СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ПОНЯТИЕ, ПОКАЗАТЕЛИ И ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Кредитная политика коммерческих банков Республики Казахстан
1.2 Сущность и значение кредита, понятие и определение
кредитоспособности заемщика
2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
2.1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «Цесна банк»
2.2. Анализ кредитоспособности ТОО «Ай центр» и оценка его финансового
состояния
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ В УПРАВЛЕНИИ РИСКАМИ
3.1. Проблемные аспекты в управлении рисками
3.2. Использование опыта зарубежных банков в области оценки
кредитоспособности заемщика
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
На современном этапе в РК происходят процессы экономических
преобразований во всех сферах деятельности, обусловленные становлением и
развитием рыночных отношений. Становление рыночной экономики
способствовало созданию двухуровневой банковской системы, в которой
банки второго уровня стали ведущим звеном. Сегодня банки имеют широкие
экономические связи со всеми отраслями и секторами экономики,
аккумулируют значительный объем денежных средств, осуществляют платежи
предприятий, организаций и населения.
Сегодня в казахстанской экономике особую значимость приобретает
кредитная деятельность коммерческих банков. Это связано, во-первых, с
развитием кредитного рынка республики, во-вторых, с увеличением
ресурсной базы банков вследствие улучшения макроэкономической ситуации в
стране и финансового положения хозяйствующих субъектов, в-третьих,
формированием и функционированием предприятий малого и среднего бизнеса,
как полноправных субъектов рынка. Развитие банковской системы и
товарного производства исторически шло параллельно и тесно
переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют
связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал,
повышают общую эффективность производства.
Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной
источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными
ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике
монополизированная, государственная банковская структура становится
более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и
коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и
получение прибыли.
В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения
прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты
заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору.
Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы,
определяющие степень кредитного риска.
В частности, он может возникнуть при ухудшении финансового положения
заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не
застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых
организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие
другие факторы учитываются работниками банка при оценке
кредитоспособности предприятия и обеспечения, предложенного в залог.
Банки как коммерческие организации, основными операциями которых
являются кредитование, расчетные, депозитные, кассовые и другие
операции, несут при их проведении самые разнообразные риски: не возврат
выданного кредита, неуплату процентов по ссуде, риски расчетные,
валютные, процентных ставок и т.п. Высокая рискованность банковских
операций главным образом связана с условиями и результатами деятельности
его клиентов.
Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным
выбором партнеров на внутреннем и внешнем рынках. Важнейшим средством
такого выбора является экономический анализ деятельности клиента. Анализ
предоставляет руководству банка информацию, позволяющую оценивать
вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать
соответствующие управленческие решения.
Экономический анализ деятельности клиента должен осуществляться банком
постоянно, начиная с первого этапа – подготовки к заключению договора на
обслуживание клиента. Особенно глубоким должен быть экономический анализ
(анализ кредитоспособности) при заключении кредитных договоров. Это
позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения
и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги,
обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, что имеет большое
значение для повышения эффективности использования материальных и
денежных ресурсов.
Снижение риска при совершении ссудных операций, возможно, достичь на
основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что
одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ
использования кредита. Важность и актуальность проблемы оценки
кредитоспособности предприятия обусловили выбор данной темы.
Целью данной дипломной работы является раскрытие понятия
кредитоспособности, а также сущности анализа данной экономической
категории на примере АО «Цесна банк».
1. ПОНЯТИЕ, ПОКАЗАТЕЛИ И ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Кредитная политика коммерческих банков Республики Казахстан.
В современных условиях развития рыночной экономики реформирования
банковской системы в Казахстане все вопросы, связанные с предоставлением
кредита, рассматриваются и решаются банками второго уровня
самостоятельно, в соответствии с их кредитной политикой.
Кредитная политика создает основу организации кредитной деятельности
банка в рамках общей стратегии его развития, определяет принципы и
порядок осуществления кредитного процесса, средства и методы его
реализации, а также необходимые условие разработки соответствующей
документации.
Цели внутренней кредитной политики – обеспечение защиты собственных
интересов банка, снижения рисков при проведении активных кредитных
операций.
Каждый банк разрабатывает свои правила кредитования в соответствии с
законодательством нашей страны по вопросам кредитной деятельности, в том
числе нормативными правовыми актами Национального банка Республики
Казахстан. Правила определяют общие приоритеты, стандарты и параметры
решений в области кредитной деятельности, основные принципы управления
кредитными рисками и ориентируют кредитную деятельность банка на решение
следующих задач:
– формирование качественного ссудного портфеля за счет кредитования
устойчиво функционирующих субъектов хозяйственной деятельности и
финансирования перспективных проектов;
– обеспечение оптимальной структуры и размера ссудного портфеля, вне
балансовых обязательств;
– обеспечение высокого уровня безопасности и доходности размещения
активов банка.
Банк осуществляет кредитную деятельность во всех секторах экономики и
регионах страны в соответствии с действующим законодательством
Республики Казахстан, уставом и внутренними положениями. Кредиты
предоставляются предприятиям, организациям и т.д., являющимся клиентами
банка, имеющими устойчивое финансовое положение, стабильный спрос на
производимые ими товары или предлагаемые услуги и предоставившим банку в
обеспечение кредиты высоколиквидный залог.
С учетом принятой стратегии развития банка и складывающейся в стране
экономической ситуации основными приоритетами кредитной политики
являются:
1)в области коммерческого краткосрочного кредитования:
– развитие малого и среднего бизнеса в сферах торговли, производства;
– торговля;
– промышленность, энергетика, связь, транспорт;
– здравоохранение;
– производство и переработка сельскохозяйственной продукции;
– предоставление краткосрочных межбалансовых кредитов;
2)в области документарных кредитных операций:
– предоставление гарантий и принятие гарантий банков – контрагентов;
– открытие аккредитивов и подтверждение выпущенных аккредитивов
банками-партнерами;
– авалирование векселей клиентов;
– принятие векселей клиентов в учет;
3)в области инвестиционного кредитования:
– финансирование краткосрочных и среднесрочных проектов развития
производства товаров повседневного спроса;
– финансирование средне- и долгосрочных межотраслевых проектов развития
производства продукции, соответствующих мировым стандартам.
Банки обычно не устанавливают региональные приоритеты в кредитной
политике.
Кредитная стратегия банка предусматривает:
– принятие банком рисков только после их тщательного анализа;
– неприемлемость рисков, которые бы ставили банк в зависимость от одного
или нескольких крупных клиентов;
– проведение активной работы по улучшению качество кредита, структуры
активов и пассивов и сокращению инвестиций в основные средства;
– принятие решения о выдаче кредита не только на основе оценки залога,
но и расчета будущих денежных потоков и потенциальной прибыльности
заемщика, а также тщательного анализа правовой стороны предложенного
проекта;
– дифференциацию кредитного портфеля по размеру кредитов, отраслям и
видам деятельности заемщиков в целях сокращения рисков;
– предотвращение опасности подвергнуть банк большим утерям из-за
принимаемых рисков. Получаемые доходы должны покрывать общую сумму
риска;
– установление Кредитным комитетом лимитов кредитных рисков и
осуществления постоянного контроля за ними;
– получения банком международного кредитного рейтинга;
Основный орган, осуществляющий внутреннюю кредитную политику, как
правило, – Кредитный комитет банка (ККБ), действующий в рамках
полномочий, определенных Правлением банка и утвержденного Советом
директоров.
Кредитная политика определяет такие важнейшие условия кредитования, как
цену и валюту кредита.
Цена кредита формируется в зависимости от складывающихся на рынке
ставок вознаграждения предлагаемых другими финансовыми институтами
экономической стоимости активов и пассивов банка, ставки
рефинансирование Национального банка РК, содержания кредитуемого проекта
и прочих факторов.
Ставка вознаграждения устанавливается Кредитным комитетом, Правлением
или Советом директоров в рамках определение им полномочий и
оговаривается в Кредитном договоре или договоре о займе.
Валюта кредита в соответствии с принципами управлением кредитными
рисками определяются банками самостоятельно. Как правило, банк
предоставляют кредиты в национальной валюте с фиксацией валютного
эквивалента по курсу Национального банка РК, а также в иностранной
валюте, главным образом в долларах США и Евро.
1.2.Сущность и значение кредита, понятие и определение
кредитоспособности заемщика
Кредит – один из экономических рычагов развития производства.
Необходимость кредита обусловлена наличием товарно-денежных отношений и
вытекающей из этого постоянной и временной потребностью в денежных
средствах, возникающей у производителей, с одной стороны и экономической
целесообразности вовлечения в хозяйственный оборот имеющихся временно
свободных средств.
Ссуды коммерческих банков можно классифицировать по различным признакам
и критериям. Наиболее распространена следующая классификация банковских
ссуд по:
· назначению и характеру использования заемных средств;
· срокам использования;
· методам предоставления и способам погашения;
· характеру и способу уплаты процента;
· числу кредиторов.
Основная масса банковских кредитов выдается под обеспечение, что
является одним из принципов банковского кредитования.
Формами обеспечения обязательств по возврату кредита могут быть:
q залог имущества заемщика;
q гарантия или поручительство;
q переуступка в пользу банка контрактов, требований и счетов заемщиков к
третьему лицу;
q путевые и товарные документы;
q ценные бумаги;
q полисы страхования жизни;
q другие денежные требования заемщика к третьему лицу.
Необеспеченные (бланковые) ссуды, называемые в банковской практике
доверительными, предоставляются только под обязательство заемщика
погасить ссуду. Эти кредиты сопряжены с большим риском для банка,
поэтому требуют более тщательной проверки кредитоспособности заемщика и
выдаются под более высокий процент.
Наиболее распространенными являются ссуды, выдаваемые одним банком.
Синдицированные кредиты выдаются банковским консорциумом, в котором один
из банков берет на себя роль менеджера, собирает с банков участников
необходимую для клиента сумму ресурсов, заключает с ним кредитный
договор и выдает сумму. Ведущий банк (менеджер) занимается также
распределением процентов. Параллельные ссуды предполагают участие в их
предоставлении нескольких банков. Здесь кредит одному заемщику выдают
разные банки, но на одних согласованных условиях.
Организация процесса кредитования заемщика осуществляется в 4 этапа:
1. рассмотрение заявки на кредит и личные контакты специалистов банка с
заемщиками;
2. анализ кредитоспособности заемщика и оценка качества заявки;
3. подготовка кредитного договора;
4. оформление кредита и контроль за выполнением условий кредитного
договора.
В советской экономической литературе практически отсутствовало понятие
“кредитоспособность”. Такое положение объяснялось ограничением
использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени,
а так же тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно
развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не
экономические, а административные методы управления, отличающиеся
высокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Это
исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении
вопросов о выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в финансовом
положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами индустриализации,
привели к тому, что большинство предприятий оказались
некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм ориентировался
на кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень развития
кредитного механизма страны в целом.
Произошедшие в современной экономике изменения, а также переход на
рыночную экономику нашей страны привлекли внимание к необходимости
выяснения кредитоспособности предприятий.
Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое
финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность
в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность
заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение
банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой
непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный
возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.
При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы:
способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их
исполнить?
На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон
деятельности предприятий.
Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными
качествами руководителей предприятия.
В условиях перехода к рыночным отношениям изменяются экономические
подходы к кредитованию. Важным критерием предоставления кредитов
становится кредитоспособность заёмщика.
Кредитоспособность предприятия — более узкое понятие, чем его
платежеспособность, возможность и готовность предприятия погасить все
виды задолженности. Если свою обычную задолженность предприятие
должно погашать, как правило, за счет выручки от реализации продукции
(работ, услуг), то ссудная задолженность имеет ещё три источника
погашения:
•выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде;
•гарантии другого банка или предприятия;
•страховые возмещения.
Поэтому принято считать, что коммерческий банк, грамотно дающий ссуды,
может рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в
том случае, когда заемщик окажется неплатежеспособен.
Изучение кредитоспособности осуществляется для качественной оценки
заёмщика до решения вопроса о выдаче кредита и его условиях, определение
способности и готовности клиента вернуть взятые им в долг средства в
соответствии с кредитным договором.
Основными задачами определения кредитоспособности заемщика являются
изучение финансового положения предприятия, предупреждение потерь
кредитных ресурсов вследствие неэффективной деятельности заёмщика,
стимулирование предприятия в направлении повышения его деятельности и
кредитования
Основная цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в том, чтобы
получить информацию, требуемую для реальной оценки его финансового
состояния в прошлом, настоящем и будущем.
На сегодняшний день коммерческие банки обслуживают и предоставляют
кредиты предприятиям, различным по отраслевой принадлежности, размеру,
структуре, форме собственности. Расширяются кредитные связи банков с
предприятиями альтернативной экономики: малыми, средними, арендными,
кооперативными, акционерными предприятиями, концернами, обществами с
ограниченной ответственностью и др. В связи с различиями в формах
собственности и видах деятельности банков и предприятий условия
кредитной сделки, заключённой между ними, могут поддаваться значительным
изменениям.
Поэтому заёмщик, желающий заключить кредитную сделку, в первую очередь
должен предоставить банку для рассмотрения целый ряд документов,
необходимых для оценки кредитоспособности и подписания кредитного
договора.
Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много факторов,
определяющих риск не возврата кредита.
Для получения такого рода данных банку, разумеется, потребуется
информация, характеризующая финансовое состояние фирмы. Это
обуславливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможности
появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием.
Источниками информации о кредитоспособности заемщика могут служить:
– переговоры с заявителями;
– анализ финансовых отчетов заёмщика;
– внешние источники информации;
– инспекция на месте.
В первую очередь банк анализирует информацию, полученную непосредственно
от заёмщика – это все данные, которые он предоставляет в банк. Затем эти
данные проверяются с помощью других дополнительных источников и
систематизируются в банке в форме досье заёмщика.
Часто банки сверяют свою информацию с данными других банков, имевших
отношения с клиентом, который подаёт кредитную заявку. Они могут также
проверить данные у различных поставщиков и покупателей данной фирмы.
Поставщики могут снабдить информацией об оплате ею счетов,
предоставленных скидках, максимальной и минимальной сумме коммерческого
кредита, необоснованных претензий и удержания со стороны интересующей
банк фирмы.
Контакты с покупателями фирмы позволяют получить информацию о качестве
ее продукции, надежности обслуживания и количестве рекламаций на ее
товары. Такая сверка информации с контрагентами фирмы и другими банками
позволяет также выявить репутацию и возможности фирмы, обратившейся за
кредитом, и ее руководящих работников. В качестве дополнительной
информации могут использоваться публикации, проверки реального положения
дел на месте, сведения, полученные из конфиденциальных источников и
другие. Источниками информации о фирмах, особенно крупных, служат
коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность и
т.д. Некоторые банки обращаются даже к конкурентам данной фирмы. Такую
информацию следует использовать крайне осторожно, но она может оказаться
весьма полезной.
Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа
баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и
оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется
посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития,
деловых качеств руководителей предприятий.
