Тема: Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов банка на
материалах филиала № 529 «Белсвязь» АСБ Беларусбанк»
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Характеристика банковской системы республики Беларусь
1.1 Организация работы банковской системы республики Беларусь
1.2 Роль АСБ «Беларусбанк» в работе банковской системы Республики
Беларусь
2. Методика и методология расчетно-кассового обслуживания клиентов банка
2.1 Характеристика нормативной базы, регулирующей расчетно-кассовые
операции
2.2 Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в банке
2.3 Организация расчетно-кассового обслуживания физических лиц в банке
3. Перспективы развития расчетно-кассового обслуживания клиентов банка
3.1 Перспективы развития расчетно-кассового обслуживания юридических лиц
3.2 Совершенствование работы по расчетно-кассовому обслуживанию
физических лиц
Заключение
Список использованных источников
Приложение 1 Положение о филиале № 529 «Белсвязь» Открытого Акционерного
Общества «Сберегательный банк «Беларусбанк»
Приложение 2 Положение об отделении филиала АСБ «Беларусбанк»
Приложение 3 Образец заполнения срочного банковского вклада «Победа»
Приложение 4 Образец заполнения срочного банковского вклада «Капитал»
Приложение 5 Образец заполнения договора карт-счета
Приложение 6 Образец заполнения договора текущего (расчетного)
банковского счета
Приложение 7 Образец заполнения договора текущего (расчетного)
банковского счета и на расчетно-кассовое обслуживание
Приложение 8 Образец карточки с образцами подписей и оттиска печати
Приложение 9 Образец заполнения объявления на взнос наличными
Приложение 10 Образец заполнения платежного поручения
Приложение 11 Образец заполнения постоянно действующего платежного
поручения
Приложение 12 Образец заполнения платежного требования
Приложение 13 Образец заполнения квитанции
Приложение 14 Образец заполнения альтернативного документа
ВВедение
Банковская система является необходимой составляющей экономики каждой
страны, это важнейший проводник государственной экономической политики
во все сферы экономики. И именно благодаря её взаимосвязям со всеми
секторами экономики банковская система во все времена имела большое
значение. В условиях перехода к рынку в банковскую систему Республики
Беларусь внеслись элементы конкуренции, обеспечивается ориентация банков
на универсальный характер предоставления услуг, комплексное обслуживание
клиентуры, диверсификация операций.
Важнейшим звеном банковской системы являются коммерческие банки. В
процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного оборота в
государстве, происходит формирование источников капитала для
расширенного воспроизводства путём перераспределения временно свободных
денежных средств всех участников воспроизводственного процесса –
государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом банки
способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей
национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.
Через банки мобилизуются капиталы, необходимые для инвестиций, внедрения
новаций, расширения и перестройки производства, строительство жилья и
др. Банки способствуют экономии общественных издержек обращения,
способствуя ускорению обороту денег, ускоренным расчетам, переводом
денег, выпуском кредитных орудий обращения вместо наличных денег. Велика
роль банков и в осуществлении денежно-кредитной политики государства,
т.к. инструментарии этой политики проводятся через банки.
Совершенствование экономического механизма предъявляет все более высокие
требования к функционированию системы денежного обращения, организации
расчетного и кассового обслуживания юридических и физических лиц. Рост
платежного оборота и обусловленный им рост издержек обращения
настоятельно диктует необходимость создания принципиально нового
механизма денежного обращения, обеспечивающего быстро растущие
потребности в платежах и ускорение оборачиваемости денежных средств при
одновременном снижении издержек денежного обращения и сокращения
трудовых затрат.
Данная проблема не может быть решена при массовом использовании
существующих форм денег, так как в силу своей физической природы они
имеют предел подвижности, обуславливают высокую трудоемкость финансовых
расчетов, не обеспечивающих непрерывность цепи расчета и затрудняющих
контроль за своим движением. Один из основных путей ее решения – это
использование, так называемой, «безбумажной» технологии на основе
передового опыта развитых стран в сфере широкого применения на практике
заменителей наличных денег и создания специализированных технических
устройств для их автоматической обработки.
В зарубежной экономической литературе имеется ряд публикаций по
отдельным проблемам банковских услуг, связанных с кредитными, расчетными
и другими операциями. Особого внимания требует изучение основных
тенденций развития банковских услуг в развитых странах в условиях
экономической интеграции и концентрации банковского капитала.
Недостаточно изучен современный мировой опыт банковских услуг, в
частности, безналичных расчетов и обслуживание частных лиц.
Тема дипломной работы «Организация расчетно-кассового обслуживания
клиентов банка» является актуальной. В работе рассматриваются вопросы
организации расчетно-кассового обслуживания клиентов банка, развитие
новых банковских услуг и продуктов, технологий (на примере филиала № 529
«Белсвязь» АСБ “Беларусбанк”), представлены основные направления их
совершенствования.
Целью дипломной работы – является проведение анализа организации
расчетно-кассового обслуживания клиентов банка в условиях республики,
выявить проблемы и пути совершенствования его организации.
Исходя из цели исследования, в работе поставлены для решения следующие
задачи:
1) раскрыть содержание расчетного и кассового обслуживания клиентов
банка;
2) дать характеристику форм безналичных расчетов;
3) рассмотреть организацию кассового обслуживания клиентов банка;
4) провести анализ операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов
в системе АСБ «Беларусбанк»;
5) изучить зарубежный опыт развития и повышения эффективности расчетных
и кассовых операций банков с клиентами банка;
6) определить пути совершенствования расчетно-кассового обслуживания
клиентов банка в Республике Беларусь.
Теоретическую основу работы составили Банковский Кодекс, Законы
республики Беларусь, нормативно-правовые акты Национального Банка
Республики Беларусь и Минфина Республики Беларусь, локальные нормативные
акты АСБ «Беларусбанк», передовые методы, теоретические исследования и
периодические издания, в которых затронут предмет нашего исследования.
Аналитическая часть дипломной работы опирается на бухгалтерскую и
статистическую информацию филиала АСБ «Беларусбанк», используются
экономико-статистические методы анализа: табличный, графический,
аналогов, сравнений.
Проанализировав динамику операций по расчетно-кассовому обслуживанию
клиентов в филиале АСБ «Беларусбанк», выявлено влияние ряда факторов. К
ним в первую очередь следует отнести темпы экономического роста,
денежных расходов и инфляции, которые во многом определяются мерами
проводимой бюджетно-налоговой, денежно-кредитной, валютной, ценовой
политики, а также политикой в области доходов и занятости населения и
другими мерами экономической политики государства.
1 ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
1.1 Организация работы банковской системы Республики Беларусь
Банк – юридическое лицо, созданное в определенной
организационно-правовой форме и имеющее исключительное право на
осуществление в установленном законодательством порядке деятельности от
своего имени по привлечению средств на вклады (депозиты), размещение
указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях
возвратности, платности, срочности, открытости и ведение банковских
счетов физических и юридических лиц.
Организационное устройство банков обусловлено его производственными
функциями, потому организационная структура управления банками построена
таким образом, чтобы с максимальной эффективностью выполнять стоящие
перед ним задачи. Более крупный банк предлагает более широкий спектр
услуг своим клиентам. Размер банка являются определяющим, но не
единственным фактором при построении организационной структуры
управления банка. Государственное регулирование деятельности банков
также имеет огромное значение для формирования потребностей и
разнообразного построения организационной структуры кредитных
институтов. По мировым стандартам банки Республики Беларусь очень малы.
В то же время организационная структура управления банковского сектора
Республики Беларусь построена по схеме банковских институтов
Европейского Сообщества. Банки Республики Беларусь предлагают своим
клиентам все виды услуг. Влияние размеров банка на организационную
структуру управления примерно одинаково во всем мире. Средние и мелкие
банки Республики Беларусь, подобно сотням банков других государств,
обслуживающих небольшие и средние по размерам предприятия, более всего
озабочены привлечением недорогих депозитов физических лиц и покупкой
ресурсов на межбанковском рынке кредитных ресурсов. Спектр проведения
активных операций таких банков ограничивается, как правило,
предоставлением кредитов мелким и средним субъектам хозяйствования,
потребительского кредита населению.
Сервисные операции, оказываемые клиентам банка, обычно контролируются
бухгалтером, кассиром и внутренним аудитором, работающим в банке. Общий
контроль осуществляет заместитель Председателя Правления банка,
отвечающий за работу кредитного, депозитного отделов и бухгалтерии
банка. Работники данных отделов подотчетны заместителю Председателя
Правления банка, который, в свою очередь, отвечает перед Председателем
Правления банка. Председатель Правления банка отвечает за перспективное
(долгосрочное) планирование развития банка и оказание помощи
руководителям различных служб банка в решении наиболее острых проблем.
Высшее руководство, в сою очередь, периодически отчитывается перед
Советом директоров банка, руководящим органом банка. Совет директоров
коммерческого банка – комитет, выбранный акционерами банка для
разработки политики банка и контроля за его деятельностью.
Крупные банки имеют безусловное преимущество перед мелкими и средними,
поскольку они обслуживают многочисленные и разные рынки, предлагая
клиентам многообразие финансовых услуг. Их деятельность более
диверсифицирована как графически, так и в отношении набора
представляемых услуг.
В настоящее время в развитии организационной структуры банков выявляется
новая тенденция: почти все банковские институты становятся в большей
степени универсальными, в связи, с чем изменяется и организационная
структура банков. Одновременно с ростом банк расширяет перечень
предлагаемых услуг и предоставляет новые схемы кредитования. Параллельно
с развитием банковских услуг развиваются организационная структура
управления банка и сеть его филиалов (отделений).
К основным видам деятельности коммерческих банков относятся:
– предоставление кредитов от своего имени за счет собственных средств;
– кассовое обслуживание;
– открытие и ведение счетов физических и юридических лиц, в том числе
банков- корреспондентов, осуществление расчетов по их поручению;
– ломбардная деятельность;
– факторинг и форфейтинг;
– поручительство (предоставление гарантий);
– доверительное управление активами;
– банковское хранение;
– предоставление сейфов в имущественный наем;
– перевозку ценностей;
– деятельность по обмену валюты;
– инвестиционное посредничество;
– финансовое посредничество;
– дилинг с наличной и безналичной валютой;
– деятельность депозитария;
– инвестиционное консультирование;
– финансовое консультирование;
– деятельность инвестиционного банкира;
– деятельность инвестиционного поверенного;
– выпуск векселей;
– скупка, продажа и обмен драгоценных металлов, драгоценных и
полудрагоценных камней.
Коммерческий банк может осуществлять свою деятельность и в иных сферах.
В Республике Беларусь банки создаются в форме общества с ограниченной
ответственность, общества с дополнительной ответственностью, закрытого
либо открытого акционерного общества в порядке, определяемом
Национальным банком Республики Беларусь. Банк должен иметь свое
наименование, соответствующее требованиям законодательства Республики
Беларусь. В наименовании банка должно быть использовано слово «банк» и
содержаться указание на то, что он является универсальным или
специализированным банком. Головной банк банковской группы может
содержать в своем наименовании указание на то, что он является головным
банком банковской группы. Филиал банка должен иметь в своем наименовании
указание на головной банк банковской группы.
Банк создается и действует на основании Устава. Устав банка должен
содержать следующие сведения:
– указание на вид банка;
– виды деятельности осуществляемой банком;
– перечень филиалов, их наименование и местонахождение, объем
предоставляемых полномочий и указание на солидарную ответственность
головного банка по обязательствам филиала;
– указание на порядок составления консолидированного баланса.
Уставный фонд банка определяет минимальный размер имущества банка,
гарантирующий интересы его кредиторов и служащий основой для
установления экономических нормативов. Минимальный размер уставного
фонда определяется Национальным банком Республики Беларусь [33, с. 73].
Правовые рамки и стратегию развития банковской системы в последние годы
определяют Банковский кодекс и Концепция развития банковской системы на
2001-2001гг. Благодаря этим документам эволюция банковских институтов в
новом столетии обрела целенаправленность и динамику.
Рост ВВП в целом за пятилетку (2001- 2005гг.) составил 43,1%. Банковский
сектор за последние пять лет опережал реальный по следующим целевым
индикаторам:
1) банковский капитал с 4,2% ВВП (эквивалент- 353 млн. EUR) вырос до
почти 5,6% ВВП и составил 1,6 млрд. EUR на конец 2005г.;
2) коэффициент монетизации по национальной валюте (депозиты в рублях)
повысился с 5% до 13% ВВП, что выше запланированного Концепцией
показателя в 9,6%;
3) ресурсы банковской системы выросли с 27,8% до 32% ВВП, что пока ниже
запланированных Концепцией 41,7%;
4) депозиты населения выросли с 4,5% до 8,7% ВВП, что пока также ниже
предусмотренного Концепцией уровня в 11,1% ВВП;
5) объем банковских кредитов в экономике вырос с 14,7% до 21% ВВП и
достиг 5,6 млрд. EUR.
Важно отметить, что за пятилетку доля проблемных кредитов в общей
кредитной массе сократилась с 15% до 1,9%.
Росли банковские показатели и в валютном выражении (рис. 1.1, 1.2).
Последний год пятилетки характеризовался динамичным ростом реального
сектора – ВВП вырос на 9,2% (рост был бы больше, если бы не низкий
урожай – прирост сельхозпродукции составил только 2,1%). Высокие темпы
экономического роста при рекордно низкой для Беларуси инфляции (8%)
позволили увеличить реальные доходы населения на 16,7%, при этом
реальная зарплата повысилась на 21,5% и достигла в народном хозяйстве
261 USD, в бюджетной сфере – 225 USD. В итоге банковские депозиты
населения достигли величины 5,5 трлн. Br. За две пятилетки, в среднем на
белоруса, вклады выросли с 45 USD до 260 USD. Увеличившаяся зарплата
позволила банкам за два последних года перейти к активному кредитованию
населения (рис. 1.3). Пусть медленно, но росла и прибыль банков (рис.
1.4).
Растут иностранные инвестиции в банковский сектор: доля иностранного
капитала с 4,5% на начало пятилетки увеличилось до 11,8%.
Рис. 1.1 Динамика роста активных операций (млрд. EUR)
Рис. 1.2 Динамика роста банковского капитала (млн. EUR)
Рис. 1.3 Динамика сбережений населения и кредитов населению в ВВП (%)
Рис. 1.4 Динамика роста банковской прибыли (млн. EUR)
Прибыль банка – основа его развития, наращивания собственного капитала.
Прибыль всех белорусских банков за 2005г. составила 215 млрд. Br, это на
32 млрд. Br больше, чем в 2004г. Вместе с тем, темп роста прибыли
замедлился (в 2003г. она по сравнению с 2002г. увеличилась в 2,5 раза, в
2004г. – на 37%). В общеевропейской валюте прибыль наших банков в этом
году составила 84 млн. EUR, из которых более половины приходится на два
банка – Приорбанк (26,3 млн. EUR) и Беларусбанк (17,2 млн. EUR). Еще 10
банков получили прибыль более 1 млн. EUR: это Белагропромбанк – 8,8,
Белинвестбанк – 7,8, Белпромстройбанк – 6,3, Белвнешэкономбанк – 3,09,
банк «Москва-Минск» – 4,3, Славнефтебанк – 2,65, Минский транзитный банк
– 1,2, Белгазпромбанк – 1,4, Белросбанк – 1,8, Межторгбанк – 1,28,
Белорусский индустриальный банк – 1,05.
Банковский комплекс Беларуси в 2005г. Рос более успешно, чем реальный
сектор (рост номинального ВВП 27%): акционерный и собственный капитал
выросли на 36% и 34%, вклады населения на 42%. Наибольшие темпы роста в
этом году демонстрировали следующие банки: Белорусский народный банк,
Белинвестбанк, Беларусбанк, Белпромстройбанк, Белагропромбанк,
Белросбанк. Данные приведены в табл. 1.1.
Таблица 1.1 Лидеры по динамике роста в 2005г., %
Место Банк Рост СК Рост УФ Рост кредитов Рост валовых активов
1 2 3 4 5 6
1 Белорусский народный банк 99,9 313,8 66,7 145,6
2 Белинвестбанк 68,4 96,0 35,5 44,8
3 Беларусбанк 65,6 153,5 37,8 39,9
4 Белпромстройбанк 46,3 76,0 49,5 25,8
5 Белросбанк 79,8 30,0 20,8 16,7
6 Москва- Минск 20,2 30,1 51,2 30,8
7 Белагропромбанк 24,4 24,6 53,3 56,3
8 РРБ- банк 79,6 25,5 35,0 37,9
9 СОМБелБанк 0 0 155,0 25,7
10 Белгазпромбанк 16,2 27,5 37,5 27,4
Банковская система в целом 34,0 36,0 58,0 36,6
На 2006г. предусмотрен рост вкладов на 29-34%. Беларусбанк, имеющий 123
филиала и 57,7% вкладов населения, по показателю темп роста вкладов
бесспорный лидер, на втором месте Белагропромбанк (132 филиала и 11,4%),
с 3-го по 5-е место занимают Белпромстройбанк (9,4%),Белинвестбанк
(8,5%), Приорбанк (4,3%).
Активно работают банки над эмиссией пластиковых карточек – их число
достигло 3,2 млн. (рост за год в 1,5 раза).
Лидеры на рынке пластиковых карточек – Беларусбанк, Приорбанк.
Беларусская платежная система – одна из лучших в Восточной Европе. В
режиме реального времени (RTGS) осуществляется около 93% от общей суммы
платежей. Платежи до 5 млн. Br, т.е. менее чем 2 тыс EUR, осуществляются
с помощью клиринговой системы с зачислением в тот же день на счет
клиента.
На 2006 год поставлена задача сохранить инфляцию на уровне 7-9%, курс
рубля к доллару – в пределах 2100-2200, рублевую денежную массу
увеличить на 24-29% при ставке рефинансирования в пределах 8-10%. Это
позволит увеличить ресурсы белорусских банков на 37% – до 20 трлн. Br,
при этом прирост депозитов населения должен составить 29-34%, долю
проблемных кредитов предполагается удерживать на уровне 2,5%, а в целом
проблемных активов – 4,5%, собственный капитал увеличить на 13-17% [29,
c. 46].
1.2 Роль АСБ «Беларусбанк» в работе банковской системы Республики
Беларусь
Открытое акционерное общество «Сберегательный банк Беларусбанк»
образовано в результате слияния Сберегательного банка Республики
Беларусь и акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» на основании
Указа Президента Республики Беларусь от 30 августа 1995 г. № 340 «Об
усилении гарантий государства по сохранности и эффективному
использованию денежных вкладов населения и мерах по дальнейшему
совершенствованию банковской системы Республики Беларусь» и решения
собрания акционеров акционерного банка «Беларусбанк» от 30 августа 1995
г. (протокол № 2).
АСБ «Беларусбанк» входит в единую банковскую систему Республики
Беларусь, являясь коммерческой организацией, привлекающей и размещающей
денежные средства, а также осуществляющей другие виды банковских
операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Банк является юридическим лицом со дня его регистрации в Национальном
банке Республики Беларусь.
С этого момента Банк имеет права, соответствующие целям его
деятельности, предусмотренные Уставом, и несет связанные с этими целями
обязанности. Банк обладает обособленным имуществом, имеет
корреспондентский счет в учреждении Национального банка Республики
Беларусь, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные
и личные неимущественные права, быть истцом и ответчиком в суде.
Банк имеет печати, штампы, фирменное наименование, а также другие
реквизиты, в том числе бланки с фирменным наименованием. Банк имеет свой
фирменный товарный знак, образец которого утверждается Общим собранием
акционеров Банка, его изображение имеется в свидетельстве, выданном
Государственным патентным комитетом Республики Беларусь.
Основными целями Банка являются:
– развитие финансовых отношений в Республике Беларусь;
– расчетное и кассовое обслуживание, кредитование физических и
юридических лиц;
– привлечение свободных денежных средств во вклады (депозиты) и на
счета;
– привлечение дополнительных ресурсов для осуществления инвестиций в
экономически выгодные проекты развития жизненно важных отраслей
экономики Республики Беларусь;
– стимулирование инвестиций в экономику Беларуси;
– содействие интеграционным процессам в сфере международных финансовых
отношений;
– активное участие в перспективных проектах, направленных на решение
экономических и социальных проблем;
– получение прибыли.
