048e00100462000f045b000d04 55000b044f0009044900070444000504400003043b0001043800ff033400fd033100fb03 2f00f9032d00f7032c00f5032a00f3032a00f1032a00ee032a00ee0303002d0403002d04 2a002b042a0028042a0026042a0024042b0023042c0022042c0021042d0020042f001f04 34001e0438001e043b001e043e001f0442001f04460020044b0021045000220456002304 5c00250462003504a2004604e200560422016604620166046e006604640066045b006604 520065044b006504440064043f0063043a006204360061043300600431005e042e005d04 2d005b042b0059042a0056042a0054042a0050042a00500403009304030093042a009004 2a008e042a008b042a0089042b0087042d0085042f008404320082043400810438008104 3c00800441007f0446007f044d007e0454007e045c007e0465007e046e007e0462018e04 22019e04e200af04a200bf046200c0045b00c2045500c3045000c4044b00c5044600c504 4200c5043e00c6043a00c5043500c4042f00c3042e00c2042d00c1042c00c0042b00be04 2a00bc042a00b9042a00b7042a00b7040300f6040300f6042a00f3042a00f1042a00ef04 2a00ed042c00eb042d00e9042f00e7043100e5043400e3043800e1043b00df044000dd04 4400db044900d9044f00d7045500d5045b00d4046200c8048e00bc04bb00b004e700a404 1301b2045501c0049601cd04d801db041902dc041f02de042502df042a02e0042f02e104 3302e2043802e3043c02e4044002e5044302e6044602e7044902e8044c02e9044e02ea04 5102eb045202ec045402ed045702ef045902f1045b02f4045d02f6045e02f9045f02fb04 5f02fe045f02fe048602b4048602b4045f02b7045f02bb045f02be045e02c0045d02c204 5b02c3045a02c3045902c4045602c4045202c5044c02c5044b02c4044902c4044702c404 4502c4044302c3044002c3043d02c2043902c2043602c1043202c0042e02bf042902bf04 2502be042002bd041a02bc041502b204e301a804b2019e0481019404500189047a017e04 a4017e041f027e0425027e042a027e042f027e0434027e0438027e043c027f0440027f04 44027f0447027f044a0280044d0280044f02810451028104530282045502820456028304 580285045a0286045c0288045d028a045e028c045f028e045f0290045f0293045f020400 00002d0104000400000006010100040000002d010500040000002d010200040000000601 0100040000002d010300560100002403a9000c050300a3050300ab055700b405ac00a805 bb00a705b100a605a800a5059f00a4059600a3058e00a1058700a00580009f057a009c05 6e009905640096055a009205520091054e008f054a008d0547008b054400890541008705 3f0086053d0084053c0082053a007f0539007c0538007905370076053700720536006e05 3600690536003c0536003c0522015205220155052101580521015b0520015d051e015f05 1c0161051901630516016505130168050b016a0503016c05f9006e05ef006e05eb006f05 e5006f05df006f05d9006f05d1007005c9007005c0007005b7007005ac007d05ac007d05 c6017005c6017005ae017005a60170059f016f0598016f0592016f058d016f0588016f05 83016e057f016d0578016c0571016b056b01690564016805610167055e0165055a016305 5601610553015e0551015b054f0157054f0152054e013c054e013c0520023c0527023c05 2e023c0535023c053a023c053f023c0542023d0545023d0547023d054b023e054e023f05 5002400552024105530243055402460555024a055502660555026c055402710554027605 52027b05500280054d0284054a02870546028b0541028e053c0291053602940530029705 29029a0521029d051902a0051002a2050602a405fe01a605f501a805eb01aa05e101ac05 d501ad05c901af05bc01b105ae01bd05bd01b3052102a80586020c0586020c055f021105 5f0215055f0218055e021b055d021c055c021e0558022005540221054e02220548022205 46022205420223053e0223053a022305340223052e022305280223052002230565002305 5e00230557002305510023054c0022054700220543002205400021053d00200538001f05 34001d0530001b052d001b052c001a052c0018052b0016052b0014052a0012052a000f05 2a000c052a000c050300040000002d0104000400000006010100040000002d0105000400 00002d0102000400000006010100040000002d0103006a0100002403b300d00503001806 030018062a0013062a000f062a000c062b0009062d0007062f0005063300040637000306 3a0002063c000206400002064300010646000106490001064e0001065300010658000006 5f000006660000066e0000062101610621016106720061066a006106620061065c006106 56006006510060064d0060064a00600648005f0641005e063a005d0635005c0633005c06 31005b062f005a062e0058062c0057062b0054062a0051062a0049062a00490603009106 030091062a008a062a0087062a0084062b0081062d00800630007e0633007d0637007c06 3b007b063f007b0642007b0646007a064a007a064f007a0655007a065b007a0662007a06 6a007a0620027a0629027a0631027a0638027a063e027a0643027b0648027b064b027b06 4e027c0653027d0657027f065a0281065d0281065d0282065e0284065e0286065f028806 5f028a065f028d065f0291065f02910686024906860249065f024f065f0253065f025706 5e025a065d025c065b025d0658025e0655025f06510260064c0260064b0260064a026006 480260064602600644026006420260063f0261063c026106390261063602610632026106 2e0261062902610625026106200261061b02610653010006530100062002000629020006 31020106380201063e02010643020106480201064c0202064f0203065302040657020506 5a0207065d0208065d0209065e020b065e020d065f020f065f0212065f0215065f021806 5f0218068602d0058602d0055f02d5055f02d9055f02dd055e02df055e02e0055d02e105 5c02e2055b02e2055a02e3055902e4055602e5055202e6054c02e6054902e6054602e705 4202e7053d02e7053802e7053202e7052c02e7052502e7056a00e7056300e7055c00e705 5600e7055100e7054c00e7054800e6054400e6054100e5053b00e4053600e3053200e205 2f00e0052d00de052b00db052a00d8052a00d0052a00d0050300040000002d0104000400 000006010100040000002d010500040000002d0102000400000006010100040000002d01 0300840100002403c000aa060300f2060300f2062a00ed062a00ea062a00e8062a00e606 2b00e4062d00e2062e00e0063100df063300de063600dd063a00dd063f00dc064400dc06 4b00db065200db065a00db066400db066e00db06db01f30680010b0726012307cc003b07 72003b076a003b0762003b075b003b0755003b074f003b074a003a0747003a0743003a07 3e0039073900370735003607310035072f0034072e0033072c0031072b002e072a002b07 2a0024072a00240703006b0703006b072a0065072a0062072a0060072a005e072b005c07 2d005b072e0059073100580733005807360057073a0056073e0056074300550749005507 5000540758005407610054076a00540721025407260254072b0254073002540734025507 390255073d0255074002550744025507470255074a0256074d0256074f02560751025707 530257075402570756025807580259075a025b075c025c075d025f075e0261075f026407 5f0267075f026b075f026b0786022407860224075f0229075f022d075f0231075e023407 5d0236075b0237075902390756023a0752023a074e023a074d023a074b023a0749023b07 47023b0745023b0742023b0740023b073d023b0739023b0736023b0732023b072e023b07 2a023b0725023b071b023b07ba00230713010b076d01f306c701db062002db062502db06 2b02db062f02db063402db063802db063c02db064002db064302dc064702dc064a02dc06 4c02dc064f02dd065102dd065302dd065402de065602df065802e0065a02e1065c02e306 5d02e5065e02e8065f02ea065f02ed065f02f2065f02f2068602aa068602aa065f02af06 5f02b2065f02b4065f02b7065e02b9065d02bb065c02bc065b02bd065902be065702bf06 5402c0065002c0064e02c0064c02c1064902c1064602c1064302c1064002c1063c02c106 