В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру
своей производственной и финансовой деятельности, создать единые
универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению
кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не
представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В
современной международной практике также отсутствуют твердые правила на
этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности
клиентов практически невозможно.
Анализ кредитоспособности проводится по следующим основным показателям.
1. Собственные оборотные средства.
Показатель обеспеченности собственными оборотными средствами является
абсолютным, его увеличением в динамике рассматривается как положительная
тенденция. При расчете показателя условно считается, что долгосрочный
обязательства как источник средств используется для покрытия первого
раздела актива баланса. Основной и постоянный источник собственный
оборотных средств (СОС)- это прибыль. Не следует смешивать понятия
«оборотные средства» и «собственные оборотные средства». Первый
показатель характеризует активы предприятия, второй источник средств, а
именно часть собственного капитала предприятия рассматриваемого как
источник покрытия текущих активов. Величина СОС численно равна
превышению текущих активов над текущими обязательствами.
2. Расчет показателя обеспеченности собственными оборотными средствами.
Собственные оборотные средства = собственный капитал (СК)+ долгосрочные
обязательства (ДО)- 1 раздел актива.
Собственные оборотные средства =2 раздел актива баланса + 3 раздел
актива баланса – 2 раздел пассива баланса.
3. Расчет коэффициентов.
Для углубленного анализа в дополнение к абсолютным показателям
целесообразно также рассчитать ряд аналитических показателей,
показывающих ликвидность предприятия. Основными показателями является
коэффициент покрытия, коэффициент ликвидности, коэффициент соотношения
собственных и заемных средств.
Кроме того, нужно проведение динамического анализа всех коэффициентов.
Для удобства рассмотрения вышеперечисленных показателей составляется
следующая таблица 1.
Таблица 1 – Аналитические показатели, характеризующие ликвидность
предприятия.
ПоказателиНа01.01.2003г.На01.01.2004г.На01.01.2005Коэффициент
покрытияКоэффициент ликвидности Показатель обеспеченности
Собственными оборотными средствами (СОС)Доля СОС в активах, %Для
собственных средств в товарных запасах и затратах, % Коэф. соотн. заемн.
и собств ср-в
В процессе анализа кредитоспособности заемщика по бух. Балансу на
последнюю дату определяется кредитоспособность заемщика, которая
оценивается на основе системы показателей, которые отражают источники и
размещение оборотных активов, а также конечный финансовый результат
(наличие прибыли). Она оценивается с помощью следующих финансовых
коэффициентов:
1. абсолютной ликвидности (Кал);
2. текущей ликвидности (К тл);
3. общей ликвидности (К ол);
4. финансовой независимости (К фн).
К ал = ДС + КФВ (1)
КО
где, ДС – денежные средства на расчетном, валютном и спец. счетах в
банках, а также в кассе;
КФВ – краткосрочные финансовые вложения;
КО – краткосрочные обязательства (текущие).
К тл = ДС + КФВ +ДЗ (2)
КО
где, ДЗ – дебиторская задолженность.
Кол = ДС+КФВ+ДЗ+ТМЗ (3)
КО
где, ТМЗ – товарно-материальные запасы.
К фн = СК (4)
АК
где, СК – собственный капитал;
АК – авансированный капитал (валюта баланса).
Наряду с перечисленными финансовыми коэффициентами, для оценки
кредитоспособности ссудополучателя используется также показатели
оборачиваемости и рентабельности активов, оборотных активов и СК. На
основе приведенных выше коэффициентов и относительной их оценки
выясняется класс кредитоспособности заемщика, исходя из которого
определяется условия предоставления кредита.
Клиенты, по характеру кредитоспособности делятся банками на 3-5 класса.
В основу определения классов кредитоспособности положен критериальный
уровень показателей и их рейтинг (классность).
Коэффициенты на уровне средних величин являются основанием для отнесения
заемщика ко второму классу, выше средней – первому, а ниже средних – к
третьему.
Рейтинг или значимость показателя в системе определяется специалистами
банка для каждого заемщика в отдельности исходя из кредитной политики,
особенностей клиента и ликвидности его баланса.
Например, высокая доля кредитных ресурсов в пассиве баланса, наличие
просроченной задолженности по ссудам повышает роль коэффициентов
ликвидности. Отвлечение ресурсов банка в кредитование постоянных
запасов, занижение величины собственных оборотных средств повышают
рейтинг коэффициента финансовой независимости. Общая оценка
кредитоспособности делается в баллах, которые представляют собой сумму
произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности.
Первый класс условно имеет обозначение от 100 – 150 баллов;
Второй класс от 151 – 250 баллов;
Третий класс – свыше 251 балла.
Исходя из величины коэффициентов ликвидности и финансовой независимости
заемщика, их можно условно классифицировать на три класса.
Таблица 2 – Классы кредитоспособности клиента
№КоэффициентыКласс 1Класс 2Класс 31К ал Больше 0,20,15 – 0,2Меньше
0,152К тлБольше 0,80,5 – 0,8Меньше 0,53К обБольше 21,0 – 2,0Меньше 1,04К
фнБольше 0,6 (60%)0,5 – 0,6Меньше 0,5
По данным таблицы 2, определяется класс кредитоспособности заемщика по
каждому показателю, после чего определяется его рейтинг по схеме
указанной в таблице 3
Таблица 3 – Расчет рейтинга заемщика.
№КоэффициентКлассРейтинг показателя, в %Сумма баллов (2*3)12341К ал2К
тл3К ол4К фнИтого
По данным таблицы 3, банк определяет рейтинг заемщика, и тем самым
строит кредитные отношения. Так, заемщикам первого класса они могут
открыть кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать
в разовом порядке бланковые кредиты без обеспечения, с взиманием
пониженной процентной ставки.
Кредитование клиентов второго класса осуществляется на обычных условиях,
т.е. при наличии соответствующих форм обеспечения. Процентные ставки
зависят от вида обеспечения, спроса на кредиты, учетной ставки
Национального банка РК.
Предоставление кредита заемщикам третьего класса связано для банка с
большим риском неплатежа по основной сумме долга и процентов. Если банк
решается на выдачу ссуды заемщику третьего класса, то ее размер не
должен превышать величину его уставного капитала. Процентная ставка за
кредит устанавливается на более высоком уровне, чем для заемщиков
второго класса. Если кредит был выдан клиенту ранее, до ухудшения
финансового положения, то банк вправе изучить причины и условия
негативной ситуации, чтобы уберечь предприятие от банкротства. При
невозможности существенно улучшить платежеспособности клиента, банк
вправе прекратить его дальнейшее кредитование и приступить к взысканию
ранее выданных ссуд, а также обратить взыскание на заложенное имущество
в порядке, установленных законодательством. Банк вправе обратиться в
арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о
несостоятельности (банкротства) в отношении должника, не исполняющего
обязательства по кредитному договору.
Поэтому, при создании кредитного портфеля банка важно определить не
только высокодоходные направления активных операций, но и соответствие
их имеющимся ресурсам.
2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
2.1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «Цесна Банк»
Акционерный банк «Цесна Банк» образован 17 января 1992 года.
Перерегистрирован в Акционерное общество открытого типа «Цесна Банк» 6
февраля 1997 года.
В соответствии с Законом «Об акционерных обществах» от 10.07.1998 года
Банк прошел перерегистрацию и получил свидетельство о государственной
регистрации юридического лица за № 4078 – 1900 – АО от 12 февраля 1999
года, как открытое акционерное общество «Цесна Банк». Головной офис
расположен по адресу: г.Астана, улица Бейбитшилик 43.
Основной деятельностью Банка является проведение банковских операций
согласно лицензии № 74 от 27.09.2002 года, номер государственной
регистрации № 4078 – 1900 – АО (ИУ), выданной Национальным банком РК на
проведение операций предусмотренных банковским законодательством в тенге
и иностранной валюте:
– прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
– прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;
– открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций,
осуществляющих отдельные виды банковских операций;
– кассовые операции: прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка,
упаковка и хранение банкнот и монет;
– переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц
по переводу денег;
– учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств
юридических и физических лиц;
– заемные операции: предоставление кредитов в денежной форме на условиях
платности, срочности и возвратности;
– осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц по их
банковским счетам;
– клиринговые операции: сбор, сверка, сортировка и подтверждение
платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых
позиций участников клиринга;
– сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в
документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в
аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;
– ломбардные операции: предоставление краткосрочных кредитов под залог
депонируемых легкореализуемых ценных бумаг и движимого имущества;
– выпуск платежных карточек;
– инкассация и пересылка банкнот, монет и ценностей;
– организация обменных операций с иностранной валютой;
– прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей);
– выпуск чековых книжек и т.д.
АО «Цеснабанк» не имеет родительской компании, является самостоятельным
банком.
С 1998 года Цеснабанк участвует в программе институционального развития
“Twinning” с Rabobank (Нидерланды). Основной целью данной программы
является достижение международных стандартов банковского бизнеса. В
процессе двух лет плодотворного сотрудничества Консультанты Рабобанка
оказывали техническое содействие по трем основным направлениям:
Стратегия, Финансовый Менеджмент и Информационные Технологии. Персонал
Цеснабанка проходил обучение в Рабобанке в Голландии. Результатом
данного проекта является новый подход к ведению банковского дела, где
профессионализм и дружелюбие к клиенту – ключевые факторы успеха.
Важнейшим источником информации о состоянии дел любого предприятия, в
том числе и банков, служат его финансовые показатели. Для определения
финансовой устойчивости банков второго уровня РК, в первую очередь надо
определить отвечает ли банк требованиям, предъявляемым уполномоченным
органом РК («Правила о пруденциальных нормативах для банков второго
уровня» национального банка РК).
Первым действием будет определение минимального размера уставного
капитала банка, который устанавливается Правлением Национального банка
РК. На момент проведения мною анализа, минимальный размер уставного
капитала составлял 100 млн. тенге.
млн.тенге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Рисунок 1 – Размер Уставного капитала
По данным рисунка 1, видно, что минимальный размер уставного капитала АО
«Цесна банком» обеспечен как в 2003, так и в 2004 году, что является
положительным моментом.
Анализ собственного капитала предприятия (рисунки 2 и 3) показывает, что
если в 1999 году 58% собственного капитала составлял уставный капитал,
то к концу 2004 году увеличение абсолютной величины собственного
капитала привело к тому, что доля уставного капитала сейчас составляет
только 6%. Большую часть (75%) составляют фонды банка.
Рисунок 3 – Собственный капитал в 2004 году
На конец отчетного года нереализованных собственных акций не имелось.
Формирование резервного фонда и списание за счет данных резервов в
отчетном году не производилось и остаток на 01.01.05 года составил 150
000,0 тыс.тенге.
Формирование резерва переоценки основных средств в отчетном году не
производилось и остаток на 01.01.05 года составил 13 387,0 тыс.тенге.
На протяжении 2004 года Банк строго следовал утвержденному бизнес-плану
и бюджету на 2004 год.
На 1 января 2005 года размер собственного капитала Банка составил 1 372
052 тыс. тенге, валюта баланса 8 996 381 тыс. тенге при плане 8 584 130
тыс. тенге (выполнение 104,8%). Валюта баланса возросла в сравнении с
2003 годом на 155,4% или на 3 208 389 тыс. тенге. Данное увеличение
обусловлено увеличением привлеченных средств, а именно ростом остатков
на текущих счетах клиентов с 1 912387 до 3 042 211 тыс. тенге или на
159,08 %, срочные депозиты клиентов выросли на 11,7 % составив на 1
января 2004 года 3499422 тыс. тенге. План по привлечению депозитов до
востребования и срочных депозитов клиентов выполнен на 110,4%.
Привлеченные ресурсы были размещены в ссудные операции и операции с
Государственными ценными бумагами. Размер ссудного портфеля на 1 января
2004 года при плане 6 165 265 тыс. тенге составил 5 687 121 тыс. тенге
(выполнение плана 92,2%), портфель ценных бумаг при плане 1 200 000 тыс.
тенге составил 1 743 087 тыс. тенге (выполнение плана 145,2%). Чистый
доход за 2004 год банком получен в размере 294 713 тыс. тенге
(выполнение плана 138,04%). Рост по сравнению с 2003 годом составил
200,3%.
Вторым действием является определение достаточности собственного
капитала, который характеризуется двумя коэффициентами: К1 и К2.
Для расчета коэффициентов требуются следующие данные:
1. Собственный капитал банка ((К1+К2)-инвестиции);
2. Капитал первого уровня (К1);
3. Капитал второго уровня (К2);
4. Сумма инвестиций;
5. Сумма активов.
К1 = (оплаченный уставный капитал + дополнительный капитал +
нераспределенный доход прошлых лет) – нематериальные активы – убытки
прошлых лет – превышение расходов текущего года над доходами текущего
года.
Таблица 4 – Расчет капитала первого уровня.
20042005К1=723951К1=750396
По данным таблицы 4 можно сделать вывод о том, что капитал первого
уровня увеличился в 2004 году на 26445 тыс. тенге по сравнению с 2003
годом и составил 750396 тыс. тенге. На это повлияло, в первую очередь,
увеличение дохода, что говорит о положительном моменте. К2 = размер
превышения доходов текущего года над расходами текущего года + размер
переоценки основных средств и ценных бумаг + размер общих резервов +
субординированный долг (менее 50% от суммы К1).
Таблица 5 – Расчет капитала второго уровня.
20042005К2=230612К2=419970
По данным таблицы 5 можно сделать вывод о том, что К2 за анализируемый
период также увеличился. На это повлияло увеличение резервов, что
говорит с одной стороны о положительном моменте (Уменьшается риск
невозвратности кредита), а с другой стороны увеличение резервов означает
изъятие средств из оборота, т.е. о потере дополнительного источника
получения дохода, и свидетельствует об увеличении доли ненадежных
кредитов и депозитов.
Таблица 6 – Выполнение пруденциальных нормативов за 2002-2004 гг.
Коэффициенты200220032004Рекомендуемое значение1Коэффициент достаточности
собственного капитала (К1)0,120,090,080,062Коэффициент достаточности
собственного капитала (К2)0,280,220,180,123Максимальный размер риска на
одного заемщика (по прочим заемщикам)0,220,240,220,254Максимальный
размер риска на одного заемщика (по связанным
лицам)0,100,090,070,105Коэффициент текущей
ликвидности0,70,90,90,36Коэффициент краткосрочной
ликвидности0,80,80,57Максимальный размер инвестиций банка в основные
средства0,20,30,40,5
В отчетном году банк не допускал текущих убытков, нарушения
экономических нормативов и других пруденциальных норм Национального
банка РК. По состоянию на 1 января 2004 года коэффициенты достаточности
капитала К1 и К2 составили 0,09 и 0,22 соответственно. Коэффициент
текущей ликвидности 0,9 при нормативе не менее 0,3. Коэффициент
краткосрочной ликвидности 0,8 при нормативе не менее 0,5. Данные
коэффициенты превышают минимальные коэффициенты, установленные
Национальным банком РК.
Анализ финансового состояния банка начинается с составления
аналитического баланса на основе группировки балансовых счетов исходного
баланса банка. В результате обработки исходного баланса составлен
сгруппированный баланс активов и пассивов банка за три года.