Банк осуществляет следующие банковские операции:
– привлечение денежных средств физических лиц и (или) юридических лиц во
вклады (депозиты);
– размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой
счет на условиях возвратности, платности и срочности;
– открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
– осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и
юридических лиц, в том числе банков- корреспондентов;
– валютно-обменные операции;
– выдача банковских гарантий;
– доверительное управление денежными средствами;
– инкассация денежной наличности, валютных и других ценностей, а также
платежных документов (платежных инструкций);
– выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;
– финансирование под уступку денежного требования (факторинг);
– предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений
или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей
(денежных средств, ценных бумаг и др.);
– купля- продажа драгоценных металлов в случаях, установленных
законодательством Республики Беларусь;
– привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);
– хранение драгоценных металлов;
Банк в соответствии с законодательством Республики Беларусь
осуществляет:
– поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение
обязательств в денежной форме;
– приобретение права (требования) исполнения обязательств в денежной
форме от третьих лиц;
– финансовую аренду (лизинг);
– операции с использованием банковских пластиковых карточек (за
исключением выпуска в обращение банковских пластиковых карточек);
– консультационные и информационные услуги;
– выпуск, продажу, покупку, учет, хранение ценных бумаг, выполняющих
функции расчетного документа, и иные операции с этими ценными бумагами,
а также с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств
во вклады (депозиты) и на счета;
– перевозку денежной наличности, валютных и других ценностей;
– охрану принадлежащих банку объектов (денежных средств и иного
имущества), а также охрану своих штатных работников;
– продажу лотерейных билетов.
Банк осуществляет следующие виды деятельности в соответствии с
Общегосударственным классификатором видов экономической деятельности
Республики Беларусь:
– страховое посредничество (деятельность страхового агент);
– сдача внаем собственного недвижимого имущества.
Уставный фонд составляет 1176439012000 рублей и разделен на 1176439012
акций номинальной стоимостью 1000 рублей каждая, в том числе 1176428002
именные простые акции на сумму 1176428002000 рублей и 11010 именных
привилегированных акций на сумму 11010000 рублей. Размер неденежной
части уставного фонда составляет 43556166225 рублей.
Контрольный пакет акций Банка является собственностью Республики
Беларусь. От имени Совета Министров Республики Беларусь выполнение
функций держателя акций, принадлежащих государству, осуществляет
Министерство экономики Республики Беларусь. Органами управления Банком
являются Общее собрание акционеров Банка, Наблюдательный совет Банка,
Правление Банка, возглавляемое Председателем Правления Банка.
Банк состоит из центрального аппарата, филиалов – областных управлений,
филиала – Минского управления, зарубежных представительств, филиалов и
их структурных подразделений.
Филиал Банка является его обособленным подразделением, расположенным вне
места нахождения Банка и осуществляющим от его имени все или часть
банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление
банковских операций и действующим на основании Типового положения,
утвержденного Правлением Банка (см. приложение 1).
Банк, его филиалы могут создавать структурные подразделения (отделения,
расчетно-кассовые центры, осуществляющие расчетное и (или) кассовое
обслуживание, обменные пункты, центры банковских услуг и др.) (см.
приложение 2).
Истекший год завершил пятилетний период развития страны в соответствии с
Программой социально- экономического развития Республики Беларусь на
2001 – 2005 гг.
Основные направления развития и темпы роста показателей, характеризующих
деятельность Банка, в 2001 – 2005 годах были определены Концепцией
развития банковской системы Республики Беларусь на 2001 – 2010 годы,
одобрено Указом Президента Республики Беларусь от 28.01.2002 г. № 274.
за эти годы в основном обеспечено выполнение прогнозных параметров,
установленных Концепцией. Собственный капитал банка увеличился за 2001 –
2005 годы с 106,1 млрд. рублей до 1405,2 млрд. рублей или в 13,2 раза
при определенном Концепцией прогнозном росте в 5 – 6 раз и составил 2,2%
от номинального ВВП при 0,8% к ВВП на 01.01.2001 г. Величина
собственного капитала банка более чем в 2 раза превысила определенный
Концепцией прогнозный уровень 525 – 630 млрд. рублей (250 – 300 млн.
долларов США). Ресурсная база банка за пятилетие увеличилась в 9,2 раза
при прогнозном росте в 7,7 раза и достигла 8,9 трлн. Рублей или 13,9% к
ВВП при 10,5% на 01.01.2001 г. При прогнозируемом в соответствии с
Концепцией росте прибыли банков в 5 – 7 раз фактический рост прибыли АСБ
«Беларусбанк» 2005 года по отношению к 2000 году составил 6,3 раза.
Средства органов государственного управления в уставном фонде банка
увеличились за пятилетие на 1,1 трлн. рублей или в 15,9 раз при
предусмотренном Концепцией росте на 232 – 239 млрд. рублей (125 – 150
млн. долларов США) или в 3 – 4 раза. В соответствии с Концепцией, за
пятилетие увеличился объем внешних источников ресурсной базы: средств
предприятий в 4,2 раза при прогнозе 8,2 раза, средств населения в 17,8
раза при прогнозе 12,6 раза, средств бюджета в 15 раз при прогнозе 4,8
раза.
Объем валовых кредитов экономике, предоставленных АСБ «Беларусбанк», за
пятилетие увеличился в 10 раз при прогнозном в 8,8 раза и достиг 5,9
трлн. рублей или 9,3% к ВВП, при предусмотренной Концепцией для
банковской системы в целом доле 26-28 % к ВВП.
Сохраняя высокие темпы роста ресурсов и активов, банк постоянно
концентрирует основную часть ресурсов и активов банковской системы
Республики Беларусь.
Ресурсный потенциал банка на 01.01.2006 г. достиг 9,0 трлн. рублей, в
том числе в национальной валюте 5,9 трлн. рублей, в иностранной валюте
1447 млн. долларов США. За 2005 год ресурсный потенциал увеличился на
44,2% или на 2,8 трлн. рублей, а за истекшее пятилетие вырос в 9 раз.
Удельный вес иностранной валюты в рублевом эквиваленте в ресурсах банка
за 2005 год снизился и составил на 01.01.2006 г. 34,5% при 38,5% на
01.01.2005 г. При этом снижение курсов доллара США и евро уменьшило
рублевую оценку ресурсного потенциала за 2005 год на 99,8 млрд. рублей
или 3,2%.
Уставный фонд банка с начала 2005 года увеличился на 410,1 млрд. рублей
или на 53,5% и на 01.01.2006 г. составил 1176,4 млрд. рублей. Рост
уставного фонда был обеспечен: средствами бюджета на 350,5 млрд. рублей,
трансформацией средств жилищно-инвестиционных фондов на 43,6 млрд.
рублей, присоединением уставного фонда АКБ «МинскКомплексБанк» в
соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 07.06.2005 № 257
«О присоединении АКБ «МинскКомплексБанк» Закрытого акционерного общества
к открытому акционерному обществу «Сберегательный банк «Беларусбанк» и
об упорядочении отдельных показателей бюджета Республики Беларусь на
2005 год» – на 7,1 млрд. рублей, внесением в уставный фонд
нереализованных курсовых разниц и фонда переоценки – на 8,9 млрд.
рублей. На 1 января 2001 года уставный фонд банка был равен 75,5 млрд.
рублей, за истекшее пятилетие уставный фонд банка увеличился на 1,1
трлн. рублей или в 16 раз.
Собственный капитал банка на 01.01.2006 г. составил 1405,2 млрд. рублей
при 848,5 млрд. рублей на 01.01.2005 г. (рост 165,6%). Основными
составляющими увеличения собственного капитала стали увеличение
уставного фонда на 410,1 млрд. рублей, переоценка основных средств и
незавершенного строительства в размере 31,8 млрд. рублей, уменьшение
объема недосозданного резерва на 80,3 млрд. рублей, а также получение
прибыли в размере 43,7 млрд. рублей. На 1 января 2001 года собственный
капитал составлял 106,1 млрд. рублей, за истекшее пятилетие собственный
капитал банка увеличился на 1,3 трлн. рублей или в 13 раз.
Показатель достаточности собственного капитала на 01.01.2006 г. составил
25,5% (при нормативе не менее 8%), коэффициент мгновенной ликвидности
составил 125,6% (при нормативе 20%), коэффициент текущей ликвидности
составил 73,8% (при нормативе не менее 70%, индивидуальный норматив для
АСБ «Беларусбанк» не менее 20%), коэффициент краткосрочной ликвидности
составил 0,91 (при нормативе не менее 1, индивидуальный норматив для АСБ
«Беларусбанк» не менее 0,4).
Уровень рентабельности деятельности банка составил 4,4% и увеличился в
сравнении с 2004 годом на 0,2 процентных пункта. Рентабельность
деятельности банка в 2001 году составляла 1,35%.
На 1 января 2006 года на расчетно- кассовом обслуживании находится 66440
клиентов – юридических лиц. Прирост количества клиентов за 2005 год
составил 7,4 тыс. или 12,5%, при 7,8 тыс. (15,3%) за 2004 год. Основную
часть прироста (88,3%) составили индивидуальные предприниматели. Доля
индивидуальных предпринимателей в общем количестве обслуживаемой
клиентуры увеличилась за 2005 год с 49,2% до 53,5%. Несмотря на
значительный количественный вес индивидуальных предпринимателей в
клиентской базе, остатки средств на текущих (расчетных) счетах и
депозитных счетах данной категории клиентов составили на 01.01.2006 г.
только 28,4 млрд. рублей в эквиваленте (при 17,5 млрд. рублей на
01.01.2005 г.) или 1% от средств обслуживаемых юридических лиц (2983,1
млрд. рублей).
Доля обслуживаемых банком индивидуальных предпринимателей в общем
количестве индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в
Республике Беларусь составила 19% (на 01.01.2005 г. – 16%).
Удельный вес количества клиентов, находящихся на обслуживании в АСБ
«Беларусбанк», от общего числа зарегистрированных юридических лиц в
целом по Республике составляет порядка 24% (на 01.01.2005 г. – 22%).
Структура клиентской базы по отраслям народного хозяйства по состоянию
на 01.01.2006 г. приведена в табл. 1.2.
Таблица 1.2
Структура клиентской базы по отраслям народного хозяйства
Вид деятельности Кол-во Уд. вес,
(%)
1 2 3
промышленность 1,1 тыс. 2%
сельское хозяйство 1,2 тыс. 2%
строительство 2,5 тыс. 4%
транспорт (грузовой и пассажирский) 3,4 тыс. 5%
связь (производственная и непроизводственная) 0,5 тыс. 1%
торговля и общественное питание 12,4 тыс. 19%
коммерческая деятельность 22,7 тыс. 34%
жилищное и коммунальное хозяйство 2,3 тыс. 3%
1 2 3
здравоохранение, физкультура и соцобеспечение 1,1 тыс. 2%
образование 0,6 тыс. 1%
управление и оборона 1,3 тыс. 2%
прочее (в т. ч. общественные объединения) 17,3 тыс. 25%
Динамика изменения количества обслуживаемых клиентов приведена в табл.
1.3.
Таблица 1.3 Динамика изменения обслуживаемых клиентов
Кол-во клиентов на 01.01.2005 г. Кол-во клиентов на 01.01.2006 г.
Прирост кол-ва клиентов за 2005 г.
всего ЮЛ в т.ч. ИП всего ЮЛ в т.ч. ИП всего ЮЛ в т.ч. ИП
Брест 8862 5080 9791 5866 929 786
Витебск 6590 3396 7279 4046 689 650
Гомель 6980 3326 7762 4077 782 751
Гродно 6362 2903 7282 3731 920 828
Минск (обл.) 9394 4173 10822 5533 1428 1360
г. Минск 14438 7457 15757 8575 1319 1118
Могилев 6194 2722 7199 3726 1005 1004
ЦА 258 9 548 14 290 5
Всего 59078 29066 66440 35568 7362 6502
За пятилетие объем средств юридических лиц на счетах в банке увеличился
на 2,5 трлн. рублей или в 6 раз при росте в 5,5 раза по банковской
системе в целом.
Удельный вес АСБ «Беларусбанк» на 01.01.2006 г. в общей сумме
привлеченных средств населения по Республике Беларусь составил 60,1% при
61,6% на 01.01.2005 г., в том числе:
– по белорусским рублям – 67,6% (на начало года – 68,1%);
– в иностранной валюте – 45,3% (на начало года – 51,9%).
Прием денежных средств населения во вклады осуществлялась по 12 видам
вкладов в белорусских рублях и по 9 – в иностранной валюте.
Фактическая стоимость срочных депозитов физических лиц в 2005 году в
национальной валюте составила 14,8%, в иностранной валюте 5,8%, в
декабре 12,8% и 5,8% соответственно, а с учетом формирования фонда
обязательных резервов – 13,2% и 6,5%. Стоимость срочных депозитов
физических лиц уменьшилась по сравнению с декабрем 2004 года в
национальной валюте на 2,1 процентного пункта (при снижении ставки
рефинансирования на 6 пунктов с 17% годовых на 01.01.2005 до 11% на
01.01.2006), а в иностранной валюте на 0,6 пункта. Динамика фактических
процентных ставок представлена на рис. 1.5.
Рис. 1.5 Динамика фактических процентных ставок по срочным депозитам
физических лиц в целом по банку (%)
Примечание. Источник: собственная разработка
Развитие и укрепление системы АСБ «Беларусбанк» было направлено на
повышение его устойчивости, расширению финансового потенциала, улучшение
количества и качества выполняемых банковских операций и оказываемых
услуг. Решение указанных задач осуществлялось за счет расширения
ресурсной базы банка, оптимизации структуры активов и пассивов, снижения
всех видов рисков, повышения качества управления.
АСБ «Беларусбанк» входит в группу ведущих банков Республики Беларусь,
специализирующихся на обслуживании крупных народнохозяйственных
комплексов и кредитной поддержке ключевых государственных социально-
экономических программ, является участником проведения государственной
социально- экономической политики [29, с.48].
2 МЕТОДОЛОГИЯ И МЕТОДИКА РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ БАНКА
2.1 Характеристика нормативной базы, регулирующей расчетно-кассовые
операции
Порядок проведения расчетно-кассовых операций физических лиц
регулируется действующим законодательством, нормативными актами
Национального банка Республики Беларусь, в частности Инструкцией о
банковском переводе, Инструкцией о порядке проведения операций с
использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, Правилами
осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек.
Основным документом, регулирующий банковскую деятельность в целом и
расчетно-кассовые операции в частности, является Банковский кодекс
Республики Беларусь.
Банковское законодательство устанавливает принципы банковской
деятельности, правовое положение субъектов банковских правоотношений,
регулирует отношения между ними, а также определяет порядок создания,
деятельности, реорганизации и ликвидации банков и небанковских
кредитно-финансовых организаций.
Банковский кодекс Республики Беларусь содержит статьи о расчетных
банковских счетах, порядке заключения договоров текущего (расчетного)
банковского счета, операции по данному счету, размер начисляемых по нему
процентов, сроки осуществления операций, а также ответственность банка
за задержку зачисления на текущий счет денежных средств необоснованное
их списание и прекращение обязательств по договору.
В статьях 198, 199, 200, 212, 215 Банковского кодекса Республики
Беларусь находит отражение информация о договорах текущего (расчетного
счета), контокоррента, договора карт-счета.
Раздел 8 данного документа определяет понятие и формы безналичных
расчетов, обязательства банка и их прекращение.
Основания для проведения безналичных расчетов обозначены в статье 238
Банковского кодекса, которая гласит, что безналичные расчеты проводятся
на основании платежных инструкций клиента (платежных поручений,
платежных требований, заявлений и др.). Вид, форма и обязательные
реквизиты платежных инструкций устанавливаются Национальным банком.
Обязательства, вытекающие из платежных инструкций клиента, являются
самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного
договора. Банки не связаны условиями основного договора, а также объемом
исполнения обязательств по нему сторонами в случае наличия ссылок на
основной договор в платежных инструкциях клиента. Банки не имеют права
контролировать исполнение обязательств сторон основного договора (за
исключением случаев, когда такая обязанность возложена на банки
законодательными актами Республики Беларусь), а также вмешиваться в
отношения сторон основного договора.
Банк вправе отказать клиенту в проведении расчетной операции в случаях:
После принятия решения об отказе в исполнении платежных инструкций банк
обязан уведомить об этом клиента не позднее следующего рабочего дня
после получения платежных инструкций, если иное не предусмотрено
законодательством Республики Беларусь или договором [21, с. 85].
Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 16.01.01 № 14 «Об операциях банков» обозначает осуществление
операций, определенных статьей 14 Банковского кодекса РБ [12, с. 2]: при
наличии лицензии на расчетно-кассовое обслуживание клиентуры – операции
по открытию и ведению банковских счетов физических и юридических лиц, в
том числе банков-корреспондентов.
Порядок открытия текущих (расчетных) счетов в системе АСБ «Беларусбанк»
разработан в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь,
Банковским кодексом Республики Беларусь, Указом Президента Республики
Беларусь от 18 мая 2000 года № 270 «О некоторых вопросах удостоверения
доверенностей на получение гражданами выплат в банках», Правилами
организации кассовой работы в банках Республики Беларусь, утвержденными
Правлением Национального банка 27.12.2001 № 345, Правилами открытия
банками счетов клиентам в Республике Беларусь (утверждены Правлением
Национального банка Республики Беларусь 29.09.2000 г., протокол №
24.12), Правилами осуществления операций по текущим (расчетным) и
вкладным счетам физических лиц в иностранной валюте, утвержденными
постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от
28.06.2001 № 169, Инструкцией о банковском переводе (утверждено
Правлением Национального банка Республики Беларусь 29.03.2001 г.,
протокол № 66) и определяет совершение операций по текущим (расчетным)
счетам физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте в АСБ
«Беларусбанк»
К физическим лицам по действующему законодательству относятся граждане
Республики Беларусь; иностранные граждане, постоянно или временно
проживающие на территории Республики Беларусь; лица без гражданства,
постоянно или временно проживающие на территории Республики Беларусь.
Текущий (расчетный) банковский счет физического лица – счет, открываемый
физическому лицу, не являющемуся предпринимателем, для зачисления
поступающих в его адрес денежных средств и проведения расчетов (см.
приложение 3).
Владельцами текущих (расчетных) счетов могут быть совершеннолетние
дееспособные физические лица, а также несовершеннолетние физические
лица, приобретшие дееспособность в полном объеме в установленном порядке
(эмансипация, вступление в брак до достижения восемнадцати лет).
«Правила организации кассовой работы в банках Республики Беларусь»,
утвержденные 27.12.2001 г. № 345 устанавливают правила работы с
ценностями (правила осуществления кассовых операций, определения
признаков платежности наличных денег, инкассации и перевозки денежной
наличности и других ценностей) для кассовых и инкассаторских работников
и распространяются на все банки, их филиалы (отделения) (далее – банки),
зарегистрированные на территории Республики Беларусь [11, с. 4].
Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также
выполнения операций с денежной наличностью и другими ценностями банки
создают у себя кассовые узлы [11, с. 7].
Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать
техническим требованиям на проектирование и устройство кассовых узлов в
банках Республики Беларусь и обеспечивать нормальные условия для работы
персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей,
документов и безопасность работников. При этом банки могут применять
индивидуальные технические решения, которые не противоречат основным
техническим требованиям и обеспечивают сохранность ценностей. Размеры
помещений кассового узла определяются руководством банка исходя из
действующих санитарных норм.
Прием и выдача денежной наличности в приходно-расходных кассах
осуществляется в порядке, установленном для приходных и расходных касс
[11, с. 9].
Кассовый документ составляется в количестве экземпляров, достаточном для
совершения операции по всем затронутым ею счетам. Передача приходных и
расходных кассовых документов между кассирами и ответственными
исполнителями банка производится в порядке, установленном нормативным
правовым актом Национального банка Республики Беларусь по организации
бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь [11, с.
11].
