Министерство аграрной политики Украины
Луганский национальный аграрный университет
Экономический факультет
Кафедра финансов и кредита
КУРСОВАЯ РАБОТА
На тему: «Основы построения тарифов имущественного страхования»
Выполнил:
студентка V курса ЦПМЗО
Специальность «Финансы»
шифр 06036 Васькова Ю.И.
Руководитель: Худолей А.В.
Луганск – 2009
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Теоретические и правовые основы построения тарифов имущественного
страхования
1.1 Теоретические и правовые аспекты организации страхования в Украине
1.2 Сущность и виды страховых тарифов и страховых премий
2. Анализ финансового состояния страховой компании
3. Организация построения тарифов имущественного страхования
3.1 Цели и принципы тарифной политики в страховании
3.2 Порядок определения нетто-ставки
3.3 Порядок определения брутто-ставки
3.4 Структура расходов страхования на ведение дела
4. Пути усовершенствования страховых услуг
Выводы и предложения
Список использованной литературы
ВВЕДЕНИЕ
Современная мировая экономика в значительной мере подвержена рискам,
наступление которых неизбежно влечет значительные экономические потери.
Зачастую экономические потери — следствие технического усложнения машин
и оборудования, технологий и процессов, используемых в производстве,
высокой концентрации дорогостоящих объектов и сооружений в крупных
городских конгломерациях, высокой стоимости имущественных благ,
принадлежащих отдельным лицам. Экономические убытки национальных
экономик стран мира из-за различных стихийных бедствий исчисляются
десятками и сотнями миллионов долларов США.
Так же, как и многие десятки и сотни лет тому назад, общество вынуждено
решать проблему защиты от экономических последствий стихийных бедствий,
промышленных аварий и катастроф, обеспечения интересов семей и отдельных
граждан при наступлении непредвиденных неблагоприятных последствий.
Страхование — важнейший способ минимизации и ликвидации экономических
потерь в обществе, являющихся следствием неблагоприятных явлений и
событий. Имея давнюю историю, страхование в современной экономике играет
роль стабилизатора и основного гаранта непрерывности общественного
воспроизводства, обеспечивая выплаты пострадавшим, в совокупности
составляющие более триллиона долларов США ежегодно. Мировой рынок
страхования давно перестал быть простой совокупностью национальных
страховых рынков. Имея доступ на рынки других стран в системе Всемирной
торговой организации, используя международное перестрахование,
страховщики различных стран мира выполняют экономическую функцию
сохранения и восполнения накопленного общественного богатства во всех
странах мира. Зачастую при наступлении крупных убытков в отдельных
странах мира в выплате страхового возмещения участвуют страховщики и
перестраховщики, зарегистрированные в других странах и на других
континентах.
Страхование как уникальная отрасль экономики, профессионально связанная
с управлением рисками, влияет на развитие безопасности производства и
жизнедеятельности. Стоимость страхования оказывается тем выше, чем в
меньшей степени на предприятиях или в хозяйствах уделяют внимание
превентивным мероприятиям по снижению степени риска наступления основных
неблагоприятных событий. Перечень таких мер и мероприятий достаточно
широк и связан с особенностями производства и профессиональной
деятельности в различных отраслях производства и сферы услуг.
Противопожарные мероприятия, противопаводковые меры, массовые вакцинации
населения на случай эпидемических заболеваний и иные подобные меры
существенно снижают вероятность массовых экономических потерь.
Повсеместное развитие страховых операций — особенно появление
долгосрочных видов страхования жизни, сосредоточение в управлении
страховыми организациями огромных по размеру капиталов — стали причиной
появления в страховании и иной общественно значимой функции
-институционального инвестора. В силу инверсии производственного цикла в
страховании страховщики для обеспечения исполнения обязательств по
договорам страхования формируют страховые резервы. В дополнение к
формированию страховых резервов, которые должны быть обеспечены
соответствующими активами, страховщики обязаны иметь и довольно высокую
сумму свободных активов. Особенность инвестиционных активов страховых
организаций состоит в долгосрочности возможных вложений. Таким образом,
роль страховых организаций состоит и в организации движения («перелива»)
средств на рынке капитала объединением незначительных средств,
уплачиваемых каждым страхователем в отдельности по договорам
страхования, в колоссальные по размерам инвестиционные фонды капиталов.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ ТАРИФОВ ИМУЩЕСТВЕННОГО
СТРАХОВАНИЯ
1.1 Теоретические и правовые аспекты организации страхования в Украине
Первой попыткой на законодательном уровне регламентировать
предпринимательскую страховую деятельность и страховые отношения в
Украине был Декрет Кабинета Министров Украины “О страховании” от 10 мая
1993 г. № 47-93. Большое количество противоречий и недоработок привело к
принятию Закона Украины “О страховании” – 7 марта 1996 года (новая
редакция от 4 октября 2001 г.), регулирующего отношения в сфере
страхования и направленного на развитие рынка страховых услуг, усиление
надежности страховой защиты юридических и физических лиц.
На рубеже 1994-1995 гг. в Украине наблюдался кризис страхового рынка,
который выразился в неплатежеспособности многих страховых компаний,
невыполнении ими обязательств перед страхователями.
Злоупотребления при осуществлении предпринимательской страховой
деятельности со стороны, как страховщиков, так и страхователей, особенно
при страховании финансовых рисков (в частности непогашения кредитов),
нанесли непоправимый ущерб деловой репутации страховщиков и страхового
дела в целом.
Причины такого явления следующие:
· неэффективный надзор со стороны государства за страховой
деятельностью;
· отсутствие нормативных актов, регулирующих страховую деятельность, и
опыта страховых отношений в сфере частно – правового негосударственного
страхования как со стороны субъектов страховых отношений, так и со
стороны государства.
Необходимо также учитывать, что Декретом Кабинета Министров Украины “О
страховании” (ст. 2) был введен запрет на осуществление
предпринимательской страховой деятельности на территории Украины
иностранными страховщиками. Между тем, именно они обладают опытом и
культурой предоставления высококачественных страховых услуг, а также
многолетней практикой технологии осуществления страховой деятельности.
Иностранным страховым посредникам было отказано также в осуществлении
посреднической деятельности в Украине. Мотивировкой таких
нецивилизованных запретов послужило стремление предоставить возможность
отечественным страховщикам “стать на ноги”. На самом же деле это лишь
устранило необходимую для частного предпринимательства конкуренцию, что
лишило страхователей права совершить цивилизованный выбор.
Таким образом, сегодня платежеспособных страховых организаций,
предоставляющих высококачественные страховые услуги на уровне мировых
стандартов в Украине нет.(3)
Запрет на осуществление предпринимательской страховой деятельности
иностранными страховщиками тогда привел к таким негативным последствиям:
· в Украину не поступили современные страховые технологии;
· потенциальные страхователи не доверяют отечественным страховщикам, что
снижает спрос их на страховые услуги;
· за несколько лет осуществления предпринимательской страховой
деятельности не сложилась система личного страхования;
· монополизирован страховой рынок в некоторых отраслях.
В целом это можно было определить как несложившуюся финансовую систему
распределения и перераспределения рисков в государственном масштабе. В
ст. 2 Декрета Кабинета Министров Украины “О страховании” законодатель
определил исключительный перечень организационно-правовых форм,
посредством которых возможно осуществление предпринимательской страховой
деятельности. Указанная норма сохранена без изменений в ст. 2 Закона
Украины “О страховании”. Особое внимание следует обратить на то, что
были выбраны такие формы, которые предполагают ответственность
учредителей по обязательствам компании полностью или в долях,
пропорционально взносам в уставный фонд, личным имуществом (за
исключением акционерного общества). Критерий, которым воспользовался
законодатель при определении организационно-правовых форм, выбран не
совсем точно. Во всяком случае, такой подход на практике себя никак не
оправдал. Финансовому учреждению, каковым является страховая компания,
необходимо согласование действий многих учредителей с целью объединения
денежных средств для нормального функционирования страховой компании и
обеспечения страховых обязательств. Это нашло подтверждение в ст. 29
Закона Украины “О страховании” в повышенных по сравнению с положениями
Декрета Кабинета Министров Украины “О страховании” требованиях к
минимальному размеру уставного фонда страховой компаний.