Таблица 7 – Показатели аналитического баланса АО «Цесна Банк» за 2002-
2004 года
Наименование статей200220032004АКТИВ1Денежные и приравненные к ним
средства (наличная валюта, платежные документы, драгоценные
металлы)25120956317010618592Счета НОСТРО4413136098302957053Депозиты и
иные размещенные средства в других банках775119652486654Вложения в
ценные бумаги, всего96914717769502507071ценные бумаги, предназначенные
для торговли-183617284192прочие ценные
бумаги969147159333322228795Коммерческие кредиты
предоставленные3645446546183775228376Основные средства и нематериальные
активы2275053525165606097Прочие активы124050135554189413ИТОГО
АКТИВОВ5736181899638112146159ПАССИВ1Счета
ЛОРО-42391214364252Депозиты4214749674803289365243Кредиты, полученные от
банков2279142656221112474Прочие
обязательства3884964745923281245Собственный капитал,
всего90502910975361333839уставный
капитал531067531067531067Дополнительный капитал—прочие
фонды373962566469802772ИТОГО ПАССИВОВ5736181899638112146159
На основе данных таблицы 7 рассчитываются показатели, характеризующие
финансово-экономическую деятельность банка. Анализ и оценка деятельности
банка по осуществлению им активно-пассивных операций производятся путем
сопоставления расчетных значений коэффициентов с их рекомендуемыми
значениями (таблица 8).
Таблица 8 – Структура деятельности банка в активно – пассивных операциях
ПоказательРезультаты анализаРекомендуемое значениеФормула
расчета2002200320041Уровень кредитной
деятельности0,70,60,60,39-0,51Ссуды + межбанковские кредиты / всего
активов2Уровень инвестиционной деятельности0,170,20,210,12-0Ценные
бумаги / всего активов3Уровень кредитной активности использования
привлеченных средств0,80,70,70,8Ссуды + межбанковские кредиты /
привлеченные средства4Уровень привлеченных
средств0,80,850,880,49Привлеченные средства / всего активов5Уровень
работающих активов0,820,820,830,51Активы, приносящие доход / всего
активов6Уровень доступности банка к межбанковскому рынку денежных
средств0,10,030,010,2Межбанковские займы / привлеченные средства
Расчеты, приведенные в таблице 8, показывают, что на протяжении
анализируемого периода банк в основном занимался кредитной и
инвестиционной деятельностью. Эти выводы основаны на том, что
практически все коэффициенты выше рекомендуемых значений.
Так, коэффициент, определяющий уровень кредитной деятельности все три
года находился выше рекомендуемого значения. В связи с этим необходимо
обратить внимание на управление активами банка в целом с целью
обеспечения ликвидности баланса. Исходя из расчетного значения уровня
кредитной деятельности банка, можно судить и о степени специализации
банка в области кредитования.
Показатель, характеризующий уровень инвестиционной деятельности, также
как и предыдущий коэффициент выше рекомендуемого значения. Исходя из
этого, можно сделать вывод, что банк проводит агрессивную инвестиционную
политику. Положительная динамика показателя за анализируемый период
свидетельствует о повышении инвестиционной активности банка, а также о
повышении уровня его специализации по осуществлению операций с ценными
бумагами и соответственно об активизации инвестиционной политики банка.
Изучая характер динамики изменения значений показателя, характеризующего
уровень кредитной активности использования привлеченных средств, и темпы
его изменения за анализируемый период, можно сделать следующие выводы.
Значение этого показателя практически не изменялось эти три года, что
свидетельствует о стабильной и определенной кредитной политике,
проводимой банком. В связи с этим можно говорить о четкой стратегии
банка в области управления активными операциями, и в первую очередь
кредитными; о низкой зависимости его деятельности от конъюнктуры
кредитного рынка; и в конечном счете об уменьшении кредитного и
процентного рисков.
Расчетное значение уровня привлеченных средств характеризует уровень
активности работы банка по привлечению более дешевых ресурсов для
осуществления своей деятельности. Увеличение значения расчетного
показателя за анализируемый период свидетельствует об увеличении
активности работы банка по развитию депозитной базы, корреспондентских
связей и внедрению новых технологий проведения пассивных операций, что,
в конечном счете, проявляется в увеличении качества управления пассивным
портфелем банка.
Уровень работающих активов характеризует активность деятельности банка
по размещению средств в доходные операции, так как отражает уровень
вложения средств банка именно в активы (активные операции), приносящие
ему доход. Повышение значения этого показателя показывает повышение
коммерческой активности деятельности банка по размещению средств, его
доходов и тем рискованнее его деятельность, что, несомненно, скажется на
падении или утрате ликвидности банка.
Уровень доступности банка к межбанковскому рынку денежных средств
отражает степень доступности банка к межбанковскому рынку денежных
средств. Расчетное значение этого показателя ниже рекомендуемого, что
может свидетельствовать о некотором недоверии к банку со стороны других
банков, хотя и необязательно, поскольку банк не всегда осуществляет
такие операции.
Таким образом, к концу анализируемого периода кредитная политика банка
остается по-прежнему агрессивной. Основным источником финансирования
деятельности банка являются привлеченные средства, доля которых в общей
сумме источников составляет более 80%. Основным видом активных операций
банка являются кредитные операции. Каким образом проводимая банком
агрессивная политика в области кредитования повлияла на финансовую
устойчивость банка, свидетельствуют значения показателей, представленных
в таблице 9.
Таблица 9 – Показатели финансовой устойчивости АО «Цесна Банк»
за 2002-2004 года.
ПоказательРезультаты анализаРекомен. значениеФормула
расчета2002200320041Коэффициент общей
ликвидности0,30,30,30,2-0,3Высоколиквидные активы/ всего активов2Наличие
собственных оборотных средств677524745020843657Депозиты + ценные бумаги
+ кредиты3Уровень собственных оборотных средств0,80,70,70,8Собственные
оборотные средства / ссуды + межбанковские кредиты4Коэффициент
иммобилизации32,11,42Собственные оборотные средства / иммобилизованные
активы5Коэффициент автономии0,580,510,46Более 0,51Собственные средства +
резервы / всего пассивов6Коэффициент финансовой устойчивости
0,80,70,70,8Собственные средства / привлеченные средства
Расчеты, приведенные в таблице 9, показывают, что хотя банк и ликвиден и
имеет в наличии собственные оборотные средства, однако их недостаточно.
Вместе с тем агрессивная кредитная политика банка привела к тому, что
банк стал финансово зависимым и финансово неустойчивым к концу
анализируемого периода.
Эти выводы основаны на следующем. Банк считается ликвидным, так как во
всех анализируемых периодах его значения лежат в рекомендуемых
пределах.Наличие собственных оборотных средств банка за анализируемый
период увеличилось в 2003 году на 67496 тыс. тенге, а в 2004 году на
98637 тыс. тенге. Однако, как отмечалось выше, с 2003 года наблюдается
их недостаток, о чем свидетельствует значение коэффициента уровня
собственных оборотных средств в кредитных вложениях. Рекомендуемое
значение этого коэффициента (0,8) означает, что на каждый тенге
кредитных вложений должно приходиться 80 тиын собственных оборотных
средств и 20 тиын привлеченных, тогда как фактически, начиная с 2003
года, доля собственных оборотных средств меньше 0,8 и соответственно по
годам равна 0,7.
Таким образом, к концу анализируемого периода недостаток собственных
оборотных средств составил: 7522837*0,8 – 843657 = 5174613 тыс. тенге, а
это значит, что банк не полностью защищен от возможных убытков в случае
банкротства своих клиентов-заемщиков.
Коэффициент иммобилизации отражает уровень покрытия собственными
оборотными средствами активов банка, отвлеченных из оборота. Иначе
говоря, он показывает, сколько тенге собственных оборотных средств
приходится на каждый тенге основных средств и нематериальных активов
банка. Динамика изменения показателя за анализируемый период может
свидетельствовать о следующем: снижение коэффициента может
свидетельствовать о том, что в банке снижается обеспеченность
собственными средствами, а значит, увеличивается иммобилизация
собственных оборотных средств. Это неизменно ведет к возрастанию риска
ликвидности, неплатежеспособности и, в конечном счете, к падению
надежности банка. Уменьшение показателя может быть вызвано рядом
факторов, в том числе: развитием производственной структуры банка;
снижением оперативности в распоряжении финансовыми ресурсами банка;
осложнениями с погашением обязательств и др.
Вывод о финансовой независимости и устойчивости деятельности банка можно
сформулировать, основываясь на показателях коэффициента автономии и
финансовой устойчивости. Как видно, значения этих показателей имеют
устойчивую тенденцию к снижению и, начиная с 2003 года, становятся ниже
рекомендуемых. Исходя из этого, следует, что к концу анализируемого
периода деятельность банка становится финансово зависимой от внешних
источников финансирования.
Одним из факторов, оказавшим отрицательное влияние на финансовую
устойчивость деятельности банка, можно предварительно считать проводимую
им агрессивную кредитную политику.
Рассчитаем рейтинг надежности банка по методике Кромонова,
адаптированной к финансовой отчетности банка. Для этого сначала выполним
вспомогательные расчеты. (Таблица 10)
Таблица 10 – Вспомогательная таблица для расчета рейтинговой оценки
деятельности АО «Цесна Банк».
Показатели Условные обозначенияПериоды анализа200220032004Тыс. тенгеУд.
вес, %Тыс. тенгеУд. вес, %Тыс. тенгеУд. вес, %Собственный
капиталК90502916109753612133383911Размер работающих
активовАР4816154827470865821022798683Ликвидные
активыЛА69252212117300013135756411Обязательства до
востребованияОВ4603245807646536851070107388Суммарные
обязательстваСО4831159847912158881081232089Защищенный
капиталЗК227505435251645606095Уставный фондУФ531067953106765310674
Затем определим рейтинг банка.
Таблица 11 – Рейтинговая оценка надежности АО «Цесна Банк»
ПоказательФормула расчетаРекомендуемое значение200220032004Генеральный
коэффициент надежностиК1 = К/АР0,50,20,20,1Кросс-коэффициентК2 =
СО/АР311,11,1Генеральный коэффициент ликвидностиК3 =
ЛА+ЗК/СО0,20,20,20,2Коэффициент защищенности капиталаК4 =
ЗК/К10,30,30,4Коэффициент фондовой капитализацииК5 =
К/УФ3222,5Рейтинговая оценка, %100848589
Рассмотрим, по каким позициям банк нельзя назвать надежным. С этой целью
проанализируем показатели, составляющие рейтинговую оценку.
Генеральный коэффициент надежности показывает степень обеспеченности
рискованности вложений банка его собственным капиталом. С тем, чтобы
банк считался надежным, рискованные вложения банка должны быть полностью
защищены собственным капиталом, тогда как фактически значение
коэффициента имеет тенденцию к снижению. Итак, в случае невозврата
кредитов возможные убытки могут быть покрыты за счет капитала банка в
2002 и 2003 годах на 20%, а в 2004 году на 10%, т.е. с этой точки зрения
банк нельзя признать надежным в полной мере.
Кросс-коэффициент отражает, на сколько суммарные обязательства превышают
работающие активы, или сколько тенге средств клиентов приходится на
каждый тенге работающих активов. Рекомендуемое значение коэффициента,
равное 3, требует, чтобы суммарные обязательства в 3 раза превышали
работающие активы, или на каждый тенге работающих активов должно
приходиться 3 тенге средств клиентов.
Обратное значение кросс-коэффициента отражает размер риска, которому
подвергаются средства клиентов. Рекомендуемое значение коэффициента
означает, что риску может подвергаться не более 1/3 средств
клиентов.Фактическое значение кросс-коэффициента, в течение
анализируемого периода увеличивается, хотя эти значения ниже
рекомендуемых. Когда значение равно 1, то финансирование работающих
активов полностью осуществляется за счет средств клиентов, которые на
100% подвергаются риску. Значение коэффициента, большее 1, показывает,
что риску подвергаются те средства клиентов, которые определяются в
части, превышающей единицу (обратное значение кросс-коэффициента).
Экономический смысл обратного значения кросс-коэффициента, равного в
2002 году 0,99, заключается в том, что риску подвергаются средства
клиентов, и они составляют (1/0,99*100%) 1% суммы работающих активов. К
концу периода, т.е. в 2004 году, также средства клиентов подвергались
риску, и они составляют также 1% (1/0,94*100%) работающих активов. Таким
образом, по этой позиции банк можно назвать вполне надежным.
Коэффициент генеральной ликвидности отражает уровень обеспеченности
(защищенности) средств клиентов ликвидными активами и недвижимостью. Для
того, чтобы банк считался надежным, средства клиентов должны быть
полностью обеспечены. Фактические значения коэффициента на протяжении
трех лет находятся в пределах рекомендуемого значения, и, следовательно,
средства клиентов полностью обеспечены.
Коэффициент защищенности капитала показывает уровень защищенности
капитала банка от инфляционных процессов. Банк считается надежным, если
его капитал полностью вложен в основные средства и нематериальные активы
и таким образом он защищен от инфляции. По моим расчетам значение
коэффициента ниже рекомендуемого и повышается на протяжении всего
анализируемого периода. Следовательно, банк не защищен от инфляционных
процессов, но, принимая во внимание ежегодное повышение коэффициента,
можно сделать вывод, что банк является надежным.
Коэффициент фондовой капитализации прибыли характеризует соотношение
накопленных банком собственных средств за счет развития своей
деятельности и уставного фонда. Рекомендуется соотношение 3:1, т.е.
размеры сумм, направленных на развитие банка, должны быть в три раза
выше размеров уставного капитала. Согласно расчетам соотношение между
капиталом банка и его уставным фондом на протяжении всего анализируемого
периода приблизительно остается одинаковым и составляет в 2002 году 2, в
2003 – 2 и в 2004 – 2,5. Это может свидетельствовать о том, что
сложившаяся деятельность практически обеспечила должных темпов роста
накопления прибыли. Поскольку среднегодовой темп роста значения
показателя высок (2), то в случае сохранения существующей политики банка
можно ожидать существенных изменений. Следовательно, и по этой позиции
банк достаточно надежен. Таким образом, хотя рейтинговая оценка банка
ниже рекомендуемого значения, банк можно считать достаточно надежным,
т.к. значения этого показателя ежегодно увеличиваются.
Таблица 12 – Классификация ссудного портфеля АО «Цесна банк»
01.01.03Уд. вес, %01.01.04Уд. вес,
%Стандартные683230586,471050450783,91Сомнительные 1
категории5878037,44148161611,9Сомнительные 2
категории258190,3287960,07Сомнительные 3
категории857111,083061932,44Сомнительные 4
категории990361,25161950,13Сомнительные
5категории1094891,39349450,28Безнадежные
1621642,051590971,27ИТОГО790232710012511349100
АО «Цесна Банк» большое внимание уделяет постоянному улучшению качества
ссудного портфеля путем активизации работы с просроченными кредитами;
оптимизации мониторинга выданных кредитов; осуществления пересмотра и
реструктуризации проблемных кредитов в целях поддержки и реабилитации
заемщиков.