Инструкция по организации кассовой работы в Национальном банке
устанавливает правила работы с ценностями (правила осуществления
эмиссионно-кассовых операций, определения признаков платежности наличных
денег, инкассации и перевозки денежной наличности и других ценностей)
для кассовых и инкассаторских работников главных (Специализированного)
управлений, отделений Национального банка Республики Беларусь,
Центрального хранилища Национального банка Республики Беларусь,
центрального аппарата Национального банка Республики Беларусь [11, с.
2].
Постановление правления Национального банка РБ от 29.06.2000 №15.6 «Об
ответственности за нарушение расчетных операций в РБ» устанавливает меры
ответственности в случае нарушения сроков проведения расчетных операций
в белорусских рублях на территории РБ.
Платежи клиентов, принятые банком наличными денежными средствами по
приходным кассовым документам в течение операционного времени, должны
быть зачислены на соответствующие счета получателей средств в тот же
день; принятые банком по истечении операционного времени – не позднее
следующего операционного дня [5, с. 3].
От 29.03.2001 г. №65 Правлением НБ были утверждены Правила осуществления
операций с использованием банковских плавиковых карточек. Они образованы
на основании статей 14, 26, 283 Банковского кодекса Республики Беларусь
и определяют порядок выпуска в обращение банками и небанковскими
кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь банковских
пластиковых карточек, проведения юридическими и физическими лицами
операций с их использованием и осуществления безналичных расчетов по
этим операциям [8, с. 2].
В настоящее время вопросы, связанные с выпуском и обращением пластиковых
карточек в Республике Беларусь, регламентируются Банковским кодексом
Республики Беларусь (ст.215, 281-282). Банковским кодексом определено,
что выпуск карточек в обращение осуществляется банками. Операции
проводятся в пределах полномочий, представленных имеющимися у них
лицензиями Национального банка Республики Беларусь, но при этом
необходимо представить в Национальный банк уведомление о начале
(завершении) операций с пластиковыми карточками.
Правила проведения операций с использованием банковских пластиковых
карточек в АСБ “Беларусбанк” разработаны в соответствии с Банковским
кодексом Республики Беларусь, нормативными правовыми актами,
регулирующими порядок осуществления и бухгалтерского учета операций с
использованием банковских пластиковых карточек, а также лицензиями и
правилами систем, с которыми банком заключены соответствующие
соглашения.
Держатель карточки – физическое лицо, осуществляющее операции с
использованием карточки на основании договора карт-счета, заключенного с
банком-эмитентом (см. приложение 10).
Основанием, регламентирующим взаимоотношения учреждений банка и клиента,
является договор карт-счета.
Для организации расчетно-кассового обслуживания населения, в частности
по выплате заработной платы рабочим и служащим предприятий и
организаций, в банке заключается договор с этими предприятиями на
выплату заработной платы с использованием банковских пластиковых
карточек. Если в учреждении банка уже заключен договор с предприятием о
выплате заработной платы через текущие счета, то с ним заключается
дополнительное соглашение на выплату заработной платы с использованием
банковских пластиковых карточек. Договоры карт-счета с работниками
предприятия заключаются на общих основаниях.
Физическому лицу банк выдает личную карточку. В соответствии с договором
карт-счета, заключенным с клиентом, банк может выдать личные карточки
физическим лицам, не являющимся клиентами эмитента при наличии заявления
и доверенности физического лица.
Ответственность за операции, совершенные держателем карточки по
доверенности физического лица – клиента банка, возлагается на данное
физическое лицо.
Все учреждения банка обязаны выполнять поручения физических лиц о
переводе вкладов (полностью или частично) для зачисления на карт-счета,
а также принимать наличные денежные средства для перевода их на
карт-счета, открытые в других учреждениях банка. Переводы осуществляются
платежным поручением клиента, составленным в 2-х экземплярах (по
переводам через систему расчетов не позволяющую передавать все
обязательные реквизиты в 3-х экземплярах) в соответствии с Инструкцией о
банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального
банка Республики Беларусь 29.03.2001 г. № 66.
С карт-счета без использования карточки на основании заявления клиента
(физического лица) могут быть выданы:
1) остаток средств, если счет остановлен на основании заявления клиента
о закрытии счета и сформирован окончательный отчет клиенту;
2) денежные средства, поступившие на остановленный счет до его
окончательного закрытия;
3) остаток средств или его часть по заявлению клиента в случае, если
клиент сдал карточку в связи с ее дефектом или физическим повреждением и
еще не получил новую;
4) денежные средства по доверенности в случаях, когда клиент вследствие
физического недостатка или болезни не может получить деньги по своей
карточке и не может оформить дополнительную карточку;
5) денежные средства в пределах сумм, установленных законодательством,
до представления банку свидетельства о праве на наследство, если счет
остановлен на основании представленных наследниками документов о смерти
клиента и сформирован окончательный отчет;
6) остаток средств после смерти клиента, если счет остановлен на
основании представленных документов о праве на наследство и сформирован
окончательный отчет.
По карт-счетам клиентов банка допускается предоставление овердрафта.
Овердрафт предоставляется физическим лицам, имеющим текущие (расчетные),
вкладные счета в банке или получающим постоянные доходы (заработную
плату, пенсии, стипендии и другие выплаты), юридическим лицам с
устойчивым финансовым состоянием и имеющим долговременные деловые связи
с банком.
Карточки, оформленные физическим лицам по доверенности клиента
(физического лица) учреждения банка, могут быть выданы под роспись
клиенту.
Дубликат карточки выдается в случаях:
преждевременного выхода карточки из строя (дефект магнитной полосы,
физическое повреждение карточки и пр.);
утраты ПИН-кода;
изменения в паспорте клиента написания фамилии в латинской
транслитерации.
Расчетный центр пластиковых карт (РЦПК) ведет электронный стоп-лист
недействительных карточек по состоянию на конкретную дату и при
необходимости обеспечивает рассылку его всем участникам расчетов.
Занесение карточек в стоп-лист по инициативе учреждения банка
осуществляется на основании разрешительной записи руководителя
учреждения банка или уполномоченного им лица и производится в случае:
1) нарушения держателем карточки условий договора;
наложения ареста на счет;
3) если банк считает необходимым приостановить операции с данной
карточкой (с указанием причин приостановления операций).
О занесении карточки в стоп-лист и блокировке операций с ее
использованием по инициативе учреждения банка в трехдневный срок
письменно уведомляется клиент.
Если карточка утеряна, клиент (держатель карточки) должен немедленно
известить об этом учреждение банка по телефону с последующим
предоставлением в установленные договором сроки письменного заявления.
Если в установленные договором сроки от клиента (держателя карточки) не
поступит письменного подтверждения (заявления), блокировка операций по
карточке снимается. Письменное заявление принимается только от владельца
счета.
2.2 Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в банке
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов – это совокупность банковских
операций, удовлетворяющих определенные потребности клиентов и
направленных на извлечение прибыли.
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов включает открытие и ведение
банковских счетов клиентов, в том числе:
– зачисление поступивших на имя владельца счета денежных средств;
– перечисление со счета денежных средств иным лицам и банкам;
– обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей,
принадлежащих клиенту и находящихся в банке;
– прием и выдачу денежной наличности;
– иные действия, предусмотренные законодательством и осуществляемые по
соответствующим банковским счетам.
Клиент уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему операции
расчетно-кассового обслуживания в соответствии с тарифами, утвержденными
в банке. Плата за каждую операцию устанавливается отдельно.
При расчетно-кассовом обслуживании банки выступают в качестве финансовых
посредников между экономическими агентами. Банки, с одной стороны,
предоставляют услуги по платежам своим клиентам, а с другой – сами
являются клиентами Национального банка, пользуясь его услугами для
организации наличного денежного обращений и осуществления межбанковских
расчетов по выполнению денежных требований и обязательств по собственным
платежам и платежам, инициированным их клиентами,
Основными принципами организации расчетно-кассового обслуживания
клиентов являются:
– открытие счетов клиентов в порядке, установленном законодательством
Беларуси;
– ведение счетов клиентов в порядке, установленном законодательством
Беларуси;
– строгое документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете
каждой совершаемой операции;
– обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей,
принадлежащих клиенту и находящихся в банке;
– обеспечение банковской тайны по операциям и счетам клиентов;
– осуществление внутреннего контроля, соответствующего характеру и
масштабам проводимых операций.
К основным законодательным источникам регулирования расчетов и кассовых
операций относятся: Гражданский кодекс Республики Беларусь, Банковский
кодекс Республики Беларусь, Хозяйственный процессуальный кодекс
Республики Беларусь, Кодекс об административных правонарушениях.
Специальные законодательные и нормативные акты включают: Закон
Республики Беларусь “Об электронном документе”, Правила открытия банками
счетов клиентам в Республике Беларусь, Правила организации
бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь,
Инструкцию о банковском переводе, Правила осуществления межбанковских
расчетов и др.
Правовой основой осуществления расчетно-кассового обслуживания является
наличие у банка лицензии Национального банка и заключенного договора
(договора на расчетно-кассовое обслуживание, банковского вклада
(депозита), договора текущего (расчетного) банковского счета, договора
корреспондентского счета или иного договора) между банком и клиентом.
Банк не вправе отказать клиенту в расчетно-кассовом обслуживании, если
этот вид деятельности предусмотрен уставом банка, и банк имеет
соответствующую лицензию Национального банка. Необходимой предпосылкой
для проведения безналичных расчетов является наличие у клиента текущего
(расчетного) или иного счета по операциям клиентов, позволяющего
проводить расчеты.
Владельцами счетов (клиентами) по соответствующим видам договоров могут
быть;
– граждане Беларуси, в том числе индивидуальные предприниматели;
– иностранные граждане, постоянно или временно проживающие на территории
Беларуси;
– лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территории
Беларуси;
– юридические лица, включая банки-корреспонденты, созданные в
соответствии с законодательством Беларуси, независимо от
организационно-правовых форм и форм собственности, в том числе органы
государственной власти и управления;
– юридические лица и другие организации, включая банки-корреспонденты,
созданные в соответствии с законодательствами иностранных государств, с
местонахождением за пределами Беларуси, а также их филиалы и
представительства, находящиеся на территории Беларуси, независимо от
организационно-правовых форм и форм собственности, в том числе органы
государственной власти и управления.
Банки в Беларуси могут открывать по операциям клиентов следующие виды
счетов: текущие (расчетные) счета, контокоррентные счета, субсчета,
специальные счета в иностранной валюте, благотворительные, временные,
корреспондентские, вкладные (депозитные), доверительные (трастовые)
счета, карт-счета, специальные счета для аккумулирования денежных
средств граждан и др.
По договору контокоррента банк обязуется осуществлять на контокоррентном
счете операции по расчетному и кредитному обслуживанию. Перевод клиента
на обслуживание по контокоррентному счету допускается на основании
заключенного двухстороннего договора и только при отсутствии
задолженности по ранее полученным кредитам в оборотные активы и
процентам за пользование ими.
Субсчета открываются в банке в дополнение к уже существующим текущим
счетам юридических лиц и предпринимателей. Обычно субсчета открываются
предприятию, его обособленному подразделению, выделенному предприятием
на отдельный баланс, предпринимателю – в случаях, предусмотренных
законодательством Беларуси. При этом порядок зачисления и использования
денежных средств определяет непосредственно банк, в котором открывается
данный субсчет, с учетом требований нормативного правового акта, во
исполнение которого субсчет должен быть открыт, если иное не установлено
законодательством. Субсчета предназначены для ограниченного круга
операций.
Транзитные счета клиентов по покупке-продаже иностранной валюты
предназначены для учета расчетов с клиентами по купле-продаже
иностранной валюты на биржевом и внебиржевом валютных рынках за счет и
по поручению клиентов.
По договору благотворительного счета банк обязуется открыть физическому
или юридическому лицу банковский счет для сбора, хранения и
использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи
или пожертвований в целях проведения благотворительных акций.
Временные счета открываются:
– строящемуся предприятию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.) на
срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию;
– для аккумулирования денежных средств, предназначенных в случаях,
предусмотренных законодательством, для формирования уставного фонда
учредителям (участникам) вновь создаваемых предприятий;
– для зачисления и дальнейшего перевода денежных средств для пополнения
уставного фонда предприятия до размеров, установленных
законодательством;
– иностранному инвестору при создании предприятия для формирования
уставного фонда;
– для зачисления и перевода денежных средств в разовом порядке в
случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. После
формирования уставного фонда и государственной регистрации предприятия в
общем порядке открывается текущий счет, а временный счет на основании
заявления клиента закрывается.
Средства с временного счета могут быть использованы только для
зачисления на текущий счет предприятия после его государственной
регистрации либо для возврата учредителям (участникам) при отказе
учредителей (участников) от создания предприятия или при отказе в
государственной регистрации предприятия.
По договору корреспондентского счета банк-корреспондент обязуется
открыть банку или небанковской кредитно-финансовой организации –
владельцу счета – корреспондентский счет для хранения его денежных
средств, зачисления на этот счет денежных средств, поступающих владельцу
счета, а также выполнять поручения (распоряжения) владельца счета о
перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета в
порядке, установленном законодательством Беларуси. Каждый уполномоченный
банк должен иметь корреспондентский счет в Национальном банке и может
иметь корреспондентские счета в других банках. Корреспондентский счет
уполномоченного банка, открытый в банке-корреспонденте, носит название
“Ностро” (“Наш счет”), а корреспондентский счет банка-корреспондента,
открытый в уполномоченной банке, называется “Лоро” (“Их счет”).
По договору вкладного (депозитного) (см. приложения 3, 4) счета банк
обязуется открыть физическому или юридическому лицу банковский счет в
цепях хранения и получения дохода на срок или до востребования.
Различают вкладные (депозитные) счета до востребования, срочные и
условные счета.
Доверительные (трастовые) счета предназначены для учета средств
клиентов, выполняющих функции доверительных управляющих.
По договору карт-счета (см. приложение 5) банк обязуется открыть
физическому или юридическому лицу банковский счет для отражения
операций, осуществляемых ими с использованием банковских пластиковых
карточек.
Специальные счета по аккумулированию денежных средств для строительства
(реконструкции) жилых домов, квартир, объектов жилищной инфраструктуры и
гаражей открываются предприятиям и предпринимателям, осуществляющим
строительство (реконструкцию) жилых домов, квартир, объектов жилищной
инфраструктуры и гаражей за счет средств физических и юридических лиц и
предназначены для аккумулирования денежных средств этих физических и
юридических лиц,
По договору текущего (расчетного) (далее – текущего) счета банк
открывает клиенту текущий счет для (см. приложения 6, 7):
– хранения денежных средств клиента;
– зачисления поступающих на этот счет денежных средств;
– выполнения поручений клиента об их перечислении и выдаче со счета;
– проведения других банковских операций, предусмотренных для данного
счета законодательством Беларуси, нормативными правовыми актами
Национального банка;
а клиент:
– предоставляет банку право использовать временно свободные денежные
средства, находящиеся на этом счете, с уплатой процентов, если они
определены договором;
– уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему услуги в
соответствии с тарифами, утвержденными в банке.
После заключения договора банк открывает клиенту счет с присвоением ему
номера, позволяющего установить его принадлежность.
Для открытия текущего счета предприятие представляет в банк следующие
документы:
1) Копию документа о государственной регистрации (перерегистрации)
предприятия. Указанная копия должна быть удостоверена нотариально.
Нерезиденты представляют в банк копию документа, подтверждающего статус
иностранного предприятия либо предпринимателя, удостоверенную в
установленном порядке, с переводом на белорусский (русский) язык
(например, выписку из Торгового реестра страны происхождения и т.п.).
Представительство нерезидента предъявляет копию разрешения Министерства
иностранных дел Республики Беларусь на открытие представительства.
2) Копию учредительного документа, установленного законодательством
Республики Беларусь для владельца счета, удостоверенную нотариально. При
открытии текущего счета представляются два экземпляра копий
учредительных документов, установленных законодательством для владельца
счета, при этом на одном из них должен быть проставлен штамп
регистрирующего органа, а другой удостоверен нотариально. Уполномоченный
работник банка делает отметку об открытии текущего счета с указанием его
номера, даты открытия и порядка функционирования (наименования счета) на
обоих экземплярах, после чего один экземпляр, на котором проставлен
штамп регистрирующего органа, возвращается владельцу счета, а второй
остается в банке (в деле по оформлению счета).
Фермерское хозяйство представляет в банк нотариально удостоверенную
копию акта на пользование землей, выдаваемого соответствующим местным
исполнительным и распорядительным органом.
Предприятия-нерезиденты представляют удостоверенную в установленном
порядке копию устава (положения, агримента и т.п.) с переводом на
белорусский (русский) язык, доверенность на представление интересов
нерезидента, оформленную в установленном порядке,
Банки-нерезиденты и их филиалы представляют в банк удостоверенные в
установленном порядке копии учредительных документов, предусмотренных
законодательством страны банка-нерезидента для создания и деятельности
банка.
3) Дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика
(УНН). Открытие нескольких счетов в банке по одному дубликату извещения
о присвоении УНН, открытие счетов по копиям, ксерокопиям дубликата
извещения о присвоении УНН не допускается. Не допускается внесение
каких-либо изменений в дубликат извещения о присвоении УНН при открытии
счета. Дубликат извещения о присвоении УНН действителен до закрытия
счета в банке и представляется при открытии счета по каждому виду
иностранной валюты.
4) Справка органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда
и социальной защиты Республики Беларусь о регистрации в качестве
плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах
Фонда.
5) Карточка с образцами подписей и описка печати предпринимателя,
должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом,
подлинность которых удостоверена нотариально либо вышестоящим органом и
оттиском его печати по форме, утвержденной Национальным банком
Республики Беларусь (см. приложение 8).
Если банку необходимы дополнительные экземпляры карточки с образцами
подписей и описка печати владельца счета, они удостоверяются главным
бухгалтером банка либо лицом, уполномоченным руководителем банка, после
сверки с основным экземпляром карточки и учинения соответствующей
подписи в реквизите “Прочие отметки” о сличении с основным экземпляром
карточки и дополнительного удостоверения не требуют.
При открытии временного счета учредителям (участникам) создаваемого
(созданного) предприятия для формирования (увеличения) уставного фонда
представляются:
– в случаях, когда учредителями (участниками) создаваемого (созданного)
предприятия являются только физические лица, – карточка с образцами
подписей учредителей (участников), имеющих право распоряжаться счетом;
– в случаях, когда учредителями (участниками) создаваемого (созданного)
предприятия являются только юридические лица, – карточка с образцами
подписей должностных лиц учредителей (участников), имеющих право
распоряжаться счетом:
– в случаях, когда учредителями (участниками) создаваемого (созданного)
предприятия являются одновременно физические и юридические лица, –
карточка с образцами подписей учредителей (участников) – физических лиц
и должностных лиц учредителей (участников) – юридических лиц, имеющих
право распоряжаться счетом.
При проведении расчетов с использованием электронных расчетных
документов представляется карточка открытого ключа проверки подписи,
удостоверенная подписью (подписями) и печатью владельца (владельцев)
личного ключа подписи. Банки не вправе отказать предприятию, его
обособленному подразделению, выделенному предприятием на отдельный
баланс, предпринимателю в открытии текущего счета и расчетно-кассовом
обслуживании, если этот вид деятельности предусмотрен уставом банка и
банк имеет соответствующую лицензию Национального банка.
Предприятие вправе открыть в одном из банков Республики Беларусь один
текущий счет в белорусских рублях, один текущий счет в иностранных
валютах, Предприятиям разрешается сохранить текущие счета, открытые до
вступления в силу Банковского кодекса Республики Беларусь их
представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям,
выделенным на отдельный баланс.
При открытии текущего счета в иностранных валютах на каждый вид
иностранной валюты открывается отдельный лицевой счет. Открытие
(сохранение) нескольких текущих счетов в иностранных валютах в различных
учреждениях банков допускается с разрешения Национального банка. При
этом наряду с ходатайством клиента, в котором изложено обоснование
необходимости открытия (сохранения) нескольких текущих счетов в
иностранных валютах, в Национальный банк представляется мнение банков
(обслуживающего и банка, в который обратился клиент по поводу открытия
счета) о целесообразности открытия (сохранения) нескольких счетов
данному клиенту.