3802c2063402c2062f02c2062b02c2062602c2066a00c2066100c1065800c1065000c106 4900c0064300c0063d00bf063900be063600be063300bc063000bb062e00ba062d00b806 2b00b6062a00b4062a00b2062a00aa062a00aa060300040000002d010400040000000601 0100040000002d010500040000002d0102000400000006010100040000002d010300aa01 0000380502009d0035002f080300cf070300c9070300c2070400bd070500b7070800b207 0a00ae070e00aa071200a6071600a3071b009f0721009c0728009a072e00970736009507 3e009207460090074f008f0758008d0762008c076c008b0777008a07820089078d008907 99008907a5008907b2008907be008a07c9008b07d5008c07df008d07ea008e07f4009007 fe00920708019407110197071901990721019c0728019f072f01a2073601a5073b01a907 4101ad074601b1074901b5074d01ba074f01bf075101c4075201ca075301be078701b107 bb01a507ef01990723029707290296072f02950733029407380293073b0292073e029207 410291074302900746028f074a028d074d028c074f028a0754028707580286075a028507 5b0283075d0282075e027f075f027c075f0278075f0278078602a3078602b4073902c507 ed01d607a001e7075301f3075301ff075301ff071902ff072102ff072802ff072f02ff07 3402ff073902ff073d02fe074002fe074302fe074702fd074a02fd074d02fc075002fc07 5302fb075502fa075702fa075902f8075c02f5075e02f1075f02ed075f02e8075f02e807 86022f0886022f085f0229085f0225085f0223085f0221085e021f085c021e085a021d08 58021c0854021b0851021a084c02190848021808420218083c0218083c0218083b021808 39021808380218083602180833021808310218082e0218082b0218082802180824021808 200218081c02180818021808130218080e02180869001808620018085c00180856001808 510018084c001908480019084400190841001a083b001b0836001c0832001e082f001f08 2d0022082b0024082a0028082a002f082a002f0803002f080300ff073500ff072701d907 2701d4072701d0072701cc072601c8072501c5072401c2072301bf072101bd071f01bb07 1c01b8071801b6071401b3070f01b1070a01af070401ad07fd00ac07f600aa07ef00a907 e600a807de00a707d500a607cb00a607c100a507b600a507ab00a507a200a5079900a607 9000a6078700a7077f00a8077800a9077100aa076a00ab076300ac075d00ae075800af07 5300b1074e00b3074900b5074600b7074200b9073f00bb073c00be073a00c1073800c407 3700c7073600cb073500cf073500ff073500ff073500040000002d010400040000000601 0100040000002d01050008000000fa0200000600000000000000040000002d0106000700 0000fc020100000000000000040000002d01070028010000250392009100340033003400 330021023300260233002b0233003002330034023300390233003c023400400234004402 3400470234004a0234004c0235004f023500510235005302360054023600560237005802 38005a0239005c023b005d023d005e0240005f0242005f0246005f024a005f024a008602 0300860203005f0207005f020a005f020d005f020f005e0211005d0213005c0214005b02 1600590217005702170054021800500218004e0219004c02190049021900460219004302 190040021a003c021a0038021a0034021a002f021a002b021a0026021a006a001a006100 1a00580019005000190049001900430018003d0017003900170036001600330015003000 13002e0012002d0010002b000e002a000c002a000a002a0003002a0003000300c0000300 c0002a00ba002a00b8002a00b5002a00b3002b00b2002d00b0002e00af003100ae003300 ad003600ac003a00ac003e00ab004300ab004900aa005000aa005800aa006100aa006a00 aa002102aa002602aa002b02aa003002aa003402aa003902aa003d02aa004002ab004402 ab004702ab004a02ab004d02ac004f02ac005102ac005302ac005402ad005602ae005802 af005a02b0005c02b2005d02b4005e02b7005f02b9005f02bc005f02c0005f02c0008602 7900860279005f027f005f0283005f0287005e028a005d028c005b028d0059028e005602 8f00520290004e0290004d0290004b029000490290004702900045029000420290004002 90003d0290003902900036029100320291002e0291002a029100250291001b0291003400 040000002d010400040000002d01050004000000f001060008000000fa02000006000000 00000000040000002d010600040000002d010700e400000025037000da00030023010300 2b010300330104003901050040010600450109004a010b004e010e005101120055011600 59011c005c012200600129006301310066013a00690143006c014d006e01580070016400 7201700073017e0075018b0075019a007601a9007601b9007601c7007601d4007501e100 7401ed007301f9007101040170010f016e011a016c0126016901310166013b0164014401 61014c015e0153015a01590157015f01530164014f0168014b016c0146016f0140017101 3a017201330173012c0174010a0174010a0119020a0122020a0129020b0131020b013702 0b013c020b0141020b0145020c0147020c014d020d0150020e0153020e0155020f015702 0f01580210015a0212015c0214015e0217015f021b015f0222015f0222018602da008602 da005f02de005f02e2005f02e6005e02e9005c02eb005a02ec005702ee005302ef004f02 f0004902f0004602f0004202f0003e02f1003902f1003302f1002d02f1002602f1001f02 f1006700f1006000f1005900f1005300f1004d00f1004800f0004400f0004100f0003e00 ef003900ee003500ed003100eb002f00e9002c00e6002b00e3002a00de002a00da002a00 da000300da0003006e000000250335000a0135000a014301270143012c01430131014201 360141013a013f013d013e0140013b014301390146013501480132014a012e014c012901 4e0123014f011d015101160153010f01540107015501ff005701f6005801ed005801e300 5901d9005a01cf005a01c5005a01ba005a01ae005901a3005901980058018d0057018300 56017a0055017100530169005101610050015a004d0153004b014e004901490046014400 4401400041013d003f013b003c013a003901380035013700310136002c01360027013500 220135000a0135000a013500040000002d010400040000002d01050004000000f0010600 08000000fa0200000600000000000000040000002d010600040000002d01070084010000 2503c00084010300cb010300cb012a00c7012a00c4012a00c1012a00bf012b00bd012d00 bb012e00ba013100b8013300b7013600b7013a00b6013f00b5014400b5014b00b5015200 b4015a00b4016400b4016e00b401db01cc018001e4012601fc01cc001402720014026a00 1402620014025b001402550014024f0014024a00140247001402430013023e0012023900 110235000f0231000e022f000d022e000c022c000b022b0008022a0004022a00fd012a00 fd0103004402030044022a003e022a003c022a0039022a0037022b0036022d0034022e00 33023100320233003102360030023a002f023e002f0243002e0249002e0250002e025800 2e0261002e026a002e0221022e0226022e022b022e0230022e0234022e0239022e023d02 2e0240022e0244022f0247022f024a022f024d022f024f02300251023002530230025402 310256023102580233025a0234025c0236025d0238025e023a025f023d025f0240025f02 44025f0244028602fd018602fd015f0202025f0207025f020b025e020d025d020f025b02 11025902120256021302520213024e0214024d0214024b02140249021402470214024502 140242021402400214023d0214023902140236021402320214022e0214022a0214022502 14021b021402ba00fc011301e4016d01cc01c701b4012002b4012502b4012b02b4012f02 b4013402b4013802b4013c02b5014002b5014302b5014702b5014a02b5014c02b6014f02 b6015102b6015302b7015402b7015602b8015802b9015a02bb015c02bc015d02be015e02 c1015f02c4015f02c7015f02cb015f02cb0186028401860284015f0288015f028b015f02 8e015f0290015e0292015d0294015c0295015b0297015902980157029801540299015002 