Организация кредитования в коммерческом банке

14

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

1.1 Сущность кредитования

1.2 Виды кредитов

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА

3. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

3.1 Рассмотрение кредитной заявки

3.2 Взаимодействие ОАО «Силикат» и АКБ «Коммерческий кредит» при
привлечении кредита

3.3 Проблемы и перспективы развития банковского кредитования

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях хозяйствования финансовый сектор, в том числе
такая его составляющая, как кредитные институты (банки), является
важнейшим инфраструктурным элементом, способствующим укреплению и
всестороннему развитию рыночной экономики. Однако в настоящее время
отечественные кредитные учреждения при наличии достаточного потенциала и
высокой потребности реального сектора в кредитных ресурсах для
преодоления экономического кризиса, выхода на позиции устойчивого роста
и модернизации производства на новейшей технологической основе все еще
недостаточно активно увеличивают объемы своих кредитных операций, в
результате чего наиболее активные субъекты хозяйствования вынуждены сами
финансировать инвестиционный процесс.

Макроэкономическая стабилизация в стране, укрепление банковской системы,
постепенное снижение процентных ставок, усиление инвестиционной
активности предприятий способствуют расширению масштабов деятельности
банковской сферы и увеличению объемов кредитования реального сектора
экономики. Вместе с тем кредитование, приносящее банкам в большинстве
случаев основную долю доходов, генерирует и повышенный риск такой
деятельности. Именно поэтому проблема экономического анализа
кредитоспособности заемщика приобретает особое значение в процессе
создания необходимых условий для реализации планов динамичного развития
промышленности и достижения устойчивых темпов роста всей экономики
России.

В особенности актуально в современных условиях краткосрочное
кредитование предприятий, так как такая форма кредита является наиболее
реальной к получению и пользующаяся спросом у экономических субъектов.
Зачастую краткосрочные кредиты выдаются в связи с нехваткой оборотного
капитала, связанной с расширением производства предприятия, что
увеличивает социально-экономическую роль краткосрочного кредита, как
источника увеличения валового национального продукта страны и уровня
жизни населения.

Целью курсовой работы является изучение порядка кредитования в
современных условиях.

Исходя из поставленной цели работы вытекают следующие задачи работы:

– изучить сущность, виды и законодательные основы кредитования;

– отразить на конкретном примере порядок организации кредитования
банковских заемщиков;

– выявить основные проблемы и разработать перспективы развития
кредитования банковских заемщиков.

Объектом исследования.

Предмет исследования – организация краткосрочного кредитования на
конкретном примере.

Методы и приемы, применяемые в курсовой работе: экономико-статистический
(сравнение, абсолютные и относительные величины, балансовый);
экономико-математический (цепные подстановки, абсолютные и относительные
разницы); расчетно-конструктивный; монографический.

В качестве теоретической, методической и информационной основы
исследования выступают работы российских и зарубежных ученых,
законодательные и нормативные акты, данные бухгалтерской и
статистической отчетности, собственные наблюдения.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

1.1 Сущность кредитования

Кредит – это предоставленная сумма денежных средств хозяйствующему
субъекту на условиях платности, срочности, возвратности. Гражданский
кодекс Российской Федерации. Части вторая.

Принцип возвратности банковского кредита означает, что денежные
средства, полученные в виде ссуды, служат для заемщика временным
источником финансовых ресурсов и должны быть возвращены.

Из принципа возвратности вытекает принцип срочности: ссуды подлежат
возврату в определенные сроки, нарушение которых влечет применение
соответствующих предусмотренных правовыми нормами санкций.

Осуществление принципа платности банковского кредитования основывается
на возмездном характере услуг, оказываемых банками при предоставлении
кредита. Как правило, за банковскую ссуду взимается плата в виде
процента. Размер процентной ставки определяется сторонами по кредитному
договору самостоятельно.

В условиях рыночных отношений он зависит в конечном итоге от спроса и
предложения денежных средств на кредитном рынке Пещанская И.В.
Краткосрочный кредит: Теория и практика /И.В. Пещанская. М.: Экзамен,
2007..

Источником движения кредита является движение стоимости. Кредит
возникает не в сфере производства продукции, а в сфере обмена, где
собственники товаров противостоят друг другу, при попытке вступить в
экономические отношения. Экономическая основа появления и развития
кредитных отношения — кругооборот и оборот капитала, отличающийся
непрерывностью и в то же время различными колебаниями в зависимости от
потребности в ресурсах и источниках их покрытия.

В связи с разной природой восстановления стоимости отдельных
составляющих производственного потенциала, спецификой производства,
особенностью сбыта продукции, различных сезонных факторов происходит
неравномерный кругооборот и оборот капитала. Это приводит к тому, что у
одних субъектов экономических отношений возникают свободные денежные
средства, а у других образуется их недостаток. Устранению временного
несоответствия между производством и обращением средств способствуют
кредитные отношения.

Таким образом, в кругообороте и обороте капитала заложена возможность
возникновения кредитных отношений, но для ее реализации необходимо
наличие еще нескольких условий: по меньшей мере, необходимы
существование субъектов кредитных отношений и взаимное согласование их
интересов. Субъекты кредитных отношений, пространственно разделенные,
получают возможность реализации своих интересов. Временное преодоление
состоит в том, что Кредит способствует перемещению ресурсов из прошлого
в настоящее и из будущего в настоящее, т.е. в настоящее он перемещает
ресурсы, уже созданные ранее, и заставляет их работать в интересах
экономического развития и предвосхищает силы будущего, а смысл
перемещения ресурсов из будущего состоит в том, что с помощью кредита в
настоящем можно производить затраты, приносящие в будущем прибыль.

Когда в экономической литературе речь идет о проблеме кредитных
отношений, термины «заем», «кредит» и «ссуда» нередко используются как
синонимы. Если рассматривать эти слова не в строго научном контексте, то
нет необходимости задумываться об их правильной трактовке, однако когда
речь идет о теоретических понятиях и экономических категориях, требуется
четкое определение этих терминов, устраняющее их неоднозначное
толкование.

Латинское «credit» на Руси заменяли такие понятия, как «куны В рез»,
«давать в рост». В русском языке для обозначения правоотношений по
поводу займа использовались термины «дача», «купа», «милость», «крута»,
«заем» и «ссуда» Адибеков М.Г. Кредитные операции: Классификация,
порядок привлечения и учет.Консалт-Банкир, 2006 г. С. 67.. С появлением
Судебников XV—XVI вв. в деловом обороте закрепились два термина: «заем»
и «ссуда», причем первый имел родовое значение и обозначал получение
любого чужого имущества на срок за вознаграждение с условием возврата, а
«ссуда» предполагала получение займа деньгами. По мнению Макса Фасмера,
слово «кредит» заимствовано русским языком из немецкого (credit) в самом
начале XVIII в. со значением «авторитет»; этимология слова такова:
итальянское «credito» — вера, доверие, от латинского «credit» — они
верят или «credere» — верить, доверять. В. Даль в Толковом словаре
объясняет слово «кредитъ» как (купеч.) доверие, вера в долг, забор, дача
и прием денег или товаров на счет, на срок Агарков М.М. Основы
банковского права: учение о ценных бумагах / М.: Бег, 2007. с. 369..

До появления нового Гражданского кодекса Российской Федерации для
характеристики предоставления заемщику денежных средств в собственность
и на срок под проценты активнее использовался термин «ссуда» («ссудный
капитал», «кредитование путем выдачи ссуды», «банковские ссуды»,
«открытие ссудного счета»), даже смысл термина «кредит» объяснялся так:
ссуда (денег, товара), предоставление в долг, коммерческое доверие. В
Указаниях по применению Плана счетов бухгалтерского учета в СССР
предусматривалось ведение учета краткосрочных ссуд, а также кредитов
гражданам на ссудных счетах.

Различие в смысловой нагрузке терминов «кредит» и «ссуда» отмечалось в
литературе по банковской деятельности: «кредит» здесь более широкое
понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных
отношений банка как по привлечению ресурсов, так и по их вложению;
«ссуда» — одна из форм организации кредитных отношений, возникновение
которых сопровождается открытием ссудного счета Ольшаный А.И. Банковское
кредитование — российский и зарубежный опыт/ А.И. Ольшаный. М.: РДЛ,
2008. с. 88..

В Большой Советской Энциклопедии ссуда характеризуется как вид договора
займа, предоставляемого в денежной или натуральной форме, при этом
уточняется, что банки осуществляют кредитование путем выдачи целевых
срочных денежных сумм Российская банковская энциклопедия / гл. ред. О.И.
Лаврушин.М.: ЭТА, 2007., с. 385.. Далее определяется «ссуда банковская»
как денежные средства, предоставляемые банком во временное пользование
юридическим лицам обычно с уплатой процентов. В Российской банковской
энциклопедии определение понятия «ссуда» вообще отсутствует, есть
определение понятия «ссудные операции банка», которые характеризуются
как предоставление банком денежных средств клиентам на условиях
срочности, возвратности и платности Баканов М.И. Теория экономического
анализа: учебник / М. М.: Финансы и статистика, 2007 с. 169-170..