Предприятие вправе открыть по одному текущему счету на каждый уровень
бюджетного финансирования (республиканский, местный, бюджет Союза
Беларуси и России (Союзного государства).
Об открытии счета банк в течение одного банковского дня обязан направить
сообщение в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь, которая выдала дубликат извещения о присвоении УНН,
Предприятия-нерезиденты имеют право открывать в уполномоченных банках
следующие виды счетов в белорусских рублях;
– типа “И” (инвестиционные);
– типа “Т” (текущие);
– иные счета, определенные Национальным банком.
Банки-нерезиденты могут открывать на свое имя в банках только такие
корреспондентские счета в белорусских рублях, через которые
осуществляются расчеты, предусмотренные режимом счетов типа Т’. Счета
типа “Т’ могут открываться только представительствам, филиалам
нерезидентов, зарегистрированным на территории Беларуси в установленном
законодательством порядке.
Для открытия счета предприятие-нерезидент предоставляет в банк следующие
документы:
– заявление на открытие счета с указанием типа и валюты счета;
– нотариально удостоверенную копию документа о регистрации;
– нотариально удостоверенную копию Устава с переводом на белорусский
(русский) язык;
– нотариально удостоверенные копии учредительных документов,
предусмотренные законодательством страны:
– дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика (на
каждый вид валюты счета);
– карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право
распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета, удостоверенную
нотариально, либо альбом/список подписей уполномоченных лиц;
– соответствующую лицензию или документ, подтверждающий согласие
национального (центрального) банка государства-нерезидента на открытие
счета, если требование о представлении данного документа содержится в
соглашении об организации расчетов, заключенном между Национальным
банком Республики Беларусь и национальным (центральным) банком
страны-нерезидента [17, с. 58].
Режим использования средств со счета осуществляется в соответствии с
действующим законодательством Беларуси.
Документы по открытию счета клиента проверяются структурным
подразделением или лицом, наделенным данным правом в банке, на
соответствие нормативным правовым актам Национального банка и иным актам
законодательства Беларуси и передаются руководителю банка или лицу, им
уполномоченному, для решения вопроса об открытии счета. После получения
разрешения на открытие счета документы представляются главному
бухгалтеру или лицу, им уполномоченному, которые производят открытие
счета, регистрацию счета и передают карточки с образцами подписей и
описка печати соответствующим работникам банка.
Счета регистрируются в книге регистрации открытых лицевых счетов,
которая должна содержать следующие реквизиты: дату открытия счета;
наименование счета; номер лицевого счета; дату закрытия счета; поле для
примечаний. По усмотрению банка в книге регистрации открытых лицевых
счетов могут быть предусмотрены другие необходимые банку реквизиты.
Книга должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписями
руководителя и главного бухгалтера банка или подписями лиц, ими
уполномоченных, а также списком печати банка. Книгу регистрации открытых
лицевых счетов можно вести на машинном носителе информации.
В случае закрытия счета в книге регистрации открытых лицевых счетов
проставляется дата закрытия. Номера закрытых счетов могут присваиваться
новым клиентам по истечении двух лет после даты их закрытия,
Хранение документов по оформлению счетов клиентов возлагается на
главного бухгалтера или на лицо, им уполномоченное.
Необходимые документы по открытию счетов должны храниться в отдельном
деле для каждого клиента. Не допускается изъятие документов из таких дел
(за исключением случаев, предусмотренных законодательством Беларуси), а
также исправления в них. В это же дело помещается вся переписка,
связанная с юридическим оформлением счетов. Каждому делу присваивается
номер, соответствующий номеру счета клиента, регламентируемый банками
самостоятельно. Главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, должны
обеспечить сохранность дел.
Действующие карточки с образцами подписей и оттиска печати должны
храниться у ответственного исполнителя и контролера.
После заключения договора банк открывает клиенту лицевой счет в разрезе
балансовых и внебалансовых счетов с присвоением ему номера, позволяющего
установить его принадлежность. Основные требования, предъявляемые к
нумерации банком счетов аналитического учета, определяются Национальным
банком. На платежных документах указывается 13-значный номер счета
клиента.
Записи в лицевых счетах делаются ответственным исполнителем только на
основании надлежаще оформленных расчетно-кассовых документов (бумажных
или электронных).
Обязательными реквизитами лицевых счетов и выписок из них являются:
– номер лицевого счета;
– дата совершения последней операции;
– дата совершения текущей операции;
– номер документа;
– номер счета-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым
счетам);
– номер банка-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым
счетам);
– код вида операции (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);
– код валюты;
– сумма операции;
– итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по
внебалансовым счетам);
– сумма входящего остатка;
– сумма исходящего остатка.
Информация по операциям, проведенным за день, выдается на бумажных
носителях в виде выписок и подлежит выдаче клиенту. Порядок и
периодичность выдачи выписок по счету и приложений к ним для клиентов
оговариваются между банком и клиентом в договоре текущего (расчетного)
банковского счета. Предназначенные для выдачи клиентам выписки из
лицевых счетов заверяются штампами банка. Приложениями к выпискам из
лицевых счетов могут быть расчетные документы, мемориальные ордера,
бумажные копии электронных мемориальных документов, оформленные в
соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального
банка, на основании которых совершены записи по лицевым счетам, и другие
документы.
Ответственные исполнители обязаны проверить полноту поступлений
приложений к выписке и соответствие по принадлежности зачисленных
(списанных) средств. При непоступлении в банк получателя средств
приложений к выпискам в срок, установленный нормативными правовыми
актами Национального банка, банк обязан истребовать их от банка
плательщика для последующей передачи получателям средств.
Выписки из лицевых счетов и приложения выдаются лицам, имеющим право
первой или второй подписи по данному счету, представителям владельца
счета по доверенности, оформленной в установленном порядке, а также по
письменному заявлению клиента через абонентские ящики или по почте.
Владелец счета обязан в течение 10 календарных дней после получения
выписок письменно сообщить банку о суммах, ошибочно записанных в кредит
или дебет счета. При непоступлении от клиента в указанный срок
возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются
подтвержденными.
По состоянию на 1 января банк выдает клиентам выписки по всем
действующим лицевым счетам. По данным этих выписок клиенты должны
представить в банк в письменной форме подтверждение остатков лицевых
счетов на начало нового года.
В случае закрытия счета клиента дело по оформлению счета
перечеркивается крестообразно и делается отметка “Счет закрыт” с
указанием даты закрытия счета. При этом данной отметкой помечаются все
листы документов, имеющихся в деле по оформлению открытия счета клиента.
При закрытии счета, переходе клиента на обслуживание в другой банк,
реорганизации юридического лица, изменении наименования юридического
лица, не вызванном реорганизацией, владелец счета обязан возвратить в
банк чековые книжки для получения наличных денег с оставшимися
неиспользованными чеками (далее – денежные чеки). В данном случае
представляется заявление клиента на закрытие счета, содержащее
подтверждение остатка средств на день закрытия счета, с указанием
номеров возвращаемых неиспользованных денежных чеков. При наличии
остатка на счете клиент представляет платежное поручение на перечисление
денежных средств.
Отношения банков с клиентами по поводу проведения расчетных операций
строятся на договорной основе, поэтому при открытии текущего
(расчетного) счета банк заключает с клиентом договор текущего
банковского счета (договор на расчетно-кассовое обслуживание) (см.
приложение 7). Он содержит права и обязанности участников, является
самостоятельным типом договора гражданско-правового характера и
регулируется Гражданскими кодексом и другими законодательными актами
Республики Беларусь.
Договор на расчетно-кассовое обслуживание обычно содержит следующие
разделы:
а) обязанности сторон;
б) права сторон;
в) финансовые отношения;
г) ответственность сторон;
д) порядок рассмотрения споров;
е) срок действия договора, порядок его изменения и расторжения;
ж) дополнительные условия.
Банк, как правило, обязуется вести комплексное расчетно-кассовое
обслуживание клиента, т.е. своевременно проводить все расчетные операции
по поручению клиента в соответствии с законодательством, выдавать
выписки по счету, консультировать клиента по вопросам расчетного
обслуживания; обеспечивать сохранность средств, поступающих на счет
клиента; сохранять тайну операций по счету (за исключением случаев,
предусмотренных законодательством), уведомлять клиента об изменениях
внутренних положений банка, его тарифов.
Клиент берет на себя обязательства соблюдать нормативные требования
осуществления расчетных операций, своевременно уведомлять банк об
ошибочно зачисленных на его счет средствах, представлять по требованию
банка документы для проверки соблюдения кассовой дисциплины,
подтверждения остатков средств на всех открытых клиенту счетах по
состоянию на 1 января; при реорганизации или переименовании, изменении и
дополнении устава, изменении подчиненности, представлять в банк
документы, необходимые для переоформления счета, а также осуществлять
вознаграждения за расчетное и кассовое обслуживание.
В разделе, регулирующем финансовые отношения сторон, устанавливается
размер вознаграждения, уплачиваемого клиентом банку за услуги по ведению
счета и расчетам, а также размер процента, который банк выплачивает
клиенту за использование находящихся на счете временно свободных
денежных средств в качестве кредитных ресурсов (если размер процента не
определяется законодательством). Следует отметить, что по договоренности
сторон банк может не платить клиенту проценты за пользование его
денежными средствами, но в этом случае он не взимает с него комиссию за
проведение операций по счету.
Полный комплект документов на открытие текущего счета, включая договор
на расчетно-кассовое обслуживание, банк обязан хранить в деле по
оформлению счета вплоть до закрытия последнего, за исключением карточки
с образцами подписей и оттиска печати, которая должна храниться у
уполномоченного работника банка.
Порядок перечисления средств по текущим счетам в процессе их
функционирования и используемые при этом расчетные документы
регламентируются Инструкцией Национального банка Республики Беларусь от
29.03.01 № 66 «О банковском переводе», иными нормативными актами
Национального банка. Форма безналичных расчетов, применяемая при
осуществлении расчетных операций, определяется в договоре между
плательщиком и получателем средств. По текущим (расчетным) счетам может
быть только кредитовое сальдо, дебетовое сальдо не допускается.
Следует отметить, что, несмотря на общность многих положений договора на
расчетно-кассовое обслуживание и наличие обязательных разделов, договоры
различных банков и перечень операций, совершаемых по счетам клиентов,
могут значительно отличаться. Данные различия могут быть обусловлены
техническими возможностями банка, иметь связь с потребностями
большинства обслуживаемых клиентов, зависеть от эффективности
организации в банке тех или иных форм обслуживания.
Рассмотрим на примере филиала № 529 «Белсвязь» ОАО СБ «Беларусбанк»
операции, совершаемые по счетам клиентов. Типовой договор банка приведен
в приложении 7.
В настоящее время банк предоставляет следующие виды услуг по рублевым
счетам клиентов:
– проведение дебетовых и кредитовых переводов;
– выдача наличных денежных средств со счетов на различные цели;
– прием наличных денежных средств путем внесения их по объявлениям
клиентами в кассу банка (см. приложение 9);
– обслуживание в системе «Клиент-банк»;
– консультационные.
Следует отметить, что данный перечень не является стабильным.
Как уже отмечалось, банк постепенно увеличивает количество
обслуживаемых клиентов, соответственно, увеличивается и число проводимых
по их поручениям операций, и обороты по счетам.
Сегодня в филиале на расчетно – кассовом обслуживании находится 2041
клиент, которым открыто 3594 счета. Из них 8,1% – предприятия
государственной формы собственности, 25,1% – негосударственной формы
собственности, 17,5% – общественной формы собственности и 49,3% –
индивидуальные предприниматели.
За 2005 год на расчетно – кассовое обслуживание привлечено 232 клиента.
В том числе из других банков – 22 (наиболее крупные из них – ОДО «Точное
время», СЗАО «СИС Инжиниринг», ИП «Мединтер», УП «Тресттопливо
Мингорисполкома»). Открыли счета 210 вновь образованных клиентов.
Благодаря этому прирост ресурсной базы филиала составил 758,5 млн.
рублей.
Постоянные среднедневные остатки свыше 100 млн. рублей за отчетный
период имели 75 клиентов (предприятия связи, Учреждение
«Белгосфилармония», СП «Алкатель МПОВТ» ЗАО, БНТУ, СООО «Аякс», УП
«Национальные спортивные лотереи», УП «Белорусские лотереи» и др.).
Удельный вес среднедневных остатков этих клиентов – 55% от ресурсной
базы клиентов – юридических лиц.
За 2005 год ресурсная база филиала по счетам юридических лиц выросла на
51%. Задание по привлечению средств юридических лиц и бюджета
перевыполнено (в белорусских рублях на 122%, в долларах США на 188%, в
евро на 111% и в российских рублях на 176%). В 2006 году планируется
обеспечить увеличение среднедневных остатков на счетах юридических лиц
на 15%.
Стратегия банка направлена на развитие безлюдных технологий. Поэтому для
повышения качества расчетно – кассового обслуживания юридических лиц в
филиале внедряется система «Клиент – банк». Пользователями ее уже
являются 73 клиента. Это позволило филиалу получить доходы в сумме 102,3
млн. рублей.
Следует отметить, что увеличение количества операций влечет увеличение
комиссий банка, полученным по этим операциям. Кроме того, увеличение
оборотов и остатков по счетам также сказывается на доходах, так как
денежные средства на текущих счетах клиентов являются относительно
дешевыми ресурсами, от размещения которых банк может получить
дополнительную выгоду.
При реорганизации, переименовании, изменении подчиненности или устава
предприятия банк производит переоформление его текущего счета. В этом
случае владельцем счета представляются те же документы, что и при
открытии счета, не позднее одного месяца со дня изменения
организационно-правовой формы предприятия.
При внесении изменений в учредительные документы предприятие должно
представить банку заверенные копии новых учредительных документов либо
изменений к ним. При переименовании или переподчинении предприятия
владелец счета обязан уведомить об этом банк соответствующим заявлением,
а затем представить копию решения уполномоченного органа или нотариально
заверенную копию нового устава, а также новую карточку с образцами
подписей и оттиска печати.
Банк может переоформить текущий счет предприятия и собственным
распоряжением, без представления необходимых документов, но только в
случае изменения наименования предприятия, обусловленного
законодательством. В этой ситуации банк должен сообщить о произведенных
изменениях в инспекцию Государственного налогового комитета в течение
трех рабочих дней.
Закрытие текущего счета. Текущие счета хозяйствующих субъектов могут
быть закрыты банком в следующих случаях:
1) по заявлению владельца счета;
2) по решению собственника предприятия или создавшего его органа;
3) при ликвидации предприятия (после завершения деятельности
ликвидационной комиссии) или прекращении деятельности предпринимателя;
4) при отмене решения о государственной регистрации предприятия или
предпринимателя уполномоченными органами;
5) при отсутствии средств на счете или записей по счету в течение трех
месяцев (без включения срока наложения ареста на счет);
6) при непредставлении в течение месяца документов, необходимых банку
для переоформления текущего счета в соответствии с изменением
организационно-правовой формы предприятия;
7) в других случаях, предусмотренных действующим законодательством и
соответствующими договорами.
При этом банк вправе закрыть счет, только если на него не наложен арест
и к данному счету нет никаких претензий и предписаний, а также
отсутствует задолженность Фонду социальной защиты населения Министерства
социальной защиты Республики Беларусь. Банк не имеет права закрыть счет
клиента без справки об отсутствии такой задолженности.
Если счет закрывается по инициативе банка вследствие того, что
хозяйствующий субъект не представил в срок необходимые документы для
переоформления счета, либо в течение трех месяцев на счете отсутствовали
средства или по нему не совершались операции, либо в других
предусмотренных случаях, банк должен за десять дней до закрытия счета в
письменной форме предупредить об этом владельца счета, а если это
необходимо — то и вышестоящую организацию последнего.
На закрытие текущего счета хозяйствующего субъекта банку необходимо
получить согласие инспекции Государственного налогового комитета, где
данный субъект получил учетный номер налогоплательщика (за исключением
рассмотренных ниже случаев). Банк оформляет закрытие счета, если после
письменного уведомления им соответствующей инспекции последняя в
пятнадцатидневный срок не представила свои возражения. При несогласии
инспекции Государственного налогового комитета на закрытие счета банк
откладывает оформление этой операции до принятия инспекцией
соответствующего решения, по результатам проведенной ею проверки
деятельности владельца счета.
В случаях, когда текущий счет закрывается вследствие перехода владельца
счета на обслуживание в другой банк, ликвидации предприятия или отмены
решения о его государственной регистрации, согласование с инспекцией
Государственного налогового комитета не производится. При данных
обстоятельствах банк обязан письменно уведомить соответствующую
инспекцию за пять рабочих дней до закрытия счета. Однако такой порядок
действует только в отношении резидентов. Закрытие текущих счетов
нерезидентов может осуществляться только с согласия инспекции.
Когда хозяйствующий субъект переходит на обслуживание в другой банк, его
текущий счет закрывается в срок, который определяется договоренностью
между банками и клиентом, но не может превышать десяти рабочих дней. При
этом в новый обслуживающий банк по акту передаются документы,
находившиеся в деле на открытие счета, за исключением заявления на
открытие счета, карточки с образцами подписей и оттиска печати, договора
на расчетно-кассовое обслуживание, дубликата извещения о присвоении
учетного номера налогоплательщика и справки Органов Фонда труда и
социальной защиты населения. Кроме того, при наличии у владельца данного
счета неоплаченных расчетных документов, находящихся в картотеке к
внебалансовому счету 99812 “Расчетные документы, ожидающие акцепта для
оплаты” и в картотеке к внебалансовому счету 99814 “Расчетные документы,
не оплаченные в срок”, они по описи передаются в банк, где открывается
новый счет.
В случае закрытия текущего счета предприятия в связи с трехмесячным
отсутствием записей, по нему оставшиеся на счете денежные средства (если
таковые имеются) банк перечисляет вышестоящей организации владельца
счета или зачисляет на счет 6670 “Расчеты с прочими кредиторами” с
правом их востребования в течение срока исковой давности.
Таким образом, любое юридическое лицо для осуществления своей
деятельности открывает счет в банке (как правило, это текущий счет).
Участники расчетов самостоятельно определяют, в каком банке им следует
открыть счет для проведения расчетных операций, и предоставляют пакет
документов, предусмотренных законодательством. Банк на основании
предоставленных документов заключает с клиентом договор и открывает
счет, посредством которого осуществляется расчетно-кассовое обслуживание
клиента.
В Республике Беларусь с настоящее время наибольшее распространение
получили безналичные расчеты платежными поручениями, чеками и
банковскими пластиковыми карточками.
Платежное поручение – платежная инструкция, согласно которой
банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных
средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару)
[18, с.15].
Платежные поручения применяются для осуществления списаний со своего
текущего счета при перечислении налогов в бюджет, оплате коммунальных
услуг, оплате купленных товаров и других платежах.
Поручения могут быть выполнены банком, как в разовом порядке (см.
приложение 10), так и в течение продолжительного времени. Если поручение
составляется вкладчиком на длительный срок, то для таких операций в
банках принимается бланк соответствующей формы (см. приложение 12). В
указанный на этом поручении срок сумма платежа будет списана со счета
вкладчика и перечислена на счет соответствующей организации. Эти расчеты
производятся банком без взимания комиссионного вознаграждения. На сумму
перевода работниками банка выписывается платежное поручение, в котором
указываются все необходимые реквизиты.
Расчеты платежными поручениями приведены на рис. 2.1.
1) отгрузка, пересылка отгрузочных документов;
2) платежное поручение;
3) перевод денежных средств;
зачисление средств на счет получателя.
Рис. 2.1 Схема документооборота при расчетах с использованием платежных
поручений
Достоинства расчетов платежными поручениями состоят в их универсальности
(применяются во внутриреспубликанских и межгосударственных расчетах, по
товарным и нетоварным операциям, для оплаты полученного товара и
предварительной оплаты, авансов). В ней заложена возможность
максимального приближения моментов отгрузки товаров (оказания услуг,
выполнения работ) и их оплаты, если поручение немедленно сдано в банк
для перечисления средств. Однако при этой форме расчетов нет гарантии
платежа. Своевременное поступление платежа поставщику зависит не только
от платежеспособности покупателя, но и срока выписки и представления
плательщиком поручений в банк. Возможно возникновение взаимной
(дебеторско-кредиторской) задолженности (при предварительной оплате,
авансовых платежах), замедление расчетов.