Основные итоги деятельности кредитных подразделений банка за 2004 год
показывают закрепление и развитие позитивных тенденций, начало которым
было положено в прошлые годы. В 2004 году банк увеличил объемы
кредитования. По состоянию на 01.01.2005 год размер ссудного портфеля
составляет 12511,3 млн. тенге.
В целях соблюдения международных стандартов, а также уменьшения
кредитных рисков, в 2003 году банком была принята политика по
формированию провизии в размере не менее 3,8% от ссудного портфеля
банка. По состоянию на 01.01.2005 года размер сформированных провизий
составил 225284 тыс. тенге или 3,96% от ссудного портфеля банка. Все
расходы на провизии в 2004 году составили 150035 тыс. тенге.
В 2004 году займы Правительству (местным органам власти) не выдавались.
По состоянию на 01.01.05г объем ипотечных займов, выданных физическим
лицам, составил – 156 млн. тенге или 2,7% от ссудного портфеля банка,
портфель потребительских займов – 206 млн. тенге или 3,6% от ссудного
портфеля банка.
Таблица 13 – Отраслевая структура ссудного портфеля АО «Цеснабанк»
Отрасли01.01.04 г.01.01.05 г.
тыс. тенгеУд.вес, %тыс. тенгеУд.вес,%Сельское хозяйство51991514%746
08313%Производство пищевых продуктов561
58515%5128399%Строительство46701013%630 14411%Оптовая торговля1 261
08933%1 64 941129%Розничная торговля265 6057%408 4967%Гостиницы и
рестораны41 0751%104 9452%Физические лица1290413%403
9727%Прочие51985714%1 231 23022%Итого3765 177100%5 687 120100%
В течение последних трех лет банк практически не менял направленность по
кредитованию различных отраслей экономики. В 2002 году банк продолжил
кредитование отраслей реального сектора экономики, таких как сельское
хозяйство, пищевая промышленность, торговля, строительство.
Банк в своей деятельности кредитует преимущественно предприятия и
индивидуальных предпринимателей, относящихся к числу малого и среднего
бизнеса. Удельный вес таких займов на протяжении 3-х последних лет
занимает большую долю ссудного портфеля. Так по состоянию на 01.01.05 г.
ссудная задолженность малого и среднего бизнеса составила -3 383 771
тыс. тенге или 59 % от ссудного портфеля банка. Банком кредитуется
преимущественно частный сектор, доля государственного сектора составляет
7 %. В отчетном году объемы выдачи и погашения займов в разрезе отраслей
составили:
Таблица 14 – Объемы выдачи и погашения займов в разрезе отраслей (2004
г.)
ОтраслиОбъем выданных займов, тыс. тенгеСр.% ставкаОбъем погашенных
займов, тыс. тенгеСельское хозяйство41651617,9190348Производство пищевых
продуктов731 10318,7779 849Строительство359 00019,5195 866Оптовая
торговля4611 35319,84223031Розничная торговля1 31050219,41
167611Гостиницы и рестораны303 47719,9239 607Физические лица605
96420,1331 033Прочие1270 98019,9559 607Итого9 608 89519,67 686 952
Рассмотрим структуру кредитного портфеля по отраслям национальной
экономики (рисунок 4).
Рисунок 4 – Структура кредитного портфеля по отраслям национальной
экономики
В 2004 году банк значительно увеличил объем кредитования физических лиц.
В основном рост обусловлен развитием разнообразных программ
потребительского кредитования, внедряемых банком.
Для увеличения привлекательности кредитов с позиции потенциальных
заемщиков Цеснабанк продолжает практиковать выдачу в первую очередь
среднесрочных кредитов, которые в общей структуре выданных кредитов
составляют 63,4% (краткосрочные- 16,6%, долгосрочные- 20%).
Средневзвешенная процентная ставка по выдаваемым кредитам в тенге
составила 19,9%, в иностранной валюте- 15,2%.
Кроме традиционного кредитования юридических лиц, с 2000 года банк
проводит активную работу по кредитованию физических лиц на
потребительские цели.
Для увеличения привлекательности кредитов с позиции потенциальных
заемщиков «Цесна Банк» продолжает практиковать выдачу в первую очередь
среднесрочных кредитов, которые в общей структуре выданных кредитов
составляют 63,4% (краткосрочные – 16,6%, долгосрочные – 20%).
Средневзвешенная процентная ставка по выдаваемым кредитам в тенге
составила 19,9%, в иностранной валюте – 15,2%.
Таблица 15 – Структура ссудного портфеля по валютам.
01.01.04Уд. вес, %01.01.05Уд. вес, %Кредиты, выданные в
тенге8648548701066182485,2Кредиты, выданные в долларах
США370930830184952514,8ВСЕГО1235785610012511349100
В 2004 году объем выдачи кредитов лицам, связанным с банком особыми
отношениями, составил 39741 тыс. тенге или 0,4% от общего объема выдачи.
По состоянию на 01.01.2005 года ссудная задолженность по всем лицам,
связанным с банком особыми отношениями, составила 133495 тыс. тенге или
2,3% от кредитного портфеля банка.
По данным баланса АО «Цесна Банк», необходимо определить ликвидность его
активов. Ликвидность активов рассчитывается с помощью следующих
коэффициентов:
1. Коэффициент мгновенной ликвидности = сумма высоколиквидных активов /
сумма обязательств по счетам до востребования (более 0,2).
2. Коэффициент текущей ликвидности = сумма наличных денег +
быстрореализуемые активы / сумма обязательств до востребования (более
0,2).
3. Коэффициент долгосрочной ликвидности = выданные кредиты, сроком
погашения свыше года / капитал банка + обязательства банка по депозитным
счетам, полученным кредитам + долговые обязательства на срок свыше года
(менее 1,2).
Для расчета коэффициентов ликвидности мною составлена таблица 16.
Таблица 16 – Коэффициенты ликвидности активов АО «Цесна Банк».
Показатели20032004Рекомендуемое значениеОтклонения1К мгновенной
ликвидности0,220,29Более 0,2+0,072К текущей ликвидности0,280,35Более
0,2+0,073К долгосрочной ликвидности1,121,16Менее 1,2+0,04
По данным таблицы 16 следует, что АО «Цесна Банк» отвечает требованиям
Национального банка по поводу ликвидности активов баланса. Из данных
таблицы следует, что при моментальном погашении обязательств до
востребования банк может погасить 22% в 2003 году и 29% в 2004 году,
т.е. треть обязательств банк имеет возможность удовлетворить немедленно.
Рассмотрим структуру доходов банка за период с 2002-2004 года.
Таблица 17 – Структура доходов АО «Цесна Банк» за 2002-2004 года.
Показатель200220032004Активы375859557361818996381Кредиты1760459364544654
61837Оплаченный акционерный капитал456275531067531067Собственный капитал
Доходы1021088
819965905029
91309210975361446787Расходы641659611231947027Чистый
доход178306301861499760Доход на собственный капитал в
%17,4433,445,5Доход на активы в %4,745,265,56
Остаток нераспределенного чистого дохода на 01.01.2003 года составил
146487 тыс. тенге. Уменьшение чистого дохода произошло на 102541 тыс.
тенге, которые были направлены на выплату дивидендов, согласно собрания
акционеров банка, а 43946 тыс. тенге направлены на увеличение
нераспределенного чистого дохода прошлых лет. Нераспределенный чистый
доход на 2003 год составил 294713 тыс. тенге.
Таблица 18 – Доходы, не связанные с выплатой вознаграждения АО «Цесна
Банк»
Показатель200220032004Структура в %200220032004Доходы по дилинговым
операциям6268898691125224212422,1Доходы в виде комиссионных и
сборов104802283138405405357071,6Доходы от
переоценки-691-53597063-0,2-11,2Доходы от реализации
активов59417005110,20,40,1Прочие операционные активы, не связанные с
получением
вознаграждения13400027965283104475ИТОГО301393406630566513100100100
В 2003-2004 годах у банка наблюдается стабильный рост доходов, не
связанных с получением вознаграждения. В 2004 году рост составил 37%
против 35% в 2003 году, увеличившись в сравнении с 2003 годом на 159883
тыс. тенге и в сравнении с 2002 годом на 265120 тыс. тенге. В структуре
непроцентных доходов банка большую часть занимают доходы от комиссионных
и сборов – 72% или 405405 тыс. тенге в 2003 году. Увеличение доходов в
виде комиссионных и сборов можно объяснить увеличением числа
обслуживаемых клиентов банка. Не смотря на, что банк не ведет активных
дилинговых операций, их доля в непроцентных доходах составляет 22% или
125224 тыс. тенге.
Таблица 19 – Расходы, не связанные с выплатой вознаграждения АО «Цесна
Банк»
Показатель200220032004Структура в %200220032004Расходы в виде
комиссионных и сборов 358631910833400834Расходы на оплату труда и
командировочные16261524622832720836,44039,4Общехозяйственные
расходы7681611977416843817,22020,3Расходы по выплате налогов и других
обязательных платежей в бюджет, за исключением подоходного
налога520128914511986111,71514,4Амортизационные
отчисления2990940695590826,777,1Расходы и потери от реализации или
безвозмездной передачи активов-6159—Прочие операционные расходы, не
связанные с выплатой
вознаграждения889909788612166819,91614,7ИТОГО446205612842829816100100100
Наряду с ростом доходов, не связанных с выплатой вознаграждения,
произошел и рост расходов, который составил в 2004 году 829816 тыс.
тенге. Рост непроцентных расходов банка объясняется расширением
деятельности банка, увеличением филиальной сети и числа сотрудников, в
долевом отношении структура непроцентных расходов практически не
изменилась.
Таблица 20 – Расшифровка прочих операционных доходов/расходов, не
связанных с выплатой вознаграждения (тыс.тенге)
Назначение платежаСуммаПрочие операционные доходы не связанные с
выплатой вознагражденияАбонентская плата за услуги системы
Банк-клиент1371За обмен наличных средств46За инкассацию2362Реализации
коллекционных монет139Инкассация бюджетных организации59ИТОГО3977Прочие
операционные расходы не связанные с выплатой вознагражденияАренда
оборудования583Аренда помещения74719Аренда рекламных установок621Расходы
по пластиковым карточкам318Расходы за подкрепление денежной
наличности2133Расходы на приобретение коллекционных монет156ИТОГО78530
Таким образом, делая вывод, можно сказать, что за анализируемый период,
АО «Цесна Банк» выполнило все требования уполномоченного
государственного органа, а также закончила год с высоким результатом. И
для того, чтобы снизить риски по потерям выданных кредитов, а также
недополучения доходов Цесна банку необходимо проводить анализ
кредитоспособности заемщиков, которая представлена ниже.
2.2. Анализ кредитоспособности ТОО «Ай центр» и оценка его финансового
состояния
Основными причинами возникновения кредитного риска являются
некредитоспособные заемщики. Качество ссуды определяется качественной
характеристикой заемщика. Поэтому, говоря о методах регулирования
кредитного риска, остановимся более подробно на анализе и методах оценки
кредитоспособности.
Кредитование хозяйствующих субъектов на сегодняшний день является
необходимым условием эффективного развития экономики. Но в то же время
кредитование является наиболее рисковой статьей активных операций
коммерческого банка. Качественный кредитный портфель банка в настоящее
время – один из важнейших показателей его финансового состояния.
При предоставлении кредита заемщику внимание банка сосредотачивается на
оценке кредитного риска и, соответственно, на определении
кредитоспособности клиента. Эта работа предполагает всесторонний анализ
деятельности потенциального заемщика различными методами, и перед
кредитными учреждениями постоянно стоит задача выбора показателей для
определения способности заемщика выполнить свои обязательства по
своевременному и полному возврату кредита.
Определение кредитоспособности заемщика есть необходимая предпосылка
правильного прогноза степени и уровня риска, связанного с
несвоевременным или неполным возвратом кредита. Этот прогноз учитывает
не только существующую финансовую устойчивость предприятий на момент
выдачи кредита, но и ряд других факторов, например, изменения в
структуре потребительского спроса, техники и технологий производства,
цен, конкурентоспособности выпускаемой предприятием продукции.
Целями и задачами анализа кредитоспособности являются:
· определение финансового положения предприятия;
· предупреждение потерь кредитных ресурсов вследствие неэффективности
хозяйственной деятельности заемщика;
· повышение эффективности кредитования и минимизация кредитного риска.
Произведем анализ кредитоспособности заемщика на примере ТОО «Ай центр»,
которое обратилось в банк для получения кредита.
ТОО “Ай центр» зарегистрировано 27 декабря 2002г. в городе Астане, и
осуществляет свою деятельность в соответствии с учредительными
документами, в рамках законодательства Республики Казахстан, по
следующим основным направлениям:
– осуществление коммерческой деятельности и экспортно-импортных операций
по приобретению и реализации продукции и ТНП;
– организация, создание и развитие производства продукции, ТНП,
продуктов питания;
– предоставление различного вида развлекательных услуг (боулинг,
бильярд, настольный теннис, т.д.)
– Выполнение строительных, ремонтных, монтажных и пусконаладочных работ;
– Строительство объектов жилищного, культурного и социально-бытового
назначения.
Единственным учредителем ТОО «Ай центр» является физическое лицо
Заемщик ТОО «Ай центр»
Республика Казахстан, г. Астана, пр. Победы, 98
Цель проекта пополнение оборотного капитала развлекательного центра
«Болашак»
Сумма займа 15 000 долл. США
Срок займа 3 года
Ставка вознаграждения 20 %
Одноразовая комиссия,
взимаемая банком 2 % от общей суммы кредита
Льготный период:
– По выплате основного долга:0 мес.
– По выплате вознаграждения:0 мес.
Гарант отсутствует
Залог имущественное здание по пр. Победы, 98 оценочная стоимость = 12
000 долл. США.
В связи с тем, что Товарищество осуществляет свою деятельность, начиная
с 2003 года, для анализа финансово-хозяйственной деятельности мы
использовали данные только за 2 года. Рассмотрим состав, размещение и
структуру активов баланса, который дает возможность установить размер
абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества
предприятия и его отдельных видов. Прирост (уменьшение) актива
свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия. Анализ
структуры активов в целом и его отдельных группировок позволяет судить о
рациональном их размещении.
Таблица 21 – Состав и структура имущества за 2003-2004гг. (тыс.тг)
Виды имущества2003 г.2004 г.Отклонениетыс. тенге%тыс. тенге%Тыс.
тенге%I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ1. Нематериальные
активы62,30,0251,90,110,483,42. Основные средства1 970,20,81
795,82,8174,491,23 Незавершенное кап. Строительство——4 Долгосрочная
дебиторская задолженность——5 Долгосрочные финансовые
инвестиции——–6. ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ АКТИВОВ
2 032,50,81 847,72,9184,890,9II ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ7. ТМЗ54 091,321,32
191,73,551 899,64,18. Дебиторская задолженность186 369,073,558
959,793,4127 409,331,69.Расходы будущих периодов10.Денежные средства11
210,34,4144,40,211065,91,311.Краткосрочные финансовые инвестиции12.