Страховщики обязаны сформировать свои уставные фонды в соответствии с
требованиями статьи 30 этого Закона в таком порядке:
страховщики, которые занимаются видами страхования другими, чем
страхование жизни, на протяжении двух лет со дня вступления в силу этим
Законом – 500 тыс. евро,
на протяжении трех лет со дня вступления в силу этим Законом – 1 млн.
евро;
страховщики, которые занимаются страхованием жизни, – 750 тыс. евро на
протяжении двух лет со дня вступления в силу этим Законом и 1,5 млн.
евро на протяжении трех лет со дня вступления в силу этим Законом.
Требования этого пункта не распространяются на страховщиков, которые
будут создаваться после вступления в силу этим Законом. Такие
страховщики обязаны иметь оплаченный уставный фонд в размере,
определенном статьей 30 этого Закона. (1)
Такие организационно-правовые формы, как коммандитное товарищество,
товарищество с дополнительной ответственностью и полное товарищество, по
своей правовой природе предполагают объединение небольшого числа
участников и их капиталов для осуществления совместной
предпринимательской деятельности. Единственной организационно-правовой
формой, имеющей неоспоримые преимущества для осуществления
предпринимательской страховой деятельности, является акционерное
общество. Это преимущество состоит в способе формирования уставного
фонда путем выпуска акций.
Закон Украины “О страховании” (ч. 3 ст. 2) предусматривает ограничение
на участие иностранного физического или юридического лица в уставном
фонде страховой компании в размере, не превышающем 49 % уставного фонда.
Ч. 4 ст. 2 предусматривает ограничение в размере 20 % от собственного
уставного фонда, которые страховая компания имеет право инвестировать в
уставные фонды других страховых компаний. При этом каждая такая
инвестиция, осуществляемая в виде взноса (доли) в уставный фонд, не
может превышать 5 % уставного фонда инвестируемой страховой компании.
Перечисленные инвестиционные ограничения, как с юридической, так и с
практической точки зрения, выглядят не более чем иллюзия, поскольку
существует множество абсолютно легитимных способов обойти их.
Мировой опыт и многолетняя практика в области страхования высокоразвитых
государств Европы и Северной Америки подсказывают иные пути решения этой
проблемы: жесткое законодательное регулирование инвестиционной
деятельности страховых компаний, вплоть до прямых предписаний, — в каком
размере и в какие источники должны быть инвестированы находящиеся в
распоряжении страховой компании денежные средства.(25,26)
Основным звеном системы государственного страхования являются
региональные управления государственного страхования и инспекции,
которые входят в “НАСК Оранта”. При инспекции положено проведение
большинства видов добровольного и обязательного страхования: заключение
договоров, оценка имущества, определение и выплата страховых сумм (в
пределах лимитов).
Работу по личному и имущественному страхованию среди населения
непосредственно проводят внештатные агенты государственного страхования.
Им предоставлено право от имени органов государственного страхования
заключать с гражданами договоры страхования и выдавать страховые
свидетельства и квитанции установленного образца за своей подписью и
печаткой инспекции. Указанную работу страховой агент должен проводить на
определенном участке, с оплатой его труда на комиссионных основах.
Органы государственного страхования организуют работу инспекций,
непосредственно проводят некоторые виды страхования, рассчитывают и
утверждают крупные суммы выплат страхового возмещения, проводят ревизии
подчиненных подразделений, контролируют использование средств на
проведение мероприятий по предупреждению гибели, повреждение
застрахованного имущества, и тому подобное.
Характерным признаком государственного страхования является участие в
нем многих государственных и общественных организаций. Она реализуется
при разработке условий страхования, учете и оценке имущества и
проведении обязательного страхования, заключении договоров добровольного
имущественного и личного страхования, определении причин возникновения
материального убытка, обстоятельств, связанных со страховыми случаями,
которые уже произошли. Учитывая, что при проведении имущественного и
личного страхования приходится решать вопросы, которые требуют
специальных знаний, к работе страховых органов привлекаются
специалисты-эксперты соответствующих профессий.
Государственное страхование направлено на обеспечение формирования и
развития эффективно функционирующего рынка страховых услуг, создание в
Украине необходимых условий для деятельности страховиков различных
организационно-правовых форм, защиты интересов страхователей.
Государственное регулирование этих процессов должно содействовать
усилению роли на страховом рынке обществ, которые имеют крепкую
финансовую и правовую основу, и вместе с тем не допускать на него
спекулятивные или фиктивные компании, которые могут нанести ущерб, как
страховому делу, так и страхователям.(34)
Важную роль в системе мероприятий государственного регулирования
страхования играет регистрация страховых организаций, выдача им лицензий
на проведение определенных видов страхования, осуществления контроля за
деятельностью всех страховых обществ (компаний) и их объединений.
Государственный надзор за страховой деятельностью осуществляется с целью
соблюдения требований законодательства Украины о страховании,
эффективного развития страховых услуг, предотвращения
неплатежеспособности страховщиков и защиты интересов страхователей.
Государственный надзор за страховой деятельностью на территории Украины
осуществляется Уполномоченным органом и его органами на местах.(1)
Основными функциями Уполномоченного органа являются:
1) ведение единственного государственного реестра страховщиков
(перестраховщиков) и государственного реестра страховых та
перестраховочных брокеров;
2) выдача лицензий страховщикам на осуществление страховой деятельности
и проведение проверок их соответствия выданной лицензии;
3) выдача свидетельств о включении страховых та перестраховочных
брокеров к государственному реестру страховых та перестраховочных
брокеров и проведения проверки сдерживания ими законодательство о
посреднической деятельности в страховании и перестраховании и
достоверности их отчетности;
4) проведение проверок относительно правильности применения
страховщиками (перестраховщиками) и страховыми посредниками
законодательства о страховой деятельности и достоверности их отчетности;
5) разработка нормативных и методических документов по вопросам
страховой деятельности, что отнесена этим Законом к компетенции
Уполномоченного органа;
6) обобщение практики страховой деятельности и посреднической
деятельности на страховом рынке, разработка и представление в
установленном порядке предложений относительно развития и
совершенствования законодательства Украины о страховой и посреднической
деятельности в страховании и перестрахования;
7) принятие в пределах своей компетенции правовых нормативно актов по
вопросам страховой и посреднической деятельности в страховании и
перестрахования;
8) проведение анализа сдерживания законодательства объединениями
страховщиков и страховых посредников;
9) осуществление контроля за платежеспособностью страховщиков в
соответствии с взятыми ими страховыми обязательствами перед
страхователями;
10) обеспечение проведения исследовательско-методологической работы по
вопросам страховой и посреднической деятельности в страховании и
перестрахования, повышение эффективности государственного надзора за
страховой деятельностью;
11) установления правил формирования, учета и размещения страховых
резервов и показателей отчетности;
12) проведение и координация в определенном законодательством порядке
учебы, подготовки и переподготовки кадров и установления
квалификационных требований к лицам, которые осуществляют деятельность
на страховом рынке, организация совещаний, семинаров, конференций по
вопросам страховой деятельности;
13) участие в международном сотрудничестве в сфере страхования и
посреднической деятельности в страховании и перестрахования, изучение,
обобщение, распространение мирового опыта, организация выполнения
международных договоров Украины по этим вопросам;
14) осуществление методического организационно обеспечения проведения
актуарных расчетов.