При переводе денежных средств могут также применяться постоянно
действующие платежные поручения.
Постоянно действующее платежное поручение (см. приложение 11) – это
поручение клиента, в соответствии с которым банк обязуется переводить
средства плательщика в пользу бенефициара в определенные сроки, при
поступлении денежных средств в пользу клиента или в других случаях.
Данное поручение оформляется в одном экземпляре и должно содержать все
предусмотренные для платежного поручения реквизиты. Списание средств по
данному поручению не производится при отсутствии или недостаточности
средств на счете плательщика в сумме, установленной договором, и/или при
наличии в картотеке к внебалансовому счету 99814 не исполненных
расчетных документов.
Кредитовые переводы могут осуществляться также на основании платежных
требований-поручений.
Платежное требование-поручение является платежной инструкцией,
содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость
поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям
на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных,
отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.
Схема документооборота платежными требованиями-поручениями представлена
на рис 2.2
1 – отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ); пересылка
платежных требований-поручений покупателю; 2 – предъявление
акцептованных платежных требований-поручений в обслуживающий банк для
платежа; 3 – оплата платежного требования-поручения (списание средств со
счета плательщика); 4 – перевод платежа в банк поставщика; 5 –
зачисление денежных средств на счет поставщика; 6 – извещение поставщика
о поступлении ему денежных средств.
Рис. 2.2 Схема документооборота при расчетах платежными
требованиями-поручениями
Первый экземпляр платежного требования-поручения заверяется оттиском
печати и подписями бенефициара.
Акцептованное плательщиком платежное требование-поручение представляется
в банк-отправитель в трех экземплярах. Первый экземпляр платежного
требования-поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных
лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска
печати.
Достоинства расчетов платежными требованиями-поручениями определяются
упрощением документооборота (не надо сдавать документы на инкассо,
отказы от оплаты производятся, минуя банк) и, следовательно, сокращением
издержек по ведению расчетов. При их использовании повышается
ответственность поставщика и плательщика за организацию расчетов (в
связи с тем, что расчетные документы пересылаются непосредственно
покупателю, и из привычной схемы документооборота выпадает такое звено,
как банк).
Недостатки, которые присущи этой форме расчетов, проявляются в
отсутствии гарантии платежа, в возможности замедления оборачиваемости
средств в случаях несвоевременной оплаты счетов покупателей, отказов от
акцепта (особенно необоснованных).
При использовании в расчетах между клиентами-участниками расчетов
платежных требований перевод средств по ним является дебетовым.
Дебетовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является
бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции
оформляются расчетными документами (платежным требованием), чеком или
другими документами, предусмотренными законодательством Республики
Беларусь.
Как видно из этого определения, помимо платежных требований для
осуществления дебетового перевода могут использоваться чеки. В мировой
практике они основаны на чековых депозитах, в нашей же – чеки
распространения не получили.
Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей
требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об
уплате определенной суммы через банк. Платежное требование представлено
в приложении 12.
Схема документооборота при расчетах платежными требованиями представлена
на рис. 2.3
2 8 5
1 – отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ); 2 –
представление расчетных документов на инкассо; 3 – проверка и пересылка
расчетных документов (платежных требований) в банк покупателя; 4 –
оплата платежных требований путем списания средств с расчетного счета
или выдача кредита; 5 – сообщение плательщику о списании средств с его
расчетного счета (выдача ссуды); 6 – перевод платежа поставщику; 7 –
зачисление денежных средств на счет поставщика; 8 – извещение поставщика
о поступлении денежных средств.
Рис. 2.3 Схема документооборота при расчетах платежными требованиями.
При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований
используется акцептная или безакцептованная форма инкассо.
Безакцептованная форма используется при списании средств со счета
плательщика в бесспорном порядке.
Платежное требование оформляется бенефициаром и представляется в
обслуживающий его банк (банк-получатель) для направления в банк,
обслуживающий плательщика (банк-отправитель) в трех экземплярах.
Первый экземпляр платежного требования заверяется оттиском печати и
подписями должностных лиц бенефициара.
Платежное требование представляется в банк в течение десяти календарных
дней со дня его выписки с реестром, оформленным в двух экземплярах.
При приеме на инкассо платежного требования от клиента ответственный
исполнитель банка-получателя проверяет правильность его оформления.
На всех экземплярах платежного требования проставляется фактическая дата
представления, на первом и втором экземплярах – штамп банка.
Чек является ценной бумагой, выполненной владельцем счета в банке
(чекодателем) на бланке установленной формы, содержащей поручение этому
банку (плательщику) произвести платеж по ее предъявлении указанной суммы
третьему лицу (чекодержателю) или лицу, давшему это поручение. В
Республике Беларусь обращение чеков регулируется Банковским кодексом
Республики Беларусь (гл.24, ст.280), положениями и инструкциями
Национального банка Республики Беларусь [28, с. 119].
При расчетах чеками, как и других дебетовых переводах, инициатива начала
процедуры принадлежит кредитору (получателю платежа). Преимущество этого
инструмента перед платежными поручениями состоит в том, что покупатель,
удостоверившись в соответствии продукции, предъявленным требованиям,
простым обменом документов, подтверждающих отпуск (отгрузку) товара, на
чек рассчитывается сразу с поставщиком чека. Погашение долга чеком
означает превращение задолженности чекодателя в долг банковской системы.
При расчетах платежными поручениями такой возможности максимального
приближения платежа к моменту получения товара нет.
Расчетный чек — именной денежный документ, применяемый при всех видах
расчетов граждан с организациями различных форм собственности,
расположенных на территории Республики Беларусь.
Расчетный чек может быть выдан банком после внесения в банк наличных
денежных средств, за счет средств имеющихся на текущем, вкладном счете,
либо за счет компенсационных или кредитных средств. При выдаче чека за
счет компенсационных или кредитных средств на бланке расчетного чека
делается запись: «Без права получения наличных денежных средств». На имя
одного чекодателя по его просьбе может быть выдано несколько расчетных
чеков. Расчетный чек действителен в приеме в уплату за товары, работы,
услуги и получении наличных денежных средств в течение 30 календарных
дней, не считая дня выписки. При оформлении физическому лицу расчетного
чека при внесении наличными деньгами взимается комиссионное
вознаграждение в размере 0,1 базовой величины за один расчетный чек.
Организации, принимающие расчетные чеки в оплату за товары и услуги
сдают вместе с денежной выручкой в банк.
Чековая книжка — именной денежный документ, применяемый при всех видах
расчетов граждан с организациями. Она может быть оформлена при внесении
наличных денежных средств, перечислении с вкладных (депозитных), текущих
(расчетных) счетов, в том числе компенсационных или кредитных средств.
При оформлении чековой книжки клиент заполняет заявление-обязательство
на сумму чековой книжки. Удобство чековой книжки состоит в том, что
клиент сам заполняет чек на ту сумму, которая ему необходима при оплате
товара или услуги. Предприятие, принимая чек из чековой книжки, обязано
поставить отметку об оплате и дату совершения операции. Чеки отправляют
в банк вместе с денежной выручкой, после чего он поступает в банк
плательщика, где после проверки сумма по чеку списывается с его счета и
отправляется на расчетный счет организации. Срок действия чековой книжки
— один год, с правом продления еще на один год. При выписке чековой
книжки за счет кредитных средств (за исключением льготных кредитов,
выданных в соответствии с Указами Президента Республики Беларусь)
взимается плата в размере 0,2 базовой величины.
Расчеты чеками приведены на рис. 2.4
1 – заявление и платежное поручение; 2 – чек; 3 – товар/ чек; 4 –
предъявление чека на инкассо; 5 – пересылка реестров и чеков; 6 –
перевод денежных средств; 7 – зачисление средств на счет получателя.
Рис. 2.4 Схема документооборота при использовании чековой формы расчетов
Все большую популярность начинают приобретать банковские пластиковые
карточки.
Банковская пластиковая карточка (в дальнейшем – карточка) является
персонифицированным средством совершения платежей за товары и услуги,
выполнения вкладных операций, получения наличных денег, обеспечения
безналичных расчетов между физическими и юридическими лицами (субъектами
хозяйствования).
Существует много признаков, по которым можно классифицировать карты.
1) По виду проводимых расчетов: кредитные карты; дебетные карты.
2) По носителю информации пластиковые карточки разделяются на карточки с
магнитной полосой (магнитные) и карточки с чипом (смарт-карточки).
3) По характеру использования различают: индивидуальные карты; семейные
карты; корпоративные карты.
4) По способу записи информации на карту: графическая запись;
штрих-кодирование; кодирование на магнитной полосе; чип; лазерная
запись.
5) По территориальной принадлежности: международные, действующие в
большинстве стран; национальные, действующие в пределах государства;
локальные, используемые на части территории государства; карты,
действующие в одном конкретном учреждении.
Банковские дебетные карточки (bank debit cards) функционируют по
принципу «покупать сегодня – оплачивать сегодня» («buy now – pay now»).
На счете клиента обязательно должна находиться сумма, достаточная для
совершения покупки (оплаты услуг, получения наличных денег). Суммы
операций, произведенных клиентом с помощью карточки, списываются
непосредственно с карточного счета клиента. Если сумма операции
превышает остаток по счету, то операция не проводится. Сегодня получают
развитие и, так называемые, комбинированные карточки. Это дебетные
карточки, которые допускают в отдельных случаях оплату товаров и услуг,
стоимость которых выше остатка средств на карт-счете, за счет
краткосрочного кредита (овердрафта), предоставляемого банком владельцу
карт-счета.
Банковские кредитные карточки (bank credit cards) функционируют по
принципу «покупать сегодня – оплачивать потом» («buy now – pay later»).
Кредитная карточка предполагает нулевой исходный остаток на карточном
счете клиента. При этом держатель карточки может с ее помощью получить
товар в предприятии торговли и сервиса (ПТС) или наличные деньги. Все
операции с карточкой в этом случае оплачивает банк, а держатель карточки
обязан впоследствии погасить свой долг банку. Карточки долгового
обязательства («charge cards») – это так называемые расчетные карточки.
Кредит по этим карточкам должен быть погашен к концу срока взыскания,
как правило, в течение одного месяца.
Гарантом выполнения платежных обязательств, возникающих в процессе
обслуживания пластиковых карточек, является выпустивший их банк-эмитент.
Поэтому карточки на протяжении всего срока действия остаются
собственностью банка, а клиенты (держатели карточек) получают их лишь в
пользование.
Гарантом выполнения платежных обязательств, возникающих в процессе
обслуживания пластиковых карточек, является выпустивший их банк-эмитент.
Поэтому карточки на протяжении всего срока действия остаются
собственностью банка, а клиенты (держатели карточек) получают их лишь в
пользование.
Таким образом, в Республике Беларусь безналичные расчеты осуществляются
посредством дебетовых, кредитовых переводов, пластиковых карточек и
аккредитивов. Следует отметить, что система безналичных расчетов в целом
отражает и ситуацию в каждом конкретном банке. Однако, некоторые банки
вследствие различных причин не используют некоторые из перечисленных
форм расчетов. Например, в ОАО СБ «Беларусбанк» в настоящее время
используются расчеты только посредством платежных требований и платежных
поручений. Структура форм безналичных расчетов представлена на рис. 2.5.
Рис. 2.5 Структура форм безналичных расчетов, используемых клиентами
филиала № 529 «Белсвязь» АСБ «Беларусбанк»
Таким образом, в банке осуществляются операции на основании платежных
требований и поручений. Доля расчетов, проводимых на основании
требований больше, чем в целом по республике, 9% и 7,09 %
соответственно.
Рассмотрим порядок организации кассового обслуживания клиентов в
коммерческих банках. Кассовое обслуживание клиентов – лицензионная
деятельность коммерческих банков.
Прием денежной наличности от юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей в кассу банка производится по следующим документам:
– объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект
документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции (далее –
объявление на взнос наличными). Форма объявления на взнос наличными
приведена в приложении 10;
– приходному ордеру;
– извещению, представляющему собой комплект документов, состоящий из
извещения и квитанции (далее – извещение) (см. приложение 13);
– комплект квитанций;
– приходный кассовый ордер.
Предприятия и предприниматели могут сдавать денежную выручку в вечернюю
кассу самостоятельно через своих представителей или в инкассаторских
сумках через работников службы инкассации.
Прием денежной наличности, доставленной в вечернюю кассу через
представителя предприятия (предпринимателя), осуществляется только по
объявлениям на взнос наличными, при этом принятая денежная наличность
должна быть зачислена на соответствующие счета не позднее следующего
рабочего дня.
Производить какие-либо расходные операции с клиентами банка работникам
вечерних касс запрещается.
Банки могут производить предварительную подготовку денежной наличности
по заявкам предприятий (предпринимателей), а также своих филиалов
(отделений).
Предварительная подготовка и упаковка денежной наличности,
предназначенной для выдачи предприятиям (предпринимателям), производится
на основании полученных от них за один рабочий день до дня выдачи
денежных чеков, а филиалам (отделениям) банка – письменных заявок. Форму
заявок банки определяют самостоятельно.
Для упрощения процедуры получения денежной наличности клиентами банки
могут устанавливать банкоматы.
В целях улучшения кассового обслуживания клиентов банк может открыть
операционную кассу банка вне кассового узла.
Касса банка при предприятии создается на основе договора на организацию
кассы банка при предприятии и возглавляется старшим кассиром, который
назначается приказом руководителя банка и осуществляет руководство и
контроль за работой кассового подразделения.
Денежная наличность, поступившая в кассы банка при предприятии, должна
быть доставлена в банк через службу инкассации.
У службы инкассации должен быть список предприятий (предпринимателей),
обслуживаемых инкассаторами. На каждое предприятие (предпринимателя)
ежемесячно составляется явочная карточка с присвоением ей номера, за
которым предприятие (предприниматель) зарегистрировано в данном списке.
Каждому предприятию (предпринимателю) в зависимости от объема денежной
выручки выдается необходимое количество специальных инкассаторских
сумок, на которых должно быть указано наименование банка. Кроме этого,
на каждой сумке (мешке) проставляется дробный номер, в котором
числителем является номер предприятия (предпринимателя), под которым он
зарегистрирован в списке, а знаменателем – порядковый номер сумки
(мешка).
Предприятие (предприниматель) представляет в банк два образца оттисков
пломбиров, которыми будут пломбироваться сумки (мешки) с денежной
выручкой. Оттиск пломбы содержит номер и сокращенное наименование
предприятия (инициалы предпринимателя). Все экземпляры образцов оттисков
пломбиров заверяются пломбиром начальника службы инкассации путем
наложения пломбы на шпагат ниже образца пломбы предприятия
(предпринимателя).
Один экземпляр заверенного образца пломбы передается предприятию
(предпринимателю) для предъявления инкассаторам при получении ими сумок
(мешков) с денежной выручкой, второй экземпляр передается в вечернюю
кассу банка для осуществления контроля при приеме сумок (мешков) с
денежной выручкой от инкассаторов.
Для сдачи денежной выручки в банк предприятие (предприниматель) к каждой
сумке (мешку) выписывает под копирку комплект препроводительной
ведомости к сумке с денежной выручкой. Первый экземпляр
препроводительной ведомости вкладывается в сумку (мешок); второй
экземпляр – накладная к сумке – передается инкассатору при получении им
сумки (мешка); третий экземпляр – копия препроводительной ведомости
остается у предприятия (предпринимателя).
Допускается подкрепление денежной наличностью клиентов в порядке,
разработанном самим банком, обеспечивающем при этом полную сохранность
ценностей и не противоречащем законодательству Республики Беларусь.
Рассмотрим на примере филиала № 529 «Белсвязь» ОАО СБ «Беларусбанк»
операции, связанные с кассовым обслуживанием клиентов – юридических лиц.
Как уже отмечалось, банк принимает наличную национальную валюту по
объявлениям на взнос наличными, а также осуществляет выплаты наличных
денежных средств на различные цели по чекам из денежных чековых книжек.
Для осуществления данных видов операций в банке функционирует касса,
режим работы ее следующий: 9:00 – 13:00, 14:00 – 16:00. Данное время
работы кассы совпадает с операционным временем работы с клиентами и
является для них наиболее удобным.
Если говорить об объемах кассовых оборотов, то необходимо, прежде всего,
отметить, что четкой зависимости между количеством обслуживаемых
клиентов и их объемами не прослеживается, однако тенденция к их
увеличению с течением времени и, соответственно, увеличением клиентов
видна. Данные изменения отражены в схематическом виде на рис. 2.6.
Рис. 2.6 Кассовые обороты по расходу
Таким образом, операции по приходу наличной национальной валюты в
расчетно-кассовом центре осуществляют только клиенты-резиденты. Следует
отметить, что до октября 2005 года объем поступлений денежных средств
оставался практически неизменным, однако, в октябре и декабре 2005 года
с привлечением на обслуживание новых клиентов их объем значительно
увеличился.
Следует отметить, что банк за кассовое обслуживание взимает с клиентов
комиссии на основании Тарифов, установленных банком. В настоящее время
комиссия за прием на счет наличной национальной валюты от юридических
лиц составляет 0% от вносимой суммы, за выдачу –2% от суммы чека.
Соответственно, изменения объемов кассовых операций отразилось и на
доходах банка.
Таким образом, каждое юридическое лицо для осуществления своей
хозяйственной деятельности открывает в банке текущий счет, списаниями с
которого производит основные расчеты со своими контрагентами. Расчеты
могут производиться на основании различных документов, наиболее
распространенной формой которых, в настоящее время являются платежные
поручения, используются также платежные требования и
требования-поручения. Доля остальных форм расчетов (чеки, аккредитивы,
пластиковые карточки) несмотря на целый ряд их достоинств еще невелика.
Поэтому одной из форм развития обслуживания клиентов является
дифференциация форм расчетов, проводимых по их поручениям. Это можно
произвести путем более активной рекламы данных банковских продуктов,
рекламы их достоинств и установления выгодных для клиентов тарифов.
Несмотря на то, что значительную долю на розничном рынке продолжают
занимать операции с наличными и традиционными платежными инструментами,
в будущем ожидается смещение акцента в сторону новых видов банковских
услуг с использованием современные стратегии, основанных на лучших
мировых достижениях. Для клиентов новые предложения создадут
дополнительные удобства при обслуживании, усовершенствованные
инструменты позволят осуществлять все интересующие их финансовые
операции в одной «точке».
2.3 Организация расчетно-кассового обслуживания физических лиц в банке
Расширяя перечень услуг, банки организуют работу по привлечению
коллективов на выплату заработной платы работникам предприятий и
учреждений через вкладные и карт-счета. Толко в АСБ «Беларусбанк» по
состоянию на 01.01.2006 года таким образом получают заработную плату 59%
населения, занятого в отраслях народного хозяйства страны. Через
вкладные и карт-счета, открытые в этом банке, получают пенсию 87,3 % от
численности пенсионеров силовых ведомств и 16,9 % процента Министерства
труда и социальной защиты Республиками Беларусь.
АСБ «Беларусбанк», как крупнейшей универсальный коммерческий банк
страны, достигая высоких результатов, подтверждал правильность
осуществляемой политики по развитию Банка, традиционно ориентирующегося
на работу с населением, активно расширяющего свое присутствие в других
секторах рынка финансовых услуг и операций
В течение второго полугодия 2005 года обеспечивалась нормальная работа
платежной системы. Проведено 20,5 миллиона платежей на сумму 146,3
триллиона рублей, что выше показателей за аналогичный период 2004 года
на 9,2 и 46,2% соответственно.
Для осуществления расчетов банк открывает клиентам текущие (вкладные)
счета. Открытие счета в белорусских рублях производится после заключения
договора текущего (расчетного) банковского счета (см. приложение 6).
По счетам физических лиц банк осуществляет следующие операции
1) зачисление поступивших на имя владельца счета денежных средств;
2) перечисление со счета денежных средств иным лицам или банку;
3) выдачу наличных денежных средств;
4) иные операции, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.