ИТОГО ТЕКУЩИХ АКТИВОВ251 670,699,261 295,897,1190 374,824,413. ОБЩАЯ
СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА253 703,1100,063 143,5100,0190 559,624,9
По данным табл. 21, можно сделать вывод, что валюта баланса, резко
сократилась за отчетные годы на 190 559 тыс. тенге, то есть больше, чем
в 2 раза. Это было вызвано, в основном, уменьшением дебиторской
задолженности, так как, согласно договорным обязательствам, в 2003 году
была произведена предоплата основному подрядчику в размере 227 224,6
тыс. тенге, которая частично погашена выполненными
строительно-монтажными работами., а также реализацией приобретенного
оборудования для строящихся АЗС на сумму 52 325,2 тыс. тенге. Резкое
снижение дебиторской задолженности привело к сокращению стоимости
текущих активов в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 24,4% и или 190
375 тыс. тенге. В 2004 году сумма текущих активов составляет 97,1 % к
общей стоимости имущества. Стоимость долгосрочных активов в 2004 году
уменьшилась на сумму 184,8 тыс. тенге, по сравнению с 2003 годом.
В стоимости текущих активов доля дебиторской задолженности уменьшилась,
но продолжает занимать наибольший удельный вес – 58 960 тыс. тенге в
2004 г. или 93,4 %.
Размер соотношения имущества предприятия ко всей сумме активов баланса
должен составлять не менее 50 %, однако на анализируемом предприятии
этот коэффициент на много ниже. Это, безусловно, отрицательный момент в
развитии предприятия. Мало того предприятие практически не имеет
имущества производственного назначения.
Наиболее ликвидные активы – денежные средства и краткосрочные финансовые
инвестиции. Инвестиций у Товарищества нет. Значительно уменьшились
денежные средства, однако надо учесть, что в условиях рынка, низкая
мобильность оборотных средств не всегда оценивается отрицательно.
Наличие небольших остатков средств на расчетном счете еще не означает
неплатежеспособность предприятия. Следующим действием нами
проанализированы источники образования пассивов баланса. Для этого
составлена таблица состава и структуры собственных и заемных источников
за 2003-2004 годы (таблица 22).
По данным таблицы, видно, что Уставный капитал на протяжении двух лет не
меняется и остается равным 77,5 тыс. тенге. Резервный капитал
предприятие не создает, однако, согласно нормативных и законодательных
актов Республики Казахстан, размер резервного капитала должен составлять
не менее 15 % от Уставного капитала. При этом за 2 года предприятие
имело доход, который, прежде всего, по определению, необходимо
направлять на образование резервного фонда.
Таблица 22 – Состав и структура собственных и заемных источников
тыс. тг.
№Наименование2002 г.2003 г.Откл.Тенге%тенге%+ , -1ОБЯЗАТЕЛЬСТВА2Корр.
Счета и вклады банков–4239124,64239123Банковские счета и вклады
клиентов421474973,56748032752533834Выпущенные долговые ценные
бумаги—-5Задолженность перед банками125200,2—125206Прочие
привлеченные средства2153873,752523092,8369227Субординированный
долг2629254,582777653,0148408Налоговые
обязательства70,001133130,16113069Прочие
обязательства1255642,21835142,045795010Итого
обязательств483115284,22789884587,8306769311СОБСТВЕННЫЙ
КАПИТАЛ12Уставный акционерный
капитал5310679,265310675,9013Дополнительный
капитал—-14Нераспределенный доход прошлых лет, резервный капитал и
резервы переоценки банка 2274753,972717563,04428115Нераспределенный
чистый доход (непокрытый убыток)1464872,552947133,314822616Итого
собственного капитала90502915,78109753612,219250717Итого Собственного
капитала + обязательства (пассив)573618110089963811003260200
Анализ привлеченного капитала говорит о том, что предприятие не
привлекало не только долгосрочных, но и краткосрочных кредитов. В
анализируемом предприятии займов нет, но большой удельный вес
кредиторской задолженности – 98,8 % в 2003 г., 96 % в 2004 г. Величина
ее в 2004 году составляет 57 655 тыс. тенге, что на 192 887 тыс. тенге
меньше, чем в 2003 году. Основную ее часть составляет межфирменная
кредиторская задолженность. Задолженность по налогам в 2004 году
увеличилась по сравнению с 2003 годом в четыре раза.
Ориентировочно, соотношение между дебиторской и кредиторской
задолженностью рекомендуется как 2:1. Если кредиторская задолженность не
обеспечена дебиторской, то такое положение можно оценить как
неблагоприятное, так как оно может вызвать замедление обращения в деньги
некоторой ликвидной части собственных средств. На нашем предприятии
соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью на 2003 г.
составляет 186369:250542, а в 2004 г. 58959:57654. По данным
коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности можно
говорить о улучшении. В 2003 г. кредиторская задолженность значительно
превышала дебиторскую, но уже в 2004 г. дебиторская задолженность
превысила кредиторскую на 0,1%, т.е. наши активы превысили
обязательства. Такое положение можно оценить как нормальное, так как
наблюдается изменение соотношения в положительную сторону.
Отсутствие просроченных задолженностей по расчетам с бюджетом и по
оплате труда положительно характеризует работу предприятия.
О снижении финансовой независимости предприятия свидетельствует
коэффициент независимости, который определяется отношением собственного
капитала ко всему авансированному капиталу. По этому коэффициенту судят,
насколько предприятие независимо от заемных средств и насколько способно
маневрировать собственными средствами. В 2003 году он равен 0,0034, что
находится в рамках минимального значения; в 2004 году увеличился, однако
его величина также низкая и равна 0,0714, что говорит о недостатке
собственных средств. Западные экономисты считают, что коэффициент
независимости желательно поддерживать на достаточно высоком уровне,
оптимальное значение для предприятия 0,5 – 0,6. Это дает возможность
поддерживать стабильную структуру источников средств. Именно такой
структуре отдают предпочтение инвесторы и кредиторы. Чем больше у
предприятия собственных средств, тем легче ему обеспечить бесперебойную
работу и справиться с условиями рынка.
Обратным показателем коэффициенту независимости является коэффициент
зависимости, который по данным табл. №24 уменьшается и к концу 2004 года
составляет 0,9286 при норме 0,4-0,5. Чем выше этот коэффициент, тем
больше зависимость предприятия от внешних источников финансирования.
Следующим показателем, характеризующим финансовую устойчивость
предприятия, является коэффициент финансирования, представляющий собой
отношение собственного капитала к привлеченному капиталу. Чем выше
уровень этого коэффициента, тем для банков и инвесторов надежнее
финансирование. Он показывает, какая часть деятельности предприятия
финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет заемных.
Оптимальное значение должно превышать 1. По данным табл.№24 величина
этого коэффициента меньше единицы в 2003 и в 2004 годах, что
свидетельствует о возможной опасности возникновения неплатежеспособности
и нередко затрудняет получение кредита.
Коэффициент финансовой устойчивости за анализируемый период возрос, и
составил 0,07, но еще остается ниже минимального значения 0,5. Это,
говорит о том, что предприятие еще не является финансово устойчивой.
Собственный оборотный капитал фирмы в 2004 году вырос на 3598,2 тыс.
тенге благодаря росту собственного капитала и составил 2491,8 тыс.
тенге, означающее, что фирма имеет средства для стабильного
функционирования и может рассчитывать на получение кредитов, привлечение
инвестиций и т.д.
Коэффициент маневренности в 2003 году был отрицательным, но благодаря
увеличению СОК, в 2004 году Коэффициент маневренности составил 0,6, при
минимальном значении 0,5. Но, все равно, средств недостаточно для того,
чтобы маневрировать своими финансовыми ресурсами.
Для обобщения информации о хозяйственной деятельности предприятия
рассмотрим таблицу результатов финансово–хозяйственной деятельности
исследуемого предприятия за последние два года.
Таблица 23 – Результаты финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Ай
центр» за 2003 – 2004 годы
П????и2003 г.2004 г. О?лонения, (+), (-)Т??% Д?? ? ?????153 641,9184
073,430 431,5 119,8С?????? ??????й ????и, ??т и ??г143 464,2167 161,323
697,1116,5Валовой ??д10 177,716 912,06 734,3166,2 Р??? п???8 968,212
020,93 052,7134,0Д?? ? ???????я1 209,54 891,23 681,7404,4 Н???????й ??д1
209,54 891,23 681,7404,4 П????й ??г423,21 467,41 043,9346,7 Ч??й
??д786,33 423,82 637,6549,9В??? ? ?? ???о ???Н???????й ??д/?????
???786,33 423,82 637,6549,9
Анализируя данные таблицы 23 можно сделать вывод о доходности
предприятия. Наблюдается повышение таких абсолютных показателей
доходности, как доход от реализации, валовой доход, чистый доход. По
итогам 2004 года нераспределенный доход увеличился на 3423,8 тыс. тенге
или на 550% по сравнению с 2003 годом.
Определим уровень доходности общих активов. В 2003 году этот коэффициент
равен 786,3/253703,1(Актив баланса за 2003 год)*100=0,3%;, а 2004 году –
3423,8/63143,5(Актив баланса за 2004 год)*100=5,4%.
Делая вывод, можно сказать, что предприятие значительно улучшило свои
финансовые показатели, в частности, коэффициент независимости,
коэффициент задолженности, СОК, коэффициент маневрирования и т.д.
Если учесть, что ТОО «Ай центр» образовалось только в конце 2002 года,
то, можно предположить, что с такими темпами роста, ей в течение 3-4 лет
удастся повысить все свои финансовые показатели выше минимального
значения. Для этого, главное, нужно проводить грамотный и точно
рассчитанный с учетом рисков менеджмент. Также необходимо провести
анализ дебиторской задолженности, так как, доля дебиторской
задолженности в составе активов составляет 67-70% от всей суммы активов.
По расчетам, представленным в таблице 24, дебиторская задолженность ТОО
«Ай центр» составляет на конец 2004 года 58959,7 тыс. тг.
Таблица 24 – Состав дебиторской задолженности ТОО «Ай центр» тыс. тг.
Наимено-вание дебитораДата образования задолженностиСумма дебиторской
задолженностиназначение платежадо 30 днейот 30 до 90 днейот 90 до 180
днейболее 180 днейПК “Ерке”Февраль 2003г.
Сентябрь 2003г253265000
34 540Дог.подр.ТОО “Аист”Апрель 2003г.12 419,7за ТМЗТОО «АБК»Ноябрь
2003г.
апрель 2004123000
12000Дог. подр
Дог. заказИП «Алиев»Январь 2004г.837времен.фин.
помощьИтого25326583712300058959,7
Так, наибольшая доля приходится на ПК «Ерке», которая получила
предоплатой сумму в размере 34 540 тыс. тг. за предоставление
оборудования по производству пластиковых изделий, а также ТОО «Аист» –
12419,7 тыс. тг., которая должна оплатить за предоставленные ТМЗ. По
договору, ТОО «Аист» должен оплатить долг не позднее 1 марта 2005 года.
Также ТОО «АБК» имеет долг в размере – 12000 тыс. тг., которая задолжала
ТОО «Ай центр» за оказанные услуги. По договорам заключенными между ТОО
«Ай центр» и дебиторами максимальным сроком погашения задолженности
является июль 2005 года. Структуру дебиторской задолженности можно
увидеть на рисунке 5, представленной ниже.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Рисунок 5 – Структура дебиторской задолженности ТОО «Ай центр»
Согласно рисунка 5 следует, что 60% дебиторской задолженности будет
погашена в апреле 2005 года (оборудование по производству пластиковых
изделий будет доставлено в середине апреля 2005 года).
Следующим действием мы проанализируем кредиторскую задолженность ТОО
«Ай центр», которая представлена в таблице 24.
Таблица 25 – Состав Кредиторской задолженности
(тыс.тенге)
Наименование
КредитораСумма кредиторской задолженностиНазначение платежаДо 30 днейот
30 до 90 днейот 90 до 180 днейболее 180 днейАО “Магнолия”65 00075 00027
000Фин. ПомощьТОО “Строй-проект”12 50046 50014 500За услуги по
проектировкеТОО “НУР ПЛАСТ”45 00012 500Дог. предлож.ТОО “АЭС”5403 241За
тепло- и электро энергиюИП “Касымбеков”3 500413,7Строит.
работыУправление по
земельным ресурсам2 502За землюИтого57 5006954012400257654,7-
По данным таблицы 25 следует, что ТОО «Ай центр» за анализируемый период
получала финансовую помощь от АО «Магнолия» в размере 167 000 тыс. тг.,
из которых 140 000 тыс. тг. возвратил в течении года. На каких условиях
фирма получала финансовую помощь не расшифровано. Также, ТОО «Ай центр»
имеет крупную кредиторскую задолженность перед ТОО «Строй проект» в
размере 14 500 тыс. тг. Следует отметить, что задолженность в размере
57 000 тыс. тг. перед ТОО «Строй проект» фирма оплатила в анализируемом
периоде.
По данным таблицы 25 можно отметить, что ТОО «Ай центр» оплатила большую
часть кредиторской задолженности до конца 2004 года, тем самым, улучшив
свое финансовое положение. Также следует отметить, что оставшаяся часть
кредиторской задолженности будет погашена по мере срока оплаты по
договору. Таким образом, хотя и сумма кредиторской задолженности велика,
ситуация с кредиторами вполне стабильна, так как, срок оплаты
задолженности еще не наступил, а в случае наступления, то она будет
погашаться за счет поступлений от дебиторов.
Для оценки кредитоспособности ТОО «Ай центр», приведем выписку из
бухгалтерского баланса на последнюю отчетную дату с группировкой
оборотных активов по степени ликвидности.
Таблица 26 – Выписка из баланса ТОО «Ай центр»
№ПоказателиСумма, тыс. тенге1Ликвидные средства первого класса (денежные
средства + краткосрочные финансовые вложения)144,42Ликвидные средства
второго класса (дебиторская задолженность)58 959,73Ликвидные средства
третьего класса (ТМЗ)2 191,74Краткосрочные обязательства (из пассива
баланса)58 855,95Справочно:1) Валюта баланса63143,52) Собственный
каптал4 287,6
По данным выписки из таблицы 26, необходимо рассчитать основные
финансовые коэффициенты, указанные в таблице:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности = 144,4 = 0,002
58855,9
2.Коэффициент текущей ликвидности = 144,4+58959,7 = 1,0
58855,9
3. Коэффициент общей ликвидности = 144,4+58959,7+2191,7 = 1,04
58855,9
4. Коэффициент финансовой независимости = 4287,6 = 0,07
63143,5
По проведенным расчетам, ТОО «Ай центр» относится по классификации к
третьему классу по К а.л., к первому классу по К т.л., ко второму классу
по К о.л. и третьему классу по К ф.н..
Далее рассчитаем рейтинг заемщика (см. Таблицу 27).
Таблица 27 – Расчет рейтинга заемщика.
№КоэффициентКлассРейтинг показателя, в %Сумма баллов (2*3)12341К
ал330902К тл115153К ол220404К фн335105Итого-100250
Таким образом, по данным таблицы 27, ТОО «Ай центр» набрала 250 баллов,
которое означает, что она относится ко второму классу
кредитоспособности. Поэтому банк вправе предоставить ему кредит в
обычном порядке. Так как, финансовое положение ТОО «Ай центр» не
устойчивое, Цесна банком было дополнительно проведено анализ доходов и
расходов, представленный ниже.