Уполномоченный орган может также осуществлять другие функции,
необходимые для выполнения положенных на него заданий.(1)
Уполномоченный орган имеет право:
1) получать в установленном порядке от страховщиков отчетность о
страховой деятельности, информации об их финансовом положении и
необходимых объяснениях относительно отчетных данных, а от предприятий,
учреждений (в том числе банков), организаций и граждан – информацию,
необходимую для выполнения положенных на него заданий;
2) проводить проверку относительно правильности применения страховщиками
законодательства Украины о страховой деятельности и достоверности их
отчетности по показателям, которые характеризуют выполнение договоров
страхования, не чаще однажды на год назначать проведение за счет
страховщика дополнительной обязательной аудиторской проверки с
определением аудитора;
3) выдавать предписания страховщикам об устранении выявленных нарушений
требований законодательства о страховой деятельности, а в случае их
невыполнения останавливать или ограничивать действие лицензий этих
страховщиков к устранению выявленных нарушений или принимать решение об
отозвании лицензий и исключения из государственного реестра страховщиков
(перестраховщиков);
4) проводить тематические проверки деятельности страховщика в случаях
необходимости проверки фактов, изложенных в жалобах, заявлениях,
обращениях страхователей, достоверности показателей отчетности,
выполнения требований ранее предоставленных предписаний, по поручению
правоохранительных органов или органов государственной власти, встречные
проверки достоверности и правильности заключенных договоров страхования
и перестрахования и в случае поступления информации от страхователей о
нарушении;
5) получать от страховых та перестраховочных брокеров установленную
отчетность об их деятельности и информации о заключенных договорах, а
также необходимых объяснениях относительно этих данных;
6) выдавать предписания страховым посредникам об устранении выявленных
нарушений законодательства, а в случае их невыполнения принимать решение
об исключении страхового или перестраховочного брокере из
государственного реестра страховых та перестраховочных брокеров;
7) получать в установленном порядке от аварийных комиссаров информацию,
необходимую для выполнения положенных на него заданий, в том числе
информацию об обстоятельствах и причинах наступления страхового случая и
причиненном вреде;
8) создавать комиссии и рабочие группы для проведения проверок
деятельности страховщиков и страховых посредников;
9) осуществлять контроль за достоверностью и полнотой информации, что
предоставляется участниками страхового рынка;
10) получать бесплатно от органов исполнительной власти информацию и
статистическую отчетность, необходимую для выполнения положенных на него
заданий;
11) обращаться в суд с иском об отмене государственной регистрации
страховщика (перестраховщика) или страхового посредника в случаях,
предусмотренных законом.
Уполномоченный орган выдает страховщикам лицензию на проведение
конкретных видов страхования.
Страховщики, которые получили лицензию на страхование жизни, не имеют
права заниматься другими видами страхования. Лицензии на проведение
страхования жизни выдаются без указания в них сроку действия. Кабинет
Министров Украины устанавливает размер платы за выдачу лицензий на
проведение конкретных видов страхования.
Руководителями страховщика (председатель исполнительного органа и
главный бухгалтер страховщика) должны быть дееспособные физические лица.
Председатель исполнительного органа страховщика или его первый
заместитель должен иметь более высшее экономическое или юридическое
образование, а главный бухгалтер страховщика должен иметь более высшее
экономическое образование.(1)
Для получения лицензии страховщик подает в Уполномоченный орган
заявление, к которой добавляются:
копии учредительных документов и копия свидетельства о регистрации;
справки банков или выводы аудиторских фирм (аудиторов), которые
подтверждают размер оплаченного уставного фонда;
справка о финансовом состоянии основателей страховщика, подтвержденная
аудитором (аудиторской фирмой), если страховщик создан в форме полного
или коммандитного общества или общества с дополнительной
ответственностью;
правила (условия) страхования;
экономическое обоснование запланированной страховой (перестраховочной)
деятельности;
информация об участниках страховщика, председателе исполнительного
органа и его заместителях, копия диплома председателя исполнительного
органа страховщика или его первого заместителя о более высшем
экономическом или юридическом образовании, копия диплома главного
бухгалтера страховщика о более высшем экономическом образовании,
информация о наличии соответствующих сертификатов в случаях,
предусмотренных Уполномоченным органом.
Уполномоченный орган обязан рассмотреть заявление страховщика о выдаче
ему лицензии в срок, что не превышает 30 календарных дней со времени
получения всех предусмотренных этой статьей документов.
О внесении изменений в отмеченные в этой статье документы страховщик
обязан сообщить Уполномоченный орган в десятидневный срок со времени
регистрации этих изменений в установленном порядке.(1)
Основанием для отказа в выдаче юридическому лицу лицензии на
осуществление страховой деятельности может быть несоответствие
документов, которые добавляются к заявлению, требованиям действующего
законодательства Украины. (1)
1.2 Сущность и виды страховых тарифов и страховых премий
Страховые взносы, уплачиваемые клиентами, являются основным источником
формирования страхового фонда компании, предназначенного обеспечить
страховую защиту страхователей и застрахованных лиц, а также возмещение
расходов страховщика.
Страховой взнос (премия), уплачиваемый клиентом, определяется на основе
страховых тарифов по отдельным видам страхования.
Страховой тариф — ставка страхового взноса (платежа), по которому
взимается плата за страховые услуги. Страховой тариф выступает в
качестве цены страхового продукта и устанавливается в доле (%) к
страховой сумме договора или стоимости страхуемого объекта. Таким
образом, на основе страхового тарифа определяются страховые платежи,
которые формируют страховой фонд.
При расчете тарифной ставки (или так называемой брутто-ставки) по
отдельным видам страхования производится расчет двух ее составляющих:
нетто-ставки и нагрузки к нетто-ставке.
Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда в его
основной части, которая предназначена для страховых выплат в форме
страхового возмещения и страхового обеспечения. Рассчитывается
нетто-ставка исходя из вероятности нанесения страхователям ущерба. Если
условиями страхования предусматривается несколько видов страховой
ответственности, то совокупная нетто-ставка может состоять из суммы
нескольких, частных нетто-ставок.
Нагрузка к нетто-ставке составляет меньшую часть брутто-ставки. В
зависимости от формы и вида страхования она колеблется от 9 до 40%.
Нагрузка к нетто-ставке включает три различных по назначению вида
расходов, связанных со страховой деятельностью:
административно-управленческие расходы, которые принято называть
расходами на ведение дела; отчисления на предупредительные
(превентивные) мероприятия; а также прибыль страховой компании.
Расходы на ведение дела представляют собой (по аналогии с
производственной деятельностью) себестоимость страховых операций и
включают следующие расходы страховщика:
· оплату труда штатных и нештатных работников страховой организации;
· аренду помещения;
· плату за электроэнергию, отопление, водоснабжение,
почтово-телеграфные, телефонные расходы;
· командировочные расходы;
· другие расходы компании, связанные с выполнением ею своей
деятельности.
Наиважнейшее значение для правильности расчета страхового тарифа имеет
обоснованность нетто-ставки. Именно ее правильное определение является
гарантией обеспечения финансовой устойчивости страховщика. Вместе с тем
расчет нетто-ставки является самым сложным моментом при определении
страхового тарифа. Вероятность наступления страхового события
определяется апостерио, т.е. исходя из прошлого опыта. В классической
теории нетто-ставка, исчисляемая в процентах, является вероятностью
наступления страхового события. Например, если из ста объектов с
одинаковой стоимостью, принятых на страхование, в среднем за период
страхования гибнет один объект, то вероятность наступления такого
события или, соответственно, вероятность убытков равна одному проценту.
Следовательно, для того, чтобы сформировать страховой фонд,
предназначенный для возмещения убытков, страховая компания должна
установить нетто-ставку страхового тарифа на уровне одного процента от
страховой суммы.
Соотношение между суммой страхового возмещения, выплаченного за
определенный период, и совокупной страховой суммой всех застрахованных
объектов называется показателем убыточности страховой суммы. Именно этот
показатель и лежит в основе расчета нетто-ставки по так называемым
рисковым видам страхования, т.е. видам страхования, не относящимся к
долгосрочному страхованию жизни.
Рассчитав по данным наблюдений средний показатель убыточности страховой
суммы за ряд лет, страховая компания затем с помощью методов
математической статистики оценивает устойчивость этого показателя. Если
динамический ряд достаточно устойчив, то за основу расчета нетто-ставки
берется средний показатель убыточности страховой суммы, к которому
добавляется рисковая надбавка, равная как минимум среднему
квадратическому отклонению. При таком определении значения нетто-ставки
можно с вероятностью 84% утверждать, что показатель убыточности
страховой суммы не превысит этого расчетного значения.