В книге «Банковская система России» указывается на то, что можно
пользоваться термином «банковские ссуды»: для получения денег не имеет
особого значения, кто их дал, но с точки зрения предоставляющего
средства следует выделять два класса: ссуда-займ и ссуда-кредит. «При
займе происходит только изменение прав распоряжения деньгами, новых
денег при этом не появляется. Займы могут давать только небанковские
финансовые учреждения. Они являются распорядителями денег и могут ими
свободно распоряжаться, в том числе и передавать это право распоряжения
третьим лицам» Общая теория денег и кредита: учебник для вузов / под
ред. Е.Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. с. 62-63.. Из этого следует, что
при займе новые деньги не возникают, так как другим лицам передаются уже
имеющиеся денежные ресурсы, а при предоставлении денег банками
посредством кредита происходит создание новых денег. Действительно,
денежные средства, хранящиеся на банковских счетах, не являются
собственностью банка: он лишь распорядитель этих денег, а принадлежат
они «финансовым» лицам. Но одним и тем же объектом не могут
распоряжаться разные лица. Поэтому справедливо выделение ссуды-займа и
ссуды-кредита. При займе величина предоставляемых денежных средств не
может превышать сумму привлеченных средств, а величина кредита
теоретически не имеет ограничений, так как это генерация денег;
ограничения существуют только на законодательном уровне. Авторы книги
«Банковская система России» по признаку, дают ли организации заем или
кредит, различают банки и небанковские организации, предоставляющие
денежные средства. В банке предоставление денежных средств отражается по
пассивному и активному счетам, а в небанковских — по двум активным
счетам. Банковская система России. Настольная книга банкира: В 3-х кн.
М.: ДеКА, 2007. Кн. I. С. 114..

В 30-е годы XX в. не делали различия между понятиями «кредит» и «ссуда».
В курсе лекций, прочитанных в 1929 г. М.М. Агарковым, говорилось о том,
что открытие кредита проявляется при передаче клиентом денег в ссуду и
что срочная ссуда представляет собой денежный заем на определенный срок,
по которому банк является заимодавцем, а клиент — заемщиком Агарков М.М.
Основы банковского права: учение о ценных бумагах / М.М. Агарков. М.:
Бег, 2006. с.9..

Зарубежные авторы также не всегда различают понятия «ссуда» и «кредит».
К примеру, можно встретить такое определение кредитного риска: это риск
того, что заемщик не уплатит по ссуде Банковское дело / под ред. О.И.
Лаврушина. 3-е изд., перераб.и доп. М.: КНОРУС, 2007. с. 432.

В советской экономической литературе многие авторы давали различные
определения кредита, но базирующиеся в основном на определении роли
кредита в социалистическом государстве. Так, М.С. Атлас писала: «Кредит
при социализме представляет собой систему денежных отношений,
посредством которых государство осуществляет мобилизацию временно
свободных денежных средств хозяйства, средств бюджета и населения и
планомерное их использование на условиях возвратности и срочности для
обеспечения расширенного социалистического воспроизводства». В этом
определении было дано скорее описание внешних признаков, характерных для
кредита в социалистическом государстве, но не его сущность.

Не менее широкое распространение получило определение кредита как формы
движения ссудного капитала или ссудного фонда Банковская система России.
Настольная книга банкира: В 3-хкн. М.: ДеКА, 2007. Кн. I. С. 21.. Здесь
подчеркивается ограниченное значение характеристики кредита: внимание
уделяется форме, а не сущности кредитных отношений и не специфике
интересов их участников. Понятие кредитных отношений шире понятия
отношений, связанных с перемещением «ссудного фонда» и «ссудного
капитала», например кредитные отношения при размещении вкладов в банке.
Кроме того, требуют отдельных определений такие понятия, как «ссудный
фонд», «ссудный капитал».

Итак, под кредитом следует понимать отношения, связанные с
предоставлением кредитором на основании соответствующего договора
ресурсов (высвобождаемых в процессе кругооборота капитала) заемщику для
их использования на платной основе и на условиях возвратности в целях
получения дополнительного экономического эффекта. Возвратное
предоставление средств является важным аспектом кредита, но это не
просто «выдача» или «передача», а определенные экономические
взаимоотношения, так как отношения нельзя передать или выдать с
дальнейшим их возвратом.

1.2 Виды кредитов

В мировой практике нет единого подхода к классификации кредитов, так как
различные его формы зависят от многих факторов, в частности от
экономического развития страны, ее традиций, исторически сложившихся
способов их предоставления и погашения. В экономической литературе
советского периода классификация кредитов традиционно проводилась по
кредиторам (государственный кредит и банковский кредит, в том числе их
деление по отраслевому признаку) и объектам кредитования в соответствии
с формами промышленного капитала, выделенными К. Марксом, т.е. основным
и оборотным. В начале 60-х годов XX в. Ю.Е. Шенгер писал, что в
советской литературе нет единого подхода к определению таких терминов,
как «форма кредита», «метод кредитования», «порядок выдачи ссуд». Он
выделял следующие формы кредитных отношений: прямое банковское
кредитование (аккумулирование банками средств и предоставление их
предприятиям); косвенное банковское кредитование; натуральные кредитные
отношения; аккумулирование сбережений населения через сберкассы;
государственные займы; продажа в кредит населению товаров длительного
пользования; ссуды ломбардов; ссуды касс взаимопомощи; ссуды Госстраха
под страховые полисы. На сегодняшний день данная классификация
неприемлема, так как кредиты в соответствии с законодательством могут
предоставлять лишь кредитные организации. Профессор О.И. Лаврушин в
зависимости от того, кто является заемщиком в кредитных отношениях,
выделяет: государственную форму кредита; коммерческую (хозяйственную)
форму кредита; гражданскую (личную) форму кредита; международную форму
кредита и отдельно — банковский кредит как основную форму современного
кредита Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина. 3-е изд., перераб.и
доп. М.: КНОРУС, 2006 с.269-270..

В русском языке слово «форма» имеет значения: способ существования
содержания, неотделимый от него и служащий его выражением; внешнее
очертание, наружный вид предмета. В экономической литературе существует
следующая трактовка понятия «форма кредита»: совокупность ряда
элементов, определяющих основные черты кредитного отношения, находящихся
во взаимной связи и рассчитанных на конкретный тип кредитного отношения.
Наиболее существенными элементами, по мнению Ю.Е. Шенгера, являются:
порядок участия собственных средств хозяйственных организаций в
кредитной операции; объекты кредитования; порядок выдачи и погашения
кредитов; порядок регулирования размера кредита в соответствии с
выполнением заданий хозяйственного плана; организация контроля за
правильностью использования кредитов.

Конкретная форма кредита зависит от многих как субъективных, так и
объективных параметров, определяемых потребностями конкретного заемщика,
возможностями кредитора и многими другими факторами, закрепляемыми в
кредитном договоре. При всем многообразии потребностей конкретных
заемщиков трудно выделить один критерий, на основе которого можно было
бы классифицировать кредиты по их форме. В качестве критерия можно
выделить, например, специфику той или иной кредитной заявки заемщика,
анализируя его самого как систему, имеющую: определенную качественную
форму (физическое или юридическое лицо, организационно-правовая форма),
конкретную структуру (отраженную, например, в учредительных документах),
составные элементы (отражающие его содержание и отраслевую
принадлежность) — и осуществляющую отдельные функции (производство,
потребление, обмен, распределение). Составные части системы как раз и
могут выступать в качестве специфических признаков для классификации
кредитов.

Например, государственный кредит может входить как в группу, признаком
которой является заемщик сделки или кредитор, так и в группу, где
классификационный признак — назначение использования кредита. В
результате исследования этого многообразия можно выделить следующие
основные группы краткосрочных кредитов по разных классификационным
признакам (табл. 1).

Таблица 1 – Классификация краткосрочных кредитов

ПризнакГруппаПо виду кредитаГосударственный, банковский, предоставленный
кредитной организацией (кроме банка), смешанныеПо виду
заемщиковПредоставленный государству, хозяйствующему субъекту,
физическому лицу, другому банку, международному субъектуПо источникам
привлеченияВнутренние, внешние

По сфере примененияВ сфере производства, в сфере обращения

По назначению использования Бюджетные, промышленные,
сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные, потребительские и т.д.По
объему предоставления Мелкие, средние, крупные

По способу предоставленияКомпенсационные, платныеПо сроку
использованияДо востребования, срочные, просроченные, пролонгированныеПо
виду обеспеченияОбеспеченные, необеспеченные

По порядку погашенияПогашаемые единовременно, кредиты с рассрочкой
платежаПо виду процентных ставокС фиксированной, плавающей, смешанной
процентными ставкамиПо способу расчета процентной ставки по
кредитамГодовая процентная ставка, простые проценты, дисконтная ставка,
процентные накидки (сложение)

По валюте предоставленияВ валюте страны-кредитора, в валюте
страны-заемщика, в валюте третьей страны, мультивалютныеПо форме
предоставления Предоставление реальных средств, рефинансирование,
переоформление долгаПо числу кредиторовПредоставленные одним кредитором,
синдицированные, параллельные

В современной экономической литературе представлено множество
классификаций кредитов по тем или иным признакам. Недостатком
классификаций является то, что одни и те же кредиты могут относиться к
разным группам.

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА

ООО Коммерческий банк «Коммерческий кредит» основано в 1993 году.

Банк входит в тридцатку крупнейших российских кредитных организаций,
ежемесячно публикуемую ЦБ. Крупнейшими акционерами банка, по данным на 1
января 2006 года, являлись пять ООО, зарегистрированные в Москве, –
“ТехноСпецРесурсы” (18.8%), “Промышленный альянс “ТехГлобал” (17.5%),
“Промышленная Группа “СтальТехАльянс” (17.8%), “Русский трастовый альянс
“Ваши Сбережения” (18.4%) и “Компания “Восток ТехАльянс” (18.2%).

ООО КБ «Коммерческий кредит» – универсальный многофилиальный банк,
входящий в число крупнейших финансово-кредитных учреждений страны.
Филиальная сеть Банка охватывает практически всю территорию Российской
Федерации. Подразделения банка присутствуют в 43 субъектах федерации и в
каждом федеральном округе. На сегодняшний день работают 19 отделений, а
в регионах функционируют 45 филиалов, 19 дополнительных офисов и 27
операционных касс. Помимо этого, банку принадлежит несколько десятков
обменных пунктов и более 170 банкоматов в Москве и регионах.