Таблица 28 – Доходы ТОО «Ай центр» и их изменения
Наименование дохода2003г.2004г.Среднемесячные показателиТемп роста, (+),
(-) и %тыс тг.Уд. вестыс. тг.Уд. вес2003г.2004г.тыс. тг.%1.
Бассейн20971,850%30993,651%1747,62582,8835,2482.
Бильярд14260,834%19849,9232%1188,41654,2465,8393.
Ресторан4473,111%7495,212%372,8624,6251,8684.
Прочие2237,95%2932,85%186,5244,457,931ИТОГО41943,610061271,761003495,351
06,01610,746
По данным, представленным в таблице 28 видно, что наибольший удельный
вес в доходах занимает доход от бассейна и бильярда 51% и 32%
соответственно. Также в 2004 году прослеживается увеличение доходов
ресторана почти на 70%. Анализ среднемесячных показателей выявил, что
среднемесячные доходы по сравнению с аналогичным показателем 2003г.
возросли на 46% или 1,6 млн. тенге. Таким образом, можно сделать вывод
об увеличении посещаемости центра населением.
Таблица 29 – Расходы ТОО «Ай центр» тыс. тенге
Наименование расхода2003г.2004г.удельный вес, %Среднемесячные
показателиИзменениетемпы роста, %200320042003г.2004г.Товар по
себестоимости18 176,611573,532141 514, 7964,4-550,3-
Заработная плата персонала4 294 ,06888,088357,8574,0216,260Социальный
налог901,71790,92275,1149,274,199Амортизация6 661,18656,61211555,1721,41
66,330Заработная плата
администрации4 538,415708,5819378,21309,0930,8246Социальный
налог947,53489,12478,9290,8211,8268Связь реклама охрана транспортные,
хозяйственные и коммунальные расходы
20473,9
18097,9
37
22
1706,2
1508,2
-198,0
-Итого55 993,266204,51001004 666,15517,02098,745
По расчетам, представленным в таблице 29, можно сделать вывод, что
наибольший удельный вес в структуре расходов за 2004г. занимают расходы
на содержание развлекательного центра и расходы на рекламу – 22%, (хотя
в 2004 году расходы по сравнению с 2003 году уменьшились на 198 тыс.
тенге), и расходы на заработную плату административного персонала – 19%,
причем среднемесячный показатель данных расходов за 2004г. увеличился на
930,8 тыс. тенге или на 246%. Также большие расходы на социальный налог,
который увеличился благодаря увеличению заработной платы администрации.
Введенный с января 2005 года новый метод исчисления социального налога
(пропорциональный метод) окажет влияние на уменьшение расходов на
социальный налог (при увеличении заработной платы ставка социального
налога уменьшается). Важно также отметить снижение себестоимости
товаров, что скажется и на цене.
Таким образом, на основании вышеприведенного анализа на отчетную дату,
каким образом и на каких условиях будет предоставлен кредит, и
потребуется ли дополнительный залог определит кредитный комитет и
риск-менеджер банка.
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ В УПРАВЛЕНИИ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ И
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ
3.1. Проблемные аспекты в управлении рисками.
Рассмотрев кредитную деятельность и структуру ссудного портфеля АО
«Цесна Банк», следует отметить, что наиболее важно при его организации
кредитования особое внимание уделить определению степени риска и
принятию мер по его снижению. Неверная оценка кредитного риска может
оказать существенное влияние на качество ссудного портфеля,
соответственно и на уровень доходности в целом по банку.
Необходимым условием функционирования системы управления рисками в АО
«Цесна Банк» является:
– наличие в банке надежной системы сбора и обработки информации;
– наличие организационной структуры банка, позволяющей идентифицировать,
оценивать, отслеживать и контролировать риски банка.
Наиболее актуальной проблемой АО «Цесна Банк» является управление
кредитным риском на основе анализа балансовых данных и кредитных
портфеля. Группировка кредитов в рисковые классы, разработка способов их
минимизации и защиты банковских интересов уменьшают кредитный риск.
Снижению кредитного риска в АО «Цесна Банк» способствует отказ от
концентрации кредитов в отраслях и предприятиях, испытывающих спад
производства, а также соблюдение максимального размера риска на одного
заемщика. Однако балансовые данные АО «Цесна Банк» не позволяют получить
такую информацию. Для этого необходимо использовать данные
аналитического и внесистемного учета. Главный недостаток, однако,
состоит в том, что балансы отражают прошлое предприятия. Балансовые
цифры — при условии, что они актуальны, – дают в лучшем случае
представление о реальной ценности имущества предприятия. Для экспертизы
долгосрочного финансирования должны быть привлечены способы, позволяющие
увидеть перспективу, допускающие оценку будущих доходов инвестиционного
намерения и возможность осуществлять платежи по нетоварным операциям за
счет средств от собственной хозяйственной деятельности. Подобный подход
позволяет извлечь больше информации, чем при простой схематичной
разборке финансового планирования известными инструментами. Банкир
должен мысленно представлять себе на месте инвестора, который
критическим подходит к предварительному расчету калькуляций, обсуждает
их с предприятием и в случае необходимости модифицирует.
Для оценки эффективности использования собственных оборотных средств
предприятием мы предлагаем использовать АО «Цесна Банк» коэффициенты
оборачиваемости:
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности = Доход от реализации /
Дебиторская задолженность
2. Оборачиваемость чистых активов = Доход от реализации / Чистые активы
3. Оборачиваемость активов = Доход от реализации / Активы
4. Оборачиваемость запасов = Себестоимость / Запасы
5. Оборачиваемость кредиторской задолженности = Себестоимость /
Кредиторская задолженность
6. Оборачиваемость сырья и материалов = Себестоимость / Сырье и
материалы
7. Оборачиваемость готовой продукции = Себестоимость / Готовая продукция
Оборачиваемость дебиторской задолженности отражает, сколько раз за
период оборачивается дебиторская задолженность. Снижение данного
показателя говорит о росте дебиторской задолженности в активах
предприятия.
Оборачиваемость чистых активов и оборачиваемость активов отражает,
сколько раз за период оборачивается капитал, вложенный в активы
предприятия. Снижение данного показателя говорит о снижении
эффективности их использования.
Показатели оборачиваемости сырья и материалов отражают, сколько раз за
период оборачивается капитал, вложенный в сырье и материалы.
К основным средствам (методам) управления кредитными рисками можно
отнести:
– использование принципа взвешивания рисков;
– учет внешних рисков (отраслевого, регионального, страхового);
– осуществление систематического анализа финансового состояния клиента
банка, его платежеспособности, кредитоспособности, рейтинга и т.д.;
– применение разделения рисков, рефинансирования кредитов;
-проведение политики диверсификации (широкого перераспределения кредитов
в мелких суммах, предоставленных большому количеству клиентов при
сохранении общего объема операций банка);
– выдачу крупных кредитов только на консорциальной основе (разделение
рисков по межбанковским соглашениям);
– использование плавающих процентных ставок;
– страхование кредитов;
– введение залогового права;
– применение реальных персональных и «мнимых» гарантий.
Перечисленные и иные распространенные в банковской практике средства
управления рисками позволяют банкам не подвергать себя опасности
непредусмотренных потерь. Для минимизации кредитного риска в АО «Цесна
Банк» мы предлагаем различные методы и способы защиты от кредитных
рисков. Такими методами являются:
1. диверсификация портфеля банковских ссуд;
2. страхование;
3. создание провизий (резервов);
4. залог и обеспечение кредита;
5. анализ кредитоспособности.
Диверсификация портфеля банковских ссуд означает уменьшение размеров
кредитов, выдаваемых одному заемщику, путем установления «потолка»
кредитования, который ведет к рассредоточению риска. Основное требование
диверсификации – это то, что все предоставляемые кредиты не должны
превышать определенный процент банковского капитала, независимо от того,
одному лицу или целой группе лиц они выданы. Диверсификация состоит из
двух частей:
– индивидуальной величины риска (для отдельного получателя кредита), она
может быть больше 40% собственного капитала банка, что позволяет
избежать зависимости АО «Цесна Банк» от банкротства одного заемщика;
– суммы индивидуальных величин риска, превышающих каждая 15% собственных
фондов банка, должна быть меньше величины собственного капитала,
умноженного на 8.
Следующим методом защиты от кредитных рисков является страхование
кредитных рисков, которое предполагает передачу рисков невозврата
кредита организациям, занимающимся страхованием.
Страхование кредитов относится к страхованию ответственности. Объектом
страхования являются коммерческие кредиты, предоставленные покупателю,
банковские ссуды, обязательства и поручительства по кредиту и т.д.
Страхование кредитных рисков защищает АО «Цесна Банк» на случай
неплатежеспособности должника или неуплаты долга по различным причинам.
По своей сути страхование кредитных рисков позволяет уменьшить или
устранить кредитный риск.
Для уменьшения степени риска применяется резервирование, т.е. создание
провизий. Создание резерва на покрытие неплатежей по кредитам
представляет собой один из способов управления кредитными рисками,
предусматривающий установление соотношения между потенциальными рисками,
влияющими на стоимость активов и размером расходов, необходимых для
преодоления сбоев в выполнении инвестиционного проекта.
Одним из классических способов минимизации кредитных рисков является
внесение заемщиком залога, т.е. обеспечения. Нынешняя система
предоставления кредитов основывается на возможности реализации
залогового права, наличии различных типов гарантий и поручительств
третьих сторон. Эти и другие формы обеспечения кредита обеспечивают
надежность кредитной сделки, возможность возврата кредита в случае
нарушения принципов кредитования. В то же время банк может уменьшить
риск неплатежа, потребовав у клиента передачи ему части имущества в
качестве гарантии своевременного погашения ссуды. Если бы не было
института обеспечения займов с правом продажи заложенной собственности
должника для покрытия убытков от непогашения кредита, банковское дело
превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения
операций привел бы к резкому росту процентных ставок.
Продажа банком заложенной собственности позволяет покрыть долг, и, кроме
того, если сумма реализации залога превышает сумму задолженности банку,
остаток может быть использован для возмещения банку задолженности тем
кредиторам, которые не получили залога.
При осуществлении АО «Цесна Банк» кредитования большое значение имеет
оценка кредитоспособности заемщиков. Заключение любого кредитного
договора предшествует работа по определению кредитоспособности клиента,
обратившегося за кредитом. От того, насколько тщательно проведен анализ
клиента, зависит успешность кредитования.
Поводя итог, хотелось бы подчеркнуть, что проблема существования
кредитного риска и методов управления ими является первостепенной
задачей современной банковской системы. В связи с этим, внедрение
рассмотренных методик по минимизации риска, дает возможность наиболее
эффективно управлять кредитными рисками, а также минимизировать их
возможное проявление.
3.2. Использование опыта зарубежных банков в области оценки
кредитоспособности заемщика.
Существует множество различных методик анализа финансового положения
клиента и его надежности с точки зрения своевременного погашения долга
банку. В практике банков США применяются “ Правила шести “Си”, в которых
критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающимися буквами “Си”
таблица 30.
1. Характер заемщика. Кредитный инспектор должен быть убежден в том, что
клиент может достаточно точно указать цель получения кредита, и имеет
серьезные намерения погасить его. Если у инспектора нет должной
уверенности относительно цели испрашиваемого кредита, то она должны быть
уточнена. Даже в этом случае кредитному инспектору надлежит установить:
ответственно ли клиент относиться к заемным средствам, дает ли правдивые
ответы на вопросы банка и приложит ли все усилия для выплаты
задолженности по кредиту. Ответственность, правдивость и серьезность
намерений клиента погасить всю задолженность составляют то, что
кредитный инспектор называет характером заемщика.
2. Способность заимствовать средства. Кредитный инспектор должен быть
уверен в том, что клиент, испрашивающий кредит, имеет юридическое право
подавать кредитную заявку и подписывать кредитный договор. Данная
характеристика клиента известна как его способность заимствовать
кредитные средства. Например, в большинстве штатов США и регионов России
несовершеннолетии (то есть лица, не достигшие 18 лет или 21 года) не
имеют право отвечать по кредитному договору. Банк сталкивается с
трудностью при взыскании такого кредита. Кредитный инспектор должен быть
уверен в том, что руководитель или представитель компании (банка),
обращающийся за кредитом, имеет соответствующие полномочия,
предоставленные ему учредителями или советом директоров, на проведение
переговоров и подписание кредитного договора от имени компании (банка)
для того, чтобы определить, какие лица уполномочены на подписание
кредитного договора. Взыскание по суду средств по кредитному договору,
подписанному не уполномоченными на то лицами, может оказаться
невозможным, и банк понесет значительные убытки.
3. Денежные средства. Ключевой момент любой кредитной заявки состоит в
определении возможностей заемщика погасить кредит. В целом заемщик имеет
только три источника погашения полученных им кредитов:
а) потоки наличности
б) продажа или ликвидация активов
в) привлечение финансов
4. Обеспечение. При оценке обеспечения по кредитной заявке кредитный
инспектор должен получить ответ на вопрос: располагает ли заемщик
достаточным капиталом или качественными активами для предоставления
необходимого обеспечения по кредиту? Кредитный инспектор обращает особое
внимание на такие характеристики, как: срок службы, состояние и
структура активов заемщика. Если активы заемщика – это устаревшее
оборудование и технология, то их ценность в качестве кредитного
обеспечения невелика, поскольку подобные активы будет трудно превратить
в наличные средства в случае недостаточности доходов заемщика для
погашения задолженности по кредиту.
5. Условия. Кредитный инспектор должен знать, как идут дела у заемщика
или положение, складывающееся в соответствующей отрасли, а также то, как
изменение экономических и других условий может повлиять на процесс
погашения кредита. ПО документам кредит может показаться надежным с
точки зрения обеспечения, но степень его надежности может понизиться в
результате сокращения объема продаж или дохода в условиях экономического
спада или роста процентных ставок, вызванного инфляцией. Для оценки
состояния отрасли и экономических условий большинство банков создают
информационные центры с базой данных, собирают различные информационные
материалы и итоговые документы о научных исследованиях по отраслям, в
которых действуют их основные заемщики.
6. Контроль. Последним фактором оценки кредитоспособности заемщика
выступает контроль, который сводиться к получению ответов на такие
вопросы, как: насколько изменение законодательства, правовой,
экономической и политической обстановки может негативно повлиять на
деятельность заемщика и его кредитоспособность?
Схема показателей, называемая “Правила шести “Си”, применяемая банками
США, один из многих подходов оценки кредитоспособности и надежности
заемщиков. Банки стран с развитой рыночной экономикой применяют сложную
систему большого количества показателей для оценки кредитоспособности
клиентов. Эта система дифференцирована в зависимости от характера
заемщика (фирма, частное лицо, вид деятельности), а так же может
основываться как на сальдовых, так и оборотных показателях отчетности
клиента. Так ряд американских экономистов описывает систему оценки
кредитоспособности, построенную на сальдовых показателях отчетности.