Если к среднему показателю убыточности страховой суммы прибавить двойное
значение среднего квадратического отклонения, то вероятность того, что
показатель убыточности страховой суммы не превысит этого значения,
возрастает до 98 %.
Определив таким образом значение нетто-ставки, к ней прибавляют нагрузку
и определяют размер страхового тарифа.
Применение страховых тарифов сопряжено с законодательными нормами и
административными условиями страхования, с рыночной конъюнктурой в
страховом деле, стратегией и тактикой страховщиков. Страховые тарифы
могут устанавливаться и регулироваться централизованно, т.е. по
инициативе государственных органов управления, меняться страховщиками
под влиянием конкуренции, снижаться вместе со снижением ответственности
страховщика, устанавливаться страховщиком для какого-либо страхователя
индивидуально (аккуратным страхователям страховые тарифы могут быть
снижены). К страховым тарифам предъявляются разные, иногда
противоречивые, требования стабильности, динамичности, дифференциации и
гибкости. Критерием применения страховых тарифов является условие
соблюдения достаточного и необходимого уровня убыточности страховой
суммы. «Тарифная война» страховщиков зачастую подрывает эти требования,
мешает развитию страхового дела.
Страховые тарифы классифицируются по составу и различаются по структуре,
способам определения и условиям применения. Их состав соответствует
видам страхования. По обязательным видам страхования размер страхового
тарифа или его структура устанавливаются в соответствии с законом об
обязательном страховании, а по добровольным видам рассчитываются
страховщиками самостоятельно. Структура страхового тарифа — это
соотношение частей тарифа, идущих на покрытие непосредственно
обязательств страховщика (нетто-ставка) и на покрытие организационных и
административно-управленческих расходов, создание фонда финансирования
превентивных мероприятий, получение прибыли. Применительно к разным
видам страхования структура страхового тарифа меняется. Она может
различаться и для одинаковых видов страхования, но у разных
страховщиков.
Отдельные элементы страхового тарифа должны обеспечивать финансирование
всех функций страховщика. Его основными составляющими являются:
нетто-ставка, надбавка на покрытие расходов страховой компании и
надбавка на прибыль.
Нетто-премия по риску с учетом страховой надбавки составляет до 90%
страхового тарифа (брутто-ставки). Надбавка на покрытие расходов
страховой компании и надбавка на прибыль в зависимости от формы и вида
страхования колеблются от 9 до 40%.
Нетто-премия предназначена для покрытия ущербов.
Но для страхового покрытия в необходимых размерах этой суммы бывает
недостаточно, так как доказано, что даже при очень хорошей информации об
ущербах реальный ущерб превосходит его ожидаемую величину в 50% случаев.
Поэтому, для того чтобы гарантировать клиентам страховую защиту, к
собственно нетто-премии по риску делают страховую надбавку. Назначение
страховой надбавки состоит в том, чтобы финансировать случайные
отклонения реального ущерба над ожидаемыми показателями.
Надбавка на затраты страховой компании представляет собой элемент
премии, предназначенный для покрытия издержек страховой компании.
Надбавка на прибыль — это процент на собственный капитал, она выступает
как вознаграждение владельцев капитала за его применение. Эта надбавка
должна рассчитываться с учетом налогов на прибыль.
Страховая премия (страховой взнос) может быть рассмотрена с
экономической, юридической и математической точек зрения. Экономическая
сущность страховой премии проявляется в том, что она представляет собой
часть национального дохода, которая выделяется страхователем с целью
гарантии защиты его интересов от вредоносного воздействия
неблагоприятных событий. С юридической точки зрения страховая премия
может быть определена как денежное выражение страхового обязательства,
которое оговорено и подтверждено путем заключения договора страхования
между его участниками. В математическом смысле страховая премия — это
периодически повторяющийся платеж страхователя страховщику.
Страховая премия показывает, как распределяется общий размер
обязательств страховщика на каждую отдельно взятую единицу страховой
совокупности. Его величина зависит от многих факторов, и прежде всего от
отраслевых особенностей личного и имущественного страхования.
По своему предназначению страховой взнос подразделяется:
• на рисковую премию — это чистая нетто-премия, часть страхового взноса
в денежной форме, предназначенная на покрытие риска. Величина рисковой
премии зависит от степени вероятности наступления страхового случая;
• сберегательный (накопительный) взнос — присутствует в договорах
страхования жизни. Он предназначен для покрытия платежей страхователя
при истечении срока страхования. В течение срока действия договора
страхования размер сберегательного (накопительного) взноса изменяется.
При заданной величине нетто-премии с течением времени может оказаться,
что рисковая премия увеличивается из-за возрастания риска, а
сберегательный (накопительный) взнос уменьшается и тем самым в целом
поддерживается общее равновесие составляющих нетто-премии;
• нетто-премию — это часть страхового взноса, которая необходима для
покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по
данному виду страхования. Величина нетто-премии прямо зависит от
развития риска. Нетто-премия равна рисковой премии в случаях, когда
наблюдается планомерное развитие риска. Для компенсации возможных
отклонений к рисковой премии делается (исчисляется) гарантийная
(стабилизационная) надбавка;
• достаточный взнос — равен сумме нетто-премии и нагрузки, включенной в
издержки страховщика. Достаточный взнос можно рассматривать как
брутто-премию, или тарифную ставку;
• брутто-премию — тарифную ставку страховщика.
Она состоит из достаточного взноса и надбавок на покрытие расходов,
связанных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы и
пропаганды, расходами на покрытие убыточных видов страхования и др.
Каждый надбавочный элемент, включенный в брутто-премию, ведет к
увеличению всей тарифной ставки (страхового тарифа).
По характеру рисков страховые взносы классифицируются:
• на натуральную премию, которая предназначена для открытия риска за
определенный промежуток времени. Она отвечает фактическому развитию
риска. Страховщику необходимо постоянно изучать тенденции в развитии
натуральной премии и с учетом их вносить коррективы в финансовую
политику страхового общества;
• постоянные (фиксированные) взносы — страховые взносы, которые с
течением времени не изменяются, а остаются постоянными. Это связано с
тем, что риск, который отражает страховой взнос, не изменяется во
времени. В данном случае страховой взнос является средней величиной,
которая по отношению к фактору времени рассматривается постоянной.
По форме уплаты страховые взносы подразделяются на единовременные,
текущие, годовые и рассроченные премии:
• единовременный взнос — страховая премия, которую страхователь сразу
уплачивает страховщику за весь
период страхования вперед. В единовременной премии
выражается эквивалентность обязательств страховщика
и страхователя;
• текущий взнос — часть общих обязательств страхователя по отношению к
страховщику, т.е. часть единовременной премии. Сумма текущих взносов по
данному виду страхования всегда больше единовременного взноса. Это
объясняется потерями прибыли страховщика при рассроченных текущих
взносах;
• годичный взнос (премия). Единовременный страховой взнос обычно
вносится по договорам, имеющим годичный срок действия. В этом случае
можно говорить о годичном страховом взносе (премии), сумма которого
обусловлена заключаемым договором. Годовой взнос неделим и по теории
актуарных расчетов всегда больше единовременного взноса. В личном
страховании выделяют срочные и пожизненные годовые страховые премии.
Срочными называются те страховые взносы, которые уплачиваются в течение
определенного промежутка времени. Пожизненные страховые взносы
уплачиваются ежегодно, пока жив страхователь;
• рассроченный страховой взнос. Единовременные страховые взносы
подразделяются на годовые с учетом экономических возможностей
страхователя произвести их уплату. В свою очередь, годовой взнос может
быть разделен на равные части (ежемесячный, квартальный, полугодовой).
Часть годового взноса, которая уплачивается страхователем в счет
заключенного договора, носит название рассроченного страхового взноса.
По теории актуарных расчетов сумма рассроченного страхового взноса
всегда больше суммы годового взноса (по причине потери прибыли
страховщиком по договорам с рассроченным взносом).