99014e029a014c029a0149029a0146029a0143029b0140029b013c029b0138029b013402 9b012f029b012b029b0126029b016a009b0161009b0158009b0150009a0149009a014300 99013d009901390098013600970133009601300095012e0093012d0091012b0090012a00 8d012a008b012a0084012a0084010300040000002d010400040000002d01050004000000 f001060008000000fa0200000600000000000000040000002d010600040000002d010700 de00000025036d00a90256009d02c90091023c018502b001790223027802280278022d02 77023102770235027702390277023c0277023f02770241027702470277024c0278025102 790255027a0258027b025b027c025d027d025e027d025e027e025e027f025e0281025e02 83025f0285025f0287025f0289025f02890286025202860252025f0254025f0257025f02 59025e025b025c025d025a025e0258025f025602610252026102510261024f0262024d02 63024a0263024702640244026402410265023d0265023a02660235026602310267022d02 680228026802220269021d02690217027802920186020d0195028800a3020300b9020300 c8028900d6021001e5029601f3021c02f4022602f5022e02f6023602f7023c02f8024302 fa024802fb024d02fc025102fd025402fe025702ff025a0201035c0202035d0204035e02 06035f0207035f020b035f020b038602c8028602c8025f02ca025f02cc025f02ce025f02 d1025e02d3025e02d5025d02d7025a02d8025702d9025402da024f02da024a02db024402 db024002da023c02da023802da023202d9022c02d9022502d8021d02d7021402cb02a501 c0023501b402c500a9025600040000002d010400040000002d01050004000000f0010600 08000000fa0200000600000000000000040000002d010600040000002d01070008010000 250382007b0303007e0303008103030084030400870305008a0307008d03090090030b00 93030d0096031000990313009b0316009e031a00a1031e00a3032200a6032700a9032c00 ae033700b3034400b8035100bc035f00c0036d00c4037d00c8038d00cb039e00ce03b000 d003c300d203d600d403ea00d503ff00d6031401d7032b01d7034201d7035301d6036501 d6037601d5038601d4039601d303a601d203b501d003c401ce03d201cc03e001ca03ee01 c803fb01c5030802c2031402bf032002bc032c02b9033702b5034102b2034a02ae035302 aa035b02a6036302a20369029e036f029a0375029503790291037d028c03800287038302 820385027d03860278038602720386026d0384026703820262037f025d037c0258037702 530371024f036b024a03640246035c02420353023e0349023a033e023603330232032702 2f0319022c030e022a0303022803f7012603eb012403de012203d2012003c5011f03b801 1d03ab011c039d011b038f011b0381011a03720119036301190354011903450119032e01 1a0318011b0303011c03ee001e03da002003c6002303b3002503a00029038e002c037e00 30036e0035035f00390351003e0344004303380049032d004b0328004e03230051031f00 54031b00570317005a0313005d03100060030d0064030b00670309006a0307006d030500 7103040074030300770303007b0303007b030300e6000000250371007b03330075033300 710335006c03370067033b0063033f005f0345005b034b005703530053035b0050036500 4c036f0049037a0046038600440393004103a2003f03b1003d03c1003b03d2003903e300 3803f60037030a0136031e013603330136034a0136035f01360373013703870138039a01 3903ac013b03bd013d03cd013f03dd014103eb014403f90146030602490312024c031d02 4f032802530331025703390258033d025a0341025c0344025e03470260034a0262034d02 64034f0266035202690353026b0355026d0356026f035802710358027403590278035a02 7d03590281035802860355028a0352028e034d02920348029503410299033a029b033602 9c0331029e032d02a0032802a1032302a3031d02a5031702a6031102a8030b02a9030402 aa03fe01ac03f601ad03ef01ae03e701b003df01b103d701b303c601b503b401b603a201 b8039001b9037d01ba036901ba035501ba034101ba032c01b9031801b9030401b803f100 b603de00b503cb00b303b900b103a800af039900ac038c00aa037f00a7037400a5036900 a20360009f0357009b034f00980349009503430091033e008d033a008803370084033500 7f0333007b0333007b033300040000002d010400040000002d01050004000000f0010600 08000000fa0200000600000000000000040000002d010600040000002d01070076020000 2503390193045f02930486025004860250045f0254045f0256045f0258045f025a045e02 5c045d025e045c025f045a02610458026204560263045402630453026304510264044f02 64044c0265044a0265044702650443026604400266043c02660438026604340266042f02 66042a026604250266041f026604a4015b047a0150045001460481013c04b2013204e301 2804150227041a0226042002250425022404290224042e02230432022204360221043902 21043d022004400220044302200445021f0447021f0449021f044b021f044c021f045102 200455022104590222045b0224045d0226045e0229045f022d045f0230045f0230048602 e6038602e6035f02e9035f02ec035f02ee035e02f1035c02f3035b02f5035902f7035602 f9035302f9035202fa035002fb034e02fc034b02fd034902fe034602ff03420200043f02 01043b02020437020304330204042e02050429020604240208041f02090419021604d801 2404960132045501400413013404e7002804bb001c048e00100462000f045b000d045500 0b044f0009044900070444000504400003043b0001043800ff033400fd033100fb032f00 f9032d00f7032c00f5032a00f3032a00f1032a00ee032a00ee0303002d0403002d042a00 2b042a0028042a0026042a0024042b0023042c0022042c0021042d0020042f001f043400 1e0438001e043b001e043e001f0442001f04460020044b00210450002204560023045c00 250462003504a2004604e200560422016604620166046e006604640066045b0066045200 65044b006504440064043f0063043a006204360061043300600431005e042e005d042d00 5b042b0059042a0056042a0054042a0050042a00500403009304030093042a0090042a00 8e042a008b042a0089042b0087042d0085042f0084043200820434008104380081043c00 800441007f0446007f044d007e0454007e045c007e0465007e046e007e0462018e042201 9e04e200af04a200bf046200c0045b00c2045500c3045000c4044b00c5044600c5044200 c5043e00c6043a00c5043500c4042f00c3042e00c2042d00c1042c00c0042b00be042a00 bc042a00b9042a00b7042a00b7040300f6040300f6042a00f3042a00f1042a00ef042a00 ed042c00eb042d00e9042f00e7043100e5043400e3043800e1043b00df044000dd044400 db044900d9044f00d7045500d5045b00d4046200c8048e00bc04bb00b004e700a4041301 b2045501c0049601cd04d801db041902dc041f02de042502df042a02e0042f02e1043302 e2043802e3043c02e4044002e5044302e6044602e7044902e8044c02e9044e02ea045102 eb045202ec045402ed045702ef045902f1045b02f4045d02f6045e02f9045f02fb045f02 fe045f02fe048602b4048602b4045f02b7045f02bb045f02be045e02c0045d02c2045b02 c3045a02c3045902c4045602c4045202c5044c02c5044b02c4044902c4044702c4044502 c4044302c3044002c3043d02c2043902c2043602c1043202c0042e02bf042902bf042502 be042002bd041a02bc041502b204e301a804b2019e0481019404500189047a017e04a401 7e041f027e0425027e042a027e042f027e0434027e0438027e043c027f0440027f044402 7f0447027f044a0280044d0280044f028104510281045302820455028204560283045802 85045a0286045c0288045d028a045e028c045f028e045f0290045f0293045f0204000000 2d010400040000002d01050004000000f001060008000000fa0200000600000000000000 040000002d010600040000002d010700560100002503a9000c050300a3050300ab055700 b405ac00a805bb00a705b100a605a800a5059f00a4059600a3058e00a1058700a0058000 9f057a009c056e009905640096055a009205520091054e008f054a008d0547008b054400 