Американские коммерческие банки используют четыре группы основных
показателей: ликвидности фирмы, оборачиваемости капитала, привлечения
средств и прибыльности.
К первой группе относятся коэффициент ликвидности (Кл) и покрытия
(Кпок). Кл – соотношение наиболее ликвидных средств и краткосрочных
долговых обязательств. Ликвидные средства складываются из денежных
средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера. Долговые
обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного
характера (ближайших сроков погашения), по векселям, недоплаченным
требованиям и прочим краткосрочным обязательствам. Кл прогнозирует
способность клиента оперативно и в срок погасить долг банку в ближайшей
перспективе на основе оценки структуры оборотного капитала. Чем выше Кл
, тем выше кредитоспособность. Кпокр. – соотношение оборотного капитала
и краткосрочных долговых обязательств. Оборотный капитал кроме денежных
средств и дебиторской задолженности включает стоимость запасов
товарно-материальных ценностей. Кпокр. показывает предел кредитования,
достаточность всех видов средств клиента, чтобы погасить долг. Если
Кпокр менее 1, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя
предоставлять кредит: он является некредитоспособным.
Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе,
отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки
роста Кпокр. Например, при увеличении значения этого коэффициента за
счет роста запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя
делать вывод о повышении кредитоспособности заемщика.
Коэффициент привлечения (Кпривл.) образуют третью группу оценочных
показателей. Они рассчитывается как отношения всех долговых обязательств
к общей сумме активов или к основному капиталу; показывают зависимость
фирмы от заемных средств. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже
кредитоспособность заемщика.
С третьей группой показателей тесно связаны показатели четвертой группы,
характеризующие прибыльность фирмы. К ним относятся норма; доходности,
доля прибыли в доходах, норма прибыли на акцию. Если растет зависимость
фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности, оцениваемой на
основе Кпривл., может компенсироваться ростом прибыльности.
Таким образом, все названные показатели взаимосвязаны и образуют единую
систему. Кроме основных показателей для оценки кредитоспособности фирмы
могут использовать дополнительные. Например, показатели обеспеченности
собственным капиталом, рентабельность.
Баланс и другие формы отчетности используются, во – первых, для оценки
соотношения сальдовых показателей и, во – вторых, для расчета
коэффициентов кредитоспособности на основе оборотных показателей.
Предметом анализа являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной
задолженности и собственных средств, соотношение стабильных собственных
ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по сравнению с
темпами роста производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются
с данными сводного баланса, который составляется на основе балансов
однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данных
баланса является определение банковского риска.
Показатели состояния денежной наличности оцениваются с учетом уровня
развития предприятия, его рентабельности и качества потребности в
оборотных средствах. Последнее излучается на основе показателей скорости
оборота остатков сырья и готовой продукции на складе, а также сроков
расчетов с поставщиками.
В качестве одного из вариантов частной методики оценки
кредитоспособности клиента коммерческим банком можно привести методику
банка Credit Lione. Эта методика построена на оборотных данных клиента,
содержащихся в счете результатов. Методика представляет собой систему
оценки, построенную на пяти коэффициентах:
ВЭД
К1 =
ДС
Финансовые расходы
К2 = ДС
Капиталовложения за год
К3 =
ДС
Долгосрочные обязательства
К4 =
ДС
К5 = Чистое сальдо наличности
Оборот
Каждый из показателей оценивается в пределах четырех балов, определяется
общий итог в баллах. К этому итогу добавляются литеры А, Б, С и Д в
зависимости от достаточности собственного капитала. Достаточность
оценивается на основе соотношения собственного капитала и добавленной
стоимости. Норма указанного соотношения – 20%. Сумма баллов и литер
определяют уровень кредитоспособности клиента.
Учитываются также и данные картотеки Банка Франции. Эта картотека имеет
четыре раздела. В первом предприятия разделяются на 10 групп в
зависимости от размера актива баланса. Каждой группе присваивается
определенная буква, литер (от А до К). Второй раздел является разделом
кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в
отношении предприятий. Эта картотека основывается на изучении финансовой
ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей
капиталов и предприятий, с которым клиент имеет тесные коммерческие
связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым
присваиваются шифры от 0 до 6.
Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк
Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого
разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым
присваивается шифры 7,8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в
платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение
года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием
денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу
платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.
Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы:
предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены или
нет в Банке Франции (подпись предприятия признается Банком Франции, или
признание подписи отложено до рассмотрения дальнейший отчетности).
Таким образом, для стран с развитой рыночной экономикой характерны
сложные и дифференцированные по клиентам и банкам методики оценки
кредитоспособности клиентов. Эта дифференциация сочетается с
принципиальным единым подходом к оценке кредитоспособности, который
регулируется Центральным банком. Методики определения кредитоспособности
могут основываться как на сальдовых, так и на оборотных показателях
отчетности; учитываются особенности построения отчетности предприятий.
Действующая процедура кредитования в АО «Цеснабанк», на мой взгляд,
сложная. Для заемщика ее можно облегчить:
– во-первых, банку, а в частности его кредитному отделу, можно и даже
нужно оказывать консалтинговые услуги по формированию банковской
документации, по составлению бизнес-плана, расчету потребности в ссуде и
другой финансово-экономической документации. Оказывая услуги финансового
менеджмента заемщикам, банк тем самым повысит качество документации,
снизит кредитные риски, а также будет иметь дополнительный доход.
Владение полной информацией о клиенте необходимо банку для защиты его от
недобросовестных и некредитоспособных заемщиков, которые повышают
степень кредитного риска, и сохранения более надежных заемщиков, что в
свою очередь улучшит структуру ссудного портфеля банка.
– во-вторых, необходима стандартизация и унификация банковских
договоров. Применение единых стандартов по кредитным и залоговым
договорам приведет к лучшему пониманию клиентами сущности и содержания
данных соглашений. Единые требования по кредитным и залоговым договорам
помогут разрешить спорные ситуации и защитить интересы банка, а для
этого обязательно нужна увязка Гражданского Кодекса и Закона «О банках и
банковской деятельности РК».
– в третьих, сложившаяся законодательная база отечественной банковской
деятельности в области предоставления кредита довольно слаба и требует
некоторых изменений. Постоянно меняющиеся законы РК усложняют
взаимоотношения между кредитором и заемщиком. Заемщики не успевают
приспосабливаться к новым изменениям в законодательстве. Знания основ
банковского законодательства упрощает понимание предпринимателем того,
зачем банк должен запрашивать определенную информацию. С другой стороны,
банки тоже испытывают трудности в законодательной базе.
Нестабильность экономики в целом и положения каждого из заемщиков в
частности создает предпосылки для создания защитных мер. В случае
банкротства предприятия, «прогорает» его финансовое состояние, и в
результате возникает цепная реакция, отрицательно отражающаяся на
деятельности его партнеров, кредиторов, клиентов. Но наибольший урон
экономике приносит банкротство банков, которое возникает из-за
неплатежеспособных его заемщиков.
В связи с этим АО «Цеснабанк» предлагает ужесточить законодательные
меры, применяемые по отношению к неплатежеспособным заемщикам.
Необходимо:
– предусмотреть в законе «О банках и банковской деятельности РК»
обязательно для всех банков второго уровня анализ кредитоспособности и
платежеспособности заемщика. Эта мера необходима, т.к. не все банки,
имеющие свои методики по анализу кредитоспособности, применяют их на
практике и анализируют заемщиков в полном объеме.
Если говорить об обеспечении, то и в этом случае Указ Президента РК,
имеющий силу закона, «Об ипотеке недвижимого имущества» не дает
достаточной возможности банкам для принятия мер по возврату кредитов за
счет заложенного недвижимого имущества. Здесь необходимо:
– усовершенствовать законодательство по залогу недвижимости, существенно
упростить процедуру и сократить сроки проведения всего процесса по
реализации залогового имущества. Сократить время ожидания при реализации
банком заложенного имущества, т.к. банк теряет свои денежные средства и
вклады населения. При реализации залога с торгов и объявлении первого
торга несостоявшимся Указом об ипотеке не предусмотрено, какое
количество торгов возможно и каков максимальный размер снижения
стоимости имущества (скидки). Банк самостоятельно регулирует размеры
скидок и количество торгов, в связи с этим возникают конфликтные
ситуации с заемщиком, т.е. залогодателем.
Закон «О банкротстве» недостаточно защищает интересы банков как
залоговых кредиторов, что не способствует развитию процесса кредитования
предпринимателей. Необходимо добиваться на законодательном уровне
удовлетворения требований залоговых кредиторов до начала процесса
формирования ликвидационной массы, т.е. вне очереди. Уменьшить
документооборот при ссудоисполнении по отношению к должникам.
В настоящее время в республике проводятся мероприятия по
совершенствованию банковской системы, в частности, по управлению
кредитными рисками. В современной банковской практике существует
проблема дефицита информации о заемщиках и трудности обмена ею между
банками второго уровня.
Одной из причин возникновения кредитного риска является первоначальная
стоимость обеспечения. В оценке обеспечения должен участвовать не только
банк, но и органы, в обязанности которых входит данная функция, а также
комитет по госимуществу. Стоимость обеспечения должна быть представлена
как залоговая, так и рыночная. При оценке обеспечения в некоторых
случаях банки занижают стоимость заложенного имущества. С одной стороны,
это защитная реакция банка, но, с другой стороны, страдает
клиент-заемщик, т.к. банк отказывает ему в предоставлении кредита в
связи с тем, что его обеспечение недостаточно. Таким образом,
– предлагаем включить статью «Оценка стоимости обеспечения» в закон о
залоге.
Фактором, способствующим возникновение кредитного риска, является плохая
работа судебных органов:
– необходимо улучшать работу судебных органов: уменьшить объем
документов при ссудоисполнении по отношению к должникам, а также
сократить размер госпошлины (до 3% от суммы иска) независимо от
результатов судебного исполнения. Вносить госпошлину после результатов
судебного исполнения и взимать ее с выигравшего судебное дело.
На невозвратность кредита также влияет очередность платежей. Погашение
банковских ссуд происходит практически в последнюю очередь, что приводит
к замедлению оборачиваемости ресурсов банка и в некоторых случаях
вынуждает идти на уловки в очередности платежей.
В отечественной банковской практике методика анализа кредитоспособности
заемщика основана на применении коэффициентов, базирующихся на анализе
балансов и отчетов предприятий с составлением различных пропорций
активов и пассивов и определения отклонении, характеризующих
положительные или отрицательные стороны их деятельности. Недостатком
данных методик отечественных банков является то, что многие из них
анализируют лишь базовый год, соответственно, характеризуют финансовое
положение при присвоении класса лишь на этот год, что ограничивает
определение перспективной деятельности заемщика. Это в первую очередь
связано с недостатком информации, предоставленной клиентом банку.
В Казахстане при Национальном банке РК уже создана информационная база
данных о финансовом состоянии заемщиков, (кредитное бюро), что дает
возможность ограничить степень кредитного риска. Но не все банки РК
оперативно и в срок передают Национальному банку РК информацию о
финансовом состоянии заемщиков, что на самом деле не предотвращает
получение кредитов неплатежеспособных должников от других кредиторов.
Этот инструмент чрезвычайно эффективно используется другими
развивающимися странами, где нет учреждений по оценке кредитоспособности
заемщиков, и оказывает существенную помощь в развитии кредитования.
Сейчас в Казахстане применяют локальные отраслевые системы контроля.
Налоговые, таможенные органы, органы статистики и коммерческие банки
имеют свои базы данных, каждый из которых используется при выполнении
специфических задач, связанных с их деятельностью. В целях укрепления
надежности банков от кредитных рисков и оптимизации процессов
кредитования предлагаем координацию баз данных и создание общей
интегрированной системы контроля за клиентом.
Для обеспечения независимой оценки кредитоспособности заемщиков
необходимо создание независимых, частных, негосударственных фирм.
Государству необходимо узаконить создание частных бюро по оценке
кредитоспособности заемщиков и системы обмена информацией о должниках.
Из вышесказанного можно сделать вывод, что методы совершенствования
организации управления кредитными рисками, предложенные нами выше, на
практике смогут способствовать минимизации потерь от кредитной
деятельности коммерческих банков РК.
Современная рыночная среда немыслима без риска. Банки во всем мире
проявляют беспокойство по поводу рисков, связанных с кредитной
деятельностью в жесткой конкурентной среде. В последние годы наблюдается
высокая степень кредитного риска в деятельности казахстанских
коммерческих банков. Этому способствуют условия отечественной экономики,
техническая отсталость производства, низкое качество продукции при ее
высокой себестоимости и, как следствие, плохое финансовое состояние
большинства предприятий. Поскольку кредитные риски приносят банкам
крупные убытки, то они служат одной из наиболее частых причин
банкротства кредитных учреждений.
Вместе с тем, кредиты выступают опорой современной экономики и служат
неотъемлемым элементом экономического развития. Их используют и крупные
предприятия, объединения, и малые производители, сельскохозяйственные и
торговые структуры. Процесс кредитования заемщиков в отечественных
коммерческих банках подвержен влиянию разнообразных факторов, способных
повлечь за собой возникновение риска непогашения ссуды.
Экономика Казахстана ощущает огромную потребность в кредитах. Между тем
банки не могут и не должны разбрасываться кредитными ресурсами, т.к. при
этом возрастает вероятность возникновения кредитного риска.
Следовательно, изучение кредитных рисков, которым подвержен ссудный
портфель банков, и правильное управление ими оказывает существенное
влияние на повышение эффективности их кредитной деятельности.
Основой построения рациональной системы управления кредитными рисками
является оценка банком кредитных рисков и контроль индивидуальных
отношений с заемщиками, а так же правильный подход к управлению
кредитным портфелем.
В процессе исследования природы кредитных рисков и анализа методов
управления ими, нами сделаны следующие выводы и предложения:
1. Исследование природы и предпосылок возникновения кредитных рисков
позволило выявить основные причины их возникновения, вызванные
нарушениями кругооборота ссуженной стоимости.
Рассматривая процесс взаимодействия банка и клиента можно сделать вывод,
что на каждой из стадий предоставления кредита существуют предпосылки
для возникновения кредитного риска, что приводит к нарушению
возвратности суммы кредита. Исследование сущности данного явления
показывает, что причиной возникновения кредитного риска является разрыв
цепочки, состоящей из семи последовательных звеньев. Уже в первом звене
при рассмотрении кредитной заявки может возникнуть кредитный риск, если
банк неправильно оценил заемщика. Во втором звене, если после
рассмотрения кредитной заявки банк решается на выдачу кредита, то ему
необходимо постоянно контролировать деятельность клиента. Один неверный
шаг в деятельности заемщика может привести к задержке, а иногда и к
невозвратности кредита. Третья и четвертая стадии движения ссуды, в
основном зависят от самого заемщика, т.е. от того, насколько эффективно
заемщик использовал в своем производстве кредиты, какова его прибыль и
может ли он вообще получать прибыль. Иными словами, если происходит
нецелевое использование кредита или на деятельность заемщика оказывают
влияние другие внешние факторы, то заемщик не может получать прибыль, а,
следовательно, возникает угроза невозвратности кредита, т.е. кредитный
риск. Пятая стадия тесно связана с четвертой, т.к. если предприятие не
получает прибыль, то ему не из чего возвращать кредит. Здесь может
возникать и такая ситуация, когда заемщик показывает прибыль не в полном
объеме или не показывает вообще. В этом случае предприятие будет
считаться убыточным или банкротом, а сумма кредита или ее часть будет
возвращена только после реализации заложенного имущества. Итак,
рассматривая кругооборот ссудного капитала, можно сделать вывод, что на
каждой из стадий движения кредита существуют предпосылки для
возникновения кредитного риска, что приводит к нарушению возвратности
суммы кредита.