В зависимости от последовательности уплаты выделяют первый и последующий
рассроченный страховой взнос (премии).
По времени уплаты страховые взносы подразделяются на авансовые платежи и
предварительную премию:
• авансовые платежи — платежи, которые уплачивает
страхователь страховщику заранее, до наступления срока
уплаты, указанного в заключенном договоре. Авансовые
платежи обычно вносятся за весь срок действия договора. По экономической
природе они равны единовременному взносу;
• предварительная премия — страховщик может предоставить право
страхователю внести полностью или частично
причитающийся к уплате взнос до наступления срока уплаты. Предварительно
внесенные платежи рассматриваются как взносы сберегательного характера,
поступившие на счет страхового общества. На внесенные предварительно
суммы начисляется соответствующий процент по вкладам.
При наступлении страхового случая до истечения срока договора
страхователь или его наследники получают не только страховую сумму, но и
страховые взносы, по которым не наступил срок уплаты. В этом разница
между авансовыми платежами и предварительной премией.
По способу отражения в балансе страхового общества страховые взносы
подразделяются на переходящие платежи, эффективную премию и
результативную премию
• переходящие платежи. В случае, когда страховые сделки совершаются в
конце календарного года, наблюдается несовпадение календарного и
страхового года. В том случае, когда годовой страховой взнос
уплачивается в текущем (календарном) году, но относится на период,
который включает в себя последующий календарный год, необходимо
произвести распределение страховой премии. Та часть страховой премии,
которая распределена на следующий, после календарного, год, носит
название переходящих платежей. Переходящие платежи отражаются в балансе
страхового общества. В следующем году они будут отражаться как
поступление страховых платежей текущего года;
• результативная премия — разница между годовой нетто-премией и
переходящими платежами текущего года, отнесенными на следующий год.
Величина результативной премии при прочих равных условиях зависит от
периодичности уплаты страховых платежей (ежемесячно, ежеквартально, один
раз в полугодие или год). Чем меньше период рассроченного взноса, тем
меньше величина результативной премии;
• эффективная премия — сумма результативной премии и переходящих
платежей, резервированных в текущем году и переходящих на следующий год.
Эффективная премия — это вся сумма наличных страховых платежей, которыми
располагает страховщик в текущем году. За счет эффективной премии
производится значительная часть выплат страховых сумм и возмещений. Если
долгосрочный договор страхования состоялся, и выплат за период более
года его действия не произошло, то происходит выравнивание между
эффективной и результативной премиями. Они взаимно компенсируются;
• цильмеровская (резервная) премия — сумма нетто-премии и расходов по
заключению договоров страхования данного вида за год. Определяется с
помощью математических расчетов. Содержит определенные резервы, за счет
которых возмещаются расходы по заключению договоров страхования. В этой
связи аквизиционные расходы представляют собой активы страхового
общества;
• перестраховочная премия — премия, которую страховщик передает
перестраховщику по условиям заключенного между ними договора
перестрахования. Может быть пропорциональной и непропорциональной по
отношению к принятой перестраховщиком ответственности в силу
заключенного договора.
По величине различают необходимую, справедливую и конкурентную премию:
• необходимая премия означает величину страхового взноса, который будет
достаточным и позволит страховщику произвести выплаты страховых сумм и
возмещений. Величина необходимых средств, которые требуется мобилизовать
страховщику, обусловлена величиной риска и закономерностями его
проявления в течение определенного промежутка времени (например, года);
• справедливая премия отражает принцип справедливой игры и теории
вероятностей. Справедливая премия отражает также эквивалентность
обязательств сторон, участвовавших в договоре страхования;
• конкурентная премия — это такая премия, которая позволяет страховщику
в условиях рынка привлечь максимально возможное число потенциальных
страхователей. Уменьшение страховой премии с целью привлечения широкого
круга страхователей может привести к финансовым затруднениям у
страховщика. Действующие в условиях рынка органы государственного
страхового надзора регулируют конкурентную борьбу страховщиков.
В зависимости от способа исчисления страховые взносы классифицируются на
средние, степенные и индивидуальные премии:
• средние премии получаются в том случае, когда страховщик
абстрагируется от индивидуальных особенностей объектов страхования и
прибегает к исчислению средней арифметической для всей совокупности.
Средние премии применяются в практике страхового дела, если страховое
общество не располагает достаточной информацией о развитии риска и
особенностях объектов, включенных в страховую совокупность. Средние
премии оправданны, если страховщик рассчитывает на гарантированный
приток новых доброкачественных рисков. В этом случае сдерживается рост
средних взносов;
• степенные премии. Если при определении страхового взноса во внимание
принимается величина риска объекта, который включен в страховую
совокупность, то такой страховой взнос называется степенной страховой
премией. Для ее исчисления необходима соответствующая статистическая
информация, касающаяся отдельных рисковых признаков: например даты
постройки объекта, его местоположения, функционального назначения
объекта страхования и т.д.
• индивидуальные премии получаются в том случае, когда страховщик
принимает во внимание только индивидуальные особенности объекта
страхования и не прибегает к исчислению средней арифметической для всей
совокупности. Индивидуальные премии применяются в отношении уникальных
объектов страховщика, не имеющих аналогов или большого распространения.
На практике используется система основной и добавочной страховых премий.
Основная страховая премия определяется при заключении договора
страхования. Допускается, что она будет увеличена или уменьшена в
зависимости от индивидуальных особенностей объекта страхования. При
таком способе расчетов получается индивидуализирование риска. Применение
скидок и надбавок призвано корректировать основную премию. Скидки и
надбавки к основной премии называются добавочной премией.
Для определения страховой премии необходимо знать, что страховая премия
уплачивается во время заключения договора страхования, а страховая сумма
– спустя некоторое время (если произойдет страховой случай). Поэтому у
страховщиков есть и запас времени, и возможность получить всю премию
целиком, не заплатив ничего страхователю. Используя время, страховщик
может инвестировать средства, получая от этого дополнительный доход. А
если не произойдет страховой случай, то сумма страховых премий по данным
договорам страхования остается у страховщика. В этих двух пунктах и
заключаются основные доходы страховой компании.
Если рассмотреть формирование цены страховой услуги с точки зрения
затрат, то их определение заключается в калькуляции ущерба, к которому
приведет страховое событие. Его определяют как страховщик, так и
страхователь, договариваясь о выплате определенной страховой суммы.
Однако, в страховании нельзя определить придется ли нести эти затраты
страховщику, как компании, оказывающей услуги. В данном случае сложно
найти равновесную цену и определить взносы страхователя. Единственным
путем в ее определении является анализ прошлых данных, при этом
исследуемый период должен быть как можно дольше, а совокупность данных
однороднее.
Величина выплат по договору страхования является случайной величиной, а,
следовательно, сумма выплат по всем договорам, также величина случайная.
Сумма выплат ограничена страховым фондом, который формируется из
страховых премий. Поэтому совокупная страховая сумма варьируется в
некотором интервале, верхняя граница которого равна сумме всех выплат по
всем договорам. Для обеспечения 100%-ной гарантии того, что сумма
нетто-премий превысит сумму выплат, страховщик должен создать страховой
фонд в размере совокупной страховой суммы. В этом случае страховая
премия будет равна страховой сумме. В результате страхователь, с учетом
нагрузки, должен будет заплатить больше, чем получит при наступлении
страхового случая. Такие условия страхователь не примет, а,
следовательно, страховщику приходится рисковать так, что его риск
определяется вероятностью всех страховых событий, от которых он
страхует.
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ
Финансовое состояние предприятия – это совокупность
производственно-хозяйственных факторов, которые характеризуются системой
показателей обеспеченности, состояния и эффективности использования
финансовых ресурсов. Основной информационной базой для оценки
финансового состояния служат баланс (форма №1) и отчет о финансовых
результатах (форма №2).
Анализ финансового состоянии проведем на примере Акционерной Страховой
Компании «Оранта-Лугань».
Основной деятельностью АСК «Оранта-Лугань» является составление
договоров страхования по видам, на которые получены лицензии на право
проведения страховой деятельности, выполнения осмотра, оценки и
переоценки предложенного на страхование и застрахованного имущества.