Рассмотрим на примере структурного подразделения АСБ «Беларусбанк»
обороты по текущим счетам в период с января по декабрь 2005года
приведенные в табл. 2.1.
На основании приведенной ниже таблицы можно сделать вывод, что обороты
по текущим счетам за анализируемый период, как по приходу, так и по
расходу увеличились и имеют тенденцию роста.
Таблица 2.1 Динамика роста операций по текущим счетам за январь-декабрь
2005года
Обороты
по текущим счетам 2 квартал 3 квартал Темп роста за 2 квартал 4 квартал
Темп роста
за 3 квартал Темп роста с января по декабрь
млн. руб млн. руб. % млн. руб % %
1 2 3 4 5 6 7
Обороты по приходу 766,3 832,3 108,6 915,1 109,9 119,4
Обороты по расходу 747,2 852,4 114,1 937,4 110,0 125,5
Динамику роста операций по текущим счетам за апрель-январь 2005г.
представим графически на рис. 2.7.
Рис. 2.7 Темп роста операций по текущим счетам в структурном
подразделении АСБ «Беларусбанк» в 2005году.
В табл. 2.2 представлена классификация совершаемых операций по текущим
(расчетным) счетам и их количество за один месяц.
Таблица 2.2 Классификация и количество совершаемых операций по текущим
(расчетным) счетам в структурном подразделении АСБ «Беларусбанк» за три
квартала 2005года
Период Открытие счета Пополнение
счета Частичная
выдача средств
со счета. Перечисление средств по поручению физ. лица Закрытие счета
Закрытие счета безналичным путем
количество операций
ед. количество операций
ед. количество операций
ед. количество операций
ед. количество операций
ед. количество операций
ед.
1 2 3 4 5 6 7
II квартал 950 657 480 498 54 1537
III квартал
948 555 526 444 63 1599
изменения
+/- -2 +52 -46 -54 +9 -62
II квартал 950 657 480 498 54 1537
III квартал 948 555 526 444 63 1599
Изменения
+/- -2 +52 -46 -54 +9 -62
IV квартал 1005 603 495 504 70 1641
Изменения
+/- +57 +48 -31 +60 +7 +42
Из фактов, приведенных в таблице можно сделать выводы:
1) количество совершаемых операций по текущим (расчетным) счетам
незначительное;
2) рассматриваемый вид совершаемых операций по текущим (расчетным)
счетам используется клиентами постоянно, с небольшими изменениями в
количестве по кварталам (в пределах 50 единиц);
3) наибольшее количество операций по текущим (расчетным) счетам
приходится на закрытие счета безналичным путем.
Режим текущих (расчетных) счетов предусматривает зачисления поступающих
в его адрес денежных средств и в основном проведения безналичных
расчетов, вытекающих из гражданско-правовых отношений, а именно:
зачисления сумм заработной платы, пенсий, стипендий и других
перечислений. Сложившаяся на протяжении многих лет практика
расчетно-кассового обслуживание физических лиц по выплате заработной
платы в АСБ «Беларусбанк» не позволяет в полной мере их использовать. До
настоящего времени все расчетно-кассовое обслуживание физических лиц по
выплате заработной платы, пенсии осуществляется через счета до
востребования и карт-счета. Количество и классификация выполняемых
операций по счетам до востребования приведена в табл. 2.3.
Таблица 2.3 Классификация и количество совершаемых операций по счетам до
востребования в подразделении АСБ «Беларусбанк» за три квартала 2005года
Период Открытие счета Пополнение
счета Частичная
выдача средств
со счета. Перечисление средств по поручению физ. лиц Закрытие счета
Закрытие счета безналичным путем Зачисление
зарплаты
на счет
количество операций
ед. количество операций
ед. количество операций
ед. количество операций
ед. количество операций
ед. количество операций
ед. количество операций
ед
II квартал 21506 503 52953 2437 6604 865 4238
III квартал 21956 523 53903 2467 6550 875 4323
Изменения
+/- +450 +20 +950 +30 -54 -10 +85
IV квартал 22336 533 55005 2502 6562 899 4395
Изменения
+/- +380 +10 +1102 +35 +12 +24 +72
Из фактов, приведенных в таблице можно сделать выводы:
1) количество операций по открытию счета до востребования имеет
тенденцию роста, в связи с увеличением числа предприятий, заключивших
договор на перечисление заработной платы и других перечислений;
2) наибольшее количество операций по счетам до востребования приходится
на частичную выдачу средств, это свидетельствует о том, что данный счет
предусматривает совершение расходную операцию по снятию наличных,
оставляя минимальную сумму денежных средств на счете, и не используется
в целях накопления средств населения;
3) имеет незначительный рост количества операций по перечислению
денежных средств по счетам до востребования с использованием платежных
поручений.
В табл. 2.4 представлен расчет рентабельности обслуживания физических
лиц по оказанию банком услуг по выплате заработной платы и пенсии через
вкладные счета. На основании данных таблицы по расчету рентабельности
расчетно-кассового обслуживания физических лиц по выплате заработной
платы и пенсии, можно сделать вывод, что банковская услуга по
обслуживанию населения по выдаче пенсии остается убыточной, а услуга по
выплате заработной платы малорентабельна.
Таблица 2.4 Расчет рентабельности расчетно-кассового обслуживания по
зачислению и выплате заработной платы и пенсии через вкладные счета на
примере структурного подразделения АСБ «Беларусбанк за 9 месяцев
2005года
№ п/п Показатели Заработная плата Пенсия
сумма (тыс. руб.) сумма (тыс.руб.)
1 2 3 4
1
1.1
1.2
1.3
1.4 Доходы
расчетные проценты
межфилиальные
комиссионные
прочие 561378,5
202381,2
–
358997,3
– 764966,3
764927,1
–
39,2
–
2
2.1.
2.2.
2.3
2.4.
2.5.
2.6.
2.7.
2.9. Расходы
расчетные процентные
процентные
межфилиальные
комиссионные
прочие
расходы на оплату труда
общебанковские накладные расходы
налоги, уплаченные от прибыли 473466,8
–
7656,5
39651,0
–
2468,4
158373,8
241626,5
23690,6 1283814,0
–
859116,0
35916,3
–
2468,4
140173,0
213858,2
32282,1
3 Расчетная прибыль (п.1-п.2) 87911,7 – 518847,7
4 Рентабельность (п.3*100/п.2) (%) 18,6 -40,4
Причины следующие:
1) при расчетно-кассовом обслуживании бюджетных организаций в АСБ
«Беларусбанк» по зачислению денежных средств на вкладные счета
производится на бесплатной основе;
2) процентное вознаграждение по вкладу «Пенсионный» по состоянию на
01.11.2005 года составляет 8% годовых, а это входит в расхода по
обслуживанию пенсионных счетов;
3) остатки денежных средств по «зарплатным» счетам незначительны, а это
является одним из основных источников ресурсной базы банка.
Однако, не смотря на тот факт, что выплата пенсии производится
бесплатно, пенсионные средства – это самый реальный источник ресурсной
базы с самым высоким уровнем оседаемости (20%).
АСБ «Беларусбанк», являясь акционерным банком, основная доля акций
которого принадлежит государству, поддерживает социально-значимые
программы, в том числе обслуживание ФСЗН на бесплатной основе.
Нерентабельность банковской услуги по обслуживанию населения по выдаче
пенсии необходимо компенсировать за счет развития других розничных
услуг. Для увеличения рентабельности банковской услуги по выплате
заработной платы руководителю структурного подразделения АСБ
«Беларусбанк» необходимо:
1) уменьшать трудозатраты по выполнению этой операции;
2) наращивать объемы денежных средств, в виде остатков на счетах «до
востребования» (процентные расходы минимальны – по состоянию на
01.11.2005 года составляет 0,5 % годовых);
3) расширять клиентскую базу за счет работников предприятий и
организаций, обслуживание которых будет производиться не на бесплатной
основе;
4) повышать культуру обслуживания населения, укреплять доверие клиентов
юридических лиц, с которыми заключены договора на обслуживание по
выплате заработной платы работникам не бюджетной сферы, для исключения
возможности перехода на обслуживание в другие банки.
Использование той или иной формы безналичных расчетов определяется
договором между плательщиком и получателем средств. Если же договором
порядок и форма расчетов не определены, то в этом случае, согласно
гражданскому кодексу Республики Беларусь, расчеты осуществляются
платежными поручениями.
Платежное поручение – это расчетный документ установленной формы,
содержащий распоряжение владельца счета обслуживающему его банку о
списании указанной суммы с его счета и перечислении ее на счет
получателя средств [28, с.119].
Платежное поручение является наиболее универсальным платежным
инструментом – оно может использоваться для самого широкого круга
расчетных операций, таких как: расчеты за товары и услуги,
предварительная оплата, расчеты по операциям нетоварного характера.
При расчетах платежными поручениями достигается более рациональный
документооборот по сравнению с другими формами расчетов (см. приложение
11).
Платежные поручения применяются физическими лицами для осуществления
списаний со своего текущего счета, при перечислении подоходного налога в
бюджет, оплате коммунальных услуг, оплате купленных товаров и других
платежах. Платежные поручения принимаются, кроме того, для зачисления в
безналичном порядке денежных средств на счета физических лиц. Платежное
поручение, для перевода денежных средств с текущего счета в уплату за
товары, работы и услуги, заполняется и подписывается физическим лицом.
При этом всю ответственность за достоверность указанной информации несет
физическое лицо.
Переводы денежных средств в банках по поручению физических лиц могут,
осуществляется как со счетов открытых плательщиками в банке, так и без
открытия таких счетов.
Кроме расчетов с использование платежного поручения, физические лица
могут осуществлять расчеты с использованием постоянно действующего
платежного поручения (см. приложение 11).
Постоянно действующее платежное поручение – это поручение в
соответствии, с которым банк-отправитель обязуется переводить средства
плательщика в пользу бенефициара в определенные сроки, при поступлении
денежных средств на счет плательщика или в других случаях.[33, c.125]
Постоянно действующее платежное поручение составляется в форме,
предусмотренной для платежных поручений, с указанием всех обязательных
реквизитов (см. приложение 10).
Рассмотрим на примере одного из структурных подразделений АСБ
«Беларусбанк» развитие данного вида безналичных расчетов в соответствии
с табл. 2.5.
Таблица 2.5. Структура безналичных списаний по поручению вкладчиков, на
основании постоянно действующих платежных поручений за 9 месяцев
2005года
Вид перечислений Кол-во ПДПП по состоянию на 01.04.05г
Кол-во ПДПП по состоянию на 01.01.06г Темп роста за 9меся-цев Сумма
перечислений на 01.04.05
Сумма перечислений на 01.01.06
Темп роста за 9месяцев
ед. ед. (%) (тыс. рублей) (тыс. рублей) (%)
Коммунальные платежи 455 641 140,9 10 204,0 71 852,9 704,1
За пользование кредитом 37 80 216,2 583,0 4 981,3 854,4
Прочие 65 136 209,2 2 200,4 13 341,6 606,3
Итого 557 857 153,8 12 987,4 78 224,4 602,3
Данные табличного материала свидетельствуют о том, что банковская услуга
по списанию денежных средств на основании постоянно действующего
платежного поручения с текущих счетов физических лиц за анализируемый
период имеет тенденцию роста. Количество постоянно действующих поручений
за год увеличилось в 1,5 раза, а сумма списаний увеличилась в 6 раз.
Рассмотрим структуру платежей в зависимости от вида оплачиваемых услуг с
использованием ПДПП в структурном подразделении АСБ «Беларусбанк» по
состоянию на 01.01.2006 года в соответствии с рис. 2.8.
Рис. 2.8 Виды оплачиваемых услуг с использованием ПДПП
Примечание. Источник: собственная разработка
Структурному подразделению АСБ «Беларусбанк» необходимо совершенствовать
это вид безналичных расчетов. Развитие данной услуги способствует не
только наращиванию ресурсного потенциала банка (остатки на текущих
счетах), но и способствуют развитию безналичных расчетов, развитию в
дальнейшем безлюдных банковских технологий, что в свою очередь повлечет
за собой сокращение банковских расходов. Однако расчеты физических лиц
постоянно действующими платежными поручениями имеют недостаток. Денежные
средства перечисляются на счет получателя платежа в течение 1-2
банковских дней, в то время как расчеты с использованием банковских
пластиковых карточек проводятся в течение 15-20 минут в режиме реального
времени.
Сегодня самой массовой услугой является прием платежей населения за
жилищно-коммунальные услуги, услуги операторов сотовой связи Интернет –
провайдеров и других. Доля АСБ «Беларусбанк» на рынке приема платежей на
01.01.2006 года составляет около 60% в целом по республике. По прогнозам
Банка переход на «единый лицевой счет» увеличит долю банка на этом рынке
на 10-15%. Количество отделений Банка с условием передачи информации о
принятых платежах в пользу операторов сотовой связи составило: в пользу
МЦС –1404, МТС и СП «БелСел» – 1385. Удельный вес на этом рынке
составляет: платежи МЦС- 58,6%, платежи МТС- 53,2% согласно рис. 2.9.
Рис. 2.9 Удельный вес по приему платежей в пользу МЦС и МТС в АСБ
«Беларусбанк» на рынке розничных услуг
Прием платежей от физических лиц осуществляется с применением
специальной компьютерной техники, программное обеспечение которой
соответствует положению главной государственной налоговой инспекции при
кабинете Министров РБ от19.04.1995г № 35.
Прием платежей от физических лиц, производится на основании извещения №
0402280179, образец которого, утвержден правилами организации кассовой
работы в коммерческих банках.
Для упрощения процедуры по приему платежей, в настоящее время в системе
АСБ «Беларусбанк» осуществляется прием платежей без применения
извещений, т.е. используя электронную базу бенефициара. В данном случае
физическими лицами не заполняется извещение. Операция выполняется в
автоматизированном режиме, в подтверждение выполненной операции
плательщику (физическому лицу) выдается документ (квитанция), который
скрепляется оттиском печати и подписывается банковским работником (см.
приложение 14).
Принятые в течение операционного дня платежи, на второй банковский день
перечисляются бенефициару.
Рассмотрим на примере структурного подразделения АСБ «Беларусбанк» как
осуществляется расчетно-кассовое обслуживание населения по приему
платежей.
В табл. 2.6 представлены сведения, какой удельный вес занимают принятые
платежи от населения в общем количестве операций по обслуживанию
населения в структурном подразделений АСБ «Беларусбанк».
Таблица 2.6 Удельный вес операций по приему коммунальных платежей и
взносов в общем количестве операций, выполняемых структурном
подразделении АСБ «Беларусбанк», в период с II по IV- квартал 2005года
Период Количество
платежных
операций Общее количество
операций Удельный вес платежных операций в общем количестве совершаемых
операций
II квартал 225 077 1 339 744 16,8
III квартал 236 990 1 394 059 17,0
III квартал 240 123 1 456 063 16,5
Итого 702 190 4 189 866 16,8
Перечень расчетно-кассовых операции, выполняемых в структурном
подразделении АСБ «Беларусбанк», содержит следующие виды операции:
1) вкладные операции (в национальной и иностранной валюте);
2) перевод денежных средств, денежные переводы по системе
«Стриж», Вестерн Юнион;
3) валютообменные операции;
4) операции со страховыми свидетельствами и плисами «Белгосстрах»,
«Белэксимгаран»;
5) операции с облигациями АСБ «Беларусбанк»;
6) операции со сберегательными сертификатами;
7) операции с чеками и чековыми книжками;
8) операции с лотерейными билетами;
9) прием платежей от населения;
10) операции с применением пластиковых карточек;
11) открытие благотворительных счетов.
Из таблицы видно, что в течение анализируемого периода удельный вес
операций по приему коммунальных платежей и взносов от физических лиц, в
общем объеме совершаемых операций по обслуживанию населения не
изменился.
Данный факт можно объяснить следующими причинами:
режимом работы отделений, местом расположения отделений;
временем, которое затрачивается на обслуживание одного клиента;
уровнем технической оснащенности отделений;
развитие инфраструктуры, предназначенной для осуществления операций с
использованием пластиковых карточек.
Проанализируем, как менялась сумма комиссионного вознаграждения за
аналогичный период по исследуемому банку в соответствии с рис. 2.10.
Рис. 2.10 Размер комиссионного вознаграждения по структурному
подразделению АСБ «Беларусбанк» в период с II по IV- квартал 2005года
Из рисунка видно, что за анализируемый период роста комиссионного
вознаграждения не произошло, а наоборот прослеживается тенденция к
уменьшению.
Причин, которые могли повлиять на это, несколько:
уменьшение количества принятых платежей;
снижение комиссионного вознаграждения за принятые платежи;
уменьшение платы за предоставленные коммунальные услуги, в связи с
наступлением не отопительного сезона;
развитие инфраструктуры, предназначенной для осуществления операций с
использованием пластиковых карточек, и как следствие – оплата
коммунальных платежей вне отделений банка, через банкоматы и инфокиоски.
Проанализируем, темп роста количества операций по принятым платежам в
структурном подразделении АСБ «Беларусбанк» за анализируемый период в
соответствии с рис. 2.11.
Рис. 2.11 Темп роста операций по принятым платежам в структурном
подразделении АСБ «Беларусбанк» в период с II по IV- квартал 2005года
Из данных рисунка видно, что темп роста операций по приему коммунальных
платежей от физических лиц не значительный.
Исходя, из проведенного анализа можно предположить, что причины, в
связи, с чем произошло уменьшение количества операций по приему платежей
от физических лиц, могут быть следующие:
1) режим работы отделений и их место расположения;
2) уменьшение количества физических лиц, которые воспользовались
банковской услугой;
3) низкий уровень технической оснащенности отделений;
низкий уровень обслуживания;
недостаточное количество операционных окон, ввиду наличия вакантных
должностей или недостаточностью площадей, которые занимают отделения.
рост безналичных платежей с использованием пластиковых карточек через
банкоматы и инфокиоски. Руководителю структурного подразделения
необходимо проанализировать, сложившуюся ситуацию и разработать комплекс
мер, которые позволили бы в дальнейшем нарастить количество операций. В
первую очередь необходимо:
1) изменить режим работы отделений (как вариант – работа без обеденного
перерыва, удлиненный режим работы в субботние дни, работа в праздничные
дни);
2) организовать работу по приему платежей во всех операционных окнах;
3) модернизировать имеющуюся или приобрести новую компьютерную технику.
Одним из инструментов, позволяющих сократить объем наличного денежного
оборота, а также представить потребителю максимум розничных банковских
услуг, является развитие системы безналичных расчетов с использованием
банковских пластиковых карточек. Организация банковского обслуживания,
основанная на использовании банковских пластиковых карточек, дает
физическому лицу возможность проведения расчетов на предприятиях
торговли и сервиса, получения наличных, овердрафтного кредитования,
распоряжения вкладом, осуществления платежей постоянного характера.
Держатели карточек вправе осуществлять следующие операции с
использованием личных карточек:
1) оплата товаров (услуг) в предприятиях торговли и сервиса;
2) получение наличных денежных средств в пунктах выдачи наличных,
банкоматах;
3) иные операции, не противоречащие законодательству Республики
Беларусь.
Рост интереса к карточкам объясняется выгодами, которые получают все
участники расчетов с карточки [18, с. 78].
На сегодняшний день в Республике Беларусь функционируют разнообразные
системы расчетов с использованием банковских пластиковых карточек в
качестве платежного средства: внутриреспубликанская система «БелКарт»,
международные банковские системы Visa, MasterCARD/Europeу, системы
частных банковских карточек.
Национальная система межбанковских расчетов на основе пластиковых
карточек «БелКарт» построена на базе единой технологии и включает
собственно инструмент платежа – пластиковую карточку с микропроцессором,
вычислительные комплексы, средства электронной передачи данных и
специализированное терминальное оборудование [18, с. 79].
Операции по карточкам «БелКарт» выполняются автономно, в режиме
off-line. Проведение операции не требует постоянной связи с банком – как
при оплате товаров и услуг, так и при получении наличных денег.