Банковские реквизиты: к/с 30101810400000000788 в ОПЕРУ Московского ГТУ
Банка России; БИК: 044525788

ОГРН 1027739058324 от 09.08.2002.

Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов
(08.11.2001); Генеральная лицензия на осуществление банковских операций
(27.05.2003);

Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг (выданы
Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг): на осуществление
брокерской деятельности № 177-06025-100000 от 07.06.2002 без ограничения
срока действия;

на осуществление дилерской деятельности № 177-06037-010000 от 07.06.2002
без ограничения срока действия;

на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами №
177-06045-001000 от 07.06.2002 без ограничения срока действия; на
осуществление депозитарной деятельности № 177-06046-000100 от 07.06.2002
без ограничения срока действия.

Лицензия биржевого посредника № 534 от 11.12.2002г. на совершение
фьючерсных и опционных сделок в биржевой торговле на территории
Российской Федерации (выдана Комиссией по товарным биржам при
Министерстве РФ по антимонопольной политике и поддержке
предпринимательства);

Лицензия на право осуществления деятельности по техническому
обслуживанию шифровальных средств № ЛФ/06-2830 от 14.06.2002г. (выдана
Федеральным агентством правительственной связи и информации при
Президенте Российской Федерации)

ООО КБ «Коммерческий кредит» в 2006 году увеличил чистую прибыль в 1.6
раза – с 284 млн. руб. до 462 млн. руб. Прибыль банка составила 616 млн.
руб. против 401 млн. руб. в 2005 году. Объем денежных средств клиентов
на счетах банка вырос в 1.8 раза – с 12.6 млрд. руб. до 22.4 млрд. руб.
Собственный капитал ООО КБ «Коммерческий кредит» в минувшем году
увеличился на 40% – с 3.2 млрд. руб. до 4.5 млрд. руб. Валюта баланса
выросла в 1.6 раза – до 51.3 млрд. руб. Кредитный портфель банка за 2006
год увеличился на 56% – с 14.7 млрд. руб. до 23 млрд. руб.

В своей деятельности Банк руководствуется законодательством Российской
Федерации, нормативными актами ООО КБ «Коммерческий кредит», указаниями
ООО КБ «Коммерческий кредит».

Банк является субъектом, удовлетворяющим общественные потребности и
получающим прибыль в результате уставной деятельности. Он оказывает и
продает услуги юридическим и физическим лицам, называемыми клиентами
банка. Коммерческий банк может рисковать только своим капиталом, своей
прибылью, но не капиталом клиента, его прибылью. Длительные партнерские
отношения банка с клиентами и обоюдное доверие позволяют рационально и
правильно использовать ресурсы обеим сторонам, способствуют
целесообразному вложению средств и увеличению прибыли.

Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и плата за
оказываемые услуги клиентам Банка определяются Банком.

Структура управления Банком (приложение 1), является
линейно-функциональной.

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляет Совет директоров
управляющий, который действует на основании доверенности, выданной ему
ООО КБ «Агропромбанк».

Штатным расписанием предусмотрены начальники отделов, ведущие
специалисты, ревизоры, исполнители и т.п. Распределение обязанностей и
должностные инструкции для исполнителей разрабатываются начальниками
отделов и утверждаются управляющим Банка.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета в банке, соблюдение
законодательства при выполнении финансовых и хозяйственных операций
несет управляющий Банка. Бухгалтерский отдел возглавляется главным
бухгалтером. Структура построения и распределения обязанностей внутри
бухгалтерии и банка зависит от количества обслуживаемых клиентов и видов
выполняемых услуг.

При организации бухгалтерского учета главный бухгалтер руководствуется
учетной политикой утвержденной приказом Банка, где утверждены:

– рабочий план счетов бухгалтерского учета кредитной организации;

– формы первичных учетных документов, применяемых для оформления
операций;

– порядок проведения инвентаризации;

– правила документооборота технология обработки учетной информации;

– прочие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Анализ деятельности учреждений банка с точки зрения доходности,
надежности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и
конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым.

Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности Банка позволяет
сформировать соответствующие направления в депозитной и кредитной
политике, выявить узкие места, разработать рекомендации по их
устранению.

Результаты анализа дают возможность разрабатывать дальнейший план
действий по развитию банка, как на ближайший период, так и на длительную
перспективу. Результаты анализа используются при разработке
бизнес-планов и текущего планирования.

Деятельность Банка находит свое отражение в финансовых документах: это
бухгалтерский баланс ф.101 и приложения к нему. На основании финансовых
документов можно проанализировать финансовое состояние Банка. Данный
анализ проведен за период с 2004 года по 2006 год включительно.

Таблица 2- Состав и структура актива баланса ООО КБ «Коммерческий
кредит» за 2004– 2006 г.г.

Наименование статьи01.01.05.ВА01.01.06.ВАГА01.01.07.ВАГА01.01.08
(прогноз)234567891011АКТИВЫ         Денежные средства988 7183,311 351
7742,781372 035 4173,491513 064 804Средства кредитных организаций в ЦБ
РФ1 279 6304,282 174 9634,481702 151 7643,69992 128 812Обязательные
резервы427 4831,43719 7281,481681 026 5051,761431 464 043Средства в
кредитных организациях135 7890,45488 4941,01360144 1280,253042 524Чистые
вложения в торговые цен.
Бумаги341441511,4224395875,0271589652310,112421219536Чистая ссудная
задолженность19 766 70266,0936 650 24675,4718541 472 05671,0711346 928
237Чист.влож-я в инвест.цен.бум,удерж.до
погаш-я00,0000,00 00,00 0Чист.влож-я в цен.бум.,им-ся в наличии для
прод-жи1634 4305,471448 7092,98891950 8103,341352626 932Осн.ср-ва, НМА и
мат.запасы17769485,9431745966,5417940394436,921275139898Требования по
получению процентов510130,1761 0450,1312011 1960,02182 053Прочие
активы859 4502,87770 2631,5990650 2401,1184548 919Всего активов29907
09510048 559 67710016258 351 57710012071 701 716ПАССИВЫ         Кредиты,
полученные КО от ЦБ РФ0000 00  Средства кредитных организаций6 581
95622,016 954 09214,321069 008 3592,0013011 669 465Средства клиентов17
033 19356,9530 577 03062,9718037 688 63164,5912346 454 247в том числе
вклады физ.лиц9 536 73231,8918 564 70238,2319524 525 55942,0313232 400
361Выпущенные долговые обязательства2 541 7038,505 683 23211,702244 441
9317,61783 471 748Обязательства по уплате процентов132 0340,44330
3550,68250448 7960,77136609 701Прочие обязательства358 2391,20428
2600,88120340 9810,5880271 489Резервы на ВП по УОКХ, ПВП и по О с РОЗ13
4280,0428 4660,0621213 7960,02486 686Всего обязательств26 660 55389,1444
001 43590,6116551 942 49489,0211862 483 337ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ
СРЕДСТВ         Уставный капитал(средства акционеров(участников))2 334
0007,802 334 0004,811003 178 3585,451364 328 175Зарегистрированные
обыкновенные акции и доли2 334 0007,802 334 0004,811003 178 3585,451364
328 175Зарегистрированные привилегированные
акции00,0000,00 00,00 0Незарегистрированный УК неакционерных
КО00,0000,00 00,00 0Собственные акции, выкупленные у
акционеров00,0000,00 00,00 0Эмиссионный
доход00,0000,00 00,00 0Переоценка основных средств319 8071,071 498
5203,094691 984 0203,401322 626 815Расходы буд.периодов, влияющие на
соб.средства212 5490,71652 8891,34307688 2721,18105725 573Фонды и неисп.
Прибыль прош.лет в распоряж. КО350 6231,17759 1201,562171 370
6902,351812 474 959Прибыль к распределению454 6611,52619 4911,28136564
2870,9791514 002Всего источников собственных средств3 246 54210,864 558
2429,391406 409 08310,981419 218 379Всего пассивов 29 907 09510048 559
67710016258 351 57710012071 701 716

В активе баланса отражаются средства размещенные Банком. На основе
выводов анализа активов разрабатываются предложения по управлению
кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному,
рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. Состав и
структура активов ООО КБ «Коммерческий кредит» приведена в таблице 2.

Анализируя данные таблицы 2, можно сделать вывод, что основную часть
активов баланса составляют кредитные операции. Причем заметно
значительное увеличение чистой ссудной задолженности, как в
относительном измерении (209,1%), так и удельного веса данной статьи –
4,98 п.п.

Выдача кредитов клиентам своего банка возросли в 2006 году по сравнению
с 2005 годом на 4821810 тыс.рублей. Однако, удельный вес ссудной
задолженности в структуре активов в 2005 году составил 71,07 %, тогда
как за этот же период 2005 года составил 75,47%, что говорит об
увеличении прочих активов Банка в 2006 году по сравнению с 2005 годом.
Тем не менее, ссудная задолженность не перестает занимать ведущего места
в общей структуре активов Банка, что подтверждает основную специализацию
Банка – кредитные операции.

Денежные средства ООО КБ «Коммерческий кредит»и средства на счете в
банке увеличились в 2006 году по сравнению с 2004 годом на 1046699 тыс.
рублей. Это свидетельствует о том, что у Банка всегда имеются средства
для осуществления банковских операций.

Высокий удельный вес в активах банка имеют и ценные бумаги, находящиеся
у Банка в целях продажи и перепродажи, причем наблюдается увеличение их
стоимости и удельного веса.

Деятельность Банка строится на основе Бизнес-плана в соответствии с его
стратегическими направлениями, соблюдая при этом экономические
нормативы, установленные Центральным банком РФ, обеспечивая степень
риска банковских операций в пределах допустимых норм.