АСК «Оранта-Лугань»:
• создана на базе областной дирекции Укргосстраха постановлением
Кабинета Министров Украины № 709 от 07.09.93 г., работает на страховом
рынке Луганской области около 80 лет.
• Компания имеет разветвленную сеть филиалов, а именно 30 филиалов в
городах и районных центрах Луганской области, дающих возможность
обслуживать клиентов по месту проживания.
• Акционерная страховая компания «Оранта-Лугань» является членом
Украинского союза промышленников и предпринимателей с 27.11.1998г.
• Зарегистрирована форме открытого акционерного общества и
специализируется на добровольном и обязательном рисковом страховании.
• 96,75% акций СК владеет ООО “Хай Термал Технолоджис” (Луганск).
“Оранта-Лугань” успешно сотрудничает с банками “Укрсоцбанк”, “Аваль”,
“Финансы и кредит”, “Надра”, “Приватбанк”.
Кроме того, АСК “Оранта-Лугань” является:
• Членом Лиги страховых организаций Украины,
• Моторного (Транспортного) бюро Украины,
• Авиационного страхового бюро Украины,
• Медицинского страхового бюро Украины,
• Торгово-промышленной палаты Украины
• Ассоциации страховых компаний “Оранта-Юго-восток”
АСК “Оранта-Лугань” осуществляет страхование по 30 видам обязательного и
добровольного видов страхования
Основные виды страхования:
• страхование от несчастных случаев
• медицинское страхование
• страхование разных видов ответственности перед третьими лицами
• страхование имущества физических и юридических лиц
• страхование автотранспорта
• страхование грузов и багажа
• страхование финансовых рисков
• все виды обязательного страхования
Основные финансово-экономические показатели АСК “Оранта-Лугань” за 2008
г. на основании баланса страховой компании представлены в таблице 1.
Таблица 1 Вертикальний и горизонтальний анализ баланса страховой
компании за 2007-2008 год.
Статьи баланса2007 год2008годТемп ростатысяч грн.Удельный вес, %тысяч
грн.Удельный вес, %1234567АКТИВI.НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫОсновные
средства:Остаточная стоимость030958,07,53 273,716,58341,7Первоначальная
стоимость
0311 715,113,44 768,524,1278Износ032757,15,91 494,87,6197,4Другие
финансовые инвестиции0457 271,756,886 116,830,184,1
Долгосрочная дебиторская задолженность0503,30,024,20,02127,3Всего по
разделу I0808 233,064,49 394,847,6114,1II. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫПроизводственные запасы100112,30,9 217,21,1193,4Векселя
полученные150138,81,09230,71,2166,2Чистая реализационная
стоимость1601 256,19,93 589,418,2285,8Первичная
стоимость1611 507,011,83 805,719,3252,5Резерв сомнительных
долгов162250,92216,3286,2Дебиторская задолженность по расчетам:с
бюджетом1700,20,0020,20,001100по выданным авансам1801,50,010,90,00560с
начисленных доходов1905,20,046,60,03126,9Другая текущая дебиторская
задолженность210250,22340,71,7136,2Текущие финансовые
инвестиции2200,00,014,90,08-Денежные средства и их эквиваленты в
национальной валюте2302 753,621,55 911,430214,7Другие оборотные
активы25024,10,218,70,0977,6Всего по разделу
II2604 542,035,510 330,752,3227,4III. ЗАТРАТЫ БУДУЩИХ
ПЕРИОДОВ27012,40,19,50,176,6БАЛАНС28012 787,410019 735,0100154,3ПАССИВI.
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛУставной капитал3005 402,042,25 402,027,464,92Другой
дополнительный капитал330604,04,71 155,85,6191,4Резервный
капитал340428,03,31 012,65,1236,6Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)3501 428,711,24 451,722,56311,6Всего по разделу
I3807 862,761,512 022,061152,9II. ОБЕСПЕЧЕНИЕ БУДУЩИХ ЗАТРАТСтраховые
резервы4156 056,747,45 629,528,592,9Доля перестраховщиков в страховых
резервах4161 556,212,2321,91,620,7Целевое
финансирование4200,00,03,10,02-Всего по разделу
II4304 500,535,25 310,626,9118,0III. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВАДолгосрочные кредиты банков44061,60,559,20,396,1Всего по
разделу III48061,60,559,20,396,1IV. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАКредиторская
задолженность по товарам, работам, услугам5303,70,034,30,02116,2Текущие
обязательства по расчетам с бюджетом55070,00,552,50,2775Текущие
обязательства по страхованию57042,90,371,80,4167,4Текущие обязательства
по оплате труда58097,20,8114,00,8117,3Из внутренних
расчетов600106,20,8163,70,8154,1Другие текущие
обязательства61041,80,31 936,0104 631,5Всего по разделу
IV620361,82,82 342,411,8647,4V. ДОХОДЫ БУДУЩИХ
ПЕРИОДОВ6300,80,0060,80,004100БАЛАНС64012 787,410019 735,010054,3
Из данной таблицы определим, что АСК “Оранта-Лугань” динамично
развивающаяся компания, показатели за 2008г. превышают показатели за
2007г.
Анализ таблицы показывает, что основной статьей актива баланса на
предыдущий период является группа необоротных активов, в частности –
долгосрочные финансовые инвестиции. Доля необоротных активов в активе
баланса составила 64,4%, однако в отчетном периоде удельный вес этой
группы уменьшился и составляет теперь 47,6%. Оборотные активы на
предыдущий период составляют 35,5%, но в отчетном периоде увеличиваются
до 52,3%, что в абсолютном значении составляет 10 330,7 тыс. грн. Доля
дебиторской задолженности на начало периода – 9,9% актива, увеличившись
на 8,3% за отчетный период, она составляет 18,2%.
Анализ структуры пассива предприятия за отчетный период показал, что
доля собственного капитала в структуре баланса на начало отчетного
периода составила 61,5%, а на конец уменьшилась до 61%. При практически
одинаковом удельном весе собственного капитала в структуре баланса и
абсолютном значении уставного капитала происходит увеличение
дополнительного и резервного капитала, а так же значительный рост
нераспределенной прибыли. Стабильность доли собственного капитала
показывает положительную тенденцию в изменении финансовой устойчивости
предприятия. Второй крупной статьей актива баланса является статья
«Обеспечение будущих затрат» (главным образом страховые резервы) – 35,2%
пассива на начало отчетного периода, в сравнении с концом периода доля
обязательств уменьшилась на 8,3%, и составляет теперь 26,9%.
Таблица 2 Анализ результатов хозяйственной деятельности страховой
компании за 2007 – 2008 годы
Показатели2007 год2008 годТемп ростагрн.%грн.%123456I. Определение
дохода от реализации услуг по видам страхования, иных, чем страхование
жизниСтраховые платежи (премии, взносы)15 137,336,216 232,438,9107,2Доли
страховых платежей (премий, взносов), принадлежащие перестраховщикам1
108,82,61 897,94,5171,2Резервы незаработанных премий и остатки страховых
платежей из государственного обязательного страхования на начало
отчетного периода4 878,211,76 056,714,5124,2Резервы незаработанных
премий и остатки страховых платежей из государственного обязательного
страхования на конец отчетного периода6 056,714,55 629,513,692,9Доля
перестраховщиков в резервах незаработанных премий на начало отчетного
периода1263,73,11 556,23,7123,1Доля перестраховщиков в резервах
незаработанных премий на конец отчетного периода1
556,23,7321,90,820,7Доход от реализации услуг по видам страхования,
иным, чем страхование жизни (заработанные страховые платежи)
010-020+030-040-050+06030 000,971,831694,676,0105,6III. Доход от
оказания услуг для других страховщиков и других услуг (выполнение
работ)Доход от оказания услуг другим страховщикам, в том числе: суммы
агентских вознаграждений3,60,0094,40,010122,2IV. Другие операционные
доходы, другие и чрезвычайные доходыСуммы, возвращающиеся из технических
резервов, иных, чем резервы незаработанных
премий18,40,0423,10,06125,5Доли страховых платежей и возмещений,
получаемые от перестраховщиков158,10,380,0–Суммы, получаемые в
результате реализации переданного страховиком или другим лицом права
требования к лицу, ответственного за причиненный ущерб6 585,515,754
488,810,7668,2Итого доход от страховой
деятельности:36 766,588,036 210,986,898,5Другие операционные
доходы485,71,2808,91,9166,5Финансовые доходы9,50,0221,10,05222,1Другие
доходы4 539,210,94 687,211,23103,3Итого доход:41 800,910041 728,1100V.