Информационное и программное обеспечение системы «БелКарт» разработано
отечественными специалистами с учетом мирового опыта. Поэтому система не
только полностью соответствует международным стандартам, но и
максимально адаптирована к особенностям национальной платежной системы
[18, с. 80].
Карточные программы открывает для банков новый и перспективный способ
привлечения средств частных лиц и субъектов хозяйствования. В настоящее
время в республике реализуются проекты по перечислению заработной платы
на карточки. Начисление зарплаты на карточку обеспечивает клиенту
следующие удобства:
1) отсутствие необходимости хранить крупные суммы наличных денег;
2) безопасность денежных средств, обеспечиваемая ПИН-кодом, а также
блокированием счета по заявлению клиента в случае пропажи у него
карточки;
3) предоставление скидок при расчете за товары и услуги в сети
предприятий торговли и сервиса;
4) начисление процентов на остаток средств на счете;
5) возможность членам семьи клиента по его доверенности получить
семейную карточку;
6) сокращение времени клиента на получение заработной платы, возможно
снятия наличных денег в удобный для него день;
7) удобство при обслуживании на предприятиях торговли и сервиса,
связанное с отсутствием пересчета купюр, как покупателем, так и
кассиром.
Министерство экономики совместно с Национальным банком Республики
Беларусь и другими заинтересованными лицами разработали программу
поэтапного внедрения системы безналичных расчетов с использованием
банковских пластиковых карточек на территории государства,
предусматривающую создание региональных сегментов национальной системы
расчетов пластиковыми карточками в городах государства, разработку
организационно-правового, методологического и информационного
обеспечения и др. [20, с. 112].
По состоянию на 01.01.2006 года белорусскими банками эмитировано более
2,6 миллиона банковских пластиковых карточек. В среднем каждый четвертый
житель республики является обладателем пластиковой карточки. Установлено
982 банкомата, 3561 ПТС принимает банковские пластиковые карточки в
качестве средства оплаты за товары и услуги [34, с.15].
На рис. 2.12 представим развитие рынка банковских пластиковых карт в
Республики Беларусь.
1- 01.01.2002г., 2- 01.01.2003г., 3- 01.01.2004г., 4- 01.01.2005г., 5-
01.01.2006г.
Рис. 2.12 Развитие рынка банковских пластиковых карточек в Республике
Беларусь
Рассмотрим общий объем операций с использованием карточек в Республике
Беларусь за период с 2003 года по 2006 год согласно табл. 2.7.
Таблица 2.7 Объем операций с использованием карточек в Республике
Беларусь за период с 2003 года по 2006 год
Период Общий объем операций с использованием карточек В том числе
по получению наличных денежных средств по оплате товаров (работ, услуг),
прочих безналичных операций
млн. рублей млн. рублей млн. рублей
2003 1 803 098 1 761 598 41 500
2004 2 364 420 2 256 658 89 762
2005 5 476 681 5 335 692 140 989
Темп роста(%) 303,7 302,9 339,7
Данные табличного материала свидетельствуют о том, что банковская услуга
по совершению безналичных операций с использованием банковских
пластиковых карточек за анализируемый период имеет темп роста. Однако
доля безналичных операций в общей сумме операций с использованием
банковских пластиковых карточек незначительна (5,1% по операциям в
иностранной валюте и 3,5% процента – по операциям в национальной валюте)
[34 с.8]. За пять месяцев 2005 года общий объем операций с
использованием карточек составил 3 408 242 млн. рублей, в том числе по
получению наличных денежных средств – 3 289 744 млн. рублей, по оплате
товаров (работ, услуг), прочих безналичных операций – 118 498 млн.
рублей. Это свидетельствует о превалирующей доле платежей наличными в
соответствии с рис. 2.13.
Рис. 2.13 Доля безналичных платежей с использованием банковских
пластиковых карточек в Республике Беларусь за пять месяцев 2005 года
По состоянию на 01.01.2006 года АСБ «Беларусбанк» является лидером по
количеству выпущенных карточек –1 590 851 штука (на 01.01.2005 года 1
240 255 штук). По состоянию на 01.10.2005 года в обращении находится 1
млн. 590 тыс. карточек, а среднедневные остатки на них в сентябре
достигли 211 млрд. рублей, что больше декабря 2004 года на 86%.
Инфраструктура по обслуживанию держателей банковских пластиковых карт в
системе АСБ «Беларусбанк» насчитывает 573 банкомата, 1030 пунктов выдачи
наличных, 341 инфокиосков. В 568 учреждениях банка реализована
возможность осуществления с помощью карточки различные коммунальные
платежи [39, с.5]
Выпуск пластиковых карточек в АСБ «Беларусбанк» представим графически на
рис. 2.14.
Рассмотрим на примере структурного подразделения АСБ «Беларусбанк»
организацию работы по обслуживанию клиентов посредством пластиковых
карточек.
В банке по состоянию на 01.01.2006 года открыто 60 347 счетов, за
расчетно-кассовое обслуживание карт-счетов за 9 месяцев было получено
комиссионное вознаграждение в сумме 622,6 млн. рублей, установлено 19
банкоматов, 72 платежных терминала, 13 инфокиосков. В табл. 2.8 приведен
темп роста количества открытых карт-счетов, для осуществления расчетов с
использованием банковских пластиковых карт.
Рис. 2.14 Эмиссия пластиковых карточек АСБ «Беларусбанк»
Таблица 2.8 Динамика роста количества карт-счетов в структурном
подразделении АСБ «Беларусбанк» в 2005году
Кол-во карт-счетов Кол-во карт-счетов. Темп роста
% Кол-во карт-счетов Темп роста
% Кол-во карт-счетов Темп роста
% Темп роста %
на 01.04.05г на 01.07.05г за 2кв. на 01.10.05г за 3 кв. на 01.01.06г. за
4 кв. за 9 мес.
46 076
53 972
117,1
56 775
105,2
60 347
106,3
131,1
Темп роста количества открытых карт-счетов, для осуществления расчетов с
использованием банковских пластиковых карт можно представить графически
на рис. 2.15.
Рис. 2.15 Темп роста пластиковых карточек в структурном подразделении
АСБ «Беларусбанк»
Проанализируем денежные обороты по карт-счетам по приходу и расходу на
примере структурного подразделения АСБ «Беларусбанк» и результаты
отразим в табл. 2.9.
Таблица 2.9 Динамика роста оборотов по карт-счетам за 2005год
Обороты
по карт-счетам
2 квартал 2005г
млн руб 3 квартал 2005г
млн. руб Темп роста за 2 квартал % 4 квартал
2005г
млн. руб Темп роста за 3 квартал
% Темп роста
за 9 мес. %
Обороты по приходу 34 503,5 45 887,0 132,9 45 987,0 100,2 133,3
Обороты по расходу 32 970,8 41 533,8 126,0 42 517,9 102,3 129,0
Денежные обороты по карт-счетам по приходу и расходу на примере филиала
№ 529 «Белсвязь» АСБ «Беларусбанк» проиллюстрируем графически на рис.
2.16.
– обороты по расходу;
– обороты по приходу.
Рис. 2.16 Темп роста оборотов по карт-счетам в филиале 529 «Белсвязь»
АСБ «Беларусбанк»
Примечание. Источник: собственная разработка
Объем операций с использованием расчетных карт в разрезе операций по
снятию наличных и безналичных платежей в уплату за товары и услуги на
базе структурного подразделения АСБ «Беларусбанк» представим на рис.
2.17.
– по оплате товаров и услуг;
– по получению наличных денежных средств.
Рис. 2.17 Доля безналичных платежей с использованием банковских
пластиковых карточек находящихся на обслуживание в филиале № 529
«Белсвязь» АСБ «Беларусбанк»
Согласно рис. 2.18 комиссионное вознаграждение за оказание банком услуги
по выплате заработной платы физическим лицам через карт-счета имеет
тенденцию роста. В первом квартале рост составил 24,1%, во втором
квартале рост составил 3,6%, а за весь период рост составил 28,5%.
Рис. 2.18 Динамика комиссионного вознаграждения по карт-счетам (млн.
руб.)
Примечание Источник: cсобственная разработка
Любой банк заинтересован в том, чтобы услуга, которую он оказывает, была
рентабельной. В табл. 2.10 представлен расчет рентабельности
обслуживания физических лиц по банковским пластиковым карточкам.
Таблица 2.10 Расчет рентабельности расчетно-кассового обслуживания по
пластиковым карточкам на примере структурного подразделения АСБ
«Беларусбанк» за 9 месяцев 2005года
*
,
H
R
a
i
XbaeiT
V
X
t
~
H
a
?aet
j;
”yO
1/4
3/4
o
?-??&?
f
f
h
h1B
h1B
l
x
z
„
E
E
E
E
E
&
AE
&
4
e
e
4
B
L
A
O
Oe
ae
ae
e
e
i
&e
2тыс.руб)
1 2 3
1
1.1
1.2
1.3
1.4
2.1
2.2
2.3
2.4 Доходы
Расчетные проценты
Межфилиальные
Комиссионные
Прочие
Расходы
Расчетные процентные
Процентные
Межфилиальные
Комиссионные 1 190 370,4
472 324,2
5 735,4
622 618,7
89 701,1
1 428 526,1
2 506,8
17 455,3
332 604,0
–
1 2 3
2.5
2.6
2.7
2.8 Прочие
Расходы на оплату труда
Общебанковские накладные расходы
Налоги, уплаченные от прибыли 288 465,7
271 172,8
413 721,0
50 234,4
3 Расчетная прибыль (п.1-п.2) -185 789,2
4 Рентабельность (п.3*100/п.2) (%) -13,5
На основании данных таблицы по расчету рентабельности расчетно-кассового
обслуживания физических лиц, с использованием банковских пластиковых
карточек, можно сделать выводы, что, несмотря на то, что в течение
анализируемого периода имелась тенденция роста: по открытию карт-счетов,
по оборотам, по комиссионному вознаграждению этот вид обслуживания
населения остается убыточным. Причины следующие:
1) открытие и обслуживание карт-счетов работников бюджетной сферы
производится бесплатно (доля таких карт-счетов по анализируемому банку
составляет 53,4% или 32 225 счетов в общем, количестве открытых
карт-счетов);
2) оборудование для обслуживания карт-счетов дорогостоящее, к примеру
один банкомат стоит порядка 25000 у.е., а их в филиале 19, все это
входит в затраты по банку;
3) большие расходы структурное подразделение несет по заправке
банкоматов денежной наличностью (3 рубля за 1000 белорусских рублей), в
то время, как снятие денежной наличности держателями банковских
пластиковых карт АСБ «Беларусбанк» производится без взимания комиссии,
т.е. бесплатно;
Для увеличения рентабельности этой банковской услуги руководителю
структурного подразделения необходимо:
1) увеличивать объемы эмиссии пластиковых карт за счет работников
предприятий и организаций, обслуживание которых будет производиться не
на бесплатной основе;
2) увеличивать среднедневные остатки на карсчетах, путем проведения
разъяснительной работы о преимуществах обслуживания в магазинах и
предприятиях сервиса по пластиковым картам со скидкой;
3) совершенствовать программное обеспечение, внедрять дистанционное
банковское обслуживание – телефонный, видео, компьютерный бакинги,
инфокиоски.
3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ
КЛИЕНТОВ БАНКА
3.1 Перспективы развития расчетно-кассового обслуживания юридических лиц
В настоящее время формы организации безналичных расчетов в Республике
Беларусь и в целом платежной системы, системы BISS соответствуют
современным стандартам, поэтому следует остановиться, прежде всего, на
совершенствовании организации расчетного и кассового обслуживания в
рамках отдельного банка путем создания для клиентов более удобных форм
сотрудничества с банком с применением современных технологий,
совершенствования тарифов банка.
В данном контексте представляет интерес система электронных расчетов,
которая широко применяется в зарубежных странах.
Электронные расчеты — расчеты, проводимые при помощи электронных
устройств и средств связи. Данный способ расчетов в настоящее время
широко развивается, и существуют такие его виды и формы, как расчеты с
помощью компьютеров, в том числе через Интернет, электронные деньги,
расчеты с использованием смарт-карт и электронных чеков. Использование
электронных технологий при организации расчетных операций позволяет
банкам не только увеличивать скорость расчетов, но и обеспечивать при
этом дополнительные удобства для клиентов, в частности, предоставлять
последним возможность оперативного управления средствами на своих счетах
непосредственно со своего рабочего места, в том числе в режиме реального
времени. При этом в отличие от обслуживания клиентов по телефону, широко
использующегося в мировой банковской практике, применение электронных
технологий позволяет осуществлять обмен информацией между банком и
клиентом на безбумажной основе и автоматизировать документооборот.
Электронные расчеты начинают осуществляться и в Республике Беларусь,
порядок их организации регламентируется законом Республики Беларусь «Об
электронном документе», нормативными актами Национального банка.
Примером данных расчетов могут служить расчеты, осуществляемые
посредством системы «Банк-Клиент».
Система «Банк-Клиент» представляет собой программно-технический
комплекс, который позволяет юридическому лицу передавать в обслуживающий
его банк по линиям связи в электронной форме расчетные документы и иную
информацию. Основанием для применения при расчетах электронных
документов является договор между банком и клиентом. Для работы с данной
системой в компьютер клиента загружается специальная программа. Связь с
компьютером банка осуществляется через телефонную сеть с помощью модема.
Каждому пользователю системы «Банк-Клиент» присваивается
идентификационное имя и пароль, без знания которых связь с банком
невозможна. Безопасность передачи расчетных документов обеспечивается за
счет использования специального алгоритма создания и проверки
контрольного ключа по всем реквизитам этих документов. Кроме того,
подлинность расчетных документов и иной передаваемой информации
подтверждается с помощью электронно-цифровой подписи клиента, которая по
содержанию представляет собой набор математических символов и является
аналогом собственноручной подписи уполномоченного лица.
По желанию клиента система «Банк-Клиент» может быть дополнена системой
«Телебанк», которая представляет собой программно-технический комплекс,
позволяющий клиенту получать на своем компьютере в режиме реального
времени информацию о состоянии своих счетов (приход и расход денежных
средств, текущий остаток). Кроме того, система «Телебанк» позволяет
клиенту распечатывать дубликаты выписок со счета.
Немаловажным является и такой вопрос, как прибыль, которую получает банк
при осуществлении расчетно-кассового обслуживания.
На начальной стадии развития современной банковской системы Республики
Беларусь банки, стремясь получить максимальную прибыль, брали с клиентов
комиссию за открытие банковского счета и за проведение всех видов
операций по нему.
Сейчас картина коренным образом изменилась. Открытие банковского счета
клиенту осуществляется, как правило, бесплатно. Комиссия же за
проведение операций по нему взимается лишь по отдельным видам операций
(проведение расчетов по аккредитивам, инкассо и пластиковым картам,
выдача наличных денежных средств и др.) и, как правило, ее величина не
превышает расходов банка по их проведению. Основным источником прибыли
для банков при этом становятся средства, которые они получают от
использования денежных остатков на счетах клиентов в собственных
интересах (чаще всего путем предоставления их в виде краткосрочных
межбанковских кредитов).
Помимо этого, остатки денежных средств на счетах клиентов способствуют
поддержанию ликвидности банка, что тоже немаловажно. Таким образом, мы
видим, что денежные средства, находящиеся на счетах клиентов, играют для
банков огромную роль. Поэтому банки стремятся привлекать на
расчетно-кассовое обслуживание новых клиентов. С этой целью большинство
банков, помимо прочего, начисляет проценты на сумму остатков денежных
средств на счете клиента по ставке, равной ставке процентов по вкладам
до востребования.
Рассмотрим на примере филиала № 529 «Белсвязь» АСБ «Беларусбанк» доходы,
которые получает банк от осуществления расчетного и кассового
обслуживания клиентов.
Сегодня в филиале на расчетно-кассовом обслуживании находится 2041
клиент, которым открыто 3594 счета. Из них 8,1% – предприятия
государственной формы собственности, 25,1% – негосударственной формы
собственности, 17,5% – общественной формы собственности и 49,3% –
индивидуальные предприниматели.
За 2005 год на расчетно- кассовое обслуживание привлечено 232 клиента. В
том числе из других банков – 22 (наиболее крупные из них – ОДО «Точное
время», СЗАО «СИС Инжиниринг», ИП «Мединтер», УП «Тресттопливо
Мингоисполкома»). Открыли счета 210 вновь образованных клиентов.
Благодаря этому прирост ресурсной базы филиала составил 758,5 млн.
рублей.
Постоянные среднедневные остатки свыше 100 млн. рублей за отчетный
период имели 75 клиентов (предприятия связи, Учреждение
«Белгосфилармония», СП «Алкатель МПОВТ» ЗАО, БНТУ, СООО «Аякс», УП
«Национальные спортивные лотереи», УП «Белорусские лотереи» и др.).
Удельный вес среднедневных остатков этих клиентов – 55% от ресурсной
базы клиентов – юридических лиц.
За 2005 год ресурсная база филиала по счетам юридических лиц выросла на
51%. Задание по привлечению средств юридических лиц и бюджета
перевыполнено (в белорусских рублях на 122%, в долларах США на 188%, в
евро на 111% и в российских рублях на 176%). В 2006 году планируется
обеспечить увеличение среднедневных остатков на счетах юридических лиц
на 15%.
Стратегия банка направлена на развитие безлюдных технологий. Поэтому для
повышения качества расчетно- кассового обслуживания юридических лиц в
филиале внедряется система «Клиент- банк». Пользователями ее уже
являются 73 клиента. Это позволило филиалу получить доходы в сумме 102,3
млн. рублей. С целью увеличения числа пользователей этой системы в 2006
году планируется установить систему «Клиент- банк», созданную
департаментом информационных технологий АСБ «Беларусбанк».
Тем клиентам, которые не располагают необходимыми техническими
средствами, банк предлагает подключиться к мультипользовательскому
рабочему месту (МПРМ). По состоянию на 01.01.2006 года с индивидуальными
предпринимателями заключено 10 договоров на использование МПРМ.
В 2005 году заключено 85 договоров с организациями и 169 с
индивидуальными предпринимателями на выплату заработной платы
посредством пластиковых карточек. Проведена работа по внедрению
корпоративных пластиковых карточек. Было открыто 15 карт- счетов и
выдано 15 карточек.
Сквозной пакет услуг, основанных на принципах безлюдных технологий,
используют 37 клиентов (в 2005 году внедрено 20).
Таким образом, банк получает доходы от операций с наличной национальной
валютой, за обслуживание юридических лиц в системе «Клиент-банк», а
также за прием отказов от акцептов платежных требований, прием и
пересылку поручений реестров чеков с расчетными чеками, проведение
срочных платежей по системе BISS, прием и обработку документов на
инкассо, выдачу справок. Доходы филиала представлены на рис. 3.1.
Рис. 3.1 Доходы филиала № 529 «Белсвязь» АСБ «Беларусбанка», полученные
при осуществлении расчетно-кассового обслуживания
Примечание. Источник: собственная разработка
Из приведенных данных видно, что основным источником доходов банка
являются комиссии, выплачиваемые клиентами за прием и выдачу наличной
национальной валюты. Следует отметить, что вторым по величине источником
доходов является абонентская плата, взимаемая за обслуживание в системе
«Клиент-банк». Структура доходов в среднем за рассматриваемые 3 квартала
2005 года приведена на рис. 3.2.
Рис. 3.2 Структура доходов филиала № 529 «Белсвязь» АСБ «Беларусбанк»
Примечание. Источник: собственная разработка
Таким образом, АСБ «Беларусбанк», осуществляя свою деятельность,
увеличивает получаемые доходы посредством привлечения новых клиентов и
предоставления им новых услуг (например, система «Клиент-банк»). Однако,
не следует забывать, что комиссионные доходы являются не главными и не
единственными доходами, получаемыми от осуществления расчетно-кассового
обслуживания. Очень большую роль для банка имеют «косвенные доходы», то
есть доходы, которые он получает от предоставления кредитов, ведения
ссудных счетов, от размещения остатков на счетах клиентов, от
предоставления банковский гарантий и т. д.
Поэтому при построении системы расчетно-кассового обслуживания,
установлении тарифов банк должен обязательно учитывать и эти возможные
«косвенные доходы».