Прочие активы и средства в банках уменьшаются, что говорит о переводе
неликвидных активов в группу активов, приносящих более высокие доходы,
т.е. ссудную задолженность и ценные бумаги.

Пассив баланса включает в себя источники формирования денежных средств.
Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских
ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка.

Главной целью анализа пассивов является выяснение причин экономического
и организационного характера, сдерживающих их активное привлечение и
движение, разработка и осуществление мероприятий по увеличению ресурсной
базы. Выводы из анализа используются также при планировании развития
банка.

Основное место в ресурсах банка занимают вклады и депозиты физических и
юридических лиц, остатки на расчетных (текущих) бюджетных счетах
юридических лиц, ценных бумаг, кредиты, получаемые от других банков и
прочие пассивы.

Основными источниками формирования денежных средств в Банке являются
привлеченные средства юридических и физических лиц.

Причем, объем денежных средств, поступивших от физических лиц,
значительно выше, чем средства, поступившие от предприятий и организаций

Удельный вес средств, поступивших от клиентов ООО КБ «Коммерческий
кредит», в структуре пассива баланса составил в 2006 году 64,59%, тогда
как за этот же период 2004 года – 56,95%, увеличение произошло на 7,64
процентных пункта. Данное увеличение связано с ростом денежных вкладов
населения, снижением безработицы и стабилизации предприятий.

В таблице 2 также представлен прогноз состояния активов и пассивов Банка
на 01.01.08. Прогнозные расчеты свидетельствуют о росте основных статей
активов и пассивов Банка, а также источников формирования собственных
средств Банка.

3. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

3.1 Рассмотрение кредитной заявки

В положении о кредитной политике банка, отражаются:

1) цели, исходя из которых сформирована структура кредитного портфеля
банка (размеры кредита, его качество, сроки погашения и т.д.);

2) политика банка в области установления процентных ставок, комиссий по
кредитам, условий их погашения;

3) правила приема, оценки и реализации обеспечения по кредиту;

4) размер максимального лимита по кредиту, т.е. уровень соотношения
величины всех кредитов и активов банка;

5) вопросы диагностики, анализа и управления проблемными кредитами;

6) описание приоритетных в области кредитования региона,

отрасли, сектора экономики;

7) описание стандартов и методов, с помощью которых определяется
качество кредитов;

8) полномочия в области кредитования руководителей банка, председателя
кредитного комитета, кредитного инспектора;

9) система организации и обязанности деятельности кредитных
подразделений банка;

10) пакет необходимых документов, прилагаемых к кредитной заявке, и
перечень документов для обязательного хранения в кредитном деле;

11) проблемы обеспечения адекватного контроля кредитного риска.

Четкость и обоснованность положений кредитной политики банка
способствуют формированию кредитного портфеля, обеспечивающего
достижение основных целей: получение достаточного уровня прибыли,
организацию действенного контроля и регулирования рисков, соблюдение
банковского законодательства.

Методы реализации положений кредитной политики закреплены в документах,
регламентирующих работу по выдаче кредитов и контроль за обязательствами
заемщика перед банком по выданным финансовым средствам. Таким образом,
методики анализа кредитоспособности заемщика являются отдельной частью
регламентов по предоставлению кредитов или самостоятельными документами
— инструкциями, определяющими порядок анализа кредитоспособности, и
представляют собой один из основных инструментов реализации кредитной
политики банка (приложение 2).

При обращении заемщика в банк сотрудник кредитного подразделения
принимает и собирает все необходимые документы.

После приема документов от заемщика кредитный инспектор тщательно
изучает кредитную заявку и рассматривает остальной пакет документов для
предварительного определения основных условий кредитования, суммы и
срока кредита, обеспечения по кредиту. Одной из важнейших целей создания
кредитной заявки является более наглядное представление информации о
заемщике для членов Кредитного комитета.

Привлекательность кредитной заявки для банка состоит в способности
заемщика выполнять в будущем условия кредитного договора.

А для кредитного работника банка важно количественно оценить эту
привлекательность, чтобы классифицировать все множество поступающих
кредитных заявок.

Показатели, характеризующие рейтинг кредитной заявки, должны
соответствовать следующим условиям:

простота интерпретации значений показателей кредитной заявки;

возможность присвоения показателям количественных значений по
разработанной балльной системе;

объективность оценки показателей вне зависимости от субъективного мнения
лица, анализирующего заявку;

достоверность получаемой при анализе информации; отсутствие какого-либо
дублирования данных, содержащихся в заявке;

достаточный уровень ценности и информативности для пользователей
полученного интегрального значения.

В кредитной заявке содержатся две группы показателей: внешние и
внутренние. Внешние описывают зависимость будущего проекта от влияния
извне, а внутренние — от факторов, действующих внутри организации. Среди
внешних показателей, характеризующих успех реализации проекта, выделяют
те, на которые влияют такие факторы, как налоговые реформы,
денежно-кредитная политика, реформирование таможенного законодательства
и валютные риски. К внутренним показателям, характеризующим проект,
относятся: конкурентоспособность продукции, кредитная история и деловая
репутация заемщика, его организационно-правовая форма, прогнозные
показатели объемов производства и продаж, обеспечение кредита, период
окупаемости проекта, финансовое состояние заемщика, источники погашения
кредита и процентов по нему и т.д. Учет всех перечисленных факторов
позволяет банку сформировать надежный кредитный портфель.

При анализе учредительных документов инспектор устанавливает круг лиц,
имеющих полномочия подписывать кредитный договор, изучает договор
обеспечения и представленную финансовую отчетность. Представленные
организацией-заемщиком налоговые декларации должны содержать отметки
налоговых органов о сдаче этих деклараций в предусмотренные
законодательством сроки. Кроме того, кредитный инспектор должен
проверить комплектность документов, необходимых для выдачи кредита, и в
случае необходимости затребовать недостающие или дополнительные
документы.

Для предварительной оценки кредитоспособности потенциального заемщика
кредитный инспектор лично беседует с ним с целью более детального
выяснения важных сторон кредитной сделки, на которых нужно
сконцентрировать внимание (цель кредита, планируемые источники его
погашения, методика расчета запрашиваемой суммы кредита), а также для
составления психологического портрета заемщика, формирования видения и
оценки положения организации и перспектив ее развития.

3.2 Взаимодействие ОАО «Силикат» и АКБ «Коммерческий кредит» при
привлечении кредита

Организацию краткосрочного кредитования рассмотрим на примере
взаимодействия при привлечении краткосрочных кредитов ООО КБ
«Коммерческий кредит» и ОАО «Силикат» г. Киров.

Отметим, что ОАО «Силикат» является постоянным заемщиков у ООО КБ
«Коммерческий кредит» и имеет привилегии при получении краткосрочных
кредитов, выражающиеся в предоставлении кредитов под льготные проценты,
предоставление кредитов при временных финансовых затруднениях
предприятия и прочее.

Далее отразим организационный механизм функционирования кредитных
отношений, между заемщиком и банком.

Стратегия и тактика ООО КБ «Коммерческий кредит» в области кредитования
реализуются через положения его кредитной политики, которая закрепляется
в следующих документах:

положении о кредитной политике банка,

регламенте (положении) о предоставлении кредитов,

методиках по применению регламента о предоставлении кредита.

Первый документ содержит скорее стратегические положения, остальные –
наряду со стратегией банка тактические приемы их применения.

В процессе организации работы по кредитованию юридических лиц, в ООО КБ
«Коммерческий кредит» принимает участие не только кредитное
подразделение, но и другие службы: юридическое подразделение;
подразделение, отвечающее за безопасность; подразделение, осуществляющее
оперативный учет кредитных операций; подразделение, проводящее
расчетно-кассовое обслуживание; при необходимости другие подразделения
(по работе с ценными бумагами, бухгалтерское, экономическое и т.д.).

01.02.07 ОАО «Силикат» подал в Банк заявку на кредит в размере 240000
руб., необходимых для пополнения оборотного капитала предприятия. При
этом ОАО «Силикат» представил следующие документы, являющиеся
обязательными при оформлении кредита в соответствии с требования ОАО
«Первый ДТБ»:

1) кредитная заявка;

2) нотариально заверенные копии учредительных документов;

3) финансовые отчеты (бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и
убытках);

4) отчет о движении кассовых поступлений;

5) внутренние финансовые отчеты;

6) данные внутреннего оперативного учета;

7) прогнозные финансовые отчеты;

8) бизнес-план;

9) хозяйственные договоры, являющиеся основой для заключения кредитной
сделки;

10) сведения о кредитах, полученных в других банках;

11) сведения о конъюнктуре рынка и основных конкурентах;

12) информация об аффилированных лицах;

13) налоговые декларации.

Содержание кредитной заявки

Для объективной оценки достоверности представленной информации кредитный
инспектор запросил у ОАО «Силикат» независимое аудиторское заключение
(выданное аудиторской фирмой с безупречной репутацией) по итогам
отчетных периодов, по которым представлены финансовые отчеты, т.е.
2005-2007 гг.