Страховые выплаты и страховые возмещения, и выкупные суммыСтраховые
выплаты и страховые возмещения7 202,740,66 845,826,895,0VI. Операционные
затраты, другие и чрезвычайные затратыОтчисления в технические резервы,
иные, чем резервы незаработанных премий210,31,2443,71,7211,0Отчисления в
централизованные страховые резервные фонды22,80,121,90,0996,0Затраты,
связанные с заключением и пролонгацией договоров страхования
(аквизиционные затраты), в том числе:3 547,020,08 313,832,6234,4на
агентские вознаграждения156,80,9276,11,1176,1Затраты, связанные с
заключением и пролонгацией договоров
перестрахования19,90,171,70,3360,3Затраты, связанные с регулированием
страховых случаев (ликвидационные затраты), происшедшие в отчетном
периоде, в том числе:192,41,1324,91,3168,9на оплату экспертных
(оценочных) работ, из которых -4,40,026,40,03145,5на оплату услуг
аварийных комиссаров1,20,0071,60,006133,3Затраты, осуществляемые в связи
с регулированием страховых случаев (ликвидационные затраты), происшедшие
в предыдущих отчетных периодах0,0-4,50,02-Другие затраты, принадлежащие
к себестоимости реализованных услуг293,21,7687,22,7234,4Итого расходы от
страховой деятельности:11 488,364,816 713,565,5145,5Административные
затраты1 495,28,41 844,47,2123,4Другие затраты на сбыт
услуг90,90,5283,71,1312,1Другие операционные
затраты482,62,77488,21,9101,2Финансовые затраты, в том
числе:5,50,038,60,03156,4Другие затраты4 170,523,56 163,924,27147,8Итого
расходы:17 73310025 502,3100-Финансовый результат от страховой
деятельности25 278,2-19 497,4–Общий финансовый
результат24 067,9-16 225,8–
По итогам Таблицы 2 делаем такие выводы:
По сравнению с предыдущим периодом доход от страховой деятельности
сократился на 1,2% и составляет теперь 36 210,9 тыс. грн., удельный вес
– 86,8 %. Общий доход так же незначительно уменьшился, и составляет
теперь 41 728,1 тыс. грн., что на 72,8 тыс. грн. меньше, чем в
предыдущий период.
Несмотря на уменьшение суммы страховых выплат увеличились расходы от
страховой деятельности, теперь они составляют 16 713,5 тыс. грн., что на
5 225,2 тыс. грн. меньше предыдущего периода. В тоже время удельный вес
их увеличился 64,8% на 65,5%. Общие расходы так же увеличились, главным
образом за счет увеличения административных расходов и расходов на сбыт
продукции.
В связи с этим финансовый результат от страховой деятельности сократился
с 25 278,2 тыс. грн. до 19 497,4 тыс. грн. (на 5 780,8 тыс. грн.), а
общий финансовый результат так же сократился с 24 067,9 тыс. грн. до
16 225,8 тыс. грн. (на 7 842,1 тыс. грн.).
Таблица 3 Анализ финансовой стойкости страховой компании за 2007 – 2008
гг.
ПоказателиОбозначение2007 год2008
годОтклонение(+,-)%Сумма доходов за отчетный
периодD41 800,941 728,1-72,8-0,17Сумма резервных
фондовRF6 056,75 629,5-427,2-7,05Сумма затрат за отчетный
периодV17 73325 502,37 769,343,81Прибыль от страховой
деятельностиP25 278,219497,4-5 780,8-22,87Средняя тарифная ставка
страхового портфеляT2,112,07-0,004-1,9Количество застрахованных объектов
n347 500415 93668 43619,7Вероятность недостатка
средствkv0,001180,0011800Финансовая стойкость страхового
фондаksf2,71,9-0,8-29,62Рентабельность страховой
деятельностиR60,546,7-13,8-22,80
На основании произведенных вычислений делаем такие выводы:
Вероятность недостатка средств для выплаты обязательств чрезвычайно
мала. Коэффициент финансовой стойкости уменьшился на 29,62%, а
рентабельность – на 13,8%, что в общем на финансовой стойкости
предприятия отражается негативно, но изменения незначительные.
Таблица 4 Анализ показателей платежеспособности страховой компании за
2007 – 2008 гг.
ПоказателиОбозна-чение200_ год200_
годОтклонение(+,-)%Общая сумма активов
компанииА12 775,019 725,56 950,554,6Сумма нематериальных
активовНА00–Общая сумма обязательствЗ423,42
281,51 858,1438,8Фактический запас платежеспособностиФЗП12 351,617
4445 092,441,2Сумма страховых премий за предыдущие 12
месяцевР15 137,316 232,41 095,107,2Сумма премий, переданных
перестраховщикамРп1 108,81 897,9789,171,2Сумма страховых выплат за
предыдущие 12 месяцевV7 202,76 845,8-356,9-5Сумма выплат, компенсируемых
перестраховщикамиVп158,10-158,1-100Нормативный запас платежеспособности
(1)НЗП12 624,922 751,02126,1104,8Нормативный запас платежеспособности
(2)НЗП21 852,151 779,90-72,2596,1Разница между фактическим запасом
платежеспособности и большим из двух нормативных показателейФЗП –
НЗП9 726,6814 692,984 966,3151,1
На основании выполненных расчетов делаем выводы:
В связи с увеличением объемов страхования и уменьшением страховых выплат
в отчетном периоде увеличивается сумма активов предприятия, а так же
увеличивается фактический запас платежеспособности и возрастает разница
между фактическим и нормативным запасом платежеспособности.
3. ОРГАНИЗАЦИЯ ПОСТРОЕНИЯ СТРАХОВЫХ ТАРИФОВ В ИМУЩЕСТВЕННОМ СТРАХОВАНИИ
3.1 Цели и принципы тарифной политики в страховании
Цена страховой услуги, как и всякая рыночная цена, колеблется под
влиянием спроса и предложения. Нижняя граница цены определяется
равенством между поступлениями платежей от страхователей и выплатами
страхового возмещения и страховых сумм по договорам плюс издержки
страховой компании. При таком уровне цены страховая компания не получает
никакой прибыли по страховым операциям. Естественно, что страхование
таких рисков себя не оправдывает.
Верхняя граница цены страховой услуги определяется двумя факторами:
• размерами спроса на нее;
• величиной банковского процента по вкладам.
При достаточно высоком спросе на отдельную страховую услугу, когда есть
массовая потребность в страховании, а число компаний невелико и все они
предлагают примерно одинаковые условия страхования, есть возможность в
течение какого-то времени поддерживать высокий уровень страховых премий.
Однако по мере насыщения страхового рынка со стороны предложения
страховых услуг это становится опасным. Столкнувшись с завышением
тарифов в одной компании, клиент уйдет в другую. Поэтому на страховом
рынке, как и на любом товарном рынке, существует тенденция выравнивания
уровней страховых тарифов.
Банковский процент оказывает существенное влияние на страховую
деятельность по двум направлениям. Во-первых, тенденции динамики
банковского процента в сравнении со страховыми тарифами определяют
решения клиента по поводу того, как ему противостоять своим рискам.