8905410087053f0086053d0084053c0082053a007f0539007c0538007905370076053700 720536006e053600690536003c0536003c0522015205220155052101580521015b052001 5d051e015f051c0161051901630516016505130168050b016a0503016c05f9006e05ef00 6e05eb006f05e5006f05df006f05d9006f05d1007005c9007005c0007005b7007005ac00 7d05ac007d05c6017005c6017005ae017005a60170059f016f0598016f0592016f058d01 6f0588016f0583016e057f016d0578016c0571016b056b01690564016805610167055e01 65055a0163055601610553015e0551015b054f0157054f0152054e013c054e013c052002 3c0527023c052e023c0535023c053a023c053f023c0542023d0545023d0547023d054b02 3e054e023f055002400552024105530243055402460555024a055502660555026c055402 71055402760552027b05500280054d0284054a02870546028b0541028e053c0291053602 94053002970529029a0521029d051902a0051002a2050602a405fe01a605f501a805eb01 aa05e101ac05d501ad05c901af05bc01b105ae01bd05bd01b3052102a80586020c058602 0c055f0211055f0215055f0218055e021b055d021c055c021e0558022005540221054e02 22054802220546022205420223053e0223053a022305340223052e022305280223052002 2305650023055e00230557002305510023054c0022054700220543002205400021053d00 200538001f0534001d0530001b052d001b052c001a052c0018052b0016052b0014052a00 12052a000f052a000c052a000c050300040000002d010400040000002d01050004000000 f001060008000000fa0200000600000000000000040000002d010600040000002d010700 6a0100002503b300d00503001806030018062a0013062a000f062a000c062b0009062d00 07062f00050633000406370003063a0002063c0002064000020643000106460001064900 01064e00010653000106580000065f000006660000066e00000621016106210161067200 61066a006106620061065c00610656006006510060064d0060064a00600648005f064100 5e063a005d0635005c0633005c0631005b062f005a062e0058062c0057062b0054062a00 51062a0049062a00490603009106030091062a008a062a0087062a0084062b0081062d00 800630007e0633007d0637007c063b007b063f007b0642007b0646007a064a007a064f00 7a0655007a065b007a0662007a066a007a0620027a0629027a0631027a0638027a063e02 7a0643027b0648027b064b027b064e027c0653027d0657027f065a0281065d0281065d02 82065e0284065e0286065f0288065f028a065f028d065f0291065f029106860249068602 49065f024f065f0253065f0257065e025a065d025c065b025d0658025e0655025f065102 60064c0260064b0260064a026006480260064602600644026006420260063f0261063c02 61063902610636026106320261062e0261062902610625026106200261061b0261065301 000653010006200200062902000631020106380201063e02010643020106480201064c02 02064f02030653020406570205065a0207065d0208065d0209065e020b065e020d065f02 0f065f0212065f0215065f0218065f0218068602d0058602d0055f02d5055f02d9055f02 dd055e02df055e02e0055d02e1055c02e2055b02e2055a02e3055902e4055602e5055202 e6054c02e6054902e6054602e7054202e7053d02e7053802e7053202e7052c02e7052502 e7056a00e7056300e7055c00e7055600e7055100e7054c00e7054800e6054400e6054100 e5053b00e4053600e3053200e2052f00e0052d00de052b00db052a00d8052a00d0052a00 d0050300040000002d010400040000002d01050004000000f001060008000000fa020000 0600000000000000040000002d010600040000002d010700840100002503c000aa060300 f2060300f2062a00ed062a00ea062a00e8062a00e6062b00e4062d00e2062e00e0063100 df063300de063600dd063a00dd063f00dc064400dc064b00db065200db065a00db066400 db066e00db06db01f30680010b0726012307cc003b0772003b076a003b0762003b075b00 3b0755003b074f003b074a003a0747003a0743003a073e00390739003707350036073100 35072f0034072e0033072c0031072b002e072a002b072a0024072a00240703006b070300 6b072a0065072a0062072a0060072a005e072b005c072d005b072e005907310058073300 5807360057073a0056073e00560743005507490055075000540758005407610054076a00 540721025407260254072b0254073002540734025507390255073d025507400255074402 5507470255074a0256074d0256074f025607510257075302570754025707560258075802 59075a025b075c025c075d025f075e0261075f0264075f0267075f026b075f026b078602 2407860224075f0229075f022d075f0231075e0234075d0236075b023707590239075602 3a0752023a074e023a074d023a074b023a0749023b0747023b0745023b0742023b074002 3b073d023b0739023b0736023b0732023b072e023b072a023b0725023b071b023b07ba00 230713010b076d01f306c701db062002db062502db062b02db062f02db063402db063802 db063c02db064002db064302dc064702dc064a02dc064c02dc064f02dd065102dd065302 dd065402de065602df065802e0065a02e1065c02e3065d02e5065e02e8065f02ea065f02 ed065f02f2065f02f2068602aa068602aa065f02af065f02b2065f02b4065f02b7065e02 b9065d02bb065c02bc065b02bd065902be065702bf065402c0065002c0064e02c0064c02 c1064902c1064602c1064302c1064002c1063c02c1063802c2063402c2062f02c2062b02 c2062602c2066a00c2066100c1065800c1065000c1064900c0064300c0063d00bf063900 be063600be063300bc063000bb062e00ba062d00b8062b00b6062a00b4062a00b2062a00 aa062a00aa060300040000002d010400040000002d01050004000000f001060008000000 fa0200000600000000000000040000002d010600040000002d0107003e01000025039d00 2f080300cf070300c9070300c2070400bd070500b7070800b2070a00ae070e00aa071200 a6071600a3071b009f0721009c0728009a072e009707360095073e009207460090074f00 8f0758008d0762008c076c008b0777008a07820089078d00890799008907a5008907b200 8907be008a07c9008b07d5008c07df008d07ea008e07f4009007fe009207080194071101 97071901990721019c0728019f072f01a2073601a5073b01a9074101ad074601b1074901 b5074d01ba074f01bf075101c4075201ca075301be078701b107bb01a507ef0199072302 9707290296072f02950733029407380293073b0292073e02920741029107430290074602 8f074a028d074d028c074f028a0754028707580286075a0285075b0283075d0282075e02 7f075f027c075f0278075f0278078602a3078602b4073902c507ed01d607a001e7075301 f3075301ff075301ff071902ff072102ff072802ff072f02ff073402ff073902ff073d02 fe074002fe074302fe074702fd074a02fd074d02fc075002fc075302fb075502fa075702 fa075902f8075c02f5075e02f1075f02ed075f02e8075f02e80786022f0886022f085f02 29085f0225085f0223085f0221085e021f085c021e085a021d0858021c0854021b085102 1a084c02190848021808420218083c0218083c0218083b02180839021808380218083602 180833021808310218082e0218082b0218082802180824021808200218081c0218081802 1808130218080e02180869001808620018085c00180856001808510018084c0019084800 19084400190841001a083b001b0836001c0832001e082f001f082d0022082b0024082a00 28082a002f082a002f0803002f0803006e00000025033500ff073500ff072701d9072701 d4072701d0072701cc072601c8072501c5072401c2072301bf072101bd071f01bb071c01 b8071801b6071401b3070f01b1070a01af070401ad07fd00ac07f600aa07ef00a907e600 a807de00a707d500a607cb00a607c100a507b600a507ab00a507a200a5079900a6079000 a6078700a7077f00a8077800a9077100aa076a00ab076300ac075d00ae075800af075300 b1074e00b3074900b5074600b7074200b9073f00bb073c00be073a00c1073800c4073700 