При предоставлении кредита ОАО «Силикат» кредитным инспектором ООО КБ
«Коммерческий кредит» представителю предприятия были заданы следующие
вопросы:

сведения о предприятии и его организации: правовая форма организации;
дата ее учреждения; способ оценки имущества, выступающего в качестве
обеспечения; кому принадлежит основной пакет акций или наибольшее
количество акций организации; основной вид продукции (работ, услуг),
выпускаемой (выполняемых, оказываемых) организацией; основные поставщики
и покупатели организации; квалификация, опыт и навыки менеджеров
организации;

взаимоотношения потенциального заемщика с другими банками: в каких еще
банках организация имеет счета и обращалась ли за кредитом в другие
банки; почему обратилась именно в этот банк; имеются ли непогашенные
кредиты;

сведения о запрашиваемом кредите: цель кредита; планируемые источники
его погашения; сумма кредита и методика ее определения заемщиком;
соответствие срока предоставления кредита сроку службы активов и
жизненному циклу продукции, финансируемых за счет кредитных ресурсов;

информация о погашении кредита: сроки погашения основной суммы долга и
процентов по нему; способы погашения кредита; уровень денежной
наличности, поступающей в организацию в течение операционного цикла;
наличие у организации гаранта по кредиту; финансовое состояние
организации;

характеристика предлагаемого обеспечения: вид обеспечения; собственник;
сведения об обременении этого имущества; возможность потери этим
имуществом каких-либо качественных характеристик при длительном
хранении; издержки транспортировки и хранения имущества, выступающего в
виде обеспечения.

По результатам такой беседы кредитный инспектор может предварительно
оценить серьезность, надежность, репутацию потенциальных заемщиков,
особенно тех из них, кто впервые обращается в данный банк за кредитом, а
также обоснованность кредитной заявки, степень обеспечения кредитными
ресурсами, влияние последствий выдачи кредита на кредитный портфель
банка и в целом его соответствие кредитной политике банка.

В таблице 3 приведена оценка качества информации, используемой для
анализа кредитоспособности ОАО «Силикат», по основным источникам данных,
проводимая ООО КБ «Коммерческий кредит»при оценке кредитоспособности
заемщика.

Таблица 3 – Оценка качества информации, используемой в анализе
кредитоспособности ОАО «Силикат»

Источник информации Показатели качества
информацииполнотадостоверностьдоступностьоперативностьБух. Отчетность
+/-++*+/-Учредительные документы,
устав+/-+++/-Нормативно-законодательная база+/-+++Аудиторская и
консалтинговая информация +/-++**+/-Данные рейтинговых (информационных
агентств, информация Росгомстата России, различные отраслевые
сборники+/-+/-+-Информация из Интернета +/-+/-++Прогноз финансовая
информация, в т.ч. бизнес-планы и бюджеты+/-+/-+/–

Примечание к таблице: «+» — признак (в большей степени) присутствует в
полном объеме;

«-» — признак (в большей степени) отсутствует, «+/-» — невозможна
однозначная трактовка степени присутствия признака.

В случае наличия безоговорочно положительного или модифицированного с
оговоркой аудиторского заключения.

Аудиторская или оценочная фирма; должна быть аккредитованной при данном
финансовом институте; в профессионализме, независимости и объективности
сотрудников этой фирмы не должно быть сомнения.

Таким образом, ни один из источников информации ОАО «Силикат» не
является в достаточной степени полным, так как лишь на основе
комплексного изучения и оценки данных разных источников информации
аналитик может делать обоснованные выводы о возможности предоставления
кредитных ресурсов.

Рассмотрим определение кредитоспособности ОАО «Силикат» при привлечении
кредита на пополнение оборотных активов в 2005 году у ООО КБ
«Коммерческий кредит».

При оценке кредитоспособности ОАО «Силикат» Силикат использует принцип
осторожности, т.е. пересчета статей актива баланса в сторону уменьшения.

Банк использует единый показатель – рейтинг заемщика, который
рассчитывается в баллах. Сумма баллов определяется умножением класса
каждого показателя на его вес в совокупности. Количество показателей,
используемых для расчета и критерии разбивки заемщиков по классам
производится банком в соответствии с принятой им кредитной политикой.

Выбранные банком оценочные показатели имеют свой вес в общей
совокупности, в зависимости от фактических значений происходит разбивка
их на три класса (таблица 4).

Таблица 4 – Разбивка показателей по классам

ПоказательЗначение ОАО в 20051 класс2 класс3 классКоэффициент абсолютной
ликвидности (К1)0,120,2 и выше0,1-0,2Менее 0,1Коэффициент промежуточной
ликвидности (К2)1,30,8 и выше0,6 – 0,8Менее 0,6Коэффициент текущей
ликвидности (К3)1,932 и выше1-2Менее 1Коэффициент финансовой
независимости (К)0,650,6 и выше0,4 – 0,6 Менее 0,4

Далее рассчитаем рейтинг ОАО «Силикат» в 2005 году (таблица 5).

Таблица 5 – Расчет рейтинга ОАО «Силикат»

ПоказательФактическое значениеКлассвесРасчетКоэффициент абсолютной
ликвидности (К1)0,122102*10=20Коэффициент промежуточной ликвидности
(К2)1,31101*10=10Коэффициент текущей ликвидности
(К3)1,9325050*2=100Коэффициент финансовой независимости
(К)0,6513030*1=30ИтогоХх100160

Таблица 6 – Разбивка по классам

Сумма балловКласс кредитаДо 1501151-2502251 и выше3

Из вышеприведенных расчетов делаем вывод, что ОАО «Силикат» принадлежит
2 классу кредитозаемщиков.

Как уже отмечено выше, ОАО «Силикат» в 2007 году принадлежал второму
классу заемщиков. Поэтому уровень процентной ставки по предоставляемому
кредиту достаточно высок. Но необходимо отметить то, что предприятие
очень устойчиво держится на своем уровне и уже очень близко подходит к
первому классу, что говорит о положительном решении банка при вопросе
выдачи кредита. Что касается залога или гарантии, то предприятие в
качестве залога предоставляет свои основные фонды. Причем они остаются в
пользовании предприятия. Такой вариант становится возможным в результате
постоянного кредитования банком предприятия и достаточно (для
современных условий) высокого уровня рейтинговой оценки банка.

Договоры подписывается генеральным директором и главным бухгалтером ОАО
«Силикат» и управляющим и главным бухгалтером ОАО «Первый ДТБ»,
скрепляется печатями обеих сторон (подписи должностных лиц и печать ОАО
«Силикат » должны соответствовать с карточкой образцов подписей и печати
(приложение 4).

7 августа 2007года ОАО «Силикат» взял кредит в сумме 90 тысяч рублей для
приобретения ГСМ сроком на 1 год, процентная става 18% годовых. Для
этого ОАО представил в ООО КБ «Коммерческий кредит» расчет потребности
средств для приобретения бензина и дизельного топлива на сентябрь
2007года (табл. 7).

Всего сумма средств, необходимая для покупки бензина и дизельного
топлива, составляет 157143рублей.

В качестве залога по кредитному договору – готовая продукция – кирпич
силикатный марки М-100 на сумму 137 тысяч рублей.

У ОАО «Силикат» открыта возобновляемая контокоррентная кредитная линия,
которая предполагает такое кредитование текущих производственных нужд
заемщика (в пределах оговоренного лимита 50 тысяч рублей), когда кредиты
непрерывно и автоматически выдаются и погашаются, отражаясь на едином
контокоррентном счете, сочетающим в себе свойства ссудного и расчетного
счетов; лимит при этом каждый раз восстанавливается.

Таблица 7 – Расчет потребности средств для приобретения бензина и
дизельного топлива на сентябрь месяц 2007года ОАО «Силикат»»

Наименование

Машины

Кол-во

единиц

Норма

расхода

бензина/ди

зтоплива

на 100 км(л)Пробег по

плану (км)

Потребность

бензина/ди

зтоплива

на месяц(л)Цена

Бензина/ди

Зтоплива

(руб.)Сумма

(руб.)Бензин

ЗИЛ 130В

1

51,4

2000

1028

10

10280ЗИЛ 555

3

44,8

2000

2688

10

26880Автокран КС 2561

1

40,7/5,4

1000/100

407/540

10

4070ГАЗ-53

1

30,25

2000

605

10

6050Москвич-2141

1

11,0

3000

333

11

3663Итого:

X

X

X

5601

X

ХДизтопливо

Э-10011

1

8,7

160

1392

12,5

17400Э-5511

1

8,7

160

1392

12,5

17400Э-3322

1

5,6

160

896

12,5

17400Бульдозер Т 170

1

7,6

160

1216

12,5

15200Бульдозер ДТ-75

1

6,5

160

1040

12,5

13000Погрузчик К-701

1

5,3

160

848

12,5

10600Трактор Т-150

1

7,6

160

1216

12,5

15200Итого:XXX8000X157143

С контокоррентного счета средства направляются на:

– оплату расчетных документов за материальные ценности;

– выплату заработной платы;

– плату процентов за пользование банковским кредитом.

Контокоррентный кредит погашается путем зачисления в кредит со счета
всех поступлений в адрес ОАО «Силиката № 5», в том числе:

– выручки от реализации продукции (работ, услуг);

– сумм, идущих в погашение дебиторской задолженности;

– полученных штрафов, пеней, неустоек.

А для контокоррентной кредитной линии залогом служит имущество (таблица
8).

Таблица 8 – Имущество, служащее залогом при привлечении кредита

Вид имущества Стоимость Здания

в том числе:

цех

Сушильное отделение

вентиляционное отделение

51557,0 тыс. руб.

32408,0 тыс. руб.

1105 7,0 тыс. руб.

8092,0 тыс. руб.

42898,0 тыс. руб.2. Рабочие машины в том числе:

тестомешалки

вагонетки42898,0 тыс. руб.

32228,0 тыс. руб.

10664,0 тыс. руб.Итого: 53562 тыс. руб.

Таким образом, имеющееся имущество у предприятия позволяет Банку не
раздумывая дать положительный ответ при рассмотрении кредитной заявки.

Погашение или возврат кредита ОАО «Силикат» производится в следующем
порядке:

1) путем списания денежных средств со счета по платежному поручению
предприятия;

2) путем списания денежных средств в порядке очередности установленном
законодательством банковского счета предприятия обслуживающимся в другом
банке на основании платежного требования банка кредитора с указанием на
нем «без акцепта».