2. На основе анализа факторов, влияющих на возникновение кредитных
рисков, предложено более полная классификация кредитных рисков,
включающая в себя внешние и внутренние кредитные риски.
Внешние кредитные риски возникают независимо от деятельности банка, на
них влияют такие факторы, как политическая ситуация в стране, в мире,
состояние финансовых рисков, курсы валют, экономические кризисы,
законодательная база в стране. Воздействие тех или иных факторов
предопределило появление риска по иностранным кредитам, политического,
экономического, инфляционного, валютного рисков, риска, вытекающего из
недостатков правовой законодательной системы и др.
Второй же вид кредитных рисков непосредственно зависит от деятельности
коммерческого банка, от его кредитной политики. Внутренние кредитные
риски в зависимости от факторов классифицируются на кредитный риск
заемщика, кредитный риск банка-кредитора.
Причины возникновения кредитного риска заемщиков зависят во многом от
деятельности самого заемщика, например, отсутствие достаточного
обеспечения, может повлечь за собой возникновение риска обеспечения;
если финансовое состояние не отвечает должным нормативам, то при этом
неминуем финансовый риск, риск кредитоспособности и т.д.
Кредитный риск банка-кредитора возникает при плохом кредитном
менеджменте, когда банк проводит слабую, неэффективную кредитную
политику, когда банковские работники злоупотребляют своим положением и
выдают заведомо рисковые кредиты своим знакомым и родственникам, когда
банки сами выступают гарантами и поручителями некредитоспособных
заемщиков.
Эти и другие внутренние факторы способствуют возникновению внутренних
кредитных рисков. Таким образом, классификация кредитных рисков
показывает, что источником кредитного риска являются взаимоотношения
между банком и заемщиком.
3. Изучение теоретических основ и базовых подходов к управлению
кредитными рисками позволило выявить, что управление кредитным риском
есть гибкая система мер и подходов по управлению показателями качества
ссудного портфеля банков и снижению кредитных рисков, включающих в себя
предвидение рисков, определение вероятности их размеров и последствий,
разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации
связанных с ними потерь.
Управление кредитным риском включает в себя три составляющие:
• управление кредитным портфелем;
• управление взаимоотношениями банка с клиентом;
• управленческий контроль.
Современные банки должны стремиться к совершенствованию основы
управления кредитными рисками для предотвращения повторного ухудшения
качества активов.
Главной задачей управления рисковыми операциями банка является
определение степени допустимости и оправданности того или иного риска и
принятие немедленного практического решения, направленного или на
использование рисковых ситуаций, или на выработку системы мер, снижающих
возможность появления потерь банка от проведения той или иной операции.
4. Исследование действующей практики управления кредитными рисками
коммерческих банков Казахстана позволяет сделать вывод, что
организационными мерами регулирования является кредитная политика
банков, которая состоит из различных способов и методов управления
кредитными рисками.
В настоящее время кредитная политика банков представляет собой
насыщенную систему принципов кредитования, формирования кредитного
портфеля, осуществления кредитных проектов, включает механизмы
перераспределения и управления кредитными рисками в зависимости от
степени риска, которую банк может принять на себя с учетом выбранной
стратегии. Мы пришли к выводу, что кредитная политика банка призвана
установить связь между уровнем кредитного риска и предполагаемым
доходом.
На сегодняшний день проблему защиты банков от кредитных рисков и от
недобросовестных заемщиков можно назвать одной из самых острых. По этому
управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и
тактики выживания, и развития любого коммерческого банка.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проделанной работы можно сделать вывод, что коммерческие
банки занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов.
Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине огромны.
Представление об этом дает статистика денежных потоков, проходящих через
коммерческие банки. Сила банка заключается в обдуманной стратегии: он
должен быть небольшим, универсальным, надежным, и самое главное
рентабельным.
Для этого необходимо диверсифицировать услуги, предлагаемые банком,
искать своего клиента и тщательно изучать его потребности – ведь
зачастую секрет успеха кроется как раз в нетрадиционной подаче самых
обычных услуг: в культуре общения, заботе о клиенте, предоставлении ему
необходимых и современных консультаций, рекомендаций.
И еще, непременным условием нормального развития банковской системы
страны ставится честная конкуренция банкиров, которая, являясь идеальной
средой для развития любого предпринимательства, несомненно, имеет и
отрицательные стороны.
Чтобы выжить казахстанским банкам придется вести все более жесткую
борьбу за клиентов не только между собой, но и с крупными иностранными
банками, которые не сегодня-завтра начнут работать на территории
Республики Казахстан.
При разработке и определении путей улучшения деятельности коммерческого
банка, в частности АО “Цесна Банк”, мы предполагаем решение вопросов:
– выбор дополнительных каналов сбыта банковской продукции в основном в
тех районах, где банк еще не имеет своих подразделений;
– обоснование оптимального местоположения отделений банка и методов
сбыта банковских услуг населению;
– определение приемлемой формы работы с потенциальными клиентами;
– обоснование основных направлений сервисного обслуживания физических
лиц. Принципы прямого государственного управления банковской системы
также должны измениться. Государство в нашей стране должно создать
правовую, регулятивную и политическую среду для надежного банковского
дела.
Финансовая либерализация, ужесточение конкуренции и диверсификация
ставят перед банками новые проблемы и способствуют возникновению новых
рисков. Без выработки новых способов управления, банки могут оказаться в
кризисе, что и происходит со многими банками в Казахстане.
На конкурентном рынке нуждаются в автономии для определения своей роли и
стратегии и независимости в своей кредитной и управленческой политике.
Цель управления рисками заключается в том, чтобы максимизировать
стоимость конкретного учреждения, которая определяется прибыльностью и
степенью риска. Больше всех в информации о кредитоспособности
предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность зависит от
финансового состояния клиентов. Снижения риска при совершении ссудных
операций, можно достичь на основе комплексного изучения
кредитоспособности клиентов банка.
Перед принятием решения о выдаче кредита АО «Цеснабанк» должен иметь
характеристику финансового положения заемщика. Современная банковская
практика использует множество способов оценки финансового положения
заемщика. Среди них наибольшее признание получила оценка на основе
анализа финансовых коэффициентов, объединенных в четыре основные группы:
показатели ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и
эффективности деятельности. Принято считать, что ликвидность выражается
коэффициентами, измеряющими соотношение оборотных активов или отдельных
их элементов с краткосрочной задолженностью, т.е. показывающим в какой
мере активы предприятия способны покрыть его долги. Финансовая
устойчивость выражается целым рядом коэффициентов, разносторонне
оценивающих структуру баланса: соотношение заемных и собственных
средств, доля собственных средств в капитале, доля имущества,
составляющего производственный потенциал предприятия, в общей стоимости
активов и т.д. Цель такого набора показателей – оценка степени
независимости предприятия от случайностей, связанных не только с
условиями рынка, но с обычными срывами договоров, неплатежей и др.
Разносторонность этих показателей усложняет выявление финансового
состояния организации. Поэтому возникает необходимость:
– объединить и систематизировать полученные данные. Для решения этой
задачи и используется рейтинговая оценка. Она позволяет определить
финансовое положение организации с помощью систематизированного
показателя – рейтинга выраженного в баллах, и отнести организацию к
определенному классу кредитоспособности.
– так же необходимо исключить применение одинаковых критических значений
оценочных показателей для разных предприятий. Нормальный, или
достаточный для данного предприятия уровень коэффициентов может быть
определен исходя из его структуры баланса, оборачиваемости дебиторской и
кредиторской задолженности, соотношения себестоимости и выручки от
реализации продукции, технологического цикла производства и других
факторов, индивидуальных для каждого предприятия.
Одним из инструментов чрезвычайно эффективно используемым другими
развивающимися странами при выдаче кредита является использование
координационной базы данных контроля за клиентом. В нашей стране этот
механизм только начал работать. Многие банки не используют данные
Кредитного Бюро, организованного при Национальном банке РК. АО
«Цеснабанк» должен стать членом Кредитного бюро, налаженная работа с
которым уже на начальном этапе сбора данных о клиенте позволит свести
риски к минимуму.
АО «Цеснабанк» предлагается разработать и внедрить программу
«Клиент-заемщик-офис-банк», где работники банка могли бы отслеживать
финансовое состояние предприятия, а так же банку можно и даже нужно
оказывать консалтинговые услуги по формированию банковской документации,
по составлению бизнес-плана, расчету потребности в ссуде и другой
финансово-экономической документации.
Оказывая услуги финансового менеджмента заемщикам, банк тем самым
повысит качество документации, снизит кредитные риски, а также будет
иметь дополнительный доход. Владение полной информацией о клиенте
необходимо банку для защиты его от недобросовестных и некредитоспособных
заемщиков, которые повышают степень кредитного риска, и сохранения более
надежных заемщиков, что в свою очередь улучшит структуру ссудного
портфеля банка.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Астринский Д., Наноян В. Экономический анализ финансового положения
предприятия. Экономист № 12, 2000 г., стр. 55-60.
2. Баймуратов У. Б., Омарбекова Г. Роль банковского проектного
кредитования в активизации инвестиционной деятельности, Банки
Казахстана№ 1, 2003 г. стр. 27-29;
3. Банковская деятельность : «Сборник нормативных актов Республики
Казахстан», Алматы. Юрист, 2004 г.
4. Банковское дело. Учебник под ред. Сейткасимова Г. С. – Алматы:
«Каржы-Каражат», 2000 г.;
5. Банковское дело/ под. Ред. Лаврушина О. И. – Москва: Банковский и
биржевой научно-консультативный центр, 2002 г.;
6. Блинова К. В., Микрокредитование и развитие микрокредитных
организаций в Казахстане, Банки Казахстана№ 1, 2004 г., стр. 42;
7. Бобаканова Ж. О. Кредитные риски в банковской сфере критерии ейтинга
банков, Банки Казахстана № 7, 2002 г., стр. 13
8. Буевич С. Ю, Королев О. Г., «Анализ финансовых результатов банковской
деятельности», учебное пособие, Москва-Кнорус, 2004 г.
9. Быков В. А., Кредитование малого бизнеса, Банки Казахстана № 8, 2003
г., стр. 31-32;
10. Графов А. В. Оценка финансово-экономического состояния предприятия.
Финансы, № 7, 2001 г., стр. 64-67.
11. Давлетова М. П.. Кредитная деятельность банков в Казахстане. Москва.
2003 г.;
12. Жуйриков К. К., Раимов С. Р. Корпоративные финансы. Учебник. Алматы,
2004 г.;
13. Журнал: «Банки Казахстана»: Постановление Правления Национального
банка РК от 3 июня 2002 года №213 «Об утверждении Правил о
пруденциальных нормативах для банков второго уровня»
14. Закон Республики Казахстан «О национальном банке Республики
Казахстан», Алматы «Данекер», 2001 г.
15. Зиябеков Б. Анализ текущего состояния банковской системы Республики.
Банки Казахстана № 12, 2002 г., стр. 2002 г.;
16. Иванова Н. Н., Синдром боязни жить в кредит у Казахстанцев исчезает.
Банки Казахстана № 6, 2004 г., стр. 25;
17. К. В. Рудный, «Финансово-кредитные системы зарубежных стран», Рудый
К. В. Учебное пособие, Москва ОО..О «Новое знание», 2003 г.;
18. Кизиль Е. В. Финансы и кредит. Ростов на Дону, 2003 г.;
19. Ковалев В. В., Ковалев Вит. В.. Финансы предприятий. Учебник.
Москва. Изд-во Проспект, 2004 г., стр. 352;
20. Кошкарбаев К. Принципы и методы управления финансовыми ресурсами
предприятия, Финансы Казахстана, № 3, 2003 г., стр. 37-41.
21. Курманкулова Р. Ж. Развитие системы внутреннего контроля банковских
рисков. Банки Казахстана № 11, 2003 г. (37-38);
22. Курманкулова Р. Ж., Развитие системы внутреннего контроля банковских
рисков, Банки Казахстана№ 11, 2003 г., стр. 37-38.
23. Лисак Б. И., Ким А. Б. О стандартах качества обслуживания клиентов в
банках, Банки Казахстана№ 8, 2003 г., стр. 7-13;
24. Мельников В. Д., Ильясов К. К. Финансы. Алматы. Каржы-Каражат, 2001
г. стр. 510;
25. Мелюкова Г. А., Базальское соглашение-2 и оценка кредитного риска,
Банки Казахстана № 3, 2004 г. , стр. 2;
26. Нурсеит Н. А. , Обеспечение устойчивости и ликвидности банковской
системы, Банки Казахстана № 7, 2003 г. стр. 15-22;
27. Основы международных валютно- финансовых и кредитных отношений,
Круглов, Москва. Инфра-М, 2000 г.
28. Остапенко В., Финансовое состояние предприятия: оценка, пути
лучшения. Экономист, № 7, 2000 г., стр. 37-43.
29. Пещянская И. В. Краткосрочный кредит: Теория и практика. Москва,
2003 г.;
30. Повещенко Л., Кредит без страха и упрека, Банки Казахстана № 7, 2004
г., стр. 38;
31. Попова Р. Г., Самонова И. Н., Добросердова И. И. Финансы
предприятий. Петербург, 2002 г., стр. 224.
32. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона № 2155 от
30 марта 2001г. «О Национальном Банке Республики Казахстан»;
33. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона № 2444от
31 августа 2001г. «О банках и банковской деятельности»;
34. Финансы предприятий. Учебник. Под ред. Проф. Колчиной Н. В. Москва.
Юнити.
35. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для вузов. Под ред.
Проф. Поляка Г. Д. Москва. Юнити, 2003 г., стр. 512.
36. Финансы. Деньги. Кредит. Учеб. Пособие. Под. Ред. Черновой Е. Г.
Москва. ТК Велби, 2004 г., стр. 208.
37. Финансы. Учебник для вузов. Под ред. Проф. Дробозиной Л. А. Москва.
Юнити, 2002 г.,стр. 527.
38. Чикина М.О. О показателях кредитоспособности.- Москва: деньги и
кредит, 2003 г.;
39. Шалгимбаева М. Т., Этапы перехода банковской системы РК к
международным Стандартам финансовой отчетности, Банки Казахстана № 2,
2003 г., стр. 20-23.
40. Шелопаев В. Т. Финансы, денежное обращение и кредит. Москва, 2002 г.
41. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный
опыт.- 2-е изд., перераб. и доп.- Москва: Финансы и статистика, 2003 г.
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