Вполне возможно, что ссуда, взятая в банке, или накопление в нем денег
для самофинансирования могут быть выгоднее, чем страхование. Поэтому
страховые компании вынуждены соизмерять размеры страховых тарифов с
банковским процентом. Во-вторых, деньги, полученные страховой компанией
в виде страховых платежей и временно свободные до момента выплаты
страховых возмещений, не лежат втуне. Они могут и должны использоваться
страховщиком в коммерческих целях, инвестироваться в ценные бумаги,
недвижимость, предоставляться в кредит, т.е. приносить инвестиционный
доход. Часть этого дохода может предоставляться страхователям в виде
определенного процента. Другой вариант — когда тарифные ставки заранее
уменьшаются с учетом предполагаемой нормы доходности по инвестициям.
Цена страховой услуги, предлагаемой страховой компанией, зависит также
от состояния дел у этого конкретного страховщика, а именно: от величины
и структуры его страхового портфеля, управленческих расходов, доходов,
которые компания получает от вложения временно свободных средств.
Поэтому сильные в финансовом отношении компании могут позволить себе
сохранять в своем портфеле относительно низкорентабельные виды
страхования при наличии очень выгодных. Дело в том, что доходность
различных видов страхования не может быть величиной постоянной, она
зависит от фазы жизненного цикла, на которой находится данный страховой
продукт. Стадии жизненного цикла конкретной страховой услуги в принципе
те же самые, как и у любого другого товара, введение в рынок, рост
спроса, насыщение или зрелость, спад продаж и уровня прибыльности и
вытеснение с рынка. Жизненный цикл страховой услуги характеризуется
показателями охвата «страхового поля», т.е. рискового сообщества, и
динамикой числа заключенных договоров. Когда страховое поле близко к
состоянию насыщения, рост процента охвата потенциальных клиентов
договорами резко замедляется.
Цена страховой услуги достигает максимума на второй стадии жизненного
цикла, на третьей стадии она стабилизируется, а на четвертой возникает
необходимость ее снижения либо модификации данного вида страхования.
Поскольку разнообразие страховых услуг все же меньше, чем разнообразие
товаров, то конкуренция на страховом рынке носит в определенном смысле
более жесткий характер. Главным средством в конкурентной борьбе является
предложение новых видов страхования, отражающих возникновение новых
потребностей. В частности, предлагается страхование довольно
специфических рисков, например титула собственности по договорам
купли-продажи недвижимости.
Под тарифной политикой в страховании понимают систематическую работу
страховой организации по разработке, уточнению и упорядочению страховых
тарифов в целях успешного и безубыточного развития страхового дела.
Тарифная политика базируется на принципах:
• эквивалентности страховых отношений страхователя и страховщика;
• доступности страховых тарифов;
• стабильности размеров страховых тарифов;
• расширения объема страховой ответственности;
• обеспечения самоокупаемости и рентабельности страховых операций.
Принципы построения тарифов (тарифной политики) следующие:
1. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций.
Это общий принцип ценообразования на рынке, и страхование, как вид
коммерческой деятельности, в данном случае не исключение. Поэтому
страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление
страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и даже
обеспечивало некоторое повышение доходов над расходами (прибыль
страховщика).
2. Эквивалентность страховых отношений сторон.
Это означает, что тариф должен максимально соответствовать вероятности
ущерба. Тем самым обеспечивается возвратность средств страхового фонда
за тарифный период той совокупности страхователей, для которых строились
страховые тарифы. Принцип эквивалентности соответствует
перераспределительной сущности страхования.
3. Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей.
Чрезмерно высокие тарифные ставки становятся тормозом на пути развития
страхования. Страховые взносы должны составлять такую часть дохода
страхователя, которая не является для него обременительной, иначе
страхование может стать невыгодным. Доступность тарифных ставок напрямую
зависит от числа страхователей и количества застрахованных объектов: чем
больше число страхователей и количество застрахованных объектов, тем
ниже страховой тариф.
4. Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного
времени.
Если тарифные ставки остаются неизменными в течение многих лет, у
страхователей укрепляется уверенность в солидности страховщика. Однако
на практике в современных условиях выдержать соблюдение данного принципа
чрезвычайно сложно, поэтому этот принцип следует рассматривать как
идеал, к которому должна стремиться страховая компания.
5. Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют
действующие тарифные ставки.
Соблюдение данного принципа является приоритетным в деятельности
страховщика, поскольку чем шире объем страховой ответственности, тем
больше страхование соответствует потребностям страхователя. Расширение
объема (увеличение количества страхуемых рисков) возможно лишь при
условии снижения убыточности и неизменных тарифах.
3.2 Порядок определения нетто-ставки
Нетто-премия – самая необходимая и неопределенная часть страхового
тарифа. Она необходима для того, чтобы вовремя и сполна рассчитаться с
клиентом, то есть возместить его потери после наступления страхового
случая. Однако, в момент калькуляции цены величина ущерба неопределенна.
На основе данных об ущербах за прошлый период рассчитывается частота
наступления страховых случаев, к ним приведших, и их вероятность, после
чего определяется средняя величина ущерба и их распределение. Другими
словами, согласно договору страхования страхователь уплачивает
страховщику определенную сумму (страховую премию), после чего он имеет
право получить страховую сумму после наступления страхового события.
Нетто-премия – аванс за оказание услуги, по возмещению ущерба,
минимальная оплата за риск, с ним связанный.
Исчисление нетто-премии по риску (нетто-ставки) традиционно относится к
области страховой математики. Самая важная задача в обосновании
страховой премии — это калькуляция нетто-премии по риску. Главная
проблема состоит в неопределенности ущерба в момент калькуляции.
Калькуляция должна быть выполнена таким образом, чтобы с высокой
вероятностью покрыть в будущем возможные ущербы, чтобы обеспечить
гарантии выполнения страховых обязательств.
Начальный пункт в обосновании методики расчетов состоит в установлении
закономерности для калькулируемого риска. В общем случае это
вероятностное распределение общего ущерба от риска на калькулируемый
период. Информация о распределении общего ущерба при необходимости может
быть дополнена информацией для отдельных компонентов этого распределения
— числа случаев ущерба и его величины в расчете на страховой случай.
Для определения случайной закономерности по частоте и размерам ущербов
необходимо иметь информацию за прошедший период. Установленная
закономерность и соответствующие ей показатели проецируются на период
калькуляции. Как при определении закономерности распределения ущерба,
так и при ее проекции на будущее существует возможность ошибок, которые
нельзя полностью исключить. Однако надо постараться свести их к
минимуму.
Уменьшение риска ошибок в диагнозе закономерности связано с расширением
совокупности информации, на основе которой производится расчет тарифа.
При этом важно определить факторы риска, которые оказывают влияние на
закономерность ущерба или его компоненты, такие как число ущербов и
величина ущербов.
Из числа факторов риска выбираются те, которые вносят наибольший вклад в
объяснение закономерности ущерба и ее прогноз. Эти факторы называются
тарифными факторами или признаками.
Все риски, которые обнаруживают одинаковые характеристики по отношению к
определенным тарифным факторам, включаются в одну тарифную группу.
Для того чтобы еще больше снизить риск ошибок в диагнозе, важно не
ограничиваться изучением отдельных тарифных групп, а попытаться
установить функциональную взаимосвязь между тарифными факторами и
характеристиками ущерба. Этот метод обеспечивает сглаживание случайных
колебаний в информации об ущербах.
Тарификация по заранее определенным факторам риска таит в себе некоторую
опасность: трудноопределимые или скрытые от наблюдения факторы риска
могут вызвать необъяснимую неоднородность внутри образованной тарифной
группы. В этом случае специалисты рекомендуют дифференцировать исходные
данные вплоть до изучения специфики отдельных рисков.
Таким образом, при формировании исходной базы для тарифных расчетов
используют три вида информации:
• данные индивидуальных ущербов по единичным рискам;
• ущербы по тарифным группам;
• данные по всему рисковому сообществу.
В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит
вероятность наступления страхового случая.
Вероятностью события А — обозначается РА) — называется отношение числа
благоприятных для него случаев М к общему числу всех равновозможных
случаев N.
Поскольку вероятность события выражается дробью, то числитель меньше
знаменателя (М всегда меньше или равно N). Поэтому в страховании
вероятность события А (Р(А)) будет находиться в пределах от 0 до 1
(0
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