3) Путем списания денежных средств с банковского счета клиента
обслуживающемся в банке-кредиторе на основании платежного требования
банка-кредитора с указанием на нем «без акцепта»

Банковский процент – цена банковского кредита – плата за право
пользоваться средствами банка. ОАО «Силикат» погашает кредит равными
долями через равные промежутки времени (с ежемесячными равными суммами
платежей). График погашения кредита представлен в таблице 9.

Таблица 9 – График погашения кредита, выданного ОАО «Силикат» 7 августа
2007 года (сумма 90 тысяч рублей, срок 1 год, процентная ставка 18%
годовых, погашение равными долями с равным промежутком времени)

Месяц

Сумма погашения,

руб.Плата за

пользование

кредитом, руб.

Дата погашения2005 год.
Август7500210027.08.Сентябрь7500210024.09.Октябрь7500

2100

27.10.

Ноябрь

7500

2100

29.11.

Декабрь

7500

2100

28.12.

2006 год. Январь

7500

2100

29.01.

Февраль

7500

2100

28.02.

Март

7500

2100

29.03

Апрель

7500

2100

30.04.

Май

7500

2100

28.05.

Июнь7500210028.06.Июль7500210030.07

Таким образом, этапом погашения кредита и выплатой процентов
заканчивается кредитный процесс.

3.3 Проблемы и перспективы развития банковского кредитования

Основная современная проблема современных банков при осуществлении
краткосрочного кредитования заключается в несвоевременности, полноте или
невыплате кредита.

Существует множество методов борьбы с данным явлением, так или иначе
обеспечивающих гарантию оплаты кредита, но практически в природе
абсолютно безрисковых кредитов нет.

Однако приведем некоторые предложения по снижению банковских рисков.

Абсолютной сохранностью обладает заклад. Помимо этого сохранность
обеспечения может достигаться за счет его страхования от рисков гибели
(утраты), повреждения, недостачи. Решение о целесообразности страхования
обеспечения кредитор принимает в зависимости от того, какую долю
составляет обеспечение в общей сумме чистых активов с учетом класса
кредитоспособности заемщика. Так, если стоимость обеспечения составляет
более 75% чистых активов для заемщиков, относящихся к I классу
кредитоспособности, и более 50% — для заемщиков, относящихся ко II
классу кредитоспособности, страхование обеспечения обязательно. В
договорах страхования должны быть учтены все условия для получения
страховки кредитором в случае наступления одного из страховых случаев
(гибель, повреждение, недостача): выгодоприобретателем по договору
страхования является кредитор; срок договора должен соответствовать
сроку кредитного договора; страховая сумма должна покрывать залоговую
стоимость обеспечения; другие условия.

В таблице 10 приведена классификация обеспечения по кредиту с
присвоением ему определенного класса.

Таблица 10 – Классификация обеспечения по кредиту

КлассНаименованиеХарактеристика 1Обеспечение высшей категории

Высоколиквидное или среднеликвидное обеспечение, абсолютная сохранность
(заклад, застраховано), залоговая стоимость полностью покрывает
обязательства

2Обеспечение среднего качества Среднеликвидное или низколикидное
обеспечение, достаточная сохранность (застраховано, обеспечены условия
сохранности), залоговая стоимость полностью покрывает обязательства

3Удовлетворительное обеспечение Среднеликвидное или низколиквидное
обеспечение, удовлетворительная сохранность (не застраховано,

но полностью обеспечены условия сохранности, или наоборот), залоговая
стоимость покрывает не более 50% обязательств

4Обеспечение низкого качестваВысоколиквидное, среднеликвидное,
низколиквидное обеспечение, низкая сохранность, залоговая стоимость
покрывает обязательства менее чем на 50%

Приведем пример из практики расчета показателей анализа соблюдения
требований заемщиком по обеспечению кредита (табл. 11).

Таблица 11 – Анализ соблюдения требований кредитора по обеспечению
кредита (ОАО «Силикат» на 31 декабря 2007 г.), тыс. руб.

Наименование показателя Расчет Коэффициент сохранности прав при залоге
Кпт)(346162-274) / (10000+1700) = 21,0161Коэффициент достаточности
обеспечения Кю) 12718/(10000+1700+40) = 1,0833Коэффициент покрытия
процентов по кредиту обеспечением (Кп%) 1700/12718 = 0,1337Коэффициент
покрытия основной суммы долга обеспечением (Кпк)10000/12718 = 0,7863Доля
обеспечения в валюте баланса12718/246162 = 0,0517Доля активов,
выступающих в качестве обеспечения, в сумме чистых активов
(dвид)12718/176726 = 0,0719Удельный вес различных видов обеспечения в
соответствии с их ликвидностью (Ксл)

12718/12718 = 1Коэффициент обесценения (удорожания) обеспечения
Ков)12718/12782,04 = 0,9949Коэффициент нагрузки затрат по
реализации40/12718 = 0,0031

Валюта баланса составила 246 162 тыс. руб., величина чистых активов —
176 726 тыс. руб., нематериальных активов нет, сумма требований 1-й и
2-й очередности согласно ГК РФ — 274 тыс. руб. ОАО «Силикат» получило
кредит в размере 10 000 тыс. руб. с уплатой по нему процентов в сумме
1700 тыс. руб. В качестве обеспечения по кредиту были предоставлены:
товарно-материальные ценности (заламинированная древесно-стружечная
плита), находящиеся в обороте, по оценочной стоимости 19 566,15 тыс.
руб. Банк применил дисконт 35%, в результате чего залоговая стоимость
обеспечения составила 12 718 тыс. руб. На 1 апреля 2007 г. рыночная
стоимость товарно-материальных ценностей была оценена в 19 664,68 тыс.
руб., следовательно, залоговая стоимость с учетом дисконта равнялась 12
782,04 тыс. руб. Затраты по реализации товарно-материальных ценностей
были оценены в 40 тыс. руб.

Таким образом, данные табл. 11 позволяют сделать следующие выводы.

Значение коэффициента сохранности прав при залоге
(21,0161)свидетельствует о достаточности у организации средств для
удовлетворения требований кредиторов по обязательствам, оставшихся после
выплаты 1-й и 2-й очередности, в случае ликвидации юридического лица.

Коэффициент достаточности обеспечения показывает, что залоговая
стоимость обеспечения полностью покрывает основную сумму долга по
кредиту, сумму причитающихся процентов и затрат на реализацию. Однако
процент превышения залоговой стоимости обеспечения над суммой кредита,
процентов по нему и затрат на реализацию составляет всего 8,33%. Из
этого можно сделать заключение, что запас прочности обеспечения по
кредиту не очень высок.

Сумма процентов по кредиту составляет 13,37% залоговой стоимости
обеспечения, а сумма основного долга — 78,63%, что вместе составляет
92,00%. Ни один из показателей не превысил кризисного порога, равного 1.

Поскольку в качестве обеспечения выступает один вид товарно-материальных
ценностей (низколиквидное обеспечение), значение показателя удельного
веса разных видов обеспечения в соответствии с их ликвидностью равно 1.
Такая ситуация не совсем благоприятна для кредитора, ведь для него чем
выше доля более ликвидного обеспечения, тем лучше.

Коэффициент нагрузки затрат по реализации составляет незначительную долю
в залоговой стоимости обеспечения — порядка 0,31%.

Необходимым дополнением анализа соблюдения заемщиком требований по
обеспечению кредита является оценка влияния различных факторов
кредитного обеспечения на общую оценку безопасности кредитования
заемщика банком (факторный анализ). Для оценки влияния факторов
предлагается детерминированная смешанная модель зависимости типа f=ху –
z, представленная формулой
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где,КЧА — коэффициент покрытия кредита и финансовых издержек, связанных
с его обслуживанием (процентов по кредиту и возможных расходов по
продаже заложенного имущества), чистыми активами; ЧА — величина чистых
активов организации, тыс. руб.; К — сумма кредита, тыс. руб.; INT —
сумма процентов по кредиту, тыс. руб.; Z — сумма возможных расходов по
трансформации заложенных активов (продаже имущества) в денежную
наличность, тыс. руб.; А — величина активов организации, тыс. руб.; S
зал – залоговая стоимость имущества, выступающего в качестве обеспечения
кредита, тыс. руб.; О — величина обязательств организации, тыс. руб.; Ks
— коэффициент покрытия залогового имущества активами
организации-заемщика; Кдо — коэффициент достаточности обеспечения; Ко —
соотношение имеющихся обязательств организации и дополнительно
привлекаемых заемных средств (с учетом финансовых издержек по их
обслуживанию).

Характеристика результативного показателя и показателей-факторов
представлена в табл. 12.

Таблица 12 – Показатели анализа безопасности кредитования

Показатель Интерпретация показателя 1. Результативный показатель —
покрытие кредита и финансовых издержек чистыми активами (Кчд)Обобщающий
показатель, характеризующий способность организации погасить за счет
чистых активов (активы минус имеющиеся обязательства) все новые
обязательства, связанные с дополнительным привлечением кредитов.
Отражает, насколько безопасно для кредитора предоставление средств
заемщику, помимо имеющихся у него обязательств. Рост этого показателя
(Т) интерпретируется как положительная ситуация для кредитора
(уменьшается риск). Рекомендуемое значение показателя — не менее 12.
Показатель-фактор: коэффициент покрытия залогового имущества активами
организации (K)

Этот фактор структуры активов (доля заложенного и незаложенного
имущества) оказывает существенное влияние на уровень безопасности
кредитования. Чем меньше доля залогового имущества в общей величине
активов, тем больше финансовая устойчивость организации и выше ее
способность обеспечить возврат кредита и покрыть прочие релевантные
расходы. Значение показателя не может быть меньше 1 (в случае если в
качестве залога выступает все имущество организации — имущественный
комплекс, оно принимает пороговое значение, равное 1)3.
Показатель-фактор: коэффициент достаточности обеспечения Као)

Повышение уровня покрытия залоговым имуществом кредита (Т) оказывает
положительное влияние на степень безопасности кредитования заемщика

4. Показатель-фактор: соотношение имеющихся обязательств организации и
дополнительно привлекаемых заемных средств(Ко)

Чем меньше значение этого показателя (4), тем выше уровень безопасности
кредитования заемщика. Эта зависимость объясняется тем, что, чем меньше
величина имеющихся обязательств на момент привлечения дополнительных
кредитных ресурсов, в том числе по сравнению с величиной нового кредита
(включая издержки по его обслуживанию), тем меньше риск дополнительного
предоставления средств заемщику. Ведь перед предоставлением средств
кредитору необходимо оценить величину текущих обязательств заемщика,
которые должны быть обеспечены соответствующими активами

На основе имеющихся данных ОАО «Силикат», приведенных выше, с
использованием метода цепных подстановок оценим влияние каждого из трех
факторов на величину результативного показателя.