3.2 Совершенствование работы по расчетно- кассовому обслуживанию
физических лиц
В настоящее время на мировом рынке распространено большое количество
инструментов розничных платежей и платежных услуг, предоставляемых
банками населению. Розничные платежи подразделяются на наличные и
безналичные с последующим разделением их на бумажные и электронные.
Безналичные розничные платежи осуществляются с использованием чеков,
пластиковых карточек, прямых переводов средств. Разработка в области
платежных услуг и рынков отображают взаимодействие различных факторов
предложения и спроса в конкретной рыночной среде. Среди факторов
предложения существенными являются: развитие информационных технологий;
конкуренция и сотрудничество между провайдерами некоторых услуг
розничных платежей; глобализация платежных услуг, предлагаемая
отдельными институтами в международных сетях розничных платежей.
К определяющим факторам спроса относятся: преимущества в области риска,
как для плательщиков, так и для получателей платежа с использованием
конкретных инструментов и услуг; относительная стоимость для
пользователя и удобство пользования платежными инструментами; в
частности рост уровня личного потребления.
Использование наличных денег в качестве розничных платежей в большинстве
стран характеризуется медленным и длительным спадом. В основу длительной
тенденции «ухода» от наличных платежей заложено развитие новых
информационных технологий для исполнения и обработки платежей
электронным способом. Именно новая технология, и ее конкретная
реализация в области банковских платежных услуг способствовали
модернизации платежных услуг и инструментов, отказу от наличных денег.
За рубежом уже более 40% всех операций проводится через электронную
почту. Существует также тенденция уменьшения количества банковских
филиалов. Так, в Литве в «Hanza bankas» из 400 отделений на сегодня
действует только 150, однако количество клиентов не только не
уменьшилось, а наоборот возросло. Традиционное понятие отделения
уступает место не традиционному. Согласно статистике, в Европе общение с
банком в основном происходит через банкоматы (51%), через электронную
почту (24%). Примечательно, что в банковские отделения обращаются только
17% населения.
Использование банкоматов для выполнения простых банковских операций
высвобождает банковских служащих, позволяя им сосредоточится на оказании
более специализированных видов услуг, и дает возможность в долгосрочной
перспективе сократить затраты на предоставление услуг населению.
В банках Германии, Бельгии, Испании уже широко используются отделы
самообслуживания. Как правило, отдел самообслуживания «встречает»
клиентов с тем, чтобы необходимые операции клиент мог совершить сам без
вмешательства банковского работника. Однако автоматы внушительных
размеров нередко пугают людей, и тогда банками используются работники,
которые встречают и провожают клиентов к банкоматам, а также различные
хитрости с освещением и графикой – для привлечения. Так, например, в
Германии в планировке отдела зачастую используется интегрированное
расположение работников и оборудования, и отсутствуют барьеры между
клиентом и специалистом. В глубине зала расположены отделы, которые
предлагают более дорогие услуги. За рубежом банки также предлагают
интегрированные услуги, в числе которых – предоставление услуг интернет
– кафе. Это делается для привлечения в банк молодежи, студентов, так как
подсчитано, что привлечь нового клиента в 7 раз дороже, чем сохранить
уже существующего [23 c.25].
Внедрение новых технологий привело также к росту платежей с
использованием карточек. В настоящее время этот способ безналичных
расчетов получил такое широкое распространение, что трудно себе
представить сферу обслуживания, в которой бы они не использовались.
Тенденция на рынке банковских карт свидетельствует об активном
расширении этого вида банковских услуг. За годы существования рынка
банки сумели оценить привлекательность этого бизнеса и научились
зарабатывать на нем. Конкуренция в этой сфере очень высока, и банки ищут
новые пути завоевания рынка, они пытаются заинтересовать клиента с тем,
чтобы он пользовался картой как можно чаще. Начинают устанавливать
банкоматы, которые не только выдают наличные деньги, но и принимают их
для последующего зачисления кредитной организацией на «карточный счет»
клиента. Продолжает расти количество кредитных и кобрэндинговых карт.
Кобрэндинговые проекты предполагают выпуск банками и компаниями
платежных карт с совмещенными логотипами, а так же с комплексом
дополнительных услуг – скидками и бонусами. Такие проекты выгодны всем:
клиенты получают бонусы и скидки при использовании карты. Партнер банка
по кобрэнду предлагает своим клиентам новый сервис, а банк приобретает
новых клиентов. Сейчас на рынке заявлено порядка 100 подобных проектов.
Например. Сбербанк России предлагает международную банковскую карту
«VIZA АЭРОФЛОТ», владельцы которой становятся участниками программы
«Аэрофлот- бонус». Экспобанк запустил совместный продукт со страховой
компанией «РЕСО – Гарантия», в рамках которого клиенты компании получают
страховое возмещение на «карточный счет» в Экспобанке. Специально для
абонентов МТС МБРР предлагает кредитную карту MTS. Card, которая
позволяет абонентам МТС не только оплачивать покупки и услуги, но и
ежемесячно пользоваться бонусными минутами местных и мобильных вызовов,
а также получать мгновенный кредит [27 c.48].
Внедрена и получила массовое распространение социальная карта москвича-
социальная программа, проводимая Банком Москвы совместно с
Правительством Москвы, Московским метрополитеном, Комитетом социальной
защиты населения, Московским городским фондом обязательного медицинского
страхования и Московской железной дорогой для пенсионеров и жителей
Москвы, имеющих социальные льготы. «Социальная карта – VIZA Electron»
представляет собой пластиковую карту с магнитной полосой и со встроенным
бесконтактным чипом (микросхемой). Она совмещает функции расчетной
банковской и идентификационной карты и предназначена для обслуживания
льготных категорий граждан предприятиями потребительского рынка и услуг,
лечебно-профилактическими учреждениями, для обеспечения льготного
проезда а Метрополитене и на Московской железной дороге, а также
получения наличных денежных средств со счета. В скором времени
предоставление льгот москвичам будут осуществляться исключительно с
использованием этой карты [27 с.48].
В настоящее время более 200 стран мира используют пластиковые карты в
платежном обороте, что позволяет сделать вывод о том, что пластиковые
карты являются важнейшим элементом так называемой «технологической
революции» в банковском деле. Именно пластиковые карточки в ряде случаев
выступают ключевым элементом электронных банковских и других систем. Они
вышли на передовые позиции в организации денежного оборота индустриально
развитых стран Запада, постепенно вытесняя чеки и чековые книжки.
По мере дальнейшего развития рынка электронных банковских услуг клиенты
смогут вообще не приходить в банк. В развитых странах мира с каждым днем
все меньше и меньше людей посещают банки, поскольку собственно поход в
офис кредитной организации зачастую уже становится необязательным.
Современные технологии позволяют производить множество операций на
расстоянии. При помощи Интернета и мобильной телефонии можно проводить
платежи, узнавать остаток денег на счету, открывать пластиковые
карточки, совершать валютно-обменные операции и делать еще много всего
прочего.
Банки, наиболее активно развивающие услуги в Интернете, представлены в
табл. 3.1.
Таблица 3.1. Услуги банков в Интернете
банк выписки по сету выписки с указание движения сумм ценные
бумаги платные поручения
за свой счет доп.
сведения по счету платежные
поручения
в адрес третьих лиц
Австралия Х Х
Х
Аполо траст Х Х
Х
Банк Австиря
Х Х
Х
Х
Банк Америка Х Х
Х Х Х
СпартаГамбург Х Х
Х Х Х
Шпаркасс
Дортм Х Х Х Х
Велс Фарго Х
Х
Х
Примером процветающего Интернет-банка может служить американский
Security First Network Bank. Этот первый полностью виртуальный банк
появился в 1995 году. У него даже нет офиса для обслуживания клиентов, и
при этом их число ежегодно увеличивается. За счет экономии на арендной
плате и прочих издержках он предлагает своим клиентам весьма
конкурентоспособные условия обслуживания и, тем самым, привлекает их
[36, с.39].
По данным современной статистики к настоящему времени не менее 60%
европейских банков предоставляют услуги Интнрнет-банкинга, причем для
скандинавских стран этот показатель составляет 90%. Что касается США, то
там оценки для банков колеблются от 75 до 85% . Доля клиентуры,
пользующейся услугами Интнрнет-банкинга, в США составляет пока что
примерно 15-20, а оцениваемые темпы ее роста несколько отстают от
предполагавшихся ранее. Это обусловлено тем, что не все клиенты банков
«успевают» за темпами технологического прогресса в банковском секторе
[32 с.49].
Представим на рис. 3.3 статистические результаты сопоставления динамики
популярности дистанционного банковского обслуживания через банкоматы и
посредством Интернет-банкинга.
Рис. 3.3 Развитие обслуживания через банкоматы и с помощью
Интернет–банкинга в США
Обнаруживается практическая полная корреляция этих процессов со сдвигом
ровно в 16 лет. В изменении психологического восприятия технического
прогресса клиентурой кредитных организаций играют роль и демографические
факторы, и повышение компьютерной грамотности населения в целом, и
конкурентные условия современной банковской сферы. Поэтому попытки
углубленого проникновения в проблематику ДБО, в том числе, Интернет –
банкинг, весьма современны.
Комбинация банковских услуг и современных сетевых технологий значительно
упрощает жизнь. Например, не нужно стоять в очереди в отделении банка,
чтобы внести коммунальные платежи, достаточно по Сети дать банку
соответствующее поручение, разовое или многоразовое. Платежи будут
уходить каждый месяц без вашего участия. Для занятых людей, у которых
расписана каждая минута, это просто неоценимое преимущество. Главное,
никуда не нужно бежать! Все можно сделать неспешно, в свободную минуту и
вообще в любое время суток и в любой день недели.
За рубежом широкое распространение нашло банковское обслуживание
населения на дому или на рабочем месте – так называемый «home banking».
Ведение банковских операций на дому – «home banking» – впервые стало
возможным в ноябре 1982г. В Шотландии строительное общество Nottingam
Building Sociaty совместно с Банком Шотландии и британской телефонной
компанией British Telecom внедрило систему Homelink. С помощью данной
системы физические лица могут открывать счет, переводить деньги,
оплачивать товары и услуги прямо из дома, офиса или магазина, используя
для этого ПК или терминал для приема кредитных карт. Эта услуга
заключается в том, что клиент покупает необходимое оборудование, т.е.
оборудует домашний терминал, который по телекоммуникационным линиям
связи подключается к банковскому компьютеру. Банк дает консультации по
поводу оборудования и программного обеспечения домашних терминалов. При
такой системе предоставления банковских услуг операции могут вестись
круглосуточно и постоянно. Перед каждой операцией владелец домашнего
терминала использует специальный «ключ» в коде защиты от неправомочного
подключения к системе. В настоящее время в США все банки предлагают
такую услугу.
Наивысшим рейтингом у потребителей за качество предоставляемых
онлайновых услуг пользуются следующие банки: Security First Network
Bank; Wells Fargo Bank; Citibank; Salem Five Cents Saving Bank; Bank of
America.
Функции, выполняемые системами, можно разделить на группы:
1) платежные (передача в банк платежных поручений по списанию средств со
счетов клиентов);
2) справочно-информационные (получение выписок по счетам, получение
электронных документов, информация о курсах валют, получение текущего
баланса);
3) почтовые и специализированные (прием/передача почтовых сообщений,
требующих ручной обработки со стороны банка, заказ на покупку/продажу
валюты на бирже).
Для современных российских банков онлайн-технологии являются новым
инструментом ведения бизнеса. Одним из пионеров введения онлайн-бизнеса
в российскую банковскую практику является «Гутта-Банк». Сегодня он
предлагает такие системы онлайн-обслуживания (удаленного банковского
обслуживания), как: «Телебанк» и «Телеинфо» [44 c.35].
Основной целью системы дистанционного обслуживания клиентов ГУТА БАНКА
являлось создание для клиентов удобных механизмов оплаты
телекоммуникационных и иных счетов. Система ориентирована на
использование частными лицами. Доступ возможен по телефону через
оператора, через круглосуточную интерактивную службу и через Интернет. В
данной системе в настоящее время обслуживаются только частные лица.
Клиент осуществляет предварительное оформление договора по телефону или
через интернет. Для завершения оформления и заключения договора клиент
посещает офис ГУТА БАНКА.
Клиенты могут, не посещая банк:
1) делать все коммунальные платежи (электроэнергия, газ, телефон,
квартплата, теплоснабжение и др.);
2) оплачивать счета за связь – межгород (ММТ), МТС, БИ ЛАЙН, МСС, СОНЕТ,
Мобил Телеком, МТУ Интел, ПТТ Телепорт, Элвис–Телеком и др.;
3) производить оплату услуг – спутниковое телевидение (НТВ+, Космос ТВ),
охрану, стоянку, домофон, обучение и др.;
4) переводить средства в оплату счетов за товары, в том числе, купленные
через Интернет-магазины.
Интернетбанк – традиционная система для предоставления он-лайн
управления счетом с базовыми возможностями. Система Интернетбанк
разработана банком «Северная казна» ОАО, пробная эксплуатация – лето
1999, альфа-тестирование – сентябрь, октябрь 1999, 20 ноября 1999 –
сдача системы в бета-тестирование, работают 3 клиента. 20 января 2000
начата промышленная эксплуатация системы. С помощью системы Интернетбанк
можно управлять одним или несколькими расчетными счетами через Интернет.
Используя Интернетбанк возможно:
1) получать выписки о состоянии счета за определенный период;
2) получать информацию (номер платежа, сумма, от кого он поступил, с
каким назначением, все реквизиты плательщика) о поступивших платежах в
режиме реального времени;
3) получать информацию об отправленных платежах (оплачены ли они). В
случае отказа в оплате можно узнать причину отказа;
4) отказаться от неоплаченного платежа;
5) проводить платежи партнерам, формировать платежные документы в любое
время дня и ночи;
6) платить по заранее заведенным платежам (коммунальные, оплата за
услуги в Интернет-магазинах);
7) переводить деньги на карт-счет.
Расчеты в таких системах осуществляются путем передачи клиентом в банк
электронных платежных документов, заверенных цифровой подписью, которая
обеспечивает идентификацию отправителей документов и защищает от
несанкционированного изменения. Электронные документы, применяемые в
системе, идентичны финансовым платежным документам, которые используются
в соответствии с нормативными актами Центрального Банка и являются
основанием для осуществления бухгалтерской деятельности. Для обеспечения
безопасности и конфиденциальности расчетов используется шифрование
электронных документов.
Таким образом, возникла необходимость разработки концепции нового
отделения: клиент становится в центре максимального внимания, который
сам определяет, когда ему придти (обслуживание 24 часа в сутки). Теперь
банковское отделение «идет» к клиенту (установка в общественных местах –
в супермаркетах и т.д.). К этому надо добавить и полный набор услуг,
безопасность клиента, использование экрана банкомата для рекламы и
размещения информации.
Удаленное обслуживание клиентов может также производится с помощью
использования телефона и специальных программ, с помощью которых
компьютер самостоятельно отвечает на вопросы клиента. Платеж
осуществляется, как правило, за счет средств, находящихся на банковском
счете клиента или его счете в телефонной компании. Такой вид
обслуживания клиентов называют телефонный банкинг или кратко телебанк.
Телебанк предоставляет возможность клиенту получать различную справочную
информацию в речевом и факсимильном виде, а также производить активные
операции по своим счетам.
Важное значение имеет способность нового инструмента или услуги
оперативно и безопасно обеспечивать розничный платеж. Одним из факторов,
оказывающих влияние на разработку новых платежных продуктов, является
быстрая смена технологий. Диапазон имеющихся сегодня платежных
инструментов отражает правовую, деловую и технологическую среду в том
или ином государстве, формируясь под воздействием как исторически
сложившихся подходов, так и новых тенденций.
Актуально сегодня и формирование комплексных услуг. В целях достижения
большей заинтересованности клиентов в сотрудничестве именно с данным
банком банки стали изыскивать возможности реализации комплексных услуг,
предложения к основной услуге каких-то сопутствующих или дополнительных
услуг. В последнее время в обиход стало входить выражение «пакетирование
услуг», которое, по сути, и характеризует комплексные услуги. Некоторые
российские коммерческие банки, к примеру, предлагают своим клиентам
пакет услуг, включающий открытие срочного депозитного счета. Оплату
коммунальных услуг и других счетов, заказ авиабилетов со специальной
системой скидок.
Анализ развития процесса автоматизации банковского обслуживания клиентов
показывает существенное расширение практики использования
автоматизированных банковских систем, как в процессе кредитования, так и
осуществления расчетов. Банки получили возможность использовать
электронные перечисления вместо бумажных платежных средств. Внедрение
подобных систем на практике связано с решением ряда проблем.
Во-первых, это проблемы организационно-технического характера. При этом
необходимо учитывать, что наряду с преимуществами электронных систем
платежей по сравнению с другими методами платежа, они должны
обеспечивать конфиденциальность, приватность сделок и операций,
аккуратное выполнение операций и предоставлять клиенту выбор метода
платежа.
Во-вторых, это юридические вопросы функционирования электронных
платежных систем. Большинство индустриально развитых стран Запада до сих
пор не имеют специальных законов и положений, регулирующих электронные
платежи, используют законы, относящиеся исключительно к чековому и
налично-денежному обращению.
В-третьих, это проблема надежности компьютерных систем.
Развитие электронных платежных систем требует привлечения
квалифицированных специалистов — аналитиков, программистов и других
служащих. В этой связи все большее значение приобретают вопросы обучения
и переквалификации работников банка.
Компьютеризация банковских систем имеет принципиальное значение не
только для потребителей — клиентов банков, самих банков,
финансово-кредитной системы страны, но и для экономики в целом,
поскольку современная банковская система, имеющая тесные связи со всеми
отраслями, секторами экономики, оказывает стимулирующее воздействие на
развитие последней.
Современный уровень развития финансового рынка и банковских технологий
обуславливает необходимость создания мощной системы расчетов Банка,
способной обеспечить качественное и своевременное проведение платежей
физических лиц в режиме реального времени. Совершенствование системы
расчетов должно быть направлено на ускорение при применении современных
технологий обработки платежей и высокопроизводительной компьютерной
техники, надежных каналов связи и многоуровневых систем защиты
информации, позволяющих осуществлять контроль на всех стадиях
прохождения документов и оперативно реагировать на непредвиденные
ситуации (потеря документов, ошибочная адресация, искажение информации в
платежных документах и др.).
В настоящее время в Республике Беларусь существуют следующие способы
оплаты коммунальных и других платежей:
1) Непосредственно в отделении банка можно оплатить за коммунальные
услуги и другие виды платежей: наличными денежными средствами при
предъявлении квитанций об оплате; наличными денежными средствами без
предъявления квитанций об оплате (как, например, оплата за квартиру или
за услуги связи МТС и VELCOM); с использованием банковской пластиковой
карточки при предъявлении квитанций об оплате (или без квитанций при
оплате за коммунальные услуги или услуги связи).
2) Оформив один раз постоянно действующее платежное поручение, оплату за
услуги будет производить банк при наличии остатка на счете клиента.
Распорядитель счета дает указание банку ежемесячно или в любом другом
режиме списывать с его счета денежные средства, например предприятию
ЖКХ, и не надо больше приходить в банк и тратить свое время. Банк
вовремя сделает все перечисления денежных средств, а клиенту лишь
останется контролировать их наличие на счете.
3) В банкоматах АСБ «Беларусбанка» с использованием банковской
пластиковой карточки можно оплатить за услуги связи.
4) В инфокиоске можно просмотреть справочную информацию и провести
финансовые операции (просмотреть информацию об остатке средств на счете,
оплатить услуги операторов сотовой связи VELCOM и МТС, оплатить услуги
интернет-провайдера Атлант Телеком, оплатить коммунальные услуги). Для
проведения финансовых операций используется банковская пластиковая
карточка.
5) Оплатить платежи теперь уже возможно в передвижной операционной
кассе, которая может быть создана как структурное подразделение банка и
его филиалов. Такая возможность появилась совсем недавно.
Соответствующее постановление принято правлением Национального банка.
6) Оплатить платежи с помощью SMS-банкинга: за мобильный телеф&#