c7073600cb073500cf073500ff073500ff073500040000002d010400040000002d010500 04000000f0010600040000002701ffff040000002d010000030000000000ПРИЛОЖЕНИЕ № 1Отчёт о прибылях и убытках НБУФорма № 2.02 областного управления НБУСимволСтатьи доходовВсего60609ДоходыПроцентные доходыДругие процентные доходы61611Комиссионные доходыКомиссионные доходы61106111611264Комиссионные доходы за предоставленными услугамиКомиссионные доходы за услугами СЭП и электронными средствамиКомиссионные доходы за операциями с расчётно- кассового обслуживания банков (кроме инкассации)Комиссионные доходы от деятельности инкассаторской службы64164106496491649966660Доходы от продажи памятных и юбилейных монет, другой банковской продукцииДоходы от продажи памятных и юбилейных монет, другой нумизматической и сувенирной продукцииДругие операционные доходыДоходы от регистрации и выдачи лицензииДругие операционные доходыНеоперационные доходыВнереализационные доходы6601 Другие штрафы, пени, неустойки, которые полполученыДоходы от продажи основных средств, нематериальных активов и товарно-материальных ценностейПоложительный результат от продажи основных средствПоложительный результат от продажи товарно-материальных ценностейДругие неоперационные доходыДругие неоперационные доходыРасходы66266206622669669970709Процентные расходыДругие процентные расходы Чистая процентная прибыль (убыток)72172107211721973730730073017304731731073273207321732273247329Другие административные расходыПочтовые расходыКанцелярские расходыПредставительские услугиСпециальные расходыДругие административные расходы7474074017403741741074117412741374147419Другие операционные расходыРасходы, которые связанны с производством бумаги, банкнот и другой банковской продукцииРасходы на производство монетРасходы на производство другой банковской продукцииЭксплуатационные и хозяйственные расходыРасходы на коммунальные расходыРасходы на охрануХозяйственные расходыАрендные (лизинговые) платежиОплата услуг других субъектовДругие эксплуатационные расходы743743074317439744745745074597497499 Расходы на содержание основных средств и нематериальных активовРасходы на текущий ремонт и техобслуживание собственных основных средствРасходы на текущий ремонт и техобслуживание арендованных основных средствДругие расходы на содержание основных средств и нематериальных активовАмортизационные отчисленияОплата налогов и сборовНалог на землюОплата других налогов и сборовДругие операционные расходыДругие операционные расходыЧистая операционная прибыль (убыток)76Неоперационные расходы 760760176276227629Внереализационные расходыДругие штрафы, пени, неустойки, которые уплаченыДругие неоперационные расходыОтрицательный результат от продажи или ликвидации товарно-материальных ценостейДругие неоперационные расходыПрибыль с учетом расходов по сомнительным активамЧистая прибыль (убыток) без учёта непредвиденных условийЧистая прибыль (убытки) до уплаты налоговЧистая прибыль (убытки)ПРИЛОЖЕНИЕ №3Список и тарифыБанковских операций (услуг), которые предоставляются управлениями Национального банка Украины их клиентам и банкам-корреспондентам Национального банка Украины с расчётно-кассового обслуживания№п/пНаименование операций (услуг)Тарифы 1.Открытие, обслуживание и закрытие расчётного (текущего) счёта бюджетных учреждений, организаций.бесплатно 2.Переоформление юридического дела об открытии счетов, переименование организации (банка), закрытие счетов по инициативе банка бесплатно 3.Предоставление справок, выписок по требованию налоговой администрации, арбитражных судов, органов исполнительной власти, прокуратуры и других государственных органовбесплатно4.Открытие корреспондентских счетов коммерческих банков и субкорреспондентских счетов их филиалов бесплатно 5.Закрытие корреспондентских счетов по инициативе коммерческого банка3 необлаг. миним. доходов граждан 6.Оформление документов и перевод средств по субкорреспондентским счетам филиалов коммерческих банков в другие кредитные учреждения2 необлаг. миним. доходов граждан 7.Ведение счёта банка-корреспондентабесплатно 8.Принятие документов от коммерческих банков, филиалов и осуществление операций по их счетам в случае, если по уважительным причинам они не могут самостоятельно осуществить такие операции: за 1 документ0.2 необлаг. миним. доходов граждан 9.Кассовое обслуживание бюджетных учреждений и организацийбесплатно 10.Подкрепление наличностью касс банков, кроме выдачи наличности предприятиям связи на выплату пенсий До 0.5% от выданной суммы наличностью 11.Сдавание излишка кассы, изношенных банкнот и банкнот, которые изымаются из оборотабесплатно 12.Ведение валютного счёта украинского банка-корреспондентабесплатно 13.В случае подписания временного договора об организации расчётов в иностранной валютеКомиссионные за обслуживание за договорённостью сторон 14.Ведение валютного счёта иностранного банка-корреспондентаСогласно с договором об установлении корреспондентских отношений (стран СНГ) 80 грн. на квартал 15.Начисление процентов по кредитному остатку на валютном счёте банка-корреспондентаСогласно с заключённым договором об установлении корреспондентских отношений или по действующим ставкам 16.Конверсия валютных средств по счетам:-СКВ в СКВ-СКВ в НКВ-НКВ в СКВ-НКВ в НКВПо курсу, установленному НБУ на день выполнения операцииДо 0,1% от суммы СКВДо 0,15% от суммы НКВДо 0,25% от суммы СКВДо 0,5% от суммы НКВ 17.Закрытие валютного счёта по инициативе коммерческого банка40 грн. 18.18.118.218.3Документарное инкассо:а) выдача документов против акцепта или платежаб) выдача документов без акцепта или платежаПересылка или возврат банку-корреспонденту документов, выставленных на инкассо, но не оплаченных клиентомИзменение условий инкассового поручения или его аннулированиеСбережение ценных бумаг по инкассо20 USD20 USD20 USD за каждый комплект20 USDбесплатно19.19.119.2Перечисления:В случае зачисления средств на счёт в НБУ:- Клиентов- Банков-корреспондентов как бенефициаров- банков-корреспондентов для зачисления средств на счета их клиентовВ случае списания средств со счетов:- клиентов и банков-корреспондентов, которые имеют счета в НБУ, для дальнейшего зачисления на счета клиентов и банков-корреспондентов в НБУ- банков-корреспондентов для подкрепления их счетов в других банках Украины или за границей, а также в пользу других банков как окончательных бенефициаров- клиентов и банков-корреспондентов для выполнения платежа за границу или на территории УкраиныБесплатноБесплатноБесплатно10 USD или эквивалент в валюте платежа 20.Перечисления, которые имеют характер добровольных взносов в благотворительные фондыБесплатно 21.Пересылка и передача расписки получателя перевода в соответствии с условиями переданного поручения 10 USD 22.Изменение условий , аннулирование перевода20 USD 23.Возврат средств, ошибочно зачисленных на счёт НБУ в пользу бенефициара, который не является клиентом НБУ 20 USD 24.Розыск средств, согласно с запросом, отосланного от даты совершения перевода:- до 1 месяца- более 1 месяца10 USD25 USD 25.Розыск средств в пределах системы НБУБесплатно 26.Первоначальное авизование документарного аккредитива 20 USD 27.Авизование документарного аккредитива20 USD 28.Открытие документарного аккредитива0,1% от суммы аккредитива, міn 30 USD 29.Открытие или пролонгация аккредитива, который содержит в себе очень сложные условия, например, револьверный, с рамбурсом на третий банк, который не является корреспондентом НБУ и который предусматривает разные условия поставки в пределах одного аккредитива, и другоеОт 0,2 % от суммы аккредитива, min 50 USD 30.Подтверждение аккредитива0,2% от суммы аккредитива, min 50 USD 31.Платежи, негоциация, проверка или принятие и отправка документов0,1% от суммы аккредитива, min 30 USD 32.Платежи, негоциации, проверка или принятие и отправка документов по аккредитивам, которые содержат крайне сложные условия0,15% от суммы аккредитива, min 40 USD 33.Изменение условий аккредитива30 USD 34.Аннулирование аккредитива до окончания срока его действия по инициативе клиента 0,1% от суммы аккредитива, min 30 USD 35.Пролонгация аккредитива0,1% от суммы аккредитива, min 30 USD 36.Пролонгация подтверждённого аккредитива0,15% от суммы аккредитива, min 40 USD 37.Отправка документов, предоставленных с разногласиями, возврат документов или запрос по поводу согласия банка на оплату таких документов30 USD 38.Акцепт тратты0,1% от суммы за каждый месяц или его часть, min 30 USD 39.Авизирование или передача гарантий банком- корреспондентов0,1% от суммы гарантии, min 30 USDmax 100 USD 40.Оформление документов об открытии текущих валютных счетов клиентов:а)юридическим лицам-резидентамб)юридическим лицам-нерезидентамбесплатнобесплатно 41.Комиссия за ведение текущих валютных счетов бесплатно 42.Изменение режима валютного счёта и переоформление юридического дела на основе заявления клиента 40 грн. 43.Конверсия средств на валютном счётеПо курсу, установленному НБУ на день выполнения операции 44.Зачисление наличной иностранной валюты на текущие счета клиентов и корреспондентские счета банков-корреспондентов:а) новые купюры: в СКВ:-для региональных управлений НБУ и бюджетных организаций-для банков-корреспондентовв НКВ:б) изношенные купюры: в СКВ:в НКВ:Бесплатно согласно с заключённым договором о корреспондентских отношенияхДо 0,5% от суммыДо 0,2% от суммыДо 0,5% от суммы 45.Выдача иностранной валюты наличностью со счетов клиентов и корреспондентских счетов банков-корреспондентов:- по суммам меньше чем 100 000 USD- по суммам от 100 000 USD до 200 000 USD- по суммам больше чем 200 000 DEM- по суммам меньше чем 300 000 DEM- по суммам от 300 000 DEM до 500 000 DEM- по суммам больше чем 500 000 DEM- по другим валютамДо 0,25% от суммыДо 0,2% от суммыДо 0,15% от суммыДо 0,25% от суммыДо 0,2% от суммыДо 0,15% от суммыДо 1% от суммыПРИЛОЖЕНИЕ №4СПИСОК И ТАРИФЫ----------------банковских операций, которые предоставляются учреждениями итерриториальными управлениями Национального банка Украиныих клиентам и банкам-корреспондентам Национального банка Украиныпо расчётно - кассовому обслуживанию№ п/пНаименованиеТарифы1231. Обслуживание банковского учреждения в системеэлектронных платежей в любом банковском 140 грн.регионе *) (ежемесячно)2. Обслуживание отделений (филиалов), которые 110 грн.х Мработают в системе электронных платежейопосредованно, через ВПС своих главныхбанков (ЗАКАЗЩИКОВ) по ( ежемесячно)2, 3 и 5 моделям (М-количество отделений, филиалов).**)3. За обслуживание одного узла ЗАКАЗЩИКА в элек-тронной почте непосредствено с узлом Националь-ного банка: (ежемесячно)- для бюджетних организаций и учреждений 80 грн.(ежемесячно)- для коммерческих банков 180 грн.(ежемесячно)4. За транзитные узлы, которые работают с узлом 50 грн. хМНационального банка через узел ЗАКАЗЩИКА (ежемесячно)(М- количество транзитных узлов)5. Обработка электронных платежных документов 0,15 грн.ЗАКАЗЩИКА - за документРасчёт проводиться по общим объёмамдокументооборота ЗАКАЗЩИКА за месяц с исполь-зованием временных интервалов и соответствующихим корригирующих коэффициентов ***)6. За 1 Кбайт информации в файлах системы электрон- 0,15 грн.ных платежей от АРМ-НБУ отделений, которыеработают по 4, 6, 7 моделям, и от АРМ-НБУоблдирекций 5 и 6 моделей7. Сопровождения программного обеспечения клиентс- 10 грн.кой части программного комплекса "клиент - банк" (ежемесячно)8. Сопровождение программного обеспечения электрон-ной почты Национального банка в системе "клиент 10 грн.-банк" (ежемесячно)9. Передача информации ЗАКАЗЩИКОМ в ответ (бесплатно)на запросы Национального банка, включаястатистическую отчётность*) Оплата осуществляется каждым безмодельным банком (филиалом), головными банками всех моделей, дирекциями 5,6 моделей и всеми фи-лиалами 0,1,4,6,7 моделей на счёт территориального управленияНационального банка Украины, на территории которого они находятся**) Оплата осуществляется головными банками 2 и 3 моделей и областными дирекциями 5 модели за свои М отделений.***) Документами ЗАКАЗЩИКА считаются:- документы от ЗАКАЗЩИКА, кроме тех, которые бракуются по винеЗАКАЗЩИКА- документы на ЗАКАЗЩИКА, причём платежи с "ночного" счёта учитываются в день их подтверждения.Таким образом, расчётной палатой с ЗАКАЗЩИКА берётся плата за ежедневную обработку в системе электронных платежей Национального банка Украины части электронной информации – одного электронного платёжного документа.Плата за документооборот в системе электронных платежей (2,3и 4,5,6,7 модели) осуществляется головным банком по общему объёму от всех филиалов той расчётной палаты, с которой работает его АРМ-НБУ.Алгоритм расчёта стоимости услуг:- для начальных документов ЗАКАЗЩИКА по временным интервалам:08:00-16:00 S1=<тариф>*<количество начальных документов>,

16:00-19:00 S2=[ K1 * (1-L1) + L1 ]*

<тариф>*<количество начальных документов>,

19:00-конец S3=[ K2 * (1-L2) + K1*L2 ]*

<тариф>*<количество начальных документов>

где K1=1.5, K2=3.0, L1=0.10, L2=0.05

– для соответствующих документов ЗАКАЗЩИКА без временных интервалов

S4=<тариф>*<количество соответствующих документов>

– общая стоимость услуг S=S1+S2+S3+S4.

Начальник отдела финансового

и кадрового обеспечения
Н.Ф.Шитенко

ПРИЛОЖЕНИЕ №5

СПИСОК И ТАРИФЫ

—————-

консультативно – информационных, организационных

и других видов операций (услуг), которые предоставляются учреждениями

и территориальными управлениями Национального банка Украины

клиентам и банкам-корреспондентам Национального банка Украины

№ п/п

Наименование

Тарифы

В т.ч.

ПДВ1234

1. Одноразовый вступительный взнос за

подключение:

к системе электронных платежей Националь-

ного банка:

– для бюджетных учреждений и организаций 60,00
10,00

– для коммерческих банков
420,00 70,00

к системе электронной почты Национально-

го банка:

– для бюджетных учреждений и организаций 60,00
10,00

– для коммерческих банков
360,00 60,00

2. Сопровождение программного обеспечения 36,00
6,00

системы электронной почты Национального
(ежемесячно)

банка

3. Сопровождение программного обеспечения 48,00
8,00

АРМ-НБУ (включая сопровождение встроенных
(ежемесячно)

программных средств защиты)

4. За использование предоставленного канала связи 120,00
20,00

в системе электронной почты Национального
(ежемесячно)

банка

При использовании оборудования ЗАКАЗЩИКА 72,00
12,00

5. Рассылка корреспонденции центральным

(территориальным) узлом электронной почты 0,36хМ
0,06хМ

Национального банка для группы абонентов

системы электронной почты Национального

банка на запрос ЗАКАЗЩИКА за 1 Кбайт

(М – количество получателей корреспонденции)

6. Передача информации ЗАКАЗЩИКА для другого

ЗАКАЗЩИКА (ЗАКАЗЩИКОВ) средствами электрон-

ной почты Национального банка:

– за 1 Кбайт на другого ЗАКАЗЩИКА, которые нахо- 0,24
0,04

дится в пределах области (обычный способ

отправления)

– за 1 Кбайт группы ЗАКАЗЩИКОВ (отправление) 0,18хМ
0,03хМ

по списку в режиме “СОРІES”)

(М – количество получателей)

– за 1 Кбайт на другого ЗАКАЗЩИКА, который нахо- 0,30
0,05

дится за пределами области (обычный способ

отправления)

7. За использование аппаратуры защиты элект-

ронного денежного оборота (АЗЕГО) в инфор-

мационно-вычислительной сети Националь –

ного банка, в системе “клиент -банк”:

– для бюджетных учреждений и организаций 72,00
12,00

– для коммерческих банков
108,00 18,00

8. Одноразовая плата за предоставление генератора 120,00
20,00

ключей для работы в информационно-вычисли-

тельной сети Национального банка, в системе

“клиент – банк”, в депозитарии

9. Сопровождения системы защиты Национального 12,00
2,00

банка в информационных системах государствен-

ных учреждений – за каждого абонента

информационной системы.

10. Поиск и переча электронной корреспонденции, 24,00
4,00

которая отсылается ЗАКАЗЩИКУ раньше:

от 10 дней до 1 года

11. Одноразовая плата за приобретение и установку 600,00
100,00

программного обеспечения клиентам

программного комплекса “клиент -банк”

Начальник отдела финансового

и кадрового обеспечения
Н.Ф.Шитенко

РАЗМЕР ПЛАТЫ

—————-

за проведение анализов нестандартных ситуаций

в роботе информационно-вычислительной сети Национального банка Украины
электронной почты, в депозитарии и в системе “клиент -банк”, которые
возникли в следствие ошибок или нарушений со стороны клиентов и банков –
корреспондентов Национального банка Украины

№ п/п

Наименование

Тарифы123

1. За проведение специалистами Национального банка
500,00

анализа нестандартных ситуаций в системе

электронных платежей, электронной почты, системы

“клиент – банк”, в депозитарии, которые возникли в

следствие ошибок, нарушения технологии обработки

информации (в том числе за распространение компью-

терных вирусов), и нарушений относительно формирования,

порядка хранения, уничтожения архивов банковских

документов в электронном виде, включая архивы

АРМ-НБУ, со стороны персонала ЗАКАЗЩИКА

2. За проведение специалистами Национального банка
2000,00

анализа в случае повторно выявленных у ЗАКАЗЩИКА

нарушений режимных условий хранения и использования

средств защиты в информационно-вычислительной сети

Национального банка, в системе “клиент – банк”,

в депозитарии

3. За проведение специалистами Национального банка
3000,00

анализа в случае потери или повреждения аппаратуры

защиты АЗЕГО в информационно-вычислительной сети

Национального банка, в системе “клиент -банк”

4. За проведение специалистами Национального банка
1000,00

анализа в случае повреждения пломб и оттисков печати

на аппаратуре защиты АЗЕГО в информационно-

вычислительной сети Национального банка, в системе

“клиент -банк”

5. За проведение специалистами Национального банка
300,00

анализа в случае потери или повреждения электронной

карточки для аппаратуры защиты АЗЕГО, электронной

карточки в системе электронных платежей и в системе

“клиент -банк”

6. За проведение специалистами Национального банка
750,00

анализа в случае потери или повреждения генератора-

ключей и его повторное предоставление в замен утрачен-

ного или повреждённого генератора ключей в инфор-

мационно-вычислительной сети Национального

банка, в системе “клиент -банк”, в депозитарии.

ПРИЛОЖЕНИЕ №6

ДОГОВОР №

об установлении корреспондентских отношений

г.ОДЕССА
_________

(дата)

___________________________________________________(далее–БАНК)

(полное и точное название банка)

в лице_________________________________________________________ ,

(должность руководителя, фамилия, имя,
отчество)

что действует на основании _________________________________________,

(название,
номер, дата документа)

с одной стороны, и________________________(далее КОРРЕСПОНДЕНТ)

(полное и точное название банка )

в лице__________________________________________________________,

(должность руководителя, фамилия, имя, отчество)

что действует на основании_______________________________________ ,

(название, номер, дата документа)

с другой стороны, заключили этот договор о таком:

1. Предмет договора

1.1. БАНК открывает КОРРЕСПОНДЕНТУ корреспондентский счет ЛОРО (далее –
счет) в_______________ и предоставляет комплекс

(наименование валюты)

услуг по расчетного обслуживания, необходимый КОРРЕСПОНДЕНТУ для
осуществления банковских операций.

1.2. БАНК и КОРРЕСПОНДЕНТ в своих отношениях руководствуются действующим
законодательством Украины, нормативно-правовыми актами Национального
банка Украины, а также настоящим договором.

1.3. БАНК открывает КОРРЕСПОНДЕНТУ счет на протяжении ____
рабочих дней со дня получения всех нужных документов.

Р??л 1.01 2. Порядок ведения счета

2.1. Счет пополняется путем зачисления средств в пользу КОРРЕСПОНДЕНТА и
его клиентов во время осуществления операций, которые не противоречат
действующему законодательству Украины и нормативно-правовым актам
Национального банка Украины.

2.2. Списание средств из счета осуществляется БАНКОМ на основании
расчетных документов КОРРЕСПОНДЕНТА, переданных ______________

(средства связи)

при условии сохранения конфиденциальности и целостности информации.

2.3. Сообщение о зачислении средств на счет и выписки за ним
передаются от БАНКА КОРРЕСПОНДЕНТУ__________________

.
(средства связи)

2.4. При передаче/приеме расчетных документов и сообщений с
помощью телеграфа, телекса и других средств связи с целью обеспечения
конфиденциальности и целостности информации БАНК и КОРРЕСПОНДЕНТ
обмениваются контрольными ключами на протяжении _____ рабочих дней со
дня открытия счета и с периодичностью один раз на _____ .

(срок)

2.5. Выписки за счетом присылаются БАНКОМ КОРРЕСПОНДЕНТУ не более
поздний _____ рабочих дней после осуществления операции за счетом.

Выписка считается подтвержденной, если КОРРЕСПОНДЕНТ не прислал БАНКА
замечания в письменной форме на протяжении ______ рабочих дней.

3. Права и обязательство сторон

3.1. БАНК имеет право:

3.1.1. Использовать средства КОРРЕСПОНДЕНТА, которые сохраняются на
счете, гарантируя при этом своевременное проведение операций
КОРРЕСПОНДЕНТА соответственно действующему законодательству Украины и
нормативно-правовых актов Национального банка Украины.

3.1.2. Мотивированно, с ссылкой на основания, предусмотренные
действующим законодательством Украины, отказать КОРРЕСПОНДЕНТУ в
выполнении его расчетных документов в случае оформления их с нарушением
действующего законодательства и нормативно-правовых актов Национального
банка Украины.

3.1.3. Получать балансы КОРРЕСПОНДЕНТА и другую важную для
корреспондентских отношений информацию.

3.1.4. Осуществлять бесспорное взыскание и безакцептное списание средств
из корреспондентского счета КОРРЕСПОНДЕНТА в случаях, предусмотренных
действующим законодательством Украины.

3.1.5. Получать от КОРРЕСПОНДЕНТА плату за предоставленные услуги.

3.2. КОРРЕСПОНДЕНТ имеет право:

3.2.1. Самостоятельно распоряжаться средством, которые находятся на
счете, за исключением случаев, предусмотренных действующим
законодательством Украины.

3.2.2. Получать информацию о прохождении расчетных документов, которые
касаются его и его клиентов.

3.3. БАНК обязуется:

3.3.1. Своевременно и точно выполнять расчетные документы КОРРЕСПОНДЕНТА
при условии соответствия их к действующему законодательству Украины и
нормативно-правовых актов Национального банка Украины.

3.3.2. Обеспечивать сохранение вверенных нему средств КОРРЕСПОНДЕНТА.

3.3.3. Придерживаться суровой конфиденциальности относительно финансовой
поступившей информации от КОРРЕСПОНДЕНТА, и операций за его счетом.

3.4. КОРРЕСПОНДЕНТ обязуется:

3.4.1. Осуществлять расчеты соответственно требованиям действующего
законодательства Украины и нормативно-правовых актов Национального банка
Украины, а также в границах полученной лицензии Национального банка
Украины, Устава и других учредительных документов КОРРЕСПОНДЕНТА.

3.4.2. Осуществлять оплату за выполненные БАНКОМ услуги на протяжении
______ рабочих дней после получения расчета БАНКА.

3.4.3. Сообщать БАНКу обо всех изменениях и дополнениях к документам, на
основании которых открыт счет, с предоставлением надлежащим образом
оформленных и заверенных изменений и дополнений на протяжении _____
рабочих дней.

3.4.4. Подтверждать остаток на счете на начало первого рабочего дня
_______ и года, следующим за отчетным.

(период)

4. Ответственность сторон

4.1. За несвоевременное списание средств со счета по вине БАНКА, а
также за несвоевременное зачисление средств, которые принадлежат
собственнику счета, БАНК платит КОРРЕСПОНДЕНТУ пеню в размере ____
процентов от несвоевременно списанной (зачисленной) суммы за каждый
день просрочки платежа, но не выше двойной учетной ставки Национального
банка Украины, которая действовала в период, за который платится пеня.

4.2. За задержку оплаты предоставленных услуг КОРРЕСПОНДЕНТ платит БАНКУ
пеню в размере _____ процентов от суммы просроченного платежа за каждый
день просрочки, но не выше двойной учетной ставки Национального банка
Украины, которая действовала в период, за который платится пеня.

5. Тарифы

5.1. Суммы комиссионного вознаграждения на операции (услуги), которые
предоставляются БАНКОМ КОРРЕСПОНДЕНТУ, определяются соответственно
тарифам банковских услуг, приведенных в
_______________________________________________________________ .

(название, номер, дата
документа).

5.2. БАНК оставляет за собою право дополнять и изменять тарифы с
предшествующим письменным сообщением КОРРЕСПОНДЕНТА за ____ рабочих
дней.

6. Форс-мажор

6.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или
полное невыполнения любого из положений настоящего соглашения, если это
невыполнение стало следствием причин, которые находятся вне сферы
контроля неисполняющей стороны. Такие причины включают стихийное
бедствие, экстремальные погодные условия, пожары, войны, забастовки,
воинские действия, общественные беспорядки и т.п.(далее –
форс-мажор), но не ограничиваются ними. Период освобождения от
ответственности начинается из времени объявления неисполняющей стороной
форс-мажора и заканчивается (ли закончился б), если неисполняющеая
сторона употребила бы мероприятия, которые она и в самом деле могла
бы употребить, для выхода из форс-мажора. Форс-мажор автоматически
продолжает срок выполнения обязательств на весь период его действия и
ликвидация последствий. Срок выполнения обязательств отодвигается на
весь период действия форс-мажорных обстоятельств и ликвидация
последствий. О наступлении форс-мажорных обстоятельств стороны должны
информировать одна одну безотлагательно. Если эти обстоятельства будут
длиться большее чем 6 месяцев, то любая из сторон будет иметь право
отказаться от дальнейшего выполнения обязательств по этому договору и в
таком случае ни одна из сторон не будет иметь права на возмещение
другой стороной возможных убытков.

7. Порядок изменений и разрыва договора.

7.1. Сторона, которая считает за нужное изменить или расторгнуть
договор, присылает предложения относительно этого второй стороне по
договору.

7.2. Сторона, которая получила предложение об изменении или разрыв
договора, может ответить на него не позднее 20 дней после получения
предложения. Если стороны не достигли согласия относительно изменения
или разрыва договора, а также в случае неполучения ответа в
установленный срок с учетом времени почтового оборота, то
заинтересованная сторона имеет право передавать спор на решение
арбитражного суда.

8. Порядок рассмотрения споров

8.1. Споры, которые возникают на протяжении действия договора, решаются
путем переговоров. В случае не достижения согласия – в арбитражном суде.

9. Срок действия договора

9.1. Договор, заключенный на неопределенный срок, приобретает силу со
дня его подписания. Действие договора прекращается в случаях,
предусмотренных действующим законодательством Украины.

9.2. В случае прекращения действия договора БАНК закрывает счет и
пересчитывает остаток средств за указанным КОРРЕСПОНДЕНТОМ реквизитами.

9.3. Если на протяжении _______ со дня открытия счета или на

(период)

протяжении ___со дня последней операции не осуществляются операции,

(период)

то БАНК имеет право поставить вопросы о закрытии счета и разрыв
договора.

10. Другие условия договора

10.1. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, которые имеют
одинаковую юридическую силу, по одному для любой из сторон.

10.2. Взаимоотношения сторон, не урегулированные настоящим договором,
регулируются действующим законодательством Украины.

11. Местонахождение, банковские реквизиты, идентификационные коды сторон

11.1. Местонахождение, банковские реквизиты, идентификационный код
БАНКА: _______________________________________________________

_______________________________________________________________

11.2. Местонахождение, банковские реквизиты, идентификационный код
КОРРЕСПОНДЕНТА:

_______________________________________________________________

_______________________________________________________________

За БАНК: За
КОРРЕСПОНДЕНТА:

_________________
__________________

(подпись)
(подпись)

М.п.
М.п.

Стороны могут изменять предусмотренные настоящим договором условия, а
также устанавливать другие условия, которые должны отвечать действующему
законодательству Украины и нормативно-правовым актам Национального банка
Украины.

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы
Обсуждение
    Заказать реферат
    UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2019