Алгоритм расчета влияния факторов на уровень безопасности кредитования
заемщика методом цепных подстановок представлен в табл. 13.

Таблица 13- Анализ влияния факторов обеспечения кредита на уровень
безопасности кредитования заемщика методом цепных подстановок

Подстановка Показатель-фактор, коэффициентРезультативные показатель
(Кча), коэффициентВлияние факторов (+/-), коэффициентУдельный вес
влияния фактора, коэффициент (%)КsКдоКоВлияние изменения коэффициента
покрытия залогового имущества активами
организации19,35541,08335,914415,0533–Влияние изменения коэффициента
достаточности

обеспечения18,94991,08335,914414,6140-0,43931,8070 (180,70)Влияние
изменения коэффициента достаточности

обеспечения18,94991,08335,914414,7183+0,10430,4290 (42,90)Влияние
изменения соотношения имеющихся и обязательств организации и
дополнительно привлекаемых заемных средств
18,94991,08885,822514,8102+0,09190,3780 (37,80)

Таким образом, можно сделать вывод о том, что негативное влияние на
снижение уровня безопасности кредитования заемщика (представленного
показателем КЧА = 0,2431) оказал фактор Ks (влияние фактора на
результативный показатель 80,70%). Данную ситуацию можно
интерпретировать следующим образом: в процессе переоценки активов
организации по справедливой стоимости оказалось, что ее хозяйственная
деятельность пострадает в основном в результате возможной конфискации
имущества при невыполнении его обязательств перед коммерческим банком (в
большей степени снижается устойчивость организации), так как доля
активов, находящихся в залоге, в общей величине активов (по справедливой
стоимости) увеличилась на 0,11%. Вместе с тем при расчете по рыночной
стоимости залогового имущества увеличился показатель Кдо, что
благоприятно воздействовало на уровень безопасности кредитования
организации (увеличение степени покрытия залоговым имуществом суммы
кредита и релевантных финансовых издержек увеличило результативный
показатель на 42,90%) и одновременно снижение фактора Ко (положительное
влияние — 37,80%) привело к увеличению размера чистых активов, за счет
которых может быть обеспечено погашение дополнительных обязательств
организации.

В сущности, выбор формы обеспечения по кредитным обязательствам зависит
в первую очередь от мнения кредитора, который берет на себя риск
невозврата предоставленных ресурсов и которому необходимо решать,
насколько предлагаемое обеспечение соответствует уровню принимаемого
риска. Описанные в данном параграфе организационно-методические подходы
к анализу соблюдения заемщиком требований по обеспечению кредита могут
быть полезны в практической деятельности как хозяйствующих субъектов,
привлекающих дополнительные средства финансирования, так и коммерческих
банков при их оценке кредитоспособности клиентов.

Инвестиционное (проектное) кредитование – относительно новая форма
заимствования средств. То, что банк берет на себя часть рисков проекта,
обусловливает некоторые особенности проектного кредитования, которые с
точки зрения учредителей являются недостатками по сравнению с обычным
кредитованием. Так, стоимость проектного кредитования складывается из:

рыночной процентной ставки, комиссией за обязательство предоставить
кредит и за резервирование средств, а также из надбавки к базовой ставке
процента за согласие банка взять на себя часть рисков проекта.

Схема банковского механизма инвестиционного кредитования представлена в
(приложении 5).

Операционное содержание схемы:

1-2-3 Сотрудник кредитного отдела, получивший заявку клиента на
предоставление инвестиционного кредита, поступает к ее обработке;

проверяет в соответствии с установленным банком перечнем наличие
обязательных документов и правильность их оформления. Обязательными
документами для предоставления данного вида кредита будут:

1) кредитная заявка;

2) инвестиционный проект;

3) бизнес-план реализации проекта;

4) баланс на последнюю отчетную дату (банк уже имеет предыдущие балансы
своих клиентов и постоянно анализирует их финансовое состояние

5) отчет о финансовых результатах;

6) хозяйственные договоры, служащие основой для заключения данной
кредитной сделки;

7) график поступлений и платежей заемщика;

8) сведения о кредитах, получаемых в других банках. 3-4-5-6 Определение
кредитоспособности клиента на основании представленных документов. При
положительном мнении документы просматриваются службой безопасности
банка, затем юридическим отделом и со всеми визами передаются
специалистам по анализу бизнес-планов.

Проводится тщательный анализ бизнес-плана реализации инвестиционного
проекта. Особое внимание уделяется таким вопросам, как:

– правильность определения потребности в данной продукции и анализа
конкурентов;

– понимание разработчиками проблемы качества продукции и знание того,
как его обеспечить в данном инвестиционном проекте;

– знание того, как справиться с управлением себестоимостью продукции при
реализации данного проекта и обеспечением ее необходимого уровня;

– продуманность и обоснованность бизнеса в сочетании с ясным видением
перспектив его развития.

Проверяется соответствие данных в бизнес-плане, инвестиционном проекте и
документах предприятия, указанных выше.

В случае положительного мнения специалиста банка о бизнес-плане они
готовят развернутое аналитическое заключение и передают все документы
специалистам по обследованию предприятий.

Специалисты по обследованию предприятий знакомятся со всеми документами,
обращая особое внимание на аналитическое заключение специалистов по
анализу бизнес-планов. Разрабатывается программа обследования
предприятия и проводится само обследование.

Результаты обследования обсуждаются совместно специалистами,
проводившими обследование, и специалистами, анализировавшими
бизнес-план, с целью установления реального соответствия данных,
содержащихся в инвестиционном проекте и бизнес-плане, фактическому
положению предприятия. При положительной оценке специалисты подписывают
совместное заключение.

Оценивается инвестиционная способность предприятия.

При положительном заключении о достаточности инвестиционной
кредитоспособности предприятия специалисты банка разрабатывают наиболее
эффективную схему кредитования проекта.

Переговоры с клиентом и проработка всех условий кредитного договора и,
при необходимости, сопряженных с ним договоров (например, договор
залога).

Подготовка заключения и документов на выдачу кредита.

Подготовка заседания кредитного комитета банка и вынесение
окончательного решения.

Пример: ОАО «Силикат» разработал новый инвестиционный проект (анализ
эффективности которого представлен в приложении 6), для введения
которого необходимо привлечение кредита. Кредит планировалось взять в 10
января 2007 года в сумме 17 миллионов рублей сроком на 36 месяцев,
процентная ставка 18% годовых.

Погашение кредита начинается со второго квартала 2007 года ежеквартально
равными долями по 2124,9 тыс. руб. (17000 тыс. руб. / 24 * 3 = 2124, 9
тыс. руб.). Выплата процентов также ежеквартально по 285,6 тыс. руб.
((17000 * 28% * 2 / 100) / 24 * 3 = 285,6 тыс. руб.) График погашения
кредита и выплаты процентов представлен в табл. 14.

Таблица 14- График погашения инвестиционного кредита (сумма 17 млн.
руб., срок 2,5 года, процентная ставка 18% годовых, погашение равными
долями с равным промежутком времени)

Квартал

Сумма погашения,

тыс.руб.Плата за

пользование

кредитом, тыс. руб.

Дата погашения2007 год.

2

1500

285,6

27.06.

3

2124,9

285,6

27.09.

4

2124,9

285,6

30.12.

2008 год.

1

2124,9

285,6

28.03.

2

2124,9

285,6

26.06.

3

2124,9

285,6

29.09.

4

2124,9

285,6

28.12.

2009 год.

1

2124,9

285,6

29.03

2624,9285,627.06.

Кроме вышеуказанных предложений по совершенствованию краткосрочного
кредитования в банках можно предложить следующие мероприятия:

В банке должна действовать эффективная система критериев предоставления
кредита, влияющих на степень кредитного риска:

· степень концентрации кредитной деятельности банка в определенной
отрасли;

· принадлежность заемщика к определенному сегменту рынка;

· четкое понимание деятельности заемщика;

· удельный вес кредитов и других активов банка, приходящихсяна клиентов
с финансовыми трудностями;

· порядок представления и содержание обеспечения по кредиту;

· цель кредита, структура и график платежей по нему;

· источник погашения основной суммы долга и процентовпо нему.

В банке должна действовать система лимитов кредитования, установленных
на уровне как отдельных заемщиков, так и групп связанных контрагентов, с
учетом различных видов кредитных рисков, возникающих при долгосрочном и
краткосрочном кредитовании. В банке при предоставлении новых кредитов
(во всех формах), переоформлении и продлении сроков ранее выданных
кредитов должна применяться определенная процедура их утверждения. Кроме
того, должны существовать: система непрерывно обновляемой документации
(обновление документации в кредитных досье, получение последней
финансовой информации от заемщика, переписка с заемщиком, подготовка
разных документов) для каждого кредитного инструмента, подверженного
кредитному риску; система контроля за состоянием и качеством каждого
отдельного кредита и кредитного портфеля в целом (включая процедуры по
определению достаточности резервов на возможные потери); система
классификации и процедуры оценки кредитных рисков. К наиболее
распространенным подходам относятся:

1) анализ риска по данным о финансово-экономическом состоянии заемщика
(количественная оценка рисков);

2) анализ риска на основе качественных характеристик (качественная
оценка рисков);

3) анализ кредитного риска посредством применения вероятностных
подходов (с использованием инструментария бизнес-статистики).

В рамках количественной оценки рисков каждому параметру,
характеризующему заемщика и кредит, присваивается количественная оценка
с целью определения возможного предела потерь.

Таким образом, можно обобщенно отразить следующие проблемы кредитной
деятельности исследуемого Банка:

1) вероятность риска несвоевременности, неполноты и неуплаты кредита;

2) отсутствие новых методик оценки кредитоспособности заемщика;

3) узость применяемых форм краткосрочного кредитования;

С целью решения данных проблем необходимо внедрить следюущие мероприятия
(таблица 15).

Таблица 15- Мероприятия по совершенствованию кредитной политики Банка

Проблема Пути решения Затраты, связанные с внедрением мероприятия
Экономический эффектвероятность риска несвоевременности, неполноты и
неуплаты кредитаВнедрение программного обеспечения, позволяющего
проводить оценку заемщика при помощи трехфакторной модели влияния82000
руб.140000 руб. в год

отсутствие новых методик оценки кредитоспособности заемщикаВнедрение
программного обеспечения, позволяющего проводить оценку заемщика при
помощи трехфакторной модели влияния88000 руб.140000 руб. в год

узость применяемых форм краткосрочного кредитованияВнедрение
инвестиционной формы кредитования 1180000 руб.

Итого 1460000

Дадим пояснения к таблице:

1) стоимость программного обеспечения взята исходя из стоимости
программы «АБФИ» в частности релиза, позволяющего производить оценку
кредитоспособности заемщика с точки зрения трехфакторной модели.

2) Экономический эффект представлен исходя из суммы, которую Банк
ежегодно теряет в связи с невыполнением заемщиками договорных
обязательств.

3) Эффект от внедрения инвестиционной формы кредитования показан, как
величина процентов, по предоставленным кредитам данной формы, исходя из
возможно максимальной суммы предоставления данных кредитов Банком.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе была сделана попытка оценить роль
краткосрочного кредитования в современной экономике страны. Для этого
была изучена сущность, природа и функции краткосрочных кредитов, их
классификация, законодательные основы. Для наибольшего представления
понятия о краткосрочном кредитовании на примере взаимодействия ОАО
«Силикат» г. Киров и ООО КБ «Коммерческий кредит»был изучен кредитный
процесс.

По итогам проведенного исследования можно сделать следующие выводы:

Кредит изначально имеет как положительную, так и отрицательную сторону,
но при этом последняя является не объективным его проявлением, а
субъективным — при неправильном его использовании. Кредит носит
производительный характер, суть которого состоит в концентрации
ресурсов, служащих в дальнейшем дополнительным экономическим
потенциалом. В условиях становления рыночной экономики России,
испытывающей большой недостаток в инвестициях и капитале, более
интенсивное развитие операций кредитования будет, несомненно,
способствовать развитию кредита как активного источника инвестиций в
экономику при отсутствии необходимых объемов бюджетного финансирования
со стороны государства.

Кредит, являясь инструментом ускорения и расширения производства, сам по
себе, конечно, не создает товар, но содействует его производству, так
как его действие проявляется не на стадии производства, а на стадии
обращения общественного продукта. При этом кредит не только
опосредованно содействует производству, у него есть собственное
созидательное начало, состоящее в концентрации ресурсов. Противники
«созидательной» силы кредита придерживаются мнения, согласно которому
при перемещении ресурсов от одних к другим происходит их увеличение у
одних и уменьшение у других. Однако это возможно лишь в том случае, если
эти свободные ресурсы используются их владельцем, в противном случае
происходит концентрация бездействующих ресурсов, создающих
дополнительную силу.

Источником движения кредита является движение стоимости. Кредит
возникает не в сфере производства продукции, а в сфере обмена, где
собственники товаров противостоят друг другу, при попытке вступить в
экономические отношения. Экономическая основа появления и развития
кредитных отношения — кругооборот и оборот капитала, отличающийся
непрерывностью и в то же время различными колебаниями в зависимости от
потребности в ресурсах и источниках их покрытия. Кредит обеспечивает
нормальное функционирование экономики, поскольку по объективным причинам
у одного хозяйствующего субъекта не хватает собственных ресурсов
(накапливать их про запас тоже неэффективно, так как это омертвляет
собственный капитал, делая его неприбыльным), а у другого субъекта есть
средства, которые он готов предоставить в пользование. Движение
финансовых ресурсов в процессе деятельности организации, а также
финансовые отношения, возникающие между экономическими субъектами,
изучаются и оцениваются в ходе их финансового анализа. Таким образом, в
кругообороте и обороте капитала заложена возможность возникновения
кредитных отношений, но для ее реализации необходимо наличие еще
нескольких условий: по меньшей мере необходимы существование субъектов
кредитных отношений и взаимное согласование их интересов. Субъекты
кредитных отношений, пространственно разделенные, получают возможность
реализации своих интересов. Временное преодоление состоит в том, что
кредит способствует перемещению ресурсов из прошлого в настоящее и из
будущего в настоящее, т.е. в настоящее он перемещает ресурсы, уже
созданные ранее, и заставляет их работать в интересах экономического
развития и предвосхищает силы будущего, а смысл перемещения ресурсов из
будущего состоит в том, что с помощью кредита в настоящем можно
производить затраты, приносящие в будущем прибыль.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.

2. Закон РФ от 29 мая 2002 г. № 2872-1 «О залоге».

3. Инструкция от 30 июня 1997 г. № 62а «О порядке формирования и
использования резерва на возможные потери по ссудам».

4. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и
установлению неудовлетворительной структуры баланса. Утверждены
Распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности
(банкротстве) от 12 августа 2004.№31-р.

5. Положение «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с
привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения
указанных операций по счетам бухгалтерского учета». Утверждено Банком
России 26 июня 1998 г. № 39-П.

6. Положение «О порядке формирования кредитными организациями резервов
на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности». Утверждено Банком России от 26 марта 2004 г. № 254-П.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат
по их обслуживанию» (ПБУ 15/01). Утверждено приказом Минфина России от 2
августа 2001 г. № 60н.

8. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности
(банкротстве)».

9. Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной
деятельности в Российской Федерации».

10. Закон РФ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской
деятельности».

11. Агарков М.М. Основы банковского права: учение о ценных бумагах /
М.М. Агарков. М.: Бег, 2007.

12. Адибеков М.Г. Кредитные операции: Классификация, порядок привлечения
и учет / М.Г. Адибеков; под ред. А.И. Ачкасова. М.:Консалт-Банкир, 2005
г.

13. Анализ экономической деятельности клиентов банка: учебное пособие /
под ред. О.И. Лаврушина. М.: ИНФРА-М, 2007.

14. Антонов Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки / Н.Г. Антонов, М.А.
Пессель. М.: Финстатинформ, 2007 г.

15. Баканов М.И. Теория экономического анализа: учебник / М.И. Баканов,
А.Д. Шеремет. М.: Финансы и статистика, 2007.

16. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: учебное пособие /И.Т.
Балабанов; под ред. И.Т. Балабанова. СПб.: Питер, 2006.

17. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего
субъекта / И.Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 2005.

18. Банковская система России. Настольная книга банкира: В 3-хкн. М.:
ДеКА, 2006. Кн. I.

19. Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина. 3-е изд., перераб. и доп.
М.: КНОРУС, 2006.

20. Банковское дело: справочное пособие / под ред. Ю.А. Бабачевой.2006.

21. Международные и российские стандарты бухгалтерского учета:
Сравнительный анализ, принципы трансформации, направления реформирования
/ под ред. С.А. Николаевой. М.: Аналитика Пресс, 2007

22. Москвин В.А. Кредитование инвестиционных проектов: Рекомендации для
предприятий и коммерческих банков / В.А. Москвин. М.: Финансы и
статистика, 2007.

23. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка /Е.В.
Негашев. М.: Высшая школа, 2007.

24. Общая теория денег и кредита: учебник для вузов / под ред.Е.Ф.
Жукова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

25. Ольшаный А.И. Банковское кредитование — российский и зарубежный
опыт/ А.И. Ольшаный. М.: РДЛ, 2007.

26. Пещанская И.В. Краткосрочный кредит: Теория и практика /И.В.
Пещанская. М.: Экзамен, 2007.

27. Попов В.М. Бизнес-план инвестиционного проекта / В.М. Попов,Л.П.
Кураков и др. М.: Финансы и статистика, 2006.

28. Рассказов ЕЛ. Управление свободными ресурсами банка / Е. А.
Рассказов. М.: Финансы и статистика, 2007.

29. Родионов Н.В. Основы финансового анализа: Математические методы:
Системный подход / Н.В. Родионов, СП. Родионова. СПб.: Альфа, 2005.

30. Алпатов СБ. Банк Франции: Информационная картотека данных о
предприятиях / СБ. Алпатов, В.А. Ушаков // Банковское дело.2008. № 2.

31. Афанасьева О.Н. Проблемы банковского кредитования реального сектора
экономики /О.Н. Афанасьева // Банковское дело. 2006.

№4.

38. Баканов ММ. Анализ коммерческого риска /М.И. Баканов, В.А. Чернов //
Бухгалтерский учет. 2007. № 10.

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter